第一篇：關(guān)于財務(wù)報告：如何做好財務(wù)分析工作

關(guān)于財務(wù)報告：如何做好財務(wù)分析工作

如何做好財務(wù)分析工作？之前曾經(jīng)系統(tǒng)了解過財務(wù)分析的體系，以下是總結(jié)的內(nèi)容，僅供參考：

一、目的（判斷、決策）

利益相關(guān)者，與企業(yè)結(jié)合的目的不一樣；

股東：盈利能力；債權(quán)人：償債能力；經(jīng)營者，主要關(guān)注貨幣性收益以及控制性權(quán)益；

1、評價過去的經(jīng)營業(yè)績，主要是成長率以及與行業(yè)平均水平的比較；

2、了解目前企業(yè)的財務(wù)狀況怎么樣；因為這影響到未來；

3、預(yù)測未來的發(fā)展趨勢（證券定價的核心就是準確預(yù)測未來現(xiàn)金流）

二、框架（分析的整體結(jié)構(gòu)，就像蓋房子一樣，先要把整體的架構(gòu)搭建起來）

在如何做好財務(wù)分析工作中，哈佛的財務(wù)分析框架：

1、戰(zhàn)略分析：行業(yè)分析、競爭戰(zhàn)略分析、業(yè)務(wù)分析；

2、會計分析：會計政策與會計估計是否合理，評估財報的質(zhì)量；（審計報告）

3、財務(wù)分析：三張報表以及財務(wù)比率的分析（盈利、償債、資產(chǎn)管理、成長性）

4、預(yù)測分析：預(yù)測未來的經(jīng)營業(yè)績?nèi)龔埍?，評估企業(yè)價值動因以及可持續(xù)性；

李霆道：職業(yè)化素養(yǎng)專家。曾在甲骨文（中國）、聯(lián)想、北大青鳥等知名企業(yè)擔當業(yè)務(wù)經(jīng)理、HR經(jīng)理、事業(yè)部總監(jiān)、校長職務(wù)。

潛心研究職業(yè)化技能發(fā)展10年，對職業(yè)化技能均有自己的獨門造詣已研究。

8年培訓(xùn)授課經(jīng)驗；豐富的大、中型演講會經(jīng)驗；；擅長8090管理、職業(yè)化素養(yǎng)、OFFICE工具類、禮儀修養(yǎng)類培訓(xùn)、溝通管理類等課程開發(fā)及管理。

哈佛財務(wù)分析框架中財務(wù)分析的基本內(nèi)容

1、基于價值投資的三張報表分析（不適用比率法，直接分析報表）

A資產(chǎn)負債表：（有哪些關(guān)注點，得到什么信息，什么判斷）

具體資產(chǎn)、負債、權(quán)益的科目分析；各個科目如何變化；

同比分析（資產(chǎn)、負債以及權(quán)益的結(jié)構(gòu)，編織共同比資產(chǎn)負債表）

B利潤表：（有哪些重點關(guān)注地方，可以得出什么判斷）收入、費用來源以及相應(yīng)地結(jié)構(gòu)，盈余質(zhì)量；C現(xiàn)金流量表（重點關(guān)注點，發(fā)現(xiàn)問題）凈現(xiàn)金流、現(xiàn)金流量構(gòu)成、流入流出是否有重大波動；

2、基于財務(wù)比率的五因素分析（盈利、償債、資產(chǎn)管理、成長性、杜邦）基本邏輯是要去橫縱向比較，核心是如何選擇比較標準（經(jīng)驗、歷史、行業(yè)、預(yù)算）從投資者的角度來說，五因素中最為核心的因素是盈利能力分析；

3、基于管理層討論的分析，補充印證作用；對于報表已有的信息：判斷是否與我們的分析邏輯一致；對于報表沒有的信息：重點關(guān)注資本性支出以及未來盈利趨勢分析；（基于未來）

三、步驟（時間順序展開，財務(wù)分析的邏輯展開）在如何做好財務(wù)分析工作中，基本步驟：

1、閱讀審計報告；

2、審閱全套財務(wù)報表：資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、財務(wù)報表附注；

3、運用財務(wù)比率法分析財務(wù)狀況、經(jīng)營成果與前景；給出結(jié)論；

4、參考其他補充信息，主要是核對與印證第三步的結(jié)論；（管理討論，行業(yè)報告）在如何做好財務(wù)分析工作中，尤其是管理層討論：回顧與展望；

5、得出結(jié)論并撰寫投資分析報告。

第二篇：財務(wù)報告與財務(wù)分析

財務(wù)報告與財務(wù)分析

第一條

財務(wù)報表分月報和年報，月報財務(wù)報表包括資產(chǎn)負債表、損益表。財務(wù)報表包括資產(chǎn)負債表、損益表、現(xiàn)金流量表、營業(yè)費用明細表、利潤分配表。公司財務(wù)月報表應(yīng)于次月15日內(nèi)完成，財務(wù)會計報告應(yīng)于次年90日內(nèi)制作，必要時聘請會計師事務(wù)所進行審計。

第二條

年末還應(yīng)報送財務(wù)情況說明書。財務(wù)情況說明書主要內(nèi)容包括：

（一）業(yè)務(wù)、經(jīng)營情況，利潤實現(xiàn)情況，資金增減及周轉(zhuǎn)情況，財務(wù)收支情況等。

（二）財務(wù)會計方法變動情況及原因，對本期或下期財務(wù)狀況變動有重大影響的事項；資產(chǎn)負債表制表日至報出期之間發(fā)生的對公司財務(wù)狀況有重大影響的事項；以及為正確理解財務(wù)報表需要說明的其他事項。

第三條

財務(wù)分析是公司財務(wù)管理的重要組成部分，財務(wù)管理中心應(yīng)對公司經(jīng)營狀況和經(jīng)營成果進行總結(jié)、評價和考核，通過財務(wù)分析促進增收節(jié)支，充分發(fā)揮資金效能，通過對財務(wù)活動不同方案和經(jīng)濟效益的比較，為領(lǐng)導(dǎo)或有關(guān)部門的決策提供依據(jù)。

第四條

總結(jié)和評價本公司財務(wù)狀況及經(jīng)營成果的財務(wù)報告指標包括：①經(jīng)營狀況指標：流動比率、負債比率、所有者權(quán)益比率；②經(jīng)營成果指標：利潤率、資本利潤率、成本費用利潤率。

第三篇：財務(wù)報告與財務(wù)分析的管理

財務(wù)報告與財務(wù)分析的管理

財務(wù)報告是綜合、系統(tǒng)、集中地反映單位在某一會計期間的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的一項書面報告。應(yīng)按規(guī)定準確及時的編制財務(wù)報告，并據(jù)此對公司進行正確的財務(wù)分析與評價。

一、財務(wù)報表及報送時間

1、財務(wù)報表：

（1）會計人員必須遵照會計準則、會計制度，編制對外的報表。根據(jù)下述報表種類、格式、內(nèi)容、財務(wù)情況說明書、財務(wù)分析編制集團內(nèi)部會計報表。

（2）財務(wù)報表的編制應(yīng)做到數(shù)字真實、計算準確、內(nèi)容完整、說明清楚、報送及時，任何人不得篡改或指使他人篡改報表數(shù)字。

（3）各報表之間、各項目之間，凡有對應(yīng)關(guān)系的數(shù)字，應(yīng)做到相互一致，勾稽關(guān)系正確，上下期報表中的有關(guān)數(shù)字應(yīng)相互銜接；各期報表若編制的內(nèi)容和方法上有變動，應(yīng)作詳細說明。

（4）財務(wù)報表的編制，應(yīng)將屬于該決算期已處理完畢的會計事項，記入會計賬簿的數(shù)字，經(jīng)過計算，試算平衡后，編制會計報表，保證賬表一致。

（5）財務(wù)報表應(yīng)按規(guī)定時間上報，不得為趕報表提前結(jié)賬，不得任意估計數(shù)字。

（6）季度、會計報表必須附會計報表說明和財務(wù)分析報告。

2、財務(wù)報表種類和報送時間：

（1）月度報表包括：資產(chǎn)負債表、損益表、制造費用明細表、應(yīng)收、應(yīng)付、預(yù)收、預(yù)付、其他應(yīng)收、應(yīng)付明細表、經(jīng)營（銷售）費用明細表、管理費用、財務(wù)費用等明細表，于次月6日前報出。

（2）季度報表包括：資產(chǎn)負債表、損益表、存貨明細、應(yīng)收、應(yīng)付、預(yù)收、預(yù)付、其他應(yīng)收、應(yīng)付明細表、制造費用明細表（工業(yè)用）、主營業(yè)務(wù)收支明細表（工業(yè)用）、產(chǎn)品制造成本表（工業(yè)用）、銷售明細表（商業(yè)用）、經(jīng)營（銷售）費用明細表、管理費用及財務(wù)費用明細表等，于季度末次月10日前報出。

（3）報表包括：資產(chǎn)負債表、損益表、現(xiàn)金流量表、存貨明細表、固定資產(chǎn)及累計折舊表、制造費用明細表（工業(yè)用）、主營業(yè)務(wù)收支明細表（工業(yè)用）、產(chǎn)品制造成本表（工業(yè)用）、銷售明細表（商業(yè)用）、經(jīng)營（銷售）費用明細表、管理費用及財務(wù)費用明細表、應(yīng)收、應(yīng)付、預(yù)提、待攤、開辦費、長期待攤費用、預(yù)收、預(yù)付、其他應(yīng)收、應(yīng)付明細表等，于末次月15日前報出。

（4）集團所屬各公司有下屬的獨立核算的分公司和辦事處的，報送時間可 順延五天。

（5）月、季、年報表報送時間如遇節(jié)假日可順延。

（6）駐外地分公司的報表，公司總部應(yīng)當編制合并會計報表并將其外地分公司的會計報表一并上報。

（7）會計報表有下列情形時應(yīng)予更正：

A． 數(shù)字、內(nèi)容與會計賬簿記載不一致；

B． 繕寫、計算出差錯；

C． 未經(jīng)法定人簽名蓋章；

D． 其他與制度規(guī)定不符合事項。

二、財務(wù)情況說明書

1、編寫及報送時間：

財務(wù)部門必須按月編制財務(wù)報表的簡要說明，按季、按年編寫詳細的財務(wù)情況說明書。財務(wù)情況說明書必須隨同各類報表同時上報。

2、編寫的主要內(nèi)容包括：

（1）生產(chǎn)經(jīng)營情況；（2）資本的結(jié)構(gòu)及變動情況；（3）利潤及利潤分配情況；（4）資金變動周轉(zhuǎn)情況；（5）各項物資盤盈、盤虧、毀損及報廢情況；（6）會計核算方法變更，對財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的影響程度；（7）其他有必要說明的情況。

三、財務(wù)分析

財務(wù)報表的數(shù)字是靜止的，只是了解經(jīng)營狀況的第一步，要深入了解財務(wù)經(jīng)營成果，財務(wù)部門在每個會計核算期末，應(yīng)對公司的財務(wù)情況作出詳細的分析。

1、分析時間要求：

（1）月度分析于次月的6日前完成；

（2）季度分析于季末次月10日前完成；

（3）分析于終了次月15日完成。

2、財務(wù)分析的主要內(nèi)容：

根據(jù)財務(wù)報表及生產(chǎn)經(jīng)營等部門的資料，首先對公司的總體經(jīng)營情況進行分析，說明完成情況及影響的原因：

（1）利潤完成情況分析

A． 商品、產(chǎn)品利潤的分析

將本期實現(xiàn)的主營業(yè)務(wù)利潤與本期編制的主營業(yè)務(wù)目標利潤進行比較，說明其完成情況，完成情況的比率以及對利潤影響程度，再按影響因素進行具體分析。

a． 商品、產(chǎn)品銷售收入的影響，商品、產(chǎn)品銷售收入分為銷售數(shù)量、銷售單價兩項因素，這兩項因素對銷售收入和利潤影響的程度。

b． 商品、產(chǎn)品結(jié)構(gòu)變化的影響，計算出由于結(jié)構(gòu)變化對利潤影響的程度。

c． 商品、產(chǎn)品銷售成本的影響，計算出由于成本高低而產(chǎn)生的對銷售利潤的影響程度。

B． 其他業(yè)務(wù)利潤的分析，分析在主營業(yè)務(wù)以外進行的其他經(jīng)營活動，對利潤的影響程度。

C． 銷售費用、管理費用及財務(wù)費用分析：首先將本期銷售費用、管理費用及財務(wù)費用總額與計劃總額進行比較，計算出對利潤影響程度，再按具體項目進行對比分析。

D． 營業(yè)外收支凈額的分析：將本期營業(yè)外實際收支數(shù)與計劃數(shù)進行比較并計算出對利潤的影響，再按具體項目進行對比分析。

（2）成本分析：

A． 全部商品、產(chǎn)品成本分析：

將公司本期全部商品、產(chǎn)品總成本與目標總成本進行比較，計算出升降差異再分析具體的升降因素。

B． 可比產(chǎn)品成本降低情況分析：

a． 可比產(chǎn)品成本降低情況分析：將本期可比產(chǎn)品實際總成本與按上年實際平均單位成本計算的總成本對比，確定可比產(chǎn)品的降低額和降低率。

b． 可比產(chǎn)品成本按成本項目分析，將本期可比產(chǎn)品成本，按成本項目分為原材料、燃料、動力、工資、廢品損失、制造費用等項目與可比產(chǎn)品目標成本的項目進行比較，找出升高或降低的因素及原因分析其完成情況。

c． 主要產(chǎn)品單位成本分析：將本期生產(chǎn)的主要產(chǎn)品的單位成本及成本項目與單位目標成本及成本項目和上年的實際單位成本及成本項目進行比較，確定其各成本項目的升降，并進行具體分析。

（3）資金分析

資金分析以每個會計期末各項流動資金占用數(shù)與上期數(shù)進行比較分析。主要包括：

A． 貨幣資金分析；

B． 應(yīng)收賬款分析；

C． 存貨分析。

（4）財務(wù)情況的綜合分析及評價指標：

公司在會計期末總結(jié)和評價公司財務(wù)狀況及經(jīng)營成果。指標包括：償還能力指標，營運能力指標和盈利能力指標。具體包括：資產(chǎn)負債率、流動比率、速動比率、資本金利潤銷售利潤率、成本費用率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率、合同交付率等。

3、財務(wù)分析方法：

公司進行財務(wù)分析的主要方法有比較分析法、因素分析法、比率分析法、連環(huán)替代法等，各公司可根據(jù)實際情況具體運用。

4、財務(wù)分析報告制度：

財務(wù)部門在進行財務(wù)分析后，根據(jù)分析暴露出公司在生產(chǎn)經(jīng)營活動中存在的問題和不足，找出差距，提出解決及改進措施、建議，由總經(jīng)理組織各有關(guān)部門研究決定貫徹意見，認真組織實施。按年、季度將分析報告和財務(wù)報表一并上報集團.

第四篇：如何做好財務(wù)工作

如何做好財務(wù)工作

一、財務(wù)基礎(chǔ)設(shè)置

公司的財務(wù)管理水平應(yīng)當與公司的發(fā)展階段匹配，無論財務(wù)管理水平相對于發(fā)展階段超前還是滯后，都會制約公司的發(fā)展。具體而言，財務(wù)機構(gòu)的職能、財務(wù)機構(gòu)和崗位的設(shè)置、相應(yīng)的財務(wù)和會計基礎(chǔ)管理制度根據(jù)公司發(fā)展都需要進行調(diào)整和優(yōu)化。

融合業(yè)務(wù)流程與財務(wù)流程，明確各方操作責(zé)任和流程、規(guī)范財務(wù)與業(yè)務(wù)運作，才能有效提升企業(yè)的管理效率。

（一）存在的問題

1、財務(wù)機構(gòu)職能方面

（1）財務(wù)機構(gòu)的職能不清晰，與其他部門的工作銜接不明確，形成各部門實際工作的重復(fù)或真空現(xiàn)象；

（2）對財務(wù)管理職能的認識不夠，財務(wù)機構(gòu)的定位較低，財務(wù)管理職能的發(fā)揮受到很大的限制，難以支持公司的戰(zhàn)略發(fā)展；

（3）財務(wù)機構(gòu)職能僅限于會計核算及資金調(diào)撥，資金管理、稅務(wù)籌劃、財務(wù)計劃與監(jiān)控、決策支持等職能相對弱化。

2.、財務(wù)機構(gòu)和崗位設(shè)置方面

（1）財務(wù)機構(gòu)和崗位沿用過去的設(shè)置，未隨著公司的發(fā)展作相應(yīng)的調(diào)整，只能滿足會計核算、資金撥付的需要，非常重要的資金管理、稅務(wù)籌劃、財務(wù)計劃與監(jiān)控、決策支持等職能缺少相應(yīng)的機構(gòu)和崗位平臺支持；

（2）財務(wù)總監(jiān)職責(zé)不明確，只負責(zé)財務(wù)和會計的具體工作，較少參與公司的資源配置和戰(zhàn)略規(guī)劃；

（3）財務(wù)機構(gòu)的崗位沒有完全遵循不兼容崗位原則，崗位的職責(zé)邊界不清，形成責(zé)任重復(fù)或真空。

3.、財務(wù)和會計基礎(chǔ)管理方面

（1）會計核算工作缺少系統(tǒng)、規(guī)范、適用的制度進行規(guī)范；業(yè)務(wù)流程和核算流程存在一定程度的脫節(jié)；

（2）財務(wù)支出審批的責(zé)任不明確，沒有明文的授權(quán)管理；資金的收付和日常管理存在不足，缺少適用制度進行規(guī)范；

（3）財務(wù)會計檔案的歸檔、保管和借閱缺少明確適用的制度規(guī)定。

（二）改善方向

根據(jù)公司的發(fā)展戰(zhàn)略和發(fā)展階段，界定財務(wù)機構(gòu)的職能，設(shè)置財務(wù)機構(gòu)和崗位，實現(xiàn)管理提升的平穩(wěn)過渡；與業(yè)務(wù)流程相銜接，整合會計核算流程，在完整的流程中明確會計核算的位置和財務(wù)管理的重點，從而明確財務(wù)人員、各級業(yè)務(wù)人員和高層管理者之間的責(zé)權(quán)，提高組織和管理的效率和效果；制定財務(wù)基礎(chǔ)管理制度，規(guī)范財務(wù)工作。

具體如下：

公司管理層應(yīng)更新管理理念，根據(jù)公司的發(fā)展需要不斷調(diào)整財務(wù)的職能和機構(gòu)設(shè)置；

清晰界定適合公司發(fā)展的財務(wù)機構(gòu)職能，賦予財務(wù)機構(gòu)在公司管理體系中應(yīng)有的職能；

建立起適合公司發(fā)展現(xiàn)狀和管理水平提升的新的財務(wù)組織機構(gòu)，明晰各級崗位職責(zé)，為財務(wù)職能的充分發(fā)揮提供組織保障；

實現(xiàn)業(yè)務(wù)與財務(wù)的有機結(jié)合，加強財務(wù)分析和財務(wù)監(jiān)控，提升決策支持力度；

重新詮釋公司的核算流程，明確會計政策，規(guī)范賬務(wù)處理；

建立健全會計報表規(guī)范，明確公司會計信息質(zhì)量提供的要求、程序和責(zé)任，確保會計信息的真實、完整和及時；

設(shè)計財務(wù)基礎(chǔ)管理制度，提升管理水平，保障經(jīng)營管理的規(guī)范運作。

二、財務(wù)預(yù)算體系

財務(wù)預(yù)算體系是企業(yè)日常經(jīng)營運作的重要工具，是企業(yè)管理支持流程之一，與其它管理支持流程相互作用，共同支持企業(yè)的業(yè)務(wù)流程（營銷管理、計劃管理、采購與生產(chǎn)管理、庫存管理）。通過實施全面預(yù)算管理，可以明確并量化公司的經(jīng)營目標、規(guī)范企業(yè)的管理控制、落實各責(zé)任中心的責(zé)任、明確各級責(zé)權(quán)、明確考核依據(jù)，為企業(yè)的成功提供了保證。

（一）存在的問題

1、將預(yù)算與計劃相混淆

只有綜合計劃，沒有根據(jù)計劃量化到月份或季度的預(yù)算，不足以作為管理與考核的依據(jù)。

2、財務(wù)部門在對支出審批上不能起到有效的監(jiān)督作用

沒有預(yù)算作為依據(jù)，支出審批時不能區(qū)分正常的和例外的支出，財務(wù)部門在對支出審批上不能起到有效的監(jiān)督作用。

3、缺乏相應(yīng)的預(yù)算考核制度

缺乏相應(yīng)的預(yù)算考核制度，造成企業(yè)預(yù)算的編制與執(zhí)行相脫離，重編制、輕執(zhí)行。預(yù)算不能成為企業(yè)的“硬約束”，使預(yù)算失去其應(yīng)有的權(quán)威性和嚴肅性。

4、缺乏對預(yù)算差異的深入分析

在分析預(yù)算執(zhí)行情況時，僅將預(yù)算值與執(zhí)行情況進行簡單的比例計算，而沒有對預(yù)算差異進行深入的、定量的分析，難以確定預(yù)算差異產(chǎn)生的原因，無法把預(yù)算執(zhí)行情況與企業(yè)經(jīng)營狀況有機的聯(lián)系在一起。

當企業(yè)發(fā)展到一定階段，管理層次、權(quán)力分配、成本費用的控制、部門及員工績效考評等一系列問題不斷出現(xiàn)，妨礙了企業(yè)進一步的發(fā)展。此時，企業(yè)就需要對原有的管理體制進行調(diào)整，突破企業(yè)發(fā)展的瓶頸，使企業(yè)在一個更高的管理水平上發(fā)展。

（二）改善方向

1.明確全面預(yù)算管理的組織機構(gòu)

預(yù)算管理的組織機構(gòu)是全面預(yù)算管理的基礎(chǔ)和保證。組織機構(gòu)的設(shè)置包括各預(yù)算機構(gòu)的設(shè)置、各機構(gòu)的職能、責(zé)任單位的劃分、企業(yè)相關(guān)部門的職責(zé)。

2.設(shè)置全面預(yù)算管理的程序和流程

預(yù)算管理的主要流程包括： 明確責(zé)任中心的權(quán)責(zé)；界定預(yù)算目標；編制預(yù)算、匯總、復(fù)核與審批；預(yù)算執(zhí)行與管理；業(yè)績報告及差異分析；預(yù)算指標考核。

3.實施全面預(yù)算管理

依據(jù)預(yù)算管理的原則、方法、流程和程序編制企業(yè)的預(yù)算，實施預(yù)算管理并依據(jù)預(yù)算對責(zé)任單位和個人進行考核；

通過實施全面預(yù)算管理，落實企業(yè)各級管理人員的責(zé)任和目標，簡化各項支出的審批程序，增加決策的效率，使企業(yè)具有更強的適應(yīng)市場的能力；

成本、費用與相應(yīng)的成本動因相匹配，使成本與費用的支出更加合理，財務(wù)部門監(jiān)督與信息稽核更加有依據(jù)，同時也減少了財務(wù)部門與業(yè)務(wù)部門之間的矛盾；

預(yù)算為企業(yè)績效考核提供了依據(jù)，有利于建立公平合理的績效考核和薪酬體系。

三、財務(wù)核算體系

（一）存在的問題

1、重復(fù)性勞動過多，相關(guān)環(huán)節(jié)冗余；

2、數(shù)據(jù)缺乏共享，部門與部門、企業(yè)與企業(yè)間出現(xiàn)信息孤島；

3、相關(guān)科目等設(shè)置缺乏統(tǒng)一性，數(shù)據(jù)統(tǒng)計分析難度大；

4、信息傳遞的時效性差、成本高。

（二）改善方向

公司財務(wù)核算工作需要適應(yīng)企業(yè)生產(chǎn)規(guī)模的發(fā)展，需要科學(xué)有效地管理事業(yè)部，需要及時地服務(wù)決策提高企業(yè)的競爭能力等，通過對管理需求分析可以明確北標的財務(wù)核算體系需要改善的方向主要有：

1、實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的共享，減少數(shù)據(jù)的手工重復(fù)處理，打破信息孤島；

2、建立高效率的集中式管理體系，加強對事業(yè)部的監(jiān)管，避免出現(xiàn)權(quán)利真空；

3、財務(wù)與業(yè)務(wù)處理的高度協(xié)同，實現(xiàn)企業(yè)物流與價值流的同步；

4、強化財務(wù)的管理能力，解放單一的核算工作，增強財務(wù)決策能力。

四、財務(wù)報表體系

企業(yè)的高級管理人員直接得到一手信息的機會很少，必須通過報告系統(tǒng)得到經(jīng)過整理、分析的信息。企業(yè)的報表分為對外報送的，以核算信息為主的財務(wù)報表和報送管理層的，以經(jīng)營管理信息為主的管理報表。很多情況下，企業(yè)將二者等同，依靠核算口徑的財務(wù)報表獲取管理信息。雖然有管理口徑的報表，但是過多的信息以控制為主，沒有融入非財務(wù)的信息，而且管理報表的結(jié)構(gòu)、信息歸集的口徑、報送的頻率等與管理決策的要求相距較遠，因而不能有效支持決策。

（一）存在的問題

1、外部報表受到有關(guān)會計準則的約束，其提供的信息與公司管理層所需要的管理信息存在口徑上的差異；

2、沒有管理口徑的報表，企業(yè)經(jīng)營者只能從財務(wù)會計報表中獲取決策支持的信息，導(dǎo)致決策的偏差；

3、沒有例行的、常規(guī)的報告體系，決策者在感到需要某方面信息時才要求有關(guān)部門提供，這種完全隨機的、非規(guī)范性的報表提供信息的方式難以保證信息的準確性和一致性；

4、各部門形成重復(fù)或價值不大的管理信息，同時一些有價值的管理信息沉積在基層，未反饋到?jīng)Q策層，造成管理信息資源的浪費；

5、由于沒有管理口徑的報表，各級管理者只能從財務(wù)核算口徑汲取管理信息，很多情況下，高層管理者和中層管理者獲取的信息幾乎是相同的，缺乏對經(jīng)營的指導(dǎo)作用。

（二）改善方向

1、基于企業(yè)的管理會計，以毛利貢獻式損益表為核心的管理報表體系；

2、圍繞損益表逐漸向外延展至各項變動成本、變動費用、銷售費用管理與分析、貢獻毛利損益分析、生產(chǎn)管

理與分析、庫存管理分析等相互關(guān)聯(lián)，渾然一體的管理報表體系；

3、建立起以滿足管理需求為口徑的、分級次、分類別、融入非財務(wù)信息的整個報表體系；

4、管理層能夠及時獲取經(jīng)過加工、分析、整理、有價值的管理信息，有效支持管理決策；

5、報表報送具有規(guī)律性，及時性、全面性和針對性；

6、各級管理層只得到和自己相關(guān)的信息，過濾掉不相關(guān)的信息，避免混亂、節(jié)省時間、提高管理效率

第五篇：如何做好財務(wù)工作

如何做好財務(wù)工作

近年來，按照集團公司的部署要求，XXXX分公司已與存續(xù)農(nóng)場分開運作。通過資源整合，XX分公司在XX公司和場黨委的領(lǐng)導(dǎo)下，承擔近六萬畝種植業(yè)及涉農(nóng)企業(yè)的經(jīng)營管理工作。新體制、新任務(wù)、新要求，給分公司帶來機遇和挑戰(zhàn)。為了盡快適應(yīng)新情況，場黨委和分公司領(lǐng)導(dǎo)班子高度重視財務(wù)管理，把財務(wù)管理放在管理工作的中心位置上，要求更新觀念，加強預(yù)算、經(jīng)費、資金和財會人員管理，強化制度建設(shè)。現(xiàn)就個人粗淺認識，談?wù)勅绾渭訌姺止矩攧?wù)管理工作。

一、堅持以人為本，提高財會人員素質(zhì)是財務(wù)管理的基礎(chǔ)。

1、努力提高會計隊伍的職業(yè)道德素質(zhì)。無論是分公司、生產(chǎn)區(qū)還是涉農(nóng)企業(yè)，財務(wù)人員負有當家理財之責(zé)，因此，財務(wù)人員講正氣、樹正氣、揚正氣，加強職業(yè)道德修養(yǎng)顯得尤為重要。首先，要關(guān)心政治，堅持原則。社會主義市場經(jīng)濟的法制化，客觀上決定了財會人員必須具備堅定的政治原則。財務(wù)管理工作政策性強，要求財務(wù)人員必須堅持財經(jīng)政策、法規(guī)制度的雙向約束，樹立財務(wù)管理防患于未然的思想，始終保持清醒頭腦，拒腐蝕永不沾，自覺地履行應(yīng)該承擔的道德素質(zhì)，自覺地維護財政經(jīng)濟秩序。其次，營造良好的職業(yè)氛圍。會計工作是一個互相協(xié)作、互相牽制、互相制約的有機整體。一方面，會計人員之間要本著顧全大局，團結(jié)同志，互相協(xié)作的精神，建立良好的內(nèi)部環(huán)境。另一方面，營造良好的外部環(huán)境也極其重要，良好的外部環(huán)境要在全社會大力弘揚誠實守信、愛崗敬業(yè)等基本道德標準，重視道德修養(yǎng)的培養(yǎng)。三是，建立評價機制。建立會計職業(yè)道德跟蹤監(jiān)測系統(tǒng)，判斷會計職業(yè)道德的狀況，及時發(fā)現(xiàn)會計職業(yè)道德變化的新動向，是完善會計道德規(guī)范的重要環(huán)節(jié)。要針對會計人員遵紀守法、真實公正、敬業(yè)精業(yè)、廉潔勤勉等方面制定一套可操作的評價標準，通過社會評價和自我評價兩個方面進行考核評定。

2、努力提高財務(wù)人員的綜合業(yè)務(wù)素質(zhì)。從總體看，分公司財會隊伍基本勝任本職工作，但與新形勢新要求相比還有很多差距，因此，有必要加強學(xué)習(xí)，提高業(yè)務(wù)素質(zhì)。一要加強分公司會計核算和會計監(jiān)督。會計核算集中化可以有效緩解財務(wù)人員編制不足的問題，對財務(wù)工作中出現(xiàn)的預(yù)算執(zhí)行把關(guān)不嚴、原始憑證要素不全以及匯賬不及時等問題進行規(guī)范，能在一定程度上保證會計信息的準確性、真實性和合法性。要做到準確核算，必須將內(nèi)部會計監(jiān)督各項制度的貫徹執(zhí)行寓于會計核算之中。二要抓好分公司會計人員繼續(xù)教育。財務(wù)人員繼續(xù)教育是會計管理工作的一個重要組成部分，是財務(wù)隊伍建設(shè)的重要內(nèi)容。要嚴格按照農(nóng)發(fā)公司要求，就《會計人員繼續(xù)教育暫行規(guī)定》的有關(guān)內(nèi)容，每年安排會計人員培訓(xùn)學(xué)習(xí)，切實幫助會計人員提高素質(zhì)、積累經(jīng)驗、更新知識；充分運用網(wǎng)絡(luò)等現(xiàn)代媒體手段，進行財務(wù)人員業(yè)務(wù)培訓(xùn)；通過開展會計學(xué)術(shù)研討，總結(jié)推廣財會工作經(jīng)驗，提高財務(wù)人員的理論水平和實際管理技能。三要全面實現(xiàn)電算化。當前，會計電算化已成為財務(wù)信息系統(tǒng)運作的最基本形式。會計電算化不僅提高了會計核算質(zhì)量和會計工作效率，減輕了會計人員的工作壓力，使其從繁重、復(fù)雜的會計核算工作中解脫出來，把更多的精力放在事前成本預(yù)測、日常成本控制和事后成本分析上，而且使會計核算工作更細致、準確、全面。

3、不斷加強對會計隊伍的管理。分公司的企業(yè)管理逐步規(guī)范，其中財務(wù)管理更應(yīng)有高要求。一要健全專業(yè)技術(shù)資格確認制度。目前，相當一部分會計人員做不好賬、不善核算，對相關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)不會研究、不會分析、不會預(yù)測。因此，應(yīng)把好會計資格的入門關(guān)，使會計隊伍整體素質(zhì)不斷提高。二要健全會計從業(yè)資格證上崗制度。嚴格確定具備哪些條件才有資格從事財會工作，具備哪些條件才能擔任會計師。要加強《會計從業(yè)資格證書》的管理，要求會計從業(yè)人員必須持證上崗，必須取得會計從業(yè)資格證書。認真做好會計從業(yè)資格培訓(xùn)、考試等工作。三要做好財務(wù)人員的選配工作。選配財務(wù)人員要把好關(guān)：把好進入關(guān)。要選那些思想道德好，工作表現(xiàn)突出，作風(fēng)過硬，有吃苦精神的人；把好能力素質(zhì)關(guān)。要選那些工作責(zé)任心強，有一定專業(yè)知識和管理能力，又善于學(xué)習(xí)、刻苦鉆研，清正廉潔、敢于堅持原則的人；把好提拔任用關(guān)。要提拔思想品德好，工作能力強，樂于奉獻的人。四要建立健全考評激勵機制。要健全考評制度，對財務(wù)人員的綜合素質(zhì)進行等級評定，完善考評辦法。要規(guī)范考評程序，在考評中能量化的要全都量化，不能量化的要有具體的要求。要采取自下而上的方法和民主集中制的形式，對財務(wù)人員進行德、能、勤、績的綜合考評獎懲。

二、完善財務(wù)制度，保證經(jīng)濟有序運行是財務(wù)管理的關(guān)鍵

1、加強預(yù)算管理。目前分公司各單位和部門都很重視預(yù)算管理，要實現(xiàn)預(yù)算就是決算，還必須對整個單位部門實施全面的預(yù)算管理。在對各單位、部門的經(jīng)費支出和收入進行科學(xué)預(yù)測的基礎(chǔ)上，以定崗定編為前提，編制全面的收入預(yù)算、費用預(yù)算、現(xiàn)金收支預(yù)算，使分公司能沿著預(yù)算管理軌道科學(xué)合理地進行管理。預(yù)算編制后，根據(jù)實際情況分解為季度預(yù)算，進行季度經(jīng)濟活動分析，嚴格按預(yù)算標準執(zhí)行。找出問題和經(jīng)費支出管理的薄弱環(huán)節(jié)，有利于采取相應(yīng)的對策。每季結(jié)束后，根據(jù)該季度各項預(yù)算指標完成情況，再對下季度及的經(jīng)費支出進行滾動預(yù)算，時時把握分公司經(jīng)費支出目標的動脈。結(jié)束后，分公司應(yīng)對全年的預(yù)算進行全面的總結(jié)分析，找出影響預(yù)算完成的各方面的因素，總結(jié)經(jīng)驗，發(fā)現(xiàn)不足，提高分公司的預(yù)算管理水平，使經(jīng)費資金達到利用最大化。

2、加強經(jīng)費管理。按照XX公司和場黨委的要求，分公司始終把的經(jīng)費支出管理作為理財?shù)闹行墓ぷ鱽碜ァＨ绾巫龊貌少彮h(huán)節(jié)的物流管理，是經(jīng)費管理的重要工作。各單位部門的材料采購年初要科學(xué)的預(yù)測、分析本單位和部門所需的數(shù)量前提下，同時應(yīng)做好采購環(huán)節(jié)的管理，做到采購驗收和使用相互制約。如何做好預(yù)算中的彈性支出管理是經(jīng)費能否超支節(jié)余的關(guān)鍵。彈性支出主要是招待費和小車運費，其支出主要用于單位部門外出辦理公務(wù)用車和來人用餐。年初預(yù)算無法預(yù)測額度，控制支出主要靠各單位部門領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)預(yù)算和本單位部門實際情況，在保證完成預(yù)算指標的情況下控制支出額度。通過兩年的運行大部分單位和部門控制的比較好，個別單位支出較大，為了

加大彈性支出管理，分公司制定彈性支出管理辦法或限定額度。如何做好不可預(yù)見費用支出管理是保證預(yù)算指標完成的關(guān)鍵。要采取有效手段控制費用開支，避免僅僅依靠財務(wù)管理人員進行控制的模式。要充分調(diào)動各單位和部門負責(zé)人的積極性，使各部門負責(zé)人能夠主動控制費用，提高費用控制的有效性。每月或季度各單位、部門把費用使用情況進行公開，增強節(jié)約的意識。如辦公用品、水電、物料消耗、專項材料、差旅費等等，使每位單位部門領(lǐng)導(dǎo)和職工養(yǎng)成節(jié)約的習(xí)慣，實行全員經(jīng)費支出管理，減少資金和能源的消耗，提高企業(yè)效益。

3、強化資金管理。資金是分公司保證各項工作的血液，資金管理是企業(yè)財務(wù)管理的核心內(nèi)容。首先，應(yīng)編制資金的預(yù)算收入和預(yù)算支出計劃。預(yù)算支出核心內(nèi)容是分公司所需的各項資金支出。對各項費用開支，各單位和部門都要做到按計劃按規(guī)定用款。在安排費用開支時，要根據(jù)輕重緩急，分清主次先后，注意處理好重點與一般的關(guān)系。其次要加強日常的資金控制。按規(guī)定的審批程序和權(quán)限進行管理，特別是應(yīng)收賬款、其它應(yīng)收款等往來賬目要逐筆進行跟蹤管理，加大清收力度，將責(zé)任人及部門負責(zé)人的績效同資金的回籠速度和回收金額掛鉤，制定相應(yīng)的獎罰辦法，確保資金安全高效。

三、轉(zhuǎn)變思想觀念，堅持效益為中心是財務(wù)管理的根本。

1、企業(yè)管理者以市場為導(dǎo)向。為適應(yīng)現(xiàn)代經(jīng)濟發(fā)展要求，企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)者和財務(wù)管理人員要面向市場、研究市場、駕馭市場。要有競爭觀念、風(fēng)險觀念、成本費用觀念、現(xiàn)金流量觀念和利潤最大化觀念。分公司在現(xiàn)代經(jīng)濟條件下，許多政策性支出和不可預(yù)見的費用支出較

多，上級經(jīng)費撥付不明確性，很容易造成預(yù)算失控的局面。為了避免預(yù)算失控，必須增加收入，降低費用支出，加大預(yù)算管理力度。為此，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)必須樹立市場觀念、風(fēng)險觀念和預(yù)算觀念，同時又要有現(xiàn)金流量的觀念。加強對現(xiàn)金收支的管理，確保預(yù)算就是決算，必須加強對收入、成本、費用等指標的控制，加強利潤的考核和資金計劃、控制、考核等方面的作用，提高整體效益。

2、企業(yè)以盈利為最終目的。分公司以經(jīng)濟效益為中心的確定，是XX公司的要求，是在新時期實現(xiàn)“十二五”目標的根本。以經(jīng)濟效益為中心是“富民興墾”之要，是改革發(fā)展和諧穩(wěn)定的根本要求。能否堅持以經(jīng)濟效益為中心，是關(guān)系到資源整合上市跨越發(fā)展的成敗、關(guān)系到分公司生存和可持續(xù)發(fā)展的大問題。如果經(jīng)濟效益這個中心發(fā)生動搖，整個農(nóng)發(fā)公司的大局就會被動搖。堅持以經(jīng)濟效益為中心，各項工作都要服從和服務(wù)于這個中心。全黨員干部職工群眾都要以經(jīng)濟效益為大局，從這個大局出發(fā)，照顧大局，配合大局，在這個大局下行動。分公司如果沒有效益，存續(xù)農(nóng)場也將成為“無本之木、無源之水”，因此，我們制定政策、想問題、辦事情都要增強效益觀念。既要重視當年收益，更要重視長遠利益，做到科學(xué)發(fā)展、可持續(xù)發(fā)展。