第一篇：廣東省國家稅務(wù)局轉(zhuǎn)發(fā)國家稅務(wù)總局關(guān)于切實貫徹實施修改后的企業(yè)所得稅年度納稅申報表的通知

廣東省國家稅務(wù)局轉(zhuǎn)發(fā)國家稅務(wù)總局關(guān)于切實貫徹實施修改后的企業(yè)所得稅年度納稅申報表的通知

粵國稅函[2015]9號

廣州、各地級市、深汕合作區(qū)國家稅務(wù)局：

現(xiàn)將《國家稅務(wù)總局關(guān)于切實貫徹實施修改后的企業(yè)所得稅年度納稅申報表的通知》(稅總函〔2014〕596號)轉(zhuǎn)發(fā)給你們，省國稅局補(bǔ)充以下意見，請一并貫徹執(zhí)行。

一、高度重視，加強(qiáng)組織

企業(yè)所得稅新年度納稅申報表的推廣使用，具有重要意義和深刻影響，既方便了納稅人申報，又為進(jìn)一步加強(qiáng)企業(yè)所得稅后續(xù)管理和信息化建設(shè)提供了必要基礎(chǔ)。各地要認(rèn)真領(lǐng)會新納稅申報表的重要意義，增強(qiáng)新納稅申報表推廣使用工作的緊迫感，要高度重視，把新納稅申報表推廣使用作為匯算清繳工作的重要內(nèi)容，組織業(yè)務(wù)骨干組成團(tuán)隊專項負(fù)責(zé)新納稅申報表的貫徹實施工作。各地對新納稅申報表推廣時可能遇到的各類情況要有充分準(zhǔn)備，及時應(yīng)對和解決。

二、開展內(nèi)部學(xué)習(xí)培訓(xùn)

各地要按稅務(wù)總局通知要求，把學(xué)習(xí)、消化新納稅申報表作為一項重點工作抓好抓實，組織所得稅部門、辦稅服務(wù)廳、咨詢熱線、稅源管理等人員做好內(nèi)部培訓(xùn)工作。在省國稅局師資培訓(xùn)和視頻培訓(xùn)的基礎(chǔ)上，各地要根據(jù)本地實際情況有針對性地開展培訓(xùn)，相關(guān)稅務(wù)人員要認(rèn)真學(xué)習(xí)和鉆研新納稅申報表及填表說明，領(lǐng)會新納稅申報表的設(shè)計理念，理解報表設(shè)置、填報要求、政策口徑之間的

邏輯對應(yīng)關(guān)系，熟悉相關(guān)企業(yè)所得稅政策規(guī)定，在對新納稅申報表做到全面理解的同時，對實際工作中可能遇到的問題要研究透徹，做到面對納稅人時“打鐵自身硬”。

三、做好對納稅人的宣傳輔導(dǎo)

新納稅申報表的報表設(shè)計，優(yōu)化了表格間的設(shè)置和聯(lián)系，明晰了從企業(yè)財務(wù)數(shù)據(jù)到納稅申報數(shù)據(jù)的邏輯關(guān)系和處理流程，實際上更方便于納稅人填報，在一定程度減少了企業(yè)負(fù)擔(dān)。各級所得稅部門要與相關(guān)部門通力合作，采取多種形式，共同做好對納稅人的宣傳輔導(dǎo)，打消納稅人的疑慮和畏難情緒，提高納稅人填表技能，解決納稅人實際問題。所得稅管理部門要負(fù)責(zé)牽頭收集納稅人通過12366納稅咨詢熱線、辦稅服務(wù)廳、稅務(wù)網(wǎng)站等反饋的意見和問題，及時歸納研究。

四、做好新納稅申報表軟件系統(tǒng)的測試及上線工作

自2015年1月8日起，我省稅務(wù)系統(tǒng)開始金稅三期單軌運(yùn)行，同時新納稅申報表正式啟用。目前金稅三期新納稅申報表相關(guān)系統(tǒng)正在開發(fā)，我省企業(yè)所得稅網(wǎng)絡(luò)申報軟件在金稅三期軟件系統(tǒng)開發(fā)完成后將立刻與其對接。金稅三期與新納稅申報表同時上線，對各地國稅所得稅管理部門是一項重大挑戰(zhàn)，各地要做好充分準(zhǔn)備，在確保金稅三期原有企業(yè)所得稅業(yè)務(wù)的原有數(shù)據(jù)遷移和金稅三期新系統(tǒng)上線工作順利完成的同時，按照稅務(wù)總局和省國稅局的部署做好新納稅申報表相關(guān)軟件的測試與上線工作。

廣東省國家稅務(wù)局

2015年1月5日

第二篇：國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂企業(yè)所得稅納稅申報表的通知國稅發(fā)〔2006〕56號

國家稅務(wù)總局文件

國稅發(fā)?2006?56號

國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂 企業(yè)所得稅納稅申報表的通知

各省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局，揚(yáng)州稅務(wù)進(jìn)修學(xué)院：

近年來，隨著企業(yè)所得稅政策的不斷完善和企業(yè)財務(wù)會計制度的調(diào)整變化，現(xiàn)行?企業(yè)所得稅納稅申報表?已不能全面體現(xiàn)和貫徹企業(yè)所得稅政策及征管的要求。為貫徹落實全國所得稅管理工作會議精神，按照企業(yè)所得稅科學(xué)化、精細(xì)化管理的要求，配合匯算清繳改革，進(jìn)一步規(guī)范企業(yè)所得稅納稅申報，總局重新設(shè)計了企業(yè)所得稅納稅申報表。現(xiàn)將新的?企業(yè)所得稅納稅申報表(試行)?(以下簡稱“新申報表”）印發(fā)給你們，并就新申報表的推廣應(yīng)用工作有關(guān)事項通知如下：

一、高度重視新申報表的推廣應(yīng)用工作

新申報表是根據(jù)1998年以來企業(yè)所得稅政策調(diào)整變化的情

1況，在認(rèn)真總結(jié)現(xiàn)行申報表設(shè)計、使用的經(jīng)驗和不足、廣泛征求基層稅務(wù)機(jī)關(guān)和納稅人意見的基礎(chǔ)上，設(shè)計改進(jìn)的。推廣應(yīng)用新申報表是企業(yè)所得稅征收管理的一項重要工作，是完善企業(yè)所得稅匯算清繳的重要內(nèi)容和環(huán)節(jié)，也是對納稅人優(yōu)化服務(wù)的體現(xiàn)。各級稅務(wù)機(jī)關(guān)對此要切實提高認(rèn)識，加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，統(tǒng)籌安排，認(rèn)真做好新申報表的推廣應(yīng)用工作，要根據(jù)當(dāng)?shù)貙嶋H，制定切實可行的推廣應(yīng)用實施方案，并認(rèn)真組織實施；要加強(qiáng)指導(dǎo)，及時發(fā)現(xiàn)和解決新申報表推廣應(yīng)用當(dāng)中的問題。

二、認(rèn)真做好新申報表的宣傳培訓(xùn)工作

為了讓基層稅務(wù)機(jī)關(guān)和納稅人完整、準(zhǔn)確地理解新申報表的內(nèi)容、含義和邏輯關(guān)系，各級稅務(wù)機(jī)關(guān)要高度重視新申報表的宣傳培訓(xùn)工作。在今年6月30日前，要通過多種渠道和方式，及時組織基層征管一線的稅務(wù)干部和納稅人、中介服務(wù)機(jī)構(gòu)進(jìn)行學(xué)習(xí)、宣傳和培訓(xùn)，及時掌握新申報表的內(nèi)容、含義和邏輯關(guān)系及填報方法，適應(yīng)新申報表的填報要求，提高企業(yè)所得稅納稅申報的質(zhì)量。

三、推廣應(yīng)用新申報表的時間安排和要求

推廣應(yīng)用新申報表采取分階段、分步驟的方式進(jìn)行。

（一）2006年5月1日至6月30日試用新申報表?？偩执_定廣東省珠海市國稅局、山東省濟(jì)南市地稅局為試用單位。其他省市可以自行確定試用范圍。試點中的問題請及時向總局反映。

（二）2006年7月1日起全國統(tǒng)一使用新申報表?，F(xiàn)行申報表（包括總局制定和各級稅務(wù)機(jī)關(guān)自定的申報表）同時停止使用。

（三）各省市稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)在2006年6月30日前，根據(jù)填報新申報表的要求，及時修改企業(yè)所得稅征管軟件或者納稅申報軟件業(yè)務(wù)需求，據(jù)此升級企業(yè)所得稅征管軟件或者納稅申報軟件，確保新申報表按期實施。

為配合新申報表的使用，總局將開發(fā)配套軟件，軟件下發(fā)時間另行發(fā)文。

（四）各級稅務(wù)機(jī)關(guān)要樹立全局意識，按照上述時間安排和要求推廣應(yīng)用新申報表，不得推遲新申報表的實施時間，不得改變新申報表的結(jié)構(gòu)和內(nèi)容。在推廣應(yīng)用中如有問題，請及時向總局反映。

四、需要明確的有關(guān)項目的計算口徑

為保證新申報表準(zhǔn)確填報和邏輯審核，根據(jù)現(xiàn)行企業(yè)所得稅政策，對新申報表中涉及的有關(guān)項目計算口徑明確如下：

（一）允許扣除的公益救濟(jì)性捐贈的計算基數(shù)為申報表主表第16行“納稅調(diào)整后所得”。

（二）技術(shù)開發(fā)費(fèi)支出符合稅收規(guī)定的，允許按技術(shù)開發(fā)費(fèi)實際發(fā)生額的 150%扣除，但不得使申報表主表第16-17-18+19-20行的余額為負(fù)數(shù)。

（三）申報表主表第2行“投資收益”中股息性質(zhì)的所得，為被投資單位向納稅人的實際分配額，包括現(xiàn)金股息、股票股息和其他形式的分配額。在此行不做還原計算。

（四）廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)等項扣除的計算基數(shù)為申報表主表第1行“銷售（營業(yè)）收入”。

（五）查補(bǔ)的應(yīng)納稅所得額，應(yīng)并入所屬的應(yīng)納稅所得中，按稅法規(guī)定計算應(yīng)補(bǔ)稅額，但不得彌補(bǔ)以前虧損，不得作為計算公益、救濟(jì)性捐贈稅前扣除的基數(shù)。

（六）?國家稅務(wù)總局關(guān)于工會經(jīng)費(fèi)稅前扣除問題的通知?（國稅函?2000?678號）中所稱每月全部職工工資，是指按稅收規(guī)定允許稅前扣除的工資額。該數(shù)額是允許稅前扣除的工會經(jīng)費(fèi)的計算基數(shù)。

五、?國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)并試行新修訂的?企業(yè)所得稅納稅申報表?的通知?（國稅發(fā)?1998?190號）自2006年7月1日起廢止。

附件：1.?企業(yè)所得稅納稅申報表?及填表說明

2.?企業(yè)所得稅預(yù)繳納稅申報表?及填表說明

3.?企業(yè)所得稅納稅申報表（適用核定征收企業(yè)）?及

填表說明

二○○六年四月十八日

第三篇：國家稅務(wù)總局關(guān)于《中華人民共和國企業(yè)所得稅納稅申報表》的補(bǔ)充通知

國家稅務(wù)總局

關(guān)于《中華人民共和國企業(yè)所得稅納稅申報表》的補(bǔ)充通知

2008年12月31日國稅函[2008]1081號

各省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局：

《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈中華人民共和國企業(yè)所得稅納稅申報表〉的通知》(國稅發(fā)〔2008〕101號)下發(fā)后，各地在貫徹落實過程中反映了一些問題，要求進(jìn)一步明確。經(jīng)研究，現(xiàn)對有關(guān)問題補(bǔ)充明確如下：

一、按照企業(yè)所得稅核定征收辦法繳納企業(yè)所得稅的納稅人在申報繳納企業(yè)所得稅時，使用《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報表〉等報表的通知》(國稅函〔2008〕44號)附件2中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報表(B類)。

其中，“稅款所屬期間”：正常經(jīng)營的納稅人，填報公歷當(dāng)年1月1日至12月31日；納稅人中間開業(yè)的，填報實際生產(chǎn)經(jīng)營之日的當(dāng)月1日至同年12月31日；納稅人中間發(fā)生合并、分立、破產(chǎn)、停業(yè)等情況的，填報公歷當(dāng)年1月1日至實際停業(yè)或法院裁定并宣告破產(chǎn)之日的當(dāng)月月末；納稅人中間開業(yè)且中間又發(fā)生合并、分立、破產(chǎn)、停業(yè)等情況的，填報實際生產(chǎn)經(jīng)營之日的當(dāng)月1日至實際停業(yè)或法院裁定并宣告破產(chǎn)之日的當(dāng)月月末。

二、國稅發(fā)〔2008〕101號附件2“中華人民共和國企業(yè)所得稅納稅申報表及附表填報說明”作廢，以本補(bǔ)充通知附件為準(zhǔn)。

附件：中華人民共和國企業(yè)所得稅納稅申報表及附表填報說明(略)

第四篇：國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《中華人民共和國企業(yè)所得稅納稅申報表》的通知

國家稅務(wù)總局

關(guān)于印發(fā)《中華人民共和國企業(yè)所得稅納稅申報表》的通知

2008年10月30日國稅發(fā)[2008]101號

各省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局：

為貫徹落實《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例，稅務(wù)總局制定了企業(yè)所得稅納稅申報表及附表?，F(xiàn)將《中華人民共和國企業(yè)所得稅納稅申報表》及附表印發(fā)給你們，請各地稅務(wù)機(jī)關(guān)及時做好上述報表的印制、發(fā)放、學(xué)習(xí)、培訓(xùn)及軟件修改等工作。附件：1.中華人民共和國企業(yè)所得稅納稅申報表及附表(略)

2.中華人民共和國企業(yè)所得稅納稅申報表及附表填報說明(略)

第五篇：如何查詢企業(yè)所得稅納稅申報表

如何查詢企業(yè)所得稅納稅申報表

進(jìn)入金三系統(tǒng)，在左上角的放大鏡處輸入“申報表查看”五個字，敲回車，在搜索結(jié)果下邊就會出現(xiàn)“綜合查詢崗→申報表查看”，雙擊“申報表查看”，進(jìn)入“申報表查詢條件”界面，在此處，輸入“納稅人或扣繳義務(wù)人識別號”（然后一定要敲回車，否則就會提示你輸入正確的識別號），敲回車后自動帶出“納稅人或扣繳義務(wù)人名稱”，在“所屬時期起”選擇“2013-01-01”，在“所屬時期止”選擇“2013-12-31”，在“征收項目”選10104企業(yè)所得稅，然后點中下邊的“查詢”，進(jìn)入“申報數(shù)據(jù)信息”，在次，選好“居民企業(yè)（查賬征收）企業(yè)所得稅年?”并雙擊，進(jìn)入“查看申報表”界面，首先看到的是主表，點擊“主附表樹”上邊的右箭頭，就看到所有的報表。