第一篇：財(cái)務(wù)牽制及稽核制度

財(cái)務(wù)牽制及稽核制度

為了加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理, 嚴(yán)格按財(cái)務(wù)規(guī)章制度處理會(huì)計(jì)業(yè)務(wù),各崗之間在既相互配合,又相互牽制的制約機(jī)制中開展工作, 根據(jù)有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，制定財(cái)務(wù)工作內(nèi)部牽制及稽核制度。

（一）財(cái)務(wù)人員內(nèi)部牽制制度

１、在校長(zhǎng)的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下，會(huì)計(jì)、出納、實(shí)物保管員明確分工，相互牽制。出納除登記現(xiàn)金日記賬外，只管錢、不管帳；會(huì)計(jì)管帳不管錢；保管員只管實(shí)物及分派。

２、空白支票、現(xiàn)金由出納保管。發(fā)票、學(xué)校財(cái)務(wù)專用章由會(huì)計(jì)保管。

３、每月結(jié)賬，出納填好結(jié)報(bào)單，連同本月審核無(wú)誤的原始憑證及原始憑證的張數(shù)，按時(shí)上報(bào)給會(huì)計(jì)，會(huì)計(jì)核準(zhǔn)結(jié)報(bào)單及原始憑證的金額、張數(shù)并分別在出納結(jié)報(bào)單上簽字。

（二）、財(cái)務(wù)收支稽核制度

１、審查財(cái)務(wù)。各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的支出，必須按《經(jīng)費(fèi)開支標(biāo)準(zhǔn)》和《經(jīng)費(fèi)年度預(yù)算計(jì)劃》辦理。

２、各項(xiàng)財(cái)務(wù)收出，每類收入都應(yīng)開具財(cái)稅部門監(jiān)制的合法的票據(jù)，統(tǒng)一管理、統(tǒng)一核算。每筆支出報(bào)銷單據(jù)都應(yīng)按規(guī)定進(jìn)行嚴(yán)格稽核?；巳藛T應(yīng)嚴(yán)格審查原始憑證是否完整、合法、真實(shí)、是否有經(jīng)手人簽名，說(shuō)明用途。實(shí)物的票據(jù)，是否有保管員簽名。

３、報(bào)銷人員應(yīng)把稽查過(guò)的原始憑證送校長(zhǎng)或總務(wù)主任審批、簽字，方可到出納處報(bào)銷。

４、審批過(guò)程中對(duì)弄虛作假、虛報(bào)冒領(lǐng)等原始憑證，出納有權(quán)拒絕付款。情節(jié)嚴(yán)重的扣留原始憑證，并報(bào)告校長(zhǎng)。但校長(zhǎng)堅(jiān)持要支付，必須以書面形式向上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)。

５、對(duì)會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表在未報(bào)出之前進(jìn)行稽核，如有差錯(cuò)應(yīng)及時(shí)糾正保證質(zhì)量。

第二篇：財(cái)務(wù)內(nèi)部牽制及稽核制度

財(cái)務(wù)內(nèi)部牽制及稽核制度

第一條為提高會(huì)計(jì)質(zhì)量，防止在會(huì)計(jì)事務(wù)中發(fā)生錯(cuò)誤、差錯(cuò)及舞弊行為，保護(hù)單位資產(chǎn)安全、完整，根據(jù)《會(huì)計(jì)法》的有關(guān)規(guī)定制定本制度。

第二條會(huì)計(jì)內(nèi)部牽制及稽查是指在辦理會(huì)計(jì)事務(wù)中有關(guān)各方應(yīng)相互制約、相互稽核、相互驗(yàn)證。

第三條會(huì)計(jì)內(nèi)部牽制及稽查的原則是，約束單位內(nèi)部涉及會(huì)計(jì)崗位的所有人員，都不得超越內(nèi)部控制的權(quán)利。

第四條會(huì)計(jì)內(nèi)部牽制及稽查的要求是，每項(xiàng)業(yè)務(wù)必須經(jīng)兩人以上辦理，堅(jiān)持審批與經(jīng)辦分開、會(huì)計(jì)與出納分管、錢與物分管。

第五條會(huì)計(jì)內(nèi)部牽制包括以下內(nèi)容：

一、現(xiàn)金、財(cái)物的出入，會(huì)計(jì)事項(xiàng)的處理，在手續(xù)上必須經(jīng)過(guò)兩個(gè)或者兩個(gè)以上的部門。

二、辦理每一筆會(huì)計(jì)事務(wù)要經(jīng)過(guò)經(jīng)辦人、驗(yàn)收人、負(fù)責(zé)人等上下級(jí)有關(guān)人員審驗(yàn)簽字，使下級(jí)受到上級(jí)的監(jiān)督，上級(jí)受到下級(jí)的牽制。

三、辦理任何會(huì)計(jì)事項(xiàng)，至少要經(jīng)過(guò)兩個(gè)彼此不相隸屬的部門。

第六條單位財(cái)務(wù)部門會(huì)計(jì)內(nèi)部牽制的具體規(guī)定

一、要按照授權(quán)批準(zhǔn)、業(yè)務(wù)經(jīng)辦、會(huì)計(jì)記錄、財(cái)產(chǎn)保管、稽核檢查等不相容會(huì)計(jì)職務(wù)相互分離控制的要求合理設(shè)置會(huì)計(jì)及相關(guān)工作崗位，明確職責(zé)權(quán)限，形成相互制衡機(jī)制。

二、對(duì)涉及會(huì)計(jì)及相關(guān)的工作，必須遵守單位授權(quán)批準(zhǔn)的范圍、權(quán)限、程序、責(zé)任，會(huì)計(jì)主管必須在授權(quán)的范圍內(nèi)行使職權(quán)和承擔(dān)責(zé)任，會(huì)計(jì)人員必須在授權(quán)的范圍內(nèi)辦理會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)。

三、出納不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)的登記工作，財(cái)會(huì)人員不得一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過(guò)程。

四、財(cái)務(wù)專用章應(yīng)由專人保管，個(gè)人名章或其授權(quán)人員保管。嚴(yán)禁一人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章。

五、單位設(shè)置內(nèi)部稽核崗位，對(duì)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的全過(guò)程進(jìn)行稽核。

第七條內(nèi)部牽制稽核制度有關(guān)崗位職責(zé)和權(quán)限按崗位責(zé)任制的規(guī)定執(zhí)行。

第八條本制度自即日起執(zhí)行。

二○一三年一月十日

第三篇：會(huì)計(jì)稽核內(nèi)部牽制制度

為了適應(yīng)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的客觀要求，建立現(xiàn)代企業(yè)制度，完善企業(yè)財(cái)務(wù)制度體系，加強(qiáng)本公司的會(huì)計(jì)基礎(chǔ)規(guī)范工作，維護(hù)《會(huì)計(jì)法》法規(guī)的順利實(shí)施，特建立本公司會(huì)計(jì)內(nèi)部稽核制度。

1.本公司的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員對(duì)本單位的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行事前審核和事后復(fù)核，實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)監(jiān)督，以充分發(fā)揮會(huì)計(jì)的職能作用。核算單位規(guī)定會(huì)計(jì)人員一崗多人的，制單人不得兼復(fù)核，一人多崗的可以兼任。

2.對(duì)原始憑證的審核、復(fù)核和監(jiān)督

2.1由會(huì)計(jì)人員對(duì)原始憑證進(jìn)行審核、復(fù)核。入帳前應(yīng)根據(jù)公司制定的預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)，審批資料，付款程序，文件其他規(guī)定，復(fù)核共合理性、合法性、真實(shí)性及準(zhǔn)確性。

2.2對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證不予受理，對(duì)弄虛作假、嚴(yán)重違法的原始憑證，在不予受理的同時(shí)，就當(dāng)予以扣留，并及時(shí)向單位領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告，請(qǐng)求查明原因，追究當(dāng)事人的責(zé)任。

2.3對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，予以退回，本求經(jīng)辦人員更正，補(bǔ)充。

3.對(duì)會(huì)計(jì)帳簿的管理監(jiān)督

3.1對(duì)所有會(huì)計(jì)帳簿根據(jù)其性質(zhì)不同指定專人登記，并定期檢查、核對(duì)，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及是處理，做到帳證、帳帳、帳實(shí)、帳表相符。

3.2出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作。

4.對(duì)實(shí)物、款項(xiàng)的監(jiān)督

4.1堅(jiān)持“管錢不管帳，管帳不管錢”的原則，出納人員除現(xiàn)金、銀行日記帳外，不得兼管稽核，會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作。出納員應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》中的現(xiàn)金管理制度，登記銀行存款帳、現(xiàn)金日記帳，對(duì)會(huì)計(jì)憑證進(jìn)行序時(shí)登記，做到日清月結(jié)，及時(shí)與銀行核對(duì)，月末會(huì)同會(huì)計(jì)人員編制銀行余額調(diào)節(jié)表。

4.2由倉(cāng)管員或辦公室指定專人對(duì)財(cái)產(chǎn)物資進(jìn)行登記管理，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)產(chǎn)的收發(fā)領(lǐng)用制度，建立財(cái)產(chǎn)物資臺(tái)帳，并分別注明購(gòu)買日期、產(chǎn)地、金額、數(shù)量、存放地點(diǎn)、保管人等。

4.3對(duì)財(cái)簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。

4.4對(duì)超出會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員職權(quán)范圍的，應(yīng)當(dāng)立即向本單位領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告，請(qǐng)求查明原因，作出處理。

4.5認(rèn)真執(zhí)行財(cái)產(chǎn)清查制度，分清責(zé)任，保護(hù)公共財(cái)產(chǎn)的安全，完整。

5.對(duì)財(cái)務(wù)收支的監(jiān)督、審核

5.1對(duì)審批手續(xù)不全的財(cái)務(wù)收支，應(yīng)當(dāng)退回，要求補(bǔ)充、更正。

5.2對(duì)違反規(guī)定不納入單位統(tǒng)一會(huì)計(jì)核算的財(cái)務(wù)收支，應(yīng)當(dāng)制止和糾正。

5.3對(duì)違反國(guó)家統(tǒng)一的財(cái)政、財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度規(guī)定的財(cái)務(wù)收支，不予辦理。

5.4對(duì)認(rèn)為是違反國(guó)家統(tǒng)一的財(cái)政、財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)規(guī)定的財(cái)務(wù)收支，應(yīng)當(dāng)制止和糾正；制止和糾正無(wú)效的，應(yīng)當(dāng)向單位領(lǐng)導(dǎo)人提出書面意見請(qǐng)求處理。

5.5對(duì)嚴(yán)重違反國(guó)家利益和社會(huì)公眾利益的財(cái)務(wù)收支，應(yīng)當(dāng)向主管單位或者財(cái)政、審計(jì)、稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。

6.對(duì)其他經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的監(jiān)督

會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員對(duì)違反單位內(nèi)部會(huì)計(jì)管理制度，以及單位制定的預(yù)算、財(cái)務(wù)計(jì)劃、經(jīng)濟(jì)計(jì)劃、業(yè)務(wù)計(jì)劃等的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)實(shí)行監(jiān)督。

7.配合搞好國(guó)家監(jiān)督和社會(huì)監(jiān)督

必須依照法律和國(guó)家有關(guān)規(guī)定接受財(cái)政、審計(jì)、稅務(wù)機(jī)關(guān)等單位的監(jiān)督，如實(shí)提供會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料以及有關(guān)情況，不得拒絕、隱匿、謊報(bào)。

第一條 財(cái)務(wù)處內(nèi)部牽制制度應(yīng)與崗位責(zé)任制、經(jīng)濟(jì)責(zé)任制相結(jié)合，遵循機(jī)構(gòu)分離、職務(wù)分離、錢帳分離、帳物分離的基本原則。

第二條 記賬人員應(yīng)與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)和會(huì)計(jì)事項(xiàng)的審批人員、經(jīng)辦人員、財(cái)物保管人員的職責(zé)權(quán)限相互分離，相互制約。

第三條 財(cái)務(wù)公章由會(huì)計(jì)科科長(zhǎng)保管，校長(zhǎng)私章、財(cái)務(wù)處處長(zhǎng)私章和出納員私章由出納員保管。使用時(shí)由分管人員審核有關(guān)憑證后親自蓋章，嚴(yán)禁他人代蓋。

第四條 各種印鑒（章）、空白憑證在上班時(shí)須妥善保管，下班時(shí)鎖入保險(xiǎn)柜。

第五條 所有銀行結(jié)算憑證，由會(huì)計(jì)科和結(jié)算部統(tǒng)一購(gòu)置，支票和支付密碼要分人保管，使用人按規(guī)定領(lǐng)用并進(jìn)行備查登記。

第六條 按規(guī)定填寫或打印銀行現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)帳支票。存根與票面內(nèi)容完全一致。由持章人審核后蓋章，裁下存根,將支票交給出納員辦理。支票使用必須進(jìn)行登記并由蓋章人負(fù)全部責(zé)任。

第七條 作廢支票由出納員交科長(zhǎng)審核后進(jìn)行備查登記，月末釘在最后一張記帳憑證后面，歸檔保管。

第八條 所有現(xiàn)金、銀行存款收付業(yè)務(wù)均由會(huì)計(jì)人員審核制單（輸機(jī)）后，交由出納員辦理收付款業(yè)務(wù)。對(duì)于銀行往來(lái)業(yè)務(wù)，在記帳憑證上要注明原始憑證字號(hào)。

第九條 出納員應(yīng)逐日逐筆登記現(xiàn)金日記帳與銀免費(fèi)公文網(wǎng)，全國(guó)公務(wù)員共同天地行存款日記帳，并與計(jì)算機(jī)打印出的當(dāng)日現(xiàn)金及銀行存款余額表核對(duì)相符。

第十條 出納員無(wú)權(quán)編制或更改記帳憑證，無(wú)權(quán)勾對(duì)銀行帳，無(wú)權(quán)編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”。

第十一條 會(huì)計(jì)科和結(jié)算部指定專人負(fù)責(zé)銀行帳的勾對(duì)并編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，并于每月10日前將上月調(diào)節(jié)表交科長(zhǎng)審閱；對(duì)于未達(dá)帳項(xiàng)必須及時(shí)到銀行查詢并向科長(zhǎng)報(bào)告。

第十二條 嚴(yán)格執(zhí)行庫(kù)存現(xiàn)金限額管理，超限額現(xiàn)金應(yīng)于當(dāng)日送存銀行，會(huì)計(jì)科可與結(jié)算部聯(lián)合辦理現(xiàn)金送存業(yè)務(wù)。

第十三條 大額存單由科長(zhǎng)登記備查簿并負(fù)責(zé)保存；到期前應(yīng)向處長(zhǎng)報(bào)告，需要轉(zhuǎn)存的應(yīng)及時(shí)辦理轉(zhuǎn)存。

第十四條 科長(zhǎng)要不定期抽查庫(kù)存現(xiàn)金限額的執(zhí)行、帳款是否一致、對(duì)帳是否及時(shí)等現(xiàn)金管理?xiàng)l例的落實(shí)情況。

第十五條 當(dāng)日憑證當(dāng)日復(fù)核，科長(zhǎng)應(yīng)按順序號(hào)逐一復(fù)核當(dāng)日記帳憑證；發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)，及時(shí)通知記帳(輸機(jī))人員按規(guī)定方法予以更正，并再次復(fù)核更正后的憑證；復(fù)核后的憑證方可登記機(jī)內(nèi)帳簿。輸機(jī)人員和復(fù)核人員須在憑證上簽字蓋章。

第十六條 對(duì)計(jì)算機(jī)上機(jī)操作密碼要嚴(yán)格管理，機(jī)房維護(hù)人員定免費(fèi)公文網(wǎng)，全國(guó)公務(wù)員共同天地期更換密碼，嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)人員操作會(huì)計(jì)軟件。由專人保存上機(jī)操作記錄。

第十七條 會(huì)計(jì)科和結(jié)算部工作人員應(yīng)避免接觸與本人工作無(wú)關(guān)的資產(chǎn)。非財(cái)務(wù)處工作人員嚴(yán)禁進(jìn)入會(huì)計(jì)科和結(jié)算部的柜臺(tái)內(nèi)。

第十八條 會(huì)計(jì)人員應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行《中央財(cái)經(jīng)大學(xué)財(cái)會(huì)檔案管理辦法》，及時(shí)整理、裝訂各類憑證、帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表等資料，并檢查有無(wú)缺損，然后交檔案室保管；未經(jīng)保管人員同意，任何人不得隨意查閱會(huì)計(jì)檔案；如需查閱已歸檔的會(huì)計(jì)資料，必須由兩人以上同時(shí)進(jìn)行，并確保會(huì)計(jì)資料的完整性。

第十九條 本制度解釋權(quán)在財(cái)務(wù)處。

第四篇：財(cái)務(wù)稽核制度

公司財(cái)務(wù)稽核制度

總則

1、目的：為保證我公司財(cái)務(wù)工作的合法性、合規(guī)性，防止會(huì)計(jì)核算工作上的差錯(cuò)和有關(guān)人員的舞弊，提高會(huì)計(jì)核算工作質(zhì)量，保護(hù)公司資產(chǎn)的安全完整。

2、財(cái)務(wù)稽核范圍：包括各種原始憑證、記帳憑證、有價(jià)證券與相關(guān)帳表、現(xiàn)金、銀行存款的檢查與審核。

3、適用范圍：涉及公司資產(chǎn)的各項(xiàng)業(yè)務(wù)及會(huì)計(jì)核算工作。

財(cái)務(wù)稽核內(nèi)容

1、記賬憑證稽核內(nèi)容

每一交易行為的發(fā)生，是否按規(guī)定填制記賬憑證，如有積壓或事后補(bǔ)制者，應(yīng)查明其原因。

會(huì)計(jì)科目、子目、細(xì)目有無(wú)誤用，摘要是否適當(dāng)，有無(wú)遺漏、錯(cuò)誤以及各項(xiàng)數(shù)字的計(jì)算是否正確。

轉(zhuǎn)賬是否合理，借貸方數(shù)字是否相符。

應(yīng)加蓋的戮記編號(hào)等手續(xù)是否完備，有關(guān)人員的簽章是否齊全。

記賬憑證所附原始憑證是否合法、合規(guī)，手續(xù)是否完備、合規(guī)，金額合計(jì)是否與記賬憑證所填金額一致。

記賬憑證編號(hào)是否連貫，有無(wú)重編、缺號(hào)現(xiàn)象，裝訂是否完整。

記賬憑證的保存方法及放置地點(diǎn)是否妥善。

記賬憑證的調(diào)閱及拆閱是否依照規(guī)定手續(xù)辦理。

2、賬簿稽核內(nèi)容

各種賬簿的記載，是否已與記賬憑證復(fù)核，每日應(yīng)記的賬，是否當(dāng)日記載完畢。

現(xiàn)金收付日記賬收、付、余金額，是否與總賬、內(nèi)部銀行（名稱是否改變）輔助核算表當(dāng)日收、付、余金額相符。

各科目明細(xì)分類賬各戶或子目之和是否與總分類賬各該科目之余額相等，是否按日或定期核對(duì)。相對(duì)科目之余額是否相符，有無(wú)漏轉(zhuǎn)現(xiàn)象。

各種賬簿有無(wú)經(jīng)核準(zhǔn)后而自行改訂者。

活頁(yè)賬頁(yè)的編號(hào)及保管，是否依照規(guī)定手續(xù)辦理，訂本式賬簿有無(wú)缺號(hào)。

各種賬簿的保存方法及放置地點(diǎn)，是否妥善，已否登記備忘簿，賬簿的毀銷，是否依

照規(guī)定期限及手續(xù)辦理。

3、庫(kù)存稽核內(nèi)容

檢查庫(kù)存現(xiàn)金是否與現(xiàn)金日記賬相符，是否存在用白條頂替庫(kù)存現(xiàn)金的情況，檢查庫(kù)存現(xiàn)金是否超過(guò)規(guī)定限額。

現(xiàn)金是否存放庫(kù)內(nèi)，如有另存他處者，應(yīng)立即查明原因。

檢查支票簽發(fā)數(shù)額與銀行存款賬是否相符，空白未使用支票是否齊全，作廢部分有無(wú)辦理注銷。

每月的“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”編制是否及時(shí)、準(zhǔn)確。

托收未到期票據(jù)等有關(guān)庫(kù)存財(cái)物是否與有關(guān)賬表、憑證單據(jù)相符。

檢查庫(kù)存處理方法及放置區(qū)域是否妥善，幣券種類是否分清。

保險(xiǎn)柜鑰匙及密碼是否保管嚴(yán)密。

有無(wú)匯出多日尚未解訖的匯款。

檢查各種周轉(zhuǎn)金及準(zhǔn)備金限額是否適當(dāng)，有無(wú)不當(dāng)?shù)膲|款或已付款、久未交貨的零星支付或請(qǐng)購(gòu)案件。

4、報(bào)表稽核內(nèi)容

各種報(bào)表是否按規(guī)定期限及份數(shù)編送有無(wú)缺漏。

各種報(bào)表內(nèi)容是否與賬簿上的記載相符，數(shù)字計(jì)算是否正確，簽章是否齊全。

報(bào)表編號(hào)、裝訂是否完整及符合規(guī)定，報(bào)表保存方法及放置地點(diǎn)是否妥善。

財(cái)務(wù)稽核工作的管理

1、稽核人員的職責(zé)

對(duì)財(cái)務(wù)工作的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和評(píng)價(jià)。

寫出檢查報(bào)告，對(duì)存在的問(wèn)題提出改進(jìn)建議。

對(duì)違反財(cái)務(wù)規(guī)章制度的部門和人員提出處理意見。

財(cái)務(wù)審計(jì)部部長(zhǎng)定期和不定期對(duì)稽核情況進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，及時(shí)處理。

財(cái)務(wù)審計(jì)部設(shè)稽核崗位，稽核人員不能編制會(huì)計(jì)憑證，達(dá)到不相容職務(wù)相互分離，確保不同崗位之間權(quán)責(zé)分明、相互制約、相互監(jiān)督。

稽核人員保守職務(wù)上所稽得秘密。

稽核事務(wù)如涉及其他部門時(shí)，會(huì)同各該有關(guān)部門辦理。如遇有意見不一致時(shí)，及時(shí)向財(cái)務(wù)審計(jì)部部長(zhǎng)報(bào)告。

稽核人員執(zhí)行稽核事務(wù)時(shí)，如有疑問(wèn)，可隨時(shí)向有關(guān)單位詳盡查詢，并調(diào)閱相關(guān)資料，必要時(shí)并請(qǐng)其出具書面說(shuō)明。

第十五條每次稽查的具體情況要做記錄，正確的在相應(yīng)的單據(jù)上簽字，不正確的要求相關(guān)人員糾正。必要的情況下應(yīng)形成稽查報(bào)告，將存在的問(wèn)題及解決問(wèn)題的方法或建議，提交財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，及時(shí)處理，以保證公司資金及財(cái)產(chǎn)的安全。

第四章附則

第十六條本辦法由公司財(cái)務(wù)審計(jì)部負(fù)責(zé)解釋，經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后實(shí)施。

第五篇：財(cái)務(wù)稽核制度

財(cái)務(wù)稽核制度

第一條

為規(guī)范會(huì)計(jì)稽核制度，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》和《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》，結(jié)合本單位實(shí)際，制定本制度。

第二條

財(cái)務(wù)科設(shè)置稽核人員，出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。

第三條

稽核工作職責(zé)。

（一）負(fù)責(zé)監(jiān)督會(huì)計(jì)人員對(duì)有關(guān)規(guī)章制度、法規(guī)和崗位責(zé)任制及各項(xiàng)操作規(guī)定的執(zhí)行情況, 發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)反映, 督促嚴(yán)格按照有關(guān)規(guī)章制度執(zhí)行。

（二）負(fù)責(zé)對(duì)所發(fā)生的各項(xiàng)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的真實(shí)性、合法性、有效性、準(zhǔn)確性進(jìn)行全面稽核督查。

（三）負(fù)責(zé)對(duì)賬簿、報(bào)表以及計(jì)算機(jī)中儲(chǔ)備的各種會(huì)計(jì)資料和數(shù)據(jù)及文件的專項(xiàng)稽核工作。

（四）負(fù)責(zé)各種重要印鑒、印章的保管及使用情況的檢查。第四條

稽核工作形式。

（一）專項(xiàng)稽核。就特定的稽核目的和要求, 在一定范圍和時(shí)間內(nèi), 針對(duì)某一會(huì)計(jì)事項(xiàng)或會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行重點(diǎn)稽核。

（二）全面稽核。按照稽核任務(wù)和范圍要求, 對(duì)某一時(shí)期全部會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行的系統(tǒng)稽核。

（三）常規(guī)性稽核。即每天應(yīng)對(duì)前一天發(fā)生的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行稽核。

第五條

稽核主要內(nèi)容。

（一）會(huì)計(jì)憑證；

（二）會(huì)計(jì)賬??；

（三）財(cái)務(wù)報(bào)表；

（四）預(yù)決算報(bào)表；

（五）其他會(huì)計(jì)資料。第六條

稽核主要方法。

（一）記賬憑證。

1、記賬憑證所附原始憑證是否齊全，內(nèi)容是否與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)相符。

2、記賬憑證確定的會(huì)計(jì)分錄是否符合會(huì)計(jì)制度規(guī)定，金額是否正確。

3、記賬憑證要求填寫的項(xiàng)目是否填寫齊全，摘要是否簡(jiǎn)明扼要、文理通順。

4、制單人員、復(fù)核人員、會(huì)計(jì)主管人員是否都已簽名或蓋章。

5、錯(cuò)賬調(diào)整有無(wú)根據(jù)，調(diào)賬金額較大時(shí)應(yīng)附有錯(cuò)賬調(diào)整說(shuō)明。

（二）會(huì)計(jì)賬簿。

1、各明細(xì)賬戶余額是否與有關(guān)總分類賬戶的余額相等。

2、各賬簿記錄的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)有無(wú)差錯(cuò)。

3、各往來(lái)賬戶是否定期催報(bào)、核對(duì)，有無(wú)長(zhǎng)期掛賬且未查明原因的錯(cuò)賬、呆賬。

4、現(xiàn)金是否存在長(zhǎng)期白條抵庫(kù)，突擊盤點(diǎn)現(xiàn)金。銀行存款日記賬是否每月與銀行進(jìn)行核對(duì)，與銀行對(duì)賬單進(jìn)行核對(duì)。

（三）會(huì)計(jì)報(bào)表。

1、按統(tǒng)一格式填制的報(bào)表是否符合會(huì)計(jì)制度的要求。

2、按各種報(bào)表之間鉤稽關(guān)系，審查數(shù)字是否核對(duì)一致。

3、抽查部分報(bào)表中數(shù)據(jù)與明細(xì)賬核對(duì)是否相符。

4、會(huì)計(jì)報(bào)表的數(shù)字是否真實(shí)正確。

5、報(bào)表說(shuō)明是否簡(jiǎn)明扼要、敘述準(zhǔn)確。

（四）固定資產(chǎn)。

1、與固定資產(chǎn)管理部門核對(duì)固定資產(chǎn)明細(xì)賬。

2、參與財(cái)產(chǎn)清查，檢查固定資產(chǎn)盤存情況。

3、參與年末會(huì)計(jì)決算期進(jìn)行的財(cái)產(chǎn)清查，監(jiān)督財(cái)產(chǎn)清查質(zhì)量，核對(duì)清查盤點(diǎn)表。

4、發(fā)現(xiàn)賬賬、賬實(shí)不符要檢查不符原因。

5、對(duì)于固定資產(chǎn)損益以及非常損失，要查明情況，按規(guī)定程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)進(jìn)行賬務(wù)處理。

第七條

稽核時(shí)間安排。

1、復(fù)核記賬憑證的時(shí)間一般應(yīng)安排在記賬憑證裝訂之前進(jìn)行。

2、核對(duì)會(huì)計(jì)賬簿的時(shí)間一般應(yīng)安排在每月初上一個(gè)月會(huì)計(jì)賬簿打印完畢后進(jìn)行。

3、核對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表的時(shí)間一般應(yīng)安排在會(huì)計(jì)報(bào)表編制完畢后進(jìn)行。預(yù)決算稽核可以安排在報(bào)表編制過(guò)程中進(jìn)行，以便及時(shí)發(fā)現(xiàn)、糾正編報(bào)過(guò)程中的錯(cuò)誤。

4、在出現(xiàn)特殊情況時(shí)可以有針對(duì)性地對(duì)某些專項(xiàng)進(jìn)行重點(diǎn)稽查工作。