第一篇：農(nóng)村中小金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量管理淺析

農(nóng)村中小金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量管理淺析

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一、當(dāng)前農(nóng)村中小金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部審計(jì)存在的問(wèn)題

1.未建立科學(xué)有效的審計(jì)體系，審計(jì)規(guī)劃缺乏科學(xué)性和長(zhǎng)遠(yuǎn)性

當(dāng)前，農(nóng)村中小金融機(jī)構(gòu)管理體系與業(yè)務(wù)發(fā)展呈現(xiàn)不平衡態(tài)勢(shì)，內(nèi)部審計(jì)工作缺乏科學(xué)的理論指導(dǎo)，內(nèi)部結(jié)構(gòu)過(guò)于簡(jiǎn)單，部門職責(zé)分工不明，審計(jì)制度不健全，審計(jì)工作監(jiān)督面狹窄，缺乏科學(xué)有效的運(yùn)行機(jī)制和考核制度以及一套規(guī)范的內(nèi)部審計(jì)操作規(guī)程，審計(jì)方式單一且程式化，檢查方法過(guò)于簡(jiǎn)單，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題浮于表面，缺乏綜合分析與深入跟蹤，很難達(dá)到根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)找問(wèn)題、根據(jù)管理找原因、根據(jù)機(jī)制提建議的審計(jì)效果，稽核審計(jì)成果難以轉(zhuǎn)化為改革發(fā)展的工作成效，審計(jì)體系及職能有待進(jìn)一步強(qiáng)化完善。

2.日常審計(jì)方法單一，審計(jì)質(zhì)量不高

受審計(jì)手段技能、工作方法、認(rèn)識(shí)水平以及審計(jì)人員素質(zhì)等主觀原因及其他客觀因素的影響，農(nóng)村中小金融機(jī)構(gòu)當(dāng)前內(nèi)部審計(jì)工作的開(kāi)展不能快速找準(zhǔn)工作的重點(diǎn)，現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)偏重于業(yè)務(wù)檢查，缺乏對(duì)隱性風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別與控制，導(dǎo)致審計(jì)質(zhì)量不高，揭露問(wèn)題的深度不夠，處罰處理的力度不大，往往只是針對(duì)問(wèn)題表象下結(jié)論，沒(méi)有對(duì)產(chǎn)生問(wèn)題的深層次原因進(jìn)行剖析，所得出的審計(jì)結(jié)論欠缺對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的稽核審計(jì)評(píng)價(jià)，與企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展的需要不相適應(yīng)，審計(jì)工作仍停留在“查錯(cuò)糾弊”的階段，大大弱化了內(nèi)部審計(jì)的職能，審計(jì)監(jiān)督與業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)需要還有距離，難以發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)為企業(yè)“增加價(jià)值和改善運(yùn)營(yíng)”的作用。

二、內(nèi)部審計(jì)出現(xiàn)問(wèn)題的原因

1.領(lǐng)導(dǎo)重視不夠，質(zhì)量考評(píng)機(jī)制不完善

近年來(lái)，農(nóng)村中小金融機(jī)構(gòu)的邊改革邊發(fā)展，以業(yè)績(jī)作為評(píng)價(jià)企業(yè)的唯一標(biāo)準(zhǔn)，致使農(nóng)村中小金融機(jī)構(gòu)高級(jí)管理人員高度重視財(cái)務(wù)、信貸等業(yè)務(wù)部門的發(fā)展，以稽核審計(jì)為代表的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制部門被長(zhǎng)期忽視，發(fā)展非常滯后，造成具有很大潛在風(fēng)險(xiǎn)，內(nèi)部審計(jì)工作長(zhǎng)期得不到發(fā)展。論文來(lái)源加之在審計(jì)過(guò)程中，對(duì)審計(jì)查處的問(wèn)題和審計(jì)意見(jiàn)，未在被審計(jì)單位經(jīng)營(yíng)管理層得到有效傳遞，考核考評(píng)機(jī)制不健全，沒(méi)有責(zé)成相關(guān)部門按照崗位職責(zé)抓好整改落實(shí)，并按照有關(guān)法規(guī)、制度的規(guī)定追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。

2.人員配備不足，領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)機(jī)制不健全

由于農(nóng)村中小金融企業(yè)普遍存在網(wǎng)點(diǎn)多、人員少、崗位設(shè)置不合理等因素，審計(jì)人員配備不足，專業(yè)技能素質(zhì)偏低，內(nèi)部審計(jì)工作未能在企業(yè)的整個(gè)業(yè)務(wù)流程中起到積極的作用。同時(shí)，高管人員對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作認(rèn)識(shí)膚淺，審計(jì)工作未引起領(lǐng)導(dǎo)充分重視，且內(nèi)部審計(jì)的權(quán)屬均未上劃一級(jí)，人頭經(jīng)費(fèi)和考核未由上級(jí)管理，沒(méi)有從上向下考核，從工作實(shí)際出發(fā)，沒(méi)有真正發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)工作的職能，且對(duì)查出的問(wèn)題無(wú)法按照規(guī)章制度進(jìn)行嚴(yán)厲處罰，給企業(yè)經(jīng)營(yíng)帶來(lái)隱患，不利于業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)和發(fā)展，內(nèi)部審計(jì)工作的成效有待提高。

三、加強(qiáng)農(nóng)村中小金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量管理的措施

1.提高審計(jì)人員專業(yè)素質(zhì)，建設(shè)專業(yè)化審計(jì)隊(duì)伍

提高內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量必須配備具有專業(yè)技能的內(nèi)部審計(jì)人員，對(duì)現(xiàn)有審計(jì)人員建立健全教育培訓(xùn)機(jī)制，讓審計(jì)人員多參加各種層次的培訓(xùn)，特別要讓他們接受外部規(guī)范、系統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)知識(shí)和業(yè)務(wù)知識(shí)的培訓(xùn)，形成分層次培訓(xùn)的有效制度，通過(guò)多種途徑，盡快提高審計(jì)人員對(duì)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量的能力，進(jìn)一步提升審計(jì)人員的政治修養(yǎng)、理論修養(yǎng)、職業(yè)道德修養(yǎng)、業(yè)務(wù)技能修養(yǎng)、工作作風(fēng)修養(yǎng)以及協(xié)調(diào)能力修養(yǎng)，促進(jìn)審計(jì)人員的政策水平、風(fēng)險(xiǎn)管理能力和稽核審計(jì)技能的提高，讓審計(jì)人員在風(fēng)險(xiǎn)管理理論、方法等方面做到與時(shí)俱進(jìn)。

2.創(chuàng)新工作方法，規(guī)范審計(jì)檢查行為

要積極轉(zhuǎn)變審計(jì)工作方法，拓寬審計(jì)廣度，延展審計(jì)深度，優(yōu)化審計(jì)流程，強(qiáng)化審計(jì)追蹤，提升審計(jì)質(zhì)量，合理安排審計(jì)項(xiàng)目，明確目標(biāo)和重點(diǎn)，提高項(xiàng)目計(jì)劃的針對(duì)性、可行性和有效性。從審計(jì)調(diào)查、審計(jì)方案、審計(jì)實(shí)施、審計(jì)報(bào)告、審計(jì)整改等環(huán)節(jié)入手，加強(qiáng)計(jì)項(xiàng)目全過(guò)程質(zhì)量控制，規(guī)范審計(jì)操作，確保審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量，并通過(guò)優(yōu)化審計(jì)流程、規(guī)范檢查操作，加快審計(jì)模式轉(zhuǎn)型，通過(guò)形式多樣的手段和方法，加快審計(jì)制度建設(shè)步伐，充分發(fā)揮內(nèi)審的職能作用，規(guī)范審計(jì)管理工作。

四、結(jié)論

當(dāng)前農(nóng)村中小金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部審計(jì)存在的問(wèn)題眾多，其形式仍然不容樂(lè)觀。在提出解決措施之后，怎樣把措施落到實(shí)處成為工作的核心問(wèn)題。望廣大農(nóng)村中小金融機(jī)構(gòu)的領(lǐng)導(dǎo)者和內(nèi)部審計(jì)人員都能在實(shí)踐工作中不斷總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，將存在問(wèn)題各個(gè)擊破，促使企業(yè)發(fā)展騰飛。

第二篇：農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部審計(jì)從業(yè)人員資格考試題庫(kù)（范文模版）

農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)

內(nèi)部審計(jì)從業(yè)人員資格考試題庫(kù)

目 錄

一、信貸業(yè)務(wù)類

二、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)類

三、銀行卡類

四、資金業(yè)務(wù)類

五、國(guó)際業(yè)務(wù)類

六、科技信息類

七、安全保衛(wèi)類

八、審計(jì)類

信貸業(yè)務(wù)類

一、單選題

1.銀行由于借款人財(cái)務(wù)狀況惡化，或無(wú)力還款而對(duì)借款合同還款條款作出調(diào)整，此類貸款應(yīng)至少歸為（）類貸款。A.關(guān)注 B.次級(jí) C.可疑 D.損失 答案： B

2.商業(yè)銀行資產(chǎn)流動(dòng)性比例指標(biāo)應(yīng)≥（）。A..08 B..25 C..5 D..15 答案： B

3.委托書(shū)授權(quán)不明的，被代理人應(yīng)當(dāng)向第三人承擔(dān)民事責(zé)任，代理人（）。A.不負(fù)責(zé)任 B.獨(dú)自承擔(dān)責(zé)任 C.負(fù)連帶責(zé)任 D.沒(méi)有責(zé)任 答案： C

4.合伙企業(yè)的債務(wù)，由各合伙人承擔(dān)（）。A.連帶責(zé)任

B.以合伙協(xié)議為限的責(zé)任 C.以合伙出資為限的責(zé)任

D.以合伙企業(yè)的資產(chǎn)為限的責(zé)任 答案： A

5.人民法院受理公民之間、法人之間、其他組織之間以及他們相互之間因財(cái)產(chǎn)關(guān)系和人身關(guān)系提起的民事訴訟，適用（）的規(guī)定。A.中華人民共和國(guó)刑事訴訟法 B.中華人民共和國(guó)民事訴訟法 C.中華人民共和國(guó)行政訴訟法 D.中華人民共和國(guó)民法通則 答案： B

6.任何單位和個(gè)人購(gòu)買商業(yè)銀行股份總額（）以上的，應(yīng)當(dāng)事先經(jīng)國(guó)務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督 管理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)。A.5% B.8% C.10% D..12% 答案： A

7.票據(jù)金額以中文大寫和數(shù)碼同時(shí)記載，二者必須一致，二者不一致的，票據(jù)（）。A.以大寫為準(zhǔn) B.以數(shù)碼為準(zhǔn) C.無(wú)效

D.向出票人征詢 答案： C

8.根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，下列選項(xiàng)中，不構(gòu)成票據(jù)質(zhì)押的是（）。A.出質(zhì)人在匯票上記載了“質(zhì)押” 字樣而未在匯票上簽章的 B.出質(zhì)人在匯票粘單上記載了“質(zhì)押”字樣并在匯票上簽章的

C.出質(zhì)人在匯票上記載了“質(zhì)押”字樣并在匯票上簽章的，但是未記載背書(shū)日期的 D.出質(zhì)人在匯票上記載了“為擔(dān)?！弊謽硬⒃趨R票上簽章的 答案： A

9.根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定，下列有關(guān)匯票的表述中，正確的是（）。A.匯票未記載收款人名稱的，可由出票人授權(quán)補(bǔ)記 B.匯票未記載付款日期的，為出票后10日付款 C.匯票未記載出票日期的，匯票無(wú)效

D.匯票未記載付款地的，以出票人的營(yíng)業(yè)場(chǎng)所、住所或經(jīng)常居住地為付款地 答案： C

10.我國(guó)《證券法》禁止（）以個(gè)人名義開(kāi)立賬戶買賣證券。A.非居民 B.居民 C.法人 D.外國(guó)人 答案： C

11.在受托支付方式下，銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)除須要求借款人提供提款通知書(shū)、借據(jù)外，還應(yīng)要求借款人提供（）。A.審批書(shū) B.調(diào)查報(bào)告

C.貸款用途證明材料 D.項(xiàng)目報(bào)告 答案： C

12.流動(dòng)資金貸款下列哪種原則上應(yīng)使用受托支付的（）。A.單筆支付金額大于人民幣100萬(wàn)

B.與借款人新建立信貸業(yè)務(wù)關(guān)系且借款人信用狀況一般 C.貸款金額較大

D.支付對(duì)象不明確但單筆支付金額較大 答案： B

13.單筆金額超過(guò)項(xiàng)目總投資（）且超過(guò)（）萬(wàn)元，或超過(guò)（）萬(wàn)元人民幣的固定資產(chǎn)貸款資金支付，應(yīng)采用貸款人受托支付方式。A.5%，50 300 B.5%，50 500 C.3%，30 300 D.10%，30 500 答案： B

14.甲企業(yè)被宣告破產(chǎn)后，清算組決定解除甲企業(yè)與乙公司簽訂的尚未履行的合同。該合同約定，甲企業(yè)不履行合同時(shí)，應(yīng)向乙公司按合同金領(lǐng)的30%支付違約金。下列對(duì)該項(xiàng)違約金的處理方式中，正確的是（）。A.作為破產(chǎn)費(fèi)用從破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)中優(yōu)先撥付 B.作為破產(chǎn)債權(quán)清償

C.作為有財(cái)產(chǎn)擔(dān)保債權(quán)優(yōu)先清償 D.不予清償 答案： D

15.根據(jù)境內(nèi)機(jī)構(gòu)對(duì)外擔(dān)保管理的規(guī)定，境內(nèi)企業(yè)對(duì)外擔(dān)保余額不得超過(guò)一定的限額，該限額是（）。

A.不得超過(guò)企業(yè)凈資產(chǎn)的50%，并不得超過(guò)其上外匯收入總額 B.不得超過(guò)企業(yè)凈資產(chǎn)的70%，并不得超過(guò)其上外匯收入總額 C.不得超過(guò)企業(yè)凈資產(chǎn)的50%，并不得超過(guò)其前兩個(gè)外匯收入總和 D.不得超過(guò)企業(yè)凈資產(chǎn)的70%，并不得超過(guò)其前兩個(gè)外匯收入總和 答案： A

16.根據(jù)《個(gè)人貸款管理暫行辦法》，貸款資金用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)且金額不超過(guò)（）萬(wàn)元人民幣的，可以采用借款人自主支付方式。A.100 B.50 C.30 D.20 答案： B

17.權(quán)利質(zhì)權(quán)的標(biāo)的可以是（）。A.債權(quán)、匯票、存款單、股票 B.支票、存款單、名譽(yù)權(quán)、專利權(quán) C.商標(biāo)權(quán)、倉(cāng)單、債券、榮譽(yù)權(quán) D.匯票、提單、本票、繼承權(quán) 答案： A

18.商業(yè)銀行將其已貼現(xiàn)的尚未到期的商業(yè)票據(jù)，要求中央銀行貼現(xiàn)以獲得資金的行為是（）。A.轉(zhuǎn)抵押 B.轉(zhuǎn)貼現(xiàn) C.再貼現(xiàn) D.再貸款 答案： C

19.使用托收承付結(jié)算方式辦理結(jié)算的款項(xiàng)必須是（）。A.工程結(jié)算款 B.交通運(yùn)輸款 C.商品交易款 D.個(gè)人往來(lái)款 答案： C

20.凡未經(jīng)（）的匯票，商業(yè)銀行不予貼現(xiàn)。A.提示 B.拒付 C.擔(dān)保 D.承兌 答案： D

21.在我國(guó)，商業(yè)銀行的備付金是指（）。A.流通中的現(xiàn)金 B.法定存款準(zhǔn)備金 C.超額準(zhǔn)備金 D.財(cái)政性存款 答案： C

22.中國(guó)人民銀行向商業(yè)銀行等市場(chǎng)交易商賣出有價(jià)證券，并約定在未來(lái)特定日期買回有價(jià)證券的交易行為是（）業(yè)務(wù)。A.逆回購(gòu) B.正回購(gòu) C.順回購(gòu) D.負(fù)回購(gòu) 答案： B

23.非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督是監(jiān)管當(dāng)局針對(duì)單個(gè)銀行在（）的基礎(chǔ)上收集資料、分析銀行機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)穩(wěn)健性和安全性的一種方式。A.實(shí)地作業(yè) B.經(jīng)驗(yàn)判斷 C.單一報(bào)表 D.合并報(bào)表 答案： D

24.現(xiàn)場(chǎng)檢查是指通過(guò)監(jiān)管當(dāng)局的（）來(lái)評(píng)估銀行機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)穩(wěn)健性和安全性的一種方式。

A.查閱報(bào)表 B.經(jīng)驗(yàn)判斷 C.實(shí)地作業(yè) D.窗口指導(dǎo) 答案： C

25.根據(jù)《中華人民共和國(guó)票據(jù)法》的規(guī)定，背書(shū)人在匯票上記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣，其后手再背書(shū)轉(zhuǎn)讓的，將產(chǎn)生的法律后果是（）。A.該匯票無(wú)效 B.該背書(shū)轉(zhuǎn)讓無(wú)效

C.原背書(shū)人對(duì)后手的被背書(shū)人不承擔(dān)保證責(zé)任 D.原背書(shū)人對(duì)后手的被背書(shū)人承擔(dān)保證責(zé)任 答案： C

26.連帶責(zé)任保證的保證人與債權(quán)人未約定保證期間的，債權(quán)人有權(quán)自主債務(wù)履行期屆滿之日起（）內(nèi)要求保證人承擔(dān)保證責(zé)任。A.3個(gè)月 B.6個(gè)月 C.一年 D.二年 答案： B

27.甲欠乙1萬(wàn)元借款，甲到期不能歸還借款，乙打聽(tīng)到丙欠甲15000元錢，甲一直沒(méi)有向丙催要，乙準(zhǔn)備要求丙清償甲的欠款。乙的下列行為中符合代位權(quán)行使的有關(guān)法律規(guī)定的是（）。

A.在丙的債務(wù)未到期的情況下，乙要求丙提前償還

B.乙向丙許諾，只要丙償還1萬(wàn)元錢就可免除其余5000元 C.乙要求丙將15000元錢全部?jī)斶€

D.乙以自己的名義向法院起訴要求丙償還債務(wù) 答案： D

28.甲、乙、丙、丁四人分別投資20萬(wàn)元、50萬(wàn)元、5萬(wàn)元、80萬(wàn)元組建了一家公司，具有法人資格，該公司經(jīng)營(yíng)5年后，發(fā)生嚴(yán)重虧損，資不抵債，甲、乙、丙、丁四人對(duì)該公司的債務(wù)應(yīng)（）。A.承擔(dān)連帶清償責(zé)任 B.承擔(dān)無(wú)限責(zé)任 C.承擔(dān)無(wú)限連帶責(zé)任

D.以其出資額為限承擔(dān)責(zé)任 答案： D

29.保證人與債權(quán)人未約定保證期間的，法律規(guī)定的保證期間是（）。A.主債務(wù)履行期屆滿之日起6個(gè)月 B.保證合同簽訂之日起12個(gè)月 C.保證合同簽訂之日起6個(gè)月

D.主債務(wù)履行期屆滿之日起12個(gè)月 答案： A

30.《董事會(huì)同意保證（抵押）（質(zhì)押）決議書(shū)》，適用于公司制企業(yè)（）借款提供擔(dān)保的情況。

A.作為第三人為借款人的 B.為自己的保證 C.為自己的抵押 D.為自己的質(zhì)押 答案： A

31.根據(jù)擔(dān)保法規(guī)定，一般債權(quán)、留置物權(quán)、質(zhì)押物權(quán)和抵押物權(quán)優(yōu)先受償?shù)捻樞蚴牵ǎ.質(zhì)押物權(quán)大于抵押物權(quán)、抵押物權(quán)大于留置物權(quán)、留置物權(quán)大于一般債權(quán) B.質(zhì)押物權(quán)大于留置物權(quán)、抵押物權(quán)大于一般債權(quán)、一般債權(quán)大于留置物權(quán) C.留置物權(quán)大于抵押物權(quán)、抵押物權(quán)大于質(zhì)押物權(quán)、質(zhì)押物權(quán)大于一般債權(quán) D.一般債權(quán)大于留置物權(quán)、抵押物權(quán)大于質(zhì)押物權(quán)、質(zhì)押物權(quán)大于留置物權(quán) 答案： C

32.根據(jù)《擔(dān)保法》規(guī)定，下列權(quán)利不可以質(zhì)押（）。A.匯票、本票和支票 B.倉(cāng)單、提單

C.依法可以轉(zhuǎn)讓的商標(biāo)專用權(quán) D.不動(dòng)產(chǎn)所有權(quán) 答案： D

33.依照《擔(dān)保法》規(guī)定，定金的數(shù)額由當(dāng)事人約定，但不得超過(guò)主合同標(biāo)的額的（）。A.10% B.20% C.15% D.25% 答案： B

34.下列有關(guān)訴訟時(shí)效的表述中，正確的是（）。A.訴訟時(shí)效期間從權(quán)利人的權(quán)利被侵害之日起計(jì)算 B.權(quán)利人提起訴訟是訴訟時(shí)效中止的法定事由之一

C.只有在訴訟時(shí)效期間的最后6個(gè)月內(nèi)發(fā)生訴訟時(shí)效中止的法定事由，才能中止時(shí)效的 D.訴訟時(shí)效中止的法定事由發(fā)生之后，已經(jīng)經(jīng)過(guò)的時(shí)效期間統(tǒng)歸無(wú)效 答案： C 35.根據(jù)有關(guān)規(guī)定，中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)的外國(guó)投資者出資比例低于注冊(cè)資本25%的，下列表述中，正確的是（）。

A.外國(guó)投資者應(yīng)當(dāng)自營(yíng)業(yè)執(zhí)照簽發(fā)之日起3個(gè)月內(nèi)一次繳清出資 B.該企業(yè)的設(shè)立不需要經(jīng)過(guò)外商投資企業(yè)審批機(jī)關(guān)審批 C.該企業(yè)不得享受合營(yíng)企業(yè)的優(yōu)惠待遇 D.該企業(yè)不能取得法人資格 答案： C

36.根據(jù)破產(chǎn)法律制度的規(guī)定，下列選項(xiàng)中，屬于破產(chǎn)債權(quán)的是（）。A.清算組解除破產(chǎn)企業(yè)與他人簽訂的合同時(shí)，破產(chǎn)企業(yè)依約應(yīng)當(dāng)支付的違約金 B.破產(chǎn)企業(yè)在破產(chǎn)宣告前因侵權(quán)給他人造成損失而產(chǎn)生的賠償責(zé)任 C.破產(chǎn)企業(yè)開(kāi)辦單位對(duì)破產(chǎn)企業(yè)未收取的管理費(fèi) D.破產(chǎn)宣告后的債務(wù)利息 答案： B

37.王先生是乙企業(yè)銷售人員，隨身攜帶蓋有乙企業(yè)公章的空白合同書(shū)，便于隨時(shí)對(duì)外簽約。后王先生因收取回扣被乙企業(yè)除名，但空白合同書(shū)未收回。王先生以此合同書(shū)與丙簽訂買賣合同，該買賣合同的效力應(yīng)當(dāng)認(rèn)定為（）。A.不成立 B.無(wú)效 C.效力待定 D.有效 答案： D

38.采用數(shù)據(jù)電文形式訂立合同，收件人指定計(jì)算機(jī)系統(tǒng)接收數(shù)據(jù)電文的，視為要約到達(dá)受要約人的時(shí)間是（）。

A.該數(shù)據(jù)電文進(jìn)入該特定系統(tǒng)的時(shí)間 B.該數(shù)據(jù)電文為收件人第一次閱讀的時(shí)間 C.該數(shù)據(jù)電文被發(fā)件人發(fā)送完畢的時(shí)間 D.該數(shù)據(jù)電文為收件人接收的首次時(shí)間 答案： A

39.根據(jù)票據(jù)法的規(guī)定，匯票的持票人沒(méi)有在規(guī)定期限內(nèi)提示付款的，其法律后果是（）。A.持票人喪失全部票據(jù)權(quán)利

B.持票人在作出說(shuō)明后，承兌人仍然應(yīng)承擔(dān)票據(jù)責(zé)任 C.持票人在作出說(shuō)明后，背書(shū)人仍然應(yīng)承擔(dān)票據(jù)責(zé)任 D.持票人在作出說(shuō)明后，可以行使全部票據(jù)權(quán)利 答案： B

40.下列各項(xiàng)中，根據(jù)企業(yè)破產(chǎn)法律制度的有關(guān)規(guī)定，破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)在優(yōu)先撥付破產(chǎn)費(fèi)用后，首先應(yīng)當(dāng)清償?shù)氖牵ǎ.破產(chǎn)企業(yè)所欠稅款

B.破產(chǎn)企業(yè)所欠職工工資和勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)用 C.破產(chǎn)企業(yè)所欠銀行貸款 D.破產(chǎn)企業(yè)所欠其他企業(yè)的債務(wù) 答案： B

41.根據(jù)企業(yè)破產(chǎn)法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于破產(chǎn)費(fèi)用的是（）。A.破產(chǎn)案件受理費(fèi) B.債權(quán)人會(huì)議費(fèi)

C.清算期間破產(chǎn)企業(yè)職工生活費(fèi) D.清算組催收債務(wù)所需費(fèi)用 答案： C

42.甲、乙簽訂買賣合同后，甲向乙背書(shū)轉(zhuǎn)讓3萬(wàn)元的匯票作為價(jià)款。后乙又將該匯票背書(shū)轉(zhuǎn)讓給丙。如果在乙履行合同前，甲、乙協(xié)議解除合同。甲的下列行為中，符合票據(jù)法律制度規(guī)定的是（）。A.請(qǐng)求乙返還匯票

B.請(qǐng)求乙返還3萬(wàn)元價(jià)款 C.請(qǐng)求丙返還匯票

D.請(qǐng)求付款人停止支付匯票上的款項(xiàng) 答案： B

43.債權(quán)人申請(qǐng)對(duì)債務(wù)人進(jìn)行破產(chǎn)清算的，在人民法院受理破產(chǎn)申請(qǐng)后、宣告?zhèn)鶆?wù)人破產(chǎn)前，債務(wù)人或者出資額占債務(wù)人注冊(cè)資本（）以上的出資人，可以向人民法院申請(qǐng)重整。A.二分之一 B.三分之一 C.五分之一 D.十分之一 答案： D

44.某破產(chǎn)企業(yè)有9位債權(quán)人，債權(quán)總額為1100萬(wàn)元，其中：債權(quán)人甲的債權(quán)額為300萬(wàn)元，由破產(chǎn)企業(yè)的房產(chǎn)作抵押。當(dāng)債權(quán)人會(huì)議討論和解協(xié)議草案時(shí)，下列情形可以通過(guò)的是（）。

A.表決權(quán)的有6位債權(quán)人同意，其代表的債權(quán)額為450萬(wàn)元 B.表決權(quán)的有5位債權(quán)人同意，其代表的債權(quán)額為550萬(wàn)元 C.表決權(quán)的有4位債權(quán)人同意，其代表的債權(quán)額為600萬(wàn)元 D.表決權(quán)的有3位債權(quán)人同意，其代表的債權(quán)額為350萬(wàn)元 答案： B

45.《商業(yè)銀行房地產(chǎn)貸款風(fēng)險(xiǎn)管理指引》中規(guī)定，個(gè)人住房貸款業(yè)務(wù)中，商業(yè)銀行應(yīng)將借款人住房貸款的月房產(chǎn)支出與收入比控制在（）以下。A.40% B.45% C.50% D.55% 答案： C 46.甲和乙準(zhǔn)備設(shè)立經(jīng)營(yíng)煙花爆竹的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的有限責(zé)任公司，甲出資20萬(wàn)元，乙出資價(jià)值40萬(wàn)元的機(jī)器設(shè)備。公司設(shè)立登記后在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)乙的機(jī)器設(shè)備價(jià)值只有20萬(wàn)元。則下列關(guān)于甲和乙設(shè)立的有限責(zé)任公司成立日期的說(shuō)法正確的是（）。A.股東達(dá)到設(shè)立公司合意日期 B.經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)同意日期 C.公司營(yíng)業(yè)執(zhí)照簽發(fā)日期

D.乙補(bǔ)繳出資并獲得公司登記機(jī)關(guān)確認(rèn)日期 答案： C

47.銀監(jiān)會(huì)規(guī)定的商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)遷徙類指標(biāo)中正常貸款變?yōu)椴涣假J款的金額與正常類貸款之比，不得高于（）。A.0.5% B.1% C.1.5% D.2% 答案： A

48.甲在某服裝店加工服裝一套。取服裝時(shí)，因帶錢不夠支付加工費(fèi)，征得服裝店同意將金戒指一枚留下，約定交清加工費(fèi)后取回戒指，則服裝店對(duì)戒指享有（）A.處分權(quán) B.質(zhì)押權(quán) C.抵押權(quán) D.留置權(quán) 答案： B

49.銀監(jiān)會(huì)規(guī)定的商業(yè)銀行關(guān)聯(lián)授信比例不得高于（）。A.25% B.50% C.75% D.100% 答案： B

50.固定資產(chǎn)貸款形成不良貸款的，對(duì)借款人確因暫時(shí)經(jīng)營(yíng)困難不能按期歸還固定資產(chǎn)貸款本息的，貸款人可與借款人協(xié)商進(jìn)行（）。A.貸款展期 B.市場(chǎng)化處置 C.貸款重組 D.核銷 答案： C

51.按照《農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)社團(tuán)貸款指引》規(guī)定，社團(tuán)貸款最長(zhǎng)期限原則上不超過(guò)（）年。A.3 B.5 C.8 D.10 答案： B

52.根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，下列有關(guān)公司變更登記的表述中，正確的是（）。A.公司的董事、監(jiān)事、經(jīng)理發(fā)生變動(dòng)的，應(yīng)當(dāng)?shù)皆镜怯洐C(jī)關(guān)辦理變更登記 B.公司變更名稱的，應(yīng)當(dāng)在作出變更決議或者決定之日起45日內(nèi)申請(qǐng)變更登記

C.公司減少注冊(cè)資本的，應(yīng)當(dāng)自減少注冊(cè)資本決議或者決定作出之日起60日后申請(qǐng)變更登記

D.公司分立公告之日起45日后申請(qǐng)變更登記。答案： D

53.《商業(yè)銀行房地產(chǎn)貸款風(fēng)險(xiǎn)管理指引》中規(guī)定，個(gè)人住房貸款業(yè)務(wù)中，商業(yè)銀行應(yīng)盡量將借款人月所有債務(wù)支出與收入比控制在（）以下。A.40% B.45% C.50% D.55% 答案： D

54.非法吸收公眾存款罪與集資詐騙罪的區(qū)別的關(guān)鍵是（）。A.是否涉及巨額資金 B.是否涉及眾多被害人 C.是否具有非法占有為目的 D.是否由單位組織實(shí)施 答案： C

55.以下（）情況，不適用《個(gè)人貸款管理暫行辦法》。A.以存單、國(guó)債作質(zhì)押發(fā)放的個(gè)人貸款

B.消費(fèi)金融公司、汽車金融公司發(fā)放的個(gè)人貸款

C.中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)認(rèn)可的其他金融產(chǎn)品作質(zhì)押發(fā)放的個(gè)人貸款 D.信用卡透支 答案： D

56.根據(jù)《浙江省農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)貸款操作規(guī)程》的規(guī)定，以企業(yè)設(shè)備作抵押的，抵押率最高一般不得超過(guò)抵押物賬面凈值或市場(chǎng)變現(xiàn)價(jià)的（）。A.30% B.40% C.50% D.60% 答案： B

57.（）是監(jiān)管部門倡導(dǎo)和符合國(guó)際通行做法的支付方式，是貸款支付的主要方式。A.自主支付 B.受托支付 C.現(xiàn)金支付 D.轉(zhuǎn)賬支付 答案： B

58.根據(jù)《固定資產(chǎn)貸款管理暫行辦法》，單筆資金支付超過(guò)項(xiàng)目總投資的（）且超過(guò)50萬(wàn)元（含），或超過(guò)500萬(wàn)元人民幣時(shí)，應(yīng)采用貸款人受托支付方式。A.5% B.10% C.15% D.20% 答案： A

59.（）和實(shí)貸實(shí)付是貸款新規(guī)中的兩個(gè)核心原則。A.自主支付 B.受托支付 C.委托支付 D.貸放分控 答案： D

60.中國(guó)人民銀行規(guī)定，中期流動(dòng)資金貸款期限為（）。A.3個(gè)月以內(nèi) B.3個(gè)月至1年 C.1年至3年 D.1年至5年 答案： C

61.貸款審批權(quán)限以（）貸款金額確定。A.單筆最大 B.單戶累計(jì) C.筆數(shù)最大 D.最大一筆 答案： B

62.在銀團(tuán)貸款中，貸款協(xié)議簽訂后的工作主要由（）負(fù)責(zé)。A.代理行 B.參加行 C.牽頭行 D.副牽頭行 答案： A

63.商業(yè)銀行授信的對(duì)象是法人，不允許商業(yè)銀行在一個(gè)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)或系統(tǒng)內(nèi)對(duì)不具備法人資格的分支公司客戶授信，即授信要做到（）。A.授信主體的統(tǒng)一 B.授信形式的統(tǒng)一 C.授信對(duì)象的統(tǒng)一

D.不同幣種授信的統(tǒng)一 答案： C

64.動(dòng)產(chǎn)物權(quán)的設(shè)立和轉(zhuǎn)讓，自（）時(shí)發(fā)生效力，但法律另有規(guī)定的除外。A.交付 B.合同成立 C.合同生效 D.登記 答案： A

65.按貸款風(fēng)險(xiǎn)分類法借款人無(wú)法足額償還貸款本息，即使執(zhí)行擔(dān)保，也肯定要造成較大損失的貸款應(yīng)歸為（）。A.正常 B.關(guān)注 C.次級(jí) D.可疑 答案： D

66.從現(xiàn)金流量看，如果借款人不能用經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量還款，而要通過(guò)出售證券或減少固定資產(chǎn)維修、更新、技術(shù)改造現(xiàn)金支出，甚至對(duì)外融資產(chǎn)生的現(xiàn)金流入仍不足以還款，那么其貸款檔次至少為（）。A.正常 B.關(guān)注 C.次級(jí) D.可疑 答案： C

67.大型機(jī)構(gòu)、大額貸款和比較復(fù)雜的貸款的批準(zhǔn)，一般由（）作出。A.信貸部門

B.信用風(fēng)險(xiǎn)管理部門 C.財(cái)務(wù)部門

D.信貸審批委員會(huì) 答案： D

68.一般商業(yè)性助學(xué)貸款，貸款額度最高不超過(guò)（）萬(wàn)元，貸款最短期限為6個(gè)月，最長(zhǎng)期限不超過(guò)8年。A.10 B.25 C.50 D.3 答案： C 69.從廣義講，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)貸款亦屬于（）范疇。A.短期貸款 B.銀團(tuán)貸款 C.項(xiàng)目貸款

D.基本建設(shè)貸款 答案： C

70.證券持有人在出售證券給貸款人時(shí)，和后者簽訂 協(xié)議以約定的價(jià)格、在未來(lái)的某一日將證券又買回的交易行為，稱做（）。A.回購(gòu) B.拆借 C.期權(quán) D.期貨 答案： A

71.金融機(jī)構(gòu)將尚未到期的商業(yè)匯票轉(zhuǎn)讓給金融同業(yè)而取得資金的行為，稱之為（）。A.再貼現(xiàn) B.貼現(xiàn) C.直貼 D.轉(zhuǎn)貼現(xiàn) 答案： D

72.下列中只有（）項(xiàng)是屬銀行投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。A.增加在建工程所支付的現(xiàn)金 B.支付已發(fā)行債券利息 C.支付的各項(xiàng)稅費(fèi) D.賣出回購(gòu)款項(xiàng)凈額 答案： A

73.下列中只有（）項(xiàng)是屬于銀行籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。A.收取的利息和手續(xù)費(fèi) B.增加股本收到的現(xiàn)金

C.處置固定資產(chǎn)而收回的現(xiàn)金凈額 D.貸款及墊款凈增加額 答案： B

74.假設(shè)某銀行今年的凈利潤(rùn)為5000萬(wàn)元，負(fù)債總額為450000萬(wàn)元，股東權(quán)益總額為50000萬(wàn)元，則該銀行資產(chǎn)利潤(rùn)率為（）。A.1% B.2.5% C.3.5% D.5% 答案： A 75.下列不屬于風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移方式的是（）。A.保險(xiǎn) B.擔(dān)保 C.轉(zhuǎn)讓

D.客戶分散 答案： D

76.假設(shè)某銀行的一組數(shù)據(jù)如下：凈利潤(rùn)5000萬(wàn)元，總收入100000萬(wàn)元，負(fù)債總額為450000萬(wàn)元，股東權(quán)益總額50000萬(wàn)元，則該銀行資產(chǎn)利用率為（）。A.1% B.5% C.20% D.50% 答案： C

77.計(jì)算資本充足率和核心資本充足率時(shí)，都應(yīng)該扣除（）。A.商譽(yù)

B.商業(yè)銀行對(duì)未并表金融機(jī)構(gòu)的資本投資 C.附屬資本

D.商業(yè)銀行對(duì)非自用不動(dòng)產(chǎn)和企業(yè)的資本投資 答案： A

78.以土地所有權(quán)為抵押物設(shè)立的抵押，其抵押合同（）。A.自合同訂立時(shí)生效

B.自辦理抵押登記時(shí)生效

C.自土地管理部門批準(zhǔn)后生效

D.無(wú)效 答案： D

79.貸款合同的撤銷權(quán)自貸款人知道或者應(yīng)當(dāng)知道撤銷事由之日起（）內(nèi)行使。自借款人的行為發(fā)生之日起（）內(nèi)，沒(méi)有行使撤銷權(quán)的，該撤銷權(quán)消滅。A.1年，2年 B.2年，5年 C.1年，5年 D.2年，4年 答案： C

80.在財(cái)務(wù)因素分析中，一般情況下借款企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)較高的是（）。A.資產(chǎn)負(fù)債率低于60% B.流動(dòng)比率高于同行業(yè)平均水平

C.應(yīng)收賬款集中于個(gè)別客戶且回收期超過(guò)120天 D.銷售利潤(rùn)率處于上升趨勢(shì) 答案： C 81.甲將一部汽車作價(jià)3.5萬(wàn)元，抵押給乙，由甲繼續(xù)使用，甲在開(kāi)車時(shí)將汽車不慎撞壞，致嚴(yán)重?fù)p毀，應(yīng)當(dāng)（）。A.仍以已毀損的汽車作抵押物 B.認(rèn)定抵押關(guān)系中止 C.認(rèn)定抵押關(guān)系解除

D.認(rèn)定抵押關(guān)系仍存在，并可就獲得的保險(xiǎn)金、賠償金或者補(bǔ)償金或者由甲以價(jià)值3.5萬(wàn)元的其他抵償物代替原汽車作抵押物 答案： D

82.公司的法定公積金累計(jì)額為公司注冊(cè)資本的（）以上的，可以不再提取。A.30% B.40% C.50% D.60% 答案： C

83.對(duì)授信客戶必須遵循以下哪項(xiàng)原則（）。A.先授信，后用信 B.先貸款，后授信 C.先用信，后授信 D.先貸款，后評(píng)級(jí) 答案： A

84.農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)當(dāng)年的貸款應(yīng)收利息，可不計(jì)入當(dāng)期損益的是（）。A.超過(guò)原約定期限未收回貸款的應(yīng)收利息 B.未到期（含展期）跨貸款的應(yīng)收利息 C.到期（含展期）貸款已收到的應(yīng)收利息 D.原表外掛賬收回的應(yīng)收利息 答案： A

85.抵押物折價(jià)或者拍賣、變賣所得的價(jià)款，當(dāng)事人沒(méi)有約定的，按（）順序清償。A.實(shí)現(xiàn)抵押權(quán)的費(fèi)用、主債權(quán)、主債權(quán)的利息 B.主債權(quán)、主債權(quán)的利息、實(shí)現(xiàn)抵押權(quán)的費(fèi)用 C.主債權(quán)的利息、主債權(quán)、實(shí)現(xiàn)抵押權(quán)的費(fèi)用 D.實(shí)現(xiàn)抵押權(quán)的費(fèi)用、主債權(quán)的利息、主債權(quán) 答案： D

86.省轄內(nèi)的農(nóng)村信用社在辦理抵押貸款時(shí)，下列只有哪一種做法是正確的（）。A.有些抵押物須強(qiáng)制登記，有些抵押物可自愿登記 B.所有抵押物必須實(shí)行強(qiáng)制登記 C.抵押借款合同自簽章之日起生效 D.抵押物登記一般實(shí)行自愿登記原則 答案： B 87.個(gè)人住房貸款利率實(shí)行一年一定，于（）按相應(yīng)檔次利率確定下一利率水平。A.下一的對(duì)年對(duì)月對(duì)日 B.每年的1月1日 C.每年的12月21日 D.每年的6月1日 答案： B

88.農(nóng)村信用社拆借資金的期限最長(zhǎng)不超過(guò)（）。A.1個(gè)月 B.2個(gè)月 C.4個(gè)月 D.8個(gè)月 答案： C

89.申請(qǐng)貼現(xiàn)時(shí)，必須持有合法有效的（）。A.支票 B.銀行匯票 C.銀行承兌匯票 D.本票 答案： C

90.某甲向信用社借款10萬(wàn)元，期限5個(gè)月，期滿后，又過(guò)了兩年多，該甲仍拒絕還款，可追究其還款責(zé)任的理由有（）。A.信用社負(fù)責(zé)人多次變動(dòng)，未及時(shí)起訴 B.信用社經(jīng)辦人調(diào)動(dòng)時(shí)未妥善交接

C.該甲1年前曾向信用社提交過(guò)還款計(jì)劃書(shū) D.該甲完全有能力還款 答案： C

91.以地處鄉(xiāng)鎮(zhèn)及以下的房產(chǎn)作抵押的抵押貸款最高不得超過(guò)現(xiàn)值的（）。A.50% B.60% C.65% D.70% 答案： B

92.應(yīng)收賬款質(zhì)押登記的質(zhì)權(quán)人可以多次辦理展期，每次展期期限不得超過(guò)（）年。A.5年 B.3年 C.2年 D.1年 答案： A

93.中間業(yè)務(wù)是銀行以中間人的身份收取手續(xù)費(fèi)的一種業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，因而（）。A.形成自身負(fù)債不形成自身資產(chǎn) B.不形成負(fù)債和資產(chǎn)

C.形成自身資產(chǎn)不形成自身負(fù)債 D.既形成自身負(fù)債又形成自身資產(chǎn) 答案： B

94.貼現(xiàn)最長(zhǎng)期限為：（）。A.3個(gè)月 B.6個(gè)月 C.9個(gè)月 D.1年 答案： B

95.對(duì)信貸人超權(quán)限，經(jīng)調(diào)查認(rèn)為不符合貸款條件，不同意發(fā)放，而上級(jí)審批人要求發(fā)放所實(shí)際發(fā)放的貸款。其貸款責(zé)任由（）承擔(dān)。A.其貸款責(zé)任全部審批人承擔(dān)

B.應(yīng)由信貸員負(fù)貸款第一責(zé)任、審批人負(fù)第二責(zé)任 C.應(yīng)由信貸員負(fù)貸款第二責(zé)任、審批人負(fù)第一責(zé)任 D.由審批人和信貸員平分責(zé)任 答案： A

96.調(diào)劑、拆借資金原則上可以展期一次，展期期限不得超過(guò)（）。A.7天 B.15天 C.30天 D.3個(gè)月 答案： A

97.根據(jù)《中華人民共和國(guó)證券法》的規(guī)定，為股票發(fā)行出具審計(jì)報(bào)告的注冊(cè)會(huì)計(jì)師在一定期限內(nèi)不得購(gòu)買該公司的股票，該期限為（）。A.該股票的承銷期內(nèi)和期滿后一年內(nèi) B.該股票的承銷期內(nèi)和期滿后六個(gè)月內(nèi) C.出具審計(jì)報(bào)告后六個(gè)月內(nèi) D.出具審計(jì)報(bào)告后一年內(nèi) 答案： B

98.短期貸款要在貸款到期前（），向借款人發(fā)出到期貸款催收通知書(shū)，按其收回貸款。A.5天 B.7天 C.10天 D.15天 答案： B

99.可以影響信貸結(jié)構(gòu)的貨幣政策工具是（）。A.存款準(zhǔn)備金 B.再貸款 C.再貼現(xiàn)

D.公開(kāi)市場(chǎng)業(yè)務(wù) 答案： C

100.無(wú)效合同自（）時(shí)無(wú)效。A.成立 B.履行 C.訂立

D.法院判決生效時(shí) 答案： C

101.借款人提前償還貸款的，除當(dāng)事人有約定外，應(yīng)按（）。A.實(shí)際借款的時(shí)間計(jì)算利息 B.按合同期限計(jì)算利息 C.有當(dāng)事人協(xié)商

D.按實(shí)際借款的時(shí)間計(jì)算利息外，合同剩余期限要罰息。答案： A

102.與傳統(tǒng)結(jié)算方式相比，保理業(yè)務(wù)的優(yōu)勢(shì)主要在于（）功能。A.資信調(diào)查 B.轉(zhuǎn)賬結(jié)算 C.貿(mào)易融資 D.風(fēng)險(xiǎn)擔(dān)保 答案： C

103.洗錢者首先將犯罪收益存入甲國(guó)銀行，并用其購(gòu)買信用證，該信用證用于某項(xiàng)虛構(gòu)的從乙國(guó)到甲國(guó)的商品進(jìn)口交易，然后用偽造的提貨單在乙國(guó)的銀行兌現(xiàn)。試問(wèn)洗錢者的通過(guò)下列哪種方式進(jìn)行洗錢。（）。A.借用金融機(jī)構(gòu) B.保密天堂 C.仿造商業(yè)票據(jù)

D.通過(guò)證券和保險(xiǎn)業(yè)洗錢 答案： C

104.對(duì)集團(tuán)客戶授信時(shí)，應(yīng)在相關(guān)授信業(yè)務(wù)協(xié)議中約定，要求集團(tuán)客戶及時(shí)報(bào)告授信人（）以上關(guān)聯(lián)交易的情況。A.總資產(chǎn)10% B.凈資產(chǎn)15% C.總資產(chǎn)12% D.凈資產(chǎn)10% 答案： D 105.關(guān)于單位定期存單質(zhì)押的處置，下列說(shuō)法錯(cuò)誤的是（）。A.存單期限先于貸款期限屆滿的，貸款人可以提前兌現(xiàn)存單

B.貸款期限先于存單期限屆滿的，貸款人應(yīng)于貸款到期時(shí)立即兌現(xiàn)，不得繼續(xù)保管而增加借款人利息負(fù)擔(dān)

C.貸款人可以與出質(zhì)人協(xié)議將提前兌現(xiàn)的存單款項(xiàng)清償借款

D.貸款人可以與出質(zhì)人協(xié)議將提前兌現(xiàn)的存單款項(xiàng)向第三人提存 答案： B

106.單家銀行擔(dān)任銀團(tuán)貸款牽頭行時(shí)，其承貸份額原則上不少于銀團(tuán)融資總額的（）；分銷給其他銀團(tuán)貸款成員的份額原則上不低于（）。A.30%，60% B.20%，60% C.30%，50% D.20%，50% 答案： D

107.商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)按照中國(guó)人民銀行的規(guī)定，向中國(guó)人民銀行交存存款準(zhǔn)備金，留足（）。A.現(xiàn)金 B.備付金 C.自用金 D.資金 答案： B

108.商業(yè)銀行貸款，應(yīng)當(dāng)遵守“對(duì)同一借款人的貸款余額與商業(yè)銀行資本余額的比例不得超過(guò)（）”之規(guī)定。A.百分之十 B.百分之二十 C.百分之二十五 D.百分之三十 答案： A

109.商業(yè)銀行法規(guī)定禁止商業(yè)銀行利用拆入資金發(fā)放（）貸款或者用于投資。A.固定資產(chǎn) B.流動(dòng)資金 C.基本建設(shè) D.城鎮(zhèn)建設(shè) 答案： A

110.銀監(jiān)會(huì)規(guī)定的商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)遷徙類指標(biāo)中的關(guān)注類貸款遷徙率，不得高于（）。A.0.5% B.1% C.1.5% D.2% 答案： C

111.《商業(yè)銀行法》規(guī)定，商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)依法接受（）的審計(jì)監(jiān)督。A.審計(jì)機(jī)關(guān) B.財(cái)政機(jī)關(guān) C.會(huì)計(jì)師事務(wù)所 D.審計(jì)師事務(wù)所 答案： A

112.人民銀行提高存款準(zhǔn)備金率時(shí)，是實(shí)行了（）。A.擴(kuò)張的貨幣政策 B.緊縮的貨幣政策 C.擴(kuò)張的財(cái)政政策 D.緊縮的財(cái)政政策 答案： B

113.對(duì)海關(guān)、金融、國(guó)稅、外匯管理等實(shí)行垂直領(lǐng)導(dǎo)的行政機(jī)關(guān)和國(guó)家安全機(jī)關(guān)的具體行政行為不服的，應(yīng)（）。

A.向該機(jī)關(guān)的本級(jí)行政復(fù)議部門申請(qǐng)行政復(fù)議 B.向上一級(jí)主管部門申請(qǐng)行政復(fù)議

C.由申請(qǐng)人選擇，可以向該部門的本級(jí)申請(qǐng)行政復(fù)議，也可以向上一級(jí)主管部門申請(qǐng)行政復(fù)議

D.向當(dāng)?shù)氐胤椒ㄖ撇块T申請(qǐng)行政復(fù)議 答案： B

114.商業(yè)銀行貸款，應(yīng)當(dāng)遵守“流動(dòng)性資產(chǎn)余額與流動(dòng)性負(fù)債余額的比例不得低于（）”之規(guī)定。

A.百分之二十五 B.百分之二十 C.百分之三十 D.百分之三十五 答案： A

115.金融企業(yè)發(fā)放的貸款，應(yīng)按期計(jì)提利息并確認(rèn)收入。發(fā)放貸款到期（）天后尚未收回的，其應(yīng)計(jì)利息停止計(jì)入當(dāng)期利息收入，納入表外核算。A.30 B.60 C.90 D.180 答案： C

116.商業(yè)銀行從事中間業(yè)務(wù)不列入（）核算。A.損益表 B.資產(chǎn)負(fù)債表 C.現(xiàn)金流量表

D.財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)表 答案： B

117.牽頭行向潛在參加銀行發(fā)出銀團(tuán)貸款邀請(qǐng)函，并隨附（）、信息備忘錄、保密承諾函、貸款承諾函等文件。A.銀團(tuán)協(xié)議

B.銀團(tuán)貸款預(yù)約書(shū) C.貸款條件清單 D.擔(dān)保承諾書(shū) 答案： C

118.商業(yè)銀行因行使抵押權(quán)、質(zhì)權(quán)而取得的不動(dòng)產(chǎn)或者股權(quán)，應(yīng)當(dāng)自取得之日起（）年內(nèi)予以處分。A.半年 B.一年 C.二年 D.三年 答案： C

119.被審貸委員會(huì)（）次否決的貸款申請(qǐng)（）年內(nèi)不得提交審貸委員會(huì)審議（）。A.一、半 B.二、半 C.三、一 D.四、一 答案： B

120.商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)內(nèi)部控制是為了防范（）風(fēng)險(xiǎn)。A.資產(chǎn) B.或有資產(chǎn) C.或有負(fù)債 D.負(fù)債 答案： C

121.征信系統(tǒng)的查詢用戶工作人員調(diào)離，該用戶應(yīng)當(dāng)立即予以（）。A.停用 B.注銷 C.刪除 D.備案 答案： A

122.征信用戶管理員的密碼必須封存，并加蓋騎縫章，交由部門負(fù)責(zé)人保存。部門負(fù)責(zé)人接到新密碼后必須同時(shí)將原密碼（B）。A.入檔保管 B.銷毀 C.交上級(jí)行

D.交用戶管理員 答案： B

123.根據(jù)《公司法》規(guī)定，股份有限公司的董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員應(yīng)當(dāng)向公司申報(bào)所持有的本公司股份及其變動(dòng)情況，在任職期間每年轉(zhuǎn)讓的股份不得超過(guò)其所持有本公司股份總數(shù)的（）。A.百分之二十 B.百分之二十五 C.百分之三十 D.百分之五十 答案： B

124.全體股東的貨幣出資金額不得低于有限責(zé)任公司注冊(cè)資本的（）。A.百分之二十 B.百分之二十五 C.百分之三十 D.百分之五十 答案： C

125.同一財(cái)產(chǎn)向兩個(gè)以上債權(quán)人抵押的，抵押合同已登記生效的，拍賣、變賣抵押物所得的價(jià)款，按（）清償。A.合同生效時(shí)間的先后順序 B.合同批準(zhǔn)時(shí)間的先后順序 C.抵押物登記的先后順序 D.債權(quán)人商定的先后順序 答案： C

126.《擔(dān)保法》規(guī)定，當(dāng)事人一方不履行合同的，定金應(yīng)按（）辦法處理。A.給付定金的一方不履行約定的債務(wù)的無(wú)權(quán)要求返還定金 B.如果違約方是接受定金者，應(yīng)返回定金 C.如給付定金者違約，只能收回定金的一半 D.定金應(yīng)予收繳國(guó)庫(kù) 答案： A

127.對(duì)外擔(dān)保履約應(yīng)當(dāng)事先報(bào)（）批準(zhǔn)。A.外匯管理局 B.發(fā)改委 C.開(kāi)戶銀行 D.主管部門 答案： A

128.信用證結(jié)算方式下，開(kāi)證行的是（）。A.進(jìn)口商 B.出口商 C.進(jìn)口國(guó)銀行 D.出口國(guó)銀行 答案： C

129.信用證結(jié)算方式下，開(kāi)證申請(qǐng)人是（）。A.進(jìn)口商 B.出口商 C.進(jìn)口國(guó)銀行 D.出口國(guó)銀行 答案： A

130.信用證結(jié)算方式下，通知行是（）。A.進(jìn)口商 B.出口商 C.進(jìn)口國(guó)銀行 D.出口國(guó)銀行 答案： D

131.農(nóng)民專業(yè)合作社及其社員不良貸款金額超過(guò)該合作社及其社員貸款總額的（），將停止發(fā)放新增加的貸款。A.5% B.6% C.7% D.8% 答案： A

132.下列關(guān)于人民銀行個(gè)人征信查詢系統(tǒng)用戶權(quán)限的描述，正確的是（）。A.省級(jí)系統(tǒng)管理員負(fù)責(zé)全省農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)所有用戶的創(chuàng)建 B.各用戶如遺忘自己的登錄密碼，可由自己完成密碼重置 C.管理員用戶和普通用戶都可以查詢客戶個(gè)人信用報(bào)告

D.系統(tǒng)管理員對(duì)下級(jí)用戶只能進(jìn)行停用/啟用操作，不能刪除用戶 答案： D

133.下列關(guān)于個(gè)人征信系統(tǒng)用戶密碼保管的要求，不正確的是（）。A.第一次登錄系統(tǒng)后要立即更改初始密碼 B.每三個(gè)月更改一次密碼

C.系統(tǒng)管理員的密碼必須封存，并加蓋騎縫章，交由部門負(fù)責(zé)人保存 D.部門負(fù)責(zé)人接到系統(tǒng)管理員提交的新密碼后，必須同時(shí)將原密碼銷毀 答案： B

134.符合核銷條件的呆賬，各行社應(yīng)當(dāng)及時(shí)申報(bào)，并經(jīng)相關(guān)（）審核同意，及時(shí)進(jìn)行呆賬核銷賬務(wù)處理。A.人民銀行 B.稅務(wù)機(jī)關(guān) C.銀監(jiān) D.省聯(lián)社 答案： B

135.根據(jù)《商業(yè)銀行與內(nèi)部人和股東關(guān)聯(lián)交易管理辦法》，商業(yè)銀行對(duì)一個(gè)關(guān)聯(lián)方的授信余額不得超過(guò)商業(yè)銀行資本凈額的（）。A.5% B.10% C.15% D.20% 答案： B

136.根據(jù)《商業(yè)銀行與內(nèi)部人和股東關(guān)聯(lián)交易管理辦法》，商業(yè)銀行對(duì)一個(gè)關(guān)聯(lián)法人或其組織所在的集團(tuán)客戶的授信余額總數(shù)不得超過(guò)商業(yè)銀行資本凈額的（）。A.5% B.10% C.15% D.20% 答案： C

137.各行社呆賬核銷后，應(yīng)及時(shí)上報(bào)（）備案。A.省農(nóng)信聯(lián)社當(dāng)?shù)剞k事處 B.人民銀行 C.稅務(wù)機(jī)關(guān) D.銀監(jiān) 答案： A

138.各行社（）在授權(quán)范圍內(nèi)對(duì)呆賬核銷實(shí)行最終審批。A.董（理）事長(zhǎng) B.監(jiān)事會(huì)

C.風(fēng)險(xiǎn)管理職能部門 D.董（理）事會(huì) 答案： D

139.下列哪項(xiàng)專利權(quán)質(zhì)押貸款借款用途是《浙江省專利權(quán)質(zhì)押貸款管理辦法》所禁止的。（）A.技術(shù)研發(fā)

B.股本權(quán)益項(xiàng)投資 C.流動(dòng)資金周轉(zhuǎn) D.技術(shù)改造 答案： B 140.下列內(nèi)容哪個(gè)選項(xiàng)不是專利權(quán)質(zhì)押合同所必須包括的（）。A.借款人、貸款人及代理人或聯(lián)系人的姓名（名稱）、通訊地址

B.借款人對(duì)到期不能清償債務(wù)時(shí)，由貸款人自動(dòng)獲得其專利權(quán)的承諾 C.專利件數(shù)及每項(xiàng)專利的名稱、專利號(hào)、申請(qǐng)日和頒證日 D.對(duì)質(zhì)押期間進(jìn)行專利權(quán)轉(zhuǎn)讓或?qū)嵤┰S可的確定 答案： B

141.省農(nóng)信聯(lián)社《轉(zhuǎn)發(fā)〈農(nóng)村信用合作社農(nóng)戶聯(lián)保貸款指引〉的通知》文件規(guī)定，單戶貸款額最高不得超過(guò)（）萬(wàn)元。A.10萬(wàn)元 B.20萬(wàn)元 C.30萬(wàn)元 D.50萬(wàn)元 答案： D

142.下列借款用途中，不符合《浙江省農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)森林資源資產(chǎn)抵押貸款管理暫行辦法》規(guī)定的是（）。A.林區(qū)內(nèi)企業(yè)流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)

B.用于林業(yè)培育、改造等營(yíng)林生產(chǎn)

C.森林資源保護(hù)、竹木經(jīng)營(yíng)加工、森林休閑等林業(yè)產(chǎn)業(yè) D.支付林地承包費(fèi)用 答案： A

143.村級(jí)集體經(jīng)濟(jì)組織的森林資源資產(chǎn)抵押，必須附有村民代表大會(huì)同意抵押的書(shū)面決議，并經(jīng)本集體經(jīng)濟(jì)組織（）以上成員或村民代表簽名。A.五分之四 B.三分之二 C.二分之一 D.四分之三 答案： B

144.個(gè)人外匯貸款歸還時(shí)（）。A.可用人民幣購(gòu)匯歸還 B.不能用人民幣購(gòu)匯歸還 C.只能用外幣現(xiàn)匯歸還 D.以上均不對(duì) 答案： A

145.下列關(guān)于委托貸款的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是（）。

A.委托貸款是指政府部門、企事業(yè)單位及個(gè)人等委托人提供資金

B.由銀行(即受托人)根據(jù)委托人確定的貸款對(duì)象、用途、金額、期限、利率等 C.銀行代為發(fā)放、監(jiān)督使用并協(xié)助收回的貸款 D.委托貸款的風(fēng)險(xiǎn)由受托人承擔(dān) 答案： D

146.抵押是擔(dān)保的一種方式，根據(jù)《物權(quán)法》，下列說(shuō)法正確的是（）。A.債權(quán)人不占有債務(wù)人或第三人用于抵押的財(cái)產(chǎn) B.債權(quán)人任何時(shí)候都無(wú)權(quán)就抵押財(cái)產(chǎn)優(yōu)先受償

C.抵押需將財(cái)產(chǎn)移交給債權(quán)人，一旦債務(wù)人不能履行到期債務(wù)，可直接用于清償 D.抵押財(cái)產(chǎn)的使用權(quán)歸債權(quán)人所有 答案： A

147.集團(tuán)客戶授信實(shí)行（）的管理方式。A.分別授信、總額控制 B.分別授信，分別控制 C.分別授信，總額不限 D.集中授信，分別控制 答案： A

148.如果用XXX廠的房產(chǎn)抵押，該廠營(yíng)業(yè)執(zhí)照上注明系家庭經(jīng)營(yíng)，以下哪種簽字方式是正確的（）。

A.加蓋廠的公章和負(fù)責(zé)人簽章 B.加蓋廠的公章和負(fù)責(zé)人夫妻簽章 C.加蓋廠的公章和私章 D.負(fù)責(zé)人簽章 答案： B

149.《征信業(yè)管理?xiàng)l例》規(guī)定，信息主體認(rèn)為金融機(jī)構(gòu)因過(guò)失導(dǎo)致其合法權(quán)益受損的，可以向（）投訴。A.征信中心

B.人民銀行派出機(jī)構(gòu) C.當(dāng)?shù)厝嗣穹ㄔ?D.當(dāng)?shù)卣?答案： B

150.根據(jù)《征信業(yè)管理?xiàng)l例》，信息使用者在向征信機(jī)構(gòu)查詢個(gè)人信息過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)（）。A.取得信息主體本人的書(shū)面同意并約定用途 B.取得信息主體本人的口頭同意

C.視情況取得信息主體本人的書(shū)面同意 D.取得信息主體本人或配偶的書(shū)面同意 答案： A

151.根據(jù)商業(yè)銀行法規(guī)定，對(duì)最大十家客戶發(fā)放的貸款總額不得超過(guò)資本凈額的（）。A.25% B.40% C.50% D.60% 答案： C

152.《征信業(yè)管理?xiàng)l例》規(guī)定某個(gè)人客戶在一家商業(yè)銀行出現(xiàn)不良信息后，該銀行應(yīng)（）。A.直接向金融信用信息基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫(kù)上報(bào)

B.在告知客戶后向金融信用信息基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫(kù)上報(bào)

C.在告知到客戶后不用向金融信用信息基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫(kù)上報(bào) D.在客戶同意后向金融信用信息基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫(kù)上報(bào) 答案： B

153.股權(quán)出質(zhì)，質(zhì)權(quán)自（）辦理出質(zhì)登記時(shí)設(shè)立。A.房管局

B.工商行政管理部門 C.銀監(jiān)部門 D.人民銀行 答案： B

154.大額貸款發(fā)放后，經(jīng)辦客戶經(jīng)理應(yīng)會(huì)同放款執(zhí)行部門人員或其他客戶經(jīng)理在（）個(gè)工作日內(nèi)進(jìn)行貸后跟蹤檢查，每季至少1次對(duì)大額貸款實(shí)行常規(guī)性貸后檢查，并形成書(shū)面報(bào)告。A.3 B.5 C.7 D.10 答案： C

155.判斷借款人的還款能力，貸款人應(yīng)當(dāng)直接關(guān)心的是借款人的（）。A.未來(lái)利潤(rùn) B.未來(lái)應(yīng)收賬款 C.未來(lái)現(xiàn)金流量 D.繼續(xù)融資的能力 答案： C

156.國(guó)有出讓土地單獨(dú)設(shè)定抵押，地上的定著物視同抵押，抵押率最高不超過(guò)（）%。A.50 B.60 C.70 D.75 答案： B

157.應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)等于（）。A.銷售收入/平均應(yīng)收款余額 B.銷售收入/平均預(yù)收賬款余額 C.銷售成本/平均應(yīng)收賬款余額 D.銷售收入/上年底應(yīng)收賬款余額 答案： A

158.共有人對(duì)共有的不動(dòng)產(chǎn)或動(dòng)產(chǎn)沒(méi)有約定為按份共有或者共同共有，或者約定不明的，除共有人具有（）等外，視為按份共有。A.家庭關(guān)系 B.夫妻關(guān)系 C.直系親屬關(guān)系 D.父子關(guān)系 答案： A

159.按份共有人以共有的不動(dòng)產(chǎn)或者動(dòng)產(chǎn)享有份額，沒(méi)有約定或約定不明確的；按（）確定，不能確定出資額的，視為等額享有。A.貢獻(xiàn)度 B.現(xiàn)值等額 C.出資額 D.平均份額 答案： C

160.自2013年7月20日起人民銀行全面放開(kāi)金融機(jī)構(gòu)貸款利率管制，取消票據(jù)貼現(xiàn)利率管制，改變貼現(xiàn)利率在（）基礎(chǔ)上加點(diǎn)確定的方式，由金融機(jī)構(gòu)自主確定。A.轉(zhuǎn)貼現(xiàn)利率 B.再貸款利率 C.再貼現(xiàn)利率 D.基準(zhǔn)利率 答案： C

161.銀行常用的個(gè)人貸款營(yíng)銷策略主要包括產(chǎn)品策略、（）、營(yíng)銷渠道策略和促銷策略，即4Ps理論。A.定位策略 B.定價(jià)策略 C.定向策略

D.市場(chǎng)細(xì)分策略 答案： B

162.對(duì)于個(gè)人汽車貸款合同的變更與解除的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是（）。

A.當(dāng)發(fā)生保證人失去保證能力或保證人破產(chǎn)、分立、合并等情況時(shí)，借款人應(yīng)及時(shí)通知貸款銀行，并重新提供貸款銀行認(rèn)可的擔(dān)保

B.如需辦理抵(質(zhì))押變更登記的，還應(yīng)到原抵(質(zhì))押登記部門辦理變更抵(質(zhì))押登記手續(xù)及其他相關(guān)手續(xù)

C.借款人在還款期限內(nèi)死亡、宣告死亡、宣告失蹤或喪失民事行為能力后，如果沒(méi)有財(cái)產(chǎn)繼承人或受遺贈(zèng)人，或者繼承人、受遺贈(zèng)人拒絕履行借款合同的，貸款銀行無(wú)權(quán)收回貸款，銀行遭受意外損失

D.借款合同依法需要變更或解除的，必須經(jīng)借貸雙方協(xié)商同意，協(xié)商未達(dá)成之前借款合同繼續(xù)有效 答案： C

163.某外貿(mào)公司張某將銀行開(kāi)具的本票上的金額進(jìn)行改動(dòng)，則該行為屬于（）。A.有形偽造 B.無(wú)形偽造 C.變?cè)?/p>

D.以上都不正確 答案： C

164.在一定置信水平上，在一定時(shí)間內(nèi)，為彌補(bǔ)銀行非預(yù)期損失所需的資本是(B)。A.附屬資本 B.經(jīng)濟(jì)資本 C.債務(wù)資本 D.實(shí)收資本 答案： B

165.某甲委托某乙為其保管照相機(jī)，并允許乙使用。乙未經(jīng)甲同意擅自將照相機(jī)賣給了素不相識(shí)的丙，后被丁偷去。丁又賣給了同事戊。甲回來(lái)得知情況后，主張所有權(quán)，丙、戊也主張所有權(quán)，那么，該照相機(jī)應(yīng)歸（）。A.甲所有 B.丙所有 C.戊所有

D.甲、丙、戊均有所有權(quán) 答案： B

166.對(duì)財(cái)產(chǎn)的處分，可以分為事實(shí)上的處分和法律上的處分，以下屬于事實(shí)上的處分的是（）。

A.將富康汽車變賣 B.將手機(jī)贈(zèng)給他人

C.將日用生活用品消費(fèi)掉 D.將電腦借給他人暫用 答案： C

167.留置財(cái)產(chǎn)的孳息應(yīng)當(dāng)先充抵（）。A.債務(wù) B.利息

C.收取孳息的費(fèi)用

D.前三項(xiàng)費(fèi)用一并充抵 答案： C

168.金融企業(yè)每核銷一筆呆帳，應(yīng)查明呆帳形成的原因，對(duì)確系主觀原因形成損失的，應(yīng)在呆帳核銷后（）內(nèi)完成責(zé)任認(rèn)定和對(duì)責(zé)任人的追究（包括處理）工作，明確相應(yīng)的責(zé)任人。A.3個(gè)月 B.6個(gè)月

C.1年 D.2年 答案： C

169.申請(qǐng)股權(quán)質(zhì)押，股東應(yīng)事先告知并征得（）同意。A.董（理）事會(huì)或被授權(quán)的董（理）事長(zhǎng) B.董（理）事會(huì) C.董（理）事長(zhǎng) D.股東大會(huì) 答案： A

170.股權(quán)反擔(dān)保質(zhì)押貸款是指借款人向行社申請(qǐng)貸款，并由擔(dān)保人為其提供保證、抵押或質(zhì)押，借款人或第三人以其所持有并擁有處分權(quán)的行社股權(quán)出質(zhì)給擔(dān)保人作為反擔(dān)保，并向（）辦理出質(zhì)登記。A.人民銀行 B.銀監(jiān)部門

C.工商行政管理部門 D.稅務(wù)部門 答案： C

171.按照中國(guó)銀監(jiān)會(huì)浙江監(jiān)管局《關(guān)于加強(qiáng)銀行授信擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)管理工作的指導(dǎo)意見(jiàn)》的要求，原則上單個(gè)聯(lián)保體最高貸款額度不得超過(guò)（）。A.100萬(wàn)元 B.300萬(wàn)元 C.500萬(wàn)元 D.700萬(wàn)元 答案： C

172.同一財(cái)產(chǎn)上有多個(gè)抵押債權(quán)人的，由（）主持拍賣。A.首先采取查封措施的法院 B.債權(quán)人所在地法院 C.債務(wù)人所在地法院

D.主要債權(quán)人所在地法院 答案： A

173.抵押物第一次拍賣流拍，抵押物拍賣第二次拍賣時(shí)，底價(jià)最多可以在第一次拍賣底價(jià)下?。ǎ.15% B.20% C.25% D.30% 答案： B

174.辦理最高額抵押前的已出租的抵押物，債權(quán)人需與（）簽訂補(bǔ)充協(xié)議，協(xié)議中應(yīng)

表明，抵押物被債權(quán)人處置時(shí)，（）自愿放棄（）。A.債務(wù)人，債務(wù)人，租賃權(quán) B.抵押人，抵押人，優(yōu)先租賃權(quán) C.承租人，承租人，租賃權(quán) D.抵押人，抵押人，租賃權(quán) 答案： C

175.以小額貸款卡形式發(fā)放的貸款，對(duì)其實(shí)地檢查每（）不少于一次。A.季度 B.半年 C.一年 D.兩年 答案： C

176.根據(jù)《銀監(jiān)會(huì)關(guān)于中國(guó)銀行業(yè)實(shí)施新監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)的指導(dǎo)意見(jiàn)》，若出現(xiàn)系統(tǒng)性的信貸過(guò)快增長(zhǎng)，商業(yè)銀行需計(jì)提（）。A.留存超額資本 B.逆周期超額資本 C.杠桿資本 D.充足資本 答案： B

177.根據(jù)《中國(guó)銀監(jiān)會(huì)、國(guó)家林業(yè)局關(guān)于林權(quán)抵押貸款的實(shí)施意見(jiàn)》，林業(yè)專業(yè)合作社辦理林權(quán)抵押的，銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)應(yīng)要求抵押人提供哪些證明（）。A.林業(yè)專業(yè)合作社提供的理事會(huì)通過(guò)的決議書(shū)

B.該林權(quán)所在地鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）人民政府同意抵押書(shū)面證明 C.該林權(quán)所在地區(qū)級(jí)以上人民政府同意抵押的書(shū)面證明

D.該林權(quán)所在地村級(jí)經(jīng)濟(jì)組織三分之二以上成員同意的決議 答案： A

178.根據(jù)《中國(guó)銀監(jiān)會(huì)、國(guó)家林業(yè)局關(guān)于林權(quán)抵押貸款的實(shí)施意見(jiàn)》，以共有林權(quán)抵押的，銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)應(yīng)要求抵押人提供哪些證明（）。A.該林權(quán)所在地鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）人民政府同意抵押書(shū)面證明 B.該林權(quán)所在地區(qū)級(jí)以上人民政府同意抵押的書(shū)面證明 C.該林權(quán)所在地村級(jí)經(jīng)濟(jì)組織三分之二以上成員同意的決議 D.其他共有權(quán)人的書(shū)面同意意見(jiàn)書(shū) 答案： D

179.法院生效判決確認(rèn)原登記在甲名下的房屋歸乙所有之后，乙未辦理過(guò)戶手續(xù)便將該房屋轉(zhuǎn)賣給丙，丙信賴乙出示的法院判決而與之交易。與此同時(shí)，甲將該房屋轉(zhuǎn)賣給丁，丁信賴的是登記簿上甲為所有人。請(qǐng)問(wèn)，正確的說(shuō)法是（）。A.乙為房屋的真正所有人，故其處分的房屋應(yīng)歸丙

B.乙處分房屋時(shí)未經(jīng)登記，故其處分行為不發(fā)生物權(quán)效力，該房屋應(yīng)歸丁 C.甲不是房屋的真正所有人，故其處分房屋的行為無(wú)效，該房屋應(yīng)歸丙

D.甲與乙的處分行為都無(wú)物權(quán)效力，依判決該房屋應(yīng)歸乙 答案： D

180.甲向乙借款并將自己的房子抵押給乙，并辦理了抵押登記。抵押后甲又將該房屋出租給丙，因甲無(wú)力還款，乙欲行使抵押權(quán)。下列表述正確的是()。A.甲與丙之間的租賃合同不具有效力，因?yàn)樵摲恳训盅航o乙

B.甲與丙之間的租賃合同具有效力，租賃合同可以對(duì)抗乙的抵押權(quán) C.甲與丙之間的租賃合同具有效力，但租賃合同不得對(duì)抗乙的抵押權(quán) D.甲與丙之間的租賃合同效力未定 答案： C

181.下列不屬于貸款禁止對(duì)象及對(duì)貸款用途的限制性規(guī)定的是（）。A.生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)或投資國(guó)家明令禁止或嚴(yán)重有損于社會(huì)公益道德的產(chǎn)品或項(xiàng)目 B.有生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)地、有固定住所的借款人

C.項(xiàng)目建設(shè)或生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)未取得土地、環(huán)保、消防、安全、衛(wèi)生等相關(guān)部門許可的 D.有意利用新老身份證在本行不同機(jī)構(gòu)借款的借款人 答案： B

182.下列不屬豐收創(chuàng)業(yè)卡貸款擔(dān)保方式的是（）。A.信用 B.保證 C.抵押 D.質(zhì)押 答案： A

183.不良貸款遷徙率包括次級(jí)類貸款遷徙率和（）。A.損失類貸款遷徙率 B.正常類貸款遷徙率 C.關(guān)注類貸款遷徙率 D.可疑類貸款遷徙率 答案： D

184.下列關(guān)于現(xiàn)金流量表的說(shuō)法正確的是（）。A.現(xiàn)金流量表是反映企業(yè)某一時(shí)點(diǎn)狀況的靜態(tài)報(bào)表 B.現(xiàn)金流量表反映的是會(huì)計(jì)利潤(rùn)

C.現(xiàn)金流量表強(qiáng)調(diào)是權(quán)利與義務(wù)有沒(méi)有轉(zhuǎn)移

D.一筆業(yè)務(wù)只要產(chǎn)生了現(xiàn)金流動(dòng)，都需要在現(xiàn)金流量表中反映 答案： D

185.在保證擔(dān)保方式中，一般保證與連帶責(zé)任保證最主要的區(qū)別是什么（）。A.一般保證的保證范圍為主債權(quán)，連帶責(zé)任保證的保證范圍為全部債權(quán)

B.一般保證的保證人享有先訴抗辯權(quán)，連帶責(zé)任擔(dān)保的保證人不享有這一種權(quán) C.一般保證的保證期間為六個(gè)月，連帶責(zé)任保證的保證期間為兩年 D.在同一債權(quán)既有保證又有物的擔(dān)保的情況下

答案： B

186.在向客戶提供理財(cái)服務(wù)時(shí)，（）投資風(fēng)險(xiǎn)。A.不必提示 B.應(yīng)當(dāng)暗示 C.可以暗示 D.應(yīng)主動(dòng)提示 答案： D

187.名義股東將登記于其名下的股權(quán)轉(zhuǎn)讓、質(zhì)押或者以其他方式處分，實(shí)際出資人以其對(duì)于股權(quán)享有實(shí)際權(quán)利為由，請(qǐng)求認(rèn)定處分股權(quán)行為無(wú)效的，人民法院可以參照（）規(guī)定處理。A.擔(dān)保法 B.公司法 C.物權(quán)法 D.經(jīng)濟(jì)法 答案： C

188.職工自然人合計(jì)投資入股比例不得超過(guò)農(nóng)村商業(yè)銀行股本總額的（）。A.10% B.15% C.20% D.25% 答案： C

189.進(jìn)出口貿(mào)易融資是銀行對(duì)客戶提供的信貸支持的一種，與其他信貸業(yè)務(wù)相比，其最核心的特點(diǎn)是（）。A.金額較大 B.期限較長(zhǎng)

C.只針對(duì)進(jìn)出口貿(mào)易公司

D.以真實(shí)的進(jìn)出口貿(mào)易為背景 答案： D

190.個(gè)人征信系統(tǒng)采集個(gè)人的基本情況、信用交易等方面的信息，其中最重要的是（）。A.個(gè)人與個(gè)人之間的交易信息 B.個(gè)人與銀行之間的信貸交易信息 C.個(gè)人身份信息

D.住房公積金貸款信息 答案： B

191.商業(yè)銀行發(fā)放存單質(zhì)押貸款，商業(yè)銀行（）存單原件。A.必須占有

B.可以占有復(fù)印件而不占有原件 C.與質(zhì)押人協(xié)商由誰(shuí)占有

D.由質(zhì)押人占有 答案： A

192.商業(yè)銀行吸收的存款不能完全用于放款或投資,必須將一定比例存入中央銀行形成（）。A.再貸款 B.存款準(zhǔn)備金 C.再貼現(xiàn)

D.超額準(zhǔn)備金 答案： B

193.以下何種業(yè)務(wù)不適用《個(gè)人貸款管理暫行辦法》（）。A.信用卡透支 B.個(gè)人消費(fèi)貸款

C.以存單作質(zhì)押的個(gè)人貸款 D.個(gè)人住房貸款 答案： A

194.豐收創(chuàng)業(yè)卡貸款金額超過(guò)（）萬(wàn)元，必須遵循《流動(dòng)資金貸款管理暫行辦法》。A.10 B.30 C.50 D.100 答案： C

195.申請(qǐng)固定資產(chǎn)貸款必須具備的必要條件之一是，項(xiàng)目自有資本金比例不得低于（）。A.10% B.20% C.30% D.40% 答案： B

196.2013年7月20日《中國(guó)人民銀行關(guān)于進(jìn)一步推進(jìn)利率市場(chǎng)化改革的通知》中指出，下列說(shuō)法錯(cuò)誤的是（）。

A.取消金融機(jī)構(gòu)貸款利率0.7倍的下限，由金融機(jī)構(gòu)根據(jù)商業(yè)原則自主確定貸款利率水平B.取消票據(jù)貼現(xiàn)利率管制,由金融機(jī)構(gòu)自主確定 C.貼現(xiàn)利率在再貼現(xiàn)利率基礎(chǔ)上加點(diǎn)確定

D.取消農(nóng)村信用社貸款利率2.3倍的上限，由農(nóng)村信用社根據(jù)商業(yè)原則自主確定對(duì)客戶的貸款利率 答案： C

197.根據(jù)《商業(yè)銀行法》規(guī)定，商業(yè)銀行的某些變更事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)報(bào)經(jīng)國(guó)務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)，否則不發(fā)生法律效力。下列哪一事項(xiàng)無(wú)需報(bào)經(jīng)國(guó)務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)（D）。

A.變更銀行注冊(cè)名稱、變更注冊(cè)資本

B.變更銀行總行或分支機(jī)構(gòu)所在地

C.縮小銀行業(yè)務(wù)范圍并相應(yīng)修改銀行章程

D.變更持有資本總額或者股份總額百分之四的股東 答案： D

198.根據(jù)《銀行業(yè)監(jiān)督管理法》，國(guó)務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)有權(quán)對(duì)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)的信用危機(jī)依法進(jìn)行處置。關(guān)于處置規(guī)則，下列哪一說(shuō)法是錯(cuò)誤的（）。A.該信用危機(jī)必須已經(jīng)發(fā)生

B.該信用危機(jī)必須達(dá)到嚴(yán)重影響存款人和其他客戶合法權(quán)益的程度 C.國(guó)務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)可以依法對(duì)該銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)實(shí)行接管 D.國(guó)務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)也可以促成其機(jī)構(gòu)重組 答案： A

199.根據(jù)現(xiàn)行銀行貸款制度，關(guān)于商業(yè)銀行貸款，下列哪一說(shuō)法是正確的（）。A.商業(yè)銀行與借款人訂立貸款合同，可采取口頭、書(shū)面或其他形式 B.借款合同到期未償還，經(jīng)展期后到期仍未償還的貸款，為呆賬貸款

C.政府部門強(qiáng)令商業(yè)銀行向市政建設(shè)項(xiàng)目發(fā)放貸款的，商業(yè)銀行有權(quán)拒絕

D.商業(yè)銀行對(duì)關(guān)系人提出的貸款申請(qǐng)，無(wú)論是信用貸款還是擔(dān)保貸款，均應(yīng)予拒絕 答案： C

200.根據(jù)《中華人民共和國(guó)商業(yè)銀行法》的規(guī)定，商業(yè)銀行破產(chǎn)清算時(shí)的財(cái)產(chǎn)分配適用下列哪一種順序（）。

A.清算費(fèi)用，所欠職工工資和勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)用，個(gè)人儲(chǔ)蓄存款的本金和利息 B.清算費(fèi)用，個(gè)人儲(chǔ)蓄存款的本金和利息，所欠職工工資和勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)用 C.個(gè)人儲(chǔ)蓄存款的本金和利息，清算費(fèi)用，所欠職工工資和勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)用 D.所欠職工工資和勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)用，清算費(fèi)用，個(gè)人儲(chǔ)蓄存款的本金和利息 答案： A

201.助學(xué)貸款的申請(qǐng)人可能未滿十八周歲，如果他們直接與銀行訂立借款合同，合同屬于（）。A.無(wú)效合同 B.有效合同 C.效力待定合同 D.未成立合同 答案： C

202.下列哪些情形，當(dāng)事人可依法申請(qǐng)變更或撤銷（）。A.因重大誤解訂立的

B.惡意串通.損害國(guó)家集體或者第三人利益 C.違反法律.行政法規(guī)的強(qiáng)制性規(guī)定

D.一方以欺詐.脅迫手段訂立合同損害國(guó)家利益 答案： A

203.以下不能作為個(gè)人家居消費(fèi)貸款抵押物的是（）。A.借款人名下住房

B.借款人配偶名下商用房 C.借款人名下產(chǎn)權(quán)式公寓 D.借款人名下商住兩用房 答案： C

204.以下關(guān)于個(gè)人住房組合貸款的描述，其中正確的是（）。A.一手房貸款與二手房貸款的組合 B.公積金貸款與個(gè)人委托貸款的組合 C.商業(yè)性貸款與公積金委托貸款的組合 D.房屋購(gòu)置貸款與房屋裝修貸款的組合 答案： C

205.貸款資金按規(guī)定須一次性轉(zhuǎn)入房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)在銀行開(kāi)立的賬戶上的貸款是（A.一手個(gè)人住房貸款 B.二手個(gè)人住房貸款 C.自建房貸款

D.一手房轉(zhuǎn)按揭貸款 答案： A

206.關(guān)于個(gè)人商用房貸款，下列說(shuō)法錯(cuò)誤的是（）。

A.商用房為一手房的，該房產(chǎn)應(yīng)為已竣工的房屋，并取得合法銷售資格 B.商用房為二手房的，不能辦理個(gè)人商用房貸款 C.商用房房齡原則上不超過(guò)20年

D.商用房不可以采取售后返租形式進(jìn)行銷售 答案： B

207.土地使用權(quán)出讓最高年限為40年的是（）。A.居住用地 B.工業(yè)用地 C.商業(yè)用地 D.農(nóng)業(yè)用地 答案： C

208.個(gè)人住房貸款中不能作為共同借款人是（）。A.配偶 B.子女 C.父母 D.兄妹 答案： D

209.必須采用受托支付方式的貸款（）。A.10萬(wàn)元質(zhì)押貸款

38。）B.20萬(wàn)元經(jīng)營(yíng)貸款 C.45萬(wàn)元經(jīng)營(yíng)貸款

D.40萬(wàn)元家居消費(fèi)貸款 答案： D

210.甲、乙、丙、丁共有一輪船，甲占該船70%份額?，F(xiàn)甲欲將該船作抵押向某銀行貸款500萬(wàn)元。已知各共有人事先對(duì)此未作約定，則下列說(shuō)法中正確的是（）。A.甲將共有輪船抵押應(yīng)經(jīng)過(guò)乙、丙的同意

B.甲將共有輪船抵押須乙或丙兩者中的一個(gè)同意 C.甲將共有輪船抵押無(wú)須經(jīng)任何人同意 D.甲將共有輪船抵押屬于無(wú)權(quán)處分 答案： C

211.其他條件不變的情況下，人們預(yù)期利率上升，會(huì)（）。A.多買債券，多存貨幣 B.多買債券，少存貨幣 C.賣出債券，多存貨幣 D.少買債券，少存貨幣 答案： C

212.證券交易價(jià)格與市場(chǎng)利率呈（）關(guān)系。A.正相關(guān) B.負(fù)相關(guān) C.正比 D.同比 答案： B

213.保證期間，債權(quán)人許可債務(wù)人轉(zhuǎn)讓債務(wù)的應(yīng)征得（）的同意。A.保證人 B.抵押人 C.質(zhì)押人 D.領(lǐng)導(dǎo) 答案： A

214.在有效需求嚴(yán)重不足，生產(chǎn)能力大量閑置，經(jīng)濟(jì)蕭條時(shí)，應(yīng)實(shí)行（A.松的貨幣政策和松的財(cái)政政策 B.緊的貨幣政策和緊的財(cái)政政策 C.松的貨幣政策和緊的財(cái)政政策 D.緊的貨幣政策和松的財(cái)政政策 答案： A

215.我國(guó)擔(dān)保法及司法解釋所規(guī)定的“保證期間”性質(zhì)，是指（）。A.除斥期間 B.訴訟時(shí)效

39）。

C.保證期間 D.可變期間 答案： A

216.企業(yè)法人的職能部門提供保證的，保證無(wú)效。債權(quán)人知道保證人為企業(yè)法人的職能部門的，因此造成的損失由（）。

A.債權(quán)人與企業(yè)法人的職能部門共同承擔(dān) B.債權(quán)人與企業(yè)法人共同承擔(dān) C.債權(quán)人自己承擔(dān) D.企業(yè)法人承擔(dān) 答案： C

217.當(dāng)事人對(duì)保證擔(dān)保的范圍沒(méi)有約定或約定不明確的，按（）承擔(dān)保證責(zé)任。A.一般保證 B.連帶責(zé)任保證 C.保證擔(dān)保 D.抵押擔(dān)保 答案： B

218.甲在無(wú)權(quán)代理的情形下，以乙的名義與丙訂立合同，乙不應(yīng)當(dāng)向丙承擔(dān)責(zé)任的情形是（）。

A.乙在合同上簽字

B.乙知道甲以其名義與丙訂立合同而不作否認(rèn)表示

C.丙在知道甲沒(méi)有得到乙的授權(quán)情況下，依據(jù)該合同向乙發(fā)貨，被乙拒絕的

D.甲在乙不知情的情況下，向丙提供了加蓋乙的合同專用章的空白合同書(shū)而訂立的合同 答案： C

219.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)在申請(qǐng)企業(yè)設(shè)立時(shí)，明確以其家庭共用財(cái)產(chǎn)作為個(gè)人出資的，應(yīng)當(dāng)依法以（）對(duì)企業(yè)債務(wù)承擔(dān)無(wú)限責(zé)任。A.出資人個(gè)人財(cái)產(chǎn) B.家庭財(cái)產(chǎn) C.企業(yè)財(cái)產(chǎn)

D.家庭共用財(cái)產(chǎn) 答案： D

220.根據(jù)《擔(dān)保法》的規(guī)定，下列各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)中，不得用于抵押的是（）。A.抵押人所有的房屋和其他地上定著物 B.抵押人所有的交通工具 C.土地所有權(quán)

D.抵押人依法有權(quán)處分的國(guó)有土地使用權(quán) 答案： C

221.下列項(xiàng)目中，不屬于我國(guó)《擔(dān)保法》的規(guī)定的合同擔(dān)保方式的是（）。A.支付定金

B.約定違約金 C.保證人保證 D.提供財(cái)產(chǎn)抵押 答案： B

222.保證人與債權(quán)人未約定保證期間的，法律規(guī)定的保證期間是（）。A.保證合同簽訂之日起6個(gè)月 B.保證合同簽訂之日起12個(gè)月 C.主債務(wù)履行期屆滿之日起6個(gè)月 D.主債務(wù)履行期屆滿之日起12個(gè)月 答案： C

223.甲企業(yè)向某銀行申請(qǐng)貸款，請(qǐng)求并得到乙企業(yè)、丙企業(yè)和丁企業(yè)為其提供一般保證責(zé)任，如果甲企業(yè)到期不能還款，銀行可以首先要求（）。A.甲企業(yè)履行債務(wù) B.乙企業(yè)履行債務(wù) C.丙企業(yè)履行債務(wù) D.丁企業(yè)履行債務(wù) 答案： A

224.《擔(dān)保法》規(guī)定，下列財(cái)產(chǎn)不得作為抵押合同的抵押物（）。A.抵押人所有的機(jī)器、交通運(yùn)輸工具和其他財(cái)產(chǎn) B.抵押人依法有權(quán)處分的國(guó)有土地使用權(quán)

C.抵押人依法承包并經(jīng)發(fā)包方同意抵押的荒山土地使用權(quán) D.以公益為目的的事業(yè)單位的公益設(shè)施 答案： D

225.債務(wù)人將合同的義務(wù)全部或部分轉(zhuǎn)移給第三人的，應(yīng)當(dāng)（）。A.經(jīng)債權(quán)人同意 B.告知債權(quán)人

C.自行決定并于30日內(nèi)通知債權(quán)人

D.一并轉(zhuǎn)讓包括專屬債務(wù)人的從債務(wù)在內(nèi)的全部債務(wù) 答案： A

226.下列哪些合同不可適用留置（）。A.保管合同 B.運(yùn)輸合同 C.加工承攬合同 D.買賣合同 答案： D

227.甲欠乙1萬(wàn)元借款，甲到期還不起這筆錢。乙打聽(tīng)到丙欠甲15000元錢。甲一直沒(méi)有向丙催要，乙準(zhǔn)備要求丙清償甲的欠款。乙的下列行為符合代位權(quán)行使的有關(guān)法律規(guī)定的是（）。

A.乙以自己的名義向法院起訴要求丙償還債務(wù) B.乙要求丙將15000元錢全部?jī)斶€

C.在丙的債務(wù)末到期的情況下，乙要求丙提前償還

D.乙向丙許諾，只要丙償還1萬(wàn)元錢就可免除其余5000元 答案： A

228.破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)不足以清償同一順序的清償要求的，應(yīng)如何分配（）。A.按照比例分配 B.平均分配

C.按債權(quán)產(chǎn)生的先后順序分配 D.由債權(quán)人會(huì)議決定分配比例 答案： A

229.《汽車貸款管理辦法》規(guī)定，貸款人發(fā)放二手車貸款的金額不得超過(guò)借款人所購(gòu)汽車價(jià)格的（）。A.50% B.60% C.70% D.80% 答案： A

230.在同一應(yīng)收賬款上設(shè)立多個(gè)質(zhì)權(quán)的，質(zhì)權(quán)人按照（）的先后順序行使質(zhì)權(quán)。A.質(zhì)押登記

B.簽訂質(zhì)押合同的時(shí)間 C.簽訂主合同的時(shí)間

D.與出質(zhì)人口頭約定的時(shí)間 答案： A

231.與貸款五級(jí)分類相對(duì)應(yīng)的貸款損失準(zhǔn)備金制度應(yīng)是（）。A.普通準(zhǔn)備金制度 B.專項(xiàng)準(zhǔn)備金制度 C.特別準(zhǔn)備金制度 D.一般準(zhǔn)備金制度 答案： B

232.按貸款風(fēng)險(xiǎn)分類法在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序之后，本息仍然無(wú)法收回，或只能收回極少部分的貸款應(yīng)歸為（）。A.可疑 B.關(guān)注 C.次級(jí) D.損失 答案： D

233.從現(xiàn)金流量看，如果借款人不能用經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量還款，而要通過(guò)出售證券或

減少固定資產(chǎn)維修、更新、技術(shù)改造現(xiàn)金支出，甚至對(duì)外融資還款，那么貸款檔次至少為（）。A.正常 B.關(guān)注 C.次級(jí) D.可疑 答案： C

234.抵債資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓處置應(yīng)采?。ǎ橹鞯男问竭M(jìn)行。A.領(lǐng)導(dǎo)決定 B.拍賣

C.職工民主協(xié)商 D.借款人定價(jià) 答案： B

235.以應(yīng)收賬款出質(zhì)的，當(dāng)事人應(yīng)當(dāng)訂立書(shū)面合同，質(zhì)權(quán)自（）時(shí)設(shè)立。A.信貸征信機(jī)構(gòu)辦理出質(zhì)登記 B.質(zhì)押合同簽訂 C.貸款合同簽訂 D.發(fā)放貸款 答案： A

236.鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）村企業(yè)土地使用權(quán)（）作為貸款的擔(dān)保。A.可以單獨(dú)抵押 B.不允許抵押 C.不得單獨(dú)抵押

D.經(jīng)登記部門登記后，可以單獨(dú)抵押 答案： C

237.質(zhì)押貸款與抵押貸款的不同點(diǎn)主要在于（）。A.是否進(jìn)行實(shí)物的交付 B.手續(xù)的繁簡(jiǎn) C.利率的高低 D.風(fēng)險(xiǎn)的大小 答案： A

238.在辦理個(gè)人住房抵押消費(fèi)貸款時(shí)，（）指定為抵押財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)的第一受益人。A.借款人 B.擔(dān)保人

C.財(cái)產(chǎn)所有權(quán)共有人 D.貸款人 答案： D

239.貸款人申請(qǐng)對(duì)質(zhì)押存單的掛失時(shí)，應(yīng)向存款行提交下列哪些資料（）。

A.掛失申請(qǐng)書(shū)

B.貸款人營(yíng)業(yè)執(zhí)照復(fù)印件 C.質(zhì)押合同副本 D.上述所有資料 答案： D

240.關(guān)于個(gè)人定期存單質(zhì)押貸款，下列說(shuō)法錯(cuò)誤的是（）。A.存本取息定期存單在質(zhì)押時(shí)，停止取息 B.用于質(zhì)押的存單，必須轉(zhuǎn)為憑密碼支取 C.質(zhì)押存單存期內(nèi)按正常存款利率計(jì)息 D.掛失后補(bǔ)辦的存單仍應(yīng)作為質(zhì)物 答案： B

241.關(guān)于銀團(tuán)貸款提前還款，下列說(shuō)法錯(cuò)誤的是（）。A.應(yīng)至少在最近一個(gè)預(yù)定還款日的３０個(gè)營(yíng)業(yè)日前通知代理行 B.應(yīng)征得銀團(tuán)成員的同意

C.銀團(tuán)成員可收取一定的違約金

D.按后到期先還的原則償還最后期貸款本息 答案： A

242.借款人可在（）申請(qǐng)辦理商業(yè)助學(xué)貸款。A.生源地 B.就讀地

C.生源地與就讀地可同時(shí)辦理 D.生源地與就讀地選擇其一辦理 答案： D

243.下列關(guān)于企業(yè)流動(dòng)資金貸款，說(shuō)法錯(cuò)誤的是：（）。A.關(guān)聯(lián)企業(yè)不得作為單一保證人擔(dān)保

B.原則上不得發(fā)放承擔(dān)一般保證責(zé)任的貸款 C.企業(yè)法人的職能部門可以作為擔(dān)保人 D.國(guó)家機(jī)關(guān)不得作為擔(dān)保人 答案： C

244.《個(gè)人質(zhì)押借款合同》自（）起生效。A.經(jīng)各方簽章并交付質(zhì)押憑證之日 B.經(jīng)各方簽訂合同之日

C.確認(rèn)質(zhì)押憑證的真實(shí)性之日 D.辦理質(zhì)押憑證止付手續(xù)之日 答案： D

245.抵押的有效期為（）。A.抵押登記到期日

B.抵押登記到期日后兩年

C.主債權(quán)期限屆滿后兩年

D.主債權(quán)訴訟時(shí)效結(jié)束后兩年 答案： C

246.抵押物登記記載的內(nèi)容與抵押合同約定的內(nèi)容不一致的，以（）的內(nèi)容為準(zhǔn)。A.合同約定 B.登記記載 C.協(xié)商

D.法院裁定 答案： B

247.小張以自己的房屋為抵押物向農(nóng)村信用社貸款，后來(lái)該抵押物經(jīng)過(guò)法定程序認(rèn)定為違章建筑物，問(wèn)該抵押是否有效（）。A.有效 B.無(wú)效

C.不一定無(wú)效

D.情況不清，不能確定 答案： B

248.下列貸款中不屬于固定資產(chǎn)貸款的品種是（）。A.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)貸款 B.更新改造貸款 C.基本建設(shè)貸款 D.貿(mào)易融資 答案： D

249.《項(xiàng)目融資業(yè)務(wù)指引》明確，貸款發(fā)放前，貸款人應(yīng)當(dāng)（），并與貸款配套使用。A.確認(rèn)所有的項(xiàng)目資本金先行到位 B.確認(rèn)50%的項(xiàng)目資本金先行到位

C.確認(rèn)與擬發(fā)放貸款同比例的項(xiàng)目資本金足額到位

D.確認(rèn)借款人必須在貸款到位后的1個(gè)月內(nèi)項(xiàng)目資本金足額到位 答案： C

250.除對(duì)已發(fā)放的個(gè)人信貸進(jìn)行貸后風(fēng)險(xiǎn)管理，商業(yè)銀行查詢個(gè)人信用報(bào)告時(shí)應(yīng)當(dāng)取得被查詢?nèi)说模ǎ.書(shū)面授權(quán) B.口頭授權(quán)許可 C.身份證明材料 D.貸款卡 答案： A

251.商業(yè)銀行辦理下列哪項(xiàng)業(yè)務(wù)，可以向個(gè)人信用數(shù)據(jù)庫(kù)查詢個(gè)人信用報(bào)告（）。A.審核個(gè)人貸款申請(qǐng)時(shí)

B.審核個(gè)人開(kāi)立人民幣結(jié)算帳戶申請(qǐng)時(shí)

C.審核個(gè)人要求辦理大額外幣匯往境外時(shí) D.以上全都是 答案： A

252.計(jì)算貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)期限時(shí)，如承兌人在異地的，可另加（）天劃款日期。A.3天 B.5天 C.10天 D.15天 答案： A

253.社團(tuán)貸款參貸行按合同號(hào)和借據(jù)序號(hào)進(jìn)行放款，放款賬號(hào)為（）的賬戶。A.代理行社團(tuán)貸款本金 B.委托行社團(tuán)貸款本金 C.參貸行社團(tuán)貸款本金 D.借款人 答案： A

254.農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)在辦理抵押貸款時(shí)，下列（）是正確的。A.抵押借款合同自簽章之日起生效 B.所有抵押物必須實(shí)行強(qiáng)制登記

C.有些抵押物須強(qiáng)制登記，有些抵押物可自愿登記 D.抵押物登記一般實(shí)行自愿登記原則 答案： B

255.以下關(guān)于抵債資產(chǎn)的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是（）。A.抵債資產(chǎn)在待處置期間不計(jì)提折舊或攤銷 B.保管過(guò)程中發(fā)生的費(fèi)用計(jì)入當(dāng)期損益

C.處置時(shí)限內(nèi)臨時(shí)性出租所取得的租金在租賃期限內(nèi)計(jì)入當(dāng)期損益 D.取得抵債資產(chǎn)的相關(guān)稅費(fèi)計(jì)入當(dāng)期損益 答案： D

256.銀行承兌匯票再貼現(xiàn)到期，中國(guó)人民銀行應(yīng)向（）收取款項(xiàng)。A.貼現(xiàn)申請(qǐng)人 B.承兌銀行 C.承兌申請(qǐng)人

D.申請(qǐng)?jiān)儋N現(xiàn)銀行 答案： B

257.自然人保證需夫妻雙方當(dāng)面在保證合同上簽字和按手印，按手印必須是（）。A.右手食指上一節(jié) B.左手食指上一節(jié) C.右手大拇指上一節(jié) D.左手大拇指上一節(jié)

答案： A

258.農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)對(duì)于農(nóng)戶（個(gè)人）類貸款在法律文書(shū)生效后（）內(nèi)必須向人民法院申請(qǐng)執(zhí)行。A.一個(gè)月 B.二個(gè)月 C.三個(gè)月 D.六個(gè)月 答案： C

259.不屬于貸款損失準(zhǔn)備種類的是（）。A.一般準(zhǔn)備（普通準(zhǔn)備）B.內(nèi)部準(zhǔn)備

C.特種準(zhǔn)備（特別準(zhǔn)備）D.專項(xiàng)準(zhǔn)備 答案： B

260.抵押是擔(dān)保的一種方式，根據(jù)《物權(quán)法》，下列說(shuō)法正確的是（）。A.債權(quán)人任何時(shí)候都無(wú)權(quán)就抵押財(cái)產(chǎn)優(yōu)先受償

B.抵押需將財(cái)產(chǎn)移交給債權(quán)人，一旦債務(wù)人不能履行到期債務(wù)，可直接用于清償 C.抵押財(cái)產(chǎn)的使用權(quán)歸債權(quán)人所有

D.債權(quán)人不占有債務(wù)人或第三人用于抵押的財(cái)產(chǎn) 答案： D

二、多選題

1.《商業(yè)銀行法》所稱關(guān)系人是指（）。A.商業(yè)銀行的董事、監(jiān)事 B.商業(yè)銀行的管理人員

C.商業(yè)銀行的信貸業(yè)務(wù)人員及其近親屬

D.信貸人員投資或者擔(dān)任高級(jí)管理職務(wù)的公司、企業(yè)和其他經(jīng)濟(jì)組織 答案： A，B，C，D

2.有下列情形之一的，不得擔(dān)任商業(yè)銀行的董事、高級(jí)管理人員（）。

A.因犯有貪污、賄賂、侵占財(cái)產(chǎn)、挪用財(cái)產(chǎn)罪或者破壞社會(huì)經(jīng)濟(jì)秩序罪，被判處刑罰，或者因犯罪被剝奪政治權(quán)利的

B.擔(dān)任因經(jīng)營(yíng)不善破產(chǎn)清算的公司、企業(yè)的董事或者廠長(zhǎng)、經(jīng)理，并對(duì)該公司、企業(yè)的破產(chǎn)負(fù)有個(gè)人責(zé)任的

C.擔(dān)任因違法被吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照的公司、企業(yè)的法定代表人，并負(fù)有個(gè)人責(zé)任的 D.個(gè)人所負(fù)數(shù)額較大的債務(wù)到期未清償?shù)?答案： A，B，C，D

3.合同雙方當(dāng)事人訂立合同，可以有哪幾種形式（）。A.合同書(shū)形式

B.口頭形式 C.電報(bào)形式 D.傳真形式

答案： A，B，C，D

4.企業(yè)法人終止的原因主要有（）。A.依法被撤銷 B.解散

C.依法宣告破產(chǎn) D.法人代表死亡 答案： A，B，C

5.下列各項(xiàng)中，根據(jù)企業(yè)破產(chǎn)法律制度的有關(guān)規(guī)定，屬于破產(chǎn)債權(quán)的有（A.破產(chǎn)宣告前成立的無(wú)財(cái)產(chǎn)擔(dān)保的債權(quán) B.放棄優(yōu)先受償權(quán)利的有財(cái)產(chǎn)擔(dān)保的債權(quán) C.破產(chǎn)宣告前對(duì)債務(wù)的罰款

D.破產(chǎn)宣告時(shí)對(duì)破產(chǎn)企業(yè)未到期的債權(quán) 答案： A，B，D

6.商業(yè)銀行不得對(duì)以下用途的業(yè)務(wù)進(jìn)行授信（）。A.國(guó)家明令禁止的產(chǎn)品或項(xiàng)目

B.違反國(guó)家有關(guān)規(guī)定從事股本權(quán)益性投資

C.以授信作為注冊(cè)資本金、注冊(cè)驗(yàn)資和增資擴(kuò)股

D.違反國(guó)家有關(guān)規(guī)定從事股票、期貨、金融衍生產(chǎn)品等投資 答案： A，B，C，D

7.具有以下情形之一的流動(dòng)資金貸款，原則上應(yīng)采用貸款人受托支付方式（A.與借款人新建立信貸業(yè)務(wù)關(guān)系且借款人信用狀況一般 B.支付對(duì)象明確且單筆支付金額較大 C.借款人主營(yíng)業(yè)務(wù)盈利能力下降 D.貸款人認(rèn)定的其他情形 答案： A，B，D

8.個(gè)人貸款下列符合哪些情形，經(jīng)貸款人同意可以采取自主支付方式（A.借款人無(wú)法事先確定具體交易對(duì)象且金額不超過(guò)三十萬(wàn)元人民幣的 B.借款人交易對(duì)象不具備條件有效使用非現(xiàn)金結(jié)算方式的 C.單筆金額小于人民幣30萬(wàn)元的個(gè)人汽車貸款

D.貸款資金用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)且金額不超過(guò)五十萬(wàn)元人民幣的 答案： A，B，D

9.《固定資產(chǎn)貸款管理暫行辦法》必須采用貸款人受托支付的剛性條件是（A.借款人貸款合同超過(guò)項(xiàng)目總投資5%且超過(guò)50萬(wàn)元（含）B.單筆資金支付超過(guò)項(xiàng)目總投資5%且超過(guò)50萬(wàn)元（含）C.單筆資金支付超過(guò)500萬(wàn)元人民幣

48）。）。）。）

D.貸款合同超過(guò)500萬(wàn)元人民幣支付時(shí) 答案： B，C

10.根據(jù)證監(jiān)會(huì)《關(guān)于規(guī)范上市公司與關(guān)聯(lián)方資金往來(lái)及上市公司對(duì)外擔(dān)保若干問(wèn)題的通知》，上市公司對(duì)外擔(dān)保應(yīng)當(dāng)遵守下列規(guī)定（）。

A.上市公司不得為控股股東及本公司持股50%以下的其他關(guān)聯(lián)方、任何非法人單位或個(gè)人提供擔(dān)保

B.上市公司對(duì)外擔(dān)?？傤~不得超過(guò)最近一個(gè)會(huì)計(jì)合并會(huì)計(jì)報(bào)表凈資產(chǎn)的60% C.對(duì)外擔(dān)保應(yīng)當(dāng)取得董事會(huì)全體成員2/3以上簽署同意，或者經(jīng)股東大會(huì)批準(zhǔn)

D.上市公司對(duì)外擔(dān)保必須要求對(duì)方提供反擔(dān)保，且反擔(dān)保的提供方應(yīng)當(dāng)具有實(shí)際承擔(dān)能力 答案： A，C，D

11.質(zhì)權(quán)人辦理登記時(shí)所填寫的出質(zhì)人（）變更的，質(zhì)權(quán)人應(yīng)當(dāng)在變更之日起4個(gè)月內(nèi)辦理變更登記。未辦理變更登記的，質(zhì)押登記失效。A.法定注冊(cè)名稱 B.注冊(cè)資本 C.注冊(cè)地址

D.有效身份證件號(hào)碼 答案： A，D

12.根據(jù)《浙江省農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)貸款操作規(guī)程》的規(guī)定，下列關(guān)于貸款對(duì)象、用途的說(shuō)法中，正確的是（）。

A.嚴(yán)禁發(fā)放貸款用于從事炒賣期貨、股票等投機(jī)性交易 B.嚴(yán)禁向同一家庭二個(gè)以上自然人發(fā)放任何保證或信用貸款

C.嚴(yán)禁向?qū)ν馔顿Y超過(guò)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)規(guī)定比例的企業(yè)發(fā)放貸款

D.不得對(duì)同一法人機(jī)構(gòu)（或經(jīng)濟(jì)組織）在同一法人機(jī)構(gòu)內(nèi)多頭發(fā)生貸款 答案： A，C，D

13.根據(jù)《浙江省農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)社團(tuán)貸款管理辦法（試行）》的規(guī)定，在社團(tuán)貸款中，下列屬于牽頭社的主要職責(zé)是（）。

A.接受借款申請(qǐng)，負(fù)責(zé)貸前調(diào)查，認(rèn)定社團(tuán)貸款總額及貸款種類 B.負(fù)責(zé)借款合同、社團(tuán)貸款協(xié)議書(shū)的協(xié)商、起草、簽署等工作

C.嚴(yán)格按照社團(tuán)貸款合同的有關(guān)規(guī)定，發(fā)放和收回協(xié)議項(xiàng)下的全部貸款本金和利息 D.負(fù)責(zé)辦理社團(tuán)貸款擔(dān)保手續(xù)，并保管相應(yīng)資料 答案： A，B，C，D

14.根據(jù)《金融違法行為處罰辦法》的規(guī)定，金融機(jī)構(gòu)辦理貸款業(yè)務(wù)，不得有下列行為（）。A.向關(guān)系人發(fā)放抵押貸款

B.向關(guān)系人發(fā)放擔(dān)保貸款的條件優(yōu)于其他借款人同類貸款的條件 C.違反規(guī)定提高或者降低利率發(fā)放貸款 D.采用其他不正當(dāng)手段發(fā)放貸款 答案： B，C，D

15.按照《商業(yè)銀行合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理指引》的規(guī)定，合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告應(yīng)包括以下內(nèi)容（）。

A.報(bào)告期合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)狀況的變化情況 B.已識(shí)別的違規(guī)事件 C.已識(shí)別的合規(guī)缺陷

D.已采取的或建議采取的糾正措施 答案： A，B，C，D

16.在農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)的社團(tuán)貸款中，代理社是社團(tuán)貸款的管理人，下列關(guān)于代理社的說(shuō)法正確的是（）。

A.由牽頭社或借款人開(kāi)立一般結(jié)算賬戶的社擔(dān)任

B.開(kāi)立專門賬戶管理社團(tuán)貸款資金，統(tǒng)一為借款人劃撥貸款資金 C.嚴(yán)格執(zhí)行協(xié)議，保障社團(tuán)利益，公平地對(duì)待社團(tuán)各參與社 D.對(duì)貸款可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)，及時(shí)向成員社進(jìn)行通報(bào) 答案： B，C，D

17.按照《汽車貸款管理辦法的規(guī)定》，借款人申請(qǐng)經(jīng)銷商汽車貸款，應(yīng)當(dāng)符合以下條件（）。

A.具有工商行政主管部門核發(fā)的企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照及年檢證明 B.具有汽車生產(chǎn)商出具的代理銷售汽車證明 C.資產(chǎn)負(fù)債率不超過(guò)80% D.經(jīng)銷商、經(jīng)銷商高級(jí)管理人員及經(jīng)銷商代為受理貸款申請(qǐng)的客戶無(wú)重大違約行為或信用不良記錄

答案： A，B，C，D

18.在客戶信用等級(jí)和客戶評(píng)價(jià)報(bào)告的有效期內(nèi)，當(dāng)發(fā)生以下影響客戶資信的重大事項(xiàng)時(shí)，應(yīng)重新對(duì)客戶進(jìn)行授信分析評(píng)價(jià)（）。A.客戶組織結(jié)構(gòu)、股權(quán)或主要領(lǐng)導(dǎo)人發(fā)生變動(dòng) B.客戶的擔(dān)保超過(guò)所設(shè)定的擔(dān)保警戒線 C.客戶財(cái)務(wù)收支能力發(fā)生輕微變化 D.客戶涉及重大訴訟 答案： A，B，D

19.當(dāng)一個(gè)集團(tuán)客戶授信需求超過(guò)一家銀行風(fēng)險(xiǎn)的承受能力時(shí)，商業(yè)銀行可采取以下措施分散風(fēng)險(xiǎn)（）。A.組織銀團(tuán)貸款 B.聯(lián)合貸款 C.降低授信額度 D.貸款轉(zhuǎn)讓

答案： A，B，D

20.農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)社團(tuán)貸款的借款人應(yīng)具備以下條件（）。A.在參加社團(tuán)貸款成員社開(kāi)立基本結(jié)算賬戶

B.還款記錄良好，近三年內(nèi)沒(méi)有發(fā)生拖欠貸款本息的情況

C.符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策要求，與農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營(yíng)和農(nóng)村經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整相關(guān)的企業(yè) D.符合法律法規(guī)對(duì)借款人規(guī)定的其他條件

第三篇：淺析《銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部審計(jì)指引》

淺析《銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部審計(jì)指引》

來(lái)源：考試大 【愛(ài)學(xué)習(xí)，愛(ài)考試大】 2008年1月17日

為促進(jìn)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)完善公司治理，加強(qiáng)內(nèi)部控制，健全內(nèi)部審計(jì)體系，依據(jù)《公司法》、《審計(jì)法》和《銀行監(jiān)督管理法》等法律法規(guī)，中國(guó)銀監(jiān)會(huì)制定出臺(tái)了《銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部審計(jì)指引》（以下簡(jiǎn)稱《指引》），對(duì)進(jìn)一步加強(qiáng)和發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)在銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)中的作用提出了監(jiān)管要求。

一、《指引》是銀行監(jiān)管部門針對(duì)我國(guó)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部審計(jì)的現(xiàn)狀而出臺(tái)的指導(dǎo)意見(jiàn)

隨著我國(guó)金融改革的穩(wěn)步推進(jìn)，銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)的公司治理逐步完善，風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)不斷增強(qiáng)，內(nèi)部審計(jì)也越來(lái)越受到銀行董事會(huì)、經(jīng)營(yíng)管理層以及銀行監(jiān)管部門的重視，內(nèi)部審計(jì)的地位有所提升，作用有所增強(qiáng)。但是，與國(guó)際銀行業(yè)的先進(jìn)做法以及國(guó)際內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)（IIA）關(guān)于內(nèi)部審計(jì)的要求相比，與完善的銀行業(yè)公司治理標(biāo)準(zhǔn)相比，我國(guó)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)的內(nèi)部審計(jì)在審計(jì)理念、組織體系、人員素質(zhì)、審計(jì)效果等方面仍存在一定的差距，主要表現(xiàn)為：

（一）審計(jì)理念仍顯落后

從國(guó)際上看，隨著內(nèi)部審計(jì)理論和審計(jì)技術(shù)不斷發(fā)展完善，內(nèi)部審計(jì)關(guān)注的重點(diǎn)已經(jīng)從查錯(cuò)糾弊轉(zhuǎn)為更加關(guān)注組織的公司治理、內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的有效性，致力于為組織增加價(jià)值，推動(dòng)組織實(shí)現(xiàn)其發(fā)展目標(biāo)。從我國(guó)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部審計(jì)的實(shí)踐看，目前內(nèi)部審計(jì)的重心仍是合規(guī)性審計(jì)，尤其是對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的監(jiān)督檢查，對(duì)公司治理、內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理尚無(wú)過(guò)多涉及。與國(guó)際先進(jìn)做法相比，我國(guó)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部審計(jì)多局限于傳統(tǒng)的審計(jì)業(yè)務(wù)，顯示出在審計(jì)理念方面的落后。

（二）組織體系尚不合理，報(bào)告路線不夠合理，獨(dú)立性、權(quán)威性尤為不足

根據(jù)國(guó)際內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)《內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)》的建議，內(nèi)部審計(jì)在組織上應(yīng)該保持足夠的獨(dú)立性，董事會(huì)和高級(jí)管理層應(yīng)該給予內(nèi)部審計(jì)足夠的權(quán)力，理想情況下，首席審計(jì)執(zhí)行官（CEA）在職能上對(duì)董事會(huì)報(bào)告工作，在行政上向經(jīng)營(yíng)管理層的主要負(fù)責(zé)人（即首席執(zhí)行官CEO）報(bào)告工作。從我國(guó)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)的實(shí)際情況看，在報(bào)告路線方面，即便是已經(jīng)設(shè)立規(guī)范“三會(huì)”的銀行，內(nèi)部審計(jì)也大多是作為銀行經(jīng)營(yíng)管理體系的一部分，對(duì)經(jīng)營(yíng)管理層負(fù)責(zé)；從內(nèi)部審計(jì)的體系看，目前大多數(shù)銀行尚未建立起垂直、獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)體系，內(nèi)部審計(jì)只是作為內(nèi)部稽核的重要力量向各級(jí)行長(zhǎng)或分管副行長(zhǎng)報(bào)告工作，對(duì)行長(zhǎng)和分管副行長(zhǎng)負(fù)責(zé)，內(nèi)部審計(jì)在審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)計(jì)劃、具體審計(jì)活動(dòng)以及審計(jì)后的監(jiān)督等方面都缺乏獨(dú)立性和權(quán)威性。

（三）內(nèi)部審計(jì)的人力資源有待加強(qiáng)

隨著內(nèi)部審計(jì)在公司治理、內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理方面作用的不斷加強(qiáng)，對(duì)內(nèi)部審計(jì)人員的素質(zhì)提出了更高的要求。根據(jù)國(guó)際內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)對(duì)內(nèi)部審計(jì)的定義，內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)已不僅僅是傳統(tǒng)的稽核確認(rèn)，還包括為增加價(jià)值和改善組織運(yùn)營(yíng)而提供的咨詢等各類服務(wù)。就銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)而言，隨著金融創(chuàng)新的不斷深化、風(fēng)險(xiǎn)類型的日益復(fù)雜化，內(nèi)部審計(jì)人員需要具備足夠的專業(yè)技能跟蹤、把握最近的業(yè)務(wù)知識(shí)，從而提供積極有效的確認(rèn)和咨詢等增值服務(wù)。從我國(guó)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)的實(shí)際情況看，內(nèi)部審計(jì)人員的素質(zhì)普遍不高，有些機(jī)構(gòu)由于對(duì)內(nèi)部審計(jì)的重視不夠，存在著內(nèi)部審計(jì)人員配備不足，甚至存在“老弱病”現(xiàn)象。

（四）審計(jì)效果不甚理想

由于我國(guó)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部審計(jì)在審計(jì)理念、組織體系、人力資源等方面的問(wèn)題，審計(jì)效果不盡理想。以最近中行黑龍江分行發(fā)生的案件為例，在銀行業(yè)開(kāi)展了一年多的案件專項(xiàng)治理，尤其是中行黑龍江分行已經(jīng)發(fā)生過(guò)高山案的情況下，在經(jīng)歷了多次內(nèi)部自查的情況下，仍未能及時(shí)發(fā)現(xiàn)案件，充分說(shuō)明了目前我國(guó)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)的內(nèi)部審計(jì)效果仍有待改進(jìn)。

二、《指引》借鑒了國(guó)際上關(guān)于內(nèi)部審計(jì)的先進(jìn)理念，對(duì)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)的內(nèi)部審計(jì)予以了規(guī)范

根據(jù)國(guó)際內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)關(guān)于內(nèi)部審計(jì)的定義，內(nèi)部審計(jì)是“一種獨(dú)立、客觀的確認(rèn)和咨詢活動(dòng)，旨在增加價(jià)值和改善組織運(yùn)營(yíng)。它通過(guò)應(yīng)用系統(tǒng)的、規(guī)范的方法，評(píng)價(jià)并改善風(fēng)險(xiǎn)管理、控制和治理過(guò)程的效果，幫助組織實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)”。巴塞爾委員會(huì)和國(guó)際銀行業(yè)對(duì)國(guó)際內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)關(guān)于內(nèi)部審計(jì)的定義表示認(rèn)可。在借鑒國(guó)際內(nèi)部審計(jì)先進(jìn)理念的基礎(chǔ)上，銀行監(jiān)管部門此次出臺(tái)的《指引》體現(xiàn)了以下幾方面的進(jìn)步：

（一）明確了內(nèi)部審計(jì)的定義和目標(biāo)

《指引》在第三條和第四條指出，內(nèi)部審計(jì)是一種獨(dú)立、客觀的監(jiān)督、評(píng)價(jià)和咨詢活動(dòng)，是銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制的重要組成部分。內(nèi)部審計(jì)部門通過(guò)系統(tǒng)化和規(guī)范化的方法，審查評(píng)價(jià)并改善銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、風(fēng)險(xiǎn)狀況、內(nèi)部控制和公司治理效果，保證國(guó)家有關(guān)經(jīng)濟(jì)金融法律法規(guī)、方針政策、監(jiān)管規(guī)章的貫徹執(zhí)行，在銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)框架內(nèi)促使風(fēng)險(xiǎn)控制在可接受水平，并改善銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)的運(yùn)營(yíng)，增加價(jià)值，從而促進(jìn)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)穩(wěn)健發(fā)展?？梢钥闯?，《指引》上述規(guī)定是銀行監(jiān)管部門在借鑒國(guó)際內(nèi)部審計(jì)先進(jìn)理念的基礎(chǔ)上，對(duì)我國(guó)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部審計(jì)的科學(xué)界定，是國(guó)際內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)關(guān)于內(nèi)部審計(jì)定義和目標(biāo)在中國(guó)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)的具體化。

（二）強(qiáng)調(diào)了內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性

《指引》開(kāi)篇即提出了原則性要求，“內(nèi)部審計(jì)是一種獨(dú)立、客觀的監(jiān)督、評(píng)價(jià)和咨詢活動(dòng)”，“應(yīng)當(dāng)獨(dú)立于經(jīng)營(yíng)管理，以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向，確?？陀^公正”。為從制度和體制上保證內(nèi)部審計(jì)獨(dú)立性，《指引》從內(nèi)部審計(jì)體系、從業(yè)人員和報(bào)告路線等方面作了詳細(xì)規(guī)定。《指引》第九條指出，“銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)應(yīng)建立獨(dú)立垂直的內(nèi)部審計(jì)體系。審計(jì)預(yù)算、人員薪酬、主要負(fù)責(zé)人任免由董事會(huì)或其專門委員會(huì)決定。內(nèi)部審計(jì)人員薪酬不低于本機(jī)構(gòu)其他部門同職級(jí)人員平均水平”。相比以往關(guān)于內(nèi)部審計(jì)獨(dú)立性方面的原則性意見(jiàn)，《指引》的規(guī)定更為具體，更具有操作性，切實(shí)為內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性提供了保障。此外，《指引》還特意強(qiáng)調(diào)，“內(nèi)部審計(jì)部門可就風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部控制等有關(guān)問(wèn)題提供咨詢服務(wù)，但不應(yīng)直接參與或負(fù)責(zé)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)和經(jīng)營(yíng)管理決策與執(zhí)行”，保證內(nèi)部審計(jì)部門在提供咨詢服務(wù)的同時(shí)，不影響其自身的獨(dú)立性。

（三）規(guī)定了內(nèi)部審計(jì)的權(quán)限

在權(quán)限方面，《指引》規(guī)定了內(nèi)部審計(jì)主要事項(xiàng)，要求“銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)以制度形式明確賦予內(nèi)部審計(jì)部門履行職責(zé)所必需的權(quán)限”，規(guī)定內(nèi)部審計(jì)部門“有權(quán)列席或參加與內(nèi)部審計(jì)部門職責(zé)有關(guān)的會(huì)議”，“有權(quán)及時(shí)、全面了解經(jīng)營(yíng)管理信息，并就有關(guān)問(wèn)題向?qū)徲?jì)對(duì)象和相關(guān)人員進(jìn)行調(diào)查、質(zhì)詢、取證”，并賦予必要時(shí)直接向董事會(huì)直接匯報(bào)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的權(quán)力、必要的處理建議權(quán)和處罰權(quán)等。

（四）規(guī)范了內(nèi)部審計(jì)各主體的責(zé)任

《指引》指出，董事會(huì)負(fù)責(zé)建立和維護(hù)健全有效的內(nèi)部審計(jì)體系，董事會(huì)要對(duì)內(nèi)部審計(jì)的適當(dāng)性和有效性承擔(dān)最終責(zé)任，負(fù)責(zé)批準(zhǔn)內(nèi)部審計(jì)章程、中長(zhǎng)期審計(jì)規(guī)劃和工作計(jì)劃等，為獨(dú)立、客觀開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)工作提供必要保障，并對(duì)審計(jì)工作情況進(jìn)行考核監(jiān)督。董事會(huì)下設(shè)的審計(jì)委員會(huì)對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé)，根據(jù)董事會(huì)的授權(quán)組織指導(dǎo)內(nèi)部審計(jì)工作，并應(yīng)定期召開(kāi)會(huì)議，按季向董事會(huì)報(bào)告審計(jì)工作情況，同時(shí)通報(bào)高級(jí)管理層和監(jiān)事會(huì)。內(nèi)部審計(jì)部門對(duì)董事會(huì)和審計(jì)委員會(huì)負(fù)責(zé)，制定內(nèi)部審計(jì)程序，評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)狀況和管理情況，落實(shí)審計(jì)工作計(jì)劃，開(kāi)展后續(xù)審計(jì)，監(jiān)督整改情況，對(duì)審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量負(fù)責(zé)等。首席審計(jì)官（CEA）負(fù)責(zé)組織實(shí)施內(nèi)部審計(jì)章程、中長(zhǎng)期審計(jì)規(guī)劃和工作計(jì)劃，做好協(xié)調(diào)工作，及時(shí)向董事會(huì)和高級(jí)管理層主要負(fù)責(zé)人報(bào)告審計(jì)工作情況，并對(duì)內(nèi)部審計(jì)的整體質(zhì)量負(fù)責(zé)。

（五）確定了內(nèi)部審計(jì)與外部監(jiān)管的報(bào)告與指導(dǎo)關(guān)系

《指引》表明內(nèi)部審計(jì)作為公司治理的重要組成部分，屬于銀行監(jiān)管部門“管法人”的重要工作內(nèi)容?！吨敢窂谋O(jiān)管者的角度，提出了銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部審計(jì)與外部監(jiān)管的關(guān)系，明確要求“銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)應(yīng)建立完善的與中國(guó)銀監(jiān)會(huì)的溝通和報(bào)告制度”，并規(guī)定了內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)向中國(guó)銀監(jiān)會(huì)及其派出機(jī)構(gòu)報(bào)告的事項(xiàng)，確定了銀行監(jiān)管部門對(duì)相應(yīng)的銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部審計(jì)的指導(dǎo)職能。

此外，《指引》還就內(nèi)部審計(jì)的質(zhì)量控制問(wèn)題、內(nèi)部審計(jì)部門工作人員的比例、從業(yè)人員的專業(yè)水平和道德準(zhǔn)則的要求等問(wèn)題予以了規(guī)范。

三、以貫徹實(shí)施《指引》為契機(jī)，加強(qiáng)和發(fā)揮銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部審計(jì)的作用

《指引》借鑒了國(guó)際上內(nèi)部審計(jì)的先進(jìn)理念，針對(duì)我國(guó)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部審計(jì)的現(xiàn)狀提出了切合實(shí)際的監(jiān)管要求。各銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)應(yīng)以貫徹實(shí)施《指引》為契機(jī)，充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)在公司治理、內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理等方面的積極作用。

１、銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)要根據(jù)《指引》的精神，結(jié)合本單位實(shí)際，制定出實(shí)施細(xì)則，并根據(jù)要求報(bào)銀行監(jiān)管部門備案。借鑒與吸收并重，轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)上關(guān)于內(nèi)部審計(jì)的觀念，通過(guò)應(yīng)用系統(tǒng)的、規(guī)范的方法，評(píng)價(jià)并改善風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部控制和公司治理過(guò)程的效果，增加價(jià)值和改善運(yùn)營(yíng)，幫助所屬的銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)。要建立和完善獨(dú)立客觀的內(nèi)部審計(jì)系統(tǒng)，提高內(nèi)部審計(jì)的手段，加強(qiáng)科技信息技術(shù)在審計(jì)工作中的應(yīng)用，建立完善的非現(xiàn)場(chǎng)內(nèi)部審計(jì)監(jiān)測(cè)體系及內(nèi)部審計(jì)操作體系、信息管理系統(tǒng)。嚴(yán)格內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制，努力提高內(nèi)部審計(jì)工作水平。

２、要切實(shí)加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)人員的培養(yǎng)，建立內(nèi)部審計(jì)從業(yè)人員任職資格，通過(guò)CIA等資格考試、聘請(qǐng)專家培訓(xùn)等方面，提升內(nèi)部審計(jì)人員的專業(yè)素養(yǎng)。加強(qiáng)與中國(guó)內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)的聯(lián)系，考慮建立銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)，制定銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部審計(jì)的整體規(guī)劃，加強(qiáng)各金融機(jī)構(gòu)之間的交流與合作，提高整個(gè)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)的內(nèi)部審計(jì)水平。

３、完善和改進(jìn)內(nèi)部審計(jì)和外部監(jiān)督的關(guān)系。按照巴塞爾委員會(huì)《銀行內(nèi)部審計(jì)及監(jiān)管者與審計(jì)師的關(guān)系》的表述，除了內(nèi)部審計(jì)要及時(shí)、準(zhǔn)確、完整地向銀行監(jiān)管部門報(bào)告外，銀行監(jiān)管部門也應(yīng)當(dāng)對(duì)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部審計(jì)的工作進(jìn)行評(píng)價(jià)，并根據(jù)評(píng)價(jià)結(jié)果來(lái)確定是否采納以及在多大程度上采納內(nèi)部審計(jì)的結(jié)果。在銀行監(jiān)管相對(duì)成熟的國(guó)家和地區(qū)，銀行監(jiān)管部門通常與內(nèi)部審計(jì)保持較為緊密的聯(lián)系，二者會(huì)定期進(jìn)行磋商，比如，香港金管局定期舉行包括銀行內(nèi)部審計(jì)和外部審計(jì)在內(nèi)的三方會(huì)議，借助內(nèi)部審計(jì)的成果實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)為本的銀行監(jiān)管，大大地提高了銀行監(jiān)管的效率。《指引》的出臺(tái)，標(biāo)志著我國(guó)銀行監(jiān)管部門更加重視內(nèi)部審計(jì)的工作，對(duì)內(nèi)部審計(jì)的指導(dǎo)和監(jiān)督力度也將加強(qiáng)。今后，銀行監(jiān)管部門與銀行內(nèi)部審計(jì)應(yīng)逐步探索、創(chuàng)新和完善雙方的關(guān)系，充分發(fā)揮外部監(jiān)管與內(nèi)部監(jiān)督的雙重作用，促進(jìn)我國(guó)銀行業(yè)的健康發(fā)展。來(lái)

第四篇：中國(guó)銀監(jiān)會(huì)農(nóng)村中小金融機(jī)構(gòu)

中國(guó)銀監(jiān)會(huì)農(nóng)村中小金融機(jī)構(gòu)

行政許可事項(xiàng)實(shí)施辦法

（征求意見(jiàn)稿）

第一章 總 則

第一條 為規(guī)范銀監(jiān)會(huì)及其派出機(jī)構(gòu)實(shí)施農(nóng)村中小金融機(jī)構(gòu)行政許可行為，明確行政許可事項(xiàng)、條件、程序和期限，保護(hù)申請(qǐng)人合法權(quán)益，根據(jù)《中華人民共和國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理法》、《中華人民共和國(guó)商業(yè)銀行法》和《中華人民共和國(guó)行政許可法》等法律、行政法規(guī)及國(guó)務(wù)院有關(guān)決定，制定本辦法。

第二條 本辦法所稱農(nóng)村中小金融機(jī)構(gòu)包括：農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行、農(nóng)村信用社、村鎮(zhèn)銀行、貸款公司、農(nóng)村資金互助社等。

第三條 銀監(jiān)會(huì)及其派出機(jī)構(gòu)依照《中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)行政許可實(shí)施程序規(guī)定》和本辦法，對(duì)農(nóng)村中小金融機(jī)構(gòu)實(shí)施行政許可。

第四條 農(nóng)村中小金融機(jī)構(gòu)以下事項(xiàng)須經(jīng)銀監(jiān)會(huì)及其派出機(jī)構(gòu)行政許可：機(jī)構(gòu)設(shè)立，機(jī)構(gòu)變更，機(jī)構(gòu)終止，調(diào)整業(yè)務(wù)范圍和增加業(yè)務(wù)品種，董事（理事）和高級(jí)管理人員任職資格，以及法律、行政法規(guī)規(guī)定和國(guó)務(wù)院決定的其他行政許可事項(xiàng)。

第五條 申請(qǐng)人應(yīng)按照《中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)農(nóng)村中小金融機(jī)構(gòu)行政許可事項(xiàng)申請(qǐng)材料目錄及格式要求》提交申請(qǐng)材料。

第二章 法人機(jī)構(gòu)設(shè)立 第一節(jié) 農(nóng)村商業(yè)銀行設(shè)立

第六條 設(shè)立農(nóng)村商業(yè)銀行應(yīng)符合以下條件：

（一）有符合《中華人民共和國(guó)公司法》、《中華人民共和國(guó)商業(yè)銀行法》和銀監(jiān)會(huì)有關(guān)規(guī)定的章程；

（二）在單家農(nóng)村合作銀行或農(nóng)村信用社基礎(chǔ)上變更組織形式設(shè)立，在兩家及兩家以上農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行或農(nóng)村信用社基礎(chǔ)上以新設(shè)合并方式設(shè)立；

（三）注冊(cè)資本為實(shí)繳資本，最低限額為５０００萬(wàn)元人民幣；

（四）有符合任職資格條件的董事、高級(jí)管理人員和熟悉銀行業(yè)務(wù)的合格從業(yè)人員；

（五）有健全的組織機(jī)構(gòu)和管理制度；

（六）有與業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)相適應(yīng)的營(yíng)業(yè)場(chǎng)所、安全防范措施和其他設(shè)施。

第七條 設(shè)立農(nóng)村商業(yè)銀行，還應(yīng)符合其他審慎性條件，至少包括：

（一）具有良好的公司治理結(jié)構(gòu)；

（二）具有清晰的農(nóng)村金融發(fā)展戰(zhàn)略和成熟的農(nóng)村金融商業(yè)模式；

（三）具有健全的風(fēng)險(xiǎn)管理體系，能有效控制各類風(fēng)險(xiǎn)；

（四）具備有效的資本約束與資本補(bǔ)充機(jī)制；

（五）具有科學(xué)有效的人力資源管理制度，擁有高素質(zhì)的專業(yè)人才；

（六）建立與業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)相適應(yīng)的信息科技架構(gòu)，具有支撐業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)的必要、安全且合規(guī)的信息科技系統(tǒng)，具備保障信息科技系統(tǒng)有效安全運(yùn)行的技術(shù)與措施；

（七）最近１年無(wú)嚴(yán)重違法違規(guī)行為和因內(nèi)部管理問(wèn)題導(dǎo)致的重大案件；

（八）主要監(jiān)管指標(biāo)符合審慎監(jiān)管要求；

（九）所有者權(quán)益大于等于股本（即經(jīng)過(guò)清產(chǎn)核資與整體資產(chǎn)評(píng)估，且考慮臵換不良資產(chǎn)及歷年虧損掛賬等因素，擬改制機(jī)構(gòu)合并計(jì)算所有者權(quán)益剔除股本后大于或等于零）；

（十）銀監(jiān)會(huì)規(guī)章規(guī)定的其他審慎性條件。

第八條 設(shè)立農(nóng)村商業(yè)銀行應(yīng)有符合條件的發(fā)起人，發(fā)起人包括：自然人、境內(nèi)非金融機(jī)構(gòu)、境內(nèi)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)、境內(nèi)非銀行金融機(jī)構(gòu)、境外銀行和銀監(jiān)會(huì)認(rèn)可的其他發(fā)起人。

本辦法所稱境內(nèi)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)指在中華人民共和國(guó)境內(nèi)設(shè)立的商業(yè)銀行、城市信用社、農(nóng)村信用社等吸收公眾存款的金融機(jī)構(gòu)以及政策性銀行。

第九條 自然人作為發(fā)起人，應(yīng)符合以下條件：

（一）具有完全民事行為能力的中國(guó)公民；

（二）有良好的社會(huì)聲譽(yù)和誠(chéng)信記錄，無(wú)犯罪記錄；

（三）入股資金為自有資金，不得以委托資金、債務(wù)資金等非自有資金入股；

（四）銀監(jiān)會(huì)規(guī)章規(guī)定的其他審慎性條件。

第十條 單個(gè)自然人及其近親屬合計(jì)投資入股比例不得超過(guò)農(nóng)村商業(yè)銀行股本總額的２％。職工自然人合計(jì)投資入股比例不得超過(guò)農(nóng)村商業(yè)銀行股本總額的２０％。

第十一條 境內(nèi)非金融機(jī)構(gòu)作為發(fā)起人，應(yīng)符合以下條件：

（一）在工商行政管理部門登記注冊(cè)，具有法人資格；

（二）具有良好的公司治理結(jié)構(gòu)或有效的組織管理方式；

（三）具有良好的社會(huì)聲譽(yù)、誠(chéng)信記錄和納稅記錄，能按期足額償還金融機(jī)構(gòu)的貸款本金和利息；

（四）具有較長(zhǎng)的發(fā)展期和穩(wěn)定的經(jīng)營(yíng)狀況；

（五）具有較強(qiáng)的經(jīng)營(yíng)管理能力和資金實(shí)力；

（六）最近２年內(nèi)無(wú)重大違法違規(guī)行為；

（七）財(cái)務(wù)狀況良好，最近２個(gè)會(huì)計(jì)連續(xù)盈利；

（八）年終分配后，凈資產(chǎn)不低于全部資產(chǎn)的３０％（合并會(huì)計(jì)報(bào)表口徑）；

（九）權(quán)益性投資余額不得超過(guò)本企業(yè)凈資產(chǎn)的５０％（含本次投資金額，合并會(huì)計(jì)報(bào)表口徑），國(guó)務(wù)院規(guī)定的投資公司和持股公司除外；

（十）入股資金為自有資金，不得以委托資金、債務(wù)資金等非自有資金入股；

（十一）銀監(jiān)會(huì)規(guī)章規(guī)定的其他審慎性條件。第十二條 單個(gè)境內(nèi)非金融機(jī)構(gòu)及其關(guān)聯(lián)方合計(jì)投資入股比例不得超過(guò)農(nóng)村商業(yè)銀行股本總額的１０％。并購(gòu)重組高風(fēng)險(xiǎn)農(nóng)村信用社組建農(nóng)村商業(yè)銀行的，單個(gè)境內(nèi)非金融機(jī)構(gòu)及其關(guān)聯(lián)方合計(jì)投資入股比例一般不超過(guò)農(nóng)村商業(yè)銀行股本總額的２０％，因特殊原因持股比例超過(guò)２０％的，待并購(gòu)后農(nóng)村商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)管理進(jìn)入良性狀態(tài)后，其持股比例應(yīng)有計(jì)劃逐步減持至２０％。

第十三條 境內(nèi)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)和境內(nèi)非銀行金融機(jī)構(gòu)作為發(fā)起人，應(yīng)符合以下條件：

（一）主要審慎監(jiān)管指標(biāo)符合監(jiān)管要求；

（二）公司治理良好，內(nèi)部控制健全有效；

（三）最近２個(gè)會(huì)計(jì)連續(xù)盈利；

（四）社會(huì)聲譽(yù)良好，最近２年無(wú)嚴(yán)重違法違規(guī)行為和因內(nèi)部管理問(wèn)題導(dǎo)致的重大案件；

（五）入股資金為自有資金，不得以委托資金、債務(wù)資金等非自有資金入股；

（六）銀監(jiān)會(huì)規(guī)章規(guī)定的其他審慎性條件。

第十四條 單個(gè)境內(nèi)非銀行金融機(jī)構(gòu)及其關(guān)聯(lián)方合計(jì)投資入股比例不得超過(guò)農(nóng)村商業(yè)銀行股本總額的１０％。

第十五條 境外銀行作為發(fā)起人或戰(zhàn)略投資者，應(yīng)符合以下條件：

（一）最近１年年末總資產(chǎn)不得低于《境外金融機(jī)構(gòu)投資入股中資金融機(jī)構(gòu)管理辦法》有關(guān)要求；

（二）銀監(jiān)會(huì)認(rèn)可的國(guó)際評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)最近２年對(duì)其長(zhǎng)期信用評(píng)級(jí)為良好；

（三）最近２個(gè)會(huì)計(jì)連續(xù)盈利；

（四）商業(yè)銀行資本充足率應(yīng)達(dá)到其注冊(cè)地銀行業(yè)資本充足率平均水平且不低于１０．５％；

（五）內(nèi)部控制健全有效；

（六）具有有效的反洗錢制度；

（七）入股資金為自有資金，不得以委托資金、債務(wù)資金等非自有資金入股；

（八）所在國(guó)家（地區(qū)）經(jīng)濟(jì)狀況良好；

（九）注冊(cè)地金融機(jī)構(gòu)監(jiān)督管理制度完善；

（十）銀監(jiān)會(huì)規(guī)章規(guī)定的其他審慎性條件。

境外銀行作為發(fā)起人或戰(zhàn)略投資者入股農(nóng)村商業(yè)銀行應(yīng)遵循長(zhǎng)期持股、優(yōu)化治理、業(yè)務(wù)合作、競(jìng)爭(zhēng)回避的原則。

第十六條 單個(gè)境外銀行及被其控制或共同控制的關(guān)聯(lián)方作為發(fā)起人或戰(zhàn)略投資者向單個(gè)農(nóng)村商業(yè)銀行投資入股比例不得超過(guò)２０％，多個(gè)境外銀行及被其控制或共同控制的關(guān)聯(lián)方作為發(fā)起人或戰(zhàn)略投資者投資入股比例合計(jì)不得超過(guò)２５％。

本辦法所稱境外銀行投資入股比例是指境外銀行所持股份占農(nóng)村商業(yè)銀行股份總額的比例。境外銀行關(guān)聯(lián)方的持股比例應(yīng)與境外銀行合并計(jì)算。

第十七條 農(nóng)村商業(yè)銀行設(shè)立須經(jīng)籌建和開(kāi)業(yè)兩個(gè)階段。

設(shè)立農(nóng)村商業(yè)銀行應(yīng)成立籌建工作小組，農(nóng)村商業(yè)銀行發(fā)起人應(yīng)委托籌建工作小組作為申請(qǐng)人。

第十八條 農(nóng)村合作銀行改制組建農(nóng)村商業(yè)銀行的籌建申請(qǐng)，由銀監(jiān)分局或所在城市銀監(jiān)局受理，銀監(jiān)局審查并決定。銀監(jiān)局自收到完整申請(qǐng)材料或受理之日起４個(gè)月內(nèi)作出批準(zhǔn)或不批準(zhǔn)的書(shū)面決定。

農(nóng)村信用社改制組建農(nóng)村商業(yè)銀行的籌建申請(qǐng)，由銀監(jiān)局受理并初步審查，銀監(jiān)會(huì)審查并決定。銀監(jiān)會(huì)自收到完整申請(qǐng)材料之日起４個(gè)月內(nèi)作出批準(zhǔn)或不批準(zhǔn)的書(shū)面決定。

第十九條 農(nóng)村商業(yè)銀行的籌建期為自批準(zhǔn)決定之日起６個(gè)月。未能按期完成籌建工作的，申請(qǐng)人應(yīng)在籌建期限屆滿前１個(gè)月向決定機(jī)關(guān)提交籌建延期報(bào)告?；I建延期不得超過(guò)一次，籌建延期的最長(zhǎng)期限為３個(gè)月。

申請(qǐng)人應(yīng)在前款規(guī)定的期限屆滿前提交開(kāi)業(yè)申請(qǐng)，逾期未提交的，籌建批準(zhǔn)文件失效，由決定機(jī)關(guān)辦理籌建許可注銷手續(xù)。

第二十條 農(nóng)村商業(yè)銀行的開(kāi)業(yè)申請(qǐng)，由銀監(jiān)分局或所在城市銀監(jiān)局受理，銀監(jiān)局審查并決定。銀監(jiān)局自收到完整申請(qǐng)材料或受理之日起２個(gè)月內(nèi)作出批準(zhǔn)或不予批準(zhǔn)的書(shū)面決定。

第二十一條 農(nóng)村商業(yè)銀行應(yīng)在收到開(kāi)業(yè)批準(zhǔn)文件并領(lǐng)取金融許可證后，到工商行政管理部門辦理登記，領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照。

農(nóng)村商業(yè)銀行應(yīng)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起６個(gè)月內(nèi)開(kāi)業(yè)。未能按期開(kāi)業(yè)的，申請(qǐng)人應(yīng)在開(kāi)業(yè)期限屆滿前１個(gè)月向決定機(jī)關(guān)提交開(kāi)業(yè)延期報(bào)告。開(kāi)業(yè)延期不得超過(guò)一次，開(kāi)業(yè)延期的最長(zhǎng)期限為３個(gè)月。

農(nóng)村商業(yè)銀行未在前款規(guī)定時(shí)限內(nèi)開(kāi)業(yè)的，開(kāi)業(yè)批準(zhǔn)文件失效，由決定機(jī)關(guān)辦理開(kāi)業(yè)許可注銷手續(xù)，收回其金融許可證，并予以公告。

第二節(jié) 農(nóng)村信用合作聯(lián)社設(shè)立

第二十二條 設(shè)立農(nóng)村信用合作聯(lián)社應(yīng)符合以下條件：

（一）有符合銀監(jiān)會(huì)有關(guān)規(guī)定的章程；

（二）在農(nóng)村信用合作社及其聯(lián)合社基礎(chǔ)上以新設(shè)合并方式發(fā)起設(shè)立；

（三）注冊(cè)資本為實(shí)繳資本，最低限額為３００萬(wàn)元人民幣；

（四）股權(quán)設(shè)臵合理，符合法人治理要求；

（五）有符合任職資格條件的理事、高級(jí)管理人員和熟悉銀行業(yè)務(wù)的合格從業(yè)人員；

（六）有健全的組織機(jī)構(gòu)、管理制度和風(fēng)險(xiǎn)管理體系；

（七）有與業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)相適應(yīng)的營(yíng)業(yè)場(chǎng)所、安全防范措施和其他設(shè)施；

（八）建立與業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)相適應(yīng)的信息科技架構(gòu)，具有支撐業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)的必要、安全且合規(guī)的信息科技系統(tǒng)，具備保障信息科技系統(tǒng)有效安全運(yùn)行的技術(shù)與措施；

（九）銀監(jiān)會(huì)規(guī)章規(guī)定的其他審慎性條件。

第二十三條 設(shè)立農(nóng)村信用合作聯(lián)社應(yīng)有符合條件的發(fā)起人，發(fā)起人包括：自然人、境內(nèi)非金融機(jī)構(gòu)、境內(nèi)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)、境內(nèi)非銀行金融機(jī)構(gòu)、境外銀行和銀監(jiān)會(huì)認(rèn)可的其他發(fā)起人。

發(fā)起人應(yīng)分別符合本辦法第九條、第十條、第十一條、第十二條、第十三條、第十四條、第十五條和第十六條的規(guī)定。

第二十四條 農(nóng)村信用合作聯(lián)社的籌建申請(qǐng)，由銀監(jiān)分局或所在城市銀監(jiān)局受理，銀監(jiān)局審查并決定。銀監(jiān)局自收到完整申請(qǐng)材料或受理之日起４個(gè)月內(nèi)作出批準(zhǔn)或不批準(zhǔn)的書(shū)面決定。

農(nóng)村信用合作聯(lián)社的開(kāi)業(yè)申請(qǐng)，由銀監(jiān)分局或所在城市銀監(jiān)局受理、審查并決定。銀監(jiān)分局或銀監(jiān)局自受理之日起２個(gè)月內(nèi)作出批準(zhǔn)或不予批準(zhǔn)的書(shū)面決定。

籌建和開(kāi)業(yè)的申請(qǐng)人、期限適用于本辦法第十七條、第十九條和第二十一條的規(guī)定。

第二十五條 農(nóng)村信用合作社及其聯(lián)合社、農(nóng)村信用合作聯(lián)社按照《中華人民共和國(guó)公司法》發(fā)起設(shè)立農(nóng)村信用聯(lián)社，其行政許可條件、程序、事權(quán)劃分和時(shí)限按照農(nóng)村信用合作聯(lián)社設(shè)立的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第三節(jié) 村鎮(zhèn)銀行設(shè)立

第二十六條 設(shè)立村鎮(zhèn)銀行應(yīng)符合以下條件：

（一）有符合《中華人民共和國(guó)公司法》、《中華人民共和國(guó)商業(yè)銀行法》和銀監(jiān)會(huì)有關(guān)規(guī)定的章程；

（二）發(fā)起人應(yīng)符合規(guī)定的條件，且發(fā)起人中應(yīng)至少有１家銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)；

（三）注冊(cè)資本為實(shí)繳資本，在縣（區(qū)）域設(shè)立的，最低限額為３００萬(wàn)元人民幣；在鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）設(shè)立的，最低限額為１００萬(wàn)元人民幣；

（四）具有符合任職資格條件的董事、高級(jí)管理人員和熟悉銀行業(yè)務(wù)的合格從業(yè)人員；

（五）具有必需的組織機(jī)構(gòu)和管理制度；

（六）具有清晰的支持“三農(nóng)”和小微企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略；

（七）具有與業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)相適應(yīng)的營(yíng)業(yè)場(chǎng)所、安全防范措施和其他設(shè)施；

（八）建立與業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)相適應(yīng)的信息科技架構(gòu)，具有支撐業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)的必要、安全且合規(guī)的信息科技系統(tǒng)，具備保障信息科技系統(tǒng)有效安全運(yùn)行的技術(shù)與措施；

（九）銀監(jiān)會(huì)規(guī)章規(guī)定的其他審慎性條件。

第二十七條 設(shè)立村鎮(zhèn)銀行應(yīng)有符合條件的發(fā)起人，發(fā)起人包括：自然人、境內(nèi)非金融機(jī)構(gòu)、境內(nèi)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)、境內(nèi)非銀行金融機(jī)構(gòu)、境外銀行和銀監(jiān)會(huì)認(rèn)可的其他發(fā)起人。

發(fā)起人應(yīng)分別符合本辦法第九條、第十一條、第十二條、第十三條、第十四條和第十五條的規(guī)定。

第二十八條 村鎮(zhèn)銀行主發(fā)起人還應(yīng)符合以下條件：

（一）是銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)；

（二）上一監(jiān)管評(píng)級(jí)２級(jí)以上；

（三）具有足夠的合格人才儲(chǔ)備；

（四）具有充分的并表管理能力及信息科技建設(shè)和管理能力；

（五）銀監(jiān)會(huì)規(guī)章規(guī)定的其他審慎性條件。第二十九條 村鎮(zhèn)銀行主發(fā)起人持股比例不得低于村鎮(zhèn)銀行股本總額的１５％，單個(gè)自然人、非金融機(jī)構(gòu)和非銀行金融機(jī)構(gòu)及其關(guān)聯(lián)方投資入股比例不得超過(guò)村鎮(zhèn)銀行股本總額的１０％。職工自然人合計(jì)投資入股比例不得超過(guò)村鎮(zhèn)銀行股本總額的２０％。

第三十條 村鎮(zhèn)銀行的籌建申請(qǐng)，由銀監(jiān)分局或所在城市銀監(jiān)局受理，銀監(jiān)局審查并決定。銀監(jiān)局自收到完整申請(qǐng)材料或受理之日起４個(gè)月內(nèi)作出批準(zhǔn)或不批準(zhǔn)的書(shū)面決定。

村鎮(zhèn)銀行的開(kāi)業(yè)申請(qǐng)，由銀監(jiān)分局或所在城市銀監(jiān)局受理、審查并決定。銀監(jiān)分局或銀監(jiān)局自受理之日起２個(gè)月內(nèi)作出批準(zhǔn)或不予批準(zhǔn)的書(shū)面決定。

籌建和開(kāi)業(yè)的申請(qǐng)人、期限適用于本辦法第十七條、第十九條和第二十一條的規(guī)定?；I建一人有限責(zé)任公司的村鎮(zhèn)銀行，可由出資人作為申請(qǐng)人。

第四節(jié) 貸款公司設(shè)立

第三十一條 在縣（市）及其以下地區(qū)設(shè)立貸款公司應(yīng)符合以下條件：

（一）有符合銀監(jiān)會(huì)有關(guān)規(guī)定的章程；

（二）注冊(cè)資本為實(shí)繳資本，最低限額為５０萬(wàn)元人民幣；

（三）有具備任職專業(yè)知識(shí)和業(yè)務(wù)工作經(jīng)驗(yàn)的高級(jí)管理人員；

（四）有具備相應(yīng)專業(yè)知識(shí)和從業(yè)經(jīng)驗(yàn)的工作人員；

（五）有必需的組織機(jī)構(gòu)和管理制度；

（六）有與業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)相適應(yīng)的營(yíng)業(yè)場(chǎng)所、安全防范措施和其他設(shè)施。

第三十二條 設(shè)立貸款公司，還應(yīng)符合其他審慎性條件，至少包括：

（一）具有良好的公司治理結(jié)構(gòu)；

（二）具有科學(xué)有效的人力資源管理制度和符合條件的專業(yè)人才；

（三）具備有效的資本約束和補(bǔ)充機(jī)制。

第三十三條 設(shè)立貸款公司，應(yīng)有符合以下條件的出資人：

（一）出資人為境內(nèi)外銀行；

（二）公司治理良好，內(nèi)部控制健全有效；

（三）主要審慎監(jiān)管指標(biāo)符合監(jiān)管要求；

（四）銀監(jiān)會(huì)規(guī)章規(guī)定的其他審慎性條件。

第三十四條 貸款公司由單個(gè)境內(nèi)外銀行全額出資設(shè)立。

第三十五條 貸款公司的籌建申請(qǐng)，由銀監(jiān)分局或所在城市銀監(jiān)局受理，銀監(jiān)局審查并決定。銀監(jiān)局自收到完整申請(qǐng)材料或受理之日起４個(gè)月內(nèi)作出批準(zhǔn)或不批準(zhǔn)的書(shū)面決定。貸款公司的開(kāi)業(yè)申請(qǐng)，由銀監(jiān)分局或所在城市銀監(jiān)局受理、審查并決定。銀監(jiān)分局或銀監(jiān)局自受理之日起２個(gè)月內(nèi)作出批準(zhǔn)或不予批準(zhǔn)的書(shū)面決定。

籌建和開(kāi)業(yè)的申請(qǐng)人、期限適用于本辦法第十七條、第十九條和第二十一條的規(guī)定。貸款公司可由出資人作為申請(qǐng)人。

第五節(jié) 農(nóng)村資金互助社設(shè)立

第三十六條 設(shè)立農(nóng)村資金互助社應(yīng)符合以下條件：

（一）有符合銀監(jiān)會(huì)有關(guān)規(guī)定的章程；

（二）以發(fā)起方式設(shè)立且發(fā)起人不少于１０人；

（三）注冊(cè)資本為實(shí)繳資本，在鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）設(shè)立的，最低限額為３０萬(wàn)元人民幣；在行政村設(shè)立的，最低限額為１０萬(wàn)元人民幣；

（四）有符合任職資格的理事、經(jīng)理和具備從業(yè)條件的工作人員；

（五）有必需的組織機(jī)構(gòu)和管理制度；

（六）有與業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)相適應(yīng)的營(yíng)業(yè)場(chǎng)所、安全防范措施和其他設(shè)施；

（七）銀監(jiān)會(huì)規(guī)章規(guī)定的其他審慎性條件。

第三十七條 設(shè)立農(nóng)村資金互助社應(yīng)有符合條件的發(fā)起人，發(fā)起人包括：鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）、行政村的農(nóng)民和農(nóng)村小企業(yè)。

第三十八條 農(nóng)民作為發(fā)起人，應(yīng)符合以下條件：

（一）具有完全民事行為能力的中國(guó)公民；

（二）戶口所在地或經(jīng)常居住地（本地有固定住所且居住滿３年）在農(nóng)村資金互助社所在鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）或行政村內(nèi)；

（三）有良好的社會(huì)聲譽(yù)和誠(chéng)信記錄，無(wú)犯罪記錄；

（四）入股資金為自有資金，不得以委托資金、債務(wù)資金等非自有資金入股；

（五）銀監(jiān)會(huì)規(guī)章規(guī)定的其他審慎性條件。

第三十九條 農(nóng)村小企業(yè)作為發(fā)起人，應(yīng)符合以下條件：

（一）注冊(cè)地或主要營(yíng)業(yè)場(chǎng)所在農(nóng)村資金互助社所在鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）或行政村內(nèi)；

（二）具有良好的信用記錄；

（三）最近２年內(nèi)無(wú)重大違法違規(guī)行為；

（四）上一會(huì)計(jì)盈利；

（五）年終分配后凈資產(chǎn)達(dá)到全部資產(chǎn)的１０％以上（合并會(huì)計(jì)報(bào)表口徑）；

（六）入股資金為自有資金，不得以委托資金、債務(wù)資金等非自有資金入股；

（七）銀監(jiān)會(huì)規(guī)章規(guī)定的其他審慎性條件。

第四十條 單個(gè)農(nóng)民或單個(gè)農(nóng)村小企業(yè)向農(nóng)村資金互助社入股，其持股比例不得超過(guò)農(nóng)村資金互助社股金總額的１０％。

第四十一條 農(nóng)村資金互助社的籌建申請(qǐng)，由銀監(jiān)分局或所在城市銀監(jiān)局受理，銀監(jiān)局審查并決定。銀監(jiān)局自收到完整申請(qǐng)材料或受理之日起４個(gè)月內(nèi)作出批準(zhǔn)或不批準(zhǔn)的書(shū)面決定。

農(nóng)村資金互助社的開(kāi)業(yè)申請(qǐng)，由銀監(jiān)分局或所在城市銀監(jiān)局受理、審查并決定。銀監(jiān)分局或銀監(jiān)局自受理之日起２個(gè)月內(nèi)作出批準(zhǔn)或不予批準(zhǔn)的書(shū)面決定。

籌建和開(kāi)業(yè)的申請(qǐng)人、期限適用于本辦法第十七條、第十九條和第二十一條的規(guī)定。

第六節(jié) 投資設(shè)立、參股、收購(gòu)境內(nèi)法人金融機(jī)構(gòu) 第四十二條 農(nóng)村商業(yè)銀行投資設(shè)立、參股、收購(gòu)境內(nèi)法人金融機(jī)構(gòu)，申請(qǐng)人應(yīng)符合第十三條有關(guān)規(guī)定；收購(gòu)村鎮(zhèn)銀行，申請(qǐng)人應(yīng)符合第二十八條有關(guān)規(guī)定。

第四十三條 農(nóng)村商業(yè)銀行投資設(shè)立、參股、收購(gòu)境內(nèi)法人金融機(jī)構(gòu)，由銀監(jiān)分局或所在城市銀監(jiān)局受理，銀監(jiān)局審查并決定，事后報(bào)告銀監(jiān)會(huì)。

決定機(jī)關(guān)自收到完整申請(qǐng)材料或受理之日起６個(gè)月內(nèi)作出批準(zhǔn)或不批準(zhǔn)的書(shū)面決定。

第三章分支機(jī)構(gòu)設(shè)立 第一節(jié) 分行、專營(yíng)機(jī)構(gòu)設(shè)立

第四十四條 農(nóng)村商業(yè)銀行設(shè)立分行，申請(qǐng)人應(yīng)符合以下條件：

（一）具有清晰的農(nóng)村金融發(fā)展戰(zhàn)略和成熟的農(nóng)村金融商業(yè)模式；

（二）農(nóng)村商業(yè)銀行設(shè)立滿２年以上；

（三）注冊(cè)資本不低于１０億元人民幣；

（四）監(jiān)管評(píng)級(jí)良好；

（五）公司治理良好，內(nèi)部控制健全有效；

（六）主要審慎監(jiān)管指標(biāo)符合監(jiān)管要求，其中不良貸款率低于３％，資本充足率不低于１２％；

（七）具有撥付營(yíng)運(yùn)資金的能力；

（八）具有完善、合規(guī)的信息科技系統(tǒng)和信息安全體系，具有標(biāo)準(zhǔn)化的數(shù)據(jù)管理體系，具備保障業(yè)務(wù)連續(xù)有效安全運(yùn)行的技術(shù)與措施；

（九）最近２年無(wú)嚴(yán)重違法違規(guī)行為和因內(nèi)部管理問(wèn)題導(dǎo)致的重大案件；

（十）銀監(jiān)會(huì)規(guī)章規(guī)定的其他審慎性條件。

第四十五條 農(nóng)村商業(yè)銀行設(shè)立信用卡中心、“三農(nóng)”（小企業(yè)）信貸中心、私人銀行部、票據(jù)中心、資金營(yíng)運(yùn)中心等專營(yíng)機(jī)構(gòu)，申請(qǐng)人除應(yīng)符合第四十四條有關(guān)規(guī)定外，還應(yīng)符合以下條件：

（一）專營(yíng)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)體制改革符合該項(xiàng)業(yè)務(wù)的發(fā)展方向，并進(jìn)行了詳細(xì)的可行性研究論證；

（二）專營(yíng)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)體制改革符合其總行的總體戰(zhàn)略和發(fā)展規(guī)劃，有利于提高整體競(jìng)爭(zhēng)能力；

（三）開(kāi)辦專營(yíng)業(yè)務(wù)２年以上，有經(jīng)營(yíng)專營(yíng)業(yè)務(wù)的管理團(tuán)隊(duì)和專業(yè)技術(shù)人員；

（四）專營(yíng)業(yè)務(wù)資產(chǎn)質(zhì)量、服務(wù)等指標(biāo)達(dá)到良好水平，專營(yíng)業(yè)務(wù)的成本控制水平較高，具有較好的盈利前景；

（五）銀監(jiān)會(huì)規(guī)章規(guī)定的其他審慎性條件。

第四十六條 農(nóng)村商業(yè)銀行分行、專營(yíng)機(jī)構(gòu)的籌建申請(qǐng)由其法人機(jī)構(gòu)向擬設(shè)地銀監(jiān)分局或所在城市銀監(jiān)局提交，由銀監(jiān)分局或所在城市銀監(jiān)局受理，銀監(jiān)局審查并決定。決定機(jī)關(guān)自收到完整申請(qǐng)材料或受理之日起４個(gè)月內(nèi)作出批準(zhǔn)或不批準(zhǔn)的書(shū)面決定。

第四十七條 農(nóng)村商業(yè)銀行分行、專營(yíng)機(jī)構(gòu)的籌建期為自批準(zhǔn)決定之日起６個(gè)月。未能按期完成籌建工作的，申請(qǐng)人應(yīng)在籌建期限屆滿前１個(gè)月向決定機(jī)關(guān)提交籌建延期報(bào)告?；I建延期不得超過(guò)一次，籌建延期的最長(zhǎng)期限為３個(gè)月。

申請(qǐng)人應(yīng)在前款規(guī)定的期限屆滿前提交分行、專營(yíng)機(jī)構(gòu)開(kāi)業(yè)申請(qǐng)，逾期未提交的，籌建批準(zhǔn)文件失效，由決定機(jī)關(guān)辦理籌建許可注銷手續(xù)。

第四十八條 農(nóng)村商業(yè)銀行分行、專營(yíng)機(jī)構(gòu)的開(kāi)業(yè)申請(qǐng)由擬設(shè)地銀監(jiān)分局或所在城市銀監(jiān)局受理、審查并決定。決定機(jī)關(guān)自收到完整申請(qǐng)材料或受理之日起２個(gè)月內(nèi)作出批準(zhǔn)或不予批準(zhǔn)的書(shū)面決定。

農(nóng)村商業(yè)銀行分行、專營(yíng)機(jī)構(gòu)開(kāi)業(yè)應(yīng)符合以下條件：

（一）營(yíng)運(yùn)資金到位；

（二）具有符合任職資格條件的高級(jí)管理人員和熟悉銀行業(yè)務(wù)的合格從業(yè)人員；

（三）具有與業(yè)務(wù)發(fā)展相適應(yīng)的組織機(jī)構(gòu)和規(guī)章制度；

（四）具有與業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)相適應(yīng)的營(yíng)業(yè)場(chǎng)所、安全防范措施和其他設(shè)施；

（五）具有與業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)相適應(yīng)的信息科技部門，具有必要、安全且合規(guī)的信息科技系統(tǒng)，具備保障本級(jí)信息科技系統(tǒng)有效安全運(yùn)行的技術(shù)與措施。

第二節(jié) 支行設(shè)立

第四十九條 農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行在注冊(cè)地轄區(qū)內(nèi)設(shè)立支行，申請(qǐng)人除符合第四十四條

（一）、（五）、（七）、（八）項(xiàng)規(guī)定的條件外，還應(yīng)符合以下條件：

（一）主要審慎監(jiān)管指標(biāo)符合監(jiān)管要求；

（二）最近1年無(wú)嚴(yán)重違法違規(guī)行為和因內(nèi)部管理問(wèn)題導(dǎo)致的重大案件；

（三）銀監(jiān)會(huì)規(guī)章規(guī)定的其他審慎性條件。

農(nóng)村商業(yè)銀行在注冊(cè)地轄區(qū)外設(shè)立支行，申請(qǐng)人除符合第四十四條

（一）、（五）、（七）、（八）、（九）項(xiàng)規(guī)定的條件外，還應(yīng)符合以下條件：

（一）農(nóng)村商業(yè)銀行設(shè)立滿１年以上；

（二）監(jiān)管評(píng)級(jí)良好；

（三）注冊(cè)資本不低于５億元人民幣；

（四）主要審慎監(jiān)管指標(biāo)符合監(jiān)管要求；

（五）銀監(jiān)會(huì)規(guī)章規(guī)定的其他審慎性條件。

第五十條 村鎮(zhèn)銀行設(shè)立６個(gè)月以上，公司治理良好，主要審慎監(jiān)管指標(biāo)符合監(jiān)管要求的，其法人機(jī)構(gòu)可根據(jù)當(dāng)?shù)亟鹑诜?wù)需求申請(qǐng)?jiān)谳爟?nèi)村鎮(zhèn)設(shè)立支行。

第五十一條 農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行、村鎮(zhèn)銀行在注冊(cè)地轄區(qū)內(nèi)設(shè)立支行，其籌建方案由法人機(jī)構(gòu)事后報(bào)告開(kāi)業(yè)決定機(jī)關(guān)。

農(nóng)村商業(yè)銀行在注冊(cè)地轄區(qū)外的支行籌建申請(qǐng)，由擬設(shè)地銀監(jiān)分局或所在城市銀監(jiān)局受理，銀監(jiān)局審查并決定。銀監(jiān)局自收到完整申請(qǐng)材料或受理之日起４個(gè)月內(nèi)作出批準(zhǔn)或不批準(zhǔn)的書(shū)面決定?；I建的期限適用于本辦法第四十七條的規(guī)定。

第五十二條 農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行、村鎮(zhèn)銀行在注冊(cè)地轄區(qū)內(nèi)支行開(kāi)業(yè)申請(qǐng)由法人機(jī)構(gòu)提交，由銀監(jiān)分局或所在城市銀監(jiān)局受理、審查并決定。農(nóng)村商業(yè)銀行在注冊(cè)地轄區(qū)外的支行開(kāi)業(yè)申請(qǐng)由擬設(shè)地銀監(jiān)分局或所在城市銀監(jiān)局受理、審查并決定。銀監(jiān)分局或銀監(jiān)局自受理之日起２個(gè)月內(nèi)作出批準(zhǔn)或不予批準(zhǔn)的書(shū)面決定。

支行開(kāi)業(yè)應(yīng)符合以下條件：

（一）營(yíng)運(yùn)資金到位；

（二）具有符合任職資格條件的高級(jí)管理人員和熟悉銀行業(yè)務(wù)的合格從業(yè)人員；

（三）具有與業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)相適應(yīng)的營(yíng)業(yè)場(chǎng)所、安全防范措施和其他設(shè)施。

第五十三條 農(nóng)村商業(yè)銀行分行設(shè)立同城支行，其行政許可條件、程序、事權(quán)劃分和時(shí)限按照農(nóng)村商業(yè)銀行在注冊(cè)地轄區(qū)內(nèi)設(shè)立支行的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第三節(jié) 分理處、信用社、分社、分公司設(shè)立 第五十四條 農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行、村鎮(zhèn)銀行設(shè)立分理處，農(nóng)村信用合作聯(lián)社、農(nóng)村信用聯(lián)社設(shè)立信用社、分社，貸款公司設(shè)立分公司，申請(qǐng)人除應(yīng)符合第四十四條

（七）、（八）項(xiàng)規(guī)定的條件外，還應(yīng)符合以下條件：

（一）主要審慎監(jiān)管指標(biāo)符合監(jiān)管要求；

（二）有熟悉銀行業(yè)務(wù)的合格從業(yè)人員；

（三）最近１年無(wú)嚴(yán)重違法違規(guī)行為和因內(nèi)部管理問(wèn)題導(dǎo)致的重大案件；

（四）銀監(jiān)會(huì)規(guī)章規(guī)定的其他審慎性條件。

第五十五條 農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行、村鎮(zhèn)銀行設(shè)立分理處，農(nóng)村信用合作聯(lián)社、農(nóng)村信用聯(lián)社設(shè)立信用社、分社，貸款公司設(shè)立分公司，其籌建方案由法人機(jī)構(gòu)事后報(bào)告開(kāi)業(yè)決定機(jī)關(guān)。

開(kāi)業(yè)申請(qǐng)由法人機(jī)構(gòu)提交，由銀監(jiān)分局或所在城市銀監(jiān)局受理、審查并決定。銀監(jiān)分局或銀監(jiān)局自受理之日起２個(gè)月內(nèi)作出批準(zhǔn)或不予批準(zhǔn)的書(shū)面決定。

第五十六條 分支機(jī)構(gòu)開(kāi)業(yè)許可事項(xiàng)，申請(qǐng)人應(yīng)在收到開(kāi)業(yè)批準(zhǔn)文件并按規(guī)定領(lǐng)取金融許可證后，根據(jù)工商行政管理部門的規(guī)定辦理登記手續(xù)，領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照。

分支機(jī)構(gòu)應(yīng)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起６個(gè)月內(nèi)開(kāi)業(yè)。未能按期開(kāi)業(yè)的，申請(qǐng)人應(yīng)在開(kāi)業(yè)期限屆滿前１個(gè)月向決定機(jī)關(guān)提交開(kāi)業(yè)延期報(bào)告。開(kāi)業(yè)延期不得超過(guò)一次，開(kāi)業(yè)延期的最長(zhǎng)期限為３個(gè)月。

分支機(jī)構(gòu)未在前款規(guī)定時(shí)限內(nèi)開(kāi)業(yè)的，開(kāi)業(yè)批準(zhǔn)文件失效，由決定機(jī)關(guān)辦理開(kāi)業(yè)許可注銷手續(xù)，收回其金融許可證，并予以公告。

第四章 機(jī)構(gòu)變更 第一節(jié) 法人機(jī)構(gòu)變更

第五十七條 法人機(jī)構(gòu)變更包括：變更名稱，變更住所，變更組織形式，變更股權(quán)，變更注冊(cè)資本，修改章程，分立，合并和臨時(shí)停業(yè)等。

第五十八條 法人機(jī)構(gòu)變更名稱，名稱中應(yīng)標(biāo)明“農(nóng)村商業(yè)銀行”、“農(nóng)村合作銀行”、“信用合作社”、“聯(lián)合社”、“聯(lián)社”、“村鎮(zhèn)銀行”、“貸款公司”和“農(nóng)村資金互助社”等機(jī)構(gòu)種類的字樣，并符合惟一性和商譽(yù)保護(hù)原則。

法人機(jī)構(gòu)變更名稱，由銀監(jiān)分局或所在城市銀監(jiān)局受理，銀監(jiān)局審查并決定。

?。ㄗ灾螀^(qū)）農(nóng)村信用社聯(lián)合社和直轄市農(nóng)村商業(yè)銀行變更名稱，由銀監(jiān)局受理、審查并決定，事后報(bào)告銀監(jiān)會(huì)。

第五十九條 法人機(jī)構(gòu)變更住所，應(yīng)有與業(yè)務(wù)發(fā)展相符合的營(yíng)業(yè)場(chǎng)所、安全防范措施和其他設(shè)施。

法人機(jī)構(gòu)變更住所，由銀監(jiān)分局或所在城市銀監(jiān)局受理、審查并決定。決定機(jī)關(guān)為銀監(jiān)分局的，事后報(bào)告銀監(jiān)局。

?。ㄗ灾螀^(qū)）農(nóng)村信用社聯(lián)合社和直轄市農(nóng)村商業(yè)銀行變更住所，由銀監(jiān)局受理、審查并決定，事后報(bào)告銀監(jiān)會(huì)。

因行政區(qū)劃調(diào)整等原因?qū)е碌男姓^(qū)劃、街道、門牌號(hào)等發(fā)生變化而實(shí)際位臵未變動(dòng)的，不需進(jìn)行變更住所的申請(qǐng)，但應(yīng)于變更后１５日內(nèi)報(bào)告屬地監(jiān)管機(jī)構(gòu)，并換領(lǐng)金融許可證。

法人機(jī)構(gòu)因房屋維修、增擴(kuò)建等原因臨時(shí)變更住所６個(gè)月以內(nèi)的，不需進(jìn)行變更住所的申請(qǐng)，但應(yīng)在原住所、臨時(shí)住所公告，并提前１０日?qǐng)?bào)告屬地監(jiān)管機(jī)構(gòu)。臨時(shí)住所應(yīng)符合公安、消防部門的相關(guān)要求?；剡w原住所，法人機(jī)構(gòu)應(yīng)提前１０日將公安、消防部門對(duì)回遷住所出具的安全、消防合格證明等材料報(bào)告屬地監(jiān)管機(jī)構(gòu)，并予以公告。

第六十條 農(nóng)村中小金融機(jī)構(gòu)變更組織形式，須按相關(guān)金融機(jī)構(gòu)設(shè)立條件和程序申請(qǐng)行政許可。

第六十一條 農(nóng)村中小金融機(jī)構(gòu)股權(quán)變更，受讓人應(yīng)符合本辦法規(guī)定的相應(yīng)發(fā)起人（出資人）資格條件。

農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行、農(nóng)村信用合作聯(lián)社、農(nóng)村信用聯(lián)社、村鎮(zhèn)銀行和農(nóng)村資金互助社變更持有股本總額１％以上、５％以下的單一股東（社員），由法人機(jī)構(gòu)報(bào)告銀監(jiān)分局或所在城市銀監(jiān)局；變更持有股本總額５％以上、１０％以下的單一股東（社員）的變更申請(qǐng)，由銀監(jiān)分局或所在城市銀監(jiān)局受理、審查并決定。

農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行、農(nóng)村信用合作聯(lián)社、農(nóng)村信用聯(lián)社、村鎮(zhèn)銀行變更持有股本總額１０％以上的單一股東（社員）的變更申請(qǐng)，由銀監(jiān)分局或所在城市銀監(jiān)局受理，銀監(jiān)局審查并決定，事后報(bào)告銀監(jiān)會(huì)。

?。ㄗ灾螀^(qū)）農(nóng)村信用社聯(lián)合社、地市農(nóng)村信用合作社聯(lián)合社變更持有股本總額１％以上、５％以下的單一社員，報(bào)告銀監(jiān)局。變更持有股本總額５％以上的單一社員由銀監(jiān)局受理、審查并決定。

向境外銀行轉(zhuǎn)讓股權(quán)由銀監(jiān)分局或所在城市銀監(jiān)局受理，銀監(jiān)局審查并決定，事后報(bào)告銀監(jiān)會(huì)。

投資人入股農(nóng)村中小金融機(jī)構(gòu)，應(yīng)按照《商業(yè)銀行與內(nèi)部人和股東關(guān)聯(lián)交易管理辦法》的有關(guān)規(guī)定，完整、真實(shí)地披露其關(guān)聯(lián)關(guān)系。

第六十二條 法人機(jī)構(gòu)變更注冊(cè)資本，其股東（社員）應(yīng)符合本辦法規(guī)定的相應(yīng)發(fā)起人（出資人）資格條件。法人機(jī)構(gòu)變更注冊(cè)資本，其行政許可權(quán)限適用本辦法第五十九條的規(guī)定。涉及境外銀行投資入股的，由銀監(jiān)分局或所在城市銀監(jiān)局受理，銀監(jiān)局審查并決定，事后報(bào)告銀監(jiān)會(huì)。

法人機(jī)構(gòu)通過(guò)配股或定向募股方式變更注冊(cè)資本的，在變更注冊(cè)資本前還應(yīng)經(jīng)過(guò)配股或募集新股方案審批。方案的受理、審查和決定程序同前款。

第六十三條 農(nóng)村中小金融機(jī)構(gòu)在境內(nèi)外公開(kāi)募集股份和上市交易股份的，應(yīng)符合有關(guān)法律法規(guī)及中國(guó)證監(jiān)會(huì)有關(guān)監(jiān)管規(guī)定。向證監(jiān)會(huì)申請(qǐng)之前，應(yīng)向銀監(jiān)局申請(qǐng)并獲得批準(zhǔn)。

農(nóng)村中小金融機(jī)構(gòu)在境內(nèi)外公開(kāi)募集股份和上市交易股份的，由銀監(jiān)分局或所在城市銀監(jiān)局受理，銀監(jiān)局審查并決定，事后報(bào)告銀監(jiān)會(huì)。

第六十四條 法人機(jī)構(gòu)修改章程行政許可權(quán)限適用于本辦法第五十九條的規(guī)定。

法人機(jī)構(gòu)變更名稱、住所、股權(quán)、注冊(cè)資本或業(yè)務(wù)范圍的，應(yīng)在決定機(jī)關(guān)作出批準(zhǔn)決定６個(gè)月內(nèi)修改章程相應(yīng)條款并報(bào)告決定機(jī)關(guān)。

第六十五條 農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村信用聯(lián)社、村鎮(zhèn)銀行、貸款公司分立、合并應(yīng)符合《中華人民共和國(guó)公司法》等有關(guān)規(guī)定；農(nóng)村合作銀行、農(nóng)村信用合作社、農(nóng)村信用合作社聯(lián)合社、農(nóng)村信用合作聯(lián)社、?。ㄗ灾螀^(qū)）農(nóng)村信用社聯(lián)合社和農(nóng)村資金互助社分立、合并應(yīng)參照《中華人民共和國(guó)公司法》等有關(guān)規(guī)定。

法人機(jī)構(gòu)的合并，由銀監(jiān)局受理并初步審查，銀監(jiān)會(huì)審查并決定。農(nóng)村商業(yè)銀行、省（自治區(qū)）農(nóng)村信用社聯(lián)合社的分立，由銀監(jiān)局受理并初步審查，銀監(jiān)會(huì)審查并決定；其他法人機(jī)構(gòu)的分立，由銀監(jiān)分局或所在城市銀監(jiān)局受理，銀監(jiān)局審查并決定。

存續(xù)分立的，在分立公告期限屆滿后，存續(xù)方應(yīng)按照變更事項(xiàng)的條件和程序通過(guò)行政許可；新設(shè)方應(yīng)按照法人機(jī)構(gòu)開(kāi)業(yè)的條件和程序通過(guò)行政許可。

新設(shè)分立的，在分立公告期限屆滿后，新設(shè)方應(yīng)按照法人機(jī)構(gòu)開(kāi)業(yè)的條件和程序通過(guò)行政許可；原法人機(jī)構(gòu)應(yīng)按照法人機(jī)構(gòu)解散的條件和程序通過(guò)行政許可。

吸收合并的，在合并公告期限屆滿后，吸收合并方應(yīng)按照變更事項(xiàng)的條件和程序通過(guò)行政許可；被吸收合并方應(yīng)按照法人機(jī)構(gòu)解散的條件和程序通過(guò)行政許可。被吸收合并方改建為分支機(jī)構(gòu)的，應(yīng)按照分支機(jī)構(gòu)開(kāi)業(yè)的條件和程序通過(guò)行政許可。

新設(shè)合并的，在合并公告期限屆滿后，新設(shè)方應(yīng)按照法人機(jī)構(gòu)開(kāi)業(yè)的條件和程序通過(guò)行政許可；原法人機(jī)構(gòu)應(yīng)按照法人機(jī)構(gòu)解散的條件和程序通過(guò)行政許可。

第六十六條 本節(jié)所列需審批的變更事項(xiàng)，由下級(jí)監(jiān)管機(jī)關(guān)受理、報(bào)上級(jí)監(jiān)管機(jī)關(guān)決定的，自上級(jí)監(jiān)管機(jī)關(guān)收到完整申請(qǐng)材料之日起３個(gè)月內(nèi)作出批準(zhǔn)或不批準(zhǔn)的書(shū)面決定；由同一監(jiān)管機(jī)關(guān)受理、審查并決定的，自受理之日起３個(gè)月內(nèi)作出批準(zhǔn)或不批準(zhǔn)的書(shū)面決定。

第六十七條 法人機(jī)構(gòu)本部連續(xù)停止?fàn)I業(yè)時(shí)間３天以上６個(gè)月以內(nèi)為臨時(shí)停業(yè)。法人機(jī)構(gòu)本部臨時(shí)停業(yè)，法人機(jī)構(gòu)應(yīng)在臨時(shí)停業(yè)后5日內(nèi)報(bào)告銀監(jiān)分局或所在城市銀監(jiān)局。

臨時(shí)停業(yè)期限屆滿或?qū)е屡R時(shí)停業(yè)的原因消除的，臨時(shí)停業(yè)機(jī)構(gòu)應(yīng)復(fù)業(yè)，法人機(jī)構(gòu)應(yīng)在復(fù)業(yè)后５日內(nèi)向銀監(jiān)分局或所在城市銀監(jiān)局報(bào)告。遇特殊情況需延長(zhǎng)臨時(shí)停業(yè)期限的，應(yīng)按前款程序重新報(bào)告。

第二節(jié) 分支機(jī)構(gòu)變更

第六十八條 分支機(jī)構(gòu)變更包括：變更名稱，機(jī)構(gòu)升格、降格，臨時(shí)停業(yè)等。

第六十九條 分支機(jī)構(gòu)變更名稱，名稱中應(yīng)標(biāo)明“分行”、“支行”、“分理處”、“信用社”、“分社”、“儲(chǔ)蓄所”和“分公司”等機(jī)構(gòu)種類的字樣，并符合惟一性和商譽(yù)保護(hù)原則。

分支機(jī)構(gòu)變更名稱由所在地銀監(jiān)分局或所在城市銀監(jiān)局受理、審查并決定。

第七十條 分支機(jī)構(gòu)升格，應(yīng)符合擬升格機(jī)構(gòu)的設(shè)立條件，并通過(guò)行政許可。

支行升格為分行的，由擬升格機(jī)構(gòu)所在地銀監(jiān)分局或所在城市銀監(jiān)局受理，銀監(jiān)局審查并決定；其他情形的分支機(jī)構(gòu)升格，由銀監(jiān)分局或所在城市銀監(jiān)局受理、審查并決定。

因分支機(jī)構(gòu)升格導(dǎo)致的其他變更事項(xiàng)比照相關(guān)規(guī)定辦理。

第七十一條 分行降格為支行應(yīng)報(bào)告擬降格機(jī)構(gòu)所在地銀監(jiān)局；其他情形的分支機(jī)構(gòu)降格應(yīng)報(bào)告擬降格機(jī)構(gòu)所在地銀監(jiān)分局或所在城市銀監(jiān)局。

因分支機(jī)構(gòu)降格導(dǎo)致的其他變更事項(xiàng)比照相關(guān)規(guī)定辦理。

第七十二條 本節(jié)所列需審批的變更事項(xiàng)，由分支機(jī)構(gòu)的法人機(jī)構(gòu)提出申請(qǐng)。由下級(jí)監(jiān)管機(jī)關(guān)受理、報(bào)上級(jí)監(jiān)管機(jī)關(guān)決定的，自上級(jí)監(jiān)管機(jī)關(guān)收到完整申請(qǐng)材料之日起３個(gè)月內(nèi)作出批準(zhǔn)或不批準(zhǔn)的書(shū)面決定；由同一監(jiān)管機(jī)關(guān)受理、審查并決定的，自受理之日起３個(gè)月內(nèi)作出批準(zhǔn)或不批準(zhǔn)的書(shū)面決定。

第七十三條 分支機(jī)構(gòu)連續(xù)停止?fàn)I業(yè)時(shí)間３天以上６個(gè)月以內(nèi)為臨時(shí)停業(yè)。分支機(jī)構(gòu)臨時(shí)停業(yè)比照本辦法第六十七條規(guī)定執(zhí)行。

第五章 機(jī)構(gòu)終止 第一節(jié) 法人機(jī)構(gòu)終止

第七十四條 法人機(jī)構(gòu)有下列情形之一的，應(yīng)申請(qǐng)解散：

（一）章程規(guī)定的營(yíng)業(yè)期限屆滿或者出現(xiàn)章程規(guī)定的其他應(yīng)解散的情形；

（二）權(quán)力機(jī)構(gòu)決議解散的；

（三）因分立、合并需要解散的。

第七十五條 法人機(jī)構(gòu)解散，由銀監(jiān)分局或所在城市銀監(jiān)局受理，銀監(jiān)局審查并決定。銀監(jiān)局自收到完整申請(qǐng)材料或受理之日起３個(gè)月內(nèi)作出批準(zhǔn)或不批準(zhǔn)的書(shū)面決定。

法人機(jī)構(gòu)因分立、合并出現(xiàn)解散情形的，與分立、合并一并進(jìn)行審批。

第七十六條 法人機(jī)構(gòu)有下列情形之一的，在向法院申請(qǐng)破產(chǎn)前，應(yīng)向銀監(jiān)會(huì)申請(qǐng)并獲得批準(zhǔn)：

（一）不能支付到期債務(wù)，自愿或應(yīng)其債權(quán)人要求申請(qǐng)破產(chǎn)的；

（二）因解散而清算，清算組發(fā)現(xiàn)機(jī)構(gòu)財(cái)產(chǎn)不足以清償債務(wù)，應(yīng)申請(qǐng)破產(chǎn)的。

申請(qǐng)破產(chǎn)的，由銀監(jiān)局受理并初步審查，銀監(jiān)會(huì)審查并決定。銀監(jiān)會(huì)自收到完整申請(qǐng)材料之日起３個(gè)月內(nèi)作出批準(zhǔn)或不批準(zhǔn)的書(shū)面決定。

第二節(jié) 分支機(jī)構(gòu)終止

第七十七條 分支機(jī)構(gòu)終止?fàn)I業(yè)的（被依法撤銷除外），其法人機(jī)構(gòu)應(yīng)提交終止?fàn)I業(yè)申請(qǐng)。

第七十八條 分行終止?fàn)I業(yè)申請(qǐng)，由分行所在地銀監(jiān)分局或所在城市銀監(jiān)局受理，銀監(jiān)局審查并決定；其他分支機(jī)構(gòu)終止?fàn)I業(yè)申請(qǐng)，由分支機(jī)構(gòu)所在地銀監(jiān)分局或所在城市銀監(jiān)局受理、審查并決定。決定機(jī)關(guān)自收到完整申請(qǐng)材料或受理之日起３個(gè)月內(nèi)作出批準(zhǔn)或不批準(zhǔn)的書(shū)面決定。

第六章 調(diào)整業(yè)務(wù)范圍和增加業(yè)務(wù)品種 第一節(jié) 開(kāi)辦外匯業(yè)務(wù)和增加外匯業(yè)務(wù)品種 第七十九條 開(kāi)辦除結(jié)匯、售匯以外的外匯業(yè)務(wù)或增加外匯業(yè)務(wù)品種，申請(qǐng)人應(yīng)符合以下條件：

（一）依法合規(guī)經(jīng)營(yíng)，內(nèi)控制度健全有效，經(jīng)營(yíng)狀況良好；

（二）主要審慎監(jiān)管指標(biāo)符合監(jiān)管要求；

（三）有與申報(bào)外匯業(yè)務(wù)相應(yīng)的外匯營(yíng)運(yùn)資金和合格的外匯業(yè)務(wù)從業(yè)人員；

（四）有符合開(kāi)展外匯業(yè)務(wù)要求的營(yíng)業(yè)場(chǎng)所和相關(guān)設(shè)施；

（五）銀監(jiān)會(huì)規(guī)章規(guī)定的其他審慎性條件。

第八十條 申請(qǐng)開(kāi)辦外匯業(yè)務(wù)和增加外匯業(yè)務(wù)品種，由銀監(jiān)分局或所在城市銀監(jiān)局受理，銀監(jiān)局審查并決定。

第二節(jié) 募集發(fā)行債務(wù)、資本補(bǔ)充工具

第八十一條 募集次級(jí)定期債務(wù)、發(fā)行二級(jí)資本債券、混合資本債、金融債及須經(jīng)監(jiān)管機(jī)構(gòu)許可的其他債務(wù)、資本補(bǔ)充工具，申請(qǐng)人應(yīng)符合以下條件：

（一）具有良好的公司治理結(jié)構(gòu)；

（二）主要審慎監(jiān)管指標(biāo)符合監(jiān)管要求；

（三）貸款風(fēng)險(xiǎn)分類結(jié)果真實(shí)準(zhǔn)確；

（四）撥備覆蓋率達(dá)標(biāo)，貸款損失準(zhǔn)備計(jì)提充足；

（五）最近３年無(wú)嚴(yán)重違法違規(guī)行為和因內(nèi)部管理問(wèn)題導(dǎo)致的重大案件；

（六）銀監(jiān)會(huì)規(guī)章規(guī)定的其他審慎性條件。

第八十二條 申請(qǐng)募集次級(jí)定期債務(wù)、發(fā)行二級(jí)資本債券、混合資本債、金融債及須經(jīng)監(jiān)管機(jī)構(gòu)許可的其他債務(wù)、資本補(bǔ)充工具，由銀監(jiān)分局或所在城市銀監(jiān)局受理，銀監(jiān)局審查并決定，事后報(bào)告銀監(jiān)會(huì)。

第三節(jié) 開(kāi)辦衍生產(chǎn)品交易業(yè)務(wù)

第八十三條 農(nóng)村商業(yè)銀行開(kāi)辦衍生產(chǎn)品交易業(yè)務(wù)的資格分為以下兩類：

（一）基礎(chǔ)類資格：只能從事套期保值類衍生產(chǎn)品交易；

（二）普通類資格：除基礎(chǔ)類資格可以從事的衍生產(chǎn)品交易之外，還可以從事非套期保值類衍生產(chǎn)品交易。

第八十四條 農(nóng)村商業(yè)銀行開(kāi)辦基礎(chǔ)類衍生產(chǎn)品交易業(yè)務(wù)，應(yīng)符合以下條件：

（一）具有健全的衍生產(chǎn)品交易風(fēng)險(xiǎn)管理制度和內(nèi)部控制制度；

（二）主要審慎監(jiān)管指標(biāo)符合監(jiān)管要求；

（三）具有接受相關(guān)衍生產(chǎn)品交易技能專門培訓(xùn)半年以上、從事衍生產(chǎn)品或相關(guān)交易２年以上的交易人員至少２名，相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)管理人員至少１名，風(fēng)險(xiǎn)模型研究人員或風(fēng)險(xiǎn)分析人員至少１名，熟悉套期會(huì)計(jì)操作程序和制度規(guī)范的人員至少１名，以上人員均需專崗專人，相互不得兼任，且無(wú)不良記錄；

（四）有與業(yè)務(wù)相適應(yīng)的交易場(chǎng)所和設(shè)備；

（五）具有處理法律事務(wù)和負(fù)責(zé)內(nèi)控合規(guī)檢查的專業(yè)部門及相關(guān)專業(yè)人員；

（六）銀監(jiān)會(huì)規(guī)章規(guī)定的其他審慎性條件。

第八十五條 農(nóng)村商業(yè)銀行開(kāi)辦普通類衍生產(chǎn)品交易業(yè)務(wù)，除符合本辦法第八十四條規(guī)定的條件外，還應(yīng)符合以下條件：

（一）完善的衍生產(chǎn)品交易前、中、后臺(tái)自動(dòng)聯(lián)接的業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)和實(shí)時(shí)風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)；

（二）衍生產(chǎn)品交易業(yè)務(wù)主管人員應(yīng)具備５年以上直接參與衍生產(chǎn)品交易活動(dòng)或風(fēng)險(xiǎn)管理的資歷，且無(wú)不良記錄；

（三）嚴(yán)格的業(yè)務(wù)分離制度，確保套期保值類業(yè)務(wù)與非套期保值類業(yè)務(wù)的市場(chǎng)信息、風(fēng)險(xiǎn)管理、損益核算有效隔離；

（四）完善的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)等風(fēng)險(xiǎn)管理框架；

（五）銀監(jiān)會(huì)規(guī)章規(guī)定的其他審慎性條件。

第八十六條 申請(qǐng)開(kāi)辦衍生產(chǎn)品交易業(yè)務(wù)，由銀監(jiān)分局或所在城市銀監(jiān)局受理，銀監(jiān)局審查并決定，事后報(bào)告銀監(jiān)會(huì)。

第四節(jié) 開(kāi)辦信用卡業(yè)務(wù)

第八十七條 申請(qǐng)開(kāi)辦信用卡業(yè)務(wù)分為申請(qǐng)發(fā)卡業(yè)務(wù)和申請(qǐng)收單業(yè)務(wù)。申請(qǐng)人應(yīng)符合以下條件：

（一）公司治理良好，具備與業(yè)務(wù)發(fā)展相適應(yīng)的組織機(jī)構(gòu)和規(guī)章制度，內(nèi)部制度、風(fēng)險(xiǎn)管理和問(wèn)責(zé)機(jī)制健全有效；

（二）主要審慎監(jiān)管指標(biāo)符合監(jiān)管要求；

（三）具備符合任職資格條件的董事、高級(jí)管理人員和合格從業(yè)人員。高級(jí)管理人員中應(yīng)具有信用卡業(yè)務(wù)專業(yè)知識(shí)和管理經(jīng)驗(yàn)的人員至少１人，具備開(kāi)展信用卡業(yè)務(wù)必須的技術(shù)人員和管理人員，并全面實(shí)施分級(jí)授權(quán)管理；

（四）具備與業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)相適應(yīng)的營(yíng)業(yè)場(chǎng)所、相關(guān)設(shè)施和必備的信息技術(shù)資源；

（五）已在境內(nèi)建立符合法律法規(guī)和業(yè)務(wù)管理要求的業(yè)務(wù)系統(tǒng)，具有保障相關(guān)業(yè)務(wù)系統(tǒng)信息安全和運(yùn)行質(zhì)量的技術(shù)能力；

（六）信譽(yù)良好，具有完善、有效的案件防控體系，最近３年無(wú)嚴(yán)重違法違規(guī)行為和因內(nèi)部管理問(wèn)題導(dǎo)致的重大案件；

（七）開(kāi)辦外幣信用卡業(yè)務(wù)的，應(yīng)具有經(jīng)國(guó)務(wù)院外匯管理部門批準(zhǔn)的結(jié)匯、售匯業(yè)務(wù)資格；

（八）銀監(jiān)會(huì)規(guī)章規(guī)定的其他審慎性條件。第八十八條 開(kāi)辦信用卡發(fā)卡業(yè)務(wù)除應(yīng)具備本辦法第八十七條規(guī)定的條件外，申請(qǐng)人還應(yīng)符合下列條件：

（一）注冊(cè)資本為實(shí)繳資本，且不低于人民幣５億元；

（二）具備辦理零售業(yè)務(wù)的良好基礎(chǔ)，最近３年個(gè)人存貸款業(yè)務(wù)規(guī)模和業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)穩(wěn)定，個(gè)人存貸款業(yè)務(wù)客戶規(guī)模和客戶結(jié)構(gòu)良好，銀行卡業(yè)務(wù)運(yùn)行情況良好，身份證件驗(yàn)證系統(tǒng)和征信系統(tǒng)的連接和使用情況良好；

（三）具備辦理信用卡業(yè)務(wù)的專業(yè)系統(tǒng)，在境內(nèi)建有發(fā)卡業(yè)務(wù)主機(jī)、信用卡業(yè)務(wù)申請(qǐng)管理系統(tǒng)、信用評(píng)估管理系統(tǒng)、信用卡賬戶管理系統(tǒng)、信用卡交易授權(quán)系統(tǒng)、信用卡交易監(jiān)測(cè)和偽冒交易預(yù)警系統(tǒng)、信用卡客戶服務(wù)中心系統(tǒng)、催收業(yè)務(wù)管理系統(tǒng)等專業(yè)化運(yùn)營(yíng)基礎(chǔ)設(shè)施，相關(guān)設(shè)施通過(guò)了必要的安全檢測(cè)和業(yè)務(wù)測(cè)試，能夠保障客戶資料和業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的完整性和安全性；

（四）符合自身業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)總體戰(zhàn)略和發(fā)展規(guī)劃，有利于提高總體業(yè)務(wù)競(jìng)爭(zhēng)能力，能夠根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展實(shí)際情況持續(xù)開(kāi)展業(yè)務(wù)成本計(jì)量、業(yè)務(wù)規(guī)模監(jiān)測(cè)和基本盈虧平衡測(cè)算等工作。

第八十九條 開(kāi)辦信用卡收單業(yè)務(wù)除應(yīng)具備本辦法第八十七條規(guī)定的條件外，申請(qǐng)人還應(yīng)符合下列條件：

（一）注冊(cè)資本為實(shí)繳資本，且不低于人民幣１億元；

（二）具備開(kāi)辦收單業(yè)務(wù)的良好業(yè)務(wù)基礎(chǔ)，最近３年企業(yè)貸款業(yè)務(wù)規(guī)模和業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)穩(wěn)定，企業(yè)貸款業(yè)務(wù)客戶規(guī)模和客戶結(jié)構(gòu)較為穩(wěn)定，身份證件驗(yàn)證系統(tǒng)和征信系統(tǒng)連接和使用情況良好；

（三）具備辦理收單業(yè)務(wù)的專業(yè)系統(tǒng)支持，在境內(nèi)建有收單業(yè)務(wù)主機(jī)、特約商戶申請(qǐng)管理系統(tǒng)、特約商戶信用評(píng)估管理系統(tǒng)、商戶結(jié)算賬戶管理系統(tǒng)、賬戶管理系統(tǒng)、收單交易監(jiān)測(cè)和偽冒交易預(yù)警系統(tǒng)、交易授權(quán)系統(tǒng)等專業(yè)化運(yùn)營(yíng)基礎(chǔ)設(shè)施，相關(guān)設(shè)施通過(guò)了必要的安全檢測(cè)和業(yè)務(wù)測(cè)試，能夠保障客戶資料和業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的完整性和安全性；

（四）符合自身業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)總體戰(zhàn)略和發(fā)展規(guī)劃，有利于提高業(yè)務(wù)競(jìng)爭(zhēng)能力，能夠根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展實(shí)際情況持續(xù)開(kāi)展業(yè)務(wù)成本計(jì)量、業(yè)務(wù)規(guī)模監(jiān)測(cè)和基本盈虧平衡測(cè)算等工作。

第九十條 農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行、村鎮(zhèn)銀行、農(nóng)村信用合作聯(lián)社、農(nóng)村信用聯(lián)社申請(qǐng)開(kāi)辦獨(dú)立品牌信用卡發(fā)卡業(yè)務(wù)、收單業(yè)務(wù)，由銀監(jiān)分局或所在城市銀監(jiān)局受理，銀監(jiān)局審查并決定。

第九十一條 ?。ㄗ灾螀^(qū)）農(nóng)村信用社聯(lián)合社受轄內(nèi)農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行、農(nóng)村信用合作聯(lián)社、農(nóng)村信用聯(lián)社委托，申請(qǐng)統(tǒng)一信用卡品牌，應(yīng)符合以下條件：

（一）使用統(tǒng)一品牌且符合《商業(yè)銀行信用卡業(yè)務(wù)監(jiān)督管理辦法》有關(guān)規(guī)定的農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行、農(nóng)村信用合作聯(lián)社、農(nóng)村信用聯(lián)社數(shù)量在５家以上；

（二）轄內(nèi)機(jī)構(gòu)統(tǒng)算后主要審慎監(jiān)管指標(biāo)符合監(jiān)管要求；

（三）具備辦理信用卡業(yè)務(wù)的專業(yè)系統(tǒng)（包括但不限于自主建設(shè)維護(hù)的交易授權(quán)系統(tǒng)、交易監(jiān)測(cè)系統(tǒng)等），通過(guò)了必要的安全檢測(cè)和業(yè)務(wù)測(cè)試；

（四）轄內(nèi)機(jī)構(gòu)信息系統(tǒng)運(yùn)行良好，具備保障相關(guān)業(yè)務(wù)系統(tǒng)信息安全和運(yùn)行質(zhì)量的技術(shù)能力；

（五）具備為發(fā)卡機(jī)構(gòu)服務(wù)的專業(yè)客戶服務(wù)基礎(chǔ)設(shè)施；

（六）具有專業(yè)管理人員和技術(shù)人員。

第九十二條 使用統(tǒng)一信用卡品牌開(kāi)辦發(fā)卡業(yè)務(wù)的農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行、農(nóng)村信用合作聯(lián)社、農(nóng)村信用聯(lián)社應(yīng)符合以下條件：

（一）上一監(jiān)管評(píng)級(jí)３級(jí)以上；

（二）主要審慎監(jiān)管指標(biāo)符合監(jiān)管要求；

（三）具備良好的零售客戶基礎(chǔ)和較好的個(gè)人信貸管理能力及經(jīng)驗(yàn)；

（四）具有專業(yè)的高級(jí)管理人才以及業(yè)務(wù)管理人員和技術(shù)人員。

第九十三條 ?。ㄗ灾螀^(qū)）農(nóng)村信用社聯(lián)合社申請(qǐng)統(tǒng)一信用卡品牌，由銀監(jiān)局受理、審查并決定，事后報(bào)告銀監(jiān)會(huì)。

使用?。ㄗ灾螀^(qū)）農(nóng)村信用社聯(lián)合社統(tǒng)一信用卡品牌的農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行、農(nóng)村信用合作聯(lián)社、農(nóng)村信用聯(lián)社申請(qǐng)開(kāi)辦信用卡發(fā)卡業(yè)務(wù)，由銀監(jiān)分局或所在城市銀監(jiān)局受理，銀監(jiān)局審查并決定。

使用主發(fā)起行統(tǒng)一信用卡品牌的村鎮(zhèn)銀行申請(qǐng)開(kāi)辦信用卡發(fā)卡業(yè)務(wù)，由銀監(jiān)分局或所在城市銀監(jiān)局受理，銀監(jiān)局審查并決定。

第五節(jié) 開(kāi)辦離岸銀行業(yè)務(wù)

第九十四條 農(nóng)村商業(yè)銀行開(kāi)辦離岸銀行業(yè)務(wù)或增加業(yè)務(wù)品種，應(yīng)符合以下條件：

（一）主要審慎監(jiān)管指標(biāo)符合監(jiān)管要求；

（二）風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)控制度健全有效；

（三）達(dá)到規(guī)定的外匯資產(chǎn)規(guī)模，且外匯業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)良好；

（四）外匯業(yè)務(wù)從業(yè)人員符合開(kāi)展離岸銀行業(yè)務(wù)要求，且在以往經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中無(wú)不良記錄，其中主管人員應(yīng)從事外匯業(yè)務(wù)５年以上，其他從業(yè)人員中至少５０％應(yīng)從事外匯業(yè)務(wù)３年以上；

（五）有符合離岸銀行業(yè)務(wù)開(kāi)展要求的場(chǎng)所和設(shè)施；

（六）最近３年無(wú)嚴(yán)重違法違規(guī)行為和因內(nèi)部管理問(wèn)題導(dǎo)致的重大案件；

（七）銀監(jiān)會(huì)規(guī)章規(guī)定的其他審慎性條件。

第九十五條 申請(qǐng)開(kāi)辦離岸銀行業(yè)務(wù)或增加業(yè)務(wù)品種，由銀監(jiān)分局或所在城市銀監(jiān)局受理，銀監(jiān)局審查并決定，事后報(bào)告銀監(jiān)會(huì)。

第六節(jié) 申請(qǐng)開(kāi)辦其他業(yè)務(wù)

第九十六條 申請(qǐng)開(kāi)辦現(xiàn)行法規(guī)明確規(guī)定的其他業(yè)務(wù)和品種的，由銀監(jiān)分局或所在城市銀監(jiān)局受理，銀監(jiān)局審查并決定。

第九十七條 申請(qǐng)開(kāi)辦現(xiàn)行法規(guī)未明確規(guī)定的業(yè)務(wù)和品種的，應(yīng)符合下列條件：

（一）公司治理良好，具備與業(yè)務(wù)發(fā)展相適應(yīng)的組織機(jī)構(gòu)和規(guī)章制度，內(nèi)部制度、風(fēng)險(xiǎn)管理和問(wèn)責(zé)機(jī)制健全有效；

（二）與現(xiàn)行法律法規(guī)不相沖突；

（三）主要審慎監(jiān)管指標(biāo)符合監(jiān)管要求；

（四）符合本機(jī)構(gòu)戰(zhàn)略發(fā)展定位與方向；

（五）經(jīng)董事會(huì)同意并出具書(shū)面意見(jiàn)；

（六）具備開(kāi)展業(yè)務(wù)必需的技術(shù)人員和管理人員，并全面實(shí)施分級(jí)授權(quán)管理；

（七）具備與業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)相適應(yīng)的營(yíng)業(yè)場(chǎng)所和相關(guān)設(shè)施；

（八）具有開(kāi)展該項(xiàng)業(yè)務(wù)的必要、安全且合規(guī)的信息科技系統(tǒng)，具備保障信息科技系統(tǒng)有效安全運(yùn)行的技術(shù)與措施；

（九）最近３年無(wú)嚴(yán)重違法違規(guī)行為和因內(nèi)部管理問(wèn)題導(dǎo)致的重大案件；

（十）銀監(jiān)會(huì)規(guī)章規(guī)定的其他審慎性條件。申請(qǐng)開(kāi)辦本條所述業(yè)務(wù)和品種的，由銀監(jiān)分局或所在城市銀監(jiān)局受理，銀監(jiān)局審查并決定。

第九十八條 本章業(yè)務(wù)事項(xiàng)，由下級(jí)監(jiān)管機(jī)關(guān)受理、報(bào)上級(jí)監(jiān)管機(jī)關(guān)決定的，自上級(jí)監(jiān)管機(jī)關(guān)收到完整申請(qǐng)材料之日起３個(gè)月內(nèi)作出批準(zhǔn)或不批準(zhǔn)的書(shū)面決定；由同一監(jiān)管機(jī)關(guān)受理、審查并決定的，自受理之日起３個(gè)月內(nèi)作出批準(zhǔn)或不批準(zhǔn)的書(shū)面決定。

第七章 董事（理事）和高級(jí)管理人員任職資格許可

第一節(jié) 任職資格條件

第九十九條 農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行、農(nóng)村信用聯(lián)社、村鎮(zhèn)銀行董事長(zhǎng)、副董事長(zhǎng)、獨(dú)立董事和其他董事等董事會(huì)成員以及董事會(huì)秘書(shū)；農(nóng)村信用合作社、農(nóng)村信用合作社聯(lián)合社、農(nóng)村信用合作聯(lián)社、省（自治區(qū)）農(nóng)村信用社聯(lián)合社、農(nóng)村資金互助社理事長(zhǎng)、副理事長(zhǎng)、獨(dú)立理事和其他理事等理事會(huì)成員須經(jīng)任職資格許可。

農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行、村鎮(zhèn)銀行的行長(zhǎng)、副行長(zhǎng)、行長(zhǎng)助理、風(fēng)險(xiǎn)總監(jiān)、財(cái)務(wù)總監(jiān)、合規(guī)總監(jiān)、總審計(jì)師、總會(huì)計(jì)師、首席信息官以及同職級(jí)高級(jí)管理人員，內(nèi)審部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人、合規(guī)部門負(fù)責(zé)人；農(nóng)村信用合作社主任；農(nóng)村信用合作社聯(lián)合社、農(nóng)村信用合作聯(lián)社、農(nóng)村信用聯(lián)社主任、副主任；省（自治區(qū)）農(nóng)村信用社聯(lián)合社主任、副主任、主任助理、總審計(jì)師以及同職級(jí)高級(jí)管理人員，合規(guī)部門負(fù)責(zé)人、辦事處（區(qū)域?qū)徲?jì)中心）主任；貸款公司總經(jīng)理；農(nóng)村資金互助社經(jīng)理；農(nóng)村商業(yè)銀行分行行長(zhǎng)、副行長(zhǎng)、行長(zhǎng)助理，專營(yíng)機(jī)構(gòu)總經(jīng)理、副總經(jīng)理、總經(jīng)理助理；地市農(nóng)村信用合作聯(lián)社、農(nóng)村信用聯(lián)社營(yíng)業(yè)部負(fù)責(zé)人、信用社主任、副主任等高級(jí)管理人員須經(jīng)任職資格許可。

農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行、村鎮(zhèn)銀行營(yíng)業(yè)部負(fù)責(zé)人和支行行長(zhǎng)，縣（市、區(qū)）農(nóng)村信用合作社聯(lián)合社、農(nóng)村信用合作聯(lián)社、農(nóng)村信用聯(lián)社營(yíng)業(yè)部負(fù)責(zé)人和信用社主任，農(nóng)村商業(yè)銀行分行營(yíng)業(yè)部負(fù)責(zé)人應(yīng)符合擬任人任職資格條件。

其他雖未擔(dān)任上述職務(wù)，但實(shí)際履行本條前兩款所列董事（理事）和高級(jí)管理人員職責(zé)的人員，應(yīng)按銀監(jiān)會(huì)認(rèn)定的同類人員納入任職資格管理。

第一百條 農(nóng)村中小金融機(jī)構(gòu)董事（理事）和高級(jí)管理人員擬任人應(yīng)符合以下基本條件：

（一）具有完全民事行為能力；

（二）具有良好的守法合規(guī)記錄；

（三）具有良好的品行、聲譽(yù)；

（四）具有擔(dān)任擬任職務(wù)所需的相關(guān)知識(shí)、經(jīng)驗(yàn)及能力；

（五）具有良好的經(jīng)濟(jì)、金融從業(yè)記錄；

（六）個(gè)人及家庭財(cái)務(wù)穩(wěn)健；

（七）具有擔(dān)任擬任職務(wù)所需的獨(dú)立性；

（八）履行對(duì)金融機(jī)構(gòu)的忠實(shí)與勤勉義務(wù)。第一百零一條 擬任人有下列情形之一的，視為不符合本辦法第一百條

（二）、（三）、（五）項(xiàng)規(guī)定的條件，不得擔(dān)任農(nóng)村中小金融機(jī)構(gòu)董事（理事）和高級(jí)管理人員：

（一）有故意或重大過(guò)失犯罪記錄的；

（二）有違反社會(huì)公德的不良行為，造成惡劣影響的；

（三）對(duì)曾任職機(jī)構(gòu)違法違規(guī)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)或重大損失負(fù)有個(gè)人責(zé)任或直接領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任，情節(jié)嚴(yán)重的；

（四）擔(dān)任或曾任被接管、撤銷、宣告破產(chǎn)或吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照的機(jī)構(gòu)的董事（理事）或高級(jí)管理人員的，但能夠證明本人對(duì)曾任職機(jī)構(gòu)被接管、撤銷、宣告破產(chǎn)或吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照不負(fù)有個(gè)人責(zé)任的除外；

（五）因違反職業(yè)道德、操守或者工作嚴(yán)重失職，造成重大損失或惡劣影響的；

（六）指使、參與所任職機(jī)構(gòu)不配合依法監(jiān)管或案件查處的；

（七）被取消終身的董事（理事）和高級(jí)管理人員任職資格，或受到監(jiān)管機(jī)構(gòu)或其他金融管理部門處罰累計(jì)達(dá)到兩次以上的；

（八）不具備本辦法規(guī)定的任職資格條件，采取不正當(dāng)手段以獲得任職資格核準(zhǔn)的。

第一百零二條 擬任人有下列情形之一的，視為不符合本辦法第一百條

（六）、（七）項(xiàng)規(guī)定的條件，不得擔(dān)任農(nóng)村中小金融機(jī)構(gòu)董事（理事）和高級(jí)管理人員：

（一）截至申請(qǐng)任職資格時(shí)，本人或其配偶仍有數(shù)額較大的逾期債務(wù)未能償還，包括但不限于在該金融機(jī)構(gòu)的逾期貸款；

（二）本人或其配偶及其他近親屬合并持有該金融機(jī)構(gòu)５％以上股份或股金，且從該金融機(jī)構(gòu)獲得的授信總額明顯超過(guò)其持有的該金融機(jī)構(gòu)股權(quán)凈值；

（三）本人及其所控股的股東單位合并持有該金融機(jī)構(gòu)５％以上股份或股金，且從該金融機(jī)構(gòu)獲得的授信總額明顯超過(guò)其持有的該金融機(jī)構(gòu)股權(quán)凈值；

（四）本人或其配偶在持有該金融機(jī)構(gòu)５％以上股份或股金的股東單位任職，且該股東從該金融機(jī)構(gòu)獲得的授信總額明顯超過(guò)其持有的該金融機(jī)構(gòu)股權(quán)凈值，但能夠證明授信與本人及其配偶沒(méi)有關(guān)系的除外；

（五）存在其他所任職務(wù)與其在該金融機(jī)構(gòu)擬任、現(xiàn)任職務(wù)有明顯利益沖突，或明顯分散其在該金融機(jī)構(gòu)履職時(shí)間和精力的情形；

（六）銀監(jiān)會(huì)按照實(shí)質(zhì)重于形式原則確定的未達(dá)到農(nóng)村中小金融機(jī)構(gòu)董事（理事）、高級(jí)管理人員在財(cái)務(wù)狀況、獨(dú)立性方面最低監(jiān)管要求的其他情形。

第一百零三條 申請(qǐng)農(nóng)村中小金融機(jī)構(gòu)董事（理事）任職資格，擬任人除應(yīng)符合本辦法第一百條規(guī)定條件外，還應(yīng)具備以下條件：

（一）５年以上的法律、經(jīng)濟(jì)、金融、財(cái)務(wù)或其他有利于履行董事（理事）職責(zé)的工作經(jīng)歷；

（二）能夠運(yùn)用金融機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)報(bào)表和統(tǒng)計(jì)報(bào)表判斷金融機(jī)構(gòu)的經(jīng)營(yíng)管理和風(fēng)險(xiǎn)狀況；

（三）了解擬任職機(jī)構(gòu)公司治理結(jié)構(gòu)、公司章程和董事（理事）會(huì)職責(zé)。

申請(qǐng)農(nóng)村中小金融機(jī)構(gòu)獨(dú)立董事（理事）任職資格，擬任人還應(yīng)是法律、經(jīng)濟(jì)、金融、財(cái)會(huì)方面的專業(yè)人員，并符合相關(guān)法規(guī)規(guī)定。

農(nóng)村資金互助社理事不適用本條規(guī)定。

第一百零四條 除不得存在第一百零一條、第一百零二條所列情形外，農(nóng)村中小金融機(jī)構(gòu)擬任獨(dú)立董事（理事）還不得存在下列情形：

（一）本人及其近親屬合并持有該金融機(jī)構(gòu)１％以上股份或股金；

（二）本人或其近親屬在持有該金融機(jī)構(gòu)１％以上股份或股金的股東單位任職；

（三）本人或其近親屬在該金融機(jī)構(gòu)、該金融機(jī)構(gòu)控股或者實(shí)際控制的機(jī)構(gòu)任職；

（四）本人或其近親屬在不能按期償還該金融機(jī)構(gòu)貸款的機(jī)構(gòu)任職；

（五）本人或其近親屬任職的機(jī)構(gòu)與本人擬任職金融機(jī)構(gòu)之間存在法律、會(huì)計(jì)、審計(jì)、管理咨詢、擔(dān)保合作等方面的業(yè)務(wù)聯(lián)系或債權(quán)債務(wù)等方面的利益關(guān)系，以致于妨礙其履職獨(dú)立性的情形；

（六）本人或其近親屬可能被擬任職金融機(jī)構(gòu)大股東、高管層控制或施加重大影響，以致于妨礙其履職獨(dú)立性的情形；

（七）銀監(jiān)會(huì)按照實(shí)質(zhì)重于形式原則確定的未達(dá)到農(nóng)村中小金融機(jī)構(gòu)獨(dú)立董事（理事）在獨(dú)立性方面最低監(jiān)管要求的其他情形。

獨(dú)立董事（理事）在同一家農(nóng)村中小金融機(jī)構(gòu)任職時(shí)間累積不得超過(guò)６年。

第一百零五條 申請(qǐng)農(nóng)村中小金融機(jī)構(gòu)董事長(zhǎng)（理事長(zhǎng)）、副董事長(zhǎng)（副理事長(zhǎng)）、獨(dú)立董事（理事）和董事會(huì)秘書(shū)任職資格，擬任人還應(yīng)分別符合以下學(xué)歷和從業(yè)年限條件：

（一）擬任農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行董事長(zhǎng)、副董事長(zhǎng)，?。ㄗ灾螀^(qū)）農(nóng)村信用社聯(lián)合社理事長(zhǎng)、副理事長(zhǎng)，地市農(nóng)村信用聯(lián)社董事長(zhǎng)、副董事長(zhǎng)，地市農(nóng)村信用合作社聯(lián)合社、地市農(nóng)村信用合作聯(lián)社理事長(zhǎng)、副理事長(zhǎng)，應(yīng)具備本科以上學(xué)歷，從事金融工作６年以上，或從事相關(guān)經(jīng)濟(jì)工作１０年以上（其中從事金融工作３年以上）；

（二）擬任縣（市、區(qū)）農(nóng)村信用聯(lián)社董事長(zhǎng)、副董事長(zhǎng)，縣（市、區(qū)）農(nóng)村信用合作社聯(lián)合社、縣（市、區(qū)）農(nóng)村信用合作聯(lián)社理事長(zhǎng)、副理事長(zhǎng)，農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行、農(nóng)村信用聯(lián)社董事會(huì)秘書(shū)，應(yīng)具備大專以上學(xué)歷，從事金融工作６年以上，或從事相關(guān)經(jīng)濟(jì)工作１０年以上（其中從事金融工作３年以上）；

（三）擬任農(nóng)村信用合作社理事長(zhǎng)、副理事長(zhǎng)，村鎮(zhèn)銀行董事長(zhǎng)、執(zhí)行董事、董事會(huì)秘書(shū)應(yīng)具備大專以上學(xué)歷，從事金融工作４年以上，或從事相關(guān)經(jīng)濟(jì)工作6年以上（其中從事金融工作２年以上）；

（四）擬任農(nóng)村資金互助社理事長(zhǎng)，應(yīng)具備高中或中專以上學(xué)歷；

（五）擬任獨(dú)立董事（理事），應(yīng)具備本科以上學(xué)歷。第一百零六條 農(nóng)村中小金融機(jī)構(gòu)擬任高級(jí)管理人員應(yīng)了解擬任職職務(wù)的職責(zé)，熟悉同類型機(jī)構(gòu)的管理框架、盈利模式，熟知同類型機(jī)構(gòu)的內(nèi)控制度，具備與擬任職務(wù)相適應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)管理能力。

第一百零七條 農(nóng)村中小金融機(jī)構(gòu)高級(jí)管理人員擬任人還應(yīng)分別符合以下學(xué)歷和從業(yè)年限條件：

（一）擬任農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行行長(zhǎng)、副行長(zhǎng)、行長(zhǎng)助理、風(fēng)險(xiǎn)總監(jiān)、財(cái)務(wù)總監(jiān)、合規(guī)總監(jiān)，分行行長(zhǎng)、副行長(zhǎng)、行長(zhǎng)助理，專營(yíng)機(jī)構(gòu)總經(jīng)理、副總經(jīng)理、總經(jīng)理助理，?。ㄗ灾螀^(qū)）農(nóng)村信用社聯(lián)合社主任、副主任、主任助理、總審計(jì)師，地市農(nóng)村信用合作社聯(lián)合社、地市農(nóng)村信用合作聯(lián)社、地市農(nóng)村信用聯(lián)社主任、副主任，?。ㄗ灾螀^(qū)）農(nóng)村信用社聯(lián)合社辦事處（區(qū)域?qū)徲?jì)中心）主任，應(yīng)具備本科以上學(xué)歷，從事金融工作６年以上，或從事相關(guān)經(jīng)濟(jì)工作１０年以上（其中從事金融工作３年以上）；

（二）擬任縣（市、區(qū)）農(nóng)村信用合作社聯(lián)合社、縣（市、區(qū)）農(nóng)村信用合作聯(lián)社、農(nóng)村信用聯(lián)社主任、副主任、營(yíng)業(yè)部負(fù)責(zé)人，地市農(nóng)村信用合作聯(lián)社、農(nóng)村信用聯(lián)社信用社主任、副主任、營(yíng)業(yè)部負(fù)責(zé)人，農(nóng)村商業(yè)銀行和農(nóng)村合作銀行營(yíng)業(yè)部負(fù)責(zé)人，農(nóng)村商業(yè)銀行分行營(yíng)業(yè)部負(fù)責(zé)人，農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行支行行長(zhǎng)，村鎮(zhèn)銀行行長(zhǎng)、副行長(zhǎng)、行長(zhǎng)助理、風(fēng)險(xiǎn)總監(jiān)、財(cái)務(wù)總監(jiān)、合規(guī)總監(jiān)、營(yíng)業(yè)部負(fù)責(zé)人、支行行長(zhǎng)，農(nóng)村信用合作社主任、縣（市、區(qū)）農(nóng)村信用合作聯(lián)社信用社主任、農(nóng)村信用聯(lián)社信用社主任，貸款公司總經(jīng)理，應(yīng)具備大專以上學(xué)歷，從事金融工作4年以上，或從事相關(guān)經(jīng)濟(jì)工作6年以上（其中從事金融工作2年以上）；

（三）擬任農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行、村鎮(zhèn)銀行總審計(jì)師、總會(huì)計(jì)師、內(nèi)審部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人，應(yīng)具備大專以上學(xué)歷，取得國(guó)家或國(guó)際認(rèn)可的會(huì)計(jì)、審計(jì)專業(yè)技術(shù)職稱（或通過(guò)國(guó)家或國(guó)際認(rèn)可的會(huì)計(jì)、審計(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試），并從事財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)或?qū)徲?jì)工作６年以上（其中從事金融工作２年以上）；

（四）擬任?。ㄗ灾螀^(qū)）農(nóng)村信用社聯(lián)合社、農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行、村鎮(zhèn)銀行合規(guī)部門負(fù)責(zé)人，應(yīng)具備本科以上學(xué)歷，并從事金融工作４年以上；

（五）擬任農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行、村鎮(zhèn)銀行首席信息官，應(yīng)具備本科以上學(xué)歷，并從事信息科技工作６年以上（其中任信息科技高級(jí)管理職務(wù)４年以上并從事金融工作２年以上）；

（六）擬任農(nóng)村資金互助社經(jīng)理，應(yīng)具備高中或中專以上學(xué)歷。

第一百零八條 擬任人未達(dá)到上述學(xué)歷要求，但符合以下條件的，視同達(dá)到相應(yīng)學(xué)歷要求：

（一）取得國(guó)家教育行政主管部門認(rèn)可院校授予的學(xué)士以上學(xué)位的；

（二）取得注冊(cè)會(huì)計(jì)師、注冊(cè)審計(jì)師或與擬任職務(wù)相關(guān)的高級(jí)專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格的，視同達(dá)到相應(yīng)學(xué)歷要求，其任職條件中金融工作年限要求應(yīng)增加４年；

（三）應(yīng)具備本科學(xué)歷要求，現(xiàn)學(xué)歷為大專的，應(yīng)相應(yīng)增加６年以上金融或８年以上相關(guān)經(jīng)濟(jì)工作經(jīng)歷（其中從事金融工作４年以上）；

（四）應(yīng)具備大專學(xué)歷要求，現(xiàn)學(xué)歷為高中或中專的，應(yīng)相應(yīng)增加６年以上金融或８年以上相關(guān)經(jīng)濟(jì)工作經(jīng)歷（其中從事金融工作４年以上）。

第二節(jié) 任職資格許可程序

第一百零九條 董事（理事）和高級(jí)管理人員任職資格申請(qǐng)或報(bào)告由法人機(jī)構(gòu)提交。

第一百一十條 以下機(jī)構(gòu)董事（理事）和高級(jí)管理人員任職資格申請(qǐng)由銀監(jiān)分局或所在城市銀監(jiān)局受理、審查并決定。

（一）縣（市、區(qū)）農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行、農(nóng)村信用聯(lián)社、村鎮(zhèn)銀行董事長(zhǎng)、副董事長(zhǎng)、董事、董事會(huì)秘書(shū)和高級(jí)管理人員，貸款公司總經(jīng)理；

（二）地市農(nóng)村商業(yè)銀行副董事長(zhǎng)、董事、董事會(huì)秘書(shū)、副行長(zhǎng)、行長(zhǎng)助理、風(fēng)險(xiǎn)總監(jiān)、財(cái)務(wù)總監(jiān)、合規(guī)總監(jiān)、總審計(jì)師、總會(huì)計(jì)師、首席信息官、內(nèi)審部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人、合規(guī)部門負(fù)責(zé)人、營(yíng)業(yè)部負(fù)責(zé)人；

（三）農(nóng)村信用合作社、縣（市、區(qū)）農(nóng)村信用合作社聯(lián)合社、縣（市、區(qū)）農(nóng)村信用合作聯(lián)社、農(nóng)村資金互助社理事長(zhǎng)、副理事長(zhǎng)、理事和高級(jí)管理人員；

（四）地市農(nóng)村信用合作社聯(lián)合社、地市農(nóng)村信用合作聯(lián)社副理事長(zhǎng)、理事、副主任，地市農(nóng)村信用聯(lián)社副董事長(zhǎng)、董事、副主任，地市農(nóng)村信用合作聯(lián)社、農(nóng)村信用聯(lián)社營(yíng)業(yè)部負(fù)責(zé)人；

（五）農(nóng)村商業(yè)銀行分行行長(zhǎng)、副行長(zhǎng)、行長(zhǎng)助理，地市農(nóng)村信用合作聯(lián)社、農(nóng)村信用聯(lián)社信用社主任、副主任。

農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行、村鎮(zhèn)銀行營(yíng)業(yè)部負(fù)責(zé)人和支行行長(zhǎng)，縣（市、區(qū)）農(nóng)村信用合作社聯(lián)合社、農(nóng)村信用合作聯(lián)社、農(nóng)村信用聯(lián)社營(yíng)業(yè)部負(fù)責(zé)人和信用社主任，農(nóng)村商業(yè)銀行分行營(yíng)業(yè)部負(fù)責(zé)人任職應(yīng)報(bào)告銀監(jiān)分局或所在城市銀監(jiān)局。

第一百一十一條 以下機(jī)構(gòu)董事（理事）和高級(jí)管理人員任職資格申請(qǐng)由銀監(jiān)分局受理并初步審查，銀監(jiān)局審查并決定。

（一）地市農(nóng)村商業(yè)銀行董事長(zhǎng)、行長(zhǎng)；

（二）地市農(nóng)村信用合作社聯(lián)合社、地市農(nóng)村信用合作聯(lián)社理事長(zhǎng)、主任，地市農(nóng)村信用聯(lián)社董事長(zhǎng)、主任；

（三）農(nóng)村商業(yè)銀行專營(yíng)機(jī)構(gòu)總經(jīng)理、副總經(jīng)理、總經(jīng)理助理；

（四）?。ㄗ灾螀^(qū)）農(nóng)村信用社聯(lián)合社辦事處（區(qū)域?qū)徲?jì)中心）主任。

第一百一十二條 直轄市農(nóng)村商業(yè)銀行和?。ㄗ灾螀^(qū)）農(nóng)村信用社聯(lián)合社董事（理事）及高級(jí)管理人員任職資格申請(qǐng)由銀監(jiān)局受理、審查并決定，事后報(bào)告銀監(jiān)會(huì)。

第一百一十三條 農(nóng)村中小金融機(jī)構(gòu)及其分支機(jī)構(gòu)新設(shè)立時(shí)，董事（理事）和高級(jí)管理人員的任職資格申請(qǐng)或報(bào)告，與該機(jī)構(gòu)開(kāi)業(yè)申請(qǐng)一并提交。第一百一十四條 董事長(zhǎng)（理事長(zhǎng)）、副董事長(zhǎng)（副理事長(zhǎng)）和高級(jí)管理人員任職資格談話、考試由決定機(jī)關(guān)或由決定機(jī)關(guān)授權(quán)受理機(jī)關(guān)在審查中或事前進(jìn)行。

第一百一十五條 擬任人現(xiàn)任或曾任金融機(jī)構(gòu)董事長(zhǎng)（理事長(zhǎng)）、副董事長(zhǎng)（副理事長(zhǎng)）和高級(jí)管理人員的，法人機(jī)構(gòu)在提交任職資格申請(qǐng)材料或報(bào)告時(shí)，還應(yīng)提交該擬任人的離任審計(jì)報(bào)告或經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告。

本辦法所稱離任審計(jì)報(bào)告是指農(nóng)村中小金融機(jī)構(gòu)自身或聘請(qǐng)外部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)其離任的董事長(zhǎng)（理事長(zhǎng)）、副董事長(zhǎng)（副理事長(zhǎng)）、高級(jí)管理人員進(jìn)行審計(jì)后，于該人員離任后的６０日內(nèi)向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)送的書(shū)面報(bào)告。

第一百一十六條 具有高管任職資格且未連續(xù)中斷任職１年以上的擬任人在同一法人機(jī)構(gòu)內(nèi)，同類性質(zhì)平行調(diào)整職務(wù)或改任較低職務(wù)的，實(shí)行報(bào)告制，填寫備案登記表。

農(nóng)村中小金融機(jī)構(gòu)董事（理事）和高級(jí)管理人員任期屆滿，被重新選舉或聘任為董事（理事）和高級(jí)管理人員的，比照上款執(zhí)行。

第一百一十七條 農(nóng)村中小金融機(jī)構(gòu)董事長(zhǎng)（理事長(zhǎng)）、行長(zhǎng)（主任）、分支行行長(zhǎng)、專營(yíng)機(jī)構(gòu)總經(jīng)理、信用社主任缺位時(shí)，農(nóng)村中小金融機(jī)構(gòu)可以按照公司章程等規(guī)定指定符合相應(yīng)任職資格條件的人員代為履職，并自作出決定之日起３日內(nèi)向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告。代為履職的人員不符合任職資格條

第五篇：淺析農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制審計(jì)模式及評(píng)價(jià)方法

淺析農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu) 內(nèi)部控制審計(jì)模式及評(píng)價(jià)方法

作者：巴音、楊曉華、李鵬飛

單位：內(nèi)蒙古自治區(qū)農(nóng)村信用社聯(lián)合社駐錫林郭勒稽查辦事處

【摘要】 隨著農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)改革的不斷深化，資金實(shí)力的不斷增強(qiáng)，業(yè)務(wù)發(fā)展和金融創(chuàng)新速度逐漸加快，新的經(jīng)營(yíng)機(jī)制正在逐步建立。但是，在經(jīng)營(yíng)管理及業(yè)務(wù)技術(shù)操作方面都存在著諸多問(wèn)題，尤其是風(fēng)險(xiǎn)防控能力仍比較薄弱。因此，在改革不斷推進(jìn)的新形勢(shì)下，如何強(qiáng)化稽核監(jiān)督功能，建立行之有效的內(nèi)部控制審計(jì)模式及評(píng)價(jià)方法，對(duì)于預(yù)防、揭露、糾正、查處經(jīng)營(yíng)管理中的違章、違規(guī)、違紀(jì)行為，防范和化解經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)一步提高經(jīng)營(yíng)管理水平、資產(chǎn)質(zhì)量和經(jīng)營(yíng)效益，保障依法、合規(guī)、穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)，最終實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)具有十分重要的意義。

【關(guān)鍵詞】 農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)；內(nèi)部控制審計(jì)；評(píng)價(jià)方法 目前，國(guó)內(nèi)的農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)正在按照監(jiān)管要求努力構(gòu)建規(guī)范的公司法人治理新架構(gòu)，搭建起了“三權(quán)分離”的現(xiàn)代公司法人治理架構(gòu)，逐步形成各司其職、有效制衡、相互協(xié)調(diào)的工作機(jī)制，建立起科學(xué)的決策體系、健全的內(nèi)控機(jī)制和完善的全面風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制。在整個(gè)銀行業(yè)體系中，農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)法人機(jī)構(gòu)數(shù)量最多，網(wǎng)點(diǎn)分布最廣，整體風(fēng)險(xiǎn)較高，作為各類風(fēng)險(xiǎn)控制的“最后一道防線”，以風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?yàn)槟繕?biāo)的內(nèi)部控制審計(jì)工作必將面臨著更多、更新的挑戰(zhàn)。因此，我們迫切地需要在實(shí)際操作中

深入探究，盡快摸索出既能適應(yīng)自身發(fā)展又能防范化解各類風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)部審計(jì)控制模式及評(píng)價(jià)方法。

一、農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制審計(jì)現(xiàn)狀

為防范金融風(fēng)險(xiǎn)，農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)普遍成立了內(nèi)控管理部門，通過(guò)梳理完善內(nèi)控制度及加強(qiáng)檢查和監(jiān)督，強(qiáng)化了制度的執(zhí)行力，在案件專項(xiàng)治理活動(dòng)等方面，取得了明顯的成效。但就目前情況看，內(nèi)部控制審計(jì)模式在農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)中還沒(méi)有真正意義上的建立，并未實(shí)現(xiàn)“對(duì)組織中各類業(yè)務(wù)和控制進(jìn)行獨(dú)立評(píng)價(jià)，以確定是否遵循公認(rèn)的方針和程序，是否符合規(guī)定和標(biāo)準(zhǔn)，是否有效和經(jīng)濟(jì)地使用了資源，是否在實(shí)現(xiàn)組織目標(biāo)?！边@一內(nèi)部控制審計(jì)模式的范疇，整個(gè)內(nèi)部控制審計(jì)模式還是停留在檢查、核對(duì)的稽核層面，存在諸多欠缺。

（一）真正的內(nèi)部控制審計(jì)組織架構(gòu)還未形成，缺乏獨(dú)立性。由于農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)特殊的法人治理結(jié)構(gòu)，?。ㄗ灾螀^(qū)）聯(lián)社設(shè)立的各級(jí)稽查部門還不能徹底承擔(dān)旗縣級(jí)法人機(jī)構(gòu)的內(nèi)部控制審計(jì)工作，主要起到服務(wù)、督促、指導(dǎo)的作用，內(nèi)審重?fù)?dān)仍由各級(jí)旗縣級(jí)法人機(jī)構(gòu)的稽核部門擔(dān)負(fù)。但是，旗縣級(jí)法人機(jī)構(gòu)的內(nèi)部控制審計(jì)部門被作為一個(gè)普通的管理部門, 往往是分屬某個(gè)領(lǐng)導(dǎo)分管，機(jī)構(gòu)職權(quán)狹窄，在組織內(nèi)調(diào)查不能做到暢通無(wú)阻，相當(dāng)?shù)墓ぷ魍度雰H限于對(duì)財(cái)務(wù)及其相關(guān)資料的檢查、核對(duì)，并未形成獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)控制體系，導(dǎo)致審計(jì)工作的獨(dú)立性缺乏保障。再加各層利益關(guān)系的驅(qū)使，無(wú)法確保審計(jì)結(jié)果的客觀、公正反映。

（二）旗縣級(jí)法人機(jī)構(gòu)領(lǐng)導(dǎo)層的思想高度不高，對(duì)內(nèi)部控制審計(jì)的重要性認(rèn)識(shí)和支持不夠。許多旗縣級(jí)農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)對(duì)內(nèi)部審計(jì)所提供的各種管理、服務(wù)缺乏深度理解，把內(nèi)部審計(jì)當(dāng)

成給自己挑毛病找麻煩的機(jī)構(gòu)，心理上存在排斥內(nèi)部審計(jì)的觀念。因此，積極性不夠，抵觸情緒較大，表現(xiàn)在機(jī)構(gòu)人員東拼西湊或隨意撤并、精簡(jiǎn)，這就使內(nèi)部審計(jì)部門極不穩(wěn)定，勢(shì)單力薄，很難發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督作用。

（三）內(nèi)控制度建設(shè)相對(duì)落后，跟不上業(yè)務(wù)發(fā)展需求。近幾年，特別是?。ㄗ灾螀^(qū)）聯(lián)社成立之后，農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)發(fā)展突飛猛進(jìn)。但是在內(nèi)控制度建設(shè)方面，較為落后，跟不上業(yè)務(wù)的發(fā)展，尤其是開(kāi)展的新業(yè)務(wù)、涉足的新領(lǐng)域。具體表現(xiàn)為：一是技術(shù)性風(fēng)險(xiǎn)控制相對(duì)滯后。當(dāng)前農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)“機(jī)控”、“技控”還沒(méi)有完全跟上業(yè)務(wù)發(fā)展的步伐。隨著計(jì)算機(jī)在農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)的廣泛使用，科技水平的不斷提升與技術(shù)管理相對(duì)薄弱的矛盾較為突出；二是制度防范風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)盲點(diǎn)。目前，有些經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)的農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)中間業(yè)務(wù)發(fā)展較快，新業(yè)務(wù)創(chuàng)新不斷，對(duì)這些新業(yè)務(wù)的開(kāi)辦，相應(yīng)制度沒(méi)有跟上，導(dǎo)致出現(xiàn)制度上的風(fēng)險(xiǎn)盲點(diǎn)，風(fēng)險(xiǎn)防范難度加大；三是部分制度已經(jīng)跟不上業(yè)務(wù)發(fā)展的需要。有些農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)繼續(xù)沿用改制前的各類規(guī)章制度，沒(méi)有經(jīng)過(guò)很好的梳理，有一部份制度執(zhí)行困難，流于形式。還有部分制度針對(duì)性差，致使頭痛醫(yī)頭，腳痛醫(yī)腳，有病無(wú)病一起服藥現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生；四是制度落實(shí)不到位。部分農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)管理部門對(duì)許多制度只發(fā)文件不抓落實(shí)，遇到具體問(wèn)題，靈活性講得多，原則性講得少，以種種“理由”加以變通，甚至視內(nèi)控制度為絆腳石，這是農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)增加、發(fā)案率高的最直接原因。

（四）外部環(huán)境競(jìng)爭(zhēng)激烈，導(dǎo)致自身經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)增大。目前，我國(guó)銀行業(yè)面臨更加激烈的競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境和更加復(fù)雜多樣的風(fēng)險(xiǎn)。有

些農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)受利益驅(qū)動(dòng)，重業(yè)務(wù)發(fā)展，輕內(nèi)控管理，致使一些內(nèi)控制度無(wú)法落實(shí)不到位，產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)。

（五）內(nèi)部監(jiān)督制約機(jī)制形同虛設(shè)，作用未能有效發(fā)揮。一是內(nèi)部監(jiān)督崗位作用弱化。由于農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)監(jiān)事會(huì)及紀(jì)檢監(jiān)察部門等監(jiān)督機(jī)構(gòu)形同“外科醫(yī)生給自己做手術(shù)”，再監(jiān)督實(shí)際上陷入了一種自己監(jiān)督自己的怪圈；二是內(nèi)審部門職能難以真正體現(xiàn)。如內(nèi)審部門的獨(dú)立性、超脫性和權(quán)威性尚顯不足，審計(jì)部門對(duì)審查出的問(wèn)題不經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)同意就不能上報(bào)，不能獨(dú)立作出決定。因此，在履行職責(zé)時(shí)瞻前顧后，審計(jì)職能沒(méi)有充分發(fā)揮，難以對(duì)領(lǐng)導(dǎo)決策失誤造成的損失進(jìn)行有效的監(jiān)督。

（六）處理處罰缺乏保障，不能有效到位。一是存在稽核報(bào)告失真，不能真實(shí)的反映檢查出來(lái)的問(wèn)題，無(wú)法對(duì)其實(shí)施處罰；二是行社領(lǐng)導(dǎo)怕暴露問(wèn)題，不采取積極處理措施，一拖再拖，打擊審計(jì)工作積極性；三是人員配臵不夠，不能保證日常的工作需要，審計(jì)工作任務(wù)難以保質(zhì)保量；四是考核體制有待完善。法人行社對(duì)審計(jì)人員的考核要廣泛聽(tīng)取職工、基層負(fù)責(zé)人的意見(jiàn)。若審計(jì)工作人員嚴(yán)格執(zhí)法，得罪了人，那么考核成績(jī)特別是公開(kāi)民主測(cè)評(píng)一般不會(huì)很理想，對(duì)審計(jì)人員的作用或升職顯失公平、公正，導(dǎo)致審計(jì)員、審計(jì)負(fù)責(zé)人在處罰力度、處罰面上大都是點(diǎn)到為止，隔靴搔癢，存在怕得罪人思想；五是審計(jì)人員在法人機(jī)構(gòu)的領(lǐng)導(dǎo)下，審計(jì)工作崗位并不是終身制，處理處罰也是看著領(lǐng)導(dǎo)意圖，審計(jì)人員也會(huì)避重就輕，為自己留“后路”，從而影響工作績(jī)效性。

（七）內(nèi)審人員結(jié)構(gòu)不合理，難以滿足內(nèi)部控制審計(jì)發(fā)展要求。由于農(nóng)村合作金融機(jī)的內(nèi)部審計(jì)工作起步較晚，所以內(nèi)部審

計(jì)人員大都沒(méi)有接受專業(yè)的內(nèi)審教育，多為財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)人員組成，致使知識(shí)結(jié)構(gòu)單

一、綜合素質(zhì)不高。此外，由于整體對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作重視不夠，導(dǎo)致內(nèi)部審計(jì)工作的地位不高，難以吸收優(yōu)秀的人才加入到內(nèi)部審計(jì)隊(duì)伍中，無(wú)法完成自身的群體良性循環(huán)，進(jìn)而難以進(jìn)行科學(xué)、合理的審計(jì)程序和審計(jì)方法，導(dǎo)致內(nèi)部審計(jì)較為落后。

二、導(dǎo)致內(nèi)控管理缺失的原因

（一）經(jīng)營(yíng)思想偏差弱化了內(nèi)控機(jī)制、內(nèi)部監(jiān)督的內(nèi)在動(dòng)力。在“外延擴(kuò)張型”發(fā)展的過(guò)程中，存在“重發(fā)展，輕內(nèi)控”、“重績(jī)效，輕風(fēng)險(xiǎn)”和“重激勵(lì)，輕約束”的不良傾向，以致內(nèi)部控制相對(duì)乏力，強(qiáng)化內(nèi)部監(jiān)督的主觀動(dòng)力不足，對(duì)內(nèi)部控制審計(jì)模式的改革力度不夠積極、進(jìn)程較為緩慢。忽視內(nèi)部控制審計(jì)系統(tǒng)中存在的問(wèn)題，弱化了內(nèi)部控制審計(jì)職能的發(fā)揮。

（二）傳統(tǒng)的稽核理念導(dǎo)致了農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部審計(jì)方法和程序缺乏科學(xué)性和靈活性。根據(jù)現(xiàn)代審計(jì)理論，內(nèi)部審計(jì)應(yīng)更加注重對(duì)業(yè)務(wù)程序和內(nèi)控系統(tǒng)的分析。傳統(tǒng)的稽核理念使各家農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部審計(jì)局限于業(yè)務(wù)結(jié)果的檢查、核對(duì)，缺乏對(duì)行社內(nèi)部制衡控制的總體評(píng)價(jià)，使內(nèi)部審計(jì)程序的標(biāo)準(zhǔn)化高度難以提升，內(nèi)部審計(jì)的工作效率相應(yīng)降低。

（三）內(nèi)控管理觀念上存在偏差。在實(shí)際工作中，部分農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)從業(yè)人員認(rèn)為內(nèi)控制度是各種規(guī)章制度的匯總，從而忽視了內(nèi)控機(jī)制是一種業(yè)務(wù)運(yùn)作過(guò)程中環(huán)環(huán)相扣、監(jiān)督制約的動(dòng)態(tài)機(jī)制。這種認(rèn)識(shí)的偏差反映在農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)在經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中，對(duì)所產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)外溢采取事后補(bǔ)救的辦法，從而完全違背內(nèi)控管理中的以預(yù)防為主的原則，導(dǎo)致存在安全風(fēng)險(xiǎn)隱患。此

外，觀念上的偏差還表現(xiàn)在業(yè)務(wù)開(kāi)拓與內(nèi)控制度建設(shè)缺乏同步協(xié)調(diào)性，特別是新業(yè)務(wù)的開(kāi)展缺乏必要的制度保障，風(fēng)險(xiǎn)隱患較大。

（四）部門間的相互制約機(jī)制失范。農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)主管部門的內(nèi)部各業(yè)務(wù)部門在具體行使監(jiān)控職能時(shí),職責(zé)分工不明確，政出多門，或齊抓共管，或相互推諉，不能形成協(xié)調(diào)和制約機(jī)制。同時(shí)，主管部門既是業(yè)務(wù)活動(dòng)的組織者，又是業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)監(jiān)督的責(zé)任者，這種對(duì)自己行為進(jìn)行所謂的“自我監(jiān)督”本身就不可靠，何況在實(shí)際操作中往往只注重抓業(yè)務(wù)拓展，而忽視抓業(yè)務(wù)監(jiān)督。

（五）管理人員的權(quán)力約束機(jī)制失衡。表現(xiàn)在管理人員的業(yè)務(wù)行為、決策行為、責(zé)任行為缺乏可操作的規(guī)范制度予以制約，導(dǎo)致少數(shù)業(yè)務(wù)人員自批自貸、挪用庫(kù)款、違規(guī)經(jīng)營(yíng)。一把手負(fù)責(zé)制的經(jīng)營(yíng)管理模式雖然有利于經(jīng)營(yíng)管理水平的提高，但由于權(quán)力沒(méi)有受到約束，缺乏規(guī)范有效的監(jiān)督機(jī)制，權(quán)責(zé)失衡，導(dǎo)致個(gè)別負(fù)責(zé)人越權(quán)行事、濫用職權(quán)、欺上瞞下、行賄受賄等不良現(xiàn)象發(fā)生，嚴(yán)重影響農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)的穩(wěn)健發(fā)展。

三、應(yīng)建立的內(nèi)部控制審計(jì)模式及評(píng)價(jià)方法

針對(duì)目前農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部審計(jì)模式存在的問(wèn)題和發(fā)展勢(shì)頭，對(duì)于強(qiáng)化農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制、提高其抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力是極為不利的。因此，為充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的作用，農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)應(yīng)從以下幾個(gè)方面完善內(nèi)部控制審計(jì)模式和評(píng)價(jià)方法：

（一）建立健全內(nèi)部審計(jì)機(jī)制，確立并提升內(nèi)部審計(jì)組織地位。《銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部審計(jì)指引》第七條規(guī)定：銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)的董事會(huì)負(fù)責(zé)建立和維護(hù)健全有效的內(nèi)部審計(jì)體系。沒(méi)有設(shè)

立董事會(huì)的，由高級(jí)管理層負(fù)責(zé)履行有關(guān)職責(zé)。銀行業(yè)監(jiān)管當(dāng)局已經(jīng)提出了股份制銀行設(shè)臵審計(jì)委員會(huì)的建議和要求，對(duì)農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)完善公司治理有重要意義。按照這一思路和要求，審計(jì)委員會(huì)制定審計(jì)章程要明確審計(jì)委員會(huì)的職責(zé)，并賦予審計(jì)委員會(huì)足夠的權(quán)威性、獨(dú)立性，以保障其為理（董）事會(huì)或權(quán)力機(jī)構(gòu)實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)提供有效服務(wù)。審計(jì)的垂直管理可從根本上解決各級(jí)機(jī)構(gòu)集經(jīng)營(yíng)與監(jiān)督于一身的矛盾，充分利用審計(jì)資源，解決審計(jì)重心和風(fēng)險(xiǎn)重心不匹配，經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)上移的問(wèn)題，提高審計(jì)效率，保障審計(jì)的獨(dú)立性和客觀性。為保證內(nèi)部審計(jì)人員的獨(dú)立性，應(yīng)建立業(yè)務(wù)輪換和回避制度，同時(shí)內(nèi)審人員的報(bào)酬不與經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)或利潤(rùn)掛鉤，不能參與和控制其他管理程序的設(shè)計(jì)等。只有這樣，才能鞏固內(nèi)部審計(jì)的地位，真正發(fā)揮其應(yīng)有的作用。

（二）提高電子化水平，發(fā)展計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)，創(chuàng)新審計(jì)方法和功能。要積極學(xué)習(xí)先進(jìn)的內(nèi)部審計(jì)理念、方法及手段，提高計(jì)算機(jī)在農(nóng)村合作金融系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作中的輔助作用，建立審計(jì)數(shù)據(jù)庫(kù)，建立與外部審計(jì)協(xié)同運(yùn)作、信息共享的機(jī)制。要加大審計(jì)管理系統(tǒng)的應(yīng)用，通過(guò)審計(jì)系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)對(duì)有關(guān)數(shù)據(jù)信息的管理，對(duì)數(shù)據(jù)信息及時(shí)予以識(shí)別、獲取和加工，運(yùn)用審計(jì)模型，識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警，提出控制風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)策。進(jìn)一步發(fā)揮非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)功能，充分利用計(jì)算機(jī)系統(tǒng)實(shí)時(shí)監(jiān)測(cè)分支機(jī)構(gòu)的經(jīng)營(yíng)情況和日常操作情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并有針對(duì)性地開(kāi)展現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)工作。

（三）加強(qiáng)審計(jì)隊(duì)伍建設(shè)，提高人員專業(yè)素質(zhì)。內(nèi)部審計(jì)的質(zhì)量很大程度上取決于內(nèi)部審計(jì)人員的素質(zhì)和審計(jì)規(guī)范的完善程度，內(nèi)部審計(jì)不能停留于已有的知識(shí)和經(jīng)驗(yàn)而固步自封、裹足

不前，現(xiàn)代企業(yè)制度的建立對(duì)內(nèi)部審計(jì)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)和品德操行提出了更高的要求。面對(duì)現(xiàn)代審計(jì)的要求，加強(qiáng)審計(jì)隊(duì)伍的建設(shè)，提高審計(jì)人員的素質(zhì)，是提高內(nèi)部審計(jì)工作的水平、發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)職能的根本保證。審計(jì)人員必須注重知識(shí)的更新和知識(shí)面的擴(kuò)展，必須熟識(shí)國(guó)家的法律法令和經(jīng)濟(jì)改革的方針政策，必須掌握現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)管理的知識(shí)，特別要加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部審計(jì)人員財(cái)會(huì)、統(tǒng)計(jì)、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析、財(cái)稅、市場(chǎng)營(yíng)銷、寫作及計(jì)算機(jī)知識(shí)的定期培訓(xùn)和審計(jì)人員職業(yè)道德教育，培養(yǎng)審計(jì)人員敏銳的洞察力和判斷力，要求審計(jì)人員恪守客觀、公正、廉潔的原則，本著負(fù)責(zé)的態(tài)度和為內(nèi)部管理服務(wù)的意識(shí)，依據(jù)有關(guān)法律和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的原理、原則，實(shí)施經(jīng)濟(jì)監(jiān)督、鑒證和評(píng)價(jià)，從實(shí)質(zhì)上提高內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性，逐步建立起一支具有現(xiàn)代知識(shí)素養(yǎng)和職業(yè)道德水準(zhǔn)的內(nèi)部審計(jì)隊(duì)伍。同時(shí)要加強(qiáng)人才培訓(xùn)和后續(xù)教育，促進(jìn)內(nèi)部審計(jì)人員專業(yè)素質(zhì)的提高。此外，還應(yīng)重視內(nèi)部審計(jì)人員的責(zé)任意識(shí)、風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，保持和發(fā)揚(yáng)堅(jiān)守原則、勤勉敬業(yè)和銳意進(jìn)取的精神。

（四）拓展內(nèi)部審計(jì)的范圍和內(nèi)容。一要實(shí)現(xiàn)由重監(jiān)督向管理服務(wù)審計(jì)轉(zhuǎn)變。前國(guó)家審計(jì)署李金華審計(jì)長(zhǎng)指出的：“內(nèi)部審計(jì)的定位應(yīng)該是四個(gè)字，就是管理、效益。內(nèi)部審計(jì)也有監(jiān)督，但監(jiān)督的著眼點(diǎn)一定要放在促進(jìn)部門加強(qiáng)管理，加強(qiáng)內(nèi)部控制和提高經(jīng)濟(jì)效益上。”農(nóng)村合作金融系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)要定位于管理和效益，由單純的監(jiān)督職能向經(jīng)濟(jì)監(jiān)督、評(píng)價(jià)、鑒證職能發(fā)展，注重經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的事前預(yù)測(cè)和決策，使內(nèi)部審計(jì)向風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)和咨詢活動(dòng)轉(zhuǎn)變；二要實(shí)現(xiàn)由事后向事前和事中審計(jì)轉(zhuǎn)變。農(nóng)村合作金融系統(tǒng)的內(nèi)部審計(jì)的目的就在于完善內(nèi)部控制、防范風(fēng)險(xiǎn)、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)效益的提高。內(nèi)部審計(jì)人員加強(qiáng)對(duì)尚未實(shí)施的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)進(jìn)

行事前審計(jì)，找到未來(lái)可能出現(xiàn)問(wèn)題的環(huán)節(jié)，提前發(fā)現(xiàn)隱藏單位內(nèi)部管理存在的問(wèn)題并把它揭露出來(lái)，可以減少風(fēng)險(xiǎn)。農(nóng)村合作金融系統(tǒng)要通過(guò)實(shí)現(xiàn)審計(jì)工作的重點(diǎn)由事后審計(jì)向事前審計(jì)前移，盡早參與到事前決策的咨詢和事中的監(jiān)督中去，盡可能減少事后的滯后性，提高審計(jì)效率、降低審計(jì)成本，增強(qiáng)審計(jì)的時(shí)效性，不斷提高內(nèi)審工作質(zhì)量；三要逐步構(gòu)筑機(jī)構(gòu)整體內(nèi)部控制的綜合評(píng)價(jià)體系以及職能管理部門評(píng)價(jià)機(jī)制。根據(jù)《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》中控制要點(diǎn)，結(jié)合業(yè)務(wù)實(shí)際，對(duì)內(nèi)部控制體系五要素和具體控制要點(diǎn)，以銀監(jiān)會(huì)《監(jiān)管評(píng)級(jí)指標(biāo)》為參照設(shè)計(jì)定量指標(biāo)，對(duì)內(nèi)部控制主要目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)程度進(jìn)行結(jié)果評(píng)價(jià)。通過(guò)定性和定量評(píng)價(jià)適當(dāng)結(jié)合的方式，完成對(duì)內(nèi)部控制過(guò)程和結(jié)果的雙重評(píng)價(jià)；對(duì)內(nèi)部管理結(jié)構(gòu)、內(nèi)部控制狀況、各崗位業(yè)務(wù)規(guī)范狀況、以及管理制度、國(guó)家宏觀政策法規(guī)、監(jiān)督體系等方面提出建設(shè)性的建議和意見(jiàn)。

（五）提高服務(wù)意識(shí)，開(kāi)展以內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理為導(dǎo)向的管理審計(jì)和效益審計(jì)。內(nèi)部審計(jì)的出發(fā)點(diǎn)和歸宿點(diǎn)是效益和管理，最后落實(shí)到提高效益、提高管理水平。從公司治理的角度看,“內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的職責(zé)除了包括審核企業(yè)會(huì)計(jì)賬目外，還包括稽查、評(píng)價(jià)內(nèi)部控制制度是否完善和企業(yè)內(nèi)部各組織機(jī)構(gòu)執(zhí)行指定職責(zé)的效率，并向企業(yè)最高管理部門提出建議和報(bào)告。”在內(nèi)部控制框架中，內(nèi)部審計(jì)的作用在于監(jiān)督企業(yè)經(jīng)營(yíng)符合內(nèi)部控制框架要求，評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的有效性，提供完善內(nèi)部控制和糾正錯(cuò)弊的建議。開(kāi)展以內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理為導(dǎo)向的管理審計(jì)和效益審計(jì)，可以擺脫以往財(cái)務(wù)收支審計(jì)的“就數(shù)字論數(shù)字”，對(duì)數(shù)字背后的東西，即數(shù)字所反映的管理和效益問(wèn)題進(jìn)行管理評(píng)價(jià)和績(jī)效

鑒證，能夠拓展農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部審計(jì)的發(fā)展空間。當(dāng)內(nèi)部審計(jì)向管理審計(jì)和效益審計(jì)方向發(fā)展時(shí)，內(nèi)部審計(jì)人員作為高層的監(jiān)督、管理人員，自然會(huì)成為“咨詢顧問(wèn)”的角色，向最高決策層和管理層提供增值服務(wù)，提高內(nèi)部控制的有效性。

（六）建立行之有效的內(nèi)部控制評(píng)價(jià)模式。一是建立標(biāo)準(zhǔn)的內(nèi)部控制評(píng)價(jià)模型，以恰當(dāng)?shù)卦u(píng)價(jià)內(nèi)部控制模式的健全性、完善性、有效性和適應(yīng)性。而這個(gè)評(píng)價(jià)模型就是要建立健全一套適應(yīng)農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)的完善的內(nèi)部控制體系的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，包括對(duì)領(lǐng)導(dǎo)決策的控制、內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)的控制、資金交易的風(fēng)險(xiǎn)控制、衍生工具的控制、信貸資金風(fēng)險(xiǎn)的控制、財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)系統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)控制、授權(quán)授信的控制、計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)的控制等一系列控制體系的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)。這個(gè)標(biāo)準(zhǔn)能夠?yàn)閮?nèi)審人員客觀評(píng)價(jià)內(nèi)部控制制度及各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)提供公允的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)；二是健全內(nèi)部控制評(píng)價(jià)體系。?。ㄗ灾螀^(qū)）聯(lián)社應(yīng)從各職能部門內(nèi)部控制的自我評(píng)價(jià)和內(nèi)部審計(jì)部門的再監(jiān)督評(píng)價(jià)兩個(gè)層面來(lái)完善內(nèi)部控制評(píng)價(jià)體系，并積極確立內(nèi)審部門的獨(dú)立性和樹(shù)立內(nèi)審部門的權(quán)威性；三是健全內(nèi)部控制評(píng)價(jià)方式，規(guī)范內(nèi)部控制評(píng)價(jià)程序。內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的方式主要有非現(xiàn)場(chǎng)檢查評(píng)價(jià)、現(xiàn)場(chǎng)檢查評(píng)價(jià)和不定期現(xiàn)場(chǎng)檢查評(píng)價(jià)等；四是完善各類內(nèi)部控制體系的評(píng)價(jià)內(nèi)容，盡量做到全面，不留遺漏。例如對(duì)領(lǐng)導(dǎo)決策進(jìn)行評(píng)價(jià)，應(yīng)重點(diǎn)檢查評(píng)價(jià)：貫徹和實(shí)施貨幣政策情況，執(zhí)行國(guó)家金融方針、政策和法規(guī)情況，上級(jí)指示要求安排的工作貫徹落實(shí)情況，組織制定各項(xiàng)內(nèi)控制度情況，檢查指導(dǎo)下級(jí)行（社）工作情況，按規(guī)定權(quán)限行使審核、審批權(quán)的情況，對(duì)重要問(wèn)題調(diào)查、處臵和上報(bào)情況，對(duì)重點(diǎn)部門、關(guān)鍵崗位監(jiān)督管理情況，對(duì)嚴(yán)重違規(guī)問(wèn)題或重大責(zé)任事故報(bào)告和處理

情況，執(zhí)行干部管理制度情況，加強(qiáng)干部職工思想政治教育情況等。通過(guò)對(duì)領(lǐng)導(dǎo)決策的評(píng)價(jià)，以達(dá)到促使旗縣級(jí)法人機(jī)構(gòu)的領(lǐng)導(dǎo)更好地履行職責(zé)，不斷提高自身素質(zhì)和工作能力的目的；五是加強(qiáng)內(nèi)部控制審計(jì)評(píng)價(jià)結(jié)果的綜合利用，實(shí)行獎(jiǎng)懲并舉，把評(píng)價(jià)結(jié)果作為有關(guān)考核評(píng)價(jià)的重要依據(jù)之一，使內(nèi)部控制審計(jì)評(píng)價(jià)結(jié)果與相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)、部門經(jīng)濟(jì)利益、職工考核評(píng)優(yōu)等項(xiàng)目掛鉤，以此強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)的作用。

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