第一篇：村鎮(zhèn)銀行大額資金支付管理辦法

廣安恒豐村鎮(zhèn)銀行大額資金支付管理辦法（試行）

第一條 大額資金的支付是指在我行開立銀行結(jié)算賬戶的單位或個(gè)人以提交的大額轉(zhuǎn)賬支票、現(xiàn)金支票、業(yè)務(wù)委托書、網(wǎng)上銀行支付指令等形式要求銀行對(duì)外付款的業(yè)務(wù)。

第二條 營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)必須嚴(yán)格執(zhí)行信貸資金流向?qū)徟贫龋瑢?duì)信貸資金的支付，須信貸管理部門審批后再經(jīng)會(huì)計(jì)主管審核，審核內(nèi)容包括是否違反禁止性規(guī)定的內(nèi)容、簽批是否符合分行相關(guān)規(guī)定，審核無誤后方可辦理支付。

第三條 營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)須嚴(yán)格執(zhí)行大額支付熱線查證制度，20萬元（含）以上的現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)和轉(zhuǎn)賬支付業(yè)務(wù)，以及單戶當(dāng)日累計(jì)超過20萬的大額轉(zhuǎn)款需查證單位法人或由兩名柜員熱線查證該單位兩名財(cái)務(wù)人員。

第四條 營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)必須嚴(yán)格執(zhí)行大額現(xiàn)金支取審批制度，對(duì)單筆或累計(jì)超過審批金額的應(yīng)當(dāng)報(bào)相應(yīng)審批部門同意后方可辦理，審批權(quán)限按照以下標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行：

5萬至50萬以下由營(yíng)業(yè)部審批

50萬至200萬由財(cái)務(wù)部審批

200萬以上由分管行長(zhǎng)或行長(zhǎng)審批

第五條 營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)必須嚴(yán)格執(zhí)行大額資金轉(zhuǎn)賬審批制度，對(duì)單筆或累計(jì)超過審批金額的應(yīng)當(dāng)報(bào)相應(yīng)審批部門同意后方可辦理，審批權(quán)限按照以下標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行：

20萬至100萬以下由營(yíng)業(yè)部審批

100萬至1000萬由財(cái)務(wù)部審批

1000萬以上由分管行長(zhǎng)或行長(zhǎng)審批

第六條 營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)在為客戶辦理提前還貸、銷戶等對(duì)經(jīng)營(yíng)部門有影響的業(yè)務(wù)前，應(yīng)通知所屬客戶經(jīng)理或所屬經(jīng)營(yíng)部門負(fù)責(zé)人。

第七條 營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)對(duì)當(dāng)日單一帳戶發(fā)生的單筆或累計(jì)超過500萬（含）的大額支付業(yè)務(wù)應(yīng)及時(shí)電話告知計(jì)劃財(cái)務(wù)部，以保證人行備付金帳戶能夠足額支付。

第八條 本辦法由計(jì)劃財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。

第九條 本辦法自發(fā)文之日起執(zhí)行。

第二篇：銀行大額資金支付漏洞預(yù)警問題淺析

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銀行大額資金支付漏洞預(yù)警問題淺析

作者：羅 芳

來源：《財(cái)會(huì)通訊》2009年第05期

一、銀行大額資金支付漏洞的表現(xiàn)形式

(一)大額現(xiàn)金支竹漏洞主要表現(xiàn)為：(1)利用儲(chǔ)蓄賬戶套取大額現(xiàn)金。一些開戶單位為了套取大額現(xiàn)金，往往通過存款轉(zhuǎn)賬，把存款轉(zhuǎn)入儲(chǔ)蓄賬戶然后套取現(xiàn)金，以致公款私存現(xiàn)象嚴(yán)重。如一些企事業(yè)單位將銷售款、土地管理費(fèi)等公款轉(zhuǎn)入儲(chǔ)蓄賬戶，再通過儲(chǔ)蓄存款賬戶套取大額現(xiàn)金使用；或異地通存通兌提取現(xiàn)金使用。(2)企業(yè)多頭開戶，大額提取現(xiàn)金。自從行政許可法頒布以后，銀行喪失了對(duì)開戶單位依法檢查和處罰功能，一些專業(yè)銀行為了利用開戶進(jìn)行不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)，甚至幫助開戶單位出點(diǎn)子、想辦法，繞著“紅燈”放行以爭(zhēng)搶客戶，從而導(dǎo)致開戶單位的現(xiàn)金管理流于形式，企業(yè)單位可同時(shí)在幾家專業(yè)銀行開立基本賬戶進(jìn)行大額提現(xiàn)。(3)監(jiān)守自盜。銀行內(nèi)部人員采用空劃內(nèi)部聯(lián)行報(bào)單、通過票據(jù)交換將聯(lián)行資金劃轉(zhuǎn)到私人賬戶提取現(xiàn)金或者利用票據(jù)交換偽造銀行進(jìn)賬單，通過所轄聯(lián)行將資金轉(zhuǎn)入私人賬戶；或是采取更改賬目盜取庫款或直接盜取庫款的辦法達(dá)到獲取資金的目的。由于這類手法專業(yè)性較強(qiáng)，多為精通業(yè)務(wù)的銀行人員作案，具有金額大和不易發(fā)現(xiàn)的特點(diǎn)，使人防不勝防。

(二)銀行卡風(fēng)險(xiǎn)漏洞目前我國(guó)每年銀行卡涉案金額1億元以上，造成的經(jīng)濟(jì)損失逐年上升，利用銀行卡進(jìn)行違法犯罪往往是跨地域、大金額的隱蔽性犯罪。(1)惡意大額透支嚴(yán)重。在我國(guó)現(xiàn)行的法律體系中，對(duì)債務(wù)人履行義務(wù)的約束不完善且不具有強(qiáng)制性，對(duì)個(gè)人經(jīng)濟(jì)行為的記錄和監(jiān)督尚為空白，使得持卡人濫用銀行信用、拖欠發(fā)卡銀行資金、惡意透支現(xiàn)象嚴(yán)重，發(fā)卡銀行的透支追索工作陷入困境，形成大量果賬、壞賬。(2)銀行卡欺詐風(fēng)險(xiǎn)。即非真實(shí)持卡人通過制作假卡、盜用他人名義等方式盜用他人資金或信用額度。發(fā)卡銀行的很多大額資金損失都是由欺詐風(fēng)險(xiǎn)造成，我國(guó)銀行卡的欺詐風(fēng)險(xiǎn)也正呈迅速上升趨勢(shì)。

(三)票據(jù)管理漏洞在觀念上，無論是企業(yè)還是銀行都普遍重視現(xiàn)金，而忽視對(duì)票據(jù)的管理。許多銀行人員認(rèn)為票據(jù)屬于低風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)，銀行人員對(duì)資料審查不嚴(yán)或違規(guī)操作使得低風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)變?yōu)楦唢L(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)。加之票據(jù)本身金額巨大，特別是銀行承兌匯票無金額限制，付款期限可長(zhǎng)達(dá)6個(gè)月，不法分子往往利用上述漏洞進(jìn)行作案，造成票據(jù)大額資金支付損失。

(四)洗錢犯罪銀行具有嚴(yán)格的保密制度、方便的轉(zhuǎn)賬工具、不受限制的現(xiàn)金收存方式以及遍及全球的營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)等優(yōu)勢(shì)，成為不法分子洗錢的首要選擇。洗錢者可以把大量的現(xiàn)金由不同的人分次分批存入銀行，然后通過轉(zhuǎn)賬的方式在某一地域集中，以逃避反洗錢工作人員的追查。銀行卡賬戶跨行轉(zhuǎn)賬也是不法分子洗錢利用的手段之一，利用網(wǎng)上銀行、電話銀行等支付工具在多個(gè)銀行卡或結(jié)算賬戶之間進(jìn)行多次跨行資金轉(zhuǎn)賬，使得這些贓款遠(yuǎn)離最初形成地域存款賬戶，避免開戶銀行的懷疑，逃避監(jiān)督。

二、銀行大額資金支付漏洞形成的原因

(一)基層人員違規(guī)謀私及管理層腐敗銀行腐敗是銀行大額資金支付漏洞形成的主要原因。在銀行基層人員中表現(xiàn)為違規(guī)操作、欺詐舞弊以及利用系統(tǒng)缺陷謀求利益，如違規(guī)批準(zhǔn)貸記卡，盜用銀行資金等。部分經(jīng)理層人員以個(gè)人利益為重，不按市場(chǎng)原則做出經(jīng)營(yíng)決策，利用個(gè)人職務(wù)從事有利于自己的違法活動(dòng)。如經(jīng)理層人員假借客戶名義，以代客買賣的形式進(jìn)行外匯交易，大肆貪污挪用銀行資金或從聯(lián)行賬戶中拆借大量資金，以貸款名義轉(zhuǎn)出并轉(zhuǎn)至其他賬戶名下。近幾年來我國(guó)銀行業(yè)發(fā)生的許多大案都與高層經(jīng)理人員相關(guān)，中信實(shí)業(yè)銀行3億元票據(jù)詐騙案與該支行信貸科科長(zhǎng)直接相關(guān)，廣東梅州市興寧信用社8.8億元賬外賬更是由于該信用社主任胡某一手造成的。他們將大部分資金非法轉(zhuǎn)移，或購買房地產(chǎn)，或炒賣外匯、股票，或到賭場(chǎng)揮霍，或通過賭場(chǎng)洗錢，將贓款進(jìn)一步轉(zhuǎn)移到海外，致使銀行資金損失巨大。

(二)制度執(zhí)行不力從銀行已發(fā)生的各類大額資金支付漏洞案件來看，無一例外都是在案發(fā)部位或環(huán)節(jié)上對(duì)制度的執(zhí)行出現(xiàn)了錯(cuò)誤，被不法分子所利用。與大額資金支付相關(guān)的制度執(zhí)行不力是大額資金支付漏洞形成的根本原因。大額資金支付相關(guān)制度形同虛設(shè)、操作中有章不循、對(duì)制度執(zhí)行缺乏有效監(jiān)督、對(duì)不執(zhí)行制度的查處不力等導(dǎo)致大額資金支付漏洞增加，造成銀行大額資金損失。雖然現(xiàn)在已經(jīng)頒布了《人民幣大額和可疑支付交易報(bào)告管理辦法》，但是商業(yè)銀行普遍擔(dān)心執(zhí)行“辦法”后引起存款減少，“辦法”執(zhí)行流于形式，以致對(duì)犯罪分子利用現(xiàn)金、銀行卡洗錢犯罪控制不力。特別是在內(nèi)控方面，許多銀行的基層機(jī)構(gòu)干部異地交流制度、重要崗位輪換制度以及近親屬回避制度等沒有得到嚴(yán)格執(zhí)行。雖然有的銀行制定了較為嚴(yán)格的內(nèi)控制約機(jī)制，但遇到人員培訓(xùn)、正常休假等情況，兼崗、頂崗、不合理混崗、“一手清”時(shí)有發(fā)生，大額資金支付風(fēng)險(xiǎn)隱患顯而易見。

(三)制度建設(shè)不健全隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)體制改革和金融體制改革的不斷深入，經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域和金融體制已發(fā)生巨大變化原有的一些大額資金支付相關(guān)規(guī)章制度不再適用，但新制度的建設(shè)相對(duì)滯后，很多業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)仍處于摸索過程，至于大額支付系統(tǒng)運(yùn)行過程中究竟會(huì)遇到哪些未預(yù)料到的問題、困難和風(fēng)險(xiǎn)以及采取哪些相應(yīng)的解決辦法和措施，現(xiàn)行制度無法面面俱到。規(guī)章制度的不健全、不完善直接影響著會(huì)計(jì)核算質(zhì)量，產(chǎn)生大額資金支付風(fēng)險(xiǎn)，法律法規(guī)的滯后使得大額資金管理工作存在一定難度。也為犯罪分子提供了可乘之機(jī)。

三、銀行大額資金支付漏洞的預(yù)警措施

(一)塑造良好的銀行文化及加強(qiáng)員工隊(duì)伍管理一個(gè)良好的文化理念能夠形成擯棄不良行為的氛圍。塑造良好的銀行文化，把握員工的思想動(dòng)態(tài)，能有效降低道德風(fēng)險(xiǎn)，增強(qiáng)執(zhí)行制度的自覺性和自律性，降低銀行大額資金支付風(fēng)險(xiǎn)。

加強(qiáng)員工異常行為監(jiān)控。根據(jù)案例分析，基層人員在作案之前和作案初期，都會(huì)有經(jīng)商、炒股、賭博、突然擁有過多財(cái)富、經(jīng)常無事加班等現(xiàn)象。加強(qiáng)員工異常行為監(jiān)控，可及時(shí)發(fā)現(xiàn)和制止基層員工違法違規(guī)行為，防范銀行大額資金支付漏洞的出現(xiàn)。

嚴(yán)把用人關(guān)。銀行對(duì)員工的素質(zhì)應(yīng)該有著嚴(yán)格的要求。銀行是一個(gè)經(jīng)營(yíng)貨幣的特殊企業(yè)，面對(duì)巨額金錢的誘惑，個(gè)別員工道德操守很容易出現(xiàn)問題。銀行在選拔人才時(shí)重才更要重德，錄用員工應(yīng)先做調(diào)查，對(duì)行為不檢點(diǎn)和有不良嗜好者應(yīng)決不允許錄用。

(二)加強(qiáng)銀行內(nèi)部會(huì)計(jì)控制預(yù)警第一，以“會(huì)計(jì)預(yù)警告知書”為載體，針對(duì)大額資金支付業(yè)務(wù)，由銀行事后監(jiān)督中心一式多聯(lián)制成后，分別發(fā)送各主管行長(zhǎng)和所有關(guān)聯(lián)部門，充分揭示大額資金事項(xiàng)，深層次分析預(yù)警原因和相關(guān)部門應(yīng)分擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任，提出初步整改建議，并限期收回反饋意見和追蹤整改措施施行情況及效果，從而達(dá)到及時(shí)查漏補(bǔ)缺和“全天候”跟蹤防控大額資金支付漏洞之目的。第二，建立有效的會(huì)計(jì)預(yù)警系統(tǒng)。對(duì)帶有苗頭性、傾向性的大額資金支付問題建立預(yù)警預(yù)報(bào)系統(tǒng)，早期預(yù)知可能出現(xiàn)的錯(cuò)誤和風(fēng)險(xiǎn)，防范于未然，減少失誤與損失。為此，應(yīng)根據(jù)各崗位風(fēng)險(xiǎn)程度的大小，分別確定不同的檢查頻率，對(duì)重要的崗位與要害環(huán)節(jié)，如大額現(xiàn)款的支付、大額票據(jù)的承兌、大額資金的劃撥等列為重點(diǎn)檢查項(xiàng)目，進(jìn)行經(jīng)常性稽核。

(三)建立激勵(lì)與約束預(yù)警機(jī)制 目前，我國(guó)銀行經(jīng)營(yíng)中有章不循、有令不行、大額資金支付漏洞案件偏多的現(xiàn)象除了體制原因外，另一個(gè)重要原因就是干好了沒有激勵(lì)，干壞了甚至違規(guī)了都不追究，缺乏嚴(yán)格、有效、操作性強(qiáng)的約束機(jī)制。針對(duì)這一現(xiàn)狀，銀行首先要對(duì)大額資金支付的內(nèi)容、程序、檢查時(shí)間、檢查頻率、工作標(biāo)準(zhǔn)和要求等方面做出具體明細(xì)的規(guī)定，以使工作有章可循、考核有標(biāo)準(zhǔn)、責(zé)任追究有依據(jù)。其次要明確劃分責(zé)任，如大額資金流向監(jiān)控責(zé)任、重大事件報(bào)告責(zé)任、重大風(fēng)險(xiǎn)事件快速反應(yīng)責(zé)任等，都要明確細(xì)分并落實(shí)到個(gè)人、落實(shí)到崗位。在此基礎(chǔ)上，出了問題要進(jìn)行責(zé)任認(rèn)定。責(zé)任認(rèn)定要有明確的標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)范的程序，明確哪些行為有責(zé)任，哪些行為無責(zé)任，責(zé)任大小是多少，同時(shí)要規(guī)定，大額資金支付的責(zé)任認(rèn)定要經(jīng)過哪些程序，怎樣認(rèn)定，由誰最終認(rèn)定，認(rèn)定之后相應(yīng)的處罰措施是什么，確保大額資金支付程序明確、內(nèi)容規(guī)范、要求具體。

(四)建立大額交易監(jiān)測(cè)預(yù)警系統(tǒng)，提高網(wǎng)絡(luò)管理安全性建立大額交易監(jiān)測(cè)預(yù)警系統(tǒng)，與金融機(jī)構(gòu)支付系統(tǒng)連接，對(duì)金融機(jī)構(gòu)發(fā)生的大額交易進(jìn)行監(jiān)測(cè)，對(duì)可疑支付進(jìn)行預(yù)警，以便能及時(shí)發(fā)現(xiàn)大額交易動(dòng)向，事先發(fā)現(xiàn)大額資金支付問題的苗頭，真正實(shí)現(xiàn)防洗錢、防逃債、防逃稅等各種違規(guī)違法活動(dòng)的目的。建立金融機(jī)構(gòu)和人民銀行大額交易報(bào)告系統(tǒng)，對(duì)金融機(jī)構(gòu)營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)發(fā)生的大額交易進(jìn)行自動(dòng)統(tǒng)計(jì)并逐~-2LL報(bào)；同時(shí)提高銀行網(wǎng)絡(luò)的安全性，防止不法分子利用銀行網(wǎng)絡(luò)漏洞洗錢犯罪等。

(五)健全銀行法律法規(guī)建設(shè)，制定法規(guī)預(yù)警措施銀行監(jiān)管部門要強(qiáng)化大額資金支付管理，制定與完善相應(yīng)的政策法規(guī)，并有針對(duì)性地對(duì)大額資金支付實(shí)行全面有效的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控，防范和化解大額資金支付漏洞事件。應(yīng)盡快出臺(tái)《銀行卡條例》，明確銀行卡業(yè)務(wù)的監(jiān)管主體及相應(yīng)職責(zé)，規(guī)范銀行卡支付行為，明確風(fēng)險(xiǎn)控制和信息、安全要求，切實(shí)防范銀行卡業(yè)務(wù)的大額支付風(fēng)險(xiǎn)；應(yīng)盡快出臺(tái)適應(yīng)我國(guó)目前經(jīng)濟(jì)情況的現(xiàn)金管理配套法規(guī)，指導(dǎo)金融機(jī)構(gòu)的現(xiàn)金管理工作，規(guī)范大額現(xiàn)金收支行為，盡快出臺(tái)立足于反洗錢工作的《人民幣現(xiàn)金管理?xiàng)l例》等，使現(xiàn)金管理工作有法可依，有章可依，從法律上建立相應(yīng)的預(yù)警措施。

第三篇：大額資金使用管理辦法

XX有限公司

大額資金使用管理辦法

1.目的

為貫徹落實(shí)國(guó)務(wù)院國(guó)資委《關(guān)于進(jìn)一步推進(jìn)國(guó)有企業(yè)貫徹落實(shí)“三重一大”決策制度的意見》的精神，進(jìn)一步強(qiáng)化資金支付管理，提高資金使用效益，防范資金風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及上級(jí)集團(tuán)公司《關(guān)于對(duì)XX集團(tuán)有限公司專項(xiàng)巡視情況的反饋意見》有關(guān)要求，結(jié)合公司實(shí)際，特制定本管理辦法。2.適用范圍

本管理辦法適用于XX有限公司（以下簡(jiǎn)稱公司）。3.定義 3.1 資金

資金是指公司所擁有或控制的現(xiàn)金、銀行存款和其他資金。3.2 大額資金使用

大額資金使用是指對(duì)外投資、銀行貸款、股利分配、大額采購、固定資產(chǎn)購置、對(duì)外捐贈(zèng)、贊助和對(duì)外實(shí)施并購重組、產(chǎn)權(quán)交易等活動(dòng)(不含對(duì)外提供擔(dān)保)中一次性投入或支付金額較大資金的經(jīng)濟(jì)行為，主要包括但不限以下內(nèi)容：

3.2.1 公司對(duì)外投資活動(dòng)，包括出資設(shè)立企業(yè)、對(duì)其他企業(yè)的投資或入股、委托理財(cái)和對(duì)外借款等；

3.2.2 公司向銀行貸款； 3.2.3 公司股利分配； 3.2.4 公司內(nèi)部委托貸款；

3.2.5 對(duì)外大宗物資或者大額采購，包括固定資產(chǎn)購置、材料采購等； 3.2.6 對(duì)外捐贈(zèng)、贊助等活動(dòng)； 3.2.7 對(duì)外實(shí)施并購重組、產(chǎn)權(quán)交易；

3.2.8 預(yù)算內(nèi)大額度資金調(diào)動(dòng)和使用，超預(yù)算的資金調(diào)動(dòng)和使用； 3.2.9 企業(yè)利潤(rùn)分配及補(bǔ)虧 3.2.9 其他大額資金使用情況。4.大額資金使用原則

4.1 實(shí)行“集體決策、分級(jí)授權(quán)”管理原則；

4.2 執(zhí)行聯(lián)簽聯(lián)審制度，實(shí)行公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)、總經(jīng)理聯(lián)簽聯(lián)審； 4.3 預(yù)算管理原則。5.大額資金使用范圍

根據(jù)公司目前生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的實(shí)際情況，確定以下金額資金支出為大額資金使用的范圍： 5.1 對(duì)外投資支出、股利分配、企業(yè)利潤(rùn)分配及補(bǔ)虧、對(duì)外實(shí)施并購重組、產(chǎn)權(quán)交易，無論金額大小均視同大額資金使用管理；

5.2 100萬以上（含100萬）的公司向銀行貸款； 5.3 500萬以上（含500萬）的公司內(nèi)部委托貸款； 5.4 500萬以上（含500萬）對(duì)外大宗物資或大額采購；

5.5 20萬以上（含20萬）非生產(chǎn)性支出，包括對(duì)外捐贈(zèng)和贊助支出；

5.6 500萬以上（含500萬）預(yù)算范圍內(nèi)的正常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)資金支出（不含工資、勞務(wù)費(fèi)等）及50萬以上（含50萬）預(yù)算外正常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)資金支出。6.大額資金使用審批

6.1 公司大額資金使用實(shí)行領(lǐng)導(dǎo)集體研究決策。領(lǐng)導(dǎo)集體決策是指由公司經(jīng)理辦公會(huì)等形式作出的決策。

6.2 大額資金使用實(shí)行授權(quán)審批制。集體決策后,可授權(quán)總經(jīng)理、分管領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽審。

7.大額資金使用支付

7.1 支付申請(qǐng)：由相關(guān)責(zé)任業(yè)務(wù)部門提出資金使用意向和額度的書面申請(qǐng)材料，申請(qǐng)中需注明資金的用途、金額、預(yù)算、限額、支付方式等內(nèi)容，并附可行性研究報(bào)告、有效經(jīng)濟(jì)合同協(xié)議、請(qǐng)示報(bào)告等相關(guān)資料，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)。

7.2 支付審批：公司經(jīng)理辦公會(huì)對(duì)相關(guān)業(yè)務(wù)部門提交的大額資金使用事項(xiàng)實(shí)行集體決策，做出是否核準(zhǔn)的決定，并書面形成經(jīng)理辦公會(huì)會(huì)議紀(jì)要。

7.3支付復(fù)核：相關(guān)業(yè)務(wù)部門根據(jù)公司經(jīng)理辦公會(huì)批準(zhǔn)的大額資金使用事項(xiàng)，填寫大額資金使用支付申請(qǐng)單并附有關(guān)資料，按5條辦法的審批權(quán)限，實(shí)行聯(lián)簽聯(lián)審。公司財(cái)務(wù)部對(duì)批準(zhǔn)后的資金支付申請(qǐng)進(jìn)行復(fù)核，復(fù)核資金支付申請(qǐng)的批準(zhǔn)范圍、權(quán)限、程序是否正確，手續(xù)及相關(guān)單證是否齊備，金額計(jì)算是否準(zhǔn)確，支付方式、支付單位是否妥當(dāng)?shù)?。?fù)核無誤后，交由財(cái)務(wù)相關(guān)人員辦理支付手續(xù)。8． 本辦法由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。9.本辦法自頒布之日起執(zhí)行。

XX有限公司

20XX 年XX月XX日

第四篇：大額資金使用管理辦法

大額資金使用及資金拆借管理辦法（試行）

第一條為加強(qiáng)公司大額資金使用管理，加強(qiáng)公司所屬各部門之間資金拆借管理，規(guī)范大額資金使用，防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，完善決策程序并明確責(zé)任，特制定本辦法。

第二條本辦法適用于公司本級(jí)、公司所屬的全資子公司和控股子公司。

第三條本規(guī)定所稱大額資金使用是指在對(duì)外投資、對(duì)外捐贈(zèng)、企業(yè)并購重組、產(chǎn)權(quán)交易、重大物資采購、工程項(xiàng)目招投標(biāo)等活動(dòng)中，單筆發(fā)生金額在500萬元以上，或單筆超過本單位上一凈資產(chǎn)1%（含）（見附件1）的資金使用事項(xiàng)，兩者取其低。

第四條大額資金使用中對(duì)外投資支出（包括股權(quán)投資和金融投資）、捐贈(zèng)和贊助支出，無論金額大小均視同大額資金使用管理。

第五條企業(yè)間資金拆借包括各公司對(duì)外拆借資金和對(duì)內(nèi)拆借資金。

本辦法所指對(duì)外拆借資金是指將本公司資金借出到建設(shè)集團(tuán)之外的其他公司或單位，并收取或不收取利息費(fèi)用。

本辦法所指對(duì)內(nèi)拆借資金是指將本單位資金借出到建設(shè)集團(tuán)所屬內(nèi)部的其他公司或單位，并收取或不收取利息費(fèi)用。

公司不允許發(fā)生各種形式的對(duì)外拆借資金。

第六條大額資金使用實(shí)行公司集體決策和個(gè)人分工負(fù)責(zé)相結(jié)合的原則。各公司總經(jīng)理辦公會(huì)、各公司董事會(huì)為大額資金使用決策

機(jī)構(gòu)。公司章程另有規(guī)定的從其規(guī)定。

第七條各公司行政正職是大額資金使用管理的第一責(zé)任人，各公司總會(huì)計(jì)師（含財(cái)務(wù)總監(jiān)、主管財(cái)務(wù)工作領(lǐng)導(dǎo)）是大額資金使用管理的主管領(lǐng)導(dǎo)。

第八條單筆發(fā)生金額在500萬元以上或單筆超過本公司上一年凈資產(chǎn)1%（含）的資金使用事項(xiàng)應(yīng)由各公司決策機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)處理。

根據(jù)公司及所屬子公司的實(shí)際情況，對(duì)于各公司屬于大額資金使用范疇的慣例性支出（日常業(yè)務(wù)），如確屬需要可由決策機(jī)構(gòu)授權(quán)相關(guān)人員審批。各公司決策機(jī)構(gòu)應(yīng)加強(qiáng)授權(quán)審批事宜的檢查和管理，并承擔(dān)授權(quán)責(zé)任。

以上各項(xiàng)決策機(jī)構(gòu)授權(quán)審批事宜均須在一周內(nèi)上報(bào)公司財(cái)務(wù)部備案并上報(bào)上級(jí)公司財(cái)務(wù)部備案。

單筆發(fā)生金額在500萬元以內(nèi)或單筆不超過本公司上一凈資產(chǎn)1%的資金使用事項(xiàng)按各單位日常業(yè)務(wù)處理。

第九條對(duì)內(nèi)拆借資金在500萬元以上（含）的資金使用事項(xiàng)應(yīng)由各公司決策機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)處理并上報(bào)公司財(cái)務(wù)部備案；對(duì)內(nèi)拆借資金在500萬元以內(nèi)的資金使用事項(xiàng)可由各公司行政正職和總會(huì)計(jì)師（或會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)人）聯(lián)名簽署審批。

第十條各公司財(cái)務(wù)部門是大額資金使用的歸口管理部門。重點(diǎn)負(fù)責(zé)審核大額資金使用的審批程序、預(yù)算安排、支付依據(jù)等合規(guī)性問題。

第十一條各公司其他職能部門按照各自職責(zé)分別負(fù)責(zé)大額資

金使用的規(guī)劃計(jì)劃、研究論證、執(zhí)行檢查、審計(jì)監(jiān)督、紀(jì)檢監(jiān)察工作等。

第十二條各公司審計(jì)部門進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)時(shí)，應(yīng)將大額資金使用作為重點(diǎn)內(nèi)容之一進(jìn)行檢查，并獨(dú)立發(fā)表審計(jì)意見。

第十三條各公司大額資金使用應(yīng)填報(bào)《大額資金使用審批表》（見附件2），一般應(yīng)遵循以下流程：業(yè)務(wù)部門經(jīng)公司分管領(lǐng)導(dǎo)同意提出項(xiàng)目付款申請(qǐng)——相關(guān)職能部門會(huì)簽——財(cái)務(wù)部門審核——主管領(lǐng)導(dǎo)審簽——行政正職或決策機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)——業(yè)務(wù)部門會(huì)同財(cái)務(wù)部門辦理支付手續(xù)——有關(guān)部門整理檔案資料。

第十四條對(duì)內(nèi)拆借資金經(jīng)過審批程序后，須簽訂《借款合同》，明確借款用途、還款期限、借款金額、借款利率和擔(dān)保方式。

第十五條各公司應(yīng)將大額資金使用所依據(jù)的合同文本、會(huì)議紀(jì)要等審簽文件，作為本單位重要檔案予以妥善保管。

第十六條各公司應(yīng)建立健全大額資金使用報(bào)告制度和后評(píng)價(jià)制度。重點(diǎn)報(bào)告大額資金使用的決策情況、執(zhí)行情況、使用效果、監(jiān)督檢查等內(nèi)容；重點(diǎn)評(píng)價(jià)大額資金使用的前期決策程序、過程執(zhí)行控制、效益和效果、可持續(xù)發(fā)展等內(nèi)容。

第十七條各公司應(yīng)建立大額資金使用的責(zé)任追究制度。存在以下情形之一的，各公司主管人員、主管領(lǐng)導(dǎo)、第一責(zé)任人以及其他責(zé)任人，分別給予經(jīng)濟(jì)處罰和行政處分，情節(jié)嚴(yán)重的移交司法機(jī)關(guān)處理。

（一）按規(guī)定程序應(yīng)報(bào)批事項(xiàng)未報(bào)批的；

（二）因未深入調(diào)研和科學(xué)論證，盲目決策，造成重大經(jīng)濟(jì)損失的；

（三）違反規(guī)定程序支付大額資金的，包括未履行集體決策、民主決策程序，個(gè)人擅自批準(zhǔn)的；

（四）為個(gè)人或少數(shù)人利益，隱匿大額資金使用真實(shí)意圖，侵吞國(guó)有資產(chǎn)的；

（五）對(duì)堅(jiān)持原則、拒絕辦理違規(guī)大額資金使用的人員進(jìn)行打擊報(bào)復(fù)的。

第十八條各公司應(yīng)依本辦法，在本辦法大額資金限額范圍內(nèi)，制定本公司大額資金使用管理辦法，并報(bào)上級(jí)公司或單位備案。第十九條本辦法由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。

第二十條本辦法自印發(fā)之日起施行。

第五篇：大額資金管理辦法

XX 集團(tuán)公司大額資金使用管理辦法

第一條

為貫徹落實(shí)國(guó)務(wù)院國(guó)資委《關(guān)于進(jìn)一步推進(jìn)國(guó)有企業(yè)貫 徹落實(shí)“三重一大”決策制度的意見》的精神，進(jìn)一步強(qiáng)化資金管理，提高資金使用效益，防范資金風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和《企業(yè) 內(nèi)部控制基本規(guī)范》，結(jié)合集團(tuán)公司的實(shí)際，制定本辦法。第二條本辦法所稱資金，是指各單位所擁有或控制的現(xiàn)金、銀 行存款和其他資金（含對(duì)外實(shí)施債務(wù)重組的資產(chǎn)和權(quán)益）。

第三條 本辦法所稱大額資金使用是指項(xiàng)目投資、固定資產(chǎn)購 置、對(duì)外投資、對(duì)外捐贈(zèng)、大額采購和對(duì)外實(shí)施債務(wù)性重組等活動(dòng)(不 含對(duì)外提供擔(dān)保)中一次性投入或支付金額較大資金的經(jīng)濟(jì)行為，主 要包括但不限以下內(nèi)容：

1、公司對(duì)外投資活動(dòng)，包括對(duì)其他企業(yè)的投資或入股、委托理 財(cái)、對(duì)外借款等；

2、公司的建設(shè)項(xiàng)目投資活動(dòng)，主要包括技改項(xiàng)目投資等；

3、公司對(duì)外的大宗物資或者大額采購，包括固定資產(chǎn)購置、材 料采購等；

4、公司的對(duì)外捐贈(zèng)、贊助等活動(dòng)；

5、其他大額資金使用情況。

第四條 大額資金使用范圍 根據(jù)公司目前生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的實(shí)際情況，確定以下資金支出為大額資 金使用的范圍： 1、10 萬元以上的非生產(chǎn)性支出（如捐贈(zèng)、贊助、獎(jiǎng)勵(lì)、補(bǔ)貼等）； 2、50 萬元以上的技改、工程項(xiàng)目支出； 3、50 萬元以上的對(duì)外債務(wù)性重組項(xiàng)目； 4、100 萬元以上投資、大額采購及公司內(nèi)部單位借款支出。

第五條 大額資金使用實(shí)行領(lǐng)導(dǎo)集體研究決策。領(lǐng)導(dǎo)集體決策是 2 指由集團(tuán)公司董事會(huì)、總經(jīng)理辦公會(huì)等形式作出的決策。

第六條 大額資金使用實(shí)行授權(quán)審批制。集體決策后，可授權(quán)董 事長(zhǎng)、總經(jīng)理或財(cái)務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)簽審。具體審批權(quán)限：

1、非生產(chǎn)性支出（如對(duì)外捐贈(zèng)、贊助等）10 萬元—100 萬元，由集團(tuán)公司總經(jīng)理辦公會(huì)研究決定； 100 萬元以上的，由集團(tuán)公司董事會(huì)或黨政班子聯(lián)席會(huì)研究 決定。

2、技改及工程項(xiàng)目支出 50 萬元—200 萬元，由集團(tuán)公司總經(jīng)理辦公會(huì)研究決定； 200 萬元以上的，由集團(tuán)公司董事會(huì)研究決定；

3、對(duì)外債務(wù)性重組項(xiàng)目 50 萬元—100 萬元，由集團(tuán)公司總經(jīng)理辦公會(huì)研究決定； 100 萬元以上的，由集團(tuán)公司董事會(huì)或黨政班子聯(lián)席會(huì)研究 決定。

4、對(duì)外大宗或大額采購、投資項(xiàng)目 100 萬元—300 萬元，由集團(tuán)公司總經(jīng)理辦公會(huì)研究決定； 300 萬元以上的，由集團(tuán)公司董事會(huì)或黨政班子聯(lián)席會(huì)研究 決定。

5、內(nèi)部單位借款 由于銀行融資的需要，集團(tuán)公司與下屬子公司或?qū)O公司以及控股 公司與下屬子公司相互之間資金的拆借，可由董事會(huì)或總經(jīng)理辦公會(huì) 授權(quán)財(cái)務(wù)處、分管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)、公司總經(jīng)理審批。

第七條 大額資金使用管理的前置條件

1、投資、技改及工程項(xiàng)目的大額資金使用前必須有可行性論證；

2、技改、工程項(xiàng)目的大額資金使用必須實(shí)行預(yù)算管理；

3、有關(guān)項(xiàng)目的會(huì)議決策文件； 3

4、需要報(bào)經(jīng)省國(guó)資委備案或核準(zhǔn)的項(xiàng)目必須取得有關(guān)批復(fù)文件。

第八條 大額資金使用的審批程序

1、支付申請(qǐng)：由相關(guān)責(zé)任業(yè)務(wù)部門提出資金使用意向和額度的 書面申請(qǐng)材料，申請(qǐng)中需注明資金的用途、金額、預(yù)算、限額、支付 方式等內(nèi)容，并附有效經(jīng)濟(jì)合同協(xié)議、原始單據(jù)或相關(guān)材料，送集團(tuán) 公司效能監(jiān)察部門會(huì)簽后，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審核和簽署審核意見，再提交 至集團(tuán)公司財(cái)務(wù)處。由集團(tuán)公司財(cái)務(wù)處結(jié)合近期資金狀況和管理要求，提出資金使用 的具體安排或建議后，再提交至集團(tuán)公司總經(jīng)理辦公會(huì)、董事會(huì)或黨 政班子聯(lián)席會(huì)討論決定。

2、支付審批：集團(tuán)公司財(cái)務(wù)處將大額資金使用事項(xiàng)，提交集團(tuán)公司總經(jīng)理辦公會(huì)、董事會(huì)或黨政班子聯(lián)席會(huì)研究決策。

3、支付復(fù)核：集團(tuán)公司財(cái)務(wù)處對(duì)批準(zhǔn)后的資金支付申請(qǐng)進(jìn)行復(fù) 核，復(fù)核資金支付申請(qǐng)的批準(zhǔn)范圍、權(quán)限、程序是否正確，手續(xù)及相 關(guān)單證是否齊備，金額計(jì)算是否準(zhǔn)確，支付方式、支付單位是否妥當(dāng) 等。復(fù)核無誤后，交由財(cái)務(wù)人員辦理支付手續(xù)。

第九條 上會(huì)決策的大額資金使用事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)提前送給所有參會(huì) 決策人員，也可事先征求意見。

第十條 按照規(guī)定召開的總經(jīng)理辦公會(huì)、董事會(huì)或黨政班子聯(lián)席 會(huì)，與會(huì)人員要充分討論并分別發(fā)表意見，主要負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)最后發(fā)表 結(jié)論性意見。若存在嚴(yán)重分歧，一般應(yīng)當(dāng)推遲做出決定，重新調(diào)研，再提交會(huì)議表決。

第十一條 集團(tuán)公司財(cái)務(wù)處、紀(jì)委、審計(jì)處、監(jiān)察室有權(quán)對(duì)大額 資金使用進(jìn)行監(jiān)督和檢查。一經(jīng)發(fā)現(xiàn)資金使用存在違規(guī)情況，有權(quán)停 止撥付剩余資金或收回賬戶中未使用的資金，并追究相關(guān)責(zé)任人責(zé) 任。

第十二條 本辦法適用于集團(tuán)公司，股份公司應(yīng)參照本辦法，制訂符合《公司法》和證券監(jiān)管相關(guān)法規(guī)的大額資金管理辦法。第十三條 本辦法自下發(fā)之日起執(zhí)行。XX 集團(tuán)有限公司 二〇一一年四月十五日