第一篇：贛州市2008年三季度財(cái)政預(yù)算執(zhí)行情況分析

贛州市2008年三季度財(cái)政預(yù)算執(zhí)行情況分析

今年以來，各級(jí)財(cái)稅部門以科學(xué)發(fā)展觀為統(tǒng)領(lǐng)，圍繞市委、市政府“一條主線，六個(gè)重點(diǎn)”的工作部署，努力克服雨雪冰災(zāi)、物價(jià)上漲、國家宏觀調(diào)控措施等不利因素影響，大力組織財(cái)政收入，精心培植新興財(cái)源，不斷優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，在此基礎(chǔ)上，財(cái)政收入實(shí)現(xiàn)快速增長，重點(diǎn)支出得到有效保障，預(yù)算執(zhí)行情況總體良好。

一、1-9月份財(cái)政預(yù)算收支完成情況

1、財(cái)政收入

全市財(cái)政總收入742789萬元，完成年預(yù)算的86.9%，同比增收175653萬元，增長31%。其中：上劃中央“兩稅”收入239342萬元，同比增收39798萬元，增長19.9%；上劃中央所得稅收入78104萬元，同比增收17679萬元，增長29.3%；上劃省級(jí)收入18851萬元，同比增收8437萬元，增長81%；地方財(cái)政收入406492萬元，完成年預(yù)算的92.1%，同比增收109739萬元，增長37%。

2、財(cái)政支出

全市財(cái)政一般預(yù)算支出865618萬元，完成年調(diào)整預(yù)算的74.2%，同比增支234354萬元，增長37.1%。其中：市本級(jí)支出完成89970萬元，同比增支29871萬元，增長49.7%；縣級(jí)支出完成775648萬元，同比增支204483萬元，增長35.8%，其中：14個(gè)省管縣支出613050萬元，同比增支155497萬元，增長33.9%。

二、財(cái)政收支運(yùn)行特點(diǎn)

1、財(cái)政收入進(jìn)度加快，“兩個(gè)比重”穩(wěn)步提高。前三季，全市財(cái) 1

政總收入和地方財(cái)政收入連續(xù)9個(gè)月保持“二位數(shù)，3字頭”以上的增長，完成進(jìn)度分別達(dá)到86.9%、92.1%，超過序時(shí)進(jìn)度11.9個(gè)、17.1個(gè)百分點(diǎn)。其中：會(huì)昌、尋烏的財(cái)政總收入，贛縣、南康、定南、于都、尋烏等縣（市）的地方財(cái)政收入已提前完成全年收入預(yù)算任務(wù)。全市財(cái)政總收入比上年提前3個(gè)月突破70億元大關(guān)，收入總量接近2007年全年水平，超過３億元的縣（市、區(qū)）達(dá)到10個(gè)，比上年增加了5個(gè)，其中：章貢區(qū)突破6億元，南康市突破5億元，贛縣、大余、龍南突破4億元。全市地方財(cái)政收入首次突破40億元大關(guān)，同比增長37%，收入總量超過2007年全年水平。從收入完成情況看，“三個(gè)比重”穩(wěn)步提高：一是財(cái)政總收入占GDP的比重達(dá)到12.2%，高于上年同期0.7個(gè)百分點(diǎn)；二是全市財(cái)政總收入占全省收入的比重達(dá)到12.3%，高于上年同期0.7個(gè)百分點(diǎn)，分別比6、7、8月份提高0.3個(gè)、0.3個(gè)、0.2個(gè)百分點(diǎn)。

2、經(jīng)濟(jì)增長態(tài)勢(shì)良好，稅與非稅共同增長。今年以來，全市經(jīng)濟(jì)保持了良好的運(yùn)行趨勢(shì)，主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)均實(shí)現(xiàn)了較快增長。1-8月份，全市規(guī)模以上工業(yè)實(shí)現(xiàn)工業(yè)增加值148.49億元、城鎮(zhèn)以上固定資產(chǎn)投資189.52億元、社會(huì)消費(fèi)品零售總額158.82億元，分別增長27.17%、34.6%和22.3%。在此基礎(chǔ)上，1-9月份，全市稅收收入增長31%，在各項(xiàng)稅收中，主體稅種增勢(shì)猛、進(jìn)度快，是拉動(dòng)稅收較快增長的主要?jiǎng)恿?。全市增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅、個(gè)人所得稅、企業(yè)所得稅五大主體稅種入庫54.7億元，同比增收11.8億元，拉動(dòng)全市財(cái)政總收入增長20.7個(gè)百分點(diǎn)。其中：企業(yè)所得稅在電子電器、輕紡、非金屬礦、建材、服裝等行業(yè)快速發(fā)展，經(jīng)濟(jì)效益穩(wěn)步提升的基礎(chǔ)上，保持了良好的增長態(tài)勢(shì)，1-9月，全市累計(jì)入庫9億元，同比增收2.1億元，增長30.9%，提前3個(gè)月完成了全年預(yù)算任務(wù)。與此同時(shí)，全市非稅收入比上年同期增長了30.6%，其中：大宗國有資產(chǎn)拍賣、轉(zhuǎn)讓收入及國有資產(chǎn)經(jīng)營收益增收3987萬元，增長49.2%；行政性收費(fèi)收入、罰沒收入、其他收入分別增長54.1%、7.2%、237%。

3、強(qiáng)化征管取得成效，收入增長齊頭并進(jìn)。在全市經(jīng)濟(jì)快速增長的基礎(chǔ)上，國稅、地稅、財(cái)政部門緊緊抓住組織收入這項(xiàng)中心工作，落實(shí)收入責(zé)任制，完善征管措施，切實(shí)做到依法征稅，應(yīng)收盡收，各部門組織收入實(shí)現(xiàn)了共同增長。國稅部門充分運(yùn)用信息化手段加強(qiáng)稅源監(jiān)控，尤其抓好了重點(diǎn)企業(yè)、重點(diǎn)行業(yè)的稅收監(jiān)管，全市國稅部門組織收入33.87億元，同比增長20.2%。地稅部門強(qiáng)化了稅收的源泉控管，著重推出了一系列強(qiáng)化稅收征管的制度辦法，進(jìn)一步完善了贛州市中心城區(qū)稅務(wù)登記證集中辦理、“房地產(chǎn)一體化”稅收集中管理服務(wù)、車輛稅收“一條龍”集中統(tǒng)一管理服務(wù)模式，稅收征管更加規(guī)范，全市地稅部門組織收入28.07億元，同比增長45%，已完成年初收入預(yù)算任務(wù)的93.4%，有4個(gè)縣（市）提前完成全年預(yù)算任務(wù)；財(cái)政部門切實(shí)加強(qiáng)契稅、耕地占用稅的征管，通過對(duì)商品房交易、國有土地轉(zhuǎn)讓、道路工程占用耕地的調(diào)查跟蹤，摸清了稅源情況，有效杜絕了稅源流失，契稅、耕地占用稅分別增長51.2%、27.3%，全市財(cái)政部門組織收入12.33億元，同比增長34.4%。

4、支出結(jié)構(gòu)更加優(yōu)化，保障能力逐步增強(qiáng)。今年以來，各級(jí)財(cái)政部門切實(shí)履行好財(cái)政的公共保障和發(fā)展職能，不斷優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，集中財(cái)力保障各項(xiàng)重點(diǎn)支出需要。一是積極調(diào)度資金保證了財(cái)政負(fù)擔(dān)

工資、津貼按時(shí)、足額發(fā)放到位，全市連續(xù)8年未出現(xiàn)拖欠工資現(xiàn)象。二是關(guān)注弱勢(shì)群體利益，加大民生投入力度。各級(jí)財(cái)政著力提高民生投入占財(cái)政支出的比重，1-9月，全市教育、社保、醫(yī)療等民生類支出達(dá)60.5億元，占支出總量的69.9%。三是加大了支農(nóng)資金投入力度。1-9月，全市支農(nóng)支出完成12.01億元，同比增支2.56億元，增長27.1%。四是繼續(xù)加大對(duì)改善投資環(huán)境和促進(jìn)工業(yè)發(fā)展的支持力度。預(yù)撥建設(shè)資金1億元，大力支持支線航空發(fā)展，確保贛州新機(jī)場(chǎng)投入運(yùn)營，并統(tǒng)籌安排2750萬元航空發(fā)展基金；另外，市財(cái)政安排工業(yè)發(fā)展資金2500萬元，支持資源導(dǎo)向型產(chǎn)業(yè)加快發(fā)展，努力將資源優(yōu)勢(shì)轉(zhuǎn)化為財(cái)政優(yōu)勢(shì)。

三、預(yù)算執(zhí)行中需要關(guān)注的問題

1、財(cái)政增收后勁不足問題。一是部分重點(diǎn)稅源企業(yè)效益下滑。今年以來，受市場(chǎng)價(jià)格因素影響，全市礦產(chǎn)品加工企業(yè)效益明顯下滑，全市重點(diǎn)監(jiān)控的46戶企業(yè)中，礦產(chǎn)品企業(yè)同比減收1.06億元。受此影響，全市有色金屬“兩稅”收入增幅比去年同期回落了42.4個(gè)百分點(diǎn)，預(yù)計(jì)后期還將減收3億元。二是政策性減收因素影響日益顯現(xiàn)。后幾個(gè)月，隨著房地產(chǎn)市場(chǎng)萎縮、國家銀根緊縮、企業(yè)所得稅率降低、個(gè)人所得稅扣除標(biāo)準(zhǔn)提高、執(zhí)行災(zāi)后重建稅收優(yōu)惠政策等減收因素影響的逐步擴(kuò)大，預(yù)計(jì)四季度房地產(chǎn)稅收將減收8000萬元，全市還要消化政策性減收1.7億元，財(cái)政增收后勁不容樂觀。

2、收支發(fā)展不平衡問題。1-9月，全市財(cái)政總收入和地方財(cái)政收入增幅最高與最低的縣市分別反差42.4個(gè)、45.3個(gè)百分點(diǎn)；支出進(jìn)度最快與最慢的縣（市）反差37.4個(gè)百分點(diǎn)；稅收收入占財(cái)政總

收入比重最高與最低的縣（市）反差28.1個(gè)百分點(diǎn)。

3、財(cái)政支出進(jìn)度緩慢問題。1-9月，全市財(cái)政支出累計(jì)完成86.56億元，占調(diào)整預(yù)算數(shù)的74.2%，滯后序時(shí)進(jìn)度0.8個(gè)百分點(diǎn)。從縣市情況看，有5個(gè)縣（市、區(qū)）的支出進(jìn)度未達(dá)到序時(shí)要求，最慢的縣落后序時(shí)進(jìn)度13.1個(gè)百分點(diǎn)，市本級(jí)支出進(jìn)度僅為57.9%，落后序時(shí)進(jìn)度17.1個(gè)百分點(diǎn)，欠支2.65億元。另外，我市財(cái)政增收上劃部分占了大頭，地方財(cái)力增長有限，而構(gòu)建和諧社會(huì)、轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)增長方式、重點(diǎn)項(xiàng)目建設(shè)、建設(shè)社會(huì)主義新農(nóng)村等改革發(fā)展事業(yè)，對(duì)財(cái)政工作提出了新的、更高的要求，各方各面要求增設(shè)機(jī)構(gòu)、增加人員、增加經(jīng)費(fèi)、增設(shè)基金和專項(xiàng)資金的呼聲越來越高，財(cái)政的支出和資金壓力前所未有，收支矛盾更加突出。

今年只剩下不到三個(gè)月的時(shí)間了，組織收入工作進(jìn)入了沖刺階段，各級(jí)、各部門要有清醒的認(rèn)識(shí)，要堅(jiān)定完成全年收入奮斗目標(biāo)的信心和決心，按照市委、市政府的要求和部署，把抓收入作為當(dāng)前工作的首要任務(wù)，算好時(shí)間帳、任務(wù)帳、進(jìn)度帳，從當(dāng)前組織收入的薄弱環(huán)節(jié)和稅源潛力入手，全力以赴，應(yīng)收盡收。同時(shí)，要調(diào)度好資金，確保工資支出、法定支出及各項(xiàng)重點(diǎn)支出的需要，確保全年財(cái)政收支平衡。

第二篇：關(guān)于義烏市2009財(cái)政預(yù)算執(zhí)行

義烏市審計(jì)局

審計(jì)結(jié)果公告

義審公告?2010?1號(hào)

義烏市審計(jì)局辦公室

2《中華人民共和國預(yù)算法》和有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)的規(guī)定；賬務(wù)處理符合有關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求。

2009年，全市貫徹“保增長、惠民生、優(yōu)結(jié)構(gòu)”的要求，開展“四個(gè)年”活動(dòng)，經(jīng)濟(jì)和社會(huì)各項(xiàng)事業(yè)平穩(wěn)較快發(fā)展：一是積極發(fā)揮財(cái)稅職能,力促經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型保增長。全年為扶持企業(yè)減負(fù)3.85億元；落實(shí)外貿(mào)扶持資金2766萬元；撥付家電、汽車、摩托車下鄉(xiāng)補(bǔ)貼資金2254萬元；安排科技產(chǎn)業(yè)化發(fā)展專項(xiàng)資金、工業(yè)技改專項(xiàng)資金、創(chuàng)品牌及標(biāo)準(zhǔn)化戰(zhàn)略獎(jiǎng)勵(lì)資金、種糧補(bǔ)貼四項(xiàng)資金7445萬元。二是優(yōu)化財(cái)政收支結(jié)構(gòu)，力促民生改善保穩(wěn)定。通過各種措施，規(guī)范稅收?qǐng)?zhí)法，強(qiáng)化收入組織，全年共壓縮行政經(jīng)費(fèi)支出2532萬元；投入民生資金總計(jì)45.05億元，占政府公共預(yù)算總支出的55.6%，同比增長9.8%。三是深化財(cái)政各項(xiàng)改革，力促公共財(cái)政邁新步。啟動(dòng)了新一輪國企改革，“市政府-國資局-國有企業(yè)”三級(jí)國資監(jiān)管新架構(gòu)基本建立，國資監(jiān)管工作更為規(guī)范；行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理體制改革創(chuàng)新，市公共資產(chǎn)管理中心運(yùn)行有效，完成356家單位資產(chǎn)清查，需辦理產(chǎn)權(quán)登記的房產(chǎn)738宗、土地740宗，至2010年6月底已完成80%，公開拍租閑臵房產(chǎn)216個(gè)區(qū)塊，租金1581萬元，增幅達(dá)51%；積極落實(shí)強(qiáng)鎮(zhèn)擴(kuò)權(quán)試點(diǎn)工作，做好放權(quán)項(xiàng)目資金的轉(zhuǎn)移支付和使用監(jiān)督。四是強(qiáng)化財(cái)政科學(xué)監(jiān)管，力促管理

讓金收入明顯減少，財(cái)政收入增速明顯放緩。經(jīng)對(duì)近3年政府公共預(yù)算可用財(cái)力與財(cái)政綜合預(yù)算總收入（不含社?；穑┛偭考罢急确治?，政府公共預(yù)算可用財(cái)力總量逐年減少，從2007年920271萬元減少到2009年的766551萬元，減少了153720萬元。與此同時(shí)，政府公共預(yù)算可用財(cái)力占財(cái)政綜合預(yù)算總收入的比例也在逐年下降，從2007年的76.2%下降到2009年的70.8%，下降了5.4%。

與此相反，為滿足擴(kuò)大內(nèi)需、刺激經(jīng)濟(jì)、改善民生的要求，需加大財(cái)政投入，保持一定規(guī)模的支出，政府公共預(yù)算支出剛性較大，財(cái)政收支平衡壓力日漸增大，財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)逐漸顯現(xiàn)。2009全市實(shí)現(xiàn)政府公共預(yù)算收入760524萬元，按現(xiàn)行財(cái)政體制結(jié)算當(dāng)年地方可用財(cái)力為766551萬元（含財(cái)政部代理發(fā)行的地方政府債券16000萬元），政府公共預(yù)算支出809823萬元（含負(fù)債支出18748萬元），收支缺口動(dòng)用歷年結(jié)余彌補(bǔ)。

2．部分非稅收入征收不到位。

（1）地下水開采使用，絕大多數(shù)未征收水資源費(fèi)、污水處理費(fèi)。按規(guī)定，開采使用地下水資源需征收水資源費(fèi)（1.20元/ M）和污水處理費(fèi)（0.80元/ M），目前我市除農(nóng)村自用的一戶一井外，部分工業(yè)企業(yè)、賓館、飯店、浴室、洗車場(chǎng)等高耗水單位，受巨大經(jīng)濟(jì)利益的驅(qū)動(dòng)（取用地下水

333行調(diào)查走訪發(fā)現(xiàn)，真正已投產(chǎn)的僅3家，有2家廠房已建成但仍還閑臵，未明確經(jīng)營內(nèi)容。10個(gè)項(xiàng)目實(shí)際投資額、產(chǎn)值、稅收與其爭取土地時(shí)立項(xiàng)申報(bào)數(shù)對(duì)比，實(shí)現(xiàn)程度分別為11%、17%和22%。

（2）礦產(chǎn)資源管理中存在的問題。一是未按批準(zhǔn)的開發(fā)利用方案開采。2009年底，全市共有采礦權(quán)證的采石場(chǎng)8個(gè)，其中有3個(gè)采石場(chǎng)未按批準(zhǔn)的開發(fā)利用方案進(jìn)行開采，3個(gè)存在局部越界。二是到期采石場(chǎng)管理缺位。部分采石場(chǎng)采礦證到期前大量爆破，獲取石料用于合同到期后生產(chǎn)，違反了合同“期滿后三個(gè)月內(nèi)允許清運(yùn)礦產(chǎn)品”的約定，2009年12月底到期的升華采石場(chǎng)和 2010年3月底到期的山峰、東湖門、劃洪坑等四家采石場(chǎng)均還在生產(chǎn)，造成礦產(chǎn)資源流失。

（3）地下水資源超采嚴(yán)重，儲(chǔ)量急劇下降。地下水作為戰(zhàn)略儲(chǔ)備資源，是地表水缺水年份的有益補(bǔ)充。近年來因過度開采，大多地下水井深度從原來的50米增加到目前的100米以上，在稠城、稠江、北苑、后宅一帶，已形成面積大于30平方公里的地下水位持續(xù)降落“漏斗區(qū)”，且漏斗范圍呈逐步擴(kuò)大趨勢(shì)，極易造成地質(zhì)災(zāi)害。同時(shí)，由于地下水位下降導(dǎo)致廢棄井大量增多，污水回灌嚴(yán)重影響地下水質(zhì)。市疾控中心2009年抽檢的36份地下水質(zhì)檢測(cè)報(bào)告，22份“菌

（三）公共產(chǎn)品提供及服務(wù)績效

1．部分公共設(shè)施利用率低，社會(huì)效益不明顯。（1）農(nóng)村完工公廁使用率低。抽查我市11個(gè)鎮(zhèn)街12個(gè)村，2008年10月前完工的20座公廁，12座未開放使用，使用率僅為40%。

（2）場(chǎng)館設(shè)施社會(huì)效益不明顯。政府投資建設(shè)的體育場(chǎng)、體育館和游泳中心等大型場(chǎng)館設(shè)施，空閑時(shí)間較長，使用率不高；部分場(chǎng)館配套服務(wù)用房，改變用途，對(duì)外出租用于辦公、經(jīng)營；除少數(shù)的室外場(chǎng)館外，其余均無固定時(shí)間、固定場(chǎng)地向市民免費(fèi)開放，未能盡可能地滿足廣大群眾對(duì)運(yùn)動(dòng)健身場(chǎng)所的需求，社會(huì)效益不明顯。

2．部分農(nóng)村建設(shè)工程管理欠規(guī)范。

扶貧工程資料不齊全、檔案管理不規(guī)范。經(jīng)抽審，上潘村、寺西村工程無檔案記錄，下宅村工程無決算報(bào)告，某鎮(zhèn)2008年7個(gè)扶貧項(xiàng)目無檔案資料，2009年10個(gè)扶貧項(xiàng)目資料不齊全。

部分農(nóng)村文體設(shè)施缺少后續(xù)管理。在實(shí)施農(nóng)村小康健身工程和創(chuàng)建示范村過程中，市財(cái)政以獎(jiǎng)代補(bǔ)形式購建的文體設(shè)施，普遍存在“重建設(shè)、輕維護(hù)”的現(xiàn)象，農(nóng)村文體設(shè)施損壞未能及時(shí)修復(fù)，既影響設(shè)施功能的發(fā)揮，也存在安全隱患。

0建立動(dòng)態(tài)監(jiān)管機(jī)制，以查促管，做到應(yīng)收盡收；倡導(dǎo)勤儉節(jié)約，采取切實(shí)有效措施，進(jìn)一步壓縮行政支出；加大對(duì)政府投資建設(shè)項(xiàng)目的監(jiān)管力度，切實(shí)提高政府投資資金的績效。

（二）規(guī)范管理，提高公共產(chǎn)權(quán)運(yùn)營績效

加強(qiáng)公共資產(chǎn)（資源）的管理，對(duì)政府資源進(jìn)行整合，有利于提高資產(chǎn)有效利用和經(jīng)營收益，緩解財(cái)政資金不足，規(guī)范公共投入和支出行為，滿足構(gòu)筑公共財(cái)政框架的要求。

一是建立政府資源性資產(chǎn)監(jiān)管制度，提升資源性資產(chǎn)使用績效。完善工業(yè)用地供應(yīng)、開發(fā)、出讓和使用等管理制度；加強(qiáng)對(duì)礦產(chǎn)資源、地下水資源的監(jiān)管，采取有力措施，加大違規(guī)開采整治力度；進(jìn)一步推進(jìn)節(jié)水型城市建設(shè)，建立科學(xué)用水管理制度，提高水資源利用率。

二是加強(qiáng)各部門、鎮(zhèn)街非經(jīng)營性資產(chǎn)的管理。明晰產(chǎn)權(quán)，進(jìn)一步建立健全資產(chǎn)管理制度，運(yùn)用信息化手段進(jìn)行管理，明確責(zé)任，切實(shí)防范資產(chǎn)流失，發(fā)揮管理績效。

三是完善制度，深化國資改革。抓緊辦理資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)變更登記，強(qiáng)化管理，進(jìn)一步完善國有企業(yè)融資監(jiān)管制度。

（三）深化改革，提高公共產(chǎn)品服務(wù)績效

建設(shè)服務(wù)型社會(huì)，要求政府強(qiáng)化公共服務(wù)職能，提高基本公共服務(wù)均等化水平，更加注重公共服務(wù)理念的更新，注重公共服務(wù)投入的整體效率，更好地滿足公眾的現(xiàn)實(shí)需求。

2的通知》、《義烏市社區(qū)財(cái)務(wù)管理辦法》和《社區(qū)工作服務(wù)用房和資產(chǎn)管理意見》等，進(jìn)行規(guī)范管理；對(duì)“財(cái)政收支矛盾日漸突出”、“部分非稅收入征收不到位”、“大部分工程勘察、設(shè)計(jì)未公開招投標(biāo)”等三個(gè)方面涉及的問題，相關(guān)部門正在積極調(diào)研，擬定整改措施。

第三篇：財(cái)政預(yù)算執(zhí)行審計(jì)工作

開展財(cái)政預(yù)算執(zhí)行審計(jì)：

維護(hù)財(cái)經(jīng)秩序 提高資金使用效益

導(dǎo)語：今天上午，我縣召開2011財(cái)政預(yù)算執(zhí)行審計(jì)工作會(huì)議。明確重點(diǎn)、細(xì)化任務(wù)，確保如期、如質(zhì)完成2011財(cái)政預(yù)算執(zhí)行審計(jì)任務(wù)。

配音：會(huì)議指出，審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)被審計(jì)單位進(jìn)行預(yù)算執(zhí)行審計(jì)從根本上改變了多年來審計(jì)機(jī)關(guān)不能監(jiān)督同級(jí)財(cái)政的現(xiàn)象，也是加強(qiáng)廉政建設(shè)的重要措施，審計(jì)結(jié)果報(bào)告和審計(jì)工作報(bào)告成為政府加強(qiáng)預(yù)算管理、人大加強(qiáng)預(yù)算監(jiān)督的重要依據(jù)，審計(jì)監(jiān)督權(quán)威性大大增強(qiáng)。要通過開展預(yù)算執(zhí)行審計(jì)，充分發(fā)揮審計(jì)工作在規(guī)范預(yù)算管理、維護(hù)財(cái)經(jīng)秩序、提高財(cái)政資金使用效益、完善公共財(cái)政管理體制、促進(jìn)社會(huì)和諧等方面的宏觀性、建設(shè)性作用。副縣長周利人在會(huì)上強(qiáng)調(diào)：各與會(huì)人員一定要充分認(rèn)識(shí)財(cái)政預(yù)算執(zhí)行審計(jì)工作的重大意義，參審人員必須堅(jiān)持依法審計(jì)、文明審計(jì)、嚴(yán)格按審計(jì)程序操作，做到嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)致。各單位要明確工作重點(diǎn)，增強(qiáng)審計(jì)意識(shí)，自覺接受監(jiān)督，積極、主動(dòng)與審計(jì)部門搞好配合，針對(duì)審計(jì)中出現(xiàn)的薄弱環(huán)節(jié)及時(shí)進(jìn)行整改，建立長效機(jī)制，確保政府資金安全，國家稅收不流失。

縣財(cái)政局、國稅局、地稅局、國土局、人民銀行等部門單位負(fù)責(zé)人參加會(huì)議。

第四篇：市級(jí)財(cái)政預(yù)算執(zhí)行管理辦法

第一章

總則

第一條

為適應(yīng)國庫集中收付改革的需要，進(jìn)一步強(qiáng)化市級(jí)預(yù)算執(zhí)行管理，硬化預(yù)算約束，推進(jìn)依法理財(cái)、科學(xué)理財(cái)和民主理財(cái)，根據(jù)《中華人民共和國預(yù)算法》、《市級(jí)預(yù)算審批監(jiān)督管理辦法》、《菏澤市財(cái)政國庫集中收付制度改革實(shí)施意見》及其他有關(guān)法律法規(guī)，參照外地做法，制定本辦法。

第二條

預(yù)算執(zhí)行是實(shí)現(xiàn)預(yù)算內(nèi)外收入支出平衡和監(jiān)督過程的總稱，包括預(yù)算內(nèi)外收入執(zhí)行、預(yù)算內(nèi)外支出執(zhí)行、預(yù)算調(diào)整和預(yù)算執(zhí)行分析與監(jiān)督。

第三條

預(yù)算執(zhí)行堅(jiān)持以下原則：

（一）嚴(yán)格按預(yù)算執(zhí)行。要切實(shí)硬化預(yù)算約束，嚴(yán)格按預(yù)算執(zhí)行，認(rèn)真貫徹先有預(yù)算、后有支出的原則。

（二）依法組織收入。要依照國家稅法和有關(guān)規(guī)定，及時(shí)足額征繳各項(xiàng)預(yù)算收入，切實(shí)做到應(yīng)收盡收，不得征收過頭稅和亂收亂罰，確保收入預(yù)算的完成。

（三）合理調(diào)度預(yù)算支出。嚴(yán)格按預(yù)算安排和項(xiàng)目實(shí)際執(zhí)行進(jìn)度，及時(shí)合理地?fù)芨顿Y金。

（四）確保預(yù)算收支平衡。要努力增收節(jié)支，及時(shí)分析財(cái)政經(jīng)濟(jì)發(fā)展形勢(shì)，采取有力措施，確保財(cái)政收支平衡。

（五）強(qiáng)化預(yù)算執(zhí)行監(jiān)督。建立健全預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控體系，定期分析預(yù)算執(zhí)行情況，嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，及時(shí)解決預(yù)算執(zhí)行中的問題，確保預(yù)算順利執(zhí)行。

第二章

預(yù)算執(zhí)行職責(zé)

第四條

市財(cái)政局是具體組織預(yù)算執(zhí)行的職能部門，具體負(fù)責(zé)市級(jí)預(yù)算執(zhí)行。局內(nèi)部各單位預(yù)算執(zhí)行職責(zé)分工如下：

預(yù)算科：商有關(guān)科室提出市級(jí)預(yù)算調(diào)整方案、預(yù)備費(fèi)動(dòng)用方案、預(yù)算超收資金使用方案和預(yù)算平衡意見；辦理市級(jí)部門預(yù)算調(diào)整、追加（減）的審核批復(fù)；對(duì)撥付非市級(jí)預(yù)算部門（單位）和財(cái)政專戶的資金預(yù)算進(jìn)行審核批復(fù)；管理和統(tǒng)計(jì)財(cái)政預(yù)算總指標(biāo)；辦理上下級(jí)財(cái)政結(jié)算事項(xiàng)；配合有關(guān)科室提出上年結(jié)轉(zhuǎn)資金和市對(duì)下?？钍褂靡庖?；負(fù)責(zé)對(duì)減收增支政策提出審核意見；配合有關(guān)科室辦理預(yù)算收入退庫；負(fù)責(zé)分管部門的預(yù)算執(zhí)行；配合有關(guān)科室做好市級(jí)收入預(yù)算執(zhí)行工作。

國庫科：負(fù)責(zé)市級(jí)預(yù)算執(zhí)行的協(xié)調(diào)和各種財(cái)政性資金的審核、撥付與核算；負(fù)責(zé)市級(jí)收入預(yù)算的執(zhí)行，協(xié)調(diào)有關(guān)部門完成市級(jí)收入預(yù)算；審核下達(dá)部門資金使用計(jì)劃；管理財(cái)政性資金

帳戶，審核部門和單位開立財(cái)務(wù)帳戶；辦理預(yù)算外財(cái)政性資金出庫、出戶手續(xù)；負(fù)責(zé)總預(yù)算會(huì)計(jì)帳務(wù)處理；負(fù)責(zé)上下級(jí)往來資金的調(diào)度；編制財(cái)政收支旬月報(bào)，分析預(yù)算執(zhí)行情況；負(fù)責(zé)推行財(cái)政集中支付制度。

財(cái)政集中支付中心：負(fù)責(zé)市級(jí)行政事業(yè)單位工資銀行化發(fā)放、審核及支付工作；負(fù)責(zé)接受預(yù)算單位的直接支付申請(qǐng)，并審核辦理財(cái)政直接支付業(yè)務(wù)；負(fù)責(zé)向代理銀行下達(dá)授權(quán)支付額度；根據(jù)代理銀行報(bào)送的日、旬、月報(bào)表，記錄預(yù)算單位明細(xì)帳和財(cái)政支出明細(xì)帳。

部門預(yù)算主管科：負(fù)責(zé)管理和監(jiān)督分管部門預(yù)算執(zhí)行，對(duì)部門預(yù)算執(zhí)行進(jìn)行分析和評(píng)價(jià)，對(duì)專項(xiàng)資金使用進(jìn)行績效評(píng)價(jià)；負(fù)責(zé)監(jiān)管部門財(cái)務(wù)管理情況；監(jiān)督部門財(cái)政性資金使用、財(cái)經(jīng)紀(jì)律執(zhí)行情況；審核部門專項(xiàng)資金使用計(jì)劃，按預(yù)算和領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)追加（減）的預(yù)算審核部門提交的撥款申請(qǐng)；提出上級(jí)?？?、上年結(jié)轉(zhuǎn)資金和下達(dá)縣區(qū)補(bǔ)助?？畹姆峙涫褂靡庖?；提出按規(guī)范辦法分配專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付資金的具體方案；提出年初預(yù)留與中央、省?？畹呐涮踪Y金的具體項(xiàng)目和使用意見；對(duì)單位增人增資等提出審核意見；對(duì)分管部門預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)新增事項(xiàng)提出審核意見。

綜合科：負(fù)責(zé)組織和監(jiān)督市級(jí)政府基金、行政性收費(fèi)、罰沒收入和預(yù)算外收入的收繳、入庫和核算等預(yù)算執(zhí)行工作；負(fù)責(zé)票款分離、罰繳分離等財(cái)政集中收繳工作；分析上述財(cái)政性資金收入征繳情況。審核本科室管理專項(xiàng)（專用）資金使用計(jì)劃，提出按規(guī)范辦法分配專項(xiàng)（專用）資金的具體方案，提出上級(jí)專款、上年結(jié)轉(zhuǎn)資金和下達(dá)縣區(qū)補(bǔ)助專款的分配使用意見，監(jiān)督專項(xiàng)（專用）資金使用、財(cái)經(jīng)紀(jì)律執(zhí)行情況，對(duì)專項(xiàng)（專用）資金使用進(jìn)行效績?cè)u(píng)價(jià)。

政府采購辦：根據(jù)財(cái)政預(yù)算，按照政府采購目錄和限額編制政府采購預(yù)算，組織政府采購預(yù)算的執(zhí)行；負(fù)責(zé)政府采購的管理和監(jiān)督工作；受理政府采購中的投訴事項(xiàng)；其他與政府采購執(zhí)行相關(guān)的工作。

財(cái)政監(jiān)督室：負(fù)責(zé)擬定財(cái)政監(jiān)督檢查工作方案，組織協(xié)調(diào)重大和專項(xiàng)財(cái)政監(jiān)督檢查活動(dòng)；開展對(duì)財(cái)政支持的重點(diǎn)項(xiàng)目、大額資金效益情況的監(jiān)督檢查；監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行過程中財(cái)政法規(guī)、政策、制度的執(zhí)行情況；監(jiān)督財(cái)政資金運(yùn)行和管理過程中帳目管理、指標(biāo)下達(dá)、資金撥付、資金追加的程序是否符合規(guī)定；監(jiān)督財(cái)政局內(nèi)各單位財(cái)務(wù)收支情況。

第三章

收入預(yù)算的執(zhí)行

第五條

各收入征管機(jī)構(gòu)要按照稅法和有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，征收各種稅收和其他財(cái)政性收入。

第六條

各種收入要按規(guī)定及時(shí)征繳。各種稅收的交納應(yīng)按照稅收征收管理辦法的要求，及時(shí)、足額征收，并按照財(cái)政體制規(guī)定的市級(jí)分成比例就地繳入市級(jí)國庫。

各種納入市級(jí)預(yù)算的行政性收費(fèi)、罰沒收入和專項(xiàng)收入、政府基金必須依照相關(guān)制度依法征收，及時(shí)足額按照規(guī)定繳入市級(jí)國庫。

各種預(yù)算外收入必須依照法律、法規(guī)、規(guī)章和國務(wù)院、省政府及省財(cái)政、物價(jià)部門規(guī)定的范圍、標(biāo)準(zhǔn)征收和提取，并及時(shí)足額繳入由市財(cái)政部門統(tǒng)一在銀行開設(shè)的預(yù)算外資金財(cái)政專戶。

部門預(yù)算其他收入按規(guī)定依法組織，積極征收，真實(shí)反映收支完成情況，完成收入預(yù)算。

第七條

市級(jí)預(yù)算收入的退庫，由市財(cái)政局或者其授權(quán)機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)。具體退庫程序按有關(guān)規(guī)定辦理。

辦理預(yù)算收入退庫，應(yīng)當(dāng)直接退給申請(qǐng)單位或者申請(qǐng)個(gè)人，按照國家規(guī)定用途使用。任何部門、單位和個(gè)人不得截留、挪用退庫款項(xiàng)。

第八條

市級(jí)預(yù)算收入組織征收部門或單位每月應(yīng)當(dāng)及時(shí)向市財(cái)政局報(bào)送有關(guān)預(yù)算收入計(jì)劃執(zhí)行情況，并附說明材料。

第九條

市級(jí)（人行）國庫應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定向市財(cái)政局編報(bào)預(yù)算內(nèi)收入入庫、解庫及庫款撥付情況的日?qǐng)?bào)、旬報(bào)、月報(bào)和年報(bào)。

其他預(yù)算收入帳戶的經(jīng)辦銀行應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定向市財(cái)政局編報(bào)預(yù)算外收入、基金等其他預(yù)算收入繳入、撥付和結(jié)存情況的日?qǐng)?bào)、旬報(bào)、月報(bào)和年報(bào)。

第十條

市財(cái)政局、預(yù)算收入組織征收部門和市級(jí)（人行）國庫及經(jīng)辦銀行應(yīng)當(dāng)建立健全相互之間的預(yù)算收入對(duì)帳制度，在預(yù)算執(zhí)行中按月核對(duì)預(yù)算收入的收納及資金撥付情況，保證預(yù)算收入的征收入庫（專戶）和庫存金額準(zhǔn)確無誤。

第四章

支出預(yù)算執(zhí)行

第十一條

市級(jí)預(yù)算支出撥款遵循下列原則：

（一）按照預(yù)算撥款，即按照批準(zhǔn)的預(yù)算和用款計(jì)劃撥款，不得辦理無預(yù)算、無用款計(jì)劃、超預(yù)算、超計(jì)劃的撥款，不得擅自改變支出用途。

（二）按照規(guī)定的預(yù)算級(jí)次和程序撥款，即根據(jù)用款單位的申請(qǐng)，按照用款單位的預(yù)算級(jí)次和審定的用款計(jì)劃，按期核撥，不得越級(jí)辦理預(yù)算撥款。

（三）按照進(jìn)度撥款，即根據(jù)各用款單位的實(shí)際用款進(jìn)度和國庫庫款及專戶資金情況撥付資金。

第十二條

預(yù)算開始后，市級(jí)當(dāng)年預(yù)算草案在市人民代表大會(huì)批準(zhǔn)前，市財(cái)政局根據(jù)上年部門預(yù)算執(zhí)行數(shù)，參照待批的市級(jí)支出預(yù)算撥付部門正常運(yùn)轉(zhuǎn)必需的人員經(jīng)費(fèi)、正常公用經(jīng)費(fèi)等資金。對(duì)于急需的專項(xiàng)支出，可以通過預(yù)撥程序撥付資金。

第十三條

預(yù)算經(jīng)市人民代表大會(huì)批準(zhǔn)后，各預(yù)算單位均要嚴(yán)格執(zhí)行，一般情況下不予追加。

正常的人員經(jīng)費(fèi)、正常公用經(jīng)費(fèi)的撥付按照批準(zhǔn)的預(yù)算和支出進(jìn)度辦理。對(duì)年初預(yù)算已安排到具體單位、具體項(xiàng)目的專項(xiàng)（專用）支出使用，由市財(cái)政局部門預(yù)算主管科根據(jù)單位的支出申請(qǐng)和項(xiàng)目支出進(jìn)度，報(bào)分管局領(lǐng)導(dǎo)審核批準(zhǔn)后，辦理支出撥款手續(xù)。對(duì)超進(jìn)度、超計(jì)劃的撥款，報(bào)局長或局務(wù)會(huì)批準(zhǔn)。

第十四條

部門預(yù)算執(zhí)行中確需解決的新增支出事項(xiàng)，根據(jù)不同情況分別處理。對(duì)于增人增資、調(diào)資等引起的人員經(jīng)費(fèi)增支，由市財(cái)政局部門預(yù)算主管科審核市人事部門的增人、增資批復(fù)后，交預(yù)算科統(tǒng)計(jì)匯總，辦理人員經(jīng)費(fèi)增撥預(yù)算，報(bào)局長審核簽字后，交集中支付中心辦理增人增資手續(xù)。由于增人增資引起的正常公用經(jīng)費(fèi)和職工福利費(fèi)等工資性附加提取費(fèi)用，內(nèi)不予追加，在下預(yù)算中予以調(diào)整，但不再補(bǔ)差。部門運(yùn)轉(zhuǎn)中新增事項(xiàng)引起的公用經(jīng)費(fèi)增支，由年初安排的部門公用經(jīng)費(fèi)和業(yè)務(wù)經(jīng)費(fèi)解決。對(duì)于政策調(diào)整或經(jīng)濟(jì)建設(shè)及事業(yè)發(fā)展中不可預(yù)見事項(xiàng)引起的硬性新增支出，由部門提出申請(qǐng)報(bào)市財(cái)政局審核后，首先從相關(guān)預(yù)留配套資金中解決；符合預(yù)備費(fèi)使用規(guī)定的，按批準(zhǔn)程序申請(qǐng)預(yù)備費(fèi)解決。

對(duì)經(jīng)批準(zhǔn)追加的事項(xiàng)，由預(yù)算科擬文批復(fù)有關(guān)部門和抄送有關(guān)科室執(zhí)行。市財(cái)政局部門預(yù)算主管科根據(jù)政府采購目錄和財(cái)政集中支付規(guī)定，確定部門申請(qǐng)資金是否屬于政府采購和集中支付范圍，并在審核意見中列明，屬政府采購和集中支付范圍的，報(bào)分管局長審核后辦理政府采購和集中支付手續(xù)。

第十五條

稅收列支返還項(xiàng)目撥款，要由有關(guān)部門或單位根據(jù)相關(guān)預(yù)算或文件規(guī)定提出撥款申請(qǐng)，連同有關(guān)規(guī)定及收入入庫憑證一并報(bào)送市財(cái)政局，經(jīng)部門預(yù)算主管科審核提出初步意見后，報(bào)分管局長審批。數(shù)額較大的，向局長報(bào)告。預(yù)算科填制市級(jí)資金撥款通知書（收入退還通知書），通知國庫科據(jù)此和撥款申請(qǐng)單辦理撥款或收入退還手續(xù)。

第十六條

國有企業(yè)虧損補(bǔ)貼的撥付，首先由國有企業(yè)根據(jù)年初確定的預(yù)算和有關(guān)規(guī)定提出撥款申請(qǐng)，報(bào)送市財(cái)政局部門預(yù)算主管科審核提出初步意見，報(bào)分管局長審批。數(shù)額較大的，向局長報(bào)告。預(yù)算科根據(jù)局領(lǐng)導(dǎo)批復(fù)填制市級(jí)資金撥款通知書通知國庫科，國庫科據(jù)此和撥款申請(qǐng)辦理撥款。

第十七條

年初市級(jí)預(yù)算安排與中央、省?？畹呐涮踪Y金分配使用時(shí)，由市級(jí)有關(guān)部門根據(jù)中央、省?？钆涮椎囊?，編制項(xiàng)目預(yù)算，向市財(cái)政局申請(qǐng)安排配套資金，市財(cái)政局部門預(yù)算主管科審查并提出配套資金分配使用意見，數(shù)額較小的由分管局長審批，同時(shí)報(bào)告局長。數(shù)額較大的須經(jīng)局務(wù)會(huì)研究批準(zhǔn)或報(bào)經(jīng)市政府批準(zhǔn)。根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)批示，市財(cái)政局有關(guān)科按規(guī)定程序辦理指標(biāo)劃轉(zhuǎn)和資金撥付手續(xù)。

配套資金在第四季度仍未配套的，可按一定比例用于相關(guān)專項(xiàng)支出，年底結(jié)余用于平衡財(cái)政預(yù)算。

第十八條

年初預(yù)算未安排到具體支出單位和項(xiàng)目的市級(jí)財(cái)政專項(xiàng)（專用）資金，由市財(cái)政局部門預(yù)算主管科根據(jù)單位申請(qǐng)?zhí)岢鍪褂觅Y金的初步意見。數(shù)額較小的，由分管局長審批，同時(shí)報(bào)告局長；數(shù)額較大的，由局長或局務(wù)會(huì)審批。需要報(bào)市政府審批的，經(jīng)局長或局務(wù)會(huì)審核同意后，報(bào)市政府審批。

第十九條

市級(jí)政府性基金的使用，由基金用款單位提出用款申請(qǐng)，市財(cái)政局部門預(yù)算主管科根據(jù)基金收入實(shí)際入庫和上年結(jié)轉(zhuǎn)情況，按照基金性質(zhì)和用途據(jù)實(shí)提出審核意見，報(bào)分管局長審批，同時(shí)報(bào)告局長。數(shù)額較大的報(bào)局長或局務(wù)會(huì)審批。預(yù)算科據(jù)此通知國庫科辦理撥款手續(xù)。市政府直接批準(zhǔn)開支的，先撥付資金，然后按規(guī)定程序補(bǔ)辦財(cái)政撥款手續(xù)。

第二十條

市級(jí)預(yù)備費(fèi)主要用于當(dāng)年預(yù)算執(zhí)行中的自然災(zāi)害開支及其他難以預(yù)見的特殊開支，一般在下半年動(dòng)用。預(yù)備費(fèi)的動(dòng)用，首先由部門向市政府提出申請(qǐng)，市政府審批立項(xiàng)。對(duì)于市政府批準(zhǔn)同意的申請(qǐng)報(bào)告，由市財(cái)政局部門預(yù)算主管科提出初步審核意見，報(bào)分管局領(lǐng)導(dǎo)同意后，送預(yù)算科匯總，提出預(yù)備費(fèi)初步動(dòng)用方案，經(jīng)局務(wù)會(huì)研究通過或經(jīng)局長審定后報(bào)市政府批準(zhǔn)。預(yù)算科向部門批復(fù)預(yù)算或下達(dá)縣區(qū)，并通知部門預(yù)算主管科和國庫科。市政府直接批準(zhǔn)的追加預(yù)算，先撥付資金，然后按補(bǔ)辦手續(xù)辦法辦理。

全年超收財(cái)力一般在預(yù)算終了前開支，并參照預(yù)備費(fèi)的動(dòng)用程序辦理。

第二十一條

上年結(jié)轉(zhuǎn)資金、市級(jí)對(duì)下補(bǔ)助專款的分配使用，由市財(cái)政局部門預(yù)算主管科（商立項(xiàng)或資金主管部門）根據(jù)結(jié)轉(zhuǎn)資金的使用要求和年初預(yù)算確定的資金用途，按有關(guān)規(guī)定和規(guī)范轉(zhuǎn)移支付的原則提出初步分配意見，送預(yù)算科落實(shí)資金來源。數(shù)額較小的，由分管局領(lǐng)導(dǎo)審批；數(shù)額較大的，報(bào)局長或局務(wù)會(huì)審批；需報(bào)市政府的，經(jīng)局長或局務(wù)會(huì)審核同意后，報(bào)市政府審批。經(jīng)批準(zhǔn)后的方案，由財(cái)政局（或聯(lián)合其他部門）正式行文下達(dá)。國庫科根據(jù)發(fā)文和上下往來資金調(diào)度情況，開具與下級(jí)往來資金撥款通知單，將資金撥付有關(guān)縣區(qū)財(cái)政部門。

第二十二條

中央、省下達(dá)各項(xiàng)專款的分配，凡是專款指標(biāo)已經(jīng)下達(dá)到具體單位和縣區(qū)的，由市財(cái)政局主管科室（或商有關(guān)部門）根據(jù)?？钚再|(zhì)和項(xiàng)目要求，提出撥款方案，由分管局領(lǐng)導(dǎo)簽批，以正式文件下達(dá)到具體單位和縣區(qū)。凡中央、省專款未下達(dá)到具體單位和縣區(qū)，需市財(cái)政局進(jìn)行再分配的，由業(yè)務(wù)科室提出初步分配方案，數(shù)額較小的，由分管局領(lǐng)導(dǎo)審批，并報(bào)告局長；數(shù)額較大的，報(bào)局長審批。數(shù)額特別大且政策性較強(qiáng)的，報(bào)局務(wù)會(huì)研究或提報(bào)市政府審批。國庫科按照規(guī)定程序辦理指標(biāo)劃轉(zhuǎn)和資金撥付手續(xù)。年初預(yù)算安排的部門不可預(yù)見費(fèi)，一般要到下半年使用，由部門根據(jù)規(guī)定安排項(xiàng)目，使用計(jì)劃報(bào)市財(cái)政局部門預(yù)算主管科備案。

第二十三條

預(yù)算內(nèi)、外正常人員工資、公用經(jīng)費(fèi)按規(guī)定程序和預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度支付。年初部門預(yù)算安排到具體單位的預(yù)算內(nèi)、外專項(xiàng)支出、預(yù)算內(nèi)安排不到單位的專項(xiàng)支出、單位超收安排支出、上級(jí)分配?？?、上年結(jié)轉(zhuǎn)資金、財(cái)力超收安排支出、基金支出及預(yù)備費(fèi)等各項(xiàng)資金的分配與支付，業(yè)務(wù)科室均需形成正式指標(biāo)文件送預(yù)算科；預(yù)算科依據(jù)業(yè)務(wù)科指標(biāo)文件，審核資金來源后，對(duì)資金項(xiàng)目形成撥款通知文件，通知國庫科，同時(shí)記錄分配市直與各縣區(qū)的指標(biāo)帳；國庫科根據(jù)預(yù)算科撥款通知文件撥款，然后由集中支付中心根據(jù)國庫科撥款通知單辦理支付。其余資金的分配與支付，按照批準(zhǔn)權(quán)限，憑局領(lǐng)導(dǎo)簽批手續(xù)和規(guī)定程序撥付。

第二十四條

預(yù)算資金按照不同的支出類型，分別實(shí)行財(cái)政直接支付和財(cái)政授權(quán)支付兩種方式。

財(cái)政直接支付程序。預(yù)算單位按照批準(zhǔn)的預(yù)算和用款計(jì)劃，在發(fā)生實(shí)際支付時(shí)，向會(huì)計(jì)工作站提出申請(qǐng)，支付申請(qǐng)由會(huì)計(jì)工作站上報(bào)財(cái)政局集中支付中心（屬政府采購資金的，由政府

集中采購中心提出資金支付申請(qǐng)），集中支付中心審核無誤后，將資金直接支付到商品供應(yīng)商或勞務(wù)提供者。

財(cái)政授權(quán)支付程序。預(yù)算單位根據(jù)批準(zhǔn)的預(yù)算和財(cái)政授權(quán)支付額度，需發(fā)生支付時(shí)，通過預(yù)算單位零余額賬戶，由會(huì)計(jì)工作站將資金支付到用款單位或用款人。

第二十五條

市級(jí)（人行）國庫、財(cái)政專戶經(jīng)辦銀行、市財(cái)政單一帳戶體系下或經(jīng)備案的部門財(cái)務(wù)帳戶的經(jīng)辦銀行，要按照有關(guān)規(guī)定，向市財(cái)政局提供資金收納、撥付和結(jié)存情況的資料。

對(duì)于不按要求向市財(cái)政局報(bào)送有關(guān)情況的經(jīng)辦銀行，根據(jù)有關(guān)規(guī)定市財(cái)政局有權(quán)要求有關(guān)單位變更其財(cái)務(wù)帳戶的經(jīng)辦銀行和拒絕撥付財(cái)政性資金。

第二十六條

市財(cái)政局對(duì)市級(jí)預(yù)算部門的撥款，必須使用部門在市財(cái)政單一帳戶體系下開設(shè)或經(jīng)備案的基本財(cái)務(wù)帳戶，嚴(yán)禁將市級(jí)財(cái)政資金撥付到其他任何財(cái)務(wù)帳戶。

第二十七條

市級(jí)財(cái)政向不屬于市級(jí)預(yù)算部門（單位）的中央、省屬企事業(yè)單位或市屬企業(yè)以及其他合法對(duì)象撥款時(shí)，首先由撥款單位（對(duì)象）根據(jù)項(xiàng)目進(jìn)度向項(xiàng)目立項(xiàng)或資金主管部門提出撥款申請(qǐng)，主管部門審核后，送市財(cái)政局；市財(cái)政局部門預(yù)算主管科室根據(jù)財(cái)政預(yù)算、領(lǐng)導(dǎo)批件和項(xiàng)目進(jìn)度提出撥款意見報(bào)分管局長審核，經(jīng)局長簽字批準(zhǔn)后，國庫科根據(jù)撥款通知單按規(guī)定程序直接撥付項(xiàng)目申請(qǐng)單位（對(duì)象），并將撥款情況及時(shí)反饋主管部門。

第二十八條

市財(cái)政局對(duì)各部門撥款截止日期一般為公歷12月25日，下達(dá)縣區(qū)專款發(fā)文截止日期一般為公歷12月15日。

第二十九條

部門對(duì)所屬單位及上級(jí)預(yù)算單位對(duì)下級(jí)預(yù)算單位的撥款應(yīng)確保及時(shí)、足額、準(zhǔn)確，不得截留、滯留、挪用下級(jí)單位的預(yù)算資金。

第五章

預(yù)算變更

第三十條

預(yù)算執(zhí)行中確需進(jìn)行的預(yù)算變更，屬于預(yù)算調(diào)整的，要嚴(yán)格按照法定程序經(jīng)市人大常委會(huì)批準(zhǔn)后調(diào)整預(yù)算；其他不屬于預(yù)算調(diào)整的預(yù)算變更事項(xiàng)，要按有關(guān)規(guī)定權(quán)限和程序予以變更。

第三十一條

預(yù)算調(diào)整是指經(jīng)市人大批準(zhǔn)的預(yù)算，在執(zhí)行中因特殊情況發(fā)生的收入和支出的增減，使原批準(zhǔn)的收支平衡的預(yù)算引起的部分變更：

（一）市級(jí)預(yù)算收支增、減總額超過原批準(zhǔn)預(yù)算收支總額的5%；

（二）新增總投資額在五百萬元以上的；

（三）農(nóng)業(yè)、教育、科技、社會(huì)保障支出有關(guān)科目預(yù)算資金需要調(diào)減的；

（四）其他影響財(cái)政收支重大事項(xiàng)。

第三十二條

對(duì)于第三十一條規(guī)定的情形必須進(jìn)行的預(yù)算調(diào)整，由市財(cái)政局編制預(yù)算調(diào)整方案，列明調(diào)整預(yù)算的原因、項(xiàng)目、數(shù)額及有關(guān)說明，報(bào)市政府審定后，提請(qǐng)市人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)會(huì)議審查批準(zhǔn)。

第三十三條

遇有嚴(yán)重自然災(zāi)害或其他難以預(yù)見的緊急情況，因預(yù)備費(fèi)不足需要增加財(cái)政支出時(shí)，由市財(cái)政局協(xié)同相應(yīng)職能部門提出應(yīng)急支出方案，先報(bào)市政府批準(zhǔn)執(zhí)行，然后報(bào)市人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)會(huì)議備案。

第三十四條

市政府及其各部門依據(jù)法定權(quán)限作出的決定和規(guī)定的行政措施，凡涉及財(cái)政減收增支的，應(yīng)當(dāng)在預(yù)算批準(zhǔn)前提出并在預(yù)算中作出相應(yīng)安排。在預(yù)算執(zhí)行中一般不出臺(tái)新的減收增支政策和措施；確需出臺(tái)的，要按規(guī)定權(quán)限和程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)，并應(yīng)當(dāng)采取相應(yīng)的增收節(jié)支措施。

第三十五條

各部門、各單位的預(yù)算支出，必須按照市財(cái)政局批復(fù)的預(yù)算項(xiàng)目、科目和數(shù)額執(zhí)行，不得挪用。不同預(yù)算科目之間的預(yù)算資金需要調(diào)劑使用的、支出預(yù)算項(xiàng)目需作調(diào)整的，必須向市財(cái)政局提出書面申請(qǐng)，由財(cái)政局部門預(yù)算管理科會(huì)同預(yù)算科提出意見，由分管局領(lǐng)導(dǎo)審批。數(shù)額較大的，報(bào)局長同意，由部門預(yù)算管理科批復(fù)部門執(zhí)行。

第三十六條

同一部門不同預(yù)算科目、不同項(xiàng)目之間的調(diào)整資金累計(jì)額度，在不超過部門該類一般預(yù)算資金總量的2%的情況下，由市財(cái)政局負(fù)責(zé)審核批準(zhǔn)；超過2%的，報(bào)市政府審核批準(zhǔn)。

第三十七條

年初預(yù)算安排的政府采購和集中支付支出項(xiàng)目（不包括城建資金項(xiàng)目、基金項(xiàng)目和基本建設(shè)項(xiàng)目）完結(jié)后的節(jié)余資金，由市財(cái)政統(tǒng)一安排，并相應(yīng)調(diào)減部門預(yù)算。

政府采購和集中支付執(zhí)行過程中按項(xiàng)目實(shí)際應(yīng)付資金撥款（扣除質(zhì)保金）。12月上旬市級(jí)財(cái)政集中支付中心將全年分單位集中支付項(xiàng)目（包括政府采購）節(jié)余資金情況，分單位按項(xiàng)目列表送預(yù)算科，預(yù)算科核定節(jié)余資金數(shù)額，并相應(yīng)調(diào)減單位預(yù)算指標(biāo)。

第三十八條

財(cái)政直接撥付部門的專項(xiàng)資金，項(xiàng)目執(zhí)行中由于政策、標(biāo)準(zhǔn)等因素影響，造成項(xiàng)目撤消或變更的，部門應(yīng)及時(shí)報(bào)告市財(cái)政局，市財(cái)政局審核后調(diào)整預(yù)算，對(duì)撥款形成的財(cái)政性資金結(jié)余，部門要及時(shí)將結(jié)余資金退回市財(cái)政。隱瞞不報(bào)、挪用財(cái)政資金的，按有關(guān)規(guī)定嚴(yán)肅處理。

第三十九條

預(yù)算確定后，部門或單位改變隸屬關(guān)系，引起預(yù)算級(jí)次和關(guān)系變化的，要在改變財(cái)務(wù)關(guān)系的同時(shí)，相應(yīng)辦理預(yù)算劃轉(zhuǎn)。

第四十條

政策規(guī)定列收列支項(xiàng)目及專項(xiàng)收入超收時(shí)，有關(guān)部門應(yīng)及時(shí)提出超收資金使用意見，申請(qǐng)預(yù)算調(diào)整，或結(jié)轉(zhuǎn)下年使用。

第四十一條

年初預(yù)算確定后，納入預(yù)算管理的行政性收費(fèi)、政府性基金和納入專戶管理

的預(yù)算外資金，遇有特殊情況需要調(diào)整收入計(jì)劃的，要報(bào)財(cái)政局部門預(yù)算主管科審核，提出由相應(yīng)收入安排的支出預(yù)算變更的初步意見，經(jīng)分管局領(lǐng)導(dǎo)同意后，送預(yù)算科匯總，并報(bào)局長審簽后執(zhí)行。數(shù)額較大的需經(jīng)局務(wù)會(huì)研究并報(bào)市政府批準(zhǔn)。

第六章

預(yù)算執(zhí)行分析

第四十二條

市級(jí)預(yù)算執(zhí)行分析是為及時(shí)掌握市級(jí)預(yù)算收支狀況，發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題，保證預(yù)算順利執(zhí)行，對(duì)預(yù)算收支活動(dòng)全過程進(jìn)行的分析工作。

第四十三條

市財(cái)政局國庫科具體負(fù)責(zé)組織市級(jí)預(yù)算執(zhí)行情況匯總分析工作，市財(cái)政局有關(guān)機(jī)構(gòu)負(fù)有協(xié)同責(zé)任。國庫科應(yīng)于每月終了10日內(nèi)撰寫市級(jí)及全市預(yù)算執(zhí)行情況分析報(bào)告、市級(jí)預(yù)算收入收繳、撥付和結(jié)存情況分析報(bào)告和市財(cái)政備案的銀行帳戶資金進(jìn)入、撥付和結(jié)存情況分析報(bào)告，報(bào)送局領(lǐng)導(dǎo)，并分送辦公室、預(yù)算科、財(cái)政監(jiān)督室和部門預(yù)算主管科。

市級(jí)收入預(yù)算和支出預(yù)算執(zhí)行部門負(fù)責(zé)本部門職責(zé)范圍的預(yù)算執(zhí)行分析工作，并協(xié)同市財(cái)政局進(jìn)行市級(jí)預(yù)算執(zhí)行情況的綜合分析。

第四十四條

市級(jí)預(yù)算執(zhí)行分析包括以下內(nèi)容：

預(yù)算收支完成情況及原因，即分析預(yù)算收支及其具體收支項(xiàng)目總的完成情況、完成進(jìn)度，是否符合預(yù)算收支的一般規(guī)律；

在預(yù)算執(zhí)行過程中，貫徹國家方針、政策、重大經(jīng)濟(jì)措施情況及其對(duì)預(yù)算收支的影響；

國民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展計(jì)劃主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況對(duì)預(yù)算執(zhí)行的影響；

預(yù)算調(diào)整、政府采購、國庫集中收付及其他一些預(yù)算執(zhí)行中的政策實(shí)施情況；

財(cái)政專項(xiàng)資金的使用效果情況和對(duì)社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的影響。

第四十五條

預(yù)算執(zhí)行分析采取定期分析、專題分析、典型調(diào)查等方式，綜合運(yùn)用比較分析法、因素法、模型分析法等科學(xué)方法進(jìn)行定性、定量分析。

第七章

預(yù)算執(zhí)行監(jiān)督

第四十六條

預(yù)算執(zhí)行過程中，市財(cái)政局受市政府委托，向市人大或其常委會(huì)做預(yù)算執(zhí)行情況的報(bào)告；按規(guī)定按季度向市人大常委會(huì)報(bào)送有關(guān)資料。

第四十七條

市財(cái)政局要依法接受市審計(jì)局對(duì)市級(jí)財(cái)政預(yù)算和部門預(yù)算執(zhí)行情況的審計(jì)監(jiān)督。

第四十八條

市財(cái)政局要對(duì)市級(jí)各部門及其所屬單位的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，對(duì)各部門預(yù)算收支管理情況和效果進(jìn)行考核。

市財(cái)政局要對(duì)市級(jí)各預(yù)算收入組織征收部門征收收入的情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，對(duì)擅自減征、免征、緩征及退還預(yù)算收入的，責(zé)令改正。

第四十九條

市財(cái)政局財(cái)政監(jiān)督室負(fù)責(zé)組織和協(xié)調(diào)市級(jí)預(yù)算執(zhí)行財(cái)政監(jiān)督工作。財(cái)政監(jiān)督室與各部門預(yù)算主管科按職責(zé)分工，協(xié)調(diào)做好財(cái)政監(jiān)督工作。

市財(cái)政局財(cái)政監(jiān)督室根據(jù)市政府、省財(cái)政廳的工作要求和本局的工作安排，對(duì)市級(jí)重大收支項(xiàng)目或管理事項(xiàng)進(jìn)行專項(xiàng)檢查，并提出處理意見。

市財(cái)政局財(cái)政監(jiān)督室在開展日常監(jiān)督、專門監(jiān)督和專項(xiàng)檢查過程中，對(duì)涉及的企事業(yè)單位和個(gè)人執(zhí)行財(cái)稅法規(guī)的情況進(jìn)行延伸檢查。

第五十條

市財(cái)政局部門預(yù)算主管科負(fù)責(zé)對(duì)所分管的財(cái)政業(yè)務(wù)進(jìn)行日常分析、審查、稽核、督促和落實(shí)，并進(jìn)行必要的實(shí)地檢查。部門預(yù)算主管科應(yīng)切實(shí)履行以下監(jiān)督職責(zé)：

（一）監(jiān)督檢查市級(jí)收入征管單位征收財(cái)政性資金入庫和專戶情況。

（二）檢查市級(jí)國庫、財(cái)政專戶經(jīng)辦銀行、其他財(cái)政存款和市財(cái)政備案財(cái)政帳戶所在銀行履行有關(guān)職責(zé)情況。

（三）跟蹤檢查用款單位是否嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算（計(jì)劃）和資金用途使用資金。

（四）擬訂項(xiàng)目監(jiān)督管理辦法，根據(jù)項(xiàng)目性質(zhì)采取有效的監(jiān)督方式。

（五）監(jiān)督檢查行政事業(yè)單位、國有企業(yè)和國債轉(zhuǎn)貸資金使用單位是否嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)政、財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)、國有資產(chǎn)管理、政府債務(wù)管理等法規(guī)和政策。

（六）指導(dǎo)和督促行政事業(yè)單位、國有企業(yè)和國債轉(zhuǎn)貸資金使用單位建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算的規(guī)章制度。

（七）每季終了10日內(nèi)撰寫所管部門預(yù)算執(zhí)行情況監(jiān)督檢查報(bào)告，分別報(bào)送局領(lǐng)導(dǎo)及辦公室、預(yù)算科、國庫科、財(cái)政監(jiān)督室。發(fā)現(xiàn)重大情況，隨時(shí)報(bào)告。

第五十一條

各預(yù)算部門對(duì)所屬單位的預(yù)算執(zhí)行均負(fù)有監(jiān)督責(zé)任。部門要監(jiān)督所屬單位征繳預(yù)算收入，督促預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度，檢查專項(xiàng)資金落實(shí)和使用情況，糾正預(yù)算執(zhí)行中違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律和管理規(guī)定的行為。

第五十二條

對(duì)違反規(guī)定的撥款及發(fā)文，市財(cái)政局財(cái)政監(jiān)督室有權(quán)責(zé)令其改正或撤消。有關(guān)科室或單位要向局領(lǐng)導(dǎo)寫出檢查報(bào)告，并建議對(duì)有關(guān)責(zé)任人予以行政處分。

第八章

附則

第五十三條

對(duì)違反本辦法有關(guān)規(guī)定的，市財(cái)政局依法予以糾正；有財(cái)政違法行為的單位及其負(fù)有直接責(zé)任的主管人員和其他直接責(zé)任人員，市財(cái)政局依法予以行政處罰，情節(jié)嚴(yán)重的提請(qǐng)市政府或有關(guān)部門給予行政處分，構(gòu)成犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)處理。

第五十四條

本辦法自2006年1月1日起施行。

第五篇：新形勢(shì)下財(cái)政預(yù)算執(zhí)行審計(jì)

新形勢(shì)下財(cái)政預(yù)算執(zhí)行審計(jì)

應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注的內(nèi)容

財(cái)政預(yù)算執(zhí)行審計(jì)是法律賦予審計(jì)機(jī)關(guān)的基本職能，是審計(jì)機(jī)關(guān)的永恒主題。經(jīng)過十多年的發(fā)展，同級(jí)預(yù)算執(zhí)行審計(jì)在發(fā)揮審計(jì)監(jiān)督職能，促進(jìn)財(cái)政改革和國民經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展方面起到了積極作用。但隨著財(cái)政體制改革的不斷深入，以建立公共財(cái)政框架為目標(biāo)，以支出改革為核心內(nèi)容的財(cái)政預(yù)算管理改革正在逐步推開，財(cái)政預(yù)算管理改革必將在預(yù)算管理的形式上、內(nèi)容上發(fā)生深刻變化。因此，財(cái)政預(yù)算執(zhí)行審計(jì)也面臨著新課題和新任務(wù)，需要不斷探索新思路、新方法。新形勢(shì)下財(cái)政預(yù)算執(zhí)行審計(jì)應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注以下七個(gè)方面的內(nèi)容。

一、重點(diǎn)關(guān)注預(yù)算編制的科學(xué)性和完整性問題

財(cái)政預(yù)算作為國家行使分配職能，保障社會(huì)經(jīng)濟(jì)健康及協(xié)調(diào)發(fā)展的重要手段，預(yù)算編制水平直接影響財(cái)政預(yù)算執(zhí)行的結(jié)果，同時(shí)它也是預(yù)算執(zhí)行審計(jì)的重要依據(jù)。審計(jì)中我們發(fā)現(xiàn)，預(yù)算編制標(biāo)準(zhǔn)不科學(xué)、預(yù)算編制內(nèi)容不完整、部分項(xiàng)目不細(xì)化的問題較為突出。如在2009年的財(cái)政預(yù)算執(zhí)行審計(jì)中,我們一是重點(diǎn)關(guān)注了預(yù)算編制的科學(xué)性。檢查在預(yù)算編制時(shí)是否做到收支平衡、量入為出、確保重點(diǎn)的原則，是否做到了不做赤字預(yù)算；檢查項(xiàng)目預(yù)算是否做到對(duì)每個(gè)項(xiàng)目進(jìn)行科學(xué)論證，審查項(xiàng)目預(yù)算是否細(xì)化到項(xiàng)目或單位，安排是否體現(xiàn)了解決重點(diǎn)突出問題，是否將省、市專款有機(jī)結(jié)合提高專項(xiàng)資金使用效益，有無撒胡椒面的情況；檢查是否堅(jiān)持綜合預(yù)算、零基預(yù)算的原則，預(yù)算內(nèi)外收入是否全部納入預(yù)算，實(shí)行內(nèi)外統(tǒng)籌，有沒有打埋伏，上年未用完的項(xiàng)目資金是否重新安排等。二是重點(diǎn)關(guān)注財(cái)政預(yù)算編制內(nèi)容的合法性。檢查法定應(yīng)該納入預(yù)算的內(nèi)容是否都納入了預(yù)算，有沒有為了完成上級(jí)下達(dá)任務(wù)計(jì)劃，而虛增收入預(yù)算，形成年初收入預(yù)算存有較大缺口的情況；檢查教育、科技、農(nóng)業(yè)、社會(huì)保障、預(yù)備費(fèi)等重點(diǎn)支出的預(yù)算安排是否符合法定規(guī)定，是否優(yōu)先保證財(cái)政供養(yǎng)人員工資經(jīng)費(fèi)，保證政府機(jī)關(guān)、公檢法司機(jī)關(guān)正常運(yùn)轉(zhuǎn)經(jīng)費(fèi)的安排，有沒有大力壓縮消費(fèi)性項(xiàng)目支出；檢查預(yù)算財(cái)力的準(zhǔn)確性，是否根據(jù)收入預(yù)算和財(cái)政體制規(guī)定，正確計(jì)算預(yù)算財(cái)力，有無有意預(yù)算財(cái)力計(jì)算不足，人為隱留一塊機(jī)動(dòng)預(yù)算財(cái)力問題。通過對(duì)預(yù)算編制的科學(xué)性和完整性審計(jì)，2009年我們發(fā)現(xiàn)了財(cái)政預(yù)算編制不夠嚴(yán)謹(jǐn)。在總決算報(bào)表（一般預(yù)算收支決算表）中類與類之間調(diào)整215萬元（文化體育與傳媒-215萬元，其他支出215萬元），類內(nèi)調(diào)整幅度更大2027萬元。財(cái)政預(yù)算編制不完整，將部分已知的收入沒有納入到年初預(yù)算的情況，如基金預(yù)算收入年初預(yù)算幾十萬元，決算一個(gè)多億；揭示了財(cái)政預(yù)算定額不夠科學(xué)，形成強(qiáng)力部門得到的預(yù)算追加數(shù)額多，公共服務(wù)部門得到的預(yù)算追加數(shù)額少的問題；反映了項(xiàng)目預(yù)算的編制不夠細(xì)化造成項(xiàng)目資金不能及時(shí)發(fā)揮效益的問題。

二、關(guān)注財(cái)政決算的真實(shí)性問題

財(cái)政決算是財(cái)務(wù)收支執(zhí)行結(jié)果的綜合反映，是政府宏觀經(jīng)濟(jì)決策的重要參考，也是編制預(yù)算、實(shí)施科學(xué)收支管理的基本依據(jù)，應(yīng)做到真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。但從2009年財(cái)政預(yù)算執(zhí)行審計(jì)情況看，一是財(cái)政預(yù)算收入不完整。主要有部分應(yīng)作預(yù)算收入的資金放在了往來或財(cái)政專戶中，部分收支形成了體外循環(huán)。預(yù)算股無依據(jù)退庫調(diào)節(jié)一般預(yù)算收入600萬元，12月98號(hào)憑證退一般預(yù)算收入600萬元，其中農(nóng)業(yè)稅450萬元（1月22日契稅300萬元，6月26日契稅65萬元中的50萬元，6月29日契稅100萬元），預(yù)算外收入150萬元（11月30日一筆國有資產(chǎn)有償使用收入100萬元，12月24日一筆國有資產(chǎn)有償使用收入50萬元），原始憑證為錯(cuò)誤入庫，實(shí)際是正常入庫，人為調(diào)節(jié)一般預(yù)算收入。預(yù)算股內(nèi)調(diào)節(jié)一般預(yù)算收入，2009年3月份、6月份分兩次從預(yù)算外預(yù)入1000萬元（3月46號(hào)憑證600萬元、6月35號(hào)憑證400萬元）罰沒收入調(diào)節(jié)一般預(yù)算收入進(jìn)度。預(yù)算外資金管理辦公室截留應(yīng)繳預(yù)算收入1987646元（1）畜牧局：710806元（收畜禽及畜禽產(chǎn)品防疫檢疫費(fèi)）列一般預(yù)算外資金收入（2）水利局：173640元（收水土保持費(fèi)）列一般預(yù)算外資金收入（3）林業(yè)局：131340元（收檢疫費(fèi)）列一般預(yù)算外資金收入（4）商務(wù)局：850元（收工本費(fèi)）列一般預(yù)算外資金收入（5）疾控中心：912260元（收體檢費(fèi)、檢驗(yàn)費(fèi)、監(jiān)測(cè)費(fèi)）列一般預(yù)算外資金收入（6）人民防空辦公室：37000元（收易地建設(shè)費(fèi)）列一般預(yù)算外資金收入（7）編委辦公室：11350元（收變更登記費(fèi)）列一般預(yù)算外資金收入（8）教育局：10400元（收教師資格證報(bào)名費(fèi)）列一般預(yù)算外資金收入。以上8個(gè)單位收入合計(jì)1987646元。均屬應(yīng)納入預(yù)算管理的收費(fèi)項(xiàng)目應(yīng)列應(yīng)繳預(yù)算收入上繳國庫，屬截留應(yīng)繳預(yù)算收入。國庫支付中心應(yīng)做未做收入125674.96元，國庫支付中心將年底應(yīng)當(dāng)上繳預(yù)算的銀行存款利息收入125674.96元掛“暫存款”未上交。農(nóng)稅分局截流預(yù)算收入6823390.35元。1.農(nóng)稅分局暫收款2009年末余額6814161.24元為收取的耕地占用稅和契稅，應(yīng)繳預(yù)算而未繳。2.農(nóng)稅分局其它收入2009年末余額9229.11元為稅款產(chǎn)生的利息，應(yīng)繳預(yù)算而未繳。二是財(cái)政預(yù)算支出不真實(shí)。每年年底財(cái)政將大量的省市?？?、當(dāng)年超收收入等都虛列支出掛往來，形成預(yù)算支出不真實(shí)。2009年底1700多萬元。另外，無預(yù)算支出掛暫付款19461648.41元，12月103號(hào)憑證將已無基金收入來源，而實(shí)際已列入2009年基金預(yù)算支出的城關(guān)鎮(zhèn)陶瓷項(xiàng)目金9130018.41元，東莊鎮(zhèn)陶瓷項(xiàng)目金2846888元，后河鎮(zhèn)陶瓷項(xiàng)目金7484742元，共計(jì)19461648.41元，沖減“基金預(yù)算支出”作為“暫付款”掛賬。本基金預(yù)算收入預(yù)算數(shù)為40萬元，而決算數(shù)10792萬元，上級(jí)補(bǔ)助收入1150萬元，上年結(jié)余1799萬元，本年收入總計(jì)13741萬元，支出決算13741萬元。

三、關(guān)注預(yù)算執(zhí)行的程序性問題

審查財(cái)政預(yù)、決算，監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行是法律賦予各級(jí)人大及其常委會(huì)的重要職權(quán)。《人大監(jiān)督辦法》明確規(guī)定：預(yù)算的審批和調(diào)整、超收收入和結(jié)余資金的使用、項(xiàng)目資金的安排、政府舉債等重大事項(xiàng)都必須經(jīng)過人大常委會(huì)決議通過才能實(shí)施。但在審計(jì)中我們發(fā)現(xiàn)，一是向人大報(bào)告的預(yù)算粗略，相當(dāng)多的政府收入沒有納入預(yù)算進(jìn)行管理，不報(bào)人大審批，預(yù)算審批流于形式。二是向人大報(bào)告預(yù)算執(zhí)行情況和決算草案時(shí)，未能真實(shí)、完整地報(bào)告當(dāng)財(cái)政收支情況，內(nèi)容不全、數(shù)額不實(shí)，報(bào)表不規(guī)范，使人大不能掌握真實(shí)情況，不能充分履行其監(jiān)督職能。三是人為調(diào)整數(shù)據(jù)，規(guī)避預(yù)算調(diào)整審批程序，部分收支體外循環(huán)，不納入人大監(jiān)督范圍。

四、關(guān)注上下級(jí)體制結(jié)算性問題

轉(zhuǎn)移支付制度是財(cái)政改革中的一項(xiàng)重要措施，對(duì)于實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平，緩解地方政府困難和推動(dòng)地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展起著重要作用，現(xiàn)在地方政府財(cái)力有很大一部分是來源于上級(jí)轉(zhuǎn)移支付性收入，有的貧困縣甚至占到了當(dāng)年財(cái)政收入的60%以上。在審計(jì)中我們重點(diǎn)關(guān)注了財(cái)力性轉(zhuǎn)移支付收入是否全額納入年初預(yù)算進(jìn)行管理；關(guān)注了市縣結(jié)算的分割是否依法依規(guī)，有無侵占、滯留、延壓的情況；關(guān)注了專項(xiàng)性轉(zhuǎn)移支付收入是否按上級(jí)告知的預(yù)計(jì)數(shù)來編制預(yù)算，分配是否合理，管理是否有效。從目前的審計(jì)情況看，我們發(fā)現(xiàn)有些地方為了達(dá)到年初預(yù)定的地方經(jīng)濟(jì)增長目標(biāo)，增加政府領(lǐng)導(dǎo)人的工作業(yè)績，將不應(yīng)作為預(yù)算收入的資金作為預(yù)算收入進(jìn)行反映，出現(xiàn)“人為操縱和調(diào)節(jié)預(yù)算收入”的問題。

五、關(guān)注往來資金安排使用問題

財(cái)政局往來資金長期不清理、掛款不明晰、余額逐年增大，一直以來是財(cái)政審計(jì)的重點(diǎn)和難點(diǎn)，也是財(cái)政預(yù)算、決算收支的調(diào)節(jié)器、控制閥，往往成為財(cái)政隱瞞收入、改變資金性質(zhì)和撥付方向、預(yù)算支出等逃避監(jiān)督的藏身之所。在審計(jì)中我們將往來資金進(jìn)行有效的分類，正常往來主要有：上級(jí)下?lián)艿耐鶃碣Y金、預(yù)算安排到了部門但當(dāng)年未撥付的往來等。非正常往來主要有：虛列預(yù)算支出掛往來、無預(yù)算撥款掛往來、出借資金掛往來、預(yù)算收入掛往來等。每年年終時(shí)，財(cái)政將當(dāng)尚未安排使用的省、市?？?、縣級(jí)當(dāng)年未安排使用的項(xiàng)目資金、當(dāng)年專項(xiàng)收入超收未安排使用的部分等都虛列支出掛在財(cái)政局各業(yè)務(wù)科室名下，年復(fù)一年，致使掛在各業(yè)務(wù)科室名下的余額越來越大，不能清晰地反映資金性質(zhì)，從而無法監(jiān)督其撥付使用的正確性。我們將重點(diǎn)放在對(duì)非正常往來的監(jiān)督上。一方面要求財(cái)政部門及時(shí)清理往來資金，逐步按要求規(guī)范核算，不得虛列支出，應(yīng)作未作預(yù)算收入的要求其進(jìn)行調(diào)整，并監(jiān)督其是否專款專用；另一方面對(duì)于已經(jīng)虛列支出掛往來的部分建立審計(jì)臺(tái)帳，即將每年末增掛在各業(yè)務(wù)科室名下的資金以臺(tái)帳的方式，登記其時(shí)間、文號(hào)、內(nèi)容、帶帽項(xiàng)目或單位、金額等相關(guān)信息，以便下審計(jì)時(shí)對(duì)照上年臺(tái)帳指標(biāo)核實(shí)其撥款的正確性。2009年我們通過審計(jì)發(fā)現(xiàn)了“違規(guī)使用財(cái)政存款利息收入”、“改變?？钣猛尽?、“滯留三年以上省市?？铋L期未撥付”、“虛列支出”、“將收入掛往來應(yīng)作未作收入”等問題。同時(shí)也發(fā)現(xiàn)了 “違規(guī)出借財(cái)政資金”、“超預(yù)算撥款”等問題。如：長期滯留預(yù)算資金128.575萬元，“暫存款-一般預(yù)算暫存-其他”科目2008年轉(zhuǎn)來2718.808萬元，其中已經(jīng)列入2008年支出進(jìn)入決算的128.575萬元，2009年底尚未撥付，造成預(yù)算資金長期滯留，系如下六筆：A安財(cái)預(yù)【2008】405號(hào)17萬元，安陽市財(cái)政局關(guān)于預(yù)撥2008能繁母豬保險(xiǎn)市級(jí)保費(fèi)補(bǔ)貼資金的通知，B安財(cái)預(yù)【2008】416號(hào)，安陽市財(cái)政局關(guān)于下達(dá)2008年基礎(chǔ)教育“以獎(jiǎng)代補(bǔ)”專項(xiàng)資金的通知，文件資金共90萬元，2008年撥付12萬元，余78萬元在2009又撥付33萬元，截至2009年底尚有45萬元未撥付，C安財(cái)預(yù)【2008】459號(hào)安陽市財(cái)政局 安陽市教育局關(guān)于下達(dá)2008秋季學(xué)期中等職業(yè)學(xué)校國家助學(xué)金（第二批）的通知，文件要求中央、省、縣按18.5萬元、3.7萬元、8.6萬元配套，共收到上級(jí)22.2萬元，已撥付21.625萬元，余5750元未撥付，D安財(cái)預(yù)【2008】467號(hào)安陽市財(cái)政局關(guān)于下達(dá)其他支出指標(biāo)的通知，共下達(dá)資金232萬元，其中的230萬元已撥付，另外2萬元藥監(jiān)局爭創(chuàng)國家級(jí)“兩網(wǎng)”建設(shè)示范縣補(bǔ)助經(jīng)費(fèi)未撥付，在已撥付的230萬元中有30萬元的縣政府辦公樓修繕費(fèi)及信息化建設(shè)補(bǔ)助從國庫股直接撥付到財(cái)政局總務(wù)帳戶，E安財(cái)預(yù)【2008】444號(hào)安陽市財(cái)政局 安陽市民政局關(guān)于下達(dá)2008農(nóng)村醫(yī)療救助資金的通知共計(jì)132萬元（財(cái)政預(yù)算內(nèi)補(bǔ)助資金82萬元，專項(xiàng)彩票公益金50萬元），其中專項(xiàng)彩票公益金50萬元未撥付，F(xiàn)安財(cái)預(yù)【2008】445號(hào)安陽市財(cái)政局 安陽市民政局關(guān)于下達(dá)2008城市醫(yī)療救助資金的通知共計(jì)45萬元（財(cái)政預(yù)算內(nèi)補(bǔ)助資金31萬元，專項(xiàng)彩票公益金14萬元），其中專項(xiàng)彩票公益金14萬元未撥付。財(cái)政專戶資金結(jié)存較大，使用效益不高。財(cái)政專戶農(nóng)財(cái)股農(nóng)口資金、鄉(xiāng)鎮(zhèn)專項(xiàng)資金和扶貧開發(fā)資金2009年12月31日結(jié)存2793萬元，其中含以前項(xiàng)目未實(shí)施的有28個(gè)，占305.937萬元，如2004楚旺鎮(zhèn)甘莊村教育項(xiàng)目10萬元；2006項(xiàng)目：惠民養(yǎng)殖公司良種牛引進(jìn)15萬元，張龍鄉(xiāng)大張龍新街、龍祥路20萬元，城關(guān)鎮(zhèn)沙荒開發(fā)15萬元，宋村鄉(xiāng)東溝村沼氣推廣2.4萬元，共計(jì)52.4萬元；2007項(xiàng)目：宋村鄉(xiāng)茂華羊業(yè)公司沼氣建設(shè)20萬元，二安鄉(xiāng)胡村人畜飲水10萬元，宋村安梧桐村、高堤陳村、井店大馮村、陸村劉刑固村農(nóng)田水利20萬元，宋村安梧桐村、高堤陳村、井店大馮村、高堤?hào)|元村、城關(guān)司馬村、豆公仁厚屯、中召北街村、東莊南流河村沼氣推廣26.8萬元，張龍南羊塢村新品種周轉(zhuǎn)牛推廣13萬元，共計(jì)89.8萬元；2008項(xiàng)目：楚旺鎮(zhèn)郭韓村小型水利設(shè)施27萬元，二安鄉(xiāng)生態(tài)林網(wǎng)建設(shè)30萬元，張龍鄉(xiāng)修建道路30萬元，宋村鄉(xiāng)代宋村道路建設(shè)15萬元，田氏鄉(xiāng)滑河屯修路30萬元，新品種羊3萬元，勞動(dòng)就業(yè)中心勞動(dòng)力就業(yè)培訓(xùn)17.45萬元，石翁村互助資金1.287萬元，共計(jì)153.737萬元。以前項(xiàng)目雖已實(shí)施但尚未報(bào)完賬辦理決算的14個(gè)，占142.92萬元，如2006項(xiàng)目：張龍鄉(xiāng)田間道路整修20萬元、預(yù)付11萬元、還剩9萬元，宋村斗農(nóng)毛渠20萬元、預(yù)付15萬元、還剩5萬元，田氏鄉(xiāng)鄭小屯等四村沼氣建設(shè)20萬元、預(yù)付12萬元、還剩8萬元，田氏鄉(xiāng)基礎(chǔ)設(shè)施25萬元、預(yù)付20萬元還剩5萬元，共計(jì)27萬元；2007項(xiàng)目：縣棉油辦棉花育種推廣80萬元、已報(bào)賬70.58萬元、還剩9.42萬元，楚旺鎮(zhèn)提水站27萬元、預(yù)付8.5萬元、還剩18.5萬元，楚旺鎮(zhèn)東上線至金小屯道路25萬元、預(yù)付13.5萬元、還剩11.5萬元，梁莊鎮(zhèn)牡丹街打井地埋管道20萬元、預(yù)付11萬元、還剩9萬元，二安鄉(xiāng)魏灣村基礎(chǔ)設(shè)施10萬元、預(yù)付5萬元、還剩5萬元，共計(jì)53.42萬元；2008項(xiàng)目：農(nóng)村能源綜合建設(shè)11萬元、報(bào)賬5.6萬元、還剩5.4萬元，蔬菜辦高堤鄉(xiāng)楊俄村特色農(nóng)業(yè)60萬元、報(bào)賬37.9萬元、還剩22.1萬元，城關(guān)鎮(zhèn)楊劉莊基礎(chǔ)設(shè)施30萬元、預(yù)付15萬元、還剩15萬元，二安鄉(xiāng)腐竹發(fā)展20萬元、預(yù)付10萬元、還剩10萬元，楚旺鎮(zhèn)農(nóng)村小型水利設(shè)施15萬元、小南洞導(dǎo)流渠預(yù)付5萬元、還剩10萬元，共計(jì)62.5萬元。

六、關(guān)注各類財(cái)政專戶使用問題

國家規(guī)定財(cái)政專戶的設(shè)臵應(yīng)按照建立國庫單一賬戶體系的要求，遵循“規(guī)范、統(tǒng)一、高效、精簡”的原則。財(cái)政部門多次對(duì)專戶進(jìn)行過清理，但仍然存在設(shè)臵過多管理分散、利用財(cái)政專戶轉(zhuǎn)移收入、隱瞞支出、專戶資金支出缺乏有效監(jiān)督等問題。如在2009年的財(cái)政預(yù)算執(zhí)行審計(jì)中，我們關(guān)注了專戶設(shè)臵的程序問題?？雌涫欠癜匆?guī)定設(shè)臵財(cái)政專戶，審批手續(xù)是否完備；關(guān)注了專戶核算內(nèi)容的正確性?？雌涫欠癜匆?guī)定核算財(cái)政資金，有無將不應(yīng)放在財(cái)政專戶中核算的收入放在了財(cái)政專戶中，有無將多種資金混放在一個(gè)專戶中；關(guān)注了財(cái)政專戶管理的有效性?？雌涔芾硎欠窦?，制度是否健全，支出是否嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)制度，是否按規(guī)定用途使用。通過對(duì)財(cái)政專戶的審計(jì)，我們?cè)?009年財(cái)政預(yù)算執(zhí)行審計(jì)中揭露了財(cái)政局專戶設(shè)臵過多管理分散、違規(guī)設(shè)臵專戶且支出缺乏監(jiān)督、多種資金混放在一個(gè)專戶中或掛款不明晰增加監(jiān)督難度、利用財(cái)政專戶轉(zhuǎn)移預(yù)算收支等問題。

七、關(guān)注專項(xiàng)資金延伸與跟蹤問題

溫家寶總理在2009年政府工作報(bào)告中提出：“財(cái)政資金運(yùn)用到哪里，審計(jì)就要跟進(jìn)到哪里”。劉家義審計(jì)長也多次強(qiáng)調(diào)，要加強(qiáng)專項(xiàng)資金的監(jiān)管力度，緊扣專項(xiàng)資金流向的各個(gè)環(huán)節(jié)，關(guān)注專項(xiàng)資金的使用效益。在現(xiàn)行體制下，掌握和分配專項(xiàng)資金的部門眾多，既有財(cái)政部門也有其他管理部門。在財(cái)政部門內(nèi)部又分散于各職能科室，分配時(shí)既“切塊”又“分條”。由于財(cái)政專項(xiàng)資金分配缺乏科學(xué)合理的標(biāo)準(zhǔn)和依據(jù)，使專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)按實(shí)際編制預(yù)算難度較大，出現(xiàn)漏洞的可能性必然較大。因此在財(cái)政預(yù)算執(zhí)行審計(jì)中如果不大量運(yùn)用延伸和跟蹤審計(jì)調(diào)查的手段，僅僅從總預(yù)算會(huì)計(jì)帳中，是無法對(duì)專項(xiàng)資金運(yùn)用的有效性實(shí)施監(jiān)督和評(píng)價(jià)的。