第一篇：外貿(mào)企業(yè)不申報退稅的危害與對策

外貿(mào)出口不申報退（免）稅的危害與對策

在出口貨物退（免）稅日常管理中發(fā)現(xiàn)，海關(guān)電子口岸003數(shù)據(jù)中,部分外貿(mào)企業(yè)的貨物出口額大于向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報的出口貨物退（免）稅銷售額，存在實現(xiàn)外貿(mào)出口額但不申報退（免）稅的怪現(xiàn)象。

一、影響及危害

（一）破壞了增值稅鏈條。貨物在出口環(huán)節(jié)不按政策規(guī)定向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報出口貨物退（免）稅，出口產(chǎn)品的上道流通或生產(chǎn)環(huán)節(jié)就可能存在不繳稅情況，使增值稅鏈條中斷。

（二）直接影響稅收征收和退（免）稅計劃管理。貨物在出口環(huán)節(jié)不申報退（免）稅，從稅收征管角度看，意味著出口貨物在生產(chǎn)和流通環(huán)節(jié)沒有納稅或納稅不足，減少國家稅收收入，難以實現(xiàn)稅收的計劃管理。從出口貨物退（免）稅管理角度看，出口貨物是按海關(guān)報關(guān)出口額實行計劃管理的，出口貨物不申報退（免）稅，就會出現(xiàn)該退稅的退不了，退稅計劃無法完成。

（三）易造成生產(chǎn)企業(yè)和外貿(mào)企業(yè)串通偷稅。2004年1月1日起，國家對部分資源性和高能耗產(chǎn)品出口取消退（免）稅或降低退稅率。對取消出口退（免）稅的貨物，出口環(huán)節(jié)就要征稅，如果出口環(huán)節(jié)不申報退（免）稅，不僅出現(xiàn)出口環(huán)節(jié)沒有納稅，而且上道的流通和生產(chǎn)環(huán)節(jié)也可能沒有納稅。特別是小規(guī)模納稅人實行核定征收，不開具發(fā)票的業(yè)務(wù)就有可能不入賬反映收入，少申報繳稅。而且大部分產(chǎn)品征稅率高于退稅率，部分生產(chǎn)企業(yè)和外貿(mào)企業(yè)很有可能勾結(jié)，生產(chǎn)環(huán)節(jié)不納稅，出口貨物不申報退（免）稅，以減輕總體稅收負(fù)擔(dān)率。

（四）易造成生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)項不實、虛假抵扣的現(xiàn)象。外貿(mào)企業(yè)出口貨物不申報退（免）稅，無須從購貨方索取增值稅專用發(fā)票或普通發(fā)票等合法退（免）稅憑證，上一道環(huán)節(jié)的廠家或流通企業(yè)就可能對銷售給外貿(mào)企業(yè)的貨物不做收入，進(jìn)行賬外經(jīng)營偷稅。同時，對生產(chǎn)出口產(chǎn)品所購進(jìn)的原材料、燃料、動力、低值易耗品等進(jìn)項稅額，可用于抵扣內(nèi)銷產(chǎn)品的應(yīng)納稅額。

（五）易造成生產(chǎn)企業(yè)代開、虛開發(fā)票行為的發(fā)生。外貿(mào)企業(yè)出口貨物不申報退（免）稅，不索取購貨發(fā)票，可能被不法分子利用，將生產(chǎn)企業(yè)這一部分銷售發(fā)票虛開給其他企業(yè)用于抵扣稅款或騙取出口退稅。

二、產(chǎn)生原因

（一）征稅與退稅存在脫節(jié)現(xiàn)象。現(xiàn)行征、退稅環(huán)節(jié)的管理分屬征稅機(jī)關(guān)與退稅機(jī)關(guān)。外貿(mào)企業(yè)退稅不需征稅機(jī)關(guān)部門審核，直接向退稅機(jī)關(guān)申報辦理退稅，退稅機(jī)關(guān)難以準(zhǔn)確掌握退稅企業(yè)的財務(wù)核算狀況、銷售收入實現(xiàn)情況以及進(jìn)項稅額抵扣情況。征稅機(jī)關(guān)也不能及時掌握外貿(mào)企業(yè)報關(guān)出口貨物以及辦理退稅電子信息，造成脫節(jié)，管理監(jiān)督難以到位。

（二）稅收征管水平比較落后。日常稅收管理將納稅人分為增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人，并且征收管理方式和實際稅收負(fù)擔(dān)是不同的，小規(guī)模納稅人稅負(fù)一般高于一般納稅人。由于對小規(guī)模納稅人管理較偏松，特別是“雙定”征收的小規(guī)模納稅人稅額往往低于應(yīng)納稅額。未稅產(chǎn)品銷售給外貿(mào)出口企業(yè)，不開具合法有效退稅憑證，貨物出口后，外貿(mào)企業(yè)無法提供出退（免）稅憑證申報退（免）稅。

（三）出口商和供貨企業(yè)存有不良動機(jī)。有些出口商為獲得出口創(chuàng)匯獎勵，追求更大利潤，采取種種手段鉆退稅政策和管理上的漏洞，特別是通過購進(jìn)未稅貨物出口，通常能從生產(chǎn)廠家獲得較多的折扣，這個折扣與退稅相比，好處可能更大，得到的利潤更直接，更省事。

三、對策與建議

（一）實行社會綜合治稅。提高出口貨物退（免）稅管理的立法層次，完善各項管理制度，明確各職能部門、各經(jīng)濟(jì)管理部門職責(zé)，實現(xiàn)稅務(wù)、海關(guān)、外匯管理、銀行等部門的數(shù)據(jù)共享，共建出口退稅管理體系。

（二）嚴(yán)格督促外貿(mào)企業(yè)落實各項管理規(guī)定。加強(qiáng)對企業(yè)負(fù)責(zé)人和財務(wù)人員出口退（免）稅政策輔導(dǎo)和相關(guān)財務(wù)核算輔導(dǎo)，督促企業(yè)照章辦理出口貨物退（免）稅。對自營出口業(yè)務(wù)、代理出口業(yè)務(wù)、內(nèi)銷業(yè)務(wù)如實進(jìn)行財務(wù)核算，并單獨反映收入。嚴(yán)格執(zhí)行總局對出口企業(yè)未在規(guī)定期限內(nèi)申報出口貨物退（免）稅有關(guān)問題的規(guī)定，要求外貿(mào)企業(yè)在自營出口貨物報關(guān)出口之日起90日內(nèi)，進(jìn)行出口退（免）稅申報。申報資料必須經(jīng)縣（市、區(qū)）退稅部門進(jìn)行初審并簽署意見。外貿(mào)企業(yè)購進(jìn)用于自營出口的貨物，必須取得增

值稅專用發(fā)票或普通發(fā)票。憑增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)、出口報關(guān)單、外匯核銷單、增值稅納稅申報表、銷售明細(xì)賬辦理退（免）稅申報手續(xù)；憑普通發(fā)票的復(fù)印件、出口報關(guān)單、外匯核銷單、增值稅納稅申報表、銷售明細(xì)賬辦理免稅申報手續(xù)。加大對未按規(guī)定取得發(fā)票行為的處罰力度，使每一個環(huán)節(jié)的納稅人能夠自覺索取發(fā)票。嚴(yán)厲查處偷稅行為，對該申報退稅的行為不申報給予相應(yīng)的處罰。

（三）加強(qiáng)對代理出口貨物的管理。外貿(mào)企業(yè)在代理出口貨物報關(guān)出口之日起60日內(nèi)，憑代理出口業(yè)務(wù)協(xié)議、出口貨物報關(guān)單、外匯核銷單、委托方的稅務(wù)管理機(jī)關(guān)委托出口證明、委托方的出口退稅登記證或稅務(wù)登記證副本、其他資料等，向退稅機(jī)關(guān)申請開具《代理出口貨物證明》。凡未開具《代理出口貨物證明》的出口業(yè)務(wù)，視同外貿(mào)企業(yè)自營出口業(yè)務(wù)管理。日常主要加強(qiáng)代理出口證明和代理出口貨物電子信息審核企業(yè)退（免）稅情況和納稅情況的管理。年終了后三個月內(nèi)，進(jìn)行清算檢查，對有代理出口貨物電子信息未申報退（免）稅，也未申報納稅的出口貨物情況的，按稅收征管法的有關(guān)規(guī)定處理。

（四）加強(qiáng)內(nèi)部協(xié)調(diào)。上級國稅機(jī)關(guān)應(yīng)每月定期下發(fā)上月的出口企業(yè)出口貨物電子口岸003數(shù)據(jù)和已開具《代理出口貨物證明》明細(xì)數(shù)據(jù)，縣（市、區(qū)）局退稅管理部門應(yīng)在規(guī)定的期限內(nèi)接收整理數(shù)據(jù)，核對轄區(qū)內(nèi)出口企業(yè)退（免）稅申報、納稅申報情況。對出口貨物逾期不申報退（免）稅業(yè)務(wù)，退稅管理部門要及時通知出口企業(yè)納稅申報并計提銷項稅額。

第二篇：最新外貿(mào)企業(yè)出口退稅申報流程

最新外貿(mào)企業(yè)出口退稅申報流程

這是最新出口退稅申報系統(tǒng)申報退稅的流程，希望大家多多指點給點寶貴的意見！

先在國稅網(wǎng)上下載外貿(mào)企業(yè)出口退稅申報系統(tǒng)，安裝好后。1.進(jìn)入出口退稅管理系統(tǒng)--用戶名:sa（暫時統(tǒng)一的）--登錄，2.填好當(dāng)月備案所屬區(qū)。

3.如果第一次申請退稅的話,要填好公司資料,先進(jìn)入系統(tǒng)維護(hù)--系統(tǒng)配置--系統(tǒng)配置設(shè)置與修改(公司信息錄入)-保存，4.再點向?qū)?第一步不用做。5.第二步退稅申報錄入--出口數(shù)據(jù)申報錄入

6.進(jìn)入如下圖,點“增加”-關(guān)聯(lián)號自定20110901,按照中華人民共和國海關(guān)出口貨物報關(guān)單填報,如果不知怎么填就參照數(shù)據(jù)項目說明填,--保存.: 7.保存后點篩選--如果是多條紀(jì)錄就選“當(dāng)前篩選下所有記錄”，如果只有一條就選“當(dāng)前紀(jì)錄”--設(shè)置關(guān)聯(lián)號如下圖所示,確定后--點“審核認(rèn)可”.-保存。

8.完成“出口申報數(shù)據(jù)錄入”后再進(jìn)入第二步的“進(jìn)貨明細(xì)申報數(shù)據(jù)的錄入”,這個根據(jù)“增值稅專用發(fā)票”來填,填完后再按第7點操作審核.: 9.第三步進(jìn)入檢查--關(guān)閉.換匯成本檢查，預(yù)申報數(shù)據(jù)檢查一樣的方法。

10。第四步 生成預(yù)申報軟盤--生成預(yù)申報數(shù)據(jù)。

（準(zhǔn)備一個U盤，并在U盤建立“預(yù)申報”和“正式申報”兩個文檔，再插入電腦）a:關(guān)聯(lián)號可以如圖設(shè)置。

b:關(guān)閉。

c:點“瀏覽”—選U盤中的“預(yù)申報”文檔。

11.第六步 確認(rèn)正式申報數(shù)據(jù)--先選“出口明細(xì)申報數(shù)據(jù)查詢”--選“擴(kuò)展功能”--打印ECXEL明細(xì)表.再選“進(jìn)貨明細(xì)申報數(shù)據(jù)查詢”--選“擴(kuò)展功能”--打印EXCEL表.12.確認(rèn)正式申報數(shù)據(jù).第七步,生成正式申報軟盤--“退稅匯總申報表錄入”

下圖點“增加”數(shù)據(jù)會自動出來.保存,--打印報表.--打印到EXCEL.第七步--點“生成退稅申報數(shù)據(jù)”

整個退稅申報程序完成.最后把“外貿(mào)企業(yè)出口退稅匯總申報表”,一式三聯(lián),“外貿(mào)企業(yè)出口退稅進(jìn)貨明細(xì)申報表”一式二份,“外貿(mào)企業(yè)出口退稅出口明細(xì)申報表”一式兩份,蓋公司公章.和要申報退稅的那些“增值稅專用發(fā)票”,“海關(guān)出口貨物報關(guān)單”等退稅資料和申報的U盤一并拿到市國稅局先備案(出口日期90天內(nèi)).比如報關(guān)單出口日期是5月16--6月15日,那9月15日是到期日,9月1日--15日是備案期,先拿齊資料到市國稅局預(yù)審,再返饋,到申報系統(tǒng)"第五步 預(yù)審信息處理--查詢有沒有錯誤,核對無誤后再交單到市國稅局預(yù)審窗口,等待結(jié)果.

第三篇：外貿(mào)企業(yè)出口退稅申報審核

外貿(mào)企業(yè)出口退稅申報審核

更新日期：2011-01-04 來源：廣州市國家稅務(wù)局 作者：進(jìn)出口稅收管理處

已辦理出口貨物退（免）稅認(rèn)定屬于一般納稅人的外貿(mào)企業(yè)，以一般貿(mào)易或進(jìn)料加工貿(mào)易方式將貨物報關(guān)離境并在財務(wù)上作銷售處理后，在規(guī)定期限內(nèi)收齊出口退稅憑證并錄入出口退稅申報系統(tǒng)生成申報數(shù)據(jù)軟盤，向主管退稅部門申請退稅。

一、辦理依據(jù)

（一）《國家稅務(wù)總局〈關(guān)于印發(fā)出口貨物退（免）稅管理辦法〉的通知》(國稅發(fā)[1994]31號)。

（二）《國家稅務(wù)總局關(guān)于出口貨物退（免）稅管理有關(guān)問題的通知》（國稅發(fā)[2004]64號）。

（三）《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<出口貨物退(免)稅管理辦法(試行)>的通知》（國稅發(fā)［2005］51號）。

（四）《廣州市國家稅務(wù)局關(guān)于明確出口貨物退（免）稅申報期限問題的通知》（穗國稅函[2007]29號）。

（五）《國家稅務(wù)總局關(guān)于經(jīng)保稅區(qū)出口貨物申報出口退（免）稅有關(guān)問題的批復(fù)》（國稅函[2005]255號）

（六）《國家稅務(wù)總局關(guān)于出口退稅若干問題的通知》（國稅發(fā)[2000]165號）

（七）《國家稅務(wù)總局國家外匯管理局關(guān)于擴(kuò)大申報出口退稅免于提供紙質(zhì)出口收匯核銷單試行出口企業(yè)范圍的通知》（國稅發(fā)[2006]91號）。

（八）《國家稅務(wù)總局 國家外匯管理局關(guān)于試行申報出口退稅免予提供紙質(zhì)出口收匯核銷單的通知》（國稅函[2005]1051號）

（九）《關(guān)于遠(yuǎn)期收匯出口貨物出口退稅有關(guān)問題的通知》(國稅發(fā)[2006]168號)。

（十）《關(guān)于山東省等五地試行申報出口退稅免予提供紙質(zhì)出口收匯核銷單的通知》（國稅發(fā)[2006]188號）。

二、提供資料

（一）《外貿(mào)企業(yè)出口貨物退稅匯總申報表》。

（二）《外貿(mào)企業(yè)出口退稅出口明細(xì)申報表》。

（三）《外貿(mào)企業(yè)出口退稅進(jìn)貨明細(xì)申報表》。

（四）外貿(mào)企業(yè)出口退稅電子申報數(shù)據(jù)（外貿(mào)企業(yè)出口退稅申報系統(tǒng)生成）。

（五）出口貨物報關(guān)單（出口退稅專用）。

（六）經(jīng)認(rèn)證的增值稅專用發(fā)票（抵扣聯(lián)）。

（七）廣東省出口商品發(fā)票。

（八）出口消費(fèi)稅應(yīng)稅貨物的，還須提供稅收（出口貨物專用）繳款書或出口貨物完稅分割單。

（九）如屬于委托其他外貿(mào)企業(yè)代理出口貨物的，還須提供《代理出口貨物證明》（原件）、《代理出口協(xié)議書（合同）》（復(fù)印件）。

（十）如屬委托加工收回貨物出口的（包括一般貿(mào)易和進(jìn)料加工貿(mào)易），需提供《委托加工合同》及經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的《出口貨物退稅率鑒定表》。

（十一）如屬進(jìn)料加工貿(mào)易方式，需提供加蓋外經(jīng)貿(mào)部門加工貿(mào)易業(yè)務(wù)審批專章的《加工貿(mào)易業(yè)務(wù)批準(zhǔn)證》（復(fù)印件）。

（十二）如屬進(jìn)料加工貿(mào)易方式，進(jìn)口料件采取作價方式復(fù)出口的，需提供主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的《進(jìn)料加工貿(mào)易免稅證明》（復(fù)印件）。

（十三）如屬進(jìn)料加工委托加工貿(mào)易方式，需提供原材料的采購?fù)甓悜{證。

（十四）如屬逾期申報的，需提供主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的《核準(zhǔn)延期申報出口退（免）稅通知書》（復(fù)印件）或《保稅區(qū)出境貨物備案清單》（經(jīng)保稅區(qū)出口）。

（十五）《外貿(mào)企業(yè)出口退稅人工調(diào)整申請表》（有數(shù)據(jù)調(diào)整時報送）。

（十六）納稅人就其電子數(shù)據(jù)明細(xì)申報記錄已經(jīng)人工二次核對、確保單證真實、與明細(xì)申報相符、號碼錄入無誤的書面聲明。

以上退稅紙質(zhì)憑證裝訂成冊，所有復(fù)印件需注明“與原件核對一致”，并加蓋企業(yè)公章。

三、辦理程序

受理—>審核—>審批

四、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)：免費(fèi)

五、咨詢及監(jiān)督電話：12366-1（點擊查看操作流程）

第四篇：外貿(mào)企業(yè)申報出口退稅流程圖

珠海市出口退(免)稅申報流程圖

一、外貿(mào)企業(yè)出口退稅申報流程圖

出口退(免)稅認(rèn)定――每次貨物出口后盡快在電子口岸出口退稅子系統(tǒng)中將關(guān)單信息提交稅局――企業(yè)在申報系統(tǒng)錄入基礎(chǔ)數(shù)據(jù)――退稅預(yù)申報／反饋處理――退稅正式申報－―做好單證備案工作

二、生產(chǎn)企業(yè)免、抵、退稅申報流程圖

出口退(免)稅認(rèn)定――每次貨物出口后盡快在電子口岸出口退稅子系統(tǒng)中將關(guān)單信息提交稅局――企業(yè)在申報系統(tǒng)錄入基礎(chǔ)數(shù)據(jù)――到退稅部門免抵退稅預(yù)申報／反饋處理――進(jìn)行納稅申報――到退稅部門免抵退稅正式申報－―做好單證備案工作－―月末到退稅部門取回審核結(jié)果/反饋處理

三、小規(guī)模納稅人出口企業(yè)免稅申報流程圖 出口退(免)稅認(rèn)定――每次貨物出口后盡快在電子口岸出口退稅子系統(tǒng)中將關(guān)單信息提交稅局――企業(yè)在申報系統(tǒng)錄入基礎(chǔ)數(shù)據(jù)――到退稅部門預(yù)申報／反饋處理――納稅及免稅申報――到退稅部門免稅核銷申報－―做好單證備案工作－―月末到退稅部門取回審核結(jié)果/反饋處理

第五篇：外貿(mào)企業(yè)出口退稅申報流程

外貿(mào)企業(yè)出口退稅申報流程

進(jìn)行網(wǎng)上申報出口退稅之前，收到稅票，核對信息無誤后，即可認(rèn)證。先進(jìn)行發(fā)票認(rèn)證（將增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)進(jìn)行掃描認(rèn)證），當(dāng)每一票相對應(yīng)的增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)、海關(guān)出口貨物報關(guān)單（出口退稅專用）準(zhǔn)備齊全之后，方可進(jìn)行網(wǎng)上出口退稅申報 打開桌面上的“外貿(mào)企業(yè)出口退稅申報系統(tǒng)10.0版”，用戶名：輸入“sa”，無密碼，直接點擊“確定”，確認(rèn)當(dāng)前所屬期：輸入“報關(guān)單上的出口日期”（年月），如200903，點擊“確定”，進(jìn)入外貿(mào)企業(yè)出口退稅申報系統(tǒng)，點擊右上角的“出口退稅網(wǎng)”，下載最新商品代碼庫---外貿(mào)企業(yè)稅率庫（若系統(tǒng)未更新，當(dāng)前下載使用的已是最新版本，則無需下載）如果已申報的出口退稅送交國稅蔡科有錯誤退回，需要重新申報時，選中需要重新申報的條目，單擊“認(rèn)可申報”按鈕，選擇“當(dāng)前關(guān)聯(lián)號專為待申報”，單條單條的重復(fù)以上動作。該批次的所有關(guān)聯(lián)都轉(zhuǎn)為待申報之后，再進(jìn)行對其修改、重新申報，送交于國稅局。

通過“審核反饋處理”菜單下的“已申報出口明細(xì)數(shù)據(jù)查詢”、“已申報進(jìn)貨明細(xì)數(shù)據(jù)查詢”可以查看以前所提交申報的歷史數(shù)據(jù)。插入U盤（1）“基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集”菜單 → “出口明細(xì)申報數(shù)據(jù)錄入”→點擊“增加”按鈕，輸入下列內(nèi)容：

關(guān)聯(lián)號：----年--月--批--票（如：“2009030201” 為2009年3月第2批第1票）

“第--票”以報關(guān)單為準(zhǔn)，有幾張報關(guān)單就有幾票，每一票報關(guān)單有時對應(yīng)附著不只1張好幾張發(fā)票，需在每一票下面再分序號排列

申報年月：----年--月（如：“200903”）申報批次：對應(yīng)“關(guān)聯(lián)號”中的第--批（如：“02”）序號：0001、0002…….依次往下排序

出口發(fā)票號：發(fā)票和報關(guān)單右上角手寫的發(fā)票號（如：“RY2009005”）

報關(guān)單號：報關(guān)單上“海關(guān)編號”的后9位數(shù)字+00？（當(dāng)前輸入的是報關(guān)單商品條目下的的第？條商品記錄，后就+00？）

出口日期：報關(guān)單上的出口日期

美元離岸價：①若報關(guān)單上的成交方式為FOB價，則直接按“報關(guān)單商品條目下對應(yīng)的美元總價”輸入

②若報關(guān)單上的成交方式為C&F價，則按“報關(guān)單商品條目下對應(yīng)的美元總價—運(yùn)費(fèi)”后的金額輸入

（若運(yùn)費(fèi)金額為多種商品的運(yùn)費(fèi)之和，應(yīng)將“運(yùn)費(fèi)金額 / 多種商品的數(shù)量之和”（計量單位須一致），得出運(yùn)費(fèi)分配率，再將“各自商品的數(shù)量*運(yùn)費(fèi)分配率”，計算得出各自商品所負(fù)擔(dān)的運(yùn)費(fèi)金額，再將“各自商品對應(yīng)的美元總價—各自商品負(fù)擔(dān)的運(yùn)費(fèi)”后的金額為各自商品的美元離岸價）

核銷單號：報關(guān)單上的批準(zhǔn)文號（顯示核銷單信息為空時，可能是未知原因錄入重復(fù)出口信息，把信息全部刪除即可特別是空白信息也要刪除）。

商品代碼：報關(guān)單上的商品編號（應(yīng)湊足10位數(shù)，不足10位數(shù)的，后添“0”補(bǔ)足），自動彈出“商品名稱”，“單位”，出口數(shù)量：報關(guān)單商品條目下的“數(shù)量及單位”（單位要注意統(tǒng)一）

每輸入完一條記錄（一個序號）之后，單擊“保存”按鈕，再單擊“保存并增加”，繼續(xù)輸入下一條記錄，所有的出口明細(xì)記錄輸入保存完畢之后，再單擊“審核認(rèn)可”按鈕，選擇第2個單選按鈕（當(dāng)前篩選條件下所有記錄）→點擊“確定” →“退出”（2）“基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集”菜單 → “進(jìn)貨明細(xì)申報數(shù)據(jù)錄入”→點擊“增加”按鈕，輸入下列內(nèi)容：

關(guān)聯(lián)號：----年--月--批--票（如：“2009030201” 為2009年3月第2批第1票）

“第--票”以報關(guān)單為準(zhǔn)，有幾張報關(guān)單就有幾票，每一票報關(guān)單有時對應(yīng)附著不只1張好幾張發(fā)票，需在每一票下面再分序號排列

申報年月：----年--月（如：“200903”）申報批次：對應(yīng)“關(guān)聯(lián)號”中的第--批（如：“02”）序號：0001、0002…….依次往下排序

進(jìn)貨憑證號：發(fā)票左上角的10位數(shù)字+右上角NO.后的8位數(shù)字 供貨方納稅號：發(fā)票左下角銷貨單位的納稅人識別號

發(fā)票開票日期：發(fā)票右上角的開票日期

商品代碼：報關(guān)單上的商品編號（應(yīng)湊足10位數(shù)，不足10位數(shù)的，后添“0”補(bǔ)足），自動彈出“商品名稱”，“單位”，數(shù)量：每一張發(fā)票上的數(shù)量（與報關(guān)單上的數(shù)量及單位須統(tǒng)一，相對應(yīng)）

計稅金額：發(fā)票上的不含稅金額，自動算出征稅率、征稅稅額、退稅率、應(yīng)退稅額（與發(fā)票金額相核對，看征稅率、征稅稅額是否一致，稅額不一致時應(yīng)修改為一致）

每輸入完一條記錄（一個序號）之后，單擊“保存”按鈕，再單擊“保存并增加”，繼續(xù)輸入下一條記錄，所有的進(jìn)貨明細(xì)記錄輸入保存完畢之后，再單擊“審核認(rèn)可”按鈕，選擇第2個單選按鈕（當(dāng)前篩選條件下所有記錄）→點擊“確定” →“退出”（3）“基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集”菜單→“企業(yè)經(jīng)營情況” →“出口貨物備案單證目錄錄入” →刪除原來的記錄→點擊“增加”按鈕，輸入下列內(nèi)容： 所屬期：----年--月（如：“200903”）關(guān)聯(lián)號：----年--月--批--票（如：“2009030201” 為2009年3月第2批第1票）

序號：0001、0002…….依次往下排序（以報關(guān)單為準(zhǔn)，有幾票報關(guān)單就有幾個序號排列）出口發(fā)票號：發(fā)票和報關(guān)單右上角手寫的發(fā)票號（如：“RY2009005”）每輸入完一條記錄（一個序號）之后，單擊“保存”按鈕，再單擊“增加”，繼續(xù)輸入下一條記錄，所有記錄輸入保存完畢之后，再單擊“生成備案”按鈕，輸入“辦稅員：-------” →“確定” →“序號重排” →“確定” →“退出”（4）“數(shù)據(jù)加工處理”菜單 →“進(jìn)貨出口數(shù)量關(guān)聯(lián)檢查” →查看是否一致→“關(guān)閉”（5）“數(shù)據(jù)加工處理”菜單 →“生成預(yù)申報數(shù)據(jù)” →輸入關(guān)聯(lián)號：10個9（連按9）→“確定” →路徑：（如H ：20090302）→“確定”（6）“預(yù)審反饋處理”菜單→“確認(rèn)正式申報數(shù)據(jù)” →查看，“關(guān)閉” →“是” →“是”（7）“退稅正式申報”菜單→“查詢本次申報數(shù)據(jù)”→“出口明細(xì)申報數(shù)據(jù)查詢” →單擊“擴(kuò)展功能”按鈕→“打印到EXCEL” →彈出“出口退稅出口明細(xì)申報表” →與報關(guān)單、發(fā)票金額核對，檢查是否一致→點擊“打印” →“退出”（8）“退稅正式申報”菜單→“查詢本次申報數(shù)據(jù)”→“進(jìn)貨明細(xì)申報數(shù)據(jù)查詢” →單擊“擴(kuò)展功能”按鈕→“打印到EXCEL” →彈出“出口退稅進(jìn)貨明細(xì)申報表” →與報關(guān)單、發(fā)票金額核對，檢查是否一致→點擊“打印” →“退出”（9）“退稅正式申報”菜單→“查詢本次申報數(shù)據(jù)”→“退稅匯總申報表錄入”→ 先刪除原來的數(shù)據(jù)→點擊“增加”按鈕，自動出現(xiàn)申報年月（如200903）點enter鍵后，后面內(nèi)容自動彈出，核對、修改數(shù)據(jù)，應(yīng)與“出口退稅出口明細(xì)申報表”“ 出口退稅進(jìn)貨明細(xì)申報表”數(shù)據(jù)一致→“保存” → 彈出“出口退稅匯總申報表” →“打印報表” →“打印到EXCEL” →退出（10）“退稅正式申報”菜單→“打印其他申報報表” →單擊“打印預(yù)覽” →彈出“出口貨物備案單證目錄” →單擊“打印”（11）“退稅正式申報”菜單→“生成退稅申報軟盤”→路徑：（如H ：20090302）→“確定” →“是” →“關(guān)閉”，退出系統(tǒng)，將U盤取出（12）“我的文檔” →“趙娜” →“出口發(fā)票、報關(guān)單、收匯核銷單等單證裝訂封皮” →“打印” →根據(jù)“出口退稅匯總申報表”填寫封皮內(nèi)容（13）裝訂順序

1.出口發(fā)票、報關(guān)單、收匯核銷單等單證裝訂封皮

2.外貿(mào)企業(yè)出口退稅匯總申報表（復(fù)印一份做憑證用）

3.外貿(mào)企業(yè)出口退稅進(jìn)貨明細(xì)申報表（復(fù)印一份做憑證用）4.外貿(mào)企業(yè)出口退稅出口明細(xì)申報表（復(fù)印兩份做憑證用）5.出口貨物備案單證目錄 6.增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián) 7.報關(guān)單

8.空白A4紙封底

將以上單證左上方對齊，穿3孔線裝訂。

企業(yè)填表人、財務(wù)負(fù)責(zé)人、企業(yè)負(fù)責(zé)人簽字并加蓋公司公章 根據(jù)每一申報批次的“外貿(mào)企業(yè)出口退稅匯總申報表”、“ 外貿(mào)企業(yè)出口退稅進(jìn)貨明細(xì)申報表”、“ 外貿(mào)企業(yè)出口退稅出口明細(xì)申報表”記賬： 摘要注明：申報年月、申報批次、出口發(fā)票號 借：應(yīng)收出口退稅（“出口退稅進(jìn)貨明細(xì)申報表”中“應(yīng)退稅額合計數(shù)”）

主營業(yè)務(wù)成本（“出口退稅進(jìn)貨明細(xì)申報表”中“征稅稅額合計數(shù)—應(yīng)退稅額合計數(shù)”后的差額）

貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅（出口退稅）（“出口退稅進(jìn)貨明細(xì)申報表”中“應(yīng)退稅額合計數(shù)”）

應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出）（“出口退稅進(jìn)貨明細(xì)申報表”中“征稅稅

額合計數(shù)—應(yīng)退稅額合計數(shù)”后的差額）

計算出口退稅換匯成本高與否的依據(jù)：

出口退稅換匯成本=出口含稅進(jìn)貨金額 /（1 + 增值稅稅率）×(1 + 增值稅稅率 — 出口退稅率)/ 美元FOB價 或=出口不含稅進(jìn)貨金額 ×(1 + 增值稅稅率 — 出口退稅率)/ 美元FOB價

如果計算的出口退稅換匯成本大于7，說明換算成本偏高； 如果計算的出口退稅換匯成本小于5，說明換算成本偏低.出口退稅換匯成本在5—7之間較合理