第一篇：電力集團企業(yè)內(nèi)部審計工作總結(jié)

電力集團企業(yè)內(nèi)部審計工作總結(jié)范文

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省電力有限公司是國家電力公司全資子公司，20xx年_月_日由__省電力工業(yè)局改制而成。公司主營電網(wǎng)經(jīng)營、電力生產(chǎn)、電力電量購銷、電網(wǎng)調(diào)度與管理;兼營電力技術(shù)開發(fā)、試驗研究、信息通信、電力建設(shè)(包括勘測、設(shè)計、施工、修造、安裝、調(diào)試)、燃料購銷、物資購銷、職業(yè)培訓(xùn)、咨詢服務(wù)、房地產(chǎn)開發(fā)、廣告裝潢等。公司本部機構(gòu)設(shè)16部1中心，公司現(xiàn)有直屬單位33個、二級單位8個、視同直屬的合資聯(lián)營單位18個，正式員工約23623人;有多種經(jīng)營企業(yè)238個，并與全省60個躉售縣(市、區(qū))的供電企業(yè)簽訂代管協(xié)議，實現(xiàn)代管56個。到20xx年底，全省電力裝機總?cè)萘窟_1245.41萬千瓦，資產(chǎn)總額287.51億元。20xx年3月26日，__省電力有限公司被國電公司正式命名為中國一流電力公司。__省電力公司為了保證“資產(chǎn)經(jīng)營責(zé)任、安全生產(chǎn)責(zé)任、黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任制”的貫徹落實，促進__電力競爭性生存、可持續(xù)發(fā)展，提高企業(yè)效益、社會效益、員工效益，實現(xiàn)“客戶滿意，政府放心”的終極目標，緊緊圍繞“咬定雙滿意，奮力創(chuàng)一流，加速實現(xiàn)兩個帶全局意義的根本性轉(zhuǎn)變”的工作主線，積極探索構(gòu)筑“立體、動態(tài)、集約、高效”的內(nèi)部監(jiān)督體系，實施

財務(wù)總監(jiān)、總會計師及財務(wù)部門負責(zé)人委派制、片區(qū)審計工作派出制和監(jiān)督巡視制度。通過監(jiān)督管理體制、機制、制度的創(chuàng)新，推動監(jiān)督運行機制的流程重組、功能再造，確保監(jiān)督管理的有效和長效，實現(xiàn)生產(chǎn)安全、經(jīng)濟安全和政治安全。公司現(xiàn)有審計人員93人，其中：本部及派出機構(gòu)28人，基層單位配備專職審計人員65人，初步形成公司本部、審計工作部、基層內(nèi)部審計三個層面的內(nèi)部審計監(jiān)督體系。

一、完成的主要工作及效果 省公司按照現(xiàn)代企業(yè)制度的要求，建立了“立體、動態(tài)、集約、高效”的監(jiān)督體系，實施了財務(wù)負責(zé)人委派制、片區(qū)審計工作派出制和監(jiān)督巡視組制度。作為監(jiān)督體系組成部分的內(nèi)部審計，緊緊圍繞“經(jīng)濟安全”這個主題，在內(nèi)部審計體制、機制和管理方面有所創(chuàng)新和突破，先后成立了審計委員會、試行了審計項目經(jīng)理制、實現(xiàn)了審計工作向職代會報告制度、召開了高規(guī)格的審計工作會議等，初步理出了一條適應(yīng)現(xiàn)代企業(yè)制度的內(nèi)部審計工作思路。20xx年，公司系統(tǒng)共完成415個審計項目，完成工程、合同審計簽證778份，查糾違規(guī)金額3，594萬元，核減工程造價1.5億元，提出管理建議917條。一是開展了綜合審計調(diào)查工作。審計部門圍繞企業(yè)經(jīng)營者關(guān)心的重大問題，選擇專項管理課題，開展了形式多樣的綜合審計調(diào)查，為企業(yè)經(jīng)營管理提供了幫助，得到各單位領(lǐng)導(dǎo)和部門的重視。如對火電廠煤耗管理的審計調(diào)查，促進了基層單位對入廠煤質(zhì)量的管理;對大修理費用的審計調(diào)查，進一步明確了大修與技改的界限;對結(jié)算中心的資金管理

審計調(diào)查，提出了運用多種財政杠桿盤活存量資金的建議;對多經(jīng)企業(yè)內(nèi)部業(yè)務(wù)管理的審計調(diào)查，促進了多經(jīng)企業(yè)內(nèi)部市場的統(tǒng)一和規(guī)范管理;對投資管理的審計調(diào)查，區(qū)分了投資與借款的界限;對科技開發(fā)費的審計調(diào)查，提出統(tǒng)籌安排、集中開發(fā)、推廣應(yīng)用的意見，有利于克服科技投入的重復(fù)、浪費現(xiàn)象。二是前移審計關(guān)口，開展了事前審計。審計部門事前介入管理的作用逐步顯現(xiàn)，并愈來愈得到各單位的重視。在年度會計決算報表報送之前，審計部門能以審計的視角，對經(jīng)營管理情況進行總結(jié)、分析和評價;審計人員還積極參與了物資和工程招投標工作，重要合同沒有內(nèi)部審計審查，不對外簽約;對基建工程項目，審計部門及時會同有關(guān)部門組織進行事前檢查，糾正了一些不規(guī)范的行為，起到了積極有效的作用。三是全面啟動了小型基建工程結(jié)算審計。從1998年開始全面啟動了小型基建工程結(jié)算審計，由省公司審計部直接審計、組織片區(qū)審計、委托中介機構(gòu)審計的小型基建項目綜合審減率達6%。通過審計，小型基建管理得到加強，使審減率逐年下降，審計效果得

到較好體現(xiàn)。四是開展了任期經(jīng)濟責(zé)任審計。審計部門對經(jīng)營管理第一責(zé)任人組織進行了任期經(jīng)濟責(zé)任審計，在完成離任經(jīng)濟責(zé)任審計的同時加大了屆中經(jīng)濟責(zé)任審計力度，對企業(yè)經(jīng)營管理的薄弱環(huán)節(jié)和經(jīng)營管理上不合規(guī)的經(jīng)濟行為及時給予預(yù)警;省公司還把內(nèi)部審計評價融入干部屆中考核工作中，配合人事部門在鑒證、評價領(lǐng)導(dǎo)班子經(jīng)營能力上發(fā)揮了作用，使審計職能得

到進一步強化。五是加強了農(nóng)網(wǎng)改造工程項目審計。公司審計部組織完成了對全省30個縣電力公司的農(nóng)網(wǎng)資金使用情況調(diào)查，組織完成了421個農(nóng)網(wǎng)單項工程審計，審減金額1080萬元;及時糾正了農(nóng)網(wǎng)資金未按規(guī)定?？顚Ｓ靡约稗r(nóng)網(wǎng)工程物資采購等方面存在的問題。農(nóng)網(wǎng)審計工作取得的成績，在這次國家審計署統(tǒng)一安排的農(nóng)網(wǎng)工程審計中，得到了各級審計機關(guān)的好評。六是積極配合監(jiān)察部門完成對有關(guān)經(jīng)濟案件的查處。公司審計部配合監(jiān)察部門落實了職

第二篇：企業(yè)內(nèi)部審計工作總結(jié)

企業(yè)內(nèi)部審計工作總結(jié)范文

為認真貫徹和落實《審計法》、《審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》和財經(jīng)法律法規(guī)，我局始終堅持“依法審計、服務(wù)大局、圍繞中心、突出重點、求真務(wù)實”的審計工作思路，突出對局屬各單位內(nèi)部控制審計和群眾關(guān)心的問題開展審計及財務(wù)監(jiān)督檢查，在促進依法行政，維護財經(jīng)秩序，推進廉政建設(shè)，提升市民生活環(huán)境等方面發(fā)揮了積極的作用，較好地完成了各項工作任務(wù)?，F(xiàn)就20xx年內(nèi)部審計工作總結(jié)如下：

一、基本情況

縣城管局為縣本級一級預(yù)算行政執(zhí)法單位。內(nèi)設(shè)辦公室、衛(wèi)生股、城管股、審批股、計財股5個內(nèi)設(shè)機構(gòu)，管理縣執(zhí)法大隊、環(huán)衛(wèi)一所、環(huán)衛(wèi)二所、園林局等4個下屬事業(yè)(含參公)單位。其中執(zhí)法大隊實行“縣級一級預(yù)算，內(nèi)部二級核算”的預(yù)算和財務(wù)管理辦法，環(huán)衛(wèi)一所、環(huán)衛(wèi)二所、園林局屬一級預(yù)算全額撥款事業(yè)單位。

二、內(nèi)部審計工作開展情況

1.加強領(lǐng)導(dǎo)健全機構(gòu)，形成有效的內(nèi)審工作機制。我局一直非常重視內(nèi)部審計工作，局黨組對經(jīng)濟責(zé)任審計工作給予高度重視和支持，20xx年局內(nèi)部成立了以局黨組書記為組長，分管領(lǐng)導(dǎo)為副組長，計財股人員為成員的審計小組，切實保證審計工作不中斷。

2.貫徹重點審計,全面督促檢查的方針。在財務(wù)管理和收支的基礎(chǔ)上，針對上級的有關(guān)精神和我局財務(wù)工作的實際情況，按八項規(guī)定要求重點對4個下屬事業(yè)單位在財政經(jīng)費支出、經(jīng)營收入支出，固定資產(chǎn)管理、專項經(jīng)費使用、政府采購管理、基本建設(shè)項目管理、個人收入發(fā)放情況

等進行了財務(wù)監(jiān)督檢查，并在年內(nèi)在全局進行了兩次全面專項檢查。經(jīng)過審計和財務(wù)監(jiān)督檢查，有利地促進了我局財務(wù)工作的規(guī)范化，杜絕了違規(guī)違紀問題的發(fā)生，提高了財務(wù)管理工作的水平。

3.規(guī)范內(nèi)部審計程序，提高審計工作質(zhì)量。審計工作是審計人員執(zhí)行政策的過程，審計時審計人員嚴格按照內(nèi)審程序，認真對待每一次審計過程，包括審計依據(jù)、范圍、程序、審計評價，在審計前確定審計內(nèi)容并告知下屬單位，審計過程中認真做好審計底稿記錄，歸納問題，及時溝通反饋，堅持依法審計，及時形成審計報告。

4.通報審計結(jié)果。審計工作結(jié)束后及時向局黨組匯報審計情況，通報審計結(jié)果，研究確定審計結(jié)論和整改意見，征求被審單位意見，提出整改意見，限期整改。對審計中發(fā)現(xiàn)的普遍問題在全局通報，對財務(wù)管理上存在的問題分析歸納，并從業(yè)務(wù)上進行指導(dǎo)，要求各單位認真整改審計中發(fā)現(xiàn)的問題，認真執(zhí)行并及時完善各類財務(wù)管理制度。

三、存在的問題

從審計和財務(wù)監(jiān)督檢查情況看，各單位能夠不斷健全財務(wù)管理制度，會計基礎(chǔ)工作進一步規(guī)范。被審計單位所有的收入和支出都已全部納入單位統(tǒng)一管理，從無設(shè)置帳外帳和“小金庫”以及以個人名義私存公款等違反財經(jīng)紀律的行為，財務(wù)收支真實，基本合規(guī)，但還存在著一些問題：一是預(yù)算執(zhí)行機制還不夠完善，未能定期對預(yù)算的執(zhí)行情況進行分析;二是資產(chǎn)管理不夠嚴格，政府采購管理不夠完善;三是項目管理工作效率不高，建設(shè)項目實施進度較為緩慢，項目實施結(jié)束后未能及時開展竣工財務(wù)決算。

四、20xx年審計工作主要思路及打算

1.加強政治業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)和研究，特別是內(nèi)部審計專業(yè)知識的學(xué)習(xí)，提高內(nèi)審工作的水平，加強審計風(fēng)險的防范。

2.繼續(xù)做好職工關(guān)心的經(jīng)濟熱點問題的專項審計檢查。在檢查中，注意點面結(jié)合，從宏觀著眼，微觀入手，并通過審計檢查報告，及時向局黨組領(lǐng)導(dǎo)提供信息，為局宏觀決策服務(wù);同時對反映集中的問題提出相應(yīng)的建議，完善相關(guān)內(nèi)審制度。

3.繼續(xù)做好項目審計工作，配合審計部門對項目竣工結(jié)算審計，確保審計質(zhì)量，提高審計效益。

4.進一步完善內(nèi)部審計制度，對原有的內(nèi)部審計制度進行修訂。

第三篇：從百事集團看企業(yè)內(nèi)部審計

從百事集團看企業(yè)內(nèi)部審計

健全的審計監(jiān)督機制是企業(yè)集團財務(wù)管理不可缺少的組成部分。無論是外部治理還是內(nèi)部治理，一個重要的關(guān)鍵環(huán)節(jié)是所有者能夠正確評價經(jīng)營者履行受托經(jīng)濟責(zé)任的情況?，F(xiàn)代審計是在“兩權(quán)”分離所形成的受托經(jīng)濟責(zé)任關(guān)系下，基于經(jīng)濟監(jiān)督的客觀需要而產(chǎn)生的，是一種確保受托經(jīng)濟責(zé)任有效履行的社會控制機制。在公司治理結(jié)構(gòu)中，對審計需求已不僅僅是資本所有者的單方要求，而是資本所有者與經(jīng)營者的共同意愿。審計的作用在平衡不對稱信息、促使股東利益與經(jīng)理人員利益最大化和使代理合同有效執(zhí)行的過程中得到充分體現(xiàn)。

集團母子公司的關(guān)系是受托經(jīng)濟責(zé)任關(guān)系，子公司有義務(wù)經(jīng)營管理好母公司的資產(chǎn)并盡可能實現(xiàn)其最大化。而集團則通過審計部門統(tǒng)一組織定期不定期的審計進行內(nèi)部的財務(wù)監(jiān)控。它既是最直接、最全面、最有效的監(jiān)控，又是最具彈性、隨意性和不確定性的監(jiān)控。企業(yè)集團較為復(fù)雜的企業(yè)組織形式及其子公司相對程序不同的獨立性，對企業(yè)集團內(nèi)部審計監(jiān)督提出了比一般企業(yè)更高更嚴格的要求。

集團公司的內(nèi)部審計控制是母公司對子公司實行財務(wù)控制最全面的、最終的控制防線。如何在集團內(nèi)部建立有效的內(nèi)審機制去充分發(fā)揮其強有力的監(jiān)督功能，協(xié)助母公司檢查其對子公司實施資金控制、制度控制、人員控制的效果，以及驗證各子公司財務(wù)負責(zé)人是否忠實、有效地履行了財務(wù)監(jiān)督職能，這是擺在許多集團管理層面前一個較為復(fù)雜的課題。處理得好則可以大大增強母公司的約束力，保證集團整體利益的實現(xiàn)，處理不好則會令此機構(gòu)形同虛設(shè)，不但造成資源浪費，更使子公司處于失控狀態(tài)。

首先，集團領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)對財務(wù)監(jiān)控有足夠的認識，建立一個具有充分獨立性和權(quán)威性的審計部門。在日益激烈的市場競爭中，企業(yè)加強自我約束機制的意識日益增強，內(nèi)部審計監(jiān)督機制的重要性將愈來愈被認識，其管理控制職能也將日漸明顯。內(nèi)審機構(gòu)應(yīng)直接歸屬于企業(yè)集團董事會的審計委員會，并定期向總經(jīng)理匯報工作。它與財務(wù)及其他主要業(yè)務(wù)部門平級，通過開展財務(wù)審計、經(jīng)營審計、管理審計，監(jiān)督子公司資產(chǎn)、負債、損益是否真實、合法，評價各子公司受托經(jīng)濟責(zé)任履行情況和企業(yè)內(nèi)部控制制度的完善情況。內(nèi)審部門應(yīng)有充分的自主能力安排工作和確定側(cè)重，并被授權(quán)可以接觸集團內(nèi)任何與審計有關(guān)的記錄、資產(chǎn)及人員。其對各子公司的審計結(jié)果可隨時直接匯報給最高管理層，對重大違規(guī)問題尤其要立即向管理層披露，并配合管理層做出修正建議。內(nèi)審人員不允許兼管其他任何與審計有相關(guān)利益沖突的業(yè)務(wù)。內(nèi)審部門還應(yīng)經(jīng)常定期深入子公司了解情況，熟悉業(yè)務(wù)，及時發(fā)現(xiàn)并協(xié)助解決問題。

其次，內(nèi)審部門應(yīng)有明確的審計目標和審計依據(jù)來確保審計工作的順利開展。內(nèi)審的主要目標應(yīng)是：維護企業(yè)集團利益，嚴肅集團章程和制度；監(jiān)督各子公司切實履行受托經(jīng)濟責(zé)任，促使其完善內(nèi)部管理和提高經(jīng)濟效益；確保集團為實施有效管理而掌握各子公司的信息是可依賴及完整的；確保集團的資產(chǎn)被較好地進行管理著；確保集團內(nèi)部控制系統(tǒng)設(shè)計及運行良好等等。內(nèi)審部門的一切活動都應(yīng)為完成上述目標而去進行。內(nèi)審部門需根據(jù)公司財務(wù)制度及審計目標制定一套完整的《內(nèi)審標準手冊》，作為指導(dǎo)子公司良好財務(wù)運作規(guī)范的參考，并以此作為審計的主要工具。

再次，內(nèi)審人員的整體素質(zhì)亦直接影響到內(nèi)審的效果。

內(nèi)審人員應(yīng)具備以下條件：、較強的財務(wù)及審計背景；、豐富的審計經(jīng)驗和熟練掌握審計技巧； 3、能獨立處理業(yè)務(wù)及良好的溝通能力； 4、公正、客觀； 5、熟悉公司業(yè)務(wù)；、為內(nèi)審人員提供足夠的培訓(xùn)，提高業(yè)務(wù)能力及對最新法規(guī)的了解認知。

西方跨國企業(yè)集團從孕育到發(fā)展到繁榮已有一百多年的歷史，并業(yè)已形成了一套較為完善、科學(xué)、穩(wěn)定的先進企業(yè)管理模式，這其中包括了現(xiàn)代化的內(nèi)審體制。以下通過筆者對百事集團內(nèi)審體系考查的分析，希望能對我國企業(yè)集團的內(nèi)審監(jiān)控起到一定的借鑒和參考作用。

百事集團的內(nèi)部審計部門是在集團總經(jīng)理和董事會審計委員會的雙重領(lǐng)導(dǎo)下進行工作的，完全獨立于其他業(yè)務(wù)事業(yè)部及其財務(wù)部門。內(nèi)部審計部門一切開銷入總部賬戶，其對各子公司的審計報告都將直接抄送集團首席執(zhí)行官、首席財務(wù)官、董事會審計委員會、各相關(guān)事業(yè)部總裁等高級管理人員。審計報告的結(jié)果將直接影響到各子公司及事業(yè)部的業(yè)績，較差的評定結(jié)果極可能導(dǎo)致撤換該子公司的領(lǐng)導(dǎo)人。因此，無論是事業(yè)部還是子公司對內(nèi)審都極為重視并予以積極配合，內(nèi)審機構(gòu)的獨立性和權(quán)威性都是不容質(zhì)疑的。

百事集團內(nèi)審部門首先會根據(jù)《百事財務(wù)政策手冊》制定《百事內(nèi)審標準》并發(fā)放至集團總公司和全球各子公司作為定期自查工具?！栋偈聝?nèi)審標準》是就《百事財務(wù)政策手冊》中所有重要制度來分類、設(shè)計審查事項并以問卷形式反映出來一套風(fēng)險評估標準。內(nèi)審部門在對子公司審計過程中會側(cè)重兩方面：一是子公司有否完全按《百事財務(wù)政策手冊》運作；二是及時查找手冊在實際操作中有無漏洞，對其進行不斷更新。內(nèi)審部門對各子公司進行定期審計的結(jié)果分為四個等級：良好控制、較高標準控制、基本控制和較低標準控制。子公司若拿到最高等級評定，將可以在四年后再接受內(nèi)審，第二等級是三年，第三等級是兩年，最差等級則需第二年重新接受評定。對評為最差等級的子公司，審計部門及其所屬事業(yè)部的財務(wù)人員會聯(lián)合進駐協(xié)助整改。內(nèi)審結(jié)果需雙方同意，若子公司對評定結(jié)果有異議的，亦可直接與內(nèi)審最高管理人員協(xié)商，若無法解決仍可向集團提申訴，從而保證審計結(jié)果的公正客觀性，起到相互牽制的作用。

百事集團內(nèi)審部門進行審計的程序如下：

首先，一組內(nèi)審人員會在審計前一星期內(nèi)通知子公司將進行內(nèi)審并告知其內(nèi)審重點及時間，避免子公司為應(yīng)付審計提早做準備；內(nèi)審人員到達公司后先了解公司業(yè)務(wù)運作再做出審計計劃，然后分頭進行審計，提出他們發(fā)現(xiàn)的問題要求予以答復(fù)，若答復(fù)不能令人滿意，審計人員將把此問題及整改建議列入評定報告，并根據(jù)其風(fēng)險及嚴重性分為 ABCD 四類。

內(nèi)審組會根據(jù)所查出的 ABCD 各類問題數(shù)量給出最初評級并將評估報告送交審計總部作最終評審，審計結(jié)果將抄送集團最高管理層。整個內(nèi)審的時間一般為一個月()。

百事內(nèi)審人員不但肩負查找子公司問題的重任，還需就所提問題提出整改建議這一作法。它不但可以增強內(nèi)審人員工作的審慎性和專業(yè)性，被審查的子公司還可通過他們獲得其他子公司的先進管理經(jīng)驗，從而達到在企業(yè)集團內(nèi)部進行橫向交流的良好效應(yīng)。

第四篇：集團審計工作總結(jié)

集團審計工作總結(jié)

集團審計工作總結(jié) 尊敬的集團公司領(lǐng)導(dǎo)：

集團審計室在董事會的直接領(lǐng)導(dǎo)下、在各企業(yè)的相互配合下，嚴格按照“獨立、客觀、公正、廉潔”的審計行為準則，認真地處理每一項審計工作，基本完成了年初制定的工作目標?，F(xiàn)將本的審計工作做如下簡要總結(jié)：

一、規(guī)范流程、規(guī)避風(fēng)險 通過各項審計，規(guī)范物資流程管理，規(guī)避企業(yè)各類風(fēng)險，履行好審計監(jiān)督與審計服務(wù)的雙重職能。

上半年審計室針對流程規(guī)范進行了重點審計，特別對集團公司各類物資操作流程規(guī)范進行全面檢查，從此次專項流程檢查的情況分析，各企業(yè)還是存在較

多問題和隱患?？傮w上講，新建企業(yè)問題多，老企業(yè)問題少；細節(jié)方面問題多，宏觀方面問題少，各類倉庫則是流程問題的多發(fā)地帶。同時，各企業(yè)間出現(xiàn)了不少通病，比如產(chǎn)品調(diào)換過程不規(guī)范、外發(fā)零備件維修的定價問題等等。下半年審計室再次進行復(fù)查，各分公司雖就部分問題和隱患進行了整改，但還是發(fā)現(xiàn)不少問題沒有完全整改到位。這說明我們的日常工作中，特別是在流程方面要經(jīng)常性、全方位地進行進行跟蹤監(jiān)督或后續(xù)審計，督促被審單位舉一反三進行整改，真正體現(xiàn)審計監(jiān)督的價值和意義，實現(xiàn)管理的有效和長效。

二、強化控制、督促落實

內(nèi)部審計另一個非常重要的作用就是強化領(lǐng)導(dǎo)采取的各項措施，督促這些措施及條例的有效實施。

審計室對下發(fā)的各項規(guī)章管理制度的執(zhí)行與實施情況進行檢查并督促各成員企業(yè)落實到位，除對管理制度的執(zhí)行情況進行督促實施，并對相關(guān)條款進行重

申外，還重點物資使用及報廢情況等各項規(guī)定的執(zhí)行情況進行督查，確保相關(guān)制度得到有效貫徹。

三、親密合作、有效溝通

這一年來，審計室堅持以現(xiàn)場審計為主，審計來源全部進行現(xiàn)場核實，杜絕審計依據(jù)的虛假性，并且不斷與企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)、各崗位員工及外來客戶進行溝通交流，盡可能全面掌握各方面的信息，不斷地提高自身的業(yè)務(wù)技術(shù)能力，從而更好地全面開展審計工作。

四、防險增值、實時監(jiān)控 內(nèi)部審計主要是以防為主，改善企業(yè)經(jīng)營管理水平、降低企業(yè)成本費用，提高企業(yè)經(jīng)濟效益，最終實現(xiàn)企業(yè)目標。審計室日常主要工作分為常規(guī)審計和專項審計。常規(guī)審計

審計室在常規(guī)審計中一絲不茍，除對兩大倉庫進行經(jīng)常性盤點和監(jiān)督外，還對各個企業(yè)資金進行不定期月度核查使資金運轉(zhuǎn)情況得到有效監(jiān)控，對應(yīng)收款情

況及帳齡進行分析使應(yīng)收款回收情況保持在集團規(guī)定的正常范圍內(nèi)等等。專項審計

在集團公司領(lǐng)導(dǎo)的指導(dǎo)及督促下，在審計室主要進行了五十幾項大大小小的專項審計，包括資金使用，工程決算，工程招標，應(yīng)收帳款，投入產(chǎn)出等等，涉及到生產(chǎn)經(jīng)營的方方面面。

五、內(nèi)部審計工作存在的主要問題 回顧一年來的工作，公司的審計工作仍然存在一些問題和不足： 一是工作做得不夠到位，造成部分單位及個人對審計工作認識不足，對“審計”存在恐懼感，抵觸感。沒能讓公司上下形成共識，認為：內(nèi)部審計不僅是監(jiān)督，更是一種特殊的企業(yè)管理活動，是公司經(jīng)營管理工作的重要組成部分，公司內(nèi)部控制的關(guān)鍵環(huán)節(jié)；

二是審計人員的數(shù)量和素質(zhì)尚未能完全適應(yīng)公司系統(tǒng)經(jīng)濟安全的需要，審計人員知識結(jié)構(gòu)和隊伍結(jié)構(gòu)有待進一步改善、審計水平有待提高；

三是審計工作質(zhì)量保證體系尚未完全建立，有效的審計監(jiān)督的約束機制尚未形成；

四是內(nèi)控審計工作的開展亟待加強。

六、今后審計工作思路

1、要堅持在工作中學(xué)習(xí)。內(nèi)審工作涉及公司經(jīng)營的方方面面，每一次的審計內(nèi)容都是各不相同，如果對審計項目沒有足夠的了解，就不可能了解到最真實的情況，就不可能作出正確的判斷，提供出切實、合理的建議。所以內(nèi)審人員對各部門的各種業(yè)務(wù)不能局限于了解，還必須進行專業(yè)知識學(xué)習(xí)，要對其流程、目的、績效評價都有所領(lǐng)悟，內(nèi)審員只有在工作中持續(xù)學(xué)習(xí)，才能不斷的提高內(nèi)審工作質(zhì)量。

2、內(nèi)審人員要對本部門的定位有正確的認識，要對內(nèi)審工作有正確的理解。內(nèi)審室從定位上可以獨立于其它部門，但從實際操作上應(yīng)該以服務(wù)部門的姿態(tài)出現(xiàn)，內(nèi)審的目的是通過核查過程，找出差距、漏洞，促進工作改進和質(zhì)量提

高，決不是挑毛病，抹滅成績，更不能挫傷大家的工作積極性，內(nèi)審一定要主動配合、協(xié)助經(jīng)營部門解決問題。另外，內(nèi)審工作需要時刻保持著敏銳和主動，只有敏銳才能撲捉到線索，只有主動才能及時開展工作，才能發(fā)揮內(nèi)審的過程控制作用，如果依賴領(lǐng)導(dǎo)安排任務(wù)，只做事后檢查，內(nèi)審工作的意義就會大打折扣。按照“獨立、客觀、公正、廉潔”的審計行為準則，我們會努力在堅持原則和部門協(xié)調(diào)之間把握好分寸。

3、要有科學(xué)嚴謹?shù)氝m用的工作方法。內(nèi)審工作是對公司各項制度及流 程的執(zhí)行進行檢查，做出客觀、真實公正的評價。由于內(nèi)審評價要用于管理者對實際工作的指導(dǎo)，還直接關(guān)系著被審計部門的切身利益，所以內(nèi)審工作須嚴謹，內(nèi)審結(jié)論須客觀。目前內(nèi)審室在借鑒理論推薦方法的基礎(chǔ)上，結(jié)合公司現(xiàn)狀，以現(xiàn)場審核為主，依據(jù)制度、管理文件進行溝通、查證、核實，記錄底稿，內(nèi)審報告初稿反饋溝通等，嚴格執(zhí)行這

一工作程序，避免工作出現(xiàn)的大的紕漏。

4、要和各部門、公司領(lǐng)導(dǎo)保持有效的溝通。與人相處始終是大文章！沒 有有效的溝通就沒有有效的工作，溝通是任何工作開展的基礎(chǔ)。首先是和公司領(lǐng)導(dǎo)和主管領(lǐng)導(dǎo)進行溝通，掌握公司的發(fā)展方向，工作重點，緊跟公司的戰(zhàn)略部署確定內(nèi)審工作重點。二是和各部門的負責(zé)人進行聯(lián)系溝通：內(nèi)審計劃的確定，審計結(jié)論的反饋溝通，審計結(jié)論落實的后續(xù)跟蹤等，通過溝通，促使存在的不足的得以改正。希望通過內(nèi)審部門主動、及時的溝通，與各部門建立起和諧、互信的關(guān)系，使公司的管理工作得到有效的提高。

第五篇：電力企業(yè)內(nèi)部控制

電力企業(yè)內(nèi)部控制制度

一、內(nèi)部控制的含義

根據(jù)美國COSO委員會1992年在《內(nèi)部控制——整體框架》中提出的概念，內(nèi)部控制是由企業(yè)董事會、經(jīng)理階層和其他員工實施的，為提高營運的效率效果、財務(wù)報告的可靠性、相關(guān)法令的遵循性等目標的達成提供合理保證的過程。按其作用范圍可分為兩部分：內(nèi)部會計控制和內(nèi)部管理控制，前者主要是指企業(yè)為了提高會計信息質(zhì)量，保護資產(chǎn)的安全與完整，確保有關(guān)法律法規(guī)和規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行等而制定和實施的一系列方法、措施和程序；后者是指與經(jīng)營管理工作直接相關(guān)的控制，范圍涉及企業(yè)生產(chǎn)、技術(shù)、經(jīng)營、管理的各部門、各層次、各環(huán)節(jié)，目的是為了提高企業(yè)管理水平，確保企業(yè)經(jīng)營目標和有關(guān)方針、政策的貫徹執(zhí)行。

二、電力企業(yè)建立內(nèi)部控制制度的必要性

建立健全內(nèi)部控制制度是電力企業(yè)轉(zhuǎn)換經(jīng)營機制，建立現(xiàn)代企業(yè)制度的客觀需要。電力企業(yè)要成為“自主經(jīng)營、自負盈虧、自我發(fā)展、自我完善”的市場主體，就必須建立和完善相應(yīng)的財產(chǎn)物資核算、監(jiān)督、保管等內(nèi)部管理制度，明確資本保值增值的目標與責(zé)任，處理好受托經(jīng)濟責(zé)任和利益分配關(guān)系確保電力企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動能夠協(xié)調(diào)、有序、高效的開展。建立健全內(nèi)部控制制度是電力企業(yè)適應(yīng)新形勢和新的經(jīng)濟環(huán)境的需要。加入WTO后，新形勢要求電力企業(yè)加快信息化、國際化、市場化建設(shè)步伐和管理創(chuàng)新，建立和完善企業(yè)制度下的內(nèi)部控制機制，努力與世界先進水平接軌，以完善、嚴密的內(nèi)部控制系統(tǒng)作保證，推進電力體制深化改革。

電力企業(yè)建立健全內(nèi)部控制制度是國有資產(chǎn)管理的要求。電力企業(yè)是國家的基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)，在國民經(jīng)濟中發(fā)揮著極其重要的作用，具有投資大、設(shè)施分散、資金密集的特點。目前，電力企業(yè)資產(chǎn)主要由國家投資形成。國家作為股東，必然要求資產(chǎn)投運后能不斷保值和增值，并采取措施防范國有資產(chǎn)被侵蝕。因此，國家對電力企業(yè)安全文明達標、創(chuàng)一流企業(yè)及經(jīng)營目標等都規(guī)定有資產(chǎn)考核的內(nèi)容，而這一要求與企業(yè)是否建立有效的內(nèi)部控制制度密切相關(guān)。

電力企業(yè)建立健全企業(yè)內(nèi)部控制制度是社會主義法律制度的要求。新修訂的《會計法》和審計準則第九號《企業(yè)內(nèi)部控制與審計風(fēng)險》從報表審計的角度和對企業(yè)內(nèi)部控制制度的規(guī)定的角度正式提出了若干與內(nèi)部控制相關(guān)的要求，對進一步規(guī)范企業(yè)的會計核算行為和相關(guān)信息的披露，加強企業(yè)會計監(jiān)督，提高會計信息的相關(guān)性和可靠性，推動證券市場乃至整個市場經(jīng)濟的發(fā)展都起到了重大作用。我國也已相繼頒布實施了《會計法》、《審計法》、《企業(yè)會計準則》、《內(nèi)部審計條例》等法律法規(guī)體系，明確要求各單位必須加強內(nèi)部監(jiān)督，建立健全內(nèi)部控制制度，以保證會計信息的真實性與合法性。

三、如何加強電力企業(yè)的內(nèi)部控制

目前，我國電力企業(yè)的內(nèi)部控制還相當(dāng)薄弱，主要體現(xiàn)為：客觀環(huán)境的局限性、投資者

風(fēng)險意識淡薄、對內(nèi)部控制的重要性缺乏認識、企業(yè)內(nèi)部缺乏制衡機制、對管理系統(tǒng)缺乏控制力，這就要求企業(yè)內(nèi)部控制必須有所創(chuàng)新和發(fā)展。

（一）、切實加強電力企業(yè)內(nèi)部會計控制

企業(yè)內(nèi)部會計控制是企業(yè)內(nèi)部控制制度的核心，而電力企業(yè)又具有投資大、設(shè)施分散、資金密集的特點。因此，形成以會計為中心，覆蓋生產(chǎn)、經(jīng)營管理等各個環(huán)節(jié)的內(nèi)部會計控制體系，是保證電力企業(yè)資產(chǎn)安全完整和會計信息真實可靠的根本保障。電力企業(yè)在內(nèi)部會計控制建設(shè)時應(yīng)包括財務(wù)和會計兩個方面。財務(wù)控制應(yīng)著重于企業(yè)各個層次上的財務(wù)活動的約束和監(jiān)督，包括企業(yè)籌資、投資、資金運營及收益分配等。會計控制應(yīng)著重于電力資產(chǎn)、電力工程、債權(quán)債務(wù)、成本費用等經(jīng)濟業(yè)務(wù)。這些經(jīng)濟活動都是以資金為核心，而且關(guān)于企業(yè)籌資、投資的經(jīng)濟活動涉及到預(yù)測、分析、決策等經(jīng)營管理性行為，其控制對象中人的比重大大增加，可見財務(wù)控制的主觀能動性整體上比會計控制要強，所以在電力企業(yè)的內(nèi)部會計控制中又要以財務(wù)控制為核心。

電力企業(yè)在內(nèi)部會計控制的方法上應(yīng)注重不相容職務(wù)相互分離、授權(quán)批準控制、會計系統(tǒng)控制、預(yù)算控制、風(fēng)險控制、內(nèi)部報告控制、電子信息技術(shù)控制等方法。通過內(nèi)部會計控制應(yīng)該達到規(guī)范企業(yè)會計行為，保證會計資料真實、完整，堵塞漏洞、消除隱患，防止并及時發(fā)現(xiàn)、糾正錯誤及舞弊行為，保證電力企業(yè)資產(chǎn)的安全、完整，達到國有資產(chǎn)保值增值的目的。

（二）、建立企業(yè)內(nèi)部各環(huán)節(jié)的相互制約制度

電力企業(yè)涉及的經(jīng)濟業(yè)務(wù)較多，各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)都有一個計劃、審批、執(zhí)行的過程。因此，從控制的角度出發(fā)，應(yīng)實行每一筆經(jīng)濟業(yè)務(wù)由兩個及以上人員共同經(jīng)手完成，禁止每一筆經(jīng)濟業(yè)務(wù)由一人包干到底完成，業(yè)務(wù)記錄一人處理完成的做法，以形成相互制約的工作關(guān)系。這種制約包括上下級之間的相互制約、相關(guān)部門之間的相互制約。在內(nèi)部制約中，還必須采取工作輪換制，這樣才能更好地達到牽制的效果。工作輪換制是指根據(jù)不同崗位在管理系統(tǒng)中的重要程度，明確規(guī)定并嚴格控制每一員工在某一崗位的履職時間。

（三）、建立全面的風(fēng)險評估體系

電力企業(yè)面臨的內(nèi)外環(huán)境變化日益復(fù)雜，企業(yè)間競爭日益激烈，企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險不斷提高，如何辨別、分析、防范和控制經(jīng)營風(fēng)險，應(yīng)是電力企業(yè)進行企業(yè)內(nèi)部控制制度建設(shè)的重要內(nèi)容之一。電力企業(yè)的風(fēng)險管理要以預(yù)防為主：首先，通過增加、補充或規(guī)范各內(nèi)部控制環(huán)節(jié)來減輕可能面臨的風(fēng)險；其次，內(nèi)部監(jiān)督機構(gòu)對企業(yè)高風(fēng)險區(qū)域應(yīng)經(jīng)常進行檢查，及時發(fā)現(xiàn)已存在的或潛在的風(fēng)險；最后，要善于轉(zhuǎn)嫁風(fēng)險，如購買保險等。

（四）、在企業(yè)內(nèi)部控制制度中樹立“ 以人為本”的新觀念

人是觀念創(chuàng)新的根本和靈魂，企業(yè)制定經(jīng)營目標，設(shè)置核算機制，都必須依靠人的創(chuàng)造性工作。強調(diào)以人為本，要求企業(yè)內(nèi)部控制要充分發(fā)揮人的作用，依靠提高人的綜合素質(zhì)、道德水準和法規(guī)意識，充分發(fā)揮控制者和被控制者的主動性、積極性和創(chuàng)造性，從而達到內(nèi)部控制的最佳效果。內(nèi)部控制的成敗，取決于企業(yè)員工的控制意識和行為，而企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者的內(nèi)部控制意識和行為是關(guān)鍵。企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者內(nèi)部控制的隨意性往往會限制內(nèi)部控制作用的發(fā)揮，嚴重的甚至?xí)绊懙秸麄€企業(yè)的發(fā)展。企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者若注重內(nèi)部控制，注重對企業(yè)員工的研究，尊重員工的心理需求，強調(diào)溝通和交流，便能減少管理者與被管理者之間的隔閡，形成強大的企業(yè)合力，從而促進整個企業(yè)的健康、持續(xù)、快速發(fā)展。

（五）、進一步加強電力企業(yè)的內(nèi)部審計制度

內(nèi)部審計既是企業(yè)內(nèi)部控制的一個部分，也是監(jiān)督內(nèi)部控制其他環(huán)節(jié)的主要力量。內(nèi)部審計通過監(jiān)督控制環(huán)境和控制程序的有效性，監(jiān)督企業(yè)的內(nèi)部控制是否被執(zhí)行并及時反饋有關(guān)執(zhí)行結(jié)果的信息，幫助企業(yè)更有效地實現(xiàn)預(yù)期控制目標。同時，在監(jiān)控過程中，內(nèi)部審計可以促進控制環(huán)境的建立，為改進控制制度提供建設(shè)性建議，從而成功地達到組織所需要的內(nèi)部控制水平服務(wù)。實踐證明，內(nèi)部審計無論在對電力企業(yè)內(nèi)部控制制度建立和完善、成本的控制，還是在財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的真實性查證方面，都起到了一定的監(jiān)督作用和參謀作用。電力企業(yè)內(nèi)部應(yīng)逐步建立和完善內(nèi)部審計制度，設(shè)置組織結(jié)構(gòu)，并全面進行資產(chǎn)負債表審計、損益表審計等財務(wù)審計及以經(jīng)濟效益為主的經(jīng)營審計等，為電力企業(yè)堵塞漏洞、加強管理、提高經(jīng)濟效益發(fā)揮應(yīng)有的作用。

電力企業(yè)必須提高內(nèi)部審計部門的權(quán)威性和內(nèi)部審計人員的地位。要發(fā)揮企業(yè)內(nèi)部審計的作用，就必須將內(nèi)部審計人員從會計、財務(wù)人員中分離出來，直接對董事會負責(zé)，這樣才能真正發(fā)揮內(nèi)部審計人員的作用，監(jiān)督和保護企業(yè)的資產(chǎn)、財產(chǎn)安全，監(jiān)督企業(yè)朝著合理、合法的良性方面發(fā)展。