第一篇：財(cái)務(wù)內(nèi)部工作監(jiān)督流程

財(cái)務(wù)內(nèi)部工作監(jiān)督流程

（試行稿）

為理順財(cái)務(wù)內(nèi)部監(jiān)督體系，滿足公司管理的需要，更好的落實(shí)《財(cái)務(wù)管理工作手冊(cè)》中的相關(guān)規(guī)定，特對(duì)財(cái)務(wù)部門內(nèi)部部分流程細(xì)節(jié)進(jìn)行明確：

1、出納人員嚴(yán)格按照《財(cái)務(wù)管理工作手冊(cè)》相關(guān)規(guī)定開展出納業(yè)務(wù)，資金支付執(zhí)行先制單后付款，出納付款后在憑證上蓋章留存，待本日盤點(diǎn)結(jié)束核對(duì)無誤后，出納在微機(jī)操作系統(tǒng)上簽字并將憑證交付銀行會(huì)計(jì)保管。出納每月15日、月末最后一日將資金統(tǒng)計(jì)表上報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人。

出納現(xiàn)金日記帳要日清月結(jié)，制單會(huì)計(jì)對(duì)出納盤點(diǎn)資金過程進(jìn)行監(jiān)督，盤點(diǎn)結(jié)果出納、會(huì)計(jì)簽字。如與日記賬不符，查明原因，屬于工作疏忽造成短款，由過失人賠償。主管會(huì)計(jì)至少每月參加兩次現(xiàn)金盤點(diǎn)。

2、出納逐月打印現(xiàn)金、銀行日記賬，并負(fù)責(zé)保管，會(huì)計(jì)人員憑證變更后，必須同時(shí)更換帳頁。

3、出納月末及時(shí)收集銀行對(duì)賬單及其他銀行單據(jù)交于制單會(huì)計(jì)。每月銀行會(huì)計(jì)調(diào)整銀行調(diào)節(jié)表完畢后，及時(shí)清理未達(dá)賬項(xiàng)，未達(dá)帳項(xiàng)清理期限不得超過2個(gè)月，對(duì)于超過2個(gè)月的未達(dá)帳項(xiàng)，出納要通知業(yè)務(wù)經(jīng)辦人對(duì)不能沖銷事由提出申請(qǐng)，申請(qǐng)內(nèi)容包括該筆業(yè)務(wù)的借款時(shí)間、不能沖銷的原因、確定具體沖銷時(shí)間等，并由經(jīng)辦人、部門負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)簽字后交由制單會(huì)計(jì)監(jiān)督執(zhí)行。到期未完成，上報(bào)主管會(huì)計(jì)。

4、往來會(huì)計(jì)要及時(shí)平衡清理往來帳，每月25日由熱電會(huì)計(jì)牽頭統(tǒng)一平衡集團(tuán)內(nèi)部往來，月末打印集團(tuán)公司間內(nèi)部往來余額，交互簽字，如有不符注明原因。

外部往來帳做到每季度對(duì)帳一次，財(cái)務(wù)處每季末打印余額表，與相關(guān)

部門核對(duì)，對(duì)未達(dá)事項(xiàng)逐一書面調(diào)整說明，調(diào)整相符后，雙方業(yè)務(wù)人員簽字，如不符上報(bào)主管會(huì)計(jì)。

主管會(huì)計(jì)月末對(duì)賬面各往來全面了解，督促清理，對(duì)于不是本層面可清理的特殊往來，每季向財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人匯報(bào)并簽字，以便提醒及時(shí)處理。

5、各公司會(huì)計(jì)人員及時(shí)歸集憑證，整理后2日內(nèi)交審核人員及時(shí)審核。審核人員必須3日內(nèi)對(duì)照微機(jī)帳套進(jìn)行審核，不能月末一并審核，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)交付制單人員改正，審核完畢后在憑證審核人處蓋章確認(rèn)。

6、固定資產(chǎn)會(huì)計(jì)要嚴(yán)格審核工程建設(shè)付款，按決算報(bào)告轉(zhuǎn)資；在接到生產(chǎn)部門報(bào)送的資產(chǎn)報(bào)廢申請(qǐng)后及時(shí)與稅務(wù)部門聯(lián)系，向稅務(wù)等有關(guān)部門提出報(bào)廢申請(qǐng)，在稅務(wù)規(guī)定的工作日內(nèi)取得報(bào)廢批復(fù)文件，并進(jìn)行相關(guān)會(huì)計(jì)處理。

第四季度，固定資產(chǎn)會(huì)計(jì)協(xié)調(diào)相關(guān)部門對(duì)公司固定資產(chǎn)清點(diǎn)盤查，對(duì)結(jié)果在當(dāng)年賬目上及時(shí)反映。

7、融資人員每月應(yīng)對(duì)所有貸款利息及其他融資費(fèi)用按合同進(jìn)行審核，登記臺(tái)帳，確保利息計(jì)算無誤。主管會(huì)計(jì)每季度要對(duì)融資費(fèi)用進(jìn)行審核。

8、主管會(huì)計(jì)月末根據(jù)《財(cái)務(wù)管理工作手冊(cè)》有關(guān)規(guī)定審核、分析帳套、報(bào)表全部余額，平衡各種稅款，對(duì)生成報(bào)表之間的勾稽關(guān)系進(jìn)行審核，特別是報(bào)表與帳套余額的勾稽平衡。

9、檔案管理人員（含憑證保管人員）及時(shí)對(duì)各類檔案匯總、歸類、交存，對(duì)未到期上交的檔案建立財(cái)務(wù)內(nèi)部檔案登記簿，登記檔案借出歸還時(shí)間及借閱人。

10、崗位交接時(shí)，交出人員要對(duì)交接內(nèi)容進(jìn)行書面列示：其中，出納交接要根據(jù)帳套余額、銀行對(duì)帳單、庫存現(xiàn)金、庫存承兌匯票、未達(dá)帳項(xiàng)

票據(jù)等進(jìn)行勾稽、調(diào)整，編制余額調(diào)節(jié)表，對(duì)未達(dá)帳項(xiàng)進(jìn)行書面說明；其它崗位交接均須打印賬面余額，對(duì)崗位工作內(nèi)容進(jìn)行書面列示、說明。

每次交接接收人除對(duì)上述內(nèi)容核實(shí)明確外，必須對(duì)交出人原接收紀(jì)錄內(nèi)容核對(duì)明確方可交接，每次交接要有指定的審核人進(jìn)行監(jiān)交，交接表簽字人員須包含接收人、交出人、審核人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人。

11、集團(tuán)會(huì)計(jì)要對(duì)各公司的業(yè)務(wù)進(jìn)行循環(huán)審核。每月至少審核1-2個(gè)單位業(yè)務(wù)。每次審核內(nèi)容月份要前后銜接，審核后出具書面意見，交付主管會(huì)計(jì)，雙方簽字確認(rèn)；審核后一個(gè)月內(nèi)對(duì)書面提出的意見進(jìn)行落實(shí)。每月審核情況、落實(shí)情況月末一并上報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人。

12、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人每月抽查一個(gè)公司，對(duì)各崗位工作情況進(jìn)行考核。以上事項(xiàng)經(jīng)抽查每發(fā)現(xiàn)一項(xiàng)未完成，視情節(jié)考核月獎(jiǎng)0.5-3分。

本規(guī)定是對(duì)現(xiàn)有財(cái)務(wù)制度的明確和補(bǔ)充。本規(guī)定自下發(fā)之日起執(zhí)行。

2010.4.25

第二篇：財(cái)務(wù)內(nèi)部工作流程

一、出納崗工作流程

（一）辦理公司各項(xiàng)收款業(yè)務(wù)

1、營業(yè)收款：

（1）現(xiàn)金營業(yè)收款：根據(jù)銷售會(huì)計(jì)崗開具的收據(jù)或銷售發(fā)票收款。收款時(shí)要仔細(xì)檢查收據(jù)或發(fā)票開具的金額正確、大小寫一致、有經(jīng)手人簽名。

在收據(jù)（發(fā)票）上簽字并加蓋財(cái)務(wù)收款印章，將收據(jù)客戶聯(lián)（或發(fā)票聯(lián)）給交款人，憑記賬聯(lián)登記現(xiàn)金日記賬，將記賬聯(lián)轉(zhuǎn)銷售會(huì)計(jì)制作會(huì)計(jì)憑證。

（2）銀行營業(yè)收款：客戶直接通過銀行匯款交納貨款的，在出納收到銀行的收款回單后，會(huì)計(jì)人員根據(jù)開票室的繳款單和銀行收款回單制作記帳憑證，由出納登記銀行日記帳。

（3）票據(jù)營業(yè)收款：如果客戶通過票據(jù)方式交納貨款，若是銀行轉(zhuǎn)帳支票，要查看票據(jù)是否整潔清晰，收款單位是否與我公司名稱完全一致，大小寫金額是否一致，是否在票據(jù)有效期內(nèi)（轉(zhuǎn)帳支票有效期一般為10天），由出納員填寫銀行進(jìn)帳單，送交銀行辦理進(jìn)帳手續(xù)。財(cái)務(wù)部收到經(jīng)銀行確認(rèn)并加蓋轉(zhuǎn)訖或受理業(yè)務(wù)公章的進(jìn)帳通知后，與開票室的繳款單一起，由會(huì)計(jì)人員制作記帳憑證，由出納登記銀行存款日記帳。

如果客戶交納的是銀行匯票，首先查看票據(jù)票面是否整潔，票據(jù)是否在有效期內(nèi)（匯票有效期30天），銀行印章是否齊全，密碼是否清晰，收款單位名稱是否與我公司名稱一致，金額大小寫是否相符。然后由出納仔細(xì)填寫實(shí)際結(jié)算金額，并填寫銀行進(jìn)帳單，送銀行辦理進(jìn)帳手續(xù)。

如果客戶交納的是銀行承兌匯票，首先查看票據(jù)票面是否整潔，銀行正面印章是否齊全，金額大小寫是否一致，票據(jù)到期時(shí)間，票據(jù)背書是否連續(xù)，粘單的騎縫章是否齊全。然后按照收款日期、出票人、出票銀行、票號(hào)、出票日期、最后一手背書人、到期日、金額，分別登記《銀行承兌匯票明細(xì)備查帳薄》。票據(jù)復(fù)印件交會(huì)計(jì)人員編制憑證入帳。

2、非營業(yè)收款：主要指公司原材料小件銷售收入、廢舊材料收入、罰款收入、經(jīng)銷商押金及其他款項(xiàng)收入。

（1）小件銷售收入：出納接到客服部開具的出庫單，核對(duì)數(shù)量、單價(jià)、金額計(jì)算是否正確，相關(guān)經(jīng)辦、審批人員簽字是否齊全，檢查無誤后，收款現(xiàn)金，將收款聯(lián)退給交款人，記帳聯(lián)轉(zhuǎn)銷售會(huì)計(jì)制作記帳憑證，出納登記現(xiàn)金日記帳。

（2）廢舊材料收入：出納收到廢品處理清單（其他出庫單）和過磅單，檢查是否有后勤部、倉庫、財(cái)務(wù)部相關(guān)人員簽字確認(rèn)，銷售價(jià)格是否經(jīng)批準(zhǔn)。如檢查無誤，收取現(xiàn)金，將客戶聯(lián)退給交款人，將記帳聯(lián)轉(zhuǎn)銷售會(huì)計(jì)制作記帳憑證，出納登記現(xiàn)金日記帳。

3)其他收款事項(xiàng)：出納收到經(jīng)辦部門出具的繳款單，收取現(xiàn)金，開具現(xiàn)金收款單，將客戶聯(lián)退交款人，將記帳聯(lián)和繳款單轉(zhuǎn)銷售會(huì)計(jì)制作記帳憑證，出納登記現(xiàn)金日記帳。

（二）辦理各項(xiàng)付款業(yè)務(wù)

1、支付材料款：收到采購部門送達(dá)的付款申請(qǐng)單后，檢查付款申請(qǐng)單經(jīng)辦人、部門主管、財(cái)務(wù)審核人、總經(jīng)理或董事長簽字是否齊全完整，付款金額與所附單據(jù)金額是否相符。

2、支付費(fèi)用報(bào)銷款：收到報(bào)銷人送達(dá)的費(fèi)用報(bào)銷單后，檢查報(bào)銷單經(jīng)辦人、部門主管、財(cái)務(wù)審核人、總經(jīng)理或董事長簽字是否齊全完整，付款金額與所附單據(jù)明細(xì)合計(jì)是否相符。如報(bào)銷人有借款未償還，應(yīng)先抵減所欠借款后，再予以支付剩余報(bào)銷款項(xiàng)，不足抵減欠款的，提請(qǐng)報(bào)銷人隨時(shí)償還抵減后的差額款。

3、支付工資：收到人力資源部轉(zhuǎn)來的工資發(fā)放表后，檢查工資發(fā)放表是否經(jīng)人力資源部、財(cái)務(wù)部審核，總經(jīng)理、董事長審批。如審批手續(xù)齊全。

4、支付預(yù)付款：不論是材料預(yù)付還是工程或固定資產(chǎn)預(yù)付款，都應(yīng)檢查付款申請(qǐng)單審批簽字手續(xù)是否齊全，是否與合同約定付款條款和進(jìn)度規(guī)定一致。

5、支付借款：檢查借款單內(nèi)容填寫是否完整，前次借款是否已經(jīng)償還，是否經(jīng)公司總經(jīng)理或董事長審批。

6、支付其他款項(xiàng)：檢查所支付款項(xiàng)是否有對(duì)應(yīng)部門主管簽字、財(cái)務(wù)審核、總經(jīng)理或董事長審批。

7、上述款項(xiàng)支付方式，可根據(jù)申請(qǐng)付款的實(shí)際情況采取現(xiàn)金、銀行匯款、支票轉(zhuǎn)帳等方式進(jìn)行?？铐?xiàng)支付后，應(yīng)在各項(xiàng)原始付款憑證上及時(shí)加蓋“現(xiàn)金付訖章”或“轉(zhuǎn)帳付訖章”。所有借款和費(fèi)用報(bào)銷都必須有本人親筆簽字。

（三）現(xiàn)金盤點(diǎn)，編制現(xiàn)金盤點(diǎn)表。

1.現(xiàn)金出納每日下班前，應(yīng)在當(dāng)日現(xiàn)金收入、支出全部登記現(xiàn)金日記帳之后，進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)，確定現(xiàn)金帳實(shí)是否相符。如有差異，無論是長款還是短款，都應(yīng)隨即結(jié)合當(dāng)日業(yè)務(wù)仔細(xì)查找原因。無法確定原因的，應(yīng)隨時(shí)報(bào)告財(cái)務(wù)主管進(jìn)行復(fù)查，并編制現(xiàn)金盤點(diǎn)報(bào)告表，注明帳實(shí)相差的金額，報(bào)公司董事長核準(zhǔn)。

2.每月末接受會(huì)計(jì)人員對(duì)現(xiàn)金進(jìn)行的抽查盤點(diǎn)，編制現(xiàn)金盤點(diǎn)表。如有差異，應(yīng)編制現(xiàn)金盤點(diǎn)報(bào)告表，經(jīng)財(cái)務(wù)主管核實(shí)后，報(bào)公司董事長核準(zhǔn)。

3.現(xiàn)金必須存放保險(xiǎn)柜，超過限額應(yīng)繳存銀行。

（四）、銀行帳戶余額核對(duì)，編制銀行余額調(diào)節(jié)表。每月末出納應(yīng)向開戶銀行索取帳戶存款余額單（銀行對(duì)帳單），由會(huì)計(jì)人員與銀行存款日記帳相互核對(duì)，不論是否核對(duì)相符，都編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。如有不符，應(yīng)查找原因，是屬于單位入帳差異還是銀行入帳差異，將未達(dá)帳項(xiàng)填入余額調(diào)節(jié)表，調(diào)節(jié)相符后，及時(shí)取得未達(dá)帳項(xiàng)原始憑證，登記銀行存款日記帳。

（五）銀行印鑒管理。.印鑒章：指財(cái)務(wù)專用章、法人代表人名章，由出納申請(qǐng)，財(cái)務(wù)主管審核，報(bào)公司重事長批準(zhǔn)刻制，并辦理領(lǐng)用手續(xù)。.印鑒章使用：印鑒章用于辦理經(jīng)授權(quán)的有關(guān)銀行業(yè)務(wù)，如銀行開戶申請(qǐng)、銷戶申請(qǐng)、簽發(fā)支票、銀行匯票、背書銀行承兌匯票，辦理銀行借貸款借據(jù)、銀行對(duì)帳單等業(yè)務(wù)。.印鑒章保管：銀行預(yù)留印鑒章實(shí)行分開保管原則，出納保管法人代表人名章，財(cái)務(wù)主管保管財(cái)務(wù)專用章。印章應(yīng)存放于保險(xiǎn)柜內(nèi)，不得隨意放置。如因出差、請(qǐng)假等原因臨時(shí)離崗，由財(cái)務(wù)主管臨時(shí)指定印章保管人員，并辦理印章授權(quán)保管移交表。如因辦理業(yè)務(wù)需要攜帶印章外出時(shí)，應(yīng)由兩人分別保管。

（六）、網(wǎng)上銀行收付款業(yè)務(wù)。

1.網(wǎng)上銀行開通申請(qǐng)：由出納申請(qǐng)，財(cái)務(wù)主管審核，報(bào)經(jīng)事長批準(zhǔn)方能開通開戶銀行網(wǎng)上功能。

2.網(wǎng)上銀行支付管理：網(wǎng)上銀行登錄，要有網(wǎng)上銀行登錄帳戶、登錄口令、數(shù)字證書（U盾）三重防護(hù)方能進(jìn)行。登錄口令應(yīng)定期更改。網(wǎng)上銀行登錄口令由財(cái)務(wù)主管負(fù)責(zé)保管，數(shù)字證書由出納員保管。

3.網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)辦理只能在公司財(cái)務(wù)內(nèi)部電腦上登錄辦理，不得在其他任何電腦上下載數(shù)字證書，辦理網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)。

4.網(wǎng)上銀行款項(xiàng)支付要嚴(yán)格按照公司資金支付審批程序辦理。5.出納初步審核付款申請(qǐng)無誤，插入數(shù)字證書，請(qǐng)求財(cái)務(wù)主管復(fù)核付款申請(qǐng)并輸入登錄口令進(jìn)入系統(tǒng)，按照付款申請(qǐng)之內(nèi)容逐筆錄入劃款信息，確認(rèn)無誤，進(jìn)行劃款；成功后打印支付憑證并退出網(wǎng)上銀行。

6.付款完成后，出納員在付款申請(qǐng)單上加蓋“付訖”章。對(duì)于應(yīng)由銀行出具的網(wǎng)銀單據(jù)，必須以開戶銀行出具并加蓋銀行業(yè)務(wù)印章的原始單據(jù)作為記賬憑證。

（七）負(fù)責(zé)銀行票據(jù)管理。

1.購買：銀行票據(jù)由出納向銀行購買，并建立票據(jù)備查登記薄，用以詳細(xì)登記各種票據(jù)的購入、開具、作廢、結(jié)存等信息。

2.保管：銀行票據(jù)應(yīng)由出納員專人保管，并存放于公司保險(xiǎn)柜內(nèi)。3.開具：出納根據(jù)款項(xiàng)支付方式需要，確定開具銀行票據(jù)時(shí)，要按票據(jù)號(hào)碼順序填開，不得跳號(hào)開具。票據(jù)填寫要根據(jù)票據(jù)內(nèi)容，用正楷填寫正確，字跡清晰，如果發(fā)生填寫錯(cuò)誤，要保持票據(jù)完整并在票據(jù)上加蓋作廢章，單獨(dú)保管。支票填開日期應(yīng)填寫當(dāng)天日期，不得簽發(fā)遠(yuǎn)期支票。票據(jù)收款人要與付款申請(qǐng)單的收款人核對(duì)一致，票面金額要與付款申請(qǐng)單上金額核對(duì)一致，并且保證金額大小寫一致。

4.轉(zhuǎn)讓及登記：開具的支票或銀行匯票按付款申請(qǐng)轉(zhuǎn)交收款人或經(jīng)辦人時(shí)，應(yīng)在票據(jù)登記薄內(nèi)進(jìn)行登記，并由收款人或經(jīng)辦人在簽收欄簽字，并要取得收款人的收據(jù)。銀行承兌匯票在背書轉(zhuǎn)讓時(shí)，要取得被背書人（收款人）的收據(jù)，并要經(jīng)辦人在銀行承兌匯票備查登記薄上簽收欄簽字。

5.票據(jù)退回：如因特殊原因，發(fā)生票據(jù)退回，應(yīng)由收款人寫出退票書面說明，具體說明退票原因，并加蓋收款單位公章，經(jīng)出納核對(duì)票據(jù)和銀行存款明細(xì)，財(cái)務(wù)主管核準(zhǔn)予以接收退票，并加蓋作廢章。需要換票的，予以重新開具票據(jù)。

6.票據(jù)遺失：出納發(fā)現(xiàn)票據(jù)遺失時(shí)，應(yīng)立即向財(cái)務(wù)主管人員匯報(bào)，同時(shí)向?qū)?yīng)開戶銀行掛失，并把詳細(xì)情況匯報(bào)公司董事長。

（八）編制資金日?qǐng)?bào)表。

每日終了，出納員應(yīng)將本日資金收支情況編制資金日?qǐng)?bào)表，以現(xiàn)金和銀行存款科目為標(biāo)準(zhǔn)，分別明細(xì)反映昨日結(jié)存、本日收入項(xiàng)目、本日支出項(xiàng)目、本日結(jié)存金額。經(jīng)與財(cái)務(wù)帳面記錄無誤后，報(bào)經(jīng)財(cái)務(wù)主管復(fù)核，上報(bào)董事長。

（九）工作交接

出納因離職、工作異動(dòng)等原因需要辦理工作交接時(shí)，一般應(yīng)在當(dāng)月度結(jié)帳之后進(jìn)行。交接前，移交人應(yīng)將當(dāng)月現(xiàn)金日記帳、銀行存款日記帳結(jié)帳完畢，現(xiàn)金盤點(diǎn)清楚，并編制現(xiàn)金盤點(diǎn)表，銀行存款日記帳余額與銀行對(duì)帳單核對(duì)相符（或調(diào)節(jié)之后相符），編制一式三份移交清單，由財(cái)務(wù)主管負(fù)責(zé)監(jiān)交。

移交清單包括但不限于以下內(nèi)容：現(xiàn)金、有價(jià)證券、支票、銀行承兌匯票、銀行預(yù)留印鑒章、銀行開戶資料、近三年銀行12月31日對(duì)帳單、網(wǎng)上銀行登錄帳戶用戶數(shù)字證書、各銀行卡及密碼等。

接交人按移交清單逐一點(diǎn)收無誤之后，由移交人、接交人、監(jiān)交人三方在移交清單上簽名。三方各保存一份原件。

工作流程依據(jù)：出納作業(yè)指導(dǎo)書、公司財(cái)務(wù)報(bào)銷、付款借款制度規(guī)定

二、材料會(huì)計(jì)崗工作流程

（一）外購材料的入庫核算

1.接收倉庫轉(zhuǎn)來材料外購入庫單，審核單據(jù)填寫是否清晰規(guī)范，品名、規(guī)格、計(jì)量單位、數(shù)量、單價(jià)、金額各項(xiàng)目是否填寫齊全，計(jì)算是否正確。倉管員是否簽字，送貨人是否簽字，有無涂改現(xiàn)象，是否與ERP系統(tǒng)單據(jù)完全一致。如入庫單內(nèi)容與ERP系統(tǒng)單據(jù)核對(duì)相符，在系統(tǒng)做審核處理。

2.接收采購部轉(zhuǎn)來采購合同、采購發(fā)票，按供應(yīng)商、采購材料種類與對(duì)應(yīng)的材料外購入庫單匹配，檢查材料入庫單數(shù)量、單價(jià)與采購合同約定是否一致，在ERP系統(tǒng)做材料入庫核算。

3.需要負(fù)擔(dān)的采購運(yùn)費(fèi)，比照材料入庫核算

4.根據(jù)ERP系統(tǒng)材料入庫核算后的單據(jù)，生成材料采購入庫記帳憑證，增加材料庫存明細(xì)帳，增加供應(yīng)商應(yīng)付帳款明細(xì)帳。

5.檢查供應(yīng)商往來明細(xì)帳，如果存在預(yù)付帳款，在材料入庫核算記帳之后，隨即將該供應(yīng)商應(yīng)付帳款明細(xì)記錄與相對(duì)應(yīng)的預(yù)付帳款沖減核銷，保證供應(yīng)商往來明細(xì)帳正確性。

（二）外購材料的出庫核算

1.接收倉庫轉(zhuǎn)來的領(lǐng)料單，審核單據(jù)填寫是否清晰規(guī)范，品名、規(guī)格、計(jì)量單位、數(shù)量各項(xiàng)目是否填寫齊全。倉管員是否簽字，領(lǐng)料人是否簽字，是否有領(lǐng)料批準(zhǔn)，有無涂改現(xiàn)象，是否與ERP系統(tǒng)單據(jù)完全一致。

2.按照ERP系統(tǒng)操作要求，在系統(tǒng)做材料出庫核算。

3.根據(jù)ERP系統(tǒng)材料出庫核算后的單據(jù)，生成材料出庫記帳憑證，減少庫存物料明細(xì)帳，增加領(lǐng)料單位材料消耗明細(xì)帳。

（三）材料倉庫不定期抽查盤點(diǎn)、倉庫定期盤點(diǎn)的監(jiān)督 1.每月末會(huì)計(jì)期結(jié)束，在當(dāng)期材料出入庫業(yè)務(wù)全部審核記帳后，核對(duì)財(cái)務(wù)材料總帳與倉庫材料明細(xì)帳金額是否相符。如發(fā)現(xiàn)不一致情況，隨即查找原因，如屬于漏記、錯(cuò)記等記帳差錯(cuò)，按記帳更正要求進(jìn)行更正，保證帳帳相符。

2.每月對(duì)所核算的材料倉庫進(jìn)行不定期抽查盤點(diǎn)，每周至少一次，每次抽查品種不少于10個(gè)品種，一般采用循環(huán)抽查方式進(jìn)行。

3.每月1日，對(duì)材料倉庫盤點(diǎn)進(jìn)行監(jiān)督，檢查倉管員盤點(diǎn)方法是否適當(dāng)，計(jì)量方式是否正確，盤點(diǎn)結(jié)果有無誤差，發(fā)現(xiàn)異常，及時(shí)進(jìn)行糾正。通過盤點(diǎn)，發(fā)現(xiàn)在庫呆滯品、殘次品、變質(zhì)品等情況，及時(shí)匯總，上報(bào)財(cái)務(wù)主管。

（四）庫存材料報(bào)表編制

月末材料核算結(jié)束、對(duì)帳及盤點(diǎn)完成后，編制當(dāng)月各倉庫分部門材料收發(fā)存匯總表，匯總各領(lǐng)料部門當(dāng)月材料消耗，轉(zhuǎn)交成本會(huì)計(jì)據(jù)以核算生產(chǎn)成本。

（五）建立供應(yīng)商合同臺(tái)帳

收到物資采購合同，建立合同臺(tái)帳，分別登記合同供應(yīng)商名稱、合同標(biāo)的、數(shù)量、單價(jià)、金額、付款方式，到貨進(jìn)度，質(zhì)保金比例及支付情況等要素內(nèi)容，詳細(xì)記錄合同執(zhí)行情況。

（六）材料會(huì)計(jì)憑證報(bào)表整理裝訂

月未統(tǒng)一裝訂各種材料出入庫單成冊(cè)，作會(huì)計(jì)檔案保管。

工作流程依據(jù)：材料會(huì)計(jì)作業(yè)指導(dǎo)書、存貨盤點(diǎn)制度、ERP操作規(guī)程

三、銷售會(huì)計(jì)崗工作流程

（一）審核銷售業(yè)務(wù)單據(jù)

1.收到銷售部轉(zhuǎn)來經(jīng)銷商基本信息，銷售合同備案。

2.收到開票室開具的收款單，和ERP系統(tǒng)銷售清單明細(xì)進(jìn)行核對(duì)，確保相互一致。

（二）制作銷售業(yè)務(wù)記帳憑證

1.與開票室對(duì)接，核對(duì)每日銷售到款明細(xì)，在出納確認(rèn)后編制收款記帳憑證，登記明細(xì)帳。2.接收開票室開具稅票申請(qǐng)，與銷售出庫單核對(duì)無誤后轉(zhuǎn)稅收會(huì)計(jì)開具稅務(wù)發(fā)票。根據(jù)銷售發(fā)票和銷售出庫清單編制銷售記帳憑證，登記明細(xì)帳。

（三）編制銷售業(yè)務(wù)報(bào)表

1.編制銷售月報(bào)表，反映當(dāng)月分銷售區(qū)域的銷售、資金回籠明細(xì)，報(bào)財(cái)務(wù)主管審核。

2.對(duì)各項(xiàng)應(yīng)收帳款，定期進(jìn)行帳齡分析，編制應(yīng)收帳款帳齡分析表，報(bào)財(cái)務(wù)主管審核。對(duì)長期應(yīng)收款項(xiàng)，和業(yè)務(wù)部門部對(duì)接，確定款項(xiàng)收回的可能性以及發(fā)生壞帳的可能性。

3.每月初，按銷售區(qū)域劃分，編制銷售業(yè)務(wù)往來帳目明細(xì)報(bào)表，經(jīng)財(cái)務(wù)主管審核后，督促銷售部制定款回收計(jì)劃和措施。

（四）銷售業(yè)務(wù)往來對(duì)帳

1.對(duì)按合同約定，先發(fā)貨后收款的銷售業(yè)務(wù)，跟蹤銷售回款進(jìn)度，并按合同收款約定，催促相關(guān)業(yè)務(wù)責(zé)任人及時(shí)收取貨款。

2.對(duì)于銷售業(yè)務(wù)需要負(fù)擔(dān)的運(yùn)輸費(fèi)用，按照合同約定，核對(duì)運(yùn)費(fèi)計(jì)算的依據(jù)和銷售業(yè)務(wù)是否匹配，有無發(fā)生貨物短缺、損壞等情況。審核運(yùn)費(fèi)發(fā)票開具是否與銷售業(yè)務(wù)保持一致，票據(jù)是否合規(guī)。

3.按照銷售合同約定，對(duì)依照約定標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行利潤返還的銷售業(yè)務(wù)，進(jìn)行分區(qū)分類進(jìn)行統(tǒng)計(jì)，按相應(yīng)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行返利核算，編制經(jīng)銷商返利計(jì)算表，報(bào)財(cái)務(wù)主管審核。

（五）建立銷售業(yè)務(wù)客戶合同臺(tái)帳

收到銷售合同，建立銷售合同臺(tái)帳，分別登記銷售合同的客戶名稱、合同貨物名稱、數(shù)量、單價(jià)、金額，貨款結(jié)算方式和期限以及質(zhì)保金比例和收回約定等要素，詳細(xì)登記銷售合同執(zhí)行情況。

（六）月末統(tǒng)一裝訂銷售出庫單、憑證、相關(guān)報(bào)表，作會(huì)計(jì)檔案保存。

工作流程依據(jù)：銷售會(huì)計(jì)作業(yè)指導(dǎo)書、ERP操作規(guī)程

四、采購付款審核崗工作流程

（一）采購業(yè)務(wù)款項(xiàng)支付的審核

1.接收采購部報(bào)送的付款申請(qǐng)單及附報(bào)資料，在采購付款申請(qǐng)單簽收表上簽字。

2.查詢財(cái)務(wù)往來帳薄記錄，看與付款申請(qǐng)單所列示的供應(yīng)商明細(xì)帳記載，是否有該付款申請(qǐng)單所申請(qǐng)的款項(xiàng)記錄。此項(xiàng)應(yīng)注意：財(cái)務(wù)帳薄記錄和應(yīng)付款模塊記錄應(yīng)該一致無誤。財(cái)務(wù)帳薄記錄所對(duì)應(yīng)的會(huì)計(jì)憑證應(yīng)該經(jīng)過獨(dú)立會(huì)計(jì)審核。與出納確認(rèn)，截止審核日，包括該供商商等所有款項(xiàng)支付全部登記入帳。如存在付款申請(qǐng)與財(cái)務(wù)帳薄記錄不一致情況，應(yīng)及時(shí)查明原因進(jìn)行處理：

1）如果是預(yù)付款項(xiàng)，應(yīng)按合同相關(guān)付款約定條款要求進(jìn)行審核。2）如果是材料會(huì)計(jì)未來得及登記，隨時(shí)通知材料會(huì)計(jì)登記帳薄。3）如果存在扣款情況，則由采購部出具經(jīng)供應(yīng)商確認(rèn)的扣款通知單。

3.在確保財(cái)務(wù)帳薄記錄與付款申請(qǐng)相符的情況下，審核該付款申請(qǐng)所附報(bào)資料是否齊全： 1）是否有與帳薄記錄一致的物料外購入庫單、發(fā)票或收據(jù)、供應(yīng)商送貨清單。2）是否有與付款申請(qǐng)一致的有效物料采購合同、供應(yīng)商確認(rèn)的對(duì)帳表。3）需要入庫前檢驗(yàn)的物料，是否有相應(yīng)的物料檢驗(yàn)合格報(bào)告。

4）需要過磅計(jì)量的物料，是否有公司電子磅打印的磅碼單，并經(jīng)司磅員簽字確認(rèn)。5）如果是預(yù)付款申請(qǐng)，審核付款申請(qǐng)是否與采購合同約定條款相符。

4.真實(shí)性審核：往來會(huì)計(jì)應(yīng)審核物料入庫單是否與ERP系統(tǒng)記錄數(shù)據(jù)一致，是否存在偽造或者涂改等情況，是否存在重復(fù)打印入庫單情況。合同是否與財(cái)務(wù)部備案留存的合同是否一致有效，合同與入庫業(yè)務(wù)是否匹配，所提供原始憑證各內(nèi)容之間是否具有關(guān)聯(lián)性。

5.完整性審核：根據(jù)所提供的各原始憑證，審核原始憑證的日期、部門、物料名稱、數(shù)量、單價(jià)等要素內(nèi)容是否完整，簽字、審批手續(xù)是否齊備，正確，應(yīng)填寫的項(xiàng)目是否齊全，填寫方式、填寫形式是否正確等。

6.合法性審核：審核原始憑證（主要是發(fā)票）所反映的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)是否與該業(yè)務(wù)性質(zhì)相符，是否符合國家有關(guān)財(cái)稅法律、法規(guī)、政策和國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定等。憑證各項(xiàng)內(nèi)容信息填寫是否齊全、正確，符合財(cái)務(wù)入帳要求。

7.合規(guī)性審核：審核原始憑證是否符合公司相關(guān)規(guī)定。如是否符合預(yù)算，是否符合有關(guān)合同簽訂要求，是否符合有關(guān)審批權(quán)限和手續(xù)，以及是否符合公司內(nèi)部控制相關(guān)規(guī)定，有無違章亂紀(jì)、弄虛作假現(xiàn)象等。

8.準(zhǔn)確性審核：往來會(huì)計(jì)應(yīng)對(duì)原始憑證數(shù)據(jù)的正確性進(jìn)行審核，即審核原始憑證的內(nèi)容和數(shù)字是否填寫清楚、正確，數(shù)量、單價(jià)、金額的計(jì)算有無錯(cuò)誤。預(yù)付帳款是否與合同約定的付款進(jìn)度一致，并核對(duì)預(yù)付款項(xiàng)貨物的到貨情況，有無存在超額付款現(xiàn)象發(fā)生。

9.對(duì)于采購物料需要支付運(yùn)費(fèi)，應(yīng)等同物料采購業(yè)務(wù)，核實(shí)承運(yùn)人及車號(hào)與合同約定是否相符，承運(yùn)物料是否與對(duì)應(yīng)采購合同物料相符，有無物料短缺、損毀等意外事項(xiàng)發(fā)生，有無預(yù)支運(yùn)費(fèi)情況，對(duì)款項(xiàng)支付進(jìn)行審核，避免重付或多付。

10.供應(yīng)商基礎(chǔ)信息由采購部按照公司供應(yīng)商管理制度規(guī)定，及時(shí)向財(cái)務(wù)部提報(bào)供應(yīng)商最新相關(guān)信息，特別供應(yīng)商收款銀行及帳號(hào)，要有供應(yīng)商蓋章的書面文件。供應(yīng)商對(duì)帳按照公司相關(guān)作業(yè)流程辦理，采購部對(duì)帳確認(rèn)前應(yīng)與財(cái)務(wù)部帳面記錄相互核對(duì)一致，避免差錯(cuò)。11.付款方式和期限：按照合同約定或公司供應(yīng)商付款作業(yè)流程審核。

12.在收到采購部報(bào)送的付款申請(qǐng)后，應(yīng)按公司規(guī)定時(shí)限及時(shí)進(jìn)行審核。財(cái)務(wù)審核通過后，報(bào)公司董事長或總經(jīng)理審批。

13.財(cái)務(wù)部在收到經(jīng)董事長或總經(jīng)理審批后的付款申請(qǐng)后，往來帳會(huì)計(jì)據(jù)以制作付款會(huì)計(jì)憑證，出納根據(jù)付款會(huì)計(jì)憑證進(jìn)行款項(xiàng)支付。

14.預(yù)付款項(xiàng)的跟蹤：對(duì)于預(yù)付款采購業(yè)務(wù)，往來帳會(huì)計(jì)應(yīng)按預(yù)付款申請(qǐng)單內(nèi)容及時(shí)跟蹤采購物料到情況，督促采購部及時(shí)提供相關(guān)外購入庫單等原始憑證，對(duì)預(yù)付款項(xiàng)進(jìn)行核銷。15.如出現(xiàn)暫停付款和恢復(fù)付款情況，由采購部出具相關(guān)通知，財(cái)務(wù)按要求辦理。

工作流程依據(jù)：采購付款審核作業(yè)指導(dǎo)書、財(cái)務(wù)報(bào)銷付款、借款制度、采購付款審核監(jiān)控制度

五、費(fèi)用審核崗工作流程

（一）各部門報(bào)銷費(fèi)用的審核

1.費(fèi)用審核時(shí)，要求費(fèi)用報(bào)銷經(jīng)辦人將需要報(bào)銷的票據(jù)整理分類，按照一事一單進(jìn)行分別粘貼，送部門主管審核。

2.各部門主管接到部門員工費(fèi)用報(bào)銷申請(qǐng)，對(duì)其真實(shí)性、合理性進(jìn)行審核，并簽注報(bào)銷意見。

3.收到各部門的費(fèi)用報(bào)銷單，按照公司費(fèi)用報(bào)銷管理制度進(jìn)行審核。不符合公司各項(xiàng)報(bào)銷制度要求的費(fèi)用不予審核報(bào)銷。

1)報(bào)銷依據(jù)的審核：審核費(fèi)用報(bào)銷有無事前申請(qǐng)，并且經(jīng)過有效批準(zhǔn)。公司各項(xiàng)費(fèi)用開支，必須經(jīng)過事前相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)才能予以審核報(bào)銷。

①差旅費(fèi)報(bào)銷應(yīng)有出差申請(qǐng)單，并經(jīng)過領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)；

②招待費(fèi)報(bào)銷應(yīng)有招待費(fèi)開支預(yù)算，并經(jīng)過董事長批準(zhǔn)；

③市內(nèi)交通費(fèi)報(bào)銷應(yīng)有外出辦事申請(qǐng)，并按要求提供報(bào)銷依據(jù)。④招聘費(fèi)應(yīng)由人力資源部作出預(yù)算，經(jīng)董事長批準(zhǔn)后實(shí)施。⑤物流費(fèi)用是指銷售環(huán)節(jié)產(chǎn)生的運(yùn)輸費(fèi)用。物流費(fèi)用審核要確定運(yùn)輸量程和基本運(yùn)價(jià)，如遇特殊情況對(duì)量程和運(yùn)價(jià)進(jìn)行調(diào)整，必須有董事長批準(zhǔn)。費(fèi)用審核時(shí)，要查看銷售出庫單、物流運(yùn)費(fèi)單和申請(qǐng)的物流費(fèi)用內(nèi)容是否相符，單據(jù)相關(guān)人員簽字否齊全。

⑥直接通過銀行劃轉(zhuǎn)的正常開支，如水電費(fèi)、電話費(fèi)、稅費(fèi)、社保費(fèi)等，經(jīng)辦部門按原始單據(jù)填寫費(fèi)用報(bào)銷單，審核手續(xù)齊全后，報(bào)經(jīng)董事長批準(zhǔn)報(bào)銷。

⑦其他費(fèi)用報(bào)銷，經(jīng)辦部門應(yīng)事前報(bào)批計(jì)劃或開支預(yù)算，報(bào)董事長批準(zhǔn)后實(shí)施。2)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)的審核：審核費(fèi)用報(bào)銷有無超過各費(fèi)用報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)或預(yù)算。各項(xiàng)費(fèi)用報(bào)銷應(yīng)嚴(yán)格控制在公司各項(xiàng)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)以內(nèi)，超過報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)的開支不予審核報(bào)銷。特殊情況，必須經(jīng)過董事長批準(zhǔn)。

公司專項(xiàng)費(fèi)用開支（技術(shù)服務(wù)、咨詢服務(wù)、廣告宣傳、辦公室裝修、員工活動(dòng)等費(fèi)用），應(yīng)由經(jīng)辦部門主管提交費(fèi)用預(yù)算、可行性分析報(bào)告等文件，報(bào)經(jīng)總經(jīng)理或董事長審批。

3)報(bào)銷單據(jù)完整性審核：審核費(fèi)用報(bào)銷單據(jù)是否齊全，票據(jù)之間關(guān)聯(lián)銜接。各項(xiàng)費(fèi)用報(bào)銷單據(jù)必須完整齊全，能互相印證，能證明業(yè)務(wù)發(fā)生的整個(gè)過程（如差旅費(fèi)報(bào)銷），沒有票據(jù)不予審核報(bào)銷。

4)報(bào)銷單據(jù)合規(guī)性審核：審核費(fèi)用報(bào)銷單據(jù)是否符合公司相關(guān)規(guī)定。各項(xiàng)費(fèi)用報(bào)銷單據(jù)應(yīng)符合有關(guān)法規(guī)、制度以及公司相關(guān)規(guī)定。

從外部取得的原始發(fā)票，付款單位（客戶名稱）必須是我公司全稱，發(fā)票內(nèi)容包括日期、品名、規(guī)格、單位、數(shù)量、單價(jià)、金額必須填寫齊全，并加蓋開具發(fā)票單位的發(fā)票專用章或財(cái)務(wù)專用章，加蓋單位公章無效。假發(fā)票、替代發(fā)票、涂改票、計(jì)算錯(cuò)誤發(fā)票、與實(shí)際業(yè)務(wù)內(nèi)容不相符的發(fā)票、普通收據(jù)等不規(guī)范發(fā)票一律不予審核報(bào)銷。

5)報(bào)銷單據(jù)規(guī)范性審核：審核費(fèi)用報(bào)銷單據(jù)粘貼是否規(guī)范整齊。要求原始憑證要分類粘貼，根據(jù)票據(jù)大小，由上而下、自右至左、均勻排列粘貼，上邊整齊，左邊整齊。

工作流程依據(jù)：費(fèi)用審核作業(yè)指導(dǎo)書、公司財(cái)務(wù)報(bào)銷付款、借款制度、差旅費(fèi)報(bào)銷管理辦法、招待費(fèi)報(bào)銷管理辦法、市內(nèi)交通費(fèi)報(bào)銷管理辦法

六、成本會(huì)計(jì)崗工作流程

（一）參與制定材料消耗定額標(biāo)準(zhǔn)

1.熟悉和掌握公司產(chǎn)品生產(chǎn)工藝流程，熟悉和掌握產(chǎn)品構(gòu)造和特點(diǎn)。

2.熟悉和掌握產(chǎn)品物料消耗清單和消耗標(biāo)準(zhǔn)、產(chǎn)品成本材料構(gòu)成及材料特點(diǎn)。

3.結(jié)合生產(chǎn)工藝特點(diǎn)，參與制定產(chǎn)品材料消耗定額，并根據(jù)生產(chǎn)成本實(shí)際完成情況提出修訂改進(jìn)建議。

（二）生產(chǎn)成本核算

（一）成本核算中心和成本項(xiàng)目

1.確定各生產(chǎn)部門為成本責(zé)任中心，各部門產(chǎn)品為成本核算對(duì)象。

2.劃分成本核算項(xiàng)目：具體分為原材料、輔助材料、包裝材料、燃料動(dòng)力、人工費(fèi)、制造費(fèi)用等項(xiàng)目。

（二）成本核算資料收集工作

1.單據(jù)、報(bào)表收集：接收生產(chǎn)部門報(bào)送的生產(chǎn)日?qǐng)?bào)表、成品倉庫報(bào)送的成品入庫單。2.單據(jù)、報(bào)表審核：對(duì)接收物的成品入庫單，審核入庫相關(guān)數(shù)據(jù)，看品種名稱，看交貨單位、看生產(chǎn)班組、看收貨倉庫是否相互一致，和生產(chǎn)日?qǐng)?bào)表成品數(shù)量統(tǒng)計(jì)是否一致。

3.每日接收生產(chǎn)部門報(bào)送的生產(chǎn)日?qǐng)?bào)表，分生產(chǎn)部門登記生產(chǎn)統(tǒng)計(jì)匯總表。

4.每日核對(duì)生產(chǎn)部門生產(chǎn)日?qǐng)?bào)表各種原材料、輸助材料、包裝材料領(lǐng)用數(shù)量與倉庫發(fā)出材料數(shù)量，確認(rèn)是否相符。

5.每月末，對(duì)車間半成品盤點(diǎn)進(jìn)行監(jiān)督、核實(shí)，并按標(biāo)準(zhǔn)成本計(jì)價(jià)編制車間半成品成本計(jì)算表。

6.每月1日對(duì)倉庫材料盤點(diǎn)進(jìn)行監(jiān)督、核實(shí)。每周對(duì)材料倉庫進(jìn)行抽盤1次。

7.核對(duì)材料會(huì)計(jì)提供的各生產(chǎn)部門領(lǐng)用材料數(shù)量與生產(chǎn)報(bào)表匯總數(shù)量確認(rèn)是否相符。8.根據(jù)每日各部門生產(chǎn)領(lǐng)料，結(jié)合派工單和投料單，與信息部一起，編制生產(chǎn)理論投料與實(shí)際料對(duì)比表（主要物料部分）。

(三)生產(chǎn)成本核算工作

1.月末根據(jù)動(dòng)力設(shè)備部門提供的分部門電力、煤炭、水消耗匯總表，與電費(fèi)結(jié)算單、煤炭成本計(jì)算單、水費(fèi)計(jì)算單，分配該三項(xiàng)費(fèi)用，分別計(jì)入對(duì)應(yīng)生產(chǎn)部門生產(chǎn)成本—?jiǎng)恿ο捻?xiàng)目。

2.月末根據(jù)人力資源部提供的各部門工資、社保、福利費(fèi)匯總表，分配該項(xiàng)人工費(fèi)用，分別計(jì)入對(duì)應(yīng)的生產(chǎn)部門生產(chǎn)成本—人工費(fèi)項(xiàng)目

3.財(cái)務(wù)帳面記錄匯總，將各生產(chǎn)部門的生產(chǎn)費(fèi)用編制生產(chǎn)費(fèi)用匯總表，制作憑證，分別計(jì)入各生產(chǎn)部門生產(chǎn)成本—制造費(fèi)用項(xiàng)目。

4.按生產(chǎn)工藝和生產(chǎn)統(tǒng)計(jì)實(shí)際材料耗費(fèi)（當(dāng)月生產(chǎn)領(lǐng)料成本+上月末半成品成本-本月末半成品成本），將各生產(chǎn)部門的材料消耗，分別計(jì)入各對(duì)應(yīng)產(chǎn)成品生產(chǎn)成本—材料消耗項(xiàng)目。

5.標(biāo)準(zhǔn)分配比例，將公用材料耗費(fèi)、人工費(fèi)、燃料動(dòng)力費(fèi)、折舊、生產(chǎn)費(fèi)用分配計(jì)入各產(chǎn)成品生產(chǎn)成本對(duì)應(yīng)項(xiàng)目。

6.匯總各生產(chǎn)部門的產(chǎn)成品原材料消耗、人工費(fèi)、燃料動(dòng)力費(fèi)、生產(chǎn)費(fèi)用，計(jì)算總成本和單位成本。

7.在ERP系統(tǒng)做自制產(chǎn)品成本入庫核算，編制生產(chǎn)成本記帳憑證，結(jié)轉(zhuǎn)生產(chǎn)成本明細(xì)帳，登記產(chǎn)成品明細(xì)帳。

（三）編制生產(chǎn)成本報(bào)表

1.根據(jù)生產(chǎn)成本核算數(shù)據(jù)資料，按照成本核算項(xiàng)目主要材料、輔助材料、人工費(fèi)、燃料動(dòng)力、制造費(fèi)用等編制產(chǎn)品生產(chǎn)成本報(bào)表。2.根據(jù)生產(chǎn)成本核算數(shù)據(jù)資料，按照成本核算項(xiàng)目主要材料、輔助材料、人工費(fèi)、燃料動(dòng)力、制造費(fèi)用等編制部門生產(chǎn)成本報(bào)表。

3.根據(jù)生產(chǎn)成本核算數(shù)據(jù)資料，按照成本核算項(xiàng)目主要材料、輔助材料、人工費(fèi)、燃料動(dòng)力、制造費(fèi)用等編制部門生產(chǎn)成本匯總報(bào)表。

職責(zé)

4、負(fù)責(zé)依據(jù)消耗標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)實(shí)際生產(chǎn)成本進(jìn)行分析，對(duì)生產(chǎn)成本控制中存在的問題，提出改進(jìn)建議，報(bào)批后協(xié)助執(zhí)行

1.編制各生產(chǎn)成本中心材料標(biāo)準(zhǔn)理論消耗值與實(shí)際領(lǐng)料對(duì)比分析表。

2.根據(jù)標(biāo)準(zhǔn)值與實(shí)際領(lǐng)料值的偏差對(duì)比，確定差異較大物料進(jìn)行實(shí)際消耗與標(biāo)準(zhǔn)消耗的跟蹤對(duì)比分析。

3.編制各生產(chǎn)成本中心生產(chǎn)費(fèi)用匯總對(duì)比表。

對(duì)比分析生產(chǎn)成本增減變動(dòng)情況，計(jì)算各成本項(xiàng)目的差額和差率，對(duì)差異較大項(xiàng)目，與生產(chǎn)單位溝通，進(jìn)行詳細(xì)重點(diǎn)分析，查找原因，確定后期改進(jìn)計(jì)劃和措施，并將結(jié)果上報(bào)財(cái)務(wù)主管。

工作流程依據(jù)：成本會(huì)計(jì)作業(yè)指導(dǎo)書、成本核算管理制度、ERP操作規(guī)程

七、稅務(wù)會(huì)計(jì)崗工作流程

（一）辦理稅務(wù)登記

1.根據(jù)公司業(yè)務(wù)發(fā)展需要，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理公司稅務(wù)申請(qǐng)登記、變更登記、注銷登記和外出經(jīng)營活動(dòng)登記。

（二）建立稅務(wù)帳薄和發(fā)票具體事項(xiàng)

1.按照稅收征管法要求，建立健全稅收會(huì)計(jì)核算帳薄，主要是總帳、明細(xì)帳、日記帳及輔助性帳簿。根據(jù)合法有效的原始憑證，編制會(huì)計(jì)憑證記帳，進(jìn)行稅收明細(xì)核算。公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度、會(huì)計(jì)處理方法、會(huì)計(jì)核算軟件按稅務(wù)機(jī)關(guān)要求及時(shí)進(jìn)行稅務(wù)備案。

2.一般納稅人申請(qǐng)：根據(jù)公司經(jīng)營規(guī)模，報(bào)請(qǐng)董事長批準(zhǔn)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)一般納稅人資格，享受增值稅進(jìn)項(xiàng)稅抵扣資格，可對(duì)外開具增值稅專用發(fā)票。

3.發(fā)票購買：根據(jù)公司銷售業(yè)務(wù)需要，填寫發(fā)票購買申請(qǐng)表，注明需要購買的發(fā)票種類（專用發(fā)票、普通發(fā)票）、數(shù)量、版次（萬元版、十萬元版），經(jīng)財(cái)務(wù)主管審核后，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)購買。

4.進(jìn)項(xiàng)發(fā)票認(rèn)證：取得采購部轉(zhuǎn)來的增值稅專用發(fā)票，根據(jù)情況及時(shí)匯總，按要求通過增值稅專用發(fā)票認(rèn)證系統(tǒng)認(rèn)證，作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅抵扣憑證。月末將財(cái)務(wù)帳記錄的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額與稅務(wù)網(wǎng)上認(rèn)證系統(tǒng)認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)稅額進(jìn)行核對(duì)，二者保持相等。

5.銷售發(fā)票開具：根據(jù)銷售部門提報(bào)的開具申請(qǐng)清單，經(jīng)銷售會(huì)計(jì)審核后，開具銷售發(fā)票，發(fā)票種類（普票、專票）要在開票申請(qǐng)表中注明。

（三）辦理各項(xiàng)納稅申報(bào) 1.增值稅納稅申報(bào)：

1）應(yīng)繳增值稅=本月銷項(xiàng)稅額-上期留抵稅額-本月進(jìn)項(xiàng)稅額+進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出稅額

2）申報(bào)表填寫：一般在15日之前（節(jié)假日順延）按與財(cái)務(wù)帳面核對(duì)后的數(shù)據(jù)，在增值稅納稅申報(bào)系統(tǒng)填寫申報(bào)表，生成電子數(shù)據(jù)，打印二份，加蓋單位公章一起交主管國家稅務(wù)局。每季度另需上報(bào)一份財(cái)務(wù)報(bào)表：資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表。

3）納稅申報(bào)：將申報(bào)軟件里生成的電子數(shù)據(jù)上傳到國稅局申報(bào)網(wǎng)站上，攜帶蓋好章的申報(bào)表、防偽開票IC卡，到國稅大廳進(jìn)行申報(bào)。申報(bào)完畢后稅務(wù)工作人員進(jìn)行金稅卡清卡，并返還蓋有“已納稅申報(bào)”字樣的紙制申報(bào)表一份，稅務(wù)申報(bào)大廳留一份。

2.企業(yè)所得稅法納稅申報(bào)

1）企業(yè)所得稅一般在季度終了15日之前（節(jié)假日順延）預(yù)繳申報(bào)表，申報(bào)在次年的5月31日前，并在申報(bào)期內(nèi)按時(shí)繳納稅款。

2）季度預(yù)繳申報(bào)：季度終了，按照財(cái)務(wù)帳面實(shí)際數(shù)據(jù)計(jì)算，本季度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=本季度累計(jì)實(shí)現(xiàn)利潤總額*25%，在企業(yè)所得稅申報(bào)系統(tǒng)填寫申報(bào)表，生成電子數(shù)據(jù)，并打印二份，連同財(cái)務(wù)報(bào)表加蓋單位公章一起交主管國家稅務(wù)局。

匯算清繳：經(jīng)過企業(yè)所得稅匯算，填寫匯算申報(bào)表，生成電子數(shù)據(jù)，并打印二份，和財(cái)務(wù)報(bào)表加蓋單位公章一起交主管國家稅務(wù)局。

3）將申報(bào)軟件里生成的電子數(shù)據(jù)上傳到國稅局申報(bào)網(wǎng)站上，攜帶蓋好章的申報(bào)表和財(cái)務(wù)報(bào)表，到國稅局大廳進(jìn)行申報(bào)。申報(bào)完畢后稅務(wù)局工作人員返還蓋有“已納稅申報(bào)”字樣的申報(bào)表一份，稅務(wù)申報(bào)大廳留一份。

3.地方稅種納稅申報(bào)

1）地方稅種主要包括：城市維護(hù)建設(shè)稅、教育附加費(fèi)、地方教育費(fèi)附加、代扣代繳個(gè)人所得稅、印花稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅等。

2）地方稅種納稅申報(bào)期：城市維護(hù)建設(shè)稅、教育附加費(fèi)、地方教育費(fèi)附加、代扣代繳個(gè)人所得稅、印花稅在每月15日前（節(jié)假日順延）申報(bào)，房產(chǎn)稅、土地使用稅每季度終了15日前申報(bào)。3）稅金計(jì)算：

城建稅=本月應(yīng)交增值稅*7% 教育費(fèi)附加=本月應(yīng)交增值稅*3% 地方教育附加費(fèi)=本月應(yīng)交增值稅*2% 個(gè)人所得稅：人力資源部根據(jù)工資計(jì)算后提供 印花稅=購銷合同* 0.30‰

貨物運(yùn)輸合同* 0.50‰

借款合同* 0.05‰

財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同* 1‰

房產(chǎn)稅=應(yīng)稅房產(chǎn)原值×（1-20%）×年稅率1.2%

土地使用稅=土地使用證的面積*規(guī)定的每平方的價(jià)格6元

4）納稅申報(bào)：按照當(dāng)期應(yīng)繳納的地方稅種，按照計(jì)算的金額填寫地方稅收納稅綜合申報(bào)表，在地稅納稅申報(bào)系統(tǒng)進(jìn)行申報(bào)填寫，生成并上傳電子數(shù)據(jù)。打印納稅申報(bào)表二份，加蓋單位公章交地方稅務(wù)局申報(bào)大廳申報(bào)。申報(bào)成功后，返還蓋有“受理專用章”字樣的申報(bào)表一份，大廳留一份。

4.稅收核算

根據(jù)計(jì)算的各稅種金額以及繳納的稅金，分別制作會(huì)計(jì)記帳憑證，進(jìn)行各項(xiàng)稅種的明細(xì)分類核算，并與納稅申報(bào)表進(jìn)行核對(duì)，確保相互一致。

（四）編制稅務(wù)管理報(bào)表 根據(jù)主管稅務(wù)局要求，填寫并報(bào)送重點(diǎn)稅源分析表，單位財(cái)務(wù)主要指標(biāo)完成情況表等。

（五）跟進(jìn)各項(xiàng)稅款繳納

每期納稅申報(bào)完成后，通過稅務(wù)局、企業(yè)、銀行三方協(xié)議規(guī)定，當(dāng)期應(yīng)繳納稅款，自動(dòng)從公司約定銀行帳戶劃轉(zhuǎn)到國庫，完成稅款繳納。稅收會(huì)計(jì)要向稅務(wù)局索取稅收繳款書作為完稅憑證。

（六）及時(shí)糾正納稅檢查差錯(cuò)

為防范稅收風(fēng)險(xiǎn)，稅收會(huì)計(jì)應(yīng)在日常工作中和定期對(duì)納稅情況進(jìn)行自查自糾，提前發(fā)現(xiàn)問題，及早找出對(duì)應(yīng)解決辦法，及時(shí)處理，防范稅收風(fēng)險(xiǎn)累積。

（七）具體負(fù)責(zé)稅收風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估及控制

樹立規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)就是創(chuàng)造效益的觀念，對(duì)公司營運(yùn)過程中的各種涉稅事項(xiàng)，按照稅收政策和法律法規(guī)要求，結(jié)合公司自身實(shí)際情況，進(jìn)行稅收風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。如存在不合規(guī)現(xiàn)象，提出相應(yīng)解決辦法。

（八）對(duì)稅收憑證報(bào)表進(jìn)行整理存檔

每期結(jié)束，對(duì)當(dāng)期的稅收憑證、報(bào)表進(jìn)行整理歸類，分別進(jìn)行裝訂，按會(huì)計(jì)檔案管理。憑證主要包括：增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)（含運(yùn)輸發(fā)票）、開具增值稅專用發(fā)票存根聯(lián)、普通發(fā)票存根聯(lián)、稅收繳款書、各類納稅申報(bào)表（已經(jīng)稅務(wù)局確認(rèn)）、上報(bào)給稅務(wù)局的各種管理類報(bào)表。與稅務(wù)局發(fā)生的往來文書、優(yōu)惠政策批準(zhǔn)文件、各種稅務(wù)檢查結(jié)論應(yīng)單獨(dú)存放。

（九）具體負(fù)責(zé)稅收政策宣導(dǎo)及優(yōu)惠政策申報(bào) 1.政策收集宣傳

通過各級(jí)稅務(wù)局網(wǎng)站、稅務(wù)雜志等媒介，經(jīng)常關(guān)注并收集國家有關(guān)稅收政策、法律、法規(guī)的變化和更新。如有新政策變化，應(yīng)及時(shí)在財(cái)務(wù)部內(nèi)進(jìn)行宣導(dǎo)，可以組織學(xué)習(xí)討論會(huì)，做到知道、理解、會(huì)運(yùn)用。重大政策調(diào)整，要正確深刻領(lǐng)悟政策精神，及時(shí)上報(bào)董事長，在公司層面宣導(dǎo)。

2.優(yōu)惠政策申報(bào)

當(dāng)遇到國家頒布行業(yè)或區(qū)域性稅收優(yōu)惠政策時(shí)，結(jié)合公司業(yè)務(wù)實(shí)際情況，如符合政策要求，應(yīng)積極準(zhǔn)備申請(qǐng)材料，爭取稅收優(yōu)惠政策并能得到享受。

工作流程依據(jù)：稅務(wù)會(huì)計(jì)作業(yè)指導(dǎo)書、稅收法規(guī)政策

八、財(cái)務(wù)主管崗工作流程

（一）統(tǒng)籌處理各項(xiàng)會(huì)計(jì)核算及帳務(wù)處理

1.每日通過ERP系統(tǒng)總帳模塊憑證審核功能，與紙質(zhì)原始憑證進(jìn)行核對(duì)，審核會(huì)計(jì)憑證是否正確、合規(guī)、手續(xù)完備。

2.指導(dǎo)供應(yīng)鏈模塊業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)審核各模塊業(yè)務(wù)單據(jù)，并及時(shí)生成會(huì)計(jì)憑證，傳遞總帳系統(tǒng)進(jìn)行復(fù)核。

3.月底負(fù)責(zé)結(jié)轉(zhuǎn)期間費(fèi)用和損益類憑證

4.根據(jù)審核通過的憑證，登記各明細(xì)帳，并核對(duì)總帳系統(tǒng)與應(yīng)收、應(yīng)付、固定資產(chǎn)、倉存模塊之間的數(shù)據(jù)，確保相互一致。

5.每日審核現(xiàn)金收付憑證和日記帳，保證現(xiàn)金日清日結(jié)，并督促出納按時(shí)編制資金日?qǐng)?bào)表。

6.每會(huì)計(jì)期結(jié)束，編制會(huì)計(jì)報(bào)表（資產(chǎn)負(fù)債且、損益表、現(xiàn)金流量表）以及重要項(xiàng)目編制說明。

7.指導(dǎo)成本會(huì)計(jì)完成本核算，編制成本核算表、計(jì)算分析報(bào)表，并結(jié)合業(yè)務(wù)分析差異原因，與生產(chǎn)部門討論后期改進(jìn)計(jì)劃和措施。

8.編制管理類報(bào)表：管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、生產(chǎn)費(fèi)用構(gòu)成及增減變化對(duì)比表，主要財(cái)務(wù)指標(biāo)完成情況表。

9.審核現(xiàn)金盤點(diǎn)表、銀行余額調(diào)節(jié)表，資金日?qǐng)?bào)表、復(fù)核納稅申報(bào)表。10.完成需要外報(bào)的統(tǒng)計(jì)類報(bào)表填報(bào)。

（二）協(xié)助財(cái)務(wù)總監(jiān)建立健全會(huì)計(jì)核算體系和財(cái)務(wù)制度。

1.協(xié)助財(cái)務(wù)總監(jiān)建立健全會(huì)計(jì)核算辦法及具體會(huì)計(jì)處理流程和方式，并有效執(zhí)行。2.參與公司財(cái)產(chǎn)盤點(diǎn)和日常存貨盤點(diǎn)，并對(duì)帳實(shí)不符的項(xiàng)目，與倉庫對(duì)接找出原因，提出改進(jìn)措施，避免類似情況再次發(fā)生。

3.指導(dǎo)審核崗位對(duì)采購款項(xiàng)支付、各項(xiàng)費(fèi)用報(bào)銷審核，并進(jìn)行復(fù)審，確保按照作業(yè)指導(dǎo)要求規(guī)定進(jìn)行。

4.對(duì)下屬員工的日常業(yè)務(wù)處理進(jìn)行檢查和指導(dǎo)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正不規(guī)范和錯(cuò)誤之處，確保各崗位工作質(zhì)量和效率。

5.協(xié)助財(cái)務(wù)總監(jiān)對(duì)閑置資金的有效利用，提高資金效益。

6.協(xié)助財(cái)務(wù)總監(jiān)對(duì)稅收業(yè)務(wù)的籌劃，盡量避免稅收風(fēng)險(xiǎn)和損失。

（三）對(duì)其他會(huì)計(jì)崗位作業(yè)指導(dǎo)和業(yè)務(wù)培訓(xùn)。

1.根據(jù)公司業(yè)務(wù)特點(diǎn)，對(duì)員工進(jìn)行適合的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高員工的業(yè)務(wù)處理能力。2.督導(dǎo)下屬員工的績效完成，提出績效考評(píng)意見。

（四）財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)檔案的整理保管。

月末匯總當(dāng)期的會(huì)計(jì)憑證、帳薄報(bào)表資料，分類整理，按檔案要求，登記造冊(cè)，存檔管理。

工作流程依據(jù)：財(cái)務(wù)主管作業(yè)指導(dǎo)書、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、制度

第三篇：內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì)工作流程

內(nèi)部財(cái)務(wù)審計(jì)工作流程

（一）資產(chǎn)審計(jì)

1、貨幣資金審計(jì)

（1）審計(jì)目標(biāo)

證實(shí)貨幣資金余額的存在性、完整性、收付業(yè)務(wù)的合法性

（2）內(nèi)部控制系統(tǒng)測試

調(diào)查了解貨幣資金內(nèi)部控制系統(tǒng)——→查驗(yàn)簽發(fā)支票登記簿與簽發(fā)支票存根——→抽驗(yàn)資金收付款憑證——→核實(shí)收入貨幣資金收款收據(jù)——→檢查日記賬，抽查銀行存款調(diào)節(jié)表與庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)表——→檢查不相容職務(wù)劃分情況——→檢查貨幣資金收付憑證管理——→評(píng)價(jià)貨幣資金內(nèi)部控制系統(tǒng)。

（3）實(shí)質(zhì)性審查

①庫存現(xiàn)金審查

首先出納員將現(xiàn)金全部放入保險(xiǎn)柜暫作封存，要求出納員將全部憑證入賬，結(jié)出當(dāng)日現(xiàn)金日記賬余額，填寫“現(xiàn)金出納報(bào)告書”。在會(huì)計(jì)主管人員和內(nèi)審人員在場的情況下清點(diǎn)現(xiàn)金，并作記錄。填制“庫存現(xiàn)金清點(diǎn)表”，該表由出納員、會(huì)計(jì)人員共同簽字，作為審計(jì)工作底稿。庫存現(xiàn)金清點(diǎn)表應(yīng)反映實(shí)際庫存現(xiàn)金清點(diǎn)數(shù)，當(dāng)日現(xiàn)金日記賬結(jié)余數(shù)，賬實(shí)是否相符。即有無溢缺。

②現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)的審查

抽查現(xiàn)金日記賬記錄，至少抽查1至2個(gè)月的現(xiàn)金日記賬，審查原始憑證。③銀行存款的審查

審核銀行存款日記賬記錄，核證銀行存款收支的截止日期，抽查銀行存款的賬面余額。

2、存貨審計(jì)

（1）審計(jì)目標(biāo)

證實(shí)存貨的存在性、完整性、所有權(quán)歸屬、計(jì)價(jià)的正確性、采購與銷售的合法性、分類的正確性

（2）內(nèi)部控制系統(tǒng)測試

調(diào)查了解企業(yè)存貨內(nèi)部控制系統(tǒng)——→抽查部分采購業(yè)務(wù)文件，追蹤其業(yè)務(wù)系統(tǒng)——→抽查部分存貨出庫業(yè)務(wù)，追蹤其業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)——→審查存貨管理制度——→抽查盤點(diǎn)記錄——→評(píng)價(jià)存貨內(nèi)部控制系統(tǒng)

（3）實(shí)質(zhì)性審查

①商品的審查

商品采購的審查：審查訂貨合同——→審查商品的驗(yàn)收入庫情況——→審查商品采購成本，查看采購成本的構(gòu)成項(xiàng)目是否正確，采購費(fèi)用分配比例是否合理，采購成本是否合法、正確。采購成本的計(jì)算方法是否正確——→審查在途商品——→審查商品采購的賬務(wù)處理

②庫存商品審查

盤點(diǎn)庫存商品，時(shí)間安排在結(jié)賬日或接近結(jié)賬日

③商品出庫的審查

對(duì)生產(chǎn)領(lǐng)用商品應(yīng)核實(shí)生產(chǎn)計(jì)劃，核查發(fā)出商品的計(jì)價(jià)，揭露弄虛作假的行為

3、應(yīng)收賬款審計(jì)

（1）審計(jì)目標(biāo)

①證實(shí)應(yīng)收款項(xiàng)的存在性、正確性、銷售退回、折讓與折扣的合法性、截止日期的正確性、壞賬損失的真實(shí)性

（2）內(nèi)部控制系統(tǒng)測試

調(diào)查了解并描述應(yīng)收款項(xiàng)內(nèi)部控制系統(tǒng)——→檢查不相容職責(zé)的劃分——→驗(yàn)證期末余額的合理性——→抽查客戶賬齡分析表——→審查銷貨折扣與收款的合理性——→審核壞賬損失的賬簿記錄及相應(yīng)的手續(xù)——→評(píng)價(jià)應(yīng)收款項(xiàng)內(nèi)部控制系統(tǒng)

（3）實(shí)質(zhì)性審查

①應(yīng)收賬款的審查

取得應(yīng)收款明細(xì)表——→發(fā)出詢證應(yīng)收賬款——→分析詢證函及應(yīng)收賬款余額——→取得或編制應(yīng)收賬款賬齡分析表，確定應(yīng)收賬款的可實(shí)現(xiàn)價(jià)值——→審查壞賬準(zhǔn)備金的提取與使用

②應(yīng)收票據(jù)的審查

取得應(yīng)收票據(jù)分析表——→清點(diǎn)庫存應(yīng)收票據(jù)——→詢證應(yīng)收票據(jù)——→對(duì)應(yīng)收票據(jù)發(fā)生和收回的審查——→對(duì)票據(jù)貼現(xiàn)的審查——→分析評(píng)價(jià)應(yīng)收票據(jù)的可兌現(xiàn)程度

4、固定資產(chǎn)審計(jì)

（1）審計(jì)目標(biāo)

①證實(shí)固定資產(chǎn)的存在性、完整性、分類的正確性、所有權(quán)的歸屬、計(jì)價(jià)的正確性、折舊方法的選用及其計(jì)算的正確性

（2）內(nèi)部控制系統(tǒng)測試

深入了解固定資產(chǎn)的內(nèi)部控制系統(tǒng)——→驗(yàn)證固定資產(chǎn)的新增手續(xù)——→驗(yàn)證固定資產(chǎn)的退廢手續(xù)——→抽驗(yàn)固定資產(chǎn)驗(yàn)收?qǐng)?bào)告——→檢查固定資產(chǎn)賬、卡的設(shè)置情況——→評(píng)價(jià)固定資產(chǎn)內(nèi)部控制系統(tǒng)

（2）實(shí)質(zhì)性審查

①固定資產(chǎn)入賬價(jià)值的審查

②固定資產(chǎn)增加與減少的審查

③固定資產(chǎn)折舊的審查

④固定資產(chǎn)結(jié)存的審查

⑤在建工程審查

（二）、收入、成本與費(fèi)用審計(jì)

1、主營業(yè)務(wù)收入審計(jì)

（1）審計(jì)目標(biāo)

證實(shí)主營業(yè)務(wù)收入的真實(shí)性、分類的合理性、賬務(wù)處理的正確性

（2）內(nèi)部控制系統(tǒng)的測試

了解并描述內(nèi)部控制系統(tǒng)——→測試銷售計(jì)劃——→審查銷貨合同——→檢查崗位職責(zé)的執(zhí)行——→測試銷貨制度的執(zhí)行——→評(píng)價(jià)主營業(yè)務(wù)收入的內(nèi)部控制系統(tǒng)

（3）實(shí)質(zhì)性審查

①分析檢查主營業(yè)務(wù)收入的變動(dòng)趨勢——→將企業(yè)的主營業(yè)務(wù)收入與該計(jì)劃數(shù)對(duì)比了解計(jì)劃完成程度，與上相比了解其變動(dòng)趨勢。根據(jù)存在的異?，F(xiàn)象進(jìn)一步確定審查范圍，以查明有無故意隱瞞或虛增利潤的現(xiàn)象。

②驗(yàn)證主營業(yè)務(wù)收入的真實(shí)性——→索取商品出庫單存根、銷貨發(fā)票副本和有關(guān)明細(xì)賬，相互核對(duì)——→審閱一定數(shù)量的商品發(fā)運(yùn)單、銷貨發(fā)票副本、結(jié)算憑證、有關(guān)明細(xì)賬，根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營和結(jié)算方式，確定銷售收入的實(shí)現(xiàn)

③核查主營業(yè)務(wù)收入會(huì)計(jì)處理的正確性。發(fā)票和銷貨合同的審查——→審查發(fā)票和銷貨合同，采取重點(diǎn)抽查。審查銷售收入計(jì)算是否正確——→審查根據(jù)結(jié)算方式選用不同的方法與相關(guān)賬戶進(jìn)行對(duì)比，查明收入的入賬金額是否正確。核實(shí)主營業(yè)務(wù)收入的截止期——→一般可對(duì)決算日前后一周有關(guān)收入的記錄進(jìn)行檢查、核實(shí)，核對(duì)有關(guān)的發(fā)票、運(yùn)單及其他單據(jù)，確認(rèn)收入截止期是否正確無誤

④銷售退回、折讓及折扣的審查

銷貨退回的審查——→銷貨退回的合理性——→退回批準(zhǔn)手續(xù)的性——→退回賬務(wù)處理的正確性。

折扣和折讓的審查——→折扣和折讓的合理性——→折扣和折讓沖減當(dāng)期銷售收入，進(jìn)而影響利潤，因此折扣和折讓應(yīng)符合公司有關(guān)規(guī)定，發(fā)現(xiàn)異常情況應(yīng)重點(diǎn)審查。折扣和折讓的真實(shí)性——→折扣和折讓必須經(jīng)過銷售部門負(fù)責(zé)人的批準(zhǔn)，按規(guī)定程序例行手續(xù)。

2、費(fèi)用審計(jì)

（1）審計(jì)目標(biāo)

證實(shí)費(fèi)用分類的合規(guī)性、正確性、開支的合理性、賬務(wù)處理的正確性

（2）內(nèi)部控制系統(tǒng)的測試

了解并描述費(fèi)用內(nèi)部控制系統(tǒng)——→索取并審查費(fèi)用計(jì)劃、預(yù)算及執(zhí)行情況——→抽 取有關(guān)憑證、檢查費(fèi)用審批手續(xù)——→檢查費(fèi)用賬戶的設(shè)置、登記及憑證保管——→評(píng)價(jià)費(fèi)用內(nèi)部控制系統(tǒng)

（3）實(shí)質(zhì)性審查

分析主要費(fèi)用的變動(dòng)趨勢——→審查費(fèi)用開支的真實(shí)性與合規(guī)性——→核查期間費(fèi)用的截止日期——→審查費(fèi)用會(huì)計(jì)處理的正確性

（三）、利潤審計(jì)

1、審計(jì)目標(biāo)

證實(shí)利潤形成的真實(shí)性、合法性、會(huì)計(jì)處理的正確

2、內(nèi)部控制系統(tǒng)的測試

了解描述利潤的內(nèi)部控制系統(tǒng)——→審查利潤計(jì)劃——→審查崗位責(zé)任制的執(zhí)行——→查驗(yàn)會(huì)計(jì)處理程序——→評(píng)價(jià)利潤內(nèi)部控制系統(tǒng)

3、實(shí)質(zhì)性審查

（1）商品銷售利潤的審查

審查商品銷售利潤的合規(guī)性——→商品銷售內(nèi)容應(yīng)符合企業(yè)財(cái)務(wù)制度規(guī)定，嚴(yán)格分清與其他業(yè)務(wù)利潤的界限，計(jì)算方法符合規(guī)定

審查商品銷售利潤組成項(xiàng)目的真實(shí)性和賬務(wù)處理的正確性——→①商品銷售成本計(jì)價(jià)是否正確：審閱“商品明細(xì)賬、“發(fā)出商品明細(xì)賬“委托代銷明細(xì)賬”等。查核采用的計(jì)價(jià)方法是否前后一致，應(yīng)注意采用計(jì)劃成本核算時(shí)，結(jié)轉(zhuǎn)成本的同時(shí)是否同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)已售商品應(yīng)負(fù)擔(dān)商品成本差異，有無為調(diào)節(jié)利潤而人為多轉(zhuǎn)、少轉(zhuǎn)成本的現(xiàn)象。

②銷售成本的結(jié)轉(zhuǎn)是否符合配比原則——→審閱“商品銷售成本明細(xì)賬”并與“商品明細(xì)賬” “發(fā)出商品明細(xì)賬” “委托代銷商品明細(xì)賬”相核對(duì)，檢查實(shí)現(xiàn)銷售收入與結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本的商品品種、數(shù)量、規(guī)格及入賬時(shí)間的一致性，確認(rèn)是否遵循了收入與成本、費(fèi)用相互配比的原則，如發(fā)現(xiàn)有多轉(zhuǎn)、少轉(zhuǎn)成本的現(xiàn)象，應(yīng)擴(kuò)大審計(jì)范圍。

（2）其他銷售利潤的審查

①審查商品銷售收入

審查商品銷售的合法性——→審查商品銷售手續(xù)的合規(guī)性——→審查商品銷售賬務(wù)處理的正確性

②審查其他業(yè)務(wù)支出的真實(shí)性

③審查其他業(yè)務(wù)支出賬務(wù)處理的正確性

（3）投資凈收益的審查

審查投資收益的真實(shí)性——→審查投資收益賬務(wù)處理的正確性

（4）營業(yè)外收支的審查

①營業(yè)外收入的審查

審查營業(yè)外收入的合法性——→審查營業(yè)外收入數(shù)額的正確性——→審核營業(yè)外收入賬務(wù)處理的正確性

②營業(yè)外支出的審查

審查營業(yè)外支出的合規(guī)性——→審查營業(yè)外支出數(shù)額的正確性——→審查營業(yè)外支出賬務(wù)處理的正確性

（5）利潤總額的審查

在完成利潤形成各組成項(xiàng)目的真實(shí)性、合法性和正確性審查的基礎(chǔ)上，審閱“本年利潤”賬戶并核對(duì)其與相關(guān)賬戶記錄的一致性、復(fù)算利潤形成，證實(shí)其正確性。

（6）凈利潤的審查

審查所得稅征收范圍——→審查所得稅的計(jì)稅依據(jù)——→審查所得稅率和稅額的計(jì)算——→審查所得稅的減免——→審查所得稅會(huì)計(jì)處理

（四）管理性工作

1、定期組織對(duì)集團(tuán)所屬公司進(jìn)行常規(guī)審計(jì)和不定期專項(xiàng)審計(jì)，根據(jù)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題提出改進(jìn)建議，并為集團(tuán)對(duì)分子公司的考核提供相關(guān)資料。

2、參與集團(tuán)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度的制定，規(guī)范統(tǒng)一集團(tuán)財(cái)務(wù)核算管理。

（五）工作要求

1、熟悉公司各類財(cái)務(wù)管理制度，熟悉現(xiàn)行各種稅法。

2、了解財(cái)務(wù)部各崗位工作內(nèi)容，做好與各崗位的銜接工作。

3、工作目標(biāo)明確，責(zé)任心強(qiáng)，樹立良好的部門形象

第四篇：財(cái)務(wù)工作流程

財(cái)務(wù)工作流程

（一）財(cái)務(wù)報(bào)表編報(bào)工作

1、省級(jí)部門預(yù)算的編報(bào)

（1）省級(jí)部門預(yù)算報(bào)表的編報(bào)（一上、一下）

財(cái)務(wù)室根據(jù)財(cái)務(wù)處“省級(jí)部門預(yù)算報(bào)表”會(huì)議精神，向所長匯報(bào)并經(jīng)批示后，根據(jù)編報(bào)要求及本單位具體情況編制部門預(yù)算(一上)報(bào)財(cái)務(wù)處一式兩份(附軟盤)——財(cái)務(wù)處進(jìn)行審核、匯總向院長匯報(bào)——院長批準(zhǔn)——向院長辦公會(huì)通報(bào)——院長簽批后報(bào)省財(cái)政廳——財(cái)務(wù)處收到省財(cái)政廳下達(dá)的部門預(yù)算控制限額(一下)——我單位接收預(yù)算控制限額，財(cái)務(wù)工作流程。

（2）省級(jí)部門預(yù)算報(bào)表的編報(bào)（二上、二下）

我所根據(jù)預(yù)算控制限額(一下)，向所長匯報(bào)并經(jīng)批示后，調(diào)整部門預(yù)算(二上)，報(bào)財(cái)務(wù)處一式兩份(附軟盤)——財(cái)務(wù)處將各單位部門預(yù)算(二上)審核、匯總向院長匯報(bào)——院長批準(zhǔn)——向院長辦公會(huì)通報(bào)——院長簽批后報(bào)省財(cái)政廳——財(cái)務(wù)處收到省財(cái)政廳下達(dá)的最終部門預(yù)算(二下)——向院屬各單位下達(dá)部門預(yù)算批復(fù)——我單位接收批復(fù)并執(zhí)行。

2、省級(jí)部門決算報(bào)表的編報(bào)

財(cái)務(wù)室根據(jù)“省財(cái)政廳部門決算報(bào)表”會(huì)議精神，依據(jù)財(cái)務(wù)收支狀況編報(bào)決算報(bào)表及編報(bào)說明，報(bào)所長批示——報(bào)財(cái)務(wù)處一式兩份(附軟盤)——財(cái)務(wù)處進(jìn)行審核、匯總——院長簽批——財(cái)務(wù)處報(bào)省財(cái)政廳。

3、季度報(bào)表的編報(bào)

我單位根據(jù)季度財(cái)務(wù)收支狀況編制季度報(bào)表，報(bào)所長批示——于次季初10日內(nèi)報(bào)財(cái)務(wù)處一式一份(附軟盤)——財(cái)務(wù)處進(jìn)行審核、匯總，編制全院季度報(bào)表。

4、各科室財(cái)務(wù)收支情況月報(bào)表

財(cái)務(wù)室每月10日前匯總各科室每月收支情況——報(bào)所長批示——報(bào)各創(chuàng)收科室室主任。

每季度結(jié)束，于次季度前10日內(nèi)，向所長匯報(bào)各項(xiàng)課題結(jié)余情況。

（二）政府采購計(jì)劃的申請(qǐng)與集中支付

財(cái)務(wù)室根據(jù)省財(cái)政廳下達(dá)的部門預(yù)算(二下)要求，并結(jié)合本所情況，填報(bào)政府采購計(jì)劃——根據(jù)部門預(yù)算批復(fù)的專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)采購計(jì)劃，填報(bào)“省級(jí)政府采購計(jì)劃申請(qǐng)表”或“省級(jí)部門采購計(jì)劃申請(qǐng)表”一式兩份(附軟盤)，報(bào)財(cái)務(wù)處——財(cái)務(wù)處審核、匯總——院長簽批——報(bào)省財(cái)政廳國庫處——省財(cái)政廳批復(fù)——我單位接通知后，與省政府采購中心聯(lián)系招標(biāo)采購事宜，簽訂采購合同——財(cái)務(wù)室填報(bào)“政府采購資金集中支付申請(qǐng)表”一式三份——財(cái)務(wù)處審核——院長簽批——我單位報(bào)省財(cái)政廳——省財(cái)政廳將采購款項(xiàng)直接支付中標(biāo)單位——我單位到省財(cái)政廳領(lǐng)取回執(zhí)單，送財(cái)務(wù)處一份——財(cái)務(wù)處和我單位分別進(jìn)行相關(guān)賬務(wù)處理。

（三）國有資產(chǎn)管理工作

1、國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記

財(cái)務(wù)室根據(jù)醫(yī)科院產(chǎn)權(quán)登記的通知和要求，根據(jù)資產(chǎn)占用狀況編報(bào)產(chǎn)權(quán)登記報(bào)表——根據(jù)醫(yī)科院安排，由會(huì)計(jì)中介機(jī)構(gòu)對(duì)單位的產(chǎn)權(quán)登記報(bào)表進(jìn)行審計(jì)——各單位取得合格的審計(jì)報(bào)告后，將產(chǎn)權(quán)登記所需要資料報(bào)財(cái)務(wù)處——財(cái)務(wù)處對(duì)各單位資產(chǎn)報(bào)表及軟盤進(jìn)行審核后，通知省財(cái)政廳來院檢查驗(yàn)收——省財(cái)政廳驗(yàn)收合格后，發(fā)放產(chǎn)權(quán)登記證——根據(jù)財(cái)務(wù)處通知領(lǐng)取產(chǎn)權(quán)登記證。

2、國有資產(chǎn)處置

（1）資產(chǎn)單價(jià)小于5萬元的處置

我單位根據(jù)資產(chǎn)清查的情況，向分管所長匯報(bào)，經(jīng)所長辦公會(huì)研究確定后處置，報(bào)醫(yī)科院財(cái)務(wù)處備案。

（2）資產(chǎn)單價(jià)大于5萬元（含5萬元）且小于20萬元的處置

我單位提出資產(chǎn)處置申請(qǐng)——財(cái)務(wù)處審查核實(shí)提出意見，向院分管領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)——院領(lǐng)導(dǎo)簽批——財(cái)務(wù)處下達(dá)處置意見書——我單位進(jìn)行處置。

（3）資產(chǎn)單價(jià)大于20萬元（含20萬元）的處置

我單位根據(jù)資產(chǎn)清查的情況，向分管所長匯報(bào)，經(jīng)所長辦公會(huì)研究通過后向醫(yī)科院財(cái)務(wù)處提出資產(chǎn)處置申請(qǐng)——財(cái)務(wù)處審查核實(shí)提出意見，向院分管領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)——院領(lǐng)導(dǎo)簽批——財(cái)務(wù)處起草申請(qǐng)，報(bào)省財(cái)政廳——財(cái)務(wù)處根據(jù)省財(cái)政審批，起草審批意見——院領(lǐng)導(dǎo)簽批——下發(fā)院屬各單位——我單位按照處置意見書處置。

汽車、土地及房屋的處置，無價(jià)值限制，處置流程同資產(chǎn)單價(jià)大于20萬元的處置。

3、固定資產(chǎn)日常管理

（1）入庫

各科室購置辦公家具、辦公設(shè)備時(shí)提出申請(qǐng)——財(cái)務(wù)室審核——報(bào)所長辦公會(huì)審批——由所采購小組負(fù)責(zé)采購或政府采購(參見(二))——購物發(fā)票、領(lǐng)料單簽字完畢——辦公室辦理入庫手續(xù)、記賬、填寫明細(xì)冊(cè)——財(cái)務(wù)室記賬、報(bào)銷，工作總結(jié)《財(cái)務(wù)工作流程》。

（2）出庫

各科室工作人員變動(dòng)時(shí)，使用的辦公家具、辦公設(shè)備——辦公室、財(cái)務(wù)室同意后統(tǒng)一調(diào)配——調(diào)出科室到辦公室填寫調(diào)撥單——調(diào)入科室填寫領(lǐng)料單——辦公室記賬、核查、轉(zhuǎn)賬、填寫明細(xì)冊(cè)——財(cái)務(wù)室轉(zhuǎn)賬。

（3）報(bào)廢

各科室辦公家具、辦公設(shè)備等需報(bào)廢時(shí)——科室提出申請(qǐng)——科室負(fù)責(zé)人簽字——報(bào)辦公室審核同意(需報(bào)上級(jí)有關(guān)部門批準(zhǔn)的,經(jīng)過批準(zhǔn))——報(bào)廢處置——部門申請(qǐng)一式兩份與報(bào)廢物品交辦公室——銷賬、填寫明細(xì)冊(cè)——財(cái)務(wù)室銷賬。

（4）固定資產(chǎn)調(diào)撥

固定資產(chǎn)調(diào)出科室需與其他科室調(diào)整在用固定資產(chǎn)時(shí)，科室提出申請(qǐng)——報(bào)辦公室審核同意——到財(cái)務(wù)室領(lǐng)取并逐項(xiàng)填寫固定資產(chǎn)調(diào)撥單——調(diào)入科室填寫其對(duì)應(yīng)部分——分管領(lǐng)導(dǎo)簽字——交財(cái)務(wù)室調(diào)賬。

4、非經(jīng)營性資產(chǎn)轉(zhuǎn)經(jīng)營性資產(chǎn)

我單位根據(jù)本所實(shí)際情況，經(jīng)所長辦公會(huì)、所務(wù)會(huì)研究通過后，上報(bào)非經(jīng)營性資產(chǎn)轉(zhuǎn)經(jīng)營性資產(chǎn)的申請(qǐng)(包括可行性報(bào)告、投資金額或評(píng)估報(bào)告及議向書等)——財(cái)務(wù)處調(diào)研提出意見，向分管領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)同意后起草申請(qǐng)——院領(lǐng)導(dǎo)簽批——報(bào)省財(cái)政廳——財(cái)務(wù)處根據(jù)省財(cái)政廳批復(fù)起草審批意見，下發(fā)院屬單位——我單位按照審批意見書執(zhí)行。

（四）所日常財(cái)務(wù)工作

1、借款

借款人填寫借款單或支票申請(qǐng)單并簽字——借款科室負(fù)責(zé)人簽字——分管所長簽字——出納支付現(xiàn)金或簽發(fā)支票。

2、日常報(bào)銷

經(jīng)辦人取得合法票據(jù)——經(jīng)辦人簽字——科室負(fù)責(zé)人簽字——分管所長簽字——出納辦理報(bào)銷手續(xù)。

3、差旅費(fèi)的借款申請(qǐng)與結(jié)算

（1）借款申請(qǐng)

各科室根據(jù)工作需要，提出出差申請(qǐng)——借款人填寫借款單并簽字——借款科室負(fù)責(zé)人簽字——分管所長簽字——出差人員辦理借款事宜。

（2）結(jié)算

結(jié)算人出差取得合法票據(jù)，回所3日內(nèi)填寫出差伙食補(bǔ)助單——出納結(jié)算差旅費(fèi)用，填寫差旅報(bào)銷封面——結(jié)算人、科室負(fù)責(zé)人簽字— 分管所長簽字——出納辦理結(jié)算手續(xù)。

4、支票的申領(lǐng)與結(jié)算

（1）支票的申領(lǐng)

經(jīng)辦人填寫支票申請(qǐng)單——科室負(fù)責(zé)人簽字——分管所長簽字審批——出納簽發(fā)支票。

（2）結(jié)算

領(lǐng)取支票3日內(nèi)憑合法單據(jù)，經(jīng)辦人、科室負(fù)責(zé)人簽字——分管所長簽字審批——出納辦理報(bào)銷手續(xù)。

5、工資發(fā)放工作

財(cái)務(wù)室編制工資發(fā)放單——專網(wǎng)申請(qǐng)計(jì)劃——財(cái)政批復(fù)計(jì)劃——接收用款額度——專網(wǎng)遞交授權(quán)支付申請(qǐng)——填寫支票報(bào)送銀行——銀行代發(fā)工資——財(cái)務(wù)室發(fā)放工資條。

（五）各項(xiàng)費(fèi)用收繳

1、各項(xiàng)費(fèi)用的代收代繳

財(cái)務(wù)室按各科室規(guī)定金額收繳款項(xiàng)——根據(jù)具體情況向繳款人開具發(fā)票或收據(jù)——通知各科室。

2、提取及上交院工會(huì)經(jīng)費(fèi)

季末根據(jù)本季在職職工工資總額的2%提取工會(huì)經(jīng)費(fèi)——工會(huì)經(jīng)費(fèi)的40%按季上繳財(cái)務(wù)處——由院工會(huì)會(huì)計(jì)上繳省直機(jī)關(guān)工委。

3、房租費(fèi)、暖氣費(fèi)的收繳

⑴職工未購住房房租費(fèi)：按省直房改辦有關(guān)文件規(guī)定收泉—辦公室提供名單——財(cái)務(wù)代扣——上交院財(cái)務(wù)。

⑵集體宿舍房租費(fèi)：按文件規(guī)定收泉—辦公室提供名單——財(cái)務(wù)代扣——上交院財(cái)務(wù)。

⑶暖氣費(fèi)：根據(jù)行政處核對(duì)的辦公用房、職工宿舍面積數(shù)——提供人員名單——按院確定的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)——由財(cái)務(wù)統(tǒng)一扣款。

4、交納院分?jǐn)傎M(fèi)、物業(yè)管理、水、電、維修等費(fèi)

辦公室接到行政處的收費(fèi)通知單后——進(jìn)行審核——發(fā)現(xiàn)問題，與相關(guān)部門溝通——無誤后，報(bào)所長批準(zhǔn)——通知會(huì)計(jì)付款。

5、繳納合同制職工、臨聘人員養(yǎng)老保險(xiǎn)工作

按規(guī)定比例核算繳納金額，填寫《養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)審報(bào)表》——分管所領(lǐng)導(dǎo)簽字——單位蓋章——到省社會(huì)保險(xiǎn)事業(yè)局機(jī)關(guān)事業(yè)保險(xiǎn)處繳納。

6、繳納職工失業(yè)保險(xiǎn)工作

按規(guī)定比例核算繳納金額，填寫《失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)繳納登記表》——分管所領(lǐng)導(dǎo)簽字——單位蓋章——上交省醫(yī)科院或到省社會(huì)保險(xiǎn)事業(yè)局失業(yè)保險(xiǎn)處繳納。

（六）住房公積金業(yè)務(wù)

1、住房公積金的轉(zhuǎn)出

調(diào)出職工將新住房公積金開戶行名稱和個(gè)人住房公積金賬號(hào)提交財(cái)務(wù)室——財(cái)務(wù)室填寫住房公積金轉(zhuǎn)移憑證，報(bào)濟(jì)南市住房公積金管理中心審批——財(cái)務(wù)室根據(jù)住房公積金管理中心審批表，到建行辦理住房公積金轉(zhuǎn)移手續(xù)——建行將職工住房公積金賬戶余額轉(zhuǎn)入新開戶住房公積金賬戶。

2、住房公積金的提取

申請(qǐng)?zhí)崛∪颂峤毁彿堪l(fā)票或房產(chǎn)證等證明——財(cái)務(wù)室填寫住房公積金提取申請(qǐng)表和支付憑證，報(bào)住房公積金管理中心審批——財(cái)務(wù)室根據(jù)住房公積金管理中心審批表，到省建行辦理手續(xù)——財(cái)務(wù)室接到收賬通知，通知職工本人領(lǐng)取住房公積金。

第五篇：財(cái)務(wù)工作流程

財(cái) 務(wù) 工 作 流 程

一、采購合同

1、財(cái)務(wù)部門根據(jù)酒店采購合同建立臺(tái)帳。

2、根據(jù)采購合同約定，根據(jù)入庫清單由財(cái)務(wù)和庫管核對(duì)，與供應(yīng)商核對(duì)數(shù)量，結(jié)算銷售返利等后，制作財(cái)務(wù)付款單，經(jīng)理簽字后付款。

二、采購部門

1、日常備料、辦公用品采購，備料由廚師長與配菜的需要填制申購單，辦公用品采購由各部門申請(qǐng)，注明采購材料的名稱、數(shù)量，申請(qǐng)人簽字，經(jīng)審批后采購人員憑采購申購單進(jìn)行采購，辦理備料的入庫手續(xù)，入庫單倉庫留存一聯(lián)登記入帳，交財(cái)務(wù)一聯(lián)作為報(bào)銷憑據(jù)。

2、倉庫保管員每日登記庫存賬簿，做到日清月結(jié)，月末對(duì)材料進(jìn)行盤點(diǎn)，做材料收付存月報(bào)表報(bào)財(cái)務(wù)。

3、采購人員報(bào)銷時(shí)需提供合法有效的發(fā)票、申購單、入庫單經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核無誤后，填制付款憑證交經(jīng)理簽字，確認(rèn)后交由財(cái)務(wù)付款。

4、倉庫出庫數(shù)量必須與廚師出菜數(shù)量約符，由財(cái)務(wù)進(jìn)行核對(duì)，如出入較大由財(cái)務(wù)上報(bào)經(jīng)理，由經(jīng)理進(jìn)行處理。

5、每月30日由財(cái)務(wù)部門進(jìn)行倉庫盤點(diǎn)制盤點(diǎn)表。

三、前廳部門

1、根據(jù)酒店管理制度和獎(jiǎng)罰制度對(duì)酒店管理人員和服務(wù)人員進(jìn)行工資考核和獎(jiǎng)金考核，對(duì)酒店管理人員和服務(wù)人員后交由經(jīng)理簽字后確認(rèn)。

四、后廚部門

1、對(duì)后廚進(jìn)行成本控制，由廚師對(duì)菜量預(yù)估，由財(cái)務(wù)部門進(jìn)行核算，對(duì)菜品進(jìn)行成本核對(duì)。

2、后廚領(lǐng)料控制，由倉庫和材料核對(duì)數(shù)量后，核對(duì)出菜量進(jìn)行考核。

3、每月30日由財(cái)務(wù)部門和倉庫主管對(duì)后廚盤點(diǎn)，清點(diǎn)半成品和調(diào)味料等。

4、對(duì)后廚衛(wèi)生等根據(jù)酒店管理制度和獎(jiǎng)罰制度對(duì)后廚進(jìn)行考核。

五、食堂

1、由經(jīng)理決定餐標(biāo)，定好采標(biāo)后進(jìn)行食堂考核。

2、根據(jù)公司管理制度和財(cái)務(wù)制度對(duì)食堂考核。

六、工資

1、根據(jù)人事部門考勤核對(duì)工作人員天數(shù)，根據(jù)公司人事制度進(jìn)行考核，獎(jiǎng)金標(biāo)準(zhǔn)由財(cái)務(wù)部門制定后上報(bào)經(jīng)理，經(jīng)理簽字確認(rèn)后。

2、發(fā)放工資時(shí)拒絕帶領(lǐng)，由本人簽字后發(fā)放工資。