第一篇：2010年度建筑施工企業(yè)內(nèi)部審計工作總結(jié)

2010年建筑施工企業(yè)內(nèi)部審計工作總結(jié)

一年來，我局紀(jì)檢監(jiān)察審計部按照上級的工作要求,圍繞**發(fā)展目標(biāo)和**工作思路，嚴(yán)格執(zhí)行《審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》和《內(nèi)部審計準(zhǔn)則》，積極探索內(nèi)部審計工作，較好地完成了各項審計任務(wù)，現(xiàn)將2010年內(nèi)部審計工作總結(jié)如下：

一、因勢利導(dǎo)，成立內(nèi)部審計專職機(jī)構(gòu)

為了強(qiáng)化管理監(jiān)督，發(fā)揮紀(jì)檢監(jiān)察與審計的監(jiān)督合力，今年三月，我局將內(nèi)部審計職能從財務(wù)部劃歸紀(jì)檢監(jiān)察部門，單獨設(shè)立紀(jì)檢監(jiān)察審計部作為機(jī)關(guān)的一個職能部門。新部門成立后，明確了部門職責(zé)，配備了相應(yīng)的專業(yè)人員，制訂了紀(jì)檢監(jiān)察審計工作計劃、逐步完善內(nèi)部審計工作制度和工作指引，對全局所有經(jīng)營項目進(jìn)行重新摸查建檔，建立臺帳，根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營管理情況，確定當(dāng)前重點監(jiān)察、審計的項目和范圍，有計劃開展監(jiān)督檢查工作，使內(nèi)部審計工作走向常態(tài)化，監(jiān)督指導(dǎo)職能得到了進(jìn)一步的強(qiáng)化。

二、領(lǐng)導(dǎo)重視，做好各項審計工作

局領(lǐng)導(dǎo)對新成立的紀(jì)檢監(jiān)察審計部給予了充分的重視和支持，明確內(nèi)部審計的宗旨是監(jiān)督指導(dǎo)、查錯糾弊、促進(jìn)管理，要以高度負(fù)責(zé)的精神，正視問題，積極整改。今年以來，在上級領(lǐng)導(dǎo)的正確指導(dǎo)下，共完成了*個審計項目，其中：經(jīng)理離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計*項，工程項目內(nèi)部控制制度審 1

計*項，各項規(guī)章制度清理*項，“小金庫”專項清理*項，充分發(fā)揮了內(nèi)部審計工作的作用。

1、做好工程項目的自查審計工作。為了進(jìn)一步加強(qiáng)對工程項目的管理和監(jiān)督，根據(jù)《**內(nèi)部審計工作規(guī)定》，我局紀(jì)檢監(jiān)察審計部分別對**工程、**工程等*個項目，進(jìn)行了內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況審計。審計主要依據(jù)公司提供的相關(guān)合同、協(xié)議及**財務(wù)提供的會計賬冊、會計憑證和其他我們認(rèn)為必須提供的會計資料。審計過程中發(fā)現(xiàn)，大多數(shù)工程基本都能按照**相關(guān)規(guī)章制度進(jìn)行管理，但在合同管理和工程項目部基礎(chǔ)資料管理等方面存在著一定的問題，項目預(yù)結(jié)算和成本控制方面還存在薄弱環(huán)節(jié)。審計檢查后，紀(jì)檢監(jiān)察審計部按程序提出了整改意見，并要求其限期整改，并將整改情況作專項報告。

2、做好離任領(lǐng)導(dǎo)干部的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作。我局紀(jì)檢監(jiān)察審計部堅持“有離必審”和“先審后離”的方針，今年分別對*位調(diào)職的領(lǐng)導(dǎo)干部開展了離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計。審計主要依據(jù)被審單位提供的會計賬冊、報表等資料，采用抽查和訪談相結(jié)合的方式，以各項經(jīng)濟(jì)指標(biāo)定量分析、群眾意見反饋為基礎(chǔ)，對離任同志在任期內(nèi)的工作績效情況、內(nèi)部管理情況和個人廉政情況等方面，進(jìn)行客觀評價。經(jīng)過審計，絕大部分被審領(lǐng)導(dǎo)干部比較重視財務(wù)管理和人員管理，基本能完成局下達(dá)的各項經(jīng)濟(jì)指標(biāo)。同時也發(fā)現(xiàn)有些被審單位，財務(wù)基礎(chǔ)工作還不太規(guī)范。通過經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計，客觀評價了二級單位離任經(jīng)理的工作業(yè)績，進(jìn)一步增強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)干部的責(zé)任意識，也為考核和任用干部提供了參考依據(jù)。

3、做好專項審計工作。紀(jì)檢監(jiān)察審計部對目前運行的**管理制度進(jìn)行了梳理，認(rèn)真查找制度缺陷，并對歸口的機(jī)關(guān)管理部門提出了制度修改意見和建議，要求重視制度建設(shè)和管理，對不適應(yīng)實際情況的制度加以修改和完善，力求建立健全科學(xué)、嚴(yán)密、配套、有效的制度體系。還根據(jù)**ISO9000管理體系的要求，檢查各項管理制度的運行情況，補(bǔ)充和完善各項管理流程，減少管理漏洞，降低管理風(fēng)險，保證企業(yè)管理處在有效的受控狀態(tài)。確保制度的貫徹落實，形成按制度辦事、靠制度管人的制衡控制機(jī)制。

三、總結(jié)經(jīng)驗，不斷推進(jìn)內(nèi)部審計工作

1、領(lǐng)導(dǎo)的重視與支持是做好內(nèi)部審計工作的關(guān)鍵。領(lǐng)導(dǎo)的重視程度越高，內(nèi)審工作就越有依靠，發(fā)揮的作用也就越大。我們在認(rèn)真做好工作的同時，注重同上級領(lǐng)導(dǎo)的交流，不定期匯報工作情況，爭取領(lǐng)導(dǎo)的信任，取得了領(lǐng)導(dǎo)對內(nèi)審工作的高度重視和大力支持。局領(lǐng)導(dǎo)對審計工作倍加關(guān)注，對審計的組織、人員的調(diào)配予以大力支持，對審計報告認(rèn)真批閱，及時提出了整改意見和具體要求，為審計工作的順利實施提供了有力保證。

2、健全的審計機(jī)構(gòu)、合理的人員結(jié)構(gòu)及知識結(jié)構(gòu)是做好內(nèi)部審計工作的基礎(chǔ)條件。在局領(lǐng)導(dǎo)的高度重視和幫助

下，審計機(jī)構(gòu)得到完善，辦公條件得到改善，工作效率明顯提高。審計工作是一項政策性強(qiáng)、涉及面廣、專業(yè)技術(shù)要求高、工作難度大的工作?，F(xiàn)在我局紀(jì)檢監(jiān)察審計部共有專業(yè)審計人員*名，其中中級會計師*名，高級政工師、經(jīng)濟(jì)師*名，另外今年又新引進(jìn)了審計專業(yè)應(yīng)屆本科畢業(yè)生*名。合理的人員配置和人員結(jié)構(gòu)便于工作的順利開展，為我局審計工作的長遠(yuǎn)發(fā)展奠定了堅實基礎(chǔ)。

3、內(nèi)部審計要樹立服務(wù)意識。內(nèi)審工作的性質(zhì)決定了審計工作必須堅持監(jiān)督與服務(wù)并重，寓監(jiān)督于服務(wù)之中。內(nèi)部審計歸根到底是一種內(nèi)部管理行為，它的目標(biāo)是為了加強(qiáng)內(nèi)部管理，為管理者服務(wù)。結(jié)合企業(yè)實際，內(nèi)審工作的監(jiān)督、評價、控制職能都必須著眼于為企業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展服務(wù)，把服務(wù)意識融于整個審計過程中，在做好監(jiān)督的同時為領(lǐng)導(dǎo)提供可靠的決策依據(jù)。

四、見幾而作，發(fā)現(xiàn)問題，解決問題

在過去的一年中，雖然內(nèi)部審計工作取得了一定的成績，但仍存在著一些不足之處，主要表現(xiàn)在：一是由于紀(jì)檢監(jiān)察審計部畢竟是一個監(jiān)管部門，部分二級單位對本部門的監(jiān)管有一定的抗拒心理，因此對部門開展工作有一定的防備，不利于部門對情況的全面準(zhǔn)確掌握；二是部門人手欠缺，工作量大，對二級單位以及工程項目監(jiān)督檢查的覆蓋面不夠廣；三是事前審計較少，審計監(jiān)督略顯滯后，往往是某些工程項目出現(xiàn)問題才去審計，未能很好地做到防患于未然；四

是部分工程項目情況復(fù)雜，整改難度大，容易導(dǎo)致內(nèi)部審計執(zhí)行力不夠。

針對以上存在的問題和困難，我局紀(jì)檢監(jiān)察審計部經(jīng)多次商議討論，明確提出了以下解決方案：

1、加強(qiáng)紀(jì)檢監(jiān)察審計部在企業(yè)的宣傳力度，提升審計服務(wù)的功能，通過擴(kuò)大審計項目，解決存在問題，減少經(jīng)營風(fēng)險，提高經(jīng)營效益，擴(kuò)大內(nèi)部審計的影響力；

2、有計劃地完善部門人員配置，適當(dāng)增加人手，加大對二級單位和工程項目監(jiān)督檢查的覆蓋面；同時加強(qiáng)審計人員專業(yè)培訓(xùn)，提高內(nèi)部審計專業(yè)水平。

3、加強(qiáng)事前審計，主動發(fā)現(xiàn)問題，嚴(yán)格控制不良勢頭。

4、加強(qiáng)事后審計，及時召開審計結(jié)果通報會，密切跟蹤整改進(jìn)度，定期與相關(guān)負(fù)責(zé)人交流整改情況。

五、乘勢而上，提出2011年度內(nèi)部審計工作設(shè)想

1、建立具有權(quán)威性且服務(wù)于企業(yè)的內(nèi)部審計體系。首先，應(yīng)當(dāng)還原內(nèi)部審計的權(quán)責(zé)，即明確內(nèi)部審計向企業(yè)最高權(quán)力機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)，建立運作規(guī)范的審計體系。其次，在企業(yè)內(nèi)部應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)內(nèi)部審計的獨立性，提高其地位。只有將審計部門置于企業(yè)中有最終權(quán)力的部門領(lǐng)導(dǎo)之下，才能避開企業(yè)內(nèi)部各級領(lǐng)導(dǎo)層利用行政、經(jīng)濟(jì)手段對內(nèi)部審計工作的干擾，內(nèi)審的權(quán)威性和獨立性才能得到充分的保障。

2、內(nèi)部審計手段向多元化發(fā)展。如果內(nèi)審部門能夠把審計的思路從查找現(xiàn)存的錯誤，轉(zhuǎn)向為查找業(yè)務(wù)工作中的風(fēng)險點和可控制點，從事后追蹤轉(zhuǎn)為事先和事中的監(jiān)督與防

范，這樣不僅可以在宏觀上控制風(fēng)險，節(jié)約審計成本，且能通過對企業(yè)經(jīng)營提出合理化建議，發(fā)揮出現(xiàn)代審計的指導(dǎo)作用，使審計工作向高層次發(fā)展，使內(nèi)審部門真正成為受企業(yè)各級管理人員歡迎的“智囊”。

3、建立內(nèi)部審計激勵機(jī)制。對內(nèi)部審計人員的工作進(jìn)行監(jiān)督、考核和評價，肯定成績，并進(jìn)行適當(dāng)獎勵，能夠增強(qiáng)審計人員的成就感，有利于激發(fā)審計人員的工作熱情。同時，建立內(nèi)部審計激勵機(jī)制，有利于內(nèi)部審計部門負(fù)責(zé)人制定本部門人員需求、人員培訓(xùn)和發(fā)展計劃，也是人員任命和提升的基礎(chǔ)。

總之，在今后的內(nèi)部審計工作中要繼續(xù)貫徹“依法審計、圍繞中心、突出重點、不斷創(chuàng)新”的工作方針，不斷改進(jìn)工作方法，提高內(nèi)部審計工作質(zhì)量，爭取更好成績。

二○一○年十一月二十二日

第二篇：建筑施工企業(yè)內(nèi)部承包合同

建筑施工企業(yè)內(nèi)部承包合同

甲方（發(fā)包方）：，身份證號

（以下簡稱甲方）

乙方（承包方）：，身份證號

（以下簡稱乙方）

第一章

總則

根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)以及股東會有關(guān)會議精神，結(jié)合企業(yè)實際情況，本著實事求是、互惠互利、平等自愿的原則，甲、乙雙方簽訂本企業(yè)內(nèi)部承包經(jīng)營合同(以下簡稱合同)。

一、定義：

企業(yè)內(nèi)部承包合同是指企業(yè)作為發(fā)包方與其內(nèi)部的生產(chǎn)職能部門、分支機(jī)構(gòu)、職工，為實現(xiàn)一定的經(jīng)濟(jì)目的，而就特定生產(chǎn)資料及相關(guān)的經(jīng)營管理權(quán)達(dá)成明確的權(quán)利義務(wù)的協(xié)議。

二、實行內(nèi)部承包的目的：

為了強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部管理、適應(yīng)社會市場需求、充分發(fā)揮乙方的積極性，以合同形式明確企業(yè)與承包者的責(zé)、權(quán)、利關(guān)系,從而達(dá)到深化企業(yè)改革、增強(qiáng)企業(yè)活力、提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的目的，更好的實現(xiàn)企業(yè)的擴(kuò)大和資質(zhì)等級的提升。

三、承包經(jīng)營模式：

甲方作為XXX建筑施工企業(yè)（以下簡稱公司或企業(yè)）實際控制人，代表股東會將公司的整體經(jīng)營權(quán)（包括正常開展建筑業(yè)務(wù)所必須的各種執(zhí)照、印鑒、資質(zhì)證書、辦公場地與設(shè)備、以及公司現(xiàn)有的各類管理、技術(shù)、行政、財務(wù)、后勤等工作人員）統(tǒng)一交由身份為公司員工的乙方全權(quán)承包經(jīng)營，企業(yè)的經(jīng)營利潤由雙方按約定的方案進(jìn)行分成。

承包合同期內(nèi)，在符合相關(guān)政策、法規(guī)以及公司章程的前提下，乙方對外以公司名義簽訂合同、承接工程項目，對內(nèi)以總經(jīng)理的身份對企業(yè)的資產(chǎn)、生產(chǎn)、行政、財務(wù)、人事、稅務(wù)等各方面進(jìn)行全權(quán)管理。

乙方實行自籌資金、自主經(jīng)營、獨立核算、自負(fù)盈虧的運行模式，并獨自承擔(dān)經(jīng)營過程中的債權(quán)債務(wù)和由此引發(fā)的經(jīng)濟(jì)、安全和法律責(zé)任，甲方不承擔(dān)因乙方經(jīng)營不善造成的任何虧損風(fēng)險。乙方承包經(jīng)營期間企業(yè)產(chǎn)生的各項收入（包括且不限于項目收入、政府補(bǔ)貼和退稅等）都由乙方全權(quán)分配和處理，產(chǎn)生的各項支出（包括且不限于項目投資、人員薪資、應(yīng)繳稅款、水電租金、違約賠款、違規(guī)罰款等）都由乙方獨立承擔(dān)。

第二章

承包費用與收益

一、啟動資金

1、甲方愿意借支人民幣

萬元整（￥）作為乙方承包經(jīng)營首年的啟動資金，該資金主要用于企業(yè)相關(guān)工作人員（包括且不限于管理、技術(shù)、財務(wù)、行政、內(nèi)勤等崗位）的工資和社保的預(yù)算支出。

2、乙方承諾承包期間在原有技術(shù)人員的基礎(chǔ)上增聘四名一級建造師或者六名二級建造師，為企業(yè)資質(zhì)升級做人才儲備，新增人員的工資和社保支出包含在上述預(yù)算支出之內(nèi)。

3、上述預(yù)算支出應(yīng)計入企業(yè)的經(jīng)營開支（以財務(wù)統(tǒng)計的實際支出金額為準(zhǔn)，但不得高于

萬元/年的預(yù)算上限），該借款在承包期屆滿之日由乙方一次性無息償還給甲方。

二、收益分配方案

1、對此乙方表示完全知悉及完全認(rèn)可。

2、乙方承包經(jīng)營期間，關(guān)于公司經(jīng)營的具體的收支計算方案，由甲、乙雙方另行簽訂補(bǔ)充協(xié)議，依照補(bǔ)充協(xié)議的約定進(jìn)行結(jié)算。

3、經(jīng)財務(wù)結(jié)算后企業(yè)經(jīng)營期間產(chǎn)生的利潤（是指企業(yè)各項收入扣除企業(yè)各種支出后的余額），如該利潤為大于或等于零，雙方各自按

%的比例進(jìn)行分配；如該利潤為小于零（即虧損），則當(dāng)年不進(jìn)行分潤，并將虧損計入企業(yè)負(fù)債；

如連續(xù)兩年出現(xiàn)虧損，甲方有權(quán)解除本合同，乙方經(jīng)營期間產(chǎn)生的虧損部分（或企業(yè)債務(wù)）由乙方獨自承擔(dān)全部經(jīng)濟(jì)和法律責(zé)任。

第三章

承包期限

本合同有效期

年，自

****年**月**日起至

****年**月**日止。

第四章

資料、印鑒、財務(wù)管理

一、本合同有效期簽署的所有對外（用工合同、勞務(wù)分包合同、材料買賣合同、物資購置合同、租賃合同等）經(jīng)濟(jì)合同，必須分類存檔并造冊登記，涉及到的法律責(zé)任和經(jīng)濟(jì)責(zé)任由乙方自行解決。

二、乙方承接的所有建設(shè)項目相關(guān)文件（包括且不限于介紹信存根、各類承諾書和協(xié)議書、中標(biāo)通知書、施工合同、施工日志、竣工驗收資料、結(jié)算書等），必須按公司檔案管理相關(guān)章程建檔保存。

三、乙方必須安排專人負(fù)責(zé)妥善、嚴(yán)密保管公司各類印章（包括且不限于公章、法人代表章、財務(wù)章、合同章、發(fā)票章、部門章等），印鑒使用時必須嚴(yán)格遵循印鑒使用審批程序，必須設(shè)立印鑒使用登記臺帳，使用印鑒時必須予以登記。任何人不得以任何理由加蓋可能給公司帶來巨大風(fēng)險的紅白文件、合同。

四、乙方根據(jù)有關(guān)財務(wù)法規(guī)和規(guī)章制度，按有利于經(jīng)營的原則自行管理，甲方原則上不進(jìn)行干預(yù)。但乙方在承包期間應(yīng)保證公司賬目清楚、財務(wù)資料完整。

五、乙方應(yīng)依據(jù)有關(guān)政策以及工商、稅務(wù)、建設(shè)、安監(jiān)等部門的有關(guān)規(guī)定，按時足額交納各種稅費，禁止任何形式的偷稅漏稅違法經(jīng)營行為。

第五章

權(quán)利和義務(wù)

一、甲方的權(quán)利

1、對公司移交給乙方承包經(jīng)營管理的房產(chǎn)、設(shè)施、設(shè)備等資產(chǎn)和相關(guān)資質(zhì)享有法定所有權(quán)。

2、有權(quán)維護(hù)公司利益不受損害，但甲方行使該權(quán)利以不損害乙方的承包經(jīng)營權(quán)為限。甲方有權(quán)不定期對乙方進(jìn)行全面監(jiān)督（包括但不限于經(jīng)營范圍、工程款收支、質(zhì)量、安全、工期、文明施工、勞務(wù)、農(nóng)民工工資、財務(wù)管理、債務(wù)清算、納稅、持證上崗、培訓(xùn)教育、合作單位的協(xié)調(diào)等）。

二、甲方的義務(wù)

1、甲方應(yīng)提供公司股東會關(guān)于同意乙方內(nèi)部承包經(jīng)營以及不干涉乙方自主經(jīng)營的決議，并將其作為本合同的附件。

2、甲方應(yīng)妥善處理好乙方接手前的債權(quán)債務(wù)問題，確保不影響乙方正常開展業(yè)務(wù)。并將公司所有資產(chǎn)及債權(quán)債務(wù)狀況編制成冊，雙方確認(rèn)后作為本合同的附件。

3、甲方應(yīng)為乙方創(chuàng)造良好的經(jīng)營辦公環(huán)境，甲方同意將公司辦公樓二樓整體（含相關(guān)設(shè)備設(shè)施）無償提供給乙方作為辦公場地。

4、在乙方合法經(jīng)營的前提下，甲方不得干預(yù)乙方的正常經(jīng)營活動，并協(xié)助乙方做好承包期間的對外協(xié)調(diào)、突發(fā)事件和重大事故的處置工作。

5、對乙方無法獨自處理的法律糾紛，甲方應(yīng)盡力給予配合。

三、乙方的權(quán)利

1、擁有合同規(guī)定范圍內(nèi)的自主經(jīng)營權(quán)和收益權(quán)，對甲方提供的資產(chǎn)、資質(zhì)享有完整使用權(quán)。

2、有權(quán)決定公司的機(jī)構(gòu)設(shè)置，制定規(guī)章制度，人事聘用、任免和獎懲。

3、有權(quán)在承包期內(nèi)使用公司公章、合同章、支票、賬號、發(fā)票等印鑒和憑證。

4、根據(jù)市場前景和公司發(fā)展需要，乙方可自籌資金進(jìn)行固定資產(chǎn)的投資(包括且不限于設(shè)備采購、更新)，該新增固定資產(chǎn)歸乙方所有。承包終止，在不影響公司正常運營的情況下乙方有權(quán)自行處理，但需提前一個月通知甲方。

四、乙方的義務(wù)

1、乙方在承包期間不得濫用公司法人人格制度，損害公司及股東的合法權(quán)益。

2、甲方交付管理的資產(chǎn)，乙方并應(yīng)妥善保管，正常維修費由乙方負(fù)責(zé)。如因使用期限已滿自然損壞的設(shè)施，應(yīng)及時上報公司股東會審定后報廢，不得擅自處理。

3、如經(jīng)營需要，對公司原場地改造更新、及所屬區(qū)域內(nèi)新建經(jīng)營場所，必須事先提出更新改造、新建方案，須經(jīng)公司股東會審核同意方可實施。

4、乙方對公司人事管理應(yīng)確保各崗位有足夠的人員以維持公司的正常運行，對重要崗位（如財務(wù)、行政、業(yè)務(wù)）負(fù)責(zé)人的任免應(yīng)報股東會備案。

5、乙方應(yīng)按照勞動法相關(guān)規(guī)定與員工簽訂勞動合同、購買社會保險，切實保障員工各項法定權(quán)益得到落實。

6、乙方有義務(wù)配合甲方處理公司遺留的各種問題，經(jīng)營期間遇到的各類法律糾紛盡量自行解決，實在無力解決的可以請求甲方配合。經(jīng)營期間所有法律文書都必須留檔妥存。

7、乙方應(yīng)嚴(yán)格按照建筑行業(yè)法律法規(guī)和企業(yè)項目管理規(guī)范，務(wù)必與相關(guān)對象落實工程廉潔協(xié)議書、工程安全管理協(xié)議書、工程質(zhì)量管理及保修協(xié)議書、勞務(wù)（專業(yè)）分包管理責(zé)任書、農(nóng)民工工資支付承諾書、納稅人承諾書、擔(dān)保合同等文件的簽署和存檔，以最大限度規(guī)避經(jīng)營風(fēng)險。

8、誠實經(jīng)營，樹立良好的企業(yè)形象，建立良好的社會關(guān)系，自覺遵守國家有關(guān)建筑行業(yè)的各項法律法規(guī)。乙方不得違反法律法規(guī)，將公司執(zhí)照、印章或資質(zhì)借給第三方用于項目投標(biāo)、合同簽訂，或者從事其他類型掛靠的非法經(jīng)營行為。

9、做好經(jīng)營期間的各項安全工作，自覺接受有關(guān)部門的監(jiān)督檢查。必須獨自承擔(dān)法律責(zé)任和經(jīng)濟(jì)責(zé)任。

10、乙方承包經(jīng)營期間簽署的所有合同文書，不論何時發(fā)生法律糾紛，乙方都必須無條件承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任與經(jīng)濟(jì)責(zé)任，如乙方不配合處理導(dǎo)致甲方的損失，甲方有權(quán)向乙方主張賠償，此項約定不受合同期限的影響。

第六章

合同的變更、續(xù)簽、解除與終止

一、經(jīng)甲、乙雙方協(xié)商一致，可以對合同內(nèi)容進(jìn)行變更后重新簽訂新合同，新合同生效后原合同自動作廢。（新舊合同的認(rèn)定以雙方簽署日期先后為準(zhǔn)）

二、合同期滿，經(jīng)甲方考核認(rèn)為乙方經(jīng)營達(dá)到承包的預(yù)期效果，乙方可自愿續(xù)簽合同，但乙方須在期滿前

個月以正式書面形式提出是否續(xù)簽意向。在同等條件下，享有優(yōu)先續(xù)簽權(quán)。如乙方未在約定的期限內(nèi)提前通知甲方，合同到期后自動終止。

三、原則上雙方不得提前終止本合同，以下特殊情況經(jīng)雙方就善后事宜協(xié)商一致后可以提前終止合同：

1、公司實際控制人更換或公司股東會認(rèn)為乙方的承包經(jīng)營不及預(yù)期或有較大風(fēng)險；

2、乙方嚴(yán)重經(jīng)營不善，無力繼續(xù)承包經(jīng)營；

3、不可抗力的發(fā)生導(dǎo)致合同無法繼續(xù)履行。

四、乙方如有以下行為之一的，甲方有權(quán)立即解除合同，并向乙方追究由此產(chǎn)生的一切法律責(zé)任和經(jīng)濟(jì)責(zé)任。

1、未經(jīng)甲方允許，私自將公司資產(chǎn)（含有形和無形資產(chǎn)）進(jìn)行抵押貸款等金融活動；

2、未經(jīng)甲方允許，私自以公司名義為第三方提供擔(dān)保；

3、故意隱瞞公司營業(yè)收入或虛報支出的行為；

4、私自從事超出公司營業(yè)執(zhí)照經(jīng)營范圍和資質(zhì)證書許可等級的建設(shè)項目；

5、經(jīng)營出現(xiàn)重大違規(guī)，造成甲方資質(zhì)降級、吊銷或者被限制經(jīng)營的重大損失；

6、違法經(jīng)營導(dǎo)致企業(yè)被相關(guān)部門查處，或者由于偷稅漏稅、重大事故、惡意拖欠民工工資等行為而造成嚴(yán)重的消極社會影響；

7、其他可能對甲方產(chǎn)生嚴(yán)重不利影響、風(fēng)險或損失的行為。

第七章

違約責(zé)任

任何一方違背本合同條款的行為均為違約行為，守約方有權(quán)依據(jù)合同文書及《中華人民共和國經(jīng)濟(jì)合同法》追究違約方法律責(zé)任和經(jīng)濟(jì)責(zé)任。甲乙雙方協(xié)商一致達(dá)成下列條款：

一、甲方如違反本合同規(guī)定，干擾乙方的正常經(jīng)營管理活動，使乙方無法繼續(xù)經(jīng)營下去，或使乙方的合法收入得不到保障，乙方有權(quán)解除本合同并要求甲方以乙方對承包項目的投資總額的％作為違約金承擔(dān)違約責(zé)任。

二、乙方違反本合同約定，逾期支付承包金的，應(yīng)當(dāng)立即支付并按照應(yīng)付未付款的金額作為滯納金向甲方承擔(dān)違約責(zé)任。

三、乙方違法經(jīng)營（如給第三方提供掛靠）導(dǎo)致公司被相關(guān)部門查處（如加入黑名單），需一次性賠償甲方人民幣

元/次作為補(bǔ)償；如一年內(nèi)發(fā)生

次甲方有權(quán)單方面解除合同，無需給予乙方任何補(bǔ)償。

四、乙方經(jīng)營出現(xiàn)重大違規(guī)導(dǎo)致公司資質(zhì)被降級或被吊銷，需一次性賠償甲方人民幣

元

作為補(bǔ)償，且甲方有權(quán)單方面解除合同，無需給予乙方任何補(bǔ)償。

五、乙方故意隱瞞公司營業(yè)收入或虛報支出，一經(jīng)核實，甲方有權(quán)要求乙方立即補(bǔ)齊隱瞞的收入部分或立即退回虛報的支出，并支付該隱瞞/虛報部分

倍金額的違約金給甲方；如金額巨大涉及職業(yè)犯罪，甲方有權(quán)單方面解除合同，并向乙方追究由此產(chǎn)生的一切法律責(zé)任和經(jīng)濟(jì)責(zé)任。

第八章

爭議解決

對于在合同執(zhí)行過程中發(fā)生的爭議，雙方應(yīng)本著實事求是的態(tài)度協(xié)商解決，若協(xié)商無果合同任何一方都有權(quán)向公司所在地人民法院提起訴訟。

第九章

附則

本合同未盡事宜，可根據(jù)《中華人民共和國經(jīng)濟(jì)合同法》之有關(guān)規(guī)定，經(jīng)雙方協(xié)商一致后予以修改、另行補(bǔ)充。本合同若有與國家新頒布的法規(guī)文件相矛盾之處，則以國家法規(guī)文件為準(zhǔn)。本合同一式兩份，甲、乙雙方各執(zhí)一份，簽字后生效。

甲方(簽章)：

乙方(簽章)：

****年**月**日

****年**月**日

第三篇：企業(yè)內(nèi)部審計工作總結(jié)

企業(yè)內(nèi)部審計工作總結(jié)范文

為認(rèn)真貫徹和落實《審計法》、《審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》和財經(jīng)法律法規(guī)，我局始終堅持“依法審計、服務(wù)大局、圍繞中心、突出重點、求真務(wù)實”的審計工作思路，突出對局屬各單位內(nèi)部控制審計和群眾關(guān)心的問題開展審計及財務(wù)監(jiān)督檢查，在促進(jìn)依法行政，維護(hù)財經(jīng)秩序，推進(jìn)廉政建設(shè)，提升市民生活環(huán)境等方面發(fā)揮了積極的作用，較好地完成了各項工作任務(wù)?，F(xiàn)就20xx年內(nèi)部審計工作總結(jié)如下：

一、基本情況

縣城管局為縣本級一級預(yù)算行政執(zhí)法單位。內(nèi)設(shè)辦公室、衛(wèi)生股、城管股、審批股、計財股5個內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)，管理縣執(zhí)法大隊、環(huán)衛(wèi)一所、環(huán)衛(wèi)二所、園林局等4個下屬事業(yè)(含參公)單位。其中執(zhí)法大隊實行“縣級一級預(yù)算，內(nèi)部二級核算”的預(yù)算和財務(wù)管理辦法，環(huán)衛(wèi)一所、環(huán)衛(wèi)二所、園林局屬一級預(yù)算全額撥款事業(yè)單位。

二、內(nèi)部審計工作開展情況

1.加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)健全機(jī)構(gòu)，形成有效的內(nèi)審工作機(jī)制。我局一直非常重視內(nèi)部審計工作，局黨組對經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作給予高度重視和支持，20xx年局內(nèi)部成立了以局黨組書記為組長，分管領(lǐng)導(dǎo)為副組長，計財股人員為成員的審計小組，切實保證審計工作不中斷。

2.貫徹重點審計,全面督促檢查的方針。在財務(wù)管理和收支的基礎(chǔ)上，針對上級的有關(guān)精神和我局財務(wù)工作的實際情況，按八項規(guī)定要求重點對4個下屬事業(yè)單位在財政經(jīng)費支出、經(jīng)營收入支出，固定資產(chǎn)管理、專項經(jīng)費使用、政府采購管理、基本建設(shè)項目管理、個人收入發(fā)放情況

等進(jìn)行了財務(wù)監(jiān)督檢查，并在年內(nèi)在全局進(jìn)行了兩次全面專項檢查。經(jīng)過審計和財務(wù)監(jiān)督檢查，有利地促進(jìn)了我局財務(wù)工作的規(guī)范化，杜絕了違規(guī)違紀(jì)問題的發(fā)生，提高了財務(wù)管理工作的水平。

3.規(guī)范內(nèi)部審計程序，提高審計工作質(zhì)量。審計工作是審計人員執(zhí)行政策的過程，審計時審計人員嚴(yán)格按照內(nèi)審程序，認(rèn)真對待每一次審計過程，包括審計依據(jù)、范圍、程序、審計評價，在審計前確定審計內(nèi)容并告知下屬單位，審計過程中認(rèn)真做好審計底稿記錄，歸納問題，及時溝通反饋，堅持依法審計，及時形成審計報告。

4.通報審計結(jié)果。審計工作結(jié)束后及時向局黨組匯報審計情況，通報審計結(jié)果，研究確定審計結(jié)論和整改意見，征求被審單位意見，提出整改意見，限期整改。對審計中發(fā)現(xiàn)的普遍問題在全局通報，對財務(wù)管理上存在的問題分析歸納，并從業(yè)務(wù)上進(jìn)行指導(dǎo)，要求各單位認(rèn)真整改審計中發(fā)現(xiàn)的問題，認(rèn)真執(zhí)行并及時完善各類財務(wù)管理制度。

三、存在的問題

從審計和財務(wù)監(jiān)督檢查情況看，各單位能夠不斷健全財務(wù)管理制度，會計基礎(chǔ)工作進(jìn)一步規(guī)范。被審計單位所有的收入和支出都已全部納入單位統(tǒng)一管理，從無設(shè)置帳外帳和“小金庫”以及以個人名義私存公款等違反財經(jīng)紀(jì)律的行為，財務(wù)收支真實，基本合規(guī)，但還存在著一些問題：一是預(yù)算執(zhí)行機(jī)制還不夠完善，未能定期對預(yù)算的執(zhí)行情況進(jìn)行分析;二是資產(chǎn)管理不夠嚴(yán)格，政府采購管理不夠完善;三是項目管理工作效率不高，建設(shè)項目實施進(jìn)度較為緩慢，項目實施結(jié)束后未能及時開展竣工財務(wù)決算。

四、20xx年審計工作主要思路及打算

1.加強(qiáng)政治業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)和研究，特別是內(nèi)部審計專業(yè)知識的學(xué)習(xí)，提高內(nèi)審工作的水平，加強(qiáng)審計風(fēng)險的防范。

2.繼續(xù)做好職工關(guān)心的經(jīng)濟(jì)熱點問題的專項審計檢查。在檢查中，注意點面結(jié)合，從宏觀著眼，微觀入手，并通過審計檢查報告，及時向局黨組領(lǐng)導(dǎo)提供信息，為局宏觀決策服務(wù);同時對反映集中的問題提出相應(yīng)的建議，完善相關(guān)內(nèi)審制度。

3.繼續(xù)做好項目審計工作，配合審計部門對項目竣工結(jié)算審計，確保審計質(zhì)量，提高審計效益。

4.進(jìn)一步完善內(nèi)部審計制度，對原有的內(nèi)部審計制度進(jìn)行修訂。

第四篇：淺談施工企業(yè)內(nèi)部的審計辦法

淺談施工企業(yè)內(nèi)部的審計辦法

摘要：文章分析了施工企業(yè)內(nèi)部審計現(xiàn)狀及內(nèi)部審計局限的原因，對如何加強(qiáng)施工企業(yè)內(nèi)部審計工作提出了建議。

關(guān)鍵詞：施工企業(yè)，內(nèi)部審計，現(xiàn)狀建議

隨著我國內(nèi)部審計的框架體系日趨完善，我國內(nèi)部審計由最初的側(cè)重于揭露錯弊行為的財務(wù)事項審計，拓展為以提升企業(yè)價值、改善企業(yè)管理、實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)目標(biāo)為目的，對企業(yè)各種經(jīng)濟(jì)活動的事前、事中、事后審計；內(nèi)部審計部門由最初作為國家審計的補(bǔ)充而存在，逐步擺脫了國家審計從屬的地位，成為在單位負(fù)責(zé)人領(lǐng)導(dǎo)下，為實現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)目標(biāo)，對企業(yè)的財務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行全方位審計的內(nèi)部管理部門；內(nèi)部審計的職能由最初的側(cè)重于監(jiān)督，轉(zhuǎn)變?yōu)橐苑?wù)為出發(fā)點，監(jiān)督和評價企業(yè)內(nèi)部控制及經(jīng)營活動，評價經(jīng)濟(jì)效益的行為。

一、施工企業(yè)內(nèi)部審計實施現(xiàn)狀

1.我國施工企業(yè)內(nèi)部審計起步較晚，內(nèi)部審計職能仍以監(jiān)督、評價為主，服務(wù)職能不強(qiáng)。例如某施工企業(yè)在《內(nèi)部審計工作管理辦法》中，對“內(nèi)部審計”一詞定義為：企業(yè)內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)依據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)、財務(wù)會計制度和企業(yè)內(nèi)部管理規(guī)定，對企業(yè)內(nèi)部的一種獨立客觀的監(jiān)督和評價活動。

2.施工企業(yè)內(nèi)部審計人員知識結(jié)構(gòu)單一，內(nèi)審人員多來自于財務(wù)部門，不能滿足對企業(yè)進(jìn)行全方位審計的要求。施工企業(yè)內(nèi)部審計側(cè)重于財務(wù)審計，在內(nèi)控審計、管理審計、效益審計方面，缺乏相關(guān)知識及科學(xué)的審計方法，限制了內(nèi)部審計作用的發(fā)揮。

3.施工企業(yè)內(nèi)部審計以事后審計為主，事前、事中審計力度弱。特別是對施工項目做不到事前、事中審計，只能等到項目結(jié)算后，進(jìn)行項目終結(jié)審計，而往往項目施工過程中的問題已經(jīng)定性，內(nèi)部審計只能對該項目的盈虧，及管理上的問題提出事后的審計意見。

4.施工企業(yè)內(nèi)部審計責(zé)任不明，審計人員責(zé)任心不強(qiáng)，審計質(zhì)量差。我國關(guān)于內(nèi)部審計的法律法規(guī)對內(nèi)審人員應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任及罰則還沒有明確的規(guī)定?！秲?nèi)部審計準(zhǔn)則基本準(zhǔn)則》

第17條規(guī)定了內(nèi)部審計報告準(zhǔn)則，要求“審計報告的編制應(yīng)當(dāng)以經(jīng)過核實的審計證據(jù)為依據(jù)，做到客觀、完整、清晰、及時、具有建設(shè)性，并體現(xiàn)重要性原則”。條款規(guī)定了審計人員應(yīng)當(dāng)如何做，但沒有規(guī)定審計報告質(zhì)量達(dá)不到要求，審計人員要承擔(dān)什么責(zé)任，對處罰規(guī)定的很含糊，對內(nèi)審人員的約束，主要依靠公司內(nèi)部制度。施工企業(yè)內(nèi)部審計起步晚，尚處于初級階段，缺乏對內(nèi)審人員相應(yīng)的監(jiān)督與激勵機(jī)制，因此，審計質(zhì)量高低，完全取決于內(nèi)審人

員的個人素質(zhì)及責(zé)任心。

二、施工企業(yè)內(nèi)部審計局限性的原因分析

1.認(rèn)識宣傳不到位，未引起被審計單位負(fù)責(zé)人的足夠重視。施工企業(yè)內(nèi)部審計人員在審計中往往定位不正確，溝通方式不靈活。在對下屬單位審計時，多以上級單位外部監(jiān)督的形象實施審計行為，導(dǎo)致下級單位不配合，隱匿、藏匿問題，不敢把問題暴露出來，致使很多問題無法在內(nèi)部審計時及時發(fā)現(xiàn)，為公司管理留下隱患。

2.施工企業(yè)內(nèi)部審計人員偏少，專業(yè)知識結(jié)構(gòu)單一，缺乏預(yù)算、材料、合同管理等相關(guān)方面知識，導(dǎo)致審計質(zhì)量不高，審計成果流于表面，不能發(fā)現(xiàn)深層次的問題。某施工企業(yè)內(nèi)審機(jī)構(gòu)設(shè)置是，在總公司設(shè)置了內(nèi)部審計部門，要求所屬分公司根據(jù)單位的實際情況設(shè)立相應(yīng)的內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)，并配備專職或兼職的審計人員。未設(shè)立專職審計機(jī)構(gòu)和人員的單位，統(tǒng)一由所屬單位的財務(wù)負(fù)責(zé)人兼任。實際情況是，基本上所有的分公司都未設(shè)立專門的審計部門，而由財務(wù)部門兼負(fù)審計職能。因此導(dǎo)致下屬分公司內(nèi)部審計以財務(wù)審計為主，以事后審計為主，大大限制了內(nèi)部審計作用的發(fā)揮。

3.施工企業(yè)項目點多面廣，人員分散，僅依靠有限的審計人員無法對企業(yè)所有的項目進(jìn)行事前、事中審計，導(dǎo)致項目過程審計難。

4.施工項目終結(jié)審計通常是在工程項目已竣工驗收，各項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)終結(jié)，經(jīng)濟(jì)往來核對清楚的情況下開展。但是施工企業(yè)項目周期長，結(jié)算難，資金回收更難，導(dǎo)致項目終結(jié)審計難，有時會拖上好幾年才能進(jìn)行終結(jié)審計，而此時項目審計的作用被大大削弱，起不到促進(jìn)管理與提高效益的作用。

5.內(nèi)部審計部門是企業(yè)的一個職能部門，對審計查出的問題只有建議權(quán)，沒有處罰權(quán)。而施工企業(yè)的現(xiàn)狀是內(nèi)部審計追究力度不強(qiáng)，除非發(fā)現(xiàn)重大違法違紀(jì)行為，否則審計問題是否整改，完全取決于被審計單位，這就造成了內(nèi)部審計結(jié)果不能引起相關(guān)單位的重視。

三、加強(qiáng)施工企業(yè)內(nèi)部審計工作的建議

1.加強(qiáng)內(nèi)審的宣傳，增強(qiáng)內(nèi)審服務(wù)功能，爭取被審計單位的理解和支持。審計署《關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》第十四條指出“內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)遵守內(nèi)部審計準(zhǔn)則、規(guī)定，按照單位主要負(fù)責(zé)人或者權(quán)力機(jī)構(gòu)的要求實施審計”。內(nèi)部審計的特點決定了它要為單位和部門的主要領(lǐng)導(dǎo)人服務(wù)，因此要有效地開展工作，必須取得所在部門和單位領(lǐng)導(dǎo)的支持。另外，內(nèi)部審計不同于國家審計，國家審計側(cè)重于監(jiān)督，是對權(quán)力運行的制約，而內(nèi)部審計則應(yīng)更側(cè)重于服務(wù)，通過對企業(yè)內(nèi)控、管理、效益審計，發(fā)現(xiàn)問題，提出改進(jìn)意見和建議。在企業(yè)中，很多人對內(nèi)部審計的認(rèn)識存在誤區(qū)，一種認(rèn)為內(nèi)部審計就是找茬；另一種認(rèn)為內(nèi)部審計就是走過場，不解決實際問題。內(nèi)部審計工作很多時候得不到被審計單位的理解和支持，使內(nèi)審

工作事倍功半，審計效果不佳。而往往企業(yè)的很多隱性的問題，僅僅通過財務(wù)審計，潛藏的問題是無法發(fā)現(xiàn)的，因此與被審計單位人員的溝通就至關(guān)重要。例如某施工企業(yè)在對某下屬單位經(jīng)理進(jìn)行離任審計時，通過與被審計單位人員進(jìn)行溝通，發(fā)現(xiàn)企業(yè)有一部分職工集資，財務(wù)賬上沒有顯示，職工集資利息一直未發(fā)放，職工對此有非常大的意見。因此，加強(qiáng)對內(nèi)部審計工作的宣傳，使企業(yè)由上到下形成一種共識，內(nèi)部審計是幫助企業(yè)改善和提升管理的手段，盡早發(fā)現(xiàn)問題，把問題解決在萌芽狀態(tài)，是對被審計單位、被審計人的一種保護(hù)。

2.拓展內(nèi)審隊伍，建立專家人才庫?，F(xiàn)有的內(nèi)審人員配置無論從人數(shù)還是知識結(jié)構(gòu)上看，都不能滿足內(nèi)部審計發(fā)展的需要，因此施工企業(yè)要建立專家人才庫，包括工程技術(shù)、經(jīng)營計劃、物資采購及財務(wù)審計等方面的人才。內(nèi)部審計是全公司參與的、工作量非常大的企業(yè)行為，因此需要經(jīng)理親自掛帥，主要業(yè)務(wù)處室全力配合，建立合理的協(xié)調(diào)機(jī)制，保證在有審計任務(wù)時能隨時抽調(diào)人才滿足審計任務(wù)的要求。

3.與項目成本分析制度相結(jié)合，加強(qiáng)項目的過程審計。施工企業(yè)由于內(nèi)審人員少，項目點多面廣，專門進(jìn)行項目過程審計困難。但是施工企業(yè)在項目成本管理方面通常力度大，且制度相對健全。因此施工企業(yè)可將內(nèi)部審計與項目定期的成本分析制度結(jié)合起來，建立、健全項目審計程序及審計資料內(nèi)容，要求項目部指定專門人員兼任內(nèi)部審計資料收集員，指導(dǎo)其及時收集審計資料，按期上報基層單位內(nèi)審部門。基層單位的內(nèi)審人員要參加項目的成本分析會，通過這一平臺，對于分析審計資料時發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行了解與核實，提出審計意見、建議，請項目部加以整改。在下一次成本分析會時，審計人員對上次的審計意見的改進(jìn)情況進(jìn)行核實、通報。逐步加大項目過程中的審計力度，為促進(jìn)項目管理及實現(xiàn)效益獻(xiàn)計獻(xiàn)策。

4.實施審計質(zhì)量考核，加強(qiáng)內(nèi)部審計人員對審計風(fēng)險的認(rèn)識，提高審計人員責(zé)任心。審計質(zhì)量決定著內(nèi)審部門在企業(yè)中的地位及作用。影響內(nèi)部審計質(zhì)量的因素，一是內(nèi)審人員的執(zhí)業(yè)能力，二是內(nèi)審人員失職的懲罰成本。施工企業(yè)的內(nèi)審管理制度不健全，對內(nèi)審結(jié)果缺乏復(fù)核、監(jiān)督制度，內(nèi)審工作存在隨意、主觀的現(xiàn)象，審計質(zhì)量很大程度依賴于內(nèi)審人員的個人素質(zhì)及職業(yè)道德。因此，施工企業(yè)一方面要規(guī)范審計過程，完善資料收集、工作底稿的編制簽字等程序，督促內(nèi)部審計人員要對各自的工作負(fù)責(zé)；另一方面要建立審計質(zhì)量考核機(jī)制，審計結(jié)束后主管領(lǐng)導(dǎo)對審計結(jié)果進(jìn)行復(fù)核，對內(nèi)審人員工作進(jìn)行考評，對于內(nèi)審人員在審計過程中的違規(guī)失職行為嚴(yán)肅查處，加大內(nèi)審的懲罰成本。同時通過外部審計監(jiān)督內(nèi)部審計，如果外部審計時發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在重大的違法違規(guī)經(jīng)濟(jì)行為，而在內(nèi)審工作中沒有發(fā)現(xiàn)并及時報告，需要追究相關(guān)內(nèi)審領(lǐng)導(dǎo)及內(nèi)審人員的責(zé)任。這就要求企業(yè)的內(nèi)審人員要比外審人員業(yè)務(wù)水平更高，審計得更加細(xì)致、認(rèn)真，也可以杜絕內(nèi)審人員為被審計單位出具人情報告，掩飾重大的問題的行為。通過制度的規(guī)范及加大懲罰成本，雙管齊下，才能促使內(nèi)部審計人員加強(qiáng)對審計風(fēng)險的認(rèn)識，提高審計人員責(zé)任心。

5.對內(nèi)部審計結(jié)果進(jìn)行公示，將內(nèi)部審計建立成為企業(yè)內(nèi)部信息溝通與共享的平臺。施工

企業(yè)，特別是大型施工企業(yè)，管理相對松散，下屬各分公司管理水平參差不齊，因此內(nèi)部審計部門將審計中發(fā)現(xiàn)的共性的問題或需要提起警示的問題，在各部門及下屬公司傳達(dá)，將內(nèi)部審計建立成為企業(yè)內(nèi)部信息溝通與共享的平臺，能大大提高下屬單位的管理水平，為下屬單位堵塞管理漏洞，提高管理水平提供一定的幫助。

6.賦予內(nèi)審部門一定處罰權(quán)限，促進(jìn)審計意見的貫徹執(zhí)行。對于被審計單位就內(nèi)審部門要求整改的問題在規(guī)定期限內(nèi)未予整改的，內(nèi)審部門可以通過通報、罰款等方式督促被審計單位予以改正，以促進(jìn)被審計單位重視內(nèi)審意見，主動地整改企業(yè)問題，加強(qiáng)內(nèi)控，提高企業(yè)管理水平。

綜上所述，內(nèi)部審計在施工企業(yè)加強(qiáng)管理、提升效益中發(fā)揮著至關(guān)重要的作用，雖然施工企業(yè)內(nèi)部審計還任重而道遠(yuǎn)，但是，隨著企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層的理解重視，內(nèi)審隊伍的不斷壯大，內(nèi)審制度的不斷完善，施工企業(yè)內(nèi)部審計必定會在企業(yè)加強(qiáng)內(nèi)控和管理、防范風(fēng)險、提高效益、促進(jìn)廉政建設(shè)等方面發(fā)揮出更大的作用。

參考文獻(xiàn)：Hou Fang, Qiu Dianbo.A study on the development of internal audit in our country.Chinainformation management, 2010(24)Liu Changrong.On some nmfgj.com/88yulecheng realistic choice of internal audit.Friends of accounting(themagazine), 2007(10)Liu Changhong.The analysis and problem of internal audit of the construction enterprise.Business management, 2010(02)

第五篇：建筑施工企業(yè)內(nèi)部承包經(jīng)營合同糾紛案

建筑施工企業(yè)內(nèi)部承包經(jīng)營合同糾紛案

【案例】

上訴人（原審被告）：大屯煤電公司建筑安裝工程公司，被上訴人（原審原告）：祝某。

一、一審訴辯主張和事實認(rèn)定

上訴人大屯煤電建筑安裝工程公司（以下簡稱建安公司）為與被上訴人祝某建筑工程項目管理經(jīng)營合同糾紛一案，不服江蘇省高級人民法院（1996）蘇民初字第1號民事判決，向最高法院提起上訴。最高法院依法組成合議庭審理了本案，現(xiàn)已審理終結(jié)。

經(jīng)審理查明：1994年9月，大屯煤電公司為解決職工住房，決定建設(shè)十一村住宅小區(qū)，該小區(qū)建筑面積158000平方米，包括住宅、商業(yè)網(wǎng)點、配套小學(xué)及幼教等設(shè)施，大屯煤電公司將全部工程以承包責(zé)任書形式交給其下屬法人單位建安公司負(fù)責(zé)全過程建設(shè)，要求小區(qū)總工期26個月，從1994年 11月開始到1996年底全部竣工，同時在責(zé)任書中希望建安公司全力以赴，充分利用現(xiàn)代管理手段和施工方法，保質(zhì)保量完成任務(wù)。建安公司接受任務(wù)后，為了增強(qiáng)企業(yè)活力，建立內(nèi)部競爭機(jī)制，決定于1994年10月15日在公司內(nèi)部進(jìn)行招投標(biāo)。祝某組織了7人承包小組，參與了投標(biāo)。經(jīng)建安公司對內(nèi)部5個投標(biāo)小組進(jìn)行審查評議，祝某小組中標(biāo)。中標(biāo)后，從1994年10月20日開始，祝某即著手進(jìn)行十一村工程的前期三通一平工作。1995年1月2日，十一村工程舉行開工典禮。1995年1月23日，建安公司作為甲方與祝某作為乙方簽訂了《十一村工程模擬租賃、項目管理、經(jīng)營承包合同書》。合同約定：甲方將十一村工程實行項目管理，模擬租賃給祝某(乙方)承包組經(jīng)營承包，以項目經(jīng)理為主要負(fù)責(zé)者，實行集體承包，個人負(fù)責(zé)模擬租賃經(jīng)營承包。項目經(jīng)理對內(nèi)對企業(yè)負(fù)責(zé)，對外代表企業(yè)對建設(shè)單位負(fù)責(zé)。同時實行包死基數(shù)、確保增值，自主經(jīng)營，超收歸已的“國有民營”自我經(jīng)營機(jī)制。合同期限從合同簽訂之日起，到十一村工程交工時止。從合同生效之日起，乙方為十一村工程項目經(jīng)理，具有建安公司法定代表人代理人資格，公司法定代表人對項目經(jīng)理頒發(fā)代理人證書。合同還約定，乙方對合同履行交納保證金10萬元，現(xiàn)金由甲方?？畲嫒脬y行，雙方無正當(dāng)理由均不得隨意變更或解除合同。

合同簽訂后，建安公司法定代表人未給祝某頒發(fā)代理人證書，祝某也未向公司交納10萬元風(fēng)險押金。1995年1月27日，祝某在工地內(nèi)打完兩眼水井后，因工程設(shè)計圖紙送外地修改，十一村工程即暫時停工。1995年3月20日，建安公司下文正式聘用王某為騰飛新村（即原十一村）項目部經(jīng)理。1995年5月，祝某以建安公司撕毀合同等為由，向法院起訴，要求繼續(xù)履行合同并賠償經(jīng)濟(jì)損失20萬元。否則，賠償經(jīng)濟(jì)損失1000萬元，并承擔(dān)案件訴訟費。

二、一審判決理由和判決結(jié)果

一審法院認(rèn)為，建安公司與祝某于1995年1月23日簽訂的合同系雙方真實意思表示，合同內(nèi)容體現(xiàn)了雙方平等的經(jīng)濟(jì)利益，合同合法有效。建安公司在認(rèn)為祝某無力繼續(xù)履行合同時，以行政任命方式任命他人為項目部經(jīng)理，致使祝某無法履行合同，其行為違反了合同的約定，依法應(yīng)承擔(dān)民事責(zé)任。鑒于十一村小區(qū)工程建設(shè)狀況及雙方當(dāng)事人履行合同的實際

情況，原合同已無法繼續(xù)履行。據(jù)此判決：建安公司賠償祝某直接經(jīng)濟(jì)損失4349元，間接經(jīng)濟(jì)損失20萬元，經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償2500元。案件受理費60010元由建安公司承擔(dān)5612．74元，祝某承擔(dān)54397．26元。

三、二審訴辯主張

建安公司不服一審判決，向最高法院上訴稱：合同系與祝某七人承包小組簽訂，祝某無訴訟主體資格，合同書實質(zhì)是企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營責(zé)任書，并非通常法律上所指的合同，雙方不具有平等主體關(guān)系，祝某也未受損失，一審判決是錯誤的，要求二審法院依法改判。祝某答辯稱：建安公司與他本人作為乙方簽訂的合同，簽訂合同時經(jīng)過招投標(biāo)程序，合同書中已確認(rèn)他是項目經(jīng)理，其訴訟主體合格，一審判決認(rèn)定事實清楚，適用法律得當(dāng)，但是對訴訟費的判決不公，要求繼續(xù)履行合同并由上訴人承擔(dān)民事賠償責(zé)任。

四、二審判決理由和判決結(jié)果

最高法院認(rèn)為，上訴人建安公司與被上訴人祝某于1995年1月23日簽訂的《十一村工程模擬租賃、項目管理、經(jīng)營承包合同書》，系雙方經(jīng)過平等協(xié)商的真實意思表示，符合有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，應(yīng)當(dāng)認(rèn)定有效。64上訴人提出合同不是平等主體之間簽訂的合同，其理由不能成立。上訴人建安公司在合同簽訂之后，以祝某無力繼續(xù)履行合同為由，未經(jīng)雙方協(xié)商解除原合同，即與他人另行簽訂內(nèi)容相同的合同并履行，致使雙方所訂合同無法繼續(xù)履行，依法應(yīng)承擔(dān)違約的民事責(zé)任，被上訴人要求賠償損失的請求應(yīng)予支持。一審法院判決由建安公司賠償祝某經(jīng)濟(jì)損失是正確的，依法應(yīng)予維持。鑒于雙方所訂合同實際已無法繼續(xù)履行，被上訴人請求繼續(xù)履行合同不予支持。根據(jù)《中華人民共和國經(jīng)濟(jì)合同法》第二十九條第一款、《中華人民共和國民事訴訟法》第一百五十三條第一款第（一）項的規(guī)定，判決如下：

駁回上訴，維持原判。

二審案件受理費60100元，由建安公司負(fù)擔(dān)。

【評析】

本案是建筑施工企業(yè)（承包商）內(nèi)部承包經(jīng)營合同糾紛。

從理論上講，個人也是民事主體，其所作出的民事行為只要內(nèi)容真實、合法有效，就應(yīng)當(dāng)確認(rèn)其效力；如果企業(yè)內(nèi)部承包經(jīng)營合同得不到法律的保護(hù)，勢必造成目前大量存在的承包經(jīng)營法律關(guān)系的混亂，不利于改革的發(fā)展。編者認(rèn)為本案判決保護(hù)經(jīng)營承包者的合法權(quán)益是適當(dāng)?shù)摹?991年8月13日最高人民法院在《關(guān)于企業(yè)經(jīng)營者依企業(yè)承包經(jīng)營合同要求保護(hù)其合法權(quán)益的起訴人民法院應(yīng)否受理的批復(fù)》中指出：“根據(jù)《全民所有制工業(yè)企業(yè)承包經(jīng)營責(zé)任制暫行條例》的規(guī)定，承包經(jīng)營合同的發(fā)包方是人民政府指定的有關(guān)部門，承包方是實行承包經(jīng)營的企業(yè)。企業(yè)經(jīng)營者通過公開招標(biāo)或者國家規(guī)定的其它方式確定之后，即成為企業(yè)的廠長（經(jīng)理）、企業(yè)的法定代表人，對企業(yè)全面負(fù)責(zé)。企業(yè)經(jīng)營者因政府有關(guān)部門免去或變更其廠長（經(jīng)理）職務(wù)而向人民法院起訴，要求繼續(xù)擔(dān)任廠長（經(jīng)理）的，屬于人事任免爭議，人民法院不予受理；企業(yè)經(jīng)營者為請求兌現(xiàn)承包經(jīng)營合同規(guī)定的收入而向人民法院起訴的，屬于合同糾紛，人民法院應(yīng)予受理。”本案承包人的訴訟請求是否可以理解為

要求繼續(xù)擔(dān)任項目經(jīng)理，從而是人事任免爭議呢？我們認(rèn)為，本案承包人與被承包人的糾紛首先是一個承包工程項目的合同糾紛，擔(dān)任項目經(jīng)理只是合同的一部分。因此不能將該糾紛單純地看成是人事任免爭議。無論該司法解釋的制定背景如何，對于企業(yè)內(nèi)部當(dāng)事人之間簽定的內(nèi)容真實、合法有效的合同應(yīng)當(dāng)?shù)玫阶鹬亍Ｈ绻我馑簹Ш贤怀袚?dān)任何責(zé)任，那將對我們建立市場經(jīng)濟(jì)體制將是十分不利的。