第一篇：銀行事后監(jiān)督管理辦法

某銀行事后監(jiān)督系統(tǒng)管理暫行辦法

第一章總則

第一條 為落實某銀行(以下簡稱：銀行)計算機業(yè)務(wù)各項安全管理制度，保障事后監(jiān)督系統(tǒng)的安全、可靠運行，實現(xiàn)綜合業(yè)務(wù)核算的制度化、規(guī)范化、科學化管理，特制定此制度。

第二條 本制度所指的事后監(jiān)督主要有會計流水監(jiān)督系統(tǒng)、綜合查賬子系統(tǒng)、WEB查詢子系統(tǒng)、差錯處理子系統(tǒng)等，會計流水監(jiān)督系統(tǒng)是最主要的子系統(tǒng)，將銀行會計核算的憑證通過手工錄入與綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)產(chǎn)生的流水進行比對，完成事后監(jiān)督流水勾對，通過對憑證要素的審核實現(xiàn)差錯處理的全流程電子化管理。

第二章事后監(jiān)督系統(tǒng)的安裝

第三條事后監(jiān)督系統(tǒng)的安裝由信雅達公司技術(shù)維護人員和銀行相關(guān)技術(shù)人員共同配合完成。安裝過程中須遵循銀行相關(guān)的計算機安全保密制度，不得留存銀行相關(guān)機密數(shù)據(jù)，如確需保留、外帶的，須遵守與聯(lián)社簽訂的相關(guān)保密協(xié)議。

第四條 事后監(jiān)督系統(tǒng)在Windows 2003 server的操作系統(tǒng)下安裝，數(shù)據(jù)庫采用SQL Server 2000，硬盤采用Raid 1構(gòu)造。操作系統(tǒng)安裝區(qū)和SQL Server軟件安裝在C盤（系

統(tǒng)盤）、數(shù)據(jù)庫文件放在D盤（數(shù)據(jù)盤），數(shù)據(jù)庫服務(wù)器硬盤數(shù)據(jù)區(qū)容量建議大于100G。

第五條 事后監(jiān)督系統(tǒng)服務(wù)器采用IBMx3650服務(wù)器，享受IBM公司的良好售后服務(wù)。

第三章事后監(jiān)督系統(tǒng)的運行管理

第六條 事后監(jiān)督的日常維護和管理由機房值班人員負責。主要包括每日從市辦取數(shù)并導入流水，并對系統(tǒng)運行情況進行查看，確保處于正常運行之中。

第七條 定期備份事后監(jiān)督數(shù)據(jù)庫、對事后監(jiān)督的使用情況做不定期的匯總等。相關(guān)操作須在機房運行日志上及時、如實登記。

第八條 要求各信用社經(jīng)常留意事后監(jiān)督運行情況，如有異常及時與中心機房聯(lián)系。

第四章事后監(jiān)督系統(tǒng)故障處理

第九條、如出現(xiàn)事后監(jiān)督無法正常工作時，需及時分析故障情況，根據(jù)故障原因?qū)嵤┫鄳膽碧幚怼?/p>

第十條 因網(wǎng)絡(luò)通訊引起的故障，應迅速找到故障線路點，排除故障；如查明確屬是銀行的事后監(jiān)督系統(tǒng)引起的的故障，應由聯(lián)社科技人員采用備份硬盤替換故障硬盤進行工作，并導入相關(guān)數(shù)據(jù)，盡快恢復正常工作。如因各種情況無法恢復的，應及時聯(lián)系信雅達公司，安裝系統(tǒng)軟件，恢復運行。

第十一條 因事后監(jiān)督程序本身問題，無法短時間恢復正常的，應迅速聯(lián)系市辦及信雅達公司相關(guān)技術(shù)人員進行協(xié)助解決。

第十二條 在事后監(jiān)督出現(xiàn)故障時，應及時在機房運行日志上做詳細記錄，并做相應處理。

第六章附則

第十三條本辦法由銀行財電科負責解釋。

第十四條本辦法自發(fā)文之日起執(zhí)行。

第二篇：銀行事后監(jiān)督

銀行事后監(jiān)督

主要工作有：

1、審查各儲蓄所（柜）報表的各項業(yè)務(wù)憑證的內(nèi)容是否合法、完整、真實、準確，將各儲蓄科目傳票的借、貸方發(fā)生額與營業(yè)匯總?cè)請蟊砩系母鲀π羁颇康慕?、貸發(fā)生額相核對，零存整取和活期存款還應加計各變動戶存款余額與營業(yè)匯總?cè)請蟊砗藢Α?/p>

2、核打其它科目傳票借、貸方發(fā)生額與營業(yè)匯總?cè)請蟊砥渌鼨诮?、貸發(fā)生額欄核對。

3、核打定、活期傳票的利息付出數(shù)與利息支出科目副聯(lián)傳票付出利息數(shù)相核對。

4、審核空白重要憑證，有價單證數(shù)是否與營業(yè)日報表上的收、付數(shù)相符。

5、審查掛失，儲蓄異地托收業(yè)務(wù)的處理手續(xù)是否符合有關(guān)規(guī)定。

6、根據(jù)昨日營業(yè)匯總?cè)請蟊淼母鲀π钣囝~，戶數(shù)，現(xiàn)金，庫存重要空白憑證的今日結(jié)存與當日營業(yè)匯總?cè)請蟊淼母髯蛉沾鏅谙嚆暯雍藢?，審核營業(yè)日報表是否四欄軋平，當日各存欄是否正確，傳票累計數(shù)是否相符。

7、如發(fā)現(xiàn)差錯及時逐筆登記并通知總監(jiān)督和有關(guān)所（柜）進行更正

在建設(shè)影像事后監(jiān)督系統(tǒng)的同時，公司還承建了掃描錄入外包，派駐人員到現(xiàn)場完成掃描錄入工作。同時，利用系統(tǒng)自動生成統(tǒng)計報表，實現(xiàn)對人員的考核。

蘇州農(nóng)行事后監(jiān)督系統(tǒng)實現(xiàn)以前臺業(yè)務(wù)操作和數(shù)據(jù)為依據(jù)，通過掃描、OCR識別、重點監(jiān)督，流水分析等先進的信息處理方式實現(xiàn)事后監(jiān)督，不僅減輕后督人員工作量并增大監(jiān)督范圍，還利用差錯處理自動化更好地落實監(jiān)督結(jié)果，同時為了加強歷史檔案的管理和使用，將歷史的業(yè)務(wù)檔案進行掃描處理，獲取電子影像及相關(guān)索引信息，完成歷史檔案的數(shù)字化。

事后監(jiān)督系統(tǒng) 系統(tǒng)概述

隨著國內(nèi)銀行會計一體化改革推廣進程的不斷加快，銀行業(yè)務(wù)綜合化處理水平發(fā)生了質(zhì)的變化，現(xiàn)有純手工的事后監(jiān)督方式，只能對憑證進行復審，不能充分發(fā)揮其在防弊糾錯、規(guī)范行為、保證資金安全等方面的重要作用，已不能適應國內(nèi)銀行業(yè)務(wù)發(fā)展的需要。

為改變目前純手工事后監(jiān)督的落后局面，有效地管理和方便地調(diào)閱龐大的交易流水信息和憑證影像信息，高效監(jiān)督并及時發(fā)現(xiàn)業(yè)務(wù)工作方面的風險，信雅達公司十多年一直致力于銀行監(jiān)督系統(tǒng)的研究與開發(fā)，以適應銀行監(jiān)督管理要求，建立一套適應銀行內(nèi)控管理要求、自動化程度高、擴展性強的監(jiān)督系統(tǒng)。系統(tǒng)實現(xiàn)由人工查看紙質(zhì)傳票的傳統(tǒng)事后監(jiān)督方式向計算機系統(tǒng)輔助監(jiān)督電子傳票的現(xiàn)代事后監(jiān)督方式的轉(zhuǎn)變，從全面操作風險管理的理念出發(fā)，以風險控制理論為依據(jù)，利用專用工具對業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)進行分析和檢測，實現(xiàn)事后監(jiān)督由業(yè)務(wù)復審向風險管理和質(zhì)量控制的戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型，構(gòu)建事后監(jiān)督和內(nèi)部審計相互結(jié)合、相互支撐的現(xiàn)代化操作風險防控體系。系統(tǒng)業(yè)務(wù)流程

通過對業(yè)務(wù)憑證的影像掃描、影像處理、OCR識別、人工處理、重點監(jiān)督的處理過程，通過自動識別與人工錄入相結(jié)合的方式，在完成流水監(jiān)督、重點交易憑證和流水的重點審查的同時，建立了憑證影像的精確索引，實現(xiàn)了電子化檔案規(guī)范化管理，方便檔案的查詢。

以交易流水、賬戶信息、業(yè)務(wù)系統(tǒng)其他業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)以及已建立精確索引的憑證影像作為數(shù)據(jù)分析平臺的數(shù)據(jù)源，針對柜員類交易、個人賬戶交易、對公賬戶交易、內(nèi)部賬戶交易、信貸業(yè)務(wù)、賬戶管理、賬務(wù)核對的稽核要點以及人民銀行反洗錢報表要求建立風險預警模型，實現(xiàn)電子登記簿管理、對特殊重要可疑交易的有效監(jiān)控、業(yè)務(wù)系統(tǒng)內(nèi)部以及多個業(yè)務(wù)系統(tǒng)間的賬務(wù)數(shù)據(jù)核對，完善和加強管理和監(jiān)督機制，有效防范操作風險。

以前沒有上票據(jù)交換系統(tǒng)時,銀行收到的票據(jù)非本行開戶的,本行沒有此票據(jù)單位的印鑒卡,所以無法核對印鑒并解付,需要提出交換(行內(nèi)的參加行內(nèi)交換,其他行的參加人民銀行交換)提入相反,別的行提來得本行開戶的票據(jù),提來后核對印鑒,并根據(jù)進帳單上載明的收款帳號付款

但是,現(xiàn)在人民銀行統(tǒng)一上了票據(jù)交換系統(tǒng),建立了電子印鑒庫,本行收到的他行票據(jù)也可以解付了

第三篇：銀行事后監(jiān)督實施細則

中國人民銀行事后監(jiān)督中心工作規(guī)程

第一章總則

第一條為明確事后監(jiān)督中心職責，規(guī)范事后監(jiān)督中心工作，制定本規(guī)程。

第二條本規(guī)程適用于人民銀行地市中心支行以上機構(gòu)（含）的事后監(jiān)督中心。

第三條本規(guī)程所稱事后監(jiān)督是指按照規(guī)定的程序和方法，對會計（營業(yè)）、國庫、貨幣金銀等部門的日常會計核算業(yè)務(wù)進行復審和檢驗。

第四條事后監(jiān)督中心應把好會計核算質(zhì)量關(guān)，促進會計核算規(guī)范化，防范資金風險和其他風險。事后監(jiān)督中心的基本職責是：

（一）審核業(yè)務(wù)處理依據(jù)是否合法有效，賬務(wù)處理手續(xù)是否符合制度規(guī)定，會計核算結(jié)果是否準確，會計信息披露是否真實、完整；

（二）檢驗業(yè)務(wù)部門的會計核算質(zhì)量，發(fā)現(xiàn)、糾正會計核算過程中的差錯和問題；

（三）及時反映違規(guī)、違紀行為，對規(guī)章制度的制訂和執(zhí)行提出意見和建議。

第五條事后監(jiān)督應遵循以下基本原則：

（一）獨立性原則。事后監(jiān)督中心獨立于各業(yè)務(wù)部門，事后監(jiān)督人員獨立于會計核算人員；

（二）連續(xù)性原則。事后監(jiān)督應做到每日進行，保持連續(xù)性；

（三）及時性原則。及時實施事后監(jiān)督，及時反饋監(jiān)督結(jié)果，及時督促整改；

（四）全面性原則。對人民銀行會計、國庫、貨幣發(fā)行和金銀等各項核算業(yè)務(wù)實施事后監(jiān)督；

（五）重點性原則。在全面復核的基礎(chǔ)上，以防范資金風險為重點進行監(jiān)督。

第六條實施事后監(jiān)督必須依據(jù)人民銀行會計財務(wù)、支付結(jié)算、聯(lián)行、國庫、貨幣發(fā)行等業(yè)務(wù)的規(guī)章制度。

第七條事后監(jiān)督可根據(jù)實際情況，實行集中監(jiān)督或分散監(jiān)督。

集中監(jiān)督是管轄行事后監(jiān)督中心對全轄會計核算業(yè)務(wù)集中實施的監(jiān)督，分散監(jiān)督是事后監(jiān)督中心對本級行各項核算業(yè)務(wù)的監(jiān)督。實行會計業(yè)務(wù)集中核算的機構(gòu)應采取集中監(jiān)督模式。

第八條事后監(jiān)督采取人工監(jiān)督和計算機監(jiān)督相結(jié)合的方法。

人工監(jiān)督，是指逐張審查業(yè)務(wù)憑證，逐項閱讀計算機系統(tǒng)日志，并與有關(guān)賬表、清單進行勾對完成事后監(jiān)督的方式。

計算機監(jiān)督，是指在事后監(jiān)督系統(tǒng)中植入業(yè)務(wù)核算系統(tǒng)有關(guān)參數(shù)，將憑證重點要素錄入事后監(jiān)督系統(tǒng)，與業(yè)務(wù)核算系統(tǒng)提供的賬務(wù)數(shù)據(jù)進行比對完成事后監(jiān)督的方式。

第九條事后監(jiān)督中心接受上級行會計、支付結(jié)算、國庫、貨幣金銀部門的業(yè)務(wù)指導；接受內(nèi)審部門的監(jiān)督檢查。

第十條事后監(jiān)督中心直接對主管行長負責，不實行垂直管理。

分管事后監(jiān)督中心的行長不再分管會計、支付結(jié)算、國庫、貨幣金銀部門。

第二章 事后監(jiān)督機構(gòu)和人員

第十一條各分行、營業(yè)管理部、中心支行應成立獨立的事后監(jiān)督中心，對已完成的核算業(yè)務(wù)實行事后監(jiān)督。

第十二條事后監(jiān)督中心應按照相互制約和分工負責的原則合理設(shè)置崗位，并根據(jù)業(yè)務(wù)量大小配備足夠的事后監(jiān)督人員。

第十三條事后監(jiān)督中心設(shè)置事后監(jiān)督中心主管崗、綜合崗、會計核算業(yè)務(wù)監(jiān)督崗、國庫核算業(yè)務(wù)監(jiān)督崗、貨幣發(fā)行核算業(yè)務(wù)監(jiān)督崗等基本崗位。

（一）事后監(jiān)督中心主管崗負責事后監(jiān)督中心的全面管理工作，督促本部門人員履行崗位職

責，完成各項事后監(jiān)督任務(wù)；

（二）綜合崗負責會計資料的接收、分配、返還、裝訂等綜合性事務(wù)工作，并按會計檔案管理有關(guān)規(guī)定保管、調(diào)閱會計檔案；

（三）會計、國庫和貨幣發(fā)行核算業(yè)務(wù)監(jiān)督崗分別負責對相關(guān)部門處理完成的會計核算業(yè)務(wù)的合法性、合規(guī)性、準確性、完整性進行全面復審檢驗；

第十四條事后監(jiān)督中心應科學地安排勞動組合，可實行一人一崗、一人多崗或一崗多人。第十五條事后監(jiān)督人員應具備以下條件：

（一）良好的思想品德，堅持原則，忠于職守，認真負責；

（二）熟悉相關(guān)的政策法規(guī)及各項業(yè)務(wù)規(guī)章制度，具有檢查和分析問題的能力;

（三）具備較高的業(yè)務(wù)水平，較豐富的實際工作經(jīng)驗和較強的計算機操作技能；

（四）從事相關(guān)會計核算工作3年以上，具備會計從業(yè)資格，未發(fā)生過重大業(yè)務(wù)差錯，無不良記錄。

第十六條事后監(jiān)督人員享有以下權(quán)利：

（一）要求被監(jiān)督單位提供必要的會計資料，對有關(guān)會計事項和問題作出解釋；

（二）對監(jiān)督過程中發(fā)現(xiàn)的核算差錯，向被監(jiān)督單位提出限期整改的要求；

（三）對監(jiān)督過程中發(fā)現(xiàn)的重大差錯、事故和舞弊行為，特殊情況下可直接向行長報告；

（四）提出完善會計管理和內(nèi)部控制的措施、建議。

第十七條事后監(jiān)督人員不得有下列行為：

（一）不及時或不按操作規(guī)程實施事后監(jiān)督；

（二）代替被監(jiān)督單位更改差錯；

（三）隱瞞、遲報重大差錯、事故和舞弊行為；

（四）向無關(guān)人員泄露事后監(jiān)督的有關(guān)內(nèi)容。

第三章 事后監(jiān)督的內(nèi)容

第十八條會計核算業(yè)務(wù)的監(jiān)督內(nèi)容

（一）監(jiān)督范圍：存款準備金、現(xiàn)金、再貸款、再貼現(xiàn)、公開市場操作、支付結(jié)算、聯(lián)行往來、同城票據(jù)交換、固定資產(chǎn)、金銀、財務(wù)收支、內(nèi)部資金、表外等業(yè)務(wù)的會計核算，以及會計核算應用軟件的參數(shù)設(shè)置和使用情況。

（二）監(jiān)督對象：會計憑證及附件，總賬、明細賬、流水賬、登記簿、余額表、日計表、月計表、年終決算報表等各類會計賬表，會計核算系統(tǒng)工作日志，會計核算系統(tǒng)的賬務(wù)數(shù)據(jù)，其他需要監(jiān)督的會計資料。

第十九條國庫核算業(yè)務(wù)的監(jiān)督內(nèi)容

（一）監(jiān)督范圍：預算收入、支出，各項往來和資金清算，國債發(fā)行與兌付等業(yè)務(wù)的會計核算，國庫會計核算系統(tǒng)運行參數(shù)和賬務(wù)參數(shù)的設(shè)置、變更等情況。

（二）監(jiān)督對象：會計憑證及附件，科目日結(jié)單，總賬、分戶賬、登記簿，余額表、日計表、月計表、國庫會計決算報表，財政庫存日報表、預算收支報表、財政、稅務(wù)、海關(guān)等部門返回的預算收入對賬表（月、年），國庫會計核算系統(tǒng)日志，其他需要監(jiān)督的會計資料。第二十條貨幣發(fā)行核算業(yè)務(wù)的監(jiān)督內(nèi)容

（一）監(jiān)督范圍：發(fā)行基金調(diào)撥、殘損人民幣銷毀、商業(yè)銀行存取款、發(fā)行基金庫存等業(yè)務(wù)的會計核算。

（二）監(jiān)督對象：發(fā)行基金調(diào)撥憑證、發(fā)行基金出入庫憑證、殘損人民幣銷毀出庫憑證、發(fā)行基金轉(zhuǎn)賬收付傳票等會計憑證及附件，發(fā)行基金明細賬等賬簿，其他需要監(jiān)督的會計資料。

第四章 事后監(jiān)督工作程序

第二十一條事后監(jiān)督中心應于每日上午接收被監(jiān)督單位送達的上一日的會計資料。確因特殊情況不能按時接收的，可由事后監(jiān)督中心主管報行長批準后，適當延長接收時間。采用影像掃描傳輸會計資料的，應于營業(yè)當日或次日上午接收影像信息。

第二十二條事后監(jiān)督中心應指定專人接收會計資料，嚴格履行會計資料傳遞交接手續(xù)。第二十三條事后監(jiān)督中心接到會計資料后，應立即實施監(jiān)督，當日的監(jiān)督工作應當日完成，不得積壓。對影像信息進行監(jiān)督的，事后必須與原始資料進行核對。

第二十四條事后監(jiān)督人員必須按照規(guī)定的監(jiān)督內(nèi)容和程序，認真審查、比對會計資料，詳細記錄“事后監(jiān)督工作日志”（見附表1）。

第二十五條事后監(jiān)督人員對審核完畢的會計資料應簽章確認，對事后監(jiān)督過程中發(fā)現(xiàn)的問題，由監(jiān)督主管人員于當日簽發(fā)“事后監(jiān)督通知書”（見附表2），通知被監(jiān)督單位。

第二十六條事后監(jiān)督中心將“事后監(jiān)督通知書”送達被監(jiān)督單位后，應要求被監(jiān)督單位限期查明原因，落實處理結(jié)果，并在“事后監(jiān)督通知書”上注明更正情況，經(jīng)由被監(jiān)督單位會計主管簽章后返還事后監(jiān)督中心。

第二十七條監(jiān)督工作結(jié)束后，有關(guān)資料按下列規(guī)定處理：

（一）會計（營業(yè)）部門的會計資料由事后監(jiān)督中心裝訂保管。

（二）國庫部門的會計資料由事后監(jiān)督中心裝訂保管，國庫部門要求返回的會計資料，應于監(jiān)督工作結(jié)束當日返回國庫部門，待有關(guān)核算業(yè)務(wù)結(jié)束后，送事后監(jiān)督中心歸檔。

（三）貨幣金銀部門的會計資料于監(jiān)督工作結(jié)束次日退回貨幣金銀部門，由其裝訂保管。

（四）事后監(jiān)督產(chǎn)生的文檔資料，由事后監(jiān)督中心按照檔案管理規(guī)定保管。

第五章 事后監(jiān)督中心的管理

第二十八條事后監(jiān)督中心應建立健全內(nèi)部管理制度。

（一）重大差錯和事故報告制度。事后監(jiān)督人員在監(jiān)督過程中，發(fā)現(xiàn)重大差錯或事故，必須及時向事后監(jiān)督中心主管報告，由事后監(jiān)督中心主管向行長報告。

（二）監(jiān)督工作情況反饋制度。事后監(jiān)督中心應定期總結(jié)監(jiān)督工作情況，針對存在的問題提出意見和建議，并向被監(jiān)督單位反饋。

（三）主管授權(quán)審批制度。對簽發(fā)“事后監(jiān)督通知書”、修改事后監(jiān)督系統(tǒng)參數(shù)等重要事項應經(jīng)事后監(jiān)督中心主管審批或授權(quán)審批后辦理。

（四）會計資料傳遞交接制度。事后監(jiān)督中心應制定會計資料傳遞交接制度，嚴密會計資料在事后監(jiān)督中心內(nèi)部和外部的傳遞交接手續(xù)，明確各方責任，防止會計資料丟失、泄密。

（五）崗位責任制度。事后監(jiān)督中心應建立健全崗位責任制度，明確各崗位的職責、權(quán)利和義務(wù)。

（六）崗位輪換制度。事后監(jiān)督中心重要崗位要實行輪換，崗位輪換時要認真辦理交接手續(xù)。第二十九條事后監(jiān)督工作實行考核獎懲制度。對忠于職守、堅持原則、成績突出的事后監(jiān)督人員，要給予表彰獎勵；對不認真履行監(jiān)督職責，工作嚴重失職造成損失的，應負連帶責任；對發(fā)現(xiàn)問題隱瞞不報或袒護差錯責任人的，要從嚴處理。

第六章 附則

第三十條本規(guī)程由總行負責解釋和修改。

第三十一條各分行、營業(yè)管理部和省會（首府）城市中心支行，深圳市中心支行可依據(jù)本規(guī)

程制定本轄區(qū)的實施細則，并報總行備案。

大連、青島、寧波、廈門市中心支行可依據(jù)本規(guī)程制定本轄區(qū)的國庫會計事后監(jiān)督實施細則，并報總行備案。

第三十二條總行各業(yè)務(wù)主管部門可依據(jù)本規(guī)程制定有關(guān)業(yè)務(wù)的事后監(jiān)督辦法或操作規(guī)程。第三十三條本規(guī)程自印發(fā)之日起執(zhí)行。

其他回答 按時間排序 按投票數(shù)排序 0

電腦用戶名2009-7-20 11:04:18 121.18.71.* 舉報

隨著強制性產(chǎn)品認證工作的逐步開展，大部分列入強制性目錄內(nèi)的生產(chǎn)企業(yè)已取得CCC證書，因此如何做好對獲證企業(yè)的監(jiān)督，真正做到有CCC標志的產(chǎn)品是質(zhì)量信心的保證，將直接影響到CCC工作的進一步開展及CCC在企業(yè)、民眾中的地位。對獲證企業(yè)的監(jiān)督主要包括對企業(yè)的質(zhì)量保證體系的監(jiān)督（主要為工廠監(jiān)督檢查）、對企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品質(zhì)量的監(jiān)督（主要為產(chǎn)品的抽樣檢驗）和產(chǎn)品的市場監(jiān)督（主要為流通領(lǐng)域的監(jiān)督）等方面。

工廠檢查的主要目的是考核工廠的質(zhì)量保證體系是否符合認證機構(gòu)的要求及該質(zhì)保體系是否能夠有效的貫徹和實施。因此工廠檢查的重點應檢查企業(yè)在軟件和硬件方面的符合性和有效性。所謂軟件方面的檢查主要是檢查企業(yè)的質(zhì)量手冊、程序文件及相關(guān)的作業(yè)指導書、檢驗文件、記錄等是否符合認證機構(gòu)檢查細則的要求，以及企業(yè)的各部門人員對所規(guī)定的要求是否明確，在具體的生產(chǎn)過程中能否有效的貫徹和落實；硬件方面的檢查主要檢查企業(yè)的生產(chǎn)設(shè)施和檢驗設(shè)備是否滿足生產(chǎn)和檢驗的要求，是否滿足認證規(guī)則的要求。應該說企業(yè)的硬件是生產(chǎn)合格產(chǎn)品的必需條件，而企業(yè)的軟件是保證生產(chǎn)的產(chǎn)品持續(xù)符合標準要求的必要條件。因此審核員只有對企業(yè)的軟件和硬件方面進行充分的審核，才能督促企業(yè)不斷完善生產(chǎn)條件，完善企業(yè)的質(zhì)量保證體系，持續(xù)穩(wěn)定的生產(chǎn)符合標準要求的產(chǎn)品。針對以上工廠檢查的目的、重點，就現(xiàn)行的工廠監(jiān)督檢查審查時間、監(jiān)督檢查審查過程、監(jiān)督檢查結(jié)果的處理等方面談一下我的看法。

一、工廠監(jiān)督檢查審查時間?，F(xiàn)行CCC監(jiān)督工廠檢查的時間基本上是一個審核員半天審核一個企業(yè)。大多數(shù)審核員在實際審核過程中均認為審核時間不充分，不能對一個企業(yè)在軟件和硬件方面進行有效的監(jiān)督，起不到監(jiān)督審核的作用。審核員認為CCC初審時間為兩個審核員審核一天時間為宜。筆者曾從事歐洲認證機構(gòu)的工廠檢查工作多年，CCC的工廠檢查要求，脫胎于歐洲工廠檢查要求的MC-6和MC-7，與現(xiàn)行的歐洲認證機構(gòu)的工廠檢查要求CIG 021相差也不大。一般來說歐洲認證機構(gòu)的工廠檢查時間為初審6小時，監(jiān)督4小時左右，那么，為什么我們的審核員審核時間不夠呢？關(guān)鍵在于我們現(xiàn)在的監(jiān)督檢查要求中要求審核員做的不屬于審核的文字工作太多，比如說填調(diào)查表、跟蹤檢查細則、行為規(guī)范表、抽樣單、收費通知單等等，所有這些消耗了審核員大部分時間，真正用在審核的時間上就感覺明顯不充分。因此要保證工廠監(jiān)督檢查的質(zhì)量，應簡化審核文字工作的內(nèi)容，使審核員將檢查時間真正用在審核上，這樣才能指出企業(yè)生產(chǎn)過程中的不足，提高監(jiān)督檢查的質(zhì)量。

二、監(jiān)督檢查審查過程。首先審核員應將工作的重點放在工廠檢查上，比如像跟蹤檢查細則、行為規(guī)范表、人日數(shù)核算表等和審核無關(guān)的表格應盡量讓審核員少填或簡化，使審核員將精力用在對企業(yè)的質(zhì)量監(jiān)督上；其次監(jiān)督檢查的重點應放在對企業(yè)所做質(zhì)量工作的監(jiān)督和企業(yè)質(zhì)量保證體系有效性的監(jiān)督上，因為獲證企業(yè)經(jīng)過初次工廠審核后，應該說其文件、生產(chǎn)條件和檢驗條件已經(jīng)基本上符合認證機構(gòu)的要求，因此，應著重審核企業(yè)的各種生產(chǎn)、檢

驗記錄是否完全、正確，生產(chǎn)過程是否按企業(yè)的工藝要求進行控制，生產(chǎn)人員對生產(chǎn)工藝是否熟練，檢驗人員對檢驗要求是否理解、對檢驗設(shè)備是否能夠熟練操作等，管理人員對質(zhì)保體系是否掌握等。

三、監(jiān)督檢查結(jié)果?，F(xiàn)行的檢查結(jié)果如果有不符合項，則審核員必需開具不符合報告，企業(yè)需寫糾正措施和提供具體的糾正材料。這樣就可能導致審核員權(quán)利過大有意為難企業(yè)；或者導致有些審核員怕企業(yè)提供的糾正材料不完善，難以過關(guān)，需第二次的現(xiàn)場驗證而放寬對企業(yè)的檢查，而使認證機構(gòu)不能真正掌握企業(yè)的質(zhì)量狀況。我認為審核員的職責是按照認證機構(gòu)的要求執(zhí)行工廠檢查，如實反映工廠檢查的狀況，對企業(yè)因存在不符合的項目應由認證機構(gòu)跟蹤和處理，而不應該由審核員處理。因為這樣審核員就能盡量將審核中發(fā)現(xiàn)的問題如實在報告中說明，審核報告能真正體現(xiàn)工廠的實際情況，也能使審核員能更好把握審核尺度，使認證機構(gòu)真正掌握認證企業(yè)的現(xiàn)狀而制定相應的政策或?qū)ΜF(xiàn)有的機制進行調(diào)整，以提高認證企業(yè)的質(zhì)量。

回答

第四篇：大安惠民村鎮(zhèn)銀行事后監(jiān)督管理辦法

大安惠民村鎮(zhèn)銀行有限責任公司 事后監(jiān)督管理辦法（試行）第一章總則

第一條為加強大安惠民村鎮(zhèn)銀行有限責任公司（以下簡稱“本行”）內(nèi)部控制，保障本行資金安全，提高本行會計核算質(zhì)量，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、、《吉林省DCP綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)操作手冊》等有關(guān)法律、法規(guī)、制度，制定本辦法。

第二條事后監(jiān)督是指依據(jù)國家有關(guān)政策、法規(guī)、制度的要求，對會計事項發(fā)生后形成的原始憑證、記賬憑證、賬務(wù)清單、報表等會計資料及業(yè)務(wù)過程進行再檢查和監(jiān)督的活動，是會計內(nèi)控體系的重要組成部分。

第三條事后監(jiān)督以防范各類業(yè)務(wù)風險和規(guī)范會計操作行為為重點，遵循以下原則：

（一）連續(xù)性原則。事后監(jiān)督逐日序時進行，保持監(jiān)督的連續(xù)性。

（二）及時性原則。及時實施事后監(jiān)督，及時反饋監(jiān)督結(jié)果，及時督促整改，及時傳送憑證資料，確保資金安全及會計核算質(zhì)量。

（三）全面性原則。事后監(jiān)督涵蓋本行辦理的各項會計業(yè)務(wù)。

（四）重點突出原則。在全面監(jiān)督的基礎(chǔ)上，以防范風險為重點，對易發(fā)生風險的業(yè)務(wù)和環(huán)節(jié)進行重點監(jiān)督。

第四條本辦法適用于本行各項會計業(yè)務(wù)的事后監(jiān)督工作。第二章 崗位設(shè)置及人員配備

第五條本行設(shè)專（兼）職會計事后監(jiān)督人員。

事后監(jiān)督人員嚴禁辦理前臺業(yè)務(wù)，柜員級別設(shè)置為01級，只可設(shè)置稽核查詢、公共業(yè)務(wù)操作標志位，不得做記賬、補充或更正賬務(wù)數(shù)據(jù)等業(yè)務(wù)，但可以辦理復核業(yè)務(wù)，確保監(jiān)督與被監(jiān)督人員之間的嚴格分離。

第六條會計事后監(jiān)督人員應具備良好的思想品德，較強的風險意識，較高的綜合素質(zhì)，熟練掌握各項規(guī)章制度和業(yè)務(wù)操作規(guī)程。

第七條事后監(jiān)督人員須經(jīng)過業(yè)務(wù)培訓后上崗。第三章崗位職責

第八條事后監(jiān)督崗位職責

1.嚴格執(zhí)行國家的金融方針、政策，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《金融企業(yè)會計制度》、《新會計準則》等開展會計事后監(jiān)督工作。

2.按日核對柜員辦理的業(yè)務(wù)憑證及柜員交易，逐筆審查、逐筆監(jiān)督，檢查業(yè)務(wù)處理是否符合各項規(guī)章制度。包括交易科目、憑證使用是否正確，有無偽造、篡改等現(xiàn)象，憑證要素是否齊全；需審批的業(yè)務(wù)是否經(jīng)過有權(quán)人審批;附件是否合規(guī)、完備；記賬憑證記錄與柜員交易流水記錄是否一致等。按日核對柜員日結(jié)交易匯總表中柜員的交易量與柜員交易流水中的序號是否一致。按入賬日期核對批處理信息清單與打印的批處理信息。

3.對已完成的會計賬務(wù)進行監(jiān)督，保證各項會計事項處理依據(jù)有效，處理結(jié)果真實可靠，資金收付正確安全。

4.揭露會計核算過程中的各種違章、違紀、違法等事件，建立會計事后監(jiān)督工作記錄，發(fā)現(xiàn)差錯及時登記，并在工作記錄上記載差錯處理結(jié)果。事后監(jiān)督對發(fā)現(xiàn)的問題及時反饋，重大問題及時報告。

5.保證會計制度貫徹執(zhí)行，發(fā)現(xiàn)并糾正各種核算差錯和事故。6.負責所轄網(wǎng)點會計憑證的整理和裝訂，并按期交會計保管。7.承擔會計業(yè)務(wù)知識和操作的輔導任務(wù)，邊監(jiān)督邊糾正輔導。8.遵守保密制度，嚴禁泄露需要保密的相關(guān)會計信息。

9.根據(jù)監(jiān)督過程中發(fā)現(xiàn)的問題，提出完善會計管理和內(nèi)部控制的意見或建議。10.完成領(lǐng)導交辦的其他工作。第四章 監(jiān)督內(nèi)容

第九條根據(jù)《中華人民共和國會計法》和其他有關(guān)會計法規(guī)的規(guī)定，會計監(jiān)督的對象和內(nèi)容是本行的經(jīng)濟活動。具體包括常規(guī)監(jiān)督內(nèi)容和重點監(jiān)督內(nèi)容。第十條常規(guī)監(jiān)督內(nèi)容

（一）業(yè)務(wù)處理是否符合國家政策、法規(guī)和有關(guān)制度規(guī)定。

（二）會計核算和會計資料是否準確、真實、完整、合法。

（三）科目使用及賬戶設(shè)置是否符合規(guī)定。

（四）賬務(wù)處理是否及時，有無記賬串戶現(xiàn)象。

（五）會計憑證要素是否齊全，有無涂改、挖補、刀刮、皮擦和用藥水銷蝕等現(xiàn)象，大小寫金額是否相符。

（六）會計憑證的使用是否正確，印章是否清晰，有無漏缺；系統(tǒng)打印的憑證是否齊全、準確，附件是否齊全。

（七）財務(wù)收支是否合規(guī)，入賬是否及時。

（八）有無其他違反制度規(guī)定的行為。第十一條重點監(jiān)督內(nèi)容

（一）重要空白憑證的管理和使用。

（二）授權(quán)業(yè)務(wù)。

（三）支付結(jié)算業(yè)務(wù)。

（四）內(nèi)外往來賬務(wù)。

（五）利息計算業(yè)務(wù)。

（六）其他應收、應付款列賬。

（七）存款業(yè)務(wù)。

（八）貸款業(yè)務(wù)。

（九）股金業(yè)務(wù)。

（十）其他需重點監(jiān)督的業(yè)務(wù)。第五章監(jiān)督流程

第十二條監(jiān)督柜員經(jīng)辦業(yè)務(wù)。

核對柜員流水與會計憑證是否相符，交易使用、憑證使用是否正確，會計憑證要素是否齊全，會計核算是否正確，業(yè)務(wù)印章可變動日期是否及時更換。

（一）公共業(yè)務(wù)

1.柜員操作標志位是否按規(guī)定設(shè)置，新增、修改、刪除、恢復柜員信息時是否按規(guī)定使用、保管柜員信息維護申請表。

2.因特殊情況，柜員無法使用指紋而使用密碼登陸綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)的，密碼是否定期更換，更換時間間隔是否超過30天。

3.柜員交接時是否按規(guī)定打印柜員尾箱實物清單，并對除尾箱實物清單記載以外的重要空白憑證、章、壓（押）進行詳細登記。實行柜員輪班的機構(gòu)，交班柜員簽退后，是否由監(jiān)交人和接班柜員對交班柜員尾箱實物進行核對，無誤后是否在交班柜員尾箱實物清單上三方簽章確認。

4.柜員在軋賬前是否檢查尾箱現(xiàn)金是否超過核定限額，超過限額部分是否上繳，是否同另一名柜員一起核對尾箱實物，雙方是否在尾箱實物清單上簽單確認并封包入庫保管。5.各級網(wǎng)點到上級機構(gòu)領(lǐng)取重要空白憑證是否填寫《重要單證領(lǐng)用單》，是否堅持雙人請領(lǐng)。6.主管代柜員簽退原因單是否填寫原因，代柜員簽退原因是否成立。7.當日沖銷業(yè)務(wù)是否經(jīng)會計主管審核確認。8.公共收費業(yè)務(wù)是否按相關(guān)收費標準執(zhí)行。9.維護客戶信息時是否經(jīng)客戶簽字確認。

10.現(xiàn)金出、入庫單后面所附的現(xiàn)金調(diào)繳款通知單要素填寫是否齊全。11.向客戶出售憑證時，憑證收費標準是否正確。

12.客戶憑證銷號單后面是否附作廢收回的客戶憑證，憑證號碼是否與銷號單一致；客戶憑證無法收回的，是否附相關(guān)保證書。

（二）存款業(yè)務(wù)

1.個人存款賬戶銷戶后收回的帶有磁條的存款憑證是否按規(guī)定對磁條做破壞處理。2.掛失補發(fā)手續(xù)是否完備。

3.教育儲蓄到期支取時憑學校提供的正在接受非義務(wù)教育的學生身份證明一次支取本金和利息，是否執(zhí)行能提供證明，享受利率優(yōu)惠，不能提供證明，不享受優(yōu)惠政策。

4.辦理查詢、凍結(jié)、止付、質(zhì)押、扣劃存款、解除凍結(jié)時，是否按規(guī)定流程處理，是否記載相關(guān)登記簿，相關(guān)手續(xù)是否齊全，是否符合《金融機構(gòu)協(xié)助查詢、凍結(jié)、扣劃工作管理規(guī)定》。5.客戶已簽發(fā)的票據(jù)喪失，是否出具公函或有關(guān)證明，填寫一式三聯(lián)《掛失止付通知書》并加蓋預留印鑒申請票據(jù)掛失。6.存款過戶手續(xù)是否符合規(guī)定。7.存款證明是否符合相關(guān)規(guī)定。

8.在辦理銀行卡沒收、歸還、停用、解除停用業(yè)務(wù)時，是否按相關(guān)要求進行處理。9.單位定期存款支取時是否轉(zhuǎn)入其基本存款賬戶，是否直接提取現(xiàn)金。10.柜員是否執(zhí)行現(xiàn)金收入先收款后記賬，現(xiàn)金支出先記賬后付款，轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)先記借后記貸。11.開戶單位購買重要空白憑證時，是否填寫《票據(jù)及結(jié)算憑證領(lǐng)用單》，并加蓋預留印鑒，柜員是否核對預留印鑒。

12.人民幣結(jié)算賬戶是否依據(jù)《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》的相關(guān)要求開立，開戶資料是否完整。

13.是否及時與開戶單位對賬，對賬單是否及時收回。

14.存款客戶辦理需核對客戶身份信息的業(yè)務(wù)是否記錄存款人、代理人有效身份證件信息。15.沖賬業(yè)務(wù)是否合規(guī)，是否經(jīng)財務(wù)主管審批，被沖銷憑證上是否記載“已于×年×月×日沖銷”字樣。

（三）貸款業(yè)務(wù)

1.擔保品是否按規(guī)定出、入庫。

2.貸款利息的計算是否正確，利息沖回補計是否符合相關(guān)規(guī)定。3.是否手工計提應收利息。

（四）股金業(yè)務(wù)

1.增資擴股、股權(quán)轉(zhuǎn)讓、過戶、退股等業(yè)務(wù)是否符合相關(guān)規(guī)定。

2.辦理凍結(jié)、止付，解除凍結(jié)、止付，沒收扣劃業(yè)務(wù)時，相關(guān)手續(xù)是否齊全。

（五）總賬內(nèi)部賬

1.會計科目核算、賬戶使用是否正確。

2.成本費用發(fā)生時，是否符合成本費用管理辦法。列支費用憑證是否后附費用列支審批表；列支差旅費是否附差旅費報銷單；列支公雜費、低值易耗品、福利費、宣傳費、廣告費、印刷費、修理費、租賃費、電子設(shè)備運轉(zhuǎn)費、咨詢費、會議費、其他費用等是否附有發(fā)票等合法有效的列支憑證；列支郵電費、保險費、訴訟費等是否附有專用發(fā)票；列支工資薪金等費用是否附有提取、發(fā)放明細及領(lǐng)取人簽收；臨時借款是否附有借條。3.內(nèi)部現(xiàn)金付出時，是否附支出明細；支付給個人款項時，是否由當事人簽章領(lǐng)取。4.辦理錯賬沖正業(yè)務(wù)時，是否經(jīng)會計主管審核確認。

5.固定資產(chǎn)的分類、增加、減少、沖正、計提折舊是否正確。6.其他應收款借款時是否經(jīng)審批人簽字。7.其他應付款付款時是否經(jīng)審批人簽字。8.應付利息計提是否正確。

9.呆賬準備金的計提和核銷是否正確。

10.各項稅費（含個人所得稅）計提繳納是否正確。

（六）結(jié)算業(yè)務(wù)

1.辦理匯款業(yè)務(wù)時，是否經(jīng)坐班主任或者會計主管人員審核確認。2.辦理退匯業(yè)務(wù)、掛賬來賬處理業(yè)務(wù)時，是否符合相關(guān)規(guī)定。

3.是否按規(guī)定辦理查詢查復業(yè)務(wù)、退回申請及退回申請應答等相關(guān)事務(wù)類業(yè)務(wù)。4.辦理票據(jù)結(jié)算業(yè)務(wù)時，背書是否符合規(guī)定。

5.大、小額及行內(nèi)匯劃往賬發(fā)送是否及時，是否及時處理來賬。6.支行款項不足從總行調(diào)入資金時，是否由總行發(fā)起業(yè)務(wù)。第十三條會計檔案整理移交

1.按規(guī)定接收柜員移交的會計憑證。

2.當日產(chǎn)生的業(yè)務(wù)憑證及批處理會計資料按規(guī)定整理裝訂。

3.已裝訂成冊的會計傳票按日或定期交主管會計保管，定期移交期限最長不得超過三天。4.會計事后監(jiān)督員負責會計憑證打印順序號。第十四條吉（惠民）卡上繳流程

（一）按日將本日作廢、銷戶吉（惠民）卡，銷卡登記簿，廢卡登記簿隨會計憑證上繳會計事后監(jiān)督員。

（二）會計事后監(jiān)督員按月匯總并裝訂銷卡登記簿、廢卡登記簿。

（三）次月初5日內(nèi)由省聯(lián)社財務(wù)計劃部、資金組織部、稽核監(jiān)察部、保衛(wèi)部對上月作廢、銷戶吉（惠民）卡統(tǒng)一集中銷毀。第十五條登記監(jiān)督工作記錄

（一）發(fā)現(xiàn)業(yè)務(wù)處理差錯時登記監(jiān)督工作記錄，并跟蹤登記處理結(jié)果。

（二）發(fā)現(xiàn)系統(tǒng)操作和核算漏洞時登記監(jiān)督工作記錄，并填寫差錯/建議報告單，跟蹤登記報告結(jié)果。

第十六條跟蹤問題處理情況

（一）發(fā)生差錯或者提出建議時，填寫差錯/建議報告單一式二份，交給被監(jiān)督單位業(yè)務(wù)主管處理。

（二）會計主管接收到差錯/建議報告單一式二份時，根據(jù)實際情況進行處理，上報內(nèi)勤行長。

（三）需要上報總行的差錯/建議，由內(nèi)勤行長處理后及時反饋給本單位會計事后監(jiān)督人員；需要上報總行的差錯/建議，及時上交總行。

（四）跟蹤上報差錯/建議報告單的反饋情況，妥善保管差錯/建議報告單。

（五）差錯/建議報告單，按年裝訂、移交會計檔案管理員。

（六）以下差錯需及時報告內(nèi)勤行長：

1.錯款金額在1元以上的現(xiàn)金、賬務(wù)等差錯。2.非本單位整改及無法整改的差錯。3.有疑問的差錯。

4.產(chǎn)生風險隱患的差錯。5.造成損失的差錯。6.其他需上報的差錯。第六章 監(jiān)督檔案

第十七條各營業(yè)機構(gòu)、財務(wù)部門的憑證資料最遲于次日上午送達至會計事后監(jiān)督。

第十八條會計憑證資料的交接。會計憑證資料交接應建立交接登記制度，設(shè)立《監(jiān)督檔案交接登記》，登記交接檔案明細，應做到面對面交接。

第十九條會計事后監(jiān)督工作記錄、差錯/建議報告單、監(jiān)督檔案交接登記保管期限為5年。第七章差錯的處理

第二十條差錯問題分類。對監(jiān)督過程中發(fā)現(xiàn)的問題，根據(jù)處理結(jié)果，分為本級整改問題和非本級整改問題。非本級整改問題分為本級無法整改問題、非本級權(quán)限內(nèi)整改問題、本級無故不整改問題和其他問題。

第二十一條對監(jiān)督過程中發(fā)現(xiàn)的差錯問題，事后監(jiān)督應向經(jīng)辦人員進一步查實。第二十二條對監(jiān)督過程中發(fā)現(xiàn)的差錯問題，區(qū)分不同情況進行處理，監(jiān)督員不得擅自更改原始憑證。

（一）對監(jiān)督過程中發(fā)現(xiàn)的本級整改問題，事后監(jiān)督于發(fā)現(xiàn)當日至發(fā)現(xiàn)次日上午向經(jīng)辦人員發(fā)出整改通知，限期整改。

（二）對監(jiān)督過程中發(fā)現(xiàn)的非本級整改問題，事后監(jiān)督應立即向本行內(nèi)勤行長報告，及時采取措施，防止出現(xiàn)資金損失。對監(jiān)督過程中發(fā)現(xiàn)的會計管理和內(nèi)部控制問題，應向有關(guān)內(nèi)勤行長提出防范建議（差錯/建議報告單）。

（三）事后監(jiān)督應跟蹤經(jīng)辦人員是否在規(guī)定時間內(nèi)進行整改，并按規(guī)定將整改結(jié)果進行登記備案，無法整改的要說明原因。第二十三條違規(guī)問題的處理。事后監(jiān)督發(fā)現(xiàn)的違規(guī)問題由事后監(jiān)督登記備案后向行領(lǐng)導報告。第八章管理和獎懲

第二十四條事后監(jiān)督實行親屬回避制度，事后監(jiān)督員不得對其親屬所在營業(yè)網(wǎng)點進行監(jiān)督。第二十五條事后監(jiān)督建立差錯統(tǒng)計分析制度，按月匯總差錯情況，撰寫監(jiān)督報告，于次月3日前上報監(jiān)督中心。

第二十六條建立學習和培訓制度。定期組織事后監(jiān)督人員學習、培訓，不斷提高監(jiān)督人員業(yè)務(wù)素質(zhì)。

第二十七條建立檔案管理制度，妥善保管事后監(jiān)督檔案。

第二十八條建立對事后監(jiān)督人員的獎懲機制。對監(jiān)督成績顯著、發(fā)現(xiàn)重大問題的監(jiān)督員，給予表彰或獎勵；對監(jiān)督不力，應能監(jiān)督發(fā)現(xiàn)的問題而未發(fā)現(xiàn)，形成資金風險或造成損失的監(jiān)督員，按照有關(guān)規(guī)定處理；對考評不合格的監(jiān)督員應及時調(diào)整。第九章附則

第二十九條本辦法由大安惠民村鎮(zhèn)銀行有限責任公司負責制定、解釋和修改。第三十條本辦法自下發(fā)之日起施行。附件： 1.監(jiān)督流程 2.流程圖 3.監(jiān)督日志

4.會計事后監(jiān)督工作記錄 附件1 大安惠民村鎮(zhèn)銀行有限責任公司 事后監(jiān)督工作流程

為明確事后監(jiān)督職責，規(guī)范事后監(jiān)督工作，根據(jù)《大安惠民村鎮(zhèn)銀行有限責任公司事后監(jiān)督管理暫行辦法》制定本流程。

一、事后監(jiān)督應于每日上午接收被監(jiān)督柜員送達的上一日的會計資料。確因特殊情況不能按時接收的，可由事后監(jiān)督員報內(nèi)勤行長批準后，由主管會計負責接收并監(jiān)督。

二、事后監(jiān)督員接收會計資料，嚴格履行會計資料傳遞交接手續(xù)。

三、事后監(jiān)督員接到會計資料后，應立即實施監(jiān)督，當日的監(jiān)督工作應當日完成，不得積壓。

（一）常規(guī)監(jiān)督內(nèi)容

1.業(yè)務(wù)處理是否符合國家政策、法規(guī)和有關(guān)制度規(guī)定。2.會計核算和會計資料是否準確、真實、完整、合法。3.科目使用及賬戶設(shè)置是否符合規(guī)定。4.賬務(wù)處理是否及時，有無記賬串戶現(xiàn)象。

5.會計憑證要素是否齊全，有無涂改、挖補、刀刮、皮擦和用藥水銷蝕等現(xiàn)象，大小寫金額是否相符。

6.會計憑證的使用是否正確，印章是否清晰，有無漏缺，系統(tǒng)打印的憑證是否齊全、準確，附件是否齊全。

7.財務(wù)收支是否合規(guī)，入賬是否及時。8.有無其他違反制度規(guī)定的行為。

（二）重點監(jiān)督內(nèi)容

1.重要空白憑證的管理和使用。2.授權(quán)業(yè)務(wù)。3.支付結(jié)算業(yè)務(wù)。4.內(nèi)外往來賬務(wù)。5.利息計算業(yè)務(wù)。

6.其他應收、應付款列賬。7.存款業(yè)務(wù)。8.貸款業(yè)務(wù)。

9.其他需重點監(jiān)督的業(yè)務(wù)。

（三）監(jiān)督柜員經(jīng)辦業(yè)務(wù)

核對柜員流水與會計憑證是否相符，交易使用、憑證使用是否正確，會計憑證要素是否齊全，會計核算是否正確，業(yè)務(wù)印章可變動日期是否及時更換。1.公共業(yè)務(wù)

（1）柜員操作標志位是否按規(guī)定設(shè)置，新增、修改、刪除、恢復柜員信息時是否按規(guī)定使用、保管柜員信息維護申請表。（2）因特殊情況，柜員無法使用指紋而使用密碼登陸綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)的，密碼是否定期更換，更換時間間隔是否超過30天。

（3）柜員交接時是否按規(guī)定打印柜員尾箱實物清單，并對除尾箱實物清單記載以外的重要空白憑證、章、壓（押）進行詳細登記。實行柜員輪班的機構(gòu)，交班柜員簽退后，是否由監(jiān)交人和接班柜員對交班柜員尾箱實物進行核對，無誤后是否在交班柜員尾箱實物清單上三方簽章確認。

（4）柜員在軋賬前是否檢查尾箱現(xiàn)金是否超過核定限額，超過限額部分是否上繳，是否同另一名柜員一起核對尾箱實物，雙方是否在尾箱實物清單上簽單確認并封包入庫保管。（5）各級網(wǎng)點到上級機構(gòu)領(lǐng)取重要空白憑證是否填寫“重要單證領(lǐng)用單”，是否堅持雙人請領(lǐng)。

（6）主管代柜員簽退原因單是否填寫原因，代柜員簽退原因是否成立。（7）當日沖銷業(yè)務(wù)是否經(jīng)會計主管審核確認。（8）公共收費業(yè)務(wù)是否按相關(guān)收費標準執(zhí)行。（9）維護客戶信息時是否經(jīng)客戶簽字確認。

（10）現(xiàn)金出/入庫單后面所附的現(xiàn)金調(diào)繳款通知單要素填寫是否齊全。（11）向客戶出售憑證時，憑證收費標準是否正確。

（12）客戶憑證銷號單后面是否附作廢收回的客戶憑證，憑證號碼是否與銷號單一致；客戶憑證無法收回的，是否附相關(guān)保證書。2.存款業(yè)務(wù)

（1）個人存款賬戶銷戶后收回的帶有磁條的存款憑證是否按規(guī)定對磁條做破壞處理。（2）掛失補發(fā)手續(xù)是否完備。

（3）教育儲蓄到期支取時憑學校提供的正在接受非義務(wù)教育的學生身份證明一次支取本金和利息，是否執(zhí)行能提供證明，享受利率優(yōu)惠和免征利息稅，不能提供證明，不享受優(yōu)惠政策。

（4）辦理凍結(jié)、止付、質(zhì)押、扣劃存款，解除凍結(jié)時，是否按規(guī)定流程處理，相關(guān)手續(xù)是否齊全。（5）客戶已簽發(fā)的票據(jù)喪失，是否出具公函或有關(guān)證明，填寫一式三聯(lián)“掛失止付通知書”并加蓋預留印鑒申請票據(jù)掛失。（6）存款過戶手續(xù)是否符合規(guī)定。（7）存款證明是否符合相關(guān)規(guī)定。

（8）在辦理銀行卡沒收、歸還、停用、解除停用業(yè)務(wù)時，是否按相關(guān)要求進行處理。（9）單位定期存款支取時是否轉(zhuǎn)入其基本存款賬戶，是否直接提取現(xiàn)金。

（10）柜員是否執(zhí)行現(xiàn)金收入先收款后記賬，現(xiàn)金支出先記賬后付款，轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)先記借后記貸。

（11）開戶單位購買重要空白憑證時，是否填寫“票據(jù)及結(jié)算憑證領(lǐng)用單”，并加蓋預留印鑒，柜員是否核對預留印鑒。3.貸款業(yè)務(wù)

（1）擔保品是否按規(guī)定出、入庫。

（2）貸款利息的計算是否正確，利息沖回補計是否符合相關(guān)規(guī)定。（3）是否手工計提應收利息。4.股金業(yè)務(wù)

（1）增資擴股、股權(quán)轉(zhuǎn)讓、過戶、退股等業(yè)務(wù)是否符合相關(guān)規(guī)定。

（2）辦理凍結(jié)、止付，解除凍結(jié)、止付，沒收扣劃業(yè)務(wù)時，相關(guān)手續(xù)是否齊全。5.總賬內(nèi)部賬

（1）會計科目核算、賬戶使用是否正確。

（2）成本費用發(fā)生時，是否符合成本費用管理辦法。列支費用憑證是否后附費用列支審批表；列支差旅費是否附差旅費報銷單；列支公雜費、低值易耗品、福利費、宣傳費、廣告費、印刷費、修理費、租賃費、電子設(shè)備運轉(zhuǎn)費、咨詢費、會議費、其他費用等是否附有發(fā)票等合法有效的列支憑證；列支郵電費、保險費、訴訟費等是否附有專用發(fā)票；列支工資薪金等費用是否附有提取、發(fā)放明細及領(lǐng)取人簽收；臨時借款是否富有借條。

（3）內(nèi)部現(xiàn)金付出時，是否附支出明細；支付給個人款項時，是否由當事人簽章領(lǐng)取。（4）辦理錯賬沖正業(yè)務(wù)時，是否經(jīng)會計主管審核確認。

（5）固定資產(chǎn)的分類、增加、減少、沖正、計提折舊是否正確。（6）其他應收款借款時是否經(jīng)審批人簽字。（7）其他應付款付款時是否經(jīng)審批人簽字。（8）應付利息計提是否正確。（9）呆賬準備金的計提和核銷是否正確。（10）各項稅費計提繳納是否正確。6.結(jié)算業(yè)務(wù)

（1）辦理匯款業(yè)務(wù)時，是否經(jīng)主管人員審核確認。

（2）辦理退匯業(yè)務(wù)、掛賬來賬處理業(yè)務(wù)時，是否符合相關(guān)規(guī)定。

（3）是否按規(guī)定辦理查詢查復業(yè)務(wù)、退回申請及退回申請應答等相關(guān)事務(wù)類業(yè)務(wù)。（4）辦理票據(jù)結(jié)算業(yè)務(wù)時，背書是否符合規(guī)定。

四、事后監(jiān)督人員必須按照規(guī)定的監(jiān)督內(nèi)容和程序，認真審查、比對會計資料，詳細記錄“事后監(jiān)督工作日志”。

五、事后監(jiān)督人員對審核完畢的會計資料應簽章確認，對事后監(jiān)督過程中發(fā)現(xiàn)的問題，由監(jiān)督人員于當日簽發(fā)《事后監(jiān)督工作記錄》和《會計事后監(jiān)督差錯/建議報告單》，報內(nèi)勤行長。

六、事后監(jiān)督員將《事后監(jiān)督工作記錄》和《會計事后監(jiān)督差錯/建議報告單》送交內(nèi)勤主管后，應要求限期查明原因，落實處理結(jié)果，并在《事后監(jiān)督工作記錄》和《會計事后監(jiān)督差錯/建議報告單》上注明更正情況，經(jīng)內(nèi)勤行長簽章后返還事后監(jiān)督員。

七、監(jiān)督工作結(jié)束后，會計資料由事后監(jiān)督員裝訂，交主管會計再次進行審核，無誤后歸檔保管。

八、事后監(jiān)督產(chǎn)生的文檔資料，由檔案管理員按照檔案管理規(guī)定保管。

附件2大安惠民村鎮(zhèn)銀行有限責任公司事后監(jiān)督流程圖

附件3 大安惠民村鎮(zhèn)銀行有限責任公司 關(guān)于事后監(jiān)督日志啟用的通知

為進一步規(guī)范事后監(jiān)督工作，便于及時發(fā)現(xiàn)和改正問題，經(jīng)行領(lǐng)導研究，設(shè)立事后監(jiān)督人員工作日志，并應記載下列事項：

一、日志工作時間（年、月、日）。

二、接收柜員會計資料的時間、柜員姓名、資料種類、數(shù)量等事項。

三、按照監(jiān)督程序的日常監(jiān)督情況，監(jiān)督中發(fā)現(xiàn)的問題，發(fā)現(xiàn)問題的上報、反饋等情況。

四、監(jiān)督中發(fā)現(xiàn)問題的處理結(jié)果。

五、會計資料的移交情況。

六、其他需要記載的內(nèi)容。

附件4 大安惠民村鎮(zhèn)銀行有限責任公司 事后監(jiān)督工作日志

工作時間

年月日

監(jiān)督人

柜員姓名

柜員號

資料名稱

資料所屬時間

接收時間

數(shù)量

移交時間

年月日

時分

年月日

時分

年月日

時分

年月日

時分

合計

監(jiān)督中發(fā)現(xiàn)問題描述：

發(fā)現(xiàn)問題上報、反饋、處理結(jié)果等情況：

資料移交情況：

其他

第五篇：銀行事后監(jiān)督人員工作總結(jié)

工作總結(jié)

時間轉(zhuǎn)逝，2010年很快就過去了，銀行工作多年的我無論是在思想上還是在日常工作中都積累了一定的工作經(jīng)驗，這為以后更好的工作理清思路、加快發(fā)展提供了捷徑。在這一年里我擔任了公司業(yè)務(wù)事后監(jiān)督，空白憑證管理員，接待和處理司法查詢等工作。

（一）.通過對這些業(yè)務(wù)細則的不斷學習，在工作中不斷的總結(jié)我取得了長足的進步，也有著很多的感悟。

首先，對于憑證管理我能夠按行里的規(guī)定嚴格要求自己，每天保證賬實相符，不跳號發(fā)放，保證庫房的干凈整潔。由于銀行的快速發(fā)展我們又增添了公司業(yè)務(wù)，我又擔任了事后監(jiān)督的職務(wù)。我知道這對我是一個挑戰(zhàn)，事后監(jiān)督工作對事后監(jiān)督員的業(yè)務(wù)素質(zhì)要求很高，需要掌握非常全面的內(nèi)容，這樣才可以認真的審核每一筆業(yè)務(wù)。因此，強化業(yè)務(wù)學習，提高自身綜合素質(zhì)，適應新形勢的需要，這就要求我們認真學習業(yè)務(wù)。在理論的指導下運用實踐不斷的總結(jié)改正和解決問題。我本著應知應會和缺什么補什么的原則，進行全面學習，全方位提高自己的綜合素質(zhì)。為了更進一步的學習我利用業(yè)余時間下到網(wǎng)點學習，每一張支票每一張進賬單逐一審核。

其次，就是對特殊業(yè)務(wù)的審核，作為一名事后監(jiān)督人

員，認真監(jiān)督基層網(wǎng)點的每一筆業(yè)務(wù)是非常必要的，也是我的職責所在，圍繞上級及銀監(jiān)局風險排查方案等精神，我主要在重要空白憑證管理，大額授權(quán)，掛賬，等特殊業(yè)務(wù)上加大監(jiān)督力度，將風險隱患控制到最低。

（二）.對于事后監(jiān)督要把好網(wǎng)點的質(zhì)量關(guān)，監(jiān)督業(yè)務(wù)

處理依據(jù)是否合法，賬務(wù)處理手續(xù)是否合規(guī)，并且糾正營業(yè)網(wǎng)點操作人員的差錯和問題。經(jīng)過我近幾個月的努力，基層網(wǎng)點的賬務(wù)質(zhì)量，報表單據(jù)的整潔度有了相當明顯的改善，而我的工作思路也越來越清晰、明確，那就是緊緊圍繞總行下達的各項文件精神，認真按照領(lǐng)導提出的要求，踏踏實實的做好本職工作。堅持把監(jiān)督工作做好，監(jiān)督好工作中的每個細節(jié)，及時處理和反映工作中的問題，及時糾正工作中的差錯，防范風險事故的發(fā)生，保證網(wǎng)點工作的正常運行。

（三）.對于司法查詢工作，我會去面對各級司法部門的用戶的查詢，凍結(jié)，扣劃等業(yè)務(wù)，有時還會接待普通用戶的查詢。為了更好的辦好此項業(yè)務(wù)，我也查閱了許多資料學習。強化執(zhí)行，完善各項制度，認真閱讀學習上級文件，嚴格按照上級文件指示規(guī)范操作。隨著銀行的不斷發(fā)展和完善，也要求我們作為一名普通員工也要適應環(huán)境的變化，要學習新的知識，掌握新的技巧，提高自己的能力，把自己培

養(yǎng)成為一個業(yè)務(wù)全面的優(yōu)秀員工，豐富自己的職業(yè)生涯。

當然，在一些細節(jié)的處理和操作上我還存在一定的欠

缺，今后我將一如既往地做好本職工作，時刻以銀行的理念完善自我，在領(lǐng)導和同事們的關(guān)心、指導和幫助中提高自己、更加嚴格要求自己，為銀行事業(yè)的發(fā)展盡綿薄之力。