第一篇：注冊稅務師考試典型題解解析《稅務代理實務》第六、七章

注冊稅務師考試典型題解解析《稅務代理實務》第六章

第六章 企業(yè)涉稅會計核算

1.以下有關增值稅檢查調整專門賬戶表述正確的有()。

A.增值稅納稅人在稅務機關對其增值稅納稅情況進行檢查后，凡涉及增值稅涉稅賬務調整的，均應設立“應交稅費——增值稅檢查調整”專門賬戶

B.凡檢查后應調減賬面進項稅額或調增銷項稅額和進項稅額轉出的數額，借記有關科目，貸記“應交稅費——增值稅檢查調整”科目

C.凡檢查后應調增賬面進項稅額或調減銷項稅額和進項稅額轉出的數額，借記有關科目，貸記“應交稅費——增值稅檢查調整”科目

D.全部調賬事項入賬后，應結出“應交稅費——增值稅檢查調整”賬戶的余額，對余額進行處理，處理之后，“應交稅費——增值稅檢查調整”賬戶無余額

[答案]

B.D

2.某商貿公司為增值稅一般納稅人，1月8日上繳上年12月應納增值稅額 148000元，則正確的會計處理為()。

A.借:應交稅費——應交增值稅(已交稅金)148000

貸:銀行存款 148000

B.借:應交稅費——未交增值稅 148000

貸:應交稅費——應交增值稅(轉出未交增值稅)148000

C.借:以前年度損益調整 148000

貸:銀行存款 148000

D.借:應交稅費——未交增值稅 148000

貸:銀行存款 148000

[答案]D

3.在納稅檢查中，發(fā)現企業(yè)以前年度少計收益多計費用的情況時，應在何科目進行反映()。

A.借記“利潤分配——未分配利潤”

B.借記“以前年度損益調整”

C.貸記“以前年度損益調整”

D.貸記“應交稅費——應交所得稅”

[答案]C

4.某企業(yè)本月外購原材料并入庫，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價款為12000元，增值稅額為2040元，數量為10噸，銷貨方代墊運費2100元，其中包括建設基金500元，裝卸費、保險費100元，原材料因運輸不當造成非正常損失1噸。上述款項均已付清，下述分錄正確的是()。

A.借: 管理費用 2100

原材料 12000

應交稅費——應交增值稅(進項稅額)2040

貸:銀行存款 16140

B.借: 原材料 1256

4應交稅費——應交增值稅(進項稅額)196

2待處理財產損溢 1614

貸:銀行存款 16140

C.借: 原材料 14100

應交稅費——應交增值稅(進項稅額)2040

貸:銀行存款 16140

D.借: 原材料 12339

應交稅費——應交增值稅(進項稅額)2187

待處理財產損溢 1614

貸:銀行存款 16140

[答案]B

5.委托加工的應稅消費品，由受托方代收代繳消費稅的計稅依據應為()。

A.市場上同類消費品的不含增值稅銷售價格

B.委托方同類消費品的不含增值稅銷售價格

C.受托方同類消費品的不含增值稅銷售價格

D.以(材料成本+加工費)×(1+成本利潤率)÷(1-消費稅稅率)計算出的組成計稅價格

[答案]C

6.企業(yè)將委托加工收回的應稅消費品用于直接銷售和用于連續(xù)生產應稅消費品，在計算消費稅時有何區(qū)別?如何進行會計處理?

答

(1)委托方將委托加工產品收回后直接用于銷售的，不得扣稅。應將受托方代扣代繳的消費稅隨同應支付的加工費一并計入委托加工的應稅消費品成本，借記“委托加工物資”，或“庫存商品——委托外部加工自制半成品”、“生產成本——委托加工產品”等 科目。

(2)委托方將委托加工產品收回后用于連續(xù)生產應稅消費品的，應將受托方代扣代繳的消費稅記入“應交稅費——應交消費稅”科目的借方，應稅消費品由受托方代收代繳的消費稅，借記“應交稅費——應交消費稅”科目，最終應稅消費品銷售時，借記“營業(yè)稅金及附加”，貸記“應交稅費——應交消費稅”科目，于繳納時，借記“應交稅費——應交消費稅”科目，貸記“銀行存款”等科目。

7.下列銷售不動產涉及的會計分錄，不正確的是()。

A.企業(yè)銷售不動產

B.計算繳納營業(yè)稅

借 :銀行存款 借:應交稅費

貸:固定資產清理 貸:固定資產清理

C.發(fā)生固定資產清理費用

D.銷售不動產的凈收益

借 :固定資產清理 借:固定資產清理

貸:銀行存款 貸:營業(yè)外收入

[答案]B

8.某出口企業(yè)，根據相關規(guī)定，可享受“免、抵、退”稅政策，該企業(yè)當期內銷 貨物的銷項稅額為150萬元，當期全部進項稅額為120萬元，當期不得抵扣的稅額為50萬元，上期未抵扣完稅額30萬元，則該企業(yè)在月末應作的會計分錄為()。

A.借:應交稅費——未交增值稅 300000

貸:應交稅費——應交增值稅(轉出多交增值稅)300000

B.借:應交稅費——應交增值稅(轉出未交增值稅)300000

貸:應交稅費——未交增值稅 300000

C.借:應交稅費——未交增值稅 500000

貸:應交稅費——應交增值稅(轉出多交增值稅)500000

D.借:應交稅費——應交增值稅(轉出未交增值稅)500000

貸:應交稅費——未交增值稅 500000

注冊稅務師考試典型題解解析《稅務代理實務》第七章

第七章 代理納稅審查方法

1.注冊稅務師代理審查企業(yè)上一年度的納稅情況，對其錯賬應如何進行調賬?

答:1.對上一年度錯賬且對上一年度稅收發(fā)生影響的，分以下兩種情況:

(1)如果在上一年度決算報表編制前發(fā)現的，可直接調整上一年度賬項，可運用紅字沖 銷法、補充登記法或綜合賬務調整法加以調整，對于影響利潤的錯賬須一并調整“本年利 潤”科目核算的內容。

(2)如果在上一年度決算報表編制之后發(fā)現的，需區(qū)別不同情況進行調整。

①對于不影響上年利潤的項目，可以直接進行調整。

②對于影響上年利潤的項目，應通過“以前年度損益調整”科目進行調整。

2.對上一年度錯賬且不影響上一年度的稅收，但與本年度核算和稅收有關，可根據上一年度賬項的錯漏金額影響本年度稅收情況相應調整本年度有關賬項。

2.2008年年終結賬后，注冊稅務師受托代理審查某餐廳營業(yè)稅的納稅情況，發(fā)現配有卡拉OK設施的包間餐飲收入128000元，申報納稅時錯按服務業(yè)稅目中的飲食業(yè)5%的 稅率計稅，而該省確定的娛樂業(yè)稅率為20%。下列項目中補稅賬務調整正確的是()。

A.借 :營業(yè)稅金及附加

貸:應交稅費——應交營業(yè)稅

——應交城建稅

——教育費附加

B.借 :營業(yè)外支出

貸:應交稅費——應交營業(yè)稅

——應交城建稅

——教育費附加

C.借 :以前年度損益調整

貸:應交稅費——應交營業(yè)稅

——應交城建稅

——教育費附加

D.借 :以前年度損益調整

貸:應交稅費——應交營業(yè)稅

[答案]D

[解析]對于影響上年利潤的項目，由于企業(yè)在會計年度內已結賬，所有的損益賬戶在當期都結轉至“本年利潤”賬戶，凡涉及調整會計利潤的，不能用正常的核算程序對“本年利潤”進行調整，而應通過“以前年度損益調整”科目調整，故D選項正確。

第二篇：注冊稅務師考試典型題解解析《稅務代理實務》第五章

注冊稅務師考試典型題解解析《稅務代理實務》第五章

第五章 建章建制代理記賬實務

1.下列個體工商業(yè)戶中，按規(guī)定應當建立復式賬的是()。

A.李某開一花店，店中有聘請的服務人員13人

B.徐某夫妻合伙投資便民餐廳，注冊資金30萬元

C.張某下崗后，在所在小區(qū)門口設立一便民超市，每月可取得銷售收入50000元以上

D.劉某辭職后和家中兄弟開一小型生產企業(yè)，注冊資金為12萬元，每月產品銷售收入可達到50000元以上

[答案]B

2.注冊稅務師為個體工商戶代建復式賬簿，在辦理個人所得稅申報時，按 《個體工商戶會計制度(試行)》的規(guī)定，應代為編制、報送主管財稅機關的表格有()。

A.資產負債表、損益表、現金流量表

B.資產負債表、應稅所得表、損益表

C.資產負債表、留存利潤表、現金流量表

D.資產負債表、應稅所得表、留存利潤表 [答案]D

3.個體工商戶的下列支出，稅收制度中不允許稅前扣除的有()。

A.用于個人和家庭的支出

B.贊助支出

C.分配股利

D.經營性支出

E.由于自然災害造成損失的賠償部分

[答案]

ABC.E

4.根據個體工商戶財務制度規(guī)定，下列支出中允許在個體工商戶稅前列支的有()。

A.對外投資的支出

B.分配給投資人的股利

C.實際發(fā)生的折舊費

D.用于個人和家庭的支出

E.自然災害或者意外事故損失有賠償的部分

[答案]C

[解析]根據個體工商戶財務制度規(guī)定，個體工商戶發(fā)生的對外投資支出屬于資本性支出，它與分配給投資人的股利、用于個人和家庭的支出、自然災害或者 意外事故損失有賠償的部分均屬于不得稅前扣除的支出，要從成本費用中剔除。實際發(fā)生的折舊費屬于成本列支范圍，允許在計算應納稅所得額時從收入總額中扣除。故C選項符合題意。

5.按個體工商戶財務制度規(guī)定，下列支出屬于損失列支范圍的有()。

A.修理費

B.固定資產盤虧

C.自然災害造成的損失

D.意外事故損失

E.折舊費

[答案]BC.D

[解析]按個體工商戶財務制度規(guī)定，損失列支范圍包括固定資產盤虧、報廢毀損和**的凈損失，自然災害或者意外事故損失。故BC.D選項符合題意。

6.注冊稅務師代制會計憑證要注意的問題有哪些?

答:注冊稅務師代制會計憑證主要是在 審核原始憑證的基礎上代制記賬憑證。

(1)審核原始憑證。注冊稅務師代理記賬但不代客戶制作原始憑證，僅是指導其正確填制或依法取得有效的原始憑證。其中要注意審核原始憑證內容的真實性、完整性及原始憑證取得的時效性、合法性。

(2)代制記賬憑證。注冊稅務師應根據 納稅單位原始憑證的多少和繁簡情況，按月或旬到戶代制記賬憑證。記賬憑證可根據每一張原始憑證單獨填制，也可以按反映同類經濟業(yè)務的若干原始資料匯總填制。

①根據原始憑證簡要概括業(yè)務內容，填入“摘要” 欄內，可有助于登記賬簿和日后查閱憑證;

②根據會計科目的內容正確編制會計分錄，做到賬戶對應關系清晰;

③將記賬憑證連續(xù)編排號碼并附列原始憑證，按月裝訂成冊。

注冊稅務師編制完記賬憑證后，應幫助納稅單位建立立卷歸檔制度，指定專人保管。

第三篇：注冊稅務師考試典型題解解析《稅務代理實務》第十二、三、四章

注冊稅務師考試典型題解解析《稅務代理實務》第十二章

第十二章 稅務咨詢與稅務顧問

1.某一工業(yè)企業(yè)系增值稅一般納稅人，2008年1月企業(yè)欲將自己使用過的固定資產小轎車1輛對外轉讓。已知該汽車原值20萬元，已提折舊5萬元，預計發(fā)生轉讓費用1萬元。該企業(yè)適用城市維護建設稅稅率7%，教育費附加征收率3%。企業(yè)財務人員前往稅務師 事務所進行咨詢，擬有四種方案，分別為:方案一，按20萬元**;方案二，按20.5萬元**;方案三，按19.99萬元**;方案四，按20.1萬元**。

要求:作為注冊稅務師，請幫助企業(yè)財務人員進行稅收籌劃，以企業(yè)所得稅前收益多少標準判斷篩選最佳方案。

[答案]方案一，按原值**，不需繳納增值稅。

所得稅前凈收益=200000-150000-10000=40000(元)

方案二，按高于原值價格20.5萬元**，則需納稅。

應納增值稅=205000÷(1+4%)×4%×(1-50%)=3942.3(元)應納城建稅=3942.3×7%=275.96(元)

應納教育費附加=3942.3×3%=118.27(元)

所得稅前凈收益 =205000-150000-10000-3942.3-275.96-118.27 =40663.47(元)

方案三，按低于原值價格19.99萬元**，不納稅。

所得稅前凈收益=199900-150000-10000=39900(元)

方案四，按高于原值價格20.1萬元**，需納稅。

應納增值稅=201000÷(1+4%)×4%×(1-50%)=3865.38(元)

應納城建稅=3865.38×7%=270.58(元)

應納教育費附加=3865.38×3%=115.96(元)

所得稅前凈收益 =201000-150000-10000-3865.38-270.58-115.96 =36748.08(元)

綜上可見，方案二最佳。

2.稅務咨詢的諸多形式中，哪一種形式是有助于稅務咨詢服務的規(guī)范化?()

A.電話

B.傳真

C.晤談

D.書面

[答案]D

[解析]書面咨詢是稅務咨詢最為常用的一種方法，可使稅務咨詢以固定的文書格式為載體，便于納稅人、扣繳義務人了解問題的要點所在，它有助于稅務咨 詢服務的規(guī)范化，故D選項符合題意。

3.稅務顧問與稅務咨詢相比具有()特點。

A.方便快捷

B.權威性強

C.咨詢內容廣泛

D.服務對象專一

[答案]BC.D

[解析]稅務顧問是綜合性的稅務咨詢服務，它通過****的方式，為納稅人、扣繳義務人提供稅收方面的咨詢服務。

與稅務咨詢相比，稅務顧問具有權威性 強、咨詢內容廣泛、服務對象專一的特點，故BC.D選項符合題意。

4.注冊稅務師為納稅人提供稅務咨詢的形式主要有()。

A.書面咨詢

B.電子信箱

C.電話咨詢

D.晤談

E.業(yè)務培訓

[答案]ABC.D

[解析]書面咨詢在實現計算機網絡化的情 況下，也可以電子信件的形式傳播，其方式更為靈活與簡便，故ABC.D選項符合題意。

注冊稅務師考試典型題解解析《稅務代理實務》第13～14章 第十三章 注冊稅務師執(zhí)業(yè)文書

1.下列哪些涉稅文書只適用于定期定額征稅的個體戶?()

A.個體工商戶稅務登記表

B.停業(yè)申請審批表

C.復業(yè)單證領取表

D.稅務登記變更表

E.納稅人稅種登記表

[答案]AB.C

2.執(zhí)業(yè)文書的特點是()。

A.目的性、格式性、合法性、時間性

B.目的性、格式性、時間性、程序性

C.合法性、目的性、規(guī)范性、格式性

D.時間性、目的性、規(guī)范性、合法性

[答案]B

3.注冊稅務師代理制作的《退稅(抵稅)申請審批確認書》屬于()文書。

A.納稅申報

B.稅款征收

C.減免稅

D.稅務行政復議

[答案]B

[解析]稅款征收文書包括企業(yè)納稅定額 申請核定表、年(季度)納稅營業(yè)額申報核定表、納稅人變更納稅定額申請審 批表、退稅(抵稅)申請審批確認書、外國企業(yè)常駐代表機構納稅方式申請批表、納稅人擔保財產清單、納稅擔保 書。故B符合題意。

4.注冊稅務師制作的涉稅文書按照稅收征管的業(yè)務流程可分為()。

A.稅務登記文書

B.發(fā)票管理文書

C.納稅申報文書

D.納稅審核文書

E.稅務行政復議文書

[答案]ABC.E

[解析]注冊稅務師制作的涉稅文書按照稅收征管的業(yè)務流程可分為稅務登記文書、發(fā)票管理文書、減免稅文書、納稅申報文書、稅款征收文書、稅務行政復議文書等六大類。故ABC.E選項符合題意。

第十四章 稅務代理執(zhí)業(yè)風險與質量控制

1.稅務代理的執(zhí)業(yè)風險取決于下列因素()。

A.執(zhí)業(yè)人員的職業(yè)道德水平的高低

B.執(zhí)業(yè)人員納稅意識的強弱

C.企業(yè)核算制度是否健全

D.企業(yè)委托代理的意向是否同稅法保持基本一致

E.稅務代理機構是否有健全的質量控制體系

[答案]ACD.E

2.根據稅務代理檔案的保密制度，下列哪些情況不得調閱和查看稅務代理檔案()。

A.檢察院按規(guī)定辦理調閱手續(xù)查閱檔案

B.注冊稅務師管理中心檢查執(zhí)業(yè)情況時，查閱檔案

C.信息咨詢公司建立信息庫查閱檔案

D.因稅務代理工作需要并經委托人同意，稅務代理機構之間查閱工作底稿

[答案]C

3.注冊稅務師在執(zhí)業(yè)過程中所編制的下列工作底稿中，屬于業(yè)務類工作底稿的是()。

A.歷年納稅檢查報告

B.提供稅務咨詢的工作記錄

C.納稅人稅務登記證復印件

D.注冊會計師的查賬報告

[答案]B

4.根據執(zhí)業(yè)文書的性質，屬于涉稅鑒證類執(zhí)業(yè)文書的是()。

A.房地產企業(yè)土地增值稅清算報告

B.稅收籌劃報告

C.涉稅咨詢答復報告

D.辦稅事宜建議報告

[答案]A

第四篇：2014注冊稅務師考試大綱-稅務代理實務

稅務代理實務

稅務代理實務科目屬綜合運用性學科，要求應試者了解注冊稅務師行業(yè)的各項基本制度和規(guī)則，熟悉各項代理業(yè)務的具體操作程序和操作規(guī)范，熟練掌握各種稅的審核內容和稅額計算、賬務調整，正確掌握稅務咨詢的技巧和方法，通過本科目的考試，使應試者能夠掌握注冊稅務師行業(yè)執(zhí)業(yè)的基本知識和技能。

第一章 導論

一、注冊稅務師概述

(一)了解注冊稅務師的概念

(二)熟悉注冊稅務師的服務范圍

(三)了解稅務師行業(yè)的特點

(四)熟悉注冊稅務師的執(zhí)業(yè)原則

二、稅務代理制度的產生與發(fā)展

(一)了解稅務代理制度產生與發(fā)展的基本歷程

(二)了解稅務代理在稅收征納關系中的作用

三、熟悉我國注冊稅務師資格的取得和稅務師事務所的設立、變更等事宜

四、熟悉稅務代理的范圍和注冊稅務師的執(zhí)業(yè)規(guī)則

五、熟悉稅務代理的法律關系與法律責任

第二章 稅務管理概述

一、稅務管理體制

(一)了解我國分稅制財稅管理體制

(二)熟悉我國現行國稅、地稅稅務管理機構的設置及其職能劃分

二、稅收征收管理程序及要求

(一)掌握稅務登記管理、賬簿憑證管理、納稅申報和納稅評估

(二)熟悉稅務機關征收稅款的基本方法，稅務檢查的基本形式

三、征納雙方的權利、義務和責任

(一)熟悉在征納關系中稅務機關的權利、義務，納稅人、扣繳義務人的權利、義務

(二)掌握納稅人、扣繳義務人的法律責任

第三章 涉稅服務和涉稅鑒證

一、了解涉稅服務的概念和特點，熟悉涉稅服務的種類和遵循原則

二、熟悉涉稅服務的基本業(yè)務流程，了解涉稅服務業(yè)務約定書的內容、履約、變更、違約責任和爭議解決，了解涉稅服務計劃，掌握涉稅服務業(yè)務實施的方法、業(yè)務記錄和業(yè)務報告

三、了解涉稅鑒證的概念和特點，熟悉涉稅鑒證的種類和遵循原則

四、熟悉涉稅鑒證的基本業(yè)務流程，了解涉稅鑒證業(yè)務約定書的內容，了解涉稅鑒證計劃，掌握涉稅鑒證業(yè)務實施的關注方面、證據和業(yè)務報告，了解涉稅鑒證業(yè)務工作底稿內容和保存

第四章 稅務登記代理

一、企業(yè)稅務登記代理

(一)了解設立、變更、注銷稅務登記的基本規(guī)程

(二)掌握代理企業(yè)稅務登記的操作要點

二、了解增值稅一般納稅人認定登記的管理制度

三、掌握代理增值稅一般納稅人認定登記的操作要點

四、了解代理稅種認定登記的基本內容與操作要點

第五章 發(fā)票領購與審查代理

一、了解發(fā)票種類、適用范圍與發(fā)票管理權限的劃分

二、熟悉發(fā)票領購操作規(guī)定

三、熟悉發(fā)票填開的具體要求和操作要點

四、熟悉代理審查增值稅專用發(fā)票、普通發(fā)票的基本內容

五、掌握代理審查發(fā)票的操作要點

第六章 建賬建制代理記賬實務

一、了解代理建賬記賬的適用范圍

二、熟悉代理建立簡易賬或復式賬的基本要求

三、熟悉代理建立財務制度的基本內容

四、熟悉代制記賬憑證、代作賬務處理、代理編制會計報表的操作規(guī)范

第七章 企業(yè)涉稅會計核算

一、企業(yè)主要會計科目的設置

(一)了解企業(yè)涉稅會計核算的會計科目設置

(二)熟悉各科目核算內容及“應交稅費——應交增值稅”各專欄與“應交稅費——未交增值稅”的核算要點

二、工業(yè)企業(yè)涉稅會計核算

(一)熟悉工業(yè)企業(yè)供、產、銷環(huán)節(jié)的業(yè)務流程

(二)掌握各環(huán)節(jié)增值稅涉稅會計核算

(三)熟悉消費稅應稅消費品工業(yè)企業(yè)有關消費稅的涉稅核算

(四)了解營業(yè)稅、其他稅費的核算

(五)掌握企業(yè)所得稅的涉稅核算

(六)掌握外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅的核算

(七)熟悉出IZl貨物“免、抵、退”稅的會計核算

三、熟悉商業(yè)企業(yè)購、銷環(huán)節(jié)的業(yè)務流程及各環(huán)節(jié)增值稅涉稅會計核算

四、熟悉商業(yè)企業(yè)金銀首飾消費稅的涉稅核算

第八章 代理納稅審查方法

一、掌握代理納稅審核的基本方法

二、了解順查法和逆查法、詳查法和抽查法、核對法與查詢法、比較分析法和控制計算法

三、了解代理納稅審查的基本內容

四、熟悉代理審核會計報表、會計賬簿、會計憑證的主要內容

五、掌握不同委托人代理審查的側重點

六、熟悉調賬基本方法和基本原則

七、掌握對當期和以往錯誤會計賬目進行調整的方法

第九章 貨物和勞務稅納稅申報和納稅審核

一、熟悉增值稅一般納稅人納稅申報，熟悉增值稅小規(guī)模納稅人納稅申報，熟悉生產企業(yè)出口貨物“免、抵、退”稅納稅申報的操作規(guī)范

二、掌握代理增值稅征稅范圍、銷售額與銷項稅額、進項稅額的結轉與轉出、應納稅額與出口貨物退(免)稅的審核，掌握增值稅小規(guī)模納稅人應稅銷售額、應納稅額的審核，熟悉生產企業(yè)出口貨物“免、抵、退”稅納稅審核的操作要點

三、了解消費稅自產或委托加工應稅消費品代理納稅申報的操作規(guī)范，掌握消費稅納稅申報表計算填報方法

四、熟悉代理消費稅應稅銷售額，適用稅目、稅率，納稅環(huán)節(jié)審核操作要點

五、熟悉營業(yè)稅代理納稅申報操作規(guī)范，重點掌握服務業(yè)、交通運輸業(yè)、金融保險業(yè)、建筑安裝業(yè)、貨運業(yè)和郵電通信業(yè)納稅申報表計算填報方法

六、掌握營業(yè)稅應稅勞務額，熟悉銷售不動產、轉讓無形資產銷售額代理納稅審核操作要點

及基本方法

第十章 所得稅納稅申報和納稅審核

一、了解企業(yè)所得稅納稅申報表的格式、內容，熟悉企業(yè)所得稅納稅申報操作規(guī)范，掌握企業(yè)所得稅納稅申報表計算填報方法

二、掌握企業(yè)所得稅成本、費用、稅金、損失、投資收益、營業(yè)外收入代理審核操作要點

三、掌握會計所得調整為應稅所得審核的內容、方法，熟悉應繳所得稅的審核要點

四、熟悉代理個人所得稅納稅申報操作規(guī)范，掌握個人所得稅納稅申報表的計算填報方法

五、掌握代理個人所得稅工資、薪金所得，勞務報酬所得，承包經營所得，個體工商戶生產、經營所得，利息、股利、紅利等所得納稅申報和審核的操作要點

六、了解年所得12萬元以上的個人所得稅申報

七、掌握代理外籍個人境內、境外所得應納稅額審核的基本方法

第十一章 其他稅種納稅申報和納稅審核

一、了解代理土地增值稅納稅申報與審核操作規(guī)范，熟悉土地增值稅納稅申報表計算填報方法

二、熟悉土地增值稅土地增值額，應納稅額審核操作要點

三、熟悉代理印花稅納稅申報操作規(guī)范，掌握印花稅納稅申報表計算填報方法

四、掌握印花稅應稅合同，其他憑證計稅金額，適用稅目、稅率，代理審核操作要點

五、了解代理房產稅納稅申報操作規(guī)范，了解代理房產稅納稅申報表計算填報方法

六、掌握房產稅自用房產原值和計稅依據代理審核操作要點，掌握出租房產租金收入代理審核的基本方法

七、了解代理資源稅納稅人、扣繳義務人納稅申報操作規(guī)范，熟悉資源稅納稅申報表計算填報方法

八、熟悉代理審核資源稅的基本方法和操作要點

九、了解代理城鎮(zhèn)土地使用稅納稅申報操作規(guī)范，了解代理城鎮(zhèn)土地使用稅納稅申報表計算填報方法

十、掌握城鎮(zhèn)土地使用稅應稅土地面積、減免稅土地面積代理審核操作要點

第十二章 稅務行政復議代理

一、了解稅務行政復議受案范圍和參加人

二、熟悉稅務行政復議的申請、受理、證據、決定和送達

三、掌握代理稅務行政復議的基本前提

四、掌握代理稅務行政復議的操作規(guī)范

第十三章 稅務咨詢與稅務顧問

一、熟悉稅務咨詢的內容和形式

二、掌握稅收政策運用咨詢的操作要點

三、了解稅收籌劃的概念、特點和作用

四、了解稅收籌劃的基本程序、方法和操作要點

五、了解稅務顧問的基本內容

第十四章 注冊稅務師執(zhí)業(yè)風險與稅務師事務所質量控制

一、了解注冊稅務師執(zhí)業(yè)風險的概念和影響因素，熟悉注冊稅務師執(zhí)業(yè)風險表現形式

二、掌握稅務師事務所執(zhí)業(yè)質量控制的目標，熟悉執(zhí)業(yè)質量控制涉及要素和制定執(zhí)業(yè)質量控制制度的原則

三、掌握質量控制的責任，了解職業(yè)道德規(guī)范和人力資源管理制度

四、熟悉業(yè)務質量控制制度的內容，了解業(yè)務的承接和保持評估

和決策以及業(yè)務約定書，熟悉業(yè)務委派和業(yè)務實施制度的內容和處

理，掌握業(yè)務質量控制復核與監(jiān)控的人員確定和復核或監(jiān)控內容，了解業(yè)務工作底稿及檔案管理制度

附錄

注冊稅務師考試各科題型

財務與會計均采用客觀題型，具體題型如下：

一、單項選擇題

二、多項選擇題

三、計算題(答案均為單選或多選)

四、綜合分析題(答案均為單選或多選)

稅法(I)均采用客觀題型，具體題型如下：

一、單項選擇題

二、多項選擇題

三、計算題(答案均為單選或多選)

四、綜合分析題(答案均為單選或多選)

稅法(Ⅱ)均采用客觀題型，具體題型如下：

一、單項選擇題

二、多項選擇題

三、計算題(答案均為單選或多選)

四、綜合分析題(答案均為單選或多選)

稅收相關法律均采用客觀題型，具體題型如下：

一、單項選擇題

二、多項選擇題

三、綜合分析題(答案均為單選或多選)

稅務代理實務全部采取筆試方式，包括主觀題型和客觀題型，具體題型如下：

一、單項選擇題(客觀題型)

二、多項選擇題(客觀題型)

三、簡答題(主觀題型，筆答)

四、綜合分析題(主觀題型，筆答)

第五篇：2014年注冊稅務師《稅務代理實務》考試大綱

2014年注冊稅務師《稅務代理實務》考試大綱

2014年注冊稅務師《稅務代理實務》考試大綱

第一章 導論

一、注冊稅務師概述

（一）了解注冊稅務師的概念

（二）熟悉注冊稅務師的服務范圍

（三）了解稅務師行業(yè)的特點

（四）熟悉注冊稅務師的執(zhí)業(yè)原則

二、稅務代理制度的產生與發(fā)展

（一）了解稅務代理制度產生與發(fā)展的基本歷程

（二）了解稅務代理在稅收征納關系中的作用

三、熟悉我國注冊稅務師資格的取得和稅務師事務所的設立、變更等事宜

四、熟悉稅務代理的范圍和注冊稅務師的執(zhí)業(yè)規(guī)則

五、熟悉稅務代理的法律關系與法律責任第二章 稅務管理概述

一、稅務管理體制

（一）了解我國分稅制財稅管理體制

（二）熟悉我國現行國稅、地稅稅務管理機構的設置及其職能劃分

二、稅收征收管理程序及要求

（一）掌握稅務登記管理、賬簿憑證管理、納稅申報和納稅評估

（二）熟悉稅務機關征收稅款的基本方法，稅務檢查的基本形式

三、征納雙方的權利、義務和責任

（一）熟悉在征納關系中稅務機關的權利、義務，納稅人、扣繳義務人的權利、義務

（二）掌握納稅人、扣繳義務人的法律責任

第三章 涉稅服務和涉稅鑒證

一、了解涉稅服務的概念和特點，熟悉涉稅服務的種類和遵循原則

二、熟悉涉稅服務的基本業(yè)務流程，了解涉稅服務業(yè)務約定書的內容、履約、變更、違約責任和爭議解決，了解涉稅服務計劃，掌握涉稅服務業(yè)務實施的方法、業(yè)務記錄和業(yè)務報告

三、了解涉稅鑒證的概念和特點，熟悉涉稅鑒證的種類和遵循原則

四、熟悉涉稅鑒證的基本業(yè)務流程，了解涉稅鑒證業(yè)務約定書的內容，了解涉稅鑒證計劃，掌握涉稅鑒證業(yè)務實施的關注方面、證據和業(yè)務報告，了解涉稅鑒證業(yè)務工作底稿內容和保存

第四章 稅務登記代理

一、企業(yè)稅務登記代理

（一）了解設立、變更、注銷稅務登記的基本規(guī)程

（二）掌握代理企業(yè)稅務登記的操作要點

二、了解增值稅一般納稅人認定登記的管理制度

三、掌握代理增值稅一般納稅人認定登記的操作要點

四、了解代理稅種認定登記的基本內容與操作要點

第五章 發(fā)票領購與審查代理

一、了解發(fā)票種類、適用范圍與發(fā)票管理權限的劃分

二、熟悉發(fā)票領購操作規(guī)定

三、熟悉發(fā)票填開的具體要求和操作要點

四、熟悉代理審查增值稅專用發(fā)票、普通發(fā)票的基本內容

五、掌握代理審查發(fā)票的操作要點

第六章 建賬建制代理記賬實務

一、了解代理建賬記賬的適用范圍

二、熟悉代理建立簡易賬或復式賬的基本要求

三、熟悉代理建立財務制度的基本內容

四、熟悉代制記賬憑證、代作賬務處理、代理編制會計報表的操作規(guī)范

第七章 企業(yè)涉稅會計核算

一、企業(yè)主要會計科目的設置

（一）了解企業(yè)涉稅會計核算的會計科目設置

（二）熟悉各科目核算內容及“應交稅費——應交增值稅”各專欄與“應交稅費——未交增值稅”的核算要點

二、工業(yè)企業(yè)涉稅會計核算

（一）熟悉工業(yè)企業(yè)供、產、銷環(huán)節(jié)的業(yè)務流程

（二）掌握各環(huán)節(jié)增值稅涉稅會計核算

（三）熟悉消費稅應稅消費品工業(yè)企業(yè)有關消費稅的涉稅核算

（四）了解營業(yè)稅、其他稅費的核算

（五）掌握企業(yè)所得稅的涉稅核算

（六）掌握外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅的核算

（七）熟悉出IZl貨物“免、抵、退”稅的會計核算

三、熟悉商業(yè)企業(yè)購、銷環(huán)節(jié)的業(yè)務流程及各環(huán)節(jié)增值稅涉稅會計核算

四、熟悉商業(yè)企業(yè)金銀首飾消費稅的涉稅核算

第八章 代理納稅審查方法

一、掌握代理納稅審核的基本方法

二、了解順查法和逆查法、詳查法和抽查法、核對法與查詢法、比較分析法和控制計算

法

三、了解代理納稅審查的基本內容

四、熟悉代理審核會計報表、會計賬簿、會計憑證的主要內容

五、掌握不同委托人代理審查的側重點

六、熟悉調賬基本方法和基本原則

七、掌握對當期和以往錯誤會計賬目進行調整的方法

第九章 貨物和勞務稅納稅申報和納稅審核

一、熟悉增值稅一般納稅人納稅申報，熟悉增值稅小規(guī)模納稅人納稅申報，熟悉生產企業(yè)出口貨物“免、抵、退”稅納稅申報的操作規(guī)范

二、掌握代理增值稅征稅范圍、銷售額與銷項稅額、進項稅額的結轉與轉出、應納稅額與出口貨物退（免）稅的審核，掌握增值稅小規(guī)模納稅人應稅銷售額、應納稅額的審核，熟悉生產企業(yè)出口貨物“免、抵、退”稅納稅審核的操作要點

三、了解消費稅自產或委托加工應稅消費品代理納稅申報的操作規(guī)范，掌握消費稅納稅申報表計算填報方法

四、熟悉代理消費稅應稅銷售額，適用稅目、稅率，納稅環(huán)節(jié)審核操作要點

五、熟悉營業(yè)稅代理納稅申報操作規(guī)范，重點掌握服務業(yè)、交通運輸業(yè)、金融保險業(yè)、建筑安裝業(yè)、貨運業(yè)和郵電通信業(yè)納稅申報表計算填報方法

六、掌握營業(yè)稅應稅勞務額，熟悉銷售不動產、轉讓無形資產銷售額代理納稅審核操作要點及基本方法

第十章 所得稅納稅申報和納稅審核

一、了解企業(yè)所得稅納稅申報表的格式、內容，熟悉企業(yè)所得稅納稅申報操作規(guī)范，掌握企業(yè)所得稅納稅申報表計算填報方法

二、掌握企業(yè)所得稅成本、費用、稅金、損失、投資收益、營業(yè)外收入代理審核操作要點

三、掌握會計所得調整為應稅所得審核的內容、方法，熟悉應繳所得稅的審核要點

四、熟悉代理個人所得稅納稅申報操作規(guī)范，掌握個人所得稅納稅申報表的計算填報方法

五、掌握代理個人所得稅工資、薪金所得，勞務報酬所得，承包經營所得，個體工商戶生產、經營所得，利息、股利、紅利等所得納稅申報和審核的操作要點

六、了解年所得12萬元以上的個人所得稅申報

七、掌握代理外籍個人境內、境外所得應納稅額審核的基本方法

第十一章 其他稅種納稅申報和納稅審核

一、了解代理土地增值稅納稅申報與審核操作規(guī)范，熟悉土地增值稅納稅申報表計算填報方法

二、熟悉土地增值稅土地增值額，應納稅額審核操作要點

三、熟悉代理印花稅納稅申報操作規(guī)范，掌握印花稅納稅申報表計算填報方法

四、掌握印花稅應稅合同，其他憑證計稅金額，適用稅目、稅率，代理審核操作要點

五、了解代理房產稅納稅申報操作規(guī)范，了解代理房產稅納稅申報表計算填報方法

六、掌握房產稅自用房產原值和計稅依據代理審核操作要點，掌握出租房產租金收入代理審核的基本方法

七、了解代理資源稅納稅人、扣繳義務人納稅申報操作規(guī)范，熟悉資源稅納稅申報表計算填報方法

八、熟悉代理審核資源稅的基本方法和操作要點

九、了解代理城鎮(zhèn)土地使用稅納稅申報操作規(guī)范，了解代理城鎮(zhèn)土地使用稅納稅申報表計算填報方法

十、掌握城鎮(zhèn)土地使用稅應稅土地面積、減免稅土地面積代理審核操作要點

第十二章 稅務行政復議代理

一、了解稅務行政復議受案范圍和參加人

二、熟悉稅務行政復議的申請、受理、證據、決定和送達

三、掌握代理稅務行政復議的基本前提

四、掌握代理稅務行政復議的操作規(guī)范

第十三章 稅務咨詢與稅務顧問

一、熟悉稅務咨詢的內容和形式

二、掌握稅收政策運用咨詢的操作要點

三、了解稅收籌劃的概念、特點和作用

四、了解稅收籌劃的基本程序、方法和操作要點

五、了解稅務顧問的基本內容

第十四章 注冊稅務師執(zhí)業(yè)風險與稅務師事務所質量控制

一、了解注冊稅務師執(zhí)業(yè)風險的概念和影響因素，熟悉注冊稅務師執(zhí)業(yè)風險表現形式

二、掌握稅務師事務所執(zhí)業(yè)質量控制的目標，熟悉執(zhí)業(yè)質量控制涉及要素和制定執(zhí)業(yè)質量控制制度的原則

三、掌握質量控制的責任，了解職業(yè)道德規(guī)范和人力資源管理制度

四、熟悉業(yè)務質量控制制度的內容，了解業(yè)務的承接和保持評估和決策以及業(yè)務約定書，熟悉業(yè)務委派和業(yè)務實施制度的內容和處理，掌握業(yè)務質量控制復核與監(jiān)控的人員確定和復核或監(jiān)控內容，了解業(yè)務工作底稿及檔案管理制度