第一篇：6審計(jì)組 審計(jì)業(yè)務(wù)討論記錄

校安工程新建會(huì)議記錄

時(shí)間：2013年3月25日地點(diǎn)：朱局長(zhǎng)辦公室 參會(huì)人員：朱局長(zhǎng)、陸超、陳云龍

針對(duì)2012年第五批二標(biāo)段審計(jì)組審計(jì)業(yè)務(wù)討論記錄 會(huì)議討論結(jié)果：

1.審計(jì)實(shí)施方案確定的審計(jì)事項(xiàng)完成；

2.審計(jì)發(fā)現(xiàn)的重要問(wèn)題已在審計(jì)報(bào)告中反映；

3.主要事實(shí)是否清楚、相關(guān)證據(jù)適當(dāng)、充分；

4.適用法律法規(guī)和標(biāo)準(zhǔn)適當(dāng)；

5.評(píng)價(jià)、定性、處理處罰意見(jiàn)恰當(dāng)；

6.審計(jì)程序符合規(guī)定。

第二篇：審計(jì)組工作總結(jié)

審計(jì)組工作總結(jié)

記得剛?cè)雽W(xué)時(shí)我加入的是“協(xié)調(diào)中心”后面試時(shí)被選為審計(jì)組負(fù)責(zé)人，接管一批自己不熟悉的組員，內(nèi)心的忐忑與緊張是不言而喻的。記得第一次開(kāi)所謂的“見(jiàn)面會(huì)”時(shí)，通知他們開(kāi)會(huì)都相當(dāng)困難，我逐一的給他們打電話，但仍有幾個(gè)推脫，不參加。我知道他們的想法，也理解他們，但心中總有一個(gè)聲音“如果連一個(gè)見(jiàn)面會(huì)都組織不好，還有什么能力擔(dān)任組長(zhǎng)?！庇谑俏曳磸?fù)發(fā)短信，打電話終于他們都答應(yīng)參加，雖然有遲到的，但“見(jiàn)面會(huì)”還是召開(kāi)了。由于過(guò)度緊張我都沒(méi)有做自我介紹，散會(huì)后，自己很沮喪，還好有文婷姐幫我溝通，建群。和他們交流了幾次覺(jué)得他們都挺好的，我們相處的很融洽，再后來(lái)的一些日子里，我發(fā)通知他們都及時(shí)回復(fù)，這讓我重拾信心，繼續(xù)做好。

但還是有不和諧因素存在，組內(nèi)有個(gè)組員，無(wú)論我怎么發(fā)短信，打電話都不回，幾次后我仿佛明白了他的意思，以后就在也沒(méi)聯(lián)系過(guò)他?，F(xiàn)在想想覺(jué)得自己在溝通方面還存在欠缺。

還有一件事我覺(jué)得自己沒(méi)做好。我代表紡院勤工部參加“義緣夢(mèng)主題演講比賽”但最終卻沒(méi)有爭(zhēng)得名譽(yù)，雖然存在客觀因素，但自己還是有些自責(zé)。

說(shuō)了這么多有點(diǎn)傷感，說(shuō)點(diǎn)開(kāi)心的吧。這幾個(gè)月里，最充實(shí)的日子都在勤工部，一是排值班表，那時(shí)雖然時(shí)間很趕，但還是挺開(kāi)心的。二是做“家教宣講會(huì)”雖然當(dāng)時(shí)要準(zhǔn)備考試，考六級(jí)，但還是想和大家一起出去，說(shuō)來(lái)也慚愧，還因此逃了一節(jié)選修課呢！發(fā)傳單時(shí)雖然碰了釘子，但還是很享受這種過(guò)程。

其實(shí)我也搞不清楚自己到底是什么性格，很多人都說(shuō)我很靦腆，很文靜，有點(diǎn)小內(nèi)向，可是只有是在勤工部，和大家在一起，我就完全顛覆了大家心中固有的性格，我變得放松，就像那次“一戰(zhàn)到底”自己跑上跑下，和大家一起high。晚上聊天時(shí)學(xué)長(zhǎng)說(shuō)“沒(méi)看出來(lái)啊，你還有這么一面？！”現(xiàn)在回想起，自己都不相信自己可以這么high,看來(lái)真的是每個(gè)人都有時(shí)候自己的一個(gè)小圈子，我想勤工部應(yīng)該就在這個(gè)小圈子里吧，不然，怎么會(huì)這么喜歡和大家一起的感覺(jué)呢！

一想到九月份迎新生，心中就莫名的激動(dòng)。我曾不止一次的想象著各種與學(xué)弟學(xué)妹們見(jiàn)面的場(chǎng)景，對(duì)面試招新也滿是期待，但忽然覺(jué)得自己應(yīng)該好好把審計(jì)組帶好，以下便是我初步訂的計(jì)劃：

1、我會(huì)像文婷姐一樣在組內(nèi)營(yíng)造一種和諧，友愛(ài)的氛圍。

2、實(shí)施“獎(jiǎng)罰制度”“獎(jiǎng)”指對(duì)表現(xiàn)好的組員可以滿足他一個(gè)小小的愿望或在勤工助學(xué)方面除了家庭情況外優(yōu)先考慮；“罰”指開(kāi)會(huì)遲到的要做“treat or trick”的選擇，不回短信的則要負(fù)責(zé)下次活動(dòng)的通知。

3、要讓組員信任我，若不想?yún)⒓幽承┗顒?dòng)，直接告訴我，我不會(huì)為難他們，但不能編理由找借口不參加。

4、自己首先要帶頭做好，就像冰雪學(xué)長(zhǎng)說(shuō)的，如果負(fù)責(zé)人都做不到，還有什么理由要求別人。

總體來(lái)說(shuō)，這幾個(gè)月的負(fù)責(zé)人生活過(guò)的挺充實(shí)，我喜歡這種感覺(jué)，雖然還有很多不足，我會(huì)改正的，我相信只要用心，沒(méi)有什么事是做不成的！

——審計(jì)組負(fù)責(zé)人孟祥玲

第三篇：審計(jì)業(yè)務(wù)合同范本

合同編號(hào)：

審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)

項(xiàng) 目 名 稱： 委托方（甲方）： 服務(wù)方（乙方）：

簽訂日期： 年 月 日 簽訂地點(diǎn)：

編制及使用說(shuō)明

1、本示范文本主要適用于聘請(qǐng)有專業(yè)資質(zhì)的審計(jì)服務(wù)機(jī)構(gòu)對(duì)有關(guān)審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)的委托服務(wù)協(xié)議，較為傾向于保護(hù)委托方權(quán)益，適合公司作為委托方時(shí)使用。

2、咨詢服務(wù)合同的談判和起草簽訂，應(yīng)以本示范文本為基礎(chǔ)。

3、示范文本中的“_____”空格應(yīng)根據(jù)具體情況填寫(xiě)，不能空白，不采用或不填寫(xiě)的條款應(yīng)刪除，或在相應(yīng)空格處劃“/”。

4、本示范文本由主合同及相關(guān)附件構(gòu)成，使用中應(yīng)注意文本的完整性和一致性。

審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)

根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《中華人民共和國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師法》、《中華人民共和國(guó)合同法》等相關(guān)法律法規(guī)及甲方相關(guān)審計(jì)管理規(guī)定的要求，本著自愿、平等、誠(chéng)實(shí)信用的原則，經(jīng)雙方協(xié)商一致，達(dá)成以下約定。

1.審計(jì)項(xiàng)目名稱和審計(jì)目的

1.1審計(jì)項(xiàng)目名稱：。1.2審計(jì)目的：。2.審計(jì)服務(wù)范圍和服務(wù)期限

2.1審計(jì)服務(wù)范圍：。

2.2審計(jì)服務(wù)期限：自 年 月 日起至 年 月 日止。2.3根據(jù)本審計(jì)項(xiàng)目的需要，甲方有權(quán)調(diào)整審計(jì)范圍，乙方應(yīng)予以配合。3.審計(jì)依據(jù)及驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn) 3.1審計(jì)依據(jù)：

3.1.1國(guó)家的法律、法規(guī)、財(cái)政部頒發(fā)的中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則和其他有關(guān)的財(cái)經(jīng)制度和規(guī)定，萬(wàn)豐奧特控股集團(tuán)的內(nèi)部制度、規(guī)定、規(guī)范等以及經(jīng)甲方審查過(guò)的審計(jì)實(shí)施方案。

3.1.2其他依據(jù)：。3.2驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)

3.2.1乙方對(duì)審計(jì)服務(wù)的組織和質(zhì)量控制，應(yīng)按照甲方要求，根據(jù)《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1121號(hào)--對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)實(shí)施的質(zhì)量控制》、《質(zhì)量控制準(zhǔn)則第5101號(hào)》等審計(jì)準(zhǔn)則、甲方的《內(nèi)部審計(jì)規(guī)范》組織本項(xiàng)目審計(jì)。

3.2.2乙方在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)做到查證事實(shí)準(zhǔn)確率100%，不得發(fā)生重大漏審事項(xiàng)（重大漏審事項(xiàng)是指通過(guò)對(duì)被審單位或事項(xiàng)提供的帳表、原始單據(jù)等資料進(jìn)行核對(duì)、測(cè)算、分析、對(duì)比等審計(jì)工作，應(yīng)該發(fā)現(xiàn)但未發(fā)現(xiàn)的違反國(guó)家法律法規(guī)、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則或嚴(yán)重違反萬(wàn)豐奧

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審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)

特控股集團(tuán)有關(guān)規(guī)定的問(wèn)題）。

3.2.3其他驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)：。4.審計(jì)服務(wù)人員

為完成該審計(jì)項(xiàng)目，乙方應(yīng)派出由 師（合伙人）人，師 人組成的審計(jì)項(xiàng)目組，其中 為審計(jì)質(zhì)量控制督導(dǎo)人，對(duì)整個(gè)審計(jì)項(xiàng)目總體負(fù)責(zé)。

5.甲方的權(quán)利和義務(wù)

5.1乙方進(jìn)場(chǎng)實(shí)施審計(jì)前，甲方有權(quán)審查乙方的審計(jì)實(shí)施方案、審計(jì)項(xiàng)目組組成人員的情況等事項(xiàng)，乙方 通過(guò)甲方的審查后方可進(jìn)場(chǎng)實(shí)施審計(jì)。

5.2甲方有權(quán)要求乙方依據(jù)約定的時(shí)間、范圍、目的、質(zhì)量要求等全面完成審計(jì)業(yè)務(wù)，出具合格的審計(jì)報(bào)告或其他甲方同意的審計(jì)成果文件，有權(quán)要求乙方出具真實(shí)、準(zhǔn)確的審計(jì)報(bào)告或其他審計(jì)成果文件。

5.3甲方有權(quán)根據(jù)需要使用、分發(fā)乙方出具的審計(jì)報(bào)告及其他審計(jì)成果文件。5.4為乙方提供或督促下屬單位提供審計(jì)所需的會(huì)計(jì)帳表和其他有關(guān)資料，對(duì)所提供的會(huì)計(jì)帳表、會(huì)計(jì)資料等的真實(shí)性承擔(dān)責(zé)任。

5.5為乙方工作提供配合和必要的工作條件。

5.6根據(jù)審計(jì)項(xiàng)目具體情況決定是否派駐現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)代表。

5.7提前向被審計(jì)單位下達(dá)審計(jì)通知書(shū)，并將審計(jì)通知書(shū)抄送乙方。

5.8甲方現(xiàn)場(chǎng)項(xiàng)目經(jīng)理或工作人員可以與乙方就審計(jì)工作進(jìn)行溝通交流，有權(quán)要求乙方不定期匯報(bào)審計(jì)項(xiàng)目組工作進(jìn)展情況，有權(quán)依照審計(jì)實(shí)施方案對(duì)審計(jì)工作進(jìn)度及重點(diǎn)內(nèi)容進(jìn)行質(zhì)量控制。

5.9按本約定書(shū)約定時(shí)間及時(shí)足額支付審計(jì)服務(wù)費(fèi)用。5.10其他：。

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審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)

6.乙方的權(quán)利和義務(wù)

6.1按照本約定書(shū)約定收取審計(jì)服務(wù)費(fèi)用。

6.2進(jìn)場(chǎng)實(shí)施審計(jì)前，將審計(jì)實(shí)施方案、審計(jì)項(xiàng)目組組成人員情況等交甲方審查，審查通過(guò)后方可進(jìn)場(chǎng)實(shí)施審計(jì)。乙方應(yīng)該嚴(yán)格按照經(jīng)甲方審查通過(guò)的審計(jì)實(shí)施方案進(jìn)行審計(jì)工作，乙方作為專業(yè)審計(jì)機(jī)構(gòu)的責(zé)任和義務(wù)不因甲方審查審計(jì)實(shí)施方案而免除或減輕。乙方應(yīng)派出符合相應(yīng)資質(zhì)和經(jīng)驗(yàn)要求的人員參與審計(jì)，不得隨意變更參加審計(jì)工作的人員，如確需變更，應(yīng)經(jīng)與甲方協(xié)商一致后確定。

6.3乙方以及乙方審計(jì)項(xiàng)目組成員在審計(jì)過(guò)程中嚴(yán)格執(zhí)行集團(tuán)《審計(jì)組紀(jì)律規(guī)定》，保持正直誠(chéng)信、客觀公正，不得從事影響審計(jì)工作客觀性的活動(dòng)。

6.4乙方應(yīng)按甲方要求進(jìn)行審計(jì)，不得將全部或部分審計(jì)工作轉(zhuǎn)委托給其他人辦理。6.5按約定的時(shí)間、范圍、目的、質(zhì)量要求等全面完成審計(jì)業(yè)務(wù)，出具合格的審計(jì)報(bào)告或其他審計(jì)成果文件，保證審計(jì)資料、審計(jì)報(bào)告或其他審計(jì)成果文件的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。乙方的審計(jì)責(zé)任并不能替代、減輕或免除被審計(jì)單位管理層的會(huì)計(jì)責(zé)任。

6.6乙方按照審計(jì)依據(jù)的要求進(jìn)行審計(jì)，在對(duì)受托事項(xiàng)進(jìn)行研究、測(cè)試、評(píng)價(jià)，對(duì)會(huì)計(jì)記錄、實(shí)物等進(jìn)行必要的抽查，按照審計(jì)依據(jù)的規(guī)定編制審計(jì)工作底稿、出具審計(jì)報(bào)告或管理建議書(shū)等審計(jì)成果，真實(shí)反映審計(jì)結(jié)果，客觀評(píng)價(jià)審計(jì)事項(xiàng)，做到證據(jù)充分可靠、定性準(zhǔn)確，并提出處理建議及依據(jù)。乙方如在審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，應(yīng)當(dāng)及時(shí)、全面的告知甲方。

6.7審計(jì)工作結(jié)束后，乙方應(yīng)對(duì)被審計(jì)單位委托事項(xiàng)范圍內(nèi)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度會(huì)計(jì)處理、會(huì)計(jì)審計(jì)、內(nèi)控審計(jì)、內(nèi)部控制制度等方面提出改進(jìn)意見(jiàn)。

6.8乙方在現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)結(jié)束后15日內(nèi)出具審計(jì)報(bào)告或管理建議書(shū)等審計(jì)成果，并向甲方提供支持審計(jì)報(bào)告或管理建議書(shū)的審計(jì)底稿等文件資料。

6.9其他：。

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審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)

7.審計(jì)服務(wù)費(fèi)用及結(jié)算

7.1甲方就本審計(jì)服務(wù)項(xiàng)目向乙方支付的全部審計(jì)服務(wù)費(fèi)用為人民幣（大寫(xiě)）元（￥ 元）（含稅價(jià)），除另有約定外，甲方無(wú)需就本約定書(shū)項(xiàng)下委托事項(xiàng)向乙方另行支付其他任何費(fèi)用及稅費(fèi)（包括但不限于流轉(zhuǎn)稅、所得稅等）。

7.2本項(xiàng)目審計(jì)服務(wù)費(fèi)用的結(jié)算，按下列第 項(xiàng)方式支付

7.2.1 一次總付：驗(yàn)收合格，甲方在付款審查審批手續(xù)完成后 日內(nèi)向乙方全額付款。7.2.2 分期支付：

7.2.2.1本合同生效后 日內(nèi)，支付審計(jì)服務(wù)費(fèi)總價(jià) %的預(yù)付款； 7.2.2.2按照以下審計(jì)服務(wù)進(jìn)度支付： ；

7.2.2.3驗(yàn)收合格，甲方在付款履行審查審批手續(xù)完成后 日內(nèi)支付至合同結(jié)算價(jià)款的 %，其余 %作為質(zhì)量保證金，質(zhì)保期自項(xiàng)目驗(yàn)收合格之日起 年，質(zhì)保期滿且無(wú)任何質(zhì)量問(wèn)題后 日內(nèi)支付。

7.3甲方向乙方支付價(jià)款前，乙方應(yīng)先將符合甲方財(cái)務(wù)要求的發(fā)票提交給甲方。7.4乙方應(yīng)對(duì)其指定的下列賬戶信息的真實(shí)性、安全性、準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)，甲方不承擔(dān)此信息外的任何責(zé)任。

收款人： 開(kāi)戶行： 賬 號(hào)：

7.5乙方為執(zhí)行審計(jì)任務(wù)而發(fā)生的食宿、交通、郵電通訊、醫(yī)療、保險(xiǎn)以及其他費(fèi)用均自理。乙方應(yīng)自行對(duì)其派出的服務(wù)人員進(jìn)行管理，遭受損害或造成他人損失的，甲方不承擔(dān)任何責(zé)任。

7.6如因?qū)徲?jì)服務(wù)范圍發(fā)生較大調(diào)整或者審計(jì)工作遇到重大問(wèn)題，致使乙方實(shí)際審計(jì)工

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審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)

作量有較大幅度的增加或較大幅度的減少，甲乙雙方協(xié)商一致后，達(dá)成補(bǔ)充協(xié)議，可以對(duì)審計(jì)費(fèi)用進(jìn)行增加或者減少。

8.違約責(zé)任

8.1乙方未按約定提供審計(jì)服務(wù)，應(yīng)支付本約定書(shū)審計(jì)服務(wù)費(fèi)總額 %的違約金，造成甲方損失的，乙方應(yīng)予以賠償。

8.2乙方擅自轉(zhuǎn)讓審計(jì)服務(wù)項(xiàng)目的，甲方有權(quán)單方解除本約定書(shū)，乙方應(yīng)支付本約定書(shū)審計(jì)服務(wù)費(fèi)總額 %的違約金。

8.3乙方在審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)除財(cái)務(wù)問(wèn)題之外的重大事項(xiàng)而未能及時(shí)告知甲方項(xiàng)目經(jīng)理或工作人員的，乙方應(yīng)支付本約定書(shū)審計(jì)服務(wù)費(fèi)總額 %的違約金。

8.4乙方出現(xiàn)重大程序事務(wù)、重大事項(xiàng)定性失誤、審計(jì)實(shí)施方案重大遺漏等重大質(zhì)量問(wèn)題，應(yīng)支付本約定書(shū)審計(jì)服務(wù)費(fèi)總額 %的違約金，造成甲方損失的，乙方應(yīng)予以賠償。

8.5甲方要求乙方限期整改，逾期未整改并給甲方造成經(jīng)濟(jì)損失的, 乙方應(yīng)給予賠償，甲方有權(quán)終止本約定書(shū)。

8.6甲方未按本約定書(shū)約定支付審計(jì)服務(wù)費(fèi)用的，就應(yīng)付金額按照 利率向乙方支付違約金，但最高不超過(guò)全部評(píng)估服務(wù)費(fèi)用。

8.7任何一方無(wú)正當(dāng)理由提前終止本約定書(shū)的，應(yīng)向?qū)Ψ街Ц侗炯s定書(shū)審計(jì)服務(wù)費(fèi)總額 %的違約金,造成損失的應(yīng)承擔(dān)賠償責(zé)任。

8.8任何一方不履行本約定書(shū)其他義務(wù)或履行本約定其他義務(wù)不符合約定的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)繼續(xù)履行、采取補(bǔ)救措施、賠償損失等違約責(zé)任，并按本約定書(shū)審計(jì)服務(wù)費(fèi)總額 %支付違約金。

8.9其他約定：。9.不可抗力

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審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)

9.1本約定書(shū)所稱不可抗力事件指約定書(shū)當(dāng)事人不能預(yù)見(jiàn)、不能避免、不能克服的客觀情況，包括但不限于地震、水災(zāi)、雷擊、雪災(zāi)等天災(zāi)，戰(zhàn)爭(zhēng)、恐怖襲擊、內(nèi)亂、嚴(yán)重威脅健康或安全的情形，火災(zāi)、極端惡劣天氣。

9.2由于不可抗力原因，使雙方或任何一方不能履行約定書(shū)義務(wù)時(shí)，受到不可抗力影響的一方應(yīng)采取有效措施，盡量避免或減少損失，將損失降低到最低程度；并在不可抗力發(fā)生后 小時(shí)內(nèi)以書(shū)面形式通知對(duì)方，在其后 日內(nèi)向?qū)Ψ教峁┯行ёC明文件。

9.3因不可抗力不能履行本約定書(shū)的，根據(jù)不可抗力的影響，部分或全部免除責(zé)任，但法律另有規(guī)定的除外。如發(fā)生延遲履行，在延遲履行期間發(fā)生不可抗力事件導(dǎo)致延遲履行方無(wú)法履行其約定義務(wù)，延遲履行方不能就延遲履行期間的不可抗力事件免責(zé)。

9.4因不可抗力致使本約定書(shū)無(wú)法按期履行或不能履行所造成的損失由雙方各自承擔(dān)。一方未盡通知義務(wù)或未采取措施避免、減少損失的，應(yīng)就擴(kuò)大的損失承擔(dān)相應(yīng)的賠償責(zé)任。如果因不可抗力的影響致使本約定書(shū)中止履行 日以上時(shí)，雙方應(yīng)就繼續(xù)履行本約定書(shū)進(jìn)行協(xié)商，協(xié)商不成則雙方均有權(quán)終止本約定書(shū)。當(dāng)一方因上述原因終止本約定書(shū)時(shí)，應(yīng)當(dāng)以書(shū)面的方式通知另一方。通知送達(dá)另一方時(shí)本約定書(shū)終止。

10.約定書(shū)的生效、變更、解除或終止

10.1本約定書(shū)經(jīng)雙方法定代表人（負(fù)責(zé)人）或委托代理人簽字并蓋章之日起生效。10.2本約定書(shū)經(jīng)雙方協(xié)商一致，可以變更或解除。約定書(shū)變更或解除協(xié)議應(yīng)采用書(shū)面形式。

10.3具備下列情形之一的，解除權(quán)人可單方解除本約定書(shū)，但應(yīng)向?qū)Ψ桨l(fā)出書(shū)面的解除通知。

10.4甲方解除本約定書(shū)條件：

10.4.1因不可抗力致使不能實(shí)現(xiàn)本約定書(shū)目的的。

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審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)

10.4.2在履行期限屆滿之前，乙方明確表示或者以自己實(shí)際行為表明其不履行本約定書(shū)義務(wù)的。

10.4.3乙方未按本約定書(shū)約定完成審計(jì)目標(biāo)且未按甲方要求在甲方規(guī)定期限內(nèi)整改的，或直接造成甲方經(jīng)濟(jì)損失的。

10.4.4其他約定：。10.5乙方解除本約定書(shū)條件：

10.5.1因不可抗力致使不能實(shí)現(xiàn)本約定書(shū)目的的。

10.5.2在履行期限屆滿之前，甲方明確表示或者以自己實(shí)際行為表明其不履行約定義務(wù)的。

10.5.3甲方無(wú)合理理由拒不支付服務(wù)費(fèi)用，且經(jīng)乙方書(shū)面催告后 個(gè)工作日后仍不支付的。

10.5.4其他約定：。10.6有下列情形之一的，本約定書(shū)的權(quán)利和義務(wù)終止： 10.6.1約定書(shū)已經(jīng)按照約定履行完結(jié)。

10.6.2雙方協(xié)商解除約定書(shū)并解除雙方的義務(wù)。

10.6.3一方依據(jù)法定或約定原因解除約定書(shū)并解除雙方的義務(wù)。10.6.4其他約定：。10.7合同的變更或終止不影響合同中結(jié)算條款的效力。11.保密

11.1保密信息包括但不限于乙方因本項(xiàng)目以任何方式從甲方或其關(guān)聯(lián)公司或其他甲方的代表機(jī)構(gòu)和甲方正式聘請(qǐng)的中介機(jī)構(gòu)處獲得的任何形式的、任何內(nèi)容的信息、文件、知識(shí)、數(shù)據(jù)、繪圖、專有技術(shù)、分析、計(jì)算、編輯、研究以及其它材料和實(shí)物，所有這些信息在本

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審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)

約定書(shū)中總稱為“保密信息”（上述關(guān)聯(lián)公司、代表機(jī)構(gòu)、中介機(jī)構(gòu)提供的信息視同由甲方提供）。

11.2本約定書(shū)規(guī)定的保密信息不包括以下信息：

11.2.1在從甲方處獲得前，已經(jīng)為乙方掌握的且甲方不反對(duì)使用或披露的信息； 11.2.2已經(jīng)為公眾所知的信息，除非該等信息為公眾所知是由于乙方違反本約定書(shū)； 11.2.3乙方按照有管轄權(quán)的法院、證券監(jiān)管機(jī)關(guān)、證券交易所或其他有權(quán)機(jī)關(guān)的合法要求而披露的信息；

11.2.4依甲方的書(shū)面授權(quán)而向第三方所披露的信息。

11.3乙方只能為本約定書(shū)的目的使用保密信息，且只能在乙方審計(jì)項(xiàng)目組成員的范圍內(nèi)披露或使用保密信息，但必須要求獲得保密信息的相關(guān)人員對(duì)保密信息保密；除此之外，未經(jīng)甲方書(shū)面同意，乙方不得向任何第三方提供或透露部分或全部保密信息。

11.4乙方采取必要的措施（包括建立嚴(yán)格的內(nèi)部保密制度以保存甲方提供的本約定書(shū)項(xiàng)下之保密信息的復(fù)制件、錄音、文字記錄、電子數(shù)據(jù)、磁盤(pán)、光盤(pán)、軟件、錄影帶、照片、文件等載體，在傳送有關(guān)文件資料時(shí)采取必要的保密措施等），確保適當(dāng)及安全地儲(chǔ)存并保護(hù)甲方向乙方提供之保密信息，并視為機(jī)密。

11.5當(dāng)乙方獲知發(fā)生了甲方保密信息因乙方違反本約定書(shū)有關(guān)條款而被披露的情況，乙方應(yīng)立即充分調(diào)查了解有關(guān)情況并告知甲方，并承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任（包括但不限于賠償責(zé)任），消除相關(guān)影響。

11.6乙方應(yīng)采取必要措施向乙方所有接觸甲方保密信息之人員通告其對(duì)所有甲方信息都負(fù)有普遍的保密義務(wù)，如果該等人員違反保密義務(wù)，則由乙方承擔(dān)在相關(guān)法律法規(guī)下的法律責(zé)任。

11.7所有保密信息均為甲方的財(cái)產(chǎn)。除為進(jìn)行與本約定書(shū)項(xiàng)下的審計(jì)工作而查閱、復(fù)

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審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)

制，或在制作相關(guān)文件中使用保密信息的權(quán)利外，甲方向乙方披露保密信息之行為不構(gòu)成甲方向乙方轉(zhuǎn)讓或授予乙方享有保密信息擁有的權(quán)益。

11.8若本約定書(shū)項(xiàng)下的審計(jì)工作已經(jīng)完成或因故未能最終完成，或乙方違反本約定書(shū)中規(guī)定的保密義務(wù)時(shí)，則根據(jù)甲方的要求，乙方應(yīng)向甲方歸還所有保密信息及其載體，或在甲方同意下，以書(shū)面形式確認(rèn)已銷毀所有其掌握的甲方保密信息。

11.9若乙方或其有關(guān)人員違反本約定書(shū)規(guī)定的保密義務(wù)，乙方應(yīng)賠償由此給甲方造成的全部損失，并負(fù)責(zé)消除影響。

11.10乙方對(duì)所獲的甲方的保密信息負(fù)有保密義務(wù)的期限為永久，直至保密信息已進(jìn)入公共渠道或甲方以書(shū)面形式明確表示乙方無(wú)須再負(fù)保密義務(wù)為止。

12.爭(zhēng)議的解決

本合同履行過(guò)程中如發(fā)生的爭(zhēng)議，雙方應(yīng)協(xié)商解決。協(xié)商不成的，按照以下 方式解決：

12.1提交 仲裁委員會(huì)進(jìn)行仲裁。仲裁裁決為終局裁決，對(duì)雙方都有約束力。12.2向 人民法院提起訴訟。13.通知 甲方：

通訊地址、郵政編碼：

聯(lián)系人：

聯(lián)系電話/傳真：

乙方：

通訊地址、郵政編碼：

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審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)

聯(lián)系人： 聯(lián)系電話/傳真： 14.其它約定

14.1經(jīng)甲方審查的審計(jì)實(shí)施方案作為本約定書(shū)的附件，構(gòu)成本約定書(shū)不可分割的一部分，對(duì)甲乙雙方具有約束力。

14.2本約定書(shū)未盡事宜，甲乙雙方可另行以書(shū)面形式簽訂補(bǔ)充協(xié)議。補(bǔ)充協(xié)議內(nèi)容與本約定書(shū)內(nèi)容不一致的，以補(bǔ)充協(xié)議為準(zhǔn)。

14.3本約定書(shū)一式 份，甲方執(zhí) 份，乙方執(zhí) 份，具有同等法律效力。14.4其他約定：。

甲方（蓋章）： 乙方（蓋章）：

住所地： 住所地：

法定代表人（負(fù)責(zé)人）： 法定代表人（負(fù)責(zé)人）：

或委托代理人： 或委托代理人：

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第四篇：審計(jì)業(yè)務(wù)題

1.ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所接受委托，審計(jì)Y公司2008的會(huì)計(jì)報(bào)表。A注冊(cè)會(huì)計(jì)師了解和測(cè)試了與應(yīng)收賬款相關(guān)的內(nèi)部控制，并將控制風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估為高水平。A注冊(cè)會(huì)計(jì)師取得了2008年12月31日的應(yīng)收賬款明細(xì)表，并于2009年1月15日采用積極式函證方式對(duì)所有重要客戶寄發(fā)了詢證函，發(fā)現(xiàn)了下列異常情況：

（1）甲客戶，300000，回函日期2009年1月22日，回函內(nèi)容：購(gòu)買(mǎi)Y公司300000元貨物屬實(shí)，但款項(xiàng)已于2008年12月25日用支票支付。

（2）乙客戶，500000，回函日期2009年1月19誒，回函內(nèi)容：因產(chǎn)品質(zhì)量不符合要求，根據(jù)購(gòu)貨合同，于2009年1月1日將貨物退回。

（3）丙客戶，640000，回函日期2009年1月19日，回函內(nèi)容：2008年12月10日收到Y(jié)公司委托本公司代銷的貨物640000元，尚未銷售。

（4）丁客戶，600000，因地址錯(cuò)誤被退回。

要求：針對(duì)上述異常情況，指出A注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)分別實(shí)施的重要審計(jì)程序（1）因甲客戶已于被審計(jì)12月25日用支票支付，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)檢查12月份與次年1月份Y公司所有開(kāi)戶銀行對(duì)賬單，核實(shí)該筆款項(xiàng)是否收到。若對(duì)賬單表明Y公司于12月份收到款項(xiàng)，應(yīng)提請(qǐng)Y公司借記銀行存款、貸記應(yīng)收賬款；若于次年1月份收到，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以合理確信被審計(jì)單位的相關(guān)記錄；若1月份月末仍未收到，則應(yīng)提醒Y公司進(jìn)行必要的查詢。

（2）A注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)檢查Y公司2009年1月份的入庫(kù)單及存貨明細(xì)賬，證實(shí)所退產(chǎn)品是否已收到。若已收到退貨，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)提請(qǐng)被審計(jì)單位對(duì)此期后事項(xiàng)調(diào)整2008的會(huì)計(jì)報(bào)表；若未收到退貨，請(qǐng)要求Y公司進(jìn)行必要的查詢。

（3）會(huì)計(jì)制度規(guī)定，委托代銷的產(chǎn)品應(yīng)于實(shí)現(xiàn)銷售并收到代銷清單后確認(rèn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入及應(yīng)收賬款，Y公司在代銷產(chǎn)品尚未銷售之前就確認(rèn)應(yīng)收賬款，違反了會(huì)計(jì)制度規(guī)定。對(duì)此，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)在檢查Y公司與丙公司往來(lái)函件的基礎(chǔ)上提請(qǐng)Y公司調(diào)整會(huì)計(jì)報(bào)表。

（4）A注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)核實(shí)函證地址與被審計(jì)單位應(yīng)收賬款明細(xì)賬戶記錄的地址是否一致，如一致，說(shuō)明賬戶記錄中地址有誤，無(wú)法再按此地址函證，應(yīng)轉(zhuǎn)而檢查與銷售有關(guān)的文件，如銷售合同、銷售發(fā)票副本及貨運(yùn)文件等，以證實(shí)產(chǎn)品確已發(fā)出；如函證地址與Y公司明細(xì)賬戶的地址不一致，則有可能是地址差錯(cuò)，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師可在確認(rèn)地址正確后再次發(fā)函。

2.資料：注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)A公司“固定資產(chǎn)”和“累計(jì)折舊”項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)。在對(duì)固定資產(chǎn)實(shí)施了實(shí)地觀察審計(jì)程序后，作出了一下盤(pán)點(diǎn)表：

A固定資產(chǎn)明細(xì)賬60000，固定資產(chǎn)卡片60000，實(shí)存價(jià)值54000，每臺(tái)單價(jià)6000 B固定資產(chǎn)明細(xì)賬90000，固定資產(chǎn)卡片90000，實(shí)存價(jià)值100000，每臺(tái)單價(jià)10000 C固定資產(chǎn)明細(xì)賬32400，固定資產(chǎn)卡片27000，實(shí)存價(jià)值32400，每臺(tái)單價(jià)5400 D固定資產(chǎn)明細(xì)賬84000，固定資產(chǎn)卡片70000，實(shí)存價(jià)值70000，每臺(tái)單價(jià)7000（1）A設(shè)備賬、卡相符，但實(shí)物短缺1臺(tái)，經(jīng)過(guò)分析，可能存在一下情況：①A設(shè)備已報(bào)廢1臺(tái)，但未作會(huì)計(jì)處理，固定資產(chǎn)卡片也未注銷。查明后，應(yīng)當(dāng)作出相關(guān)處理，注銷賬、卡②保管不善，設(shè)備被盜。如果確屬此因，應(yīng)當(dāng)作出財(cái)務(wù)處理，并追究保管人員責(zé)任③設(shè)備出租，但沒(méi)有記入“出租固定資產(chǎn)”賬戶。查明后，應(yīng)當(dāng)補(bǔ)記。

（2）B設(shè)備賬卡相符，但實(shí)物多出1臺(tái)。經(jīng)過(guò)分析，可能存在以下情況：①設(shè)備已作報(bào)廢處理，卡片也已注銷，但設(shè)備仍在使用②購(gòu)入設(shè)備時(shí)未作為固定資產(chǎn)入賬，但盤(pán)點(diǎn)時(shí)列入固定資產(chǎn)。查明后，應(yīng)當(dāng)對(duì)照其價(jià)值和使用年限，作出相應(yīng)的調(diào)整和賬務(wù)處理③將經(jīng)營(yíng)性租賃租入的固定資產(chǎn)誤作盤(pán)盈。查明后將設(shè)備登記在備查賬簿中。（3）C設(shè)備賬、實(shí)相符，但卡片上少1臺(tái)。經(jīng)分析，可能是購(gòu)入時(shí)未登記卡片，要補(bǔ)記卡片。

（4）D設(shè)備卡片和實(shí)物相符，但賬上多出2臺(tái)。經(jīng)分析，可能是該2臺(tái)設(shè)備已出售或報(bào)廢，但未作賬務(wù)處理。查明后應(yīng)當(dāng)作出賬務(wù)處理，并將其注銷。

3.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在觀察被審計(jì)單位存貨實(shí)地盤(pán)點(diǎn)時(shí)，發(fā)現(xiàn)下列特殊項(xiàng)目：

（1）產(chǎn)成品倉(cāng)庫(kù)中有數(shù)箱產(chǎn)品未掛盤(pán)點(diǎn)單，經(jīng)詢問(wèn)，這些屬于被審計(jì)單位的已售出產(chǎn)品。（2）公司小倉(cāng)庫(kù)中有3中布滿灰塵的原材料，每種材料都掛有盤(pán)點(diǎn)標(biāo)簽，并且數(shù)額與實(shí)物相符。

（3）材料明細(xì)賬上有一批存貨記錄，存貨盤(pán)點(diǎn)表上沒(méi)有，經(jīng)詢問(wèn)，得知該批存貨存放在外地。

要求：注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)這些項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)進(jìn)一步采取何種審計(jì)程序？

（1）查閱有關(guān)購(gòu)貨協(xié)議、結(jié)算憑證等，以確定該批產(chǎn)品的所有權(quán)。如果該批產(chǎn)品的銷售尚未實(shí)現(xiàn)，應(yīng)將其列入被審計(jì)單位的存貨中。

（2）向有關(guān)生產(chǎn)主管查詢?cè)撆牧鲜欠襁€能用于生產(chǎn)，如果不能用于生產(chǎn)，屬于報(bào)廢或毀損的材料。則不應(yīng)當(dāng)列入被審計(jì)單位的存貨中。

（3）委托存放地會(huì)計(jì)事務(wù)所盤(pán)點(diǎn)，或親自派人前往進(jìn)行監(jiān)盤(pán)，在存貨量不大時(shí)，也可向寄存或寄銷單位函證。

4.資料：注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)M公司2008年12月產(chǎn)品成本中的直接材料項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)。生產(chǎn)成本中材料費(fèi)用支出共計(jì)37692元，其中期初在產(chǎn)品含材料費(fèi)用680元。企業(yè)“原材料”和“材料成本差異”賬戶資料如下：

“原材料”賬戶期初余額200公斤，金額11000元；本期購(gòu)進(jìn)750公斤，金額41200元；本期發(fā)出620公斤，金額34100元。

“材料成本差異”賬戶期初借方余額162元；本期借方發(fā)生額360元 要求：（1）計(jì)算驗(yàn)證該公司生產(chǎn)成本中直接材料費(fèi)用的正確性

（2）分析該公司材料核算中可能存在的問(wèn)題。

（1）計(jì)入當(dāng)月生產(chǎn)成本中的材料費(fèi)用= 37692—680= 37012元

材料成本差異率=（162+360）/（11000+41200）= 1%

發(fā)出材料應(yīng)負(fù)擔(dān)差異額= 34100*1%= 341元

發(fā)出材料實(shí)際成本= 34100+341= 34441元

本月多計(jì)材料費(fèi)用= 37012—34441= 2571元

（2）驗(yàn)算結(jié)果證明，計(jì)入當(dāng)月生產(chǎn)成本中的材料費(fèi)用不正確，多計(jì)入2571元。其原因可能是將庫(kù)存的材料成本差異分配到本期生產(chǎn)成本之中，應(yīng)進(jìn)一步查明原因，然后再作相應(yīng)處理。

5.資料：中興公司2007財(cái)務(wù)報(bào)表凈利潤(rùn)為1800萬(wàn)元，2008年3月9日對(duì)外公布財(cái)務(wù)報(bào)表。注冊(cè)會(huì)計(jì)師李軍審計(jì)中興公司2007會(huì)計(jì)報(bào)表時(shí)，發(fā)現(xiàn)：

（1）由于驗(yàn)資后中興公司長(zhǎng)期占用被投資單位N公司的資金，公司根據(jù)占用資金數(shù)額沖減了長(zhǎng)期股權(quán)投資—N公司的賬面價(jià)值。

（2）E公司系中興公司于2007年1月1日在國(guó)外投資設(shè)立的聯(lián)營(yíng)公司，其2007會(huì)計(jì)報(bào)表反映的凈利潤(rùn)為3600萬(wàn)元。中興公司占E公司45%的股權(quán)比例，對(duì)其財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)政策具有重大影響，故在2007會(huì)計(jì)報(bào)表中采用權(quán)益法確認(rèn)了該項(xiàng)投資收益1620萬(wàn)元。E公司2007會(huì)計(jì)報(bào)表未經(jīng)任何注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)。（3）中興公司擁有K公司一項(xiàng)長(zhǎng)期股權(quán)投資，賬面價(jià)值500萬(wàn)元，持股比例30%。2007年12月31日，中興公司與Y公司簽署投資轉(zhuǎn)讓協(xié)議。擬以450萬(wàn)元的價(jià)格轉(zhuǎn)讓該項(xiàng)長(zhǎng)期股權(quán)投資，已收到價(jià)款300萬(wàn)元，但尚未辦理產(chǎn)權(quán)過(guò)戶手續(xù)。中興公司以該項(xiàng)長(zhǎng)期股權(quán)投資正在轉(zhuǎn)讓中為由，不再計(jì)提減值準(zhǔn)備。

要求：針對(duì)上述事項(xiàng)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)提出什么建議？

（1）由于中興公司不能隨意沖減長(zhǎng)期股權(quán)投資，且不同性質(zhì)的科目不能隨意沖銷。注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)建議中興公司把占款與長(zhǎng)期股權(quán)投資的沖銷原渠道沖回，但需要在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中披露關(guān)聯(lián)方占用資金的事項(xiàng)。

（2）因?yàn)镋公司2007財(cái)務(wù)報(bào)表未經(jīng)任何注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)且在海外，注冊(cè)會(huì)計(jì)師無(wú)法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)證實(shí)2007財(cái)務(wù)報(bào)表中采用權(quán)益法確認(rèn)了該項(xiàng)投資收益1620萬(wàn)元，審計(jì)范圍受到廣泛的限制（中興公司的年利潤(rùn)才1800萬(wàn)元），注冊(cè)會(huì)計(jì)師考慮發(fā)表無(wú)法表示意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告。

（3）由于尚未辦理產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移手續(xù)，不知道股權(quán)轉(zhuǎn)讓是否完成。注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)追加審計(jì)程序，以查明中興公司長(zhǎng)期股權(quán)轉(zhuǎn)讓是否真正完成。如果查明股權(quán)轉(zhuǎn)讓確實(shí)已經(jīng)完成了，應(yīng)當(dāng)建議中興公司處置該項(xiàng)長(zhǎng)期股權(quán)投資；如果股權(quán)轉(zhuǎn)讓尚沒(méi)有真正完成，應(yīng)當(dāng)建議中興公司根據(jù)長(zhǎng)期股權(quán)投資的可收回性計(jì)提減值準(zhǔn)備。

6.注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)下列情況應(yīng)出具何種審計(jì)報(bào)告

（1）應(yīng)收賬款項(xiàng)目無(wú)法進(jìn)行函證，也無(wú)法實(shí)施其他替代審計(jì)程序。注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)出具保留意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告。應(yīng)收賬款項(xiàng)目無(wú)法進(jìn)行函證，也無(wú)法實(shí)施其他替代審計(jì)程序，這樣使得注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)范圍受到的局部限制，無(wú)法取得應(yīng)收賬款項(xiàng)目真實(shí)、正確的審計(jì)證據(jù)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師無(wú)法對(duì)此發(fā)表意見(jiàn)。

（2）存貨計(jì)價(jià)方法由后進(jìn)先出法改為先進(jìn)先出法，已在會(huì)計(jì)報(bào)表附注中說(shuō)明。注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)出具標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告。

（3）自2007年1月起，股市大幅度下跌，A公司如果在3月20日將短期股票投資轉(zhuǎn)讓，將導(dǎo)致大約300萬(wàn)元的損失。

注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)出具帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)的無(wú)保留意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告。被審計(jì)單位所持股票如果在3月20日出售將會(huì)導(dǎo)致300萬(wàn)元左右的損失，屬于重大不確定事項(xiàng)，所以注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)在不改變?cè)瓕徲?jì)意見(jiàn)的前提下，在審計(jì)意見(jiàn)段之后增加強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段對(duì)此加以說(shuō)明。

7.某會(huì)計(jì)師事務(wù)所的注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)時(shí)代股份有限公司2006的資產(chǎn)負(fù)債表時(shí)，發(fā)現(xiàn)該公司反映的預(yù)付賬款項(xiàng)目為借方余額400萬(wàn)元，其中：預(yù)付賬款—A公司15萬(wàn)元，B公司—20萬(wàn)元。其中A公司的15萬(wàn)元是2006年5月為采購(gòu)A公司產(chǎn)品所預(yù)付，時(shí)候獲悉A公司因轉(zhuǎn)產(chǎn)已不能再提供該產(chǎn)品。壞賬準(zhǔn)備20% 要求：針對(duì)上述問(wèn)題應(yīng)提出何種審計(jì)意見(jiàn)？（不考慮稅費(fèi)、損益的影響）

（1）對(duì)已無(wú)望再收到貨物的預(yù)付賬款，應(yīng)提請(qǐng)時(shí)代公司做如下調(diào)整

借：其他應(yīng)收款—A公司

貸：預(yù)付賬款—A公司（2）對(duì)預(yù)付賬款的貸方明細(xì)賬余額，應(yīng)提請(qǐng)時(shí)代公司作如下重分類調(diào)整

借：預(yù)付賬款—B公司

貸：應(yīng)付賬款—B公司

20（3）按照時(shí)代公司計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的會(huì)計(jì)政策做如下審計(jì)調(diào)整分錄

借：資產(chǎn)減值損失

3（15*20%）

貸：壞賬準(zhǔn)備

3（15*20）

第五篇：審計(jì)業(yè)務(wù)操作規(guī)程（模版）

審計(jì)業(yè)務(wù)操作規(guī)程

第一條為了規(guī)范審計(jì)業(yè)務(wù)工作，保證審計(jì)業(yè)務(wù)質(zhì)量，根據(jù)有關(guān)等法律法規(guī)，結(jié)合我所審計(jì)業(yè)務(wù)工作實(shí)際，制定本操作規(guī)程。

第二條本操作規(guī)程是我所及審計(jì)業(yè)務(wù)人員依法辦理審計(jì)事項(xiàng)時(shí)應(yīng)當(dāng)遵循的行為規(guī)范，是衡量審計(jì)業(yè)務(wù)質(zhì)量的基本尺度。

第三條我所根據(jù)法律、法規(guī)和國(guó)家其他有關(guān)規(guī)定，按照有關(guān)的要求，確定審計(jì)工作重點(diǎn)，編制審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃。審計(jì)計(jì)劃執(zhí)行過(guò)程中，可根據(jù)需要修改補(bǔ)充。

第四條所領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃確定的審計(jì)事項(xiàng)，選派審計(jì)人員組成審計(jì)組，并指定審計(jì)組組長(zhǎng)。審計(jì)組實(shí)行審計(jì)組長(zhǎng)負(fù)責(zé)制。審計(jì)組長(zhǎng)可以委托有資格的審計(jì)人員擔(dān)任主審，履行審計(jì)組長(zhǎng)授權(quán)范圍內(nèi)的職責(zé)，審計(jì)組長(zhǎng)應(yīng)當(dāng)對(duì)主審履行職責(zé)的結(jié)果承擔(dān)責(zé)任。

第五條審計(jì)組應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計(jì)項(xiàng)目的規(guī)模和性質(zhì)，安排適當(dāng)?shù)膶徲?jì)人員和時(shí)間，對(duì)被審計(jì)單位的有關(guān)情況進(jìn)行審前調(diào)查。

第六條審計(jì)組在審前調(diào)查的基礎(chǔ)上編制審計(jì)實(shí)施方案。審計(jì)實(shí)施方案應(yīng)明確審計(jì)目標(biāo)，確定審計(jì)重點(diǎn)及審計(jì)范圍、內(nèi)容、方法、實(shí)施步驟和審計(jì)組長(zhǎng)、審計(jì)組成員及其分工，同時(shí)對(duì)審計(jì)項(xiàng)目可能遇到的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行適度的評(píng)估。審計(jì)實(shí)施方案經(jīng)審計(jì)組負(fù)責(zé)人審核后，報(bào)所領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，由審計(jì)組具體實(shí)施。

第七條審計(jì)組應(yīng)當(dāng)在實(shí)施審計(jì)三日前，由審計(jì)組向被審計(jì)單位送達(dá)審計(jì)通知書(shū)和審計(jì)預(yù)告，審計(jì)組送達(dá)審計(jì)通知書(shū)的同時(shí)應(yīng)要求被審計(jì)單位法定代表人（或主要負(fù)責(zé)人）和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人就與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的會(huì)計(jì)資料的真實(shí)、完整和其他相關(guān)事項(xiàng)做作出書(shū)面承諾。在審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)組還應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計(jì)情況就具體審計(jì)事項(xiàng)要求被審計(jì)單位作出書(shū)面承諾。

第八條審計(jì)人員按照審計(jì)實(shí)施方案確定的具體審計(jì)事項(xiàng)，在法定的審計(jì)程序范圍內(nèi)通過(guò)必要的審計(jì)手段實(shí)施審計(jì)。

第九條審計(jì)組對(duì)實(shí)施審計(jì)過(guò)程中遇到或發(fā)現(xiàn)比較嚴(yán)重問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)向所領(lǐng)導(dǎo)請(qǐng)示匯報(bào)。所領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)組的審計(jì)工作情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。

第十條審計(jì)組對(duì)審計(jì)事項(xiàng)實(shí)施審計(jì)后，應(yīng)當(dāng)提出審計(jì)組報(bào)告。審計(jì)組報(bào)告經(jīng)審計(jì)組長(zhǎng)審核后，送達(dá)被審計(jì)單位征求意見(jiàn)。被審計(jì)單位自收到審計(jì)組報(bào)告之日起十日內(nèi)提出書(shū)面意見(jiàn)并送交審計(jì)組；在規(guī)定期限內(nèi)沒(méi)有提出書(shū)面意見(jiàn)的，視同無(wú)異議，并由審計(jì)人員予以注明。被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)組報(bào)告有異議的，審計(jì)組應(yīng)當(dāng)進(jìn)一步研究、核實(shí)。如有必要，應(yīng)當(dāng)修改審計(jì)組報(bào)告，作出書(shū)面說(shuō)明并保留征求意見(jiàn)的審計(jì)組報(bào)告。

第十一條審計(jì)組將審計(jì)組報(bào)告、被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)報(bào)告的書(shū)面意見(jiàn)、審計(jì)組的書(shū)面說(shuō)明、審前調(diào)查、審計(jì)實(shí)施方案、審計(jì)日記、審計(jì)工作底稿、審計(jì)證據(jù)以及其他有關(guān)審計(jì)資料，報(bào)審計(jì)組所在科室處負(fù)責(zé)人復(fù)核并取得書(shū)面復(fù)核意見(jiàn)。

第十二條審計(jì)組所在科室復(fù)核通過(guò)后，審計(jì)組擬審計(jì)報(bào)告。

第十三條審計(jì)組所在科室處應(yīng)當(dāng)將代擬的審計(jì)報(bào)告、審計(jì)決定書(shū)、復(fù)核意見(jiàn)報(bào)所在科室領(lǐng)導(dǎo)審核。并出具正式審計(jì)報(bào)告。