第一篇：辰州礦業(yè)(002155)內(nèi)部審計(jì)管理制度_證券之星

辰州礦業(yè)(002155)內(nèi)部審計(jì)管理制度

湖南辰州礦業(yè)股份有限公司內(nèi)部審計(jì)管理制度

（經(jīng)2008 年9 月3 日公司一屆十六次董事會(huì)審議修訂）

第一章總則

第一條

為規(guī)范湖南辰州礦業(yè)股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“公司”）內(nèi)部審計(jì)，獨(dú)立監(jiān)督和評(píng)價(jià)公司及所屬子公司財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)、合法和效益，加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)管理和實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)目標(biāo)，根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》和《公司章程》，結(jié)合公司的實(shí)際情況，制定本制度。

第二條公司本部、全資和控股子公司，依照本規(guī)定接受審計(jì)監(jiān)督。

第二章部門(mén)與職責(zé)

第三條

公司設(shè)立審計(jì)法律事務(wù)部，配備專(zhuān)職內(nèi)部審計(jì)人員。審計(jì)法律事務(wù)部受董事長(zhǎng)和董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)的雙重領(lǐng)導(dǎo)，依照國(guó)家法規(guī)政策和公司內(nèi)控制度要求，獨(dú)立行使審計(jì)職權(quán)，對(duì)董事長(zhǎng)和審計(jì)委員會(huì)負(fù)責(zé)并報(bào)告工作。

第四條

審計(jì)法律事務(wù)部及其審計(jì)人員依法行使職權(quán)，受法律和公司規(guī)章制度保護(hù)，任何部門(mén)和個(gè)人不得拒絕、阻礙內(nèi)部審計(jì)人員執(zhí)行職務(wù)，不得對(duì)內(nèi)部審計(jì)人員實(shí)行打擊報(bào)復(fù)。

第五條審計(jì)法律事務(wù)部的審計(jì)職責(zé)：

（一）監(jiān)督檢查和評(píng)價(jià)公司內(nèi)部控制制度（包括內(nèi)部管理制度和內(nèi)部會(huì)計(jì)制度）是否健全以及有效執(zhí)行；

（二）按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，對(duì)公司的會(huì)計(jì)報(bào)表及相關(guān)內(nèi)容的真實(shí)性進(jìn)行審計(jì)；定期（三個(gè)月）對(duì)專(zhuān)項(xiàng)募集資金的使用情況進(jìn)行審計(jì)；

（三）負(fù)責(zé)公司所屬全資子公司、控股子公司及其它合資、合作經(jīng)營(yíng)等投資事項(xiàng)的審計(jì)；

（四）負(fù)責(zé)公司投資的基建、技改、擴(kuò)建、維修等工程預(yù)決算的審計(jì)；

（五）負(fù)責(zé)公司內(nèi)部經(jīng)營(yíng)承包合同及其經(jīng)濟(jì)責(zé)任制履行情況的審計(jì)；

（六）負(fù)責(zé)公司二級(jí)機(jī)構(gòu)行政負(fù)責(zé)人的任期及離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)；

（七）對(duì)嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律，侵占公司資產(chǎn)，嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)等損害公司利益的行為進(jìn)行專(zhuān)案審計(jì)；

（八）負(fù)責(zé)公司資產(chǎn)、負(fù)債、損益、資產(chǎn)營(yíng)運(yùn)及其保值增值情況的審計(jì)；

（九）及時(shí)了解并研究與公司相關(guān)的法律法規(guī)的通過(guò)、修訂情況，并據(jù)此對(duì)董事長(zhǎng)提出公司規(guī)范化運(yùn)營(yíng)方面的建議；

（十）在董事長(zhǎng)的領(lǐng)導(dǎo)下，審查總經(jīng)理擬訂的公司的各項(xiàng)基本管理制度；

（十一）擬定、修訂公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)運(yùn)作常用的格式合同；

（十二）擬定或者審查公司格式合同之外的其他所有合同；

（十三）在所有合同對(duì)外簽署前，負(fù)責(zé)對(duì)合同的最后法律審查，同時(shí)從防范法律風(fēng)險(xiǎn)的角度提出建議；

（十四）為公司的對(duì)外投資等事務(wù)提供法律支持；

（十五）負(fù)責(zé)公司涉訴事宜的具體工作；

（十六）負(fù)責(zé)董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)安排的對(duì)公司其它事項(xiàng)的審計(jì)和監(jiān)督。

第六條

審計(jì)部門(mén)可要求公司被審計(jì)單位或職能部門(mén)定期報(bào)送計(jì)劃、預(yù)算、報(bào)表、有關(guān)文件資料、經(jīng)濟(jì)合同副本、內(nèi)部經(jīng)營(yíng)承包合同、規(guī)章制度等資料，被審計(jì)單位或職能部門(mén)不得拒絕、拖延或者謊報(bào)。

第七條

根據(jù)工作需要，經(jīng)董事長(zhǎng)或?qū)徲?jì)委員會(huì)批準(zhǔn)，審計(jì)部門(mén)可以臨時(shí)抽調(diào)其它職能部門(mén)或單位的人員參加審計(jì)組，也可以聯(lián)合有關(guān)職能部門(mén)進(jìn)行審計(jì)，必要時(shí)可以聘請(qǐng)外部中介機(jī)構(gòu)參與審計(jì)。

第八條

在審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)部門(mén)可根據(jù)需要檢查被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料及其它與財(cái)務(wù)收支和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)有關(guān)的所有資料。也可根據(jù)實(shí)際情況就審計(jì)區(qū)間向前追溯，被審計(jì)單位不得拒絕。

第九條

審計(jì)中，可根據(jù)需要就審計(jì)事項(xiàng)的有關(guān)問(wèn)題向有關(guān)單位和個(gè)人進(jìn)行調(diào)查，并依法取得證明材料（包括復(fù)印、復(fù)制、筆錄、拍照、錄音、錄像等形式），有關(guān)單位和個(gè)人應(yīng)當(dāng)支持、配合，如實(shí)向?qū)徲?jì)人員反映情況，提供證明材料，不得設(shè)置障礙。

第十條

審計(jì)部門(mén)應(yīng)糾正審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，并做出審計(jì)處理決定和審計(jì)結(jié)論，提出改進(jìn)管理、提高經(jīng)濟(jì)效益的建議。對(duì)重要的審計(jì)項(xiàng)目應(yīng)實(shí)行后續(xù)審計(jì)，后續(xù)審計(jì)主要檢查被審計(jì)單位按照審計(jì)建議改進(jìn)工作和執(zhí)行審計(jì)決定的情況。

第三章審計(jì)工作程序

第十一條根據(jù)工作安排，結(jié)合公司實(shí)際情況，由審計(jì)部門(mén)編制年度審計(jì)工作計(jì)劃和項(xiàng)目計(jì)劃，經(jīng)董事長(zhǎng)或?qū)徲?jì)委員會(huì)審議批準(zhǔn)后實(shí)施。

第十二條審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施前，應(yīng)成立審計(jì)組，確定審計(jì)組長(zhǎng)和主審人員，制訂審計(jì)工作方案，明確分工，確定審計(jì)任務(wù)和目標(biāo)；《審計(jì)通知書(shū)》一般提前三天向被審計(jì)單位發(fā)出，突擊審計(jì)可以臨時(shí)通知。審計(jì)通知書(shū)的內(nèi)容應(yīng)包括審計(jì)依據(jù)、審計(jì)時(shí)間、范圍、主要審計(jì)內(nèi)容和具體要求等。

第十三條在審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中，審計(jì)人員應(yīng)編寫(xiě)審計(jì)工作底稿，做好記錄和取證，同被審計(jì)單位有關(guān)人員交換意見(jiàn)。審計(jì)實(shí)施的具體情況必須在審計(jì)組內(nèi)部進(jìn)行分析和討論，確認(rèn)審計(jì)務(wù)實(shí)。

第十四條審計(jì)在綜合分析的基礎(chǔ)上出具審計(jì)報(bào)告，并附“審計(jì)工作底稿”、“審計(jì)取證”等有關(guān)資料。審計(jì)組將審計(jì)報(bào)告報(bào)審計(jì)法律事務(wù)部負(fù)責(zé)人審定，經(jīng)審計(jì)委員會(huì)批準(zhǔn)，以公司名義下達(dá)審計(jì)結(jié)論或處理決定，被審計(jì)單位必須執(zhí)行。

第十五條被審計(jì)單位或個(gè)人對(duì)審計(jì)結(jié)論或處理決定有異議的，可在收到審計(jì)文件后十個(gè)工作日內(nèi)向?qū)徲?jì)部門(mén)提出書(shū)面意見(jiàn)。審計(jì)部門(mén)應(yīng)在十個(gè)工作日內(nèi)予以答復(fù)。

第十六條每個(gè)審計(jì)項(xiàng)目完結(jié)后，必須由審計(jì)小組整理出成套資料，建立檔案。審計(jì)文件資料的立卷歸檔的范圍及其保管期限按國(guó)家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第四章獎(jiǎng)勵(lì)與法律責(zé)任

第十七條對(duì)于經(jīng)營(yíng)管理成績(jī)突出、模范執(zhí)行國(guó)家和公司規(guī)章制度的被審計(jì)單位和個(gè)人，審計(jì)部門(mén)有權(quán)建議公司給予表彰或獎(jiǎng)勵(lì)。

第十八條對(duì)于阻撓和破壞內(nèi)部審計(jì)工作，拖延推諉、貽誤審計(jì)時(shí)機(jī)以及轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、銷(xiāo)毀會(huì)計(jì)資料或其它重要資料的單位和個(gè)人，審計(jì)部門(mén)有權(quán)根據(jù)情節(jié)提出追究責(zé)任的建議。

對(duì)于被審計(jì)單位正在進(jìn)行的違反國(guó)家或公司規(guī)定的行為，審計(jì)部門(mén)有權(quán)予以制止。必要

時(shí)，可以采取封存賬冊(cè)等臨時(shí)措施。

第十九條對(duì)于管理混亂、違法亂紀(jì)、嚴(yán)重瀆職給公司和國(guó)家造成重大損失浪費(fèi)的單位或責(zé)任人，審計(jì)部門(mén)有權(quán)建議公司給予行政處分或經(jīng)濟(jì)處罰。

第二十條被審計(jì)單位或個(gè)人違反本制度，拒絕或者拖延提供與審計(jì)有關(guān)的資料，設(shè)置障礙，轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄會(huì)計(jì)核算資料及其它與財(cái)務(wù)收支有關(guān)的資料的，審計(jì)部門(mén)確認(rèn)為有直接責(zé)任的主管人員和其它直接責(zé)任人，公司將根據(jù)情節(jié)，按有關(guān)規(guī)定給予行政處分或經(jīng)濟(jì)處罰，對(duì)于情節(jié)特別嚴(yán)重，構(gòu)成犯罪的，移送司法機(jī)關(guān)處理。

第二十一條審計(jì)部門(mén)工作人員違反本制度規(guī)定，有下列行為之一，應(yīng)給予行政處分或經(jīng)濟(jì)處罰：

（一）利用職權(quán)謀取私利的；

（二）弄虛作假、徇私舞弊的；

（三）玩忽職守，給被審單位造成損失的；

（四）泄露被審單位商業(yè)機(jī)密的。

第五章監(jiān)督與檢查

第二十二條審計(jì)法律事務(wù)部的日常審計(jì)管理由董事長(zhǎng)負(fù)責(zé)，對(duì)其按董事會(huì)或監(jiān)事會(huì)指派進(jìn)行的審計(jì)工作由董事會(huì)或監(jiān)事會(huì)監(jiān)督和管理。

第二十三條審計(jì)人員實(shí)施審計(jì)時(shí)，必須認(rèn)真執(zhí)行以下審計(jì)紀(jì)律：

（一）對(duì)審計(jì)出的重大問(wèn)題不得隱匿不報(bào)，否則是重大失職行為；

（二）不得與被審計(jì)單位串通，編造虛假審計(jì)報(bào)告；

（三）不得干預(yù)被審計(jì)單位的經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)；

（四）不得接受被審計(jì)單位的饋贈(zèng)、報(bào)酬、福利待遇，不得在被審計(jì)單位報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用；

（五）不得在實(shí)施審計(jì)期間內(nèi)參加被審計(jì)單位以外用公款的宴請(qǐng)、娛樂(lè)、旅游等活動(dòng)以及利用職權(quán)為個(gè)人謀取私利；

（六）辦理審計(jì)事項(xiàng)，不得泄漏審計(jì)涉及到被審計(jì)單位的秘密，與被審計(jì)事項(xiàng)有利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避；

（七）應(yīng)嚴(yán)守職業(yè)道德、盡職盡責(zé)、客觀公正、廉潔奉公，遵守公司信息披露管理辦

法，保守公司商業(yè)秘密。

第六章附則

第二十四條本制度與國(guó)家的審計(jì)法規(guī)不相符時(shí)，以國(guó)家有關(guān)審計(jì)法規(guī)為準(zhǔn)。本制度由審計(jì)法律事務(wù)部負(fù)責(zé)解釋?zhuān)啥聲?huì)負(fù)責(zé)修訂。

第二十五條本制度自董事會(huì)審議通過(guò)之日起施行。

第二篇：辰州礦業(yè)(002155)投資管理制度_證券之星

辰州礦業(yè)(002155)投資管理制度

投資管理制度

(經(jīng)2008 年 10 月 17 日公司一屆十八次董事會(huì)審議修訂)

第一章總則

第一條 為了進(jìn)一步規(guī)范湖南辰州礦業(yè)股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“公司”或 “本公司”）的投資行為，規(guī)避投資風(fēng)險(xiǎn)，保障投資資金的安全，根據(jù)《中華人民共和國(guó)公司法》、《上市公司治理準(zhǔn)則》、《深圳證券交易所股票上市規(guī)則》、《湖南辰州礦業(yè)股份有限公司章程》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)《公司章程》）等相關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際，制定本制度。

第二條 公司的投資應(yīng)遵循的基本原則：符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策，遵守國(guó)家法律法規(guī)，符合公司發(fā)展戰(zhàn)略和中長(zhǎng)期發(fā)展規(guī)劃，合理配置資源，量力而行，風(fēng)險(xiǎn)可控。

第三條 本制度適用范圍為公司及所屬全資子公司、控股子公司、分公司和公司實(shí)際控制企業(yè)。

第四條 本制度所稱(chēng)的投資是指公司對(duì)外投資和內(nèi)部基本投資。

（一）對(duì)外投資是指公司為獲取未來(lái)收益而將貨幣資金以及經(jīng)資產(chǎn)評(píng)估后的房屋、機(jī)器、設(shè)備、物資等實(shí)物，以及專(zhuān)利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、土地使用權(quán)等無(wú)形資產(chǎn)作價(jià)出資，單獨(dú)或者與其他經(jīng)濟(jì)組織或個(gè)人以成立法人實(shí)體或開(kāi)辦合作項(xiàng)目等形式所進(jìn)行的投資行為，包括股權(quán)投資、購(gòu)買(mǎi)礦權(quán)及其相關(guān)資產(chǎn)、資產(chǎn)收購(gòu)兼并等。

（二）內(nèi)部基本投資是指公司內(nèi)部進(jìn)行的更新與技術(shù)改造項(xiàng)目、科研項(xiàng)目、設(shè)備與固定資產(chǎn)大修、設(shè)備與固定資產(chǎn)購(gòu)建等投資行為。

短期投資管理辦法由公司根據(jù)需要另行制定。

第二章 對(duì)外投資的審批和管理

第五條 投資發(fā)展部是公司對(duì)外投資的主管部門(mén)，負(fù)責(zé)編制公司對(duì)外投資計(jì)劃，提出投資建議，對(duì)投資項(xiàng)目進(jìn)行前期的考察論證，負(fù)責(zé)編制項(xiàng)目建議書(shū)和可行性研究報(bào)告，負(fù)責(zé)項(xiàng)目資料庫(kù)的建設(shè)與維護(hù)，協(xié)助項(xiàng)目的移交等。

第六條公司的對(duì)外投資實(shí)行集中管理。子公司（指公司所屬全資子公司、控股子公司、分公司和公司實(shí)際控制企業(yè)，下同）的對(duì)外投資必須取得公司的批準(zhǔn)，其前期準(zhǔn)備工作應(yīng)由公司投資發(fā)展部牽頭組織或參與考察與論證，子公司對(duì)外投資項(xiàng)目的項(xiàng)目建議書(shū)和可行性研究報(bào)告由公司組織專(zhuān)家和相關(guān)職能部門(mén)進(jìn)行評(píng)審。

第七條 公司對(duì)外投資實(shí)行項(xiàng)目小組負(fù)責(zé)制，項(xiàng)目小組對(duì)提交的項(xiàng)目建議書(shū)和可行性研究報(bào)告及其相關(guān)資料的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性負(fù)責(zé)。

第八條 董事長(zhǎng)負(fù)責(zé)組織對(duì)外投資項(xiàng)目可行性研究報(bào)告的初審，審查內(nèi)容包括但不限于：盡職調(diào)查報(bào)告、地質(zhì)儲(chǔ)量評(píng)估報(bào)告、市場(chǎng)發(fā)展前景分析、投資效益分析、資金需求分析、風(fēng)險(xiǎn)狀況分析和評(píng)估及其他需要說(shuō)明的情況等，必要時(shí)董事長(zhǎng)可組織外部專(zhuān)家進(jìn)行評(píng)審。董事長(zhǎng)辦公室根據(jù)初審意見(jiàn)編制項(xiàng)目投資議案提請(qǐng)董事會(huì)戰(zhàn)略委員會(huì)進(jìn)行審查。

第九條 公司對(duì)外投資項(xiàng)目按照公司章程的要求由董事會(huì)和股東大會(huì)進(jìn)行決策。

第十條 總經(jīng)理負(fù)責(zé)對(duì)外投資項(xiàng)目的實(shí)施，對(duì)投資項(xiàng)目的建設(shè)進(jìn)度、資金投入、運(yùn)作情況、收益情況等進(jìn)行動(dòng)態(tài)跟蹤管理，及時(shí)向董事長(zhǎng)和董事會(huì)報(bào)告。

第十一條 公司投資發(fā)展部對(duì)項(xiàng)目實(shí)行動(dòng)態(tài)跟蹤與評(píng)估，并及時(shí)向總經(jīng)理和董事長(zhǎng)報(bào)告

第十二條 財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)對(duì)外投資項(xiàng)目的資金管理與會(huì)計(jì)核算。

第三章內(nèi)部基本投資的審批和管理

第十三條 公司生產(chǎn)技術(shù)部是公司內(nèi)部基本投資的主管部門(mén)，負(fù)責(zé)編制公司內(nèi)部基本投資計(jì)劃草案，負(fù)責(zé)內(nèi)部基本投資項(xiàng)目的立項(xiàng)、審查、實(shí)施、效果評(píng)價(jià)、協(xié)調(diào)與監(jiān)督等。

第十四條 公司內(nèi)部基本投資實(shí)行先審批后實(shí)施的原則，嚴(yán)格控制投資概算與預(yù)算。

第十五條超預(yù)算項(xiàng)目和計(jì)劃外項(xiàng)目必須單獨(dú)報(bào)經(jīng)董事長(zhǎng)辦公會(huì)審批后予以實(shí)施。

第十六條董事長(zhǎng)主持編制和審查公司內(nèi)部基本投資計(jì)劃，并按照公司章程的規(guī)定提交公司董事會(huì)和股東大會(huì)進(jìn)行決策。

第十七條總經(jīng)理負(fù)責(zé)內(nèi)部基本投資項(xiàng)目的實(shí)施，對(duì)內(nèi)部基本投資項(xiàng)目的建設(shè)進(jìn)度、資金投入、運(yùn)作情況、收益情況等進(jìn)行動(dòng)態(tài)跟蹤管理，及時(shí)向董事長(zhǎng)和董事會(huì)報(bào)告。

第十八條更新與技術(shù)改造項(xiàng)目在具體實(shí)施前，總經(jīng)理應(yīng)組織生產(chǎn)技術(shù)部會(huì)同相關(guān)實(shí)施單位和職能部門(mén)進(jìn)行充分的可行性研究與論證，并編制項(xiàng)目可行性報(bào)告、實(shí)施方案或設(shè)計(jì)方案、投資概算等資料并報(bào)董事長(zhǎng)審批。其他計(jì)劃內(nèi)的科研和設(shè)備大修等項(xiàng)目由各相關(guān)實(shí)施單位按照計(jì)劃執(zhí)行，但投資概算超計(jì)劃的除外。

第十九條可行性研究與論證要求從市場(chǎng)、技術(shù)、產(chǎn)能規(guī)模、產(chǎn)品質(zhì)量穩(wěn)定性、運(yùn)營(yíng)和投資成本控制、投資回報(bào)的必要性、可行性進(jìn)行論證，對(duì)可能發(fā)生的產(chǎn)品結(jié)構(gòu)、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、生

產(chǎn)流程、經(jīng)濟(jì)技術(shù)指標(biāo)、生產(chǎn)布局的變化和可能存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行充分預(yù)估。根據(jù)可行性研究編制可行性報(bào)告和項(xiàng)目建議書(shū)以及制訂具體的實(shí)施方案或設(shè)計(jì)方案和投資概算。

第二十條 財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)基本投資資金的劃撥、清算、記錄，審核與投資項(xiàng)目有關(guān)的審批文件、會(huì)議記錄、資產(chǎn)回收清單等相關(guān)資料，并按照規(guī)定及時(shí)進(jìn)行投資項(xiàng)目的會(huì)計(jì)處理，確保資產(chǎn)處置真實(shí)、合法。

第四章信息披露

第二十一條 公司對(duì)外投資根據(jù)《深圳證券交易所股票上市規(guī)則》的有關(guān)規(guī)定履行信息披露義務(wù)。

第二十二條 投資項(xiàng)目小組或相關(guān)部門(mén)應(yīng)當(dāng)根據(jù)公司《信息披露管理制度》的有關(guān)規(guī)定及時(shí)、完整、準(zhǔn)確地提供應(yīng)當(dāng)披露的信息。

第二十三條 董事長(zhǎng)辦公室及董事會(huì)秘書(shū)根據(jù)深圳證券交易所有關(guān)規(guī)定編制公告并進(jìn)行披露。

第五章附則

第二十四條 內(nèi)部審計(jì)部門(mén)對(duì)投資項(xiàng)目的決策和實(shí)施過(guò)程及結(jié)果進(jìn)行全方位的審計(jì)與監(jiān)督，并就審計(jì)與監(jiān)督的內(nèi)容和結(jié)果向?qū)徲?jì)委員會(huì)和董事長(zhǎng)報(bào)告。

第二十五條 監(jiān)事會(huì)對(duì)公司投資項(xiàng)目決策和實(shí)施過(guò)程及結(jié)果進(jìn)行全方位的監(jiān)督。

第二十六條 公司對(duì)投資項(xiàng)目建立全方位的問(wèn)責(zé)機(jī)制和激勵(lì)與約束機(jī)制。

第二十七條 本制度由董事會(huì)制定并負(fù)責(zé)解釋。

第二十八條 本制度經(jīng)董事會(huì)審議通過(guò)后生效。

湖南辰州礦業(yè)股份有限公司

二○○八年十月十七日（證券之星編輯整理）

第三篇：辰州礦業(yè)業(yè)績(jī)符合預(yù)期

股吧游客 發(fā)表于 2011-10-21 13:14

辰州礦業(yè):業(yè)績(jī)符合預(yù)期

業(yè)績(jī)基本符合預(yù)期:公司2011年3季度實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入11.12億元,同比增長(zhǎng)29.17%;歸屬于上市公司股東的凈利潤(rùn)2.06億元,同比增長(zhǎng)106.51%;每股收益0.3772元,同比增長(zhǎng)106.57%。業(yè)績(jī)符合預(yù)期。

金價(jià)上漲助業(yè)績(jī)大幅增長(zhǎng):三季度歐美債務(wù)危機(jī)問(wèn)題愈演愈熱,投資者避險(xiǎn)情緒高漲,金價(jià)接連創(chuàng)新高,9月6日創(chuàng)新高1922.6美元/盎司。三季度業(yè)績(jī)上漲主要源于金價(jià)的上漲帶來(lái)銷(xiāo)售價(jià)格的提高。

金價(jià)將維持震蕩行情:由于投資者對(duì)美國(guó)第三輪量化寬松預(yù)期的落空,歐債危機(jī)已發(fā)展到政府不得不救的最后時(shí)刻,金價(jià)近期出現(xiàn)一波下跌行情。但是美國(guó)經(jīng)濟(jì)復(fù)蘇仍具有很大的不確定性,失業(yè)率仍居高位,歐債危機(jī)短期內(nèi)并不會(huì)得到有效解決,只是緩解向更壞的方向蔓延。所以我們預(yù)計(jì)金價(jià)未來(lái)將維持震蕩行情。2011預(yù)計(jì)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī) :歸屬于上市公司股東的凈利潤(rùn)為比上年同期增長(zhǎng)幅度為:150%-200%。業(yè)績(jī)大幅上漲源于本期產(chǎn)品銷(xiāo)售價(jià)格上漲。

盈利預(yù)測(cè)與投資評(píng)級(jí):根據(jù)我們預(yù)測(cè),2011-2013年公司每股收益分別為1.06、0.90、0.89元。結(jié)合行業(yè)發(fā)展和公司基本面分析,給予合理市盈率25倍,對(duì)應(yīng)合理股價(jià)為26.5元,維持公司“觀望”評(píng)級(jí)。

第四篇：辰州礦業(yè)發(fā)布整改報(bào)告

對(duì)湖南省證監(jiān)局責(zé)令改正決定書(shū)中指出的公司問(wèn)題制定了整改方案.湖南證監(jiān)局的現(xiàn)場(chǎng)檢查中,對(duì)公司的“三會(huì)”運(yùn)作,內(nèi)部控制,募集資金使用等多個(gè)方面指出了問(wèn)題.其中還涉及募集資金方面的問(wèn)題,主要為公司2007年首發(fā)募集資金項(xiàng)目未達(dá)盈利預(yù)期.此前公司招股說(shuō)明書(shū)中預(yù)測(cè),募投項(xiàng)目全部達(dá)產(chǎn)后,每年可新增銷(xiāo)售收入4.66億元,新增稅后利潤(rùn)1.86億元,而公司2009年公司實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入16.92億元,凈利潤(rùn)1.01億元,低于盈利預(yù)測(cè)數(shù)分別為2.65%和69.58%.此外,募投項(xiàng)目中公司所控礦權(quán)金銻鎢礦資源勘查項(xiàng)目未達(dá)儲(chǔ)量預(yù)測(cè),溆浦龍王江金礦資源綜合利用項(xiàng)目未達(dá)盈利預(yù)測(cè).

第五篇：金山礦業(yè)內(nèi)部審計(jì)制度

公司內(nèi)部審計(jì)制度

第一章

總 則

第一條

為了規(guī)范江西金山礦業(yè)有限公司(以下簡(jiǎn)稱(chēng)公司)內(nèi)部審計(jì)工作,加強(qiáng)現(xiàn)代企業(yè)制度建設(shè),根據(jù)《公司法》、《審計(jì)法》、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》和集團(tuán)公司相關(guān)內(nèi)部審計(jì)制度，結(jié)合本公司實(shí)際情況，特制定本制度。

第二條

內(nèi)部審計(jì)是依法對(duì)公司各部門(mén)以及公司的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的各環(huán)節(jié)和經(jīng)濟(jì)效益開(kāi)展監(jiān)督、稽核、評(píng)價(jià)工作，查明其真實(shí)性、正確性、合法性、合規(guī)性和有效性，以嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，促進(jìn)廉政建設(shè)，維護(hù)單位合法權(quán)益為目的。

第三條

公司所屬控股子公司及內(nèi)部各單位（部門(mén)）應(yīng)按照本制度規(guī)定，接受內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督。

第二章

機(jī)構(gòu)設(shè)置及職責(zé)

第四條

公司內(nèi)部審計(jì)工作，在總經(jīng)理的直接領(lǐng)導(dǎo)下，并接受上級(jí)審計(jì)部門(mén)的指導(dǎo)監(jiān)督。公司監(jiān)察室為公司內(nèi)部審計(jì)的常設(shè)機(jī)構(gòu)，代表公司實(shí)行審計(jì)監(jiān)督。其職責(zé)是：

（一）按照有關(guān)法律、法規(guī)和集團(tuán)公司的要求，起草內(nèi)部審計(jì)法規(guī)、制度等；

（二）制訂和季度、月度審計(jì)工作計(jì)劃；

（三）負(fù)責(zé)組織實(shí)施內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督，并向總經(jīng)理（或主管副總）報(bào)告審計(jì)結(jié)果；

（四）指導(dǎo)監(jiān)督下屬單位建立健全內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，配備內(nèi)部審計(jì)人員；

（五）協(xié)助上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)公司的審計(jì)工作；

（六）負(fù)責(zé)審計(jì)人員的業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)、崗位培訓(xùn)和內(nèi)部審計(jì)理論研究等；

（七）完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他審計(jì)事項(xiàng)。

第五條

根據(jù)審計(jì)工作的需要成立內(nèi)部審計(jì)工作小組，內(nèi)部審計(jì)小組負(fù)責(zé)對(duì)內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施審計(jì)，完成公司下達(dá)的內(nèi)部審計(jì)任務(wù)，執(zhí)行公司的內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)。

第三章

審計(jì)范疇和權(quán)限

第六條 內(nèi)審工作在總經(jīng)理的直接領(lǐng)導(dǎo)下，依照國(guó)家法律、法規(guī)和政策以及集團(tuán)公司的有關(guān)規(guī)章制度，對(duì)公司有關(guān)職能部門(mén)、及其子公司的財(cái)務(wù)收支和經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督，獨(dú)立行使內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督權(quán)。

第七條 內(nèi)審工作對(duì)公司及所屬單位的下列事項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)：

（一）財(cái)務(wù)計(jì)劃、成本計(jì)劃或單位預(yù)算的執(zhí)行和決算；

（二）財(cái)務(wù)收支及其有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)；

（三）經(jīng)濟(jì)效益；

（四）對(duì)內(nèi)部控制制度和其他各項(xiàng)管理措施的健全性、有效性進(jìn)行審查、評(píng)價(jià)，并提出改進(jìn)建議；

（五）經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。包括中層干部（正職）或負(fù)責(zé)人進(jìn)行離任審計(jì)；

（六）投資項(xiàng)目（基建工程、技改等）概（預(yù)）算、結(jié)算及竣工交付使用情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督；

（七）國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和公司規(guī)章制度的執(zhí)行情況；

（八）公司及本單位領(lǐng)導(dǎo)和上級(jí)內(nèi)審部門(mén)交辦的其他任務(wù)。

第八條 監(jiān)察室可以對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)管理中的重要問(wèn)題開(kāi)展審計(jì)調(diào)查。

第九條 內(nèi)部審計(jì)的工作成果，未經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)，不得向外披露。

第十條 監(jiān)察室及子公司審計(jì)機(jī)構(gòu)的主要權(quán)限是：

（一）根據(jù)內(nèi)部審計(jì)工作的需要，要求有關(guān)單位按時(shí)報(bào)送計(jì)劃、預(yù)算、決算、報(bào)表和有關(guān)文件、資料等；

（二）參加公司有關(guān)經(jīng)營(yíng)決策、工程建設(shè)、招投標(biāo)、重大合同、投資方案、技術(shù)措施、勞動(dòng)工資等有關(guān)會(huì)議，組織召開(kāi)與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的會(huì)議；

（三）對(duì)審計(jì)涉及的有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行調(diào)查，并索取有關(guān)文件、資料等證明材料；

（四）對(duì)阻撓、妨礙審計(jì)工作以及拒絕提供有關(guān)資料的情況，有權(quán)向公司提出追究其責(zé)任的建議；

（五）提出改進(jìn)管理、提高效益的建議和糾正、處理違反財(cái)經(jīng)法規(guī)行為的意見(jiàn)；

（六）對(duì)嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法規(guī)和造成嚴(yán)重?fù)p失或浪費(fèi)的直接責(zé)任人員，提出處理的建議，并按有關(guān)規(guī)定，向上一級(jí)審計(jì)部門(mén)反映；

（七）參與本單位重大經(jīng)濟(jì)制度及相關(guān)規(guī)章制度的制定和修改工作。

第十一條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)履行職責(zé)所必需的經(jīng)費(fèi)，應(yīng)當(dāng)列入財(cái)務(wù)預(yù)算，由公司予以保證。

第四章

審計(jì)程序

第十二條

內(nèi)部審計(jì)部門(mén)根據(jù)批準(zhǔn)的審計(jì)計(jì)劃或受主要負(fù)責(zé)人的指派，編制好審計(jì)實(shí)施計(jì)劃。審計(jì)計(jì)劃中應(yīng)包括時(shí)間預(yù)算、人員預(yù)算及經(jīng)費(fèi)預(yù)算。

第十三條

在確定被審計(jì)單位和明確工作要求后，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)按確定的工作目標(biāo)編制審計(jì)程序。編制科學(xué)、合理、可行的審計(jì)程序是完成審計(jì)任務(wù)的基礎(chǔ)，一般包括審前準(zhǔn)備、審計(jì)實(shí)施、審計(jì)總結(jié)三個(gè)階段。

第十四條

審計(jì)準(zhǔn)備階段：

（一）組成審計(jì)組并擬定審計(jì)方案。明確審計(jì)對(duì)象、范圍、內(nèi)容、目標(biāo)和要求，確定審計(jì)組長(zhǎng)和人員分工；

（二）根據(jù)審計(jì)方案下達(dá)審計(jì)通知書(shū)。通知書(shū)載明被審計(jì)單位在審計(jì)組進(jìn)駐前應(yīng)準(zhǔn)備的有關(guān)材料，其中包括對(duì)會(huì)計(jì)資料真實(shí)性的有關(guān)承諾。

第十五條

審計(jì)實(shí)施階段：

審計(jì)實(shí)施主要工作包括審查、驗(yàn)證、證詢(xún)、核實(shí)和交換意見(jiàn)五項(xiàng)工作，（一）審查。審查包括兩部分工作，一是對(duì)有關(guān)資料的審閱，二是對(duì)實(shí)物的監(jiān)盤(pán)。審閱的對(duì)象主要有會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表及與會(huì)計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的文件資料以及生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中承包指標(biāo)、購(gòu)銷(xiāo)合同等，這是實(shí)施審計(jì)程序的核心。對(duì)事物的監(jiān)盤(pán)主要有清點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金、核實(shí)存貨的數(shù)量與質(zhì)量等。

（二）驗(yàn)證。是審閱工作的繼續(xù)，在審閱的基礎(chǔ)上驗(yàn)證表與表、賬與賬、賬與表、賬與事物的相符性和勾稽關(guān)系。

（三）證詢(xún)。是指通過(guò)函證和詢(xún)問(wèn)方式，證實(shí)或證明財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、業(yè)務(wù)活動(dòng)、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的相關(guān)事項(xiàng)。

（四）核實(shí)。是在以上工作的基礎(chǔ)上對(duì)取得的審計(jì)資料真實(shí)性、合法性的審核、檢驗(yàn)。核實(shí)可由審計(jì)組成員交叉進(jìn)行，也可由其他審計(jì)人員進(jìn)行，以保證審計(jì)材料的真實(shí)、可靠。調(diào)查核實(shí)的記錄要由被審計(jì)的有關(guān)部門(mén)或當(dāng)事人簽字（或取得其所寫(xiě)書(shū)面材料）后，方可作為審計(jì)依據(jù)和證明材料。

（五）交換意見(jiàn)。是審計(jì)實(shí)施過(guò)程的最后一個(gè)環(huán)節(jié)，是在審計(jì)工作情況小結(jié)的基礎(chǔ)上，向被審計(jì)單位或領(lǐng)導(dǎo)人員通報(bào)就審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題或不足，對(duì)企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)管理、內(nèi)部控制、法律法規(guī)和各項(xiàng)制度執(zhí)行情況、全面預(yù)算執(zhí)行情況、經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況等方面進(jìn)行評(píng)價(jià)。同時(shí)，聽(tīng)取反饋意見(jiàn)。

第十六條

審計(jì)總結(jié)是根據(jù)審計(jì)工作底稿進(jìn)行分析評(píng)價(jià)，寫(xiě)出審計(jì)報(bào)告書(shū)。主要內(nèi)容包括：

1、審計(jì)依據(jù)、審計(jì)時(shí)間、審計(jì)的范圍和審計(jì)方法；

2、被審計(jì)單位的基本情況；

3、對(duì)審計(jì)的主要事項(xiàng)做出公正的評(píng)價(jià)；

4、對(duì)存在的問(wèn)題提出處理意見(jiàn)和建議；

5、審計(jì)組認(rèn)為需披露的其他內(nèi)容。

第十七條

審計(jì)組長(zhǎng)及審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人對(duì)審計(jì)小組提交的審計(jì)報(bào)告，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行認(rèn)真復(fù)核，合理采納被審計(jì)單位或領(lǐng)導(dǎo)人員的正確意見(jiàn)，對(duì)審計(jì)小組提出的建議和審計(jì)事項(xiàng)做出評(píng)價(jià)，以保證審計(jì)報(bào)告能客觀、公正、事實(shí)求是地反映審計(jì)項(xiàng)目。

第十八條

出具審計(jì)報(bào)告。正式成文的審計(jì)報(bào)告的格式要規(guī)范，對(duì)審計(jì)事項(xiàng)進(jìn)行評(píng)價(jià)，提出審計(jì)意見(jiàn)，做出審計(jì)決定。審計(jì)意見(jiàn)及審計(jì)決定的依據(jù)要充分、結(jié)論要公正、建議要合理。審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的具體說(shuō)明和被審計(jì)單位的反饋意見(jiàn)，可以作為審計(jì)報(bào)告附件的內(nèi)容。

第十九條

被審計(jì)單位接到審計(jì)報(bào)告后，應(yīng)按審計(jì)結(jié)論和決定的要求進(jìn)行整改，并在接到內(nèi)審報(bào)告30日內(nèi)，以書(shū)面形式報(bào)告執(zhí)行結(jié)果和采納審計(jì)意見(jiàn)、建議的情況。

第二十條

審計(jì)機(jī)構(gòu)也可在適當(dāng)時(shí)機(jī)進(jìn)行后續(xù)審計(jì)，檢查審計(jì)結(jié)論和決定的落實(shí)情況，必要時(shí)可提出處理、處罰建議。

第二十一條 被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)意見(jiàn)書(shū)和審計(jì)決定如有異議，可以在接到正式審計(jì)報(bào)告、審計(jì)意見(jiàn)書(shū)七天內(nèi)向公司主管領(lǐng)導(dǎo)提出。主管領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)當(dāng)及時(shí)處理，在領(lǐng)導(dǎo)未做出處理意見(jiàn)前，必須執(zhí)行審計(jì)意見(jiàn)的審計(jì)決定。

第五章 審計(jì)種類(lèi)和方式

第二十二條 內(nèi)部審計(jì)種類(lèi)

（一）財(cái)務(wù)收支審計(jì)。對(duì)被審單位財(cái)務(wù)收支的合法性、真實(shí)性進(jìn)行監(jiān)督檢查。

（二）專(zhuān)案審計(jì)。對(duì)被審單位及人員違反公司財(cái)經(jīng)紀(jì)律問(wèn)題進(jìn)行審計(jì)查處。

（三）專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)。包括：

1、管理審計(jì)。對(duì)被審單位管理活動(dòng)的效率性進(jìn)行審計(jì)；

2、效益審計(jì)。在財(cái)務(wù)收支審計(jì)基礎(chǔ)上，對(duì)其經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的效益性、合理性進(jìn)行審計(jì)；

3、任期審計(jì)。對(duì)被審單位負(fù)責(zé)人在任職期間履行職責(zé)情況進(jìn)行審計(jì)；

4、審計(jì)調(diào)查。對(duì)公司普遍存在的問(wèn)題進(jìn)行專(zhuān)題調(diào)查；

5、合同審計(jì)。對(duì)公司大宗物資采購(gòu)合同、產(chǎn)品營(yíng)銷(xiāo)合同、承包租賃合同、技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同等合同執(zhí)行情況、存在的問(wèn)題和違規(guī)違章情況等進(jìn)行的內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督；

6、基建項(xiàng)目審計(jì):對(duì)基本建設(shè)、技術(shù)改造等工程項(xiàng)目立項(xiàng)、計(jì)劃、合同簽訂、執(zhí)行情況、工程項(xiàng)目施工現(xiàn)場(chǎng)控制、概預(yù)算、決算等進(jìn)行的內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督。

第二十三條 內(nèi)部審計(jì)方式

（一）報(bào)送審計(jì):被審單位接到審計(jì)通知書(shū)，應(yīng)在指定時(shí)間將審計(jì)部門(mén)要求的有關(guān)材料報(bào)送審計(jì)部門(mén)接受審計(jì)檢查；

（二）就地審計(jì):審計(jì)人員到被審計(jì)單位處進(jìn)行審計(jì)，被審計(jì)單位提供必要的工作條件。

第六章

審計(jì)人員

第二十四條公司及下屬公司審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人及審計(jì)員任免或調(diào)動(dòng)，應(yīng)當(dāng)事前征求公司審計(jì)部門(mén)的意見(jiàn)。

第二十五條 內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)具備必要的專(zhuān)業(yè)知識(shí)。內(nèi)審人員專(zhuān)業(yè)技術(shù)職務(wù)資格的考評(píng)和聘任，按照國(guó)家和公司的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第二十六條 內(nèi)審人員應(yīng)當(dāng)依法審計(jì)，忠于職守，堅(jiān)持原則，客觀公正，廉潔奉公，保守秘密；不得濫用職權(quán)，徇私舞弊，泄露秘密，玩忽職守。內(nèi)審人員依法行使職權(quán)受法律保護(hù)，任何組織和個(gè)人不得打擊報(bào)復(fù)。

第二十七條 公司內(nèi)部實(shí)行內(nèi)審回避制度。凡有內(nèi)審人員直接參與被審計(jì)單位實(shí)際經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的，必須回避對(duì)該單位所進(jìn)行的內(nèi)審工作。

第二十八條 對(duì)違反審計(jì)工作規(guī)定的單位和個(gè)人由其管部門(mén)或單位在法定職權(quán)范圍內(nèi)，根據(jù)情節(jié)輕重，給予行政處分、經(jīng)濟(jì)處罰，或者提請(qǐng)公司處理。

第二十九條

公司建立特邀內(nèi)審員制度，特邀內(nèi)審員用于臨時(shí)補(bǔ)充內(nèi)部審計(jì)力量不足，協(xié)助解決內(nèi)審工作中遇到的技術(shù)問(wèn)題。特邀內(nèi)審人員按照本制度規(guī)定在審計(jì)機(jī)構(gòu)領(lǐng)導(dǎo)下開(kāi)展工作。公司在內(nèi)審人員不足時(shí)，由監(jiān)察室提出建議，經(jīng)公司總經(jīng)理同意后方可聘請(qǐng)?zhí)匮麅?nèi)審員。

第七章 獎(jiǎng)勵(lì)和處罰

第三十條

對(duì)執(zhí)行本制度工作成績(jī)顯著的部門(mén)(包括控股子公司)和個(gè)人，內(nèi)審部門(mén)向公司提出建議，由公司給予表?yè)P(yáng)和獎(jiǎng)勵(lì)。

第三十一條 對(duì)違反本制度，有下列行為之一的被審計(jì)對(duì)象，根據(jù)情節(jié)輕重由內(nèi)審部門(mén)向公司提出建議;公司給予行政處分或經(jīng)濟(jì)處罰;涉嫌犯罪的，移送司法機(jī)關(guān)依法處理。

（一）轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄或者拒絕、拖延提供賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、資料和證明材料的；

（二）阻撓審計(jì)人員行使職權(quán)，干擾、抗拒審計(jì)檢查的;

（三）弄虛作假、隱瞞事實(shí)真相的；

（四）拒不執(zhí)行審計(jì)決定的；

（五）打擊、報(bào)復(fù)、誹謗、陷害審計(jì)工作人員或者有關(guān)舉報(bào)人的。

第三十二條 審計(jì)工作人員違反本制度規(guī)定，公司依法依規(guī)追究責(zé)任，同時(shí)給予行政處分或經(jīng)濟(jì)處罰;涉嫌犯罪的，移送司法機(jī)關(guān)依法處理:

（一）利用職權(quán)謀取私利的；

（二）利用職權(quán)謀取私利的；

（三）弄虛作假、徇私舞弊，隱瞞查出的問(wèn)題或者提供虛假審計(jì)報(bào)告的；

（四）泄露公司商業(yè)機(jī)密的。

第八章 審計(jì)檔案管理

第三十三條

審計(jì)部門(mén)應(yīng)當(dāng)建立建全審計(jì)檔案管理制度，審計(jì)檔案的歸檔、保管由內(nèi)部審計(jì)人員負(fù)責(zé)。第三十四條

審計(jì)檔案管理范圍：

（一）審計(jì)通知書(shū)和審計(jì)方案；

（二）審計(jì)報(bào)告及其附件；

（三）審計(jì)記錄、審計(jì)工作底稿和審計(jì)證據(jù)；

（四）反映被審單位和個(gè)人業(yè)務(wù)活動(dòng)的書(shū)面文件；

（五）總經(jīng)理對(duì)審計(jì)事項(xiàng)或?qū)徲?jì)報(bào)告的指示、批復(fù)和意見(jiàn)；

（六）審計(jì)處理決定及執(zhí)行情況報(bào)告；

（七）申訴、申請(qǐng)復(fù)審報(bào)告；

（八）復(fù)審和后續(xù)審計(jì)的資料；

（九）其他應(yīng)保存的資料。

第三十五條 檔案管理具體辦法參照公司檔案管理制度、保密管理制度執(zhí)行。如借閱審計(jì)檔案，應(yīng)經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。

第九章

附 則

第三十六條

公司下屬公司獨(dú)立設(shè)置的審計(jì)機(jī)構(gòu)，開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)工作，可參照本規(guī)定的有關(guān)條款執(zhí)行。

第三十七條

本規(guī)定由公司審計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)解釋。

第三十八條

本規(guī)定自頒布之日起實(shí)施。