第一篇：浙江省國家稅務(wù)局轉(zhuǎn)發(fā)國家稅務(wù)總局關(guān)于重新修訂《增值稅一般納稅人納稅申報辦法》的通知（范文模版）

浙江省國家稅務(wù)局文件

浙國稅流?2003?72號

浙江省國家稅務(wù)局轉(zhuǎn)發(fā)國家稅務(wù)總局關(guān)于重新修訂 《增值稅一般納稅人納稅申報辦法》的通知

各市、縣國家稅務(wù)局（不發(fā)寧波），省局直屬征收分局:

現(xiàn)將?國家稅務(wù)總局關(guān)于重新修訂?增值稅一般納稅人納稅申報辦法?的通知?（國稅發(fā)[2003]53號）轉(zhuǎn)發(fā)給你們，并作如下補充，請一并貫徹執(zhí)行：

一、加強領(lǐng)導(dǎo)，統(tǒng)一認(rèn)識，認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家稅務(wù)總局重新修訂后的?增值稅一般納稅人納稅申報辦法?（以下簡稱?辦法?）。實施本?辦法?是進(jìn)行“票表稽核”的基礎(chǔ)，有利于加強增值稅征收管理，規(guī)范增值稅一般納稅人納稅申報制度，堵塞稅收漏洞，各級國稅機關(guān)必須高度重視此項工作，切實加強對增值稅一般納稅人納稅申報工作的領(lǐng)導(dǎo)，并妥善安排好力量，在7

月底前對有關(guān)稅務(wù)干部和一般納稅人做好納稅申報辦法的培訓(xùn)、輔導(dǎo)工作，為在我省順利實施本?辦法?做好充分的準(zhǔn)備。

二、自2003年8月份征期起，全省增值稅一般納稅人一律按本?辦法?進(jìn)行增值稅納稅申報并實行電子信息采集。使用防偽稅控系統(tǒng)開具增值稅專用發(fā)票的納稅人必須在抄報稅成功后，方可進(jìn)行納稅申報。增值稅一般納稅人電子信息采集系統(tǒng)應(yīng)采用經(jīng)國家稅務(wù)總局測試合格的軟件。

三、對?辦法?第三條第一款規(guī)定的?增值稅專用發(fā)票存根聯(lián)明細(xì)表?及?增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)明細(xì)表?可不報送。本?辦法?要求納稅人報送的紙介的必報資料是指?增值稅納稅申報表?及其?增值稅納稅申報表附列資料（表一）、（表二）、（表三）、（表四）?，報送的份數(shù)、期限由各市（地）國稅機關(guān)確定，備查資料是否需要在當(dāng)期報送由各主管國稅機關(guān)確定。

附件：?國家稅務(wù)總局關(guān)于重新修訂?增值稅一般納稅人納稅申報辦法?的通知?（國稅發(fā)[2003]53號）

二ＯＯ三年六月二十七日

主題詞：稅務(wù)轉(zhuǎn)發(fā)修訂增值稅納稅申報辦法通知

浙江省國家稅務(wù)局辦公室2013年3月28日印發(fā)

排版：葉磊校對:徐海平

第二篇：一般納稅人增值稅納稅申報常見問題

一般納稅人增值稅納稅申報常見問題解答

納稅申報是納稅人向稅務(wù)機關(guān)提交報告的法律行為，是界定納稅人法律責(zé)任的主要依據(jù)，納稅人對納稅申報的內(nèi)容承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。

2009年增值稅轉(zhuǎn)型后，一般納稅人增值稅納稅申報表填寫發(fā)生了一些變化，由于這些申報資料之間關(guān)系復(fù)雜，其核心資料包括納稅人增值稅申報表(以下簡稱主表)、增值稅納稅申報表附列資料（表

一、本期銷售明細(xì)，以下簡稱附表一）、增值稅納稅申報表附列資料（表二進(jìn)項稅額明細(xì)，以下簡稱附表二）,這三份表統(tǒng)稱為“一主二附”,在337項錄入項目中就有200項邏輯關(guān)系，包括：上期申報表數(shù)據(jù)，防偽稅控等系統(tǒng)數(shù)據(jù)（一窗式比對關(guān)系）、表內(nèi)的計算、表間的邏輯等，填表復(fù)雜嚴(yán)密。下面就一般納稅人增值稅申報表編制中遇到的常見問題進(jìn)行說明，供納稅人編制申報表時參考。

（一）輔導(dǎo)期一般納稅人

1、輔導(dǎo)期一般納稅人，當(dāng)月認(rèn)證的增值稅專用發(fā)票如何填報？

輔導(dǎo)期一般納稅人根據(jù)規(guī)定，其取得的增值稅專用發(fā)票在認(rèn)證通過后還必須通過稽核比對無誤才能抵扣稅款，因此認(rèn)證當(dāng)月的增值稅專用發(fā)票當(dāng)月不能抵扣，應(yīng)作為待抵扣進(jìn)項稅額，其份數(shù)、金額、稅額填列在附表二的第24欄（“本期認(rèn)證相符且本期未申報抵扣”）、第25欄（“期末已認(rèn)證相符且本期未申報抵扣”）、第35欄（“本期認(rèn)證相符的全部防偽稅控增值稅專用發(fā)票”）中。

2、輔導(dǎo)期一般納稅人，當(dāng)月認(rèn)證的《公路內(nèi)河運輸發(fā)票》如何填報？

輔導(dǎo)期一般納稅人根據(jù)規(guī)定，其取得的《公路內(nèi)河運輸發(fā)票》在認(rèn)證通過后還必須通過稽核比對無誤才能抵扣稅款，因此認(rèn)證當(dāng)月的《公路內(nèi)河運輸發(fā)票》當(dāng)月不能抵扣，應(yīng)作為待抵扣進(jìn)項稅額，其份數(shù)、金額、稅額應(yīng)填列在附表二的第31欄（“7%扣除率”）中。

3、輔導(dǎo)期一般納稅人取得《鐵路運輸發(fā)票》怎么填報？

無須進(jìn)行認(rèn)證，直接填寫在附表二的第8欄“運輸費用結(jié)算單據(jù)”中。

4、輔導(dǎo)期一般納稅人比對結(jié)果出來后怎么填報？

輔導(dǎo)期增值稅一般納稅人可以將比對通過的專用發(fā)票份數(shù)、金額、稅額填列在附表二的第3欄中，將比對通過的《公路內(nèi)河運輸發(fā)票》份數(shù)、金額、稅額填列在附表二的第8欄中。

5、輔導(dǎo)期一般納稅人如何獲知比對結(jié)果？

稅務(wù)機關(guān)已將比對結(jié)果發(fā)布在網(wǎng)上申報系統(tǒng)中，輔導(dǎo)期增值稅一般納稅人可以在進(jìn)行增值稅網(wǎng)上申報時獲得比對通過的匯總數(shù)據(jù)。

（二）外貿(mào)出口企業(yè)

1、外貿(mào)企業(yè)用于出口的增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)怎么填報？

填寫在附表二的第24欄“本期認(rèn)證相符且本期未申報抵扣”、第25欄“期末已認(rèn)證相符且本期未申報抵扣”、第26欄“其中：按照稅法規(guī)定不允許抵扣”和第35欄“本期認(rèn)證相符的全部防偽稅控增值稅專用發(fā)票”中，不得參與當(dāng)期抵扣。

2、外貿(mào)企業(yè)出口的銷售收入怎么填報？

出口銷售額填寫在主表的第9欄“其中：免稅貨物銷售額”和附表一中的第17欄“未開具發(fā)票”中。

3、外貿(mào)企業(yè)因出口征退稅率不一致而導(dǎo)致的征退稅率差要做進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出，增值稅申報表在哪體現(xiàn)？

由于外貿(mào)企業(yè)內(nèi)外銷分開核算，用于出口的進(jìn)項稅額不在內(nèi)銷抵扣，所以此部分進(jìn)項轉(zhuǎn)出在增值稅申報表上不體現(xiàn)。

（三）生產(chǎn)型出口企業(yè)

1、生產(chǎn)型出口企業(yè)出口銷售收入和應(yīng)退稅額怎么填報？

出口銷售額填寫在主表的第7欄“免、抵、退辦法出口貨物銷售額”中，應(yīng)退稅額填寫在主第15欄“免抵退貨物應(yīng)退稅額”中，但當(dāng)期計算的應(yīng)退稅額要在下期申報表中體現(xiàn)。

2、生產(chǎn)型出口企業(yè)因征退稅率不一致而產(chǎn)生的征退稅率差在哪體現(xiàn)？

填寫在附表二的第18欄“免抵退稅辦法出口貨物不得抵扣進(jìn)項稅額”中。

3、生產(chǎn)企業(yè)來料加工怎么填報？

銷售額填寫在主表的第10欄“免稅勞務(wù)銷售額”和附表一中的第17欄“未開具發(fā)票”中。

（四）查補稅款

新的申報辦法在增值稅一般納稅人申報表各部分均單獨列舉有關(guān)查補稅款的欄目，專門反映整個查補稅款的計算以及納稅人入庫查補稅款的過程。納稅人被檢查部門檢查發(fā)生查補稅款情況的處理，不管稅款所屬時期是當(dāng)或以前的，均在收到處理決定書的當(dāng)月作帳務(wù)處理，并填寫在申報表有關(guān)欄目的本月數(shù)。相比于舊辦法，新申報表更全面地反映納稅人繳納全部稅款的情況。

1、稅務(wù)稽查部門查補稅款的處理

(1)稅務(wù)機關(guān)查補納稅人應(yīng)計未計的收入，納稅人補稅后,當(dāng)期申報表如何填報？ 在附表一中的第6欄“納稅檢查調(diào)整”中將查補數(shù)填入；在主表的第4欄“納稅檢查調(diào)整的銷售額”填寫查補銷售額，在主表的第16欄“按適用稅率計算的納稅檢查應(yīng)補繳稅額”填列查補稅款。

(2)稅務(wù)機關(guān)查補的調(diào)減進(jìn)項稅額，申報表如何體現(xiàn)？

調(diào)減進(jìn)項稅額填列在附表二的第19欄“納稅檢查調(diào)減進(jìn)項稅額”中，同時還須填寫在主表的第16欄“按適用稅率計算的納稅檢查應(yīng)補繳稅額”中。

2、納稅人自查查補稅款處理。

（1）納稅人自己檢查發(fā)現(xiàn)少報銷售收入，不管稅款所屬時期是當(dāng)或以前的，均在發(fā)現(xiàn)的當(dāng)期調(diào)整和作帳務(wù)處理，并按正常的業(yè)務(wù)處理一樣填寫申報表有關(guān)欄目的本月數(shù)。即，如納稅人2011年05月發(fā)現(xiàn)2010年12月少報銷售收入10萬元，應(yīng)在稅款所屬時期為2011年05月申報表的“應(yīng)稅貨物銷售額”“應(yīng)納稅額”等欄目的本月數(shù)作調(diào)增反映。

（2）自查調(diào)整的進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出補稅。如納稅人僅發(fā)生自查進(jìn)項稅額需作轉(zhuǎn)出的，在進(jìn)行增值稅納稅申報時，應(yīng)將需進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出的數(shù)據(jù)，反映在主表的第14欄“進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出”本月數(shù)，并在附表二的除第19欄外的其他相關(guān)欄目中填列。

3、評估管理部門查補稅款處理。管理分局管理人員在日?；耍ɑ蚣{稅評估）時，發(fā)現(xiàn)納稅人需補繳稅款的，在申報表上的填報同納稅人自查查補稅款的處理一樣。

（五）一般納稅人簡易征收辦法征稅

企業(yè)銷售使用過的固定資產(chǎn)，政策規(guī)定應(yīng)按4％減半征收增值稅，申報表怎么填報？

附表一填寫在第10欄的4%項下。主表銷售額填寫在第5欄“按簡易征收辦法征稅貨物銷售額”中，按4％征收的稅額填寫主表在第21欄“簡易征收辦法計算的應(yīng)納稅額”中，按4％減半計算的稅額填寫在主表第23欄“應(yīng)納稅額減征額”中。

（六）紅字增值稅專用發(fā)票的申報

紅字增值稅專用發(fā)票無須進(jìn)行認(rèn)證，納稅人在進(jìn)行一般納稅人增值稅申報時，應(yīng)將當(dāng)期申請開具紅字發(fā)票通知單注明的進(jìn)項稅額作進(jìn)項轉(zhuǎn)出。具體地說，應(yīng)將其填列在附表二的第21欄“紅字專用發(fā)票通知單注明的進(jìn)項稅額”中。

第三篇：江蘇省國家稅務(wù)局小規(guī)模納稅人增值稅按季申報納稅管理辦法

關(guān)于印發(fā)《江蘇省國家稅務(wù)局小規(guī)模納稅人增值稅按季申報納稅管理辦法》和《江蘇省國家稅務(wù)局小規(guī)模納稅人增值稅按季申報納稅業(yè)務(wù)操作規(guī)范》的通知

各省轄市、蘇州工業(yè)園區(qū)國家稅務(wù)局，常熟市、張家港保稅區(qū)國家稅務(wù)局，省局直屬稅務(wù)分局： 為進(jìn)一步減輕納稅人負(fù)擔(dān)，優(yōu)化納稅服務(wù)，促進(jìn)中小企業(yè)健康發(fā)展，省局決定對部分小規(guī)模納稅人實行增值稅按季申報，現(xiàn)將《江蘇省國家稅務(wù)局小規(guī)模納稅人增值稅按季申報納稅管理辦法》和《江蘇省國家稅務(wù)局小規(guī)模納稅人增值稅按季申報納稅業(yè)務(wù)操作規(guī)范》印發(fā)給你們，請遵照執(zhí)行。

各單位的征管、貨物勞務(wù)、納稅服務(wù)、信息中心等有關(guān)部門要相互配合，確保小規(guī)模納稅人按季申報工作的正常開展。各單位在實施過程中，如遇問題請及時與省局聯(lián)系。

附件：1.《江蘇省國家稅務(wù)局小規(guī)模納稅人增值稅按季申報納 稅管理辦法》

2.《江蘇省國家稅務(wù)局小規(guī)模納稅人增值稅按季申報納 稅業(yè)務(wù)操作規(guī)范》

江蘇省國家稅務(wù)局 2013年6月5日

附件1

江蘇省國家稅務(wù)局小規(guī)模納稅人增值稅按季申報納稅管理辦法

第一條 為進(jìn)一步簡化辦稅程序，優(yōu)化納稅服務(wù)，根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》、《中華人民共和國增值稅暫行條例》等有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，制定本辦法。

第二條 全省范圍內(nèi)的小規(guī)模納稅人自2013年7月1日起實行按季申報繳納增值稅。增值稅按季申報納稅是指按照《中華人民共和國增值稅暫行條例》第二十三條規(guī)定，將增值稅的納稅期確定為一個季度。實行按季申報納稅，納稅人于季度終了后第一個月按照稅法規(guī)定的期限辦理申報納稅。

第三條 按季申報納稅的實行對象為申報增值稅的小規(guī)模納稅人，不包括個體工商戶（以下簡稱“按季申報納稅人”）。

有特殊需求的增值稅小規(guī)模納稅人，可按月申報納稅。第四條 隨增值稅附征的文化事業(yè)建設(shè)費也實行按季申報繳納。

第五條 按季申報納稅人可以選擇上門申報或網(wǎng)上申報方式辦理申報納稅事宜。國稅機關(guān)提供按季申報相關(guān)業(yè)務(wù)的網(wǎng)上辦理功能，方便納稅人辦稅。

第六條 新設(shè)立稅務(wù)登記的按季申報納稅人，稅種認(rèn)定有效期起始日期為設(shè)立稅務(wù)登記的當(dāng)月1日。對于混業(yè)經(jīng)營的按季申報納稅人，增值稅和改征增值稅的稅種認(rèn)定有效期起始日期同為當(dāng)季季初1日。第七條 對于申請增值稅一般納稅人資格的按季申報納稅人，應(yīng)先完成本季度的申報納稅，再按規(guī)定辦理增值稅一般納稅人資格認(rèn)定手續(xù)。

第八條 對于辦理注銷稅務(wù)登記的按季申報納稅人，應(yīng)于辦理注銷稅務(wù)登記前完成本季度的申報納稅，再按規(guī)定辦理注銷稅務(wù)登記手續(xù)。

第九條 按季申報納稅人應(yīng)按照征管法規(guī)定報送納稅申報資料，納稅申報表及附報資料按季匯總填寫并報送，財務(wù)會計報表分月填寫按季報送。

第十條 按季申報納稅人出口適用免稅政策的貨物勞務(wù)，應(yīng)于發(fā)生免稅貨物勞務(wù)業(yè)務(wù)的次季度，在向主管稅務(wù)機關(guān)辦理增值稅申報的同時，辦理免稅申報手續(xù)。

第十一條 主管國稅機關(guān)對按季申報納稅人要適當(dāng)調(diào)增其普通發(fā)票的每次供應(yīng)數(shù)量。第十二條 本辦法由江蘇省國家稅務(wù)局負(fù)責(zé)解釋，省轄市國家稅務(wù)局可以根據(jù)本辦法制定具體實施意見。

附件2

江蘇省國家稅務(wù)局 小規(guī)模納稅人增值稅按季申報納稅業(yè)務(wù)操作規(guī)范

為保證小規(guī)模納稅人增值稅按季申報納稅（以下簡稱“按季申報”）工作平穩(wěn)有序地開展，切實做好“兩個減負(fù)”工作，根據(jù)《江蘇省國家稅務(wù)局小規(guī)模納稅人增值稅按季申報納稅管理辦法》，現(xiàn)將當(dāng)前系統(tǒng)環(huán)境下按季申報的有關(guān)業(yè)務(wù)事項明確如下：

一、企業(yè)界定

按季申報的實行對象為申報增值稅的小規(guī)模納稅人，不包括個體工商戶（以下簡稱“按季申報納稅人”）。按照設(shè)立稅務(wù)登記時間和生產(chǎn)經(jīng)營項目，可將按季申報納稅人分為以下幾類：

（一）新企業(yè)，是指實行按季申報制度后設(shè)立稅務(wù)登記的納稅人。

（二）老企業(yè)，是指實行按季申報制度前已設(shè)立稅務(wù)登記的小規(guī)模納稅人。

（三）非混業(yè)經(jīng)營納稅人，是指生產(chǎn)經(jīng)營項目僅涉及增值稅業(yè)務(wù)或者改征增值稅業(yè)務(wù)的小規(guī)模納稅人。

（四）混業(yè)經(jīng)營納稅人，是指生產(chǎn)經(jīng)營項目既涉及增值稅業(yè)務(wù)又涉及改征增值稅業(yè)務(wù)的小規(guī)模納稅人。

二、稅種認(rèn)定

（一）業(yè)務(wù)處理

1.對非混業(yè)經(jīng)營的新企業(yè)，按季申報稅種認(rèn)定有效期起一般為辦理稅務(wù)登記的當(dāng)月1日。例如，納稅人2月設(shè)立稅務(wù)登記，則按季申報稅種認(rèn)定有效期起為2月1日。

2.對混業(yè)經(jīng)營的新企業(yè)，按季申報稅種認(rèn)定有效期起為當(dāng)季季初1日。例如，納稅人3月設(shè)立稅務(wù)登記，則按季申報稅種認(rèn)定有效期起為1月1日。

3.對老企業(yè)，根據(jù)省轄市局按季申報推行工作安排，由主管稅務(wù)機關(guān)確定按季申報的納稅人清單，并逐級匯總上報至省局；省局信息中心于實行按季申報前的上季季末通過后臺進(jìn)行“月改季”稅種變更批量處理。所有納稅人名單上報工作通過省局運維平臺完成。

（二）注意事項

1.對非混業(yè)經(jīng)營小規(guī)模納稅人，主管稅務(wù)機關(guān)只需辦理增值稅按季申報稅種認(rèn)定或改征增值稅按季申報稅種認(rèn)定；對混業(yè)經(jīng)營小規(guī)模納稅人，主管稅務(wù)機關(guān)在辦理增值稅按季申報稅種認(rèn)定的同時，還應(yīng)辦理改征增值稅按季申報稅種認(rèn)定。

2.按季申報納稅人擴大生產(chǎn)經(jīng)營范圍辦理變更登記，若涉及“混業(yè)經(jīng)營”，應(yīng)根據(jù)以下情況分別處理：（1）變更當(dāng)季，無申報征收信息的，則新增項目的稅種認(rèn)定有效期起為辦理變更登記的當(dāng)季季初1日；（2）變更當(dāng)季，已發(fā)生申報征收信息的，目前CTAIS2.0新增項目的稅種認(rèn)定有效期起默認(rèn)為次季季初1日，在系統(tǒng)尚末改造完成前，主管稅務(wù)機關(guān)應(yīng)通過后臺運維將稅種認(rèn)定有效期起修改為當(dāng)季季初1日。3.對同時申請認(rèn)定一般納稅人資格的新企業(yè)，主管稅務(wù)機關(guān)直接辦理按月申報稅種認(rèn)定。4.對小規(guī)模納稅人實行增值稅按季申報納稅，應(yīng)告知納稅人。

三、應(yīng)報報表鑒定

（一）業(yè)務(wù)處理

《江蘇省國家稅務(wù)局網(wǎng)上辦稅系統(tǒng)》已添加了按季申報的相關(guān)申報表及附報資料。主管稅務(wù)機關(guān)在完成按季申報稅種認(rèn)定后，應(yīng)在《江蘇省國家稅務(wù)局網(wǎng)上辦稅系統(tǒng)（稅務(wù)管理端）》進(jìn)行應(yīng)報報表鑒定。按季申報的相關(guān)申報表及附報資料有：

1.2005版增值稅納稅申報表(適用于營改增地區(qū)小規(guī)模納稅人)【季報】； 2.應(yīng)稅服務(wù)減除項目清單【季報】； 3.廢舊物資農(nóng)業(yè)產(chǎn)品收購統(tǒng)計表【季報】； 4.廢舊物資購進(jìn)結(jié)構(gòu)情況表【季報】； 5.廢舊物資購銷存季報表【季報】； 6.機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票清單【季報】；

7.機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票領(lǐng)用存季報表【季報】； 8.免稅出口貨物勞務(wù)明細(xì)表【季報】； 9.《文化事業(yè)建設(shè)費申報表》【季報】；

10.《文化事業(yè)建設(shè)費申報表附列資料—應(yīng)稅服務(wù)扣除項目清單》【季報】。

（二）注意事項

1.稅種認(rèn)定由按季申報調(diào)整為按月申報的，主管稅務(wù)機關(guān)應(yīng)于季度申報結(jié)束后重新辦理應(yīng)報報表鑒定。2.稅種認(rèn)定由按月申報調(diào)整為按季申報的，主管稅務(wù)機關(guān)應(yīng)于最后一次月度申報結(jié)束后重新辦理應(yīng)報報表鑒定。

3.對由按月申報統(tǒng)一調(diào)整為按季申報的老企業(yè)，主管稅務(wù)機關(guān)在確定納稅人清單的同時還應(yīng)確定其應(yīng)報報表種類，并逐級匯總上報至省局；省局信息中心于最后一次月度申報結(jié)束后通過后臺進(jìn)行應(yīng)報報表鑒定批量處理。

四、納稅申報

（一）業(yè)務(wù)處理

1.正常申報。按季申報納稅人應(yīng)于季度終了后在稅收法律法規(guī)規(guī)定的期限內(nèi)辦結(jié)納稅申報事宜。2.更正申報。已辦理季度申報但稅款尚未入庫的按季申報納稅人，如在申報期內(nèi)發(fā)現(xiàn)申報數(shù)據(jù)有誤，可通過更正申報進(jìn)行修正。

3.補充申報。已辦理季度申報且稅款已入庫，或在申報期后發(fā)現(xiàn)申報數(shù)據(jù)有誤的按季申報納稅人，只能通過補充申報進(jìn)行修正。

4.逾期申報。按季申報納稅人如發(fā)生逾期申報或逾期繳納稅款等行為，主管稅務(wù)機關(guān)應(yīng)按照稅收法律法規(guī)的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。

（二）注意事項

1.對按季申報納稅人，主管稅務(wù)機關(guān)在CTAIS2.0錄入申報信息時，應(yīng)按完整的季度填列，否則在CTAIS2.0后臺將產(chǎn)生一條季度未申報記錄，并且無法刪除，影響其注銷稅務(wù)登記。因此，若納稅人在季中設(shè)立稅務(wù)登記，當(dāng)季紙質(zhì)申報表的所屬期應(yīng)填列與實際生產(chǎn)經(jīng)營期一致的相應(yīng)月份，但主管稅務(wù)機關(guān)錄入CTAIS2.0時，所屬期應(yīng)按完整季度填列。

2.按季申報納稅人通過《網(wǎng)上辦稅系統(tǒng)》報送《資產(chǎn)負(fù)債表》、《利潤表》等財務(wù)報表時，應(yīng)“分月填寫，按季報送”，并按所屬月份順序報送。

3.按季申報納稅人如發(fā)生出口貨物勞務(wù)，則按季填報《免稅出口貨物勞務(wù)明細(xì)表》。屬于上年發(fā)生的出口貨物勞務(wù)，最遲在次年5月底前的增值稅納稅申報期內(nèi)填報《免稅出口貨物勞務(wù)明細(xì)表》；視同內(nèi)銷征稅的應(yīng)在次年6月底前的增值稅納稅申報期內(nèi)申報納稅。

4.按季申報的廣告業(yè)納稅人，其文化事業(yè)建設(shè)費也實行按季申報。

五、戶管遷移

（一）業(yè)務(wù)處理

按季申報納稅人申請辦理戶管遷移，原則上實行按季遷移。遷出分局必須按照戶管遷移的要求，在辦結(jié)相關(guān)涉稅事宜后方可辦理戶管遷移手續(xù)。

（二）注意事項

1.按季申報納稅人遷入實行按月申報地區(qū)，遷入地稅務(wù)機關(guān)應(yīng)在CTAIS2.0中將其稅種認(rèn)定的“納稅期限”由按“季”變更為按“月”，有效期起為當(dāng)月月初1日，同時重新辦理應(yīng)報報表鑒定。

2.按月申報納稅人遷入實行按季申報地區(qū)，當(dāng)季仍實行按月申報，次季實行按季申報，同時重新辦理應(yīng)報報表鑒定。

六、非正常戶認(rèn)定及核銷

（一）業(yè)務(wù)處理

按季申報納稅人若發(fā)生季度未申報行為，且符合稅收法律法規(guī)規(guī)定的非正常戶情形的，主管稅務(wù)機關(guān)應(yīng)按規(guī)定辦理非正常戶認(rèn)定手續(xù)。

（二）注意事項

對實行按季申報制度前認(rèn)定的非正常戶，在辦理非正常戶核銷手續(xù)后，若納稅人繼續(xù)經(jīng)營且符合按季申報條件的，其稅種認(rèn)定、應(yīng)報報表鑒定等比照“按月申報納稅人遷入實行按季申報地區(qū)”的流程操作。

七、注銷登記

（一）業(yè)務(wù)處理 同按月申報。

（二）注意事項

按季申報納稅人若在季中申請辦理注銷稅務(wù)登記，當(dāng)季紙質(zhì)申報表的所屬期應(yīng)填列與實際生產(chǎn)經(jīng)營期一致的相應(yīng)月份，但主管稅務(wù)機關(guān)錄入CTAIS2.0時，所屬期應(yīng)按完整季度填列。八、一般納稅人認(rèn)定

（一）業(yè)務(wù)處理

1.按季申報納稅人申請認(rèn)定一般納稅人資格，在核準(zhǔn)申請前，必須先辦理“季改月”稅種變更，然后完成小規(guī)模納稅人季度申報，最后核準(zhǔn)一般納稅人資格。

2.稅務(wù)機關(guān)在核準(zhǔn)時，應(yīng)根據(jù)納稅人提出一般納稅人認(rèn)定申請時間和是否發(fā)生增值稅納稅義務(wù)等情況確定一般納稅人資格有效期起的時間，分以下兩種情況：

（1）自設(shè)立稅務(wù)登記之日起30日內(nèi)提出一般納稅人認(rèn)定申請的，一般納稅人資格有效期起原則上為核準(zhǔn)當(dāng)月1日；但在核準(zhǔn)前已發(fā)生增值稅納稅義務(wù)的，則一般納稅人認(rèn)定申請比照下一款處理；

（2）自設(shè)立稅務(wù)登記之日起30日后提出一般納稅人認(rèn)定申請的，一般納稅人資格有效期起為核準(zhǔn)次月1日。

3.按季申報納稅人申請認(rèn)定一般納稅人資格，其“季改月”稅種變更有效期起與一般納稅人資格有效期起的日期一致。

4.在季度申報完成后至一般納稅人資格有效期起期間內(nèi)，如納稅人發(fā)生代開增值稅專票或普通發(fā)票，其預(yù)繳稅款在下月初由主管稅務(wù)機關(guān)進(jìn)行調(diào)整清零，否則將帶入一般納稅人申報數(shù)據(jù)中。

5.在季度申報完成后至一般納稅人資格有效期起期間內(nèi)，如納稅人發(fā)生其他需申報的業(yè)務(wù)，應(yīng)通過稅票錄入處理。

（二）注意事項

1.自設(shè)立稅務(wù)登記之日起30日內(nèi)提出一般納稅人認(rèn)定申請，且未發(fā)生增值稅納稅義務(wù)的按季申報納稅人，若存在以下情形，在核準(zhǔn)申請前，只需辦理“季改月”稅種變更，不需辦理小規(guī)模納稅人季度申報：（1）“本月開業(yè)，本月核準(zhǔn)”的非混業(yè)經(jīng)營納稅人；（2）“季內(nèi)首月開業(yè)，首月核準(zhǔn)”的混業(yè)經(jīng)營納稅人。

2.按季申報納稅人在季中辦理季度申報，當(dāng)季紙質(zhì)申報表的所屬期應(yīng)填列其在小規(guī)模納稅人期間的相應(yīng)月份，但主管稅務(wù)機關(guān)錄入CTAIS2.0時，所屬期應(yīng)按完整季度填列。

3.稅務(wù)機關(guān)在納稅人季中辦理季度申報的同時，應(yīng)要求其繳銷發(fā)票。在季度申報完成后至一般納稅人資格有效期起期間內(nèi)，納稅人仍可申請代開增值稅專票和普通發(fā)票。

4.一般納稅人資格核準(zhǔn)后，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)同時重新辦理應(yīng)報報表鑒定，納稅人按月辦理一般納稅人納稅申報事宜。

5.按季申報納稅人申請認(rèn)定一般納稅人資格過程中，“季改月”稅種變更、小規(guī)模納稅人季度申報、一般納稅人資格核準(zhǔn)這三項業(yè)務(wù)必須按順序辦理，否則CTAIS2.0將無法操作。如先辦理小規(guī)模納稅人季度申報，則“季改月”稅種變更中按月申報的有效期起只能為次季首月；如先辦理一般納稅人資格核準(zhǔn)，則無法辦理小規(guī)模納稅人季度申報。

九、其他 在實行單位小規(guī)模納稅人增值稅按季申報納稅過程中，由于CTAIS2.０程序?qū)е碌膯栴}及解決方案如下： 1.“季改月”或“月改季”時，實行差額征收的營改增小規(guī)模納稅人的納稅申報表的“應(yīng)稅服務(wù)扣除額計算”無法取到“期初余額”數(shù)據(jù)。

此問題屬于總局模塊問題。在總局補丁未下發(fā)前，實行差額征收的營改增小規(guī)模納稅人暫不列入本次按季申報范圍之內(nèi)。

2.實行按季申報的納稅人，因擴大生產(chǎn)經(jīng)營范圍辦理變更登記，若涉及“混業(yè)經(jīng)營”，且變更當(dāng)季已發(fā)生申報征收信息，CTAIS2.0新增項目的稅種認(rèn)定有效期起默認(rèn)為次季季初1日，無法錄入當(dāng)季季初1日。此問題屬總局模塊問題。在總局補丁未下發(fā)前，各地發(fā)生的此類問題應(yīng)通過運維平臺提出申請，由神碼公司按要求在后臺進(jìn)行維護(hù)。

3.“季改月”時，小規(guī)模納稅人的納稅申報表的“應(yīng)稅貨物及勞務(wù)”和“應(yīng)稅服務(wù)”無法反映“本年累計”數(shù)據(jù)。

此問題屬總局模塊問題。此問題不影響納稅人正常申報，但會對此類納稅人部分分析和監(jiān)控數(shù)據(jù)產(chǎn)生影響。在總局未對模塊進(jìn)行修改前，各地如需進(jìn)行有關(guān)數(shù)據(jù)分析，應(yīng)考慮此影響因素。

第四篇：浙江省國家稅務(wù)局轉(zhuǎn)發(fā)國家稅務(wù)總局關(guān)于加強農(nóng)產(chǎn)品增值稅抵扣管理有關(guān)問題的通知（小編推薦）

浙江省國家稅務(wù)局轉(zhuǎn)發(fā)國家稅務(wù)總局關(guān)于加強農(nóng)產(chǎn)品增值稅抵扣管理有關(guān)問題的通知

浙國稅流〔2005〕49號

各市、縣國家稅務(wù)局（不發(fā)寧波），省局直屬稅務(wù)分局：

現(xiàn)將《國家稅務(wù)總局關(guān)于加強農(nóng)產(chǎn)品增值稅抵扣管理有關(guān)問題的通知》（國稅函〔2005〕545號）轉(zhuǎn)發(fā)給你們，請各地認(rèn)真貫徹執(zhí)行。各主管稅務(wù)機關(guān)應(yīng)按照浙國稅流〔2005〕41號文件精神，積極開展農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票抵扣重點企業(yè)增值稅的納稅評估工作，同時，要將農(nóng)產(chǎn)品收購憑證抵扣進(jìn)項稅金較多的農(nóng)產(chǎn)品經(jīng)銷和生產(chǎn)加工企業(yè)列入日常納稅評估，特別是要加強對生產(chǎn)加工企業(yè)農(nóng)產(chǎn)品抵扣大戶的監(jiān)控和評估，發(fā)現(xiàn)問題要及時查處，問題嚴(yán)重的移交稽查部門處理。

二ＯＯ五年六月二十三日

國家稅務(wù)總局關(guān)于加強農(nóng)產(chǎn)品增值稅抵扣管理有關(guān)問題的通知

國稅函〔2005〕545號

各省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市國家稅務(wù)局：

為防范利用農(nóng)產(chǎn)品收購憑證偷騙稅的違法犯罪活動，堵塞征管漏洞，強化增值稅管理，現(xiàn)將有關(guān)加強農(nóng)產(chǎn)品增值稅抵扣管理的問題通知如下：

一、各級稅務(wù)機關(guān)要進(jìn)一步加強對農(nóng)產(chǎn)品增值稅抵扣管理，要經(jīng)常深入企業(yè)，全面掌握和了解有關(guān)生產(chǎn)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營特點、農(nóng)產(chǎn)品原料的消耗、采購規(guī)律以及納稅申報情況，檢查農(nóng)產(chǎn)品收購憑證的開具情況是否正常，查找征管的薄弱環(huán)節(jié)，積極采取有針對性的管理措施，堵塞漏洞，切實加強管理。

二、對納稅人發(fā)生大宗農(nóng)產(chǎn)品收購業(yè)務(wù)的，主管稅務(wù)機關(guān)應(yīng)派專人深入現(xiàn)場核查，審核該項業(yè)務(wù)發(fā)生的真實性。

三、對有條件的地區(qū)，稅務(wù)機關(guān)可運用信息化管理手段促進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品收購憑證的使用管理。

四、稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)積極引導(dǎo)和鼓勵納稅人通過銀行或農(nóng)村信用社等金融機構(gòu)支付農(nóng)產(chǎn)品貨款，對采用現(xiàn)金方式結(jié)算且支付數(shù)額較大的，應(yīng)作為重點評估對象，嚴(yán)格審核，防止發(fā)生虛假收購行為，騙取國家稅款。

五、稅務(wù)機關(guān)應(yīng)對農(nóng)產(chǎn)品經(jīng)銷和生產(chǎn)加工企業(yè)定期開展增值稅納稅評估，特別是要加強以農(nóng)產(chǎn)品為主要原料的生產(chǎn)企業(yè)的納稅評估，發(fā)現(xiàn)問題的，要及時移交稽查部門處理。

六、稅務(wù)機關(guān)應(yīng)根據(jù)日常管理掌握的情況，有計劃地組織開展對農(nóng)產(chǎn)品經(jīng)銷和生產(chǎn)加工企業(yè)的重點稽查，凡查有偷騙稅問題的，應(yīng)依法嚴(yán)肅查處。

以上，請遵照執(zhí)行。

二○○五年五月二十七日

第五篇：國家稅務(wù)總局關(guān)于個人所得稅納稅人納稅申報有關(guān)事項的通知(國稅

【發(fā)布單位】國家稅務(wù)總局 【發(fā)布文號】國稅發(fā)[2005]207號 【發(fā)布日期】2005-12-28 【生效日期】2005-12-28 【失效日期】 【所屬類別】政策參考 【文件來源】國家稅務(wù)總局

國家稅務(wù)總局關(guān)于個人所得稅納稅人納稅申報有關(guān)事項的通知

(國稅發(fā)[2005]207號)

各省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局：

根據(jù)十屆全國人大常委會第十八次會議《關(guān)于修改〈中華人民共和國個人所得稅法〉的決定》和《國務(wù)院關(guān)于修改〈中華人民共和國個人所得稅法實施條例〉的決定》,現(xiàn)就納稅人辦理個人所得稅納稅申報的有關(guān)事項通知如下：?

一、納稅人2005從中國境內(nèi)兩處或兩處以上取得工資、薪金所得和從中國境外取得所得的，以及取得應(yīng)稅所得但沒有扣繳義務(wù)人的，應(yīng)按現(xiàn)行有關(guān)規(guī)定向主管稅務(wù)機關(guān)辦理納稅申報。

二、納稅人2005所得12萬元以上的,除本通知第一條規(guī)定的情形外，無需辦理納稅申報。已納入當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)對高收入者管理范圍的，按當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)的規(guī)定執(zhí)行。?

三、納稅人自2006年1月1日起，當(dāng)年取得所得12萬元以上的，應(yīng)認(rèn)真記錄各項收入信息，按規(guī)定于次年3月底前向主管稅務(wù)機關(guān)申報全部所得。

國家稅務(wù)總局

二○○五年十二月二十八日

本內(nèi)容來源于政府官方網(wǎng)站，如需引用，請以正式文件為準(zhǔn)。