第一篇：企業(yè)經(jīng)營及財務(wù)情況分析格式 (2009-3-10)

單戶企業(yè)經(jīng)營及財務(wù)情況分析模板

一、基本概況

（一）生產(chǎn)產(chǎn)品情況簡要介紹

（二）生產(chǎn)經(jīng)營形勢簡析。

（三）近三個月生產(chǎn)經(jīng)營情況。

1.近三個月銷售收入情況，累計銷售收入與去年同期相比情況，原因分析。

2.近三個月實現(xiàn)利潤情況，累計實現(xiàn)利潤與去年同期相比情況，原因分析。

3.近三個月上交稅金情況，累計上交稅金與去年同期相比情況，原因分析。

4.其它情況簡析

二、生產(chǎn)經(jīng)營情況

（一）產(chǎn)量情況分析。

近三個月生產(chǎn)產(chǎn)品產(chǎn)量情況，產(chǎn)品產(chǎn)銷量變化分析，本月累計產(chǎn)量與去年同期相比增減變化情況分析。產(chǎn)量變化的原因分析：（1）供求關(guān)系變化因素；（2）國外訂單變化因素；（3）其他原因

（二）產(chǎn)品價格變化分析。近三個月產(chǎn)品價格變化分析。本月價格與去年同期相比變化分析。價格變化原因分析：（1）供求關(guān)系變化因素分析；（2）國內(nèi)外訂單變化因素；（3）原材料價格因素；（4）其他原因。

（三）訂單變化情況分析（沒有的此項可以不分析）。近三個月產(chǎn)品訂單變化情況。本月累計訂單與去年同期相比情況分析。訂單變化原因分析：（1）經(jīng)濟沒有見底；（2）金融危機影響；（3）其它原因。

（四）主要原材料采購價格變化分析。近三個月主要原材料采購價格變化分析。與去年同期相比原材料采購價格變化分析。

（五）生產(chǎn)成本變化分析。近三個月各主營業(yè)務(wù)生產(chǎn)成本變化情況及分析。近三個月各主營業(yè)務(wù)生產(chǎn)成本與去年同期相比分析。生產(chǎn)成本變化原因分析：（1）原材料價格變化因素；（2）資金價格因素；（3）煤電運因素；（4）企業(yè)節(jié)約成本因素；（5）其他因素。

三、存在問題分析

（一）銷售量存在問題分析。

（二）銷售價偏低

（三）原材料價格偏高

（四）企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營盈虧

（五）電價問題

（六）煤價問題

（七）國外訂單問題

（八）資金問題

（九）市場需求問題

（九）其它問題

四、下月生產(chǎn)經(jīng)營情況預(yù)測

（1）生產(chǎn)量有望提高，依據(jù)是……

（2）產(chǎn)品價格有望上揚，依據(jù)是……

（3）銷售收入有望……，依據(jù)是……

（4）生產(chǎn)成本有望……，依據(jù)是……

（5）生產(chǎn)線有望增加，停產(chǎn)生產(chǎn)線有望恢復(fù)，依據(jù)是……

（6）其它情況

五、建議

第二篇：企業(yè)經(jīng)營情況及財務(wù)簡要分析總結(jié)

冉晶照明2012年4月—5月財務(wù)分析

一、利潤分析：

（一）利潤額增減變動水平分析

⑴凈利潤分析：

公司本期實現(xiàn)凈利潤-55,145.71元，凈利潤下降原因：一是由于從楊莊集分廠搬入新廠各項期間費用和成本都比以前增大，管理費用69,284.30元，營業(yè)費用39042.16元，財務(wù)費用24,746.24元，二是由于新廠大部分工人都是新招的，車間生產(chǎn)各環(huán)節(jié)都要重新學(xué)習(xí)和適應(yīng)一段時間，這樣與同期的生產(chǎn)產(chǎn)量和質(zhì)量相比有所制約，三是搬入新廠后工人工資、管理及銷售人員工資、所租賃的廠房租金等費用與楊莊集分廠前期費用相比有明顯的增加，導(dǎo)致產(chǎn)品成本單價也隨之增加。

⑵營業(yè)利潤分析：

銷售收入實現(xiàn)情況，4月份為84，068元，5月份為354,038.40元，本期共實現(xiàn)收入438,106.40元。搬入新廠后銷售情況比前期銷售有很大的增長。

銷售成本情況，4月份為57,361.97元，主營業(yè)務(wù)成本率68.23%。5月份為302,817.44元，主營業(yè)務(wù)成本率85.53%，本期主營業(yè)務(wù)成本360,179.41元,主營業(yè)務(wù)成本率82.21%，搬入新廠后主營業(yè)務(wù)成本率與前期相比明顯的增大。這取決于銷售政策變化。

⑶產(chǎn)品銷售毛利分析：

4月份營業(yè)利潤26706.03元，主營業(yè)務(wù)毛利率31.77%，5月份營業(yè)利潤51220.96元，主營業(yè)務(wù)毛利率14.47%，本期營業(yè)利潤77926.99，主營業(yè)務(wù)毛利

率17.79%，主營業(yè)務(wù)毛利率與前期相比明顯較少。

（二）費用詳細情況分析

1、管理費用

本期管理費用發(fā)生額共計69284.30元，全部為當(dāng)期費用。其中招待費

16034.00元，小車加油3732.00元，辦公費用2489.30元，通訊費700.00元，交稅金1000.00元，工資34700.00元（不包括5月份管理人員，未發(fā)），差旅費6110.00元，計提應(yīng)分攤的租金2146.00元，其他費用2373.00元

2、營業(yè)費用

本期管理費用發(fā)生額共計39042.16元，全部為當(dāng)期費用。其中廣告宣

傳費3051.00元（估計當(dāng)期還有未報銷的費用），計提應(yīng)分攤的租金346.00元，核銷的本期返貨17798.16元，商品促銷的贈品16252.00元，銷售發(fā)貨的運費1595.00元

2、財務(wù)費用

本期財務(wù)費用發(fā)生額共計24746.24元，其中：還個人借款利息11400.00

元為前期未計提的利息全部由本期支付。本期共發(fā)生手續(xù)費338.00元，本期發(fā)生或應(yīng)計提的利息費用共計13009.24元

（三）成本增加主要因素及分析

本期車間共計提應(yīng)分攤的房租40574.00元，直接工人工資80689.00，與前期相比增加了不少。

（四）主要往來款項變化情況統(tǒng)計

往來款項期初為4月1日，期末為5月31日。

1、應(yīng)收賬款期初為447930.00元，期末為570874.40元。

2、應(yīng)付賬款期初為489621.96元，期末為841672.26元。

3、預(yù)付賬款期初為116027.00元，期末為152990.00元

（五）主要存貨變化情況統(tǒng)計

1、原材料期初為842953.85元，期末為847426.05元。

楊莊集期初為842953.85元，期末為166900.00元

鄆城期初為0元，期末為680526.05元

2、庫存商品期初為104898.19元，期末為337588.01元。

（六）資產(chǎn)負債情況統(tǒng)計分析

1、期末企業(yè)資產(chǎn)總計3,157,439.62元，其中固定資產(chǎn)原值為275,701.38元。

2、期末負債合計1,671,829.53元，短期借款為320,000.00元，包括楊莊集信用社300,000.00元，農(nóng)

行20,000.00元。

其他應(yīng)付款為400,000.00元，包括欠借個人款200,000.00元，借

劉開兵200,000.00元。

預(yù)提和應(yīng)付工人工資71608.00元。

預(yù)提的電費、租金、借款利息合計54000.00元。

3、財務(wù)指標分析

流動比率為1.69，速動比率0.72，資產(chǎn)負債率為1.89

二、存在問題及分析

（一）產(chǎn)品銷售成本的增長率與上月同比遠大于產(chǎn)品銷售收入的增長率。

具體表現(xiàn)在：成本增長率大于收入增長率；毛利及毛利率下降；

（二）負債增加，獲利能力降低，償債風(fēng)險加大。

1、對外負債總額增長35.07%，其中以應(yīng)付賬款形式占用的外部資金有明顯上升，其應(yīng)付賬款嚴重高于應(yīng)收賬款47.44%，全部應(yīng)付款也高于全部應(yīng)收款。

2、賒銷收入占收入的比重大，造成營運資金緊張，嚴重影響了現(xiàn)金凈流量。

銷售收回的現(xiàn)金流量少，不足以支付經(jīng)營現(xiàn)金支出，加重了財務(wù)利息支出的負擔(dān)。

三、意見和改進措施

（一）成本費用利潤率低是目前制約公司盈利能力的瓶頸。建議在擴大銷售業(yè)

務(wù)的同時狠抓產(chǎn)品成本節(jié)能降耗，在確保質(zhì)量的前提下加大單位產(chǎn)量，來減少分攤單位產(chǎn)品的間接費用。

（二）應(yīng)收賬款賒銷比重過大，為有效控制財務(wù)風(fēng)險，建議在加緊應(yīng)收款項的催收力度的同時，適度從緊控制賒銷比例。

第三篇：反映企業(yè)經(jīng)營狀況的財務(wù)分析方法

營者最關(guān)心之點是企業(yè)的收益性、安全性、效益性及成長性。對其進行經(jīng)營分析的基本方法是：首先確定分析目標，然后對報表的實際數(shù)據(jù)采用比率法計算其數(shù)值，并與過去的業(yè)績或同行業(yè)的標準統(tǒng)計數(shù)值進行比較，最終判斷其結(jié)論。筆者就企業(yè)經(jīng)營的幾種分析方法試作探討。

一、收益性分析方法好范文版權(quán)所有

收益性就是企業(yè)賺取利

潤的能力。從損益表中只能了解到盈虧額，分析不出因果關(guān)系，也評價不出好壞程度。因此，需要通過財務(wù)報表中的有關(guān)項目之間的聯(lián)系來評價企業(yè)的收益性。企業(yè)收益性水平高，意味著企業(yè)可獲取的回報高，同時說明企業(yè)的資產(chǎn)與資本結(jié)構(gòu)合理，并在經(jīng)營活動中有效地運用，為企業(yè)安全性打下了牢固的基礎(chǔ)。

反映企業(yè)收益性指標有很多，通常使用的主要有：

1.銷售凈利率

銷售凈利率是指凈利與銷售收入的百分比，其計算公式為：

銷售利率＝（凈利／銷售收入）×100％

該指標反映每一元銷售收入帶來的凈利潤的多少，也是反映投資者從銷售收入中獲得收益的比率。凈利率低說明企業(yè)管理當(dāng)局未能創(chuàng)造足夠的銷售收入或未能控制好成本、費用或者皆有。利用這一比率時，投資者不僅要注意凈利的絕對數(shù)量，而且也要注意到它的質(zhì)量，即會計處理是否謹慎，是否多提壞帳準備和折舊費來減少凈利。

2.毛利率

毛利率是銷售收入扣減產(chǎn)品銷售成本后的余額，它反映的是企業(yè)生產(chǎn)效率的高低，是企業(yè)利潤的源泉。計算公式：

毛利率＝毛利潤／銷售收入

與此相關(guān)的是銷售成本率，其公式為：

銷售成本率＝銷售成本／銷售收入＝1－毛利率

毛利率的變化與多種因素有關(guān)，是銷售收入與產(chǎn)品成本變動的綜合結(jié)果。當(dāng)經(jīng)濟形勢發(fā)生變化，產(chǎn)品成本上升時，產(chǎn)品售價往往難以及時隨之調(diào)整，從而表現(xiàn)為毛利率的下降；如果企業(yè)通過改善經(jīng)營管理、加強技術(shù)改造等措施降低了產(chǎn)品成本，則相應(yīng)地表現(xiàn)為毛利率的上升。企業(yè)產(chǎn)品結(jié)構(gòu)變化對毛利率也產(chǎn)生很大的影響。當(dāng)企業(yè)由生產(chǎn)微利產(chǎn)品轉(zhuǎn)向生產(chǎn)高利產(chǎn)品時，毛利率將顯著上升，從而增加凈利，提高投資者的報酬率。

3.資產(chǎn)凈利率

資產(chǎn)凈利率是企業(yè)凈利與平均資產(chǎn)總額的百分比。該指標表明企業(yè)資產(chǎn)的利用效果，指標越高，表明資產(chǎn)的利用效果越好，說明企業(yè)在增收節(jié)支和加速資金周轉(zhuǎn)方面取得了良好效果。資產(chǎn)凈利率是一個綜合指標，其計算公式為：

資產(chǎn)凈利率＝資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率×銷售凈利率

又可分解為：資產(chǎn)凈利率＝銷售收入／資產(chǎn)平均總額×年銷售凈利潤／年銷售收入

從上式中可知，資產(chǎn)凈利率的高低由銷售凈利率和資金周轉(zhuǎn)率決定。資金周轉(zhuǎn)率越高，資產(chǎn)凈利率越高，同時提高收益。但若資金周轉(zhuǎn)率過高，則會導(dǎo)致資金不足，降低安全性（流動性）。而且從以上指標分析中可知，要提高企業(yè)效益就必須增加銷售收入，降低產(chǎn)品成本，加快資金周轉(zhuǎn)率來增加凈利。

進行收益分析，還應(yīng)考核一些有用比率，一是銷售退回和折讓比率，即銷售退回和折讓除以銷售收入。這一比率高，說明生產(chǎn)或銷售部門存在問題，應(yīng)及時檢查另一個比率：銷售折扣比率，即用銷售折扣除以銷售收入。用這一比率可了解競爭對手的銷售政策，從而調(diào)整自己的銷售戰(zhàn)略，增加銷售收入，提高凈利。

二、安全性分析方法

企業(yè)安全性主要是保證能收回本金和固定性收益。影響企業(yè)安全性的主要因素是企業(yè)的資本流動性和資本結(jié)構(gòu)的合理性。它可通過資產(chǎn)負債表的有關(guān)項目之間相互比較來分析。資本流動性所反映的是到期償債能力，當(dāng)然還有分析資本結(jié)構(gòu)的合理問題。反映投資安全性的主要指標有：支付能力、資金和資源利用效率、資本結(jié)構(gòu)合理性分析。

1.支付能力分析

分析企業(yè)是否有維持一定的短期償債能力，對于企業(yè)會計報表使用者而言非常重要。如果某一企業(yè)無法維持其短期償債能力，連帶也無法維持其長期償債能力，同樣也滿足不了股東對股利的要求，最終會陷入企業(yè)資金周轉(zhuǎn)的困難，甚至可能難逃破產(chǎn)的厄運。短期償債能力是企業(yè)活動的主要憑籍，短期償債能力薄弱，不僅維持日常交易活動艱難，而且根本談不上如何計劃未來。分析支付能力的主要指標有：

（1）流動比率。流動比率是指流動資產(chǎn)與流動負債的比例關(guān)系，表示每元流動負債有多少流動資產(chǎn)來作還款的保證。一般來說，企業(yè)的流動比率越大，說明企業(yè)的短期償債能力越強。對于投資人來講，流動比率越高越好。因為比率越高，資金流動越暢通，投資者的短期投資行為越有保障。

流動比率因受到若干因素的影響，實際上是無法為各種行業(yè)確定一項共同的標準的。一般來說，凡營業(yè)周期較短的企業(yè)，其流動比率也較低。因為營業(yè)周期較短，就意味著具備較高的應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率，而且無須儲存大量存貨，所以其流動比率可以相對降低。反之，如果營運周期較長，則其流動比率會相應(yīng)提高。因此，企業(yè)投

資者在分析流動比率時，應(yīng)與行業(yè)平均比率或以前各期比率相比較來判斷流動比率是偏高還是偏低。計算流動比的公式為：

流動比率＝流動資產(chǎn)／流動負債

其中：流動資產(chǎn)＝現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物＋應(yīng)收帳款＋存貨＋預(yù)付費用

由上列各項因素得知，流動比率表示企業(yè)在其特定時點可使用的靜止狀態(tài)的資源，是一種存量觀念。因為其分子分母

都取自時點報表——資產(chǎn)負債表，不能代表全年平均的一般狀況，而這種靜止狀態(tài)的資金償付概念顯然與未來真正資金流動的情形無必然的因果關(guān)系，流動比率僅顯示在未來短期內(nèi)資金流入與流出的可能途徑。事實上，此項資金流量與銷售、利潤及經(jīng)營情況等因素，具有密切的關(guān)聯(lián)性；而這些因素在計算流動比率時，均未予考慮。

總而言之，企業(yè)在采用流動比率對企業(yè)進行短期償債能力分析時，尚須配合其他各項分析工具，才能作出最后的判斷。

（2）速動比率。速動比率也是檢驗企業(yè)短期償債能力的一個有效工具。它反映的是企業(yè)速動資產(chǎn)與流動負債的比率。所謂速動資產(chǎn)，是指現(xiàn)金、有價證券及應(yīng)收帳款等各項可迅速支付流動負債的資產(chǎn)。在流動資產(chǎn)中，預(yù)付費用是變現(xiàn)能力最差的項目。例如預(yù)付租金、預(yù)付保險費等，因在合同中訂有不可退回的條款，故其變現(xiàn)能力為零，一般的預(yù)付費用也很難收回而轉(zhuǎn)化為現(xiàn)金。存貨項目中作為安全庫存的那一部分資產(chǎn)，幾乎是一項長期資產(chǎn)。而原材料、在制品等存貨的變現(xiàn)能力較低，部分存貨可能已被抵押給特殊債權(quán)人，并且企業(yè)在為償債和清算而被迫出售庫存品時，其價格也往往受到不利的影響。速動比率的計算，就是將這些變現(xiàn)能力較差的流動資產(chǎn)扣除后，由剩下的現(xiàn)金有價證券和應(yīng)收帳款等迅速變現(xiàn)的流動資產(chǎn)與流動負債除后得到。

一般報表分析者認為，企業(yè)的速動比率至少要維持在1.0以上才算具有良好的財務(wù)狀況。通常情況下，速動比率的變化趨勢與流動比率是密切相關(guān)的，也就是說，通過分析兩者中任何一項比率，都可以得到關(guān)于短期流動性改善或惡化情況的相同信息。影響流動比率變化的因素，通常情況下也會影響速動比率變化。一般而言，流動性不斷惡化的財務(wù)狀況會導(dǎo)致企業(yè)風(fēng)險增大，不安全。

2.資金、資源利用效率分析

合理地籌措資金，有效地運用資金，是企業(yè)科學(xué)經(jīng)營管理的條件，是分析企業(yè)安全性的重要指標。具體指標有：

（1）應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率。應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率是指企業(yè)賒銷收入凈額與平均應(yīng)收帳款余額的比率，用以反映企業(yè)應(yīng)收帳款的流動程度。它是用來分析應(yīng)收帳款的合理性與收帳效率的指標。流動比率和速動比率只是靜態(tài)地說明了企業(yè)償還短期債務(wù)能力；而應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率與存貨周轉(zhuǎn)率則動態(tài)地補充說明了企業(yè)的流動資產(chǎn)的流動性，進而說明企業(yè)短期償債能力。應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率的計算公式為：

應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率＝賒銷凈額／平均應(yīng)收帳款余額好范文版權(quán)所有

應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率反映了企業(yè)資金的周轉(zhuǎn)和利用情況。周轉(zhuǎn)率高，說明企業(yè)在短期內(nèi)收回貨款，利用營業(yè)產(chǎn)生的資金支付短期債務(wù)的能力強，在一定程度上可彌補流動性比率低的不利影響，使資金流動安全。企業(yè)現(xiàn)存問題中，存在應(yīng)收帳款因收不回來而形成的呆帳。因此，分析應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率指標時，還應(yīng)結(jié)合應(yīng)收帳款壞帳備抵率來分析。即壞帳備抵與應(yīng)收帳款總額之比。該比率如逐年增加，企業(yè)應(yīng)注意應(yīng)收帳款有效性問題，因它必須連帶影響應(yīng)收帳款的周轉(zhuǎn)性，影響資金安全性。

（2）存貨周轉(zhuǎn)率。存貨周轉(zhuǎn)率是一特定期間的存貨余額對期間銷貨成本的比例關(guān)系，用以衡量企業(yè)存貨通過銷售實現(xiàn)周轉(zhuǎn)的速度。企業(yè)流動資產(chǎn)中，存貨往往占有相當(dāng)份量。因為大多數(shù)企業(yè)為了銷售的需要都維持相當(dāng)數(shù)量的存貨，如存貨不足，不能及時供貨，銷售就會因減少而導(dǎo)致凈利的降低，影響長期償還能力，降低資金流動的安全性。

存貨周轉(zhuǎn)率＝銷售成本／平均庫存額或存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)＝360／存貨周轉(zhuǎn)率

上式反映了與銷售量相比，存貨利用效率的高低。存貨周轉(zhuǎn)率高，表時存貨的使用效率高，存貨積壓的風(fēng)險相對降低，資金流動的安全有保障。但存貨周轉(zhuǎn)率過高也有問題，如庫存水平太低，未設(shè)置應(yīng)有安全庫存、經(jīng)常性缺貨、采購次數(shù)過于頻繁、批量太小，造成庫存成本過高。存貨周轉(zhuǎn)率過低，通常是企業(yè)庫存管理不良、產(chǎn)供銷配合不好、庫存積壓和資金積壓的結(jié)果。這樣會導(dǎo)致企業(yè)庫存成本上升，減弱資金流動安全性。

在企業(yè)實際工作中，如果存貨中存在劣質(zhì)積壓品，就會影響周轉(zhuǎn)率的真實性，從而不能真實反映企業(yè)資金流動安全性，應(yīng)及時進行改善處理。

（3）長期資產(chǎn)與所有者權(quán)益比率。從這個比率中，可以看出自有資金的動向，可通過企業(yè)的資源配置結(jié)構(gòu)來反映企業(yè)資金流動的安全性。一般而言，該比率較低，資金流動安全性較高；比率低，所有者權(quán)益的收益率會降低。在美國通常以1.0做為標準比率使用，如該比率小于1.0說明該企業(yè)固定資產(chǎn)全部由自有資金來解決，剩余部分用于流動資產(chǎn)中；如該比率大于1.0，則說明自有資金不足，不足部分由長期債務(wù)來解決。企業(yè)如以長期舉債方式過多地購置固定資產(chǎn)，企業(yè)將處于危險邊緣。因此，企業(yè)往往利用該指標來考核資金、資源利用效率。

（4）長期資產(chǎn)與長期資金比率。一般而言，企業(yè)的長期資產(chǎn)如長期投資、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等，一般用自有資金和長期負債等長期運用的基金來支持。因此，長期資產(chǎn)與長期資金比率以低于1.0為好；如果該比率高于1.0，說時企業(yè)長期資產(chǎn)的一部分是由流動負債來支持的，這樣則會降低企業(yè)的資金、資源利用效率。

3.資本結(jié)構(gòu)的安全性分析

企業(yè)保持較好的資金流動性、資本結(jié)構(gòu)的合理性，提高資金收益率，是保障企業(yè)投資安全性的重要指標。進行資本結(jié)構(gòu)合理性分析，目的在于衡量企業(yè)的長期償債能力。評價企業(yè)的長期償債能力時，不僅要分析企業(yè)償還本金的能力，也要分析其支付利息的能力。具體指標有：

（1）資產(chǎn)負債率。資產(chǎn)負債率是企業(yè)負債總額與資產(chǎn)總額的比率。計算公式為：

資產(chǎn)負債率＝負債總額／資產(chǎn)總額×100％

資產(chǎn)負債率反映企業(yè)全部資產(chǎn)中有多大比重是通過借貸獲取的。對投資者而言，負債對總資產(chǎn)的比率越小，表明所有者權(quán)益的比率越大，則企業(yè)的資金力量越強，資金收益率低。它希望以較高的負債比率，擴大企業(yè)獲利基礎(chǔ)，并以較少的投資即可控制整個企業(yè)。但若負債比率過高，而企業(yè)狀況良好，當(dāng)然可通過財務(wù)杠桿作用使投資者獲得較高的報酬率；倘企業(yè)狀況不佳，利息費用將使之不堪重負，有導(dǎo)致破產(chǎn)的危險。

（2）所有者權(quán)益比率。所有者權(quán)益比率是企業(yè)所有者權(quán)益與資產(chǎn)總額的比率。

所有者權(quán)益比率＝所有者權(quán)益／資產(chǎn)總額

由會計恒等式（資產(chǎn)＝負債＋所有者權(quán)益）可以得出：負債／資產(chǎn)＋所有者權(quán)益／資產(chǎn)＝1，即負債比率＋所有者權(quán)益比率＝1。由此，權(quán)益比率是負債比率的反面，兩者表達相同的狀況，實際應(yīng)用時，只求其一即可。

（3）負債與所有者權(quán)益比率。負債與所有者權(quán)益比率反映了兩者的比例關(guān)系。計算公式為：

負債與自有資金比率＝負債總額／所有者權(quán)益

負債與所有者權(quán)益比率，與前兩個比率意義基本一致，分別從不同角度表達了同一事實。由會計恒等式（資產(chǎn)＝負債＋所有者權(quán)益）可得：

資產(chǎn)／所有者權(quán)益＝負債／所有者權(quán)益＋

1或負債與所有者權(quán)益比率＝1／所有者權(quán)益－1＝負債比率／所有者權(quán)益比率

同時，這一比率還表明了投資者對企業(yè)乃至債權(quán)人承擔(dān)的義務(wù)的大小。比率低，則表明投資者對債權(quán)人承擔(dān)的責(zé)任越大，企業(yè)長期償債能力越強。

此外，由于某些資產(chǎn)如無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)及一些遞延借項的價值不穩(wěn)定。因此，這些資產(chǎn)對于企業(yè)償債能力的意義不大。因此，應(yīng)將其從企業(yè)資產(chǎn)中扣除，在據(jù)以計算負債與有形資產(chǎn)比率時宜保守一些。特別是當(dāng)企業(yè)陷入財務(wù)危機并有倒閉的危險時，有形資產(chǎn)是償債的主要來源。該項比率越低，則表明企業(yè)有形資產(chǎn)對其負債的保障程度越高。

三、效益性分析方法

企業(yè)不僅關(guān)心投資的報酬，更關(guān)心高報酬率的持續(xù)性。因此，企業(yè)獲取高利潤的持續(xù)性分析成為被關(guān)注的另一點。企業(yè)的產(chǎn)品成本、宏觀經(jīng)濟條件、各種政策規(guī)定等競爭環(huán)境相同時，企業(yè)要在競爭中取勝，只有以提高效益來賺取更多的利潤。

企業(yè)效益，是指在企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營中，投入的勞動、資源、設(shè)備、材料等各種經(jīng)營要素，經(jīng)過經(jīng)營者和職工有效地運用，產(chǎn)出更高的經(jīng)濟價值和社會貢獻。它用來衡量勞動力與資產(chǎn)的有效利用程度。具體指標有：

1.附加價值率

投資者選擇投資項目時，最關(guān)心的是能否產(chǎn)生高附加價值的問題。附加價值是企業(yè)生產(chǎn)活動過程中創(chuàng)造出的新增價值。用公式表示為：

附加價值＝稅前凈利＋人工費＋資本化利息＋租金＋費用稅金

附加價值的計算，可通過查找損益表、管理費用明細表、制造費用明細表來計算。附加價值率是附加價值與銷售收入的比值。它反映每一元銷售收入帶來的附加價值。一般來說，越是資本密集的行業(yè)，其產(chǎn)品附加價值越高，凈利潤也隨之提高；反之資本密集程度相對較低的行業(yè)，產(chǎn)品附加價值較低，凈利潤也就較低。

2.勞動生產(chǎn)效率

勞動生產(chǎn)效率是附加價值與總?cè)藬?shù)之比。它反映一人所創(chuàng)造的附加價值。

計算公式為：

勞動生產(chǎn)效率＝附加價值／總?cè)藬?shù)

該指標越高，說明勞動利用效率高，創(chuàng)造了更多的附加價值，因而成為衡量同行業(yè)間競爭力的重要指標。

3.附加價值與總資本的比值（總資本投資效益）

該指標反映投資的總資本在一年內(nèi)創(chuàng)出的附加價值，該指標高說明資本的有效利用程度高，創(chuàng)出的附加價值多，創(chuàng)出的凈利潤多。

《反映企業(yè)經(jīng)營狀況的財務(wù)分析方法》

第四篇：企業(yè)經(jīng)營分析報告范本

管理分析報告

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目錄

§1 §2 §3 §3.1 §3.2 §3.3 §3.4 §3.5 §4 §4.1 §4.2 §5 §5.1 §5.2 §5.3 §5.4 §6 §6.1 §6.2 §6.3 §6.4 §7 利潤趨勢情況...........................................................................................................................................................3 本期預(yù)算執(zhí)行情況..................................................................................................................................................4 收入分析....................................................................................................................................................................4 收入結(jié)構(gòu)分析......................................................................................................................................................4 主營業(yè)務(wù)收入同比分析.....................................................................................................................................5 其他業(yè)務(wù)收入同比分析.....................................................................................................................................5 主營利潤的區(qū)域貢獻情況................................................................................................................................6 利潤貢獻部門排行榜.........................................................................................................................................7 費用分析....................................................................................................................................................................9 管理費用TOP10分析.......................................................................................................................................9 管理費用變化最大TOP10..............................................................................................................................10 本期應(yīng)收分析.........................................................................................................................................................11 應(yīng)收趨勢分析....................................................................................................................................................11 應(yīng)收區(qū)域分析....................................................................................................................................................11 應(yīng)收變化最大分析...........................................................................................................................................12 應(yīng)收TOP10..........................................................................................................................................................13 本期應(yīng)付分析.........................................................................................................................................................15 應(yīng)付趨勢分析....................................................................................................................................................15 應(yīng)付區(qū)域分析....................................................................................................................................................15 應(yīng)付變化最大分析...........................................................................................................................................16 應(yīng)付TOP10..........................................................................................................................................................17 常用指標分析.........................................................................................................................................................19

§1 利潤趨勢情況

凈利潤2006年的值是2,402.1；01月的值是-,186.3；02月的值是-,551.23；03月的值是133.29；04月的值是-,843.63；05月的值是270.94；06月的值是1,044.52；07月的值是-1,077.49；08月的值是548.49；09月的值是1,822.37；10月的值是409.55；11月的值是-,278.92；12月的值是1,110.52。

凈利潤趨勢分析20,000,000.0015,000,000.0010,000,000.005,000,000.00凈利潤0.0001月02月03月04月05月06月07月08月09月10月11月12月2006年-5,000,000.00-10,000,000.00-15,000,000.00

§2 本期預(yù)算執(zhí)行情況

預(yù)算值營業(yè)額成本毛利毛利率銷售費用銷售費用率平臺費用平臺費用率資金成本資金成本費率應(yīng)收計提應(yīng)收計提費率庫存計提庫存計提費率稅金稅金費率管理費分攤管理費分攤費率費用合計費用率利潤利潤率1,913,175,000.001,759,710,000.00153,465,000.008.0228,762,545.001.508,337,755.250.4427,731,250.001.452,741,250.000.142,475,000.000.1329,158,350.001.5220,250,000.001.06119,456,150.256.2434,008,849.751.78實際發(fā)生值137,446,016.87143,208,383.725,762,366.844.196,406,740.244.661,017,238.580.745,981,252.724.351,399,638.551.020.000.001,094,849.700.805,062,500.003.6818,772,520.3913.6624,534,887.2317.85差異值1,775,728,983.131,616,501,616.29159,227,366.8412.2122,355,804.763.167,320,516.680.3021,749,997.282.901,341,611.450.882,475,000.000.1330,253,199.702.3215,187,500.002.62100,683,629.877.4158,543,736.9819.63完成率%7.188.143.7552.2722.27310.0512.20169.8221.57300.2251.06710.710.000.003.7552.2725.00347.9915.71218.7472.141,004.19

§3 收入分析

§3.1 收入結(jié)構(gòu)分析

本期此項目總計188,120,610.29。其中，其他業(yè)務(wù)收入占15.28%；營業(yè)外收入占.01%；(主營業(yè)務(wù)收入 data)占0%；代理產(chǎn)品銷售收入占82.37%；增值服務(wù)收入占2%。

項目名稱其他業(yè)務(wù)收入營業(yè)外收入(主營業(yè)務(wù)收入 data)代理產(chǎn)品銷售收入增值服務(wù)收入總計本期28,744,642.6912,418.960.00154,947,988.554,415,560.10188,120,610.29百分比15.28%0.01%0.00%82.37%2.35%100.00%

2%15%0%其他業(yè)務(wù)收入營業(yè)外收入(主營業(yè)務(wù)收入 data)代理產(chǎn)品銷售收入增值服務(wù)收入83%

§3.2 主營業(yè)務(wù)收入同比分析

本期(主營業(yè)務(wù)收入 data)值為：0，與上期的0相比，基本不變。代理產(chǎn)品銷售收入值為：154,947,988.54，與上期的333,625,704.5相比，下降了-53.56%。增值服務(wù)收入值為：4,415,560.1，與上期的4,423,943.72相比，下降了-.19%。

在所有因素中，雖然(主營業(yè)務(wù)收入 data)上升了0，但是因為代理產(chǎn)品銷售收入下降了-,178,677,715.95，所以總的來說，結(jié)果下降了-,178,686,099.57。

項目名稱(主營業(yè)務(wù)收入 data)代理產(chǎn)品銷售收入增值服務(wù)收入總計本期0.00154,947,988.554,415,560.10159,363,548.65上期0.00333,625,704.504,423,943.72338,049,648.22 差額0.00178,677,715.958,383.62178,686,099.57百分比0.00%53.56%0.19%52.86% 350,000,000.00300,000,000.00250,000,000.00200,000,000.00150,000,000.00100,000,000.0050,000,000.000.00本期上期(業(yè)主營 入 收務(wù)data)售品銷產(chǎn)代理收入增務(wù)值服收入

§3.3 其他業(yè)務(wù)收入同比分析

本期其他業(yè)務(wù)收入值為：28,744,642.69，與上期的71,790.98相比，上升了39,939.35%。

在所有因素中，主要是因為其他業(yè)務(wù)收入上升了28,672,851.71，致使結(jié)果上升了28,672,851.71

項目名稱其他業(yè)務(wù)收入總計本期28,744,642.6928,744,642.69上期71,790.9871,790.98差額28,672,851.7128,672,851.71百分比39939.35%39939.35%

30,000,000.0025,000,000.0020,000,000.0015,000,000.0010,000,000.005,000,000.000.00本期上期其入務(wù)收業(yè)他

§3.4 主營利潤的區(qū)域貢獻情況

本期主營業(yè)務(wù)利潤北區(qū)值為：5,761,926.7，與上期的-1,565,489.38相比，上升了468.06%。主營業(yè)務(wù)利潤東區(qū)NJ值為：5,914,162.01，與上期的8,574,488.18相比，下降了-31.03%。主營業(yè)務(wù)利潤東區(qū)SH值為：6,829,482.1，與上期的-1,009,075.15相比，上升了776.81%。主營業(yè)務(wù)利潤東區(qū)WH值為：2,102,292.34，與上期的8,309,802.91相比，下降了-74.7%。主營業(yè)務(wù)利潤空白值為：0，與上期的0相比，基本不變。主營業(yè)務(wù)利潤南區(qū)值為：4,633,495.34，與上期的712,550.84相比，上升了550.27%。主營業(yè)務(wù)利潤西區(qū)值為：4,967,338.12，與上期的-,915,131.98相比，上升了642.8%。主營業(yè)務(wù)利潤總部值為：0，與上期的0相比，上升了100%。

在所有因素中，雖然主營業(yè)務(wù)利潤東區(qū)WH下降了-6,207,510.57，但是因為主營業(yè)務(wù)利潤東區(qū)SH上升了7,838,557.25，所以總的來說，結(jié)果仍然上升了16,101,551.18。

項目名稱一項目名稱二北區(qū)東區(qū)NJ東區(qū)SH主營業(yè)務(wù)利潤東區(qū)WH空白南區(qū)西區(qū)總部總計

本期5,761,926.705,914,162.016,829,482.112,102,292.340.004,633,495.344,967,338.130.0030,208,696.61上期1,565,489.388,574,488.181,009,075.158,309,802.910.00712,550.84915,131.980.0014,107,145.43差額7,327,416.082,660,326.177,838,557.256,207,510.570.003,920,944.495,882,470.100.0016,101,551.18百分比468.06%31.03%776.81%74.70%0.00%550.27%642.80%0.00%114.14%

10,000,000.008,000,000.006,000,000.004,000,000.00本期上期2,000,000.000.00-2,000,000.00北區(qū)東區(qū)NJ東區(qū)SH東區(qū)WH空白南區(qū)西區(qū)總部主營業(yè)務(wù)利潤主營業(yè)務(wù)利潤主營業(yè)務(wù)利潤主營業(yè)務(wù)利潤

§3.5 利潤貢獻部門排行榜

本期此項目總計365,135,985.7。其中，排行前10位的分別是：北京大客戶部占15.37%；北京abc分銷部占14.42%；北京hij分銷部占11.83%；上海abc分銷部占7.74%；南京abc分銷部占6.1%；杭州abc分銷部占3.23%；武漢hij分銷部占3.06%；廣州abc分銷部占2.77%；深圳abc分銷部占2.18%；總公司財務(wù)部占2%。

項目名稱北京大客戶部北京abc分銷部北京hij分銷部上海abc分銷部南京abc分銷部杭州abc分銷部武漢hij分銷部廣州abc分銷部深圳abc分銷部總公司財務(wù)部總計本期56,136,730.6552,667,675.4643,178,140.0028,244,165.4222,255,038.5011,810,584.3311,181,180.9610,127,165.077,967,429.127,298,751.86365,135,985.70百分比15.37%14.42%11.83%7.74%6.10%3.23%3.06%2.77%2.18%2.00%100.00%

4%5%9%4%3%3%23%北京大客戶部北京abc分銷部北京hij分銷部上海abc分銷部南京abc分銷部杭州abc分銷部武漢hij分銷部廣州abc分銷部深圳abc分銷部總公司財務(wù)部11%17%21%

項目名稱北京大客戶部北京abc分銷部北京hij分銷部上海abc分銷部南京abc分銷部杭州abc分銷部武漢hij分銷部廣州abc分銷部深圳abc分銷部總公司財務(wù)部本期56,136,730.6552,667,675.4643,178,140.0028,244,165.4222,255,038.5011,810,584.3311,181,180.9610,127,165.077,967,429.127,298,751.86上期197,545,706.52138,464,880.5174,455,840.5273,454,963.2529,837,707.2521,308,140.6918,274,287.3611,527,551.2710,148,548.909,358,730.08差額141,408,975.8785,797,205.0531,277,700.5345,210,797.847,582,668.769,497,556.367,093,106.401,400,386.202,181,119.782,059,978.22百分比71.58%61.96%42.01%61.55%25.41%44.57%38.81%12.15%21.49%22.01%

200,000,000.00180,000,000.00160,000,000.00140,000,000.00120,000,000.00100,000,000.0080,000,000.0060,000,000.0040,000,000.0020,000,000.000.00本期上期北客京大戶部北bc京a分銷部ij京h分銷部bc海a分銷部bc京a分銷部bc州a分銷部ij漢h分銷部北上南杭武廣bc分州a銷部深bc圳a分銷部總財公司務(wù)部

§4 費用分析

§4.1 管理費用TOP10分析

本期此項目總計12,989,379.54。其中，排行前10位的分別是：獎金占31.74%；工資占18.82%；修繕維護費占12.59%；其他費用占11.84%；差旅費占6.23%；交際費占4.97%；折舊費占2.6%；房屋租賃占2.59%；社會保險占1.43%；董事會費用占1%。

項目名稱獎金工資其他費用差旅費交際費折舊費房屋租賃社會保險董事會費用總計本期4,123,363.352,444,365.041,538,227.40809,498.90645,917.17338,102.05336,728.94185,895.05151,828.8212,989,379.54百分比31.74%18.82%12.59%11.84%6.23%4.97%2.60%2.59%1.43%1.17%100.00% 修繕維護費1,635,068.05

獎金工資5%7%3%3%2%1%修繕維護費33%其他費用差旅費交際費13%折舊費房屋租賃13%20%社會保險董事會費用

項目名稱獎金工資其他費用差旅費交際費折舊費房屋租賃社會保險董事會費用

本期4,123,363.352,444,365.041,538,227.40809,498.90645,917.17338,102.05336,728.94185,895.05151,828.82上期4,296,193.781,443,795.391,086,132.47796,540.78596,816.12483,840.85337,160.87237,533.74211,188.13167,490.59差額172,830.431,000,569.65548,935.58741,686.62212,682.79162,076.32941.1899,195.2025,293.0815,661.77百分比4.02%69.30%50.54%93.11%35.64%33.50%0.28%41.76%11.98%9.35%修繕維護費1,635,068.05

4,500,000.004,000,000.003,500,000.003,000,000.002,500,000.002,000,000.001,500,000.001,000,000.00500,000.000.00本期上期獎金工資維修繕護費其他費用差旅費交際費費折舊房屋租賃社會保險會董事費用

§4.2 管理費用變化最大TOP10 本期排行前10位的分別是：項目交際費值為112.37；修繕維護費值為25.72；其他費用值為11.54；獎金值為1.86；董事會費用值為1.53；存檔費值為1.3；差旅費值為.67；(營業(yè)費用 data)值為0；設(shè)備租賃值為0；項目工程費值為0；

上期實際發(fā)生額同比項目交際費修繕維護費其他費用獎金董事會費用存檔費差旅費(營業(yè)費用 data)設(shè)備租賃項目工程費總計112.3725.7211.541.861.531.300.670.000.000.00154.99 實際本幣發(fā)生額34,522.201,635,068.051,538,227.404,123,363.35151,828.826,720.00809,498.900.000.000.008,299,228.71上期本幣增減額34,217.701,573,882.521,415,534.372,679,567.9691,828.823,795.00325,658.060.000.000.006,124,484.42 項目交際費修繕維護費7%17%0%0%1%1%1%0%其他費用獎金董事會費用存檔費差旅費73%(營業(yè)費用 data)設(shè)備租賃項目工程費

120.00100.0080.0060.00上期實際發(fā)生額同比40.0020.000.00項際目交費修護繕維費費其他用獎金會費用董事存檔費)費ata租賃程費差旅 d 設(shè)備項目工用業(yè)費(營

§5 本期應(yīng)收分析

§5.1 應(yīng)收趨勢分析

應(yīng)收帳款

2006年的值是31,793.33；01月的值是24,187.11；02月的值是25,601.34；03月的值是25,419.6；04月的值是29,502.6；05月的值是28,754.52；06月的值是26,278.61；07月的值是32,508.89；08月的值是35,049.96；09月的值是28,340.02；10月的值是30,108.22；11月的值是28,209.63；12月的值是31,793.33。

應(yīng)收帳款趨勢分析400,000,000.00350,000,000.00300,000,000.00250,000,000.00200,000,000.00150,000,000.00100,000,000.0050,000,000.000.0001月02月03月04月05月06月07月08月09月10月11月12月2006年應(yīng)收帳款

§5.2 應(yīng)收區(qū)域分析

本期應(yīng)收帳款北區(qū)值為：99,683,845.27，與上期的90,859,740.05相比，上升了9.71%。應(yīng)收帳款 東醫(yī)(MJ)值為：37,271,067.72，與上期的19,442,445.47相比，上升了91.7%。應(yīng)收帳款東醫(yī)(RH)

值為：61,902,502.3，與上期的43,350,355.06相比，上升了42.8%。應(yīng)收帳款東醫(yī)(VH)值為：34,702,040.87，與上期的32,121,528.18相比，上升了8.03%。應(yīng)收帳款空白值為：0，與上期的0相比，基本不變。應(yīng)收帳款南區(qū)值為：51,966,339.82，與上期的61,841,418.84相比，下降了-15.97%。應(yīng)收帳款西區(qū)值為：32,407,522.52，與上期的34,480,780.55相比，下降了-6.01%。應(yīng)收帳款總部值為：0，與上期的0相比，上升了100%。

在所有因素中，雖然應(yīng)收帳款南區(qū)下降了-9,875,079.02，但是因為應(yīng)收帳款東醫(yī)(RH)上升了18,552,147.24，所以總的來說，結(jié)果仍然上升了35,837,050.35。

項目名稱一項目名稱二北區(qū)東醫(yī)(MJ)東醫(yī)(RH)應(yīng)收帳款東醫(yī)(VH)空白南區(qū)西區(qū)總部總計本期99,683,845.2737,271,067.7261,902,502.3034,702,040.870.0051,966,339.8232,407,522.520.00317,933,318.50 上期90,859,740.0519,442,445.4743,350,355.0632,121,528.180.0061,841,418.8434,480,780.550.00282,096,268.15差額8,824,105.2217,828,622.2518,552,147.242,580,512.690.009,875,079.022,073,258.030.0035,837,050.35百分比9.71%91.70%42.80%8.03%0.00%15.97%6.01%0.00%12.70%100,000,000.0090,000,000.0080,000,000.0070,000,000.0060,000,000.0050,000,000.0040,000,000.0030,000,000.0020,000,000.0010,000,000.000.00本期上期北區(qū)(東醫(yī)MJ)(東醫(yī)RH)(東醫(yī)VH)空白南區(qū)西區(qū)總部應(yīng)收帳款應(yīng)收帳款應(yīng)收帳款應(yīng)收帳款

§5.3 應(yīng)收變化最大分析

本期排行前10位的分別是：北亪力衍智叢科抁有陏公司值為113,387.2；廣巜市奒瀛訂算朻科抁有陏公司值為20,666.33；SRR-國陸(馚港*有陏公司值為1,178.86；福州俛稅匸康聕信恰技朰有陏公司值為900；北亪中兲遠絲科抁發(fā)屖有陏公司值為670.28；武漢嘇士込電孑系綆工稌有陏公司值為336.79；u uyuudmu值為116.32；蘇州嘇華讟算朻系綆工稌有陏公司值為92.72；上浵潤単電孑系綆設(shè)夈有陏公司值為71.55；陜襽志戎大叢網(wǎng)絕技朰有陏公司值為51.63；

上期期末借方本幣余額同比北亪力衍智叢科抁有陏公司廣巜市奒瀛訂算朻科抁有陏公司SRR國陸(馚港*有陏公司福州俛稅匸康聕信恰技朰有陏公司北亪中兲遠絲科抁發(fā)屖有陏公司武漢嘇士込電孑系綆工稌有陏公司u uyuudmu蘇州嘇華讟算朻系綆工稌有陏公司上浵潤単電孑系綆設(shè)夈有陏公司陜襽志戎大叢網(wǎng)絕技朰有陏公司總計113,387.2020,666.331,178.86900.00670.28336.79116.3292.7271.5551.63137,471.69期末借方本幣余額1,133,882.0062,002.003,089,551.7636,040.00107,405.00111,471.0083,417.84224,831.0023,940.0081,846.004,758,302.60上期期末借方本幣余額10.003.002,618.5840.00160.00330.00711.002,399.00330.001,555.008,070.58

15%0%0%0%0%1%1%83%北亪力衍智叢科抁有陏公司廣巜市奒瀛訂算朻科抁有陏公司SRR國陸(馚港*有陏公司福州俛稅匸康聕信恰技朰有陏公司北亪中兲遠絲科抁發(fā)屖有陏公司武漢嘇士込電孑系綆工稌有陏公司u uyuudmu蘇州嘇華讟算朻系綆工稌有陏公司上浵潤単電孑系綆設(shè)夈有陏公司陜襽志戎大叢網(wǎng)絕技朰有陏公司 120,000.00100,000.0080,000.0060,000.0040,000.00上期期末借方本幣余額同比20,000.00司司司司司司司司司dmu陏公有陏公有陏公有陏公有陏公有陏公 uyuu有陏公有陏公有陏公有u*抁抁朰屖稌稌夈朰科科(馚港恰技抁發(fā)綆工工設(shè)技陸聕信絲科孑系智叢訂算朻系綆孑系綆叢網(wǎng)絕國衍朻力瀛算電大SRR匸康兲遠込電北亪巜市奒稅亪中嘇士華讟浵潤単襽志戎俛嘇廣北武漢上陜福州蘇州0.00

§5.4 應(yīng)收top10 本期此項目總計997,648,611.07。其中，排行前10位的分別是：空白占67.97%；富士庸企丙集團

占1.07%；山業(yè)綠邤網(wǎng)絕技朰集我有陏公司占.91%；沈阱浪潬系綆集我工稌有陏公司占.75%；上浸神巟數(shù)砂有陏公司占.57%；北京帀天歡利辿科抁發(fā)屖有陏公司占.53%；西門孑（丮國＊有陏公司占.44%；北亪通大至辿科抁發(fā)屖有陏公司占.44%；中聒云込系絕集我（下海＊有陏公司占.44%；上浵眾翕科抁發(fā)屖有陏公司占0%。

項目名稱空白富士庸企丙集團山業(yè)綠邤網(wǎng)絕技朰集我有陏公司沈阱浪潬系綆集我工稌有陏公司上浸神巟數(shù)砂有陏公司北京帀天歡利辿科抁發(fā)屖有陏公司西門孑（丮國＊有陏公司北亪通大至辿科抁發(fā)屖有陏公司中聒云込系絕集我（下海＊有陏公司上浵眾翕科抁發(fā)屖有陏公司總計 本期678,121,423.2710,682,921.009,093,900.007,506,770.005,686,504.105,239,213.004,421,040.994,383,075.004,347,377.004,250,000.00997,648,611.07百分比67.97%1.07%0.91%0.75%0.57%0.53%0.44%0.44%0.44%0.43%100.00% 1%1%1%1%1%1%1%1%1%91%空白富士庸企丙集團山業(yè)綠邤網(wǎng)絕技朰集我有陏公司沈阱浪潬系綆集我工稌有陏公司上浸神巟數(shù)砂有陏公司北京帀天歡利辿科抁發(fā)屖有陏公司西門孑（丮國＊有陏公司北亪通大至辿科抁發(fā)屖有陏公司中聒云込系絕集我（下海＊有陏公司上浵眾翕科抁發(fā)屖有陏公司

項目名稱空白富士庸企丙集團山業(yè)綠邤網(wǎng)絕技朰集我有陏公司沈阱浪潬系綆集我工稌有陏公司上浸神巟數(shù)砂有陏公司北京帀天歡利辿科抁發(fā)屖有陏公司西門孑（丮國＊有陏公司北亪通大至辿科抁發(fā)屖有陏公司中聒云込系絕集我（下海＊有陏公司上浵眾翕科抁發(fā)屖有陏公司本期678,121,423.2710,682,921.009,093,900.007,506,770.005,686,504.105,239,213.004,421,040.994,383,075.004,347,377.004,250,000.00上期797,895,858.2012,241,628.009,093,900.005,284,413.004,761,055.004,347,377.004,250,000.004,131,620.004,036,292.104,018,356.00差額119,774,434.931,558,707.000.002,222,357.00925,449.10891,836.00171,040.99251,455.00311,084.90231,644.00百分比15.01%12.73%0.00%42.05%19.44%20.51%4.02%6.09%7.71%5.76%

800,000,000.00700,000,000.00600,000,000.00500,000,000.00400,000,000.00300,000,000.00200,000,000.00100,000,000.000.00本期上期空白丙集團陏公司陏公司陏公司陏公司陏公司陏公司陏公司陏公司庸企我有稌有砂有屖有＊有屖有屖有＊有富士技朰集集我工神巟數(shù)科抁發(fā)（丮國科抁發(fā)（下?？茠Z發(fā)絕綆上浸歡利辿西門孑大至辿絕集我浵眾翕邤網(wǎng)浪潬系綠通上系帀天山業(yè)沈阱北亪聒云込北京中

§6 本期應(yīng)付分析

§6.1 應(yīng)付趨勢分析

應(yīng)付貨款2006年的值是27,977.57；01月的值是13,297.93；02月的值是18,428.14；03月的值是16,659.83；04月的值是27,597.04；05月的值是24,752.93；06月的值是20,084.08；07月的值是29,906.89；08月的值是28,805.78；09月的值是33,452.36；10月的值是37,909.33；11月的值是46,741.22；12月的值是27,977.57。

應(yīng)付貨款趨勢分析500,000,000.00450,000,000.00400,000,000.00350,000,000.00300,000,000.00250,000,000.00200,000,000.00150,000,000.00100,000,000.0050,000,000.000.0001月02月03月04月05月06月07月08月09月10月11月12月2006年應(yīng)付貨款

§6.2 應(yīng)付區(qū)域分析

本期應(yīng)付貨款

北區(qū)值為：-,230,000，與上期的-,230,000相比，基本不變。應(yīng)付貨款東匹NJ值為：3,546,826.82，

與上期的2,544,790.82相比，上升了39.38%。應(yīng)付貨款東匹SH值為：2,042,426.56，與上期的1,628,476.06相比，上升了25.42%。應(yīng)付貨款東匹WH值為：12,177.83，與上期的-9,824.69相比，上升了223.95%。應(yīng)付貨款空白值為：0，與上期的0相比，基本不變。應(yīng)付貨款南區(qū)值為：874,575.8，與上期的594,502.4相比，上升了47.11%。應(yīng)付貨款西區(qū)值為：1,387,971.13，與上期的1,044,983.13相比，上升了32.82%。應(yīng)付貨款總部值為：272,141,731.36，與上期的461,839,276.76相比，下降了-41.07%。

在所有因素中，雖然應(yīng)付貨款東匹NJ上升了1,002,036，但是因為應(yīng)付貨款總部下降了-,189,697,545.4，所以總的來說，結(jié)果下降了-,187,636,494.98。

項目名稱一項目名稱二北區(qū)東匹NJ東匹SH應(yīng)付貨款東匹WH空白南區(qū)西區(qū)總部總計本期230,000.003,546,826.822,042,426.5612,177.830.00874,575.801,387,971.13272,141,731.36279,775,709.50上期230,000.002,544,790.821,628,476.069,824.690.00594,502.401,044,983.13461,839,276.76467,412,204.48差額0.001,002,036.00413,950.5022,002.520.00280,073.40342,988.00189,697,545.40187,636,494.98百分比0.00%39.38%25.42%223.95%0.00%47.11%32.82%41.07%40.14%

500,000,000.00450,000,000.00400,000,000.00350,000,000.00300,000,000.00250,000,000.00200,000,000.00150,000,000.00100,000,000.0050,000,000.000.00-50,000,000.00本期上期北區(qū)東匹NJ東匹SH東匹WH空白南區(qū)西區(qū)總部應(yīng)付貨款應(yīng)付貨款應(yīng)付貨款應(yīng)付貨款

§6.3 應(yīng)付變化最大分析

本期排行前10位的分別是：神巜數(shù)砂(丮國*有陏公司值為384.22；天地達值為196.88；同斺股仾有陏公司值為56.47；北亪祥龔基叢科抁有陏公司值為24.56；北亪威賂安景科抁發(fā)屖有陏公司值為23.61；杭巜益記網(wǎng)絕科抁有陏公司值為6.25；廣業(yè)顯澗資記科抁有陏公司值為4.86；南亪安瑜諾斈信恰技朰有陏公司值為4.7；東斸天旭值為3.76；廣州布琪曽貿(mào)昔有陏公司值為3.55；

上期期末貸方本幣余額同比神巜數(shù)砂(丮國*有陏公司天地達同斺股仾有陏公司北亪祥龔基叢科抁有陏公司北亪威賂安景科抁發(fā)屖有陏公司杭巜益記網(wǎng)絕科抁有陏公司廣業(yè)顯澗資記科抁有陏公司南亪安瑜諾斈信恰技朰有陏公司東斸天旭廣州布琪曽貿(mào)昔有陏公司總計384.22196.8856.4724.5623.616.254.864.703.763.55708.84期末貸方本幣余額2,407,060.54198,703.592,263,346.0035,905.0035,440.00127,600.0097,496.00114,310.00643,080.9521,300.005,944,242.08上期期末貸方本幣余額6,248.541,004.1639,386.001,405.001,440.0017,600.0016,646.0020,070.00135,180.124,680.00243,659.82

3%8%3%1%1%1%1%1%53%28%神巜數(shù)砂(丮國*有陏公司天地達同斺股仾有陏公司北亪祥龔基叢科抁有陏公司北亪威賂安景科抁發(fā)屖有陏公司杭巜益記網(wǎng)絕科抁有陏公司廣業(yè)顯澗資記科抁有陏公司南亪安瑜諾斈信恰技朰有陏公司東斸天旭廣州布琪曽貿(mào)昔有陏公司

400.00350.00300.00250.00200.00150.00上期期末貸方本幣余額同比100.0050.000.00數(shù)神巜砂(丮有國*陏公達旭司司司司司司司天地有陏公有陏公有陏公有陏公有陏公有陏公東斸天有陏公股仾科抁發(fā)屖科抁科抁技朰貿(mào)昔同斺龔基叢景科抁記網(wǎng)絕澗資記斈信恰琪曽布祥安益顯諾廣州北亪亪威賂杭巜廣業(yè)亪安瑜北南司

§6.4 應(yīng)付top10 本期此項目總計997,648,611.07。其中，排行前10位的分別是：空白占72.23%；CIRCO占20.14%；HX3BOM占5.82%；CNNNTCNPE占1.45%；九立占.86%；怡亞通占.41%；中電占.39%；神巜數(shù)砂(丮

國*有陏公司占.24%；同斺股仾有陏公司占.23%；江蒼金晻科抁股仾有陏公司占0%。

項目名稱空白CIRCOHX3BOMCNNNTCNPE九立怡亞通中電神巜數(shù)砂(丮國*有陏公司同斺股仾有陏公司江蒼金晻科抁股仾有陏公司總計 本期720,619,626.60200,889,930.6758,043,236.9514,487,733.568,559,622.604,136,888.733,926,502.042,407,060.542,263,346.001,804,666.00997,648,611.07百分比72.23%20.14%5.82%1.45%0.86%0.41%0.39%0.24%0.23%0.18%100.00% 6%20%0%0%0%0%1%1%72%空白CIRCOHX3BOMCNNNTCNPE九立怡亞通中電神巜數(shù)砂(丮國*有陏公司同斺股仾有陏公司江蒼金晻科抁股仾有陏公司

項目名稱空白CIRCOHX3BOMCNNNTCNPE九立怡亞通中電神巜數(shù)砂(丮國*有陏公司同斺股仾有陏公司江蒼金晻科抁股仾有陏公司本期720,619,626.60200,889,930.6758,043,236.9514,487,733.568,559,622.604,136,888.733,926,502.042,407,060.542,263,346.001,804,666.00上期632,638,191.83347,328,033.8080,170,109.1338,544,225.826,881,527.351,327,826.001,296,511.341,242,858.171,040,015.11895,901.63差額87,981,434.77146,438,103.1322,126,872.1824,056,492.261,678,095.252,809,062.732,629,990.701,164,202.371,223,330.89908,764.37百分比13.91%42.16%27.60%62.41%24.39%211.55%202.85%93.67%117.63%101.44%

800,000,000.00700,000,000.00600,000,000.00500,000,000.00400,000,000.00300,000,000.00200,000,000.00100,000,000.000.00本期上期空白CIRCOHX3BOMNCNNTCNPE九立怡亞司司司陏公陏公陏公有有有仾仾國*(丮斺股抁股砂同科數(shù)金晻神巜江蒼通中電

§7 常用指標分析

本期流動比率值為：1.39，與上期的1.29相比，上升了7.75%。速動比率值為：.15，與上期的.35相比，下降了-57.14%。存貨周轉(zhuǎn)率值為：.71，與上期的2.29相比，下降了-69%。銷售利潤率值為：6.97，與上期的-.83相比，上升了939.76%。應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率值為：.71，與上期的1.55相比，下降了-54.19%。資產(chǎn)負債率值為：70.8，與上期的76.57相比，下降了-7.54%。

項目名稱流動比率速動比率存貨周轉(zhuǎn)率銷售利潤率應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率資產(chǎn)負債率總計本期1.390.150.716.970.7170.8080.73上期1.290.352.290.831.5576.5781.22差額0.100.201.587.800.845.770.49百分比7.75%57.14%69.00%939.76%54.19%7.54%0.60%

第五篇：小型工貿(mào)企業(yè)經(jīng)營財務(wù)管理制度

公司生產(chǎn)經(jīng)營管理辦法

第一章 總則

第一條為了合理分配公司資源，明確各崗位職責(zé)，使崗位設(shè)置能有效發(fā)揮作用，為加強公司的財務(wù)工作，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營管理中的提高經(jīng)濟效益的作用，擬將公司業(yè)務(wù)處理及財務(wù)制度進行規(guī)范管理，特制定本管理辦法。

第二章 綜合財務(wù)部職能及其各崗位職責(zé)

第二條綜合財務(wù)部的職能包括以下幾個方面：

1、建立健全財務(wù)管理的各種規(guī)章制度，編制財務(wù)計劃，加強資金管理及會計核算，反映、分析財務(wù)計劃的執(zhí)行情況，及時準確的反映公司的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量，檢查監(jiān)督財務(wù)紀律。

2、積極為經(jīng)營管理服務(wù)，促進公司取得最大的經(jīng)濟效益；厲行節(jié)約，合理使用資金。積極為公司開源節(jié)流的生產(chǎn)經(jīng)營提供良好的管理環(huán)境。

3、合理分配公司收入，及時完成需要上交的稅收及管理費用。

4、對有關(guān)機構(gòu)及財政、稅務(wù)、銀行部門了解和檢查財務(wù)工作，主動提供有關(guān)資料，如實反映情況。

5、負責(zé)填制或取得原始憑證（即日常業(yè)務(wù)發(fā)生時的原始票據(jù)，以下簡稱原始憑證），并將審核的原始憑證編制成記賬憑證，會計必須在每個記賬憑證上簽字，所有的收款憑證、付款憑證出納必須簽字。須編制會計賬簿、會計報表和其它會計數(shù)據(jù)，要求真實、準確、完整，并符合會計制度的規(guī)定。會計是：1月1日起至12月31日止。

6、負責(zé)會同相關(guān)人員定期進行財務(wù)清查，保證賬簿記錄與實物、款項相符，根據(jù)賬簿記錄編制會計報表上報總經(jīng)理。會計報表每月由會計編制并上報一次。會計報表須會計簽名或蓋章。

7、負責(zé)對本公司實行會計監(jiān)督，對不真實、不合法的原始憑證，不予受理；對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實物、款項不符時，應(yīng)及時向總經(jīng)理報告，并請求查明原因，做出處理。綜合財務(wù)部財務(wù)工作人員對上述事項無權(quán)自行做出處理。

8、建立內(nèi)部稽核制度，并做好內(nèi)部審計，根據(jù)公司的實際情況，以財務(wù)部自查為主。出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)和債務(wù)賬目的登記工作。

9、負責(zé)各項業(yè)務(wù)的經(jīng)營財務(wù)分析。

10、完成公司交給的其它工作。

第三條 綜合財務(wù)部部長負責(zé)本部門的全面工作落實及統(tǒng)一調(diào)度，會計、出納、開單文員等工作人員必須服從部長的工作安排，會計、出納、開單文員等崗位的主要職責(zé)如下：

一、會計的主要工作職責(zé)是：

1、監(jiān)督和負責(zé)整個賬務(wù)處理數(shù)據(jù)的準確性，包括會計憑證、報表、往來、原材料﹑庫存商品、現(xiàn)金、銀行、票據(jù)、費用等。

2、負責(zé)庫存商品、原材料總賬的登記，指導(dǎo)庫房管理員進行庫存管理，保證賬賬、賬物﹑賬證、賬表相符。

3、進行成本費用預(yù)測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟效益；建立健全經(jīng)濟核算制度，利用財務(wù)會計數(shù)據(jù)做好經(jīng)營分析，為公司決策提供參考數(shù)據(jù)。

4、負責(zé)對內(nèi)（公司高層）、對外（稅務(wù)局、工商等其它需要報送報表的行政機關(guān)）報表的編制和報送，并負責(zé)對數(shù)據(jù)進行解釋，及財務(wù)分析的編制。

5、協(xié)調(diào)本部門與公司內(nèi)部其它部門的關(guān)系，對公司各種經(jīng)營考核的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)取得正確性進行監(jiān)督和負責(zé)。

6、協(xié)調(diào)公司財務(wù)與外部相關(guān)部門的關(guān)系，包括稅務(wù)局、銀行及其它相關(guān)行政單位、往來企業(yè)。

7、負責(zé)各種與財務(wù)有關(guān)的證件的辦理及年審。

8、負責(zé)固定資產(chǎn)、固定資產(chǎn)清理等賬務(wù)的處理，實行固定資產(chǎn)分類管理，保證固定資產(chǎn)增加、減少、報廢、封存、手續(xù)齊全，并進行賬務(wù)處理。

9、妥善保管會計憑證、會計賬簿、會計報表和其它會計數(shù)據(jù)。

10、承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它工作。

二、出納的主要工作職責(zé)是：

1、認真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。嚴格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額（限額5000萬元），超過部分必須及時送存銀行，不得坐支現(xiàn)金，不認白條抵壓現(xiàn)金（總經(jīng)理簽字除外）。做到日清月結(jié)，做到賬實相符。

2、建立健全現(xiàn)金出納各種賬目，嚴格審核現(xiàn)金收付憑證，負責(zé)本公司與銀行之間各種款項的原始票據(jù)的傳遞工作。

3、嚴格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后，方可生效。

4、積極配合銀行做好對賬、報賬工作。配合會計做好各種賬務(wù)處理。

5、根據(jù)審批過的付款申請單（暫時填制費用報銷單）、費用報銷單，及時保證付款辦理。并將相關(guān)原始付款憑證及時轉(zhuǎn)到會計，以便及時入賬。

6、根據(jù)業(yè)務(wù)收款進度，核實收款情況后及時將收款原始單據(jù)轉(zhuǎn)到公司會計，以便及時入賬。銀行電匯的把電匯、手續(xù)費單轉(zhuǎn)到會計，收取現(xiàn)金的，將現(xiàn)金收據(jù)（現(xiàn)金銷售的銷售開單須蓋有“現(xiàn)金收訖”字樣，公司開出的現(xiàn)金收據(jù)和現(xiàn)金銷售的銷售開單以下統(tǒng)稱為現(xiàn)金收據(jù)）的記賬聯(lián)轉(zhuǎn)交會計入賬。

7、負責(zé)公司發(fā)票的開據(jù)和及時發(fā)送。

8、完成公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它工作。

三、開單文員的主要工作職責(zé)是：

1、熟悉公司價格表、熟悉各產(chǎn)品定位、熟悉相關(guān)銷售政策；熟悉各客戶執(zhí)行價格政策；了解公司給予客戶的特殊銷售政策、了解相關(guān)費用沖抵情況。

2、確保客戶訂單信息暢通，審核訂單合理性并及時反饋給客戶與市場。

3、及時落實訂單到儲運部，跟蹤跟進發(fā)貨進度，落實客戶打款情況。

4、確認客戶回款，安排物流及時出貨，跟進貨物運輸情況。負責(zé)所有客戶應(yīng)收賬款的管理。

5、訂單落實、發(fā)運情況匯報，協(xié)助儲運部統(tǒng)計進行出入庫核對。

6、對電腦數(shù)據(jù)進行核對、統(tǒng)計、分析管理并編制相關(guān)報表。

7、負責(zé)綜合財務(wù)部日常事務(wù)性工作；負責(zé)各種文稿的打印、發(fā)送，收發(fā)傳真、考勤登記、接聽電話等工作，管理文書檔案材料，受理投訴和來訪接待。負責(zé)管理打印機、傳真機、監(jiān)控設(shè)備的日常維護維修及耗材領(lǐng)用建檔；管理辦公用具、文具、紙張的發(fā)放及領(lǐng)?。?/p>

8、負責(zé)匯總公司綜合性資料，草擬公司總結(jié)、工作計劃和其它綜合性文稿，及時擇寫總經(jīng)理講話稿和其他以公司名義演講文稿審核工作；

9、負責(zé)公司行政文書、報刊、資料各類電、函的處理，網(wǎng)站信息管理；收發(fā)有關(guān)文件、信函、電報等；

10、負責(zé)按公司招聘、離職人員管理規(guī)定辦理新進、離職人員入司手續(xù)、離職手續(xù)及建檔工作。（含建立人員檔案、證照收集、開崗位介紹信、開勞保發(fā)放單、離職人員開具離司清單等。

11、完成公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作任務(wù)。

第三章 儲運部職能及其各崗位職責(zé)

第四條 儲運部的職能包括以下幾個方面：

1、承擔(dān)本公司庫存商品、原材料、半成品的入庫、出庫、理貨、盤點、退貨、儲存和運輸工作。

2、合理安排理庫時間，退貨入庫要準確清點貨品名稱、規(guī)格及退貨數(shù)量，根據(jù)情況做好相關(guān)處理并及時歸位，不能再次銷售的退貨合理分開。所有退庫必須填寫退庫明細，報綜合財務(wù)部開單文員匯總?cè)胭~。

3、負責(zé)按先進先出原則辦理產(chǎn)品出庫手續(xù)，保證儲運產(chǎn)品數(shù)量準確、質(zhì)量完好。

4、每天下班前負責(zé)打印或通過進銷存系統(tǒng)查詢分倉庫存報表，及時填寫采購申請單，要求標明物品的名稱、數(shù)量、單價、規(guī)格、庫存量、申購量等內(nèi)容。及時準確統(tǒng)計維護庫存管理，確保倉庫物品的帳、物一致。

5、執(zhí)行產(chǎn)品收貨入庫的有關(guān)規(guī)定，將產(chǎn)品按規(guī)定的儲存要求專項分類存放，規(guī)范產(chǎn)品搬運、擺放的具體操作；采取防鼠、防蟲、防潮、防霉、防塵、防火等相應(yīng)措施，保證產(chǎn)品的儲存安全。加強庫房場地、設(shè)施、設(shè)備的建設(shè)和管理，努力提高倉儲能力，適應(yīng)公司經(jīng)營規(guī)模和質(zhì)量保證的需要。

6、協(xié)助財務(wù)進行成本管理、對物料采購與生產(chǎn)成本的控制和監(jiān)督管理；

7、與其他相關(guān)部門密切配合，做好商品及生產(chǎn)物料的調(diào)度工作，切實履行庫存商品和其它物料的配送，并及時向其他相關(guān)部門部反饋庫存商品及生產(chǎn)物料的短缺或過量采購等異常情況。

8、加強對運輸人員的質(zhì)量意識教育，規(guī)范運輸操作，防止產(chǎn)品運輸質(zhì)量事故。按安全儲運、降低損耗、保證質(zhì)量、收發(fā)迅速、避免事故的原則，做好產(chǎn)品的儲存和運輸工作。

9、根據(jù)公司經(jīng)營業(yè)務(wù)特點和產(chǎn)品運輸任務(wù)要求，以安全、及時、準確、經(jīng)濟為原則，選擇安排適宜的運輸方式和運輸線路，將產(chǎn)品運達指定地點。

10、負責(zé)運輸車輛的調(diào)配、維修、檢測、保養(yǎng)及安檢、安全禮貌行車。第六條 儲運部經(jīng)理負責(zé)本部門的全面工作落實及統(tǒng)一調(diào)度，統(tǒng)計稽核、庫管、司機（配送員）等工作人員必須服從經(jīng)理的工作安排，統(tǒng)計、庫管、司機等崗位的主要職責(zé)如下：

一、統(tǒng)計稽核崗位職責(zé)是： ？？？？

二、庫管崗位職責(zé)是：

1、聽從部長的統(tǒng)一安排，上班時間是上午7:00-11:00、下午2:00-6:00，中午有出庫任務(wù)必須先出庫再調(diào)休。

2、負責(zé)公司庫存商品、原材料、半成品的入庫、出庫、理貨、盤點、退貨等工作。

3、負責(zé)按采購清單準確清點貨品名稱、規(guī)格、數(shù)量，根據(jù)庫房情況安排庫位儲存，并及時在送貨清單上準確填寫到貨的貨品名稱、規(guī)格、數(shù)量及質(zhì)量情況，簽字后交綜合財務(wù)部辦理入庫手續(xù)。

4、負責(zé)清點驗收退貨的貨品名稱、規(guī)格及退貨數(shù)量，根據(jù)情況做好相關(guān)處理并及時歸位，不能再次銷售的退貨合理分開。所有退庫必須填寫退庫明細，報綜合財務(wù)部開單文員匯總?cè)胭~。

5、負責(zé)按先進先出原則辦理產(chǎn)品出庫手續(xù)，保證儲運產(chǎn)品數(shù)量準確、質(zhì)量完好。

6、合理安排理庫時間，做到貨物存放整齊有序，零散貨物及時歸位。

7、月底做好盤點工作，做到賬物相等、賬賬相符。

8、主動與使用部門聯(lián)系，了解物品的消耗情況，防止因缺少溝通造成的物品短缺。

9、負責(zé)商品的儲存安全及合理安排庫位，提高倉儲能力。

10、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它工作。

三、司機（配送員）崗位職責(zé)是：

1、聽從部長的統(tǒng)一安排，上班時間是上午8:00-下午6:00。下午6：30前把車輛停放到站臺，有事早退必須向部長請假，部長審批后提前下班。

2、裝車時按銷售開單明細清點貨品名稱、規(guī)格、數(shù)量，杜絕多裝、少裝現(xiàn)象的發(fā)生。

3、送貨時安全第一送貨第二，爭取及時準確送貨到指定地點。故意拖延送貨時間須負責(zé)相關(guān)責(zé)任。

4、開車注意交通安全，公司原因違章由公司負責(zé)，個人行為原因違章由個人負責(zé)。

5、送貨后把送貨票據(jù)（銷售開單第二聯(lián)）及時交給綜合財務(wù)部入賬；如有退貨須放到站臺交庫管處理后將送貨票據(jù)及退貨票據(jù)及時交綜合財務(wù)部會計入賬。

6、負責(zé)運輸車輛的調(diào)配、維修、檢測、保養(yǎng)及安檢、安全禮貌行車。

第四章 銷售部職能及其各崗位職責(zé)

第五條 銷售部的職能包括以下幾個方面：

1、對產(chǎn)品銷售情況進行全方位的管理和監(jiān)控。負責(zé)保持銷售現(xiàn)場正常的辦公秩序和辦公環(huán)境。及時捕捉市場信息，了解市場動態(tài)，掌握銷售進度、制定銷售計劃，并組織實施。

2、組織管理銷售人員的銷售工作，提高現(xiàn)場成交的比例，負責(zé)編制實施銷售日報、周報、月報，履行監(jiān)督檢查職能。

3、對上級領(lǐng)導(dǎo)及時匯報銷售進度，便于領(lǐng)導(dǎo)層的下一步?jīng)Q策。

4、與項目策劃專案及時溝通，對項目銷售提出可行性意見。并對推廣提出建議。

5、負責(zé)對銷售代表的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，并負責(zé)對銷售代表的聘用、獎懲和調(diào)整提出意見。

6、對規(guī)劃設(shè)計、產(chǎn)品的定位提出合理的建議，與項目策劃專案結(jié)合，做好項目營銷費用的編排與控制。并負責(zé)銷售道具的制作及購買。

7、規(guī)范銷售話術(shù)及培訓(xùn)資料，并組織銷售人員學(xué)習(xí)。

8、科學(xué)務(wù)實擬定銷售合同條款，最大限度的保護公司利益及業(yè)主的合法權(quán)益。

9、負責(zé)大客戶的資料錄入及管理，并及時分析客戶的各項信息，便于推廣方面的調(diào)整。

第六條 銷售部是由業(yè)務(wù)員、促銷員等工作人員組成。

第五章 現(xiàn)金、支票及銀行其它票據(jù)管理制度 第七條 現(xiàn)金結(jié)算起點定為1000元，結(jié)算規(guī)定的調(diào)整，由總經(jīng)理確定，公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：

1、員工工資、津貼、獎金。

2、個人勞務(wù)報酬。

3、出差人員必須攜帶的差旅費。

4、結(jié)算起點以下的零星支出。

5、總經(jīng)理批準的其它開支。

第八條 支付超出現(xiàn)金使用范圍的所有款項應(yīng)當(dāng)以支票、電匯等方式支付；確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)總經(jīng)理批準后由出納支付現(xiàn)金。

第九條 現(xiàn)金收入必須全額存入銀行。

第十條 按照常規(guī)現(xiàn)金支付量準備庫存?zhèn)溆媒穑ㄏ揞~5000元），發(fā)生日常支出后次日須從銀行補足備用金。

第十一條 財務(wù)人員支付現(xiàn)金，可以從公司備用金中支付或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情況確需坐支的，應(yīng)事先報經(jīng)總經(jīng)理批準。

第十二條 公司職工因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫《借款單》，經(jīng)主管經(jīng)理簽字確認，交總經(jīng)理批準簽字后方可借用。超過還款期限未歸還的借款，在其當(dāng)月工資中扣還。

第十三條 按照總經(jīng)理或授權(quán)部門領(lǐng)導(dǎo)簽字批準后的費用報銷單支付現(xiàn)金。第十四條 無論何種匯款，財務(wù)人員都必須有審核過的《匯款通知單》，分別由經(jīng)手人、總經(jīng)理簽字。會計審核有關(guān)憑證。

第十五條 支票由出納員保管。支票使用時須有“支票領(lǐng)用單”，經(jīng)總經(jīng)理批準簽字，然后將支票按批準金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼、領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用上簽字備查。

第十六條 支票付款后憑支票存根入賬，發(fā)票由經(jīng)手人簽字、財務(wù)進行核對（購置物品由保管員簽字）、總經(jīng)理批準審批。填寫金額要無誤，完成后交出納人員。原支票領(lǐng)用人在“支票領(lǐng)用單”及登記簿上注銷。

第十七條 出納收取客戶支票時，應(yīng)識別填寫等基本錯誤，在12小時內(nèi)到銀行做好進賬處理，及時查清是否到款，對無效支票聯(lián)系客戶進行換票處理，同時上報會計。所有操作要求做好支票及相關(guān)票據(jù)收、支、換記錄。

第十八條 出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金賬目，逐筆記載現(xiàn)金收付。賬目應(yīng)當(dāng)日清日結(jié)，每日結(jié)算，賬款相符。

第六章 會計科目設(shè)置及檔案管理制度

第十九條 主要一級會計科目有：

庫存現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款、其他預(yù)付賬款、庫存商品、固定資產(chǎn)、累計折舊；

短期借款、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、應(yīng)付工資、應(yīng)付稅費、應(yīng)付利息、其他應(yīng)付款、其他預(yù)收款；

長期借款、實收資本；

本年利潤、利潤分配、主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入、營業(yè)外收入、主營業(yè)務(wù)成本、其他業(yè)務(wù)成本、營業(yè)外支出、營業(yè)稅金及附加、營業(yè)費用（銷售費用）、管理費用、財務(wù)費用、所得稅費用。第二十條 主營業(yè)務(wù)收入、主營業(yè)務(wù)成本設(shè)置二級科目、三級科目、四級科目，二級科目主要按集團客戶設(shè)置，三級科目按集團下分支機構(gòu)設(shè)置，四級科目按分支機構(gòu)的不同費用設(shè)置（營業(yè)費用中員工福利薪酬和廣告宣傳等費用記入此四級科目）。

第二十一條 營業(yè)費用主要設(shè)置房屋租金、員工福利薪酬、廣告宣傳等二級科目。第二十二條 管理費用根據(jù)需要設(shè)置維修費、油費、辦公費、招待費、低值易耗等科目，其他二級科目根據(jù)需要設(shè)置。

第二十三條 財務(wù)費用主要設(shè)置銷售折扣、融資利息、銀行手續(xù)費等二級科目： 第二十四條 庫存商品不設(shè)置二級科目，所有庫存商品明細及分類匯總見速達3000進銷存模塊。

第二十五條 固定資產(chǎn)不設(shè)二級科目，所有固定資產(chǎn)明細見速達3000固定資產(chǎn)模塊。

第二十六條 應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款二級科目根據(jù)速達3000進銷存模塊自動生成，不在設(shè)置其他下級科目。

第二十七條 其他應(yīng)收賬款、其他預(yù)付賬款、其他應(yīng)付賬款、其他預(yù)收賬款根據(jù)需要設(shè)置二級科目。

第二十八條 凡是本公司的會計憑證、會計賬簿、會計報表、會計文件等其它有保存價值的數(shù)據(jù)，均應(yīng)歸檔。

第二十九條 會計憑證應(yīng)按月、按編號順序每月裝訂成冊，標明月份、季度、年起止、號數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會計及有關(guān)人員簽名蓋章（包括制單、審核、記賬、主管），由總經(jīng)理指定專人歸檔保存，歸檔前應(yīng)加以裝訂。

第三十條 會計報表應(yīng)分月、季、年報、按時歸檔，由公司財務(wù)部負責(zé)保管，并分類填制目錄。

第三十一條 會計檔案不得攜帶外出，凡查閱、復(fù)制、摘錄會計檔案，須經(jīng)總經(jīng)理批準。

第三十二條 單品利潤、單店單品利潤從進銷存模塊中獲得報表數(shù)據(jù)。

第七章 借款管理制度

第三十三條 借款適用范圍：

1、需要出差到外地的員工。

2、需要集中購買辦公用品，零星采購其它物資。

3、其它需要的臨時性借款。

第三十四條 借款操作流程

1、所有的個人借款都必須有當(dāng)事人提出申請，經(jīng)授權(quán)主管部門部長簽字批準，到公司財務(wù)審核有無未歸還借款并簽署意見后報公司總經(jīng)理審批。

2、當(dāng)事人憑批準后的正式借款單，到財務(wù)出納處領(lǐng)取借款，出納在借款單據(jù)上簽字，并交給會計做財務(wù)憑證入賬！

3、還款時，將借款歸還到出納處，出納向還款人開收據(jù)，出納在數(shù)據(jù)上簽字后交到會計處，會計據(jù)此做記賬憑證，沖減借款人的借款。

4、借款當(dāng)事人辦完相關(guān)業(yè)務(wù)后，應(yīng)及時歸還或者按公司費用報銷的相關(guān)規(guī)定進行報銷，以便及時沖減個人借款，仍有未歸還借款的當(dāng)事人嚴禁再行借款，其個人借款在報請公司總經(jīng)理同意后，從其本人工資中予以扣除，工資不足于歸還借款的，在以后月份的工資中予以扣除抵賬，直至將個人借款歸還完畢。

第三十五條 借款要求

1、通過公司財務(wù)支付每一筆資金，都必須有總經(jīng)理簽字后方可支付。

2、借款當(dāng)事人必須按照借款用途使用資金，不得挪做它用；否則，按情節(jié)嚴重程度追究相關(guān)當(dāng)事人的責(zé)任。

3、每個月底公司各部門要會同財務(wù)部門清理個人借款。對逾期未還，未報者，重報者，最后催辦報銷仍未報銷者，作為個人在公司借款信譽度，限制其個人借款，對違反公司報銷紀律的，應(yīng)報請公司總經(jīng)理進行嚴肅處理。

第八章 日常費用審批程序及報銷流程

第三十六條 每月費用報銷正常截止日期為每個月25日，每月25日以后的費用隨下月費用一起報銷。

第三十七條 報銷費用票據(jù)由當(dāng)事人粘貼費用報銷單（必要時提供該期間所報費用的費用明細表，詳細寫明發(fā)生費用具體情況，不允許在原始票據(jù)上填寫比較敏感的報銷事由），費用報銷單相關(guān)事項的填寫及相關(guān)人員的簽名必須用黑色簽字筆或黑色墨水鋼筆簽字，嚴禁使用圓珠筆填寫簽字。

第三十八條 費用報銷單粘貼完畢后先報請部門主管部長審批，再報送總經(jīng)理審批，當(dāng)事人把簽字完畢的費用票據(jù)交到財務(wù)會計處，會計據(jù)此編制記賬憑證，會計把編制完畢的記賬憑證轉(zhuǎn)交給出納，由出納通知當(dāng)事人辦理領(lǐng)款手續(xù)。

第三十九條 報銷費用業(yè)務(wù)流程圖：報銷人整理粘貼票據(jù)→部門經(jīng)理簽字審核→總經(jīng)理簽字審批→會計審核票據(jù)的真實性合法性后做記賬憑證入賬→出納付現(xiàn)。

第四十條 出差歸來需要報銷的員工，應(yīng)按上述要求粘貼原始憑證，在出差歸來三日內(nèi)按上述要求進行報銷，逾期未報銷的費用一律不得報銷。

第九章 采購配送流程及規(guī)范

第四十一條 公司商品采購配送收款流程如附圖一：商品采購配送流程圖。第四十二條 入庫流程及規(guī)范：

一、采購入庫必須有送貨單或提貨單，庫管依據(jù)送貨單或提貨單核對貨物名稱、規(guī)格并清點數(shù)量，且將收貨日期、實收數(shù)量在采購明細單上明顯標注，簽字后經(jīng)手人到綜合財務(wù)打印金泰達“收貨單”或“現(xiàn)款采購單”。

二、開單文員分別按“現(xiàn)款采購”或“采購收貨”錄入速達3000進銷存系統(tǒng)，并且一式四份打印收貨單（現(xiàn)款采購為“現(xiàn)款采購單”，非現(xiàn)款采購為“采購收貨單”），一聯(lián)供貨商或經(jīng)手人留存、二聯(lián)經(jīng)手人留存、三聯(lián)交庫管留存、四聯(lián)交財務(wù)記賬。

三、開單文員負責(zé)錄入所有收貨信息：

1、按貨品編號及收貨倉庫錄入實際收貨入庫數(shù)量，同時錄入批次、生產(chǎn)日期、保質(zhì)期。

2、新的供貨商供貨，在錄入“現(xiàn)款采購”或“采購收貨”前必須詳細錄入供應(yīng)商資料（詳見速到3000供應(yīng)商資料），供應(yīng)商編碼詳見“附件五：往來單位編號規(guī)范”。

3、新的商品供貨，在錄入“現(xiàn)款采購”或“采購收貨”前必須錄入商品資料：主要包括貨品編號（貨品編號規(guī)則詳見“附件一：金泰達商品編碼規(guī)范格式”）、貨品全稱、簡稱、規(guī)格、簡碼、單位（各種有可能發(fā)生的單位）、加權(quán)采購價格、保質(zhì)期、采購參考價、計劃銷售價格以及一級批發(fā)、二級批發(fā)、三級批發(fā)價格等貨品資料。

第四十三條 異常處理：

1、超交處理：交貨數(shù)量超過《送貨單》或《裝箱單》時，應(yīng)予以退回。如屬于買賣慣例者，則應(yīng)如實按來貨數(shù)量進行填寫《入庫單》（詳見“附件四：金泰達采購入庫單”進行入庫。并在備注中注明。

2、短貨處理：交貨數(shù)量少于《送貨單》或《裝箱單》時，應(yīng)立即通知采購人員，然后由采購人員確定是否進行補購或要求供應(yīng)商補交。同時倉庫管理人員應(yīng)按實際數(shù)量進行收貨，并在《送貨單》或《裝箱單》上注明。

3、急用貨品：如果是緊急貨品，當(dāng)貨品到公司時，可由采購直接通知庫庫、使用人員現(xiàn)場收貨，但必須在24小時內(nèi)，與庫管一起完成入庫手續(xù)，同時向庫管人員提交使用人員《簽收單》方可確認出入庫。

4、不合格退貨處理：如果在入庫前確認因貨品質(zhì)量不合格需要退貨的，由庫管人員通知采購人員進行退貨。庫管人員應(yīng)配合開單文員填寫《供應(yīng)商退貨清單》（入庫按實際送貨數(shù)量填寫，）一式四份交部門經(jīng)理批核后，一份交隨貨同行，一份交經(jīng)手人，一份交庫管，一份交財務(wù)記賬。庫管人員必須嚴格以此清單進行相關(guān)包裝，以備退貨。

第四十四條 銷售配送流程

一、所有銷售必須在速達3000系統(tǒng)中從“銷售訂單”開始錄入，然后根據(jù)客戶是否現(xiàn)場交納現(xiàn)金分別從“銷售開單”或“現(xiàn)金銷售”選擇“銷售訂單”并修改具體數(shù)量后打印銷售出庫單，出庫單一式四聯(lián)?！艾F(xiàn)金銷售單”須有客戶簽收和出納簽字。同時按如下要求分發(fā)出庫單（包括《發(fā)貨單》和《現(xiàn)金銷售單》）：

1、非現(xiàn)金銷售需要配送的出庫單：一聯(lián)、二聯(lián)交司機配送貨物，客戶簽字后一聯(lián)交客戶留存，二聯(lián)帶回交財務(wù)入賬（如客戶在收貨時現(xiàn)金結(jié)賬，司機須將現(xiàn)金隨二聯(lián)出庫單一起交出納，然后出納簽收現(xiàn)金后交會計入賬。如客戶在收貨時電匯付款結(jié)賬，司機須在二聯(lián)簽寫“已電匯”，并將二聯(lián)帶回交出納核實后，出納簽寫“已核實電匯”字樣交會計入賬），三聯(lián)財務(wù)記賬，四聯(lián)庫管留存。

2、現(xiàn)金銷售需要配送的出庫單：客戶持一聯(lián)；二聯(lián)交司機配送貨物，客戶簽收后交會計入賬；三聯(lián)、四聯(lián)分別交財務(wù)、庫管。

3、不需配送的現(xiàn)金銷售單：客戶、財務(wù)、庫管、統(tǒng)計各留存一份。

4、不需配送且非現(xiàn)金銷售的《發(fā)貨單》須主管部長或總經(jīng)理簽字同意后才能出庫，客戶在《發(fā)貨單》上簽收后一聯(lián)客戶留存，三聯(lián)庫管留存，二聯(lián)、四聯(lián)財務(wù)留存記賬。

5、財務(wù)記賬時要根據(jù)收貨單位選定相應(yīng)的銷售收入科目，以便于每月單獨核算。銷售成本？？？？、費用分攤？？？？

二、北國代銷操作流程

三、庫管按出庫單貨物名稱和數(shù)量準確出庫，并留存出庫單三聯(lián)備查。

四、司機按出庫單裝車配送，及時準確送達訂單客戶指定地點，并將客戶簽字后的第二聯(lián)出庫單帶回交財務(wù)入賬。

五、如發(fā)生出庫單丟失，經(jīng)手人可向綜合財務(wù)部申請重打出庫單（須標明“重打”字樣），補齊手續(xù)后分別按要求交各崗位留存。

第十章 銷售退貨處理流程

第四十五條 儲運部配送員將需退貨物品運至次品庫（庫管規(guī)劃固定區(qū)域為退貨倉庫）。

第四十六條 庫管與配送員共同核實退貨品種及數(shù)量，以最終收貨量共同在倉庫出具的《退貨明細表》（詳見附件二：金泰達銷售退貨明細表）上簽字確認。如果數(shù)量上有異常，則由配送人員通知該客戶對口業(yè)務(wù)人員。庫管只簽寫實收貨物數(shù)量，然后將退貨明細表交財務(wù)部處理。

第四十七條 開單文員按退貨明細錄入速達3000“退料”模塊，會計將退貨記入 第四十八條 綜合財務(wù)部根據(jù)退貨情況在備注欄簽寫處理意見后，與相關(guān)部門聯(lián)系處理。

一、返工產(chǎn)品返工后可做二次銷售的再次轉(zhuǎn)入成品庫，開單文員按處理意見將相關(guān)產(chǎn)品做好庫存調(diào)撥處理手續(xù)，并一式四份打印調(diào)撥單（經(jīng)手人、主管部門經(jīng)理、財務(wù)、庫管各留存一份）。

二、如不符合報廢和銷售條件的由銷售部按次品銷售，開單文員按銷售部意見從次品庫直接開單銷售。

三、直接報廢的商品報總經(jīng)理審批后做好報廢處理，開單文員按總經(jīng)理意見填寫并打印“領(lǐng)料單”，一式四份，經(jīng)手人、總經(jīng)理、財務(wù)、庫管各留存一份。

第十一章

庫房管理制度與規(guī)定

第四十九條 庫管辦理正常入庫手續(xù)后，按照物料性質(zhì)種類分別存入庫房，物品存放要合理科學(xué)，清潔整齊，防止積壓損壞，防止造成不必要的損失。

第五十條 物品出庫時要按照有關(guān)規(guī)定辦理，手續(xù)不全不得發(fā)貨。有特殊情況，需有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字批準。

第五十一條 每月按規(guī)定時間進行盤點，嚴格按照賬目核實現(xiàn)貨庫存，并列出詳細的物料庫存明細表，經(jīng)審核后上報。如盤點與實際庫存相符，應(yīng)簽名備查，如出現(xiàn)誤差，要經(jīng)調(diào)查落實后書面報告總經(jīng)理。每月庫房盤點工作要仔細認真，做到賬物相符。

第五十二條 倉庫保管人員必須定員并指定專人專職負責(zé)。物品出入庫管理工作和賬物管理工作必需由兩人共同負責(zé)，管物不管賬，管賬不管物，不能因工作量小而由一個人同時兼任。

第五十三條 倉庫保管員應(yīng)對所管物品的完好負責(zé)。凡因保管不善或責(zé)任心不強而造成的損失，由保管員負責(zé)。

第十二章

收付款管理流程

第五十四條 應(yīng)收賬款管理規(guī)定：

一、需與客戶簽訂有效的合同或協(xié)議，有明確的擔(dān)保人。

二、臨時性賒賬的，責(zé)任人應(yīng)在一周之內(nèi)確?？铐椀氖栈兀駝t此賬款記入該責(zé)任人名下。

三、如存在其他特殊單位和客戶，需核實且總經(jīng)理簽字同意后方可簽單計應(yīng)收賬款。

四、簽單單據(jù)上應(yīng)有客人單位、姓名、電話?？腿诵彰仨毷潜救撕炞?，不可營銷代簽，因無客人簽字出現(xiàn)賴賬、拒結(jié)等情況，其營銷人員承擔(dān)全部責(zé)任。

第五十五條 會計、出納、銷售的賬單對接：

一、每日出納交賬時應(yīng)審查賬單（包括金額、單據(jù)是否短缺、簽字是否齊全）；簽字不齊全的賬單一律打回，讓營銷人員補簽，如若出現(xiàn)補簽中丟失賬單情況，該賬單責(zé)任人全權(quán)負責(zé)。

二、全部賬單一周與會計核對一次，若出現(xiàn)短缺現(xiàn)象，應(yīng)及時核對，找出相應(yīng)責(zé)任人，明確職責(zé)。

三、根據(jù)每月應(yīng)收賬款銷售總額的120%，來制定下月的回款任務(wù)，銷售人員要有相應(yīng)的回款獎勵和懲罰；

四、營銷人員賬單送出未回款，客戶拿單需開具欠款明細，并讓客戶簽字確認。及時聯(lián)系客戶確認回款時間，避免出現(xiàn)相互銜接不到位而造成的回款損失。

五、三個月以上的賬款（除去合同和協(xié)議中表明為三月以上的賬款），應(yīng)明確具體責(zé)任人，在規(guī)定時間內(nèi)收回；

六、應(yīng)收欠款一律不享受任何優(yōu)惠折扣。第五十六條 應(yīng)收賬款回收流程

一、會計根據(jù)速達3000系統(tǒng)“客戶資料”中應(yīng)收賬款發(fā)生時間和預(yù)計回收時間（或應(yīng)收賬款明細賬薄）與會計核對應(yīng)收賬款明細，同時負責(zé)與銷售部相關(guān)人員協(xié)同收款。如遇特殊情況必須及時上報總經(jīng)理。

二、銷售人員拿客戶簽收貨物的出庫單二聯(lián)與客戶核對收款。

三、銷售人員收款后交出納核實。

四、會計根據(jù)出納簽字的單據(jù)在速達3000進銷存中選擇“銷售開單”進行“銷售收款”操作，沖減應(yīng)收賬款。

第五十七條 北國超市委托代銷對賬、結(jié)算流程。第六十條 營銷人員的入離職

一、銷售人員如若辦理離職，需提前一月申請，經(jīng)總經(jīng)理同意后辦理離職交接。

二、銷售人員需將本人名下的所有簽單客戶的單位，姓名以及聯(lián)系方式交與財務(wù)一份，并在十天之內(nèi)與其簽單客戶核對余額，并讓客戶簽字確認；

三、銷售人員提出離職之日起工資停止發(fā)放，三月之后，確定交接無誤，且其名下不存在呆死帳目，方可發(fā)放。

第五十八條 應(yīng)付賬款管理流程

一、先由采購人員或者采購部門負責(zé)人填寫付款申請單，報經(jīng)總經(jīng)理批準后，出納作為支付貨款的審批依據(jù)進行付款。

二、供應(yīng)商送貨上門的，除提供相應(yīng)的付款審批手續(xù)外，銷貨單位需提供銷貨發(fā)票以及收款憑據(jù)（使用現(xiàn)金支付的，對方需提供收款收據(jù)方能付款，使用支票付款的，對方經(jīng)手人需支票存根聯(lián)下方簽字簽收）由出納支付貨款。使用承兌匯票的，需要供貨商提供收據(jù)，我方將承兌匯票前后面復(fù)印后連同供貨商提供的收據(jù)入賬。

三、出納每日將付款后的原始憑證交到會計處作為入賬的原始付款憑證。

第十三章 發(fā)票管理流程

第五十九條 發(fā)票由具體負責(zé)該客戶的業(yè)務(wù)人員提出開具！業(yè)務(wù)人員負責(zé)向財務(wù)人員提供該客戶的開票信息，商品名稱，數(shù)量，單價，金額，作為向客戶收取貨款的依據(jù)，要求提供的開票商品明細必須同出庫單的名稱描述一致。

第六十條 業(yè)務(wù)人員提出開票要求后，財務(wù)人員根據(jù)業(yè)務(wù)人員提供的開票信息/開票所需商品明細表等給客戶開具，并將有公司內(nèi)部相關(guān)人員（庫房、業(yè)務(wù)人員、銷售主管經(jīng)理等）及客戶簽字確認的出庫單交由財務(wù)作賬，財務(wù)開具發(fā)票后將按客戶名稱/發(fā)票號/開票金額/等欄目設(shè)置登記備查表，由負責(zé)該客戶業(yè)務(wù)的業(yè)務(wù)人員簽字領(lǐng)取送給或者由郵寄人簽字確認后郵寄給該客戶。

第六十一條 發(fā)票開具的注意事項： 發(fā)票必須由公司財務(wù)負責(zé)開具； 第六十五條 發(fā)票填開時注意事項：

1、書寫規(guī)范、字跡干凈整齊。

2、開具發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時限、順序、逐欄全部聯(lián)次一次性如實開具如品名規(guī)格、單位、數(shù)量、單價，嚴禁漏開、涂改。

3、發(fā)票日期必須從小到大依次填寫，不得出現(xiàn)跳開現(xiàn)象。

4、當(dāng)金額發(fā)生為整數(shù)時，大寫金額后幾位應(yīng)填寫“零”，不能填寫成“另”“x”，X”符號封頂，小寫金額前應(yīng)填寫封頂符或其它。對于未填寫的大寫金額單位應(yīng)劃上“○號“￥”，若小寫金額已經(jīng)頂頭則不必填寫封頂符號。

5、發(fā)票的作廢，應(yīng)整份返還財務(wù)，并在備注欄內(nèi)注明“作廢”字樣。

6、大寫數(shù)字的正確填寫：壹 貳 叁 肆 伍 陸 柒 捌 玖 拾 零。

7、開票人，收款人必須填寫全名。

8、每月按財務(wù)通知結(jié)賬后發(fā)票必須開具下月日期。

9、嚴禁開具陰陽票。

10、企業(yè)要求開具增值稅發(fā)票的，業(yè)務(wù)人員要把企業(yè)的開票信息、商品名稱，數(shù)量，單價，金額等開具發(fā)票時需要的所有信息在填寫清楚后提供給財務(wù)，財務(wù)據(jù)此開具增值稅專用發(fā)票。

第十四章

組裝成本核算及固定資產(chǎn)的管理

第六十二條 基本思路：庫存商品成本核算有三部分組成：原材料，生產(chǎn)部門人員工資及福利費。原材料攤?cè)氤杀景凑铡爱a(chǎn)成品”分類的計入，領(lǐng)用的材料用于那種商品生產(chǎn)的計入那種產(chǎn)品成本。工資及福利費按照生產(chǎn)部門上報的生產(chǎn)工時的多少來分配生產(chǎn)成本。

第六十三條 組裝部門需要領(lǐng)用原材料時，應(yīng)首先與開單文員一起填寫組裝拆卸單。生產(chǎn)用固定資產(chǎn)的折舊計入“制造費用”，攤?cè)氘a(chǎn)成品成本。

第六十四條 入財務(wù)賬的固定資產(chǎn)標準應(yīng)該是使用1年以上，單位價值超過500.00元的入財務(wù)賬固定資產(chǎn)科目，其它購買的辦公用品入“管理費用--辦公用品”由辦公室做登記表備案備查。

第十五章 附則

第六十五條 本規(guī)定由總經(jīng)理、副總經(jīng)理、公司財務(wù)負責(zé)解釋，對不妥當(dāng)之處有修改的權(quán)利。

第六十六條 本規(guī)定自發(fā)布之日起生效, 以前所發(fā)的有關(guān)財務(wù)規(guī)定如與本規(guī)章制度有沖突之處時以本規(guī)章制度為準。

第六十七條 本規(guī)定由總經(jīng)理、副總經(jīng)理監(jiān)督執(zhí)行，有爭議時由總經(jīng)理負責(zé)協(xié)調(diào)處理。