第一篇：2018財(cái)務(wù)審批制度

財(cái)務(wù)審批制度（修訂）

為進(jìn)一步加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)審批和報(bào)銷程序，提高財(cái)務(wù)管理水平，結(jié)合公司實(shí)際運(yùn)作情況，特修訂財(cái)務(wù)審批制度。

財(cái)務(wù)審批執(zhí)行按費(fèi)用項(xiàng)目、金額逐級(jí)審批制度，即付款和報(bào)賬的所有原始憑證一律由總經(jīng)理或總經(jīng)理特別授權(quán)的有關(guān)負(fù)責(zé)人審批。

一、借款

各種公務(wù)臨時(shí)借款（除采購、購置設(shè)備等），借支現(xiàn)金在5,000元以下的由經(jīng)辦人填寫借支單，部門負(fù)責(zé)人審批；5,000元～10,000元（不含10,000元）報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批，10,000元以上的須報(bào)總經(jīng)理審批。

代客戶上牌費(fèi)借款（含代墊購置稅等），填寫借支單和提交預(yù)計(jì)上牌支出明細(xì)清單、預(yù)計(jì)上牌時(shí)間清單進(jìn)行審批。借支金額在10,000元以下的由經(jīng)辦人填寫借支單，部門負(fù)責(zé)人審批；10,000元～50,000元（不含50,000元）報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批，50,000元以上的須報(bào)總經(jīng)理審批。

部門負(fù)責(zé)人對(duì)部門員工借款負(fù)直接領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任，負(fù)責(zé)督促員工按時(shí)清賬還款，員工借款無法追回的，由部門負(fù)責(zé)人承擔(dān)相應(yīng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任。

計(jì)劃財(cái)務(wù)部對(duì)員工設(shè)定信用額度，員工在額度內(nèi)借支，超額度將不能再借款。不允許單一事項(xiàng)拆分借款。

二、固定資產(chǎn)購置（生產(chǎn)設(shè)備、電腦、基建等）

1、各部門需更新、添置的設(shè)備，原則上應(yīng)在當(dāng)年批復(fù)的投資計(jì)劃內(nèi)。

2、設(shè)備更新、技術(shù)改造，由設(shè)備請購部門提交書面申請，報(bào)公司企業(yè)發(fā)展信息化部、計(jì)劃財(cái)務(wù)部、公司分管領(lǐng)導(dǎo)及總經(jīng)理審核。單價(jià)50,000元（不含50,000元）以下的設(shè)備或項(xiàng)目，在批復(fù)的年度零星固定資產(chǎn)投資計(jì)劃額度內(nèi)安排；單價(jià)50,000元以上的設(shè)備或項(xiàng)目（包括列入年度投資計(jì)劃預(yù)案的投資項(xiàng)目及未列入年度投資計(jì)劃預(yù)案的應(yīng)急項(xiàng)目）需提交可行性報(bào)告呈總經(jīng)理辦公會(huì)議討論通過后方可購置。

3、根據(jù)固定資產(chǎn)購置批復(fù)，設(shè)備采購部門簽訂購銷合同并向計(jì)劃財(cái)務(wù)部上報(bào)固定資產(chǎn)資金需求計(jì)劃，由計(jì)劃財(cái)務(wù)部編制資金計(jì)劃，并按照計(jì)劃付款。

4、付款時(shí)由經(jīng)辦人填寫付款申請書，付款金額10,000元以內(nèi)（不含10,000元）由部門負(fù)責(zé)人審核、分管領(lǐng)導(dǎo)審批，10,000元以上（含10,000元）由部門負(fù)責(zé)人審核、分管領(lǐng)導(dǎo)和總經(jīng)理審批。所有固定資產(chǎn)報(bào)賬須填寫費(fèi)用報(bào)銷單，并附上固定資產(chǎn)收入憑證作為報(bào)賬發(fā)票的附件，固定資產(chǎn)單位價(jià)值10,000元以內(nèi)（不含10,000元，含稅）報(bào)賬由部門負(fù)責(zé)人審核、分管領(lǐng)導(dǎo)審批，單位價(jià)值10,000元以上（含10,000元）報(bào)賬由部門負(fù)責(zé)人審核、分管領(lǐng)導(dǎo)和總經(jīng)理審批。

5、單項(xiàng)金額在3,000元以上或使用年限在一年以上的生產(chǎn)用工具、模 具及物料成型模具按視同固定資產(chǎn)管理。需購置的單項(xiàng)生產(chǎn)用工具、模具及物料成型模具金額在3,000元以下的，由經(jīng)辦人填寫付款申請書，部門負(fù)責(zé)人審核，報(bào)公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批；若單項(xiàng)金額超過3,000元的，須報(bào)總經(jīng)理審批。

三、生產(chǎn)費(fèi)用（原材料、生產(chǎn)工具、低值易耗品）

（一）物料采購

1、現(xiàn)款采購

現(xiàn)款采購是指按照采購合同約定，需款到發(fā)貨或預(yù)付一部分貨款再生產(chǎn)或發(fā)貨的采購項(xiàng)目。

需用現(xiàn)款采購的物料，由經(jīng)辦人填寫付款申請書，采購金額在5,000元以下的由經(jīng)辦人填寫付款申請，部門負(fù)責(zé)人審批；采購金額在5,000元～10,000元（不含10,000元）報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批，10,000元以上的須報(bào)總經(jīng)理審批。

2、月結(jié)采購、材料采購進(jìn)度款

按月結(jié)算的材料款項(xiàng)（含底盤采購），采購員須編制月結(jié)付款計(jì)劃，并報(bào)部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核，分管領(lǐng)導(dǎo)、總經(jīng)理審批。采購員按審批通過的付款計(jì)劃安排款項(xiàng)支付，應(yīng)在收到供應(yīng)商發(fā)票后，及時(shí)核對(duì)物料入庫、預(yù)付款情況，填寫付款申請書交部門負(fù)責(zé)人審核，公司分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后交給計(jì)劃財(cái)務(wù)部，計(jì)劃財(cái)務(wù)部審核無誤后按付款計(jì)劃給予辦理。未經(jīng)審 批同意需支付的月結(jié)款項(xiàng)，必須提交總經(jīng)理審批同意，并由計(jì)劃財(cái)務(wù)部根據(jù)當(dāng)月資金狀況視情況安排。

3、物料采購不能支付現(xiàn)金。

（二）采購發(fā)票由物料部部門負(fù)責(zé)人審批。所有材料進(jìn)倉后必須及時(shí)填寫入庫單，若賒貨，則必須估價(jià)入庫。

四、常規(guī)行政辦公費(fèi)用

1、常規(guī)性行政費(fèi)用由經(jīng)辦人提交費(fèi)用報(bào)銷單，報(bào)部門經(jīng)理審核，費(fèi)用在3,000元以下的由部門負(fù)責(zé)人審批；3,000元～5,000元（不含5,000元）由分管領(lǐng)導(dǎo)審批；5,000元以上（含5,000元）須報(bào)總經(jīng)理審批。

2、常規(guī)性行政支出主要包括：治安費(fèi)、垃圾費(fèi)、排污費(fèi)、消毒費(fèi)、清潔費(fèi)、水電費(fèi)、電話費(fèi)、辦公費(fèi)、安全保衛(wèi)費(fèi)、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)、食堂開支等常規(guī)性費(fèi)用。

五、其他費(fèi)用

1、新產(chǎn)品開發(fā)費(fèi)：

根據(jù)新產(chǎn)品開發(fā)項(xiàng)目建議書，相關(guān)費(fèi)用由技術(shù)開發(fā)部門負(fù)責(zé)人確認(rèn)，分管領(lǐng)導(dǎo)審核，報(bào)總經(jīng)理審批。

2、業(yè)務(wù)接待費(fèi)：

相關(guān)費(fèi)用的原始憑證由部門負(fù)責(zé)人確認(rèn)，分管領(lǐng)導(dǎo)審核，報(bào)總經(jīng)理審批。

3、差旅費(fèi)：

出差所發(fā)生的費(fèi)用報(bào)銷審批按公司《差旅費(fèi)管理辦法》執(zhí)行。員工出差，沒有特殊事項(xiàng)的差旅費(fèi)報(bào)賬由所在部門領(lǐng)導(dǎo)和計(jì)財(cái)部經(jīng)理審核通過予以報(bào)賬，有特殊審批事項(xiàng)的報(bào)賬，經(jīng)部門領(lǐng)導(dǎo)審核后，差旅費(fèi)報(bào)銷單需提交分管領(lǐng)導(dǎo)和總經(jīng)理審批后，再提交計(jì)財(cái)部報(bào)賬。

中層干部出差，差旅費(fèi)報(bào)賬由分管領(lǐng)導(dǎo)和計(jì)財(cái)部經(jīng)理審核通過后予以報(bào)賬，有特殊事項(xiàng)的，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審核后，差旅費(fèi)報(bào)銷單需提交總經(jīng)理審批后，再提交計(jì)財(cái)部報(bào)賬。

副總經(jīng)理出差，差旅費(fèi)報(bào)賬由總經(jīng)理和計(jì)財(cái)部經(jīng)理審核通過后予以報(bào)賬。

以上所述特殊事項(xiàng)是指超標(biāo)準(zhǔn)乘坐交通工具，超標(biāo)準(zhǔn)住宿以及在管理辦法中未列明約定的其他事項(xiàng)。如因工作和業(yè)務(wù)需要，出現(xiàn)《差旅費(fèi)管理辦法》規(guī)定的特殊情況造成相關(guān)費(fèi)用超標(biāo)的，在相關(guān)費(fèi)用發(fā)票背面寫明超標(biāo)原因或單獨(dú)提供說明文件，由經(jīng)辦人簽名確認(rèn)，部門負(fù)責(zé)人審核，分管領(lǐng)導(dǎo)和總經(jīng)理審批后，相關(guān)差旅費(fèi)報(bào)銷單報(bào)賬視同為無特殊事項(xiàng)報(bào)賬，適用無特殊事項(xiàng)報(bào)賬審批權(quán)限。

4、租賃費(fèi)：

租賃費(fèi)包括場地租賃費(fèi)、房屋租賃費(fèi)、設(shè)備租賃費(fèi)等因生產(chǎn)經(jīng)營需要發(fā)生的各項(xiàng)租賃費(fèi)用。

場地租賃費(fèi)和房屋租賃費(fèi)經(jīng)審批簽訂了中長期租賃合同（租賃期3個(gè)月以上）的，由相關(guān)部門負(fù)責(zé)人按照合同規(guī)定條款進(jìn)行審批報(bào)賬。按照租賃合同規(guī)定，按一定周期調(diào)整租賃價(jià)格的，在租賃費(fèi)用調(diào)整變動(dòng)當(dāng)月費(fèi)用報(bào)賬須由相關(guān)部門負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)和總經(jīng)理審批，以后各月由部門負(fù)責(zé)人按規(guī)定審批。如果租賃合同條款發(fā)生變更須按照合同管理辦法進(jìn)行合同審批，經(jīng)審批通過后，由相關(guān)部門負(fù)責(zé)人按照變更后的合同條款進(jìn)行審批報(bào)賬。

設(shè)備租賃費(fèi)由部門負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)、總經(jīng)理審批。

5、運(yùn)輸費(fèi)、快遞費(fèi)：

單筆運(yùn)費(fèi)或快遞費(fèi)金額10,000元以內(nèi)（不含），由部門負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)審批，單筆運(yùn)費(fèi)或快遞費(fèi)金額10,000元以上（含）由部門負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)、總經(jīng)理審批。

6、車輛使用費(fèi)：

車輛使用費(fèi)包括車輛使用過程中發(fā)生的油費(fèi)、洗停車費(fèi)、過路橋費(fèi)、車輛保險(xiǎn)費(fèi)和車輛年審費(fèi)等費(fèi)用。公司車輛全部統(tǒng)一辦理定點(diǎn)油站加油卡和粵通卡，屬于公司車輛日常運(yùn)營發(fā)生的定點(diǎn)加油站油費(fèi)、粵通卡過路橋費(fèi)、洗停車費(fèi)，由相關(guān)部門負(fù)責(zé)人審批，因特殊原因，產(chǎn)生了零星加油費(fèi)和過路橋費(fèi)須在發(fā)票背面寫清楚事由、車輛號(hào)牌，由經(jīng)辦人簽名確認(rèn)，相關(guān)費(fèi)用報(bào)銷單由部門負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)、總經(jīng)理審批。車輛保險(xiǎn) 費(fèi)和車輛年審費(fèi)由部門負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)和總經(jīng)理審批。

7、修理費(fèi)：

修理費(fèi)包括房屋修理費(fèi)、設(shè)備修理費(fèi)和車輛修理費(fèi)，由部門負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)、總經(jīng)理審批。

8、低值易耗品購置費(fèi)：

低值易耗品購置事先按照《低值易耗品管理辦法》相關(guān)規(guī)定辦理了購置申請手續(xù)并經(jīng)審批同意的，相關(guān)費(fèi)用報(bào)賬由部門負(fù)責(zé)人審批；未事先按要求辦理申請手續(xù)或申請未經(jīng)同意的，原則上不予報(bào)賬。

9、協(xié)會(huì)會(huì)費(fèi)：

各部門申請加入各種協(xié)會(huì)或升級(jí)會(huì)員級(jí)別的，繳納協(xié)會(huì)會(huì)費(fèi)須事先報(bào)請公司總經(jīng)辦同意，實(shí)際繳納和報(bào)銷費(fèi)用時(shí)由各部門負(fù)責(zé)人、人事行政部專員、分管領(lǐng)導(dǎo)、總經(jīng)理審批。

7、產(chǎn)品質(zhì)量保證、展覽費(fèi)、廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、聘請中介機(jī)構(gòu)費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、存貨盤虧及毀損、訴訟費(fèi)：

以上費(fèi)用由部門負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)、總經(jīng)理審批。

8、員工培訓(xùn)費(fèi)：

各項(xiàng)培訓(xùn)費(fèi)用須按照公司《培訓(xùn)管理制度》規(guī)定事先上報(bào)培訓(xùn)計(jì)劃并經(jīng)審批同意后方可報(bào)賬。經(jīng)審批同意且培訓(xùn)費(fèi)用控制在計(jì)劃預(yù)算內(nèi)的由人事行政部經(jīng)理審核后報(bào)賬；培訓(xùn)費(fèi)用超過審批預(yù)算的須由人事行政部經(jīng)理 審核，并報(bào)總經(jīng)理審批。

六、工資性及各類人工費(fèi)用

由人事行政部經(jīng)理審核后報(bào)總經(jīng)理審批方可列支。

七、醫(yī)療費(fèi)及有關(guān)福利費(fèi)

工傷醫(yī)療費(fèi)、原郵政職工家屬醫(yī)療費(fèi)由人事行政部經(jīng)理按相關(guān)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)審批報(bào)銷，補(bǔ)充醫(yī)療費(fèi)由醫(yī)療費(fèi)管理小組審核后報(bào)總經(jīng)理審批后方可報(bào)銷。

八、退休人員費(fèi)用

由人事行政部經(jīng)理按相關(guān)規(guī)定審批報(bào)銷。

九、其他費(fèi)用

以上未列舉的費(fèi)用，相關(guān)部門開支前須形成書面報(bào)告上報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)及總經(jīng)理，經(jīng)審批同意后可列支和報(bào)銷。

十、上述審批事項(xiàng)，未特殊說明的付款審批和費(fèi)用報(bào)賬審批均為同一權(quán)限。

本制度自發(fā)文之日起施行，原財(cái)務(wù)審批制度廢止，由計(jì)劃財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。

第二篇：《財(cái)務(wù)審批制度》

第一節(jié)

總則

第一條

為正確履行財(cái)務(wù)工作職責(zé)，規(guī)范財(cái)務(wù)授權(quán)范圍、方式和審批程序，理順財(cái)務(wù)工作關(guān)系，加強(qiáng)內(nèi)部財(cái)務(wù)控制和監(jiān)督，防范和堵塞漏洞，特制定本制度。

第二條

公司財(cái)務(wù)審批按照“分級(jí)授權(quán)，誰主管誰負(fù)責(zé)”的原則設(shè)置。

第三條

根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)類型和金額大小，對(duì)公司領(lǐng)導(dǎo)、公司各部門的財(cái)務(wù)審批權(quán)限作出相應(yīng)的規(guī)定。

第四條

具有財(cái)務(wù)審核、審批職責(zé)的人員因某種原因無法履行其職責(zé)時(shí)，可以通過書面或口頭方式授權(quán)他人代為履行，口頭授權(quán)的必須補(bǔ)辦有關(guān)手續(xù)。

第五條

本辦法適用于XX公司，各子公司應(yīng)參照本辦法建立健全財(cái)務(wù)審批管理制度。

第二節(jié)

財(cái)務(wù)事前審批

第六條

下列業(yè)務(wù)事前需提交事前審批報(bào)告，進(jìn)行事前審批，否則，財(cái)務(wù)部不予辦理支付、報(bào)銷等手續(xù)：

（一）薪酬福利發(fā)放、職工外出培訓(xùn)、廣告宣傳、審計(jì)、評(píng)估、訴訟、購買財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)、咨詢；

（二）公司工程建設(shè)、新增固定資產(chǎn)、固定資產(chǎn)建造、安裝和裝修、維護(hù)等；

（三）對(duì)外捐贈(zèng)或贊助；

（四）公司規(guī)定需事前審批的其他業(yè)務(wù)。

第七條

事前審批程序

（一）公司領(lǐng)導(dǎo)班子及高級(jí)管理人員薪酬審批程序：業(yè)務(wù)經(jīng)辦人→業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人→財(cái)務(wù)總監(jiān)→總經(jīng)理或董事長）

（二）5萬元以上（含5萬元）固定資產(chǎn)購置審批程序：業(yè)務(wù)經(jīng)辦人→業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人→分管副總→總經(jīng)理→財(cái)務(wù)總監(jiān)→董事長

（三）除上述兩項(xiàng)外其他需事前審批的程序：業(yè)務(wù)經(jīng)辦人→業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人→分管副總（或同級(jí)別領(lǐng)導(dǎo)，下同）→總經(jīng)理/董事長

公司的其他規(guī)章制度對(duì)此有專門規(guī)定的，從其規(guī)定辦理。

第八條

對(duì)于下列業(yè)務(wù)或資金支出，除特別授權(quán)外，必須通過公司董事會(huì)審批后方能實(shí)施。

（一）預(yù)算范圍外的支出；

（二）對(duì)外投資；

（三）籌資融資；

（四）發(fā)行債券；

（五）對(duì)外擔(dān)保；

（六）財(cái)務(wù)預(yù)算方案、預(yù)算調(diào)整方案及決算報(bào)告；

（七）稅后利潤分配方案、虧損彌補(bǔ)方案；

（八）其他需要經(jīng)過董事會(huì)審批的事項(xiàng)。

第三節(jié)

財(cái)務(wù)借支審批

第九條

內(nèi)部員工借款是指公司在冊員工因公需要，需事先向公司借出資金。借支人需填寫借支單，借支單的各項(xiàng)內(nèi)容應(yīng)如實(shí)填寫清楚，其中用途應(yīng)與報(bào)銷支出內(nèi)容相符，同時(shí)填上用款人姓名、用款期限，金額不得涂改，并應(yīng)由相關(guān)權(quán)限負(fù)責(zé)人審批。員工借支原則上一借一清，前借未清，無特殊情況，不能辦理新的借款，借支應(yīng)在用款期限內(nèi)報(bào)賬，借支應(yīng)在借支事項(xiàng)完畢后10日內(nèi)沖賬。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期催報(bào)借支。

第十條

內(nèi)部員工借款審批程序如下：

（一）借支金額在1萬元以下：業(yè)務(wù)經(jīng)辦人→業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人→財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人→財(cái)務(wù)總監(jiān)→分管副總

（二）借支金額在1萬元以上（含1萬元）3萬元以下：業(yè)務(wù)經(jīng)辦人→業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人→財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人→分管副總→財(cái)務(wù)總監(jiān)→總經(jīng)理/董事長

（三）借支金額在3萬元以上（含3萬元）：業(yè)務(wù)經(jīng)辦人→業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人→財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人→分管副總→總經(jīng)理→財(cái)務(wù)總監(jiān)→董事長

第四節(jié)

預(yù)算內(nèi)費(fèi)用報(bào)銷審批

第十一條

公司各部門及領(lǐng)導(dǎo)的各項(xiàng)費(fèi)用開支應(yīng)在年初制定預(yù)算，由財(cái)務(wù)部匯總制定公司預(yù)算后報(bào)董事會(huì)審批，并每半年做一次預(yù)算調(diào)整。

第十二條

報(bào)銷人取得的報(bào)銷憑證必須符合以下規(guī)定：

（一）內(nèi)容必須完整，包括：業(yè)務(wù)的具體內(nèi)容、填制日期、收款單位的財(cái)務(wù)專用章或發(fā)票專用章、付款單位名稱等；

收款單位名稱必須與憑證上的財(cái)務(wù)專用章或發(fā)票專用章的名稱完全相符，憑證上的客戶名稱必須與付款單位名稱完全相符，有簽訂合同的，收款單位名稱和付款單位名稱必須與合同完全相符。

（二）從外單位取得的報(bào)銷憑證不論是收據(jù)還是發(fā)票，必須符合稅務(wù)、財(cái)政部門的規(guī)定，報(bào)銷憑證不得涂改、挖補(bǔ)，購買實(shí)物的在報(bào)銷憑證上列清各項(xiàng)實(shí)物品種名稱，如果品種較多的可附上清單。

報(bào)銷憑證如有遺失或開具不規(guī)范，不予報(bào)銷。

（三）報(bào)銷人取得憑證后應(yīng)及時(shí)報(bào)銷，開票日期超過3個(gè)月，出差回來后超過10日的原則上不予報(bào)銷。

第十三條

預(yù)算范圍內(nèi)的費(fèi)用報(bào)銷審批程序如下：

（一）對(duì)部門每月累計(jì)開支在1000元以下：業(yè)務(wù)經(jīng)辦人→會(huì)計(jì)→財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人→業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人

（二）對(duì)部門每月累計(jì)開支在1000元以上（含1000元）1萬元以下：業(yè)務(wù)經(jīng)辦人→業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人→會(huì)計(jì)→財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人→分管副總

（三）對(duì)部門每月累計(jì)開支在1萬元以上（含1萬元）3萬元以下：業(yè)務(wù)經(jīng)辦人→業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人→會(huì)計(jì)→財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人→分管副總→總經(jīng)理/董事長

（四）對(duì)部門每月累計(jì)開支在3萬元以上（含3萬元）：業(yè)務(wù)經(jīng)辦人→業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人→會(huì)計(jì)→財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人→分管副總→總經(jīng)理→董事長

（五）黨委會(huì)成員、董事會(huì)成員、監(jiān)事會(huì)成員、高級(jí)管理人員（總經(jīng)理、副總經(jīng)理、財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人及其他高級(jí)管理人員）的費(fèi)用

1、每月累計(jì)開支在5000元以下：業(yè)務(wù)經(jīng)辦人→會(huì)計(jì)→財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人→財(cái)務(wù)總監(jiān)→總經(jīng)理/董事長

2、每月累計(jì)開支在5000元以上（含5000元）：業(yè)務(wù)經(jīng)辦人→會(huì)計(jì)→財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人→總經(jīng)理→財(cái)務(wù)總監(jiān)→董事長

第五節(jié)

重大支出報(bào)銷審批

第十四條

公司發(fā)生不屬于日常費(fèi)用外的資本性支出、營業(yè)外支出、對(duì)外投資及內(nèi)部資金往來業(yè)務(wù)等，必須遵循相關(guān)制度規(guī)定，做好事前報(bào)告審批，本制度只對(duì)支付、報(bào)銷程序進(jìn)行規(guī)定。

第十五條

資本性支出，包括公司工程建設(shè)、新增固定資產(chǎn)、固定資產(chǎn)建造、安裝和裝修、維護(hù)等，審批程序如下：

（一）工程建設(shè)、新增固定資產(chǎn)1、1萬元以下：業(yè)務(wù)經(jīng)辦人→業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人→會(huì)計(jì)→財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人→分管副總2、1萬元以上（含1萬元）5萬元以下：業(yè)務(wù)經(jīng)辦人→業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人→會(huì)計(jì)→財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人→分管副總→總經(jīng)理/董事長3、5萬元以上（含5萬元）：業(yè)務(wù)經(jīng)辦人→業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人→會(huì)計(jì)→財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人→分管副總→總經(jīng)理→財(cái)務(wù)總監(jiān)→董事長

（二）固定資產(chǎn)建造、安裝和裝修、維護(hù)1、10萬元以下：業(yè)務(wù)經(jīng)辦人→業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人→會(huì)計(jì)→財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人→分管副總→總經(jīng)理/董事長2、10萬元以上（含10萬元）：業(yè)務(wù)經(jīng)辦人→業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人→會(huì)計(jì)→財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人→分管副總→總經(jīng)理→財(cái)務(wù)總監(jiān)→董事長

第十六條

營業(yè)外支出，包括罰款、賠款、資產(chǎn)盤虧及對(duì)外捐贈(zèng)或贊助等，審批程序如下：

（一）罰款、賠款、資產(chǎn)盤虧等：業(yè)務(wù)經(jīng)辦人→業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人→會(huì)計(jì)→財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人→分管副總→總經(jīng)理/董事長

（二）對(duì)外捐贈(zèng)或贊助：業(yè)務(wù)經(jīng)辦人→業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人→會(huì)計(jì)→財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人→分管副總→總經(jīng)理→財(cái)務(wù)總監(jiān)→董事長

第十七條

經(jīng)市國資委審核批準(zhǔn)的公司對(duì)外進(jìn)行的股權(quán)投資項(xiàng)目，審批程序如下：

業(yè)務(wù)經(jīng)辦人→業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人→會(huì)計(jì)→財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人→分管副總→總經(jīng)理→財(cái)務(wù)總監(jiān)→董事長

第六節(jié)

預(yù)算外支出報(bào)銷審批

第十八條

預(yù)算范圍外的支出、報(bào)銷（包括日常費(fèi)用、資本性支出、營業(yè)外支出等）審批程序如下：

業(yè)務(wù)經(jīng)辦人→業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人→會(huì)計(jì)→財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人→分管副總→總經(jīng)理→財(cái)務(wù)總監(jiān)→董事長

第七節(jié)

審批責(zé)任人的職責(zé)

第十九條

各授權(quán)責(zé)任人的審核內(nèi)容如下：

（一）業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人

1、審核付款內(nèi)容的真實(shí)性，附件是否完整性。

2、報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)是否符合規(guī)定，金額或項(xiàng)目是否超預(yù)算。

3、重要支出是否預(yù)先獲得批準(zhǔn)。

4、審核付款是否遵照合同，項(xiàng)目進(jìn)度是否達(dá)到付款要求。

5、批注對(duì)申請付款的意見。

（二）財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)

1、審核計(jì)算是否準(zhǔn)確、內(nèi)容是否真實(shí)，單據(jù)是否真實(shí)、合法、有效、完整。

2、報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)是否符合規(guī)定，金額或項(xiàng)目是否超預(yù)算。

3、欠款是否還清。

4、付款是否遵照合同。

5、審核是否按權(quán)限、程序經(jīng)相關(guān)人員簽字。

（三）財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人

1、審核計(jì)算是否準(zhǔn)確，付款手續(xù)是否完備。

2、報(bào)銷事項(xiàng)是否符合財(cái)務(wù)及其他規(guī)定。

3、付款是否遵照合同、計(jì)劃和預(yù)算。

4、是否同意付款。

（四）財(cái)務(wù)總監(jiān)

根據(jù)《佛山市市屬國有企業(yè)財(cái)務(wù)總監(jiān)聯(lián)簽工作實(shí)施細(xì)則》的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

（五）分管副總、總經(jīng)理/董事長

根據(jù)規(guī)定的權(quán)限進(jìn)行審核審批各項(xiàng)業(yè)務(wù)或資金支出，決定是否報(bào)銷、付款。

第八節(jié)

附則

第二十條

公司內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)對(duì)公司財(cái)務(wù)審批制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查，并定期向公司董事會(huì)報(bào)告檢查結(jié)果。

第二十一條

本辦法由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。

第二十二條

本辦法自董事會(huì)通過之日起生效，自公布之日起執(zhí)行。

XX公司

支票（匯款）審批單

日期：

****年**月**日

業(yè)

務(wù)

內(nèi)

容

應(yīng)付總金額

本期支付金額

小寫

累計(jì)已付金額

大寫

億

仟

佰

拾

萬

仟

佰

拾

元

角

分

歸屬部門/個(gè)人

預(yù)算內(nèi)（）

預(yù)算外（）

收款單位

經(jīng)辦部門

經(jīng)辦人

聯(lián)簽審批

部門負(fù)責(zé)人

開戶銀行

財(cái)務(wù)部審核

審核人

銀行帳號(hào)

部門負(fù)責(zé)人

XX公司

現(xiàn)金報(bào)銷審批單

日期：

****年**月**日

費(fèi)用項(xiàng)目

摘要

金

額

附單據(jù)

張

附單據(jù)

張

十

萬

千

百

十

元

角

分

合計(jì)

金

額

（大寫）

拾

萬

仟

佰

拾

元

角

分

￥

財(cái)務(wù)核實(shí)金額

（大寫）

拾

萬

仟

佰

拾

元

角

分

￥

歸屬部門/個(gè)人

預(yù)算內(nèi)（）

預(yù)算外（）

經(jīng)辦部門

經(jīng)辦人

聯(lián)簽

審批

部門負(fù)責(zé)人

財(cái)務(wù)部審核

審核人

部門負(fù)責(zé)人

XX公司

差旅費(fèi)報(bào)銷審批單

日期：

****年**月**日

出差人員

出差事由

起

止

報(bào)

銷

費(fèi)

用

合計(jì)

備注

月

日

地點(diǎn)

月

日

地點(diǎn)

飛機(jī)費(fèi)

車船費(fèi)

住宿費(fèi)

過橋費(fèi)

汽油費(fèi)

停車費(fèi)

附

單

據(jù)

合計(jì)

合計(jì)大寫

拾

萬

仟

佰

拾

元

角

分

財(cái)務(wù)核實(shí)金額（大寫）

拾

萬

仟

佰

拾

元

角

分

張

歸屬部門/個(gè)人

預(yù)算內(nèi)（）

預(yù)算外（）

經(jīng)辦部門

經(jīng)辦人

聯(lián)簽

審批

部門負(fù)責(zé)人

財(cái)務(wù)部審核

審核人

部門負(fù)責(zé)人

XX公司

借

支

審

批

單

日期：

****年**月**日

工作部門

職務(wù)

姓名

借

款

金

額

（大寫）

拾

萬

仟

佰

拾

元

角

分

￥

借款原因

還款日期

前賬是否結(jié)清

是（）

否（）

經(jīng)辦部門

經(jīng)辦人

聯(lián)簽

審批

部門負(fù)責(zé)人

財(cái)務(wù)部審核

審核人

部門負(fù)責(zé)人

—

END

—

第三篇：財(cái)務(wù)審批制度

財(cái)務(wù)審批制度

一、未經(jīng)樂電公司和花溪電力有限公司董事會(huì)的批準(zhǔn)或授權(quán)，不得辦理對(duì)外投資、對(duì)外提供擔(dān)保、對(duì)外提供借款、向銀行融資。

二、內(nèi)部職工借款的審批

1、職工借款僅限于因工出差、業(yè)務(wù)接待、物資采購，且借款不能挪作他用。

2、借款人必須本人填制借款單，說明借款方式、用途、金額，根據(jù)公司審批權(quán)限審批，經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字后，按財(cái)務(wù)處理程序辦理借款業(yè)務(wù)。

3、借款審批權(quán)限：借款金額5000元以下（含5000元）由分管領(lǐng)導(dǎo)審批，借款金額5000元以上由總經(jīng)理審批。

4、因工出差人員借支差旅費(fèi)，在出差返回的一個(gè)月內(nèi)必須報(bào)帳沖銷借款；業(yè)務(wù)費(fèi)用和物資采購借款，在經(jīng)辦業(yè)務(wù)完成后兩個(gè)月內(nèi)必須辦理財(cái)務(wù)結(jié)算歸還借款；因特殊情況逾期未歸還借款，需說明原因、歸還期限，并經(jīng)總經(jīng)理簽字同意后方可延期，但在當(dāng)年12月25日前必須結(jié)清。

三、差旅費(fèi)報(bào)銷的審批

1、嚴(yán)格按照公司“職工差旅費(fèi)管理規(guī)定”執(zhí)行。

2、出差人根據(jù)“職工差旅費(fèi)管理規(guī)定”填寫差旅費(fèi)報(bào)銷單，各部門負(fù)責(zé)人審核，在標(biāo)準(zhǔn)范圍內(nèi)的，由分管領(lǐng)導(dǎo)審批，經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字后，按財(cái)務(wù)處理程序辦理報(bào)銷業(yè)務(wù)，因特殊原因超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的，由總經(jīng)理審批，經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字后方可報(bào)銷。

3、公司副總出差，由總經(jīng)理審批,總經(jīng)理和總支書記出差，由總支書記和總經(jīng)理交叉審批,財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字后報(bào)銷。

四、辦公費(fèi)報(bào)銷的審批

1、辦公用品統(tǒng)一由行政辦公室和后勤處根據(jù)各部門申報(bào)的需求計(jì)劃和公司審批計(jì)劃對(duì)分管費(fèi)用進(jìn)行采購和領(lǐng)用。

2、每批次采購金額在2000元以下的，由分管行政辦公室和后勤處的領(lǐng)導(dǎo)審批，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字后，按財(cái)務(wù)處理程序辦理報(bào)銷業(yè)務(wù)，每批次采購金額在2000元以上的，由總經(jīng)理審批，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字后方可報(bào)銷。

3、電話費(fèi)的報(bào)銷，由行政辦公室負(fù)責(zé)人根據(jù)核定的包干指標(biāo)進(jìn)行審核，經(jīng)總經(jīng)理審批、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字后，按財(cái)務(wù)處理程序辦理報(bào)銷業(yè)務(wù)。

五、業(yè)務(wù)接待費(fèi)報(bào)銷的審批

1、因工作需要發(fā)生對(duì)外接待費(fèi)用時(shí)，須事前請示總經(jīng)理同意方可開支，事后經(jīng)總經(jīng)理審批簽字、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核后，按財(cái)務(wù)處理程序辦理報(bào)銷業(yè)務(wù)。

2、廠內(nèi)發(fā)生客餐費(fèi)用時(shí)，須事前由接待部門負(fù)責(zé)人填寫客餐單，說明接待事由、人數(shù)，行政辦公室按規(guī)定核定標(biāo)準(zhǔn)，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)簽字同意后交職工食堂安排用餐，每月末根據(jù)客餐單，由總經(jīng)理審批簽字、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核后方可報(bào)銷。

六、物資采購費(fèi)用的審批

1、物資采購計(jì)劃的審批：由各部門每月申報(bào)物資需求計(jì)劃交采購部門，采購部門通過查庫后制定采購計(jì)劃，按公司物資采購管理辦法規(guī)定程序辦理采購計(jì)劃的審批。

2、物資采購費(fèi)用報(bào)銷的審批：嚴(yán)格按照審批后的采購計(jì)劃采購物資，采購金額5000元以下的（含5000元），由采購部門領(lǐng)導(dǎo)審核、分管物資的領(lǐng)導(dǎo)審批、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字后按財(cái)務(wù)處理程序辦理報(bào)銷業(yè)務(wù)，采購金額5000元以上的，由采購部門領(lǐng)導(dǎo)審核、總經(jīng)理審批，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人根據(jù)公司審批的材料采購資金支付計(jì)劃，簽字后方可支付款項(xiàng)。

七、基建、技改工程費(fèi)用的審批

1、基建、技改計(jì)劃的審批：嚴(yán)格按照公司內(nèi)部投資計(jì)劃管理辦法規(guī)定的程序辦理基建、技改計(jì)劃的審批。

2、基建、技改工程費(fèi)用的審批：嚴(yán)格執(zhí)行樂電公司“內(nèi)部投資資金計(jì)劃和支付的管理辦法”、花電公司“內(nèi)部投資管理辦法”。工程費(fèi)用的報(bào)銷由經(jīng)辦部門領(lǐng)導(dǎo)審核，費(fèi)用在2萬元以下由分管領(lǐng)導(dǎo)審批、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字后按財(cái)務(wù)處理程序辦理報(bào)銷業(yè)務(wù)，工程費(fèi)用在2萬元以上的由總經(jīng)理審批、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字后報(bào)銷。

3、基建維修費(fèi)用的審批：各部門申報(bào)維修計(jì)劃交生技處審核，分管領(lǐng)導(dǎo)審批后方可實(shí)施，費(fèi)用在5000以下由分管領(lǐng)導(dǎo)審批、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字后報(bào)銷，費(fèi)用在5000以上由總經(jīng)理審批、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字后報(bào)銷。

八、車輛運(yùn)輸費(fèi)用的審批：

1、嚴(yán)格執(zhí)行《樂山電力股份有限公司車輛管理辦法》、花電公司《車輛管理實(shí)施辦法》。

2、發(fā)生車輛維修費(fèi)用時(shí)，5000元以下由分管領(lǐng)導(dǎo)審批、5000元以上由總經(jīng)理審批，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字后報(bào)銷。

九、民工費(fèi)用的審批：

1、嚴(yán)格按照《臨時(shí)用工管理辦法》執(zhí)行。

2、發(fā)生民工費(fèi)用時(shí)，按照審批計(jì)劃和相關(guān)審批程序辦理報(bào)銷業(yè)務(wù)。5000元以下由分管領(lǐng)導(dǎo)審批，5000元以上（含5000元）經(jīng)總經(jīng)理審批，經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字后報(bào)銷。

十、職教經(jīng)費(fèi)的審批：嚴(yán)格按照樂電公司的相關(guān)辦法執(zhí)行，發(fā)生職教經(jīng)費(fèi)時(shí)，由人事處負(fù)責(zé)人初審后報(bào)樂電公司人力資源部審核、經(jīng)樂電公司魏總經(jīng)理審批同意后按財(cái)務(wù)處理程序報(bào)銷。

十一、其他費(fèi)用的審批：按照其相關(guān)規(guī)定和財(cái)務(wù)處理程序辦理。

第四篇：財(cái)務(wù)審批制度

財(cái)務(wù)審批制度

一、支出審批制度

1、購買日常辦公用品、計(jì)算機(jī)的外設(shè)配件和耗材之支出計(jì)劃，由使用部門報(bào)公司分管經(jīng)理審批。原則上由各部門登記領(lǐng)用，并進(jìn)入各部門的費(fèi)用。

2、固定資產(chǎn)與辦公家具：其購買由部門負(fù)責(zé)人簽字，購買情況寫出需求報(bào)告，報(bào)公司分管經(jīng)理批準(zhǔn)統(tǒng)一購買，金額在2000元以上的固定資產(chǎn)購入必須報(bào)總經(jīng)理審批。

3、差旅費(fèi)：各部門根據(jù)工作需要，制定出差計(jì)劃，應(yīng)注明出差地點(diǎn)、事由、時(shí)間、人數(shù)、由部門經(jīng)理審核出差的必要性和借款的合理性、經(jīng)理簽字后交財(cái)務(wù)付款。各部門經(jīng)理憑出差報(bào)告先由公司總經(jīng)理審批后方可借款。

4、工資、獎(jiǎng)金的支出：由公司文員（出納兼）每月考勤，出納編制發(fā)放表，分管副總簽字確認(rèn)，并報(bào)公司財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)后財(cái)務(wù)發(fā)放。

5、業(yè)務(wù)費(fèi)用：業(yè)務(wù)費(fèi)用包括業(yè)務(wù)交通費(fèi)（含油費(fèi)、保養(yǎng)費(fèi)、過路費(fèi)、搬運(yùn)費(fèi)）、快遞費(fèi)、禮品費(fèi)及業(yè)務(wù)招待費(fèi)。經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)的計(jì)劃內(nèi)業(yè)務(wù)費(fèi)用由部門經(jīng)理審批；計(jì)劃外業(yè)務(wù)費(fèi)用報(bào)公司總經(jīng)理審批。

二、報(bào)銷審核制度(一)、原則

1、嚴(yán)格財(cái)務(wù)收支審批制度，公司發(fā)生的各項(xiàng)開支都必須由經(jīng)手人填寫費(fèi)用報(bào)銷單，注明支出事由、項(xiàng)目、發(fā)票張數(shù)、報(bào)銷金額、經(jīng)辦人

簽名、部門經(jīng)理簽字、財(cái)務(wù)審核（按照有關(guān)規(guī)定辦理）、分計(jì)劃內(nèi)和計(jì)劃外相關(guān)程序?qū)徟?，出納方可付款。業(yè)務(wù)招待費(fèi)用必須提供招待現(xiàn)場的照片，報(bào)銷單上必須寫明請客人數(shù)，具體事由。

2、加強(qiáng)報(bào)銷管理，當(dāng)月帳，當(dāng)月報(bào)銷，當(dāng)月了。

3、為了分清責(zé)任，進(jìn)行部門核算，不同人員支出的業(yè)務(wù)費(fèi)用不得混淆在一張報(bào)銷單上。

（二）支出相關(guān)部門審核

對(duì)所有報(bào)銷內(nèi)容相關(guān)部門經(jīng)理必須就其合理性及必要性進(jìn)行審核。

（三）財(cái)務(wù)部門審核

財(cái)務(wù)部門對(duì)所有報(bào)銷票據(jù)，依據(jù)相關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)及內(nèi)部財(cái)務(wù)制度對(duì)其合法性進(jìn)行審核。

（四）審核權(quán)限

同審批權(quán)限。

（五）報(bào)銷手續(xù)

嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)報(bào)銷制度，款項(xiàng)支出時(shí)填寫支出憑單并將發(fā)票（所有票據(jù)須開明細(xì)發(fā)票，經(jīng)手人須在票據(jù)背面簽字）交給財(cái)務(wù)。由客戶或分公司報(bào)銷的要向財(cái)務(wù)注明并留復(fù)印件，原件給客戶。計(jì)劃內(nèi)報(bào)銷必須提供的原始憑證：

1、辦公用品、低值易耗品：由運(yùn)營管理中心統(tǒng)一購買的，運(yùn)營管理中心保管人員根據(jù)發(fā)票同實(shí)物核對(duì)無誤后，填寫驗(yàn)收單后（低值易耗品還需有出庫單），憑發(fā)票（附上驗(yàn)收單及分?jǐn)偯骷?xì)）填寫費(fèi)用報(bào)銷

單。各單位自行購買的憑發(fā)票填寫費(fèi)用報(bào)銷單經(jīng)相應(yīng)級(jí)別的領(lǐng)導(dǎo)審批后報(bào)銷。

2、資料費(fèi)：各單位購書及其他資料，首先將書、資料和發(fā)票拿到資料管理部門（運(yùn)營管理中心）進(jìn)行登記驗(yàn)收，并在書、資料上蓋章、編號(hào)。經(jīng)手人憑發(fā)票（附上驗(yàn)收單）填寫費(fèi)用報(bào)銷單。

3、差旅費(fèi)：差旅費(fèi)報(bào)銷單必須寫清楚（例如：出差人，亳州-合肥，去做什么，車票金額）金額，于返回3天內(nèi)必須報(bào)銷，由部門經(jīng)理審核票據(jù)的合理性并在報(bào)銷單上隨同差旅者簽字認(rèn)證，后至財(cái)務(wù)核銷借款。各單位經(jīng)理報(bào)差旅費(fèi)憑報(bào)銷單經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)審批后到財(cái)務(wù)核銷借款。對(duì)3天內(nèi)無故不及時(shí)報(bào)銷的，財(cái)務(wù)部出納應(yīng)催辦一次，仍不辦理者，財(cái)務(wù)部出納有責(zé)任從其當(dāng)月工資和獎(jiǎng)金中扣除。試用人員出差借款須由經(jīng)理擔(dān)保，視同經(jīng)理借款。

4、業(yè)務(wù)費(fèi)用：所有業(yè)務(wù)費(fèi)用票據(jù)須開明細(xì)發(fā)票，經(jīng)手人須在票據(jù)背面簽字。各單位應(yīng)本著勤儉節(jié)約的原則使用業(yè)務(wù)費(fèi)用，任何人不得用于除業(yè)務(wù)需要以外的個(gè)人消費(fèi)。業(yè)務(wù)招待費(fèi)須有兩人以上簽字并注明時(shí)間及招待客戶名稱；加班用餐費(fèi)須有全體用餐人簽字；交通費(fèi)須注明起始、地點(diǎn)及原因；禮品費(fèi)須注明所送人名及禮品名稱、數(shù)量；快遞費(fèi)單據(jù)上請注明客戶名稱。所有費(fèi)用均計(jì)入部門成本。未按規(guī)定填寫說明或簽字的，財(cái)務(wù)人員應(yīng)將報(bào)銷憑證退回并說明原因。

5、工程費(fèi)用：由經(jīng)辦人填寫付款申請單，后面必須附工程驗(yàn)收組的驗(yàn)收報(bào)告，施工進(jìn)度單，施工合同，施工方提供的國家的正規(guī)發(fā)票。需經(jīng)分管經(jīng)理，總經(jīng)理，財(cái)務(wù)總監(jiān)，會(huì)計(jì)審核后出納方可付款。

6、超計(jì)劃報(bào)銷手續(xù)必須有審批報(bào)告，其他同計(jì)劃內(nèi)報(bào)銷手續(xù)一樣。

第五篇：財(cái)務(wù)審批制度

村級(jí)財(cái)務(wù)審批管理制度

為了加強(qiáng)村級(jí)財(cái)務(wù)管理，提高村級(jí)資金運(yùn)行效率和使用效益，促進(jìn)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展，制定本制度。

一、收入的管理：

1、各種收入票據(jù)一律由村報(bào)賬員在財(cái)政所領(lǐng)取、使用。任何人不得代領(lǐng)、代開。

2、村集體資金收入主要包括：“一事一議”資金；發(fā)包及上交收入；集體統(tǒng)一經(jīng)營收入；土地補(bǔ)償費(fèi)；上級(jí)部門拔款和獎(jiǎng)勵(lì)；財(cái)政轉(zhuǎn)移支付村級(jí)的補(bǔ)助資金；各種代收、借款等其他資金；以資代勞；其他收入。凡村集體取得的各項(xiàng)收入都必須先全額繳入“村集體資金代管銀行專戶”內(nèi)。

二、支出的管理：村一切開支均應(yīng)取得全法憑證。杜絕白紙條。凡從商業(yè)經(jīng)營單位和個(gè)體工商戶購買商品或向有關(guān)部門繳款等須持正式發(fā)票報(bào)銷入賬。各種付款憑證要注明事由及其數(shù)量、單價(jià)和金額，要有經(jīng)手人、證明人和審批人簽字。手續(xù)不全的，不予報(bào)銷入賬。

1、實(shí)行按季報(bào)賬。每季末由報(bào)賬員收集合理、合法有效的原始憑證報(bào)送財(cái)政所，經(jīng)審核后，由資金會(huì)計(jì)開據(jù)現(xiàn)金支票到所在開戶行領(lǐng)取現(xiàn)金。

2、嚴(yán)格控制村級(jí)公務(wù)費(fèi)支出。

3、專項(xiàng)資金（包括從外單位爭取的資金）必須?？顚Ｓ?。按確定的工程支出，由財(cái)政部門監(jiān)督使用。工程結(jié)束后憑工程決算及稅務(wù)發(fā)票列支。

5、村干部工資由財(cái)政所統(tǒng)一發(fā)放，實(shí)行一人一卡。

三、財(cái)務(wù)審批制度：

1、村委會(huì)財(cái)務(wù)實(shí)行一支筆審批制度。

2、凡一次性支出在500元以下的，由主任審批；在500（含500）元以上的須經(jīng)村兩委班子成員共同審核后，再由主任審批。

3、所有支出的原始憑證，應(yīng)當(dāng)寫明用途，由經(jīng)辦人、證明人、審核人、審批人簽字，經(jīng)理財(cái)小組蓋章后方可入賬。

4、要嚴(yán)格控制非生產(chǎn)性支出。對(duì)通訊、交通、報(bào)刊定閱、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)等實(shí)行限額控制。

5、必須堅(jiān)持財(cái)務(wù)公開，民主理財(cái)?shù)脑瓌t。要逐步做到年初有計(jì)劃，每季公布一次財(cái)務(wù)收支情況，年終公布各項(xiàng)財(cái)務(wù)、債權(quán)、債務(wù)、專項(xiàng)資金的籌集和使用情況。

譚家壩村委會(huì)