第一篇：公司帳務(wù)整理規(guī)范實(shí)施方案

本文作者：南康德成會計(jì) 好范文原創(chuàng)投稿

簽發(fā)：××公司各股東

××公司帳務(wù)整理規(guī)范實(shí)施方案

一、整理規(guī)范對象：××公司××年×月—×月帳務(wù)。

二、整理規(guī)范目的：理清××公司××年×月—×月帳務(wù)情況,為下一步更好地開展代理記帳業(yè)務(wù),建立各股東認(rèn)可的簡單出納制度、保管制度、牽制審批制度、牽制稽查制度,進(jìn)而制定一套正規(guī)符合公司運(yùn)作財(cái)務(wù)制度。

三、整理規(guī)范準(zhǔn)備工作：

1、成立整理規(guī)范帳務(wù)小組：

組 長：××公司法人代表或各股東推舉人選

副組長：公司其他各股東、德成公司顧問***(協(xié)調(diào)各股東之間、正副組長與整理規(guī)規(guī)范帳務(wù)辦公室人員關(guān)系)。

下設(shè)整理規(guī)范帳務(wù)辦公室,辦公室人員***、***。主任由顏菊英兼任,只對整理規(guī)范帳務(wù)小組組長負(fù)責(zé)。

2、整理規(guī)范帳務(wù)資料：由××家具公司指定人員提供或協(xié)助提供。

四、整理規(guī)范帳務(wù)方法

按照<會計(jì)法>、有關(guān)會計(jì)準(zhǔn)則和其它法律有關(guān)規(guī)定進(jìn)行帳務(wù)處理,并提出一些可行規(guī)范意見。

五、初步調(diào)查工作

1、了解××公司人員、組織結(jié)構(gòu)圖、職務(wù)和權(quán)限以及其他一些有關(guān)聯(lián)的情況。

2、獲取××家具公司以往運(yùn)作流程和習(xí)慣。

六、按程序進(jìn)行帳務(wù)處理和整理

1、財(cái)務(wù)人員歸集有關(guān)原始憑證

2、財(cái)務(wù)人員按照有關(guān)會計(jì)準(zhǔn)則從原始憑證---記帳憑證---帳本---報(bào)表程序進(jìn)行帳務(wù)處理。

3、對異常項(xiàng)目和業(yè)務(wù)編制分析工作底稿，并收集恰當(dāng)資料和明確的證明結(jié)論材料。財(cái)務(wù)人員提供不了，但可能存在問題的，由整理規(guī)范帳務(wù)小組組長或副組長通過函證或面證形式取得有關(guān)口頭、文字等依據(jù)。

3、財(cái)務(wù)人員形成××年×月—×月財(cái)務(wù)報(bào)表草案報(bào)整理規(guī)范帳務(wù)小組組長，由整理規(guī)范帳務(wù)小組組長反饋副組長，各股東之間相互交流、商討和核實(shí)。

六、由德成公司財(cái)務(wù)人員整理所有財(cái)務(wù)資料，并按憑證.帳本.報(bào)表等項(xiàng)目辦理會計(jì)檔案移交手續(xù)。與××公司商討下一步開展代理記帳業(yè)務(wù)有關(guān)事項(xiàng)。

備注：以上實(shí)施方案之前各股東之間要充分醞釀協(xié)調(diào)達(dá)成一致意見,特別是帳務(wù)處理過程中,出現(xiàn)一些異常項(xiàng)目需要經(jīng)過有關(guān)聯(lián)的股東面證和函證程序。

第二篇：關(guān)于規(guī)范公司帳務(wù)處理的通知

關(guān)于規(guī)范帳務(wù)處理的通知（討論稿）

為規(guī)范公司日常財(cái)務(wù)行為，發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營管理中的作用，便于公司各部門及員工對公司財(cái)務(wù)部工作進(jìn)行有效的監(jiān)督，同時進(jìn)一步完善公司財(cái)務(wù)管理制度，維護(hù)公司及員工相關(guān)的合法權(quán)益，對公司帳務(wù)處理的相關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行規(guī)范。

一、貨幣資金管理

出納根據(jù)簽字手續(xù)齊全的相關(guān)憑證（原始憑證：如費(fèi)用報(bào)銷單，借款單，付款申請單等）進(jìn)行現(xiàn)金或銀行存款的支付。

出納以外的任何人在任何情況下不得動用公司現(xiàn)金及銀行存款。

出納不得將現(xiàn)金、銀行支付憑證和印鑒交由他人代管。出納因有事請假或其它原因不能上班的，由總經(jīng)理指定專人暫代出納工作。

二、報(bào)帳

借款人借款后于10日內(nèi)報(bào)銷，嚴(yán)格執(zhí)行前帳不清后帳不借的原則，如果因借款人未及時報(bào)帳而未能借款，影響到工作的正常開展的，由借款人負(fù)責(zé)。

三、費(fèi)用審核

財(cái)務(wù)人員嚴(yán)格對費(fèi)用報(bào)銷的合法性和規(guī)范性進(jìn)行審核，不真實(shí)、不合法的原始憑證，不予受理；記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補(bǔ)充。

四、會計(jì)監(jiān)督

財(cái)務(wù)人員發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符時，及時向總經(jīng)理書面報(bào)告，請求查明原因，并根據(jù)總經(jīng)理簽署的處理意見進(jìn)行處理，財(cái)務(wù)人員無權(quán)自行作出任何處理。

五、記帳

財(cái)務(wù)人員根據(jù)審核的原始憑證編制記帳憑證，記帳憑證所載內(nèi)容必須與所附原始憑證一致。

所有記賬憑證必須由會計(jì)、財(cái)務(wù)經(jīng)理和總經(jīng)理簽字，涉及現(xiàn)金和銀行存款的記賬憑證必須有出納簽字。

六、結(jié)帳與對帳

每月10日前結(jié)帳，所有憑證及帳薄裝訂完畢。

每月對清與所有往來單位以及個人的往來款項(xiàng)，以對帳函的方式予以確認(rèn)和保存。

七、反過帳與調(diào)帳

不允許反過帳和隨意調(diào)帳。制單與審核職責(zé)分離，審核人不得授權(quán)他人代為執(zhí)行審核與反審核職責(zé)。

記帳發(fā)生錯誤時，以書面形式向總經(jīng)理說明，征得總經(jīng)理同意后方可調(diào)帳。

貴州海富立鴻投資有限公司

2011年11月30日

第三篇：食堂帳務(wù)處理規(guī)范

食堂帳務(wù)處理規(guī)范

一、收到印制、發(fā)行飯票時：

借：庫存票據(jù)/飯菜票20000

貸：票據(jù)發(fā)行20000

二、暫借企業(yè)撥入周轉(zhuǎn)資金時：

借：銀行存款（現(xiàn)金）5000

貸：其他應(yīng)付款/***單位5000

三、每日企業(yè)出售給員工飯菜票時：

借：現(xiàn)金350

貸：庫存票據(jù)/飯菜票350

四、平時司務(wù)長將收出售的飯票繳回司務(wù)會計(jì)

借：庫存票據(jù)/飯菜票300

貸：營業(yè)收入300

五、買的原料入庫

借：庫存物資2500

貸：現(xiàn)金（應(yīng)付賬款）2500

六、法一：實(shí)際盤存制：月末通過實(shí)地盤點(diǎn)的方法倒擠出本月材料物資出庫成本借：營業(yè)成本/原材料8500

貸：原材料/各明細(xì)帳戶8500

計(jì)算公式：本月出庫成本=月初庫存成本+本月購入成本-月末庫存成本 法二：永續(xù)盤存法：平時領(lǐng)用時應(yīng)開具領(lǐng)料單領(lǐng)取，月末匯總材料消耗數(shù)量 采用“月末一次加權(quán)平均法”或“最后進(jìn)價法”計(jì)算本月材料消耗成本。該法可配合實(shí)際盤點(diǎn)，對庫存材料的盈虧情況進(jìn)行監(jiān)督（建議企業(yè)規(guī)模較大的食堂關(guān)于材料物資的核算和控制，除鮮活品外采用此法）

七、結(jié)轉(zhuǎn)本月工資、福利、折舊、費(fèi)用

借：營業(yè)成本/工資、福利、折舊4500

貸：應(yīng)付工資4500

八、結(jié)轉(zhuǎn)收入、成本

借：營業(yè)收入借：本年利潤

貸本年利潤貸：營業(yè)成本

九、償還公司暫借款

借：其他應(yīng)付款1000

貸：銀行存款/現(xiàn)金1000

十、食堂業(yè)務(wù)停止，以現(xiàn)金回收飯菜票或以舊換新時：

借：庫存菜票

貸：現(xiàn)金（庫存菜票）

十一、銷毀菜票時，對沖核銷庫存菜票和票據(jù)發(fā)行科目：

借：票據(jù)發(fā)行20000

貸：庫存票據(jù)19850

營業(yè)外收入150（規(guī)定時間內(nèi)未收回的票據(jù)部分）

十二、收到公司伙食補(bǔ)助時：借：現(xiàn)金

貸：預(yù)收帳款/公司伙食補(bǔ)助費(fèi)

定期發(fā)給職工補(bǔ)助菜票時：借：預(yù)收帳款/公司伙食補(bǔ)助

貸：庫存菜票

收到伙房交來菜票時：借：庫存菜票

貸：營業(yè)收入/伙食收入

第四篇：保險代理公司的帳務(wù)處理

保險代理公司的帳務(wù)處理（會計(jì)核算）帳務(wù), 會計(jì)核算, 代理

保險代理公司會計(jì)核算指引

為規(guī)范保險代理公司的會計(jì)核算，提高保險代理公司會計(jì)信息質(zhì)量，根據(jù)《保險代理機(jī)構(gòu)管理規(guī)定》、《企業(yè)會計(jì)制度》、《保險中介公司會計(jì)核算辦法》等相關(guān)規(guī)定，結(jié)合保險代理公司的實(shí)際情況，特制定本指引。

一、帳戶設(shè)置

保險代理公司應(yīng)設(shè)置3類賬戶，分別是核算營業(yè)保證金業(yè)務(wù)、代收保費(fèi)業(yè)務(wù)、公司損益業(yè)務(wù)：

1、營業(yè)保證金帳戶：必須在全國性商業(yè)銀行開立，用于存儲營業(yè)保證金，并與銀行簽訂存款協(xié)議，約定：未經(jīng)中國保監(jiān)會批準(zhǔn)，保險代理機(jī)構(gòu)不得擅自動用或者處置保證金。銀行未盡審查義務(wù)的，應(yīng)當(dāng)在被動用保證金額度內(nèi)對保險代理機(jī)構(gòu)的債務(wù)承擔(dān)連帶責(zé)任。通常情況下，該賬戶資金不得動用，除非公司注冊資本金或出資減少或公司進(jìn)入清算程序（保證金存款協(xié)議樣本附后）。

2、代收保費(fèi)賬戶：用于核算保險代理公司代收的保險費(fèi)。該帳戶應(yīng)以被代理保險公司為單位，設(shè)置明細(xì)賬。該賬戶資金不得與保險代理公司核算戶有資金往來，代收保費(fèi)賬戶資金的劃轉(zhuǎn)帳戶只能是各被代理保險公司的銀行賬戶。也就是代理公司不得坐扣代理手續(xù)費(fèi)。

3、公司核算戶：用于核算代理公司的各種收入和費(fèi)用，屬于保險代理公司的基本賬戶。

二、會計(jì)核算

（一）營業(yè)保證金的核算：

１、核算范圍：核算保險代理公司繳存的營業(yè)保證金。

２、會計(jì)處理：繳存營業(yè)保證金時借記“存出營業(yè)保證金”科目、貸記“銀行存款”，按照監(jiān)管規(guī)定動用營業(yè)保證金時，借記“銀行存款”，貸記“存出營業(yè)保證金”。

存出營業(yè)保證金期末余額，反映保險代理公司繳存的營業(yè)保證金余額。

（二）代收保費(fèi)和代墊保費(fèi)的核算

１、核算范圍：核算保險代理公司向投保人收取、之后再解付給保險公司的保費(fèi)。２、會計(jì)處理：

保險代理公司或被代理保險公司簽發(fā)保單，保費(fèi)由保險代理公司代收，保單簽發(fā)后，借記其他應(yīng)收賬款----代收保費(fèi)-----投保人，貸記應(yīng)付賬款---代收保費(fèi)---被代理保險公司；實(shí)際收到投保人的保費(fèi)后，借記銀行存款或現(xiàn)金，貸記其他應(yīng)收賬款----代收保費(fèi)-----投保人；保險代理公司向被代理保險公司解付保費(fèi)時，借記應(yīng)付賬款----代收保費(fèi)----被代理保險公司，貸記銀行存款；其他應(yīng)收賬款----代收保費(fèi)----投保人期末借方余額表示已經(jīng)簽發(fā)保單，但未收取保費(fèi)。若投保人未交付保費(fèi)，由保險代理公司墊付給被代理保險公司，則借記應(yīng)收賬款----墊付保費(fèi)-----投保人，貸記銀行存款，投保人繳納保費(fèi)后，借記銀行存款或現(xiàn)金，貸記應(yīng)收賬款----墊付保費(fèi)-----投保人。

（三）主營業(yè)務(wù)收入

１、核算范圍：核算保險代理公司從事代理保險業(yè)務(wù)所產(chǎn)生的收入。

２、會計(jì)處理：

保險代理公司或被代理保險公司簽發(fā)保單后，無論保費(fèi)是否收取，保險代理公司應(yīng)按照約定傭金金額確認(rèn)收入，借記應(yīng)收賬款----代理傭金----被代理保險公司，貸記主營業(yè)務(wù)收入----被代理保險公司，后附業(yè)務(wù)結(jié)算表和保險中介服務(wù)發(fā)票；

保險代理公司與被代理保險公司結(jié)算代理傭金時，借記銀行存款，貸記應(yīng)收賬款----代理傭金----被代理保險公司，三、費(fèi)用核算

（一）代墊費(fèi)用的核算

１、核算范圍：代墊費(fèi)用是指按照合同規(guī)定，保險代理公司在完成業(yè)務(wù)的過程中暫時墊付的費(fèi)用，如合同中規(guī)定的差旅費(fèi)、查勘費(fèi)、專家咨詢費(fèi)、檢測費(fèi)等。如果業(yè)務(wù)合同中未明確規(guī)定為代墊費(fèi)用的，應(yīng)作為保險代理公司的業(yè)務(wù)成本進(jìn)行核算。

２、會計(jì)處理：

發(fā)生代墊費(fèi)用時，借記應(yīng)收賬款---代墊費(fèi)用---被墊付人或單位，貸記現(xiàn)金或銀行存款，收回代墊費(fèi)用時，借記現(xiàn)金或銀行存款，貸記應(yīng)收賬款---代墊費(fèi)用----被墊付人或單位。

（二）籌建期間費(fèi)用處理

１、籌建期間應(yīng)設(shè)置“長期待攤費(fèi)用”科目，歸集與公司開辦相關(guān)的費(fèi)用支出，包括購置不屬于固定資產(chǎn)的辦公設(shè)備、場地租賃費(fèi)、籌備人員工資、差旅費(fèi)、交通費(fèi)、驗(yàn)資費(fèi)、申請材料制作費(fèi)等，待公司開始經(jīng)營當(dāng)月起一次計(jì)入開始經(jīng)營當(dāng)月的損益。

發(fā)生上述費(fèi)用時，借記“長期待攤費(fèi)用”。公司獲準(zhǔn)設(shè)立的，于公司取得工商營業(yè)執(zhí)照開始經(jīng)營當(dāng)月，借記“管理費(fèi)用”，貸記“長期待攤費(fèi)用”；公司未獲批準(zhǔn)的，籌建期間費(fèi)用由投資人協(xié)商承擔(dān)。

２、籌建期間購建固定資產(chǎn)的，應(yīng)設(shè)置“固定資產(chǎn)”賬簿，按照《企業(yè)會計(jì)制度》和“企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則---固定資產(chǎn)”進(jìn)行會計(jì)核算。

公司獲準(zhǔn)設(shè)立的，于公司取得工商營業(yè)執(zhí)照開始經(jīng)營后，貸記“實(shí)收資本”等相關(guān)科目；公司未獲批準(zhǔn)的，固定資產(chǎn)處置由投資人協(xié)商決定。

四、主營業(yè)務(wù)成本

凡許可證上列明的業(yè)務(wù)為主營業(yè)務(wù)，按照會計(jì)的配比原則，因主營業(yè)務(wù)產(chǎn)生的成本為主營業(yè)務(wù)成本，具體來說包括如下幾方面：

（一）核算范圍：

1、支付給營銷員的傭金；

2、業(yè)務(wù)部門的辦公費(fèi)、折舊費(fèi)、水電費(fèi)、人員工資、福利費(fèi)、差旅費(fèi)、交通費(fèi)、通訊費(fèi)；

3、其他與主營業(yè)務(wù)直接相關(guān)的成本。

（二）會計(jì)處理

1、支付營銷員傭金

（1）按月結(jié)算

確認(rèn)代理業(yè)務(wù)收入的同時計(jì)提營銷員傭金，借記“主營業(yè)務(wù)成本”，貸記“應(yīng)付帳款——營銷員傭金---XX（營銷員）”；按約定時間支付營銷員傭金，借記“應(yīng)付帳款——營銷員傭金---XX（營銷員）”，貸記“現(xiàn)金”。

（2）按次結(jié)算

確認(rèn)代理業(yè)務(wù)收入的同時支付營銷員傭金，借記“主營業(yè)務(wù)成本”，貸記“現(xiàn)金”。

2、業(yè)務(wù)部門費(fèi)用支出

業(yè)務(wù)部門發(fā)生本科目核算范圍內(nèi)的費(fèi)用時，借記“主營業(yè)務(wù)成本”，按資金使用范圍設(shè)置明細(xì)，貸記 “累計(jì)折舊”、“應(yīng)付工資”、“應(yīng)付福利費(fèi)”、“現(xiàn)金”等相關(guān)會計(jì)科目。

3、期末結(jié)轉(zhuǎn)，借記“本年利潤”，貸記“主營業(yè)務(wù)成本”，結(jié)轉(zhuǎn)后本科目無余額。

五、管理費(fèi)用

(一)核算范圍：

1、行政管理部門職工工資、修理費(fèi)、物料消耗、低值易耗品攤銷、辦公費(fèi)和差旅費(fèi)等；

2、業(yè)務(wù)部門發(fā)生的不與主營業(yè)務(wù)直接相關(guān)的費(fèi)用，包括業(yè)務(wù)招待費(fèi)；

3、應(yīng)當(dāng)由企業(yè)統(tǒng)一負(fù)擔(dān)的工會經(jīng)費(fèi)、待業(yè)保險費(fèi)、勞動保險費(fèi)、董事會費(fèi)、聘請中介機(jī)構(gòu)費(fèi)、咨詢費(fèi)(含顧問費(fèi))、訴訟費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、房產(chǎn)稅、車船使用稅、土地使用稅、印花稅、無形資產(chǎn)攤銷、職工教育經(jīng)費(fèi)、研究與開發(fā)費(fèi)等費(fèi)用。

（二）會計(jì)處理

1、上述費(fèi)用實(shí)際發(fā)生時，借記“管理費(fèi)用”，按資金使用范圍設(shè)置明細(xì)，貸記“現(xiàn)金”、“銀行存款”等科目；

2、期末結(jié)轉(zhuǎn)，借記“本年利潤”，貸記“管理費(fèi)用”，結(jié)轉(zhuǎn)后本科目無余額。

六、財(cái)務(wù)費(fèi)用

（一）核算范圍：企業(yè)為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金等而發(fā)生的費(fèi)用，包括應(yīng)當(dāng)作為期間費(fèi)用的利息支出(減利息收入)、匯兌損失(減匯兌收益)以及相關(guān)的手續(xù)費(fèi)等。

（二）會計(jì)處理

1、發(fā)生利息支出、匯兌損失及相關(guān)手續(xù)費(fèi)支出時，借記“財(cái)務(wù)費(fèi)用”，貸記“銀行存款”；

2、確認(rèn)利息收入時，借記“應(yīng)收賬款----應(yīng)收利息”，貸記“財(cái)務(wù)費(fèi)用”，實(shí)際收到時借記“銀行存款”，貸記“應(yīng)收賬款----應(yīng)收利息”；

3、期末結(jié)轉(zhuǎn)，借記“本年利潤”，貸記“財(cái)務(wù)費(fèi)用”，結(jié)轉(zhuǎn)后本科目無余額。其他未涉及的業(yè)務(wù)核算遵照《企業(yè)會計(jì)制度》及《保險中介公司會計(jì)核算辦法》等相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第五篇：房地產(chǎn)中介公司帳務(wù)處理及相關(guān)稅收政策

房地產(chǎn)中介公司帳務(wù)處理及相關(guān)稅收政策

1、經(jīng)紀(jì)公司收到買方的款項(xiàng)(走銀行,要入賬),此款項(xiàng)中包含購買該貸物的貨款和傭金.如何做分錄？

2、當(dāng)經(jīng)紀(jì)公司將貨款支付給賣方時，同樣也是收取傭金的，怎么做分錄呢？ ===

房地產(chǎn)的經(jīng)紀(jì)公司、應(yīng)該怎樣繳納營業(yè)稅？

某房地產(chǎn)公司與一家經(jīng)紀(jì)公司達(dá)成協(xié)議，房地產(chǎn)公司負(fù)責(zé)開具發(fā)票，而經(jīng)紀(jì)公司負(fù)責(zé)銷售房產(chǎn)，并收取價差或手續(xù)費(fèi)，合同到期后如果還有未售出的房產(chǎn)，則由經(jīng)紀(jì)公司進(jìn)行收購，請問經(jīng)紀(jì)公司所收取的價差收入應(yīng)該怎樣繳納營業(yè)稅？

答：根據(jù)國家稅務(wù)總局文件的規(guī)定，在合同期內(nèi)房地產(chǎn)企業(yè)將房產(chǎn)交給房地產(chǎn)經(jīng)紀(jì)公司承銷，房地產(chǎn)經(jīng)紀(jì)公司是代理房產(chǎn)開發(fā)企業(yè)進(jìn)行銷售，所取得的手續(xù)費(fèi)收入或者價差應(yīng)按“服務(wù)業(yè)-代理業(yè)”征收營業(yè)稅；在合同期滿后，房屋未售出，由房地產(chǎn)經(jīng)紀(jì)公司進(jìn)行收購，其實(shí)質(zhì)是房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)將房屋銷售給房地產(chǎn)經(jīng)紀(jì)公司，對房產(chǎn)開發(fā)企業(yè)應(yīng)按“銷售不動產(chǎn)”征收營業(yè)稅；房地產(chǎn)經(jīng)紀(jì)公司將房產(chǎn)再次銷售，對包銷商也應(yīng)按“銷售不動產(chǎn)”征收營業(yè)稅。

因此，這家房地產(chǎn)經(jīng)紀(jì)公司在合同期內(nèi)銷售房產(chǎn)所取得的價差收入應(yīng)按“服務(wù)業(yè)-代理業(yè)”繳納營業(yè)稅，而合同到期后銷售已收購的房產(chǎn)，則按“銷售不動產(chǎn)”繳納營業(yè)稅。期間，房地產(chǎn)開發(fā)公司將剩余房產(chǎn)由房地產(chǎn)經(jīng)紀(jì)公司收購，也需繳納這部分房產(chǎn)收入的營業(yè)稅。所以我認(rèn)為,您的走帳原則應(yīng)該是:

無論是買方傭金還是賣方傭金收入均應(yīng)該計(jì)入主營業(yè)務(wù)收入,其它走往來.===

收到時:

借:銀行存款

貸:主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)付賬款

支出時:

借:應(yīng)付賬款

貸:銀行存款

主營業(yè)務(wù)收入