第一篇：投資管理公司預(yù)算執(zhí)行分析制度

重慶市煙草投資管理有限公司

關(guān)于印發(fā)《全面預(yù)算執(zhí)行分析制度》的通知

各部門(mén)、各所屬單位

為加強(qiáng)全面預(yù)算管理，強(qiáng)化內(nèi)部控制，切實(shí)推進(jìn)全面預(yù)算管理上水平，經(jīng)投資管理公司研究，決定將《全面預(yù)算執(zhí)行分析制度》印發(fā)給大家，請(qǐng)嚴(yán)格遵守執(zhí)行。

二○一一年三月二十一日

重慶市煙草投資管理有限公司

全面預(yù)算執(zhí)行分析制度

第一章總則

第一條全面預(yù)算執(zhí)行分析是通過(guò)對(duì)實(shí)際執(zhí)行情況與全面預(yù)算目標(biāo)進(jìn)行比較，確定是否存在執(zhí)行差異，為進(jìn)行預(yù)算調(diào)整、預(yù)算修正提供依據(jù)，發(fā)揮預(yù)算的指導(dǎo)作用，加強(qiáng)全面預(yù)算管理的科學(xué)性、系統(tǒng)性和權(quán)威性。

第二章組織機(jī)構(gòu)與職能職責(zé)

第二條投資管理公司預(yù)算管理委員會(huì)為全面預(yù)算執(zhí)行分析的管理決策機(jī)構(gòu)。

第三條投資管理公司本部及各所屬單位為全面預(yù)算

分析的執(zhí)行機(jī)構(gòu)，投資管理公司本部及各所屬單位的財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)對(duì)各單位全面預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析。

第三章預(yù)算執(zhí)行分析報(bào)告

第四條各所屬單位每季度編制全面預(yù)算執(zhí)行分析報(bào)告，并上報(bào)投資管理公司本部。投資管理公司本部每季度匯總各所屬單位全面預(yù)算執(zhí)行情況，并編制全面預(yù)算執(zhí)行分析報(bào)告上報(bào)市局（公司）。

第五條全面預(yù)算執(zhí)行分析報(bào)告的內(nèi)容主要包括以下2個(gè)方面：

（一）進(jìn)度分析。對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況與預(yù)算目標(biāo)進(jìn)行分析、查找執(zhí)行差異成因，并制定改進(jìn)措施。

（二）例外事項(xiàng)分析。分析由于例外事項(xiàng)引起的對(duì)整體預(yù)算目標(biāo)的影響情況。

第四章全面預(yù)算執(zhí)行分析會(huì)

第六條投資管理公司每季度召開(kāi)一次全面預(yù)算執(zhí)行分析會(huì)議，通報(bào)全面預(yù)算執(zhí)行情況，研究、解決全面預(yù)算執(zhí)行中存在的問(wèn)題，提出改進(jìn)措施，并形成全面預(yù)算執(zhí)行分析會(huì)會(huì)議紀(jì)要。

第七條參會(huì)人員為投資管理公司預(yù)算管理委員會(huì)委員及各所屬單位負(fù)責(zé)人。

第五章附則

第八條投資管理公司預(yù)算管理委員會(huì)負(fù)責(zé)對(duì)本制度進(jìn)

行解釋和修改。

第九條本制度自頒布之日起執(zhí)行。

第二篇：預(yù)算執(zhí)行分析制度

預(yù)算執(zhí)行分析

制度名稱 預(yù)算執(zhí)行分析制度 受控狀態(tài)

文件編號(hào)

執(zhí)行部門(mén)監(jiān)督部門(mén)考證部門(mén)

第1章總則

第1條目的1．了解預(yù)算執(zhí)行中的差異，為預(yù)算考核提供依據(jù)，并作為考核與獎(jiǎng)懲的基礎(chǔ)。

2．了解預(yù)算與戰(zhàn)略的配合程度，為預(yù)算修正和調(diào)整提供參考依據(jù)，發(fā)揮預(yù)算的指導(dǎo)作用。

3．為編制下期預(yù)算積累經(jīng)驗(yàn)，加強(qiáng)企業(yè)預(yù)算管理的科學(xué)性、系統(tǒng)性和權(quán)威性。

第2條定義 預(yù)算分析就是通過(guò)對(duì)實(shí)際執(zhí)行結(jié)果與預(yù)算目標(biāo)進(jìn)行比較，確定是否存在執(zhí)行差異，為進(jìn)行預(yù)算調(diào)整、預(yù)算修正提供依據(jù)。

第3條預(yù)算分析責(zé)任單位

1．董事會(huì)為預(yù)算分析的決策機(jī)構(gòu)。2．預(yù)算委員會(huì)為預(yù)算分析管理機(jī)構(gòu)。

3．各業(yè)務(wù)部門(mén)為預(yù)算分析的執(zhí)行機(jī)構(gòu)，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)對(duì)企業(yè)總體預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析。

第4條預(yù)算分析管理方式

企業(yè)通過(guò)定期召開(kāi)預(yù)算執(zhí)行分析會(huì)議，通報(bào)預(yù)算執(zhí)行情況，研究、解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問(wèn)題，提出改進(jìn)措施。

第5條預(yù)算執(zhí)行分析的內(nèi)容

預(yù)算執(zhí)行分析的內(nèi)容主要包括以下5個(gè)方面。1．差異性分析

定期進(jìn)行實(shí)際執(zhí)行結(jié)果與預(yù)算的比較，提供差異性分析，為預(yù)警提供依據(jù)。

2．一致性分析

分析預(yù)算執(zhí)行情況與企業(yè)長(zhǎng)期目標(biāo)及基本目標(biāo)的一致性。

3．例外事項(xiàng)分析。

分析由于例外事項(xiàng)引起的對(duì)整體預(yù)算目標(biāo)的影響情況。

4．差錯(cuò)分析

分析由于目標(biāo)理解不一致而造成的填報(bào)錯(cuò)誤內(nèi)容。

5．進(jìn)度分析

對(duì)各項(xiàng)預(yù)算目標(biāo)的進(jìn)度進(jìn)行分析，為考核工作提供依據(jù)。

第2章編制預(yù)算執(zhí)行分析報(bào)告 第6條預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，各預(yù)算執(zhí)行部門(mén)設(shè)專人及時(shí)檢查、追蹤本部門(mén)預(yù)算的執(zhí)行情況，及時(shí)收集、匯總有關(guān)財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)、市場(chǎng)、技術(shù)、政策、法律等信息，為預(yù)算執(zhí)行分析報(bào)告的編制做好準(zhǔn)備。

第7條預(yù)算執(zhí)行分析報(bào)告分臨時(shí)性報(bào)告和定期報(bào)告。對(duì)重大差異和問(wèn)題要編制臨時(shí)報(bào)告，定期報(bào)告分月度分析報(bào)告和分析報(bào)告，要全面分析本部門(mén)的預(yù)算執(zhí)行情況。

第8條編制預(yù)算執(zhí)行分析報(bào)告的要求

1．把握定量分析和定性分析兩個(gè)角度進(jìn)行。

2．采用比率分析、比較分析、因素分析等多重方法。（結(jié)構(gòu)，比率，趨勢(shì)，因素）

3．對(duì)于預(yù)算執(zhí)行當(dāng)中產(chǎn)生的差異，應(yīng)客觀分析原因，提出解決措施或建議。

第3章預(yù)算分析報(bào)告的審議和評(píng)估

第9條預(yù)算分析報(bào)告的審議和評(píng)估通過(guò)定期召開(kāi)的預(yù)算執(zhí)行分析會(huì)議進(jìn)行。

第10條預(yù)算執(zhí)行分析會(huì)議準(zhǔn)備

1．各單位提前準(zhǔn)備同預(yù)算相關(guān)的各方面（財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)、市場(chǎng)、技術(shù)、政策、法律等）信息、圖表資料等。

2．財(cái)務(wù)部匯總各預(yù)算執(zhí)行部門(mén)編制的預(yù)算執(zhí)行分析報(bào)告，在此基礎(chǔ)上形成企業(yè)總體的預(yù)算執(zhí)行分析報(bào)告，并在會(huì)議召開(kāi)前3天內(nèi)提交給預(yù)算委員會(huì)。

3．預(yù)算委員會(huì)工作人員將相關(guān)會(huì)議資料進(jìn)行整理后，打印、裝訂并及時(shí)分發(fā)給各個(gè)參會(huì)部門(mén)和人員。

第11條參會(huì)人員

總裁、預(yù)算委員會(huì)負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人、相關(guān)預(yù)算執(zhí)行單位負(fù)責(zé)人等。

第12條召開(kāi)時(shí)間

1．季度預(yù)算執(zhí)行分析會(huì)時(shí)間分別在4、7、10月下旬，時(shí)間1天。

2．預(yù)算執(zhí)行分析會(huì)時(shí)間在1月下旬，時(shí)間1～2天。

第13條會(huì)議規(guī)則 1．對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況的分析，目的不僅是為了揭示和解釋問(wèn)題，更主要的是形成對(duì)問(wèn)題的共識(shí)和解決問(wèn)題的對(duì)策。

2．對(duì)于預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)的超出合理范圍的差異，應(yīng)當(dāng)客觀分析差異產(chǎn)生的原因，提出解決措施或建議，并編制預(yù)算執(zhí)行差異分析報(bào)告提交給董事會(huì)審核。預(yù)算執(zhí)行差異分析報(bào)告的內(nèi)容包括但不限于以下內(nèi)容。

（1）本期預(yù)算數(shù)、本期實(shí)際預(yù)算完成數(shù)、本期差異、累計(jì)預(yù)算數(shù)、累計(jì)實(shí)際發(fā)生數(shù)、累計(jì)差異數(shù)。

（2）對(duì)差異進(jìn)行具體分析的過(guò)程和說(shuō)明。

（3）產(chǎn)生不利差異的原因、責(zé)任歸屬、改進(jìn)措施。

（4）形成有利差異的原因和今后進(jìn)行鞏固、擴(kuò)大、推廣的建議。

第14條會(huì)議議程

1．企業(yè)預(yù)算委員會(huì)負(fù)責(zé)人介紹上期企業(yè)總體目標(biāo)完成情況、主要差異及其原因。

2．逐一總結(jié)各單位上期預(yù)算完成情況，發(fā)掘問(wèn)題，分析差異產(chǎn)生的原因，責(zé)成解決。

3．總結(jié)會(huì)議達(dá)成的需要上報(bào)董事會(huì)審核解決的問(wèn)題，明確改進(jìn)目標(biāo)。

4．總裁進(jìn)行總結(jié)后宣布閉會(huì)。

第15條會(huì)后事項(xiàng)

1．預(yù)算委員會(huì)負(fù)責(zé)人上報(bào)董事會(huì)需要審核的解決事項(xiàng)和問(wèn)題。

2．預(yù)算委員會(huì)及各相關(guān)單位整理、記錄會(huì)議產(chǎn)生的資料。

第4章附則

第16條預(yù)算委員會(huì)負(fù)責(zé)對(duì)本制度進(jìn)行解釋和修改。

第17條本制度自頒布之日起執(zhí)行。

第三篇：預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控分析制度

預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控制度

第1章總則

第1條目的為了確保部門(mén)的各項(xiàng)預(yù)算執(zhí)行到位，維護(hù)部門(mén)預(yù)算管理的嚴(yán)肅性，杜絕預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中的違規(guī)行為，特制定本制度。

第2條預(yù)算執(zhí)行機(jī)構(gòu)及職責(zé)

1．本部門(mén)是預(yù)算的執(zhí)行機(jī)構(gòu)和責(zé)任主體。

2．實(shí)際經(jīng)營(yíng)活動(dòng)必須嚴(yán)格執(zhí)行分解后的各項(xiàng)預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)。

3．預(yù)算執(zhí)行的直接責(zé)任人是各責(zé)任主體的負(fù)責(zé)人。

第3條預(yù)算執(zhí)行控制權(quán)限

預(yù)算執(zhí)行控制權(quán)限的劃分具體如下。

1．預(yù)算執(zhí)行機(jī)構(gòu)責(zé)任人對(duì)各項(xiàng)支出預(yù)算進(jìn)行實(shí)質(zhì)性審查，并在授權(quán)范圍內(nèi)獨(dú)立決策

2．財(cái)務(wù)部對(duì)預(yù)算執(zhí)行機(jī)構(gòu)的各項(xiàng)支出進(jìn)行有效性審核，并將相關(guān)結(jié)果反饋給執(zhí)行機(jī)構(gòu)責(zé)任人

第4條預(yù)算執(zhí)行責(zé)任劃分

具體責(zé)任劃分如下。

1、財(cái)務(wù)科：現(xiàn)金預(yù)算、財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算；

2、辦公室：管理費(fèi)用，政府采購(gòu)；

第2章預(yù)算執(zhí)行事項(xiàng)的申請(qǐng)和批復(fù)

第5條預(yù)算事項(xiàng)的申請(qǐng)

對(duì)于預(yù)算事項(xiàng)的申請(qǐng)，須編制預(yù)算事項(xiàng)申請(qǐng)書(shū)。申請(qǐng)書(shū)的內(nèi)容如下。

1．預(yù)算事項(xiàng)的活動(dòng)和金額。

2．預(yù)算事項(xiàng)在預(yù)算書(shū)和工作計(jì)劃報(bào)告書(shū)中的相應(yīng)編號(hào)或類別名稱。

3．預(yù)算事項(xiàng)預(yù)計(jì)進(jìn)行的時(shí)間以及提出申請(qǐng)的責(zé)任部門(mén)或責(zé)任人、經(jīng)辦部門(mén)或經(jīng)辦人等。

第6條財(cái)務(wù)部、辦公室在各自的權(quán)限范圍內(nèi)履行各類預(yù)算事項(xiàng)申請(qǐng)的核查和批準(zhǔn)權(quán)。

第3章預(yù)算執(zhí)行結(jié)果控制

第8條建立預(yù)算執(zhí)行臺(tái)賬

1．個(gè)部門(mén)均建立預(yù)算執(zhí)行統(tǒng)計(jì)臺(tái)賬，并由專人負(fù)責(zé)統(tǒng)計(jì)，及時(shí)登記，每日總結(jié)，并主動(dòng)與財(cái)務(wù)對(duì)賬，做到日清日結(jié)。

2．臺(tái)賬要按照預(yù)算的具體項(xiàng)目詳細(xì)記錄預(yù)算數(shù)量、金額、實(shí)際發(fā)現(xiàn)數(shù)、差異數(shù)、累計(jì)預(yù)算

數(shù)、累計(jì)實(shí)際發(fā)生數(shù)、累計(jì)差異、差異說(shuō)明等。

第9條簽訂各級(jí)預(yù)算執(zhí)行責(zé)任書(shū)，確保預(yù)算執(zhí)行到位。

1．責(zé)任書(shū)的體系

（1）單位負(fù)責(zé)人與各科室主管局長(zhǎng)簽訂部門(mén)的總體預(yù)算執(zhí)行責(zé)任書(shū)。

（2）單位負(fù)責(zé)人與其直接下級(jí)預(yù)算單位的負(fù)責(zé)人簽訂各單位或部門(mén)的預(yù)算責(zé)任合同書(shū)。

（3）各基本預(yù)算單位的負(fù)責(zé)人與有關(guān)管理人員簽訂執(zhí)行責(zé)任合同書(shū)。

2．預(yù)算責(zé)任書(shū)的內(nèi)容包括主要的預(yù)算指標(biāo)、完成要求、獎(jiǎng)懲措施，責(zé)任書(shū)附件包括經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算文件、完成預(yù)算的具體措施等。

第10條預(yù)算執(zhí)行情況總結(jié)和反饋

1．單位建立信息反饋系統(tǒng)，對(duì)各部門(mén)執(zhí)行預(yù)算的情況進(jìn)行跟蹤監(jiān)控，不斷調(diào)整執(zhí)行偏差，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

2．在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中各級(jí)預(yù)算單位應(yīng)定期召開(kāi)預(yù)算例會(huì)，對(duì)照預(yù)算指標(biāo)及時(shí)總結(jié)預(yù)算執(zhí)行情況、計(jì)算差異、分析原因、提出改進(jìn)措施，同時(shí)確定下期的工作重點(diǎn)。預(yù)算例會(huì)按照召開(kāi)的頻度應(yīng)當(dāng)形成不同形式的預(yù)算反饋表。

3．將本單位或本部門(mén)預(yù)算反饋表連同預(yù)算工作總結(jié)送交財(cái)務(wù)部。

4．財(cái)務(wù)部每月按照部門(mén)編制預(yù)算執(zhí)行表，比較實(shí)際與預(yù)算目標(biāo)的差異，并進(jìn)行差異分析，填寫(xiě)分析結(jié)論，作為預(yù)算委員會(huì)檢查和考評(píng)預(yù)算執(zhí)行情況的依據(jù)。

第11條編制預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告

1．各部門(mén)定期編制預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告。編制頻率為、半和季度。

2．預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告須遵循以下要求。

（1）各部門(mén)在進(jìn)行分析時(shí)，應(yīng)與上一同期進(jìn)行對(duì)比分析。

（2）各部門(mén)在進(jìn)行季度預(yù)算執(zhí)行情況分析時(shí)，應(yīng)進(jìn)行下季度預(yù)測(cè)。

（3）各部門(mén)在進(jìn)行第二季度分析時(shí)，應(yīng)對(duì)全年完成情況進(jìn)行預(yù)測(cè)。

（4）第四季度需按月提交月度預(yù)算支出預(yù)測(cè)，分別在9、10、11月底報(bào)送本月完成情況及下月的預(yù)算支出預(yù)測(cè)。

第12條預(yù)算結(jié)余可以跨月度使用，但不能跨。

第4章附則

第13條本制度由預(yù)算委員會(huì)負(fù)責(zé)制定、修訂及解釋工作。

第14條本制度自頒布之日起執(zhí)行。

第四篇：預(yù)算執(zhí)行分析

E區(qū)E13財(cái)務(wù)部鐘彩霞

預(yù)算執(zhí)行情況分析報(bào)告

E孚電子股份有限公司 第九

本公司在第九年年初，制定了新的發(fā)展戰(zhàn)略，公司進(jìn)行了擴(kuò)大生產(chǎn)，從生產(chǎn)、技術(shù)、銷售、人力各方面進(jìn)行了大規(guī)模擴(kuò)張。為保證公司資金流轉(zhuǎn)順暢，創(chuàng)造更多的經(jīng)濟(jì)效益，公司進(jìn)行了全面預(yù)算,出現(xiàn)盈利,現(xiàn)將公司本預(yù)算執(zhí)行情況做如下總結(jié)分析：

一、銷售預(yù)算、現(xiàn)金收入預(yù)算執(zhí)行情況

公司在第九年年初的全面預(yù)算中，預(yù)計(jì)公司年銷售收入為8611.67萬(wàn)元左右。根據(jù)公司本的實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)，公司第九年銷售收入達(dá)到8609.50萬(wàn)元，比預(yù)計(jì)的銷售收入減少了0.8%。該銷售收入實(shí)際情況沒(méi)有預(yù)算目標(biāo)完成。

同時(shí)，公司根據(jù)銷售收入預(yù)算情況，編制了現(xiàn)金收入預(yù)算表。在本的銷售現(xiàn)金收入預(yù)算中，主要采用的是按照當(dāng)年銷售收入的62%、次年銷售收入的34%收回現(xiàn)金收入，即預(yù)計(jì)有萬(wàn)元的8611.67現(xiàn)金收入。按照預(yù)算，公司收到現(xiàn)金收入的比率比預(yù)計(jì)相對(duì)低點(diǎn)，當(dāng)年銷售當(dāng)年收回的帳款大致是收入的37%

二、費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行情況

公司在擴(kuò)大生產(chǎn)的過(guò)程中，需要投入大量的人力、物力、財(cái)力，主要體現(xiàn)在生產(chǎn)過(guò)程中原料的投入，人工的耗費(fèi)，設(shè)備維護(hù)維修，銷售過(guò)程中的費(fèi)用，市場(chǎng) 開(kāi)發(fā)費(fèi)用，新產(chǎn)品研發(fā)費(fèi)用等等。

1.管理費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行情況——節(jié)約。公司第九年預(yù)算中，預(yù)計(jì)公司管理費(fèi)用的實(shí)際發(fā)生數(shù)為299.42元，比預(yù)計(jì)的管理費(fèi)用節(jié)約了12%。該項(xiàng)費(fèi)用的節(jié)約幅度較大，主要在于實(shí)際發(fā)生額中，客戶招待費(fèi)等比預(yù)算少支出了，這項(xiàng)費(fèi)用的節(jié)約其實(shí)和收入的增長(zhǎng)是成正比的，在銷售收入超目標(biāo)完成的情況下，此節(jié)約幅度是正常的，收入帶來(lái)的效益遠(yuǎn)大于其增加的費(fèi)用成本。

2.銷售費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行情況——節(jié)約。公司第九年預(yù)算中，預(yù)計(jì)銷售費(fèi)用為300萬(wàn)元，實(shí)際銷售費(fèi)用發(fā)生數(shù)為205.2萬(wàn)元。主要原因在于，公司第九年開(kāi)發(fā)了新產(chǎn)品P2，做為主要產(chǎn)品在國(guó)內(nèi)市場(chǎng)和國(guó)際市場(chǎng)上銷售。因此，公司銷售費(fèi)用預(yù)算中，大部分由市場(chǎng)開(kāi)發(fā)費(fèi)用、市場(chǎng)調(diào)研費(fèi)、廣告費(fèi)等構(gòu)成。由于公司其他方面宣傳工作成功，適當(dāng)?shù)臏p少了本項(xiàng)支出。

3．財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行情況——超支。在本的實(shí)際經(jīng)營(yíng)中，本公司為了加快資金流轉(zhuǎn)，給予顧客部分現(xiàn)金折扣，折扣比率為5%，主要是大于2000萬(wàn)元以上的帳款才予以此優(yōu)惠政策。因此本公司財(cái)務(wù)費(fèi)用超支了。

三、采購(gòu)支出執(zhí)行情況

本中，公司進(jìn)行了三次大規(guī)模的材料采購(gòu)，以滿足生產(chǎn)的需要。在本年初的預(yù)算中，本公司預(yù)計(jì)材料價(jià)格會(huì)上漲，做出了相應(yīng)的預(yù)算。但是，實(shí)際經(jīng)營(yíng)中，本材料價(jià)格上漲幅度比公司預(yù)計(jì)的要大，因此采購(gòu)支出比預(yù)算超支了5%。同時(shí)，公司預(yù)計(jì)的材料采購(gòu)現(xiàn)金支出也有所增加，但增加幅度不大，在公司現(xiàn)金流可以承受的范圍內(nèi)增加。

四、利潤(rùn)預(yù)算

本，公司在全面預(yù)算的基礎(chǔ)上，進(jìn)行了利潤(rùn)的預(yù)測(cè)，其預(yù)測(cè)比實(shí)際的利潤(rùn)比較樂(lè)觀。主要原因在于：公司開(kāi)發(fā)的新產(chǎn)品在市場(chǎng)上有實(shí)力相當(dāng)?shù)母?jìng)爭(zhēng)對(duì)手，在激烈的競(jìng)爭(zhēng)下，商品銷售價(jià)格比預(yù)計(jì)的低，影響了利潤(rùn)，其實(shí)際利潤(rùn)總

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E區(qū)E13財(cái)務(wù)部鐘彩霞

額是3296.65萬(wàn)元，比預(yù)計(jì)的利潤(rùn)總額高.總結(jié)：本，公司制定的銷售預(yù)算、直接人工預(yù)算、材料采購(gòu)預(yù)算、費(fèi)用預(yù)算、資本支出預(yù)算比較科學(xué)、合理，符合本公司的實(shí)際情況。在實(shí)際的經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，公司依據(jù)預(yù)算，進(jìn)行了各方面的控制，使得預(yù)算執(zhí)行情況良好，提高了公司的經(jīng)濟(jì)效益。同時(shí)，由于市場(chǎng)環(huán)境的變化和競(jìng)爭(zhēng)等因素的影響，公司預(yù)算也受到一些考驗(yàn)，在這過(guò)程中，公司依據(jù)戰(zhàn)略發(fā)展需要，對(duì)預(yù)算進(jìn)行了適當(dāng)調(diào)整?？偟恼f(shuō)，公司的預(yù)算比較科學(xué)，執(zhí)行情況良好，對(duì)公司的發(fā)展起到了一定的指導(dǎo)作用。

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第五篇：預(yù)算執(zhí)行管理

預(yù)算執(zhí)行管理是財(cái)政管理的重要組成部分，是預(yù)算實(shí)施的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。預(yù)算執(zhí)行管理水平的高低，直接關(guān)系黨和國(guó)家各項(xiàng)重大政策的貫徹落實(shí)，直接關(guān)系政府公共服務(wù)水平和財(cái)政管理水平。

近年來(lái)，按照建立中國(guó)特色公共財(cái)政體系的要求，通過(guò)體制、機(jī)制和制度創(chuàng)新，我國(guó)的預(yù)算執(zhí)行管理發(fā)生了根本性的變化，逐步構(gòu)建起中國(guó)特色現(xiàn)代財(cái)政國(guó)庫(kù)管理體系，涵蓋了國(guó)庫(kù)集中收付、國(guó)庫(kù)現(xiàn)金管理、政府采購(gòu)管理、預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告、政府會(huì)計(jì)核算管理以及財(cái)政國(guó)庫(kù)動(dòng)態(tài)監(jiān)控等諸多方面，并形成相互促進(jìn)的有機(jī)整體，為加強(qiáng)和完善財(cái)政管理、貫徹落實(shí)財(cái)稅政策、實(shí)施宏觀調(diào)控提供了有效手段和堅(jiān)強(qiáng)保障。

（1）國(guó)庫(kù)集中收付制度。2001年3月，我國(guó)正式開(kāi)始實(shí)施財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革。改革的基本目標(biāo)是改革傳統(tǒng)的財(cái)政資金銀行賬戶管理體系和資金繳撥方式，建立以國(guó)庫(kù)單一賬戶體系為基礎(chǔ)、資金繳撥以國(guó)庫(kù)集中收付為主要形式的財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度。改革從根本上改變傳統(tǒng)的財(cái)政資金運(yùn)行機(jī)制。財(cái)政資金運(yùn)行過(guò)程通過(guò)電子化監(jiān)控系統(tǒng)實(shí)時(shí)監(jiān)控，有效提高了預(yù)算執(zhí)行透明度，強(qiáng)化了預(yù)算監(jiān)督。

截至2008年底，在國(guó)庫(kù)集中支付改革方面，所有中央部門(mén)及所屬12000多個(gè)基層預(yù)算單位實(shí)施了國(guó)庫(kù)集中支付改革；地方36個(gè)省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市本級(jí)，300多個(gè)地市，1900多個(gè)縣（區(qū)），超過(guò)28萬(wàn)個(gè)基層預(yù)算單位實(shí)施了國(guó)庫(kù)集中支付改革；改革的資金范圍已由一般預(yù)算資金擴(kuò)大到專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付資金、政府性基金、預(yù)算外資金等。在收入收繳改革方面，有非稅收入的中央部門(mén)均納入改革范圍，近60個(gè)中央部門(mén)已正式實(shí)施改革。

地方絕大多數(shù)省份的省本級(jí)、近200個(gè)地市、1000多個(gè)縣（區(qū)）、超過(guò)18萬(wàn)個(gè)執(zhí)收單位實(shí)施了非稅收入收繳改革，改革的資金范圍已擴(kuò)大到行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金收入、專項(xiàng)收入、罰沒(méi)收入、國(guó)有資源（資產(chǎn)）有償使用收入、國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)收入、彩票公益金收入以及其他收入等八大類。

（2）公務(wù)卡制度。公務(wù)卡是指預(yù)算單位工作人員持有的，主要用于日常公務(wù)支出和財(cái)務(wù)報(bào)銷業(yè)務(wù)的信用卡。2007年7月，我國(guó)正式實(shí)行公務(wù)卡制度改革。推行公務(wù)卡改革，對(duì)公務(wù)消費(fèi)由公務(wù)卡取代現(xiàn)金支付結(jié)算，利用“刷卡支付、消費(fèi)有痕”的特點(diǎn)，使公務(wù)消費(fèi)置于陽(yáng)光之下，財(cái)政部門(mén)能夠掌握所有通過(guò)公務(wù)卡支付報(bào)銷的明細(xì)信息，并可通過(guò)監(jiān)控系統(tǒng)實(shí)時(shí)監(jiān)控，加強(qiáng)了財(cái)政財(cái)務(wù)管理。截至2008年底，絕大多數(shù)中央預(yù)算部門(mén)和地方省級(jí)部門(mén)推行了公務(wù)卡改革試點(diǎn)。

（3）財(cái)政國(guó)庫(kù)動(dòng)態(tài)監(jiān)控。是指在國(guó)庫(kù)集中支付制度改革基礎(chǔ)上，通過(guò)動(dòng)態(tài)監(jiān)控系統(tǒng)，對(duì)國(guó)庫(kù)集中支付資金相關(guān)信息進(jìn)行判斷、核實(shí)、處理，及時(shí)糾正預(yù)算執(zhí)行偏差，保障財(cái)政資金安全、規(guī)范、有效，以達(dá)到糾偏、警示、威懾目的的預(yù)算執(zhí)行監(jiān)管工作。截至2008年底，財(cái)政國(guó)庫(kù)動(dòng)態(tài)監(jiān)控已覆蓋所有中央部門(mén)及所屬12000多個(gè)基層預(yù)算單位。同時(shí)，還將農(nóng)村義務(wù)教育等中央補(bǔ)助地方專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付資金納入動(dòng)態(tài)監(jiān)控范圍。

（4）財(cái)稅庫(kù)銀稅收收入電子繳稅橫向聯(lián)網(wǎng)。是指財(cái)政部門(mén)、稅務(wù)機(jī)關(guān)、國(guó)庫(kù)、商業(yè)銀行利用信息網(wǎng)絡(luò)技術(shù)，通過(guò)電子網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)辦理稅收收入征繳入庫(kù)等業(yè)務(wù)，稅款直接繳入國(guó)庫(kù)，實(shí)現(xiàn)稅款征繳信息共享的繳庫(kù)模式。2007年，我國(guó)財(cái)稅庫(kù)銀稅收收入電子繳庫(kù)橫向聯(lián)網(wǎng)工作正式啟動(dòng)，截至2008年底，20多個(gè)省份已開(kāi)展試點(diǎn)。從試點(diǎn)情況來(lái)看，聯(lián)網(wǎng)運(yùn)行良好，納稅人可以足不

出戶享受7×24小時(shí)全天候的納稅服務(wù)，不需再到納稅大廳排隊(duì)繳稅，稅款繳納可以在數(shù)秒內(nèi)完成，并直接從納稅人賬戶劃入國(guó)庫(kù)，征繳過(guò)程透明，征繳信息實(shí)現(xiàn)共享。

（5）政府采購(gòu)制度。政府采購(gòu)是指各級(jí)國(guó)家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位和團(tuán)體組織，使用財(cái)政性資金采購(gòu)依法制定的集中采購(gòu)目錄以內(nèi)的或者采購(gòu)限額標(biāo)準(zhǔn)以上的貨物、工程和服務(wù)的行為。

1996年，我國(guó)開(kāi)始進(jìn)行政府采購(gòu)制度改革試點(diǎn)。2003年《中華人民共和國(guó)政府采購(gòu)法》正式實(shí)施，標(biāo)志著政府采購(gòu)制度改革進(jìn)入了新的歷史發(fā)展時(shí)期。

目前，我國(guó)政府采購(gòu)制度改革已取得重大進(jìn)展。一是政府采購(gòu)范圍和規(guī)模不斷擴(kuò)大，經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益大幅提高。政府采購(gòu)規(guī)模由2002年的1009.6億元增加到2007年的4660.9億元，2002-2007年我國(guó)政府采購(gòu)資金年節(jié)約率在11%左右，累計(jì)節(jié)約財(cái)政資金約1900多億元。二是政府采購(gòu)法律制度框架基本形成，初步建立了以政府采購(gòu)法為統(tǒng)領(lǐng)的政府采購(gòu)法律制度體系。三是政府采購(gòu)管采分離成效明顯，初步建立了采購(gòu)管理機(jī)構(gòu)統(tǒng)一監(jiān)督管理下的集中采購(gòu)機(jī)構(gòu)和采購(gòu)單位具體操作執(zhí)行的采購(gòu)管理體制。四是政府采購(gòu)政策功能取得重大突破，在促進(jìn)節(jié)能環(huán)保、自主創(chuàng)新，以及相關(guān)產(chǎn)業(yè)發(fā)展等方面發(fā)揮了積極作用。五是集中采購(gòu)工作逐步加強(qiáng)，形成了以集中采購(gòu)為主要形式的采購(gòu)格局。六是依法采購(gòu)水平全面提升，公開(kāi)透明的采購(gòu)運(yùn)行機(jī)制逐步形成。七是監(jiān)管工作進(jìn)一步加強(qiáng)，在促進(jìn)廉政建設(shè)方面取得了新突破。八是通過(guò)開(kāi)展全國(guó)政府采購(gòu)執(zhí)行情況專項(xiàng)檢查，在強(qiáng)化監(jiān)管、規(guī)范操作、提高工作質(zhì)量和效率等方面取得新進(jìn)展。九是全國(guó)政府采購(gòu)信息化建設(shè)工作步伐加快，全國(guó)電子化政府采購(gòu)管理交易系統(tǒng)建設(shè)開(kāi)始啟動(dòng)。

（6）國(guó)庫(kù)現(xiàn)金管理。是指財(cái)政部門(mén)代表政府在確保國(guó)庫(kù)支付需要和國(guó)庫(kù)現(xiàn)金安全的前提下，有效管理國(guó)庫(kù)現(xiàn)金以降低籌資成本和獲取投資收益的一系列財(cái)政管理活動(dòng)。經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)，2006年我國(guó)正式開(kāi)展國(guó)庫(kù)現(xiàn)金管理工作。

目前，我國(guó)國(guó)庫(kù)現(xiàn)金管理工作主要針對(duì)中央國(guó)庫(kù)現(xiàn)金，采取兩種相對(duì)安全的操作方式即商業(yè)銀行定期存款和買(mǎi)回國(guó)債，提高了國(guó)庫(kù)資金使用效益，并在與國(guó)債管理有效結(jié)合以及促進(jìn)宏觀經(jīng)濟(jì)政策的貫徹落實(shí)方面發(fā)揮了積極作用。

（7）預(yù)算會(huì)計(jì)。是指以預(yù)算管理為中心的宏觀管理信息系統(tǒng)和管理手段，是核算、反映和監(jiān)督中央與地方各級(jí)政府預(yù)算，以及行政事業(yè)單位收支預(yù)算執(zhí)行情況的會(huì)計(jì)，具體包括財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)、行政單位會(huì)計(jì)和事業(yè)單位會(huì)計(jì)等。

（8）賬戶管理。規(guī)范預(yù)算單位銀行賬戶和財(cái)政資金專戶管理，是推進(jìn)預(yù)算管理和國(guó)庫(kù)管理制度改革的基礎(chǔ)性工作，是強(qiáng)化資金監(jiān)管和確保資金安全運(yùn)行的根本性措施，也是維護(hù)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序和從源頭上預(yù)防腐敗的重要手段。

預(yù)算單位銀行賬戶管理。2001年，中央和地方分別建立了預(yù)算單位銀行賬戶管理制度。近年來(lái)，通過(guò)健全賬戶管理規(guī)章制度，規(guī)范賬戶審批管理，建立賬戶年檢管理制度，完善賬戶管理信息系統(tǒng)，強(qiáng)化賬戶日常監(jiān)管等措施，基本實(shí)現(xiàn)了預(yù)算單位銀行賬戶的規(guī)范化和長(zhǎng)效化管理。

財(cái)政資金專戶管理。財(cái)政資金專戶是指各級(jí)財(cái)政部門(mén)為核算具有專項(xiàng)用途的財(cái)政資金，在商業(yè)銀行及其他金融機(jī)構(gòu)開(kāi)設(shè)的資金賬戶。為加強(qiáng)對(duì)財(cái)政資金專戶的管理和監(jiān)督，財(cái)政部門(mén)建立了財(cái)政資金專戶管理檔案制度和報(bào)告制度，對(duì)各類財(cái)政資金專戶實(shí)施動(dòng)態(tài)管理。目前，財(cái)政資金專戶已基本實(shí)現(xiàn)規(guī)范化管理。

（9）預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告。是指根據(jù)各級(jí)金庫(kù)報(bào)表和各級(jí)財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)報(bào)表編制并逐級(jí)匯總而成，包括預(yù)算收支執(zhí)行情況報(bào)表和文字分析兩部分，主要反映各財(cái)政收支項(xiàng)目本旬（月）及累計(jì)發(fā)生數(shù)、完成預(yù)算進(jìn)度及增減變化情況等，同時(shí)，對(duì)執(zhí)行情況進(jìn)行分析說(shuō)明并提出有關(guān)建議。預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告是有關(guān)部門(mén)和領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行財(cái)政經(jīng)濟(jì)管理決策的重要參考依據(jù)。

（10）財(cái)政總決算。是指對(duì)按照法定程序編制的全面反映各級(jí)政府預(yù)算收支執(zhí)行結(jié)果的綜合報(bào)告。現(xiàn)行的財(cái)政總決算由中央財(cái)政決算和地方財(cái)政總決算構(gòu)成，分別按收入分類和支出功能分類，全面反映政府收支活動(dòng)。

（11）部門(mén)決算。是指全面反映各部門(mén)（單位）預(yù)算執(zhí)行情況的綜合財(cái)務(wù)報(bào)告。近年來(lái)，我國(guó)部門(mén)決算編審工作不斷改進(jìn)和完善，已將預(yù)算單位的全部收支及資產(chǎn)負(fù)債情況全部納入部門(mén)決算編報(bào)范圍，并形成一套比較完善的部門(mén)決算報(bào)表體系和編審工作流程。部門(mén)決算數(shù)據(jù)是分析預(yù)測(cè)社會(huì)事業(yè)發(fā)展和編制部門(mén)預(yù)算的重要依據(jù)。通過(guò)對(duì)決算數(shù)據(jù)進(jìn)行深入分析，能夠揭示單位預(yù)算執(zhí)行情況及財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算方面的問(wèn)題，從而加強(qiáng)和改進(jìn)財(cái)政財(cái)務(wù)管理，形成“預(yù)算→決算→預(yù)算規(guī)范”的預(yù)算管理鏈，建立部門(mén)決算與部門(mén)預(yù)算相互反映、互為依據(jù)、相互促進(jìn)的有效機(jī)制。

（12）財(cái)政統(tǒng)計(jì)。是指對(duì)財(cái)政預(yù)算執(zhí)行信息按一定的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行歸類整理的方法，是社會(huì)經(jīng)濟(jì)統(tǒng)計(jì)體系中的一種專業(yè)統(tǒng)計(jì)，是財(cái)政政策制定、財(cái)政經(jīng)濟(jì)形勢(shì)分析和宏觀調(diào)控的重要依據(jù)。一是對(duì)公開(kāi)發(fā)布過(guò)的財(cái)政統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)口徑差異和變化情況進(jìn)行集中整理并逐步統(tǒng)一和規(guī)范。二是定期通過(guò)《中國(guó)統(tǒng)計(jì)年鑒》、《中國(guó)財(cái)政年鑒》等公布財(cái)政決算收支數(shù)據(jù)。三是整理匯編財(cái)政歷史數(shù)據(jù)并研究利用，及時(shí)提供財(cái)政統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)資料和統(tǒng)計(jì)分析報(bào)告。四是定期向國(guó)際貨幣基金組織等提供財(cái)政統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)。

（13）預(yù)算執(zhí)行管理下一步工作思路。一是完善國(guó)庫(kù)集中收付管理體系，健全預(yù)算執(zhí)行管理機(jī)制。二是深化政府采購(gòu)制度改革，健全政府采購(gòu)管理體系。三是建立國(guó)庫(kù)現(xiàn)金管理制度，提高科學(xué)理財(cái)水平。四是推進(jìn)政府會(huì)計(jì)改革，建立政府會(huì)計(jì)管理體系。