第一篇：公文審批制度

公文審批制度

一、審核程序

各部門起草的公文，先由擬稿人自行審核，經(jīng)本部門負(fù)責(zé)人審核簽字后交人事行政部，人事行政部審核無誤后交由總監(jiān)審批，最后總經(jīng)理簽字確認(rèn)。

二、審核職責(zé)

公文審核實(shí)行具體分工制：

1、各部門公文審核工作由主管或經(jīng)理負(fù)責(zé)；

2、人事行政部全面負(fù)責(zé)各部門公文審核工作；

3、公文每經(jīng)一個(gè)環(huán)節(jié)，有關(guān)審核人員都要簽署自己的意見、姓名、時(shí)間。公文經(jīng)總經(jīng)理簽批后即時(shí)生效。

三、公文審核處理

人事行政部核稿時(shí)，對有缺欠的文稿要及時(shí)提出意見，以便修改、補(bǔ)充和完善；對公文內(nèi)容不完善或文字需要做較大改動(dòng)的，提出修改意見后，退回?cái)M稿部門重新擬稿。

四、公文審核要求

審核人員審核時(shí)必須抓緊時(shí)間，提高工作效率；對審核職責(zé)范圍內(nèi)的工作，審核人員要敢于負(fù)責(zé)；對需要協(xié)商或請示的問題，要主動(dòng)協(xié)商，及時(shí)請示，不自作主張；公文審核要遵守保密工作有關(guān)規(guī)定。

五、批復(fù)

公文批復(fù)應(yīng)當(dāng)表明“擬同意”、“同意”、“不同意”或其它具體意見。對于一般報(bào)告性公文，署名表示“已閱知”，對于有具體請求事項(xiàng)的公文，署名則表示“同意”請示的事項(xiàng)。

第二篇：公文閱辦審批制度

公文閱辦審批制度

文件閱辦制度

為加強(qiáng)工委文件閱辦工作，提高辦文效率和質(zhì)量，特制定本制度。

一、簽收。公文一律由辦公室文書簽收，簽收時(shí)，要逐號逐件核對，急件要注明簽收的具體時(shí)間。

二、登記。

1、公文簽收后，除指名（人名、部室）收啟外，其他文件均由文書拆封核查，分類登記。登記時(shí)要按辦件（需要工委承辦的文件）、閱件（需要工委領(lǐng)導(dǎo)閱知的文件）和簡報(bào)三類分開。辦件、閱件一律登記，并送辦公室主任注辦。簡報(bào)不登記。特殊情況由辦公室主任審核是否需登記辦理。

2、工委領(lǐng)導(dǎo)及其他人員開會(huì)帶回的文件材料一律交文書保存、辦理及歸檔，個(gè)人不得留存。

三、注辦。

1、對于辦件，由辦公室主任按領(lǐng)導(dǎo)分工先注辦給分管領(lǐng)導(dǎo)，再由常務(wù)副書記閱定。

2、對于閱件，由辦公室主任注辦給常務(wù)副書記閱示后，向下逐級傳閱。

3、對于簡報(bào)，由辦公室主任按領(lǐng)導(dǎo)分工直接注辦給分管領(lǐng)導(dǎo)。

4、對于會(huì)議材料，由辦公室主任請示主管領(lǐng)導(dǎo)后傳閱或復(fù)印分發(fā)。

四、傳閱。辦公室主任注辦文件后，由文書負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)傳閱辦理。工委領(lǐng)導(dǎo)收文后盡快閱處，原則上急件在半天內(nèi)閱完，辦件在1天內(nèi)閱完，閱件在2天內(nèi)閱完。閱后請?jiān)凇伴喺吆炞帧睓趦?nèi)簽字，需批示意見的在“領(lǐng)導(dǎo)批示”欄內(nèi)批示，需簽署意見的在“閱者意見”欄內(nèi)簽署意見，并即刻交給辦公室文書組織傳閱或歸檔。

五、承辦。辦件在領(lǐng)導(dǎo)批示后，由文書負(fù)責(zé)登記并交承辦部門辦理。承辦文件一般在3天內(nèi)辦結(jié)，最長不超過7天。辦結(jié)后在“處理結(jié)果”欄注明承辦情況，并退回辦公室歸檔。

六、催辦。在承辦文件過程中，辦公室文書應(yīng)負(fù)責(zé)催辦。急件跟蹤催辦，辦件重點(diǎn)催辦，其它公文每兩天催辦1次。對未按文件要求或領(lǐng)導(dǎo)批示要求完成的，要及時(shí)報(bào)告辦公室主任處理。

為規(guī)范我局公文閱辦審批行為和公文辦理程序，加快公文流轉(zhuǎn)，統(tǒng)一行文規(guī)則，根據(jù)《浙江省人民政府關(guān)于貫徹執(zhí)行〈國家行政機(jī)關(guān)公文處理辦法〉的意見》等有關(guān)文件精神，結(jié)合本局實(shí)際，特制訂如下制度。

一、來文辦理

1、辦文程序。局辦公室收文后，文書及時(shí)分類編號登記后報(bào)局長批閱。局長批閱后，由文書負(fù)責(zé)登記批閱情況，分類后分別呈報(bào)局分管領(lǐng)導(dǎo)批辦。局分管領(lǐng)導(dǎo)批辦后，文書及時(shí)登記批辦意見，分送到各主辦單位，涉及協(xié)辦單位的，還要復(fù)印到協(xié)辦單位。

2、辦文須知

（1）凡來文事關(guān)全局性或涉及二個(gè)以上分管領(lǐng)導(dǎo)的，由局長批

辦；凡來文承辦科室指向明確、屬分管領(lǐng)導(dǎo)職責(zé)范圍內(nèi)的，報(bào)局長閱知，由分管領(lǐng)導(dǎo)批辦。

（2）領(lǐng)導(dǎo)批辦文件必須及時(shí)，批辦事項(xiàng)必須明確，并明確辦理科室、協(xié)辦科室和辦理時(shí)間。批辦文件，不能局限于分管科室，要批閱相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)及科室。局長外出期間，急件由主持工作的副局長批辦，分管領(lǐng)導(dǎo)外出期間，急件由局長批辦。

（3）各單位要認(rèn)真及時(shí)負(fù)責(zé)地辦理文件，科室之間要互相支持配合，互相協(xié)商溝通，不能互相推諉、扯皮，做到件件有著落，事事有回音，辦理結(jié)束后必須載明辦理結(jié)果并及時(shí)反饋。

（4）辦公室要做好督查、督辦工作，確保領(lǐng)導(dǎo)批辦事項(xiàng)落到實(shí)處。

二、發(fā)文辦理

1、辦文程序。（1）擬制公文，科室根據(jù)職權(quán)范圍擬制公文，如涉及其他科室職權(quán)范圍的，應(yīng)積極主動(dòng)與有關(guān)科室協(xié)商，并取得一致意見后方可行文；如有分歧，則報(bào)相關(guān)分管領(lǐng)導(dǎo)協(xié)商決定。（2）發(fā)文流程，科室成員擬稿后，必須經(jīng)過科室負(fù)責(zé)人初審并簽名后轉(zhuǎn)辦公室文秘部門初核。文秘部門初核后，轉(zhuǎn)送辦公室主任復(fù)核，再呈報(bào)局分管領(lǐng)導(dǎo)審簽，最后由局長審批簽發(fā)。（3）文件印發(fā)前，如對文稿要進(jìn)行實(shí)質(zhì)性修改的，應(yīng)進(jìn)入復(fù)審程序。（4）審核的例外情況。秘書起草的公文可不經(jīng)過初審和初核，直接進(jìn)入復(fù)核程序；局領(lǐng)導(dǎo)起草的公文，無須審核，直接由局長簽發(fā)。

2、辦文須知

（1）本局發(fā)文無論是上行文，還是下行文，除特別緊急或需特殊保密的事項(xiàng)外，均應(yīng)經(jīng)辦公室審核后送局領(lǐng)導(dǎo)審簽，未經(jīng)辦公室審核的文件，局領(lǐng)導(dǎo)不予審簽。

（2）本局發(fā)布的決定、布告、公告，發(fā)往各地區(qū)、各部門的財(cái)政、稅收規(guī)章制度和涉及財(cái)政預(yù)算等重大問題的處理，重要涉外事項(xiàng)

和重要的政策性宣傳稿件，推廣全縣性的典型經(jīng)驗(yàn)、表彰先進(jìn)的通報(bào)等事關(guān)全局性重要文電，都由局長簽發(fā)；有關(guān)業(yè)務(wù)性及分管職責(zé)范圍內(nèi)的文電，由分管領(lǐng)導(dǎo)簽發(fā)，若分管領(lǐng)導(dǎo)認(rèn)為需局長審簽的，可由局長審簽。

（3）各單位在起草文電時(shí)，須經(jīng)單位負(fù)責(zé)人審核，重要文件須經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)集體商量研究；文件內(nèi)容涉及局內(nèi)有關(guān)單位的，須經(jīng)局內(nèi)有關(guān)單位會(huì)簽，會(huì)簽時(shí)間不得超過1個(gè)工作日，然后按規(guī)定程序經(jīng)辦公室審核后呈局領(lǐng)導(dǎo)審定。

（4）對由外單位主辦的聯(lián)合發(fā)文或會(huì)簽稿，應(yīng)先由局內(nèi)有關(guān)單位負(fù)責(zé)人在2個(gè)工作日內(nèi)簽注意見后送辦公室審核，再報(bào)局領(lǐng)導(dǎo)審簽，局長簽發(fā)。如需要局內(nèi)有關(guān)單位會(huì)辦的，會(huì)辦單位應(yīng)在1個(gè)工作日內(nèi)審核簽注意見。

（5）公文核稿要求。審核公文主要從內(nèi)容、結(jié)構(gòu)和語言三個(gè)方面進(jìn)行，把好政策關(guān)、格式關(guān)、文字關(guān)。

（6）發(fā)文流程中，對不符合程序的公文，辦公室應(yīng)及時(shí)指出并退回相關(guān)環(huán)節(jié)補(bǔ)辦程序，因補(bǔ)辦程序而影響行文時(shí)效的，由相關(guān)環(huán)節(jié)責(zé)任人負(fù)責(zé)。

（7）外發(fā)的規(guī)范性文件必須經(jīng)法規(guī)科會(huì)審后，方可行文。

三、辦文要求

1、要加強(qiáng)對公文辦理過程的協(xié)調(diào)。對上級交辦件、部門來文，內(nèi)容涉及較多而難以落實(shí)承辦單位的，辦公室負(fù)責(zé)落實(shí)承辦單位；若主辦與會(huì)辦單位之間意見有分歧的，由辦公室組織協(xié)調(diào)，經(jīng)協(xié)調(diào)仍不能取得一致意見的，由辦公室將協(xié)調(diào)意見匯總后報(bào)局領(lǐng)導(dǎo)協(xié)調(diào)或裁定。

2、局領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)在加快公文流轉(zhuǎn)速度、提高辦事效率方面起表率作用，呈局領(lǐng)導(dǎo)審簽的文件，如無特殊原因，原則上應(yīng)做到日日清；各科室單位對領(lǐng)導(dǎo)批辦的事項(xiàng)要及時(shí)辦理，及時(shí)落實(shí)，及時(shí)反饋。

3、局辦公室要加強(qiáng)對公文辦理的督查，對辦理不及時(shí)的，要予以通報(bào)。

四、精簡公文

對外行文應(yīng)堅(jiān)持少而精、確有必要的原則。

1、凡可用電話、面談等方法解決的事就不必行文；

2、凡能夠通盤解決或綜合處理的問題，就不必分散行文；

3、凡與本機(jī)關(guān)已發(fā)文件內(nèi)容基本相同而無新意的，不必重復(fù)行文；

4、凡已發(fā)文明確規(guī)定政策的工作部署，就不要層層搞照搬照抄、沒有多少實(shí)質(zhì)性內(nèi)容的貫徹意見；

5、凡會(huì)議講話已作為會(huì)議材料印發(fā)或已作新聞報(bào)道的，除對全局有指導(dǎo)意義和政策性較強(qiáng)的以外，一般不再印發(fā)文件；

6、辦公室之外的職能科室不能對外正式行文。

第三篇：審批制度

東風(fēng)（十堰）汽車鋼板彈簧有限公司財(cái)務(wù)審批制度

第一章

第一條

總則

為維護(hù)投資方利益，規(guī)范合資公司財(cái)務(wù)管理，明確各層級管理者責(zé)權(quán)，使公司的資金（費(fèi)用）在申請、使用、核銷等各環(huán)節(jié)做到合理公開，有章可循，有據(jù)可查，確保投入產(chǎn)出的利益最大化，特制定本制度。第二條 適用范圍

本制度適用于公司正常生產(chǎn)經(jīng)營中所涉及的各類資金的管理：

一、固定資產(chǎn)投資、大型（廠房、設(shè)備）維修改造等所需資金；

二、生產(chǎn)經(jīng)營過程中經(jīng)常性的物資采購、維修、勞務(wù)外包、工資（獎(jiǎng)金）等所需資金；

三、辦公用品、業(yè)務(wù)招待、差旅、公關(guān)活動(dòng)、高管職務(wù)津貼、車輛使用等所需資金。

第二章

第三條

申請

所有資金（費(fèi)用）必須遵循用前申請?jiān)瓌t，由使用單位經(jīng)辦人到計(jì)財(cái)部領(lǐng)取填寫《財(cái)務(wù)報(bào)銷審批單》，經(jīng)批準(zhǔn)后，作為到計(jì)財(cái)部辦理借款和事后核銷依據(jù)。未經(jīng)申請和批準(zhǔn)，計(jì)財(cái)部不予核銷。

特殊情況下，必須用電話向總經(jīng)理申請，經(jīng)批準(zhǔn)后可以事后補(bǔ)辦手續(xù)。第四條

批準(zhǔn)

1、大宗原材料采購資金由采購部門負(fù)責(zé)提供至少兩家供應(yīng)商報(bào)價(jià)和至少兩家同行采購價(jià)后，按比質(zhì)比價(jià)原則，20萬元及以上金額的付款由董事長和總經(jīng)理共同簽字批準(zhǔn)。20萬元以下的付款由總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)。

2、生產(chǎn)經(jīng)營中經(jīng)常性的資金（費(fèi)用）支出，5萬元及以上的由董事長和總經(jīng)理共同簽字批準(zhǔn)。5萬元以下的，由總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)。

3、業(yè)務(wù)招待費(fèi)按公司銷售額的1.5‰總額控制使用，提前到綜合部辦理登記和審批手續(xù)，由總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)。按照重要性，嚴(yán)格控制招待標(biāo)準(zhǔn)。

4、公關(guān)活動(dòng)經(jīng)費(fèi)的支出，由董事長和總經(jīng)理共同簽字批準(zhǔn)。

已經(jīng)批準(zhǔn)的《財(cái)務(wù)報(bào)銷審批單》由經(jīng)辦人報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)進(jìn)行價(jià)格審批，通過審批后，可以使用資金（費(fèi)用）。第五條

核銷

已經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)生的各項(xiàng)資金（費(fèi)用），由經(jīng)辦人提供有效票據(jù)（普通發(fā)票或增值稅票，具體按財(cái)務(wù)部要求執(zhí)行）、《財(cái)務(wù)報(bào)銷審批單》、驗(yàn)收報(bào)告（若有）、入庫檢驗(yàn)單（若有）等，在計(jì)財(cái)部規(guī)定的時(shí)效內(nèi)核銷，原則上當(dāng)月發(fā)生當(dāng)月核銷。

相關(guān)財(cái)務(wù)憑證，在價(jià)格、金額、用途與《財(cái)務(wù)報(bào)銷審批單》一致時(shí)，由財(cái)務(wù)總監(jiān)簽字批準(zhǔn)核銷。定期匯總后，交總經(jīng)理（董事長和總經(jīng)理）簽字批準(zhǔn)。

出現(xiàn)價(jià)格、金額、用途與《財(cái)務(wù)報(bào)銷審批單》不一致時(shí)，經(jīng)辦人必須重新辦理申請、批準(zhǔn)手續(xù)，否則，計(jì)財(cái)部不準(zhǔn)核銷。

第三章 第六條

歸口管理

固定資產(chǎn)投資、大型項(xiàng)目改造維修等經(jīng)充分論證和決策后，由計(jì)財(cái)部、生產(chǎn)裝備部、采購部、技術(shù)質(zhì)量部和綜合管理部共同參與實(shí)施，依據(jù)誰使用誰負(fù)責(zé)的原則確定經(jīng)辦單位和經(jīng)辦人。

生產(chǎn)經(jīng)營所需采購資金（費(fèi)用）由生產(chǎn)裝備部申報(bào)采購計(jì)劃，采購部具體經(jīng)辦實(shí)施。

非生產(chǎn)性所需采購資金（費(fèi)用）由使用部門申報(bào)計(jì)劃，采購部或綜合管理部具體經(jīng)辦實(shí)施。

對外質(zhì)量賠償，由技術(shù)質(zhì)量部具體經(jīng)辦實(shí)施。第七條

責(zé)任

按國家《會(huì)計(jì)法》責(zé)權(quán)發(fā)生制要求，在資金（費(fèi)用）管理的每個(gè)環(huán)節(jié)，分別由相關(guān)人員承擔(dān)領(lǐng)用、審批、監(jiān)督責(zé)任。給公司造成經(jīng)濟(jì)損失的，視金額大小和情節(jié)輕重，可給予賠償、辭退處分，直至依法追究刑事責(zé)任。

第四章

第八條

說明

本制度是對公司原有的《東風(fēng)（十堰）汽車鋼板彈簧有限公司財(cái)務(wù)管理制度》（2006年1月1日）中有關(guān)資金（費(fèi)用）審批條款的修訂和補(bǔ)充，解釋權(quán)歸公司綜合管理部所有。

第九條

有效期：本制度自下發(fā)之日起開始執(zhí)行，合資公司運(yùn)營期間有效。

批準(zhǔn)：

編制：綜合管理部 對合資公司《章程》有關(guān)條款的補(bǔ)充規(guī)定

合資公司《章程》第四十三條規(guī)定“合資公司日常工作中重要問題的決定，應(yīng)由總經(jīng)理和董事長聯(lián)合簽署方能生效”，為便于總經(jīng)理工作，更好行使職權(quán)，特作如下補(bǔ)充規(guī)定：

1、公司《章程》第四十三條下規(guī)定的內(nèi)容；

2、原材料采購20萬元及以上金額的付款；

3、生產(chǎn)經(jīng)營中5萬元及以上金額的付款；

4、業(yè)務(wù)招待費(fèi)單次2000元及以上金額的報(bào)銷；

5、公司對外公關(guān)活動(dòng)經(jīng)費(fèi)的支出。

批準(zhǔn)： 時(shí)間： 年

日

月

第四篇：公文制度

公文管理制度

為了實(shí)現(xiàn)公司公文處理工作的規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化和制度化，提高公文處理的質(zhì)量和效率，保證公文的嚴(yán)肅性，根據(jù)《國家行政機(jī)關(guān)公文處理辦法》的原則，結(jié)合公司實(shí)際，特制定本制度。

第一章 總則

第一條 公文處理必須做到及時(shí)、準(zhǔn)確、安全、規(guī)范，必須嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)保密法規(guī)，確保公司商業(yè)秘密的安全。

第二條 公司各部（室）、子公司應(yīng)當(dāng)高度重視公文處理工作，遵守本制度，提高公文處理工作的效率和質(zhì)量。建立收發(fā)文記錄，發(fā)文部門必須填寫發(fā)文簿，收文部門必須對收到資料進(jìn)行收文登記。

第三條 集團(tuán)辦公室是公文處理的歸口管理部門，負(fù)責(zé)公司公文的統(tǒng)一收發(fā)、分辦、傳遞、用印、立卷、歸檔和銷毀。

第四條 凡以集團(tuán)公司名義行文的一切書面文件（含電子文件），均適用本制度。

第二章 公文種類

第五條 公司常用公文種類主要包括：

（一）決定：用于對重要事項(xiàng)作出決策和安排。

（二）意見：用于對重要問題提出見解和處理辦法。

通知：用于任免干部，傳達(dá)上級指示，轉(zhuǎn)發(fā)上級和不相隸屬有關(guān)單位的公文，發(fā)布要求各部門辦理和有關(guān)單位需要周知或者共同執(zhí)行的事項(xiàng)。

（四）通報(bào)：用于表彰先進(jìn)、批評錯(cuò)誤、傳達(dá)重要精神、交流重要情況。

（五）報(bào)告：用于向上級匯報(bào)工作、反映情況、答復(fù)上級有關(guān)單位的詢問。

（六）請示：用于向上級或有關(guān)單位請求指示、批準(zhǔn)。

（七）批復(fù)：用于公司回復(fù)有關(guān)單位的請示。

（八）制度（辦法）：用于發(fā)布公司的規(guī)范經(jīng)營管理等行為的規(guī)章制度，用于對特定范圍內(nèi)工作和事務(wù)制定具有約束力的行為規(guī)范。

（九）函：用于公司與其他不相隸屬的單位之間商洽工作、詢問和答復(fù)問題，向與公司無隸屬關(guān)系的有關(guān)業(yè)務(wù)主管部門請求批準(zhǔn)相關(guān)事項(xiàng)等。

（十）會(huì)議紀(jì)要：用于記載和傳達(dá)公司內(nèi)各有關(guān)重要會(huì)議主要精神和議定的事項(xiàng)。

第六條 公文按照行文方向分為：

上行文：指下級機(jī)關(guān)向所屬上級機(jī)關(guān)的發(fā)文，如請示、報(bào)告。平行文：指平行機(jī)關(guān)或不相隸屬的機(jī)關(guān)之間的發(fā)文，主要是函，也包括一些紀(jì)要。

下行文：指上級機(jī)關(guān)對所屬下級機(jī)關(guān)的發(fā)文，如決定、通知、通報(bào)、批復(fù)等。

公文格式

第七條 公司公文一般由秘密等級和保密期限、緊急程度、發(fā)文單位標(biāo)識、發(fā)文字號、簽發(fā)人、標(biāo)題、主送單位、正文、附件說明、成文日期、印章、附注、附件、主題詞、抄送單位、印發(fā)單位和印發(fā)日期等部分組成。

（一）涉及公司商業(yè)秘密的公文應(yīng)當(dāng)標(biāo)明密級。其中，“絕密”、“機(jī)密”級公文還應(yīng)當(dāng)標(biāo)明份數(shù)序號。

公文按機(jī)密程度可分為以下幾類：

1．絕密：指極為重要并且不得向無關(guān)人員泄露內(nèi)容的公文。2．機(jī)密：指次為重要并且所涉及內(nèi)容不能向公司內(nèi)外無關(guān)人員透露的公文。

3．秘密：指不宜向公司以外人員透露內(nèi)容的公文。4．普通：指非秘密公文。如附有其他調(diào)查問卷之類的重要東西，則另當(dāng)別論。

5．傳閱：指在本公司內(nèi)部傳閱或傳達(dá)的公文。

（二）緊急文件應(yīng)根據(jù)緊急程度分別標(biāo)明“特急”、“急件”。

（三）發(fā)文單位標(biāo)識應(yīng)當(dāng)使用發(fā)文單位全稱或者規(guī)范化簡稱加“文件”二字，用套紅大字居中印在公文首頁上部。

（四）發(fā)文字號應(yīng)包括公司代字、年份、序號組成。

（五）上行文應(yīng)當(dāng)注明簽發(fā)人、會(huì)簽人姓名。其中“請示”應(yīng)當(dāng)在附注處注明聯(lián)系人的姓名和電話。

（六）公文標(biāo)題應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)確簡要地概括公文的主要內(nèi)容并標(biāo)明公文種類，一般應(yīng)當(dāng)標(biāo)明發(fā)文機(jī)關(guān)。公文標(biāo)題中除法規(guī)、規(guī)章名稱加書名號外，一般不用標(biāo)點(diǎn)符號。標(biāo)題用2號方正小標(biāo)宋簡體字居中排布。

（七）正文是公文的主體部分。用3號仿宋體字。

（八）主送單位指公文的主要受理單位，應(yīng)當(dāng)使用全稱或規(guī)范化簡稱、統(tǒng)稱。

（九）抄送單位指除主送單位外需要執(zhí)行或知曉公文的其他單位，應(yīng)當(dāng)使用全稱或規(guī)范化簡稱、統(tǒng)稱。

（十）公文如有附件，應(yīng)當(dāng)在正文之后，成文時(shí)間之前注明附件序號和名稱。應(yīng)在正文下空一行左空2字的位置用3號仿宋體字標(biāo)識。

（十一）成文日期，會(huì)議通過的決定、決議等以會(huì)議通過日期為準(zhǔn)；領(lǐng)導(dǎo)簽發(fā)的，以領(lǐng)導(dǎo)簽發(fā)的日期為準(zhǔn)；一般信函、傳真，以領(lǐng)導(dǎo)簽發(fā)的日期為準(zhǔn)；一般信函、傳真，以發(fā)出日期為準(zhǔn)。成文日期應(yīng)用阿拉伯?dāng)?shù)字編寫。

（十二）內(nèi)容不宜對外公開的，應(yīng)當(dāng)在文件首頁右上角適當(dāng)位置注明“內(nèi)部文件”。

（十三）公文除會(huì)議紀(jì)要以外，應(yīng)當(dāng)加蓋印章。

（十四）公文應(yīng)當(dāng)標(biāo)注主題詞。上行文按照上級單位的要求標(biāo)注主題詞?！爸黝}詞”用3號黑體字，后標(biāo)全角冒號，詞目用3號黑體字，詞目為三個(gè)能反應(yīng)文章內(nèi)容的詞組，詞目之間空1字。

公文用紙一般采用國際標(biāo)準(zhǔn)A4型（210mm×297mm），左側(cè)裝訂。張貼的公文用紙大小，根據(jù)實(shí)際需要確定。

第九條 公文中其他各組成部分的標(biāo)識規(guī)則，按照《國家行政機(jī)關(guān)公文格標(biāo)識規(guī)則，按照《國家行政機(jī)關(guān)公文格式》國家標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。

第四章 行文規(guī)則

第十條 行文應(yīng)當(dāng)確有必要，注重效用。

第十一條 行文關(guān)系根據(jù)隸屬關(guān)系和職權(quán)范圍確定，一般不得越級請示和報(bào)告。

第十二條 上報(bào)的公文，應(yīng)當(dāng)在首頁注明簽發(fā)人姓名。第十三條 公司內(nèi)設(shè)部門機(jī)構(gòu)原則上不得對外正式行文，只就一般事務(wù)性函行文。

第十四條 “請示”應(yīng)當(dāng)一文一事；一般只寫一個(gè)主送單位，如需同時(shí)送其他單位的，應(yīng)當(dāng)用抄送形式，但不得抄送其下級單位?！皥?bào)告”不得夾帶請示事項(xiàng)。

第五章 文件編號

第十五條 每份文件都必須設(shè)置編號，不得重復(fù)或遺漏。

（一）紅頭文件

紅頭文件的編號按國家公文編號有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。

（二）會(huì)議紀(jì)要

按順序編“XX會(huì)紀(jì)［2×××］×號”。

（三）其他類型的文件公司其他文件，根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展和管理的需要，另行確定。

第六章 發(fā)文辦理

第十六條 發(fā)文辦理包括擬稿、核稿、簽發(fā)、繕印、校對、用印、登記、分發(fā)、立卷、歸檔、銷毀等程序。

第十七條 擬稿：公文由相關(guān)部（室）、子公司負(fù)責(zé)擬稿，初稿形成后，經(jīng)相關(guān)部門會(huì)簽；擬稿部門針對會(huì)簽意見修訂，形成正式文稿。草擬公文應(yīng)當(dāng)做到：

（一）符合國家的法律、法規(guī)及其他有關(guān)規(guī)定。

（二）情況確實(shí)，觀點(diǎn)明確，表述準(zhǔn)確，結(jié)構(gòu)嚴(yán)謹(jǐn)，條理清楚，直述不曲，字詞規(guī)范，標(biāo)點(diǎn)正確，篇幅力求簡短。

（三）結(jié)構(gòu)層次序數(shù)，第一層為“

一、”，第二層為“

（一）”，第三層為“1.”第四層為“（1）”，第二層為“

（一）”，第三層為“1.”第四層為“（1）”。

（四）引用公文應(yīng)當(dāng)先引標(biāo)題，后引發(fā)文字號。應(yīng)當(dāng)使用國家法定計(jì)量單位。

（五）文內(nèi)使用非規(guī)范化簡稱，應(yīng)當(dāng)先用全稱并注明簡稱。使用國際組織外文名稱或其縮寫形式，應(yīng)當(dāng)在第一次出現(xiàn)時(shí)注明準(zhǔn)確的中文譯名。

（六）公文中的數(shù)字，除部分結(jié)構(gòu)層次序數(shù)和在詞、詞組、慣用語、縮略語、具有修辭色彩語句中作為詞素的數(shù)字必須使用漢字外，應(yīng)當(dāng)使用阿拉伯?dāng)?shù)字。

第十八條 核稿:文稿經(jīng)部（室）、子公司負(fù)責(zé)人本部（室）、子公司核稿簽字。

核稿把關(guān)的重點(diǎn)是：

（一）是否需要行文；

（二）是否符合國家的法律法規(guī)和方針政策及有關(guān)規(guī)定；

（三）涉及多個(gè)部門的文件是否已會(huì)簽；

（四）提出的要求和措施是否明確具體、切實(shí)可行；

（五）文字表述、文種使用、公文格式等是否符合本適度的有關(guān)規(guī)定。

第十九條 簽發(fā)：經(jīng)總經(jīng)理復(fù)核后，擬稿部（室）、子公司須規(guī)范填寫公司統(tǒng)一印制的《發(fā)文稿紙》，按權(quán)責(zé)劃分細(xì)則規(guī)定的授權(quán)，報(bào)董事長簽發(fā)。

第二十條 對不符合本制度規(guī)定的文稿，應(yīng)當(dāng)退回重?cái)M。第二十一條 公文正式印制前，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)復(fù)核以下內(nèi)容：審批、簽發(fā)手續(xù)是否完備，附件材料是否齊全，格式是否統(tǒng)一、規(guī)范等。

復(fù)核后需要對文稿進(jìn)行實(shí)質(zhì)性修改的，應(yīng)按本制度規(guī)定程序復(fù)審。

第二十二條 印制。對文件打印清樣進(jìn)行全面校對無誤后方可印制；印件要格式正確、整潔、美觀、份數(shù)準(zhǔn)確。集團(tuán)辦公室負(fù)責(zé)紅頭文件的印制和裝訂。

第二十三條 用印。

（一）監(jiān)印人須按規(guī)定用印，用印前應(yīng)當(dāng)對公文進(jìn)行全面審核，手續(xù)完備方可用印。

（二）印章要蓋得清楚端正，印章的位置在成文時(shí)間處，整個(gè)印模應(yīng)當(dāng)壓年壓月。

第二十四條 分發(fā)與登記，集團(tuán)辦公室按文件簽批意見分發(fā)文件，并作好發(fā)文登記。

第七章 收文管理

第二十五條 集團(tuán)辦公室負(fù)責(zé)公司外來文件以及各部（室）、子公司報(bào)送公司領(lǐng)導(dǎo)的文件的處理。

第二十六 收文辦理一般包括簽收、登記、分發(fā)、擬辦、批辦、承辦、督辦、立卷、歸檔、銷毀等程序。

第二十七條 簽收：收到文件應(yīng)以簽字或蓋章的方式給發(fā)文單位以憑據(jù)。

第二十八條 登記：對收文的特征和辦理要求進(jìn)行記載，如標(biāo)題、發(fā)文單位、緩急度等。

第二十九條 擬辦：各部門收到的外來文件，應(yīng)先交至集團(tuán)辦公室，由集團(tuán)辦公室據(jù)情填寫《收文處理簽》提出辦理意見，送領(lǐng)導(dǎo)批閱。

第三十條 分發(fā)：集團(tuán)辦公室根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)批示，對來文進(jìn)行跟進(jìn)辦理，對需要公告的事項(xiàng)，通過會(huì)議等方式負(fù)責(zé)傳達(dá)；對需要傳閱的文件送達(dá)給相關(guān)責(zé)任人，并做傳閱登記。對于需要集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)傳閱、批閱的文件，應(yīng)先送第一應(yīng)閱人，第一應(yīng)閱人退回后，再送第二應(yīng)閱人，由送閱人采取一送一退的辦法交領(lǐng)導(dǎo)依次傳閱。對于閱知性文件一般按領(lǐng)導(dǎo)的排列順序從前往后傳閱；對于閱批性文件，則按

第三十一條 承辦：各責(zé)任部（室）、子公司（責(zé)任人）對需要辦理的事項(xiàng)應(yīng)及時(shí)進(jìn)行辦理。凡屬承辦部（室）、子公司職權(quán)范圍內(nèi)可以答復(fù)的事項(xiàng)，承辦部（室）、子公司應(yīng)當(dāng)直接答復(fù)呈文單位；凡涉及其他部門業(yè)務(wù)范圍的事項(xiàng)，承辦部門應(yīng)當(dāng)主動(dòng)與有關(guān)部門協(xié)商辦理；凡須報(bào)請上級領(lǐng)導(dǎo)審批的事項(xiàng)，承辦部門應(yīng)當(dāng)提出處理意見并代擬文稿，一并送請上級領(lǐng)導(dǎo)審批。承辦情況與部（室）、子公司或個(gè)人績效考核結(jié)合。

第三十二條 督辦：集團(tuán)辦公室有權(quán)對承辦情況進(jìn)行督促檢查。督辦貫穿于簽批事項(xiàng)處理的各個(gè)環(huán)節(jié)，根據(jù)事項(xiàng)的緊急程度隨時(shí)或者定期向領(lǐng)導(dǎo)反饋辦理情況。

第三十三條 時(shí)間控制：各事項(xiàng)在擬辦、承辦、督辦等每一階段，均要求辦理的時(shí)效性；其中，普通件辦理控制在48小時(shí)內(nèi)，急件辦理控制在24小時(shí)內(nèi)，特急件應(yīng)立即辦理。各責(zé)任人應(yīng)在相應(yīng)時(shí)間范圍內(nèi)向公司領(lǐng)導(dǎo)、集團(tuán)辦公室反饋辦理情況。公文辦理時(shí)效納入部（室）、子公司或個(gè)人績效考核。

第八章 公文立卷、歸檔和銷毀

第三十四條 公文辦理完畢，承辦人或者主管人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)公文立卷、歸檔的有關(guān)規(guī)定，將定稿、正本和有關(guān)材料整理立卷。

第三十五條 公文立卷，應(yīng)當(dāng)以文件的自然形成規(guī)律和保持文件之間的歷史聯(lián)系為原則進(jìn)行立卷，使案卷正確地反映公司的主要工作情況，便于保管、查找和利用。

第三十六條 公文復(fù)制件作為正式文件使用時(shí)，應(yīng)當(dāng)加蓋復(fù)制單位證明章，視同正式文件妥善保管存檔。

第三十七條 沒有存檔價(jià)值和存查必要的公文，可按照公司《檔案管理制度》有關(guān)規(guī)定，經(jīng)過鑒別和主管領(lǐng)導(dǎo)人批準(zhǔn)，可以定期銷毀。銷毀秘密公文，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行登記，由公司有關(guān)部門人員監(jiān)銷，保證不丟失、不漏銷。

第十章 附則

第三十八條 本制度由集團(tuán)辦公室負(fù)責(zé)解釋，并修訂完善。本制度自公布之日起施行。

第五篇：財(cái)務(wù)收支審批制度

財(cái)務(wù)收支審批制度

財(cái)務(wù)收支管理是企業(yè)管理中的重要環(huán)節(jié)，是企業(yè)管理的核心工作。企業(yè)要實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)收支目標(biāo)，必須完善和規(guī)范審批行為，進(jìn)行事前控制，為此特制定本制度。

一、實(shí)行財(cái)務(wù)收支審批人員授權(quán)制

中心的財(cái)務(wù)收支審批人員必須由中心負(fù)責(zé)人以書面形式對財(cái)務(wù)收支審批人員的有關(guān)職責(zé)權(quán)限和范圍予以授權(quán)。財(cái)務(wù)收支審批人員授權(quán)分為：一般授權(quán)和特殊授權(quán)。一般授權(quán)指日常的正常性財(cái)務(wù)收支審批授權(quán)。通常的做法有：科目負(fù)責(zé)制、工號負(fù)責(zé)制、項(xiàng)目負(fù)責(zé)制等。特殊授權(quán)是指視財(cái)務(wù)收支的用途、性質(zhì)及金額大小而采取的特定審批授權(quán)。通常在財(cái)務(wù)總體收支計(jì)劃、重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)等方面，一般采用集體決策方法。

二、財(cái)務(wù)收支審批人員權(quán)限及范圍

l、行政主要領(lǐng)導(dǎo)要加強(qiáng)對財(cái)務(wù)收支工作的集體監(jiān)管。中心財(cái)務(wù)收支計(jì)劃及重大經(jīng)濟(jì)活動(dòng)必須經(jīng)黨委會(huì)、黨政聯(lián)席會(huì)或行政辦公會(huì)批準(zhǔn)方可執(zhí)行。

2、單位領(lǐng)導(dǎo)在各自分管的工作范圍內(nèi)，在批準(zhǔn)的計(jì)劃額度以內(nèi)實(shí)行財(cái)務(wù)收支“一支筆”審批制度。

(1)、黨政領(lǐng)導(dǎo)對其分管切塊費(fèi)用范圍以及按所分管掌握的計(jì)劃進(jìn)行審批。

(2)、各部門負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)本部門費(fèi)用計(jì)劃指標(biāo)內(nèi)、并在開支范圍和開支標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)審批。同時(shí)對超過一定額度的支出視其用途和性質(zhì)由行政主要領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。

3、科目(項(xiàng)目、工號)負(fù)責(zé)人員只負(fù)責(zé)授權(quán)范圍內(nèi)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的審批。超過授權(quán)范圍的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，財(cái)務(wù)部門有權(quán)拒絕辦理。

三、財(cái)務(wù)收支審批程序

l、根據(jù)上級文件、計(jì)劃、預(yù)算要求，結(jié)合本單位實(shí)際，單位領(lǐng)導(dǎo)集體研究決策審批本單位財(cái)務(wù)總體收入、利潤計(jì)劃及重大財(cái)務(wù)收支經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)。包括：

(1)、財(cái)務(wù)收入、利潤計(jì)劃；

(2)、財(cái)務(wù)決算報(bào)告；

(3)、基建項(xiàng)目立項(xiàng)、預(yù)算及資金籌措計(jì)劃；

(4)、對外投資、借款、擔(dān)保，根據(jù)權(quán)限逐級上報(bào)；

(5)、更新改造和大修立項(xiàng)計(jì)劃；

(6)、房屋、建筑物、涉及安全生產(chǎn)設(shè)備需轉(zhuǎn)讓或報(bào)廢等處置的批準(zhǔn)。

(7)、其他重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)。

2、根據(jù)財(cái)務(wù)收入、利潤計(jì)劃、領(lǐng)導(dǎo)分工范圍對日常的財(cái)務(wù)收入、利潤計(jì)劃進(jìn)行分劈并授權(quán)予科目(工號、項(xiàng)目)負(fù)責(zé)人。

3、科目(工號、項(xiàng)目)負(fù)責(zé)人對所分管的財(cái)務(wù)收支進(jìn)行審批。

4、審批人員審批的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)必須真實(shí)、合法。各類原始單據(jù)內(nèi)容齊全、計(jì)算準(zhǔn)確。原始單據(jù)填制日期與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的日期相符；經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)必須與合同、協(xié)議、訂貨單、物資申請計(jì)劃等相符。屬于購買實(shí)物的，必須附驗(yàn)收證明。

5、審批的各類經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)必須符合開支范圍和開支標(biāo)準(zhǔn)。

6、驗(yàn)收人員必須認(rèn)真負(fù)責(zé)，做好各種經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的審核確認(rèn)。屬于購買實(shí)物的，必須對數(shù)量、單價(jià)、品名、規(guī)格、型號逐一核其方可據(jù)實(shí)出具驗(yàn)收證明。

7、各類工資、獎(jiǎng)金、津貼、補(bǔ)貼審批統(tǒng)一由人勞部門歸口，行政一支筆審批。

8、上下班交通費(fèi)由人勞部門、房管部門核實(shí)審批。

9、因公乘坐飛機(jī)需經(jīng)總公司總經(jīng)理在票據(jù)上簽字審批。

四、審批人員責(zé)任

1、單位負(fù)責(zé)人、總會(huì)計(jì)師對本單位的總體財(cái)務(wù)收支審批負(fù)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任；分管領(lǐng)導(dǎo)對分管切塊財(cái)務(wù)收支范圍負(fù)責(zé)；各部門、各科目負(fù)責(zé)(工號、項(xiàng)目)人對自己分管的科目(項(xiàng)目、工號)范圍內(nèi)的開支標(biāo)準(zhǔn)、開支范圍負(fù)責(zé)。

2、財(cái)務(wù)收支審批人員必須對審批的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的真實(shí)性、合法性負(fù)責(zé)，不得違反國家財(cái)政、財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)政策。

3、審批人員超范圍、越權(quán)審批，視同無效。造成不良后果或經(jīng)濟(jì)損失的，應(yīng)由審批人員負(fù)相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。超開支標(biāo)準(zhǔn)、超開支范圍的，財(cái)務(wù)拒絕報(bào)銷。對弄虛作假的，應(yīng)視情節(jié)輕重承擔(dān)相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)、行政或刑事責(zé)任。

五、財(cái)務(wù)收支審批的監(jiān)督

財(cái)務(wù)部門、會(huì)計(jì)人員應(yīng)對財(cái)務(wù)收支進(jìn)行監(jiān)督。主要有以下方面：

l、對手續(xù)不全的財(cái)務(wù)收支業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)退回，要求補(bǔ)充、更正。

2、對違反規(guī)定不納入單位統(tǒng)一會(huì)計(jì)核算的財(cái)務(wù)收支，應(yīng)當(dāng)制止和糾正：制止和糾正無效的，應(yīng)當(dāng)向單位負(fù)責(zé)人報(bào)告，請求作出處理。

3、違反國家統(tǒng)一的財(cái)政、財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度規(guī)定的財(cái)務(wù)收支，應(yīng)當(dāng)制止和糾正；制止和糾正無效的，應(yīng)向單位負(fù)責(zé)人報(bào)告，請求作出處理。

4、對違反國家統(tǒng)一的財(cái)政、財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度規(guī)定的財(cái)務(wù)收支，不予制止和糾正，又不向單位負(fù)責(zé)人報(bào)告的，也應(yīng)承擔(dān)責(zé)任。

5、未按照規(guī)定填制、取得原始憑證或者取得的原始憑證不符合規(guī)定的，會(huì)計(jì)人員不得接受，有權(quán)拒絕報(bào)銷。如發(fā)現(xiàn)有違反規(guī)定報(bào)銷的，要追究會(huì)計(jì)人員的責(zé)任。

6、對違反單位內(nèi)部管理制度的財(cái)務(wù)收支，應(yīng)當(dāng)制止和糾正：制止和糾正無效的，應(yīng)向單位負(fù)責(zé)人報(bào)告，請求作出處理。單位負(fù)責(zé)人未作出糾正處理的，會(huì)計(jì)人員必須向上級主管部門報(bào)告。

成本費(fèi)用核算制度

成本費(fèi)用核算是反映生產(chǎn)經(jīng)營過程中實(shí)際耗費(fèi)的基本手段，是實(shí)現(xiàn)成本費(fèi)用全過程控制的重要環(huán)節(jié)。成本核算的正確與否，直接影響著財(cái)務(wù)成果的計(jì)算。為了進(jìn)一步規(guī)范成本費(fèi)用核算，特制定本制度。

一、成本費(fèi)用核算的依據(jù)

1、具體會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、企業(yè)會(huì)計(jì)制度

2、有關(guān)的消耗定額、開支標(biāo)準(zhǔn)和開支范圍的政策文件

二、成本費(fèi)用計(jì)劃

成本費(fèi)用計(jì)劃是成本管理的基礎(chǔ)，是控制成本、考核成本完成情況的主要依據(jù)。

1、成本費(fèi)用計(jì)劃編制前應(yīng)做好準(zhǔn)備工作

了解生產(chǎn)經(jīng)營、機(jī)構(gòu)定員、工資水平、款源、物價(jià)等變化情況。

由有關(guān)部門及時(shí)提供生產(chǎn)任務(wù)、設(shè)備狀況和質(zhì)量要求等資料。

核定支出項(xiàng)目，核定消耗定額、開支標(biāo)準(zhǔn)、開支范圍和計(jì)劃單價(jià)。

分析上年成本的實(shí)際完成情況和單位工作量實(shí)際完成的工料消耗情況以及間接費(fèi)用計(jì)劃執(zhí)行情況，成本分析資料等。

了解與成本費(fèi)用計(jì)劃有關(guān)的政策和要求。

2、成本費(fèi)用計(jì)劃編制內(nèi)容：

成本費(fèi)用有關(guān)項(xiàng)目的支出額度、定額、工作量指標(biāo)；

安排各項(xiàng)生產(chǎn)率指標(biāo)、設(shè)備使用量、勞動(dòng)率指標(biāo)等；

編制計(jì)劃說明書，著重說明特殊項(xiàng)目變化原因。

三、成本費(fèi)用核算方法和程序

l、成本核算方法：

(1)、按成本核算對象列入相應(yīng)科目核算的原則。對能直接歸屬某個(gè)成本核算對象的成本費(fèi)用直接列入相應(yīng)成本對象的成本中；對涉及兩個(gè)及以上成本核算對象的成本費(fèi)用采用分配辦法歸集，分別根據(jù)具體情況按人員比例、工作量比例分?jǐn)偂?/p>

(2)、成本核算對象一經(jīng)確定，不得隨意變更。所有成本核算的原始記錄（如材料小票、固定資產(chǎn)卡片等)，必須按照確定的成本核算對象的編號、名稱填寫清楚。

2、成本核算程序

各單位企業(yè)進(jìn)行成本核算的一般程序是：

首先按費(fèi)用發(fā)生項(xiàng)目進(jìn)行歸集。要求各企業(yè)按經(jīng)營什么算什么分析什么的原則，劃分成本費(fèi)用，使成本核算與實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營進(jìn)程保持一致。

其次嚴(yán)格遵守支出范圍，正確劃分生產(chǎn)經(jīng)營用、非生產(chǎn)用，按權(quán)責(zé)發(fā)生制進(jìn)行核算。凡應(yīng)由本期負(fù)擔(dān)的支出，均應(yīng)全部計(jì)入本期成本費(fèi)用；凡應(yīng)由分?jǐn)傌?fù)擔(dān)的支出，通過“長期待攤費(fèi)用”等科目核算。

四、成本費(fèi)用核算基礎(chǔ)管理和控制

(—)、成本費(fèi)用核算基礎(chǔ)管理工作

l、成本計(jì)劃管理是一種事前管理工作。執(zhí)行成本計(jì)劃過程中做到量入而出，杜絕支出無計(jì)劃、花完錢再算帳的現(xiàn)象。

2、消耗定額管理是成本管理的有效手段。主要有兩種定額管理方式，即數(shù)量定額和費(fèi)用定額。數(shù)量定額主要用于控制原材料的消耗。費(fèi)用定額主要用于在數(shù)量定額的基礎(chǔ)上所確定的綜合定額，主要用于下達(dá)計(jì)劃、考核成本。

3、部門(班組)經(jīng)濟(jì)核算是指以部門(班組)為單位，由部門(班組)成員自行開展的群眾性經(jīng)濟(jì)核算。包括生產(chǎn)任務(wù)、質(zhì)量、工資分配、能源物料消耗等。

4、科目負(fù)責(zé)制是落實(shí)成本管理責(zé)任機(jī)制的有效形式。具體管理形式有：代金券、限額卡、限額本。簡單地說，就是將成本費(fèi)用按科目的性質(zhì)分劈給具體管理的車間、職能部門，將生產(chǎn)與經(jīng)營相結(jié)合。

㈡、成本費(fèi)用控制分為事前控制和事中控制。事前控制，包括成本計(jì)劃和各項(xiàng)消耗定額、開支標(biāo)準(zhǔn)和開支范圍進(jìn)行核定和審核。事中控制是在生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中，加強(qiáng)成本的日常動(dòng)態(tài)控制，使成本管理由事后的既成事實(shí)，轉(zhuǎn)入預(yù)防性管理。

五、成本費(fèi)用核算分析

成本費(fèi)用核算分析是企業(yè)管理的重要內(nèi)容。其主要任務(wù)是：根據(jù)政策和計(jì)劃，檢查和評價(jià)成本計(jì)劃執(zhí)行情況，分析成本變動(dòng)差異原因，針對存在的問題，找出影響成本的因素和降低途徑，提出改進(jìn)建議挖掘潛力，提高經(jīng)濟(jì)效益。

各企業(yè)成本費(fèi)用分析的主要內(nèi)容和方法如下

1、分析收入利潤率、成本費(fèi)用利潤率等指標(biāo)，降低成本費(fèi)用的措施；

2、抓住工資、材料、燃料、電力、折舊、其他各要素費(fèi)用的變化對成本的影響，各項(xiàng)主要消耗定額和開支標(biāo)準(zhǔn)，以及價(jià)格變化對成本的影響，計(jì)算各因素的影響程度；

3、揭露鋪張浪費(fèi)和重大損失性費(fèi)用以及違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律現(xiàn)象，查明管理上的漏洞：

4、分析時(shí)應(yīng)將實(shí)際成本與計(jì)劃成本比較，檢查計(jì)劃執(zhí)行程度：將本年成本主要指標(biāo)與去年同期和歷史最好水平比較，觀察成本變動(dòng)趨勢。

成本分析采取日常的、定期的、專項(xiàng)的、動(dòng)態(tài)的等多種形式。日常分析主要用于控制支出進(jìn)度；定期分析主要用于較全面的分析，為下一步改進(jìn)管理提供信息資料；專題分析主要用于針對成本費(fèi)用某項(xiàng)突出問題進(jìn)行調(diào)查，分析研究，及時(shí)扭轉(zhuǎn)偏差：動(dòng)態(tài)分析主要用于分析任務(wù)等因素變化對成本的影響及變動(dòng)趨勢。

六、嚴(yán)肅成本核算紀(jì)律

l、確定成本支出范圍，劃清成本界限。即：劃清基建、大修、更新改造、專項(xiàng)款等資本性支出與成本費(fèi)用的界限；劃清本單位成本負(fù)擔(dān)的支出和不由本單位成本負(fù)擔(dān)的支出界限：劃清運(yùn)輸支出與多經(jīng)成本、技協(xié)成本的界限；劃清營業(yè)成本與營業(yè)外支出的界限；劃清本期與前、后期支出界限。

2、應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則、收支配比原則。根據(jù)計(jì)算期內(nèi)完成的實(shí)際工作量、實(shí)際消耗、實(shí)際價(jià)格進(jìn)行核算。

3、成本核算的資料必須準(zhǔn)確、完整、真實(shí)、合法，記載、編制必須及時(shí)。

4、嚴(yán)格遵守開支范圍、開支標(biāo)準(zhǔn)、有關(guān)消耗定額標(biāo)準(zhǔn)。

財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分析制度

財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分析是指利用會(huì)計(jì)、統(tǒng)計(jì)、業(yè)務(wù)核算及計(jì)劃等資料，對企業(yè)的生產(chǎn)及經(jīng)營管理情況進(jìn)行檢查分析和總結(jié)，以便正確評價(jià)揭露矛盾，找出存在的問題及原因，提出改進(jìn)措施，進(jìn)一步提高經(jīng)濟(jì)效益的管理方法。

一、主要內(nèi)容

l、各項(xiàng)收入完成情況及主要原因分析

2、各項(xiàng)支出情況及主要原因分析

3、營業(yè)利潤完成情況及其完成的主要因素及采取的措施

4、資金運(yùn)用、債權(quán)債務(wù)清理情況及其增減變化主要原因分析

5、應(yīng)付福利費(fèi)收支情況分析

6、所有者權(quán)益變動(dòng)情況及分析

7、現(xiàn)金流量及分析

8、工資總額收支及勞動(dòng)生產(chǎn)率完成情況及主要原因分析

9、其他重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)分析

二、基本要求

l、動(dòng)態(tài)分析與靜態(tài)分析相結(jié)合2、定量分析與定性分析相結(jié)合3、分析過去與預(yù)測未來相結(jié)合4、企業(yè)獲利能力和財(cái)務(wù)狀況分析相結(jié)合5、經(jīng)濟(jì)因素分析和非經(jīng)濟(jì)因素分析相結(jié)合6、企業(yè)內(nèi)在因素分析與外在因素相結(jié)合三、組織程序

財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分析涉及面廣，所需的資料來自各個(gè)有關(guān)部門。因此，必須建立一套嚴(yán)格的組織程序。

1．各企業(yè)必須建立財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分析制度，明確分析內(nèi)容、分析目的和參與分析的部門。

2．原則上是經(jīng)營什么、管理什么、核算什么就分析什么，并針對存在問題提出改進(jìn)措施。

3．各部門提供的原始數(shù)據(jù)必須保證時(shí)間和質(zhì)量。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門對所有原始資料確認(rèn)無誤后，方可作為財(cái)務(wù)計(jì)算依據(jù)，并保證分析結(jié)果的及時(shí)性、可靠性，做到有內(nèi)容、有深度，能揭示矛盾，有改進(jìn)措施。

四、具體分析方法和步驟

常用的財(cái)務(wù)分析方法主要有趨勢分析法、比率分析法和因素分析法三種。

整個(gè)分析過程由四個(gè)有機(jī)聯(lián)系的步驟構(gòu)成：

1．對比找出差距。實(shí)際與計(jì)劃比較，實(shí)際同上期比較，實(shí)際同歷史水平比較等等。具體要求是：相比較的指標(biāo)性質(zhì)相同、包括的范圍一致、代表的時(shí)間相同。

2．研究查明原因。即發(fā)現(xiàn)差距后接著應(yīng)做的第二步工作，即找出產(chǎn)生差距的原因、影響因素。確定影響因素，應(yīng)根據(jù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的客觀聯(lián)系，運(yùn)用邏輯判斷的方法來決定。如成本的高低，與工作量的增減、成本管理的好壞、市場情況及外部環(huán)境變化等有關(guān)。

3、計(jì)算確定影響程度。即對影響的因素從數(shù)量上確定其影響程度。既要分析絕對數(shù)，也要分析相對數(shù)。

4、總結(jié)提出建議。通常采用書面的方式，對生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)進(jìn)行總結(jié)，作出評價(jià)，針對存在問題提出建議，制定措施，提高管理水平。

五、分析時(shí)間

應(yīng)根據(jù)實(shí)際需要進(jìn)行日常、定期、不定期、專項(xiàng)分析。每月應(yīng)提供一份財(cái)務(wù)指標(biāo)分析報(bào)告，每季應(yīng)召開一次經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析會(huì)。

六、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分析報(bào)告的編寫要求

財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分析報(bào)告所提供的信息應(yīng)具備可理解性、相關(guān)性、可靠性、可比性和及時(shí)性等要求。

l、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分析報(bào)告中提供的信息要便于使用者理解，有關(guān)指標(biāo)的分析說明必須做到清楚、明晰。

2、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分析報(bào)告中提供的資料應(yīng)當(dāng)是經(jīng)營管理和決策相關(guān)的所有資料。這些資料既能對過去進(jìn)行評價(jià)，對現(xiàn)狀進(jìn)行判斷，也能滿足對未來進(jìn)行預(yù)測的需要。

3、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分析報(bào)告中提供的資料必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，如實(shí)反映情況。

4、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分析報(bào)告提供的資料能滿足使用者對不同時(shí)期財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果的比較。不同時(shí)期對同類經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的計(jì)量和列報(bào)，要按照前后一致的方法進(jìn)行，同時(shí)并對報(bào)告期所采用的新會(huì)計(jì)政策和政策變動(dòng)的影響以及其他財(cái)務(wù)狀況有重大影響要進(jìn)行分析說明。

5、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分析報(bào)告應(yīng)當(dāng)按規(guī)定時(shí)間及時(shí)報(bào)送單位領(lǐng)導(dǎo)和上級主管部門。

重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)監(jiān)管制度

為加強(qiáng)對外投資、擔(dān)保、借款、資產(chǎn)處置、大額資金調(diào)度、其他重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的監(jiān)督管理，落實(shí)經(jīng)營管理責(zé)任制，促進(jìn)企業(yè)管理規(guī)范化，特制定本制度。

一、定義及范圍

l、對外投資指本單位以貨幣資金、實(shí)物、無形資產(chǎn)等，對本單位以外的投資、合資、聯(lián)營、購買和持有其他企業(yè)的股份，或者購買有價(jià)證券等其他投資行為。

2、對外擔(dān)保指本單位以第三人的身份，為本單位以外的債務(wù)人，以確保債權(quán)清償為目的的保證行為。包括設(shè)定質(zhì)權(quán)(以動(dòng)產(chǎn)或權(quán)利證書交債權(quán)人占有)、抵押權(quán)(以不動(dòng)產(chǎn)作保而不轉(zhuǎn)移占有)或者作為“保證人”承擔(dān)履行債務(wù)的責(zé)任或連帶責(zé)任的行為。

3、對外借款指本單位將屬于本單位可支配的貨幣資金借給其他單位或個(gè)人的行為。

4、資產(chǎn)處置指各部門或單位占用的國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)或使用權(quán)的轉(zhuǎn)移及核銷(包括各類資產(chǎn)的調(diào)撥、變賣、報(bào)損、報(bào)廢等)。資產(chǎn)處置的范圍：(1)、閑置資產(chǎn)；(2)、因技術(shù)原因并經(jīng)過科學(xué)論證，確需淘汰的資產(chǎn)：(3)、因單位分立、撤銷、合并、改制、隸屬關(guān)系改變等原因發(fā)生的產(chǎn)權(quán)或使用權(quán)轉(zhuǎn)移的資產(chǎn)；(4)、盤虧、呆帳及非正常損失的資產(chǎn)；(5)、己超過使用年限無法使用的資產(chǎn)：(6)、根據(jù)國家政策規(guī)定需要處置的資產(chǎn)。

5、大額資金調(diào)度。特別是流出本單位的大額資金，必須有合法依據(jù)和集體研究的決定。

6、其他重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)包括非正常性支，出必須經(jīng)班子集體研究決定。

二、監(jiān)管程序

1、重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)采取集體決策辦法。集體決策指單位的領(lǐng)導(dǎo)集體按照民主集中制原則，對對外投資、擔(dān)保、借款、資產(chǎn)處置及大額資金使用問題，通過黨委會(huì)、行政辦公會(huì)形式，認(rèn)真研究討論并獲得通過的決策。

集體決策一般應(yīng)具備以下資料：

(1)、職能部門提交有關(guān)項(xiàng)目的優(yōu)選方案、項(xiàng)目建議書及可行性研究報(bào)告等。

(2)、有關(guān)各方的資信報(bào)告以及相關(guān)的法律文書，資金籌措報(bào)告，向上級或者政府有關(guān)部門的請示報(bào)告以及批準(zhǔn)文件等。

(3)、集體研究討論的會(huì)議紀(jì)要、決議或者決定的文稿等原始書面材料。

2、經(jīng)集體研究形成決議后，按照管理權(quán)限必須報(bào)上級批準(zhǔn)的，還應(yīng)當(dāng)以書面形式向上級報(bào)告，經(jīng)上級批準(zhǔn)后方可執(zhí)行。

3、對外投資應(yīng)進(jìn)行可行性分析。由業(yè)務(wù)主管部門牽頭，財(cái)務(wù)等有關(guān)部門參加，對項(xiàng)目進(jìn)行調(diào)查研究，編制可行性報(bào)告，供領(lǐng)導(dǎo)決策?？尚行苑治鰣?bào)告中必須包括投資總額及時(shí)間安排、資金來源及籌集方案、運(yùn)營成本、預(yù)期投資收益等。

4、對外投資紀(jì)律要求：

(1)、要嚴(yán)格按國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行，不得以國家專項(xiàng)儲備物資和國家規(guī)定不得用于對外投資的其他資產(chǎn)或特許權(quán)向其他單位投資。

(2)、必須保證本單位正常的生產(chǎn)經(jīng)營和職工自身利益不受影響。

(3)、有可靠的資金來源，不得挪用經(jīng)營、結(jié)算資金。

(4)、必須建立對外投資的經(jīng)濟(jì)責(zé)任制，堅(jiān)持領(lǐng)導(dǎo)決策。

(5)、必須進(jìn)行可行性論證，嚴(yán)格按投資程序辦事。

(6)、必須對合作方進(jìn)行資信狀況及合法性的調(diào)查確認(rèn)，按有關(guān)規(guī)定簽定合同或協(xié)議。合同協(xié)議內(nèi)容必須符合經(jīng)濟(jì)法規(guī)的規(guī)定，并進(jìn)行必要的公證。

(7)、財(cái)務(wù)部門必須嚴(yán)格把關(guān)，認(rèn)真執(zhí)行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度。對批準(zhǔn)的對外投資，在投出資產(chǎn)前，必須驗(yàn)明各種法律文本、合同協(xié)議的有效性。嚴(yán)格按規(guī)定撥款，對對外投資資產(chǎn)的狀況和損益情況要進(jìn)行全過程的控制監(jiān)督，并按規(guī)定核算，并在報(bào)告分析中說明。

(8)、嚴(yán)禁用單位的資金以個(gè)人名義對外投資。

5、不得向外單位和個(gè)人提供借款；鐵路單位之間相互調(diào)劑資金余缺，必須經(jīng)過各級鐵道結(jié)算中心辦理，遵守鐵道結(jié)算中心結(jié)算紀(jì)律。

6、中心不得向外單位和個(gè)人提供擔(dān)保。

7、資產(chǎn)處置應(yīng)根據(jù)不同情況提交有關(guān)文件、證件和資料

(1)、固定資產(chǎn)報(bào)廢拆除申請單、材質(zhì)鑒定書。

(2)、上級主管部門同意單位分立、撤銷、合并、改制、隸屬關(guān)系改變等批準(zhǔn)文件。

(3)、資產(chǎn)的原始價(jià)值憑證(如固定資產(chǎn)卡片)。

(4)、技術(shù)部門的鑒定意見。

(5)、資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)出具的有關(guān)資產(chǎn)評估報(bào)告。

(6)、非正常損失情況說明及對責(zé)任人、有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)的處理情況。

三、審批權(quán)限

1、中心不得向外單位投資。中心需向外單位投資，實(shí)行聯(lián)營、合營、合作經(jīng)營或參股的，必須充分進(jìn)行投資論證，進(jìn)行集體研究決策，由總公司黨政聯(lián)席會(huì)同意，超過總公司權(quán)限的，必須報(bào)集團(tuán)公司批準(zhǔn)。

2、公款購買各種股票、債券，須經(jīng)總公司黨政聯(lián)席會(huì)同意。

3、中心向資金結(jié)算中心貸款，須按照貸款程序，報(bào)總公司批準(zhǔn)。

四、重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)監(jiān)督

l、財(cái)務(wù)部門對重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)進(jìn)行全過程監(jiān)督。投資產(chǎn)生的回報(bào)及時(shí)按合同協(xié)議兌現(xiàn)。

2、重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)中造成的經(jīng)濟(jì)損失，應(yīng)在查清事實(shí)、分清責(zé)任的基礎(chǔ)上，具體情況，具體分析，既充分考慮國家宏觀政策調(diào)整的客觀因素的影響，也要實(shí)事求是地給予有關(guān)責(zé)任者必要的處理。

3、建立重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)預(yù)警報(bào)告制度。屬于重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)內(nèi)容范圍的，必須及時(shí)報(bào)告本單位負(fù)責(zé)人，并提請單位領(lǐng)導(dǎo)班子集體決策。凡是必須集體決策而末作出決定的，各部門不得執(zhí)行。

4、未按單位集體決策執(zhí)行，擅自違規(guī)操作的應(yīng)追究有關(guān)人員責(zé)任。

會(huì)計(jì)電算化崗位責(zé)任制度

一、電算系統(tǒng)人員分工

為適應(yīng)實(shí)行會(huì)計(jì)電算化后會(huì)計(jì)工作重點(diǎn)的轉(zhuǎn)移和崗位的變動(dòng)，需要對財(cái)會(huì)人員的工作內(nèi)容和任務(wù)以及相互分工做出調(diào)整。會(huì)計(jì)人員工作崗位劃分為：會(huì)計(jì)主管、電算化負(fù)責(zé)人、系統(tǒng)管理員、系統(tǒng)操作員、數(shù)據(jù)審核員、會(huì)計(jì)檔案管理員、出納。電算化負(fù)責(zé)人不得兼管出納工作，出納人員不得兼任系統(tǒng)操作員。

二、電算系統(tǒng)人員組成：

電算系統(tǒng)由會(huì)計(jì)主管、電算化負(fù)責(zé)人、系統(tǒng)管理員、系統(tǒng)操作員、數(shù)據(jù)審核員、會(huì)計(jì)檔案管理員和出納組成。

l、電算化負(fù)責(zé)人：負(fù)責(zé)本單位的電算化統(tǒng)籌工作。負(fù)責(zé)總公司有關(guān)財(cái)務(wù)方面管理制度的制訂和調(diào)整；負(fù)責(zé)電算化初期準(zhǔn)備工作，組織協(xié)調(diào)系統(tǒng)的日常運(yùn)行操作，提出軟件修改的意見，及時(shí)糾正數(shù)據(jù)差錯(cuò)；負(fù)責(zé)檢查和督促系統(tǒng)各類人員工作；負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)檔案管理工作；負(fù)責(zé)系統(tǒng)的安全保密工作。一般為本單位財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人。

2、系統(tǒng)管理員：負(fù)責(zé)電算會(huì)計(jì)系統(tǒng)的建立；負(fù)責(zé)對系統(tǒng)硬件、軟件的檢查及故障處理工作，確保系統(tǒng)的正常運(yùn)行；負(fù)責(zé)數(shù)據(jù)及程序的正確性和適應(yīng)性的維護(hù)；發(fā)生不可處理的錯(cuò)誤，應(yīng)及時(shí)與技術(shù)開發(fā)公司或有關(guān)部門取得聯(lián)系，及時(shí)解決發(fā)生的問題。一般由具有相當(dāng)計(jì)算機(jī)專業(yè)知識的人員擔(dān)任。

3、系統(tǒng)操作員；負(fù)責(zé)所分管的財(cái)會(huì)工作，做好分管的原始憑證 的匯集、記帳、編制及預(yù)處理工作。負(fù)責(zé)審核輸入憑證的預(yù)處理，整理輸入憑證、編制記帳憑證、進(jìn)行核算工作。負(fù)責(zé)系統(tǒng)的操作運(yùn)行；負(fù)責(zé)數(shù)據(jù)登錄、打印各種帳表數(shù)據(jù)，嚴(yán)格遵守操作規(guī)程；并負(fù)責(zé)數(shù)據(jù)正確性的校核，發(fā)現(xiàn)故障應(yīng)及時(shí)報(bào)告電算化負(fù)責(zé)人；可協(xié)同財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)備份工作。由持有《電算化培訓(xùn)合格證》的會(huì)計(jì)人員擔(dān)任。

4、數(shù)據(jù)審核員：負(fù)責(zé)對輸入憑證的代碼及數(shù)據(jù)的完整性和正確性的審核，保證輸出帳表數(shù)據(jù)的完整性和正確性。由非憑證錄入員的另一會(huì)計(jì)人員擔(dān)任。

5、會(huì)計(jì)檔案管理員：負(fù)責(zé)存檔數(shù)據(jù)軟盤、程序軟盤、帳表、憑證和各種資料的保管工作：做好軟件、數(shù)據(jù)及資料的安全保密工作：作好會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的定時(shí)備份工作。

6、會(huì)計(jì)主管和出納的職責(zé)與手工方式下的職責(zé)一樣，區(qū)別在于必須對會(huì)計(jì)電算化比較了解，并充分利用會(huì)計(jì)電算化提供的各種會(huì)計(jì)資料。

三、會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)各類人員崗位責(zé)任制

1、電算化負(fù)責(zé)人責(zé)任制

(1)負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)的日常管理工作，監(jiān)督并保證系統(tǒng)的正常運(yùn)行，做到合法、安全、可靠、可審計(jì)等要求。在系統(tǒng)發(fā)生故障時(shí)，應(yīng)及時(shí)到場并組織有關(guān)人員盡快恢復(fù)正常運(yùn)行。

(2)協(xié)調(diào)本系統(tǒng)各類人員之間的工作關(guān)系。

(3)檢查會(huì)計(jì)憑證的預(yù)處理工作，確保各類輸入數(shù)據(jù)符合系統(tǒng)的要求。

(4)負(fù)責(zé)計(jì)算機(jī)輸出帳表、憑證數(shù)據(jù)的正確性和及時(shí)性檢查工作。

(5)負(fù)責(zé)本系統(tǒng)各有關(guān)資源(包括數(shù)據(jù)及文檔資料等)的調(diào)用、修改和更新的審批手續(xù)。

(6)負(fù)責(zé)本系統(tǒng)運(yùn)行的安全性、正確性、及時(shí)性檢查工作。

(?)做好本系統(tǒng)操作運(yùn)行情況總結(jié)工作。并提出更新軟件及修改軟件的需求建議。

(8)負(fù)責(zé)本系統(tǒng)各類人員的工作質(zhì)量考評。

(9)完善現(xiàn)有的管理制度，并制定崗位責(zé)任考核制度。

2、系統(tǒng)管理員責(zé)任制

（1）負(fù)責(zé)系統(tǒng)運(yùn)行環(huán)境的建立、維護(hù)：負(fù)責(zé)排除系統(tǒng)軟、硬件的故障，保證系統(tǒng)的正常運(yùn)行。

(2)負(fù)責(zé)系統(tǒng)軟件及數(shù)據(jù)正確性的維護(hù)。

(3)負(fù)責(zé)與軟件公司聯(lián)系，及時(shí)解決運(yùn)行過程中所發(fā)生的問題；向軟件公司提出軟件修改或升級要求。

(4)負(fù)責(zé)檢查數(shù)據(jù)備份工作。

3、系統(tǒng)操作員責(zé)任制：

(1)負(fù)責(zé)本系統(tǒng)的數(shù)據(jù)登錄、數(shù)據(jù)備份和輸出帳表的打印工作。嚴(yán)格按照原始憑證做好數(shù)據(jù)輸入操作，輸入完畢進(jìn)行自檢核對工作，核對無誤后交審核員復(fù)核；在輸入操作中，如發(fā)現(xiàn)輸入憑證有疑問或錯(cuò)誤時(shí)，應(yīng)及時(shí)向電算化負(fù)責(zé)人或?qū)Ｂ殨?huì)計(jì)員反映，不得擅自作廢或修改；發(fā)現(xiàn)輸入數(shù)據(jù)與憑證不符時(shí)，應(yīng)按憑證數(shù)據(jù)予以修正。

(2)嚴(yán)格按照系統(tǒng)操作說明進(jìn)行操作。

(3)當(dāng)天的日記帳數(shù)據(jù)，做到當(dāng)天登錄。登錄后即打印當(dāng)天的帳表，做到當(dāng)日記帳當(dāng)日清，在月末應(yīng)將核對無誤的明細(xì)帳和科目匯總表打印輸出。

(4)按需要打印系統(tǒng)所有的明細(xì)帳、總分類帳、會(huì)計(jì)報(bào)表和自動(dòng)轉(zhuǎn)帳憑證。

(5)每次操作完畢，應(yīng)及時(shí)做好各類備份數(shù)據(jù)和存檔數(shù)據(jù)。

(6)注意安全保密，各自的操作口令不得隨意泄露，備份數(shù)據(jù)應(yīng)妥善保管。

(7)系統(tǒng)操作過程中發(fā)現(xiàn)故障，應(yīng)及時(shí)向電算化負(fù)責(zé)人報(bào)告，并做好故障記錄和上機(jī)記錄等事項(xiàng)。

4、審核員責(zé)任制：

(1)負(fù)責(zé)憑證數(shù)據(jù)的審核工作，包括各類代碼的合法性、摘要的規(guī)范性和數(shù)據(jù)的正確性。

(2)負(fù)責(zé)輸出數(shù)據(jù)正確性的審核工作。

(3)對不真實(shí)、不合法、不完整、不規(guī)范的憑證，應(yīng)退還各有關(guān)人員更正、補(bǔ)齊后再行審核。

(4)對于不符合要求的憑證和不正確的輸出帳表數(shù)據(jù)不予簽章確認(rèn)。

5、會(huì)計(jì)檔案管理員責(zé)任制：

(1)負(fù)責(zé)本系統(tǒng)各類數(shù)據(jù)盤及各類帳表、憑證資料的備份和存檔保管工作。

(2)做好各類數(shù)據(jù)、資料、憑證的安全保密工作，不得擅自出借。

(3)按規(guī)定期限，向各類有關(guān)人員催交備份數(shù)據(jù)和存檔數(shù)據(jù)。

會(huì)計(jì)電算化操作管理制度

為了加強(qiáng)會(huì)計(jì)核算軟件的操作使用管理，確保會(huì)計(jì)核算軟件的正常運(yùn)行及會(huì)計(jì)信息的全面、準(zhǔn)確與安全，特制定本制度。

一、操作使用人員：

操作使用人員是指有權(quán)使用會(huì)計(jì)核算軟件完成職責(zé)范圍內(nèi)會(huì)計(jì)電算工作的財(cái)務(wù)人員或財(cái)務(wù)部門工作人員。

根據(jù)會(huì)計(jì)電算化工作要求財(cái)務(wù)部門配備以下操作使用人員；

(一)系統(tǒng)管理人員：負(fù)責(zé)所有會(huì)計(jì)核算軟件數(shù)據(jù)的初始化、數(shù)據(jù)備份與恢復(fù)、系統(tǒng)運(yùn)行錯(cuò)誤的登記與排除工作：負(fù)責(zé)系統(tǒng)操作使用的組織與管理工作，分配操作人員的工作權(quán)限，并設(shè)置操作使用人員的保密字。

(二)數(shù)據(jù)錄入員：按照操作規(guī)程錄入憑證數(shù)據(jù)，并負(fù)責(zé)錄入數(shù)據(jù)的正確性校驗(yàn)，對操作中出現(xiàn)的問題作詳細(xì)記錄并及時(shí)報(bào)告系統(tǒng)管理員。數(shù)據(jù)錄入人員無權(quán)修改原始憑證或手制憑證上的數(shù)據(jù)，不得進(jìn)行憑證復(fù)核操作。出納人員，系統(tǒng)維護(hù)人員不能擔(dān)任數(shù)據(jù)錄入人員工作。

(三)數(shù)據(jù)復(fù)核員：負(fù)責(zé)對已錄入計(jì)算機(jī)的憑證編號及數(shù)據(jù)的完整性、正確性審核，確保入帳數(shù)據(jù)的完整與正確。

(四)數(shù)據(jù)管理人員：負(fù)責(zé)已復(fù)核數(shù)據(jù)的入帳、入帳后憑證、帳頁的打印輸出工作，協(xié)助系統(tǒng)管理員定期做好數(shù)據(jù)備份工作，負(fù)責(zé)程序軟盤、存檔數(shù)據(jù)軟盤、輸出憑證、帳頁及其他資料的保管工作，做好軟件數(shù)據(jù)資料的安全保密工作。

(五)系統(tǒng)維護(hù)人員：負(fù)責(zé)對會(huì)計(jì)電算化硬件和軟件的檢查及運(yùn)行故障處理工作，以保障會(huì)計(jì)電算化工作的正常運(yùn)行。

二、操作使用人員的操作權(quán)限：

(一)系統(tǒng)管理員必須根據(jù)所用財(cái)務(wù)軟件的特點(diǎn)和本單位會(huì)計(jì)電算體系與核算方式。會(huì)計(jì)科目的設(shè)置必須符合會(huì)計(jì)制度與單位核算、管理的要求。報(bào)表格式必須符合上級主要部門和財(cái)政主管部門要求。

(二)數(shù)據(jù)錄入員進(jìn)行數(shù)據(jù)錄入操作時(shí)應(yīng)嚴(yán)格按照憑證內(nèi)容輸入數(shù)據(jù)。不得擅自修改憑證數(shù)據(jù)，如發(fā)現(xiàn)憑證數(shù)據(jù)錯(cuò)誤立即通知憑證編制人員或系統(tǒng)管理人員，并根據(jù)修正后的憑證修改錄入的數(shù)據(jù)。數(shù)據(jù)錄入人員除可以進(jìn)行數(shù)據(jù)錄入操作外，還可以進(jìn)行數(shù)據(jù)查詢工作，但不得進(jìn)行數(shù)據(jù)復(fù)核操作，復(fù)核人員亦不能進(jìn)行數(shù)據(jù)錄入操作，復(fù)核時(shí)發(fā)現(xiàn)憑證錄入錯(cuò)誤，必須通知數(shù)據(jù)錄入人員進(jìn)行修改，復(fù)核人員不得進(jìn)行已錄入數(shù)據(jù)的修改操作，待數(shù)據(jù)錄入人員修正錄入數(shù)據(jù)后再進(jìn)行復(fù)核簽字操作。

(三)系統(tǒng)維護(hù)人員除實(shí)施數(shù)據(jù)維護(hù)外，一般情況下不允許隨意打開系統(tǒng)數(shù)據(jù)庫進(jìn)行操作。實(shí)施維護(hù)時(shí)不準(zhǔn)修改數(shù)據(jù)庫結(jié)構(gòu)。其他操作人員一律不允許實(shí)施數(shù)據(jù)庫操作。

(四)用于會(huì)計(jì)電算化的硬件和會(huì)計(jì)軟件只有操作人員才能上機(jī)操作使用，其他人員一律不允許上機(jī)。操作人員必須經(jīng)過培訓(xùn)并經(jīng)系統(tǒng)管理員認(rèn)可合格后方可上機(jī)。

(五)操作使用人員上機(jī)操作前后必須填寫“上機(jī)操作登記簿”，如實(shí)填寫操作人員姓名、上機(jī)時(shí)間、操作內(nèi)容、下機(jī)時(shí)間、操作期間

系統(tǒng)運(yùn)行情況等。操作人員的保密字必須牢記，并注意要安全保密，否則出現(xiàn)問題，操作人員和系統(tǒng)管理人員有不可推卸有責(zé)任。

(六)出納員、維護(hù)人員、程序人員均不準(zhǔn)實(shí)施數(shù)據(jù)錄入操作。

(七)備份數(shù)據(jù)軟盤和存檔數(shù)據(jù)軟盤、帳頁、憑證、報(bào)表及其他資料由數(shù)據(jù)管理人員按規(guī)定統(tǒng)一復(fù)制、核對、存放、保管。

三、會(huì)計(jì)憑證的審核與管理：

會(huì)計(jì)憑證是計(jì)算機(jī)處理會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)的依據(jù)，因此必須保證入帳前錄入計(jì)算機(jī)的會(huì)計(jì)憑證準(zhǔn)確、可靠。應(yīng)從以下幾方面嚴(yán)格把關(guān)：

(一)業(yè)務(wù)主管的審核：

財(cái)務(wù)部門收到業(yè)務(wù)人員編制的業(yè)務(wù)憑證后，首先由稽核人員審核業(yè)務(wù)發(fā)生的真實(shí)性和準(zhǔn)確性，確認(rèn)無誤后，再審查有無業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人和業(yè)務(wù)主管的簽章，如確認(rèn)無誤則上機(jī)制單，依此編制記帳憑證。

(二)手工記帳憑證的審核：

制單人手工編制完的記帳憑證必須交稽核人員審核后才能交數(shù)據(jù)錄入人員錄入。

稽核人員必須認(rèn)真審核憑證摘要的規(guī)范性、清晰性；憑證分錄和數(shù)據(jù)的合法性、準(zhǔn)確性。如無誤，再檢查憑證科目的平衡關(guān)系，最后審查制單人是否簽字。

(三)機(jī)制憑證的復(fù)核

數(shù)據(jù)錄入人員錄入憑證數(shù)據(jù)后，由數(shù)據(jù)復(fù)核人員對錄入的憑證進(jìn)行復(fù)查，確保與手工編制的一致性，復(fù)核人員復(fù)核無誤后簽字。(四)復(fù)核后的憑證必須打印輸出、并經(jīng)有關(guān)人員(稽核員、制單人員、出納、數(shù)據(jù)錄入員、數(shù)據(jù)復(fù)核人員、會(huì)計(jì)主管等)確認(rèn)簽字后方可進(jìn)行記帳操作。

會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)軟、硬件及數(shù)據(jù)管理制度

一、硬件部分

1、各企業(yè)開展會(huì)計(jì)電算化必須配備電算化專用計(jì)算機(jī)及相關(guān)外部設(shè)備。

2、財(cái)務(wù)電算化用計(jì)算機(jī)必須專機(jī)專用，禁止任何人用作其它工作。

3、有條件的企業(yè)可建立財(cái)務(wù)計(jì)算機(jī)室，集中、統(tǒng)—管理電算化用計(jì)算機(jī)。

4、電算化用計(jì)算機(jī)必須配備不間斷電源，防止意外斷電造成數(shù)據(jù)丟失或破壞。

5、嚴(yán)禁在計(jì)算機(jī)上玩游戲。

6、定期對計(jì)算機(jī)進(jìn)行檢查，以保證系統(tǒng)安全正常運(yùn)行，防止發(fā)生意外，造成數(shù)據(jù)流失。

7、除被允許操作財(cái)務(wù)軟件的人員和系統(tǒng)管理員外，其他人員未經(jīng)電算化負(fù)責(zé)人允許不得用機(jī)，未經(jīng)電算化負(fù)責(zé)人許可，任何人不得擅自變動(dòng)電算化用機(jī)的擺放位置。

8、有外單位送來的數(shù)據(jù)盤，在使用前必須進(jìn)行病毒檢查工作，其它的外來軟盤一律禁止使用。

9、因違反以上相關(guān)規(guī)定而造成損失者，將追究相關(guān)責(zé)任。

二、軟件部分

1、為便于總公司與企業(yè)聯(lián)網(wǎng)，企業(yè)使用統(tǒng)一的會(huì)計(jì)電算化軟件。

2、各企業(yè)實(shí)施電算化必須采用經(jīng)相關(guān)財(cái)政部門評審的商品化軟 件，如需自行開發(fā)必須在經(jīng)相關(guān)財(cái)政部門評審許可后方可脫離手工。

3、原版軟件由專人妥善保管，并做好軟盤備份，各企業(yè)均使用備份軟件。

4、嚴(yán)禁擅自修改軟件程序。如有必要時(shí)應(yīng)與軟件開發(fā)商聯(lián)系協(xié)商。

5、計(jì)算機(jī)或軟件運(yùn)行中發(fā)生故障應(yīng)及時(shí)維護(hù)。如果沒有能力維護(hù)，應(yīng)及時(shí)報(bào)總公司電算化領(lǐng)導(dǎo)小組，由小組派人維護(hù)。維護(hù)人員應(yīng)做好維護(hù)記錄的登記工作。

6、定期對軟件進(jìn)行檢查，保證系統(tǒng)安全正常運(yùn)行。

7、應(yīng)按會(huì)計(jì)檔案管理制度中的有關(guān)規(guī)定，及時(shí)對系統(tǒng)中的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行備份。

三、數(shù)據(jù)部分

1、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)要經(jīng)常進(jìn)行備份，保存介質(zhì)可采用磁帶、光盤、微縮膠片等。網(wǎng)絡(luò)服務(wù)器在引進(jìn)時(shí)，必須配置磁帶機(jī)或可讀寫光盤機(jī)或其他存儲介質(zhì)。也可在短期內(nèi)先用軟盤、硬盤備份，以后向光盤和磁帶機(jī)等存儲介質(zhì)過渡。

2、數(shù)據(jù)備份目的在于計(jì)算機(jī)發(fā)生故障時(shí)，可將數(shù)據(jù)恢復(fù)到最近狀態(tài)，將損失減少到最小，其目的是防止硬、軟件故障的發(fā)生以及人為失誤造成的數(shù)據(jù)損毀。因此，原則上要求在發(fā)生業(yè)務(wù)的當(dāng)天全部進(jìn)行備份。備份至少要做到：

(一)與每周五天對應(yīng)的五個(gè)備份循環(huán)覆蓋；

(二)保證每月月末的備份：

(三)每年年末的備份；

(四)備雙份以上，存儲于不同的地點(diǎn)，對存于軟盤等易損壞介質(zhì)上的數(shù)據(jù)，還應(yīng)定期再轉(zhuǎn)出備份，以防存儲介質(zhì)失效。

3、對備份的數(shù)據(jù)應(yīng)加強(qiáng)管理，防止被非法拷貝或毀壞，要對其內(nèi)容及運(yùn)行環(huán)境(如財(cái)務(wù)軟件的版本)等進(jìn)行記錄。網(wǎng)絡(luò)版的備份應(yīng)連同主控?cái)?shù)據(jù)庫(master)一并備份。

4、參加財(cái)務(wù)軟件開發(fā)的單位或?qū)Ｂ殢氖孪到y(tǒng)維護(hù)工作的人員不得泄露軟件的技術(shù)資料、源程序和加密措施。

5、對會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的備份、恢復(fù)、轉(zhuǎn)出、轉(zhuǎn)入的權(quán)限都應(yīng)嚴(yán)加控制。嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)將財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)拷貝出系統(tǒng)，轉(zhuǎn)給無關(guān)的人員或單位；嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)進(jìn)行數(shù)據(jù)恢復(fù)或轉(zhuǎn)入操作。

計(jì)算機(jī)上機(jī)操作記錄制度

《會(huì)計(jì)核算軟件管理的幾項(xiàng)規(guī)定(試行)》中對會(huì)計(jì)核算軟件的使用單位有明確要求——要有必要的上機(jī)操作制度。為了更好地完成系統(tǒng)維護(hù)的任務(wù)，了解故障發(fā)生的原因、地點(diǎn)、時(shí)間，以及如何處理和處理結(jié)果等情況，并作為下階段合理調(diào)整機(jī)時(shí)分配的依據(jù)，嚴(yán)格財(cái)務(wù)微機(jī)管理制度，現(xiàn)規(guī)定如下：

一、計(jì)算機(jī)操作人員必須登記當(dāng)天所有上機(jī)操作情況。要求填寫日期，操作員姓名，操作內(nèi)容，運(yùn)行時(shí)間和運(yùn)行情況。

二、操作過程中沒有問題則在運(yùn)行情況及備注欄填寫運(yùn)行正常字樣，若有問題發(fā)生則應(yīng)及時(shí)登記記錄并向系統(tǒng)管理員報(bào)告。

三、不得進(jìn)行末作登記記錄的任何軟硬件維護(hù)工作。

四、系統(tǒng)管理員在維護(hù)過程中發(fā)現(xiàn)的異?，F(xiàn)象和處理方法，處理結(jié)果都應(yīng)有所記載，對于重大運(yùn)行故障，除按規(guī)定登記外還須另行填寫故障報(bào)告單。

五、操作記錄每月裝訂成冊，日常由檔案管理人員妥善保管，年終整理歸檔。

六、要真實(shí)完整地填寫操作記錄，如果發(fā)生不登記者，按經(jīng)濟(jì)責(zé)任制有并條款處理，以上規(guī)定由系統(tǒng)管理員監(jiān)督執(zhí)行，請所有操作及維護(hù)人員遵照執(zhí)行。

電算化檔案管理制度

為了加強(qiáng)會(huì)計(jì)檔案管理，確保會(huì)計(jì)檔案的安全，特制訂本制度。

一、單位應(yīng)根據(jù)帳簿數(shù)據(jù)，準(zhǔn)確編制或由機(jī)器正確生成會(huì)計(jì)報(bào)表，報(bào)表格式由會(huì)計(jì)主管部門統(tǒng)一設(shè)計(jì)認(rèn)可。

二、報(bào)表的編制要求做到數(shù)據(jù)真實(shí)，計(jì)算正確，內(nèi)容完整，手續(xù)齊備，做到帳證，帳表，表表之間勾稽嚴(yán)密，有所屬單位的應(yīng)將所屬單位的報(bào)表數(shù)據(jù)輸入機(jī)器進(jìn)行匯總，并將本單位報(bào)表、所屬單位報(bào)表和匯總表一并報(bào)出，書面報(bào)表必須由分管帳務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)，會(huì)計(jì)主管和制表人簽名蓋章。

三、單位的會(huì)計(jì)檔案，包括存儲在磁盤(硬盤和軟盤)上的會(huì)計(jì)文件和以書面形式存放的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表等會(huì)計(jì)資料。存儲在磁盤上的會(huì)計(jì)文件，必須按規(guī)定及時(shí)打印輸出書面形式，末打印之前不得抹去。由機(jī)器打印輸出的會(huì)計(jì)檔案發(fā)生缺損時(shí)，必須補(bǔ)充打印，并由操作使用人員在打印輸出的頁面上簽字或蓋章注明，由系統(tǒng)管理員簽字蓋章認(rèn)可。磁盤形式的會(huì)計(jì)檔案保管期限必須在兩年以上，其中會(huì)計(jì)科目和總由數(shù)據(jù)(包括和月度匯總數(shù)據(jù))必須永久保存，明細(xì)帳、記帳憑證及其他數(shù)據(jù)資料在兩年后可根據(jù)需要決定存毀。

四、必須經(jīng)常對硬盤上的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)建立軟盤備份。備份是通過對硬盤的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)建立軟盤副本來實(shí)現(xiàn)信息存儲的，每月備份不得少于一次。不得直接對硬盤上的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)和作為正式檔案的備份軟盤上的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行任何非法操作，如要對磁盤會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行加工，必須

使用備份的副本，不得刪除硬盤和軟盤的數(shù)據(jù)?；謴?fù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)必須使用最新的正式備份。

五、必須妥善保管好會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的備份軟盤，備份軟盤應(yīng)貼上寫保護(hù)標(biāo)簽并用印章或封條簽封，或由專人保管。備份軟盤應(yīng)裝在保護(hù)封套和包裝盒中，存放在安全、潔凈、防熱、防潮、防磁的場所，并定期進(jìn)行轉(zhuǎn)儲。硬盤和正式備份軟盤不得隨便亂放和外借。

六、會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的備份軟盤及自行開發(fā)原程序的備份分別在三個(gè)地點(diǎn)以上，應(yīng)根據(jù)數(shù)據(jù)量和硬盤空間的大小情況，每隔一定時(shí)期(如半年或一年以上)清理一次硬盤，刪除硬盤上以前的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)，以利于提高機(jī)器的利用率和運(yùn)行速度，沒有做過備份的硬盤數(shù)據(jù)不得清理刪除(存放地點(diǎn)分別為檔案室、財(cái)務(wù)室)。

七、磁盤會(huì)計(jì)檔案的管理工作，包括數(shù)據(jù)備份，數(shù)據(jù)恢復(fù)和清理硬盤等，由系統(tǒng)管理員專職執(zhí)行并對磁盤會(huì)計(jì)檔案的安全的正確負(fù)責(zé)。

會(huì)計(jì)檔案庫房管理制度

一、檔案人員應(yīng)負(fù)責(zé)檔案庫房的檔案完整和安全。

二、檔案入庫前，及時(shí)編號、填寫卡片、目錄，排入柜。如有不符合要求的，應(yīng)及時(shí)按要求整理后才能入庫。

三、保持檔案排列整齊，借出時(shí)要有標(biāo)記，歸還時(shí)應(yīng)及時(shí)放回原處。

四、非本室工作人員未經(jīng)許可不得進(jìn)入庫房內(nèi)。

五、檔案庫房嚴(yán)禁煙火，不得存放易燃物品，應(yīng)備有滅火器。

六、庫房要保持清潔。注意溫濕度適宜，通風(fēng)良好，每天上班前要記錄一次溫濕度的變化情況。

七、每月進(jìn)行庫房檢查一次，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)記錄并向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)。

會(huì)計(jì)檔案保密制度

一、保持高度警惕，經(jīng)常檢查不安全因素，發(fā)現(xiàn)漏洞，及時(shí)采取措施。

二、不論遇到任何情形，都要保證黨和國家機(jī)密的絕對安全。

三、嚴(yán)格執(zhí)行保密制度和紀(jì)律，做到不該說的不說，不將檔案借給無關(guān)人員，不帶無關(guān)人員入檔案庫房。

四、下班檢查庫房的電燈和電器設(shè)備是否關(guān)好。

五、嚴(yán)格把握檔案借閱制度，凡查閱檔案時(shí)，必須履行登記、回收、注銷手續(xù)，防止丟失。

會(huì)計(jì)檔案借閱制度

一、凡需借閱檔案者，必須持有介紹信予以辦理借閱手續(xù)，并登記借閱臺帳。歸還時(shí)，必須如實(shí)登記使用情況。

二、借閱檔案一般不得超過一個(gè)月，如繼續(xù)使用，需辦理續(xù)借手續(xù)，逾期不辦，每超過一個(gè)月罰款50元。

三、外單位查閱檔案，只能在室內(nèi)查閱。如需外借，須經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，并酌情收費(fèi)。

四、借閱檔案者必須保證案卷完整、安全，不得拆散、涂改、劃線、抽換丟失。歸還檔案時(shí)須進(jìn)行檢查，如發(fā)現(xiàn)上述情況根據(jù)性質(zhì)酌情罰款，并追究責(zé)任；情節(jié)嚴(yán)重者，建議行證或紀(jì) 檢部門給予紀(jì)律處分。