第一篇：財務(wù)人員委派管理制度

財務(wù)人員委派管理制度

第一章總則

第一條 為加強(qiáng)市局（公司）對所屬單位（部門）的財務(wù)管理，確保對國有資產(chǎn)實施有效監(jiān)控，根據(jù)行業(yè)的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合局（公司）的實際情況，制定本制度。

第二條 本制度所規(guī)定的財務(wù)人員委派是指市局（公司）向下一級行政單位、所屬部門等委派財務(wù)人員，負(fù)責(zé)對該單位（部門）財務(wù)收支活動進(jìn)行管理，組織會計核算和實施會計監(jiān)督的行為。

第三條 本制度適用于下列單位（部門）：

（一）市局（公司）所屬各單位；

（二）需要加強(qiáng)成本核算的市局（公司）有關(guān)部門；

第四條 委派的財務(wù)人員必須對本單位負(fù)責(zé)，同時也必須維護(hù)被委派單位的合法權(quán)益，堅持管理、服務(wù)與監(jiān)督相結(jié)合。

第二章財務(wù)人員的任職資格

第五條 市局（公司）委派財務(wù)人員應(yīng)具備以下基本任職條件：

1、具有扎實的財會專業(yè)基礎(chǔ)理論和業(yè)務(wù)知識，熟悉國家財務(wù)、會計、稅收、金融和國有資本管理等法規(guī)政策，能認(rèn)真貫徹、執(zhí)行國家的財經(jīng)法規(guī)，掌握現(xiàn)代企業(yè)管理所需的相關(guān)知識和技術(shù)；

2、具有會計專業(yè)大專以上學(xué)歷或助理會計師及以上技術(shù)資格；

3、堅持原則，廉潔奉公，身體健康，能勝任工作，具有一定的會計核算、組織管理和工作協(xié)調(diào)能力；

4、具有會計專業(yè)從業(yè)資格證書；

第六條 凡有下列情況之一的，不具備委派的財務(wù)人員任職資格：

1、曾因監(jiān)管、審核、操作失誤、瀆職，導(dǎo)致公司遭受嚴(yán)重經(jīng)濟(jì)損失的；

2、不堅持原則，不如實反映單位財務(wù)情況，參與會計造假的；

3、違反財經(jīng)紀(jì)律、制度，利用職權(quán)貪污、受賄、挪用公款等受到處理的。

4、年終考核不合格的；

第三章財務(wù)人員的委派程序

第七條 被委派單位（部門）的財務(wù)人員由市局（公司）直接委派。

第八條 市局（公司）財務(wù)管理科是被委派單位（部門）財務(wù)人員的委派部門。

第九條 被委派單位財務(wù)人員按下列程序委派和任免：

1、市局（公司）財務(wù)管理科按任職條件與被委派單位（人員）商議后提出建議名單；

2、市局（公司）財務(wù)管理科名單提交人力資源科征求意見。

3、市局（公司）財務(wù)管理科將建議名單報公司分管領(lǐng)導(dǎo)審定后，提交公司黨組會研究決定；

4、市局（公司）財務(wù)管理科主辦，會簽人力資源部后

下發(fā)委派通知或推薦函。

第四章財務(wù)人員的職責(zé)權(quán)限

第十條 財務(wù)人員的職責(zé)：

1、按照法律、法規(guī)、規(guī)章和財務(wù)會計制度的規(guī)定，組織會計核算；

2、嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)預(yù)算和收支計劃，合理、有效地使用資金；

3、進(jìn)行費(fèi)用控制和核算；對上報的財務(wù)會計資料的真實性、合法性、完整性負(fù)責(zé)；

4、監(jiān)管單位（部門）執(zhí)行國家財經(jīng)紀(jì)律和局（公司）內(nèi)部財務(wù)管理制度的情況；

5、負(fù)責(zé)配合和協(xié)調(diào)財政、審計、稅務(wù)等部門以及會計師事務(wù)所對單位實施的專項財稅檢查、審計等。

6、法律、法規(guī)規(guī)定的其他職責(zé)。

第十一條 財務(wù)人員的權(quán)限：

1、從事單位的財務(wù)會計工作，負(fù)責(zé)銀行賬戶的管理，登記現(xiàn)金、銀行帳并及時和財務(wù)科對賬。

2、負(fù)責(zé)制定單位（部門）內(nèi)部財務(wù)會計管理制度并組織實施；

3、參與擬定單位（部門）年度預(yù)算方案和重大項目資金籌措、使用方案；參與編制月度全面預(yù)算、資金預(yù)算；監(jiān)督單位對大額資金的使用和管理；

4、初審單位報銷的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項；

5、審核檢查單位財務(wù)運(yùn)行和資金收支情況，制止和糾正不正當(dāng)收支，不能有效制止的，應(yīng)及時書面向財務(wù)管理科

報告：

6、登記單位的固定資產(chǎn)輔助賬、其它實物資產(chǎn)明細(xì)賬；

7、法律、法規(guī)和規(guī)章制度規(guī)定的其他權(quán)限。

第五章財務(wù)人員的管理

第十二條 市局（公司）對所被委派單位（部門）的財務(wù)人員實行雙重領(lǐng)導(dǎo)。

第十三條 市局（公司）向被委派單位（部門）委派的財務(wù)人員，行政上受所工作單位（部門）人員領(lǐng)導(dǎo)，業(yè)務(wù)上向公司財務(wù)管理科報告工作。

第十四條 市局（公司）向被委派單位（部門）委派的財務(wù)人員，其工資、獎金標(biāo)準(zhǔn)由所工作單位（部門）確定，由市局（公司）統(tǒng)一發(fā)放。

第十五條 被委派的財務(wù)人員，其人事檔案、職務(wù)任免和晉升、工作變動、職稱評聘、獎懲考核等，由所工作單位（部門）負(fù)責(zé)管理。

第十六條 市局（公司）對委派的財務(wù)人員實行年度考評制度，考核標(biāo)準(zhǔn)見附件（附件：縣級局財務(wù)委派人員工作評價體系）。（考核結(jié)果同縣級局年度財務(wù)工作質(zhì)量和委派人員年度工作業(yè)績考核掛鉤。）

第六章附則

第十七條 本制度由市局（公司）財務(wù)管理科負(fù)責(zé)解釋。第十八條 本制度自發(fā)布之日起施行。

第二篇：財務(wù)人員委派制度

財務(wù)負(fù)責(zé)人委派管理辦法

為了認(rèn)真貫徹執(zhí)行《會計法》，規(guī)范會計行為，保證會計資料的真實、有效、完整，同時為強(qiáng)化公司的財務(wù)控制能力，加強(qiáng)分、子公司財務(wù)管理基礎(chǔ)工作，公司對分、子公司實行財務(wù)負(fù)責(zé)人委派制度。委派管理辦法如下：

一、委派人員職權(quán)

1.組織分、子公司的會計核算與成本的管理工作;

2.監(jiān)督分、子公司的財務(wù)收支活動，對上報的財務(wù)報告的真實性與合法性負(fù)責(zé);

3.組織編制分、子公司財務(wù)預(yù)算，監(jiān)督分、子公司預(yù)算的執(zhí)行情況；

4.保證母公司的各項財務(wù)制度在分、子公司得到落實；

5.從財務(wù)角度向分、子公司提出改善經(jīng)營管理工作的建議，向母公司提出改善分、子公司經(jīng)營管理工作的意見；

6.對分、子公司違反國家財經(jīng)法律、法規(guī)和母公司方針政策、制度的行為以及有可能在經(jīng)濟(jì)上造成損失的行為，有權(quán)制止或者糾正，制止或糾正無效時,必須向母公司書面報告；

7.按月及時的向母公司財務(wù)部提供會計報表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表及成本費(fèi)用對比分析表等。季度會計報表還應(yīng)提供財務(wù)分析報告（包括收入、支出、經(jīng)營成果、資產(chǎn)負(fù)債比率、存在的主要問題等）及預(yù)算完成情況分析表。

二、委派人員人事勞動關(guān)系及工資福利

委派人員人事勞動關(guān)系保留在母公司，并由母公司按公司人事管理制度及工資福利制度執(zhí)行相關(guān)待遇。業(yè)務(wù)上由母公司財務(wù)部直接管理。

三、報告事項

財務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)向母公司報告的事項主要有：

1.定期財務(wù)報告及預(yù)算執(zhí)行報告;

2.分、子公司投資、融資和其他重要經(jīng)營活動;

3.對分、子公司違反國家財經(jīng)法律、法規(guī)和集團(tuán)公司方針政策、制 度以及有可能在經(jīng)濟(jì)上造成損失制止或糾正無效的行為;

4.公司出現(xiàn)重大財務(wù)異常的情況;

5.其他重大事項。

四、業(yè)績考核

考核分為日?？己恕⒛杲K考核與任期考核。由母公司財務(wù)部門進(jìn)行日?？己?，對其履行崗位職責(zé)情況提出評定意見和結(jié)論；由母公司財務(wù)部、行政部及被委派單位組成專門的小組進(jìn)行年終考核與任期考核。

五、輪崗

母公司每年年初根據(jù)委派財務(wù)負(fù)責(zé)人任期考核結(jié)果提出輪崗意見。對考核合格者繼續(xù)留任，不合格者，經(jīng)母公司人事部門認(rèn)定，免留任或另派。

六、本管理辦法經(jīng)總經(jīng)辦審議通過后執(zhí)行。

XX公司

二零零九年六月十八日

第三篇：財務(wù)人員委派制暫行管理辦法

會計委派制的暫行管理辦法

第一章總則

第一條為了加強(qiáng)財務(wù)管理，規(guī)范會計行為，更好發(fā)揮會計工作的監(jiān)督管理作用，根據(jù)《中華人民共和國會計法》的有關(guān)規(guī)定，以及財政部、監(jiān)察部《關(guān)于試行會計委派制度工作的意見》精神，特制定本辦法。

第二條會計委派制，是指集團(tuán)公司對所屬各子公司/分公司（以下簡稱各公司，包括全資子公司、分公司和控股子公司）會計人員定崗定編，實行“統(tǒng)一管理、統(tǒng)一委派、分職任免”的辦法進(jìn)行管理。對各公司會計工作崗位統(tǒng)一委派會計人員。

第三條集團(tuán)公司財務(wù)部、被委派單位和被委派會計人員必須遵守本辦法。

第四條被委派會計人員的范圍包括：

1、各公司財務(wù)負(fù)責(zé)人，包括財務(wù)經(jīng)理、主管會計；

2、一般財務(wù)人員，包括稽核會計、核算會計和出納員；

3、各單位認(rèn)為需要委派的其他會計人員。

第二章委派會計人員的任職資格

第五條委派會計人員的任職資格一、一般會計人員的任職資格：

1、熟悉國家財經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章制度和稅務(wù)法規(guī)，有較高的政策水平和職業(yè)道德水準(zhǔn)；

2、嚴(yán)格執(zhí)行國家的財經(jīng)紀(jì)律和公司的規(guī)章制度，忠實履行會計監(jiān)督職責(zé)，自覺維護(hù)公司利益；

3、敬業(yè)愛崗、誠信廉潔、堅持原則、依法辦事；

4、具有助理會計師（或相當(dāng)于助理會計師）及以上技術(shù)資格，持有會計證；

5、熟悉財務(wù)軟件操作，熟悉計算機(jī)操作；

6、身體健康，能適應(yīng)工作崗位需要。

二、財會負(fù)責(zé)人（財務(wù)經(jīng)理、主管會計）的任職資格：

1、符合上述一般會計人員的任職資格；

2、五年以上會計工作經(jīng)歷，財會專業(yè)大專以上學(xué)歷，會計師以上專業(yè)技術(shù)職稱；

3、獨(dú)立主管一個單位財務(wù)會計工作不少于兩年，熟悉會計工作各個崗位的技術(shù)操作規(guī)程和核算方法，具有一定的綜合分析和判斷能力；

4、有獨(dú)立的工作能力、較強(qiáng)的組織協(xié)調(diào)能力和團(tuán)隊合作能力；

5、具有一定的語言表達(dá)能力和文字表述能力。

第三章委派會計人員的組織管理

第六條集團(tuán)公司財務(wù)部是會計委派制的管理機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)會計委派具體事務(wù)的日常管理。

1、負(fù)責(zé)核定各公司的會計工作崗位。本著公平、公開、公正、竟?fàn)帯駜?yōu)、德才兼?zhèn)涞脑瓌t，聘用并向各會計崗位委派會計主管和一般會計人員。

2、負(fù)責(zé)委派制中會計人員的資格審查、職務(wù)任免、考核獎懲、辦理監(jiān)交移交手續(xù)等事項。

3、負(fù)責(zé)組織會計人員的職業(yè)道德、業(yè)務(wù)知識及組織協(xié)調(diào)能力等方面的培訓(xùn)。

4、負(fù)責(zé)制定會計人員的管理、考核、獎懲辦法。對會計人員的業(yè)務(wù)技術(shù)水平、工作業(yè)績進(jìn)行定期或不定期的考核，對會計主管人員還應(yīng)考核財務(wù)管理能力，會計規(guī)范化管理水平。對于考核不合格的，調(diào)離會計工作崗位。

5、其他會計事務(wù)的管理。

第七條委派的會計人員，由集團(tuán)財務(wù)部和被委派單位雙重領(lǐng)導(dǎo)和考核。委派的會計人員應(yīng)當(dāng)自覺遵守被委派單位的各項規(guī)章制度，認(rèn)真履行法定職責(zé)和崗位責(zé)任制。委派的會計人員每半年應(yīng)向委派機(jī)關(guān)（集團(tuán)財務(wù)部）作述職報告。

第八條委派的會計人員的人事、勞資關(guān)系歸屬集團(tuán)人力資源部管理。委派的會計人員的招聘、錄用、考核、調(diào)薪、任免、調(diào)整、獎懲等，由集團(tuán)財務(wù)部考評、審批，人力資源部進(jìn)行任免。未經(jīng)集團(tuán)財務(wù)部和人力資源部考核批準(zhǔn)的，各

公司不得擅自聘用和調(diào)整委派的會計人員。

第九條實行定期輪崗交流制度，每輪委派期限暫定為3年，特殊情況除外。

第十條實行回避制度，集團(tuán)公司所屬各公司的主要領(lǐng)導(dǎo)及財務(wù)負(fù)責(zé)人的的配偶、子女及直系親屬，不得在本單位擔(dān)任會計和出納。

第十一條所有委派的會計人員必須服從分配，任期屆滿、輪崗、免職或調(diào)離，應(yīng)及時辦理與原單位的移交手續(xù)，按時到新單位報到；需要審計的，由集團(tuán)財務(wù)部審計監(jiān)督中心對其進(jìn)行離任審計。對拒不服從分配的會計人員，集團(tuán)財務(wù)部有權(quán)調(diào)離會計崗位，交人力資源部另行安排。

第四章委派會計人員的職責(zé)與權(quán)利

第十二條委派會計人員應(yīng)當(dāng)履行下列職責(zé)：

1、依照《會計法》和國家有關(guān)的政策、法律、法規(guī)從事會計工作，認(rèn)真履行《會計法》和財務(wù)制度賦予會計人員的職責(zé)和義務(wù)。

2、建立健全被委派單位的財務(wù)管理制度。做到事前有計劃（預(yù)算）、事中有控制、事后有檢查。

3、參與被委派單位的經(jīng)營管理和經(jīng)濟(jì)決策，充分運(yùn)用會計資料預(yù)測經(jīng)濟(jì)前景、分析經(jīng)濟(jì)效果，提出改善經(jīng)營管理的建議和措施，進(jìn)一步挖掘增收節(jié)支潛力，為領(lǐng)導(dǎo)決策當(dāng)好參謀。

4、參與編制被委派單位財務(wù)預(yù)算、財務(wù)決算及財務(wù)報告，并監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行。

5、負(fù)責(zé)被委派單位的資產(chǎn)管理和監(jiān)督，防止資產(chǎn)流失。做好被委派單位的物資、資金和票據(jù)管理工作。

6、對被委派單位進(jìn)行會計核算，實行會計監(jiān)督，正確核算成本，合理使用資金，提高經(jīng)濟(jì)效益。

7、對各項財務(wù)會計工作定期進(jìn)行研究、布置、檢查、總結(jié)，不斷改進(jìn)財務(wù)會計工作。做到賬面清楚、手續(xù)完備，內(nèi)容真實、數(shù)字準(zhǔn)確、資料完整。確保會計報表和財務(wù)報告真實、準(zhǔn)確、完整和合法。

8、對重大問題或有爭議的問題，應(yīng)及時向集團(tuán)公司財務(wù)部和集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)報告。

9、委派的會計人員不得泄露被委派單位的商業(yè)秘密。

10、辦理集團(tuán)公司和所在公司領(lǐng)導(dǎo)安排的其他事項。

第十三條委派會計人員行使下列權(quán)利：

1、依照國家政策和法律、法規(guī)從事會計工作，不受任何單位和個人的干涉。

2、有權(quán)對被委派單位的會計事務(wù)、會計核算內(nèi)容進(jìn)行監(jiān)督管理。

3、對其所在單位人員授意弄虛作假，徇私舞弊，違反財政法規(guī)、財經(jīng)紀(jì)律的行為，委派會計人員有權(quán)拒絕執(zhí)行。

4、對違反國家財經(jīng)法律、法規(guī)、制度和有可能在經(jīng)濟(jì)上造成損失、浪費(fèi)的行為，有權(quán)制止或糾正，制止或糾正無效時，有權(quán)向委派機(jī)構(gòu)反映。

5、參與擬定所在單位的財務(wù)預(yù)決算方案、財務(wù)收支計劃和生產(chǎn)經(jīng)營計劃，考核、分析預(yù)算和生產(chǎn)經(jīng)營、財務(wù)計劃的執(zhí)行情況。

6、審核被委派單位新項目投資的可行性和審批程序。

7、有權(quán)參與重大經(jīng)濟(jì)合同的簽訂。

第十四條委派會計人員的待遇

1、委派的會計人員的工資、津貼、獎金和福利等由集團(tuán)公司人力資源部按照集團(tuán)公司的相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一制定。

2、委派會計人員的工資和福利待遇等均由被委派單位承擔(dān)，納入被委派單位的經(jīng)濟(jì)效益考核中計算，由各公司財務(wù)部按本公司的規(guī)定按月發(fā)放。

3、委派的會計人員不得在被委派單位報銷與工作無關(guān)的費(fèi)用。如有違反，一經(jīng)查實按有關(guān)規(guī)定嚴(yán)肅處理。

4、委派會計人員的年終獎金，由所在單位領(lǐng)導(dǎo)與集團(tuán)公司財務(wù)部共同考核，根據(jù)經(jīng)濟(jì)效益情況評定發(fā)放。

第五章被委派單位的責(zé)任和義務(wù)

第十五條實行會計人員委派制是集團(tuán)公司加強(qiáng)財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)，強(qiáng)化管理和促進(jìn)發(fā)展的一項重大改革措施。接收委派會計單位領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)提高認(rèn)識，統(tǒng)一思想，積極配合，保證會計委派制的順利推行。

1、被委派單位可以根據(jù)工作需要，提出對會計人員的要求，提出對會計委派工作的建議，報請集團(tuán)財務(wù)部審批。

2、被委派單位應(yīng)全力配合委派會計人員做好會計核算和財務(wù)管理工作。

3、被委派單位有權(quán)對委派會計人員的工作表現(xiàn)、勞動考勤、業(yè)務(wù)能力實施監(jiān)督，并及時向集團(tuán)財務(wù)部反映情況。

4、被委派單位發(fā)現(xiàn)被委派的會計人員有違法違紀(jì)行為的，有權(quán)向集團(tuán)財務(wù)部和國家相關(guān)部門舉報。

5、被委派單位不得對委派的會計人員的工作進(jìn)行刁難、打擊、報復(fù)，否則，按有關(guān)規(guī)定對相關(guān)人員給予行政處分。

第六章考核與獎勵

第十六條集團(tuán)財務(wù)部每年對委派的財務(wù)負(fù)責(zé)人員進(jìn)行一次“德、能、勤、績”的考核?？己私Y(jié)論分為優(yōu)秀、稱職、基本稱職、不稱職4個檔次，并載入被委派人員管理檔案，作為續(xù)聘、解聘、獎懲的重要依據(jù)。

第十七條委派的會計人員在工作中做出突出貢獻(xiàn)的由委派機(jī)關(guān)給予表彰或獎勵。

第十八條委派的會計人員違反本辦法規(guī)定，有下列行為之一的，由主管部門依法給予行政處分，或調(diào)離會計崗位；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任：

1、在財務(wù)工作中，監(jiān)督不力導(dǎo)致被委派單位發(fā)生重大違法違紀(jì)問題的；

2、有行賄、受賄行為的；

3、與被委派單位的相關(guān)人員串通作弊的；

4、對重大違紀(jì)問題不抵制、不糾正、不及時反映情況的；

5、泄露被委派單位商業(yè)秘密的。

第十九條對拒絕接受委派會計人員的單位領(lǐng)導(dǎo)人，集團(tuán)將按公司有關(guān)規(guī)定予以處理。對侵犯委派會計人員職權(quán)的單位，將依據(jù)《會計法》追究單位領(lǐng)導(dǎo)人和有關(guān)人員的責(zé)任。

第七章 附 則

第二十條 《集團(tuán)有限公司會計人員考核、獎懲辦法》另行制定。

第二十一條 本辦法自公布之日起實行。

第二十二條 本辦法由集團(tuán)財務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。

2010-1-31

第四篇：財務(wù)主管委派管理制度

財務(wù)主管委派管理規(guī)定

第一章總則

第一條 根據(jù)國務(wù)院批轉(zhuǎn)財政部關(guān)于加強(qiáng)國有企業(yè)財務(wù)監(jiān)督意見的通知[國發(fā)（1997）9號]和上海市國有企業(yè)財務(wù)總監(jiān)管理暫行規(guī)定[滬委組（1997）770號]的文件精神，結(jié)合(集團(tuán))公司的實際情況，特制訂本管理規(guī)定。

第二條 實行財務(wù)主管委派制度，對于進(jìn)一步深化國有企業(yè)改革，完善企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)，強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部監(jiān)控制約機(jī)制，保護(hù)所有者權(quán)益，具有極其重要意義。

第三條 實行財務(wù)主管委派的目的，是為了規(guī)范財務(wù)會計工作秩序，嚴(yán)格財務(wù)管理，加強(qiáng)財務(wù)監(jiān)督，嚴(yán)肅財經(jīng)紀(jì)律，改善企業(yè)經(jīng)營，提高經(jīng)濟(jì)效益，保護(hù)國家正當(dāng)利益，維護(hù)職工合法權(quán)益，確保國有資產(chǎn)保值增值，促進(jìn)（集團(tuán)）公司的健康發(fā)展。

第二章財務(wù)主管委派范圍和任職資格

第四條（集團(tuán)）公司所屬國有企業(yè)及國有控股公司和重點投資的單位，除已單獨(dú)設(shè)置財務(wù)總監(jiān)的單位，均實行（集團(tuán)）公司直接委派財務(wù)主管的制度。

第五條 財務(wù)主管受（集團(tuán)）公司聘任和委派，代表（集團(tuán)）公司履行對本單位的財務(wù)機(jī)構(gòu)的領(lǐng)導(dǎo)，并接受國家財政審計機(jī)構(gòu)的指導(dǎo)。

第六條 財務(wù)主管及會計人員依法行使會計職權(quán)，并受法律保護(hù)，任何人不準(zhǔn)打擊報復(fù)。

第七條 財務(wù)主管的任職資格：

㈠ 具有較高的政治思想素質(zhì)，有維護(hù)和承擔(dān)國有資產(chǎn)保值增值的事業(yè)心和責(zé)任感。

㈡ 具有較強(qiáng)的法制觀念和良好的職業(yè)道德，遵紀(jì)守法，廉潔奉公，堅持原則，敢于工作。

㈢ 具有較高的財會專業(yè)知識，熟悉黨和國家的方針政策、金融財經(jīng)等方面法規(guī)。㈣ 具有較強(qiáng)的業(yè)務(wù)技術(shù)能力和一定的工作實踐經(jīng)驗，具備獨(dú)立組織與開展會計工作的素質(zhì)能力。

㈤ 擔(dān)任財務(wù)主管一般須具有中級以上的財會和審計職稱專業(yè)人員，專業(yè)工作須在五年以上。

第八條 財務(wù)主管守則：

㈠ 忠于職守，廉潔奉公。

㈡ 遵紀(jì)守法，秉公辦事。

㈢ 堅持原則，實事求是。

㈣ 監(jiān)督管理，公正獨(dú)立。

㈤ 勇于開拓，注重實效。

第三章財務(wù)主管的聘任、解聘和任期

第九條 按“誰出資誰委派的原則”，財務(wù)主管按（集團(tuán)）公司干部管理權(quán)限的規(guī)定任免。有關(guān)單位的財務(wù)主管由（集團(tuán)）公司資產(chǎn)財務(wù)部資格認(rèn)定，并提名推薦，報經(jīng)（集團(tuán)）公司干部人事部門審核同意，予以聘任和委派。

第十條 財務(wù)主管的任期一般為三年，視實際情況可以續(xù)聘或提前解聘，并實行定期輪換。

第四章財務(wù)主管的主要職權(quán)

第十一條 組織并監(jiān)控本單位日常的財務(wù)會計活動。

第十二條 參與擬訂本單位生產(chǎn)經(jīng)營計劃和各項成本費(fèi)用開支計劃，并對計劃執(zhí)行情況過程控制監(jiān)督和經(jīng)濟(jì)運(yùn)行質(zhì)量分析。

第十三條 參與本單位資金融通、資金使用、貸款擔(dān)保、對外投資、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓、資產(chǎn)重組等重大決策的論證與分析，大額資金使用須經(jīng)財務(wù)主管聯(lián)簽。

第十四條 組織制定本單位內(nèi)部會計和審計規(guī)章制度，參與本單位重要的經(jīng)濟(jì)管理等方面內(nèi)部控制制度的制定工作。

第十五條 有權(quán)向（集團(tuán)）公司財務(wù)審計機(jī)構(gòu)和監(jiān)管部門報告與反映單位和個人違反國家財經(jīng)紀(jì)律的現(xiàn)象和可能造成國有資產(chǎn)損失的行為。

第十六條 對所屬單位報送的會計報表、報告的真實性予以審核。

第十七條 定期向（集團(tuán)）公司報告本單位財務(wù)收支等重大事項。

第十八條 有權(quán)向（集團(tuán)）公司資產(chǎn)財務(wù)部提出其所屬部門財會人員的任用、晉升調(diào)動獎懲建議。

第十九條 參加（集團(tuán)）公司資產(chǎn)財務(wù)部門召開的財務(wù)工作例會，并定期述職匯報。

第二十條 履行（集團(tuán)）公司賦予的其他職權(quán)。

第五章 財務(wù)主管的主要責(zé)任

第二十一條 對所委任單位的國有資產(chǎn)負(fù)責(zé)，保證所在單位財務(wù)會計工作秩序健康運(yùn)行，對國有資產(chǎn)保值增值負(fù)監(jiān)管責(zé)任。

第二十二條 按時報送財務(wù)報表、報告，并對財務(wù)會計信息的真實性、完整性負(fù)責(zé)。

第二十三條 對參與擬訂的計劃決策因決策失誤造成的經(jīng)濟(jì)損失的行為承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。

第二十四條 對因財務(wù)監(jiān)控不力，未發(fā)現(xiàn)和制止本單位違反財經(jīng)紀(jì)律的行為，而造成國有資產(chǎn)流失的行為承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。

第二十五條 財務(wù)主管在任何期間違反國家有關(guān)法律法規(guī)和財經(jīng)紀(jì)律、以權(quán)謀私、弄虛作假、徇私舞弊、侵犯國家和單位利益和造成惡劣影響的，（集團(tuán)）公司將取消其任職資格，調(diào)離會計崗位，觸犯法律的按法律程序辦理。

第六章 財務(wù)主管的考核和獎懲

第二十六條 對已聘任的財務(wù)主管，每年由（集團(tuán)）公司資產(chǎn)財務(wù)部牽頭，會同干部人事部組織定期考評。具體考評辦法參照（集團(tuán)）公司對財務(wù)總監(jiān)的考評辦法。

第二十七條 財務(wù)主管享受（集團(tuán)）公司業(yè)務(wù)主管待遇。

第七章附則

第二十八條 本管理規(guī)定如與國家有關(guān)規(guī)定有抵觸時，以國家規(guī)定為準(zhǔn)。

第二十九條 本管理規(guī)定的解釋權(quán)屬（集團(tuán)）公司資產(chǎn)財務(wù)部、干部人事部。第三十條 本管理規(guī)定自董事會批準(zhǔn)發(fā)文之日起試行。

第五篇：財務(wù)人員管理制度

財務(wù)人員管理制度

一、會計人員內(nèi)部牽制管理

（一）管理原則

根據(jù)國家對全民所有制單位及企、事業(yè)單位會計核算的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合實行統(tǒng)一資產(chǎn)管理、分級負(fù)責(zé)的原則，使財會工作做到有章可循，有法可依，相互配合，相互制約。

（二）內(nèi)部牽制管理內(nèi)容 ．會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計人員的任免，由中心按有關(guān)規(guī)定程序任免。2 ．按照錢、財、物分管原則，出納人員負(fù)責(zé)保管現(xiàn)金和有價證券，且不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)賬目登記工作。其他財會人員不得兼管現(xiàn)金、有價證券和票據(jù)，會計人員不得兼任出納工作。．各類支票與印鑒分地保管。支票與印章分別由兩人以上財會人員單獨(dú)保管，出納人員不得將支票與印章同時保管。．出納員、程序編程人員，不得兼任微機(jī)錄入工作，不得進(jìn)行系統(tǒng)操作。．材料購入、發(fā)出應(yīng)由專職或兼職人員負(fù)責(zé)，購入或發(fā)出的物料應(yīng)辦理出入庫手續(xù)。．經(jīng)辦采購、入庫、出庫事宜，一般需兩人以上共同辦理，并按規(guī)定辦理財務(wù)手續(xù)。

（三）不兼容職務(wù)分離控制 ．管理員不能同時兼任采購員職務(wù)。．填寫票據(jù)及收據(jù)的人員不能同時兼任審計人員。3 ．銷貨人員不能同時兼任會計記賬工作。．財務(wù)部門的出納人員與記賬人員要分離，不能兼任。5 ．保管財產(chǎn)物資和核對實存數(shù)要與掌管賬面存數(shù)的職務(wù)分離。

二、財務(wù)人員輪崗管理

財務(wù)人員輪崗是為了建立有效的財務(wù)約束監(jiān)督機(jī)制，保證財務(wù)工作正常運(yùn)轉(zhuǎn)，促使財務(wù)人員業(yè)務(wù)水平不斷提高。．參加輪崗的財務(wù)人員必須具備相應(yīng)的學(xué)歷、專業(yè)技術(shù)職稱及其他必備條件，能夠勝任崗位要求。．在保證崗位相對穩(wěn)定的前提下，不定期進(jìn)行小范圍輪崗。根據(jù)人員情況及工作需要適當(dāng)安排輪換時間及崗位。．調(diào)整到新崗位的人員，要努力鉆研業(yè)務(wù)，盡快熟悉工作，需在兩個月內(nèi)達(dá)到獨(dú)立完成任務(wù)的水平。

三、會計人員交接管理.中心主管人員辦理交接工作時，應(yīng)由中心主管財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)監(jiān)交。．中心一般人員辦理交接工作，可由財務(wù)主管或會計主管人員進(jìn)行監(jiān)交。．會計人員辦理移交手續(xù)前，對于已受理的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，除特殊情況外，必須填制登記完畢。記賬人員辦理交接時，應(yīng)在重要賬冊所記數(shù)字最末一筆處蓋章，并在賬冊“經(jīng)管人員一覽表”中注明移交日期并簽章。．在會計交接中對于尚未辦完的事項，應(yīng)盡可能由移交人員處理完了后移交，如確不能在移交前辦完的會計事務(wù)，由移交人向接替人交待清楚，由接替人辦理，接替人不得借故推托。5 ．會計人員交接時，應(yīng)交接以下主要事項：(1）有關(guān)財務(wù)方面的各種印鑒。

(2）會計憑證、賬簿、報表及各種會計的檔案資料。(3）各種財務(wù)文件、規(guī)章制度等。

四、會計內(nèi)部稽核管理

（一）內(nèi)部稽核管理原則 ．由中心負(fù)責(zé)人指派專人對本中心日常會計工作包括會計憑證、會計賬簿、會計報表及會計資料進(jìn)行審核監(jiān)督。．內(nèi)部稽核人員應(yīng)選派政治思想好，具有較高的業(yè)務(wù)水平，敢于堅持原則、事業(yè)心強(qiáng)的會計人員擔(dān)任。

（二）稽核人員職責(zé) ．審查財務(wù)收支計劃，稽核人員要按照中心下達(dá)的各項指標(biāo)及上級規(guī)定要求審查各項收支計劃指標(biāo)。審核其計算是否正確；各項指標(biāo)之間是否銜接平衡；計劃是否切實可行、發(fā)現(xiàn)問題要及時向領(lǐng)導(dǎo)匯報并提出修改意見和建議。．審核各項財務(wù)收支，稽核人員要根據(jù)財務(wù)收支計劃和財務(wù)會計制度逐筆審核各項收支的合法性、合理性。對不符合財務(wù)制度的經(jīng)濟(jì)活動內(nèi)容應(yīng)提出意見向領(lǐng)導(dǎo)匯報，及時采取措施進(jìn)行處理。明知不報給工作造成損失的由稽核人員負(fù)責(zé)，并按財務(wù)人員考核制度進(jìn)行處理。

（三）稽核管理內(nèi)容 ．復(fù)核審查原始憑證是否合法、內(nèi)容是否真實、手續(xù)是否完備、數(shù)字是否正確。．對于記賬憑證要復(fù)核其會計分錄是否正確。是否符合會計制度規(guī)定。．對賬簿記錄要進(jìn)行復(fù)核或抽查賬簿記錄是否符合會計制度，賬證、賬實、賬賬、賬表是否相符。．復(fù)核各種會計報表是否符合會計制度及上級的編報要求，報表種類是否齊全，格式、手續(xù)是否完備，報送是否及時，報表中反映的各項指標(biāo)是否真實。復(fù)核中如發(fā)現(xiàn)問題及差錯應(yīng)通知有關(guān)人員查明原因作出更正和處理。按照會計報表編制的要求，審核各類報表的項目填寫是否完整，數(shù)字及有關(guān)銜接關(guān)系是否正確，發(fā)現(xiàn)問題及時更正。5 ．稽核人員要對審核簽署的會計憑證、賬簿和報表負(fù)責(zé)。

（四）稽核管理要求 ．審核人員有無弄虛作假、貪污受賄等現(xiàn)象，發(fā)現(xiàn)問題，應(yīng)及時報告領(lǐng)導(dǎo)，并按有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。．審核各種稅收政策的執(zhí)行情況，對有隱瞞收入形成的偷稅漏稅現(xiàn)象：一是補(bǔ)交應(yīng)稅數(shù)；二是要提出對當(dāng)事人的處理意見，對因計算上的失誤造成的欠交數(shù)，應(yīng)在下月補(bǔ)交齊。

五、財務(wù)人員獎懲辦法

為維護(hù)經(jīng)濟(jì)秩序，促進(jìn)財務(wù)工作水平，激發(fā)會計人員鉆研業(yè)務(wù)的積極性，明確對財務(wù)人員的獎勵。

（一）凡在下列工作中有突出成績的，均給予獎勵 ．在加強(qiáng)財務(wù)管理、應(yīng)用現(xiàn)代化會計方法和技術(shù)手段，提高財務(wù)管理水平和經(jīng)濟(jì)效益方面取得顯著成績的。，在組織經(jīng)濟(jì)核算，挖掘增產(chǎn)節(jié)約、增收節(jié)支潛力，加速資金周轉(zhuǎn)方面取得顯著成績的。．在維護(hù)國家財經(jīng)紀(jì)律、抵制違法行為，避免財產(chǎn)遭受重大損失方面有突出貢獻(xiàn)的。

（二）凡在下列工作中有重大失誤的，均給予懲處，直至追究刑事責(zé)任 ．違反國家經(jīng)濟(jì)政策及有關(guān)規(guī)定，造成財務(wù)工作嚴(yán)重混亂的。2 ．偷稅漏稅、截留收入、揮霍國有資財，致使國家利益遭受損失的。3 ．由于玩忽職守、拘私舞弊，造成惡劣影響的。

六、審計工作管理

（一）外審

上級主管單位通知，外審機(jī)構(gòu)下達(dá)審計通知書，根據(jù)外審機(jī)構(gòu)的要求，財務(wù)人員配合工作。

（二）內(nèi)審

內(nèi)部審計是實施內(nèi)部監(jiān)督，依法檢查會計賬目及相關(guān)資產(chǎn)，監(jiān)督和財務(wù)收支真實合法效益的活動。內(nèi)部審計人員接受中心主任的直接領(lǐng)導(dǎo)，接受上級審計部門的業(yè)務(wù)指導(dǎo)。1 ．內(nèi)審范圍

(l）本中心預(yù)算、決算；

(2）本中心財政、財務(wù)收支及經(jīng)濟(jì)活動；

(3）本中心內(nèi)部控制制度的健全性和有效性以及風(fēng)險管理；(4）本中心專項資金的使用情況；(5）本中心固定資產(chǎn)；(6）本中心財產(chǎn)物資；(7）其他審計事項。2 ．內(nèi)審程序

(l）根據(jù)本中心的具體情況，擬訂審計計劃，報中心負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)；(2）實施審計前應(yīng)向被審計方下發(fā)審計通知書，書面告知被審計部門；

(3）審計過程中對審計資料進(jìn)行審核，審核過程應(yīng)記錄于工作底稿；(4）對審計中發(fā)現(xiàn)的問題，依據(jù)審計規(guī)定的底稿格式對情況詳細(xì)記錄；

(5）審計終結(jié)，提出審計事項的審計報告，征求被審計部門意見，被審計部門應(yīng)自接到審計報告之日起一周內(nèi)，將反饋意見以書面形式送交審計部門；

(6）審計報告送達(dá)被審計部門一周內(nèi)不答復(fù)，視為無意見；(7）征求意見結(jié)束后，將正式審計報告報送本中心領(lǐng)導(dǎo)審批；(8）經(jīng)批準(zhǔn)的審計意見書和審計決定，送達(dá)被審計部門；(9）檢查審計意見書落實改正情況或復(fù)審。3 ．內(nèi)審工作要求

(l）對審計中發(fā)現(xiàn)的問題，要進(jìn)行取證。取證應(yīng)采取記錄、抄錄、復(fù)印等方式，收集、確認(rèn)審計問題用作審計結(jié)論的審計證據(jù)；(2）收集證據(jù)、證明材料應(yīng)遵守客觀、公正、實事求是的原則，防止主觀臆斷，對收集的材料進(jìn)行分析判斷，決定取舍，保證證明材料的相關(guān)性；

(3）收集的材料足以證明審計事實真相，保證證明材料的充分性；(4）嚴(yán)格遵守法律、法規(guī)相關(guān)規(guī)定，保證證明材料的合法性；(5）針對發(fā)現(xiàn)的問題，向被審計部門和人員提出整改建議；(6)審計人員向有關(guān)部門或個人調(diào)查取證的證明材料，應(yīng)有提供人的簽名或蓋章，未取得提供人簽名或蓋章的，應(yīng)當(dāng)注明。4 ．內(nèi)部審計資料檔案管理

（1）審計事項終結(jié)對審計底稿進(jìn)行整理；

（2）按照審計項目及單元分類的順序裝訂成冊歸檔：第一單元結(jié)論性材料，第二單元證明性材料，第三單元立項性材料。