第一篇：糧食局議事規(guī)則及財(cái)務(wù)審批管理制度

為轉(zhuǎn)變機(jī)關(guān)工作作風(fēng)，規(guī)范和完善領(lǐng)導(dǎo)班子議事和決策程序，提高服務(wù)、指導(dǎo)、管理水平，制定如下工作制度：

一、政務(wù)管理制度：

1、議事制度：

認(rèn)真執(zhí)行“集體領(lǐng)導(dǎo)、民主集中、個(gè)別醞釀、會(huì)議決定”的基本制度，實(shí)行集體決策和領(lǐng)導(dǎo)分工負(fù)責(zé)制。對(duì)事關(guān)全局的大問題，集體討論決定，然后分頭落實(shí)。領(lǐng)導(dǎo)班子研究重大問題，要按照會(huì)前調(diào)研、會(huì)前協(xié)調(diào)、會(huì)議準(zhǔn)備、討論、表決的程序進(jìn)行。重大突發(fā)事件和緊急情況，來不及集體議事及會(huì)議表決的，領(lǐng)導(dǎo)集體成員可臨機(jī)處置，事后應(yīng)及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)集體報(bào)告。

2、會(huì)議制度：

（1）黨委會(huì)：由黨委書記或副書記主持召開，黨委委員、辦公室主任參加（必要時(shí)邀請(qǐng)有關(guān)人員召開擴(kuò)大會(huì)議），主要是研究、決定全系統(tǒng)組織建設(shè)、作風(fēng)建設(shè)、黨員獎(jiǎng)懲、領(lǐng)導(dǎo)聘任等工作；貫徹落實(shí)黨的方針、政策、法規(guī)和上級(jí)黨委下達(dá)的工作任務(wù)；研究、制定全系統(tǒng)的規(guī)化、方案。一般每月召開一次。

（2）局長辦公會(huì)：由局長或主管副局長主持召開，副局長、工會(huì)主席、辦公室主任參加（必要時(shí)召集有關(guān)人員參加）。主要是研究決定全系統(tǒng)的經(jīng)濟(jì)指標(biāo)、經(jīng)營管理、工作進(jìn)展和落實(shí)情況，在調(diào)查研究的基礎(chǔ)上交流通報(bào)各項(xiàng)工作情況，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，制定工作計(jì)劃和方法措施。一般每周一上午召開或視工作需要而定。

（3）局務(wù)會(huì)：由局長或副局長主持召開，局領(lǐng)導(dǎo)和科室領(lǐng)導(dǎo)成員或有關(guān)人員參加。主要研究解決各科室的工作，貫徹落實(shí)局黨委會(huì)和局長辦公會(huì)以及主管部門下達(dá)的工作任務(wù)。

（4）企業(yè)主任（廠長、經(jīng)理）工作會(huì)議：由黨委會(huì)、局長辦公會(huì)決定召開，企業(yè)單位一把手參加，主要聽取各單位工作匯報(bào)，交流經(jīng)驗(yàn)，解決問題、研究、部署下段工作。分線工作會(huì)議由職能科室報(bào)經(jīng)主管局長批準(zhǔn)主持召開。一般每月召開一次或視工作需要而定。

（5）機(jī)關(guān)全體會(huì)議：主要是學(xué)習(xí)、貫徹、落實(shí)上級(jí)文件、方針政策，落實(shí)布置機(jī)關(guān)工作任務(wù)。

上述會(huì)議由辦公室將或主辦科定負(fù)責(zé)通知。黨委會(huì)、局長辦公會(huì)召開前，由辦公室將議題經(jīng)局長審定后印發(fā)各位與會(huì)人員提前審閱考慮，各科室提交局務(wù)會(huì)的事宜，事先拿出明確意見，交辦公室匯集由局務(wù)會(huì)決議。

3、請(qǐng)示、報(bào)告及審批制度：

各單位向市局請(qǐng)示報(bào)告事宜，須按公文格式書面報(bào)市局辦公室，送交有關(guān)會(huì)議、領(lǐng)導(dǎo)和科室審批，一般不搞越級(jí)請(qǐng)示。

一般請(qǐng)示報(bào)告事項(xiàng)按職能分工由科室或主管局長審批。

4、催辦、查辦及反饋制度：

凡會(huì)議決定事項(xiàng)和領(lǐng)導(dǎo)交辦事宜，由辦公室填寫交辦單和催辦、查辦事項(xiàng)登記，分別交有關(guān)單位、人員承辦。承辦單位和人員必須按要求和規(guī)定時(shí)間辦理，并將辦理結(jié)果反饋到辦公室，由辦公室填寫反饋卡片，送交辦領(lǐng)導(dǎo)。

5、印章管理制度：

局行政章、主要領(lǐng)導(dǎo)人手章由辦公室專人管理，各科室印章由科長或一名責(zé)任人管理，實(shí)行用印登記和交接制度。新印章的刻制更換和報(bào)廢統(tǒng)一由辦公室辦理。重大事項(xiàng)用印經(jīng)主管局長批準(zhǔn)后方可辦理。

二、財(cái)務(wù)開支審批管理制度：

1、辦公費(fèi)用開支：本著勤儉節(jié)約的原則，由主辦科室事先提交預(yù)算，報(bào)主管局長和局長審批，必要時(shí)提交局長辦公會(huì)研究，審批通過后辦理。報(bào)銷單據(jù)由局長、主管局長、經(jīng)辦人三人簽字后方可報(bào)銷。

2、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、會(huì)議費(fèi)開支：本著廉潔、節(jié)約的原則，由經(jīng)辦人事先報(bào)紀(jì)檢書記和局長審批，按有關(guān)招待費(fèi)、會(huì)議費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)填寫審批卡，憑審批卡安排（參加）會(huì)議和就餐。事后經(jīng)辦人憑審批卡和正式報(bào)銷單據(jù)，經(jīng)審批領(lǐng)導(dǎo)和局長簽字后報(bào)銷，手續(xù)不全者不予報(bào)銷，超出標(biāo)準(zhǔn)部分由經(jīng)辦人自負(fù)。機(jī)關(guān)工作人員下基層一般在企業(yè)食堂就餐。

3、向基層收取會(huì)議費(fèi)、管理費(fèi)：由財(cái)務(wù)科提出方案，報(bào)局長辦公會(huì)通過后執(zhí)行。

三、車輛管理制度：

局機(jī)關(guān)工作用車由辦公室調(diào)度管理，實(shí)行派車通知單制度，司機(jī)憑派車通知出車，一般情況下不得超越出車范圍和里程，不得私自出車；財(cái)務(wù)科建立車輛費(fèi)用開支檔案，辦公室每月對(duì)于出車及費(fèi)用開支情況進(jìn)行一次審核，盡力節(jié)約開支。車輛維修實(shí)行事先報(bào)告制度，經(jīng)局長辦公會(huì)研究通過后維修。

;二oo五年十月二十一日

第二篇：財(cái)務(wù)審批管理制度

合肥XX財(cái)務(wù)部文件 財(cái)字【2015】003號(hào) 簽發(fā)人：

財(cái)務(wù)審批管理制度

目錄

（二）個(gè)人確因承辦業(yè)務(wù)需要，可申請(qǐng)臨時(shí)業(yè)務(wù)備用金；備用金原則上不超過當(dāng)月個(gè)人工資總額。

（三）零星采購、日常業(yè)務(wù)接待和出差較多的部門可申請(qǐng)采用部門備用金制度，部門申請(qǐng)備用金限額最高不超過1萬元（具體金額根據(jù)各部門業(yè)務(wù)范圍確定，特殊情況須專題報(bào)告），允許部門內(nèi)部調(diào)劑分配使用。已經(jīng)采用備用金制度的部門，不能同時(shí)辦理該部門員工個(gè)人臨時(shí)業(yè)務(wù)備用金借款。部門備用金設(shè)專人管理，由部門負(fù)責(zé)人辦理借款手續(xù)，部門負(fù)責(zé)人負(fù)連帶償還責(zé)任。

（四）應(yīng)屆畢業(yè)生生活費(fèi)借款限額為500元，規(guī)定在轉(zhuǎn)正后三個(gè)月內(nèi)歸還；員工福利性借款標(biāo)準(zhǔn)和還款要求具體按審批意見執(zhí)行。

（五）各項(xiàng)借款金額超過2000元應(yīng)提前一天通知財(cái)務(wù)部備款，否則不予借款。

（六）、借款審批程序?yàn)椋?/p>

借款人申請(qǐng)→部門負(fù)責(zé)人審核→財(cái)務(wù)部審核→總經(jīng)理批準(zhǔn)→出納放款

（三）部門備用金借款還款時(shí)間要求

采用部門備用金制度運(yùn)作的部門，經(jīng)辦人必須在業(yè)務(wù)完成后7個(gè)工作日內(nèi)報(bào)賬，以便財(cái)務(wù)部核銷補(bǔ)充部門備用金；并要求在半、結(jié)束前全部清還，并根據(jù)下（半）部門業(yè)務(wù)需要申請(qǐng)下（半）部門備用金；部門負(fù)責(zé)人更換時(shí)須在離職前結(jié)清部門備用金。

經(jīng)辦人應(yīng)及時(shí)取得發(fā)票并到財(cái)務(wù)部門辦理核銷手續(xù)，財(cái)務(wù)部門每月對(duì)預(yù)付款核銷情況進(jìn)行清理。經(jīng)辦人未按時(shí)取得發(fā)票核銷預(yù)付款，經(jīng)財(cái)務(wù)部門催促仍無效果的，財(cái)務(wù)部門則將該筆預(yù)付款轉(zhuǎn)為個(gè)人借款，并按“不（遲）還款責(zé)任”規(guī)定處理。

1、辦公費(fèi)主要指辦公家具、辦公通訊器材、IT耗材、辦公文具、易耗材料等購置費(fèi)用。辦公用品采用內(nèi)一次性招標(biāo)，各部門按人事行政部要求時(shí)間報(bào)申領(lǐng)計(jì)劃，采購部集中采購，憑計(jì)劃發(fā)放。

2、辦公家具、辦公通訊器材、電器及電腦配件、易耗材料的購置，按《低值易耗品管理制度》執(zhí)行。

3、報(bào)銷時(shí)附：采購申請(qǐng)、收貨驗(yàn)收憑據(jù)，發(fā)票、非招標(biāo)定價(jià)物資采購，單價(jià)超過500元或采購額超過5000元的應(yīng)附比價(jià)資料，首次通過銀行轉(zhuǎn)賬支付的需附收款人、賬戶等資料（以下涉及低值易耗品采購的，要求類同）。

（三）、郵遞電訊費(fèi)

1、郵遞電訊費(fèi)指各部門所屬的電話、傳真、辦公網(wǎng)絡(luò)等發(fā)生的費(fèi)用及快遞費(fèi)等費(fèi)用。

2、電話費(fèi)報(bào)銷時(shí)由人事行政部填寫《費(fèi)用支出報(bào)銷單》，附電話費(fèi)發(fā)票、話費(fèi)清單及《部門費(fèi)用分配表》。

3、月結(jié)快遞費(fèi)報(bào)銷時(shí)由人事行政部填寫《付款申請(qǐng)單》，附運(yùn)輸發(fā)票、快遞單、《部門費(fèi)用分配表》。

（四）、差旅費(fèi)

1、差旅費(fèi)指各部門日常業(yè)務(wù)中需要出差所發(fā)生的長途交通費(fèi)、住宿費(fèi)、伙食費(fèi)定額補(bǔ)助、市內(nèi)交通定額補(bǔ)助以及路橋費(fèi)、停車費(fèi)等。

2、差旅費(fèi)按《國內(nèi)出差管理制度》、《費(fèi)用報(bào)銷管理制度》開支和報(bào)銷。

3、出差期間發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)另外單獨(dú)填單，按業(yè)務(wù)招待費(fèi)報(bào)

銷規(guī)定報(bào)銷。

（五）、汽車使用費(fèi)

1、汽車使用費(fèi)是指部門日常業(yè)務(wù)需要，發(fā)生的汽車加油費(fèi)、維修費(fèi)、保險(xiǎn)、保養(yǎng)、洗車、汽車美容等費(fèi)用。

2、汽車維修、保險(xiǎn)、保養(yǎng)、美容等費(fèi)用開支前需以專項(xiàng)報(bào)告報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)。

3、汽車加油及報(bào)賬

3.1 加油：經(jīng)辦人填寫《借支單》辦理借款手續(xù),借款后2日內(nèi)經(jīng)辦人需憑加油發(fā)票報(bào)銷沖賬。

3.2 財(cái)務(wù)部專設(shè)明細(xì)科目進(jìn)行核算，經(jīng)辦人與費(fèi)用會(huì)計(jì)每月核對(duì)發(fā)生額及余額并簽名。

除比例進(jìn)行分配）。

3、社保費(fèi)每月7日前由人事行政部填寫《付款申請(qǐng)單》，附員工社保明細(xì)、《費(fèi)用分配表》。

4、工傷醫(yī)療支出由人事行政部填寫《費(fèi)用支出報(bào)銷單》，附發(fā)票，并注明公司承擔(dān)部分和由保險(xiǎn)公司賠償部分。需辦理個(gè)人借款的按個(gè)人借款流程辦理。

法性、完整性負(fù)責(zé)。

2、按要求粘貼和填寫報(bào)賬票證，單據(jù)必須齊全，否則財(cái)務(wù)部有責(zé)任拒絕辦理并退回。

（二）部門職能經(jīng)理的責(zé)任

1、負(fù)責(zé)審查費(fèi)用項(xiàng)目是否按規(guī)定經(jīng)過申請(qǐng)并得到批準(zhǔn)，報(bào)銷金額是否控制在開支標(biāo)準(zhǔn)和預(yù)算之內(nèi)。

2、對(duì)報(bào)賬的內(nèi)容真實(shí)性、完整性、各項(xiàng)附件合法性、完整性負(fù)責(zé)。

3、職能經(jīng)理的報(bào)賬由部門負(fù)責(zé)人審核，部門負(fù)責(zé)人相應(yīng)承擔(dān)上述1、2點(diǎn)責(zé)任。

（三）部門負(fù)責(zé)人的責(zé)任

部門負(fù)責(zé)人對(duì)報(bào)賬項(xiàng)目的真實(shí)性、必要性、合理性、經(jīng)濟(jì)性負(fù)責(zé)。

（四）財(cái)務(wù)部審核人員的責(zé)任

1、負(fù)責(zé)審查單據(jù)的合法性、填報(bào)準(zhǔn)確性、及時(shí)性，核對(duì)報(bào)賬內(nèi)容和開支標(biāo)準(zhǔn)是否符合公司有關(guān)規(guī)定。

2、審查報(bào)賬項(xiàng)目審批手續(xù)的完整性。

依據(jù)。票據(jù)必須真實(shí)、合法、完整。

（1）費(fèi)用支出必須取得真實(shí)的原始憑證，即費(fèi)用支出必須與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生相符，嚴(yán)禁偽造、變?cè)鞈{證；

（2）費(fèi)用支出取得的原始憑證，必須合規(guī)合法，必須是國家財(cái)稅部門認(rèn)可的發(fā)票或收據(jù)，收取票據(jù)時(shí)應(yīng)仔細(xì)辨認(rèn)真假，發(fā)現(xiàn)假票據(jù)應(yīng)拒付或要求退款；

（3）費(fèi)用支出取得的原始憑證，其內(nèi)容必須完整，票據(jù)內(nèi)容（如發(fā)生日期、摘要、數(shù)量、單價(jià)、收款單位、經(jīng)辦人等）應(yīng)按要求如實(shí)填寫完整，有收款(開票)單位蓋章，大小寫金額必須一致；

（4）經(jīng)辦人不得授權(quán)或示意開票方（收款方）出具與實(shí)際支出金額不符的票據(jù)，不得套取回扣。

（5）特殊情況無發(fā)票的，需打申請(qǐng)說明情況，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方予報(bào)銷。

（二）票據(jù)粘貼要求

1、報(bào)銷單和票據(jù)必須按要求填寫和粘貼。填寫報(bào)銷單字跡要正楷、工整，內(nèi)容要分項(xiàng)和完整（報(bào)銷日期、報(bào)銷部門、報(bào)銷人姓名、報(bào)銷內(nèi)容、大小寫金額等），計(jì)算要正確，經(jīng)辦人要在票據(jù)背面簽名；票據(jù)必須分類按順序粘貼，不得混貼；粘貼的票據(jù)必須整潔、平整、規(guī)范，以左上角為準(zhǔn)，向右均勻粘貼；粘貼的票據(jù)不得超出報(bào)銷單所覆蓋的范圍，超出部分需裁減（不得破壞票面反應(yīng)業(yè)務(wù)的信息）或折疊整齊；票據(jù)粘貼只許用膠水，不得使用訂書釘、別針和回形針。

2、發(fā)票報(bào)賬核銷預(yù)付款或個(gè)人借款的，應(yīng)在相應(yīng)報(bào)銷單的右上角注明“核銷預(yù)付款”或“核銷個(gè)人借款”字樣以及核銷金額。若

報(bào)賬人與借款人不一致，應(yīng)特別注明“核銷××人借款”字樣，并由被核銷借款人確認(rèn)。

4、采購部將確認(rèn)后的對(duì)賬單回傳給供應(yīng)商確認(rèn)。

5、采購部提供供應(yīng)商對(duì)賬聯(lián)系方式，財(cái)務(wù)對(duì)賬期間有異議的，直接與供應(yīng)商核實(shí),采購部協(xié)助查找對(duì)賬差異。

（二）采購單價(jià)確定

非聯(lián)動(dòng)物料價(jià)格發(fā)生變更的, 采購部應(yīng)在確定價(jià)格后的3個(gè)工作日內(nèi)將《采購價(jià)格變動(dòng)審批表》提交財(cái)務(wù)部審核；

對(duì)每月聯(lián)動(dòng)物料價(jià)格，采購部應(yīng)在聯(lián)動(dòng)周期結(jié)束后3個(gè)工作日內(nèi)（聯(lián)動(dòng)區(qū)間為月末的，1個(gè)工作日內(nèi)），將《采購價(jià)格變動(dòng)審批表》提交財(cái)務(wù)部審核；

涉及新定價(jià)或價(jià)格上漲的《采購價(jià)格變動(dòng)審批表》，由采購部報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后報(bào)財(cái)務(wù)部備案。

（三）供應(yīng)商開票及發(fā)票入賬

1、次月10日前，采購部通知供應(yīng)商開具發(fā)票。

2、次月15日前，采購部將供應(yīng)商發(fā)票交至財(cái)務(wù)部。因供應(yīng)商原因遲于15日遞交發(fā)票的，到期款順延一個(gè)月支付。

3、發(fā)票審批入賬：

采購部負(fù)責(zé)填寫“付款申請(qǐng)單”，附供應(yīng)商發(fā)票、供應(yīng)商對(duì)賬單，外購入庫單“供應(yīng)商結(jié)算聯(lián)”（財(cái)務(wù)聯(lián)）。

審批流程：采購員申請(qǐng)→采購經(jīng)理審核→應(yīng)付會(huì)計(jì)審核→財(cái)務(wù)經(jīng)理審核→總經(jīng)理批準(zhǔn)

（四）材料付款

1、每月3日前，應(yīng)付會(huì)計(jì)根據(jù)“當(dāng)月到期的發(fā)票額及上期未付余額”編制“材料供應(yīng)商到期款明細(xì)表”。

2、每月5日前，財(cái)務(wù)經(jīng)理同采購部經(jīng)理共同編制“材料供應(yīng)商月度付款計(jì)劃”，并交總經(jīng)理批準(zhǔn)。

3、財(cái)務(wù)部應(yīng)付會(huì)計(jì)根據(jù)審批的“材料供應(yīng)商月度付款計(jì)劃”填寫“出款通知單”，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核、總經(jīng)理批準(zhǔn)后，出納支付。

采購經(jīng)辦人和使用部門在發(fā)票背面簽名確認(rèn)收貨及領(lǐng)用，不入倉庫、不打印《外購入庫單》）；

第三篇：財(cái)務(wù)審批管理制度

財(cái)務(wù)審批管理制度

第一章 總則

第一條 為了完善公司內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)、規(guī)范授權(quán)行為，明確財(cái)務(wù)各項(xiàng)收支審批權(quán)限，特制定 本制度。

第二條 本制度所涉及的授權(quán)是權(quán)力擁有人根據(jù)工作需要把其在工作中所擁有的權(quán)利部分 或全部轉(zhuǎn)移給同級(jí)或下級(jí)的行為。

第三條 按照第二章及第三章所規(guī)定授權(quán)及工作分工所產(chǎn)生的自然授權(quán)屬于一般授權(quán)，一般 授權(quán)自上而下逐級(jí)進(jìn)行，授權(quán)時(shí)不得隔級(jí)授權(quán)。

第四條 一般授權(quán)中上級(jí)對(duì)下級(jí)行使權(quán)力活動(dòng)負(fù)有領(lǐng)導(dǎo)與監(jiān)管責(zé)任，下級(jí)對(duì)上級(jí)負(fù)有定期或 不定期（按照上級(jí)的要求）報(bào)告的義務(wù)。

第五條 在第二章、第三章規(guī)定的以及工作所產(chǎn)生的自然授權(quán)之外，權(quán)力擁有人把其擁有的 權(quán)力以書面形式轉(zhuǎn)移給統(tǒng)計(jì)或下級(jí)的行為屬于特別授權(quán)。

第六條 特別授權(quán)后權(quán)力擁有人對(duì)與其擁有的權(quán)利相關(guān)的責(zé)任并不因?yàn)槭跈?quán)而產(chǎn)生責(zé)任轉(zhuǎn) 移，授權(quán)人與被授權(quán)人均應(yīng)承擔(dān)該責(zé)任。

第七條 本制度所涉及的審批是指在業(yè)務(wù)活動(dòng)中權(quán)力擁有者在其權(quán)力與責(zé)任范圍內(nèi)批準(zhǔn)業(yè) 務(wù)的行為。

第八條 本公司授權(quán)與審批應(yīng)當(dāng)遵循以下原則：

（一）不得將權(quán)力授予不能勝任與權(quán)力相關(guān)的職責(zé)的人員。

（二）權(quán)力擁有人不得將其專有的權(quán)力或不應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)移到權(quán)力授予他人。

（三）不得因授權(quán)而造成削弱不相容業(yè)務(wù)的相互牽制作用，避免權(quán)力交叉、沖突、越級(jí)和 權(quán)力真空現(xiàn)象。

（四）權(quán)力擁有人無法親自及時(shí)履行相關(guān)審批職責(zé)時(shí)應(yīng)當(dāng)及時(shí)向其他人員進(jìn)行授權(quán)。

（五）特別授權(quán)必須通過書面形式并在相關(guān)部門公開。

第二章 重大經(jīng)營決策權(quán)

第九條 本制度所稱的重大經(jīng)營決策是指對(duì)外投資、固定資產(chǎn)構(gòu)建、籌資和融資、各種損失 處理、大額費(fèi)用支出以及土地使用權(quán)的處置、對(duì)外擔(dān)保、債務(wù)重組、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓、公司利潤分配和虧損彌補(bǔ)、股權(quán)變動(dòng)、注冊(cè)資本增加與減少、公司合并、分立、形式變更、破產(chǎn)、歇業(yè)等。

第十條 主要重大經(jīng)營決策的內(nèi)容如下：

對(duì)外投資包括股權(quán)投資、債權(quán)投資、混合性投資；

固定資產(chǎn)構(gòu)建包括固定資產(chǎn)購買、新建、擴(kuò)建、改建等； 籌資和融資指以增加負(fù)債、租賃等形式籌集資金；

各種損失包括投資損失、資產(chǎn)盤虧和報(bào)廢損失、壞賬損失；

大額費(fèi)用支出是指非工資、水電費(fèi)、社會(huì)保險(xiǎn)等經(jīng)常性、程序性支出且金額超過10萬元的費(fèi)用項(xiàng)目。

第十一條 本公司重大經(jīng)營決策權(quán)限設(shè)定的原則：

本公司內(nèi)部各部門必須根據(jù)公司全面預(yù)算管理要求編制預(yù)算，預(yù)算經(jīng)過批準(zhǔn)后，在單筆業(yè)務(wù)限額之上的預(yù)算內(nèi)支出需要該業(yè)務(wù)的主管領(lǐng)導(dǎo)或總經(jīng)理負(fù)責(zé)審批。預(yù)算外支出經(jīng)總經(jīng)理或總經(jīng)理書面授權(quán)人審批，財(cái)務(wù)總監(jiān)聯(lián)簽。

第十二條 公司的重大經(jīng)營決策主要有對(duì)外投資、固定資產(chǎn)構(gòu)建、籌資和融資、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓、各種損失以及土地使用權(quán)的處置、對(duì)外擔(dān)保及捐贈(zèng)。

第十三條 重大經(jīng)營決策事項(xiàng)須經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)簽后方可辦理。

第三章 一般經(jīng)營決策授權(quán)及財(cái)務(wù)收支審批

第十四條 除重大經(jīng)營決策授權(quán)以外的授權(quán)行為均屬一般經(jīng)營決策授權(quán)。取得一般授權(quán)的被授權(quán)人對(duì)其責(zé)任范圍內(nèi)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行審批行為，被稱為財(cái)務(wù)收支審批行為。第十五條 公司一般經(jīng)營決策權(quán)限如下表（以下均指預(yù)算內(nèi)）： 范圍 權(quán)限（萬元）審批人 備注

預(yù)付款項(xiàng) >=款項(xiàng)總額30%或超過5萬 總經(jīng)理 財(cái)務(wù)總監(jiān)會(huì)簽

<款項(xiàng)總額 30%且不超過5萬 財(cái)務(wù)主管 可以書面授權(quán)部門負(fù)責(zé)人簽署 基建工程日常開支（預(yù)付工程款參照預(yù)付款項(xiàng)）>=20 總經(jīng)理

新建工程的立項(xiàng)、合同簽訂等按照重大經(jīng)營決策中的“固定資產(chǎn)購置” <20

財(cái)務(wù)主管

材料采購

>=5 總經(jīng)理 財(cái)務(wù)總監(jiān)會(huì)簽

<5

財(cái)務(wù)主管

技術(shù)外協(xié)、加工外協(xié)

>=5 總經(jīng)理 財(cái)務(wù)總監(jiān)會(huì)簽

<5 財(cái)務(wù)主管 試驗(yàn)費(fèi)

>=10 董事長

<10 總經(jīng)理 差旅費(fèi) 按規(guī)定執(zhí)行

業(yè)務(wù)招待費(fèi)

單筆業(yè)務(wù)0.4萬元以上 有指標(biāo)的主管公司領(lǐng)導(dǎo)審批 不含向簽約酒店集中轉(zhuǎn)賬等，計(jì)入專干領(lǐng)導(dǎo)審批前的有業(yè)務(wù)招待費(fèi)指標(biāo)的人員名下 單筆業(yè)務(wù)

0.4萬元以下 有指標(biāo)的部門領(lǐng)導(dǎo)審批或主管公司領(lǐng)導(dǎo)審批 不含向簽約酒店集中轉(zhuǎn)賬的

其它費(fèi)用

>=10 總經(jīng)理 銀行托收的除外

1<*<10 財(cái)務(wù)主管

<1 會(huì)計(jì)人員

第十六條 屬于相對(duì)固定的周期性的付款如工資、崗位津貼、公積金、醫(yī)療保險(xiǎn)、養(yǎng)老金、失業(yè)保險(xiǎn)金、稅金等開支由主管部門負(fù)責(zé)人審批即可支付。

第十七條 單筆付款超過20萬元以上，實(shí)行財(cái)務(wù)總監(jiān)和公司主要負(fù)責(zé)人聯(lián)簽制度。第十八條 涉及到與項(xiàng)目有關(guān)的費(fèi)用支出，須經(jīng)產(chǎn)品線總監(jiān)審核確認(rèn)。第十九條 涉及到付款的業(yè)務(wù)，核準(zhǔn)權(quán)限按照如下標(biāo)準(zhǔn)處理：

（一）通過銀行付款：一次性付款超過5萬元的由財(cái)務(wù)總監(jiān)核準(zhǔn)，超過1萬元但不超過5 萬元的由財(cái)務(wù)主管核準(zhǔn)，不超過1萬元的直接由會(huì)計(jì)核準(zhǔn)。

（二）現(xiàn)金付款：一次性付款超過5000元的由財(cái)務(wù)主管核準(zhǔn)，不超過5000元的直接由會(huì) 計(jì)核準(zhǔn)。

第二十條 合同簽約權(quán)限按照公司的合同管理規(guī)定，參照如下標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行（實(shí)際標(biāo)準(zhǔn)按照各代理人的授權(quán)書執(zhí)行）： 類別 審批項(xiàng)目（萬元）簽約人 收入類合同

>=20 總經(jīng)理會(huì)同財(cái)務(wù)總監(jiān) 10<=*<20 財(cái)務(wù)主管 5<=*<10 部門主管 <5 業(yè)務(wù)員

付款類建筑工程合同

>=20 總經(jīng)理會(huì)同財(cái)務(wù)總監(jiān) 10<=*<20 財(cái)務(wù)主管 5<=*<10 部門主管 <5 業(yè)務(wù)員

采購/外協(xié)類合同

>=20 總經(jīng)理會(huì)同財(cái)務(wù)總監(jiān) 10<=*<20 財(cái)務(wù)主管 5<=*<10 部門主管 <5

業(yè)務(wù)員 實(shí)體投資類合同

總經(jīng)理 試驗(yàn)費(fèi)

>=20 總經(jīng)理會(huì)同財(cái)務(wù)總監(jiān) 10<=*<20 財(cái)務(wù)主管 5<=*<10 部門主管 <5 業(yè)務(wù)員

金融性投資 總經(jīng)理授權(quán)財(cái)務(wù)總監(jiān) 其它合同

>=20 總經(jīng)理會(huì)同財(cái)務(wù)總監(jiān) 10<=*<20 財(cái)務(wù)主管 5<=*<10 部門主管 <5 業(yè)務(wù)員

第二十一條 合同的審批權(quán)限按照重大經(jīng)營決策與一般經(jīng)營決策權(quán)限表執(zhí)行。第二十二條 收款合同超過20萬元和付款合同超過20萬元，需經(jīng)總經(jīng)理審批后方可簽訂。第二十三條 本公司的合同金額超過20萬元的一律由總經(jīng)理審批。第四章 審批程序及責(zé)任

第二十四條 重大經(jīng)營決策中的審批

經(jīng)辦人填制原始單據(jù)—>部門負(fù)責(zé)人簽署意見—>有決策權(quán)人簽署意見—>財(cái)務(wù)總監(jiān)聯(lián)簽—>財(cái)務(wù)主管付款核準(zhǔn)—>會(huì)計(jì)處理 第二十五條 預(yù)算內(nèi)支出審批

（一）費(fèi)用支出的審批

經(jīng)辦人填制報(bào)銷單/申請(qǐng)單—>部門負(fù)責(zé)人簽署意見（按照權(quán)限分別由主管領(lǐng)導(dǎo)審批）—>付款核準(zhǔn)—>會(huì)計(jì)處理

（二）固定資產(chǎn)采購業(yè)務(wù)的審批

申請(qǐng)人填制固定資產(chǎn)申請(qǐng)單—>部門負(fù)責(zé)人簽署意見—>資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)的主管領(lǐng)導(dǎo)意見（超權(quán)限由總經(jīng)理審批）—>采購部門采購—>驗(yàn)收—>采購部門業(yè)務(wù)員填制報(bào)銷單—>采購部門負(fù)責(zé)人意見—>采購主管領(lǐng)導(dǎo)意見—>付款核準(zhǔn)—>財(cái)務(wù)處理

（三）采購/外協(xié)支出的審批

經(jīng)辦人填制報(bào)銷單—>部門負(fù)責(zé)人簽署意見—>主管領(lǐng)導(dǎo)審批（超權(quán)限由總經(jīng)理審批）—>付 款核準(zhǔn)—>會(huì)計(jì)處理

（四）其它采購業(yè)務(wù)的審批

經(jīng)辦人填制報(bào)銷單—>部門負(fù)責(zé)人簽署意見—>主管領(lǐng)導(dǎo)審批（超權(quán)限由總經(jīng)理審批）—>付款核準(zhǔn)—>會(huì)計(jì)處理

（五）基建工程的審批

經(jīng)辦人填制單據(jù)—>部門負(fù)責(zé)人簽署意見—>主管領(lǐng)導(dǎo)審批（超權(quán)限由總經(jīng)理審批）—>付款核準(zhǔn)—>會(huì)計(jì)處理

第二十六條 預(yù)算外支出的審批：

（一）任何沒有預(yù)算的支出在業(yè)務(wù)發(fā)生前均應(yīng)執(zhí)行經(jīng)費(fèi)審批程序，審批程序如下：

經(jīng)辦人撰寫申請(qǐng)—>部門負(fù)責(zé)人簽署意見—>主管領(lǐng)導(dǎo)審批—>財(cái)務(wù)主管簽署意見—>總經(jīng)理審批

(二)預(yù)算外支出經(jīng)過批準(zhǔn)后，在借款、報(bào)銷時(shí)應(yīng)執(zhí)行如下程序： 經(jīng)辦人填制借款單—>部門負(fù)責(zé)人（授權(quán)人）簽署意見—>主管領(lǐng)導(dǎo)審批—>付款核準(zhǔn)—>會(huì)計(jì)處理

經(jīng)辦人填制報(bào)銷單—>部門負(fù)責(zé)人（授權(quán)人）簽署意見—>主管領(lǐng)導(dǎo)審批/主管部門意見—>會(huì)計(jì)處理

第二十七條 經(jīng)常性費(fèi)用類支出無需公司領(lǐng)導(dǎo)簽署，如：差旅費(fèi)、培訓(xùn)教育類支出、醫(yī)藥費(fèi)報(bào)銷需人力資源部門負(fù)責(zé)人或其授權(quán)人簽署，勞保用品、工傷報(bào)銷需綜合管理部負(fù)責(zé)人簽署。第二十九條 在所有報(bào)銷過程中財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員有權(quán)根據(jù)職業(yè)判斷確定是否由財(cái)務(wù)主管對(duì)開支進(jìn)行簽署意見。

第三十條 授權(quán)審批人按照其所被授權(quán)的業(yè)務(wù)范圍進(jìn)行審批活動(dòng)，審批時(shí)不得超出業(yè)務(wù)范圍及金額限額、不得將業(yè)務(wù)拆分進(jìn)行審批以規(guī)避金額限額的約束。

第三十一條 授權(quán)審批人對(duì)其審批的業(yè)務(wù)應(yīng)明確簽署審批意見，如果不簽署意見，則視同同

意。簽名時(shí)應(yīng)簽其漢字全名。

第三十二條 被授權(quán)人由于其審批而給單位造成經(jīng)濟(jì)損失，其授權(quán)人也須承擔(dān)相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任，具體處罰按照《公司工作責(zé)任追究辦法》進(jìn)行處理。第五章 附則

第三十三條 本制度由財(cái)務(wù)部起草，由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。第三十四條 本制度自下發(fā)之日起實(shí)施

第四篇：財(cái)務(wù)審批報(bào)銷管理制度

財(cái)務(wù)審批報(bào)銷管理制度

為規(guī)范公司費(fèi)用報(bào)銷程序，確保各項(xiàng)費(fèi)用支出得到合理控制，特制定財(cái)務(wù)審批報(bào)銷管理制度，本制度適用于公司各項(xiàng)報(bào)銷費(fèi)用的審批。

一、財(cái)務(wù)審批報(bào)銷實(shí)行總經(jīng)理授權(quán)一支筆（最終簽字權(quán)人）審批制度。

二、費(fèi)用審批報(bào)銷的基本原則：

費(fèi)用開支 “誰經(jīng)辦，誰報(bào)銷”； 費(fèi)用報(bào)銷 “誰簽字，誰負(fù)責(zé)” ； 開支合理，報(bào)銷合規(guī)。

三、費(fèi)用審批報(bào)銷規(guī)定：

（一）任何現(xiàn)金支出必須按規(guī)定的相關(guān)程序報(bào)批，所有報(bào)銷內(nèi)容應(yīng)符合報(bào)銷憑證的使用范圍及性質(zhì)，相關(guān)部門負(fù)責(zé)人必須就其合理性及必要性進(jìn)行復(fù)核后，按費(fèi)用的報(bào)銷流程辦理報(bào)銷；財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)對(duì)報(bào)銷內(nèi)容和票據(jù)的真實(shí)性、合法性及金額的正確性進(jìn)行審核，報(bào)公司總經(jīng)理授權(quán)最終簽字權(quán)人批準(zhǔn)簽字后才能報(bào)銷，出納付款后在報(bào)銷單上加蓋“現(xiàn)金付訖”并簽字。

（二）出納嚴(yán)格資金審核審核手續(xù)，對(duì)一切審批手續(xù)不完備的資金使用事項(xiàng)，都有權(quán)且必須拒絕辦理，否則按違章論處并對(duì)該資金的損失負(fù)連帶賠償責(zé)任。

三、報(bào)銷費(fèi)用流程：

報(bào)銷人整理粘貼票據(jù)→部門負(fù)責(zé)人簽字復(fù)核→會(huì)計(jì)簽字審核→總經(jīng)理或授權(quán)最終簽字權(quán)人簽字審批→出納付現(xiàn)→會(huì)計(jì)做記賬憑證入賬。

（一）公司經(jīng)營分散帶來的審批簽字不便，個(gè)別須及時(shí)支付或?qū)徟?，審批?quán)人可直接審批，但事前或事后應(yīng)與有關(guān)負(fù)責(zé)人溝通。最終審批權(quán)人不能及時(shí)簽字，可用電話委托其他審批權(quán)人代簽字，但須事后補(bǔ)簽。

（二）報(bào)銷人有前期欠款或借款、備用金的，報(bào)銷費(fèi)用一律先沖抵欠款（借款）后再對(duì)差額部份進(jìn)行收付處理。

四、報(bào)銷程序：

（一）曾家西南配送中心預(yù)算內(nèi)費(fèi)用的報(bào)銷程序：

1、日常費(fèi)用報(bào)銷：報(bào)銷人填制報(bào)銷單→部門負(fù)責(zé)人復(fù)核→會(huì)計(jì)審核→最終簽字權(quán)人（經(jīng)營管理部***）審批→出納收付→會(huì)計(jì)賬務(wù)處理。

2、駕駛員費(fèi)用報(bào)銷：

（1）過路費(fèi)：報(bào)銷人→車隊(duì)隊(duì)長復(fù)核→會(huì)計(jì)審核→最終簽字權(quán)人（車隊(duì)隊(duì)長***，或委托***）審批→出納收付→會(huì)計(jì)賬務(wù)處理。

（2）油費(fèi)、車輛臨時(shí)修理費(fèi)用：報(bào)銷人→車隊(duì)隊(duì)長復(fù)核【不能及時(shí)簽字可省略】→會(huì)計(jì)審核→最終簽字權(quán)人（行政后勤***）審批→出納收付→會(huì)計(jì)賬務(wù)處理。

（3）車隊(duì)隊(duì)長費(fèi)用：報(bào)銷人→儲(chǔ)運(yùn)部部長復(fù)核【不能及時(shí)簽字的可省略】→會(huì)計(jì)審核→最終簽字權(quán)人（經(jīng)營管理部***）審批→出納收付→會(huì)計(jì)賬務(wù)處理。

3、車輛維修費(fèi)用：行政后勤（***）填報(bào)→最終簽字權(quán)人（經(jīng)營管理部***）審批→會(huì)計(jì)審核→→出納收付→會(huì)計(jì)賬務(wù)處理。

（二）總部運(yùn)營中心預(yù)算內(nèi)費(fèi)用的報(bào)銷程序：

1、日常費(fèi)用報(bào)銷：報(bào)銷人填制報(bào)銷單→部門負(fù)責(zé)人復(fù)核→最終簽字權(quán)人（企業(yè)發(fā)展部***）審批→會(huì)計(jì)審核→出納收付→會(huì)計(jì)賬務(wù)處理。

2、營業(yè)員跟隨配送車輛下市場的差旅費(fèi)報(bào)銷：報(bào)銷人填制報(bào)銷單→部門負(fù)責(zé)人復(fù)核→最終簽字權(quán)人（銷售支持部***）審批→會(huì)計(jì)審核→出納收付→會(huì)計(jì)賬務(wù)處理。

3、市場銷售人員費(fèi)用報(bào)銷：報(bào)銷人填制報(bào)銷單→部門負(fù)責(zé)人（銷售總經(jīng)理***）復(fù)核→最終簽字權(quán)人（銷售支持部***）審批→會(huì)計(jì)審核→出納收付→會(huì)計(jì)賬務(wù)處理。

4、銷售總經(jīng)理費(fèi)用報(bào)銷：報(bào)銷人→總經(jīng)理審批→會(huì)計(jì)審核→出納收付→會(huì)計(jì)賬務(wù)處理。

5、***市場銷售人員費(fèi)用報(bào)銷：報(bào)銷人填制報(bào)銷單→部門負(fù)責(zé)人（經(jīng)營管理部***）復(fù)核→最終簽字權(quán)人（銷售支持部***）審批→會(huì)計(jì)審核→出納收付→會(huì)計(jì)賬務(wù)處理。

（三）預(yù)算外費(fèi)用的報(bào)銷程序：報(bào)銷人→部門負(fù)責(zé)人復(fù)核→會(huì)計(jì)審核→總經(jīng)理審批→出納收付→會(huì)計(jì)賬務(wù)處理。

（四）業(yè)務(wù)招待費(fèi)的報(bào)銷：

1、在需要發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)時(shí)，由部門負(fù)責(zé)人提出申請(qǐng)，須經(jīng)總經(jīng)理審批（可電話請(qǐng)示得到批準(zhǔn)）后方可進(jìn)行業(yè)務(wù)招待費(fèi)的支出。

2、業(yè)務(wù)招待費(fèi)報(bào)銷時(shí)，須另單獨(dú)附上便簽紙，紙上填寫清楚支付或接待何單位何人及時(shí)間，寫明經(jīng)批準(zhǔn)的招待緣由、參加人員和發(fā)生的各種餐費(fèi)，煙酒，禮品費(fèi)等費(fèi)用明細(xì)?！顿M(fèi)用報(bào)銷單》和原始票據(jù)上填寫不允許比較敏感的報(bào)銷事由或出現(xiàn)接待單位、接待客人姓名職務(wù)等字樣。

五、報(bào)銷單據(jù)填寫規(guī)范：

（一）公司各項(xiàng)費(fèi)用開支報(bào)銷都必須出具相關(guān)票據(jù)，報(bào)銷費(fèi)用票據(jù)由經(jīng)辦人按費(fèi)用歸屬類別（如：差旅費(fèi)/過路費(fèi)/油耗費(fèi)/通訊費(fèi)/業(yè)務(wù)招待費(fèi)/辦公費(fèi)用等）分別粘貼，詳細(xì)填寫發(fā)生費(fèi)用具體情況。

（二）各項(xiàng)費(fèi)用歸屬說明：

1、水電費(fèi)：指生產(chǎn)、辦公和職工宿舍所產(chǎn)生的生產(chǎn)辦公和生活用水、用電費(fèi)用等。

2、辦公費(fèi)：指計(jì)算器、電話機(jī)、打印復(fù)印機(jī)墨粉、圓珠筆、簽字筆、工作筆記本、便箋紙、收據(jù)、送貨單、調(diào)撥單、復(fù)寫紙、傳真紙、打印紙、膠水、橡皮筋、紙膠帶、修正液、回形針、大頭針、費(fèi)用報(bào)銷單、差旅費(fèi)報(bào)銷單、沾水盒、文件盒等及在外打復(fù)印費(fèi)用。

3、差旅費(fèi)：指市場銷售人員、營業(yè)員等（非配送駕駛員）走訪市場、出差等的交通費(fèi)和住宿費(fèi)用。

4、勞保費(fèi)：指手套、工作服、洗衣粉等勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)用。

5、修理費(fèi)：指車輛修理和生產(chǎn)、倉儲(chǔ)設(shè)備修理及電腦、空調(diào)等辦公設(shè)備用具修理費(fèi)用。

6、工具材料費(fèi)：指倉儲(chǔ)推車、戶外廣告裝訂工具、各種維修工具等。

7、低耗費(fèi)：指掃帚、拖把、電池等。

8、規(guī)費(fèi)：指車輛保險(xiǎn)費(fèi)、路橋費(fèi)、路橋年費(fèi)和掛靠車輛規(guī)費(fèi)等。

9、租金：指生產(chǎn)辦公場地租賃費(fèi)、土地租賃費(fèi)、車輛牌照租賃、辦公場地物業(yè)管理費(fèi)等。

10、運(yùn)輸費(fèi)：指公司配送車輛燃油費(fèi)、過路費(fèi)、外委運(yùn)費(fèi)（廠家發(fā)貨物流運(yùn)費(fèi)）、物流信息費(fèi)等所產(chǎn)生的費(fèi)用。

11、職工福利費(fèi)：指職工食堂采購食材、煤氣罐和職工宿舍租賃、看望生病職工和節(jié)日慰問禮品等費(fèi)用。

12、通訊費(fèi)：指公司經(jīng)營、辦公所產(chǎn)生的電話、網(wǎng)絡(luò)等通訊費(fèi)用。

13、廣告費(fèi)：指制作宣傳品、廣告品和包裝材料費(fèi)用等。

（三）報(bào)銷的費(fèi)用需分類填寫，不能全部寫在同一張報(bào)銷單上，否則不予報(bào)銷。

（四）報(bào)銷單相關(guān)事項(xiàng)的填寫要求字跡工整、清晰，票面清潔；金額不得涂改，大小寫金額必須相符，相關(guān)內(nèi)容填寫完整。

(五)報(bào)銷單填寫和相關(guān)人員的簽字必須用黑色或藍(lán)色鋼筆、簽字筆，嚴(yán)禁使用圓珠筆或鉛筆書寫簽字。

（六）報(bào)銷人必須如實(shí)填寫報(bào)銷單的各項(xiàng)內(nèi)容，要求填寫內(nèi)容正確、完整，符合財(cái)務(wù)部門規(guī)定的要求：

1、費(fèi)用報(bào)銷單須如實(shí)寫明報(bào)銷日期、報(bào)銷人、費(fèi)用名稱、費(fèi)用摘要（可以填寫詳細(xì)內(nèi)容，如過路費(fèi)需注明往返日期及地點(diǎn)）、單據(jù)張數(shù)和金額大小寫等項(xiàng)目。

2、差旅費(fèi)報(bào)銷單用于出差費(fèi)用報(bào)銷，須如實(shí)寫明報(bào)銷日期、報(bào)銷部門、出差人、出差日期、出差事由、金額大小寫等各欄費(fèi)用項(xiàng)目。

3、報(bào)銷單據(jù)“金額”此處填寫實(shí)際發(fā)生金額；“合計(jì)”此行上方有空欄的，由左下方斜向上劃對(duì)角直線注銷；合計(jì)各項(xiàng)費(fèi)用小寫金額前面加上人民幣符號(hào) “￥”封頂；“金額大寫”此處填寫合計(jì)的大寫金額。若報(bào)銷金額為千位數(shù)時(shí)需在萬字前畫圈，圈內(nèi)打叉，以此類推，若千位數(shù)有數(shù)值，而百位數(shù)為零，需在百位數(shù)前寫零。

六、原始報(bào)銷憑據(jù)粘貼標(biāo)準(zhǔn)：

（一）整理有序的報(bào)銷憑據(jù)，正面向上、左上角依序?qū)R，粘貼平整、中間不鼓包、兩側(cè)與報(bào)銷單等寬，保證報(bào)銷憑據(jù)及附件左上角與報(bào)銷單整齊，（二）當(dāng)報(bào)銷憑據(jù)及附件超過報(bào)銷單尺寸時(shí)，應(yīng)依照?qǐng)?bào)銷單尺寸大小為度將憑據(jù)及附件長寬折疊平整，不能帶有訂書釘。

（三）報(bào)銷單粘貼時(shí)注意不能把憑據(jù)票面的金額粘貼住，若因此發(fā)生的審核金額與報(bào)銷金額不符，由報(bào)銷人自負(fù)。

（四）采購類款項(xiàng)的報(bào)銷，采購經(jīng)辦人員須將《采購計(jì)劃表》、庫房簽字的《入庫單》和發(fā)票等附在報(bào)銷單據(jù)后面作為附件。

七、票據(jù)金額須與填寫的《報(bào)銷單》金額相一致，沒有票據(jù)的應(yīng)做出附件說明。

八、費(fèi)用和差旅費(fèi)報(bào)銷應(yīng)分別填寫《費(fèi)用報(bào)銷單》和《差旅費(fèi)報(bào)銷單》，不得將差旅費(fèi)填入《費(fèi)用報(bào)銷單》，更不得將費(fèi)用和差旅費(fèi)混填。

九、各項(xiàng)費(fèi)用報(bào)銷時(shí)，報(bào)銷人未按規(guī)定填寫清楚的，審核人有權(quán)要求拒絕簽字或要求重新填寫清楚后再簽字。

十、報(bào)銷人和審核、審批人必須對(duì)報(bào)銷費(fèi)用使用的真實(shí)性、合理性負(fù)責(zé)。審查人應(yīng)嚴(yán)格按財(cái)務(wù)規(guī)定審查無誤后，才能簽字；凡審查人違反規(guī)定給予審查簽字，審批人經(jīng)核查發(fā)現(xiàn)有不予審批的票據(jù)，將追究審查人的責(zé)任。

十一、所有票據(jù)的真?zhèn)我载?cái)務(wù)審核為準(zhǔn)，不符合財(cái)務(wù)要求的單據(jù)不予報(bào)銷。

十二、當(dāng)月發(fā)生的費(fèi)用的應(yīng)在28日前報(bào)銷，便于財(cái)務(wù)扎賬，每月28日以后的費(fèi)用隨下月費(fèi)用一起報(bào)銷。報(bào)銷的費(fèi)用原則上超出兩月不予報(bào)銷。

十三、違反會(huì)計(jì)監(jiān)督管理制度，有下列情形的處以罰款：

（一）擅自將手續(xù)不全或不符合入賬要求的單據(jù)報(bào)銷或入賬，每次罰300元。

（二）費(fèi)用單據(jù)審核不嚴(yán)，原則性不強(qiáng)，發(fā)現(xiàn)問題不報(bào)告，每次罰300元。

（三）擅自支付無票據(jù)、手續(xù)不全或不符合財(cái)務(wù)要求的票據(jù)款項(xiàng)，對(duì)直接責(zé)任人除賠償給公司造成的損失外，每次罰500元，并給予警告處分。

（四）超越審批權(quán)限，變通審批資金支付，未造成損失的罰1000元，造成損失的除全額賠償損失外，每次罰2000元。

（五）臨時(shí)借款，在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)不能償還的，每次罰300元。

（六）貪污、侵占、挪用公司資金是違法行為，金額在5千元以下的，對(duì)直接責(zé)任人除賠償給公司造成的損失外，并處以1-5倍的罰金，給予警告處分；金額在5千元（含）以上的，公司進(jìn)入法律程序處理，對(duì)直接責(zé)任人除賠償給公司造成的損失外，并處以3-5倍的罰金，給予開除處分。

十四、違反財(cái)務(wù)管理規(guī)定，給公司造成經(jīng)濟(jì)損失的，按以下處理：

（一）損失在1萬元以下，按損失的15%罰款，限期全額賠償損失。

（二）損失在1萬元以上，5萬元以下的，按損失的10%罰款，限期全額賠償損失，并給予記過處分。不能在規(guī)定時(shí)間內(nèi)賠清損失的，依法追究民事賠償責(zé)任。

（三）損失在5萬元以上，按損失的5%罰款，限期全額賠償損失，不能在規(guī)定時(shí)間內(nèi)賠清損失的，移交司法機(jī)關(guān)并依法追究刑事責(zé)任及民事賠償責(zé)任。

（四）情節(jié)嚴(yán)重或動(dòng)機(jī)不純的，除按上述處罰以外，并給予開除之處分。

十五、凡違反本管理制度，未在以上處罰條款中做明確規(guī)定的，按照錯(cuò)誤的性質(zhì)和金額的大小，參照以上規(guī)定執(zhí)行。

十六、本管理制度由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋，若本制度內(nèi)容與公司其他管理規(guī)定有沖突的以本管理制度為準(zhǔn)。

十七、凡本管理制度未明確的事項(xiàng)，按公司其它有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

十八、本管理制度自批準(zhǔn)發(fā)布之日起實(shí)施。

第五篇：財(cái)務(wù)支付及審批管理制度

財(cái)務(wù)支付及審批管理制度

第一條

為了加強(qiáng)公司內(nèi)部管理，規(guī)范公司財(cái)務(wù)報(bào)銷行為,倡導(dǎo)一切以業(yè)務(wù)為重的指導(dǎo)思想，合理控制費(fèi)用支出，特制定本制度。

第二條

本制度根據(jù)相關(guān)的財(cái)經(jīng)制度及公司的實(shí)際情況，將財(cái)務(wù)報(bào)銷分為日常辦公費(fèi)用、工薪福利及相關(guān)費(fèi)用、稅費(fèi)支出、工程相關(guān)支出及專項(xiàng)支出等,以下分別說明報(bào)銷相關(guān)的借款流程及各項(xiàng)支出具體的財(cái)務(wù)報(bào)銷制度和報(bào)銷流程。

第三條

本制度適用公司全體員工。第四條 借款管理規(guī)定

（一）購置生產(chǎn)原料及相關(guān)輔助用品、低值易耗品、勞保用品、固定資產(chǎn)、業(yè)務(wù)費(fèi)招待、差旅費(fèi)、周轉(zhuǎn)金等，借款人按規(guī)定填寫《借款單》，注明借款事由、借款金額；(二)借款審批流程

部門主管—副總經(jīng)理—主要股東—總經(jīng)理，逐級(jí)審批。(三)借款金額超過2000元應(yīng)提前一天通知財(cái)務(wù)部備款。第五條 借款報(bào)銷規(guī)定

（一）生產(chǎn)原料及相關(guān)輔助用品、低值易耗品、勞保用品、固定資產(chǎn)報(bào)銷規(guī)定 報(bào)銷時(shí)應(yīng)根據(jù)審批完整的《采購計(jì)劃單》或《物料申購單》、《供方送貨單》及《收款憑證》要由送貨單位加印章（無送貨單的由收貨部門開具驗(yàn)收單）、《倉庫入倉單》填制《支付證明單》；單證及手續(xù)不齊財(cái)務(wù)人員拒絕報(bào)銷。(二)報(bào)銷審批流程

部門主管—副總經(jīng)理—主要股東—總經(jīng)理，逐級(jí)審批。

（三）業(yè)務(wù)招待費(fèi)、差旅費(fèi)、周轉(zhuǎn)金等報(bào)銷規(guī)定 報(bào)銷時(shí)應(yīng)根據(jù)有效發(fā)票或收據(jù)填制《支付證明單》；經(jīng)部門主管—副總經(jīng)理—主要股東—總經(jīng)理，逐級(jí)批準(zhǔn)。單證及手續(xù)不齊財(cái)務(wù)人員拒絕報(bào)銷。

(四)借款未還者原則上不得再次借款，逾期未還者直接從當(dāng)月工資中扣除。第六條 工資、提成、獎(jiǎng)金支付管理規(guī)定

（一）支付條件：員工工資需提供審批完整的工資表由財(cái)務(wù)填制支付證明后報(bào)批；員工提成、獎(jiǎng)金由本人提供相關(guān)證明表單經(jīng)財(cái)務(wù)審核后填制支付證明單報(bào)批。(二)支付審批流程

1、員工工資支付審批流程

部門主管—分管領(lǐng)導(dǎo)—副總經(jīng)理—主要股東—總經(jīng)理，逐級(jí)審批。

2、員工提成、獎(jiǎng)金支付審批流程

財(cái)務(wù)審核—副總經(jīng)理—主要股東—總經(jīng)理，逐級(jí)審批。第七條 銷售費(fèi)用支付規(guī)定

（一）銷售相關(guān)的費(fèi)用（如報(bào)關(guān)費(fèi)、拖車費(fèi)、提單費(fèi)等）由貨代公司提供《付款通知單》及有效發(fā)票填制《支付證明單》報(bào)批。(二)支付審批流程

部門主管—副總經(jīng)理—主要股東—總經(jīng)理，逐級(jí)審批。第八條 其他費(fèi)用報(bào)銷

指因公司工作需要且上述條款不包括的費(fèi)用，依據(jù)‘先申請(qǐng)，后辦理，再報(bào)銷’的原則按日常費(fèi)用報(bào)銷程序和審批流程辦理報(bào)銷手續(xù)。第九條 附則

（一）相關(guān)審批人員出差或不在公司時(shí)可由其被授權(quán)人代處理或電話通知經(jīng)許可后補(bǔ)簽。

（二）本制度未涉及事項(xiàng)暫按財(cái)務(wù)或總經(jīng)理核定意見按流程報(bào)銷，之后由財(cái)務(wù)部對(duì)該制度補(bǔ)充完善。

（三）本制度解釋權(quán)歸財(cái)務(wù)部，自本文件下發(fā)之日起試行，2014年3月1日正式執(zhí)行。