第一篇：農(nóng)場“小金庫”專項治理歷程及長效機(jī)制探索

農(nóng)場“小金庫”專項治理歷程及長效機(jī)制探索

2009-2010年“小金庫”治理工作貫穿我場財務(wù)工作的始終，為了貫徹上級部門關(guān)于“小金庫”治理的會議指示精神，我場領(lǐng)導(dǎo)班子高度重視，成立專門的工作小組，堅持“全面自查、科學(xué)自查、有責(zé)必究、有錯必糾”的自查原則，認(rèn)真開展并完成了“小金庫”專項治理及“回頭看”相關(guān)工作。

這一段工作歷程，使每個××人收益匪淺，印象深刻，這也促使我拿起筆來，把這段工作歷程中所見所為記錄整理下來。

一、“小金庫”專項治理工作歷程2009

（一）成立“小金庫”專項治理工作機(jī)構(gòu)

我場第一時間按照《××省××農(nóng)墾局“小金庫”專項治理和會議費行政事業(yè)性收費專項檢查工作方案》的要求，結(jié)合我場場情，為確保“小金庫”專項治理自查工作的有序、科學(xué)、公平開展。經(jīng)場黨委研究決定，成立××農(nóng)場治理“小金庫”工作領(lǐng)導(dǎo)小組, 組長由場長蘇武同志擔(dān)任，副組長由原黨委書記陳秀河、紀(jì)委書記黃權(quán)華同志擔(dān)任，成員部門包括財供科、政工科、辦公室。領(lǐng)導(dǎo)小組主要負(fù)責(zé)指導(dǎo)和協(xié)調(diào)專項治理和檢查工作，研究答復(fù)有關(guān)政策咨詢，協(xié)調(diào)解決有關(guān)重要問題。領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)“小金庫”專項治理辦公室，負(fù)責(zé)此次治理和檢查的具體工作。辦公室設(shè)在財供科，財供科負(fù)責(zé)人張亞帝同志擔(dān)任辦公室主任，紀(jì)委副書記周林同志擔(dān)任辦公室副主任，辦公室人員由財供科、政工科、辦公室有關(guān)人員組成，具體負(fù)責(zé)場“小金庫”專項治理自查的日常工作，辦公室各成員負(fù)責(zé)制定工作計劃和方案，精心組織、周密部署，確保專項治理和檢查工作順利進(jìn)行。

（二）召開“小金庫”專項治理工作動員大會

2009年5月24日下午，在場第三會議室召開“小金庫”專項治理自查工作動員大會。場“小金庫”專項治理工作領(lǐng)導(dǎo)小組成員、場機(jī)關(guān)干部、場屬各單位負(fù)責(zé)人參加了會議。會議由場紀(jì)委書記黃權(quán)華同志主持，財供科負(fù)責(zé)人張亞帝同志對這次“小金庫”專項治理工作做了解釋和布置，場長蘇武同志對清理工作做了總動員，強(qiáng)調(diào)要提高認(rèn)識、認(rèn)真清理、加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，保證質(zhì)量。與會成員認(rèn)真領(lǐng)會了“小金庫”專項治理工作的會議精神，確保了場清理工作的順利展開。

（三）召開“小金庫”專項治理工作指導(dǎo)會議

2009年6月7日下午，在場第二會議室召開“小金庫”專項治理自查工作指導(dǎo)會議。場“小金庫”專項治理工作領(lǐng)導(dǎo)小組成員、場機(jī)關(guān)干部、場屬事業(yè)單位負(fù)責(zé)人參加了會議。會議由場黨委書記陳秀河同志主持，場長蘇武同志對前段時間的“小金庫”自查工作做了指導(dǎo)性講話，對取得的階段性成果予以充分的肯定，同時強(qiáng)調(diào)要進(jìn)一步加大力度、確保質(zhì)量、提高認(rèn)識、科學(xué)自查。財供科負(fù)責(zé)人張亞帝同志對前段時間的清理工作做了匯報、并對后面的工作做了進(jìn)一步明確和布置。最后陳秀河書記以場“小金庫”專項治理工作為契機(jī)，講了黨風(fēng)廉政建設(shè)問題，要求全場黨員干部要起模范帶頭作用，樹清正廉明之浩然正氣，去貪婪諂媚之不良之風(fēng)。

（四）進(jìn)行“小金庫“警示宣傳觀影活動

2009年6月11日上午，在場領(lǐng)導(dǎo)的支持下，場紀(jì)委組織了觀影宣傳活動，場機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)干部及事業(yè)單位負(fù)責(zé)人在第三會議室一起觀看了已查處“小金庫”案件的錄影資料，看到了犯罪當(dāng)事人因自己貪婪對(來源：好范文 http://004km.cn/）黨和人民利益造成的巨大損失與影響，也看到了案發(fā)后當(dāng)事人面臨的罪與罰，還看到了當(dāng)事人那愧疚的淚水和悔恨的自責(zé)……在場的領(lǐng)導(dǎo)干部都受到了教育，同時也在每個人的心中敲響了長鳴的警鐘！通過本次觀影活動，進(jìn)一步提高了場領(lǐng)導(dǎo)干部對“小金庫”的思想認(rèn)識、也進(jìn)一步的提高了廣大黨員干部的思想政治水平。

（五）召開“小金庫”專項治理工作總結(jié)大會

2009年6月21日下午，在場第三會議室召開“小金庫”專項治理工作總結(jié)大會。場“小金庫”專項治理工作領(lǐng)導(dǎo)小組成員、場機(jī)關(guān)干部、場屬各單位負(fù)責(zé)人參加了會議。會議由場長蘇武同志主持，財供科負(fù)責(zé)人張亞帝同志對這次“小金庫”專項治理工作自查情況做了匯報和總結(jié)，對治理中存在的問題向與會領(lǐng)導(dǎo)干部進(jìn)行了匯報和說明。黨委書記陳秀河同志對黨風(fēng)廉政建設(shè)作了進(jìn)一步強(qiáng)調(diào)，號召廣大黨員干部要發(fā)揚艱苦奮斗的××精神，廉潔為場、清正做人。最后場長蘇武同志對本次“小金庫”治理工作作了小結(jié)和要求，對本次自查工作取得的成果及產(chǎn)生的積極意義進(jìn)行了充分肯定、對自查工作中存在的問題有針對性的提出了解決方案、對以后的財務(wù)管理等問題提出了嚴(yán)格要求，最后蘇武場長號召全場干部職工要發(fā)揚主人翁精神、愛場拼搏、互相促進(jìn)、互相信任、為××農(nóng)場美好而又燦爛的明天而奮斗。

（六）同相關(guān)單位、科室簽訂責(zé)任書

2009年6月22日

上午，為了進(jìn)一步鞏固小金庫治理成果，確保各單位、各科室的自查質(zhì)量，同時也為了分清責(zé)任，明晰權(quán)責(zé)，場“小金庫”專項治理辦公室向場醫(yī)院、中小學(xué)、機(jī)關(guān)各科室印發(fā)了了“小金庫”自查自糾承諾書，里面即有對“小金庫”自查工作情況的承諾，也有對責(zé)任承擔(dān)的承諾。為了公正、客觀、真實，我們要求相關(guān)單位、科室負(fù)責(zé)人經(jīng)過再次自查確認(rèn)后，在本月26日前與

場正式簽定責(zé)任書。

二、小金庫專項治理工作歷程2010

(一)領(lǐng)導(dǎo)重視，認(rèn)識到位

2010年我場積極將“小金庫”治理問題與學(xué)習(xí)實踐科學(xué)發(fā)展觀活動有機(jī)結(jié)合起來。認(rèn)真學(xué)習(xí)領(lǐng)會兩級局有關(guān)文件精神，全面安排部署此項工作。把深入開展“小金庫”專項治理及“回頭看”工作作為源頭上防治腐敗和深入貫徹落實建立健全懲治和預(yù)防腐敗體系的一項重要舉措，成立了以場長蘇武同志為組長、黨委書記廖標(biāo)同志為副組長的的小金庫專項治理“回頭看”工作領(lǐng)導(dǎo)小組，認(rèn)真按要求開展2010年“小金庫”專項治理“回頭看”工作。

（二）認(rèn)真貫徹，積極動員。

2010年3月份，為了更好的開展“小金庫”專項治理“回頭看”工作，我場黨委聯(lián)合小金庫治理 “回頭看”工作領(lǐng)導(dǎo)小組召開了由全體機(jī)關(guān)干部及附屬單位負(fù)責(zé)人參加的“小金庫”專項治理“回頭看”工作大會。在會上，場長蘇武同志對“小金庫”專項治理“回頭看”等工作提出了明確要求，強(qiáng)調(diào)要堅持原則、認(rèn)真“回頭”、積極復(fù)查，確保質(zhì)量。黨委書記廖標(biāo)同志，結(jié)合2010年“小金庫”專項治理“回頭看”工作，對我場廣大黨員干部提出了嚴(yán)格要求，要求廣大黨員干部要嚴(yán)以律己、愛崗敬業(yè)、清正廉明。

（三）精心組織、認(rèn)真檢查。

2010年在開展小金庫專項治理 “回頭看”工作中，我場認(rèn)真總結(jié)經(jīng)驗，對可能存在問題的地方進(jìn)行了深入的分析研究。2010年5月份，小金庫“回頭看”工作領(lǐng)導(dǎo)小組組織場財務(wù)人員會同紀(jì)檢人員，按照“不走過場、全面覆蓋、徹底清查、不留死角”的原則對××中小學(xué)、醫(yī)院、生產(chǎn)隊等設(shè)有財務(wù)機(jī)構(gòu)的單位的“小金庫”治理情況及財務(wù)規(guī)范情況進(jìn)行了一次認(rèn)真、全面的檢查。

通過近一年深入、全面、嚴(yán)格、認(rèn)真、科學(xué)的自查及內(nèi)部互查，我場場屬各單位和相關(guān)科室均嚴(yán)格按照國家有關(guān)財經(jīng)法規(guī)執(zhí)行，收入、支出全部納入本單位財務(wù)部門法定賬簿統(tǒng)一核算，沒有單獨賬外賬戶，沒有設(shè)任何形式的“小金庫”。

三、建立并完善防治“小金庫”的長效機(jī)制。

“行百里者半九十”，“小金庫”治理工作沒有終點，只有長期堅持，才能徹底杜絕“小金庫”。因此我場在建立并完善防治“小金庫“長效機(jī)制方面也作了不懈的努力和探索。

(一)保持“小金庫”治理組織領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)的持久性。

為了將“小金庫”治理工作在我場長久的推進(jìn)深入下去，我場“小金庫”治理領(lǐng)導(dǎo)小組和辦公小組，將作為一個常設(shè)機(jī)構(gòu)持續(xù)存在下去。從組織機(jī)構(gòu)上確?！靶〗饚臁敝卫砉ぷ鞯挠行ч_展和持續(xù)堅持。

（二）加強(qiáng)內(nèi)部控制、完善農(nóng)場內(nèi)部監(jiān)督體制。

我場繼續(xù)加強(qiáng)對設(shè)有財務(wù)機(jī)構(gòu)的單位和部門的內(nèi)部控制，努力杜絕經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)一人包辦現(xiàn)象。堅決制止不相容崗位一人兼任現(xiàn)象，要求會計人員、財務(wù)人員、采購人員之間要互相監(jiān)督，確保資金周轉(zhuǎn)的透明與公開。同時我場繼續(xù)完善內(nèi)部監(jiān)督體制，重視紀(jì)檢、審計部門的監(jiān)督作用，要求他們對資金項目的違規(guī)運作等問題要及時指正，直言不諱。

（三）加強(qiáng)賬戶管理，完善農(nóng)場賬戶管理制度。

我場治理“小金庫”的一項重要措施是管理銀行賬戶，完善我場內(nèi)部資產(chǎn)管理制度，嚴(yán)格執(zhí)行賬戶開立、使用、管理有關(guān)政策規(guī)定。禁止個人以任何名義，代表單位，開設(shè)任何形式的賬戶，農(nóng)場所有銀行賬戶必須以單位名義開設(shè)，并及時向上級管理局匯報備案。從而從源頭上杜絕公款私存、賬外設(shè)賬、多頭開戶等問題，使“小金庫”無處藏身。

（四）完善農(nóng)場財務(wù)管理制度

我場積極增強(qiáng)財務(wù)制度的科學(xué)性、實效性和合理性，對現(xiàn)行規(guī)定中一些不健全和不符合實際的地方，通過制度建設(shè)及時堵塞管理漏洞。同時對以前的財務(wù)管理制度，將結(jié)合新會計準(zhǔn)則、財務(wù)管理新需求以及“小金庫”治理工作需要等進(jìn)行修正完善，為我場財務(wù)管理科學(xué)化、現(xiàn)代化建設(shè)提供制度保障。

（五）加強(qiáng)思想教育，從觀念上杜絕“小金庫”的產(chǎn)生。

我場積極加強(qiáng)對各級領(lǐng)導(dǎo)干部的教育，提高領(lǐng)導(dǎo)干部對“小金庫”危害性的認(rèn)識。堅決制止對“小金庫”問題睜一只眼閉一只眼，甚至縱容、主張設(shè)立“小金庫”的行為。同時我場努力加強(qiáng)思想教育，使領(lǐng)導(dǎo)干部和相關(guān)人員樹立正確的世界觀、人生觀、價值觀，從思想上抵制“小金庫”問題的發(fā)生。其次我場對廣大領(lǐng)導(dǎo)干部進(jìn)行了行之有效的“警示”教育，用典型案例，用發(fā)生在身邊的人和事進(jìn)行教育，克服僥幸心理，增強(qiáng)遵紀(jì)守法意識。我場還努力加強(qiáng)財務(wù)人員的職業(yè)道德教育，積極培養(yǎng)財務(wù)人員強(qiáng)烈的事業(yè)心和責(zé)任心，使其恪守職業(yè)道德嚴(yán)格按照國家財務(wù)管理制度進(jìn)行賬務(wù)核算，杜絕“小金庫”問題的發(fā)生。

第二篇：小金庫治理長效機(jī)制總結(jié)

采取“三加強(qiáng)、二完善、一深化”措施，完善建立防治“小金庫”長效機(jī)制

“小金庫”長效機(jī)制建設(shè)是“小金庫”治理的根本任務(wù)，為鞏固“小金庫”治理成果，我市按照邊治理、邊研究、邊總結(jié)、邊完善的思路和要求，將長效機(jī)制建設(shè)貫穿治理工作始終。通過深入分析“小金庫”專項治理工作中暴露的突出問題，結(jié)合工作實際，采取“三加強(qiáng)、二完善、一深化”措施，進(jìn)一步推動完善和建立健全了防治“小金庫”長效機(jī)制。

一、加強(qiáng)法制宣傳教育。一是通過印制宣傳單和宣傳手冊，宣傳“小金庫”工作中黨紀(jì)政紀(jì)處分法規(guī)、“小金庫”治理范圍、資金來源、形成方式、存放形態(tài)等相關(guān)政策知識，今年共印制宣傳單3萬份，宣傳手冊1萬冊，除發(fā)放到行政事業(yè)單位外，還對普通市民發(fā)放，讓全民參與監(jiān)督防治“小金庫”；二是通過報刊專欄形式，每期刊登“小金庫”知識問答，到目前止，已累計連續(xù)刊登專欄300多期，市民對治理“小金庫”意識得到加強(qiáng)，對“小金庫”知識更加了解；三是充分利用廣播、電視和流動車等形式，開展“小金庫”治理宣傳功勢，讓市民了解“小金庫”給社會帶來的危害，表明政府治理“小金庫”工作的力度和決心，全社會形成“小金庫”治理的濃厚氛圍，“小金庫”如過街老鼠，無藏身之地；四是舉辦“小金庫”知識培訓(xùn)班，聘請審計、會計師事務(wù)所專業(yè)人員對參與“小金庫”治理檢查人員培訓(xùn)“小金庫”知識政策法律法規(guī)、檢查技巧，邀請財政專業(yè)科室業(yè)務(wù)人員對黨政事業(yè)單位、社會團(tuán)體、國有企業(yè)單位負(fù)責(zé)人培訓(xùn)有關(guān)資金使用管理辦法，三年來，共舉辦培訓(xùn)班8次，有效提高了“小金庫”治理工作水平和法制意識。

二、加強(qiáng)部門聯(lián)動協(xié)作。

第三篇：醫(yī)院“小金庫”專項治理長效機(jī)制建設(shè)舉措

某單位關(guān)于健全防治 “小金庫”長效機(jī)制的建設(shè)舉措

為貫徹落實省委十二屆十九次全會和省紀(jì)委十二屆七次全會精神，持續(xù)深化和鞏固我單位“小金庫”專項治理工作成果，構(gòu)建治理“小金庫”的長效機(jī)制，從源頭上有效防范和杜絕“小金庫”問題的發(fā)生，根據(jù)《**省財政廳關(guān)于健全防治“小金庫”長效機(jī)制的通知》（*財辦?2017?9號）精神，按照《**省財政廳關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)“小金庫”治理工作的通知》（*財監(jiān)?2017?22號）要求，我單位嚴(yán)格遵循“標(biāo)本兼治、懲防并舉”的綜合治理原則，深入探究內(nèi)部“小金庫”產(chǎn)生的深層次根源，從預(yù)算管理、資產(chǎn)管理、采購管理、票據(jù)管理、現(xiàn)金管理、賬戶管理和財務(wù)管理等方面著手抓起，不斷強(qiáng)化流程控制，將“小金庫”納入日常監(jiān)督管理工作中，全面推進(jìn)預(yù)決算和“三公”經(jīng)費公開，逐步建立健全靠制度管權(quán)管事的長效防治機(jī)制。

一、加強(qiáng)宣傳教育，注重懲防結(jié)合

（一）加大宣傳力度，充分調(diào)動廣大干部職工參與的積極性和主動性

1.切實加強(qiáng)防治“小金庫”政策的宣傳教育，通過印發(fā)宣傳手冊、制作宣傳展板、編發(fā)工作簡報、運用官方網(wǎng)站、OA辦公系統(tǒng)和管理月報等載體上登載相關(guān)文件，深入宣傳“小金庫”治理工作；同時，通過組織參觀警示教育基地、觀看警示教育紀(jì)錄片等形式，使單位廣大干部職工從思想上根本認(rèn)清“小金庫”的嚴(yán)重危害性。

2.樹立“懲防結(jié)合，防重于治”的理念，始終把預(yù)防工作放在首位，切實把思想政治教育和黨紀(jì)法規(guī)教育、正面示范教育和反面警示教育、激勵教育和誡勉教育結(jié)合起來，不斷拓寬教育的內(nèi)容和形式，全面增強(qiáng)黨員干部的法治理念和制度意識，積極引導(dǎo)黨員干部帶頭學(xué)習(xí)制度、嚴(yán)格執(zhí)行制度、自覺維護(hù)制度，養(yǎng)成嚴(yán)格按制度辦事的良好習(xí)慣。

3.日常工作要抓好“四必談”。一是對群眾有反映的人員進(jìn)行提醒談話；二是對從事重要工作和關(guān)鍵崗位的人員進(jìn)行事先談話；三是對新任職的人員進(jìn)行警示談話；四是對受違紀(jì)處分的人員進(jìn)行回訪談話，使廉政談話制度更具超前性、針對性和實效性。

此外，通過舉辦征集“小金庫”治理長效機(jī)制建設(shè)“金點子”等豐富多樣的活動方式，充分調(diào)動和深度發(fā)揮普通職工群眾在“小金庫”治理長效機(jī)制建設(shè)方面的主觀能動性，踴躍為健全完善單位治理“小金庫”的長效機(jī)制建言獻(xiàn)策。

（二）強(qiáng)化廉政文化建設(shè)，著力提升干部職工尤其是黨員領(lǐng)導(dǎo)干部的拒腐防變能力

1.加強(qiáng)干部職工特別是黨員領(lǐng)導(dǎo)干部的法律法規(guī)和職業(yè)

第四篇：小金庫專項治理材料

小金庫專項治理材料

自上級部署“小金庫”專項治理工作以來，我局采取積極有效措施探索建立和完善“制度加科技”防治“小金庫”監(jiān)管模式，以預(yù)防“小金庫”為目的、以制度建設(shè)為根本、以健全權(quán)力制約機(jī)制為關(guān)鍵、以科技手段為支撐，努力實現(xiàn)防治“小金庫”工作的科學(xué)化、精細(xì)化和常態(tài)化。在此次“小金庫”專項治理過程中積累了一定的“小金庫” 治理工作經(jīng)驗,以下是我局的具體做法。

一、強(qiáng)化思想教育。

進(jìn)一步加大界定“小金庫”的政策和防范“小金庫”的制度的宣傳工作，提高制度的透明度、影響力和知曉率，把規(guī)章制度內(nèi)化為道德信念和行為準(zhǔn)則，在思想上“劃清線”。要采取各種行之有效的形式，如縣局行業(yè)網(wǎng)、報紙、專題會議、職工大會等，增強(qiáng)法治理念和制度意識，增強(qiáng)按制度辦事的行為意識，筑牢遵紀(jì)守法的思想基礎(chǔ)，讓國稅職工自覺養(yǎng)成帶頭學(xué)習(xí)制度、嚴(yán)格執(zhí)行制度、自覺維護(hù)制度，按制度辦事的良好習(xí)慣，營造人人知曉制度、人人遵守制度的良好氛圍。

二、健全內(nèi)控制度。

制度自身完善，是制度執(zhí)行取得預(yù)期效果的前提?！靶〗饚臁眴栴}之所以存在，很大程度上就是制度缺失、執(zhí)行缺失、監(jiān)督缺失造成的。因此，要進(jìn)一步完善內(nèi)控制度，在行為規(guī)范上“筑牢壩”。制定制度既要考慮制度本身的系統(tǒng)性、有效性和可操作性，又要兼顧相關(guān)制度之間的配套與協(xié)調(diào)，防止出現(xiàn)制度與制度之間相互矛盾的問題，建立和完善結(jié)構(gòu)合理、相互關(guān)聯(lián)、良性互動的制度體系。目前我局經(jīng)

費收支核算均按照國家有關(guān)財經(jīng)法規(guī)執(zhí)行，收入、支出全部納入本單位經(jīng)費賬戶及時、完整、統(tǒng)一核算，未侵占、截留國家和單位收入，沒有隨意轉(zhuǎn)出或借給沒有預(yù)算關(guān)系的單位使用和設(shè)臵帳外帳、小金庫以及以個人名義私存公款等違紀(jì)行為，也沒有與企業(yè)的資金往來和不正常的結(jié)算行為。經(jīng)費使用手續(xù)合規(guī)，審批手續(xù)健全，各項支出符合國家和上級的有關(guān)規(guī)定，無“大額白條”入賬等情況發(fā)生?，F(xiàn)金管理均依照國家有關(guān)現(xiàn)金核算、管理和使用規(guī)定辦理，采取備用金制度，現(xiàn)金收付的審批、稽核、收付入賬等嚴(yán)格按現(xiàn)金管理制度執(zhí)行。費用報銷、財務(wù)審批嚴(yán)格按照財務(wù)制度辦理，各類支付憑證真實、合法，無坐支、透支行為。為確保銀行存款安全使用，堅持每周或半月與銀行對賬一次，嚴(yán)格執(zhí)行銀行印鑒、密碼器管理使用“雙崗雙分離”制度;嚴(yán)格按規(guī)定使用零余額賬戶，銀行存款、現(xiàn)金做到了賬實相符。今年我局分別經(jīng)過省、市局的財務(wù)檢查，通過檢查進(jìn)一步規(guī)范了我局的財務(wù)收、支制度。我局目前正在編制“制度匯編1.1版”，我們將以此為契機(jī)，對我局財務(wù)管理制度進(jìn)行完善。包括新增會計憑證審核需經(jīng)會計把關(guān)，銀行收、支款項短信及時提醒，對財務(wù)相關(guān)事項進(jìn)一步細(xì)化，責(zé)任到人，任務(wù)到崗。

三、強(qiáng)化監(jiān)督懲處。

加強(qiáng)監(jiān)督檢查，嚴(yán)肅問責(zé)懲處，是構(gòu)建防治“小金庫”長效機(jī)制的重要保障。要進(jìn)一步強(qiáng)化財務(wù)監(jiān)督、審計監(jiān)督、監(jiān)察監(jiān)督的職責(zé)，配備有力監(jiān)督力量，整合監(jiān)督資源，加大監(jiān)督投入，在管理的各個環(huán)節(jié)“堵死漏”，使監(jiān)督制度落到實處。通過責(zé)任追究和高壓嚴(yán)懲，使任何人不敢有設(shè)立“小金庫”的思想。一是做到“四結(jié)合”，即與日

常監(jiān)察舉報掌握的問題、與內(nèi)部審計揭示的問題、與決算發(fā)現(xiàn)的問題、與內(nèi)控評審反映的問題相結(jié)合；二是建立“五機(jī)制”，按照“一級抓一級、層層抓落實”的原則落實工作責(zé)任，確立了縣局專項治理工作的“五機(jī)制”，即領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)制、承諾制、公示制、舉報制和問責(zé)制；三是召開“交心會”，每年至少召開單位所屬部門自查自糾工作交流座談會，“小金庫”專項治理工作領(lǐng)導(dǎo)小組成員分別與各部門負(fù)責(zé)人進(jìn)行面對面座談，明確要求，嚴(yán)肅紀(jì)律，交流經(jīng)驗；四是自查自糾工作定期開展，看思想認(rèn)識是否到位，看宣傳動員是否到位，看組織領(lǐng)導(dǎo)是否到位，看工作措施是否到位。

根據(jù)今年我局“小金庫”專項治理工作來看，雖然我局沒有設(shè)立“小金庫”現(xiàn)象，但通過這一系列治理工作，也發(fā)現(xiàn)存在個別不容忽視的問題，主要有個別人員思想認(rèn)識不到位，重視程度不高，個別部門自查自糾工作不夠深入細(xì)致，工作進(jìn)展不平衡等問題。在今后的工作中，我局將戒驕戒躁，嚴(yán)格按照中央、省、市級的有關(guān)要求，一如既往地抓好每一項具體工作，以實際行動踐行“小金庫”專項治理工作精神。

第五篇：“小金庫”專項治理材料

2011全南縣 “小金庫” 治理業(yè)務(wù)知識培訓(xùn)材料

一、“小金庫”主要表現(xiàn)形式包括： 1．違規(guī)收費、罰款及攤派設(shè)立“小金庫”； 2．用資產(chǎn)處置、出租收入設(shè)立“小金庫”；

3．以會議費、勞務(wù)費、培訓(xùn)費和咨詢費等名義套取資金設(shè)立“小金庫”； 4．經(jīng)營收入未納入規(guī)定賬簿核算設(shè)立“小金庫”； 5．虛列支出轉(zhuǎn)出資金設(shè)立“小金庫”；

6．以假發(fā)票等非法票據(jù)騙取資金設(shè)立“小金庫”； 7．上下級單位之間相互轉(zhuǎn)移資金設(shè)立“小金庫”。

二、“小金庫”的概念及認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)

1995年，在國務(wù)院辦公廳批轉(zhuǎn)財政部、審計署、中國人民銀。行《關(guān)于清理檢查“小金庫”意見的通知》，將“小金庫”定義為：凡違反國家財經(jīng)法規(guī)及其他有關(guān)規(guī)定，侵占、截留國家和單位收入，未列入本單位財務(wù)會計部門賬內(nèi)或未納入預(yù)算管理，私存私放的各項資金均屬“小金庫”。這次在借鑒以往“小金庫”的定義，充分吸取現(xiàn)行法律、法規(guī)相關(guān)規(guī)定內(nèi)容，并廣泛征求部門與地方意見，經(jīng)反復(fù)研究與討論，將“小金庫”定義為：是指違反法律法規(guī)及其他有關(guān)規(guī)定，應(yīng)列入未列入符合規(guī)定的

單位賬簿的各項資金（含有價證券）及其形成的資產(chǎn)。

對比這兩個定義，我們可以明顯感覺其中的差別。主要在三個方面：一是不突出設(shè)立“小金庫”的手段和方法；二是不區(qū)分單位財務(wù)會計部門帳內(nèi)或預(yù)算管理，強(qiáng)調(diào)符合規(guī)定的單位賬簿；三是“小金庫”不僅僅局限在資金，強(qiáng)調(diào)各項資金及其形成的資產(chǎn)。

認(rèn)定是否屬于“小金庫”，關(guān)鍵看資金或資產(chǎn)是否列入符合規(guī)定的單位賬簿。從現(xiàn)實情況看，許多財政違法行為，其性質(zhì)等同于“小金庫”。如在往來科目中列收列支；超范圍、超標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放獎金、津貼；公款旅游；請客、送禮等，但只要是在國家規(guī)定的賬簿內(nèi)登記、核算，就不能認(rèn)定為“小金庫”，只能按違反財政、財務(wù)、會計法律、法規(guī)、制度進(jìn)行處理、處罰。

三、“小金庫”的表現(xiàn)形式

一是違規(guī)收費、罰款及攤派設(shè)立“小金庫”； 二是用資產(chǎn)處置、出租收入設(shè)立“小金庫”；

三是以會議費、勞務(wù)費、培訓(xùn)費和咨詢費等名義套取資金設(shè)立“小金庫”； 四是經(jīng)營收入未納入規(guī)定賬戶核算設(shè)立“小金庫”； 五是虛列支出轉(zhuǎn)出資金設(shè)立“小金庫”；

六是以假發(fā)票等非法票據(jù)騙取資金設(shè)立“小金庫”； 七是上下級單位之間相互轉(zhuǎn)移資金設(shè)立“小金庫”。從實際情況來看，“小金庫”存在形態(tài)十分繁雜，具體來說：

（一）現(xiàn)金形態(tài)。基本特點是：金額相對于銀行存款較小，支配權(quán)一般掌握在單位的個別部門或小部分利益團(tuán)體手里，主要用于為個人或少數(shù)人謀取額外的福利。表現(xiàn)為：一是收入不入賬，保險柜直接存放現(xiàn)金。通常是利用非正規(guī)票據(jù)或自制票據(jù)，將收取的房租、管理費、廢品變賣收入等不入賬。二是采用虛列支出的方法，套取現(xiàn)金。三是虛報人數(shù)、工資額，將差額部分單獨存放，形成小金庫。四是商業(yè)行為的各種回扣等。

（二）銀行存款形態(tài)。銀行存款形態(tài)的“小金庫”，是當(dāng)前小金庫的主要形態(tài)，金額往往較大，主要由單位或部門支配，一般掛靠于二級單位或關(guān)聯(lián)單位，部分甚至以個人存款形式存在。如：將收入存放在下屬單位、協(xié)會、工會等賬戶；通過下屬單位走賬，將收入存放在帳外單獨設(shè)立的賬戶等。

（三）有價證券形態(tài)。有價證券多為單位賬外購買的國庫券、債券、股票和購物卡等。這類形態(tài)的“小金庫”可以說是在當(dāng)前金融證券市場異常活躍的情況產(chǎn)生的一種新形式的“小金庫”。

（四）固定資產(chǎn)形態(tài)。多表現(xiàn)為設(shè)備、汽車、房屋等不在賬面反映，為“小金庫”的進(jìn)一步繁衍生息提供了基礎(chǔ)，多與資產(chǎn)出租、處置收入不入賬等相關(guān)。固定資產(chǎn)來源途徑大致有兩類：一是來源于行政事業(yè)單位改制過程中形成的賬外資產(chǎn)；二是利用職權(quán)以應(yīng)收不收或放松管制為交易手段，讓相關(guān)單位購買車輛、樓房等大宗物品等，掛靠在外單位，在本單位不但不入賬，就連賬外賬也沒有，表面上可能表現(xiàn)為某種借用關(guān)系。

（五）股權(quán)和債權(quán)形態(tài)。這里的股權(quán)與債權(quán)主要是指單位或部門與關(guān)聯(lián)單位之間股權(quán)、債權(quán)關(guān)系，不包括股票、債券等有價證券。這種股權(quán)、債權(quán)往往是以一種契約或協(xié)議的形式出現(xiàn)，甚至是一種口頭上的承諾。其來源，可能是單位改制變遷過程中形成的股權(quán)、債權(quán)關(guān)系，沒有在賬上反映，形成賬外“小金庫”；也可能是以權(quán)利作為交換而形成的所謂“干股”，成為“小金庫”。這種形式的“小金庫”隱蔽性較強(qiáng)，只有經(jīng)辦人和單位（部門）領(lǐng)導(dǎo)等少數(shù)幾個人知道，有的單位只有一人知道。

二〇一一年六月二十七日