第一篇：深圳市國家稅務局關于營改增一般納稅人資格認定及相關事項的通知

深圳市國家稅務局關于營改增一般納稅人資格認定及相關事項的通知

深國稅函[2012]227號

各區(qū)國家稅務局,海洋石油稅收管理分局:

為保證營業(yè)稅改征增值稅試點工作順利推進,按期實現(xiàn)新舊稅制轉換,根據《財政部、國家稅務總局關于在北京等8省市開展交通運輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務業(yè)營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》(財稅

[2012]71號)、《財政部、國家稅務總局〈關于在上海市開展交通運輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務業(yè)營業(yè)稅改征增值稅試點的通知〉》(財稅[2011]111號)、《增值稅一般納稅人資格認定管理辦法》(國家稅務總局令第22號)、《國家稅務總局關于北京等8省市營業(yè)稅改征增值稅試點增值稅一般納稅人資格認定有關事項的公告》(國家稅務總局公告2012年第38號,以下簡稱“38號公告”)等相關文件,并結合本市實際情況,對增值稅一般納稅人資格認定有關事項明確如下:

一、符合38號公告規(guī)定一般納稅人認定資格條件的單位和個人,應按下列要求向主管稅務機關確認一般納稅人資格或申請辦理認定手續(xù)。

(一)應稅服務年銷售額超過500萬元的納稅人應于2012年10月22日前向主管稅務機關報送《增值稅一般納稅人資格確認通知書》,申請辦理一般納稅人資格確認手續(xù)。

(二)應稅服務年銷售額未超過500萬元以及新開業(yè)的納稅人,符合條件的可于2012年10月22日前向主管稅務機關申請一般納稅人資格認定。應提供資料如下:

1.《增值稅一般納稅人資格通用申請書》(以下簡稱《申請書》)

2.《稅務登記證》副本;

3.財務負責人和辦稅人員的身份證明及其復印件;

4.會計人員的從業(yè)資格證明或者與中介機構簽訂的代理記賬協(xié)議及其復印件;

5.經營場所產權證明或者租賃協(xié)議,或者其他可使用場地證明及其復印件;

6.國家稅務總局規(guī)定的其他有關資料。

(三)已取得一般納稅人資格并兼有增值稅應稅服務的納稅人不需重新辦理申請認定手續(xù)。其增值稅全部應稅收入適用增值稅一般納稅人計稅方法(財政部、國家稅務總局另有規(guī)定除外)。

二、以上所稱的應稅服務年銷售額,是指符合38號公告規(guī)定的不含稅銷售額。對于連續(xù)不超過12個月的經營期內涉及繳納營業(yè)稅的,不含稅銷售額按下列公式確定:

不含稅銷售額=應稅服務營業(yè)額全額÷(1+3%)

三、以上所稱的應稅服務年銷售額的稅款所屬期為2011年10月至2012年9月的連續(xù)12個月的應稅服務銷售額。

四、試點納稅人(含貨物運輸業(yè)納稅人)申請一般納稅人資格時,如需調整最大開票限額的,可同時向主管稅務機關提交《稅務行政許可申請表(防偽稅控企業(yè)最高開票限額變更)》,主管稅務機關應當指派2名以上工作人員按規(guī)定進行實地核查,并將核查情況記錄在案。

五、自2012年11月1日起,增值稅一般納稅人資格認定均按《關于增值稅一般納稅人資格認定管理的補充通知》(深國稅函[2010]113號)執(zhí)行。

第二篇：營改增常見問題回答 - 深圳市國家稅務局

營改增常見問題回答

1、我公司是否要營改增？

答：請確認貴公司是否在名單內的，在名單內的屬于營改增納稅人，名單可以在國稅局網站上查詢。如果不在名單但經營范圍確實屬于營改增“1+6”業(yè)務的，可以與地稅局溝通，將企業(yè)納入營改增名單內，確實急需辦理營改增業(yè)務的可到前臺辦理登記。

2、我公司要不要辦理國稅登記？

答：已在國稅做過稅務登記不需重新辦理。未登記的到三樓營改增專用通道直接辦理。

3、我公司是否為一般納稅人

答：年應稅服務銷售額在500萬元以上并且填寫《增值稅一般納稅人資格確認通知書》，由后臺統(tǒng)一批量認定為一般納稅人。未報送《增值稅一般納稅人資格確認通知書》的不會批量認定為一般納稅人。

4、什么時候可以買發(fā)票？

答：10月8日起領購國稅發(fā)票，11月1日起使用，不得提前開具。

新辦登記的企業(yè)第二天系統(tǒng)會自動核定普通發(fā)票票種，不用單獨申請。有票種了就可以領購發(fā)票。10月7日前登記的營改增企業(yè)系統(tǒng)已經批量核定了普票票種。

5、我可以使用哪種發(fā)票？

答：貨物運輸?shù)慕煌ㄟ\輸業(yè)《貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票》

一般納稅人可以申請防偽稅控專用發(fā)票、防偽稅控普通發(fā)票和通用機打發(fā)票； 小規(guī)模納稅人可以申請通用機打發(fā)票，或者到稅務局代開發(fā)票。

從事國際運輸業(yè)、國際貨物運輸代理業(yè)、國際海運業(yè)、國際海運業(yè)船舶代理業(yè)、報關代理業(yè)、國際旅客航空運輸業(yè)納稅人可申領《廣東省深圳市國家稅務局通用機打發(fā)票》（規(guī)格不一樣）

6、從事客運、出租行業(yè)的，原來在地稅使卷式的發(fā)票，現(xiàn)在能在國稅也領卷式發(fā)票嗎？ 答：可以?，F(xiàn)在即可申請。

7、我原來在地稅有針孔打印機，現(xiàn)在要重新買打印機嗎？

答：不用，國稅發(fā)票也適用針孔打印機。

8、原來的發(fā)票能用到什么時候？

答：用到2012年11月1日前，11月30日前在地稅繳銷；銜頭發(fā)票能用到2013年2月1日前，2月28日前在國稅繳銷。

9、我怎么知道什么時候我的稅種核定做好了？

答：從11月1日起，國稅局網站登陸辦稅服務區(qū)查詢。

10、我要什么時候去開通銀稅扣款協(xié)議？

答：核定稅種后，即可開通銀稅扣款協(xié)議。沒有核定增值稅稅種，無法簽銀稅扣款協(xié)議。但不影響發(fā)票領購，可以在發(fā)票領購窗口刷POS機繳納工本費。

11、我在地稅已經開通了銀稅扣款協(xié)議了，國稅還要嗎？

答：需要，應開通國稅銀稅扣款協(xié)議。

第三篇：關于“營改增”有關事項的通知

關于“營改增”有關事項的通知

各大區(qū)、各分子公司、各部門：

經國務院批準，自2016年5月1日起，在全國范圍內全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點，建筑業(yè)、房地產業(yè)、金融業(yè)、生活服務業(yè)等全部營業(yè)稅納稅人，納入試點范圍，由繳納營業(yè)稅改為繳納增值稅（以下簡稱“營改增”）。公司從事的建筑裝飾業(yè)務屬于建筑業(yè)范疇，適用有關建筑行業(yè)“營改增”政策。根據公司建筑幕墻業(yè)務的實際情況，現(xiàn)就 “營改增”所涉及的有關事項通知如下：

一、“營改增”政策要點

（一）新老項目區(qū)別對待

為了保證平穩(wěn)過渡，“營改增”政策對新老項目實行區(qū)別對待，對于現(xiàn)有建筑工程項目按照以下標準劃分為“老項目”和“新項目”：老項目是指符合以下條件之一的項目，（1）《建筑工程施工許可證》注明的合同開工日期在2016年4月30日前的建筑工程項目；（2）未取得《建筑工程施工許可證》，或者《建筑工程許可證》未注明合同開工日期的，但建筑工程承包合同注明的開工日期在2016年4月30日前的建筑工程項目。新項目是指2016年5月1日以后承接的，不符合以上老項目認定條件的幕墻工程項目。

建筑工程老項目可以選擇適用一般計稅方法或簡易計稅方法，新項目原則上除了甲供工程外須適用一般計稅方法。

（二）一般計稅方法與簡易計稅方法

一般計稅方法下，適用11%的建筑業(yè)增值稅稅率，允許抵扣材料供應及勞務分包等增值稅專用發(fā)票進項稅；簡易計稅方法下，適用征收率3%，取得的材料供應商及分包方提供的增值稅專用發(fā)票不得抵扣進項稅。

（三）混合銷售與兼營

一項銷售行為既涉及服務又涉及貨物，為混合銷售行為，從事貨物的生產、批發(fā)或者零售的單位和個體工商戶的混合銷售行為按銷售貨物征收增值稅；其他單位和個體工商戶的混合銷售行為，按照銷售服務繳納增值稅。

納稅人兼營銷售貨物、勞務、服務、無形資產或者不動產，適用不同稅率或者征收率的，應當分別核算適用不同稅率或者征收率的銷售額；未分別核算的，從高適用稅率。

二、公司應對措施

（一）對于老項目分別核定適用的計稅方法

除已竣工結算的項目外，老項目可以選擇適用一般計稅方法或簡易計稅方法，財務管理中心已組織各大區(qū)財務部門結合實際情況，逐一核定了各項目適用的計稅方法，請業(yè)務部門據此做好與工程委托方溝通確認工作。兩種計稅方法涉及到開具不同稅率的增值稅發(fā)票，我們所主張的計稅方法可能與工程委托方不一致，對此各大區(qū)財務要協(xié)助業(yè)務部門與工程委托方做好溝通。對于確因雙方對項目采用計稅方法不一致而存在分歧的，由大區(qū)財務負責人在不降低項目利潤水平的前提下擬定解決方案，報財務管理中心審核后與工程委托方確認。

為了讓雙方對計稅方法的選擇有據可依，我們建議雙方以補充協(xié)議或備忘錄形式進行書面確認，如果對方不同意簽署書面協(xié)議，我方可以書面函件形式告知對方。有關補充協(xié)議、備忘錄或函件需經大區(qū)財務負責人審核后方可蓋章發(fā)送給工程委托方。

對于2016年5月1日之前已經竣工結算但尚未清賬的老項目，公司將組織按照營業(yè)稅政策清算補繳相應稅款，具體安排由各大區(qū)財務部門另行通知。

（二）設立獨立核算制造分公司 為了使公司從事的幕墻業(yè)務區(qū)別于混合銷售行為的稅務認定，從而完全符合按建筑業(yè)11%稅率征稅要求，經公司研究決定將幕墻生產加工業(yè)務剝離，由專門設立的制造分公司進行相應的生產加工，實現(xiàn)對生產加工環(huán)節(jié)單獨核算，使其成為獨立的、從事貨物生產的納稅人。調整到位后，與工程委托方簽訂幕墻工程專項分包合同的主體（指江河集團、北京江河、上海江河、廣州江河，以下簡稱“工程合同主體”）不再直接從事幕墻生產加工業(yè)務，而是由其采購原材料后委托相應的制造分公司進行生產加工，并向制造分公司支付委托加工費。制造分公司就收取的委托加工費按照17%的稅率繳納增值稅，并向工程合同主體開具相應的增值稅專用發(fā)票供其抵扣。為此，北京江河、廣州江河以及上海江河將分別設立相應的制造分公司。

（三）對采購、分包的管理要求

“營改增”后，對于采用一般方法計稅的項目，其材料采購、勞務及外協(xié)分包所取得的增值稅專用發(fā)票上的進項稅均可以抵扣，在合同總價款一定的情況下可抵扣進項稅額成為決定采購、分包成本的重要因素，因此在比價、合同評審時應將合同總價調整為不含稅價進行比較，在不含稅價相同的情況下優(yōu)先選擇總價較低者。

原材料采購及外協(xié)加工（即受托方在工廠加工）按公司現(xiàn)行規(guī)定與供應商簽訂材料采購、生產加工合同；勞務分包（即清包工）、外協(xié)分包（即工地現(xiàn)場包工包料）原則上按照建筑業(yè)簽訂分包合同。除采用簡易方法計稅的項目外，原則上需要在合同中明確約定應提供增值稅專用發(fā)票及執(zhí)行的稅率。分包供應商按照稅收政策及合同約定提供相應的發(fā)票，具體要求由財務管理中心另行規(guī)定。

（四）對預繳稅款的管理要求

對于合同主體機構所在地縣（市、區(qū)）以外的工程項目（目前主要北京市順義區(qū)以外的工程項目，以下簡稱“異地項目”），適用一般計稅方法計稅的，以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額，按照2％的預征率計算并向工程所在地主管稅務機關預繳稅款；適用簡易計稅方法計稅的，以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額，按照3%的征收率計算并預繳稅款。

預繳稅款時應向工程項目所在地主管稅務機關提交增值稅預繳稅款表、與甲方簽訂的建筑合同原件及復印件、與分包方簽訂的分包合同原件及復印件、從分包方取得的發(fā)票原件及復印件。

異地項目的項目經理或其指定人員為預繳稅款相關工作直接責任人，項目主管會計負責協(xié)助辦理預繳稅款并按要求建立、維護預繳稅款臺賬；涉及政策性、專業(yè)性的問題，應由項目主管會計或大區(qū)財務總監(jiān)直接負責與項目所在地主管稅務機關溝通、對接。預繳稅款所需資金原則上在繳款當天支付到項目卡上，繳款完畢后經辦人員應當立即向財務部門提供完稅憑證影印件，并及時將原件交存相應的財務部門。預繳稅款實行專款專用，大區(qū)財務部門須加強監(jiān)管并及時清算報銷；禁止項目人員擅自將預繳稅款挪作他用，一經發(fā)現(xiàn)將嚴肅處理。

（五）對費用報銷的要求

2016年5月1日以后，公司員工在發(fā)生有關費用時應當按規(guī)定索取相應的增值稅發(fā)票，對于符合抵扣要求的增值稅專用發(fā)票按扣除相應的進項稅后的金額作為相關費用考核標準，具體由財務管理中心另行規(guī)定。

（六）對投標報價的要求

“營改增”政策實施后，傳統(tǒng)營業(yè)稅稅制下采取綜合稅率計提稅金的報價方式已不再適用，新的稅收政策下投標報價按照“價稅分離”的計價規(guī)則計算。稅前工程造價為材料費、工廠加工費、現(xiàn)場安裝人工費、施工機具使用費、間接費、利潤和規(guī)費之和，各費用項目均以不包含增值稅（可抵扣進項稅額）的價格計算，在稅前工程造價的基礎上計取相應稅率的增值稅銷項稅，作為最終的含稅報價。在新老政策過渡階段，對投標報價的具體要求由集團營銷管理部另行規(guī)定。

第四篇：營改增建筑業(yè)納稅人

營改增建筑業(yè)納稅人《外經證》辦理及預繳稅款流程

一、《外出經營活動稅收管理證明》開具

到外縣（市）臨時從事生產經營活動的納稅人，在外出生產經營前，向主管國稅機關申請開具《外出經營活動稅收管理證明》。報送資料：

1.稅務登記證副本或載有統(tǒng)一社會信用代碼的營業(yè)執(zhí)照復印件。2.發(fā)包方合同原件及復印件。3.經辦人身份證復印件 4.外出經營活動情況說明。（自擬，附模板）每式一份，復印件均需加蓋公章。

二、項目所在地預繳稅款 所需資料： 1.《增值稅預繳稅款表》

2.與發(fā)包方簽訂的建筑合同原件及復印件； 3.與分包方簽訂的分包合同原件及復印件； 4.從分包方取得的發(fā)票原件及復印件。5.《外經證》原件及復印件

6.付款證明（發(fā)票金額，發(fā)包方蓋公章）7.經辦人身份證復印件

8.營業(yè)執(zhí)照復印件 復印件均需加蓋公章

三、將發(fā)票、外經證復印件、完稅憑證復印件交發(fā)包方。

四、本地稅務機關申報。

五、《外出經營活動稅收管理證明》繳銷

業(yè)務描述：納稅人應在《外出經營活動稅收管理證明》有效期屆滿后10日內，持《外出經營活動稅收管理證明》回主管國稅機關辦理繳銷手續(xù)。報送資料：

1、原開具的《外出經營活動稅收管理證明》。

2、在經營地已繳納稅款的，還應提供相應完稅證明?！锻獬鼋洜I活動稅收管理證明》格式 情況說明

XX市XX區(qū)國稅局：

我公司主要經營范圍：建筑工程施工、維修安裝等業(yè)務。我公司與XXXX有限公司簽訂了XX省XX市XX區(qū)工程項目（XX設備安裝維修項目）。簽訂時間為：XX年XX月XX日。開工時間：XX年XX月XX日，竣工時間：XX年XX月XX日，合同金額壹佰萬元整（￥1000000）。工程項目地址：XX省XX市XX區(qū)。根據當?shù)囟悇詹块T要求，需要施工方稅務局開具《外出經營活動稅收管理證明》。本次申請開具維修費或安裝費伍拾萬元整（￥500000）。

XXXXX公司 2016年6月30日 營改增建筑業(yè)納稅人外出經營常見問題解答

一、外管證辦理

1、營改增后，建筑業(yè)試點納稅人如何開具外管證？

答：5月1日前在地稅部門開具的外管證繼續(xù)使用至有效期止，到期后原出具外管證的地稅部門辦理核銷手續(xù)，需要重新辦理外管證的，可向機構所在地的主管國稅機關申請開具外管證，超過180天的在新政策出來之前暫按原地稅部門相應管理辦法處理。

2、營改增后，建筑業(yè)老項目是否要重新辦理外管證？

答：5月1日前在地稅部門開具的外管證繼續(xù)使用至有效期止，到期后原出具外管證的地稅部門辦理核銷手續(xù)，需要重新辦理外管證的，可向機構所在地的主管國稅機關申請開具外管證，超過180天的在新政策出來之前暫按原地稅部門相應管理辦法處理。

3、辦理外管證需要提供哪些資料？ 答：應提供以下資料：

（1）稅務登記證副本或載有統(tǒng)一社會信用代碼的工商營業(yè)執(zhí)照。（2）外出經營活動情況說明。（3）外出經營合同原件及復印件。

二、報驗登記

1、建筑業(yè)試點納稅人跨縣（市）提供建筑服務，如何辦理報驗登記？ 答：建筑業(yè)試點納稅人跨縣（市）提供建筑服務，企業(yè)所得稅屬地稅管征的，則應分別向服務發(fā)生地所在地國稅、地稅主管稅務機關辦理報驗登記。

2、辦理報驗登記需要提供哪些資料？ 答：辦理報驗登記需要提供的資料：（1）稅務登記證副本或載有統(tǒng)一社會信用代碼的工商營業(yè)執(zhí)照。（2）《外出經營活動稅收管理證明》。（3）外出經營合同原件及復印件。

三、稅款預繳

1、納稅人跨縣（市）提供建筑服務，什么時候要預繳稅款？

答：納稅人跨縣（市）提供建筑服務，應按照財稅〔2016〕36號文件規(guī)定的納稅義務發(fā)生時間和計稅方法，向建筑服務發(fā)生地主管國稅機關預繳稅款

2、納稅人跨縣（市）提供建筑服務，應預繳稅款如何計算？

答：:（1）一般納稅人跨縣（市）提供建筑服務，適用一般計稅方法計稅的，以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額，按照2％的預征率計算應預繳稅款。應預繳稅款=(全部價款和價外費用-支付的分包款)÷(1+11%)×2%（2）一般納稅人跨縣（市）提供建筑服務，選擇適用簡易計稅方法計稅的，以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額，按照3%的征收率計算應預繳稅款。

應預繳稅款=(全部價款和價外費用-支付的分包款)÷(1+3%)×3%（3）小規(guī)模納稅人跨縣（市）提供建筑服務，以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額，按照3%的征收率計算應預繳稅款。應預繳稅款=(全部價款和價外費用-支付的分包款)÷(1+3%)×3%

3、跨區(qū)(指設區(qū)市的區(qū))提供建筑服務的納稅人，是否要預繳稅款？ 答：跨區(qū)(指設區(qū)市的區(qū))提供建筑服務的納稅人不需要向建筑服務發(fā)生地主管國稅機關預繳稅款。

4、納稅人向建筑服務發(fā)生地主管國稅機關預繳稅款時，需提交哪些資料？ 答：向建筑服務發(fā)生地主管國稅機關預繳稅款時，需提交以下資料：（1）《增值稅預繳稅款表》；

（2）與發(fā)包方簽訂的建筑合同原件及復印件；（3）與分包方簽訂的分包合同原件及復印件；

（4）從分包方取得的發(fā)票原件及復印件。

四、發(fā)票開具

1、建筑業(yè)試點納稅人跨縣（市）提供建筑服務，什么時候開具發(fā)票？ 答：應按照財稅〔2016〕36號附件1第四十五條文件規(guī)定的納稅義務發(fā)生時間，確認經營收入開具發(fā)票。

2、建筑業(yè)試點納稅人跨縣（市）提供建筑服務，在哪里開具發(fā)票？ 答：（1）增值稅一般納稅人需要開具增值稅發(fā)票的一律回機構所在地自行開具。

（2）小規(guī)模納稅人不能自行開具增值稅專用發(fā)票的，可向建筑服務發(fā)生地主管國稅機關按照其取得的全部價款和價外費用申請代開增值稅專用發(fā)票，需要開具普通發(fā)票的，回機構所在地開具。

3、開具發(fā)票時，票面有什么特別要求？ 答：納稅人自行開具或者稅務機關代開增值稅專用發(fā)票時，應在發(fā)票的備注欄注明建筑服務發(fā)生地縣（市、區(qū)）名稱及項目名稱。4.建筑業(yè)試點納稅人，實行差額征稅的，如何開具發(fā)票？ 答：全額開具發(fā)票。

五、申報納稅

1、納稅人跨縣（市）提供建筑服務，納稅義務發(fā)生時間如何規(guī)定？ 答：納稅人跨縣（市）提供建筑服務，應按照財稅〔2016〕36號文件附件1第四十五條規(guī)定的來確定納稅義務發(fā)生時間。

2、納稅人提供建筑服務采取預收款方式的，納稅義務發(fā)生時間如何判斷？ 答：納稅人提供建筑服務采取預收款方式的，其納稅義務發(fā)生時間為收到預收款的當天。

3、納稅人跨縣（市）提供建筑服務，已向建筑服務發(fā)生地主管國稅機關預繳的稅款，回到機構所在地后，如何處理？

答：納稅人跨縣（市）提供建筑服務，向建筑服務發(fā)生地主管國稅機關預 繳的增值稅稅款，憑預繳稅款的完稅憑證，可以在當期增值稅應納稅額中抵減，抵減不完的，結轉下期繼續(xù)抵減。

4、納稅人提供建筑服務，銷售額如何確定？

答：(1)適用一般計稅方法計稅的，以取得的全部價款和價外費用為銷售額。

（2）適用簡易計稅方法的，以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額為銷售額。

5.納稅人跨縣（市）提供建筑服務，納稅期限如何規(guī)定？

答：納稅人以1個月或者1個季度為1個納稅期的，自期滿之日起15日內申報納稅。遇最后一日為法定節(jié)假日的，順延1日；在每月1日至15日內有連續(xù)3日以上法定休假日的，按休假日天數(shù)順延。

2016年5月1日新納入營改增試點范圍的增值稅納稅人，2016年6月份增值稅納稅申報期延長至2016年6月27日。

六、備案事項

1、建筑業(yè)納稅人，如何辦理差額征稅備案？ 答：建筑業(yè)納稅人以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額為銷售額，需要向機構所在地主管國稅機關提交《營業(yè)稅改征增值稅差額征稅備案登記表》，申請辦理增值稅差額征稅備案登記。試點納稅人應稅行為扣除項目的合法有效憑證、合同或交易記錄清單屬于納稅申報備查資

料，納稅人應按要求登記造冊、留存?zhèn)洳椤?/p>

2、建筑業(yè)納稅人，哪些項目可以選擇簡易計稅？ 答：建筑業(yè)納稅人以清包工方式提供的建筑服務、為甲供工程或老項目提供的建筑服務的選擇簡易征收計稅辦法。

3、建筑業(yè)納稅人，選擇簡易計稅，辦理備案需要提供什么資料？ 答：需要提供以下資料：（1）《增值稅一般納稅人簡易征收備案表》2份。（2）一般納稅人選擇簡易辦法征收備案事項說明。（3）《建筑業(yè)一般納稅人簡易征收項目清單》2份

（4）一般納稅人從事建筑服務的資質證明（如營業(yè)執(zhí)照）等原件。

4、納稅人什么時候辦理簡易計稅方法或差額征收的備案？

答：適用簡易計稅方法或差額征收的建筑服務，納稅人應于業(yè)務發(fā)生時進行備案。

5、建筑業(yè)試點納稅人跨縣（市）提供建筑服務，選擇簡易計稅的，在哪里辦理備案？ 答：在機構所在地主管國稅機關辦理備案，備案后向服務發(fā)生地主管國稅機關提交《建筑業(yè)一般納稅人簡易征收項目清單》復印件。

第五篇：“營改增”納稅人問題解答

“營改增”納稅人問題解答

一、企業(yè)攜帶報稅盤報稅時，顯示未抄稅，如何解決？

企業(yè)安裝開票軟件時，未注冊報稅盤，致使報稅資料誤抄到金稅盤中。此時先用金稅盤報稅（可解決本次報稅），企業(yè)回單位后進入開票軟件做注冊報稅盤（此操作成功后，保證下月征期報稅正常。如此次報稅還同時購買了發(fā)票，只有注冊報稅盤后才能讀入發(fā)票。）

二、企業(yè)第一次購買增值稅普通發(fā)票無普票票種，如何解決？

企業(yè)攜帶金稅盤到綜合受理窗口（6號窗口），寫入普票權限，再購票。

三、原有稅控設備的營改增企業(yè)（金稅卡、IC卡）開具6%稅率的發(fā)票，是否需要升級？

無需升級軟件。只需要在開票軟件的商品編碼中新加入一行商品稅目為6%的商品即可。（商品單位可以為空）。

四、新型稅控設備的營改增企業(yè)10月征期開始的報稅順序是什么？

先做網上納稅申報，可上傳成功但無法扣稅，打印納稅申報表。再進入開票軟件抄稅（本期資料），并打印增值稅報表（專票5張、普票5張）。持報稅盤、增值稅報表、納稅申報表、公章到稅務大廳報稅。建議持新型稅控設備(金稅盤、報稅盤)的企業(yè)到稅局辦理有關報稅、購票等業(yè)務，盡量把兩盤都帶上。

五、使用原小規(guī)模納稅人稅控設備的企業(yè)如何開具發(fā)票？

企業(yè)原有稅控設備（稅控收款機、稅控器等）營改增后，其開票系統(tǒng)增加行業(yè)品目需進行網上下載升級，網址為：。

升級后開票時仍無法正常選擇營改增行業(yè)品目的，需主管稅務機關在CTAIS系統(tǒng)中為納稅人核實其是否存在對應的行業(yè)、行業(yè)明細或附屬行業(yè)、附屬行業(yè)明細，不存在的應及時通過變更、補錄進行處理。

六、用戶增加票種如何操作？

在注冊登記管理里的注冊登記變更里，勾選發(fā)票核準信息變更、發(fā)票類型及監(jiān)控數(shù)據變更和稅種稅目信息變更點擊下一步，增加相應的發(fā)票種類完成后點擊下一步，配置監(jiān)控數(shù)據成功后點擊下一步，獲取相應的稅率完成后點擊下一步，之后勾選增加的發(fā)票種類點擊變更寫盤，提示寫盤成功操作完成。

七、用戶發(fā)票種類變更，由原先的貨物運輸?shù)?聯(lián)票改成6聯(lián)票，如何操作？

稅控盤剛剛注冊還未領購發(fā)票，先對稅控盤做注銷操作，之后進入用戶注冊登記，從發(fā)票核準登記開始操作，操作發(fā)票可準信息登記時先刪除原有的貨運3聯(lián)票的發(fā)票種類代碼，之后再增加6聯(lián)票的發(fā)票種類代碼完成后點擊下一步，接下來的操作和用戶第一次做用戶注冊登記的操作一樣，直至稅控盤初始化成功為止。

八、用戶稅控盤口令鎖死，如何操作？

連接稅控盤，在稅控器具應用維護里，點擊稅控器具口令解鎖，提示成功后稅控盤的口令恢復為原始的8個8。

九、納稅人帶稅控盤到稅務機關抄報數(shù)據，提示無可申報的數(shù)據，如何操作？

連接稅控盤，在稅控器具應用維護里，對稅控盤做水庫器具應用檢測的操作，檢測結果出來后查看監(jiān)控數(shù)據，發(fā)現(xiàn)數(shù)據報送起始日期和數(shù)據報送終止日期為：20120907和20120930，這說明用戶的監(jiān)控數(shù)據已經更新為最新的監(jiān)控數(shù)據，今天不能再做抄報數(shù)據的操作了，提示無可申報的數(shù)據屬于正常的情況。