第一篇：施工企業(yè)項目部財務(wù)會計核算的科目和其他工業(yè)企業(yè)沒什么大的差別

施工企業(yè)項目部財務(wù)會計核算的科目和其他工業(yè)企業(yè)沒什么大的差別。主要是核算成本時用“工程施工”和“間接費”。工程施工下分幾個二級分類 人工費（核算一線工人工資、津貼、伙食、補(bǔ)助，但不包括保險，保險在間接費里核算）；

材料費（構(gòu)成工程實體的材料耗用，其中包括工程照明的電費、路面硬化養(yǎng)護(hù)的水電費）；

機(jī)械費（主要是外用電梯、砼輸送泵、大型推土機(jī)、壓路機(jī)、兩頭忙、蛤蟆夯等，包括給這些機(jī)械的加油機(jī)維修養(yǎng)護(hù)費）；

其他直接費（不能區(qū)分開以上三種費用的支出，但是構(gòu)成工程實體的支出，例如：土方的二次搬運費、材料的保管費等）；

以上是工程施工中的直接費部分

間接費（只要是一線管理人員的工資、一線管理人員及施工人員的保險、現(xiàn)場辦公費、五板一圖、文明施工、消防、臨時設(shè)施等等）

直接費加上間接費就是工程項目的成本

再加上上交企業(yè)的企業(yè)管理費、上繳工程利潤、上繳稅金就組成了工程總成本。對應(yīng)的是工程結(jié)算收入。

發(fā)生的成本

借：工程施工—人工費（材料費、機(jī)械費、其他直接費）

貸：銀行存款

開出工程款時確認(rèn)主營業(yè)務(wù)收入，借：銀行存款

貸：主營業(yè)務(wù)收入—工程結(jié)算收入

同時結(jié)轉(zhuǎn)工程施工

借：主營業(yè)務(wù)成本---工程結(jié)算成本

貸：工程施工—人工費

材料費

機(jī)械費

月末結(jié)轉(zhuǎn)損益

借：本年利潤

貸：主營業(yè)務(wù)成本—工程結(jié)算成本

借：主營業(yè)務(wù)收入—工程結(jié)算收入

待：本年利潤

注：按照形象進(jìn)度結(jié)轉(zhuǎn)工程施工，稍有盈利或略有盈利就可以。工程施工借方余額為未完施工，表示暫時沒有相應(yīng)收入的成本。如果工程施工全部結(jié)轉(zhuǎn)，則余額為零。工程施工余額不可能在貸方。

第二篇：施工企業(yè)項目部財務(wù)管理制度

工程施工項目部財務(wù)管理制度

第一條 為了加強(qiáng)、規(guī)范工程項目部日常財務(wù)管理工作，加強(qiáng)會計核算，強(qiáng)化項目成本管理，發(fā)揮財務(wù)在工程項目部施工管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，根據(jù)《會計法》、《企業(yè)會計制度》、集團(tuán)公司《財務(wù)管理制度》的規(guī)定，結(jié)合當(dāng)前項目施工中的具體情況，特制定本制度。

第二條 會計核算形式

根據(jù)公司的核算體制、投資方式等因素，工程項目部應(yīng)按照集團(tuán)公司要求和財務(wù)管理制度規(guī)定操作，實行獨立核算形式。

第三條 會計和出納的職責(zé)

會計和出納，一般要求持有《會計從業(yè)資格證》。在履行工作職責(zé)的過程中，應(yīng)當(dāng)不斷學(xué)習(xí)會計專業(yè)知識，提高會計專業(yè)技術(shù)能力、會計核算和財務(wù)管理水平。

1、會計的職責(zé)：

（1）負(fù)責(zé)擬定本工程項目部財務(wù)管理實施細(xì)則。

（2）按照國家會計制度工作法規(guī)、集團(tuán)財務(wù)管理制度的規(guī)定，依法組織會計日常核算，認(rèn)真記賬、復(fù)核、登記會計賬簿，編制會計報表，做到手續(xù)完備，賬目清楚。按集團(tuán)財務(wù)部的要求，于每月5日前按時上報會計報表。每月應(yīng)與出納核對現(xiàn)金及銀行存款余額，并盤點現(xiàn)金庫存。做到賬賬、賬款相符。對與銀行方面余額不符的，要經(jīng)過勾對后進(jìn)行余額調(diào)節(jié)，確保不出差錯。

（3）上報母公司的報表。工程項目部組建后，會計應(yīng)到母公司拷貝樣表。樣表主要有《資產(chǎn)負(fù)債表》、《利潤表》、《費用明細(xì)表》、《實收資本（公積）明細(xì)表》、《稅金明細(xì)表》、《往來明細(xì)表》。

（4）收集、整理和分析有關(guān)會計數(shù)據(jù)與資料，提出管理意見，實行事前控制與事中監(jiān)督。

（5）準(zhǔn)確核算項目部應(yīng)交分?jǐn)偟母黜椂愘M、應(yīng)撥工程款、以及施工工程成本。

（6）遵守職業(yè)道德規(guī)范，不得泄露項目部商業(yè)機(jī)密。

（7）完成項目部領(lǐng)導(dǎo)交給的其他任務(wù)。

2、出納的職責(zé)

（1）認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，根據(jù)審核簽字的收付款憑證辦理款項收付。銀行單據(jù)、收付款憑證及原始憑證附件，登記日記賬后及時報送會計入賬。

（2）建立健全現(xiàn)金、銀行存款賬薄。每月配合會計進(jìn)行一次對賬、保證月末余額與會計賬面余額相符。配合會計盤點現(xiàn)金庫，確保現(xiàn)金無差錯。

（3）嚴(yán)格支票管理制度，編制支票使用登記簿。作廢的匯款等有效憑證、支票正聯(lián)及其存根，除有的銀行收回外，其余應(yīng)于當(dāng)月報送會計裝訂在記賬憑證內(nèi)。

（4）配合會計做好各種賬務(wù)處理。

（5）遵守職業(yè)道德規(guī)范，不得泄露項目部商業(yè)機(jī)密。

（6）完成項目部領(lǐng)導(dǎo)交給的其他任務(wù)。

第四條、財務(wù)日常工作程序

1、健全財務(wù)管理機(jī)制，會計、出納分人負(fù)責(zé)。會計和出納工作應(yīng)職責(zé)明晰，互不兼管。財務(wù)印章及銀行賬戶印鑒，采取分管制度，出納一枚，會計一枚，其中一人外出時，交由項目經(jīng)理代管。

2、銀行支票開出時，其存根應(yīng)由收款人簽字或蓋章。

3、入賬憑證要求正規(guī)、合法。對于發(fā)生的業(yè)務(wù)，應(yīng)開具對口行業(yè)的正規(guī)發(fā)票。不能獲取正規(guī)發(fā)票的，應(yīng)由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人開具利達(dá)建設(shè)工程集團(tuán)印制的《湖北利達(dá)建設(shè)工程集團(tuán)有限公司支出付款單》。所有入賬原始憑證，應(yīng)有經(jīng)辦人、證明人、審核人等相關(guān)人員簽字或蓋章，有項目部經(jīng)理簽批手續(xù)。

對于不符合上述要求的原始憑證、白條，均不得報銷、入賬。第五條 資金的管理

1、因業(yè)務(wù)工作需要，借款人的借據(jù)需經(jīng)項目部經(jīng)理簽字后方可支付現(xiàn) 金，或經(jīng)銀行轉(zhuǎn)賬付款。

2、借款人每項工作辦完后，應(yīng)及時結(jié)賬報賬，歸還借款。借款人未及 時償還的借支，財務(wù)有權(quán)扣收工資，抵償還款。

3、大額的資金收、付，一律通過銀行轉(zhuǎn)賬、匯款，以確保財務(wù)人員的 人身安全和資金安全。不按財務(wù)制度規(guī)定辦理款項收支手續(xù)，造成事故的，由當(dāng)事人負(fù)責(zé)。

4、銀行有效憑證不啟用無加蓋印鑒?？瞻讘{證如有遺失，應(yīng)及時向銀行書面掛失。不按規(guī)定辦理，造成損失的，由當(dāng)事人承擔(dān)責(zé)任。支票存根因故遺失，支票使用人應(yīng)及時報告會計、項目經(jīng)理，并以書面形式報告開戶銀行。

5、加強(qiáng)現(xiàn)金管理，現(xiàn)金收取后必須當(dāng)日送存銀行，不得留存過夜。確需大額現(xiàn)金存取，必須有人陪同，嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金配額使用。任何人不得坐支、挪用企業(yè)資金，更不得公款私存。因業(yè)務(wù)需要，使用個人卡辦理款項收付的，必須使用?？?，利息全額入賬。不準(zhǔn)私設(shè)小金庫，不準(zhǔn)“白條抵庫”，不準(zhǔn)謊報用途套取現(xiàn)金。

6、工程資金的管理。對于甲方按照合同應(yīng)撥的工程款，不得直接撥付到項目部，應(yīng)先撥入母公司賬戶，并按規(guī)定交納應(yīng)繳的各項稅費、各項技術(shù)服務(wù)費、母公司提供服務(wù)的分?jǐn)傎M用等，再將工程款撥付到項目部銀行賬戶。

第六條 資產(chǎn)的管理

1、購置資產(chǎn)必須經(jīng)項目部經(jīng)理批準(zhǔn)。小型材料及用品，由工程項目部自行購買。

2、購買批量材料，須向集團(tuán)公司材料采購供應(yīng)部申請，由集團(tuán)公司材料采購供應(yīng)部集中統(tǒng)一購買、調(diào)撥使用。

3、必須建立完善的資產(chǎn)出入庫手續(xù)。購買的資產(chǎn)、材料的入庫、領(lǐng)用，應(yīng)按照領(lǐng)導(dǎo)的安排和批準(zhǔn)手續(xù)，開具出入庫單，相關(guān)人員簽字或蓋章。收發(fā)實物后及時登記資產(chǎn)、材物料賬、并及時計算出結(jié)存。

4、資產(chǎn)和材物料要定期盤點庫存，確保賬實相符。如有損失，則追究相關(guān)責(zé)任人的賠償責(zé)任，乃至法律責(zé)任。

第七條 職工工資及福利

1、工程項目部管理人員的工資發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)，按照集團(tuán)公司相關(guān)規(guī)定，根據(jù)施工地區(qū)、施工條件及工種等情況確定。

2、工程項目部管理人員社會保障繳費，按照集團(tuán)公司繳納標(biāo)準(zhǔn)，由集團(tuán)公司代收代繳。其他人員及工人社保，由項目部與當(dāng)事人協(xié)商簽約確定。

第八條 材料、資產(chǎn)的核算

1、鋼材、商品混凝土、磚、水電器件等所有材料，購進(jìn)發(fā)票后應(yīng)附入庫單等相關(guān)附件。領(lǐng)用后要按照手續(xù)齊全的領(lǐng)用憑證，編制《材料領(lǐng)用匯總表》。憑證、報表要有項目部負(fù)責(zé)人簽字。

2、工程項目部存貨（庫存商品）的核算采用“實際成本”法，存貨發(fā)出時，一律采用“移動平均法”計價。

3、低值易耗品的攤銷，采用“五五攤銷法”進(jìn)行核算，建立低值易耗品領(lǐng)用臺賬，定期盤點，達(dá)到報廢的應(yīng)予以核銷。

4、周轉(zhuǎn)材料的攤銷，采用“分期攤銷法”進(jìn)行核算。

5、固定資產(chǎn)的核算與管理，按照國家規(guī)定和集團(tuán)公司《財務(wù)管理制度》 進(jìn)行核算。

6、每月25日為材料結(jié)賬日，材料管理人員向財務(wù)上報《材料領(lǐng)用匯總表》，并附材料領(lǐng)用的詳細(xì)清單。財務(wù)部以此為依據(jù)，進(jìn)行材料成本核算，并核銷材料賬。

7、做好賬實核對工作。會計人員應(yīng)與保管人員每月進(jìn)行一次資產(chǎn)、材料的賬賬、賬實核對，做到賬賬相符，賬實相符。對于產(chǎn)生的庫存差異，材料管理人應(yīng)填報《材料盤點表》，說明情況，并報主管領(lǐng)導(dǎo)審批處理。

第九條 憑證報銷程序。

凡是經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的開支，費用發(fā)生后，必須取得相關(guān)合法、合規(guī)的原始發(fā)票，或內(nèi)部付款單。經(jīng)辦人必須及時辦理報賬手續(xù)。

（1）經(jīng)辦人要在原始憑證上簽明事由及姓名。零星單據(jù)要在財務(wù)人員的指導(dǎo)下，進(jìn)行整理、填制費用報銷單，列明填制時間、項目、事由、金額、單據(jù)張數(shù)等，簽上姓名。

（2）經(jīng)辦人應(yīng)將發(fā)票、整理好的報銷憑證送相關(guān)人員簽字證明，或送分管領(lǐng)導(dǎo)審核、簽字。

（3）經(jīng)辦人將費用單據(jù)送項目部經(jīng)理簽批后，方可到出納處報賬。（4）對憑證要素完整、合格、手續(xù)齊全的費用單據(jù)，應(yīng)及時予以報銷。對有項目不清、內(nèi)容不完整、金額有誤的憑證，不予報銷。

第十條 本制度未盡事宜,按國家有關(guān)法律、法規(guī)和集團(tuán)章程、財務(wù)管理制度的規(guī)定執(zhí)行。

第十一條 本制度由公司財務(wù)審計部負(fù)責(zé)修訂、解釋。第十二條 本制度從二0一二年六月 日開始執(zhí)行。

湖北某某建設(shè)工程有限公司 二0一二年五月二十五日

第三篇：施工企業(yè)項目部財務(wù)管理制度

工程項目部財務(wù)管理制度

為了加強(qiáng)、規(guī)范項目部財務(wù)日常管理工作，強(qiáng)化項目成本管理，根據(jù)新《會計法》、《小企業(yè)企業(yè)準(zhǔn)則》和公司總部《廣東環(huán)興投資管理公司經(jīng)費審批和報銷規(guī)定》的規(guī)定，結(jié)合項目部實際情況，制定本財務(wù)管理辦法

(一)一般性財務(wù)支出費用報銷

1、一般性財務(wù)支出是指項目部管理人員工資福利性開支、一般工傷醫(yī)療費、水電費、辦公場地的租金和管理費、業(yè)務(wù)招待費；不構(gòu)成固定資產(chǎn)的辦公用品、勞保用品（用具）；交通工具和辦公設(shè)備工具的維護(hù)修理費用和差旅費、印刷費等其他費用。

2、一般性財務(wù)支出費用審批權(quán)限：除業(yè)務(wù)招待費以外金額在3000元以下（含3000元）的，經(jīng)公司總經(jīng)理授權(quán)的有權(quán)人為項目經(jīng)理。金額在3000元以上的，有權(quán)人為公司董事長。

3、業(yè)務(wù)招待費審批權(quán)限：

（1）單筆業(yè)務(wù)接待費用在1000元（含1000元）以下應(yīng)事先報告請示項目部經(jīng)理，經(jīng)項目經(jīng)理批準(zhǔn)后方可招待，單次業(yè)務(wù)接待1000元以上的招待費必須經(jīng)公司董事長同意后方能開支。

（2）業(yè)務(wù)招待費僅限于招待與本工程項目有關(guān)的單位及個人。（3）業(yè)務(wù)招待費用須事前填制《業(yè)務(wù)招待費申請單》并取得正式發(fā)票，《業(yè)務(wù)招待費申請單》須列明接待事由、來賓、陪同人員、接待時間、經(jīng)辦人、及證明人。

（4）業(yè)務(wù)招待費原則上由部門負(fù)責(zé)人以上報銷，但發(fā)生業(yè)務(wù)招待費前應(yīng)告知項目經(jīng)理。其他人員一般情況不得報銷業(yè)務(wù)招待費，若特殊情況需由 部門負(fù)責(zé)人向項目經(jīng)理反映審批后方可發(fā)生，報銷程序按財務(wù)日常工作辦法執(zhí)行。

（5）業(yè)務(wù)招待過程中發(fā)生的無票支出，由項目經(jīng)理同意后，財務(wù)統(tǒng)一辦理。

（6）項目部各部門的業(yè)務(wù)招待費，應(yīng)本著節(jié)約的原則合理開支。

4、差旅費報銷具體要求執(zhí)行總公司下發(fā)的《廣東環(huán)興投資管理公司經(jīng)費審批和報銷規(guī)定》。差旅費報銷必須填寫《差旅費報銷單》。

5、車輛使用費和辦公用品管理

（1）車輛使用費需先由公司總部行政部負(fù)責(zé)人審核簽字

（2）項目部的車輛，每月報銷兩到三次車輛使用費，跨月費用，不再報銷。修車費用，必須附有加蓋公章的“修理清單”作為附件。

（3）購買辦公用品等，須填寫《辦公用品申購單》，經(jīng)項目經(jīng)理批準(zhǔn)后方可購買。

（4）辦公用品，由項目部指定的專門人員定點采購，每月結(jié)帳報銷一次，并附《辦公用品申購單》及采購清單。

（5）單價500元以上2000元以下商品的采購，除附有詳細(xì)的采購清單，項目部由專人負(fù)責(zé)領(lǐng)取登記工作，定期與公司總部財務(wù)核對實物帳。

（二）材料、辦公物資、固定資產(chǎn)管理

1、材料、辦公物資、固定資產(chǎn)審批權(quán)限

單筆材料采購、辦公物資采購在5000 元以下（含5000元）的，有權(quán)批準(zhǔn)人為項目經(jīng)理，由項目部財務(wù)審核，項目總工、項目經(jīng)理審批簽字后，由項目部財務(wù)支付。單筆材料采購、辦公物資采購金額在5000元以上的有權(quán)人為公司董事長。購置固定資產(chǎn)的有權(quán)人為公司股東會。

2、采材料、辦公物資購管理

每月25日采購人員編制項目部材料采購計劃表，經(jīng)項目經(jīng)理、總工簽字批準(zhǔn)后，上交公司總部審核批復(fù)。采購人員按照批復(fù)后的材料采購計劃及時采購，所有采購的材料、物品必須附有采購合同、正規(guī)發(fā)票（成批采購必須附發(fā)貨清單），材料運費單獨結(jié)算的必須附有正規(guī)運輸發(fā)票，且必須附庫管人員現(xiàn)場驗收入庫單。

發(fā)票說明：供應(yīng)商開具的發(fā)票應(yīng)列明單位名稱，寫清材料名稱、規(guī)格、單價、數(shù)量、金額等事項。同時加蓋開票單位“發(fā)票專用章”或“財務(wù)專用章”，所有發(fā)票不允許有涂改，特別是金額涂改的為無效發(fā)票，材料采購人員有權(quán)要求發(fā)票提供者重新開具。材料采購人員應(yīng)在采購前向供應(yīng)商聲明，由其提供的發(fā)票被稅務(wù)部門驗證為假發(fā)票而對我項目部造成的損失由供應(yīng)商承擔(dān)全部責(zé)任。

3、具體實施辦法：

（1）項目部購買固定資產(chǎn)、大型周轉(zhuǎn)材料及大宗物資材料必須填制《設(shè)備購置申請單》、《物資采購申請單》，經(jīng)公司總部審批同意后，項目部方可購買。

（2）固定資產(chǎn)的核算與管理，按照總公司《廣東環(huán)興投資管理公司財務(wù)管理制度》、《固定資產(chǎn)管理辦法》執(zhí)行。對于固定資產(chǎn)的增減變動，項目部應(yīng)及時報財務(wù)部進(jìn)行相關(guān)的賬務(wù)處理，并同時上報總公司行政部。（3）鋼材、水泥、砂石料、商品混凝土等主要材料，購進(jìn)時項目部應(yīng)向財務(wù)部提供規(guī)定的《材料結(jié)算表》，并附過磅磅單，經(jīng)材料庫管員驗收簽字，主管項目總工審核，項目經(jīng)理審批。

（4）其他零星材料的采購，由項目部與固定的供應(yīng)商簽訂長期供貨合同，定點采購，分月結(jié)算。零星材料，必須附有詳細(xì)清單和單價，由主管項目副經(jīng)理審核，項目經(jīng)理審批。以上包括五金材料、電器材料、油料、氧氣乙炔、外加劑等。

（5）所有材料出入庫，全部由材料管理員填制《驗收單》、《入庫單》《出庫單》，材料管理員每天按照施工現(xiàn)場材料購進(jìn)和耗用實際的數(shù)量，及時辦理入、出庫手續(xù)，并將入、出庫單及時上交財務(wù)；財務(wù)部以此為依據(jù)，登記材料帳。

（6）項目部存貨（庫存商品）的核算采用“實際成本”法，存貨發(fā)出時，一律采用“加權(quán)平均法”計價。

（7）月末已經(jīng)入庫，未取得發(fā)票的材料，按暫估價入帳，采用“抽單法”核算。

（8）低值易耗品的攤銷，采用“五五攤銷法”進(jìn)行核算，建立低值易耗品領(lǐng)用臺帳，定期盤點，每月一次，達(dá)到報廢的予以注銷。

（9）周轉(zhuǎn)材料的攤銷，采用“分期攤銷法”進(jìn)行核算。

（10）每月25日為材料結(jié)帳日，同時材料庫管員向財務(wù)部上報《材料領(lǐng)用匯總表》，并附材料領(lǐng)用的詳細(xì)清單。上述單據(jù)，最后經(jīng)材料庫管員簽字，主管項目副經(jīng)理、項目經(jīng)理簽字生效，財務(wù)部以此為依據(jù)，進(jìn)行材料成本核算，并核銷材料帳。

（11）材料管理員對庫存材料負(fù)有保管的責(zé)任，對發(fā)出材料負(fù)有監(jiān)督責(zé)任。同時根據(jù)入、出庫單登記材料明細(xì)賬簿；并堅持每周最少一次與明細(xì)賬簿核對一次，每月末隨同財務(wù)人員對庫房全面盤點一次，做到賬賬相符，賬實相符。確保材料的入、出庫真實、準(zhǔn)確。對于產(chǎn)生的差異，材料管理員填報《材料盤點表》，說明情況，并報主管項目副經(jīng)理、項目經(jīng)理審批。如核對帳實不符，應(yīng)及時查明原因，書寫書面報告和《貨品盤存帳實差異明細(xì)表》報公司總部，最后按公司總部批復(fù)意見進(jìn)行賬務(wù)處理。

（12）對材料管理員及相關(guān)人員工作失誤的處罰最終由公司董事長核定。（13）項目部采購或自有的辦公物資、儀器設(shè)備由項目項目財務(wù)人員歸類建立登記清冊。發(fā)出時由領(lǐng)用人簽字負(fù)責(zé)保管，原領(lǐng)用人由于工作變動時，應(yīng)辦理移交手續(xù)。對于物資、儀器正常合理耗用費用由項目部承擔(dān)，由于個人原因丟失或損壞由個人賠償。(三)機(jī)械設(shè)備財務(wù)管理

機(jī)械進(jìn)場時，機(jī)械管理人（由財務(wù)人員兼職）員嚴(yán)格按照機(jī)械管理規(guī)定建立機(jī)械設(shè)備臺賬信息，詳細(xì)記錄、核對機(jī)械入場時間、機(jī)械型號、操作手（駕駛員）、按照先簽訂租賃合同后進(jìn)場工作的原則執(zhí)行，現(xiàn)場機(jī)械管理人員每天必須對每臺機(jī)械進(jìn)行嚴(yán)格計時、考勤，按要求登記《機(jī)械設(shè)備工作記錄》，并于每天下班后將臺班記錄及時上交財務(wù)。月底項目財務(wù)人員統(tǒng)計、核實后，報項目負(fù)責(zé)人審批后，后附出租方提供的正規(guī)租賃發(fā)票，上傳公司總部，按公司總部財務(wù)審核流程要求辦理支付、結(jié)算手續(xù)。臨時租賃機(jī)械、設(shè)備同樣嚴(yán)格執(zhí)行簽字程序，根據(jù)具體要求進(jìn)行結(jié)算。

（四）工程計價結(jié)算管理

（1）項目部發(fā)生的相關(guān)工程成本費用支出，收款單位（或個人）憑工程部門開具的《工程計價領(lǐng)款書》到項目部財務(wù)結(jié)帳。

（2）《工程計價領(lǐng)款書》由計價者根據(jù)工程項目部相關(guān)業(yè)務(wù)的原始單據(jù)，核實計算后開出。財務(wù)部審核只對金額正確與否負(fù)責(zé)，不對原始單據(jù)的正確性負(fù)責(zé)。

（3）《工程計價領(lǐng)款書》由工程項目部相關(guān)部門責(zé)任人簽字后，交項目總 工、項目經(jīng)理簽字同意以明確責(zé)任后，方可作為記帳憑據(jù)。

（4）《工程計價領(lǐng)款書》應(yīng)每月開一次，手續(xù)完善后交財務(wù)列帳，做好每月成本核算工作。

（5）《工程計價領(lǐng)款書》由公司總部財務(wù)部統(tǒng)一制定。

（五）工資核算管理

（1）職工工資分為標(biāo)準(zhǔn)工資、加班費、效益工資及其他津貼。（2）加班費計算方法：

①法定節(jié)假日加班，按下列公式計發(fā)加班費：（本人月工資x300%）÷20.92天x加班天數(shù)

②法定節(jié)假日以外的加班,按下列公式計發(fā)加班費:（本人月工資x200%）÷20.92天x加班天數(shù)

每月按8天計算加班費,法定節(jié)假日按國家相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

（3）效益工資的評定由各部門負(fù)責(zé)人根據(jù)職工的能力、工作表現(xiàn)、工作態(tài)度來評定，各部門負(fù)責(zé)人由項目經(jīng)理評定。

（4）每月發(fā)放工資，項目部財務(wù)人員根據(jù)上月《職工考勤表》，編制《工資發(fā)放表》，經(jīng)項目經(jīng)理簽字審批后，報公司總部審批后由項目部財務(wù)人員發(fā)放。

（6）所有休假、請假、出公差者，均需填報《請假條》交考勤管理人員存檔，作為發(fā)放工資福利的依據(jù)；

（7）職工因私事中途請假回家不超過7天（含往返時間）,假期超過15天者，只發(fā)放基本工資，在此期間的所有工資獎金勞保福利均不再發(fā)放。（8）項目部職工各種補(bǔ)貼遵照國家勞動法和公司總部管理辦法執(zhí)行。(六)人工費用財務(wù)管理制度

1、所有人工進(jìn)場按公司項目部管理規(guī)定，要求進(jìn)場工人必須提供有效身份證復(fù)印件。由項目部建立人事管理檔案。

2、人工費結(jié)算單，必須有施工負(fù)責(zé)人、施工員、計量員、現(xiàn)場負(fù)責(zé)人、項目經(jīng)理簽字、項目總工確認(rèn)，并經(jīng)項目部財務(wù)人員審核，報送公司財務(wù)審核，經(jīng)公司董事長批準(zhǔn)，方能作為結(jié)算、支付或財務(wù)掛賬的依據(jù)憑證。

3、民工工資支付應(yīng)按統(tǒng)一格式結(jié)算。表中必須注明姓名、性別、身份證號、工種、工資標(biāo)準(zhǔn)、考勤時間、應(yīng)結(jié)算工資、實發(fā)工資、領(lǐng)款人簽字(捺印)事項。

(七)財務(wù)部人員制度 第一條 會計和出納的職責(zé)

1、會計的職責(zé)：

（1）按照國家會計制度、總公司財務(wù)管理辦法的規(guī)定，依法組織會計日 常核算、記帳、復(fù)帳、報帳，做到手續(xù)完備，帳目清楚。按期報帳，登記會計賬簿，編制會計報表，及時上報總公司。

（2）收集、整理和分析有關(guān)會計數(shù)據(jù)與資料，提出管理意見，實行事前控制與事中監(jiān)督。

（3）緊密聯(lián)系工程計量部，準(zhǔn)確核算聯(lián)合施工單位應(yīng)分?jǐn)偟母黜椂愘M、應(yīng)拔工程款、以及各施工隊的計價工作。

（4）與設(shè)備部、材料部保持緊密聯(lián)系，協(xié)助設(shè)備部和材料部搞好機(jī)料管理，嚴(yán)把成本控制關(guān)。

（5）按照經(jīng)濟(jì)稽核原則，定期檢查資金使用情況，挖掘增收節(jié)支的潛力，考核資金使用效果，及時提出合理化建議。（6）遵守職業(yè)道德規(guī)范，不得泄露經(jīng)理部機(jī)密。（7）每月編制資金使用情況表，交項目經(jīng)理審核。（8）完成經(jīng)理部領(lǐng)導(dǎo)交給的其他任務(wù)。

2、出納的工作職責(zé)

（1）認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，根據(jù)財務(wù)會計審核簽字的收付款憑證辦理款項收付，收付款憑證及原始憑證附件上加蓋“收訖”“付訖”，并在登記后將收付款憑證返回會計。

（2）負(fù)責(zé)管理項目部定額備用金的收支結(jié)算，費用報銷；工資管理、結(jié)算。

（3）對于現(xiàn)金收支做到日清月結(jié)，每天將前一天結(jié)清的憑證、票據(jù)整理粘貼好，每周將整理粘貼好的票據(jù)上傳一次公司總部財務(wù)部，每天向項目經(jīng)理和總公司上報《庫存資金日報表》。

（4）建立健全現(xiàn)金出納各種帳目，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。（5）積極配合銀行做好對帳、報帳工作。（6）配合會計做好各種帳務(wù)處理。

（7）遵守職業(yè)道德規(guī)范，不得泄露經(jīng)理部機(jī)密（8）完成經(jīng)理部領(lǐng)導(dǎo)交給的其他任務(wù)

第二條、財務(wù)部門的職責(zé)與權(quán)利

1、財務(wù)部門的職責(zé)：依法組織與實行經(jīng)理部的日常會計核算，收集、整理和分析有關(guān)會計數(shù)據(jù)與資料，提出管理意見，實行事前控制與事中監(jiān)督。

2、財務(wù)部門的權(quán)利：審核各種原始憑證的真實性、合法性與有效性，對于不真實、不合法的原始憑證有權(quán)拒絕報銷，情況嚴(yán)重的上報項目經(jīng)理。

3、財務(wù)部直接對公司股東會負(fù)責(zé)。第三條、財務(wù)日常工作辦法

1、財務(wù)人員審核各種原始憑證的真實性、合法性與有效性，對于不真實、不合法的原始憑證有權(quán)拒絕報銷，情況嚴(yán)重的上報項目經(jīng)理。

2、對于發(fā)生的業(yè)務(wù)，應(yīng)開具對口行業(yè)的正規(guī)發(fā)票,不能取得正規(guī)發(fā)票的，應(yīng)由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人到稅務(wù)局開具稅務(wù)發(fā)票,特殊情況的經(jīng)項目經(jīng)理同意后,由財務(wù)辦理。

3、發(fā)票正面必須注明：日期、單位、貨物名稱、數(shù)量、單價、金額、收款人，并蓋有銷貨單位發(fā)票專用章或財務(wù)專用章。

4、發(fā)票反面必須注明：事項、經(jīng)辦人、證明人、驗收人或在發(fā)票粘貼薄反面注明事由，并根據(jù)有關(guān)規(guī)定辦理報帳手續(xù)。

5、職工醫(yī)療費用原則上不能報銷，工傷除外，具體參照總公司《總公司管理辦法》執(zhí)行。

6、汽車司機(jī)的每日出車補(bǔ)貼為5元。每月按30天計。無重大交通事故，年終按每月60元標(biāo)準(zhǔn)發(fā)獎勵，由公司總部行政部造冊。

7、費用報銷的程序是： 如在項目經(jīng)理審批權(quán)限范圍內(nèi)：

報銷人收集原始單據(jù)→項目財務(wù)人員初步審核同意→項目副經(jīng)理審核簽字→項目經(jīng)理簽字同意→項目財務(wù)人員付款→將原始憑證寄送公司總部財務(wù)部會計制憑證。

如超出項目經(jīng)理審批權(quán)限范圍：

報銷人收集原始單據(jù)→項目財務(wù)人員初步審核同意→項目副經(jīng)理審核簽字→項目經(jīng)理簽字同意→報公司總部財務(wù)部審核→經(jīng)公司董事長（或股東會）批準(zhǔn)簽字→公司總部財務(wù)撥款至項目部→項目財務(wù)人員付款→將原始憑證 寄送公司總部財務(wù)部會計制憑證。

8、不按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行報銷程序的，一律不給予報銷。

9、報銷金額，不能有任何人為涂改，涂改后的報銷憑證，不能報銷

10、總公司列轉(zhuǎn)的技術(shù)裝備費，進(jìn)入待攤費用中進(jìn)行核算，分期進(jìn)入成 本。

11、職工生活補(bǔ)貼每人每天14元，由食堂統(tǒng)一用于生活費開支，不再造 冊發(fā)放，此費用列入間接費用。第四條 備用金及借款程序管理

1、項目經(jīng)理、項目副經(jīng)理等可借支備用金；每人借支累計總額具體規(guī)定 為：項目經(jīng)理、項目副經(jīng)理5000元，駕駛員2000元，其他人員視具體情 況而定。

2、備用金借支程序：借款人申請→公司總部會計審核簽署意見→項目經(jīng) 理簽字同意→會計出憑證→公司總部出納或項目財務(wù)付款。

3、民工個人，不能直接向財務(wù)部借支，必須通過所屬施工工區(qū)負(fù)責(zé)人 財務(wù)借支。

4、借款人必須在每年年底、或離職、工程竣工前報銷沖帳，對借款人未 及時償還的借支，財務(wù)部門有權(quán)扣工資償還。

5、超過借支總額累計金額的，不能再次借支。

上述相關(guān)規(guī)定，若遇到特殊情況，可視具體情況，經(jīng)項目經(jīng)理簽字同意后 靈活變通處理。第五條 支票領(lǐng)用管理

1、為嚴(yán)格控制現(xiàn)金使用量，超過現(xiàn)金結(jié)算金額和范圍的必須使用支票； 特殊情況下，使用大金額現(xiàn)金結(jié)算，應(yīng)事先征得財務(wù)部門的同意，并經(jīng)項 目經(jīng)理同意后，方可進(jìn)行現(xiàn)金支付。財務(wù)部將拒絕支付一切，未經(jīng)項目經(jīng) 理審批的，超過結(jié)算起點的大額現(xiàn)金。

2、各部門應(yīng)在每月月底，將下月的用款計劃送交財務(wù)部門，支票領(lǐng)用 人憑借有效的用款計劃填寫支票領(lǐng)用單，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批后領(lǐng)用，并同時登記 《支票領(lǐng)用登記簿》。支票領(lǐng)用單上應(yīng)注明所需金額上限，超出上限應(yīng)通知財務(wù)部，否則財務(wù)部將通知銀行，作廢該份支票，由此所引起的一切后果，由支票領(lǐng)用人完全承擔(dān)。

3、支票存根應(yīng)由收款人簽字，并加蓋印章，支票存根因故遺失，支票領(lǐng)用人應(yīng)立即通知財務(wù)部，并以書面形式上報項目經(jīng)理，由此而造成的一切后果，由支票領(lǐng)用人承擔(dān)。

4、已用的支票在3天內(nèi)必須辦理有關(guān)沖帳手續(xù)，對無故拖延沖帳的按支票金額的5‰處以罰金，在當(dāng)月工資中扣繳；特殊情況應(yīng)向財務(wù)部說明。

5、未用的支票應(yīng)在當(dāng)日（最遲次日）退回財務(wù)部門，否則罰款500元；如果丟失支票，領(lǐng)用人必須立即報財務(wù)部門采取補(bǔ)救措施，并向項目經(jīng)理寫出書面報告，由此造成的一切損失由支票領(lǐng)用人承擔(dān)。

6、出納開具支票，應(yīng)填寫收款人欄目。

7、支票領(lǐng)用人對所領(lǐng)用的支票的大小寫金額、收款人名稱等全部內(nèi)容可能發(fā)生的差錯負(fù)全責(zé)。

（八）實施

1、本財務(wù)管理辦法為試行辦法，其未盡事項，由財務(wù)部結(jié)合實際情況在以后逐漸制定相關(guān)條款的《實施細(xì)則》予以補(bǔ)充說明；最終解釋權(quán)屬于經(jīng)理部財務(wù)部。

2、本財務(wù)管理辦法上報總公司審核、備案。

3、本財務(wù)管理辦法經(jīng)項目經(jīng)理簽字同意后生效，自2014年10月 日起實 行。

第四篇：施工企業(yè)項目部財務(wù)管理制度

施工企業(yè)項目部財務(wù)管理制度

XXX項目部財務(wù)管理辦法

為了加強(qiáng)、規(guī)范經(jīng)理部財務(wù)日常管理工作，強(qiáng)化項目成本管理，發(fā)揮財務(wù)在經(jīng)理部經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，根據(jù)新《會計法》、《企業(yè)會計制度》和總公司《財務(wù)管理制度細(xì)則》的規(guī)定，結(jié)合經(jīng)理部實際情況，制定本財務(wù)管理辦法。

第一條 會計和出納的職責(zé)

1、會計的職責(zé)：

（1）按照國家會計制度、總公司財務(wù)管理辦法的規(guī)定，依法組織會計日常核算、記帳、復(fù)帳、報帳，做到手續(xù)完備，帳目清楚。按期報帳，登記會計賬簿，編制會計報表，及時上報總公司。

（2）收集、整理和分析有關(guān)會計數(shù)據(jù)與資料，提出管理意見，實行事前控制與事中監(jiān)督。

（3）緊密聯(lián)系工程計量部，準(zhǔn)確核算聯(lián)合施工單位應(yīng)分?jǐn)偟母黜椂愘M、應(yīng)拔工程款、以及各施工隊的計價工作。

（4）與設(shè)備部、材料部保持緊密聯(lián)系，協(xié)助設(shè)備部和材料部搞好機(jī)料管理，嚴(yán)把成本控制關(guān)。

（5）按照經(jīng)濟(jì)稽核原則，定期檢查資金使用情況，挖掘增收節(jié)支的潛力，考核資金使用效果，及時提出合理化建議。

（6）遵守職業(yè)道德規(guī)范，不得泄露經(jīng)理部機(jī)密。

（7）每月編制資金使用情況表，交項目經(jīng)理審核。

（8）完成經(jīng)理部領(lǐng)導(dǎo)交給的其他任務(wù)。

2、出納的工作職責(zé)

（1）認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，根據(jù)財務(wù)會計審核簽字的收付款憑證辦理款項收付，收付款憑證及原始憑證附件上加蓋“收訖”“付訖”，并在登記后將收付款憑證返回會計。

（2）建立健全現(xiàn)金出納各種帳目，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。

（3）嚴(yán)格支票管理制度，編制支票使用檔案。

（4）積極配合銀行做好對帳、報帳工作。

（5）配合會計做好各種帳務(wù)處理。

（6）遵守職業(yè)道德規(guī)范，不得泄露經(jīng)理部機(jī)密

（7）完成經(jīng)理部領(lǐng)導(dǎo)交給的其他任務(wù)

第二條、財務(wù)部門的職責(zé)與權(quán)利

1、財務(wù)部門的職責(zé)：依法組織與實行經(jīng)理部的日常會計核算，收集、整理和分析有關(guān)會計數(shù)據(jù)與資料，提出管理意見，實行事前控制與事中監(jiān)督。

2、財務(wù)部門的權(quán)利：審核各種原始憑證的真實性、合法性與有效性，對于不真實、不合法的原始憑證有權(quán)拒絕報銷，情況嚴(yán)重的上報項目經(jīng)理。

3、財務(wù)部直接對項目經(jīng)理負(fù)責(zé)。

第三條、財務(wù)日常工作辦法

1、項目經(jīng)理部財務(wù)采取印鑒分管制度，出納一枚，會計一枚，其中一人外出時，交由項目經(jīng)理監(jiān)管。

2、財務(wù)人員審核各種原始憑證的真實性、合法性與有效性，對于不真實、不合法的原始憑證有權(quán)拒絕報銷，情況嚴(yán)重的上報項目經(jīng)理。

3、對于發(fā)生的業(yè)務(wù)，應(yīng)開具對口行業(yè)的正規(guī)發(fā)票,不能取得正規(guī)發(fā)票的，應(yīng)由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人到稅務(wù)局開具稅務(wù)發(fā)票,特殊情況的經(jīng)項目經(jīng)理同意后,由財務(wù)辦理。

4、發(fā)票正面必須注明：日期、單位、貨物名稱、數(shù)量、單價、金額、收款人，并蓋有銷貨單位發(fā)票專用章或財務(wù)專用章。

5、發(fā)標(biāo)反面必須注明：事項、經(jīng)辦人、證明人、驗收人或在發(fā)票粘貼薄反面注明事由，并根據(jù)有關(guān)規(guī)定辦理報帳手續(xù)。

6、大額購買材料、辦公用品等，須填寫《申購單》，經(jīng)項目經(jīng)理批準(zhǔn)后方可購買。

7、職工醫(yī)療費用原則上不能報銷，工傷除外，具體參照總公司《總公司管理辦法》執(zhí)行。

8、發(fā)票張數(shù)多的需用發(fā)票粘貼薄,由財務(wù)會計審核后,項目經(jīng)理簽字報銷。

9、材料部購買固定資產(chǎn)、大型周轉(zhuǎn)材料，必須向總公司設(shè)備物資部打正式的申請報告，經(jīng)總公司審批同意后，材料部才能購買，材料設(shè)備發(fā)票必須由項目經(jīng)理簽字報帳。

10、一切罰款，應(yīng)該寫明具體情況，并有人證明，經(jīng)項目經(jīng)理簽字后，可報銷50％，列為間接費用。

11、出租車車票，視具體情況報銷。

12、汽車司機(jī)的每日出車補(bǔ)貼為5元。每月按30天計。無重大交通事故，年終按每月60元標(biāo)準(zhǔn)發(fā)獎勵，由行辦造冊。

13、費用報銷的程序是：報銷人收集原始單據(jù)→會計初步審核同意→項目經(jīng)理簽字同意→會計制憑證→出納付款或會計制憑證沖帳。

14、不按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行報銷程序的，一律不給予報銷。

15、報銷金額，不能有任何人為涂改，涂改后的報銷憑證，不能報銷。

16、考慮到職工野外施工的艱苦，職工應(yīng)承擔(dān)的所得稅從福利費中支出。

17、總公司列轉(zhuǎn)的技術(shù)裝備費，進(jìn)入待攤費用中進(jìn)行核算，分期進(jìn)入成本。

18、職工生活補(bǔ)貼每人每天10元，由食堂統(tǒng)一用于生活費開支，不再造冊發(fā)放，此費用列入間接費用，抵扣總公司管理費。

第四條 備用金及借款程序管理

1、采購人員、駕駛員、對外聯(lián)系業(yè)務(wù)人員等可借支備用金；每人借支累計總額具體規(guī)定為：項目經(jīng)理、項目副經(jīng)理2萬元，總工10000元，辦公室主任10000元，駕駛員3000元，部門負(fù)責(zé)人3000--4000元，其他人員視具體情況而定。

2、備用金借支程序：借款人申請→會計審核簽署意見→項目經(jīng)理簽字同意→會計出憑證→出納付款。

3、民工個人，不能直接向財務(wù)部借支，必須通過所屬施工工區(qū)負(fù)責(zé)人向財務(wù)借支。

4、借款人必須在每年年底、或離職、工程竣工前報銷沖帳，對借款人未及時償還的借支，財務(wù)部門有權(quán)扣工資償還。

5、超過借支總額累計金額的，不能再次借支。

6、備用金使用過程中，1000元以內(nèi)的經(jīng)濟(jì)活動可由項目部部門負(fù)責(zé)人簽字負(fù)責(zé)，1000元以上的必須由項目經(jīng)理同意，否則不給予報帳。

7、施工隊借款必須由工程計劃部、質(zhì)檢部、分管領(lǐng)導(dǎo)開具工程量情況說明，交財務(wù)扣除借支款后報項目經(jīng)理審批，預(yù)防不良超支現(xiàn)象發(fā)生。

上述相關(guān)規(guī)定，若遇到特殊情況，可視具體情況，經(jīng)項目經(jīng)理簽字同意后，靈活變通處理。

第五條 支票領(lǐng)用管理

1、為嚴(yán)格控制現(xiàn)金使用量，超過現(xiàn)金結(jié)算金額和范圍的必須使用支票；特殊情況下，使用大金額現(xiàn)金結(jié)算，應(yīng)事先征得財務(wù)部門的同意，并經(jīng)項目經(jīng)理同意后，方可進(jìn)行現(xiàn)金支付。

財務(wù)部將拒絕支付一切，未經(jīng)項目經(jīng)理審批的，超過結(jié)算起點的大額現(xiàn)金。

2、各部門應(yīng)在每月月底，將下月的用款計劃送交財務(wù)部門，支票領(lǐng)用人憑借有效的用款計劃填寫支票領(lǐng)用單，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批后領(lǐng)用，并同時登記《支票領(lǐng)用登記簿》。支票領(lǐng)用單上應(yīng)注明所需金額上限，超出上限應(yīng)通知財務(wù)部，否則財務(wù)部將通知銀行，作廢該份支票，由此所引起的一切后果，由支票領(lǐng)用人完全承擔(dān)。

3、支票存根應(yīng)由收款人簽字，并加蓋印章，支票存根因故遺失，支票領(lǐng)用人應(yīng)立即通知財務(wù)部，并以書面形式上報項目經(jīng)理，由此而造成的一切后果，由支票領(lǐng)用人承擔(dān)。

4、已用的支票在3天內(nèi)必須辦理有關(guān)沖帳手續(xù)，對無故拖延沖帳的按支票金額的5‰處以罰金，在當(dāng)月工資中扣繳；特殊情況應(yīng)向財務(wù)部說明。

5、未用的支票應(yīng)在當(dāng)日（最遲次日）退回財務(wù)部門，否則罰款500元；如果丟失支票，領(lǐng)用人必須立即報財務(wù)部門采取補(bǔ)救措施，并向項目經(jīng)理寫出書面報告，由此造成的一切損失由支票領(lǐng)用人承擔(dān)。

6、出納開具支票，應(yīng)填寫收款人欄目。

7、支票領(lǐng)用人對所領(lǐng)用的支票的大小寫金額、收款人名稱等全部內(nèi)容可能發(fā)生的差錯負(fù)全責(zé)。

第六條、業(yè)務(wù)招待費和誤餐費

1、業(yè)務(wù)招待費僅限于招待與本項目有關(guān)的單位及個人。

2、因辦理經(jīng)理部相關(guān)業(yè)務(wù)事項，發(fā)生的誤餐費，可以報銷。

3、業(yè)務(wù)招待費和誤餐費必須取得正式發(fā)票，并在發(fā)票后注明時間、經(jīng)辦人及證明人。

4、業(yè)務(wù)招待費原則上由部門負(fù)責(zé)人以上報銷，但發(fā)生業(yè)務(wù)招待費前應(yīng)告知項目經(jīng)理。其他人員一般情況不得報銷業(yè)務(wù)招待費，若特殊情況需由部門負(fù)責(zé)向項目經(jīng)理反映審批后方可發(fā)生，報銷程序按財務(wù)日常工作辦法執(zhí)行。

5、業(yè)務(wù)招待過程中發(fā)生的無票支出，由項目經(jīng)理同意后，財務(wù)統(tǒng)一辦理。

6、項目部各部門的業(yè)務(wù)招待費，應(yīng)本著節(jié)約的原則合理開支。

第七條 差旅費的報銷

1、因為總公司開會、培訓(xùn)等，需出公差，項目部主要領(lǐng)導(dǎo)和主要負(fù)責(zé)人，由項目經(jīng)理根據(jù)事由緩急，可自行安排乘坐飛機(jī)、火車或汽車，票務(wù)費用，按實報銷;其余人員按火車（硬臥）標(biāo)準(zhǔn)報銷,緊急情況下，項目經(jīng)理特批者除外。

未經(jīng)同意的飛機(jī)票，只能按照火車（硬臥）票報銷，差價由經(jīng)辦人自行承擔(dān)。

2、項目部職工每季度享受7天探親假（含往返時間），假期不能累計，項目部根據(jù)具體情況，適當(dāng)安排輪休，探親假為帶薪休假，休假期間的工資按照項目部基本工資同期發(fā)放，不再享受效益工資和各種補(bǔ)貼。

探親差旅費可以報銷，車船費可包括往返飛機(jī)票和汽車票、火車票，省內(nèi)不允許報銷飛機(jī)票。

3、住宿費標(biāo)準(zhǔn)，執(zhí)行總公司《管理辦法》的相關(guān)規(guī)定。

4、差旅費報銷只能包括車船費和住宿費，出差期間發(fā)生的其他費用，要單獨報銷。

5、所有休假、請假出公差者，均需填報《請假條》交行辦存檔，作為發(fā)放工資福利的依據(jù)；差旅費報銷必須填寫《差旅費報銷單》。

第八條 計價單的開具

1、經(jīng)理部發(fā)生的相關(guān)工程成本費用支出，收款單位（或個人）憑工程部門開具的《工程計價領(lǐng)款書》到財務(wù)部結(jié)帳。

2、《工程計價領(lǐng)款書》由計價者根據(jù)工程部門相關(guān)業(yè)務(wù)的原始單據(jù)，核實計算后開出。財務(wù)部審核只對金額正確與否負(fù)責(zé)，不對原始單據(jù)的正確性負(fù)責(zé)。

3、《工程計價領(lǐng)款書》由相關(guān)部門簽字以明確責(zé)任后。交項目經(jīng)理簽字同意后，方可作為記帳憑據(jù)。

4、《工程計價領(lǐng)款書》應(yīng)每月開一次，手續(xù)完善后交財務(wù)列帳，做好每月成本核算工作。

5、《工程計價領(lǐng)款書》采用總公司統(tǒng)一印制的。

第九條 工資核算

1、職工工資分為標(biāo)準(zhǔn)工資、加班費、效益工資及其他津貼。

2、標(biāo)準(zhǔn)工資按照總公司《項目經(jīng)理部工資改革方案》執(zhí)行。

特別說明，根據(jù)總公司《項目經(jīng)理部工資改革方案》的精神，崗位工資由項目部崗位負(fù)責(zé)人享有，重要崗位知識分子補(bǔ)貼是指在崗的而且具有職稱的補(bǔ)助，不在崗而具有職稱的不在此列。

3、加班費計算方法：

（1）法定節(jié)假日加班，按下列公式計發(fā)加班費：

（本人月工資x300%）÷20.92天x加班天數(shù)

（2）法定節(jié)假日以外的加班,按下列公式計發(fā)加班費:

（本人月工資x200%）÷20.92天x加班天數(shù)x一定基數(shù)

每月按8天計算加班費,法定節(jié)假日按國家相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

4、效益工資的評定由各部門負(fù)責(zé)人根據(jù)職工的能力、工作表現(xiàn)、工作態(tài)度來評定，各部門負(fù)責(zé)人由項目經(jīng)理評定。

5、每月發(fā)放工資，由會計根據(jù)行辦提供的《職工考勤表》，會同行辦一起制定《工資發(fā)放單》，經(jīng)項目經(jīng)理簽字審批后，由出納發(fā)放。

6、職工因私事中途請假回家不超過7天（含往返時間）,假期超過15天者，只發(fā)放基本工資，在此期間的所有工資獎金勞保福利均不再發(fā)放。職工一次請假時間超過30天者，或一年內(nèi)有3次請假時間超過15天者，項目部只發(fā)放基本生活費500元/月，其余所有工資獎金勞保福利均不再發(fā)放；一年內(nèi)請假時間累計超過183天（半年）者，取消年終獎、通車獎等的發(fā)放。

7、業(yè)主獎金的分配辦法：業(yè)主獎金x總公司管理費x40%的余額在經(jīng)理部進(jìn)行分配。分配原則采用職工所存擔(dān)的風(fēng)險比例進(jìn)行。

8、項目部職工各種補(bǔ)貼遵照國家勞動法和總公司管理辦法執(zhí)行。

第十條 材料、固定資產(chǎn)核算

1、鋼材、水泥、砂石料、商品混凝土等主要材料，購進(jìn)時，材料部應(yīng)向財務(wù)部提供規(guī)定的《材料結(jié)算表》，并附過磅磅單，經(jīng)材料部兩人簽字，主管項目副經(jīng)理審核，項目經(jīng)理審批。

2、其他零星材料的采購，由項目部與固定的供應(yīng)商簽訂長期供貨合同，定點采購，分月結(jié)算。零星材料，必須附有詳細(xì)清單和單價，由主管項目副經(jīng)理審核。

以上包括五金材料、電器材料、油料、氧氣乙炔、外加劑等。

3、項目部存貨（庫存商品）的核算采用“實際成本”法，存貨發(fā)出時，一律采用“加權(quán)平均法”計價。

4、月末已經(jīng)入庫，未取得發(fā)票的材料，按暫估價入帳，采用“抽單法”核算。

5、低值易耗品的攤銷，采用“五五攤銷法”進(jìn)行核算，建立低值易耗品領(lǐng)用臺帳，定期盤點，每月一次，達(dá)到報廢的予以注銷。

6、周轉(zhuǎn)材料的攤銷，采用“分期攤銷法”進(jìn)行核算。

7、固定資產(chǎn)的核算與管理，按照總公司《財務(wù)管理制度細(xì)則》、《固定資產(chǎn)管理辦法》執(zhí)行。對于固定資產(chǎn)的增減變動，設(shè)備部應(yīng)及時報財務(wù)部進(jìn)行相關(guān)的賬務(wù)處理（否則后果自負(fù)），并上報總公司相應(yīng)部門。

固定資產(chǎn)行政辦公部份，應(yīng)經(jīng)行辦簽認(rèn)。

8、所有材料，全部由材料部編制《驗收單》，財務(wù)部以此為依據(jù)，登記材料帳。

9、每月25日為材料結(jié)帳日，同時材料部向財務(wù)部上報《材料領(lǐng)用匯總表》，并附材料領(lǐng)用的詳細(xì)清單。上述單據(jù)，最后經(jīng)材料部部長簽字并加蓋公章生效，財務(wù)部以此為依據(jù)，進(jìn)行材料成本核算，并核銷材料帳。

10、每月材料部必需與財務(wù)部進(jìn)行帳帳核對，做到帳帳相合，帳實相合。對于產(chǎn)生的差異，材料部填報《材料盤點表》，說明情況，并報主管項目副經(jīng)理審批。

低值易耗品、周轉(zhuǎn)材料的攤銷、固定資產(chǎn)的折舊，由財務(wù)部進(jìn)行核算并報材料部，材料部依據(jù)財務(wù)部提供的數(shù)據(jù)進(jìn)行賬務(wù)處理。

第十一條 車輛使用費和辦公用品管理

1、經(jīng)理部的車輛，每月報銷一次車輛使用費，跨月費用，不再報銷，修車費用，金額使用權(quán)限參照備用金管理的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。同時必須附有加蓋公章的“修理清單”作為附件。

車輛使用費需先由行辦主任審核簽字。

2、辦公用品，只能由行辦（或指定的專門人員）定點采購，每月結(jié)帳報銷一次，并附采購清單，說明結(jié)帳時的折扣情況。

3、貴重商品的采購，必須附有詳細(xì)的“采購清單”，并由行辦負(fù)責(zé)領(lǐng)取登記工作，定期與財務(wù)核對實物帳。

第十二條 實施

1、本財務(wù)管理辦法為試行辦法，其未盡事項，由項目部制定相關(guān)條款的《實施細(xì)則》予以補(bǔ)充說明；最終解釋權(quán)屬于經(jīng)理部財務(wù)部。

2、本財務(wù)管理辦法上報總公司審核、備案。

3、本財務(wù)管理辦法經(jīng)項目經(jīng)理簽字同意后生效，起實行。

2008年7月8日自

第五篇：建筑施工企業(yè)項目部管理制度

項目部管理制度（初稿）

一、人事管理制度

1、項目部所有管理人員由項目經(jīng)理統(tǒng)一調(diào)配。

2、對于項目管理人員在工作過程中不能適應(yīng)相關(guān)崗位工作或?qū)ぷ鳑]有責(zé)任心或不能履行職責(zé)的，由項目部提出，公司人力資源部負(fù)責(zé)調(diào)配。

3、項目部所有管理人員有事必須向項目經(jīng)理請假，項目經(jīng)理的權(quán)限為三天，請假期間由項目經(jīng)理調(diào)配。超過三天的，必須向公司人力資源部請假，由人力資源部調(diào)配人員。請假必須寫請假條（可參照公司的形式）。

4、項目經(jīng)理有事必須向工程部請假，工程部的權(quán)限為三天，請假期間由工程部調(diào)配。超過三天的，必須向公司人力資源部請假，由人力資源部調(diào)配人員。請假必須寫請假條。

5、特殊情況來不及寫請假條的或不知道請假時間的，電話請假，后補(bǔ)請假條。電話請假應(yīng)同時報告項目經(jīng)理和人力資源部或工程部和人力資源部。

3、項目部管理人員無故缺勤且不請假的，超過三次（含三次）項目部有權(quán)申請更換，并由公司人力資源部進(jìn)行處理。

二、考勤制度

1、項目部人員由管理部電子考勤。上班時間準(zhǔn)時工作，做到不遲到、不早退、不曠工。遲到早退（超過10分鐘的）一次罰50元，無故曠工（不請假）一天罰500元（現(xiàn)金處罰）；如有特殊情況，項目部管理人員需向項目經(jīng)理請假（包括暫時離崗）。管理人員考核制度，考勤表和管理人員目標(biāo)責(zé)任制考核記錄以表格形式上墻公布。每月考勤人員簽字后由項目經(jīng)理1-5號期間上報公司管理部和財務(wù)部，遲報由項目經(jīng)理解釋。

2、管理部根據(jù)書面考勤與電子考勤相結(jié)合，有出入的由項目經(jīng)理按月進(jìn)行確認(rèn)。

三、項目部例會制度

1、參加人員及時間：項目經(jīng)理、項目技術(shù)負(fù)責(zé)人、施工員、質(zhì)檢員、安全員、材料員、資料員、倉庫保管員，各分包班組負(fù)責(zé)人每周在項目部辦公室(時間由項目部另行商定，最好在監(jiān)理例會的上一天)準(zhǔn)時開會，遲到每次罰款50元，無故缺席罰500元（現(xiàn)金處罰）。如有必要每天下班前，相關(guān)人員碰一下。

2、目的：相互溝通、相互交流，解決實際施工中中存在的問題。

3、內(nèi)容：各人匯報上周工作情況和下周工作計劃，各工種之間的配合情況；項目經(jīng)理傳達(dá)公司的指示精神及工作總結(jié)和下一周的工作計劃，項目技術(shù)負(fù)責(zé)人針對項目經(jīng)理的講話，對當(dāng)前工作做出相應(yīng)的安排，要求內(nèi)容詳細(xì)完整，定完成時間、定落實責(zé)任人、定落實班組及未能完成處罰的約定。

4、由資料員整理，書面形式上報公司工程部。必須有項目經(jīng)理、項目技術(shù)負(fù)責(zé)人、責(zé)任人、班組簽字。

5、各班組出現(xiàn)的獎罰，落實責(zé)任人按班組獎罰金額的30%進(jìn)行獎罰，望各班組長和管理人員工作配合密切，認(rèn)真負(fù)責(zé)，嚴(yán)格控制，爭取獎勵，避免罰款。

四、用工及材料管理制度

1、材料員每日書面匯報工地昨日所進(jìn)出的所有的材料明細(xì)，施工員每日書面匯報工地昨日用工明細(xì)（零工數(shù)量）。以上所報應(yīng)有項目經(jīng)理、材料員、倉庫保管員及相關(guān)人員二人以上人員簽字認(rèn)可，如弄虛作假追究當(dāng)事人責(zé)任。按情節(jié)輕重給予處罰直至開除并扣發(fā)全年的績效工資。

2、工地所有的物料機(jī)具，任何人不可私自轉(zhuǎn)讓出賣，確實需要處理的由項目經(jīng)理與材料部門負(fù)責(zé)人共同商定并上報公司，在公司人員的見證下，方可進(jìn)行處理，否則按偷盜論處，輕者按其價值的5倍罰款，重者交有關(guān)部門處理。

3、所有進(jìn)場材料必須入庫，材料帳物相符，進(jìn)出相平，所有進(jìn)出場物料數(shù)量必須由倉庫保管員和看管人員雙人點數(shù)并簽字認(rèn)可，手續(xù)齊全，方可出入工地。易耗材料需以舊換新；如因發(fā)放不當(dāng)出現(xiàn)的物資短缺，工地將按雙倍價格處罰當(dāng)事人；水泥、磚等材料使用不能超出預(yù)算用量，超出部分，公司將按雙倍價格處罰班組。班組、個人到倉庫領(lǐng)料或機(jī)具，需進(jìn)行簽字、記帳，流動用具當(dāng)日領(lǐng)當(dāng)日交，如不能交回的，工地將處以該物品雙倍的罰款。

4、所有材料要做到合理利用，不可大材小用，違者處以損壞物原值的雙倍罰款。

5、所有租賃設(shè)備，在保證正常施工的情況下可以予訂，不可早租，完成后機(jī)具在工地停留不能超過48小時，否則按其增加費用的2倍處罰材料員和施工員。所有工機(jī)具不可丟失，否則由相關(guān)人員進(jìn)行雙倍賠償。

6、班組所用材料需提前三天（供貨周期長的材料，要相應(yīng)提前）向項目技術(shù)負(fù)責(zé)人和施工員書面提供所用材料的精確數(shù)量明細(xì)表。由項目技術(shù)負(fù)責(zé)人和施工員復(fù)核后報項目經(jīng)理審批后方可購買。

7、班組所提供的材料明細(xì)不及時或不準(zhǔn)確、所造成的浪費由班組自負(fù)。如延誤其它班組的工期，責(zé)任班組要對受損班組進(jìn)行經(jīng)濟(jì)賠償。相關(guān) 管理人員按班組處罰金額的30%進(jìn)行處罰。

五、施工現(xiàn)場安全文明管理制度

1、項目部的各種責(zé)任制、管理制度上墻，分工明確，責(zé)任到人。

2、嚴(yán)格執(zhí)行安全生產(chǎn)合同，充分利用好工地的安全保護(hù)用品，嚴(yán)禁違章作業(yè)，發(fā)現(xiàn)隱患要及時整改，保證工地安全生產(chǎn)無事故。

3、臨時防護(hù)設(shè)施的搭設(shè)必須按程序、按規(guī)范進(jìn)行操作，否則按照項目部的處罰制度進(jìn)行處罰。

4、施工現(xiàn)場物件堆放應(yīng)整齊有序，嚴(yán)禁亂堆亂放，做到工完料凈場地清、文明衛(wèi)生責(zé)任到人。各班組的物料在制作現(xiàn)場要按規(guī)格分類堆放，操作現(xiàn)場的物料要隨用隨上，物料到達(dá)操作現(xiàn)場后要分類堆放整齊，嚴(yán)禁無原則的一放一大片?，F(xiàn)場具體規(guī)定由項目部制定，上墻公布。

5、項目部應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行各項制度，以利于搞好項目部的各項工作。

6、充分地利用好班前會，天天學(xué)安全、天天講安全，做到每一項工作都應(yīng)有安全技術(shù)交底，把安全生產(chǎn)落到實處，各種手續(xù)要齊全，嚴(yán)禁代簽字，代簽字的發(fā)現(xiàn)一次罰款200元。

7、項目部在月檢、季檢、安全檢查中被公司獎罰的，項目部將按公司獎罰金額的相應(yīng)比例獎罰安全員和施工班組，以確保工地安全生產(chǎn)無事故。

8、以上各項如連續(xù)出現(xiàn)二次的，依初次處罰標(biāo)準(zhǔn)加倍，以后每出現(xiàn)一次處罰翻一番。

六、施工質(zhì)量管理制度

1、項目技術(shù)負(fù)責(zé)人編制切實、可行的施工進(jìn)度計劃。根據(jù)關(guān)鍵線路，合理安排各工序的流水工作。

2、施工員按時報每周的進(jìn)度計劃或每層計劃，項目經(jīng)理根據(jù)上報計劃與總計劃進(jìn)行檢查驗收，對完不成的分項分析原因，制定措施，科學(xué)調(diào)整，趕上總進(jìn)度計劃。進(jìn)度計劃經(jīng)作業(yè)隊確認(rèn)簽字后，簽訂責(zé)任狀，依規(guī)定處罰或給予獎勵。

3、施工員、質(zhì)檢員針對工程所涉及的內(nèi)容，要有針對性和可行性，根據(jù)質(zhì)量目標(biāo)編制施工過程中質(zhì)量管理細(xì)則。

4、工程施工過程中的圖紙有需要變更，由項目技術(shù)負(fù)責(zé)人落實后和甲方、監(jiān)理進(jìn)行溝通。經(jīng)甲方、監(jiān)理認(rèn)可后技術(shù)負(fù)責(zé)人應(yīng)辦理書面變更通知單。由資料員分發(fā)給相關(guān)人員和班組，并做好收發(fā)文件登記。

5、項目部根據(jù)公司安排該項目任務(wù)目標(biāo)（包括主體優(yōu)質(zhì)結(jié)構(gòu)、市、省優(yōu)工程、市、省級安全文明工地星級工地等），制訂創(chuàng)優(yōu)計劃及措施，并視各崗位人員的貢獻(xiàn)給予一定的經(jīng)濟(jì)獎勵和處罰。

6、公司檢查或條線工程部質(zhì)量檢查時，質(zhì)量方面的實測值在85分以上不獎不罰，85分以下罰200元（質(zhì)檢員與班組）；觀感85分以上不獎不罰，85分以下罰200元（施工員、技術(shù)員、質(zhì)檢員）；資料評分90分以上不罰不獎，90分以下罰200元（資料員）。

7、公司組織的或條線工程部檢查評比的受獎項目，項目部同獎該班組；受罰項目，項目部同罰該班組。

8、項目部質(zhì)安人員在工地巡查中發(fā)現(xiàn)問題，應(yīng)下發(fā)整改通知書，按時進(jìn)行復(fù)查，發(fā)現(xiàn)整改不徹底或沒有整改，對直接責(zé)任人和相關(guān)責(zé)任人予以處罰，罰額根據(jù)實際情況50－500元處罰，以上均以現(xiàn)金獎罰。

9、項目部組織的檢查，由項目部制定相關(guān)制度。

10、嚴(yán)格執(zhí)行三檢制度：各班組在完成一個分項工程，自檢合格后，報工地質(zhì)檢員，質(zhì)檢員檢查出的不合格項按相關(guān)規(guī)定進(jìn)行罰款并進(jìn)行整改合格后報項目技術(shù)負(fù)責(zé)人，項目技術(shù)負(fù)責(zé)人組織有關(guān)人員檢查合格后方可進(jìn)行下道工序施工。

七、成本節(jié)約與控制

1、工程所用材料根據(jù)工地工程預(yù)算數(shù)量、損耗和節(jié)余系數(shù)，超出的部分要分析超出的原因，對于超出值較大追查班組長和相關(guān)管理人員責(zé)任，并進(jìn)行一定的經(jīng)濟(jì)處罰。

2、材料節(jié)約無浪費返工現(xiàn)象，現(xiàn)場清潔無混亂、班與班團(tuán)結(jié)好的班組評為優(yōu)秀班組，項目部將視情況給予一定的物質(zhì)獎勵。

八、夜間值班制度

1、工地在正常施工期間，根據(jù)工地情況應(yīng)安排管理人員進(jìn)行值班，其目的是對于夜間上班班組、保衛(wèi)人員抽查和檢查工作，項目部進(jìn)行不定期檢查，發(fā)現(xiàn)值班人員缺崗、離崗，將進(jìn)行經(jīng)濟(jì)處罰。管理人員在夜間值班當(dāng)中如發(fā)現(xiàn)班組、保衛(wèi)人員出現(xiàn)違章行為，工地將按項目部制定的罰款制度的雙倍進(jìn)行處罰。

2、特殊工序的施工過程要由專業(yè)管理人員跟班施工負(fù)責(zé)工序的質(zhì)量控制，出現(xiàn)質(zhì)量問題由值班人員負(fù)責(zé)，根據(jù)情況作出相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)處罰。

九、未盡事項執(zhí)行公司管理制度。