第一篇：案件審核審批制度

案件審核審批制度

為了加強本所的內(nèi)部管理，進一步落實《統(tǒng)一收案、統(tǒng)一收費》的通知精神，經(jīng)合伙人研究決定，特制定案件審批制度，望各位律師自覺遵守：

一、案件受理，由本所主任或副主任負責審批。

二、律師辦案必須辦理審批手續(xù)，嚴禁私自收案。

三、受案律師填寫《案件審批表》，寫明簡要案情。

四、與委托人辦理授權(quán)委托，商定委托合同內(nèi)容。

五、委托人簽字后與受案律師同到審批人處審批。

六、律師費的緩、減、免，應當提出書面的申請。

七、案件受理費、手續(xù)費由審批人最終審核批準。

八、審批人審批時發(fā)現(xiàn)不合理條款可以要求改正。

九、審批人審批時有權(quán)向委托人解釋有關的條款。

十、審批人審批時應當將案件及委托人作好登記。

十一、審核批準后，承辦律師與當事人到財務交款。

十二、財務根據(jù)核定金額收取相應費用，出具收據(jù)。

十三、承辦律師持審批表及收費手續(xù)辦理辦案手續(xù)。

十四、辦理案件手續(xù)后，委托人應持有合同及收據(jù)。

十五、律師應當接受所內(nèi)分配案件及法律援助案件。

本規(guī)定自頒布之日起執(zhí)行。

第二篇：收支審核審批制度

收支審核審批制度

財務收支審核審批制度

（試行版）

為規(guī)范企業(yè)的收支報銷審核審批程序，以及加強收支的控制與管理，特制定本制度。

收支審核審批制度

2、各級領導接到下屬的各項開支請示報告，原則上必須以書面形式在3日內(nèi)給予回復。

3、各項已批復的請示報告在報銷時都必須作為報銷附件。原則上，所有財務支出都應當事先取得支出的依據(jù)文件（簽訂合同的，合同作為支出審核的基本依據(jù)，未簽訂合同或超出合同標準的，事先的費用申請或申購批文作為支出審核的基本依據(jù)和報銷的前提條件），對于未取得有關依據(jù)文件的，財務審核人員可以拒絕報銷（所有合同在簽訂后要求即行送一份原件給財務備案，如沒有原件要由部門負責人簽字并注明與原件相符）。

4、差旅費用報銷人員原則上應在回單位七個工作日內(nèi)報銷；其他各項費用單據(jù)原則上要求在一個月內(nèi)報銷，有特別規(guī)定的適用特別規(guī)定。但滯后兩個月的，一律不給予報銷。

收支審核審批制度

所有物資采購原則上都應由采購部負責統(tǒng)一采購。

小額零星非生產(chǎn)物資采購，因生產(chǎn)經(jīng)營需要，經(jīng)采購部授權(quán)方可由使用部門自主進行。

財務部門應對公司的采購事宜，如計劃、合同、過程等進行檢查監(jiān)督。②合同訂立

生產(chǎn)性開支的合同訂立，采購部門必須嚴格按程序辦理采購，在保證質(zhì)量條件下，按充分客觀詢價或面向社會大范圍、對外獨立公開招標、競標的原則簽訂采購合同。

原則上，技術部門、品質(zhì)管理部門、財務部門應當參與比質(zhì)比價的招標活動，并在定標后，由參與招標的各部門代表和小組成員會簽招標記錄。

采購金額在1萬元以上的各類交易，原則上必須簽訂書面合同。

采購合同在簽訂后原則上以原件副本一份報送所在財務部門以備審核備案，對于原件份數(shù)不足的，以復印件由部門負責人簽字并注明與原件相符后抄送財務部備案。

采購合同訂立的權(quán)限：

10000元以下的采購合同由采購負責人簽訂：10000元以上的采購合同均應由公司總經(jīng)理簽訂。

3、驗收

各類采購物資，必須由質(zhì)檢人員出具質(zhì)檢報告或簽字(質(zhì)檢部門書面通知公司認定免檢產(chǎn)品除外，但仍應不定期進行必要抽查)、倉庫管理人員辦理驗收入庫。對于不符合規(guī)格、質(zhì)量、數(shù)量要求或無對應批準采購申請的，應當拒絕簽收。

4、付款

原則上，各類物資采購采取貨到驗收付款。發(fā)票、入庫單、質(zhì)量檢驗合格報告分別由采購經(jīng)辦人員、倉管員、質(zhì)檢員簽字，采購部門主管人復核，財務審核及有權(quán)審批領導批準后方能報銷或付款。

依合同按單準確辦理提示付款及付款。

收支審核審批制度 的車輛由各部門提出申請，提交總經(jīng)理審批，在獲得審批后依據(jù)審批要求由相關部門負責購置，或者在經(jīng)有關指定的實施購置單位購置后接收使用。經(jīng)審批同意購置后的款項報銷，依據(jù)有關批文，由經(jīng)手人簽字、驗收復核、財務審核、總經(jīng)理審批后報銷或付款。

2、機器設備的購置。

①新增機器設備的購置，須經(jīng)總經(jīng)理批準同意方可執(zhí)行。對機器設備的價格、技術指數(shù)、性能、質(zhì)量等進行確定后，對外公開詢價或議價，并按程序簽訂合同。

②機器設備的改造，由公司基于整體生產(chǎn)規(guī)劃安排部署，或由使用部門提請，由公司總經(jīng)理組織會同生產(chǎn)部門、技術研發(fā)部門、采購部門研究確定購置意見，由總經(jīng)理審批后執(zhí)行。

③機器設備款項的支付，適用生產(chǎn)性開支付款程序。

3、筆記本電腦、臺式電腦、外設、網(wǎng)絡等一般IT設備的購置，根據(jù)工作需要進行配置，由使用部門申請，行政人事部出具專業(yè)及選型意見，經(jīng)總經(jīng)理審批后由采購部統(tǒng)一采購。

4、除IT設備外的辦公設備類固定資產(chǎn)購置，由需要部門申請，由總經(jīng)理審批。

5、基建裝修工程開支，由總經(jīng)理審批方可執(zhí)行。

6、房屋、建筑物。任何部門都無權(quán)自行購置，實際經(jīng)營需要的，由股東會研究決定。

收支審核審批制度

度報總經(jīng)理審批。標準內(nèi)的開支執(zhí)行薪資發(fā)放審核審批流程。

收支審核審批制度

1、產(chǎn)品運輸外包，需簽訂貨運合同，合同由主管審批、簽訂或授權(quán)簽訂，合同在簽訂后應當及時報送財務部門備案及知會相關部門。

2、運輸戶把送貨清單運費聯(lián)交票務中心計算運輸費，并開具運費結(jié)算單，運費結(jié)算明細單須有車號、貨運地點、承運人簽字、金額等。

3、運費結(jié)算人員須按送貨清單及驗收回單核定驗收情況，如因運輸原因造成貨物損失的，應另注明貨物損失款及相應客戶、承運人名稱，以追究貨物損失責任。

4、承運人憑運費結(jié)算單開具運輸發(fā)票，并在發(fā)票上簽字，發(fā)票須填寫：裝卸地點、車號、單位名稱、貨物名稱、數(shù)量、金額等。

5、承運人把運輸發(fā)票、運費結(jié)算單、送貨清單運費聯(lián)一并交運費結(jié)算人員審核，財務部門核審，總經(jīng)理審批后辦理支付。

6、需由其他公司代墊運費時，票務中心填制運費委托代墊單，并由物流部負責人審核簽字，由運輸戶一同帶至收貨方，在貨物完好無損驗收后，收貨方方可按代墊單金額支付費用。

收支審核審批制度

審批。

收支審核審批制度

6、物業(yè)管理

物業(yè)管理費按物業(yè)部門開具的繳款通知書，由行政人事部辦理，總經(jīng)理審批后支付。

收支審核審批制度

1、工傷賠償，統(tǒng)一由行政人事部核實，各部門審核后，報總經(jīng)理審批。

收支審核審批制度

第三篇：公司財務審核審批制度

公司財務審核審批制度

為加強財務管理，提高工作效率，明確審核審批職責與權(quán)限，根據(jù)我公司有關規(guī)定和公司實際情況，特制定本制度。

一、請款的審核審批

1、員工因公費用請款的審核、審批

（1）員工因公請款，請款人須填制請款單，注明請款是由；（2）2000元以下（含）請款由部門主管審核→財務審核→分管副總審批；請款金額超過2000元的，報總經(jīng)理審批。

（3）供銷外辦業(yè)務員差旅費請款，部門經(jīng)理審批，內(nèi)勤登記備查，從備用金中支付；辦事處和其他員工需要保留備用金的，每三個月清償一次，清償后額度重新核定，備用金額度由總經(jīng)理審批；

（3）請款人必須及時報銷還款，回單位后必須三日內(nèi)填制費用報銷單經(jīng)財務審核。超過一個月無特殊情況不報銷的，按請款金額扣罰利息，并罰款100元。部門主管負責督促請款人還款責任。除固定備用金外，前款不清后款不請。

2、采購物資請款的審核、審批

采購物資付款前編制付款計劃單，計劃單由分管副總經(jīng)理審批。（1）采購主要原材料貨到付款：根據(jù)過磅碼單數(shù)量，來料計劃單上價格計算，50%以下（含50%）付款的，由經(jīng)辦人填寫請款單→部門主管復核→財務部門審核→分管副總審批；超過50%付款的，由經(jīng)辦人填寫請款單→部門主管復核→財務部門審核→分管副總審核→總經(jīng)理審批；

（2）采購設施、設備2000元以上由部門10日前提出計劃，分管副總審核批準后報總經(jīng)理審批，購置金額超過5000元的報請公司董事會審批，董事長簽字后方可支付。

（3）采購主要原材料貨未到付款：過磅碼單、對方出庫單等單據(jù)表明物權(quán)已轉(zhuǎn)移到我方，但貨物在運輸途中，需要付款時，由經(jīng)辦人填寫請款單→部門主管復核→財務部門審核→分管副總審批；帶款提貨付款的，由經(jīng)辦人填寫請款單→部門主管復核→財務部門審核→分管副總審核→總經(jīng)理審批；

（4）備品備件及生產(chǎn)性輔助材料入庫后需付款時，1萬元以下的，由經(jīng)辦人填寫請款單→部門主管復核→財務部門審核→分管副總審批；超過1萬元的，由經(jīng)辦人填寫請款單→部門主管復核→財務部門審核→分管副總審核→總經(jīng)理審批；水、電費付款分管副總審批；

3、對于向非關聯(lián)企業(yè)或個人預付貨款（不含帶款提貨），2萬元以下的由總經(jīng)理審批，超過2萬元的報董事長（股東會）審批。

二、各項費用支出的審核、審批：

1、差旅費的審核、審批：

（1）員工因公外出報銷差旅費時，須填寫查旅費報銷單，由各部門主管復核行車路線及出差時間，財務按相關規(guī)定標準審核，分管副總審批；（2）員工報銷探親路費，須填寫差旅費報銷單，由各部門主管審核，行政人事部門復核探親時間，財物按限額審核，分管副總審批；

（3）營銷人員報銷差旅費時，各部門主管復核，經(jīng)營部主管復核，財務按相關規(guī)定標準審核后交分管經(jīng)營副總審批；營銷部門主管報銷差旅費時，經(jīng)營部主管復核，分管經(jīng)營副總審批；（4）公司職能部門主管報銷差旅費由總經(jīng)理或行政副總審批；（5）所有部門員工差旅費超標原則上自理，特殊情況下準予報銷的報總經(jīng)理審批。

2、招待費的審核、審批：

（1）對外應酬的招待費用（含就餐費、禮品費、香煙費、茶葉費等），經(jīng)辦人必須事先請示，報銷時報銷人填報銷單；（2）報銷單由部門主管審核→財務審核→分管副總復核→總經(jīng)理審批；

（3）在食堂就餐（或每餐500元以下或每客50元以下）的業(yè)務招待費，按招待費管理規(guī)定辦理客飯單，由公司辦公室匯總填制費用報銷單，辦公室主管審核，分管副總審批。核定費用總額控制的，財務嚴格執(zhí)行，不得超標，否則，誰經(jīng)辦誰付款。

3、辦公費用、小車費用的審核、審批：

辦公費用包括：水電費、電話費、辦公用品費、單據(jù)印刷費等，辦公用品、單據(jù)印刷由辦公室根據(jù)辦公用品請購單等統(tǒng)一購置辦理，驗收后報銷。

公務用小車費用包括路橋費、加郵費、1000元以下的日常修理費、停車費等。

（1）以上報銷人填報銷單→辦公室主管審核→財務審核→分管副總審批；

（2）一次性購置500元以上的辦公用品或單位價值200元以上的辦公用具由總經(jīng)理審批；單位價值超過1000元以上的辦公用低值易耗品、辦公用具和?？厣唐返馁徶蒙暾垐罂偨?jīng)理審批，報銷程序同上；

（3）自備車報銷按有關規(guī)定執(zhí)行。

4、工資、獎金的審核、審批：

各事業(yè)部薪資分配方案根據(jù)總部分配原則報總部備案審核通過后執(zhí)行。

（1）各部門薪資、獎金、補助，非正式職工、非聘用人員的勞務報酬等發(fā)放時，由公司財務部門按標準編制發(fā)放表→企管部門主管審核→財務審核→公司分管副總審核→總經(jīng)理審批；（2）年終獎及福利性工資分配方案報董事長（股東會）審批。

5、工傷發(fā)生后，由部門主管出具事故報告，公司分管復核，公司作出相應處理后方可報銷。1000元以下的，報銷單由總經(jīng)理審批；超過1000元的報董事長（股東會）審批。

6、有相對固定標準的費用審核、審批：

如每月按規(guī)定支付的養(yǎng)老失業(yè)金、執(zhí)照等年審費、工本費、電匯手續(xù)費、銀行利息、通訊費、水電費、養(yǎng)路費、車輛保險及其他年審費、按期支付的租賃費（合同經(jīng)總經(jīng)理審批）等由經(jīng)辦人填制《費用報銷單》，部門主管審核，財務審核，公司分管審批，公司總經(jīng)理審批后方可支付。

7、對有關人員享受補貼的審核、審批：

（1）通訊補貼，按《公司移動通訊費用管理規(guī)定》執(zhí)行；發(fā)放時，企管部門統(tǒng)一造表→企管部門主管復核→財務審核→分管副總審批；

（2）享受補貼人員同時交費用發(fā)票，限額標準內(nèi)按票報銷。

8、業(yè)務獎勵費、公關費的審核、審批：

對需要支付的業(yè)務獎勵費、公關費，其標準或方案逐級審批至總經(jīng)理。

9、職教、培訓費等的審核、審批：

職工教育、培訓計劃由各相關部門提出申請，由企管部門匯總，制定方案，經(jīng)總經(jīng)理審核、報董事長（股東會）審批；報銷時，憑報銷單據(jù)附合格證明、申請表，由企管部門審核→財務審核→公司分管核準→總經(jīng)理審批。

10、對于評估費、審計費、抵押登記費、資產(chǎn)保險費、律師及稅務代理費、罰款、罰息、滯納金、資產(chǎn)損失、資產(chǎn)報廢及壞賬損失等，財務審核→公司分管審核→總經(jīng)理核準→董事長（股東會）審批。融資監(jiān)管方案及監(jiān)管費支出由董事長（股東會）審批。

三、采購物資的審核、審批

1、備品備件采購的審核、審批

備品備件采購入庫時，采購人填制入庫單→倉庫驗收數(shù)量→備件使用部門驗收質(zhì)量→采購部門主管審核→公司分管副總審批；

2、主要原材料采購的審核、審批（1）主要原材料價格表由總經(jīng)理審批；

（2）來料計劃單由各生產(chǎn)單位主管審核，公司分管經(jīng)營副總或企業(yè)分管副總審批。有協(xié)調(diào)價的，按《供銷價格管理辦法》執(zhí)行。金額在5000元以上的由總經(jīng)理審批；

（3）主要原材料采購報銷入帳時，入庫單由采購部門填制，倉庫驗收數(shù)量，經(jīng)營管理部主管或供應科主管審核，企業(yè)分管副總審批。零星采購

3、固定資產(chǎn)購置的審核、審批

（1）項目投資方案及支出、項目投資外生產(chǎn)性固定資產(chǎn)購置（包括改良、改造工程），公司技術部門立項，編制購建方案，預算方案，經(jīng)審批后實行。由部門主管審核→公司分管審核→總經(jīng)理審核→董事長（股東會）審批；辦公性固定資產(chǎn)購建方案報董事長（股東會）審批。項目投資外固定資產(chǎn)購置保險入帳時，預算內(nèi)的由總經(jīng)理審批，超預算的按原方案審批程序進行。（2）項目資金預算及每月付款計劃報董事長（股東會）審批；（3）標的額在3萬元以上的基建合同及單筆3萬元以上的設備采購合同由董事長（股東會）審批；

五、從倉庫領料的審核、審批

1、領料單由領料部門負責人審核→發(fā)料部門主管審核→領料部門分管副總審批；

2、對于勞保品、工具，核批前，必須經(jīng)指定的專人登記；

3、生產(chǎn)部門領主要原材料，由車間主管審核→生產(chǎn)科主管復核→分管副總審批。

六、涉及對外股權(quán)投資、贊助、捐贈等非正常項目的開支、資產(chǎn)處置、增減資、對外擔保、薪資分配、財務預決算、融資、職工福利性支出等方案由董事長審批，實際發(fā)生上述業(yè)務時總經(jīng)理審批，事后列表報董事長（股東會）審批。

七、工程物資的處理方案由總經(jīng)理審核、董事長（股東會）審批。

八、其他規(guī)定：

1、公司總經(jīng)理費用報銷必須由董事長（股東會）審批，其他班子成員費用報銷必須由總經(jīng)理審批；

2、各項費用的票據(jù)必須真實，反映實際情況，否則一經(jīng)查出，經(jīng)辦人、審核人、審批人對此產(chǎn)生的損失，除作相應賠償外，還視情節(jié)輕重給與相應的處分。財務部門若隱瞞不反映，一經(jīng)查出，對經(jīng)辦人、部門主管給予相應的處分；

3、各項費用的票據(jù)必須有效，特殊情況下無法取得合法票據(jù)的，由部門主管注明原因，同時注明收款方的聯(lián)系方式，經(jīng)總經(jīng)理特批方可報銷，財務人員嚴格按稅務等有關部門的管理要求嚴格把關，不得違反規(guī)定。

4、前款規(guī)定以外其他未明確事項，需相關人員補充后報經(jīng)總經(jīng)理審核后執(zhí)行。各審批人可根據(jù)情況或管理工作需要，以書面形式授權(quán)其他主管審批，授權(quán)時間、范圍、被授權(quán)人必須明確；

5、各審核審批人對審核審批的結(jié)果負責；被授權(quán)審批人對授權(quán)期內(nèi)的審批結(jié)果負責，授權(quán)人負相應管理責任；

6、農(nóng)場及各生產(chǎn)單位用工計劃、薪酬發(fā)放標準每十天由生產(chǎn)單位申報計劃，公司董事會審核批準后，財務按審核方案支付工資，支付的工資列表簽字后由分管部門領導、總經(jīng)理審批列帳。

7、本制度自頒布之日起執(zhí)行，原制度同時廢止，由財務部負責解釋。

第四篇：財務審核審批制度

財務審核審批制度

財務審核審批制度是企業(yè)進行日常管理的重要制度，為使權(quán)限分明、職責清晰、流程優(yōu)化，遵循內(nèi)部控制相關原則，切合公司實際情況，特制定以下制度。

第一章 總則

第一條 為明確相關人員的財務審核審批權(quán)限和職責，保障日常管理流程順暢，促使高效地控制費用、降低成本，同時防止和杜絕弄虛作假、徇私舞弊和不必要的流失浪費，特制定本制度。

第二條 報銷人員必須履行以下基本報銷程序：

1、費用開支的基本報銷程序：經(jīng)辦人簽字、證明人復核、部門負責人確認、財務審核、主管總經(jīng)理、財務總經(jīng)理審批(總經(jīng)理發(fā)生的費用由財務審核后總經(jīng)理之間互相審批)。

2、實物開支的基本報銷程序：經(jīng)辦人簽字、驗收人(或證明人)驗收簽字（需要質(zhì)檢人員檢驗的應有相應的質(zhì)檢手續(xù)）、部門負責人確認、財務審核、主管總經(jīng)理、財務總經(jīng)理審批。

第三條 審核審批基本內(nèi)容

1、經(jīng)辦人：核對項目、單價、金額是否正確，是否與合同相吻合，是否有事先申請報告，發(fā)票是否規(guī)范，用途是否清晰。

2、驗收人(或證明人）：確認項目是否屬實，單價是否合理，是否有經(jīng)辦人簽字。

3、部門確認：確認項目是否屬實，單價是否合理，是否有相關人簽字。

4、財務審核：審核費用是否按照報銷標準報銷，采購價格是否合理，是否按合同執(zhí)行，相關人員是否已確認簽字，核對項目、單價、金額是否正確，是否有事先申請報告，發(fā)票是否規(guī)范，票據(jù)是否完整，用途是否清晰。

5、總經(jīng)理審批：審批項目是否屬實、是否符合公司報銷范疇，相關人員是否已確認簽字。

第四條 出納在付款時，必須對原始單據(jù)的金額再次全面核對，確保付款金額與原始單據(jù)金額相符。同時，出納必須核對和確保付款的單據(jù)上同時有主管總經(jīng)理、財務總經(jīng)理的審批，才能付款(特殊情況可先用微信請示同意后先行付款，待事后再補辦審批手續(xù)，但必須于每月月底前將審批手續(xù)補簽完畢，最遲不能遲于每月6號。)。第五條 報銷基本要求

1、審核審批次序必須按以上基本報銷程序依次逐級辦理。

2、各級領導接到下屬的各項開支請示報告，原則上必須以書面形式在3日內(nèi)給予回復。

3、各項已批復的請示報告都必須作為報銷附件。

4、報銷人員原則上應在回單位后3日內(nèi)報銷。

5、報銷單據(jù)應當使用碳黑墨水書寫，不得使用鉛筆或圓珠筆書寫；報銷單據(jù)不得涂抹、刮擦，內(nèi)容和項目必須齊全。

6、報銷單據(jù)必須能夠清晰地看出發(fā)生項目的“用途”，未能直接在單據(jù)內(nèi)容上看清楚“用途”的，經(jīng)辦人必須在報銷單據(jù)的背面詳細寫清楚。第六條 費用或?qū)嵨飯箐N必須實事求是，不得變更費用項目進行報銷，不得以合理的項目套換不合理的項目騙取開支，不得分拆屬于同一項目、同一時間或同一性質(zhì)的費用進行報銷。

第七條 費用或?qū)嵨飯箐N原則上應當取得合法的發(fā)票，特殊情況沒有發(fā)票的必須與財務部門溝通，經(jīng)同意后才能報銷；同時大額的項目應當簽訂合同，以合同形式開展業(yè)務關系。

第八條 報銷的款項支付，特別是大額款項支付應當避免以現(xiàn)金形式支付，而應通過銀行辦理匯款。

第二章 物資采購

第九條 采購合同簽訂流程

物資采購由生產(chǎn)部門提出，采購部門詢價后擬定采購合同,經(jīng)財務部審核，主管總經(jīng)理、財務總經(jīng)理審批后簽訂。

第十條 統(tǒng)一采購

1、物資采購原則上由采購部對外統(tǒng)一采購。

2、統(tǒng)一采購的物資，由采購部按程序辦理采購，在保證質(zhì)量的條件下，按充分客觀詢價或面向社會大范圍的原則簽訂采購合同。采購合同應復印一份送給財務部以備審核。

第十一條 采購款項支付

由采購人員辦理付款申請，經(jīng)驗收人驗收蓋章簽字、采購部經(jīng)理確認，由財務經(jīng)理審核，報主管總經(jīng)理、財務總經(jīng)理審批后付款。

第三章 固定資產(chǎn)購置 第十二條 固定資產(chǎn)購置合同簽訂流程

固定資產(chǎn)購置由使用部門提出，經(jīng)2/3以上股份股東同意,由采購部牽頭,會同使用部門詢價后擬定采購合同,經(jīng)財務部審核，主管總經(jīng)理、財務總經(jīng)理審批后簽訂。

第十三條 統(tǒng)一采購

1、固定資產(chǎn)購置原則上由采購部對外統(tǒng)一采購。

2、統(tǒng)一采購的固定資產(chǎn)，由采購部按程序辦理采購，在保證質(zhì)量的條件下，按充分客觀詢價或面向社會大范圍的原則簽訂采購合同。采購合同應復印一份送給財務部以備審核。

第十四條 采購款項支付

由采購人員辦理付款申請，經(jīng)驗收人驗收蓋章簽字、采購部經(jīng)理確認，由財務經(jīng)理審核，報主管總經(jīng)理、財務總經(jīng)理審批后付款。

第四章 費用項目

第十五條 薪資：包括基本薪資、加班薪資、工齡薪資、獎金、差旅補助、銷售提成和個人其他所得等。

1、固定薪資人員的薪資由各部門經(jīng)理按照公司統(tǒng)一的薪資標準提出申請，由人事部審核，上報主管總經(jīng)理、財務總經(jīng)理審批后執(zhí)行。經(jīng)審批的薪資方案需上報財務部備案。

2、每月固定薪資人員的薪資由人事部統(tǒng)一核算，由財務部審核，上報主管總經(jīng)理、財務總經(jīng)理審批按時支付。

3、每月銷售人員薪資由銷售部統(tǒng)一核算，由財務部審核，上報主管總經(jīng)理、財務總經(jīng)理審批后按時支付。第十六條 福利費用由人事部申請，由財務部審核，上報主管總經(jīng)理、財務總經(jīng)理審批后執(zhí)行；或由當事人提出申請經(jīng)部門經(jīng)理確認，由人事部核實、經(jīng)財務部審核，上報主管總經(jīng)理、財務總經(jīng)理審批后執(zhí)行。

福利費用報銷，由人事部核實，經(jīng)財務部審核，上報主管總經(jīng)理、財務總經(jīng)理審批后支付。

第十七條 水電費、物業(yè)費

水電、物業(yè)由行政部統(tǒng)一管理和經(jīng)辦；每月水電、物業(yè)費由行政部門核實確認，經(jīng)財務部門審核，上報主管總經(jīng)理、財務總經(jīng)理審批后付款。

第十八條 辦公費：包括辦公用品、筆墨紙張、帳表票卡、名片、書報、電腦耗材、郵寄費等。

1、辦公用品由行政部辦理申請、采購。采購后，需要辦理人庫和領料手續(xù)，同時行政部門要建立臺帳，并定期進行分析和控制。

2、辦公費用由行政部核實確認，由財務部門審核，上報主管總經(jīng)理、財務總經(jīng)理審批后付款。

第十九條 稅金：包括增值稅、所得稅、附加稅、印花稅等。嚴格按照政府有關規(guī)定按時繳納稅金；經(jīng)辦部門必須全面了解該項稅收的政策和制度。

第二十條 小車費：包括保養(yǎng)費、日常修理費、大修費、年檢費、過路費、停車費、油費等。

1、小車由行政部門統(tǒng)一管理和調(diào)配。小車費用經(jīng)司機確認后，報銷時由行政部經(jīng)理確認，經(jīng)財務部審核，上報主管總經(jīng)理、財務總經(jīng)理審批后付款。

2、車輛修理預計金額在500元以下的，由行政部經(jīng)理審批后執(zhí)行；金額在500元以上的由主管總經(jīng)理、財務總經(jīng)理審批后執(zhí)行；車輛維修原則統(tǒng)一在公司指定的修理廠維修，并由行政部聯(lián)系維修廠統(tǒng)一結(jié)算。

3、每部小車外出需要在外加油時，必須索取正式合規(guī)發(fā)票。

4、過路費、停車費由司機在單據(jù)的背面詳細寫清楚用途，當天經(jīng)用車人簽字確認。

5、因個人原因違反交通法規(guī)的罰款，一律不予報銷。第二十一條 租車費用：具備條件派車的人員如果要去市區(qū)辦事而沒有派車的可以申請打車。

1、市區(qū)打車由當事人填寫申請，由部門經(jīng)理確認，主管總經(jīng)理、財務總經(jīng)理審批后執(zhí)行。

2、當事人憑交通發(fā)票和申請單報銷（必須注明從哪里到哪里），由證明人簽字、部門經(jīng)理核實確認，經(jīng)財務部審核后付款。

第二十二條 通信費包括固定電話費、入網(wǎng)費、電話初裝費、專線月租、電子郵箱費等。

1、按照通信費用報銷標準執(zhí)行；新進人員或崗位調(diào)整人員，按照通信費用制度規(guī)定能夠享受的，由當事人提出申請，由當事人部門經(jīng)理審核確認，經(jīng)財務部審核，上報主管總經(jīng)理、財務總經(jīng)理審批后執(zhí)行。

2、通信費報銷：當事人憑發(fā)票于次月6日前由各部門經(jīng)理審核確認，上報財務部審核后付款。

3、通信費報銷標準：總經(jīng)理： 元、副總經(jīng)理： 元、部門經(jīng)理： 元。

第二十三條 差旅費：包括長途短途交通費、市區(qū)交通費、住宿費和出差補貼。

1、出差人員需事先提出申請，由部門經(jīng)理確認,經(jīng)財務部審核,上報主管總經(jīng)理、財務總經(jīng)理審批后執(zhí)行；出差產(chǎn)生的以上費用之外的其他費用，不作為差旅費，而應單獨申請報銷；差旅費用嚴格按照“差旅費用”制度審核控制。

2、差旅費報銷經(jīng)證明人簽字,各部門經(jīng)理確認，經(jīng)財務部審核后付款；報銷時，如果實際報銷項目與出差申請單的項目不相吻合，由主管總經(jīng)理、財務總經(jīng)理審批后付款。

第二十四條 運費

一、運費價格標準制定

1、銷售運費價格標準：由銷售部起草，并組織財務部、行政部等相關部門的人員討論、確定，上報主管總經(jīng)理、財務總經(jīng)理審批執(zhí)行。

2、物資采購發(fā)生的運費原則上全部由供應商承擔，如果短途運輸費用需要公司承擔的，由采購部制定運費價格標準并上報主管總經(jīng)理、財務總經(jīng)理審批后執(zhí)行。

二、運費款項支付

1、采購物資的運輸費支付：以發(fā)票及倉管員已簽名確認收到物資的運費結(jié)算單為依據(jù)，由采購人經(jīng)辦，經(jīng)采購部經(jīng)理確認，由財務部審核，上報主管總經(jīng)理、財務總經(jīng)理審批后付款。

2、銷售產(chǎn)品的運輸費支付：以發(fā)票及客戶已簽名確認收到貨的運費結(jié)帳單和驗收回單或相關驗收證明為依據(jù)，經(jīng)臺帳會計確認，由財務部審核，上報主管總經(jīng)理、財務總經(jīng)理審批后付款。

第二十五條 財產(chǎn)保險費

1、存貨、房屋、設備的保險費由行政部統(tǒng)一辦理，由財務部審核，并報主管總經(jīng)理、財務總經(jīng)理審批后執(zhí)行、支付。

2、車輛保險費由行政部統(tǒng)一辦理，由財務部審核，并報主管總經(jīng)理、財務總經(jīng)理審批后執(zhí)行、支付。

第二十六條 業(yè)務招待費：包括餐費、贈品、禮品等。

1、業(yè)務招待費原則上要事先向主管總經(jīng)理、財務總經(jīng)理申請。在應急的情況下，按以下權(quán)限可先發(fā)生，而后向主管總經(jīng)理、財務總經(jīng)理匯報。并統(tǒng)一先報主管總經(jīng)理、財務總經(jīng)理審批，再報財務部審核后付款(總經(jīng)理發(fā)生的費用由總經(jīng)理之間互相審批后再報財務部審核后付款)。

2、每次金額在500元以下的由各部門經(jīng)理事先發(fā)生或?qū)徟?/p>

3、一般客人中午晚上招待費每人每餐控制在50元以內(nèi)，重點客人控制在100元以內(nèi)，超過100元的一律上報行政總經(jīng)理、財務總經(jīng)理審批。

4、業(yè)務招待費開支由招待職務最高的人員作為報銷經(jīng)辦人。

5、報銷單上應詳細寫明人數(shù)、招待事宜及被招待單位名稱（餐費招待還應附餐費明細單）。

6、陪同客人吃飯一般由與客人直接有關的負責人（原則上一人）陪同，以提高企業(yè)良好的應酬節(jié)儉形象。

第二十七條 中介費：包括工商、稅務、銀行年檢費、審計驗資費、管理咨詢費、年費等。

1、工商、稅務、銀行各項收費項目由財務部辦理，經(jīng)主管總經(jīng)理、財務總經(jīng)理審批后執(zhí)行、付款。

2、管理咨詢費、年費等由行政部辦理，經(jīng)主管總經(jīng)理、財務總經(jīng)理審批后執(zhí)行；款項支付由行政部確認、財務審核，經(jīng)主管總經(jīng)理、財務總經(jīng)理審批后付款。

第二十八條 政府相關管理費用：包括企業(yè)衛(wèi)生管理費、企業(yè)行政管理費、治安管理費、質(zhì)量檢驗費、社保費用、醫(yī)療保險費用、個人所得稅等。

1、嚴格按照政府有關規(guī)定按時繳納有關費用；經(jīng)辦部門必須全面了解各項費用的政策和規(guī)定，并爭取合理減免，有關費用的政策和規(guī)定應當提供給財務部，以便于財務部門的審核。

2、企業(yè)衛(wèi)生管理費、企業(yè)行政管理費、治安管理費等，由行政部統(tǒng)一辦理，由財務部審核，并報主管總經(jīng)理、財務總經(jīng)理審批后執(zhí)行、付款。

3、涉及產(chǎn)品的質(zhì)量檢驗費等相關費用由質(zhì)檢部統(tǒng)一辦理，由財務部審核，并報主管總經(jīng)理、財務總經(jīng)理審批后執(zhí)行、付款。

4、社保費用、醫(yī)療保險費用、個人所得稅等相關費用由人事部統(tǒng)一辦理，由財務部審核，并報主管總經(jīng)理、財務總經(jīng)理審批后執(zhí)行、付款。

第二十九條 修理費由行政部統(tǒng)一辦理，由財務部審核，并報主管總經(jīng)理、財務總經(jīng)理審批后執(zhí)行、付款。

第三十條 裝修費、廣告費

1、辦公室裝修由行政部牽頭，會同財務部共同確認，上報主管總經(jīng)理、財務總經(jīng)理審批后執(zhí)行、付款。

2、廣告費用由銷售部牽頭，會同財務部共同確認，上報主管總經(jīng)理、財務總經(jīng)理審批后執(zhí)行、付款。

第三十一條 會務費：包括參會人員辦公費、餐費、住宿費、交通費、場地租用費、會場布置費、人員勞務費等與宣傳活動相關的一切費用。

1、各部門組織召開會議前，應當全面評估會議意義、目的和會務費金額，并提出申請，由財務部審核，上報主管總經(jīng)理、財務總經(jīng)理審批后執(zhí)行、付款。

2、每次的會務費原則上應當統(tǒng)一一次性報銷，并附帶會議效果評估。

第三十二條 促銷費用

1、產(chǎn)品促銷：以產(chǎn)品贈送或降價等形式而產(chǎn)生的促銷由銷售部提出會同財務部共同確認后，上報主管總經(jīng)理、財務總經(jīng)理審批后執(zhí)行。

2、外購商品促銷：以外購商品贈送而產(chǎn)生的促銷由銷售部提出會 同財務部共同確認后，上報主管總經(jīng)理、財務總經(jīng)理審批后執(zhí)行、付款。

第三十三條 返利費用

1、在合同規(guī)定范圍內(nèi)的返利，由銷售部提出申請，經(jīng)財務部審核，上報主管總經(jīng)理、財務總經(jīng)理審批后給予兌現(xiàn)。

2、在合同規(guī)定范圍外的返利，在活動發(fā)生前，應當事先上報主管總經(jīng)理、財務總經(jīng)理審批后才能執(zhí)行；活動發(fā)生后，由銷售部提出申請，經(jīng)財務部審核，上報主管總經(jīng)理、財務總經(jīng)理審批后給予兌現(xiàn)。

第三十四條 財產(chǎn)損益

1、公司存貨盤虧及跌價、損失、報廢處置，由行政部部門經(jīng)理會同存貨管理部門查明原因，明確責任，并向現(xiàn)任人索賠或向保險單位索賠后沒有給公司造成損失的，由行政部向財務部匯總后，財務部可自行處理；向責任人索賠或向保險單位索賠后仍給公司造成損失的，應當及時將情況上報主管總經(jīng)理、財務總經(jīng)理審批。

2、壞賬損失；財務部第三季度要組織相關人員對賬務全面稽查，確認是壞賬的應當在下季度第一個月10日前提交銷售部進一步確認，銷售部自收到壞賬資料報告后10日內(nèi)提交初審報告，并會同財務部共同確認后，上報主管總經(jīng)理、財務總經(jīng)理審批。

3、收益：存貨盤盈、固定資產(chǎn)盤盈等財產(chǎn)收益歸公司所有，由相關人員查明原因、辦理手續(xù)后在當月入賬。

第三十五條 捐贈、贊助支出：公司因公對外捐贈、贊助性支出、由主管總經(jīng)理、財務總經(jīng)理審批。第三十六條 年終獎金發(fā)放；由財務經(jīng)理審核，經(jīng)主管總經(jīng)理、財務總經(jīng)理審批后支付。

第三十七條 工傷事故支出：工傷事故冶療費或工傷賠償由人事部辦理，由財務部審核，上報主管總經(jīng)理、財務總經(jīng)理審批后執(zhí)行、付款。

第三十八條 非常損失：非常損失（包括罰款、賠償、不可抗力等）經(jīng)部門經(jīng)理確認、財務部審核后，由主管總經(jīng)理、財務總經(jīng)理審批。

第三十九條 其它費用：按照以上基本報銷程序辦理付款手續(xù)。

第五章 存貨

第四十條 原輔材料或外購商品入庫

１、入庫：入庫單需經(jīng)倉管員、采購員（或采購員的入庫通知）和質(zhì)檢員簽字確認后，才是有效的單據(jù)。

２、報賬：采購員或供應商憑合法的發(fā)票和入庫單或合同規(guī)定的結(jié)賬方式，首先由采購部經(jīng)理確認，經(jīng)財務部審核，上報主管總經(jīng)理、財務總經(jīng)理審批后入賬或付款。

沒有收到貨物或貨物與送貨單不相符或經(jīng)檢驗不合格，倉管員不能開具入庫單。

第四十一條 銷售出庫

1、由臺賬會計開具發(fā)貨單，倉管員憑發(fā)貨單發(fā)貨和開具出庫單，銷售會計憑稅票、發(fā)貨單和出庫單進行賬務處理。

2、由臺賬會計簽字確認的發(fā)貨單全部屬于正常買賣的貨款，銷售 會計必須通過往來掛賬向客戶收款，屬于免費贈送產(chǎn)品全部須有主管總經(jīng)理、財務總經(jīng)理審批，銷售會計才能不通過往來掛賬向客戶收款。

第四十二條 銷售退貨

１、由銷售部門或客戶提出申請，經(jīng)銷售部門和財務部門審核后，上報主管總經(jīng)理、財務總經(jīng)理審批后執(zhí)行。倉管員根據(jù)審批的退貨資料，以及經(jīng)質(zhì)檢員確認品種、規(guī)格、數(shù)量和產(chǎn)品等級（合格品，次品），開具紅字出庫單，并由質(zhì)檢員、送貨人簽字確認。銷售會計根據(jù)審批的退貨資料和倉管的紅字出庫單沖減客戶往來，并通知臺賬會計沖減客戶往來。

第六章借款

第四十三條 借款一般要求

１、一般情況下，不允許重復借款，即公司人員只能在公司出納處有一張借條。

２、出差回到公司或有關業(yè)務辦理完畢后，應及時到財務部結(jié)清臨時借款，多退少補；超過兩周未到財務部結(jié)清借款的，財務部可從工資中扣收，除非當事人書面說明理由并報財務總經(jīng)理審批同意延期，同時抄報財務部。

３、借條必須存在出納處，在報銷時直接扣減報銷人員款項或催交現(xiàn)金。

4、嚴禁非公務性借款。第四十四條 借款審批權(quán)限

個人因公借款，由借款人提出，部門經(jīng)理確認，主管總經(jīng)理、財 務總經(jīng)理審批。

第七章收入

第四十五條 主營業(yè)務收入

１、銷售合同規(guī)定先發(fā)貨再收款的由主管總經(jīng)理、財務總經(jīng)理審批后簽訂。

２、銷售價格必須按照公司的報價流程執(zhí)行。

３、貨款必須回籠到財務部指定和提供的賬戶，由銷售部協(xié)調(diào)、知會或通知客戶；

每次回籠前，銷售部應當向財務部了解貨款應當回籠到哪個賬戶。

4、出納收到貨款時應當及時與會計確認貨款回籠到的賬戶是否正確，如果不正確，應當及時通知銷售部，由銷售部與客戶協(xié)調(diào)和溝通。

5、財務部門必須定期梳理應收賬款，與客戶對賬并確認余額，對于欠款期限較長又沒有原因的及時通知銷售部經(jīng)辦人追收，必要時上報主管總經(jīng)理、財務總經(jīng)理。原則上每年至少需梳理一次。第四十六條 其他收入

1、廢品收入：款項由當事人及時到出納處交款，不得滯留和挪用。

2、供應商讓利：各采購環(huán)節(jié)的傭金、回扣費、禮品等采購收入應及時上交到出納處入款，采購人員不可擅自載留、挪用或中飽私囊。

3、其他收入：各種押金、罰沒收入、財產(chǎn)變賣收入、投標費、租金收入、代收代扣的水電費等收入，責任管理部門不得直接收取款項，應及時到出納處交款，不得滯留和挪用。

第五篇：財務審核審批制度

財務審核審批制度

財務審核審批制度是企業(yè)進行日常管理的重要制度，為使權(quán)限分明、職責清晰、流程優(yōu)化，遵循內(nèi)部控制相關原則，切合公司實際情況，特制定以下制度。

第一章 總則

第一條 為明確相關人員的財務審核審批權(quán)限和職責，保障日常管理流程順暢，促使高效地控制費用、降低成本，同時防止和杜絕弄虛作假、徇私舞弊和不必要的流失浪費，特制定本制度。

第二條 報銷人員必須履行以下基本報銷程序：

1、費用開支的基本報銷程序：經(jīng)辦人簽字、復核人證明或部門負責人確認、財務審核、總經(jīng)理審批。

2、實物開支的基本報銷程序：經(jīng)辦人簽字、驗收人驗收（需要質(zhì)檢人員檢驗的應有相應的質(zhì)檢手續(xù)）、部門負責人確認、財務審核、總經(jīng)理審批。

3、特殊費用開支的基本報銷程序：經(jīng)辦人簽字、復核人證明或部門負責人確認、總經(jīng)理審批、財務復核。

4、總經(jīng)理的費用由副總經(jīng)理審批，沒有設置副總崗位的由財務經(jīng)理審批；財務經(jīng)理的費用由主辦會計審核。

第三條 審核審批基本內(nèi)容

1、經(jīng)辦人：核對項目、單價、金額是否正確，是否與合同相吻合，是否有事先申請報告，發(fā)票是否規(guī)范，用途是否清晰，是否有部門經(jīng)理確認簽字（或倉庫驗收或證明人簽字）。

2、部門確認（或驗收人或證明人）：確認項目是否屬實，單價是否合理，是否有驗收人確認簽字（驗收人或證明人直接在票據(jù)的背面確認簽字）。

3、財務審核：審核費用是否按照報銷標準報銷，采購價格是否合理，是否按合同執(zhí)行，相關人員是否已確認簽字，核對項目、單價、金額是否正確，是否有事先申請報告，發(fā)票是否規(guī)范，票據(jù)是否完整，用途是否清晰（或在背面寫清楚）。

4、總經(jīng)理審批：審批項目是否屬實，價格是否合理，相關人員是否已確認簽字。

第四條 出納在付款時，必須對原始單據(jù)的金額再次全面核對，確保付款金額與原始單據(jù)金額相符。同時，出納必須核對和確保付款的單據(jù)上同時有財務經(jīng)理的審核和總經(jīng)理的審批，才能付款。第五條 報銷基本要求

1、審核審批次序一般按以上基本報銷程序依次逐級辦理。

2、各級領導接到下屬的各項開支請示報告，原則上必須以書面形式在3日內(nèi)給予回復。

3、各項已批復的請示報告都必須作為報銷附件。

4、報銷人員原則上應在回單位后3日內(nèi)報銷。

5、報銷單據(jù)應當使用碳黑墨水書寫，不得使用鉛筆或圓珠筆書寫；報銷單據(jù)不得涂抹、刮擦，內(nèi)容和項目必須齊全。

6、除財務經(jīng)理審核和總經(jīng)理審批外，其他人員的簽字全部在票據(jù)的背面書寫。

7、報銷單據(jù)必須能夠清晰地看出發(fā)生項目的“用途”，未能直接在單據(jù)內(nèi)容上看清楚“用途”的，經(jīng)辦人必須在報銷單據(jù)的背面詳細寫清楚。

第六條 費用或?qū)嵨飯箐N必須實事求是，不得變更費用項目進行報銷，不得以合理的項目套換不合理的項目騙取開支，不得分拆屬于同一項目、同一時間或同一性質(zhì)的費用進行報銷。

第七條 費用或?qū)嵨飯箐N原則上應當取得合法的發(fā)票，特殊情況沒有發(fā)票的必須各財務部門咨詢，經(jīng)同意后才能報銷；同時大額的項目應當簽訂合同，以合同形式開展業(yè)務關系。

第八條 報銷的款項支付，特別是大額款項支付應當避免以現(xiàn)金形式支付，而應通過銀行辦理匯款。

第二章 物資采購

第九條 采購合同簽訂權(quán)限

1、物資采購合同簽訂權(quán)限，合同金額在5萬元以下的由采購部經(jīng)理簽訂，合同金額在5萬元以上的由總經(jīng)理簽訂。

2、物資采購合同中如有規(guī)定預付款條款的，預付款在20%以內(nèi)的由采購部經(jīng)理簽訂；預付款在20%以上的由總經(jīng)理簽訂。

第十條 統(tǒng)一采購

1、物資采購原則上由采購部對外統(tǒng)一采購。

2、統(tǒng)一采購的物資，由采購部按程序辦理采購，在保證質(zhì)量的條件下，按充分客觀詢價或面向社會大范圍的原則簽訂采購合同。采購合同應復印一份送給財務部以備審核。第十一條 采購款項支付

由采購人員辦理付款申請，經(jīng)采購人員所屬部門經(jīng)理確認，由財務經(jīng)理審核，報總經(jīng)理審批后付款。

第三章 費用項目

第十二條 薪資：包括基本薪資、加班薪資、工齡薪資、獎金和個人其他所得等。

1、固定薪資人員的薪資由各部門經(jīng)理按照公司統(tǒng)一的薪資標準提出申請，由人力資源部審核，上報總經(jīng)理審批后執(zhí)行。經(jīng)審批的薪資方案需上報財務負責人備案。

2、每月固定薪資人員的薪資由人事部統(tǒng)一核算，由財務部審核，上報總經(jīng)理審批按時支付。

3、每月銷售人員薪資由銷售部統(tǒng)一核算，由財務部審核，上報總經(jīng)理審批后按時支付。

第十三條 福利費用由人力資源部申請，上報總經(jīng)理審批后執(zhí)行；或由當事人提出申請，由部門經(jīng)理確認，由人力資源部審核，上報總經(jīng)理審批后執(zhí)行。

福利費用報銷，由人力資源部核實確認，由財務部審核，上報總經(jīng)理審批后按時支付。

第十四條 水電費、物業(yè)費

水電、物業(yè)由行政部統(tǒng)一管理和經(jīng)辦；每月水電、物業(yè)費由行政部門核實確認，由財務部門審核，經(jīng)總經(jīng)理審批后付款。

第十五條 辦公費：包括辦公用品、筆墨紙張、帳表票卡、名片、書報、電腦耗材、郵寄費等。

1、辦公用品按照以上“小額物品采購”辦理申請、采購。采購后，需要辦理人庫和領料手續(xù)，同時行政部門要建立臺帳，并定期進行分析和控制。

2、辦公費用由行政部核實確認，由財務部門審核，上報總經(jīng)理審批后付款。

第十六條 稅金：包括增值稅、所得稅、車船使用稅、印花稅、房產(chǎn)稅等。

1、嚴格按照政府有關規(guī)定按時繳納稅金；經(jīng)辦部門必須全面了解該項稅收的政策和制度，并力求合理避稅。

2、稅金繳納后，由經(jīng)辦部門確認，由財務部門審核，由總經(jīng)理審批。

第十七條 小車費：包括保養(yǎng)費、日常修理費、大修費、年檢費、過路費、停車費、油費等。

1、小車由行政部門統(tǒng)一管理和調(diào)配。小車費用經(jīng)司機確認后，由車管人員統(tǒng)一報銷，報銷時由行政部經(jīng)理確認，由財務部審核，經(jīng)總經(jīng)理審批后付款。

2、車輛修理預計金額在500元以下的，由行政部經(jīng)理審批后執(zhí)行；金額在500元以上的由總經(jīng)理審批后執(zhí)行；車輛維修原則統(tǒng)一在公司指定的修理廠維修，并由行政部門聯(lián)系維修廠統(tǒng)一結(jié)算。

3、每部小車要制定油料標準，每月報銷費用時需附帶油料分析；小車油料由行政部統(tǒng)一充值加油卡；長途外出需要在外加油時，必須 索取正式發(fā)票。

4、過路費、停車費由司機在單據(jù)的背面詳細寫清楚，當天經(jīng)用車人簽字確認。

5、因個人原因違反交通法規(guī)的罰款，一律不予報銷。第十八條 租車費用：具備條件派車的人員如果要去市區(qū)辦事而沒有派車的可以申請打的。

1、市區(qū)打的由當事人填寫申請，由部門經(jīng)理和行政部共同確認。

2、當事人憑交通發(fā)票和申請單報銷，由部門經(jīng)理核實確認，由財務經(jīng)理審批后付款。

第十九條 通信費包括固定電話費、入網(wǎng)費、電話初裝費、專線月租、電子郵箱費等。

1、按照通信費用報銷標準執(zhí)行；新進人員或崗位調(diào)整人員，按照通信費用制度規(guī)定能夠享受的，由當事人提出申請，由當事人部門經(jīng)理審核確認，經(jīng)人力資源部審批后執(zhí)行。

2、通信費報銷：于次月10日前由各部門經(jīng)理審核確認，上報財務經(jīng)理審批后付款。

第二十條 差旅費：包括長途短途交通費、市區(qū)交通費、住宿費和出差補貼。

1、出差人員需事先提出申請，經(jīng)總經(jīng)理審批后執(zhí)行；出差產(chǎn)生的以上費用之外的其他費用，不作為差旅費，而應單獨申請報銷；差旅費用嚴格按照“差旅費用”制度審核控制。

2、差旅費報銷由各部門經(jīng)理確認，上報財務經(jīng)理審批后付款； 報銷時，如果實際報銷項目與出差申請單的項目不相吻合，由總經(jīng)理審批后付款。

第二十一條 運費

一、運費價格標準制定

1、銷售運費價格標準：由銷售部起草，并組織財務部、行政部等相關部門的人員討論、確定，如果有不同的意見可將意見記錄一并上報總經(jīng)理審批。

2、物資采購發(fā)生的運費原則上全部由供應商承擔，如果短途運輸費用需要公司承擔的，由采購部制定運費價格標準并上報總經(jīng)理審批后執(zhí)行。

二、運費款項支付

1、采購物資的運輸費支付：以倉管員已簽名確認收到物資的運費結(jié)算單為依據(jù)，由采購經(jīng)辦人確認，由財務審核，上報總經(jīng)理審批后付款。

2、銷售產(chǎn)品的運輸費支付：以客戶已簽名確認收到貨的運費結(jié)戛單和驗收回單或相關驗收證明為依據(jù)，經(jīng)臺帳會計確認，由財務審核，上報總經(jīng)理審批后付款。

第二十二條 財產(chǎn)保險費

1、存貨、房屋、設備的保險費由財務部統(tǒng)一辦理，并報總經(jīng)理審批后執(zhí)行、支付。

2、車輛保險費由行政部統(tǒng)一辦理，并報總經(jīng)理審批后執(zhí)行、支付。第二十三條 業(yè)務招待費：包括餐費、贈品、禮品等。

1、業(yè)務招待費原則上要事先申請。在應急的情況下，按以下權(quán)限可先發(fā)生。而后向總經(jīng)理匯報。并統(tǒng)一先報總經(jīng)理審批，再報財務審核后付款。

2、每次金額在500元以下的由各部門經(jīng)理事先發(fā)生或?qū)徟?/p>

3、一般客人中午晚上招待費每人每餐控制在50元以內(nèi)，重點客人控制在100元以內(nèi)，超過100元的一律上報董事長審批。

4、業(yè)務招待費開支由對于招待職務最高的人員作為報銷經(jīng)辦人。

5、報銷單上應詳細寫明人數(shù)、招待事宜及被招待單位名稱及主要人員（餐費招待還應附餐費明細單）。

6、陪同客人吃飯一般由與客人直接有關的負責人（原則上一人）陪同，以提高企業(yè)良好的應酬節(jié)儉形象。

第二十四條 中介費：包括工商、稅務、銀行年檢費、審計驗資費、管理咨詢費、各種會費、年費等。

1、工商、稅務、銀行各項收費標準由財務部門辦理，經(jīng)總經(jīng)理審批后執(zhí)行、付款。

2、管理咨詢費、各種會費、年費等由行政部門辦理，經(jīng)總經(jīng)理審批后執(zhí)行；款項支付由行政部確認、財務審核，經(jīng)總經(jīng)理審批后付款。

第二十五條 政府相關管理費用：包括企業(yè)衛(wèi)生管理費、企業(yè)行政管理費、治安管理費、質(zhì)量檢驗費、社保費用、醫(yī)療保險費用、個人所得稅、酒類流通隨附單費用等。

1、嚴格按照政府有關規(guī)定按時繳納有關費用；經(jīng)辦部門必須全面了解各項費用的政策和規(guī)定，并爭取合理減免，有關費用的政策和規(guī)定應當提供給財務部，以便于財務部門的審核。

2、企業(yè)衛(wèi)生管理費、企業(yè)行政管理費、環(huán)境保護費、治安管理費等，由行政部統(tǒng)一辦理，并報總經(jīng)理審批后執(zhí)行、付款。

3、涉及產(chǎn)品的質(zhì)量檢驗費等相關費用由質(zhì)檢部統(tǒng)一辦理，并報總經(jīng)理審批后執(zhí)行、付款。

4、社保費用、醫(yī)療保險費用、個人所得稅等相關費用由人力資源部統(tǒng)一辦理，并報總經(jīng)理審批后執(zhí)行、付款。

5、涉及銷售的酒類流通隨符單費用由銷售部統(tǒng)一辦理，并報總經(jīng)理審批后執(zhí)行、付款。

第二十六條 修理費由行政部統(tǒng)一辦理，并報總經(jīng)理審批后執(zhí)行、付款。

第二十七條 裝修費

專賣店裝修由銷售部牽頭，會同財務部共同確認，上報總經(jīng)理審批后執(zhí)行、付款。

1、日常小額（零星廣告，如POP等金額在1000元以下）廣告費用，由市場部經(jīng)理審批后執(zhí)行，款項支付由總經(jīng)理審批后付款。

2、大額或策劃性的廣告費用，由市場部牽頭，會同財務部共同確認，上報總經(jīng)理審批后執(zhí)行、付款。

第二十八條 會務費：包括參會人員辦公費、餐費、住宿費、交通費、場地租用費、會場布置費、人員勞務費、膠卷沖洗費等與 宣傳活動相關的一切費用。

1、各部門組織召開會議前，應當全面評估會議意義、目的和會務費金額，并提出申請，上報總經(jīng)理審批后執(zhí)行，款項支付由總經(jīng)理審批。

2、每次的會務費除個別單項費用外，應當統(tǒng)一一次性報銷，并附帶會議效果評估。

第二十九條 促銷費用

1、產(chǎn)品促銷：以產(chǎn)品贈送或降價等形式而產(chǎn)生的局部促銷或小額促銷由銷售部審批后執(zhí)行，以產(chǎn)品贈送或降價等形式而產(chǎn)生的全面或大額促銷由市場部與產(chǎn)品部共同研究確認后執(zhí)行。

2、外購商品促銷：以外購商品贈送而產(chǎn)生的局部促銷或小額促銷由銷售部會同產(chǎn)品部共同審批后執(zhí)行，公司支付的款項由總經(jīng)理審批后付款，以外購商品贈送而產(chǎn)生的全面促銷或大額促銷由銷售部與產(chǎn)品部共同研究確認，上報總經(jīng)理審批后執(zhí)行、付款。

第三十條 返利費用

1、在合同規(guī)定范圍內(nèi)的返利，由銷售部提出申請，經(jīng)財務審核，上報總經(jīng)理審批后給予兌現(xiàn)。

2、在合同規(guī)定范圍外的返利，在活動發(fā)生前，應當事先上報總經(jīng)理審批后才能執(zhí)行；活動發(fā)生后，由銷售部提出申請，經(jīng)財務審核，上報總經(jīng)理審批后給予兌現(xiàn)。

第三十一條 財產(chǎn)損益

1、公司存貨盤虧及跌價、損失、報廢處置，由財務部經(jīng)理查明原 因，明確責任，并向現(xiàn)任人索賠或向保險單位索賠后沒有給公司造成損失的，由財務部自行處理；向責任人索賠或向保險單位索賠后仍給公司造成損失的，應當及時將情況上報總經(jīng)理審批。

2、壞賬損失；財務部第三季度要組織相關人員對賬務全面稽查，確認是壞賬的應當在下季度第一個月10日前提交銷售部進一步確認，銷售部自收到壞賬資料報告后10日內(nèi)提交初審報告，并會同財務部共同確認后，上報總經(jīng)理審批。

3、收益：存貨盤盈、固定資產(chǎn)盤盈等財產(chǎn)收益歸公司所有，由相關人員查明原因、辦理手續(xù)后在當月入賬。

第三十二條 捐贈、贊助支出：公司因公對外捐贈、贊助性支出、由總經(jīng)理審批。

第三十三條 年終獎金發(fā)放；由總經(jīng)理和財務經(jīng)理一起安排支付。

第三十四條 工傷事故支出：工傷事故冶療費或工傷賠償由人事部辦理，上報總經(jīng)理審批后執(zhí)行、付款。

第三十五條 非常損失：非常損失（包括罰款、賠償、不可抗力等）在5000元以上2萬元以下，經(jīng)部門確認、財務部審核后，由總經(jīng)理審批，2萬元以上，經(jīng)總經(jīng)理審核后報董事會審批。

第三十六條 其它費用：由各部門審批。費用發(fā)生后，按照以上基本報銷程序辦理付款手續(xù)。

第三十七條 費用預算

以上各項費用必須控制在預算范圍內(nèi)，各部門才能履行總經(jīng)理或 制度給予的審批權(quán)限；如果實際費用已超預算，則各部門經(jīng)理的審批權(quán)限將自動廢除。

第四章存貨

第三十八條 原輔材料或外購商品入庫

１、入庫：入庫單需經(jīng)倉管員、采購員（或采購員的入庫通知）和質(zhì)檢員簽字確認后，才是有效的單據(jù)。

２、報賬：采購員或供應商憑合法的發(fā)票和入庫單或合同規(guī)定的結(jié)賬方式，首先由采購部經(jīng)理確認，經(jīng)財務審核，上報總經(jīng)理審批后入賬或付款。

沒有采購員的通知或確認，倉管員不能開具入庫單，一般情況下也不能隨意開具入庫證明單據(jù)給供應商或采購員。

第三十九條 銷售出庫

1、由臺賬會計開具提貨單，倉管員憑提貨單發(fā)貨和開具出庫單，提貨人憑出庫單向臺賬會計索取發(fā)貨單和稅票，銷售會計憑稅票、發(fā)貨單和出庫單進行賬務處理。

2、由臺賬會計簽字確認的發(fā)貨單全部屬于正常買賣的貨款，銷售會計必須通過往來掛賬向客戶收款，屬于免費贈送產(chǎn)品全部須有總經(jīng)理審批，銷售會計才能不通過往來掛賬向客戶收款。

第四十條 銷售退貨

１、由銷售部門或客戶提出申請，經(jīng)銷售部門和財務部門領導審核工業(yè)后，上報總經(jīng)理審批后執(zhí)行。倉管員根據(jù)審批的退貨資料，以 及經(jīng)質(zhì)檢員確認品種、規(guī)格、數(shù)量和產(chǎn)品等級（合格品，次品），開具紅字出庫單，并由質(zhì)檢員、送貨人簽字確認。銷售會計根據(jù)審批的退貨資料和倉管的紅字出庫單沖減客戶往來，并通知臺賬會計沖減客戶往來。

第五章固定資產(chǎn)進出管理

第四十一條 增加其它資產(chǎn)

１、主要包括電腦等ＩＴ辦公設備、空調(diào)和電視等電子設備、辦公桌椅板凳和文件柜等不易損耗的物品。

２、采購：按照以上小額物品采購條規(guī)執(zhí)行或由當事人申請，由部門經(jīng)理確認后，上報總經(jīng)理審批。

３、管理：其他資產(chǎn)由行政部資產(chǎn)管理員驗收、登記和管理。第四十二條 減少其他資產(chǎn)

1、出售：經(jīng)總經(jīng)理審批并確認買主后，由行政部填寫資產(chǎn)減少單，經(jīng)使用部門確認，由財務審核，上報總經(jīng)理審批后出庫。

2、報廢、盤虧：由行政部查明原因，明確責任，并填寫資產(chǎn)減少單，經(jīng)財務審核，上報總經(jīng)理審批后處理。

3、管理：其它資產(chǎn)由行政部資產(chǎn)管理員驗收、登記和管理。第四十三條 內(nèi)部調(diào)整：其它資產(chǎn)內(nèi)部調(diào)整，由行政部經(jīng)理審批，由原使用權(quán)用方填寫內(nèi)部資產(chǎn)調(diào)撥單，由承接方驗收簽字確認后，由行政資產(chǎn)管理員登記管理。

第六章借款

第四十四條 借款一般要求 １、一般情況下，不允許重復借款，即公司人員只能在公司出納處有一張借條，如果借款人因特殊情況還在外地出差，而又需要借款，允許重復借款。

２、借條必須寫明返款時間或報銷時間，由出納負責跟蹤催款，并及時向財務經(jīng)理反饋情況。

３、借條必須存在出納處，在報銷時直接扣減報銷人員款項或催交現(xiàn)金。

第四十五條 借款審批權(quán)限

個人因公借款，金額在１０００元以下的，由各部門經(jīng)理審批，但借款期限不能超過１個月，超過１個月應會同財務經(jīng)理一起審批；金額在１０００元以上的，由總經(jīng)理審批。

重復借款統(tǒng)一上報財務經(jīng)理審核和總經(jīng)理審批。第四十六條 借款責任

１、如果造成損失，審核審批人應當各承擔１５％以上的經(jīng)濟責任。

２、借款期限已到而出納沒有及時催款或沒有反饋的，所造成的損失全部由出納承擔。

第七章收入

第四十七條 主營業(yè)務收入

１、銷售合同規(guī)定先發(fā)貨，金額在５萬元以下（同一個客戶金額累計，下同）的由銷售部經(jīng)理簽訂；金額在５萬元以上的由總經(jīng)理簽訂或?qū)徟?。２、銷售價格必須按照公司的報價流程執(zhí)行。

３、貨款必須回籠到財務部指定和提供的賬戶，由銷售部協(xié)調(diào)、知會或通知客戶；

每次回籠前，銷售部應當向財務部了解貨款應當回籠到哪個賬戶。

4、出納收到貨款時應當及時與會計確認貨款回籠到的賬戶是否正確，如果不正確，應當及時退款，并通知銷售部，由銷售部與客戶協(xié)調(diào)和溝通。

第四十八條 其他收入

1、廢品收入：款項由當事人及時到出納處交款，不得滯留和挪用。

2、供應商讓利：各采購環(huán)節(jié)的傭金、回扣費、禮品等采購收入應及時上交到出納處入款，采購人員不可擅自載留、挪用或中飽私囊。

3、其他收入：各種押金、罰沒收入、財產(chǎn)變賣收入、投標費、租金收入、代收代扣的水電費等收入，責任管理部門不得直接收取款項，及時到出納處交款，不得滯留和挪用。