第一篇：增值稅沖作廢、丟失處理

增值稅專用發(fā)票開具紅字、作廢及丟失的稅務處理

一、需要開具紅字發(fā)票時的稅務處理

情況一：專用發(fā)票已經(jīng)認證相符并且已經(jīng)抵扣增值稅進項稅額的，需要開具紅字專用發(fā)票時：

購買方應作如下處理：

購買方填報《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單》(以下簡稱《申請單》)，但不必填寫相對應的藍字專用發(fā)票信息；

購買方主管稅務機關審核后出具《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》(以下簡稱《通知單》)；

購買方必須暫依《通知單》所列增值稅稅額從當期進項稅額中轉出，待取得銷售方開具的紅字專用發(fā)票后，與留存的《通知單》一并作為記賬憑證。銷售方應作如下處理：

銷售方憑購買方提供的《通知單》開具紅字專用發(fā)票(銷項負數(shù)發(fā)票)，紅字專用發(fā)票應與《通知單》一一對應；

發(fā)生銷售退回(含部分銷售退回)或銷售折讓的，銷售方還應在開具紅字專用發(fā)票后將該筆業(yè)務的相應記賬憑證復印件報送主管稅務機關備案。

折扣折讓行為開具紅字專用發(fā)票是依據(jù)《國家稅務總局關于納稅人折扣折讓行為開具紅字增值稅專用發(fā)票問題的通知》(國稅函[2006]1279號)的規(guī)定：納稅人銷售貨物并向購買方開具增值稅專用發(fā)票后，由于購買方在一定時期內(nèi)累計購買貨物達到一定數(shù)量，或者由于市場價格下降等原因，銷售方給予購買方相應的價格優(yōu)惠或補償?shù)日劭邸⒄圩屝袨?，銷售方可按現(xiàn)行《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》開具紅字增值稅專用發(fā)票。

情況二：專用發(fā)票抵扣聯(lián)、發(fā)票聯(lián)均無法認證，并且開票時間已超過銷售方開票當月；或者，開票時間未超過銷售方開票當月，但銷售方已抄稅的，需要開具紅字專用發(fā)票時：

購買方應作如下處理：

購買方填報《申請單》，并在《申請單》上填寫具體原因以及相對應藍字專用發(fā)票的信息；

購買方主管稅務機關審核后出具《通知單》；

購買方不作進項稅額轉出處理。

銷售方應作如下處理：

銷售方憑購買方提供的《通知單》開具紅字專用發(fā)票(銷項負數(shù)發(fā)票)，紅字專用發(fā)票應與《通知單》一一對應。

情況三：購買方所購買貨物不屬于增值稅扣稅項目范圍，取得的專用發(fā)票未經(jīng)認證，并且開票時間已超過銷售方開票當月；或者，開票時間未超過銷售方開票當月，但銷售方已抄稅的，需要開具紅字專用發(fā)票時： 購買方和銷售方的處理同情況二所述。

情況四：當出現(xiàn)認證結果為“納稅人識別號認證不符”、“專用發(fā)票代碼、號碼認證不符”，并且開票時間已超過銷售方開票當月；或者，開票時間未超過銷售方開票當月，但銷售方已抄稅的情況，需要開具紅字專用發(fā)票時： 購買方應作如下處理：

購買方填報《申請單》，并在申請單上填寫具體原因以及相對應藍字專用發(fā)票的信息；

購買方主管稅務機關審核后出具《通知單》。

銷售方的處理同情況二所述。

情況五：開票有誤，購買方拒收，并且開票時間已超過銷售方開票當月；或者，開票時間未超過銷售方開票當月，但銷售方已抄稅的，需要開具紅字專用發(fā)票時：

購買方應作如下處理：

由購買方出具寫明拒收理由、具體錯誤項目以及正確內(nèi)容的書面材料(加蓋購買方單位公章)。

銷售方應作如下處理：

在專用發(fā)票認證期限內(nèi)(自專用發(fā)票開具之日起90天內(nèi))向主管稅務機關填報《申請單》，并在《申請單》上填寫具體原因以及相對應藍字專用發(fā)票的信息，以及上述購買方出具的書面材料；

銷售方主管稅務機關審核確認后出具《通知單》，銷售方憑《通知單》開具紅字專用發(fā)票，紅字專用發(fā)票應與《通知單》一一對應。

情況六：當出現(xiàn)開票有誤等尚未將專用發(fā)票交付購買方，并且開票時間已超過銷售方開票當月；或者，開票時間未超過銷售方開票當月，但銷售方已抄稅的情況，需要開具紅字專用發(fā)票時：

購買方不作處理。

銷售方應作如下處理：

銷售方須在開具有誤專用發(fā)票的次月內(nèi)向主管稅務機關填報《申請單》，并在《申請單》上填寫具體原因以及相對應藍字專用發(fā)票的信息，同時提供由銷售方出具的寫明具體理由、具體錯誤項目以及正確內(nèi)容的書面材料； 銷售方主管稅務機關審核確認后出具《通知單》，銷售方憑《通知單》開具紅字專用發(fā)票，紅字專用發(fā)票應與《通知單》一一對應。

建議銷售方在每月月底前對當月開具的專用發(fā)票作一次清理，對于各種原因造成的當月開具但未交付購買方或購買方未接受的專用發(fā)票應于月底前收回，并在開票系統(tǒng)中作作廢處理，同時在收回的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)上寫“作廢”字樣(已抄稅的除外)；特別注意有無誤作廢、漏作廢的發(fā)票，盡量避免購銷雙方不必要的麻煩。

對于前述六種情況在開具紅字專用發(fā)票時，購買方和銷售方還應注意：

1.《申請單》一式兩聯(lián)(需加蓋一般納稅人財務專用章)：第一聯(lián)由購買方留存，第二聯(lián)由購買方主管稅務機關留存；

2.《通知單》一式三聯(lián)(需加蓋主管稅務機關印章)：第一聯(lián)由購買方主管稅務機關留存，第二聯(lián)由購買方送交銷售方留存，第三聯(lián)由購買方留存；

3.《通知單》應按月依次裝訂成冊，并比照專用發(fā)票保管規(guī)定管理。

二、開具專用發(fā)票當月，發(fā)生銷售退回、開票有誤等情形，需要作廢專用發(fā)票時的稅務處理

購買方應注意：

退回發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)的時間應未超過銷售方開票當月，并且銷售方未抄稅且未記

賬，購買方未認證或者認證結果為“納稅人識別號認證不符”、“專用發(fā)票代碼、號碼認證不符”。

銷售方應作如下處理：

收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)時間應未超過銷售方開票當月，并且銷售方未抄稅且未記賬，購買方未認證或者認證結果為“納稅人識別號認證不符”、“專用發(fā)票代碼、號碼認證不符”。

作廢的專用發(fā)票須在防偽稅控系統(tǒng)中將相應的數(shù)據(jù)電文按“作廢”處理，在紙質(zhì)專用發(fā)票(含未打印的專用發(fā)票)各聯(lián)次上注明“作廢”字樣，全聯(lián)次留存。

同樣建議銷售方在每月月底前對當月開具的專用發(fā)票作一次清理，對于各種原因造成的當月開具但未交付購買方或購買方未接受的專用發(fā)票應于月底前收回，并在開票系統(tǒng)中作作廢處理，同時在收回的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)上寫“作廢”字樣(已抄稅的除外)；特別注意有無誤作廢、漏作廢的發(fā)票，盡量避免購銷雙方不必要的麻煩。

三、丟失專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)時的稅務處理

情況一：丟失前已認證相符的銷售方應作如下處理：

銷售方提供相應的專用發(fā)票記賬聯(lián)復印件(加蓋銷售方單位公章)；

銷售方所在地主管稅務機關出具《丟失增值稅專用發(fā)票已報稅證明單》(以下簡稱《證明單》)，《證明單》需加蓋主管稅務機關印章。

購買方應作如下處理：

購買方憑銷售方提供的相應專用發(fā)票記賬聯(lián)復印件及銷售方所在地主管稅務機關出具的《證明單》，經(jīng)購買方主管稅務機關審核同意后，可作為增值稅進項稅額的抵扣憑證。

情況二：丟失前未認證的銷售方處理同情況一所述。

購買方應作如下處理：

購買方憑銷售方提供的相應專用發(fā)票記賬聯(lián)復印件到主管稅務機關進行認證； 認證相符后憑專用發(fā)票記賬聯(lián)復印件及銷售方所在地主管稅務機關出具的《證明單》，經(jīng)購買方主管稅務機關審核同意后，作為增值稅進項稅額抵扣憑證。

四、丟失專用發(fā)票抵扣聯(lián)時的稅務處理

情況一：丟失前已認證相符的，購買方使用專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)復印件留存?zhèn)洳椋?/p>

情況二：丟失前未認證的，購買方使用專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)到主管稅務機關認證，專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)復印件留存?zhèn)洳椤?/p>

五、丟失專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)時的稅務處理

購買方可將專用發(fā)票抵扣聯(lián)作為記賬憑證，專用發(fā)票抵扣聯(lián)復印件留存?zhèn)洳椤?/p>

增值稅普通發(fā)票開具紅字、作廢及丟失的處理

（一）重新開具增值稅普通發(fā)票的規(guī)定

符合增值稅普通發(fā)票作廢條件的，可重新開具發(fā)票。

1、銷售方當月開具增值稅普通發(fā)票后未作賬務處理，收到退回的未抄稅的發(fā)票聯(lián)，即發(fā)生銷貨退回或發(fā)現(xiàn)開票有誤，且購買方退回貨物的，銷售方對收回的原發(fā)票按作廢處理。在收回的原發(fā)票和本單位用于記賬的相應發(fā)票上注明“作廢”字樣，作廢處理后重新開具普通發(fā)票。

2、銷售方開具發(fā)票時發(fā)現(xiàn)有誤的，可即時作廢，重新開具增值稅普通發(fā)票

（二）開具紅字增值稅普通發(fā)票的規(guī)定

開具紅字增值稅普通發(fā)票是指發(fā)生銷售貨物退回且不符合作廢條件的，或當月已抄稅發(fā)票不能按作廢處理的，可開具紅字增值稅普通發(fā)票。

1、銷售方開具增值稅普通發(fā)票后已作賬務處理，發(fā)生銷貨退回或發(fā)現(xiàn)開票有誤且購買方退回發(fā)票和貨物的，銷貨方開具相同內(nèi)容的紅字發(fā)票，將收回的發(fā)票粘附在紅字發(fā)票的記賬聯(lián)上，以紅字發(fā)票記賬聯(lián)作為抵減當期的銷售收入。

2、銷售方銷貨后發(fā)生銷貨退回或發(fā)現(xiàn)開票有誤，購買方購貨發(fā)票已入賬，不能退回發(fā)票的，購買方應先向主管稅務機關填報《開具紅字普通發(fā)票證明單》（以下簡稱《證明單》，式樣附后），寫明申請開具紅字發(fā)票的理由，附發(fā)票聯(lián)復印件，復印件應加蓋企業(yè)發(fā)票專用章。主管稅務機關對納稅人填報的《證明單》及附件審核后，由納稅人按月裝訂，留存?zhèn)洳?。銷售方憑購買方提供的加蓋稅務機關印章的《證明單》，作為開具紅字普通發(fā)票的有效證明。

若購買方為不需要辦理稅務登記的單位，可由銷售方向主管稅務機關填報《證明單》，寫明申請開具紅字發(fā)票的理由，附發(fā)票聯(lián)復印件，復印件應加蓋企業(yè)發(fā)票專用章。主管稅務機關對納稅人填報的《證明單》及附件審核后，由納稅人按月裝訂，留存?zhèn)洳椤ｄN售方憑加蓋主管稅務機關印章的《證明單》，作為開具紅字普通發(fā)票的有效證明。

（三）銷售方開具相同內(nèi)容的紅字普通發(fā)票給購買方，以紅字發(fā)票（記賬聯(lián)）作為抵減當期銷售收入的憑證。

（四）發(fā)生銷售折扣折讓行為的，應將價款與折扣額在同一張發(fā)票上注明；對因折扣折讓內(nèi)容開具有誤的普通發(fā)票，應在收回原發(fā)票并注明“作廢”字樣后重新開具發(fā)票，不可開具紅字普通發(fā)票。

（五）《證明單》只限于本市銷貨方與購買方之間購銷業(yè)務開具紅字普通發(fā)票使用。

貨運發(fā)票開具紅字、作廢及丟失的處理

一、關于貨運發(fā)票作廢有關問題

在開具貨運發(fā)票的當月，發(fā)生取消運輸合同、退回運費、開票有誤等情形，開票方收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)符合作廢條件的，按作廢處理；開具時發(fā)現(xiàn)有誤的，可即時作廢。

作廢貨運發(fā)票必須在公路、內(nèi)河貨物運輸業(yè)發(fā)票稅控系統(tǒng)（以下簡稱貨運發(fā)票稅控系統(tǒng)）開票軟件（包括自開票軟件和代開票軟件）中將相應的數(shù)據(jù)電文按“作廢”處理，在紙質(zhì)貨運發(fā)票（含未打印貨運發(fā)票）各聯(lián)次上注明“作廢”字樣，全部聯(lián)次監(jiān)制章部位做剪口處理，在領購新票時交主管稅務機關查驗。

上述作廢條件，是指同時具有以下情形的：

（1）收到退回發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)的時間未超過開票方開票的當月；

（2）開票方未進行稅控盤（或傳輸盤）抄稅且未記賬；

（3）受票方為增值稅一般納稅人的，該納稅人未將抵扣聯(lián)認證或認證結果為“納稅人識

別號認證不符”（指發(fā)票所列受票方納稅人識別號與申報認證企業(yè)的納稅人識別號不符）、“發(fā)票代碼、號碼認證不符”（指機打代碼或號碼與發(fā)票代碼或號碼不符）。

二、關于開具貨運發(fā)票紅字票有關問題

（一）受票方取得貨運發(fā)票后，發(fā)生開票有誤等情形但不符合作廢條件或者因運費部分退回需要開具紅字發(fā)票的，應按紅字發(fā)票開具規(guī)定進行處理。開具紅字發(fā)票時應在價稅合計的大寫金額第一字前加“負數(shù)”字，在小寫金額前加“-”號。

（二）在開具紅字發(fā)票前，如受票方尚未記賬、貨運發(fā)票全部聯(lián)次可以收回的，應對全部聯(lián)次監(jiān)制章部位做剪口處理后，再開具紅字發(fā)票。開票方為公路、內(nèi)河貨物運輸業(yè)自開票納稅人（以下簡稱自開票納稅人）或代開票中介機構的，開票方應在領購新貨運發(fā)票時將剪口后的貨運發(fā)票全部聯(lián)次交稅務機關查驗并留存。

（三）在開具紅字發(fā)票前，如無法收回全部聯(lián)次，受票方應向主管稅務機關填報《開具紅字公路、內(nèi)河貨物運輸業(yè)發(fā)票申請單》（以下簡稱《申請單》，附件1）。受票方為營業(yè)稅納稅人的，向主管地方稅務局填報《申請單》，受票方為增值稅納稅人的，向主管國家稅務局填報《申請單》。

《申請單》一式兩聯(lián)：第一聯(lián)由受票方留存，第二聯(lián)由受票方主管稅務機關留存?！渡暾垎巍窇由w受票方財務專用章或發(fā)票專用章。

主管稅務機關對納稅人填報的《申請單》進行審核后，出具《開具紅字公路、內(nèi)河貨物運輸業(yè)發(fā)票通知單》（以下簡稱《通知單》，附件2）?！锻ㄖ獑巍窇c《申請單》一一對應。

《通知單》一式三聯(lián)：第一聯(lián)由受票方主管稅務機關留存；第二聯(lián)由受票方送交承運方留存；第三聯(lián)由受票方留存。《通知單》應加蓋主管稅務機關印章。

開票方憑承運方提供的《通知單》開具紅字貨運發(fā)票，紅字貨運發(fā)票應與《通知單》一一對應。承運方為自開票納稅人的，開票方即為承運方。

開票方為自開票納稅人或代開票中介機構的，應于報送稅控盤（或傳輸盤）數(shù)據(jù)時將《通知單》一并交主管稅務機關審核。開票方主管稅務機關應將納稅人稅控盤（或傳輸盤）中開具紅字貨運發(fā)票情況與《通知單》進行審核、比對；比對不符的，不允許其開具紅字貨運發(fā)票并按有關規(guī)定進行處理。

稅務機關應將《通知單》按月依次裝訂成冊，并比照發(fā)票保管規(guī)定管理。

第二篇：增值稅專用發(fā)票誤作廢 處理需謹慎（范文模版）

增值稅專用發(fā)票誤作廢 處理需謹慎

問 題

我公司是上海市增值稅試點一般納稅人企業(yè)。在2012年1月6日為客戶提供咨詢服務的同時開具了一份增值稅專用發(fā)票。在本月13日由于財務人員操作失誤將此份發(fā)票在開票系統(tǒng)中點擊作廢，但對方已于18日通過了當?shù)囟悇諜C關的認證。請問：此份發(fā)票是需要收回還是重新開具？接受方當月能否申報抵扣？稅務機關是否將對我公司進行處罰？

專家把脈

為配合在上海市開展的交通運輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務業(yè)營業(yè)稅改征增值稅試點工作，國家稅務總局專門下發(fā)了《關于營業(yè)稅改征增值稅試點有關稅收征收管理問題的公告》（國家稅務總局公告2011年第77號），規(guī)定自2012年1月1日起，試點地區(qū)增值稅一般納稅人從事增值稅應稅行為（提供貨物運輸服務除外）統(tǒng)一使用增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票。

納稅人在開具發(fā)票過程中，會因多種原因將已經(jīng)開具的發(fā)票作廢。比如銷售退回、銷售折讓、開具有誤等等。根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法實施細則》（國家稅務總局令第25號）第二十七條的規(guī)定，開具發(fā)票后，如發(fā)生銷貨退回需開紅字發(fā)票的，必須收回原發(fā)票并注明“作廢”字樣或取得對方有效證明。如發(fā)生銷售折讓的，必須在收回原發(fā)票并注明“作廢”字樣后重新開具銷售發(fā)票或取得對方有效證明后開具紅字發(fā)票。有效的證明結合業(yè)務實際情況包括《退貨協(xié)議或折讓協(xié)議》、《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》、資金往來憑證、貨物出入庫單據(jù)等。而對于增值稅專用發(fā)票，由于需要通過金稅系統(tǒng)交叉稽核比對，其作廢的處理又有特殊的規(guī)定。根據(jù)《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》（國稅發(fā)[2006]156號）的規(guī)定，一般納稅人在開具專用發(fā)票當月或以后月份發(fā)生銷貨退回、折讓、開票有誤等情形的，具體處理如下：

1、開具時發(fā)現(xiàn)有誤的，即時作廢。

2、同時符合下列條件，可在收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)時直接作廢：

（1）收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)時間未超過銷售方開票當月；

（2）銷售方未抄稅并且未記賬；

（3）購買方未認證或者認證結果為“納稅人識別號認證不符”、“專用發(fā)票代碼、號碼認證不符”。以上作廢的專用發(fā)票須在防偽稅控系統(tǒng)中將相應的數(shù)據(jù)電文按“作廢”處理，在紙質(zhì)專用發(fā)票（含未打印的專用發(fā)票）各聯(lián)次上注明“作廢”字樣，全聯(lián)次留存。

3、不符合作廢條件的，銷售方應憑購買方提供的《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》在防偽稅控系統(tǒng)中以銷項負數(shù)的方式開具紅字增值稅專用發(fā)票。

根據(jù)以上規(guī)定，問題中由于接受方企業(yè)已將增值稅專用發(fā)票認證，貴公司在不符合作廢條件，也沒有取得接受服務方主管稅務機關出具的《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》的情況下直接點擊作廢，就造成了在金稅交叉稽核系統(tǒng)中出現(xiàn)比對異常增值稅抵扣憑證信息記錄。國家稅務總局在次月發(fā)現(xiàn)后，將通知購貨方主管稅務機關對該份發(fā)票進行協(xié)查，查清信息異常的原因。

根據(jù)《國家稅務總局關于增值稅專用發(fā)票和其他抵扣憑證審核檢查有關問題的通知》（國稅發(fā)[2004]119號）第一條關于造成稽核比對中發(fā)現(xiàn)異常的增值稅專用發(fā)票和其他抵扣憑證的類型問題的規(guī)定，錯報為作廢發(fā)票屬于技術性錯誤類型。

對此類問題，國家稅務總局專門下發(fā)了《關于金稅工程增值稅征管信息系統(tǒng)發(fā)現(xiàn)的涉嫌違規(guī)增值稅專用發(fā)票處理問題的通知》（國稅函[2006]969號）明確對增值稅專用發(fā)票稽核系統(tǒng)發(fā)現(xiàn)“比對不符”、“缺聯(lián)”和“作廢”等涉嫌違規(guī)的發(fā)票，暫不得作為增值稅進項稅額的抵扣憑證，由稅務管理部門按照審核檢查的有關規(guī)定進行核查，經(jīng)稅務機關檢查確認屬于技術性錯誤造成的，由稅務機關技術主管部門核實，區(qū)縣級稅務機關出具書面證明后。允許作為接受方的增值稅進項稅額的抵扣憑證，準予抵扣。

因此，當納稅人發(fā)生以上問題時，要及時將情況報告給當?shù)刂鞴芏悇諜C關，在開票當月以“未開票”形式填入《增值稅納稅申報表附列資料

（一）》中，將此筆收入在當月申報。同時通知受票方企業(yè)不要申報抵扣開票方已經(jīng)申報作廢的增值稅專用發(fā)票，待由稅務機關相關部門按照審核檢查的有關規(guī)定核實，出具書面證明后，再申報抵扣。一旦稅務機關發(fā)現(xiàn)購貨方在未經(jīng)核實的情況下自行申報抵扣了稅款，將要求其進項稅額轉出，涉及稅款的還將補繳稅款、加收滯納金。

對于開票方的這一行為，根據(jù)新修訂的《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》（中華人民共和國國務院令第587號）的規(guī)定，納稅人錯報為作廢發(fā)票的行為不屬于行政違法行為，稅務機關將不進行處罰。

通過這一案例，也提示營業(yè)稅改征增值稅試點地區(qū)的試點一般納稅人，因增值稅專用發(fā)票具有進項抵扣的特殊功能，對于增值稅專用發(fā)票的購買、領用、開具、保管及使用都有嚴格的規(guī)定，應予以高度重視，要認真學習《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》及其相關規(guī)定。同時也要注意對相關抵扣憑證的管理，特別是在外購貨物和勞務時，要及時向銷售方索取符合規(guī)定的扣稅憑證，并按規(guī)定的要求和時限，做好抵扣憑證的保管、認證、抵扣工作。在發(fā)生特殊業(yè)務需及時與主管稅務機關溝通，不要自行處理，以免給自己及他人帶來不必要的稅務風險和負擔。

第三篇：丟失增值稅發(fā)票如何處理及所需材料

發(fā)票如果丟失前未認證的，由銷售方至所在地主管稅務機關開具《丟失增值稅專用發(fā)票已報稅證明單》。

購買方憑銷方提供的發(fā)票記賬聯(lián)復印件和《丟失增值稅專用發(fā)票已報稅證明單》到稅務機關認證，填寫《丟失增值稅專用發(fā)票抵扣進項稅額申請表》、《丟失增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)認證（復印件）申請單》，經(jīng)購買方主管稅務機關審核同意后，可作為增值稅進項稅額的抵扣憑證。

開具已報稅證明單所需材料：

1、發(fā)票記賬聯(lián)原件、復印件（銷方蓋公章）

2、購銷雙方證明各一份（蓋公章）：寫明發(fā)票代碼、發(fā)票號碼和發(fā)票是哪方丟失,責任由哪方承擔。

申請用復印件認證抵扣所需材料：

1、發(fā)票記賬聯(lián)復印件（購方蓋公章）

2、《丟失增值稅專用發(fā)票已報稅證明單》原件

3、發(fā)票丟失方的相關處罰材料。

第四篇：增值稅普票和專票丟失怎么處理？

增值稅普票和專票丟失怎么處理？

1.丟失專票處理根據(jù)《國家稅務總局關于簡化增值稅發(fā)票領用和使用程序有關問題的公告》國家稅務總局公告2014年第19號一般納稅人丟失已開具專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)，如果丟失前已認證相符的，購買方可憑銷售方提供的相應專用發(fā)票記賬聯(lián)復印件及銷售方主管稅務機關出具的《丟失增值稅專用發(fā)票已報稅證明單》或《丟失貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票已報稅證明單》（附件1、2，以下統(tǒng)稱《證明單》），作為增值稅進項稅額的抵扣憑證；如果丟失前未認證的，購買方憑銷售方提供的相應專用發(fā)票記賬聯(lián)復印件進行認證，認證相符的可憑專用發(fā)票記賬聯(lián)復印件及銷售方主管稅務機關出具的《證明單》，作為增值稅進項稅額的抵扣憑證。專用發(fā)票記賬聯(lián)復印件和《證明單》留存?zhèn)洳椤?/p>

2.丟失普票根據(jù)真實性、相關性、合理性等稅前扣除原則，企業(yè)丟失普通發(fā)票發(fā)票聯(lián)后、確實無法取得原始扣除憑證的，必須向主管稅務機關舉證提供銷貨方存根聯(lián)復印件和銷貨方銷售貨物入賬憑證復印件以及該企業(yè)購貨清單、入庫單、款項支付證明等，由稅務人員進行職業(yè)判斷所得稅稅前扣除與否，必要時可下戶核查確認。

第五篇：增值稅專用發(fā)票作廢證明

證 明

臺州市XXXXXXXXX：

臺州市XXXXXXXXXXXX為我公司的XXXXXXXXXXX提供建設材料，開具了增值稅專用發(fā)票，（發(fā)票號為：XXXXXXXXXX；金額為XXXXXX元；），因我單位發(fā)生的業(yè)務交納的是營業(yè)稅，無增值稅應稅行為，不應該取得增值稅專用發(fā)票，應取得的是增值稅普通發(fā)票，所以我公司要求對方換票重開。

特此說明

XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX

201X-X-X