第一篇：國(guó)庫(kù)集中收付中心2006年工作總結(jié)

2006年，在市局黨委的正確領(lǐng)導(dǎo)下，在上級(jí)主管部門(mén)的支持下，中心以“三個(gè)代表”的重要思想為指導(dǎo)，認(rèn)真貫徹省、市財(cái)政工作會(huì)議精神，開(kāi)拓創(chuàng)新，勤奮工作，圓滿(mǎn)完成了局黨委交辦的各項(xiàng)工作任務(wù)?，F(xiàn)將一年來(lái)的工作情況總結(jié)如下：

一、加強(qiáng)學(xué)習(xí)，努力提高干部隊(duì)伍整體素質(zhì)

中心正處于改革的關(guān)鍵時(shí)期，因此建設(shè)一支政治思想過(guò)硬、業(yè)務(wù)技術(shù)水平高的干部隊(duì)伍顯得尤為重要。一是加強(qiáng)政治理論學(xué)習(xí)，在市局的精心組織下，中心支部積極參加保持黨員先進(jìn)性教育活動(dòng)，嚴(yán)格按照學(xué)習(xí)要求記好筆記、寫(xiě)好心得體會(huì)、搞好民主測(cè)評(píng)，認(rèn)真做好每個(gè)階段的總結(jié)。并將學(xué)習(xí)教育活動(dòng)落實(shí)到具體實(shí)踐中，確保教育活動(dòng)取得實(shí)效，不走過(guò)場(chǎng)。二是加強(qiáng)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)知識(shí)的學(xué)習(xí)與培訓(xùn)，特別是國(guó)庫(kù)改革的新知識(shí)、新政策、新制度，著力提高業(yè)務(wù)素質(zhì)，適應(yīng)新形勢(shì)下工作的需要。三是學(xué)習(xí)先進(jìn)人物事跡，激勵(lì)轉(zhuǎn)變工作作風(fēng)，切實(shí)提高服務(wù)質(zhì)量。四是圍繞市局提出的爭(zhēng)創(chuàng)“四型”財(cái)政，結(jié)合市局開(kāi)展的政風(fēng)行風(fēng)評(píng)議工作，樹(shù)立財(cái)政干部形象。國(guó)庫(kù)收付中心是一個(gè)綜合職能部門(mén)，是財(cái)政部門(mén)對(duì)外的一個(gè)重要窗口，與外界有廣泛的接觸，一言一行都代表著財(cái)政部門(mén)的形象。因此，我們通過(guò)開(kāi)展創(chuàng)“四型”財(cái)政活動(dòng)，積極搞好政風(fēng)行風(fēng)評(píng)議工作，努力轉(zhuǎn)變工作作風(fēng)，提高服務(wù)質(zhì)量，推行服務(wù)承諾和文明用語(yǔ)，強(qiáng)化愛(ài)崗敬業(yè)精神，努力塑造業(yè)務(wù)精湛、明禮誠(chéng)信、遵紀(jì)守法、道德高尚的財(cái)政干部隊(duì)伍。

二、立足本職，抓好日常預(yù)算管理工作

中心是收入和支出的綜合反映部門(mén)，日常業(yè)務(wù)十分繁重，而且對(duì)數(shù)據(jù)核算和分析的要求很高。因此，一年來(lái)，中心全體同志按照年初工作規(guī)劃，勤奮工作，認(rèn)真努力，積極做好日常各項(xiàng)預(yù)算管理工作。一是認(rèn)真完成了2005年度財(cái)政總決算編制工作,決算是國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展和預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的最終體現(xiàn)，主要反映一年來(lái)的財(cái)政收支全貌，政策性強(qiáng)，涉及面廣，是一項(xiàng)復(fù)雜的數(shù)字工程。在時(shí)間緊，任務(wù)重的巨大壓力下，我們?nèi)w同志主動(dòng)放棄了節(jié)假日的休息，自覺(jué)加班加點(diǎn)，不言苦，不言累，不計(jì)報(bào)酬，發(fā)揚(yáng)了崇高的奉獻(xiàn)精神，終于在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)完成了各項(xiàng)決算編報(bào)工作，并及時(shí)上報(bào)到上級(jí)匯審，確保了時(shí)間和質(zhì)量。二是定期搞好財(cái)政收支日?qǐng)?bào)、旬報(bào)和月報(bào)工作，細(xì)化收支分析，及時(shí)準(zhǔn)確地為領(lǐng)導(dǎo)決策提供真實(shí)可信的數(shù)字依據(jù)。三是合理擬定和調(diào)度財(cái)政性資金，確保了干部教師工資的按時(shí)足額發(fā)放，確保了各項(xiàng)重點(diǎn)支出的需要，并且保證每個(gè)月都在15日前工資直達(dá)個(gè)人賬戶(hù)。四是加大人員管理力度，規(guī)范人員變動(dòng)手續(xù)和程序，實(shí)施動(dòng)態(tài)的跟蹤管理，有效地提高了人員變動(dòng)的信息和準(zhǔn)度。五是完善直接支付制度，對(duì)全市各行政事業(yè)單位的人員工資、工程支出和購(gòu)置費(fèi)等實(shí)行了直接支付，其他資金實(shí)行了授權(quán)支付，完善了國(guó)庫(kù)集中收付制度，全年直接支付金額達(dá)6億元。

三、強(qiáng)化職能，搞好協(xié)調(diào)服務(wù)和宣傳工作

一是圍繞全年收入目標(biāo)，積極加強(qiáng)內(nèi)外協(xié)調(diào)工作，確保完成全年財(cái)政收入任務(wù)。一年來(lái)，我們根據(jù)各階段財(cái)政收入的完成進(jìn)度，多次到國(guó)稅、地稅、局內(nèi)相關(guān)科室了解情況，協(xié)調(diào)征收過(guò)程中遇到的問(wèn)題，搞好預(yù)測(cè)和分析，積極為領(lǐng)導(dǎo)決策提供科學(xué)合理的數(shù)字依據(jù)，為確保全年收入目標(biāo)的順利完成發(fā)揮了職能作用。二是與市審計(jì)局密切配合，協(xié)助完成了對(duì)我市本級(jí)財(cái)政收支全面審計(jì)工作，確保財(cái)政資金在有效的監(jiān)督機(jī)制下健康運(yùn)行。三是協(xié)助聯(lián)系點(diǎn)抓好各項(xiàng)工作。聯(lián)系點(diǎn)的工作可以從側(cè)面反映中心的工作力度和深入基層、服務(wù)基層的程度。根據(jù)年初的安排，我們積極與聯(lián)系點(diǎn)加強(qiáng)聯(lián)系，幫助出謀劃策，協(xié)助抓好收入、發(fā)放糧補(bǔ)等各項(xiàng)工作。四是積極搞好財(cái)政宣傳和調(diào)研工作，通過(guò)辦專(zhuān)刊等各種形式向社會(huì)宣傳國(guó)庫(kù)集中支付改革政策、辦法、制度和具體操作規(guī)程等。

四、積極參加各項(xiàng)活動(dòng)，完成局黨委交辦的其他工作。國(guó)中心工作比較繁雜，但我們?nèi)匀环e極參加市局組織的各項(xiàng)活動(dòng)，并取得了一定的成績(jī)。

一年來(lái)，中心全體同志不怕苦，不怕累，在忙忙碌碌中度過(guò)了一年，較圓滿(mǎn)地完成了各項(xiàng)工作任務(wù)。在肯定的同時(shí)，我們也應(yīng)看到，當(dāng)前工作還存在著一定的問(wèn)題和困難，主要表現(xiàn)在改革有待于進(jìn)一步深化，資金管理有待于進(jìn)一步規(guī)范，內(nèi)部工作職責(zé)有待于進(jìn)一步調(diào)整和優(yōu)化，國(guó)庫(kù)聯(lián)網(wǎng)建設(shè)工作還任重道遠(yuǎn)等。但我們相信，有局黨委的正確領(lǐng)導(dǎo)，有同志們的團(tuán)結(jié)協(xié)作，有各科室和全市預(yù)算單位的密切配合，中心一定會(huì)克服困難，積極努力，再創(chuàng)佳績(jī)。

第二篇：國(guó)庫(kù)集中收付中心2010年工作總結(jié)

國(guó)庫(kù)集中收付工作總結(jié)-肖明辛

2010年，縣國(guó)庫(kù)集中收付工作在財(cái)政局的直接領(lǐng)導(dǎo)和上級(jí)業(yè)務(wù)部門(mén)的指導(dǎo)下，國(guó)庫(kù)收付中心干部職工堅(jiān)持以黨的十七屆五中全會(huì)精神為指導(dǎo)，認(rèn)真貫徹落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀，緊緊圍繞“服務(wù)高效、規(guī)范運(yùn)行、加快發(fā)展”。堅(jiān)持改革創(chuàng)新，明確崗位職責(zé)，切實(shí)加強(qiáng)資金安全監(jiān)管，很好地發(fā)揮了集中收付的功能，確保了各項(xiàng)工作任務(wù)的如期完成，取得了突出的工作成效?，F(xiàn)將今年工作開(kāi)展情況總結(jié)如下：

一、主要工作完成情況

國(guó)庫(kù)收付中心通過(guò)大力實(shí)施網(wǎng)絡(luò)建設(shè)工程，對(duì)全縣66個(gè)縣直機(jī)關(guān)事業(yè)單位全部安裝了遠(yuǎn)程終端，確保用款計(jì)劃申請(qǐng)、審核和資金申請(qǐng)、審核、撥付等全部在網(wǎng)上操作，全面實(shí)現(xiàn)了網(wǎng)上運(yùn)行、網(wǎng)上管理。通過(guò)努力協(xié)調(diào)，創(chuàng)造條件，又退回由國(guó)庫(kù)收付中心代理記賬的單位12個(gè)。同時(shí)，在代理銀行為剩余26個(gè)代理記賬單位各開(kāi)設(shè)一個(gè)單位零余額賬戶(hù)并將其報(bào)賬員身份改變?yōu)閱挝怀黾{，從而讓國(guó)庫(kù)收付中心只負(fù)責(zé)代理記賬。通過(guò)進(jìn)一步加大對(duì)單位賬戶(hù)的管理，并結(jié)合小金庫(kù)清理工作，撤消了縣安監(jiān)局的培訓(xùn)中心賬戶(hù)和路管所的養(yǎng)護(hù)資金賬戶(hù)，使納入財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付管理的單位只有

份派出2名員工到清華大學(xué)學(xué)習(xí)，取得了較好效果。

（二）抓好制度建設(shè)，做到管事制度化。

2010年是我縣國(guó)庫(kù)管理制度改革的規(guī)范之年，作為改革的排頭兵，為了完成局黨組安排的任務(wù)，收付中心制訂了一系列行之有效的規(guī)章制度，并且強(qiáng)化在廉政和高效服務(wù)等方面的監(jiān)督檢查，確保制度的有效落實(shí)。

一是收付中心全面實(shí)行工作目標(biāo)責(zé)任制，主任與員工簽訂了2010資金安全責(zé)任書(shū)、黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任書(shū)、禁毒責(zé)任書(shū)，保證各項(xiàng)工作目標(biāo)落到實(shí)處。

二是收付中心牢固樹(shù)立“支付無(wú)小事，安全第一”的指導(dǎo)思想，特別注重制度建設(shè)。制定了《縣財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革會(huì)計(jì)核算暫行辦法》甕財(cái)?1010?69號(hào)，通過(guò)辦法的形式規(guī)定財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)、財(cái)政專(zhuān)戶(hù)會(huì)計(jì)、收付中心匯總會(huì)計(jì)、單位資金歸集戶(hù)會(huì)計(jì)、行政事業(yè)單位因財(cái)政國(guó)庫(kù)管理改革支付管理方式改變和資金流轉(zhuǎn)程序變化而發(fā)生的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)怎樣核算及對(duì)賬。同時(shí)根據(jù)省州2010年財(cái)政資金安全檢查的有關(guān)規(guī)定及《縣2010年預(yù)算執(zhí)行情況檢查實(shí)施方案》的要求，國(guó)庫(kù)集中收付中心于10月20日至22日，對(duì)全縣64個(gè)行政事業(yè)單位2010財(cái)政資金安全進(jìn)行了全面的檢查，同時(shí)抽查了15個(gè)行政事業(yè)單位20101-9月份項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行情況。沒(méi)有發(fā)現(xiàn)違反廉政制度行為。收付中心還出臺(tái)了《關(guān)于進(jìn)一步完善國(guó)庫(kù)集中支付資金銀行支付與清算有關(guān)要求的會(huì)議紀(jì)要（甕財(cái)專(zhuān)議?2010?1號(hào)）及《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)單位資金歸集戶(hù)賬務(wù)核對(duì)

責(zé)，使各個(gè)環(huán)節(jié)操作程序化、制度化，確保了國(guó)庫(kù)收付中心人人有事做，事事有人管。2010年，國(guó)庫(kù)集中收付大廳按業(yè)務(wù)分類(lèi)調(diào)整為5個(gè)窗口崗位，大廳從計(jì)劃下達(dá)、資金受理、資金復(fù)核、資金支付、資金清算、單據(jù)簽收、對(duì)賬單簽收、報(bào)表上報(bào)等，分工明確，職責(zé)細(xì)化到崗到人，徹底杜絕推諉扯皮現(xiàn)象。國(guó)庫(kù)集中收付綜合科定期對(duì)業(yè)務(wù)辦理過(guò)程進(jìn)行跟蹤檢查，確保了制度的全面落實(shí)。

（四）進(jìn)一步完善了國(guó)庫(kù)收付中心內(nèi)外對(duì)賬工作。通過(guò)制度落實(shí)加強(qiáng)了國(guó)庫(kù)收付中心與銀行、財(cái)政局科室、預(yù)算單位賬務(wù)核對(duì)工作，且上述對(duì)賬工作均須雙方簽字完善手續(xù)。確保了資金安全工作萬(wàn)無(wú)一失。加強(qiáng)收入進(jìn)賬管理，針對(duì)銀行有收入我們和單位都無(wú)“銀行進(jìn)賬單”的情況，要求行政事業(yè)單位在辦理現(xiàn)金存款和同行轉(zhuǎn)賬收入時(shí)，必須同時(shí)填制“銀行進(jìn)賬單”和“收入存款通知單”。要求銀行在辦理同城跨行業(yè)務(wù)收款時(shí)，各銀行應(yīng)在“銀行進(jìn)賬單”附言欄注明進(jìn)賬的單位名稱(chēng)及收款項(xiàng)目；要求單位在支付資金時(shí)要在“支付申請(qǐng)”的摘要欄注明付款單位名稱(chēng)及項(xiàng)目?jī)?nèi)容；加強(qiáng)銀行對(duì)賬管理，開(kāi)戶(hù)銀行要在次月3日前(節(jié)假日順延)向國(guó)庫(kù)收付中心提供“銀行存款對(duì)賬單”。加強(qiáng)與行政事業(yè)單位的對(duì)賬管理，我們于次月8日前(節(jié)假日順延)向行政事業(yè)單位提供“單位資金歸集戶(hù)對(duì)賬單”。各行政事業(yè)單位每月要及時(shí)與國(guó)庫(kù)收付中心進(jìn)行賬務(wù)核對(duì)，發(fā)現(xiàn)賬務(wù)不符應(yīng)及時(shí)與國(guó)庫(kù)收付中心聯(lián)系，查明原因，并作相應(yīng)的賬務(wù)處理，并于每月20日前，將上月“單位資金歸集戶(hù)對(duì)賬單”，經(jīng)會(huì)計(jì)簽字加蓋公章后，退回國(guó)庫(kù)收付中心一份。

國(guó)庫(kù)集中收付改革后，一是預(yù)算單位必須按規(guī)定程序編報(bào)用款計(jì)劃，從而克服傳統(tǒng)支付方式下用款隨意性的弊端；二是通過(guò)國(guó)庫(kù)集中支付系統(tǒng)，能夠?qū)崟r(shí)監(jiān)控到每一筆資金的支付信息。讓財(cái)政資金運(yùn)行更加安全、高效，從各個(gè)環(huán)節(jié)上，防止腐敗現(xiàn)象的發(fā)生。

(三)提高了財(cái)政資金的運(yùn)行效率。

國(guó)庫(kù)集中收付改革后，按我縣設(shè)置的國(guó)庫(kù)單一賬戶(hù)體系和集中支付流程，所有資金全部通過(guò)代理銀行直接支付到收款人或用款單位手中，運(yùn)行效率大大提高。所有未支付資金余額都停留在國(guó)庫(kù)單一賬戶(hù)體系中，大幅度提高了財(cái)政調(diào)度資金的能力。

(四)實(shí)現(xiàn)了網(wǎng)絡(luò)化、信息化管理。

國(guó)庫(kù)集中收付改革后變過(guò)去財(cái)務(wù)處理手工或半手工操作為網(wǎng)上申報(bào)、網(wǎng)上審批、網(wǎng)上打印、網(wǎng)上支付、網(wǎng)上查詢(xún)、網(wǎng)上維護(hù)，讓財(cái)政管理插上了信息化的翅膀。

四、2011年工作安排

（一）指導(dǎo)思想及主要目標(biāo)

深入貫徹十七屆五中全會(huì)精神，以科學(xué)發(fā)展觀為指導(dǎo)，緊緊圍繞省委、省政府提出的“發(fā)展、團(tuán)結(jié)、奮斗”，以落實(shí)積極的財(cái)政政策。進(jìn)一步深化國(guó)庫(kù)集中收付制度改革，完善國(guó)庫(kù)單一賬戶(hù)體系，完善財(cái)政國(guó)庫(kù)管理對(duì)賬制度，加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行管理與分析，進(jìn)一步規(guī)范國(guó)庫(kù)管理制度改革，繼續(xù)抓好信息系統(tǒng)網(wǎng)絡(luò)建設(shè)，創(chuàng)新會(huì)計(jì)工作改革，加強(qiáng)干部隊(duì)伍建設(shè)，繼續(xù)構(gòu)建具

在深化國(guó)庫(kù)集中支付制度改革，完善國(guó)庫(kù)單一賬戶(hù)體系的基礎(chǔ)上，加強(qiáng)用款計(jì)劃管理與考核，進(jìn)一步做好預(yù)算指標(biāo)接收、用款計(jì)劃批復(fù)管理、資金支付、定期對(duì)賬、支付范圍劃分、資金審核規(guī)范等基礎(chǔ)性工作，健全預(yù)算執(zhí)行管理運(yùn)行機(jī)制。

5、繼續(xù)抓好信息系統(tǒng)網(wǎng)絡(luò)建設(shè)。

按照國(guó)庫(kù)管理改革與發(fā)展的要求，不斷推進(jìn)國(guó)庫(kù)管理信息系統(tǒng)建設(shè)，進(jìn)一步提高財(cái)政國(guó)庫(kù)現(xiàn)代化信息管理水平。力爭(zhēng)使預(yù)算指標(biāo)系統(tǒng)和國(guó)庫(kù)支付系統(tǒng)成為一體化信息管理系統(tǒng)，保障相關(guān)業(yè)務(wù)有序開(kāi)展。

進(jìn)一步健全財(cái)政國(guó)庫(kù)動(dòng)態(tài)監(jiān)控機(jī)制，推動(dòng)建立覆蓋財(cái)政和預(yù)算單位一體化的預(yù)算執(zhí)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控機(jī)制，加大監(jiān)控力度，擴(kuò)大監(jiān)控范圍，嚴(yán)格防止違規(guī)操作。增強(qiáng)財(cái)政資金管理的統(tǒng)一性、透明度和可控性，實(shí)現(xiàn)對(duì)銀行賬戶(hù)流出的每一筆資金進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控。

二0一0年十二月九日

第三篇：國(guó)庫(kù)集中收付制度

國(guó)庫(kù)集中收付制度

本章提要：本章主要介紹國(guó)庫(kù)集中收付制度的概念、意義；國(guó)庫(kù)單一聯(lián)戶(hù)體系構(gòu)成；財(cái)政性資金銀行帳戶(hù)設(shè)置；國(guó)庫(kù)集中收付制度中收入收繳、支出撥付的實(shí)現(xiàn)及核算等。

1． 什么是國(guó)庫(kù)集中收付制度？實(shí)行國(guó)庫(kù)集中收付制度有何意義？

所謂國(guó)庫(kù)集中收付制度是指將所有財(cái)政性資金全部集中到國(guó)庫(kù)單一賬戶(hù)，并規(guī)定所有的支出必須由國(guó)庫(kù)直接支付給商品或勞務(wù)供應(yīng)者或用款單位，實(shí)行收支兩條線(xiàn)管理。在這種制度下，財(cái)政資金的使用由各部門(mén)、單位根據(jù)細(xì)化的預(yù)算自主決定，由財(cái)政部門(mén)核準(zhǔn)后支出，財(cái)政資金將由國(guó)庫(kù)單一賬戶(hù)直接撥付給商品和勞務(wù)供應(yīng)商，而不必經(jīng)過(guò)支出單位進(jìn)行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。為便于各部門(mén)、單位小額零散支出的需要，財(cái)政部門(mén)可為預(yù)算單位設(shè)立小額現(xiàn)金賬戶(hù)和當(dāng)日清算的零余額賬戶(hù)，在實(shí)際支付之前，所有資金都集中在國(guó)庫(kù)，財(cái)政部門(mén)可以統(tǒng)一調(diào)度。

建立國(guó)庫(kù)集中收付制度，改革了財(cái)政資金的支出方式，支出按照不同的支付主體分別實(shí)行財(cái)政直接支付和財(cái)政授權(quán)支付。實(shí)行財(cái)政直接支付的支出包括：工資支出、購(gòu)買(mǎi)支出和轉(zhuǎn)移支出；實(shí)行財(cái)政授權(quán)支付包括：未實(shí)行財(cái)政直接支付的購(gòu)買(mǎi)支出和零星支出。建立國(guó)庫(kù)集中收付制度，基本上不改變現(xiàn)行資金申請(qǐng)撥付程序，不改變預(yù)算單位資金使用權(quán)限，不改變會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理職責(zé)，但將引起預(yù)算單位的會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理模式的變革，也必將對(duì)單位尤其是財(cái)務(wù)部門(mén)的機(jī)構(gòu)設(shè)置和職責(zé)定位產(chǎn)生一定的影響。

我國(guó)現(xiàn)行的財(cái)政性資金繳庫(kù)和撥付方式，是通過(guò)征收機(jī)關(guān)和預(yù)算單位設(shè)立多重賬戶(hù)分散進(jìn)行的。這種在傳統(tǒng)體制下形成的運(yùn)作方式，已經(jīng)不適應(yīng)公共財(cái)政的發(fā)展要求，存在的弊端主要是：重復(fù)和分散設(shè)置賬戶(hù)，導(dǎo)致財(cái)政資金透明度不高，不利于對(duì)其實(shí)施有效管理和全面監(jiān)督；財(cái)政收支信息反饋遲緩，難以及時(shí)為預(yù)算編制、執(zhí)行分析和宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控提供準(zhǔn)確依據(jù)；財(cái)政資金入庫(kù)時(shí)間延滯，收入退庫(kù)不規(guī)范，大量資金經(jīng)常滯留在預(yù)算單位，降低了使用效率，財(cái)政資金使用缺乏事前監(jiān)督，截留、擠占、挪用等問(wèn)題時(shí)有發(fā)生，甚至出現(xiàn)腐敗現(xiàn)象。國(guó)庫(kù)集中收付制度，從根本上改變了過(guò)去財(cái)政分散管理、部門(mén)多頭開(kāi)戶(hù)的混亂局面，鏟除了腐敗的根源。

目前國(guó)庫(kù)集中收付制度改革方案已經(jīng)國(guó)務(wù)院同意，并在財(cái)政部、水利部、科技部等幾個(gè)中央部門(mén)率先實(shí)行，并在“十五”期間全面推行。

2． 國(guó)庫(kù)單一賬戶(hù)體系構(gòu)成是什么？

國(guó)庫(kù)單一賬戶(hù)體系由下列銀行賬戶(hù)構(gòu)成：

（1）財(cái)政部開(kāi)設(shè)的國(guó)庫(kù)存款賬戶(hù)（簡(jiǎn)稱(chēng)國(guó)庫(kù)單一賬戶(hù)）。

（2）財(cái)政部開(kāi)設(shè)的零余額賬戶(hù)（簡(jiǎn)稱(chēng)財(cái)政部零余額賬戶(hù)）和財(cái)政部為預(yù)算單位開(kāi)設(shè)的零余額賬戶(hù)（簡(jiǎn)稱(chēng)預(yù)算單位零余額賬戶(hù)）。

（3）財(cái)政部開(kāi)設(shè)的預(yù)算外資金財(cái)政專(zhuān)戶(hù)（簡(jiǎn)稱(chēng)預(yù)算外資金專(zhuān)戶(hù)）。

（4）財(cái)政部為預(yù)算單位開(kāi)設(shè)的小額現(xiàn)金賬戶(hù)（簡(jiǎn)稱(chēng)小額現(xiàn)金賬戶(hù)）。

（5）經(jīng)國(guó)務(wù)院或國(guó)務(wù)院授權(quán)財(cái)政部批準(zhǔn)預(yù)算單位開(kāi)設(shè)的特殊專(zhuān)戶(hù)（簡(jiǎn)稱(chēng)特設(shè)專(zhuān)戶(hù)）。

財(cái)政部是管理國(guó)庫(kù)單一賬戶(hù)體系的職能部門(mén)，任何單位不得擅自設(shè)立、變更或撤銷(xiāo)國(guó)庫(kù)單一賬戶(hù)體系中的各類(lèi)銀行賬戶(hù)。中國(guó)人民銀行按照有關(guān)規(guī)定，應(yīng)加強(qiáng)對(duì)國(guó)庫(kù)單一賬戶(hù)和代理銀行的管理監(jiān)督。這里所指的代理銀行，是指財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革試點(diǎn)中，由財(cái)政部確定的、具體辦理財(cái)政性資金支付業(yè)務(wù)的商業(yè)銀行。

3． 財(cái)政性資金銀行賬戶(hù)如何設(shè)立？

預(yù)算單位使用財(cái)政性資金，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序和要求，向財(cái)政部提出設(shè)立預(yù)算單位零余額賬戶(hù)、小額現(xiàn)金賬戶(hù)、特設(shè)專(zhuān)戶(hù)銀行賬戶(hù)的申請(qǐng)，財(cái)政部審核同意后，書(shū)面通知代理銀行，為預(yù)算單位開(kāi)設(shè)預(yù)算單位零余額賬戶(hù)及小額現(xiàn)金賬戶(hù)，但需要開(kāi)設(shè)特設(shè)專(zhuān)戶(hù)的預(yù)算單位，需經(jīng)財(cái)政部審核并報(bào)國(guó)務(wù)院或國(guó)務(wù)院授權(quán)財(cái)政部批準(zhǔn)后，由財(cái)政部在代理銀行為預(yù)算單位開(kāi)設(shè)。一個(gè)基層預(yù)算單位開(kāi)設(shè)一個(gè)預(yù)算單位零余額賬戶(hù)和一個(gè)小額現(xiàn)金賬戶(hù)。

預(yù)算單位包括使用財(cái)政性資金的行政單位和事業(yè)單位。預(yù)算單位原則上分為一級(jí)預(yù)算單位、二級(jí)預(yù)算單位和基層預(yù)算單位。向財(cái)政部直接申請(qǐng)支付的預(yù)算單位為一級(jí)預(yù)算單位；向一級(jí)預(yù)算單位申請(qǐng)支付并有下屬單位的預(yù)算單位，為二級(jí)預(yù)算單位；只有本單位開(kāi)支，無(wú)下屬單位的預(yù)算單位，為基層預(yù)算單位。預(yù)算單位應(yīng)按規(guī)定編制分月用款計(jì)劃，并按照批復(fù)的分月用款計(jì)劃使用財(cái)政性資金。

4． 國(guó)庫(kù)集中收付制度中各賬戶(hù)如何使用和管貍？

（1）國(guó)庫(kù)單一賬戶(hù)的使用和管理。國(guó)庫(kù)單一賬戶(hù)用于記錄、核算、反映財(cái)政預(yù)算資金和納入預(yù)算管理的政府性基金的收入和支出。代理銀行應(yīng)當(dāng)按日將支付的財(cái)政預(yù)算內(nèi)資金和納入預(yù)算管理的政府性基金與國(guó)庫(kù)單一賬戶(hù)進(jìn)行清算。國(guó)庫(kù)單一賬戶(hù)在財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)中使用，單位預(yù)算會(huì)計(jì)（包括行政單位會(huì)計(jì)和事業(yè)單位會(huì)計(jì)）不設(shè)置國(guó)庫(kù)單一賬戶(hù)。

（2）零余額賬戶(hù)的使用和管理。

①財(cái)政部零余額賬戶(hù)。財(cái)政部零余額賬戶(hù)用于財(cái)政直接支付。該賬戶(hù)每日發(fā)生的支付，于當(dāng)日營(yíng)業(yè)終了前與國(guó)庫(kù)單一賬戶(hù)清算；營(yíng)業(yè)中單筆支付額5000萬(wàn)元人民幣以上的（含5000萬(wàn)元），應(yīng)當(dāng)及時(shí)與國(guó)庫(kù)單一賬戶(hù)清算。財(cái)政部零余額賬戶(hù)在國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)中使用。

②預(yù)算單位零余額賬戶(hù)。預(yù)算單位零余額賬戶(hù)用于財(cái)政授權(quán)支付。該賬戶(hù)每日發(fā)生的支付，于當(dāng)日營(yíng)業(yè)終了前由代理銀行在財(cái)政部批準(zhǔn)的用款額度內(nèi)與國(guó)庫(kù)單一賬戶(hù)清算；營(yíng)業(yè)中單筆支付額5000萬(wàn)元人民幣以上的（含5000萬(wàn)元），應(yīng)及時(shí)與國(guó)庫(kù)單一賬戶(hù)清算。預(yù)算單位零余額賬戶(hù)只能用于財(cái)政部授權(quán)預(yù)算單位支付額度內(nèi)的支付和國(guó)庫(kù)單一賬戶(hù)的資金清算。不得違反規(guī)定從該賬戶(hù)向預(yù)算單位其他賬戶(hù)劃撥資金。財(cái)政授權(quán)的轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)一律通過(guò)預(yù)算單位零余額賬戶(hù)辦理。預(yù)算單位零余額賬戶(hù)在行政單位會(huì)計(jì)和事業(yè)單位會(huì)計(jì)中使用。

（3）小額現(xiàn)金賬戶(hù)的使用和管理。小額現(xiàn)金賬戶(hù)用于預(yù)算單位的零星現(xiàn)金支付。預(yù)算單位小額現(xiàn)金賬戶(hù)的月度資金使用額度，由財(cái)政部一級(jí)預(yù)算單位按均衡使用的原則確定，分月下達(dá)，累計(jì)使用。小額現(xiàn)金賬戶(hù)只能用于財(cái)政部授權(quán)預(yù)算單位支付額度內(nèi)的支付和與國(guó)庫(kù)單一賬戶(hù)的資金清算。不得違反規(guī)定從該賬戶(hù)向預(yù)算單位其他賬戶(hù)劃撥資金。各基層預(yù)算單位應(yīng)嚴(yán)格按照財(cái)政預(yù)算用款計(jì)劃確定的使用范圍及額度支用現(xiàn)金。不得違反規(guī)定用于單位和職工福利、獎(jiǎng)金等方面的開(kāi)支。小額現(xiàn)金賬戶(hù)在行政單位會(huì)計(jì)和事業(yè)單位會(huì)計(jì)中使用。

（4）預(yù)算外資金專(zhuān)戶(hù)的使用和管理。預(yù)算外資金專(zhuān)戶(hù)用于記錄、核算和反映預(yù)算外資金的收入和支出。預(yù)算外資金專(zhuān)戶(hù)收入按預(yù)算單位或資金性質(zhì)設(shè)置分類(lèi)賬戶(hù)，用于記錄、核算、反映預(yù)算外資金的支出活動(dòng)。財(cái)政部負(fù)責(zé)管理預(yù)算外資金專(zhuān)戶(hù)。代理銀行根據(jù)財(cái)政部的要求和支付指令，辦理預(yù)算外資金專(zhuān)戶(hù)的收入和支付業(yè)務(wù)。預(yù)算外資金專(zhuān)戶(hù)只能用于核算預(yù)算外資金的收支活動(dòng)。預(yù)算內(nèi)資金不得進(jìn)入預(yù)算外資金專(zhuān)戶(hù)。預(yù)算外資金專(zhuān)戶(hù)在財(cái)政部門(mén)設(shè)立和使用。

（5）特設(shè)專(zhuān)戶(hù)的使用和管理。特設(shè)專(zhuān)戶(hù)用于核算經(jīng)國(guó)務(wù)院或國(guó)務(wù)院授權(quán)財(cái)政部批準(zhǔn)的特殊專(zhuān)項(xiàng)支出。預(yù)算單位不得將特設(shè)專(zhuān)戶(hù)資金轉(zhuǎn)入本單位的其他銀行賬戶(hù)，也不得將本單位的其他銀行賬戶(hù)資金轉(zhuǎn)入特設(shè)專(zhuān)戶(hù)。特設(shè)專(zhuān)戶(hù)在按規(guī)定申請(qǐng)?jiān)O(shè)置了特設(shè)專(zhuān)戶(hù)的預(yù)算單位使用。

5．國(guó)庫(kù)集中收付制度中收入收繳如何實(shí)現(xiàn)？

（1）收繳方式。財(cái)政收入的收繳分為直接繳庫(kù)和集中匯繳兩種方式。其中，直接繳庫(kù)是指由繳款單位或繳款人按有關(guān)法律法規(guī)規(guī)定，直接將應(yīng)繳收入繳入國(guó)庫(kù)單一賬戶(hù)或預(yù)算外資金財(cái)政專(zhuān)戶(hù)；集中匯繳是指由征收機(jī)關(guān)（有關(guān)法定單位）按有關(guān)法律法規(guī)規(guī)定，將所收的應(yīng)繳收入?yún)R總繳入國(guó)庫(kù)單一賬戶(hù)或預(yù)算外資金財(cái)政專(zhuān)戶(hù)。

（2）收繳程序。

①直接繳庫(kù)程序。直接繳庫(kù)的稅收收入，由納稅人或稅務(wù)代理人提出納稅申報(bào)，經(jīng)征收機(jī)關(guān)審核無(wú)誤后，由納稅人通過(guò)開(kāi)戶(hù)銀行將稅款繳入國(guó)庫(kù)單一賬戶(hù)。直接繳庫(kù)的其他收入，比照上述程序繳入國(guó)庫(kù)單一賬戶(hù)或預(yù)算外資金財(cái)政專(zhuān)戶(hù)。

②集中匯繳程序。小額零散稅收和法律另有規(guī)定的應(yīng)繳收入，由征收機(jī)關(guān)于收繳收入的當(dāng)日匯總繳入國(guó)庫(kù)單一賬戶(hù)。非稅收入中的現(xiàn)金繳款，比照本程序繳入國(guó)庫(kù)單一賬戶(hù)或預(yù)算外財(cái)政專(zhuān)戶(hù)。

6．國(guó)庫(kù)集中收付制度中支出撥付如何實(shí)現(xiàn)？

（l）支出類(lèi)型。按照國(guó)庫(kù)管理辦法的規(guī)定，財(cái)政支出總體上分為購(gòu)買(mǎi)性支出和轉(zhuǎn)移性支出。根據(jù)支付管理需要，具體分為：工資支出，即預(yù)算單位的工資性支出；購(gòu)買(mǎi)支出，即預(yù)算單位除工資支出、零星支出之外購(gòu)買(mǎi)服務(wù)、貨物、工程項(xiàng)目等支出；零星支出，即預(yù)算單位購(gòu)買(mǎi)支出中的日常小額部分，除《政府采購(gòu)品目分類(lèi)表》所列品目以外的支出，或雖列入《政府采購(gòu)品目分類(lèi)表》所列品目，但未達(dá)到規(guī)定數(shù)額的支出；轉(zhuǎn)移支出，即撥付給預(yù)算單位或下級(jí)財(cái)政部門(mén)，未指明具體用途的支出，包括撥付企業(yè)補(bǔ)貼和未指明具體用途的資金、中央對(duì)地方的一般性轉(zhuǎn)移支付等。

（2）支付方式。財(cái)政性資金的支付實(shí)行財(cái)政直接支付和財(cái)政授權(quán)支付兩種方式。其中，財(cái)政直接支付是指由財(cái)政部向中國(guó)人民銀行和代理銀行簽發(fā)支付指令，代理銀行根據(jù)支付指令通過(guò)國(guó)庫(kù)單一賬戶(hù)體系將資金直接支付到收款人或用款單位賬戶(hù)；財(cái)政授權(quán)支付是指預(yù)算單位按照財(cái)政部的授權(quán)，自行向代理銀行簽發(fā)支付指令，代理銀行根據(jù)支付指令，在財(cái)政部批準(zhǔn)的預(yù)算單位的用款額度內(nèi)，通過(guò)國(guó)庫(kù)單一賬戶(hù)體系將資金支付到收款人賬戶(hù)。

（3）支付程序。

①財(cái)政直接支付程序。預(yù)算單位實(shí)行財(cái)政直接支付的財(cái)政性資金包括工資、工程采購(gòu)支出、物品和服務(wù)采購(gòu)支出。財(cái)政直接支付的申請(qǐng)由一級(jí)預(yù)算單位匯總，填寫(xiě)“財(cái)政直接支付申請(qǐng)書(shū)”，報(bào)財(cái)政部國(guó)庫(kù)支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)。

財(cái)政部國(guó)庫(kù)支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)審核確認(rèn)一級(jí)預(yù)算單位提出的支付申請(qǐng)后，開(kāi)具“財(cái)政直接支付清算匯總通知單”和“財(cái)政直接支付憑證”，經(jīng)財(cái)政部國(guó)庫(kù)管理機(jī)構(gòu)加蓋印章簽發(fā)后，分別送中國(guó)人民銀行和代理銀行。代理銀行根據(jù)“財(cái)政直接支付憑證”及時(shí)將資金直接支付給收款人或用款單位。代理銀行依據(jù)財(cái)政部國(guó)庫(kù)支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)的支付指令，將當(dāng)日實(shí)際支付的資金，按一級(jí)預(yù)算單位分預(yù)算科目匯總，附實(shí)際支付清單與國(guó)庫(kù)單一賬戶(hù)進(jìn)行資金清算。代理銀行根據(jù)“財(cái)政直接支付憑證”辦理支付后，開(kāi)具“財(cái)政直接支付入賬通知書(shū)”發(fā)一級(jí)預(yù)算單位和基層預(yù)算單位?！柏?cái)政直接支付入賬通知書(shū)”作為一級(jí)預(yù)算單位和基層預(yù)算單位收到和付出款項(xiàng)的憑證。一級(jí)預(yù)算單位有所屬二級(jí)或多級(jí)預(yù)算單位的，由一級(jí)預(yù)算單位負(fù)責(zé)向二級(jí)或多級(jí)預(yù)算單位提供收到和付出款項(xiàng)的憑證。預(yù)算單位根據(jù)收到的支付憑證做好相應(yīng)會(huì)計(jì)核

算。

②財(cái)政授權(quán)支付程序。財(cái)政授權(quán)支付程序適用于未納入工資支出、工程采購(gòu)支出，物品、服務(wù)采購(gòu)支出管理的購(gòu)買(mǎi)支出和零星支出。包括單件物品或單項(xiàng)服務(wù)購(gòu)買(mǎi)額不足10萬(wàn)元人民幣的購(gòu)買(mǎi)支出；投資額不足50萬(wàn)元人民幣的工程項(xiàng)目支出，以及特別緊急的支出。財(cái)政部根據(jù)批準(zhǔn)的預(yù)算單位用款計(jì)劃中月度授權(quán)支付額度，每月25月前以“財(cái)政授權(quán)支付匯總清算通知單”、“財(cái)政授權(quán)支付通知單”的形式分別通知中國(guó)人民銀行、代理銀行?！柏?cái)政授權(quán)支付通知單”確定各基層預(yù)算單位下一月度授權(quán)支付的資金使用額度。

代理銀行憑“財(cái)政授權(quán)支付通知單”受理預(yù)算單位支付指令并與國(guó)庫(kù)單一賬戶(hù)進(jìn)行資金清算。代理銀行按“財(cái)政授權(quán)支付通知單”確定的額度控制預(yù)算單位的支付金額。預(yù)算單位支用授權(quán)額度時(shí)，填制財(cái)政部統(tǒng)一印制的“財(cái)政授權(quán)支付憑證”送代理銀行，代理銀行根據(jù)“財(cái)政授權(quán)支付憑證”通過(guò)零余額賬戶(hù)或小額現(xiàn)金賬戶(hù)辦理資金支付。預(yù)算單位需要現(xiàn)金支付，可按照規(guī)定從小額現(xiàn)金賬戶(hù)提取現(xiàn)金。代理銀行根據(jù)預(yù)算單位“財(cái)政授權(quán)支付憑證”提出的結(jié)算方式，通過(guò)支票、匯票、銀行卡等形式辦理資金支付。

7．國(guó)庫(kù)集中支付業(yè)務(wù)如何核算？

實(shí)行國(guó)庫(kù)集中支付后，在財(cái)政直接支付方式下，基層預(yù)算單位使用的財(cái)政性資金不再通過(guò)主管部門(mén)層層劃撥，工資支出由財(cái)政直接撥付到個(gè)人工資賬戶(hù)，購(gòu)買(mǎi)貨物或勞務(wù)的款項(xiàng)由財(cái)政直接撥付給供應(yīng)商；在財(cái)政授權(quán)支付方式下，雖然支付指令由預(yù)算單位下達(dá)，但財(cái)政不再將貨幣資金撥付到預(yù)算單位，而是將用款額度劃撥到預(yù)算單位的零余額賬戶(hù)或小額現(xiàn)金賬戶(hù)。

（1）財(cái)政直接支付的核算。為了核算財(cái)政預(yù)算資金的撥付和使用情況，應(yīng)設(shè)置“經(jīng)費(fèi)支出”或“事業(yè)支出”、“材料”、“固定資產(chǎn)”、“財(cái)政補(bǔ)助收入”等賬戶(hù)。

對(duì)于由財(cái)政直接支付的工資，根據(jù)財(cái)政國(guó)庫(kù)支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)委托代理銀行轉(zhuǎn)來(lái)的《財(cái)政直接支付入賬通知書(shū)》及代發(fā)工資銀行蓋章轉(zhuǎn)回的工資發(fā)放明細(xì)表：

借：經(jīng)費(fèi)支出或事業(yè)支出

貸：財(cái)政補(bǔ)助收入

對(duì)于由財(cái)政直接支付的購(gòu)買(mǎi)材料、服務(wù)的款項(xiàng)，根據(jù)財(cái)政國(guó)庫(kù)支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)委托代理銀行轉(zhuǎn)來(lái)的《財(cái)政直接支付入賬通知書(shū)》及有關(guān)憑證：

借：材料等

貸：財(cái)政補(bǔ)助收入

對(duì)于由財(cái)政直接支付的購(gòu)置固定資產(chǎn)的款項(xiàng)，根據(jù)財(cái)政國(guó)庫(kù)支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)委托代理銀行轉(zhuǎn)來(lái)的《財(cái)政直接支付入賬通知書(shū)》及有關(guān)憑證：

借：經(jīng)費(fèi)支出或事業(yè)支出

貸：財(cái)政補(bǔ)助收入

同時(shí)： 借：固定資產(chǎn)

貸：固定基金

（2）財(cái)政授權(quán)支付的核算。為了核算財(cái)政授權(quán)支付的資金，應(yīng)設(shè)置零余額賬戶(hù)用款額度、財(cái)政補(bǔ)助收入等賬戶(hù)。

收到《財(cái)政授權(quán)支付到賬通知書(shū)》后，根據(jù)通知書(shū)所列數(shù)額：

借：零余額賬戶(hù)用款額度

貸：財(cái)政補(bǔ)助收入

購(gòu)買(mǎi)物品、服務(wù)等支出授權(quán)額度時(shí)，根據(jù)填制的《財(cái)政授權(quán)支付憑證》所列數(shù)額：

借：經(jīng)費(fèi)支出、事業(yè)支出、材料等

貸：零余額賬戶(hù)用款額度

（3）小額現(xiàn)金賬戶(hù)的核算。為了核算零星現(xiàn)金支付，應(yīng)設(shè)置小額現(xiàn)金額度賬戶(hù)。

對(duì)財(cái)政部門(mén)下達(dá)的小額現(xiàn)金賬戶(hù)用款額度，應(yīng)根據(jù)代理銀行蓋章的《授權(quán)支付到賬通知書(shū)》，與分月用款額度計(jì)劃核對(duì)后記賬：

借：小額現(xiàn)金額度

貸：財(cái)政補(bǔ)助收入

從小額現(xiàn)金賬戶(hù)提取現(xiàn)金時(shí)：

借：現(xiàn)金

貸：小額現(xiàn)金額度

支付現(xiàn)金時(shí)：

借：經(jīng)費(fèi)支出或事業(yè)支出

貸：現(xiàn)金

第四篇：國(guó)庫(kù)集中收付制度改革

國(guó)庫(kù)集中收付制度改革

姓名：歐蒞學(xué)號(hào)：24082901801班級(jí)：08會(huì)八 序號(hào)：

43我國(guó)的預(yù)算會(huì)計(jì)是以預(yù)算管理為中心的宏觀管理信息系統(tǒng)和管理手段，是核算、反映和監(jiān)督中央與地方各級(jí)政府預(yù)算以及事業(yè)行政單位收支預(yù)算執(zhí)行情況的會(huì)計(jì)。隨著財(cái)稅、金融、行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理的制度改革不斷深化, 預(yù)算會(huì)計(jì)制度也應(yīng)相應(yīng)作出調(diào)整和修改以適應(yīng)新形勢(shì)的發(fā)展。

在這里我想論述一下關(guān)于深化國(guó)庫(kù)集中收付制度改革的研究。國(guó)庫(kù)集中收付制度，就是將所有的政策性財(cái)政資金全部集中到國(guó)庫(kù)單一賬戶(hù)，并規(guī)定所有的財(cái)政支出必須由國(guó)庫(kù)直接支付。我國(guó)國(guó)庫(kù)收付制度改革的指導(dǎo)思想和原則是：按照社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制下公共財(cái)政的發(fā)展要求，借鑒國(guó)際通行做法和成功經(jīng)驗(yàn)，結(jié)合我國(guó)具體國(guó)情，建立和完善以國(guó)庫(kù)單一賬戶(hù)體系為基礎(chǔ)、資金繳撥以國(guó)庫(kù)集中收付為主要形式的財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度，進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)政監(jiān)督，提高資金使用效益，更好地發(fā)揮財(cái)政在宏觀調(diào)控中的作用。

一、我國(guó)傳統(tǒng)的分散型國(guó)庫(kù)收付制度存在的弊端：

1.財(cái)政部門(mén)與行政事業(yè)單位多頭開(kāi)戶(hù)，轉(zhuǎn)移、分散財(cái)政資金。

2.不包括預(yù)算外資金的國(guó)庫(kù)資金不利于財(cái)政宏觀調(diào)控政策的執(zhí)行。

3.實(shí)行“以撥定支”制度，造成資金沉淀、財(cái)政支出信息失真。

4.國(guó)庫(kù)資金結(jié)算環(huán)節(jié)多，影響了國(guó)庫(kù)資金的及時(shí)入庫(kù)，降低了國(guó)庫(kù)資金的使用效率。

5.在分散型的收付制度下，對(duì)國(guó)庫(kù)資金的監(jiān)督不力。

二、要改革國(guó)庫(kù)集中收付制度，重點(diǎn)包括：

1、建立國(guó)庫(kù)單一賬戶(hù)體系。

（1）財(cái)政部門(mén)在中國(guó)人民銀行開(kāi)設(shè)國(guó)庫(kù)單一賬戶(hù)，設(shè)置收支分類(lèi)賬，用于記

錄、核算和反映預(yù)算資金收支活動(dòng)。

（2）財(cái)政部門(mén)在商業(yè)銀行開(kāi)設(shè)零余額賬戶(hù)，用于財(cái)政直接支付，該賬戶(hù)發(fā)生的支出，當(dāng)天與國(guó)庫(kù)單一賬戶(hù)清算。

（3）財(cái)政部門(mén)在商業(yè)銀行為預(yù)算單位開(kāi)設(shè)零余額賬戶(hù)，用于辦理預(yù)算單位授

權(quán)支付和與國(guó)庫(kù)單一賬戶(hù)清算。

（4）財(cái)政部門(mén)在商業(yè)銀行開(kāi)設(shè)預(yù)算外資金財(cái)政專(zhuān)戶(hù)，設(shè)置收支分類(lèi)賬，用于

記錄、核算和反映預(yù)算外資金收支活動(dòng)，并用于預(yù)算外資金日常收支清

算。

（5）經(jīng)省級(jí)人民政府批準(zhǔn)或授權(quán)財(cái)政部門(mén)開(kāi)設(shè)的特設(shè)專(zhuān)戶(hù)，用于特殊資金的支付和與國(guó)庫(kù)單一賬戶(hù)清算。

2、規(guī)范收入收繳程序。

（1）收入按新的政府收支分類(lèi)標(biāo)準(zhǔn)分類(lèi)。

（2）收繳方式。將收入由現(xiàn)行就地繳庫(kù)、集中繳庫(kù)、自收匯繳三種方式，簡(jiǎn)并

為直接繳庫(kù)和集中匯繳兩種方式。

（3）直接繳庫(kù)。繳款單位和繳款人依法直接將應(yīng)繳收入繳入國(guó)庫(kù)單一賬戶(hù)或預(yù)

算外資金財(cái)政專(zhuān)戶(hù)。

（4）集中匯繳。征收機(jī)關(guān)依法將所收的應(yīng)繳收入?yún)R總繳入國(guó)庫(kù)單一賬戶(hù)，或預(yù)

算外資金財(cái)政專(zhuān)戶(hù)。

（5）非稅收入收繳改革。

3、規(guī)范支出撥付程序。

將支出分為工資支出、購(gòu)買(mǎi)支出、轉(zhuǎn)移支出、零星支出四類(lèi)。對(duì)不同類(lèi)型的支出，分別實(shí)行財(cái)政直接支付和財(cái)政授權(quán)支付。

三、進(jìn)一步加快國(guó)庫(kù)集中收付制度改革的建議：

1.加大宣傳力度，進(jìn)一步提高對(duì)改革的認(rèn)識(shí)。國(guó)庫(kù)集中支付制度改革是一項(xiàng)新生

事物，涉及方方面面利益調(diào)整，需要各級(jí)黨委、政府的高度重視，需要人民銀行、代理銀行和預(yù)算單位的密切配合，需要上級(jí)部門(mén)統(tǒng)一指揮、統(tǒng)一調(diào)度。中央和省級(jí)財(cái)政要加大對(duì)基層改革業(yè)務(wù)和資金的支持力度，讓基層有信心、有能力推進(jìn)改革。各級(jí)有關(guān)部門(mén)都要熟悉和掌握改革的指導(dǎo)思想和原則，堅(jiān)持預(yù)算單位資金使用權(quán)、支出審批權(quán)和會(huì)計(jì)核算權(quán)“三不便”的原則，合理地規(guī)范各方面的職責(zé)權(quán)限。加大宣傳力度，統(tǒng)一認(rèn)識(shí)，統(tǒng)一步調(diào)，有效地調(diào)動(dòng)各方面參與改革的積極性，減少改革壓力。

2.進(jìn)一步深化預(yù)算管理制度改革。一是改革預(yù)算批復(fù)時(shí)間。要實(shí)現(xiàn)按當(dāng)年批準(zhǔn)的預(yù)算作為用款申請(qǐng)的依據(jù)，我國(guó)預(yù)算批準(zhǔn)的時(shí)間必須提前到上年12月31日前。二是優(yōu)化預(yù)算科目。為了適應(yīng)當(dāng)前改革和發(fā)展的需要，必須對(duì)現(xiàn)有預(yù)算科目進(jìn)行全面、合理的改革。一方面要與國(guó)際慣例接軌，另一方面還要盡量與我國(guó)現(xiàn)行的科目體系銜接，體現(xiàn)現(xiàn)行收支分類(lèi)的延續(xù)性和穩(wěn)定性。三要細(xì)化部門(mén)預(yù)算編制。實(shí)行部門(mén)預(yù)算是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)國(guó)家的普遍做法，是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制對(duì)財(cái)政管理體制的基本要求，是我國(guó)推行國(guó)庫(kù)集中收付制度的前提和基礎(chǔ)。部門(mén)預(yù)算是由各部門(mén)編制經(jīng)財(cái)政部門(mén)審核后報(bào)人大審議通過(guò)的反映部門(mén)所有收入和支出的預(yù)算。細(xì)化部門(mén)預(yù)算編制，不僅可以提高預(yù)算編制的透明度，而且有利于防止預(yù)算執(zhí)行中的不規(guī)范做法，有利于人大等部門(mén)對(duì)預(yù)算的審查和監(jiān)督。同時(shí)，也能加強(qiáng)國(guó)庫(kù)對(duì)預(yù)算支出的剛性約束，充分發(fā)揮國(guó)庫(kù)的監(jiān)督作用。

3.強(qiáng)化預(yù)算單位財(cái)務(wù)管理，完善支付方式。國(guó)庫(kù)集中支付制度改革力度大，改革

范圍廣，相應(yīng)配套管理工作都應(yīng)跟上，各預(yù)算單位也應(yīng)轉(zhuǎn)變觀念，調(diào)整工作方式，加強(qiáng)單位財(cái)務(wù)管理，提高會(huì)計(jì)的業(yè)務(wù)能力，適應(yīng)新業(yè)務(wù)的變化。

4.完善配套措施。加大各項(xiàng)配套制度的改革力度。要進(jìn)一步完善改革的各項(xiàng)配套

措施，重點(diǎn)抓好部門(mén)預(yù)算編制的改革，逐步使所有財(cái)政資金的支付建立在明晰的預(yù)算基礎(chǔ)上。同時(shí)，積極開(kāi)展非稅收入直繳財(cái)政工作，取消各單位非稅收入在收付中心的過(guò)渡賬戶(hù)，使財(cái)政收入更加及時(shí)、足額地繳入國(guó)庫(kù)或預(yù)算外資金專(zhuān)戶(hù)。

5.預(yù)防資金潛在風(fēng)險(xiǎn)，完善財(cái)政直接支付與財(cái)政授權(quán)支付的后續(xù)監(jiān)管機(jī)制。

（1）建立內(nèi)控制度，規(guī)范操作程序。財(cái)政部門(mén)、代理銀行、預(yù)算單位應(yīng)建立健

全內(nèi)部管理機(jī)制。財(cái)政部門(mén)必須盡快完善內(nèi)控機(jī)制和外部監(jiān)督機(jī)制，以防范財(cái)政資金風(fēng)險(xiǎn)，確保財(cái)政資金安全?；鶎哟磴y行要盡快解決管理松散、把關(guān)不嚴(yán)和與財(cái)政部門(mén)之間信息梗塞之弊端。同時(shí)，要規(guī)范與完善資金支付的操作程序，以確保財(cái)政資金安全。預(yù)算單位要將已取消的會(huì)計(jì)內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)盡快恢復(fù)。

（2）監(jiān)督關(guān)口前移，防患于未燃。財(cái)政資金撥付給供應(yīng)商或勞務(wù)提供者前，政府

采購(gòu)部門(mén)要切實(shí)負(fù)起責(zé)任、配合財(cái)政預(yù)算管理部門(mén)對(duì)預(yù)算單位的資金申請(qǐng)、所提供的購(gòu)銷(xiāo)合同、商品供應(yīng)者或勞務(wù)提供者的資質(zhì)及收款賬戶(hù)的真?zhèn)?，進(jìn)行全面鑒定。

（3）完善財(cái)政直接支付與財(cái)政授權(quán)支付的后續(xù)監(jiān)管機(jī)制。財(cái)政資金從國(guó)庫(kù)直接支

付給供應(yīng)商或勞務(wù)提供者后，財(cái)政部門(mén)必須采取措施，對(duì)財(cái)政資金進(jìn)行跟蹤。同時(shí)，要做好以下幾方面工作：一是以電函等形式及時(shí)向收款人查問(wèn)資金到位情況，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，及時(shí)采取補(bǔ)救措施。二是通過(guò)網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)對(duì)代理銀行與人民銀行當(dāng)日的清算票據(jù)進(jìn)行及時(shí)監(jiān)控，防止代理銀行有關(guān)人員的舞弊行為。三是對(duì)預(yù)算單位的財(cái)務(wù)進(jìn)行事后監(jiān)控。

（4）對(duì)預(yù)算單位零余賬戶(hù)提取現(xiàn)金實(shí)行限額支付。對(duì)于預(yù)算單位提出的大額資金

申請(qǐng)，財(cái)政部門(mén)要拒絕支付。如遇特殊情況確需支付大額資金，必須經(jīng)財(cái)政部門(mén)、代理銀行、預(yù)算單位的財(cái)務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)共同審定后撥付，并在撥付后備案待查。

要徹底進(jìn)行國(guó)庫(kù)集中收付制度改革，不僅要繼續(xù)完善國(guó)庫(kù)集中收付的收繳、支付、監(jiān)控機(jī)制，加強(qiáng)賬戶(hù)管理。而且要通過(guò)研究制定財(cái)政資金支付條例，以及修訂預(yù)算法、國(guó)家金庫(kù)管理?xiàng)l例等措施，確立國(guó)庫(kù)集中收付制度的法律地位。

第五篇：淺談國(guó)庫(kù)集中收付制度

淺談國(guó)庫(kù)集中收付制度

一、關(guān)于這一問(wèn)題你閱讀了哪些文獻(xiàn)？

二、什么是國(guó)庫(kù)集中收付制？

國(guó)庫(kù)集中收付制度是對(duì)財(cái)政資金實(shí)行集中收繳和支付的制度，由于其核心是通過(guò)國(guó)庫(kù)單一賬戶(hù)對(duì)現(xiàn)金進(jìn)行集中管理，所以這種制度一般又稱(chēng)作國(guó)庫(kù)單一賬戶(hù)制度。預(yù)算外資金國(guó)庫(kù)集中收付制度改革包括算外資金收入集中繳存和預(yù)算外資金集中支付兩個(gè)方面，其核心是通過(guò)國(guó)庫(kù)單一賬戶(hù)體系對(duì)預(yù)算外資金進(jìn)行集中管理。其基本框架是財(cái)政部門(mén)在商業(yè)銀行開(kāi)設(shè)預(yù)算外資金財(cái)政專(zhuān)戶(hù)，用于記錄、核算和反映預(yù)算外收入和支出，并與財(cái)政零余額帳戶(hù)和預(yù)算單位零余額帳戶(hù)進(jìn)行清算。這種制度具有三個(gè)基本特征：

1、是財(cái)政統(tǒng)一開(kāi)設(shè)國(guó)庫(kù)單一賬戶(hù)；

2、是所有財(cái)政收入直接繳入國(guó)庫(kù)，主要財(cái)政支出由財(cái)政部門(mén)直接支付到商品或勞務(wù)供應(yīng)者；

3、是建立高效的預(yù)算執(zhí)行機(jī)構(gòu)，科學(xué)的信息管理系統(tǒng)和完善的監(jiān)督檢查機(jī)制。

建立以國(guó)庫(kù)單一賬戶(hù)體系為基礎(chǔ)、資金繳撥以國(guó)庫(kù)集中收付為主要形式的現(xiàn)代財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度。

三、說(shuō)明我國(guó)為什么實(shí)行此制度？

國(guó)庫(kù)集中收付制度改革已勢(shì)在必行。

1.是建立社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下公共財(cái)政管理體制的重要內(nèi)容。由于國(guó)庫(kù)集中收付制度貫穿于公共財(cái)政管理全過(guò)程，不僅可以通過(guò)監(jiān)督財(cái)政資金流人和流出各個(gè)公共機(jī)構(gòu)的各個(gè)環(huán)節(jié)來(lái)控制預(yù)算執(zhí)行過(guò)程，而且可以為預(yù)算編制和制定各項(xiàng)財(cái)政政策提供準(zhǔn)確依據(jù)，因此國(guó)庫(kù)集中收付制度是預(yù)算執(zhí)行的根本性制度，也是建立科學(xué)、規(guī)范的部門(mén)預(yù)算編制和加強(qiáng)財(cái)政監(jiān)督的重要保證。

2．是提高財(cái)政財(cái)務(wù)管理科學(xué)化、法制化程度的有效手段。國(guó)庫(kù)集中收付制度要

求財(cái)政收入的收繳方式和財(cái)政支出的去向及支付方式必須建立在法制的基礎(chǔ)上，要求合理界定征收機(jī)關(guān)、財(cái)政部門(mén)、預(yù)算單位、中央銀行國(guó)庫(kù)及代理銀行的職責(zé)范圍，實(shí)行科學(xué)規(guī)范管理。從財(cái)政部門(mén)內(nèi)部看，實(shí)行預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)督相對(duì)分開(kāi)，是一場(chǎng)自我革命；從各部門(mén)間的關(guān)系看，財(cái)政部門(mén)、預(yù)算單位、代理銀行在財(cái)政資金運(yùn)行的全過(guò)程中，都分別持有統(tǒng)一規(guī)范的可以相互核對(duì)的收支賬冊(cè)，使預(yù)算執(zhí)行更加規(guī)范透明。從預(yù)算單位看，作為預(yù)算執(zhí)行的主體，國(guó)庫(kù)集中收付制度要求預(yù)算單位必須加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，科學(xué)而準(zhǔn)確、細(xì)致地編制部門(mén)預(yù)算和用款計(jì)劃，并按規(guī)范程序收繳和使用財(cái)政資金，從而使財(cái)務(wù)管理和單位業(yè)務(wù)的開(kāi)展有機(jī)結(jié)合起來(lái)。

3．是提高財(cái)政資金運(yùn)行效益，降低財(cái)政籌資成本的可靠保證。實(shí)行國(guó)庫(kù)集中收付制度后，預(yù)算單位的財(cái)政資金都集中存放在國(guó)庫(kù)單一賬戶(hù)體系內(nèi)，這有利于財(cái)政部門(mén)加強(qiáng)對(duì)財(cái)政資金的統(tǒng)一調(diào)度和管理。同時(shí)，由于預(yù)算單位未支用的資金都保存在國(guó)庫(kù)單一賬戶(hù)，財(cái)政部門(mén)可以依法對(duì)結(jié)余的國(guó)庫(kù)資金進(jìn)行資本運(yùn)作，不僅可以有效降低財(cái)政籌資成本，而且可以使國(guó)庫(kù)資金得到增值，從而增加財(cái)政收入。

4．是加強(qiáng)財(cái)政監(jiān)督，防范腐敗的治本措施。實(shí)行國(guó)庫(kù)集中收付制度后，能從機(jī)制上減少或杜絕資金在預(yù)算單位滯留時(shí)間。同時(shí)，通過(guò)新的支出程序及與預(yù)算單位零余額賬戶(hù)的聯(lián)網(wǎng)，可以對(duì)每個(gè)基層預(yù)算單位、每一筆支出進(jìn)行查詢(xún)和監(jiān)督實(shí)現(xiàn)了財(cái)政監(jiān)督由事后檢查、秋后算賬轉(zhuǎn)變?yōu)槭虑皩徍吮O(jiān)督、事中實(shí)時(shí)監(jiān)控、事后績(jī)效評(píng)價(jià)的全過(guò)程監(jiān)督，有利于從源頭上防治腐敗現(xiàn)象發(fā)生。

四、我國(guó)是怎樣具體實(shí)施的？（分幾個(gè)步驟）

五、我國(guó)實(shí)行過(guò)程中，曾出現(xiàn)過(guò)什么重大問(wèn)題，是怎樣解決的？

出現(xiàn)的問(wèn)題:（1）思想認(rèn)識(shí)不夠到位，各方面的阻力較大。

（2）實(shí)行國(guó)庫(kù)集中支付的配套法規(guī)沒(méi)有到位

（3）國(guó)庫(kù)單一賬戶(hù)體系建設(shè)不夠規(guī)范，信息系統(tǒng)建設(shè)不夠健全

（4）支付資金過(guò)程中存在風(fēng)險(xiǎn)

六、說(shuō)說(shuō)自己對(duì)此制度的看法的意見(jiàn)。（談體會(huì)）