第一篇：銀行財務(wù)管理工作

銀行財務(wù)管理工作

一、目前商業(yè)銀行財務(wù)管理工作存在的主要問題

(一)商業(yè)銀行財務(wù)管理目標需要改變

國內(nèi)商業(yè)銀行自二十世紀八十年代中期以來，逐步確立了“利潤最大化”的財務(wù)管理目標，銀行財務(wù)管理工作。隨著市場經(jīng)濟的發(fā)展，股份制商業(yè)銀行相繼上市，銀行管理層對現(xiàn)代商業(yè)銀行經(jīng)營體制的認識也在逐步深化。這就造成商業(yè)銀行在經(jīng)營過程中，一味追求規(guī)模、利潤最大化，財務(wù)管理偏重于銀行各項經(jīng)營活動結(jié)果的財務(wù)反映，強調(diào)存、貸款增長率等規(guī)模指標，注重當期利潤的實現(xiàn)情況，忽略對長遠價值的追求，銀行財務(wù)管理與業(yè)務(wù)管理過程相分離，單項業(yè)務(wù)的微觀效益觀念和全局的宏觀效益觀念沒有實現(xiàn)有機結(jié)合，沒有充分考慮資本充足率、資產(chǎn)股本回報率等指標。

(二)信貸風險防范意識不強

商業(yè)銀行和企業(yè)的信息不對稱，商業(yè)銀行對企業(yè)產(chǎn)品市場的了解相對企業(yè)而言，處于信息劣勢。銀行一旦將款貸出去，就難以保證企業(yè)按照事先的承諾來使用貸款資金，而不把資金用到別的方面。如果企業(yè)到期不歸還銀行的貸款，銀行只能借助法律來強制企業(yè)償還貸款。商業(yè)銀行的信用貸款受多方面因素影響，主要是經(jīng)濟環(huán)境、信貸人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和道德素質(zhì)、監(jiān)管力度等，非常被動，自身未形成一套系統(tǒng)完整的風險防范機制，對風險的敏感度極低，由此抵御風險能力較差，這是銀行發(fā)生不良貸款的內(nèi)因之一。我國尚未完善的社會信用環(huán)境，企業(yè)提供的數(shù)據(jù)質(zhì)量較差，存在不同程度的欺詐現(xiàn)象，從而對銀行發(fā)放貸款形成誤導(dǎo)，也會造成風險。

(三)成本管理涉及面狹窄，控制力不強

我國商業(yè)銀行通常不單獨設(shè)立專門的成本管理機構(gòu)，成本管理工作分散在財務(wù)部、營銷部、國際部、資金部。財務(wù)部門提供費用的預(yù)算，并負責控制、分析預(yù)算的執(zhí)行情況和調(diào)整，業(yè)務(wù)部門負責各自業(yè)務(wù)范圍涉及的成本控制。成本控制分散在部分機構(gòu)中勢必造成成本控制無章可循，有法不依。

(四)成本核算方法簡單，缺乏科學性

目前，多數(shù)商業(yè)銀行的成本預(yù)算仍然使用簡單的增量預(yù)算法，總行根據(jù)分支機構(gòu)的需求，以過去的數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，即承認過去是合理的，這會導(dǎo)致過去不合理的費用開支沿襲下去，造成預(yù)算浪費，同時也會由于對實際需要考慮不充分，造成預(yù)算不足。目前我國多數(shù)銀行成本管理處于粗放管理階段。

【擴展閱讀篇】

工作總結(jié)格式一般分為：標題、主送機關(guān)、正文、署名四部分。

(1)標題。一般是根據(jù)工作總結(jié)的中心內(nèi)容、目的要求、總結(jié)方向來定。同一事物因工作總結(jié)的方向——側(cè)重點不同其標題也就不同。工作總結(jié)標題有單標題，也有雙標題。字跡要醒目。單標題就是只有一個題目，如《我省干部選任制度改革的一次成功嘗試》。一般說，工作總結(jié)的標題由工作總結(jié)的單位名稱、工作總結(jié)的時間、工作總結(jié)的內(nèi)容或種類三部分組成。如“××市化工廠1995年度生產(chǎn)工作總結(jié)”“××市××研究所1995年度工作總結(jié)”也可以省略其中一部分，如：“三季度工作總結(jié)”，省略了單位名稱，范文《銀行財務(wù)管理工作》。毛澤東的《關(guān)于打退第二次反共高潮的總結(jié)》，其標題不僅省略了總結(jié)的單位名稱，也省略了時限。雙標題就是分正副標題。正標題往往是揭示主題——即所需工作總結(jié)提煉的東西，副標題往往指明工作總結(jié)的內(nèi)容、單位、時間等。例如：辛勤拼搏結(jié)碩果——××縣氮肥廠一九九五年工作總結(jié)——

(2)前言。即寫在前面的話，工作總結(jié)起始的段落。其作用在于用簡煉的文字概括交代工作總結(jié)的問題;或者說明所要總結(jié)的問題、時間、地點、背景、事情的大致經(jīng)過;或者將工作總結(jié)的中心內(nèi)容：主要經(jīng)驗、成績與效果等作概括的提示;或者將工作的過程、基本情況、突出的成績作簡潔的介紹。其目的在于讓讀者對工作總結(jié)的全貌有一個概括的了解、為閱讀、理解全篇打下基礎(chǔ)。

(3)正文。正文是工作總結(jié)的主體，一篇工作總結(jié)是否抓住了事情的本質(zhì)，實事求是地反映出了成績與問題，科學地總結(jié)出了經(jīng)驗與教訓(xùn)，文章是否中心突出，重點明確、闡述透徹、邏輯性強、使人信，全賴于主體部分的寫作水平與質(zhì)量。因此，一定要花大力氣把立體部分的材料安排好、寫好。正文的基本內(nèi)容是做法和體會、成績和缺點、經(jīng)驗和教訓(xùn)。

1)成績和經(jīng)驗這是工作總結(jié)的目的，是正文的關(guān)鍵部分，這部分材料如何安排很重要，一般寫法有二。一是寫出做法，成績之后再寫經(jīng)驗。即表述成績、做法之后從分析成功的原因、主客觀條件中得出經(jīng)驗教益。二是寫做法、成績的同時寫出經(jīng)驗，“寓經(jīng)驗于做法之中”。也有在做法，成績之后用“心得體會”的方式來介紹經(jīng)驗，這實際是前一種寫法。成績和經(jīng)驗是工作總結(jié)的中心和重點，是構(gòu)成工作總結(jié)正文的支柱。所謂成績是工作實踐過程中所得到的物質(zhì)成果和精神成果。所謂經(jīng)驗是指在工作中取得的優(yōu)良成績和成功的原因。在工作總結(jié)中，成績表現(xiàn)為物質(zhì)成果，一般運用一些準確的數(shù)字表現(xiàn)出來。精神成果則要用前后對比的典型事例來說明思想覺悟的提高和精神境界的高尚，使精神成果在工作總結(jié)中看得見、摸得著，才有感染力和說明力。

2)存在的問題和教訓(xùn)一般放在成績與經(jīng)驗之后寫。存在的問題雖不在每一篇工作總結(jié)中都寫，但思想上一定要有個正確的認識。每篇工作總結(jié)都要堅持辯論法，堅持一分為二的兩點論，既看到成績又看到存在的問題，分清主流和枝節(jié)。這樣才能發(fā)揚成績、糾正錯誤，虛心謹慎，繼續(xù)前進。

寫存在的問題與教訓(xùn)要中肯、恰當、實事求是。

(4)結(jié)尾一般寫今后努力的方向，或者寫今后的打算。這部分要精煉、簡潔。

(5)署名和日期。署名寫在結(jié)尾的右下方，在署名下邊寫上工作總結(jié)的年、月、日，如為突出單位，把單位名稱寫在標題下邊，則結(jié)尾只落上日期即可。

簡而言之：

總結(jié)，就是把某一時期已經(jīng)做過的工作，進行一次全面系統(tǒng)的總檢查、總評價，進行一次具體的總分析、總研究;也就是看看取得了哪些成績，存在哪些缺點和不足，有什么經(jīng)驗、提高。那么，工作總結(jié)怎么寫?個人工作總結(jié)的格式是怎樣的?詳情請看下文解析。

(一)基本情況

1.總結(jié)必須有情況的概述和敘述，有的比較簡單，有的比較詳細。這部分內(nèi)容主要是對工作的主客觀條件、有利和不利條件以及工作的環(huán)境和基礎(chǔ)等進行分析。

2.成績和缺點。這是總結(jié)的中心?？偨Y(jié)的目的就是要肯定成績，找出缺點。成績有哪些，有多大，表現(xiàn)在哪些方面，是怎樣取得的;缺點有多少，表現(xiàn)在哪些方面，是什么性質(zhì)的，怎樣產(chǎn)生的，都應(yīng)講清楚。

3.經(jīng)驗和教訓(xùn)。做過一件事，總會有經(jīng)驗和教訓(xùn)。為便于今后的工作，須對以往工作的經(jīng)驗和教訓(xùn)進行分析、研究、概括、集中，并上升到理論的高度來認識。

今后的打算。根據(jù)今后的工作任務(wù)和要求，吸取前一時期工作的經(jīng)驗和教訓(xùn)，明確努力方向，提出改進措施等。具體可以參考部分工作總結(jié)范文。

(二)寫好總結(jié)需要注意的問題

1.一定要實事求是，成績不夸大，缺點不縮小，更不能弄虛作假。這是分析、得出教訓(xùn)的基礎(chǔ)。

2.條理要清楚?？偨Y(jié)是寫給人看的，條理不清，人們就看不下去，即使看了也不知其所以然，這樣就達不到總結(jié)的目的。

3.要剪裁得體，詳略適宜。材料有本質(zhì)的，有現(xiàn)象的;有重要的，有次要的，寫作時要去蕪存精?？偨Y(jié)中的問題要有主次、詳略之分，該詳?shù)囊?，該略的要略。另外，在結(jié)尾處也可以附上下一步個人工作計劃。

第二篇：銀行財務(wù)管理者如何提高管理工作

淺議銀行財務(wù)管理者如何提高管理工作

隨著市場經(jīng)濟體制的不斷完善,財務(wù)管理在商業(yè)銀行管理中越來越處于核心地位,面對日益激烈的國內(nèi)外競爭態(tài)勢,如何實現(xiàn)財務(wù)資源的優(yōu)化配置、如何不斷增強財務(wù)管理的控制和利用能力，提高財務(wù)管理工作者的管理能力成為各家商業(yè)銀行和財務(wù)管理工作者面臨的重要課題。

一、我國商業(yè)銀行財務(wù)管理的現(xiàn)狀

面對本土商業(yè)銀行與外資商業(yè)銀行、國有商業(yè)銀行與股份制商業(yè)銀行全方位競爭的態(tài)勢,我國商業(yè)銀行不斷探索適合自身經(jīng)營體制的財務(wù)管理制度,具體來說,我國各類商業(yè)銀行財務(wù)管理制度呈現(xiàn)出以下幾個特點:

首先,財務(wù)管理目標確立的多樣化。關(guān)于商業(yè)銀行的財務(wù)管理目標,有三種表述:一是產(chǎn)值最大化,在商業(yè)銀行內(nèi)部反映的是以存款規(guī)?；蛸Y產(chǎn)規(guī)模最大化,這一理論的前提是商業(yè)銀行的存款規(guī)模或資產(chǎn)規(guī)模代表了商業(yè)銀行的實力,增長快慢代表著商業(yè)銀行的發(fā)展能力和發(fā)展水平。問題是沒有反映出商業(yè)銀行的發(fā)展質(zhì)量和效益狀況。二是利潤最大化,認為利潤代表了新創(chuàng)造的財富,利潤越多則代表著商業(yè)銀行的財富增加越多,越接近商業(yè)銀行的目標。問題是沒有考慮利潤的取得時間、所獲利潤與投入資本、費用的關(guān)系,以及獲取利潤和所承擔風險的大小。三是股東財富最大化,認為應(yīng)當把商業(yè)銀行的利潤和股東投入的資本聯(lián)系起來考察,用每股盈余來概括商業(yè)銀行的財務(wù)目標,可以避免利潤最大化目標的缺點。問題是仍然沒有考慮每股盈余取得的時間性,沒有考慮每股盈余的風險。

其次,將“成本效益原則”作為財務(wù)管理的基本原則。從本質(zhì)上講,商業(yè)銀行之間的競爭具有一定的同質(zhì)性,銀行的競爭力大部分取決于各自業(yè)務(wù)流程中的成本和質(zhì)量,成本效益原則是判斷一切財務(wù)行為成功與否的標準,以此作為商業(yè)銀行財務(wù)管理基本原則是無需置疑的。

企業(yè)財務(wù)管理對產(chǎn)品成本管理的最終目的是為了給產(chǎn)品價格確定一個合理而有競爭力的價位,以使企業(yè)在市場競爭中處于相對有利的地位。對商業(yè)銀行這種特殊的金融企業(yè)來說,其經(jīng)營管理不同于生產(chǎn)企業(yè)。但近年來,成本效益原則作為商業(yè)銀行財務(wù)管理的一項基本原則,已經(jīng)成為商業(yè)銀行財務(wù)管理工作者的共識,并在實踐中自覺遵循。

再次,財務(wù)管理手段已從財務(wù)會計轉(zhuǎn)向管理會計。管理會計是現(xiàn)代會計體系的兩大分支之一。西方商業(yè)銀行已實現(xiàn)了從財務(wù)會計向管理會計的轉(zhuǎn)變。管理會計不再局限于簡單的提供財務(wù)會計數(shù)據(jù),而是進一步利用會計信息進行財務(wù)預(yù)測、財務(wù)決策、規(guī)劃未來,并對經(jīng)營活動進行控制、分析及業(yè)績評價,從而最大限度地提高銀行盈利能力。而在國內(nèi)商業(yè)銀行,財務(wù)管理還僅限于事后的財務(wù)分析和監(jiān)督,財務(wù)工作基本上還停留在記賬、報賬、財務(wù)分析、財務(wù)檢查的財務(wù)會計階段,相對忽視更為科學的技術(shù)模型的開發(fā)與應(yīng)用,這顯然已不適應(yīng)新形勢下銀行經(jīng)營管理的要求。

二、我國商業(yè)銀行財務(wù)管理的改革

近年來,我國商業(yè)銀行開始重視提升財務(wù)管理的技術(shù)水平。部分商業(yè)銀行已在逐步實現(xiàn)分部門、分產(chǎn)品和分客戶核算,細分成本收益,對每一經(jīng)營管理活動和業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)按照集約化經(jīng)營的要求進行投入產(chǎn)出分析,以成本效益來確定每一項業(yè)務(wù)、每一個機構(gòu)、每一個崗位的取舍進退,從而對成本進行全方位、全過程、全

員的管理和控制。有的商業(yè)銀行通過外包或自行開發(fā)等方式,創(chuàng)建財務(wù)管理系統(tǒng),以實現(xiàn)財務(wù)會計和管理會計的業(yè)務(wù)需求,逐步將成本和利潤核算到部門、產(chǎn)品和客戶,為經(jīng)營決策和業(yè)績考核評價提供準確的參考依據(jù)。并根據(jù)實際經(jīng)營情況,建立銀行財務(wù)分析預(yù)測數(shù)據(jù)庫及數(shù)學模型,運用于財務(wù)分析、財務(wù)計劃和預(yù)測,為掌握銀行經(jīng)營狀況及制定未來經(jīng)營方針提供準確的決策參考依據(jù)。實踐證明,技術(shù)系統(tǒng)和科學模型的運用,提高了財務(wù)管理數(shù)據(jù)的時效性和準確性,提升了商業(yè)銀行的財務(wù)管理水平。

三、銀行財務(wù)管理者提高管理工作的途徑分析

（一）轉(zhuǎn)變角色進入狀態(tài)

財務(wù)管理應(yīng)該成為業(yè)務(wù)發(fā)展的良好伙伴,應(yīng)該為各項業(yè)務(wù)的發(fā)展、新產(chǎn)品的推出提供財務(wù)上的支持和幫助,通過數(shù)字發(fā)現(xiàn)問題,并對解決問題提供專業(yè)意見。我國商業(yè)銀行財務(wù)管理者應(yīng)確立財務(wù)是業(yè)務(wù)伙伴的理念,建立以支持決策為主的管理型財務(wù)管理模式,使財務(wù)管理與日常各項經(jīng)營管理活動相互融合、相互交織、相互支持,以更好地發(fā)揮財務(wù)管理的控制和監(jiān)督職能。通過發(fā)揮財務(wù)部門熟悉財政、稅收、會計準則等法律法規(guī)政策的專業(yè)優(yōu)勢,在財務(wù)管理過程中貫徹落實,以確保各項業(yè)務(wù)符合法律法規(guī)要求,并爭取最好的稅收利益;對各項業(yè)務(wù)的盈利水平進行評估和分析,提出改進業(yè)務(wù)的財務(wù)建議,以保持合理的盈利水平和提高盈利能力;根據(jù)各項業(yè)務(wù)和產(chǎn)品符合成本效益優(yōu)化原則和整體業(yè)務(wù)發(fā)展的戰(zhàn)略要求,評價和檢測各項新業(yè)務(wù)、新產(chǎn)品財務(wù)效果并提出改進建議;通過資源分配管理政策的制定和調(diào)整,支持盈利性好、有發(fā)展?jié)摿Φ男聵I(yè)務(wù)和新產(chǎn)品的發(fā)展;通過分析、監(jiān)督和控制,確保各項業(yè)務(wù)、各個產(chǎn)品和各個機構(gòu)的發(fā)展能夠提高資產(chǎn)的質(zhì)量和利潤的實現(xiàn);通過財務(wù)信息系統(tǒng)的開發(fā)、維護和研究分析,為各項業(yè)務(wù)的決策、指揮、調(diào)度提供有力的信息支持。

（二）嚴格紀律，樹立良好形象

財務(wù)管理領(lǐng)導(dǎo)者，要以身作則帶頭執(zhí)行有關(guān)規(guī)定，嚴格執(zhí)行出勤制度，廉潔自律，樹立良好形象。切實負起領(lǐng)導(dǎo)責任，既要抓好職責范圍內(nèi)的財務(wù)管理工作，又要管好配偶、子女和身邊工作人員。監(jiān)察部門要認真履行職責，嚴格財務(wù)管理，加強紀律監(jiān)督，認真受理群眾舉報。對違反紀律、規(guī)定的，要嚴肅查處；對情節(jié)嚴重、造成惡劣影響的要追究有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)責任。

（三）進一步改進財務(wù)管理方法

要成為真正的商業(yè)銀行,財務(wù)管理方法必須改進。應(yīng)當充分認識到現(xiàn)代財務(wù)管理與傳統(tǒng)的財務(wù)會計相比,其最大的不同點在于將重點放在管理上,它是對企業(yè)內(nèi)部各種管理信息進行的收集、整理、分析和報告。

隨著商業(yè)銀行財務(wù)管理目標的變革,我國商業(yè)銀行財務(wù)管理必須由財務(wù)核算向財務(wù)預(yù)算管理轉(zhuǎn)變。財務(wù)預(yù)算管理是財務(wù)管理的核心內(nèi)容,通過預(yù)算對財務(wù)要素進行有效的數(shù)據(jù)歸集、分配和預(yù)算控制,可以更好地進行財務(wù)分析和控制,評估機構(gòu)、產(chǎn)品及客戶的盈利能力,有效降低成本,提高財務(wù)競爭力。通過財務(wù)預(yù)算管理,可以在銀行范圍內(nèi)確定和統(tǒng)一財務(wù)管理目標和控制的總體思路和措施,并對銀行各級機構(gòu)實施財務(wù)預(yù)算和控制的成效實行定期的信息反饋機制,制定相應(yīng)的獎懲措施,形成一套科學合理的財務(wù)預(yù)算控制績效評價體系。在實施財務(wù)預(yù)算與控制的業(yè)務(wù)流程再造中,對涉及財務(wù)預(yù)算與控制的各項業(yè)務(wù)流程要進一步梳理,優(yōu)化整合現(xiàn)有財務(wù)體系,從根本上實現(xiàn)整體價值的提升。

（四）理論聯(lián)系實際

理論聯(lián)系實際，是指財務(wù)管理必須堅持理論與實際的結(jié)合與統(tǒng)一，用理論分析實際，用實際驗證理論，使財務(wù)管理者從理論和實際的結(jié)合中理解和管理各項財務(wù)活動，培養(yǎng)財務(wù)管理者運用知識解決實際問題的能力。在實際應(yīng)用中，財務(wù)管理者要結(jié)合本單位的實際情況，按照國家有關(guān)商業(yè)銀行財務(wù)管理的相關(guān)法律法規(guī)規(guī)定，選擇恰當?shù)奶幚矸椒ê蛨?zhí)行程序，既不能有生搬硬套，也不能不去執(zhí)行，而是將理論和實際結(jié)合，采用最適合的方法進行本單位的財務(wù)管理活動。

（五）加強學習，努力提高自身的業(yè)務(wù)素質(zhì)。

要認真學習有關(guān)我國商業(yè)銀行財務(wù)管理改革的的法律法規(guī)，領(lǐng)悟法律法規(guī)的主要精神，掌握各種財務(wù)管理技術(shù)方法。要結(jié)合部門、行業(yè)特點和業(yè)務(wù)工作實際，抓好業(yè)務(wù)知識學習，不斷提高業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作能力。財務(wù)管理人員不僅要掌握財務(wù)管理基礎(chǔ)知識，而其啊要掌握與經(jīng)濟活動有關(guān)的金融、稅收、法律法規(guī)等其他知識，要有財務(wù)創(chuàng)新理財理念，這就要求財務(wù)人員要積極主動地學習新知識，提高自身素質(zhì)及業(yè)務(wù)水平，同時要有強烈的事業(yè)心及責任感，承擔起理財?shù)闹鲗?dǎo)作用。

綜上所述,商業(yè)銀行的財務(wù)管理觸及到銀行內(nèi)部的各個部門和環(huán)節(jié),財務(wù)管理水平的程度直接影響到了商業(yè)銀行的市場競爭力的強弱。因此科學合理的財務(wù)管理是我國商業(yè)銀行優(yōu)化資源配置、提高經(jīng)營管理效益、規(guī)避和控制商業(yè)風險的有效保障。而作為財務(wù)管理者,在商業(yè)銀行財務(wù)管理體制和體系的不斷調(diào)整和完善下,進一步轉(zhuǎn)變財務(wù)管理角色,持續(xù)改進財務(wù)管理手段將是商業(yè)銀行求得生存與發(fā)展的當務(wù)之急。

第三篇：加強財務(wù)管理工作

加強財務(wù)管理工作

一、加強組織領(lǐng)導(dǎo)、強化責任意識各級領(lǐng)導(dǎo)班子要高度重視財務(wù)管理工作，加強財務(wù)管理工作。單位主要領(lǐng)導(dǎo)要定期聽取財務(wù)工作情況匯報，協(xié)調(diào)解決財務(wù)管理工作中的難點和問題。四個直屬局要根據(jù)局黨組要求，設(shè)立總會計師崗位，加強對財務(wù)工作領(lǐng)導(dǎo)。要加強財務(wù)機構(gòu)建設(shè)，支持會計人員依法履行職責，單位重大經(jīng)濟事項要充分聽取財務(wù)部門的意見。

要建立健全財務(wù)管理責任制。單位主要負責人要切實履行《會計法》所賦予的會計工作第一責任人的職責，對本單位的會計工作和會計資料的真實性、完整性負主要領(lǐng)導(dǎo)責任。分管財務(wù)工作的領(lǐng)導(dǎo)要對本單位的財務(wù)工作負分管責任。領(lǐng)導(dǎo)班子其他成員也要對分管工作領(lǐng)域中資金使用和管理承擔責任。財務(wù)部門也應(yīng)根據(jù)履行職責情況承擔相應(yīng)責任。要建立健全財務(wù)管理決策與監(jiān)督機制，單位重大經(jīng)濟事項要集體研究決定，并形成文字紀要。

各級領(lǐng)導(dǎo)干部都要認真學習國家財經(jīng)法規(guī)及相關(guān)知識，進一步提高財務(wù)管理能力和水平。要增強遵規(guī)守法意識，嚴格自律、以身作則，在單位內(nèi)部努力營造依法理財、按制度辦事、按程序辦事的良好氛圍。

今后對審計發(fā)現(xiàn)的存在重大經(jīng)濟問題的單位，國家局將按照有關(guān)規(guī)定追究單位主要負責人的責任。

二、加強制度建設(shè)，完善內(nèi)控機制

要加強制度建設(shè)。要按照依法理財?shù)囊?，建立科學合理、層次清晰、職責明確、覆蓋全面的測繪財務(wù)管理制度體系。要依據(jù)國家現(xiàn)行財經(jīng)法規(guī)，對本單位現(xiàn)有的財務(wù)管理制度進行一次全面梳理。對與國家財經(jīng)制度相悖的，要堅決糾正;對現(xiàn)有制度不能滿足管理需要的，要予以修訂和完善;對應(yīng)建立但尚未建立的，要抓緊制定。要結(jié)合審計發(fā)現(xiàn)的財務(wù)管理方面的問題和漏洞，特別是在資金使用、資產(chǎn)管理、對外投資等重點方面，制定有針對性的內(nèi)部控制制度。通過加強制度建設(shè)，構(gòu)建全方位、多層次的內(nèi)部控制機制。

要結(jié)合單位實際情況，研究制定既有利于發(fā)展又符合財經(jīng)法規(guī)的市場項目管理辦法，規(guī)范市場項目管理方式，探索開拓市場的有效合法途徑，提高單位綜合實力。

三、規(guī)范會計行為、強化會計監(jiān)督

財務(wù)會計人員要依法進行會計核算。要嚴格按照有關(guān)財務(wù)會計制度規(guī)定，以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項為依據(jù)，做好各項日常會計核算工作，杜絕弄虛作假和違規(guī)開戶記賬，確保財務(wù)會計信息的合法、真實、準確、及時、完整。

財務(wù)會計人員要依法進行會計監(jiān)督。樹立良好的職業(yè)道德，敢于堅持原則，敢于提出意見和建議，并自覺維護國家財經(jīng)法規(guī)、財務(wù)制度和財經(jīng)紀律的嚴肅性，要堅決杜絕接受和使用虛假發(fā)票的行為。要嚴格按照《稅法》等有關(guān)規(guī)定，堅持依法納稅，如實按期申報應(yīng)稅收入，切實履行代扣代繳義務(wù)。

四、加強預(yù)算管理，提高資金效益

要進一步增強預(yù)算管理觀念，提高預(yù)算編制的科學性。要嚴格按照《預(yù)算法》的要求，強化預(yù)算執(zhí)行的嚴肅性，杜絕預(yù)算管理的隨意性，沒有列入預(yù)算的項目不得列支，超預(yù)算范圍、超預(yù)算額度的，一律不得開支，范文《加強財務(wù)管理工作》。要將單位中的所有經(jīng)濟業(yè)務(wù)全部納入預(yù)算管理，并在單位的法定賬簿中核算。要強化預(yù)算執(zhí)行的合法合規(guī)意識和績效意識，提高財政資金使用效益。

要根據(jù)《測繪事業(yè)單位會計制度》和各項專項經(jīng)費管理辦法等有關(guān)規(guī)定，嚴格按照生產(chǎn)項目開支范圍和開支標準執(zhí)行預(yù)算，不得自行降低或提高標準，也不得截留或挪作他用。要切實加強對項目經(jīng)費開支的審核和控制，嚴禁相互擠占項目經(jīng)費和擴大支出范圍。

五、加強監(jiān)督檢查，堵塞管理漏洞

監(jiān)督檢查工作是預(yù)防和發(fā)現(xiàn)問題的有效措施。各單位要高度重視財務(wù)監(jiān)督檢查長效機制建設(shè)。要堅持事前預(yù)防、事中監(jiān)督和事后檢查相結(jié)合的原則，通過對重點崗位、重點環(huán)節(jié)和重點人員的監(jiān)督檢查，對可能出現(xiàn)財務(wù)違規(guī)違紀的苗頭性問題，早發(fā)現(xiàn)、早糾正、早處理，堵塞管理漏洞。

國家局審計、紀檢監(jiān)察、財務(wù)部門要定期對各單位自查自糾工作開展情況進行檢查，必要時組織專項檢查或?qū)徲?。對存在問題的單位，國家局將按照《財政違法行為處罰處分條例》等有關(guān)法規(guī)下達整改及處理意見。

各單位要高度重視審計整改工作，把審計整改工作作為加強財務(wù)管理和改進財務(wù)工作的重要契機，狠抓落實，堅決杜絕各類財經(jīng)違法行為的發(fā)生。要把審計結(jié)果作為單位主要領(lǐng)導(dǎo)考評依據(jù)，并與規(guī)范管理、干部使用、責任追究等有機結(jié)合起來，充分發(fā)揮監(jiān)督檢查和審計工作的重要作用。

六、加強國有資產(chǎn)管理，保證國有資產(chǎn)權(quán)益

要按照財政部《行政單位國有資產(chǎn)管理暫行辦法》(財政部令35號)和《事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理暫行辦法》(財政部令36號)等有關(guān)規(guī)定，加強國有資產(chǎn)管理。行政和事業(yè)單位的資產(chǎn)處置收入，行政單位的國有資產(chǎn)出租出借收入，必須按規(guī)定上繳中央財政，實行“收支兩條線”管理。事業(yè)單位對外投資取得的投資收益，以及利用國有資產(chǎn)出租、出借等取得的收入，應(yīng)納入單位預(yù)算，統(tǒng)一核算，統(tǒng)一管理。要嚴格國有資產(chǎn)對外投資和出租出借審批程序，未經(jīng)批準，不得擅自利用國有資產(chǎn)對外投資和出租出借。

要加強對所辦企業(yè)的國有資產(chǎn)管理，切實履行國有資產(chǎn)管理職責，嚴禁所辦企業(yè)侵占事業(yè)單位國有資產(chǎn)的行為。要加快建立產(chǎn)權(quán)清晰、權(quán)責明確、事企分開、監(jiān)管有效的制度體系，確保國有資產(chǎn)保值增值。

七、加強對備用金的管理

要切實加強測繪生產(chǎn)單位備用金的監(jiān)督管理，按照生產(chǎn)任務(wù)情況合理確定備用金借用額度，切實規(guī)范備用金的借出、使用和清理手續(xù)，嚴控備用金使用過程中的資金風險，認真執(zhí)行《測繪外業(yè)生產(chǎn)備用金管理暫行規(guī)定》，堅決杜絕侵占、挪用或私自改變備用金用途的行為。

八、加強政府采購管理，規(guī)范政府采購行為

要依法開展政府采購工作。嚴格按照《政府采購法》、《招標投標法》和《國家測繪局政府采購管理辦法》等有關(guān)規(guī)定，進一步規(guī)范本單位政府采購行為。要嚴格執(zhí)行政府采購預(yù)算和采購計劃，未列入政府采購預(yù)算、未辦理預(yù)算調(diào)整或補報手續(xù)的政府采購項目，一律不得實施采購。嚴禁隨意改變采購方式、變更采購內(nèi)容和無計劃采購的行為發(fā)生。

要加強對大型會議的管理，選擇中介機構(gòu)承辦大型會議的必須通過公開招標方式確定，會議收支要統(tǒng)一納入預(yù)算管理。

要加強委托業(yè)務(wù)事項的管理，嚴格控制協(xié)作經(jīng)費所占項目預(yù)算的支出比例，協(xié)作單位要通過政府采購方式確定。

九、繼續(xù)做好“小金庫”專項治理工作

要繼續(xù)深入開展“小金庫”專項治理工作。要充分認識“小金庫”專項治理的必要性、艱巨性和長期性。堅決切斷“小金庫”的資金來源，建立和完善防治“小金庫”的長效機制。嚴禁以任何名義設(shè)立任何形式的“小金庫”，要特別關(guān)注會議費、市場項目、委托業(yè)務(wù)費、課題費等容易產(chǎn)生“小金庫”的重點環(huán)節(jié)。要把“小金庫”治理作為日常工作的一項重要內(nèi)容，與規(guī)范津貼補貼、推動事業(yè)單位改革、國有資產(chǎn)監(jiān)管、提高財務(wù)管理水平等工作結(jié)合起來，切實抓好本單位“小金庫”治理工作。要從完善制度、加強監(jiān)督入手，圍繞規(guī)范預(yù)算資金使用、完善國有資產(chǎn)管理、加強內(nèi)部控制和外部監(jiān)督等方面，構(gòu)建防治“小金庫”長效機制。

十、全面推行公務(wù)卡制度改革

要全面推行公務(wù)卡結(jié)算制度，逐步實現(xiàn)使用公務(wù)卡辦理公務(wù)消費支出。要充分認識公務(wù)卡改革的重要意義，結(jié)合本單位財務(wù)管理實際情況，加強組織領(lǐng)導(dǎo)，精心部署安排，確保公務(wù)卡改革工作順利實施。按照公務(wù)卡制度改革的要求，凡應(yīng)納入公務(wù)卡結(jié)算的事項，不得使用現(xiàn)金結(jié)算。要通過公務(wù)卡制度的實施，促進公務(wù)消費透明化，保證資金安全、預(yù)防和控制腐敗行為。

十一、加強財務(wù)隊伍建設(shè)，提高人員素質(zhì)

要按照《會計法》的要求，結(jié)合單位實際情況，合理設(shè)置財務(wù)管理機構(gòu)，明確職責，配備合格的財會人員。財務(wù)部門負責人的任免，要征求上級單位人事、紀檢監(jiān)察和財務(wù)部門的意見。會計人員崗位設(shè)置和職責分工要符合《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》的規(guī)定，按照健全財務(wù)內(nèi)部控制體系、防范和控制財務(wù)風險的原則，明確崗位及人員職責權(quán)限和工作流程，形成權(quán)責分明、相互監(jiān)督、相互制約的工作機制。要有計劃、有步驟地選拔和培養(yǎng)一批政治素質(zhì)高、業(yè)務(wù)能力強、有責任心的業(yè)務(wù)骨干，充實到財務(wù)管理人員隊伍中。要按照“分級管理”的原則，以增強財經(jīng)法制意識為重點，組織開展對單位法人代表和項目管理人員的培訓(xùn);以提高科學理財能力為重點，進一步做好財務(wù)管理人員的培訓(xùn)。

加強財務(wù)管理，嚴肅財經(jīng)紀律，規(guī)范財務(wù)行為，提高資金使用效益，是當前測繪事業(yè)實現(xiàn)更好更快發(fā)展的要求，也是各測繪單位自身發(fā)展的需要。因此，各單位要按照本通知的要求，開展加強財務(wù)管理、嚴肅財經(jīng)紀律的全面整頓。整頓工作要做到不走過場，務(wù)求實效。

第四篇：財務(wù)管理工作

財務(wù)管理工作

財務(wù)管理是組織企業(yè)財務(wù)活動，處理財務(wù)關(guān)系的一項經(jīng)濟管理工作。其中企業(yè)財務(wù)活動是對以現(xiàn)金收支為主的企業(yè)資金收支活動的總稱。企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程，一方面表現(xiàn)為物資的不斷購進和售出，另一方面則表現(xiàn)為資金的支出和收回，企業(yè)的經(jīng)營活動不斷進行，也就會不斷產(chǎn)生資金的收支。企業(yè)資金的收支，構(gòu)成了企業(yè)經(jīng)濟活動的一個獨立方面，這便是企業(yè)的財務(wù)活動，企業(yè)財務(wù)活動可分為以下四個方面。

（一）企業(yè)籌貸引起的財務(wù)活動。

（二）企業(yè)投資引起的財務(wù)活動。

（三）企業(yè)經(jīng)營引起的財務(wù)活動。

（四）企業(yè)分配而引起的財務(wù)活動。

企業(yè)財務(wù)關(guān)系是指企業(yè)在組織財務(wù)活動過程中與各有關(guān)方面發(fā)生的經(jīng)濟關(guān)系，企業(yè)的籌資活動、投資活動、經(jīng)營活動、利潤及其分配活動與企業(yè)上下左右各方面有著廣泛的聯(lián)系。企業(yè)的財務(wù)關(guān)系可概括為以下幾個方面。

（一）企業(yè)同其所有者之間的財務(wù)關(guān)系。

（二）企業(yè)同其債權(quán)人之間的財務(wù)關(guān)系。

（三）企業(yè)同其被投資單位的財務(wù)關(guān)系。

（四）企業(yè)同其債務(wù)人的財務(wù)關(guān)系。

（五）企業(yè)內(nèi)部各單位的財務(wù)關(guān)系。

（六）企業(yè)與職工之間的財務(wù)關(guān)系。

（七）企業(yè)與稅務(wù)機關(guān)之間的財務(wù)關(guān)系。

中瀚石林認為我們要重點關(guān)注企業(yè)與稅務(wù)機關(guān)之間的財務(wù)關(guān)系。這主要是指企業(yè)要按稅法的規(guī)定依法納稅而與國家稅務(wù)機關(guān)所形成的經(jīng)濟關(guān)系。任何企業(yè)，都要按照國家稅法的規(guī)定繳納各種稅款，以保證國家財政收入的實現(xiàn)。滿足社會各方面的需要。及時、足額地納稅是企業(yè)對國家的貢獻，也是對社會應(yīng)盡的義務(wù)。因此，企業(yè)與稅務(wù)機關(guān)的關(guān)系反映的是依法納稅和依法征稅的權(quán)利義務(wù)關(guān)系。

第五篇：如何加強財務(wù)管理工作

如何加強財務(wù)管理工作

面對市場環(huán)境的不斷變化，企業(yè)的財務(wù)管理部門應(yīng)具備高素質(zhì)的財會人員，加強財務(wù)管理基礎(chǔ)工作，健全財務(wù)管理制度，提高財務(wù)信息質(zhì)量。尤其在資金管理方面，企業(yè)應(yīng)建立有效的財務(wù)監(jiān)控體系，加大公司債務(wù)、資產(chǎn)、投資回收、現(xiàn)金回收和資產(chǎn)增值等方面的管理和監(jiān)控，加強對貸款和企業(yè)擔保的管理。具體可從財務(wù)活動的四個方面著手：

1、資方面

在市場經(jīng)濟條件下，籌資活動是一個企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的起點，管理措施失當會使籌集資金的使用效益具有很大的不確定性，由此產(chǎn)生籌資風險。不自量力，盲目擴張，往往是小企業(yè)陷入財務(wù)危機的主要原因。企業(yè)籌集資金渠道有兩大類：一是所有者投資，如增資擴股，稅后利潤分配的再投資。二是借入資金。對于所有者投資而言，不存在還本付息問題，可長期使用，自由支配，獲得杠桿效益。其風險只存在于使用效益的不確定性上?；I資風險產(chǎn)生的具體原因及防范有：由于利率波動而導(dǎo)致企業(yè)籌資成本加大的風險，一旦籌集了高于平均利息水平的資金，可爭取提前還債等補救措施;請專家和銀行咨詢，選擇最佳的資金來源以及最適時機和方式籌措資金;領(lǐng)導(dǎo)班子要有適當分工，財務(wù)管理部門特別是企業(yè)決策者，在思想上對潛在的風險應(yīng)保持清醒的認識和警惕。

2、益分配方面

收益分配是企業(yè)一次財務(wù)循環(huán)的最后一個環(huán)節(jié)。

收益分配包括留存收益和分配股息兩方面。留存收益是擴大規(guī)模來源，分配股息是股東財產(chǎn)擴大的要求，二者既相互聯(lián)系又相互矛盾。企業(yè)如果擴展速度快，銷售與生產(chǎn)規(guī)模的高速發(fā)展需要添置大量資產(chǎn)，稅后利潤大部分留用。但如果利潤率很高，而股息分配低于相應(yīng)的水平，就可能影響企業(yè)股票價值，由此形成了企業(yè)收益分配上的風險。

企業(yè)在取得一點成績后，仍要兢兢業(yè)業(yè)，力戒驕傲自滿；保持堅定的進取精神，防止消極保守傾向抬頭；不過于自信，決不投入前景不明的項目或過熱的擴張；必須由專業(yè)人員掌握，多種經(jīng)營，否則成功率不會太高；在企業(yè)聯(lián)合或?qū)ふ掖笃髽I(yè)為靠山時，必須分析利弊得失，經(jīng)充分論證后再決策。

綜上所述，小企業(yè)在經(jīng)營管理中，既然有強烈的風險意識就要體現(xiàn)于現(xiàn)實，建立財務(wù)危機預(yù)警指標體系，加強籌資、投資、資金回收及收益分配的風險管理，恰當處理財務(wù)風險，把風險消滅于萌芽階段或?qū)p失降到最低程度，為企業(yè)創(chuàng)造最大效益，逐步擴大企業(yè)規(guī)模，突出規(guī)模效應(yīng)，實現(xiàn)企業(yè)效益最大化，繼續(xù)為增強我國的經(jīng)濟實力、緩解就業(yè)壓力做出重大貢獻。

3、金回收方面

企業(yè)財務(wù)活動的第三個環(huán)節(jié)是資金回收。應(yīng)收賬款是造成資金回收風險的重要方面，有必要降低它的成本。應(yīng)收賬款的成本有：1.機會成本，常用有價證券利息收入表示；2.應(yīng)收賬款管理成本；3.壞賬損失成本。

應(yīng)收賬款加速現(xiàn)金流出，它雖使企業(yè)產(chǎn)生利潤，然而未使企業(yè)的現(xiàn)金增加，反而還會使企業(yè)運用有限的流動資金墊付未實現(xiàn)的利稅開支，加速現(xiàn)金流出。因此，對于應(yīng)收賬款管理在以下幾方面強化：一是建立穩(wěn)定的信用政策；二是確定客戶的資信等級，評估企業(yè)的償債能力；三是確定合理的應(yīng)收賬款比例；四是建立銷售責任制；五是密切關(guān)心企業(yè)要賬人員回收賬款動態(tài)，避免私人暫時留存用于個人利益。

4、資方面

企業(yè)通過籌資活動取得資金后，就要根據(jù)計劃進行投資。經(jīng)營者往往對市場上冒出的暫時需求匆忙作出反應(yīng)，或者看到別人賺了大錢，也盲目跟著上，小企業(yè)的經(jīng)營者應(yīng)是多面手，而事實上多數(shù)經(jīng)營者缺乏全面管理的能力；沒有建立必要的財務(wù)會計的管理系統(tǒng)，企業(yè)的重大決策缺乏可靠依據(jù);草率估算或低估企業(yè)的資金需求。企業(yè)立即可進行投資的類型有三種：一是投資生產(chǎn)項目，二是投資證券市場，三是投資商貿(mào)活動。然而，投資項目并不都能產(chǎn)生預(yù)期收益，從而引起企業(yè)盈利能力和償債能力降低的不確定性，如出現(xiàn)投資項目不能按期投產(chǎn)，無法取得收益，或雖投產(chǎn)但不能盈利，反而出現(xiàn)虧損，導(dǎo)致企業(yè)整體盈利能力和償債能力下降。