第一篇：會計人員崗位責任制度及內(nèi)部牽制制度

會計人員崗位責任制度

為規(guī)范公司的財務(wù)行為，強化公司內(nèi)部的財務(wù)會計管理，建立健全公司內(nèi)部財務(wù)管理約束機制，逐步建立起適應(yīng)市場經(jīng)濟體制的新型的內(nèi)部財務(wù)會計管理體系。根據(jù)〈〈中華人民共和國會計法〉〉、〈〈企業(yè)財務(wù)通則〉〉、〈〈企業(yè)財務(wù)準則〉〉、〈〈工業(yè)企業(yè)會計制度〉〉，結(jié)合公司生產(chǎn)經(jīng)營特點和管理要求，特制定本制度。

一． 會計主管或負責人的職責

1．具體領(lǐng)導本單位的財務(wù)會計工作。對財務(wù)會計工作定期布置、檢查、總結(jié)。組織會計核算，實行會計監(jiān)督。

2．負責組織編制本單位的財務(wù)計劃包括資金、支出和利潤計劃等，并對計劃完成情況定期進行分析、提出改進措施。

3．負責制定本單位的各項內(nèi)部會計制度`并監(jiān)督貫徹執(zhí)行。

4．參與經(jīng)營管理和決策。運用會計資料進行科學的分析預(yù)測，為本單位領(lǐng)導決策提供可靠的會計信息，發(fā)揮參謀作用。

5．負責檢查對外提供的會計資料，參與擬定經(jīng)濟合同`協(xié)議或其他經(jīng)濟文件，接受財政、稅務(wù)、審計部門的檢查監(jiān)督。

6．注重財會人員的政治思想教育和業(yè)務(wù)技術(shù)培訓，努力提高會計人員的職業(yè)道德和業(yè)務(wù)水平，遵紀守法，堅持原則，廉潔奉公，忠實履行職責。

7．宣傳貫徹財經(jīng)法律、法規(guī)制度，制止和糾正違反財經(jīng)法規(guī)行為的支出，對重大經(jīng)濟違法事項要及時向單位領(lǐng)導報告。二． 會計主辦人員的職責

1．負責編制本單位的記賬憑證，登記明細帳目，依國家規(guī)定的會計準則進行賬務(wù)處理

2．深入實際了解固定資產(chǎn)的折舊情況和利用效果，為添置、更新、大修理等提供資料。

3．負責固定資產(chǎn)的日常核算，對增減變動應(yīng)督促有關(guān)部門辦理會計手續(xù)。按財務(wù)制度規(guī)定計提折舊。4． 參與固定資產(chǎn)的清查盤點，對發(fā)生盤盈、盤虧、毀損的固定資產(chǎn)查清責任，按規(guī)定權(quán)限辦理報批手續(xù)，進行賬務(wù)處理，做到賬卡物相符。

5．參與存貨的清查盤點工作，定期或不定期進行清查（年終必須進行一次）。對盤盈和盤虧和報廢的存貨要查明原因和責任，經(jīng)批準后進行賬務(wù)處理，確保賬物相符。

6．對領(lǐng)用的低值易耗品要協(xié)助使用部門建立保管、領(lǐng)用、報廢的登記，定期盤點制度，對無故損壞的要查明原因，按規(guī)定處理。

7．嚴格按規(guī)定確認的無形資產(chǎn)和遞延資產(chǎn)的價值入帳，并按資產(chǎn)的名稱`分類設(shè)置明細。正確攤銷無形資產(chǎn)和遞延資產(chǎn)的價值。正確核算無形資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓和對外投資。

8．根據(jù)工效掛鉤核定的工資總額，會同有關(guān)部門控制工資支出，審核本單位各項工資獎金支出是否符合國家關(guān)于工資總額組成的規(guī)定。對不符合或違反規(guī)定的要予以制止或向領(lǐng)導報告。

9．根據(jù)單位實有人數(shù)工資標準編制工資表和匯總表，填制記賬憑證進行明細核算，提供工資明細核算資料。會同出納提取現(xiàn)金組織發(fā)放，領(lǐng)款人必須簽名或蓋章。及時收回工資獎金計算表裝訂成冊，妥善保管。

10．按照規(guī)定計提職工福利費、工會經(jīng)費和職工教育經(jīng)費。

11．建立健全成本費用管理的原始記錄、材料耗費、計量檢驗和計價制度，為確保正確計算成本提供可靠的依據(jù)。

12．嚴格按成本核算辦法正確歸集、分配生產(chǎn)費用，根據(jù)產(chǎn)量或經(jīng)營收入和料工費實際消耗計算生產(chǎn)成本或經(jīng)營成本，并登記明細賬。根據(jù)賬簿登記的成本費用編制成本費用明細表，并分析成本費用計劃執(zhí)行情況，提出降低成本費用的途徑和加強成本管理的建議。

13．審核銷售憑證，及時辦理貨款結(jié)算。遵守內(nèi)部制定的價格，對價格任意變動行為應(yīng)制止并報告單位領(lǐng)導。

14．根據(jù)銷售發(fā)票等憑證核算銷售收入、成本費用、稅金和利潤，以及其他收支。

15．按照國家規(guī)定審查營業(yè)外收支,計算利潤分配，計繳稅金，提取盈余公積金并登記好明細賬。

16．根據(jù)賬簿記錄和有關(guān)資料編制損益表，分析考核利潤計劃執(zhí)行情況，找出問題，預(yù)測市場前景，提出擴大銷售增收節(jié)支，增加利潤的措施建議。

17．按國家規(guī)定的會計科目設(shè)置總分類賬，根據(jù)內(nèi)部規(guī)定的核算形式和程序及時登記總分類賬，月末編制科目余額平衡表與有關(guān)明細帳目核對，做好與出納員、往來核算員、倉庫保管員的對賬工作。做到賬賬相符。

18．按國家規(guī)定的統(tǒng)一報表格式、時間要求編制會計報表，對相關(guān)數(shù)字進行審核，校對后連同財務(wù)情況說明書進行裝訂送財務(wù)主管審核簽章，然后上報公司有關(guān)領(lǐng)導及有關(guān)主管部門。

19．對記賬憑證進行整理編號，月終裝訂成冊集中保管，年終決算后按會計檔案管理辦法分類及時歸擋。

20．保管有關(guān)印章、空白收據(jù)（如出庫單、收付款通知單）、發(fā)票等，按規(guī)定使用印章?？瞻讘{證要設(shè)登記簿登記，按規(guī)定辦理領(lǐng)用注銷手續(xù)。

21．月末負責編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。會同出納人員及時查詢銀行未達賬原因。銀行存款余額調(diào)節(jié)表一式兩份，一份交出納保存。一份月終時與銀行存款對賬單一并裝訂進記賬憑證最后一冊。

22．照《會計法》和〈〈會計擋案管理辦法〉〉的規(guī)定要求，結(jié)合單位實際情況制訂會計檔案的立卷、歸擋、保管。嚴格會計檔案調(diào)閱手續(xù)，凡本單位人員要調(diào)閱會計檔案，須經(jīng)會計主管人員同意；外單位人員要調(diào)閱會計檔案，要有介紹信，經(jīng)會計主管人員或單位領(lǐng)導批準。調(diào)閱的檔案名稱、日期、調(diào)閱人員的姓名和工作單位、理由、歸還時間等都要詳細登記，以便查驗。

23．根據(jù)國家規(guī)定，對保管期滿需要銷毀的會計檔案應(yīng)填寫“會計檔案銷毀清冊”，經(jīng)單位領(lǐng)導及財務(wù)主管簽批，報上級主管部門批準后進行處理。銷毀清冊要蓋章后長期保存。三． 出納崗位職責

1． 嚴格按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，根據(jù)稽核人員審核簽章的收付憑證，復(fù)核無誤后，辦理款項收付。對于重大的開支項目，必須經(jīng)會計主管人員、單位領(lǐng)導審核簽章，方可辦理；對于不符規(guī)定，以及未經(jīng)稽核人員審核簽字的收付憑證一律不予辦理。收付辦妥后，經(jīng)辦人員要在收付憑證上簽章，并加蓋“收訖、付訖”戳記。

2． 庫存現(xiàn)金不得超過核定的限額，超過部分應(yīng)及時存入銀行。除零星開支由現(xiàn)金支付外，一律使用支票。不得挪用和任意坐支現(xiàn)金，不得以“白條”、有價證券抵沖現(xiàn)金。

3． 嚴格控制簽發(fā)空白支票。如因特殊需要簽發(fā)不填寫金額的轉(zhuǎn)帳支票，必須經(jīng)財務(wù)主管人員審批，并在支票上寫明收款單位名稱、款項用途、簽發(fā)日期、規(guī)定限額，并由使用人在專設(shè)簿上登記簽名，限期報帳注銷。嚴禁簽發(fā)“空頭支票”，填寫錯誤的支票要加蓋“作廢”戳記與存根一并保存，支票遺失要立即向銀行辦理掛失手續(xù)。

4． 根據(jù)收付憑證先后順序登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬；按日結(jié)出余額?，F(xiàn)金余額每日應(yīng)與庫存現(xiàn)金核對相符后，編制現(xiàn)金余額表；銀行存款余額在月末要與銀行對賬單核對，月末對雙方的未達賬要及時查詢情況。嚴禁銀行賬戶出租、出借給其他單位和個人結(jié)算。

5． 負責保管有關(guān)印章、空白支票、庫存現(xiàn)金、有價證券，確保完整無損。印章要按規(guī)定使用，空白支票要設(shè)登記簿登記，按規(guī)定辦理領(lǐng)用和注銷手續(xù)。簽發(fā)支票使用的各種印章，不得由出納一人保管。

6． 負責保管未到期的銀行票據(jù)，有責任對票據(jù)提示承兌、提示付款。發(fā)生承兌付款或拒絕承兌等情況時及時上報財務(wù)負責人，并按財務(wù)負責人的指示及時進行處理。

7． 負責審核往來賬款崗位編制的公司客戶購買產(chǎn)品明細表，并加蓋私章。8． 填開專用發(fā)票時，必須做到內(nèi)容真實可靠字跡清晰，全部款項內(nèi)容完全一致。開具專用發(fā)票時必須按規(guī)定的時限填列，不能提前或推遲開具專用發(fā)票。除增值稅專用發(fā)票外，還有其他的發(fā)票、收據(jù)（如國稅局的普通發(fā)票、公司內(nèi)部印制的各種收付款憑據(jù)）等。都應(yīng)嚴格按〈〈中華人民共和國發(fā)票管理辦法〉〉的規(guī)定正確使用和保管，不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、串換、代開，不得自行擴大發(fā)票使用范圍。

9． 月末應(yīng)編制專用發(fā)票、普通發(fā)票清單。詳細填寫開具發(fā)票的單位名稱，購買產(chǎn)品的日期、名稱、數(shù)量、規(guī)格。此清單一式兩份，一份交主辦會計，一份留存?zhèn)洳椤?/p>

四． 往來賬款崗位責任制

1．往來賬款應(yīng)按和公司有經(jīng)濟往來的客戶、公司的職能部門、責任人設(shè)置明細賬進行核算，審查各種往來賬款的合法性，并進行明細賬的登記工作。

2．定期編制各部門、責任人及分戶的明細單與有關(guān)部門、人員進行核對，督促經(jīng)辦人員定期與客戶核對，索取客戶對賬單，協(xié)助財務(wù)主辦人員做好往來賬款清理的基礎(chǔ)工作。分析應(yīng)收賬款賬齡及回收情況，建立客戶信用檔案，確保資金安全。

3．月末結(jié)算與總帳相符的余額，抄列清單，報告有關(guān)部門。對與公司簽訂營銷合同的客戶應(yīng)單獨設(shè)置備查簿，登記客戶購買公司產(chǎn)品的名稱、規(guī)格、數(shù)量、色別。月末抄列清單一式兩份由出納員審核蓋章，一份交主辦會計，一份留底備查。

4． 對發(fā)生銷售糾紛，貨款被拒付或其他原因不能收回的款項要通知有關(guān)部門及時處理。

五． 存貨核算崗位責任制

1． 會同有關(guān)部門制定存貨的計量檢驗、收支、領(lǐng)退、保管核算、盤點清算等管理辦法、規(guī)定和手續(xù)制度。明確責任，加強管理。

2． 審核匯編存貨采購計劃、控制存貨采購成本，制定存貨儲備定額，提高儲備資金利用率。

3． 負責存貨的日常明細核算和有關(guān)業(yè)務(wù)結(jié)算，按存貨保管地點、類別、品種、規(guī)格、登記明細賬，按成本核算的要求編制存貨的進、出匯總表，進行賬務(wù)處理工作。

4． 存貨的進庫、出庫業(yè)務(wù)必須具有嚴格的憑證手續(xù)，通過入庫、發(fā)貨單等核算存貨的收發(fā)業(yè)務(wù)。

進貨：由購貨經(jīng)辦人員根據(jù)購貨發(fā)票和其他貨單填制入庫單，送倉庫保管員計量驗收簽名確認，連同發(fā)票等送財務(wù)部門進行賬務(wù)處理。

出庫：必須根據(jù)業(yè)務(wù)部門的存貨轉(zhuǎn)移單填制由公司統(tǒng)一印制的發(fā)貨單。發(fā)貨時必須有兩人以上監(jiān)督所發(fā)貨的名稱、品種、規(guī)格、數(shù)量與填制的發(fā)貨單是否一致，審核無誤后簽字蓋章并送交客戶簽名確認。手續(xù)不完備的倉庫保管員有權(quán)拒絕發(fā)貨。

退貨：銷貨退回需憑紅字發(fā)票聯(lián)和業(yè)務(wù)人員的退貨說明，交倉庫驗收后送財務(wù)部門進行賬務(wù)處理。5． 登記保管：存貨管理職能部門和倉庫按每種存貨設(shè)置明細賬進行登記核算。月末編制收、發(fā)、存報表，送業(yè)務(wù)、財務(wù)部門核對，做到賬物、賬賬相符。6． 建立定期清查盤存制度，由領(lǐng)導督促財務(wù)、業(yè)務(wù)、倉庫組織專人進行清查盤點。年終進行一次全面清查盤點。倉庫每月賬物清點，收發(fā)量大的存貨要經(jīng)常核對清點。

7． 根據(jù)清查盤點結(jié)果，編制由財務(wù)部門和有關(guān)責任部門共同簽字的存貨盤點報告表，說明存貨盤盈、盤虧和毀損報廢的原因及意見，報公司領(lǐng)導。8． 加強對存貨的管理，凡對庫存時間超過一年或滯銷積壓的存貨，要及時通知財務(wù)部門并報告公司領(lǐng)導。研究處理避免損失。六． 銷售開票崗位責任制

1． 負責審核倉庫發(fā)貨單的完整性、真實性，如發(fā)貨單所開產(chǎn)品名稱、品種、規(guī)格、數(shù)量是否齊備，是否有購貨單位名稱，發(fā)貨單中是否有倉庫保管員兩人以上簽字。收貨單位是否簽字認可。

2． 根據(jù)倉庫發(fā)貨單所開的品名、規(guī)格、數(shù)量、售貨單位名稱開具出庫單，并依據(jù)公司規(guī)定的銷售價格計算銷售收入，并注明是收到貨款還是欠款。3． 每日結(jié)束時將一天的出庫單按照產(chǎn)品名稱、規(guī)格、數(shù)量、金額匯總編制清單，并計算出現(xiàn)金收入和欠款數(shù)量。將匯總清單交出納員審核蓋章，連同出庫單倉庫發(fā)貨單一并交主辦會計。七． 內(nèi)部審計崗位職責

1． 按〈〈會計法〉〉和有關(guān)法規(guī)、制度規(guī)定對本單位發(fā)生的一切經(jīng)濟事項進行全面的審核，發(fā)現(xiàn)不符合規(guī)定的應(yīng)提出意見，向領(lǐng)導匯報后，督促有關(guān)部門和負責人進行糾正，對嚴重違法亂紀行為應(yīng)提出書面報告，報公司最高領(lǐng)導。

2． 審核財務(wù)、成本、費用等計劃指標項目是否齊全，編制依據(jù)是否可靠，有關(guān)數(shù)據(jù)是否準確，各項指標是否相互銜接等，審核之后應(yīng)提出建議或意見，以便修改和完善計劃與預(yù)算。

3． 審核實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)或財務(wù)收支是否符合有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章制度的規(guī)定。如發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)及時指出并采取切實措施加以制止和糾正。

4． 符合會計憑證是否合法、真實，手續(xù)是否完備，數(shù)字是否正確，會計處理是否符合規(guī)定，賬簿記錄是否符合要求，會計報表是否準確、真實、完整，如發(fā)現(xiàn)差錯應(yīng)同知有關(guān)人員查明原因，及時更正和處理。

本制度是依據(jù)現(xiàn)有工作崗位制定的，旨在充分發(fā)揮財務(wù)人員的主觀能動性，提高財務(wù)人員的責任感。財務(wù)人員要嚴格按照本制度做好本職工作，如發(fā)生工作失誤或重大差錯，依據(jù)《會計法》將嚴肅處理。

浙江棟梁新材股份有限公司

2001年11月

第二篇：內(nèi)部牽制制度

內(nèi)部牽制制度

內(nèi)部牽制制度

第一條為保證各種業(yè)務(wù)和會計核算的正常進行，減少錯弊，保障國家、集團財產(chǎn)物資的安全完整和會計信息的合法、真實、準確、完整，依據(jù)國家、軍隊有關(guān)規(guī)定，制定本制度。

第二條本制度是集團內(nèi)部各部門和有關(guān)工作人員在經(jīng)濟業(yè)務(wù)處理過程中相互聯(lián)系、相互協(xié)調(diào)、相互制約的基本管理制度，有關(guān)人員均必須遵照執(zhí)行。

第三條集團內(nèi)部各級行政領(lǐng)導人對本制度的執(zhí)行負有領(lǐng)導責任。

第四條財務(wù)、審計部門要加強對本制度執(zhí)行情況的監(jiān)督和指導，通過定期和不定期、全面或有重點地檢查和測試，保證本制度的有效執(zhí)行。

第五條集團設(shè)置內(nèi)部機構(gòu)，應(yīng)避免將某項經(jīng)濟業(yè)務(wù)的授權(quán)、批準、執(zhí)行、記錄等工作集中于一個人或一個部門，實行資產(chǎn)保管和會計分離、經(jīng)濟業(yè)務(wù)的批準和相關(guān)資產(chǎn)的保管分離、經(jīng)濟責任和記賬責任分離的原則。

第六條下列崗位應(yīng)避免集中一人：會計和出納，工薪計算與支付，收款與記賬，采購、銷售、裝運與倉庫保管等。相互牽制的崗位應(yīng)實行近親回避。

第七條各單位應(yīng)依據(jù)有關(guān)規(guī)定對下列資產(chǎn)加強管理。

1、現(xiàn)金、各種銀行票據(jù)、其他有價證券；

2、應(yīng)收賬款；

3、材料物資；

4、便于攜帶的辦公用具、通訊工具、儀器儀表和工具器具；

5、其他通用或敏感資產(chǎn)。

第八條各單位必須充分注意下列會計記錄的管理工作：

1、各種賬冊、報表；

2、空白的原始記錄表格和單證；

3、向外部單位取得的或集團內(nèi)部按規(guī)定填制的各種原始憑證；

4、各種與會計記錄相關(guān)的審批件、會議紀要、決定等；

5、計算機文件、軟件、數(shù)據(jù)以及存儲介質(zhì)（磁盤、磁帶、光盤）等；

6、其他需要妥善保管的會計記錄。

第九條各單位項目開發(fā)、固定資產(chǎn)購置、技術(shù)改造投資等實行預(yù)算管理，各單位應(yīng)于上年11月30日前將次年投資預(yù)算報集團公司技術(shù)部，經(jīng)有關(guān)部門篩選、匯總、整理并提出初步意見后報集團公司董事會批準。設(shè)備房屋大修理費用由各單位自行編制計劃，經(jīng)本單位研究決定后實施，實行計劃管理。

第十條各單位應(yīng)嚴格按照集團投資預(yù)算實施，各項預(yù)算內(nèi)投資經(jīng)集團公司技術(shù)部審核、總會計師審批后，財務(wù)部門方可支付資金。項目完工應(yīng)按集團公司有關(guān)規(guī)定及時辦理決算、驗收、領(lǐng)用等手續(xù)。

第十一條集團所有對外采購物品均實行“比質(zhì)比價采購”，即：同等價格比質(zhì)量，同等質(zhì)量比價格，質(zhì)優(yōu)價廉者優(yōu)先選用。各單位應(yīng)由主管領(lǐng)導、采購部門負責人、庫房管理負責人、財務(wù)負責人共同組成物資采購管理委員會。

第十二條物資采購管理委員會在對本單位所需大宗物資進行合理分類的基礎(chǔ)上，通過市場調(diào)查、歷史資料比較分析等方法公開招標，確定較固定的供應(yīng)廠家，并定期（半年或一年）隨著市場和業(yè)務(wù)的變化情況進行調(diào)整，以保證采購環(huán)節(jié)的優(yōu)質(zhì)低價，減少采購環(huán)節(jié)的舞弊行為。

第十三條普通原材料、零備件、燃料、工具、辦公用文具及其他不構(gòu)成固定資產(chǎn)的資

產(chǎn)采購，首先由各單位采購部門調(diào)查提出三家以上供貨單位，經(jīng)物資采購管理委員會“比質(zhì)比價”審核后提出具體采購意見，經(jīng)各總公司主管領(lǐng)導批準后執(zhí)行。

第十四條采購部門必須持有“比質(zhì)比價”審核單、發(fā)票、入庫單等相關(guān)手續(xù)，財務(wù)部門方可辦理付款手續(xù)，根據(jù)有關(guān)原始記錄進行賬務(wù)處理。

第十五條集團各種費用實行預(yù)算控制，年初下達費用預(yù)算指標。各單位費用應(yīng)在預(yù)算指標內(nèi)，經(jīng)經(jīng)手人簽署、相關(guān)部門審核或備案、有權(quán)審批的領(lǐng)導審批后，財務(wù)部門方可辦理報銷付款手續(xù)。

第十六條各單位開設(shè)的外部銀行賬戶，必須使用兩枚或兩枚以上的印鑒在銀行留存，其中至少有一枚是公章。銀行預(yù)留印鑒、會計檔案不得由出納員一人保管。

第十七條內(nèi)部銀行出納崗位分為現(xiàn)金出納和銀行存款出納兩種，盡可能避免兩種出納由一人兼任。駐外機構(gòu)因人員限制無法分設(shè)銀行和現(xiàn)金出納的，銀行預(yù)留印鑒的公司財務(wù)章由會計保管。

第十八條現(xiàn)金出納員負責現(xiàn)金、有價證券、財務(wù)專用章和其他重要資料的保管，負有保險柜鑰匙和密碼、財務(wù)圖章以及保管的其他資料不被遺失或不被盜取的責任。

第十九條銀行存款出納員負責空白支票、已經(jīng)簽發(fā)尚未交付所有權(quán)的支票收取人員的支票、其他銀行票據(jù)和單證、銀行預(yù)留印鑒的個人章以及其他重要資料的保管，負有保證銀行支取密押、密碼、查詢卡、銀行單據(jù)柜鑰匙，財務(wù)圖章以及保管的其他資料不被遺失或不被盜取的責任。

第二十條出納員不得填制記賬憑證，不得兼任除各自分管的現(xiàn)金、銀行存款日記賬以外的其他任何賬目的復(fù)核和管理工作。

第二十一條現(xiàn)金出納人員不得收付任何沒有按規(guī)定編制記賬憑證的現(xiàn)金，所有現(xiàn)金支付均必須按照記賬憑證核對無誤后向收款人支付，所有現(xiàn)金收取均必須按照記賬憑證，由現(xiàn)金出納人員核對無誤后收取保管。

第二十二條銀行存款出納員對各種銀行票據(jù)的保管，簽發(fā)的程序按照《銀行結(jié)算辦法》的規(guī)定執(zhí)行。所有銀行收付回執(zhí)必須用備查簿逐筆登記，由會計編制記賬憑證后，登記銀行存款日記賬。

第二十三條現(xiàn)金或銀行票據(jù)收付完畢后，必須由出納員在相關(guān)原始憑證上加蓋“現(xiàn)金收（付）訖”、“銀行收（付）訖”等戳記?，F(xiàn)金和銀行票據(jù)必須由出納員負責做到日清月結(jié)。第二十四條各單位財務(wù)負責人每月至少對其庫存現(xiàn)金和銀行票據(jù)盤點一次，盤點應(yīng)由各單位財務(wù)負責人指定的非出納人員執(zhí)行，各單位財務(wù)負責人必須在場監(jiān)盤。盤點應(yīng)該在一月內(nèi)不確定的某個工作日上班后正式對外收付現(xiàn)金或支票以前，或者下班前停止對外收付現(xiàn)金或支票以后進行。

第二十五條財務(wù)審計部每季對下屬單位庫存現(xiàn)金和銀行票據(jù)突擊盤點一次，突擊盤點應(yīng)當在突然中斷正常收付業(yè)務(wù)后進行，盤點由財務(wù)審計部長指定的非出納人員執(zhí)行，財務(wù)審計部長必須在場監(jiān)盤。

第二十六條非工作時間，出納員必須將各自保管的現(xiàn)金、銀行票據(jù)、印鑒和其他重要資料等保存到集團公司財務(wù)審計部指定的保險庫。除出納人員以外，任何其他人員不得保管公款現(xiàn)金和空白外部銀行票據(jù)。

第二十七條每個銀行賬戶必須按月由出納人員編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，并經(jīng)會計人員復(fù)核簽字后，裝訂存檔。

第二十八條各單位指派專人按月編制職工工資發(fā)放表和離退休人員生活費發(fā)放表，經(jīng)勞資部門核準，主管領(lǐng)導審批后，財務(wù)部門按工資發(fā)放表金額組織發(fā)放工作。

第二十九條非特殊情況，職工或離退休人員工資一律由銀行代發(fā)。

第三十條委托財務(wù)部門從職工工資或離退休人員生活費中代扣各種費用的部門，須在每月10前，將經(jīng)批準的有關(guān)原始憑證送交財務(wù)審計部。第三十一條本制度由財務(wù)審計部負責修訂和解釋。第三十二條本制度自發(fā)布之日起執(zhí)行。

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第三篇：會計人員崗位責任制度

會計人員崗位責任制度

會計人員崗位責任制度，根據(jù)“規(guī)范”和公司的工作特點分為；會計主管、出納、材 料核算、工資核算、固定資產(chǎn)核算、成本核算、財務(wù)成果核算、往來核算、稅金核算、總 賬報表、稽核、會計檔案管理。這十二個崗位，可一人一崗，一人多崗或一崗多人，請認 真執(zhí)行。

一、會計主管崗位責任制度

（一）負責組織企業(yè)經(jīng)濟核算，對各項財務(wù)會計工作定期研究，布置、檢查、總結(jié)，及時反饋經(jīng)濟運行動態(tài)，為企業(yè)經(jīng)營決策提供重要信息。

（二）認真貫徹執(zhí)行財經(jīng)法規(guī)，嚴格遵守財經(jīng)紀律和各項規(guī)章制度，作到依法經(jīng)營，照章納稅。協(xié)調(diào)好與銀行，稅務(wù)和有關(guān)單位，部門的工作關(guān)系。

（三）制定本單位的財務(wù)會計制度，并不斷地修訂，完善，督促執(zhí)行。

（四）根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營計劃，組織財會人員按年、按季、按月編制財務(wù)成本計劃，利潤 計劃，資金收支計劃，并將各項計劃指標下達落實。

（五）根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營的發(fā)展和增收節(jié)支的要求，組織有關(guān)人員合理核定流動資金定額，加強對流動資金和固定資產(chǎn)的管理。負責組織財會人員協(xié)同有關(guān)人員作好資金回收工作，確保計劃內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營資金的供應(yīng)，提高資金使用效果。

（六）加強內(nèi)部經(jīng)濟核算，搞好財務(wù)管理，做到財務(wù)清晰、賬實、賬證、賬表、賬賬 相符。各核算環(huán)節(jié)不出漏洞。按規(guī)定組織編報財務(wù)決算報表，編報財務(wù)狀況說明書和稅務(wù) 申報表。

（七）定期進行經(jīng)濟分析，充分運用會計資料，分析成本計劃、資金計劃和利潤計劃 完成情況，提供可靠信息。預(yù)測經(jīng)濟前景，為領(lǐng)導決策當好參謀助手。

（八）參加生產(chǎn)經(jīng)營會議，參與重要經(jīng)濟合同、協(xié)議及其他經(jīng)濟文件擬訂，加強事前 監(jiān)督，減少經(jīng)濟損失。

（九）負責向本公司領(lǐng)導和董事會報告財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，審查對外提供的會計資 料。

（十）建立財務(wù)會計例會制度，總結(jié)布置財務(wù)工作。制定考核辦法，定期對會計人員 進行考核。重視會計人員的專業(yè)學習，提高會計人員的綜合素質(zhì)，并為會計人員職稱考試 491------------------------------第 3 頁 會計人員崗位責任制度 創(chuàng)造條件。

（十一）完成領(lǐng)導安排的其他工作。

二、出納員崗位責任制度

（一）負責辦理現(xiàn)金出納和銀行結(jié)算業(yè)務(wù) 嚴格按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，根據(jù)會計人員制作，并經(jīng)過復(fù)核 的收付款憑證進行復(fù)核。辦理款項收付。對各項開支必須經(jīng)公司主管領(lǐng)導審批簽章才可辦 理。收付款后，必須在收付款憑證上簽章，并加蓋“收訖”、“付訖”戳記。沒有會計憑證 不得收付款。庫存現(xiàn)金（指下班時），不得超過銀行核定的限額，超過部分要及時存入銀行。不得以 “白條”抵充庫存現(xiàn)金，不準挪用現(xiàn)金，嚴禁簽發(fā)現(xiàn)金“空白”支票。嚴格控制簽發(fā)空白轉(zhuǎn)賬支票，如因情況確實特殊，必須簽發(fā)不填寫金額的轉(zhuǎn)賬支票時，但必須在支票上寫明收款單位，款項用途，簽發(fā)日期、規(guī)定限額，并由領(lǐng)用支票人在專設(shè) 的登記簿上簽章。逾期未用的空白轉(zhuǎn)賬支票，要及時收回注銷。不得將空白轉(zhuǎn)賬支票交給 其他單位或個人簽發(fā)。對于填寫錯誤的支票，必須加蓋“作廢”戳記，與存根一并保存。支票遺失時，要立即向開戶行辦理掛失，如果造成經(jīng)濟損失，全部由責任人自負。領(lǐng)用空白轉(zhuǎn)賬支票時，必須持有經(jīng)公司主管領(lǐng)導批準的支票領(lǐng)用單，一般一次只發(fā)一 張，情況確實特殊，一次最多不得超過三張，并限十日內(nèi)報銷。凡是領(lǐng)用的空白支票尚未 報銷（交回）完者，不得再發(fā)給空白轉(zhuǎn)賬支票。(二)登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬 根據(jù)已辦完的收付款憑證，要每日逐筆順序登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬，并結(jié)出余額。現(xiàn)金的賬面余額要同實際庫存現(xiàn)金核對相符。銀行存款的賬面余額要及時與銀行對賬單核 對。月末要編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，使賬面余額與對賬單余額調(diào)節(jié)相符，對未達賬款，要及時查詢清理。要隨時掌握銀行存款實際余額，不準簽發(fā)空頭支票。不準簽發(fā)遠期支票。不準將銀行 賬戶出租，出借給任何單位或個人辦理結(jié)算。(三)保管有關(guān)印章和空白支票 出納人員所管的印章必須妥善保管，嚴格按照規(guī)定用途使用。但簽發(fā)支票所使用的財 務(wù)專用公章和有關(guān)人員私章要分開保管，不得一人兼管。空白支票和空白票據(jù)必須嚴格管理，專設(shè)登記簿登記，領(lǐng)用或交接時要認真按規(guī)定辦 492------------------------------第 4 頁 會計人員崗位責任制度 理手續(xù)。(四)負責編制報送資金收支日報表。完成領(lǐng)導交辦的其他工作。(五)認真執(zhí)行財經(jīng)紀律和各項規(guī)章制度。協(xié)調(diào)好同銀行的工作關(guān)系。

三、存貨核算會計崗位責任制度

（一）材料核算會計崗位責任制度

1、會同有關(guān)部門制定本企業(yè)的材料核算與管理辦法 對于原料及主要材料、輔助材料、備品備件、低值易耗品，委托加工物資等各類材料 的收發(fā)、領(lǐng)退和保管，都應(yīng)按照財會制度的有關(guān)規(guī)定，會同材料管理部門，規(guī)定相關(guān)手續(xù)、制度，明確責任。

2、監(jiān)督材料采購用款計劃，控制材料采購成本。根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營計劃，財務(wù)成本計劃，結(jié)合材料庫存和供應(yīng)情況，監(jiān)督材料供應(yīng)計劃和 供貨合同的執(zhí)行。結(jié)合核定的資金定額，監(jiān)督材料采購用款計劃，并嚴格執(zhí)行，防止盲目 采購，對超計劃用款必須經(jīng)公司主管領(lǐng)導批準。

3、負責材料的明細核算和有關(guān)的往來結(jié)算業(yè)務(wù)。認真審核各類材料的收發(fā)憑證，分別按材料的保管地點、類別、品種、規(guī)格登記明細 賬。協(xié)助使用部門建立低值易耗品的領(lǐng)用和報廢登記，以舊換新，損失賠償，定期盤點等 制度。對購入的材料，發(fā)票必須經(jīng)合同管理部門審核并開具合同結(jié)算單或掛賬通知單，或 者取得發(fā)票后與網(wǎng)上物流系統(tǒng)核實確認，并對發(fā)票、運單等單據(jù)進行認真審查，經(jīng)審查無 誤后及時辦理結(jié)算手續(xù)，核算采購成本。對已驗收入庫但發(fā)票單據(jù)未到的材料，月終要估 價入賬。

4、配合有關(guān)部門制定材料消耗定額 材料消耗定額是現(xiàn)代企業(yè)管理的重要組成部分。制定的材料消耗定額一定要先進合理，并隨著生產(chǎn)條件的改變，及時予以修訂，促進合理使用材料，防止浪費。

5、參與庫存材料的清查盤點 要定期、不定期地參與材料盤點，中報或年報前要進行全面清查。對盤盈、盤虧和報 廢的材料要查明原因，分別不同情況，經(jīng)批準后進行賬務(wù)處理。當材料的賬面價值高于可 變現(xiàn)凈值時，應(yīng)當計提存貨跌價準備。

6、分析材料的儲備情況。對超過正常儲備，呆滯積壓及不良材料要分析原因，提出處 理意見和建議，督促有關(guān)部門進行處理。對材料保管不善等造成損失浪費，要及時向領(lǐng)導 493------------------------------第 5 頁 會計人員崗位責任制度 反映，追究其責任。(二)產(chǎn)成品、半成品核算會計崗位責任制度

1、負責“庫存商品”“產(chǎn)成品”“自制半成品”的財務(wù)核算，及時掌握產(chǎn)品流向，并負 責與實物管理部門的實物賬相互核對，做到賬證、賬實、賬賬、賬表相符。

2、參與庫存商品、產(chǎn)成品、半成品的清查盤點 要定期、不定期地參與庫存商品、產(chǎn)成品、半成品盤點，中報或年報前要進行全面清 查。對盤盈、盤虧和報廢的庫存商品、產(chǎn)成品、半成品要查明原因，分別不同情況，經(jīng)批 準后進行賬務(wù)處理。當庫存商品、產(chǎn)成品、半成品的賬面價值高于可變現(xiàn)凈值時，應(yīng)當計 提存貨跌價準備。

3、分析庫存商品、產(chǎn)成品、半成品的收發(fā)存情況。對呆滯積壓及不良庫存要分析原因，提出處理意見和建議，督促有關(guān)部門進行處理。對庫存商品、產(chǎn)成品、半成品保管不善等 造成損失浪費，要及時向領(lǐng)導反映，追究其責任。

四、工資核算會計崗位責任制度

（一）根據(jù)批準的工資基金計劃，會同勞資部門，嚴格按規(guī)定掌握工資基金和各種獎 金支付，分析工資基金計劃的執(zhí)行情況。對違反工資政策，亂發(fā)津貼、獎金要予以制止，并向領(lǐng)導報告。

（二）按照職工實有人數(shù)、工資等級和工資標準（含計件工資），按月計算職工工資、津貼及獎金、憑扣款通知單辦理代扣款項。已經(jīng)審查無誤的工資計算表，按照車間和部門歸類，編制工資、獎金分類匯總表，報 經(jīng)主管領(lǐng)導審批后填制記賬憑證，由出納開具轉(zhuǎn)賬支票，會計人員將支票及工資軟盤一并 送存銀行，由銀行負責錄入職工工資卡中。工資及獎金表必須有領(lǐng)款人簽名。(三)按照工資的用途和發(fā)生歸屬，合理的分配工資費用，正確計算產(chǎn)品成本及期間費 用。按照工資支付的對象和成本核算的要求，匯總企業(yè)工資編制工資分配表，填制工資轉(zhuǎn) 賬分錄，按規(guī)定提取職工福利費、工會經(jīng)費及職工教育費。(四)按工資總額的組成和支付工資的資金來源，根據(jù)有關(guān)憑證進行工資、獎金的明細 核算。(五)工資發(fā)放完畢后，要及時收回工資、獎金計算表，裝訂成冊，妥善保管，定期全 數(shù)歸檔，不得丟失和損壞。494------------------------------第 6 頁 會計人員崗位責任制度

五、固定資產(chǎn)核算會計崗位責任制度

（一）組織本單位的固定資產(chǎn)核算 按規(guī)定標準和使用年限正確劃分固定資產(chǎn)與低值易耗品的界限，根據(jù)企業(yè)實際情況和 固定資產(chǎn)使用責任，編制固定資產(chǎn)目錄，填制卡片，實行分類編號，加強管理。

（二）協(xié)助有關(guān)部門加強固定資產(chǎn)管理 經(jīng)常深入基層部門了解固定資產(chǎn)使用情況，新舊程度，完好狀況等，為編好固定資產(chǎn) 更新改造和大修計劃提供資料。為處理閑置設(shè)備和報廢設(shè)備提供信息，參與固定資產(chǎn)的新 增、減少、清理、驗收及鑒定等項工作。

（三）負責固定資產(chǎn)的明細核算 按照有關(guān)規(guī)定設(shè)置固定資產(chǎn)明細賬。對固定資產(chǎn)購置、賣出、租賃、內(nèi)部轉(zhuǎn)移及封存 的增減變化，要督促有關(guān)部門和人員及時辦理會計手續(xù)，并依據(jù)會計憑證登記固定資產(chǎn)明 細賬、卡、詳細記載固定資產(chǎn)使用部門、啟用日期、使用年限、名稱、規(guī)格型號、生產(chǎn)廠 家、單位、數(shù)量、原價、技術(shù)特征及折舊率內(nèi)容。定期進行賬物核對，做到賬、卡、物三 相符，按規(guī)定編制固定資產(chǎn)會計報表。

（四）負責固定資產(chǎn)折舊及后續(xù)支出的核算 １、根據(jù)《企業(yè)會計制度》的規(guī)定，除下列情況外，對所有固定資產(chǎn)均計提折舊：（１）已提足折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)；（２）按規(guī)定單獨作價作為固定資產(chǎn)入賬的土地；（３）經(jīng)營租入的固定資產(chǎn)。２、根據(jù)計提折舊的有關(guān)規(guī)定，本企業(yè)固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法，按月計提。當 月增加的固定資產(chǎn)，當月不提折舊，從下月起計提折舊；當月減少的固定資產(chǎn)，當月照提 折舊，從下月起不提折舊。固定資產(chǎn)提足折舊后，不管能否繼續(xù)使用，均不再提取折舊； 提前報廢的固定資產(chǎn)，不再補提折舊，其凈損失計入營業(yè)外支出。企業(yè)按規(guī)定提取的固定 資產(chǎn)折舊、計入成本、費用，不得沖減資本金。

3、固定資產(chǎn)費用化的后續(xù)支出，金額較小、屬經(jīng)常修理的業(yè)務(wù)，在發(fā)生時確認為費用； 金額較大、屬大中修業(yè)務(wù)，采用預(yù)提辦法，按年大修理計劃分月按比例預(yù)提，計入有關(guān)費 用，實際發(fā)生的大修費支出沖減預(yù)提費用，實際支出大于預(yù)提費用的差額，計入有關(guān)費用，實際支出小于預(yù)提費用的差額沖減有關(guān)費用，年終預(yù)提費用為零。

4、固定資產(chǎn)資本化的后續(xù)支出，應(yīng)記入固定資產(chǎn)賬面價值，其增計金額不應(yīng)超過該固 495------------------------------第 7 頁 會計人員崗位責任制度 定資產(chǎn)的可收回金額。

（五）參與固定資產(chǎn)盤點清查 會同有關(guān)部門定期對固定資產(chǎn)盤點清查，年終前進行全面清查。企業(yè)在清查中對盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)，報批前在“待處理財產(chǎn)損溢”科目核算，批準后轉(zhuǎn)銷時，計入當期損益。盤盈的固定資產(chǎn)，按原價減估計折舊的差額計入營業(yè)外收入。盤虧及毀損的固定資產(chǎn)，按 原價扣除累計折舊、變價收入、過失人及保險公司賠款后的差額計入營業(yè)外支出。在企業(yè) 工程施工中發(fā)生的固定資產(chǎn)清理損益，計入有關(guān)工程成本。對于固定資產(chǎn)賬面價值高于可收回金額的，應(yīng)計提固定資產(chǎn)減值準備。采用單項資產(chǎn) 計提的辦法。計提和轉(zhuǎn)回減值均通過“營業(yè)外支出”和“固定資產(chǎn)減值準備”科目。

（六）分析固定資產(chǎn)使用效果 會同有關(guān)部門定期對固定資產(chǎn)的使用狀況進行分析，（固定資產(chǎn)的使用狀況分析，通常 是以使用率來表示，即： 在用固定資產(chǎn)原價 資產(chǎn)使用率=-------------------×100% 全部固定資產(chǎn)原價 促進固定資產(chǎn)的合理使用，加強維護，挖掘潛力，提高固定資產(chǎn)的利用率。

六、成本、費用核算會計崗位責任制度

（一）擬定成本核算辦法 根據(jù)“準則”和“制度”，結(jié)合本單位的生產(chǎn)經(jīng)營實際和管理的需要，擬定本單位的成 本核算辦法。

（二）編制成本、費用計劃 根據(jù)本單位的生產(chǎn)經(jīng)營計劃和成本降低任務(wù)，在搞好成本預(yù)測、挖掘內(nèi)部潛力的基礎(chǔ) 上，編制成本、費用計劃，并按年、按季、按月將指標分解，落實到基層，建立成本責任 體系，組織成本，費用計劃的實現(xiàn)。

（三）加強成本管理的基礎(chǔ)工作 積極會同有關(guān)部門，建立健全各項原始記錄、定額管理和計量檢驗等制度，做到資料 真實、數(shù)字準確、傳遞及時、為正確計算成本，加強成本管理，提供可靠的依據(jù)。

（四）核算產(chǎn)品成本 按照真實的原則，對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的費用，正確進行分類、審核、記錄、歸集和分配。根據(jù)實際產(chǎn)量、實際消耗的材料、人工、費用、計算產(chǎn)品實際成本。不得以 496------------------------------第 8 頁 會計人員崗位責任制度 計劃成本、估計成本、倒推成本、定額成本代替實際成本。要正確掌握成本的開支范圍和開支標準。要劃清制造成本和期間費用的界限；要劃清 本期產(chǎn)品成本，和下期產(chǎn)品成本的界限，不得任意待攤和預(yù)提費用；要劃清在產(chǎn)品成本和 產(chǎn)成品成本的界限，不得任意壓低或提高在產(chǎn)品成本；要劃清可比產(chǎn)品成本和不可比產(chǎn)品 成本的界限，不得虛報可比產(chǎn)品降低額。要嚴格按財務(wù)制度規(guī)定，凡是不準列入成本的開 支，都不得擠入產(chǎn)品成本。認真進行成本、費用開支的事前審核、嚴格成本控制，促進增產(chǎn)節(jié)約，增收節(jié)支，提 高企業(yè)經(jīng)濟效益。開展目標成本和質(zhì)量成本管理，建立企業(yè)內(nèi)部成本、費用責任單位，明 確各自的職責和權(quán)限，嚴格進行評價和考核。按照規(guī)定的成本、費用項目和成本核算對象，記賬憑證，及時登記成本、費用明細賬。

（五）編制成本、費用報表 根據(jù)賬簿記錄，成本計劃和上年成本、費用等有關(guān)資料，編制各種成本、費用報表，分析成本、費用計劃的執(zhí)行情況和升降因素，預(yù)測成本發(fā)展趨勢，提出降低成本、費用的 途徑和加強成本管理的建議。

（六）組織在產(chǎn)品和自制半成品核算 建立在產(chǎn)品和自制半成品的臺賬，認真登記在產(chǎn)品和自制半成品的內(nèi)部轉(zhuǎn)移和出庫、入庫記錄，定期進行盤點，發(fā)現(xiàn)盈虧，查明原因及時處理，做到賬實相符。經(jīng)常深入車間，解決車間成本工作中的實際問題，協(xié)調(diào)好車間之間、科室之間、工序 之間有關(guān)成本計算和成本計算資料的提供問題。

（七）保管有關(guān)憑證、賬簿、報表及有關(guān)成本、計算資料，防止丟失損壞，按規(guī)定裝 訂歸檔。

七、財務(wù)成果核算會計崗位責任制度

（一）熟悉并掌握有關(guān)利潤核算方面的制度，如實反映企業(yè)利潤的形成和分配情況。

（二）編制利潤計劃 根據(jù)企業(yè)目標利潤和本單位的銷售計劃，成本計劃等有關(guān)資料，按年按季、按月編制 利潤計劃，并落實到有關(guān)部門，經(jīng)常督促檢查，保證利潤計劃的實現(xiàn)。

（三）辦理銷售款項的結(jié)算業(yè)務(wù) A：辦理票據(jù)核算業(yè)務(wù) １、根據(jù)銷售部下達的鋼材銷售價格，對各經(jīng)銷點的鋼材結(jié)算進行審核。497------------------------------第 9 頁 會計人員崗位責任制度 ２、根據(jù)駐銷售部財務(wù)科的財務(wù)核算辦法，及有關(guān)協(xié)議，對各經(jīng)銷點的結(jié)算表中應(yīng)扣 減的項目嚴格審核，次月核對各經(jīng)銷點會計報表中的對應(yīng)科目，并對各經(jīng)銷點會計進行考 核。３、認真審核計劃員轉(zhuǎn)來的合同用戶發(fā)貨磅碼單第二聯(lián)，審核計劃員標價是否清晰，磅碼單開發(fā)票所需資料是否齊全，資料不齊的退回計劃員。４、按照磅單的規(guī)格、數(shù)量分別與銷售大網(wǎng)核對，并將核對無誤的磅單按單位在銷售 大網(wǎng)中生成結(jié)算清單。５、對開具紅字發(fā)票的財務(wù)處理，要嚴格按稅務(wù)局關(guān)于紅字發(fā)票處理的管理辦法執(zhí)行。６、開票人員復(fù)核本人所開具發(fā)票，將一式七聯(lián)發(fā)票連同所有開票資料送銷售結(jié)算室 審核。按規(guī)定時間及時開票、日清月結(jié)。７、對結(jié)算室轉(zhuǎn)來的審核后發(fā)票第1.5.6.7聯(lián)，其中：第1聯(lián)按發(fā)票號排序、裝訂次 月交稅金會計，第5聯(lián)與磅單及所有開票資料附在一起月底裝訂成冊。８、每月扎賬日次日，各片區(qū)與銷售結(jié)算室核對各單位銷量、銷售額及總金額，簽字 確認。月底將核對無誤合同部分x01、結(jié)算表x02、調(diào)撥轉(zhuǎn)直銷x03及其他外購材等出具正 確報表。９、按規(guī)定保管IC卡及增值稅發(fā)票，每月1日定期抄稅，打印銷項報表，備份兩張軟 盤，與IC卡一并報稅金會計。１０、在實行銷售過程中，嚴格執(zhí)行有關(guān)價格規(guī)定。B：辦理銷售結(jié)算業(yè)務(wù)

1、嚴格執(zhí)行營銷公司的各項銷售政策，樹立整體觀念，在履行本職職責的同時，做好 與營銷人員的配合工作。

2、根據(jù)審核無誤后的發(fā)票填制會計憑證，按購貨單位設(shè)置應(yīng)收賬款明細賬。３、收到的鋼材貨款，要及時填寫“收款通知書”，轉(zhuǎn)交業(yè)務(wù)人員。按月給業(yè)務(wù)科填報 “用戶貨款通知書”，保證提供的數(shù)據(jù)準確、無誤。４、退鋼材貨款時，要有銷售部銷售科長簽字及用戶單位證明方可辦理退款手續(xù)。５、單位之間轉(zhuǎn)賬，應(yīng)由銷售部銷售科長簽字及用戶雙方單位的證明，方可辦理轉(zhuǎn)賬 手續(xù)認真執(zhí)行會計準則及股份公司制定的財務(wù)會計制度。６、定期與合同單位核對往來賬，雙方在對賬表確認金額上簽字，及時確認債權(quán)、債 務(wù)。７、應(yīng)收賬款明細賬與各經(jīng)銷點應(yīng)付賬款要按月進行核對，對未達賬項需要調(diào)整的，要及時做賬務(wù)處理，做到應(yīng)收賬款與各點應(yīng)付賬款余額相符。498------------------------------第 10 頁 會計人員崗位責任制度

（四）負責銷售和利潤的明細核算 根據(jù)銷貨發(fā)票等有關(guān)憑證，正確計算銷售收入、成本、費用、稅金和利潤以及其他各 項收支，按照國家有關(guān)規(guī)定嚴格審查營業(yè)外支出，管理費用，財務(wù)費用和銷售費用的開支。按規(guī)定計算利潤分配，計算應(yīng)交稅金，登記明細賬。銷售貨款是否及時清理收回，有無長期拖欠貨款造成的壞賬損失，應(yīng)按照有關(guān)規(guī)定進 行壞賬損失的賬務(wù)處理。(五)編制損益表，利潤分配表，進行利潤的分析和考核 根據(jù)賬簿記錄和有關(guān)資料，編制損益表和利潤分配表。分析考核利潤計劃的執(zhí)行情況，找出偏離計劃的原因，預(yù)測市場銷售情況，提出增收節(jié)支增加利潤的建議。

八、往來核算會計崗位責任制度

（一）建立往來款項清算手續(xù)制度 本單位在生產(chǎn)經(jīng)營過程中，所發(fā)生的經(jīng)濟往來業(yè)務(wù)可分兩類，一類是由于購銷業(yè)務(wù)而 發(fā)生的應(yīng)收、預(yù)付，應(yīng)付、預(yù)收款項的往來業(yè)務(wù)；另一類是由于本單位與其他單位、與主 管部門、與內(nèi)部各部門或個人之間的有關(guān)經(jīng)濟往來而發(fā)生的應(yīng)收、應(yīng)付和暫收、暫付款項 業(yè)務(wù)。對這兩類往來款項，都應(yīng)建立必要的清算手續(xù)制度，加強管理，及時清算。

（二）負責辦理往來款項的結(jié)算業(yè)務(wù)

1、對各種應(yīng)收、預(yù)付款項要每月核對清理，及時催收結(jié)算；對各種應(yīng)付預(yù)收款項要抓 緊清算支付；對職工各種借款要經(jīng)常督催，及時報銷，差額收回，余額清退，不得拖欠，不準挪用，不掛貸余。

2、往來賬款必須定期進行核對清理，年末前要進行普遍清查處理。對確實無法收回的 應(yīng)收款項和無法支付的應(yīng)付款項應(yīng)及時查明，按規(guī)定報經(jīng)批準后作賬務(wù)處理。

3、正確使用會計科目，按照單位和個人分戶設(shè)置明細賬，根據(jù)復(fù)核后的記賬憑證，作 到及時記賬，按月結(jié)賬，數(shù)字清楚，余額準確，賬證、賬賬相符，并按季、按年、按規(guī)定 編報債權(quán)債務(wù)明細表。

4、期末，根據(jù)應(yīng)收賬款的余額分別做區(qū)內(nèi)外欠款表及賬齡分析表，同時根據(jù)應(yīng)收明細 單位情況做出應(yīng)收分析。499------------------------------第 11 頁 會計人員崗位責任制度

九、稅金會計崗位責任制度

1、審核發(fā)票:審核各單位送來的普通發(fā)票、增值稅進項發(fā)票。

2、正確計稅:按照企業(yè)會計制度及稅法規(guī)定正確計算增值稅、所得稅、房產(chǎn)稅、印花 稅等各種稅種。

3、編制相關(guān)報表:編制公司本部及匯總稅金表、應(yīng)繳增值稅明細表, 做到勾稽關(guān)系正 確,內(nèi)容完整、數(shù)字準確,定期從公司總賬、明細賬中獲取數(shù)據(jù),據(jù)此按月編制納稅申報表。

4、定期申報納稅:將審批后的納稅申報表、金稅IC卡、報稅軟盤報請稅務(wù)專管人員審 核,審核通過后向稅務(wù)機關(guān)申報納稅,并將其開具的稅票送交開戶行繳納稅金。

5、申請減免稅:從生產(chǎn)技術(shù)部獲取區(qū)經(jīng)貿(mào)委出具的減免稅項目確認書,對符合減免稅項 目的攜申請減免稅報告及其他證明及時向稅務(wù)機關(guān)辦理減免稅申請。

6、增值稅銷項發(fā)票的管理:審核購貨單位開具專用發(fā)票的資格并根據(jù)銷售合同、出庫 單等開具增值稅銷項發(fā)票。購買的專用發(fā)票應(yīng)由專人保管和開具,定期核對庫存數(shù)量,做到 賬實相符。

7、和稅收稽查等部門做好企業(yè)稅收檢查報告的落實情況。

十、總賬報表會計崗位責任制度

1、按會計制度規(guī)定設(shè)置總賬會計科目和賬簿。按《規(guī)范》規(guī)定進行記賬、結(jié)賬、對賬。熟悉掌握各核算崗位的專業(yè)知識和技能。熟悉本企業(yè)的會計核算形式和規(guī)程。熟悉憑證、表、單的傳遞路線、程序和手續(xù)。

2、編制會計報表 月份終了，要根據(jù)總賬科目余額匯總表，總賬和有關(guān)的明細賬的記錄編制資產(chǎn)負債表 及其他分管的報表。并與其他會計報表相互核對，凡是有對應(yīng)關(guān)系的數(shù)字都必須保持一致。核對無誤后，將各種報表連同財務(wù)狀況說明書，加具封面，裝訂成冊，送交財務(wù)主管及公 司主管領(lǐng)導審核簽章，及時報出。

3、管理會計憑證和賬表 對記賬憑證的編號、整理、裝訂提出規(guī)范化要求。每月終了，組織、督促裝訂會計憑 證和資料，集中保管。年終辦完決算后，將全年的會計憑證、報表等收集齊全，整理清楚，分類排放，以便查閱。需要歸檔的會計資料，應(yīng)按《會計檔案管理辦法》的規(guī)定及時移交 500------------------------------第 12 頁 會計人員崗位責任制度 歸檔。

十一、稽核會計崗位責任制度

（一）審核財務(wù)成本計劃 嚴格按《會計準則》和《財務(wù)制度》的規(guī)定和上級的要求，對本單位的一切經(jīng)濟事項，對各項計劃指標的計算是否正確，指標間是否銜接平衡，計劃是否切實可行，要認真審查，如發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)提出修正意見和建議。

（二）審查各項財務(wù)收支 根據(jù)財務(wù)收支計劃和財務(wù)制度，要逐筆審查各項收支，對計劃外和不符合規(guī)定的收支，應(yīng)提出意見，向領(lǐng)導匯報，采取措施，進行處理。

（三）復(fù)核會計憑證和賬表 要逐筆審核會計憑證是否合法、合規(guī)、內(nèi)容是否真實，手續(xù)是否完備，數(shù)據(jù)是否準確，會計分錄是否符合制度。審查會計賬簿記錄是否符合記賬規(guī)范的要求。審查會計報表是否齊全，各種會計報表是否符合制度規(guī)定的編報要求，是否反映了企 業(yè)的真實情況。在復(fù)核中發(fā)現(xiàn)問題和差錯，應(yīng)及時通知有關(guān)人員查明更正處理。

（四）會計稽核人員，對審查簽署過的會計憑證、會計賬簿和會計報表等會計資料，要承擔責任。

十二、會計檔案管理崗位責任制度

（一）會計檔案是指會計憑證，會計賬簿和會計報表等會計核算專業(yè)材料，它是記錄 和反映經(jīng)濟業(yè)務(wù)的重要史料和證據(jù)。必須建立健全會計檔案的立卷、歸檔、保管、調(diào)閱和 銷毀等管理制度，切實把會計檔案管好。

（二）本單位每年形成的會計檔案，應(yīng)由財務(wù)部按照歸檔的要求，負責整理、立卷或 裝訂成冊。當年的會計檔案，在會計終了后，可暫由財務(wù)部保管一年，期滿后編造清 冊，移交檔案部門管理。

（三）會計檔案主要包括：會計憑證、會計賬簿、會計報表及財務(wù)狀況說明書、工資 表、年終盤點報表、銀行對賬單、銀行存款余額調(diào)節(jié)表、有批復(fù)的報告及批復(fù)件。

（四）會計檔案的期限分為永久、定期兩類。定期分為3年、5年、10年、15年、25 年5種（詳見附件）。501------------------------------第 13 頁 會計人員崗位責任制度

（五）會計檔案必須進行科學管理。做到妥善管理，存放有序，建立會計檔案備查目 錄簿，把歸檔的會計材料逐一登記，注明存檔柜號，年月、案卷內(nèi)容、起止編號，以利查 找方便，同時，嚴格執(zhí)行安全和保密制度，不得隨意堆放，嚴防毀損，散失和泄密。

（六）本單位保存的會計檔案，向外單位提供利用時，檔案原件只可在本單位查閱，原則上不得借出，如有特殊需要，必須報經(jīng)上級主管部門批準，但不得拆散原卷冊，并限 期歸還。外單位在本單位需要查閱會計檔案時，要報經(jīng)本公司的主管領(lǐng)導批準。

（七）會計檔案保管期滿，需要銷毀時，由檔案管理部門提出銷毀意見，會同財務(wù)會 計部門共同鑒定，嚴格審查，編制會計檔案銷毀清冊，經(jīng)本單位董事會審查，報經(jīng)上級主 管部門批準后銷毀。

（八）會計檔案銷毀時，應(yīng)由檔案管理部門、財務(wù)會計部門和審計部門共同派員監(jiān)銷。監(jiān)銷人，在銷毀會計檔案前，應(yīng)認真進行清點核對，銷毀后，要在銷毀會計檔案清冊上簽 名蓋章，并將監(jiān)銷情況報告本單位領(lǐng)導。502------------------------------第 14 頁 會計人員崗位責任制度(九)附件：企業(yè)會計檔案保管期限表 序檔案名稱保管期備注 號限

一、會計憑證類 1 原始憑證、記賬憑證和匯總憑證15年 其中：涉及外事和對私改造的會計永久 憑證 2 銀行存款余額調(diào)節(jié)表3年

二、會計賬簿類 3 日記賬15年 其中：現(xiàn)金和銀行存款日記賬25年 4 明細賬15年 5 總賬15年包括日記總賬 6 固定資產(chǎn)卡片固定資產(chǎn)報廢清理后保存5年 7 輔助賬簿15年 8 涉及外事和對私改造的會計賬簿永久

三、會計報表類包括各級主管部門的匯總會計報表 9 主要財務(wù)指標快報3年包括文字分析 10 月、季度會計報表5年包括文字分析 11會計報表（決算）永久包括文字分析

四、其他類 12 會計移交清冊15年 13 會計檔案保管清冊25年 14 會計檔案銷毀清冊25年 503

第四篇：會計人員崗位責任制度

皮山公路分局會計人員崗位責任制 會計人員崗位責任制度

會計人員崗位責任制是指在會計機構(gòu)內(nèi)部按照會計工作的內(nèi)容和會計人員的配備情況，將會計機構(gòu)的工作劃分為若干個崗位，并按崗位規(guī)定職責進行考核的責任制度。

會計人員崗位責任制的基本目標

一、按照國家財政制度規(guī)定，認真編制并嚴格執(zhí)行預(yù)算。

二、按照會計制度規(guī)定對本單位各項業(yè)務(wù)收支進行記帳、算帳、報帳工作，做到手續(xù)完備，內(nèi)容真實，數(shù)字準確，帳目清楚，日清月結(jié)，按期提出會計報表。

三、對本單位各項業(yè)務(wù)收支實行會計監(jiān)督，監(jiān)督、檢查本單位有關(guān)部門的財務(wù)收支、資金使用和財產(chǎn)保管，收發(fā)計量、檢驗等工作。

四、嚴格執(zhí)行國家各項財經(jīng)制度，遵守費用開支標準，對違反財經(jīng)紀律和財會制度的行為，有權(quán)拒絕付款、報銷和拒絕執(zhí)行，并向本單位領(lǐng)導人或上級機關(guān)報告。

五、定期檢查和分析財務(wù)計劃、預(yù)算的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支的潛力，考核資金使用使用效果，及時向領(lǐng)導提出建議。

六、按照國家會計制度規(guī)定，妥善保管會計憑證、帳簿、報表等檔案資料。

會計人員崗位責任制的基本原則

會計人員崗位責任制與一般的崗位責任制相比，具有以下三方面的特性：一是業(yè)務(wù)性；二是政策性；三是相互制約性。由會計工作的特性所決定，會計人員的崗位責任制必須遵循如下原則：

1.合法性原則 會計人員崗位責任制必須符合國家有關(guān)法律法規(guī)以及單位內(nèi)部規(guī)章制度。財政部2001年6月22日頒布的《內(nèi)部會計控制規(guī)范——基本規(guī)范(試行)》、《內(nèi)部會計控制規(guī)范——貨幣資金(試行)》，針對新時期會計工作的新特點，在內(nèi)部會計控制方面作出了一系列規(guī)定，這些規(guī)定必須貫徹落實到會計人員崗位責任制中。

2.全員性原則 會計人員崗位責任制應(yīng)當約束單位內(nèi)部涉及會計工作的所有人員，任何個人都不得擁有超越會計人員崗位責任制的特權(quán)。要求會計人員認清分工與分權(quán)的道理，更新理念，變被動為主動，自覺貫徹落實會計人員崗位責任制。

3.全過程原則 會計人員崗位責任制應(yīng)當涵蓋單位內(nèi)部涉及會計工作的相關(guān)崗位，并應(yīng)針對業(yè)務(wù)過程中的關(guān)鍵控制點，落實到會計工作的各個環(huán)節(jié)。會計人員崗位責任制涉及到業(yè)務(wù)和管理工作的方方面面，體現(xiàn)在事前、事中、事后的全過程。

4.不相容職務(wù)相互分離原則 會計人員崗位責任制應(yīng)當保證單位內(nèi)部涉及會計工作的機構(gòu)、崗位的合理設(shè)置及其職責權(quán)限的合理劃分，堅持不相容職務(wù)相互分離，確保不同機構(gòu)和崗位之間

權(quán)責分明、相互制約、相互監(jiān)督。不相容職務(wù)主要包括：授權(quán)批準、業(yè)務(wù)經(jīng)辦、會計記錄、財產(chǎn)綜合、稽核檢查等職務(wù)。

5.成本效益原則 會計人員崗位責任制應(yīng)當以合理的控制成本達到最佳的控制效果。合理設(shè)置會計崗位，既達到有效控制的目的，又避免人浮于事；既有利于會計工作的正常開展，又避免權(quán)責不分、互相推委的現(xiàn)象。

6.不斷修訂和完善的原則 會計人員崗位責任制應(yīng)隨著外部環(huán)境的變化，單位業(yè)務(wù)職能的調(diào)整和管理要求的提高，不斷修訂和完善。尤其在當今，隨著我國經(jīng)濟體制改革的不斷深入，新的會計政策不斷出臺，會計人員崗位責任制的內(nèi)容也應(yīng)根據(jù)新的會計規(guī)范和規(guī)定而不斷修訂和完善。

會計人員崗位責任制的控制點

1.不相容職務(wù)的分離 材料等物資的請購、采購、驗收和結(jié)算工作必須由不同的人員擔任，不得由一人包辦；實行錢、帳、物分管；出納不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作；會計核算崗位人員不得兼管出納工作的現(xiàn)金收付、有價證券的保管等專項工作。

2.系統(tǒng)管理 系統(tǒng)管理員負責系統(tǒng)運行環(huán)境的設(shè)置，分配每個網(wǎng)絡(luò)用戶的工作，負責系統(tǒng)的安全與保密，不得兼任其他帳務(wù)處理工作。

3.印鑒管理 嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章。財務(wù)專用章由專人保管；印鑒由財務(wù)負責人保管，臨時出差時，由其委托人代管；銀行印鑒私章必須由持有人自行保管。

4.工資核算 建立單位勞資部門、工資輸入人員、工資核算人員、財務(wù)負責人等多環(huán)節(jié)的監(jiān)督體制。

5.票據(jù)管理 票據(jù)由出納人員妥善保管，實行重要空白票據(jù)的領(lǐng)購、使用登記制，嚴密手續(xù)，防患于未然。

6.收據(jù)管理 收據(jù)管理建立“票章分管”、領(lǐng)用登記和年內(nèi)定期檢查、回收，前帳不收，新本不領(lǐng)制度。收據(jù)管理人員不得直接對外開具收據(jù)。

7.稽核檢查 建立稽核制度。稽核制度是指由單位會計機構(gòu)負責人或會計主管人員指定專人(專職或兼職)，對本單位的會計憑證、會計帳簿、會計報表及其他會計資料進行審核的制度，包括事前審核和事后復(fù)核。稽核人員應(yīng)該是具備政治思想好、業(yè)務(wù)水平高、敢于堅持原則和事業(yè)心強等條件的會計人員擔任，不能隨意指派。在制定科室負責人的崗位職責時，應(yīng)充分賦予科室負責人對本科室職責范圍內(nèi)的工作的稽核職能。

8.會計檔案管理 會計檔案管理，要求做到制度化、條理化、科學化。按照“妥善保管、存放有序、查找方便”的原則，做好會計檔案的收集、整理、歸檔工作。明確會計檔案的交接手續(xù)，嚴格會計檔案調(diào)閱登記制度和借還手續(xù)。

第五篇：會計人員崗位責任制度

會計人員崗位責任制度

為規(guī)范公司的財務(wù)行為，強化公司內(nèi)部的財務(wù)會計管理，建立健全公司內(nèi)部財務(wù)管理約束機制，公司財務(wù)運作由集團財政管理中心監(jiān)督管理。公司財務(wù)部門接受集團財務(wù)管理中心的業(yè)務(wù)指導與監(jiān)督。公司財務(wù)工作按照集團結(jié)算、核算、資金、資產(chǎn)等統(tǒng)一標準和要求進行操作。逐步建立起適應(yīng)市場經(jīng)濟體制的新型的內(nèi)部財務(wù)會計管理體系。根據(jù)〈〈中華人民共和國會計法〉〉、〈〈企業(yè)會計準則〉〉、〈〈公司章程〉〉，結(jié)合公司經(jīng)營特點和管理要求，特制定本制度。

一． 會計主管或負責人的職責

1．具體領(lǐng)導本單位的財務(wù)會計工作。對財務(wù)會計工作定期布置、檢查、總結(jié)。組織會計核算，實行會計監(jiān)督。

2．分公司的財務(wù)負責人受集團財務(wù)管理中心的業(yè)務(wù)領(lǐng)導，并接受集團財務(wù)管理中心的業(yè)務(wù)管理及人力資源中心的考核。

3．分公司財務(wù)負責人應(yīng)定期向集團財務(wù)管理中心報告資金變動情況。4．負責組織編制本單位的財務(wù)計劃包括資金、支出和利潤計劃等，并對計劃完成情況定期進行分析、提出改進措施。

5．參與經(jīng)營管理和決策。運用會計資料進行科學的分析預(yù)測，為本單位領(lǐng)導決策提供可靠的會計信息，發(fā)揮參謀作用。

6．負責檢查對外提供的會計資料，參與擬定經(jīng)濟合同`協(xié)議或其他經(jīng)濟文件，接受財政、稅務(wù)、審計部門的檢查監(jiān)督。

7．注重財會人員的政治思想教育和業(yè)務(wù)技術(shù)培訓，努力提高會計人員的職業(yè)道德和業(yè)務(wù)水平，遵紀守法，堅持原則，廉潔奉公，忠實履行職責。

8．宣傳貫徹財經(jīng)法律、法規(guī)制度，制止和糾正違反財經(jīng)法規(guī)行為的支出，對重大經(jīng)濟違法事項要及時向單位領(lǐng)導報告。二． 會計主辦人員的職責

1．分公司財務(wù)部門根據(jù)財務(wù)制度、會計準則和集團的要求，會計主辦人員負責編制本單位的記賬憑證，登記明細帳目，自主收支，獨立核算。

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2．深入實際了解固定資產(chǎn)的折舊情況和利用效果，為添置、更新、大修理等提供資料。

3．負責固定資產(chǎn)的日常核算，對增減變動應(yīng)督促有關(guān)部門辦理會計手續(xù)。按財務(wù)制度規(guī)定計提折舊。

4． 參與固定資產(chǎn)的清查盤點，對發(fā)生盤盈、盤虧、毀損的固定資產(chǎn)查清責任，按規(guī)定權(quán)限辦理報批手續(xù)，進行賬務(wù)處理，做到賬卡物相符。

5．參與存貨的清查盤點工作，定期或不定期進行清查（年終必須進行一次）。對盤盈和盤虧和報廢的存貨要查明原因和責任，經(jīng)批準后進行賬務(wù)處理，確保賬物相符。

6．對領(lǐng)用的低值易耗品要協(xié)助使用部門建立保管、領(lǐng)用、報廢的登記，定期盤點制度，對無故損壞的要查明原因，按規(guī)定處理。

7．嚴格按規(guī)定確認的無形資產(chǎn)和遞延資產(chǎn)的價值入帳，并按資產(chǎn)的名稱`分類設(shè)置明細。正確攤銷無形資產(chǎn)和遞延資產(chǎn)的價值。正確核算無形資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓和對外投資。

8．根據(jù)工效掛鉤核定的工資總額，會同有關(guān)部門控制工資支出，審核本單位各項工資獎金支出是否符合國家關(guān)于工資總額組成的規(guī)定。對不符合或違反規(guī)定的要予以制止或向領(lǐng)導報告。

9．根據(jù)單位實有人數(shù)工資標準編制工資表和匯總表，填制記賬憑證進行明細核算，提供工資明細核算資料。工資表裝訂成冊，妥善保管。

10．按照規(guī)定計提職工福利費、業(yè)務(wù)經(jīng)費和職工教育經(jīng)費。

11．建立健全成本費用管理的原始記錄、材料耗費、計量檢驗和計價制度，為確保正確計算成本提供可靠的依據(jù)。

12．嚴格按成本核算辦法正確歸集、分配生產(chǎn)費用，根據(jù)產(chǎn)量或經(jīng)營收入和料工費實際消耗計算生產(chǎn)成本或經(jīng)營成本，并登記明細賬。根據(jù)賬簿登記的成本費用編制成本費用明細表，并分析成本費用計劃執(zhí)行情況，提出降低成本費用的途徑和加強成本管理的建議。

13．審核銷售憑證，及時辦理貨款結(jié)算。遵守內(nèi)部制定的價格，對價格任意變動行為應(yīng)制止并報告單位領(lǐng)導。

14．根據(jù)銷售發(fā)票等憑證核算銷售收入、成本費用、稅金和利潤，以及其他收支。負責編制全面預(yù)算，對經(jīng)營業(yè)務(wù)進行核算與監(jiān)督控制，加強成本、費用、2 / 7

資金管理。

15．按照國家規(guī)定審查營業(yè)外收支,計算利潤分配，計繳稅金，提取盈余公積金并登記好明細賬。

16．根據(jù)賬簿記錄和有關(guān)資料編制損益表，分析考核利潤計劃執(zhí)行情況，找出問題，預(yù)測市場前景，提出擴大銷售增收節(jié)支，增加利潤的措施建議。

17．按國家規(guī)定的會計科目設(shè)置總分類賬，根據(jù)內(nèi)部規(guī)定的核算形式和程序及時登記總分類賬，月末編制科目余額平衡表與有關(guān)明細帳目核對，做好與出納員、往來核算員、倉庫保管員的對賬工作。做到賬賬相符。

18．分公司應(yīng)按照集團編制合并會計報表的要求，以及集團對報送內(nèi)容和時間的要求，及時報送財務(wù)報表和提供會計資料，必要時根據(jù)集團的要求，對其財務(wù)工作進行審計。

19．對記賬憑證進行整理編號，月終裝訂成冊集中保管，年終決算后按會計檔案管理辦法分類及時歸擋。

20．保管有關(guān)印章、空白收據(jù)（如出庫單、收付款通知單）、發(fā)票等，按規(guī)定使用印章?？瞻讘{證要設(shè)登記簿登記，按規(guī)定辦理領(lǐng)用注銷手續(xù)。

21．月末負責編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。會同出納人員及時查詢銀行未達賬原因。銀行存款余額調(diào)節(jié)表一式兩份，一份交出納保存。一份月終時與銀行存款對賬單一并裝訂進記賬憑證最后一冊。

22．照《會計法》和〈〈會計擋案管理辦法〉〉的規(guī)定要求，結(jié)合單位實際情況制訂會計檔案的立卷、歸擋、保管。嚴格會計檔案調(diào)閱手續(xù)，凡本單位人員要調(diào)閱會計檔案，須經(jīng)會計主管人員同意；外單位人員要調(diào)閱會計檔案，要有介紹信，經(jīng)會計主管人員或單位領(lǐng)導批準。調(diào)閱的檔案名稱、日期、調(diào)閱人員的姓名和工作單位、理由、歸還時間等都要詳細登記，以便查驗。

23．分公司根據(jù)其公司章程，財務(wù)管理制度的規(guī)定安排使用資金。分公司負責人不得對外投資，對外借款或挪作私用，不得越權(quán)進行費用簽批，對于上述行為，分公司財務(wù)人員有權(quán)制止并拒絕付款，制止無效的應(yīng)在費用發(fā)生前，直接向集團財務(wù)管理中心報告。

24．公司在經(jīng)營活動中不得隱瞞收入和利潤，私自設(shè)立賬外賬和小金庫。25．根據(jù)國家規(guī)定，對保管期滿需要銷毀的會計檔案應(yīng)填寫“會計檔案銷毀清冊”，經(jīng)單位領(lǐng)導及財務(wù)主管簽批，報集團財務(wù)部門批準后進行處理。銷毀清

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冊要蓋章后長期保存。

26．公司存在違反國家有關(guān)財經(jīng)法規(guī)及集團和公司財務(wù)制度情形的，應(yīng)追究當事人的責任，并按國家財經(jīng)法規(guī)及集團和公司有關(guān)規(guī)定進行處罰。情節(jié)特別嚴重，可追求相關(guān)人員法律責任 三． 出納崗位職責

1． 嚴格按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，根據(jù)審核簽章的收付憑證，復(fù)核無誤后，辦理款項收付。對于重大的開支項目，必須經(jīng)會計主管人員、單位領(lǐng)導審核簽章，方可辦理；對于不符規(guī)定，以及未經(jīng)審核簽字的收付憑證一律不予辦理。收付辦妥后，經(jīng)辦人員要在收付憑證上簽章，并加蓋“收訖、付訖”戳記。

2． 庫存現(xiàn)金不得超過核定的限額，超過部分應(yīng)及時存入銀行。除零星開支由現(xiàn)金支付外，一律使用支票。不得挪用和任意坐支現(xiàn)金，不得以“白條”、有價證券抵沖現(xiàn)金。

3． 嚴格控制簽發(fā)空白支票。如因特殊需要簽發(fā)不填寫金額的轉(zhuǎn)帳支票，必須經(jīng)財務(wù)主管人員審批，并在支票上寫明收款單位名稱、款項用途、簽發(fā)日期、規(guī)定限額，并由使用人在專設(shè)簿上登記簽名，限期報帳注銷。嚴禁簽發(fā)“空頭支票”，填寫錯誤的支票要加蓋“作廢”戳記與存根一并保存，支票遺失要立即向銀行辦理掛失手續(xù)。

4． 根據(jù)收付憑證先后順序登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬；按日結(jié)出余額?，F(xiàn)金余額每日應(yīng)與庫存現(xiàn)金核對相符后，編制現(xiàn)金余額表；銀行存款余額在月末要與銀行對賬單核對，月末對雙方的未達賬要及時查詢情況。嚴禁銀行賬戶出租、出借給其他單位和個人結(jié)算。

5． 負責保管有關(guān)印章、空白支票、庫存現(xiàn)金，確保完整無損。印章要按規(guī)定使用，空白支票要設(shè)登記簿登記，按規(guī)定辦理領(lǐng)用和注銷手續(xù)。簽發(fā)支票使用的各種印章，不得由出納一人保管。

6． 負責保管未到期的銀行票據(jù)，有責任對票據(jù)提示承兌、提示付款。發(fā)生承兌付款或拒絕承兌等情況時及時上報財務(wù)負責人，并按財務(wù)負責人的指示及時進行處理。

7． 填開專用發(fā)票時，必須做到內(nèi)容真實可靠字跡清晰，全部款項內(nèi)容完全

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一致。開具專用發(fā)票時必須按規(guī)定的時限填列，不能提前或推遲開具專用發(fā)票。除增值稅專用發(fā)票外，還有其他的發(fā)票、收據(jù)（如國稅局的普通發(fā)票、公司內(nèi)部印制的各種收付款憑據(jù)）等。都應(yīng)嚴格按〈〈中華人民共和國發(fā)票管理辦法〉〉的規(guī)定正確使用和保管，不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、串換、代開，不得自行擴大發(fā)票使用范圍。

8． 月末應(yīng)編制專用發(fā)票、普通發(fā)票清單。詳細填寫開具發(fā)票的單位名稱，購買產(chǎn)品的日期、名稱、數(shù)量、規(guī)格。此清單一式兩份，一份交主辦會計，一份留存?zhèn)洳椤?/p>

四． 往來賬款崗位責任制

1．往來賬款應(yīng)按和公司有經(jīng)濟往來的客戶、公司的職能部門、責任人設(shè)置明細賬進行核算，審查各種往來賬款的合法性，并進行明細賬的登記工作。

2．定期編制各部門、責任人及分戶的明細單與有關(guān)部門、人員進行核對，督促經(jīng)辦人員定期與客戶核對，索取客戶對賬單，協(xié)助財務(wù)主辦人員做好往來賬款清理的基礎(chǔ)工作。分析應(yīng)收賬款賬齡及回收情況，建立客戶信用檔案，確保資金安全。

3．月末結(jié)算與總帳相符的余額，抄列清單，報告有關(guān)部門。對與公司簽訂營銷合同的客戶應(yīng)單獨設(shè)置備查簿，登記客戶購買公司產(chǎn)品的名稱、規(guī)格、數(shù)量、色別。月末抄列清單一式兩份由出納員審核蓋章，一份交主辦會計，一份留底備查。

4． 對發(fā)生銷售糾紛，貨款被拒付或其他原因不能收回的款項要通知有關(guān)部門及時處理。

五． 存貨核算崗位責任制

1． 會同有關(guān)部門制定存貨的計量檢驗、收支、領(lǐng)退、保管核算、盤點清算等管理辦法、規(guī)定和手續(xù)制度。明確責任，加強管理。

2． 審核匯編存貨采購計劃、控制存貨采購成本，制定存貨儲備定額，提高儲備資金利用率。

3． 負責存貨的日常明細核算和有關(guān)業(yè)務(wù)結(jié)算，按存貨保管地點、類別、品種、規(guī)格、登記明細賬，按成本核算的要求編制存貨的進、出匯總表，進行賬務(wù)

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處理工作。

4． 存貨的進庫、出庫業(yè)務(wù)必須具有嚴格的憑證手續(xù)，通過入庫、發(fā)貨單等核算存貨的收發(fā)業(yè)務(wù)。

進貨：由購貨經(jīng)辦人員根據(jù)購貨發(fā)票和其他貨單填制入庫單，送倉庫保管員計量驗收簽名確認，連同發(fā)票等送財務(wù)部門進行賬務(wù)處理。

出庫：必須根據(jù)業(yè)務(wù)部門的存貨轉(zhuǎn)移單填制由公司統(tǒng)一印制的發(fā)貨單。發(fā)貨時必須有兩人以上監(jiān)督所發(fā)貨的名稱、品種、規(guī)格、數(shù)量與填制的發(fā)貨單是否一致，審核無誤后簽字蓋章并送交客戶簽名確認。手續(xù)不完備的倉庫保管員有權(quán)拒絕發(fā)貨。

退貨：銷貨退回需憑紅字發(fā)票聯(lián)和業(yè)務(wù)人員的退貨說明，交倉庫驗收后送財務(wù)部門進行賬務(wù)處理。

5． 登記保管：存貨管理職能部門和倉庫按每種存貨設(shè)置明細賬進行登記核算。月末編制收、發(fā)、存報表，送業(yè)務(wù)、財務(wù)部門核對，做到賬物、賬賬相符。6． 建立定期清查盤存制度，由領(lǐng)導督促財務(wù)、業(yè)務(wù)、倉庫組織專人進行清查盤點。年終進行一次全面清查盤點。倉庫每月賬物清點，收發(fā)量大的存貨要經(jīng)常核對清點。

7． 根據(jù)清查盤點結(jié)果，編制由財務(wù)部門和有關(guān)責任部門共同簽字的存貨盤點報告表，說明存貨盤盈、盤虧和毀損報廢的原因及意見，報公司領(lǐng)導。8． 加強對存貨的管理，凡對庫存時間超過一年或滯銷積壓的存貨，要及時通知財務(wù)部門并報告公司領(lǐng)導。研究處理避免損失。六． 銷售開票崗位責任制

1． 負責審核倉庫發(fā)貨單的完整性、真實性，如發(fā)貨單所開產(chǎn)品名稱、品種、規(guī)格、數(shù)量是否齊備，是否有購貨單位名稱，發(fā)貨單中是否有倉庫保管員兩人以上簽字。收貨單位是否簽字認可。

2． 根據(jù)倉庫發(fā)貨單所開的品名、規(guī)格、數(shù)量、售貨單位名稱開具出庫單，并依據(jù)公司規(guī)定的銷售價格計算銷售收入，并注明是收到貨款還是欠款。3． 每日結(jié)束時將一天的出庫單按照產(chǎn)品名稱、規(guī)格、數(shù)量、金額匯總編制清單，并計算出現(xiàn)金收入和欠款數(shù)量。將匯總清單交出納員審核蓋章，連同出庫單倉庫發(fā)貨單一并交主辦會計。

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2011年3月

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