第一篇：簡化行政事業(yè)單位財務決算報表體系的思路

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簡化行政事業(yè)單位財務決算報表體系的思路 作者：饒建平

來源：《財會通訊》2005年第07期

第二篇：基本建設項目竣工財務決算報表

建設單位：建設項目名稱：

主管部門：

建設性質：

基本建設項目竣工財務決算報表

建設單位財務負責人：

建設單位負責人：

編報日期：年月日

第三篇：2008財務決算報表工作經驗交流材料之三

2008財務決算報表工作經驗交流材料之三：

中國人壽保險集團公司決算工作經驗交流材料

中國人壽保險集團公司 趙鵬

尊敬的金融司領導、各位金融財務界的同行們：

大家上午好！

很榮幸受財政部金融司邀請，再次在決算布置會上和大家進行決算工作經驗的交流與分享。我公司自2003年重組改制以來，決算工作水平有了較大提高，這和財政部金融司的正確領導和大力支持是分不開的。財政部金融司一直高度重視財務決算工作，每年都進行全面深入的決算工作布置和總結，下發(fā)具體可行的決算通知和填報說明，開展周到實用的軟件使用培訓，為各金融企業(yè)開展決算工作打下了堅實的基礎。財政部金融司還十分注重聽取金融企業(yè)的意見建議，充分了解金融企業(yè)的實際情況，不斷完善決算編報體系。我想，如果沒有財政部的精心組織、高效管理和大力支持，在座各金融企業(yè)的決算工作都不可能達到今天這樣一個水平。因此，我首先要向財政部金融司多年來給予我們的關心和支持表示衷心的感謝！

中國人壽作為國內目前最大的保險集團公司，已經連續(xù)7年入選世界500強，所屬壽險公司是世界上市值最大的保險公司。近年來，在公司業(yè)務迅猛發(fā)展的同時，客觀上也給財務管理特別是決算工作帶來了較大的困難。一是機構層級多，管理鏈條長。我公司有7家一級子公司，其中壽險公司有36家省級分公司，機構遍布全國城鄉(xiāng)，財險公司已經開業(yè)了19個省級分公司。2008年末我公司四級以上機構戶數(shù)達到6828個，決算的組織管理難度非常大。二是業(yè)務類型日趨復雜。我公司目前我公司的業(yè)務涉及壽險、財險、企業(yè)年金管理、資產管理、實業(yè)投資等多個領域，還有兩家境外機構，不同業(yè)務、不同地區(qū)的會計核算有不同的要求。三是會計準則和監(jiān)管規(guī)則變動頻繁。2003年以來，我公司先后經歷兩次大的會計制度變化，具體的會計政策和監(jiān)管規(guī)則調整不勝枚舉，即將實施的企業(yè)會計準則解釋2號將是又一次本質性的變革，這對會計核算與管理造成了巨大的沖擊。四是決算工作量十分繁重。根據(jù)行業(yè)監(jiān)管和上市公司監(jiān)管的要求，每年我公司除了編制決算報告外，還要編制大量的報表和報告，如償付能力報告、精算報告、共管基金報告、現(xiàn)金流報告等，這些報告都是集中在3、4月份報出，工作壓力很大。

為此，我公司在財政部的指導和支持下，以加強基礎建設為前提，以加強集團管控為依托，以加強組織管理為保障，以加強質量審核為根本，有效克服了上述困難，較好地完成了各項決算任務。主要經驗可以歸納為以下四個方面：

一、加強分析與總結，提高決算工作的科學性 我們從事前、事中和事后三個方面入手，全面掌握所屬單位的經營狀況和財務管理情況，為科學開展決算工作提供了有力的保障。

一是在事前階段，充分了解行業(yè)和公司的客觀情況。我們要求財務人員不僅要精財務，還要懂業(yè)務、善管理。我們經常通過調研、座談等方式，深入了解所屬單位的行業(yè)背景、市場競爭狀況，發(fā)展階段、存在的問題等，研究其在財務上的反映及對策等。這樣一來，在決算時就能夠把握大的方向，做到心中有數(shù)。

二是在事中階段，及時從財務角度關注所屬單位的經營情況。我們每月都進行財務分析，每季度進行預算分析，不定期進行各類專題分析。同時，我們建立了重大事項報告制度，所屬單位可能會影響集團整體財務狀況的事項都要上報。通過這些手段，我們可以及時發(fā)現(xiàn)所屬單位當年經營過程中的新情況、新特點，在決算時可以有所準備。

三是在事后階段，加強決算工作總結與質量考核。參照財政部決算考核評比的做法，我們已經開始統(tǒng)一的財會工作質量考核，將所屬單位包括決算在內的各項財務工作都納入考核范圍，并根據(jù)評分結果實施獎懲，對考核不合格的單位，將采取通報批評、要求限期整改等措施。這既可以起到很好的激勵約束作用，又可以較好地分析總結工作中的不足，為進一步改進決算工作提供依據(jù)。通過上述工作，我們對決算工作規(guī)律的認識和把握能力不斷提高，使決算工作逐步走上科學化、規(guī)范化的道路。

二、加強基礎建設，提高決算工作的整體水平

決算工作質量是一個企業(yè)財會工作質量的綜合體現(xiàn)。只有打牢會計基礎，才能從根本上提高決算工作水平。為此，我們以“三個統(tǒng)一”為目標，努力推動全系統(tǒng)的會計基礎建設。

一是統(tǒng)一會計政策。在新準則下，企業(yè)對會計政策有了較大的選擇空間。如果各所屬單位會計政策不一致，既不利于實施統(tǒng)一管理和評價，也顯著增加了合并報表的難度。為此，我公司大力推動了系統(tǒng)內會計政策的統(tǒng)一，制定了《統(tǒng)一會計政策與重大會計估計指引》，就資產減值、金融資產估值等重點難點問題下發(fā)了具體指引。同時，我們理順了內部溝通渠道，對于新出現(xiàn)的會計政策問題，由集團牽頭，會同各所屬單位及審計師共同研究，共同執(zhí)行，確保系統(tǒng)內會計政策可以保持一致。

二是統(tǒng)一財務管理體制。我們還根據(jù)財政部下發(fā)的《金融企業(yè)財務規(guī)則》等制度，起草了中國人壽系統(tǒng)的預算管理辦法、財務管理指引、資金管理指引、會計基礎工作規(guī)范、統(tǒng)計信息管理規(guī)定等，進一步完善了財會制度體系，規(guī)范了財會工作流程，提高了系統(tǒng)財會工作的規(guī)范化、標準化程度，也為加強決算管理打下了基礎。三是統(tǒng)一財務系統(tǒng)。從2007年起，我公司開展了新一代財務系統(tǒng)的建設工作。截至目前，我公司絕大部分保險類子公司已經統(tǒng)一使用SAP財務系統(tǒng)，在基礎架構等方面提高了一致性，下一步我們還將打造系統(tǒng)內統(tǒng)一的財務信息平臺。今年以來，我公司又大力推動新一代預算系統(tǒng)，該系統(tǒng)由集團統(tǒng)一實施，集中部署，使各單位的預算編制模板和工作流程實現(xiàn)了統(tǒng)一。

通過以上三個統(tǒng)一，我們有效地整合了系統(tǒng)內的資源，提高了會計基礎工作水平，為決算工作打下了堅實的基礎。

三、加強組織協(xié)調，提高決算工作的時效性

決算工作周期長、涉及面廣、流程復雜，如果沒有良好的內部組織管理，很難按時完成決算任務。我們在決算的組織協(xié)調過程中，重點是做好“三個提前”。

一是工作提前布置。每年財政部決算會議之后，我們都緊接著召開全系統(tǒng)的決算工作會議，由集團公司分管財務的副總裁進行動員，提出要求，集團公司財務部對決算的格式、內容、時間等要求進行詳細布置。各所屬單位也在第一時間將決算工作布置到分支機構。通過提前布置，為決算的準備和實施預留了充分的時間，也大大提高了決算工作的計劃性。

二是問題提前解決。對于集團自身和所屬單位的重要財務事項，我們都提前組織解決，而不是等到決算才動手研究。例如，2008年我們發(fā)現(xiàn)可供出售金融資產資產的減值問題比較突出，行業(yè)中沒有統(tǒng)一的做法。為此，我們從8月份起，就組織所屬單位和審計師研究制定減值標準，達成了一致意見，到決算時只是一個具體計算的過程，大大節(jié)約了時間。包括審計工作，我們也是在上一年的10月份起就組織預審，從而可以有效壓縮正式審計的時間。

三是材料提前上報。我們不是簡單劃一個決算上報的最終期限，而是要求所屬單位分類分批上報。例如，我們對決算報表，我們要求所屬單位至少分三次上報，一是電子版初稿，二是數(shù)字確定的電子版終稿，三是簽字蓋章后的紙質版。對于有些不依賴于決算報表的材料，我們也會要求提前上報。因為如果所有材料都在最后一次性上報，在決算初期所屬單位就沒有壓力，進展緩慢，而到最后發(fā)現(xiàn)來不及時，為時已晚。通過分類分提前批上報，既可以合理安排時間，也能有效地掌握決算進度，進行督促。

通過以上三個提前，確保我們的決算工作可以高效、穩(wěn)步、有序地開展，做到按部就班，忙而不亂，決算完成的時效性也逐年有所提高。

四、加強內外部復核，提高決算工作的準確性 內外部復核是提高決算工作質量的必要手段。我們在決算過程中堅持“把好三關”，將問題和差錯消滅在內部，解決在上報之前。

一是把好初審關。集團本級和各直屬單位每年都會組織財務部門的各相關處室，開展大規(guī)模的決算審核。我們會提前設計審核底稿，確定審核要點，明確審核分工。各處審核人員各司其職，分工協(xié)作，通過計算機校驗和個人經驗判斷相結合，對各分支機構上報的決算報表進行審核，有問題及時反饋修改。通過綜合化、立體化的決算審核，可以有效地發(fā)現(xiàn)和解決各單位決算中不合規(guī)、不合理的問題。因為一旦進行了合并匯總，這些問題就會想陷入汪洋大海一樣，再難被發(fā)現(xiàn)。因此，初審關是決算質量的基礎。

二是把好審計關。每年我們都聘請會計師事務所對集團本級和所屬單位進行審計。會計師事務所通過履行嚴格的審計程序，借助其專業(yè)判斷，可以進一步減少決算報表編制過程中的差錯，提高會計準則和監(jiān)管規(guī)則的遵從度。此外，目前我們系統(tǒng)內大部分單位的審計機構已經統(tǒng)一為一家，集團公司還可以從審計師的途徑，了解各所屬單位在決算編制過程中的問題，并采取相應的措施。

三是把好報送關。我公司高度重視上報財政部各項決算材料的質量。近年來，隨著工作時效性的提高，我們一般在4月初即已基本確定決算結果，這樣就留出了充裕的時間準備各項決算上報材料。我們要對所屬單位上報的數(shù)據(jù)文件進行反復檢查，做到所有校驗關系全部通過或都有解釋說明，所有數(shù)字與審計報告、財務分析報告保持一致。我們十分重視財務分析報告的編制，在平時積累的基礎上，反復討論，集思廣益，力求將分析報告寫全、寫深、寫透。

通過把好以上三關，我們較好地控制了決算數(shù)字的差錯風險，提高了決算材料的質量，也充分體現(xiàn)了決算工作的價值。以上是我們在決算工作中的一些經驗和體會，不當之處，請各位領導和同行們批評指正。我們將在財政部的正確領導下，總結經驗、改進不足，不斷提高決算工作質量，并在此基礎上進一步加強財務管控，為促進公司發(fā)展和國有資產保值增值做出應有的貢獻。

第四篇：行政事業(yè)單位會計月報表

西安市xxx行政事業(yè)單位會計月報表

報送單位：

單位負責人：

報送人：

報送日期：2012年11月30日

第五篇：算報表關于印發(fā)2008金融企業(yè)財務決算報表

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[銀行類（未執(zhí)行新準則）]的通知

財金[2008]157號

各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市財政廳（局），新疆生產建設兵團財務局，有關中央管理金融企業(yè)：

為了做好2008金融企業(yè)的財務決算工作，及時掌握全國銀行類金融企業(yè)的財務狀況、經營成果及資產質量等基礎情況，依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《金融企業(yè)會計制度》、《金融企業(yè)財務規(guī)則》（財政部令第42號）、《金融企業(yè)國有資本保值增值結果確認暫行辦法》（財政部令第43號）等有關財務規(guī)章和會計制度的規(guī)定，我們制定了《2008金融企業(yè)財務決算報表[銀行類（未執(zhí)行新準則）]》及編制說明，現(xiàn)印發(fā)給你們，并將有關事項和要求通知如下：

一、本套報表的構成及填報范圍

本套報表的基本構成包括報表封面、資產負債表、利潤及利潤分配表、所有者權益（或股東權益）增減變動表、資產減值準備（呆賬準備）明細表、資產質量、表外應收利息及資本充足率情況表、固定資產情況表、營業(yè)費用及營業(yè)外收支明細表、稅金及社會保險費用繳納情況表、基本情況表以及國有資本保值增值情況表等11部分（見附件

1、附件

2、附件

4、附件5），適用于境內未執(zhí)行新《企業(yè)會計準則》（2006）的各類所有制形式和組織形式的商業(yè)銀行、信用社（包括城市信用社、農村信用社和農村合作銀行）、財務公司、信托投資公司、租賃公司等金融企業(yè)填報。

信托投資公司除填報以上報表外，還需填報信托業(yè)務資產負債表和信托業(yè)務利潤及利潤分配表。

國有資本保值增值情況表由國有及國有控股金融企業(yè)填報。

二、本套報表的填報要求

（一）本套報表是銀行類金融企業(yè)向主管財政機關報送2008財務決算報表的統(tǒng)一格式,各企業(yè)要認真按照編制說明做好填報工作，對報表的真實性和完整性負責,并按照《企業(yè)財務報告條例》的規(guī)定和要求,撰寫財務報表附注和財務情況說明書。

中央直管金融企業(yè)和各地財政部門應按我部規(guī)定的基本格式、體例和要求（見附件3），認真撰寫財務分析報告。包括分析本企業(yè)或本地區(qū)金融企業(yè)的基本財務狀況、存在的問題，并提出有關政策建議。中央直管金融企業(yè)不對外提供財務報表的，可以財務分析報告代替財務狀況說明書；各地財政部門應將銀行類報表數(shù)據(jù)（含信用社）與證券類、保險類和擔保類報表數(shù)據(jù)匯總后撰寫一套財務分析報告。

（二）中央國有及國有控股金融企業(yè)、省級財政部門要編報本企業(yè)或本地區(qū)金融企業(yè)國有資本保值增值數(shù)據(jù)和情況說明，包括國有資本保值增值完成情況及與上確認結果的對比分析、客觀增減因素說明、年初數(shù)據(jù)調整口徑的說明、分析指標大幅波動或者異常變動的說明，以及其他需要報告的情況。

（三）信托投資公司、租賃公司以及其他銀行類金融企業(yè)由于自身經營業(yè)務特點，有關交易事項在本套報表的填報項目中沒有列示或在編制說明中沒有反映的，應按照有關財務規(guī)章、會計制度的規(guī)定以及財務會計核算的一般原則，進行分析后歸并在有關科目或項目中填報，并在財務報表附注中說明。

（四）本套報表中有關貸款質量分類的項目和指標，銀行類金融企業(yè)（除信用社外）按照銀監(jiān)會現(xiàn)行有關規(guī)定（即“五級分類”）填報。信用社須按照財政部現(xiàn)行有關規(guī)定（即“四級分類”）和銀監(jiān)會現(xiàn)行有關規(guī)定（即“五級分類”）分別填報。

（五）銀行類金融企業(yè)在境內設立的子公司，按本套報表的統(tǒng)一格式填報；在境內外設立一級分行（分公司）及境外機構，除不需填報“利潤及利潤分配表”的利潤分配部分、“資產質量、表外應收利息及資本充足率情況表”的資本充足率部分，以及“所有者權益（或股東權益）增減變動表”和“固定資產情況表”外，其他報表均按照統(tǒng)一格式填報；總行或總公司負責統(tǒng)一填報一套合并報表，不需分別填報境內匯總、境外匯總報表。

（六）地方財政部門需同時填報匯總范圍企業(yè)戶數(shù)變動分析表。此表在軟件中自動生成，地方財政部門在進行戶數(shù)核對時，根據(jù)軟件中提供的標識分析填列變動原因。

三、本套報表的報送要求

（一）中央直管金融企業(yè)于2009年5月15日之前，向財政部（金融司）報送2份財務決算資料。上報資料及要求如下：

1．企業(yè)上報2008金融財務決算報表資料時，須向我部正式行文，并按文件、財務分析報告、財務決算報表[銀行類](以萬元為金額單位，保留兩位小數(shù)，A3紙打印)、財務報表附注、財務狀況說明書的順序裝訂成冊。

2．企業(yè)上報2008年金融企業(yè)國有資本保值增值情況表時，應向我部正式單獨行文，并按文件、保值增值情況表（含附表主要指標表）、國有資本保值增值情況說明以及證明材料等順序裝訂。

3．以上資料（除決算報表外）統(tǒng)一按A4紙打印，報表封面須按規(guī)定簽字、蓋章，否則無效。

4．所有報表數(shù)據(jù)、財務決算分析報告等文字材料的電子文檔（軟盤或光盤）須同時報送。

5．凡規(guī)定需要由中介機構審計的企業(yè)，應附報中介機構審計報告。

（二）地方金融企業(yè)財務決算報表、文字資料及上報時間等要求由當?shù)刎斦块T另行規(guī)定。各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市財政廳（局）于2009年5月15日之前，向財政部（金融司）報送1份地方匯總財務決算資料。上報資料及要求如下：

1．各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市財政廳（局）上報2008金融財務決算資料時，須向我部正式行文，并按文件、財務分析報告、國有資本保值增值情況匯總分析報告、財務決算報表(以萬元為金額單位，保留兩位小數(shù))、編報說明的順序裝訂成冊。其中：財務決算報表包括銀行類匯總報表（信用社匯總報表須單列）、證券類匯總報表、保險類匯總報表、擔保類匯總報表及金融集團控股公司類匯總報表，毋須提供分戶決算報表。

2．以上材料統(tǒng)一按A4紙打印，報表封面須按規(guī)定簽字、蓋章，否則無效。

3．所有報表數(shù)據(jù)、財務決算分析報告等文字材料的電子文檔（軟盤或光盤）須同時報送。

四、金融財務決算報表工作的考核

中央直管金融企業(yè)和各地財政部門要認真、及時完成2008全國金融企業(yè)財務決算報表的錄入、上報、匯總、分析等工作。我部將對各單位上報2008金融企業(yè)財務決算報表以及金融企業(yè)財務快報工作開展情況進行綜合考核，評選出金融財務決算報表工作先進單位予以表彰。

五、其他事項

《2008金融企業(yè)財務決算報表[銀行類（未執(zhí)行新準則）]》的數(shù)據(jù)處理軟件另行下發(fā)。各金融企業(yè)以及各地在報表編制和上報過程中如有財務決算方面問題，請及時與財政部（金融司）聯(lián)系；如有軟件技術問題請與北京久其軟件股份有限公司聯(lián)系。

金融司聯(lián)系電話： 010-68553396

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財政部

二〇〇八年十二月四日

附件： 1 2008金融企業(yè)財務決算報表[銀行類（未執(zhí)行新準則）].Xls 2008金融企業(yè)財務決算報表[銀行]編制說明.doc 3 金融企業(yè)財務分析報告參考格式.doc 4 金融企業(yè)國有資本保值增值情況表.XLS 5 國有資本保值增值情況表編制說明.doc