第一篇：農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部審計(jì)現(xiàn)狀及實(shí)現(xiàn)管理審計(jì)建議

農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部審計(jì)現(xiàn)狀

及實(shí)現(xiàn)管理審計(jì)建議

2011年10月6日至16日，我參加了由省聯(lián)社在南京審計(jì)學(xué)院舉辦的安徽省農(nóng)村合作金融系統(tǒng)審計(jì)稽核人員培訓(xùn)班。通過(guò)老師的授課和講解，我更深的了解到：內(nèi)部審計(jì)經(jīng)歷了傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)收支審計(jì)、經(jīng)營(yíng)審計(jì)，隨著國(guó)際國(guó)內(nèi)關(guān)于內(nèi)部審計(jì)定義的拓展、職能的擴(kuò)大、關(guān)注問(wèn)題的增多，內(nèi)部審計(jì)的重要性、內(nèi)部審計(jì)行業(yè)的社會(huì)地位都得到快速、顯著的提高，當(dāng)前的內(nèi)部審計(jì)正逐步向管理審計(jì)乃至現(xiàn)代管理審計(jì)方面轉(zhuǎn)變。要真正實(shí)現(xiàn)這些轉(zhuǎn)變，還存在著諸多的矛盾和問(wèn)題。

一、當(dāng)前農(nóng)村合作金融系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)現(xiàn)狀

（一）內(nèi)部審計(jì)機(jī)制沒(méi)有真正建立健全

一是內(nèi)部審計(jì)缺乏相對(duì)獨(dú)立性。相對(duì)獨(dú)立性是內(nèi)部審計(jì)所遵循的一個(gè)基本原則。與國(guó)有商業(yè)銀行相比，農(nóng)村合作金融系統(tǒng)是獨(dú)立法人，無(wú)法像國(guó)有商業(yè)那樣，實(shí)行由總行進(jìn)行統(tǒng)一管理的模式，其獨(dú)立性相對(duì)較弱。農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)在本單位領(lǐng)導(dǎo)下行使職責(zé)，不可避免地要受到領(lǐng)導(dǎo)的牽制，使審計(jì)工作的開展受到許多限制。而內(nèi)部審計(jì)人員作為單位職工，其工資福利關(guān)系都在本單位，客觀上也使審計(jì)人員在開展審計(jì)事項(xiàng)時(shí)，不得不考慮自身的利益因素，使得內(nèi)審機(jī)構(gòu)及其人員很難具有獨(dú)立的地位，使得審計(jì)質(zhì)量有時(shí)也難以得到充分保證。

二是內(nèi)部審計(jì)地位不高，缺乏權(quán)威性。審計(jì)署頒布的《關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》中明文列示了內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的權(quán)限，但不 少農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)在一定程度上未得到落實(shí)，如審計(jì)部門不能參加有關(guān)的經(jīng)營(yíng)管理會(huì)議，與審計(jì)工作有關(guān)的材料也很少送給內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)。由于內(nèi)審機(jī)構(gòu)不能直接產(chǎn)生效益，被重視程度不夠，地位不高。這種缺乏相應(yīng)的權(quán)限、相對(duì)獨(dú)立性和不高的地位，使得開展內(nèi)部審計(jì)工作中，被審計(jì)單位往往也不是積極配合，也一定程度上影響了內(nèi)部審計(jì)工作效果。

（二）內(nèi)部審計(jì)技術(shù)內(nèi)部審計(jì)手段落后

目前農(nóng)村合作金融系統(tǒng)行的內(nèi)部審計(jì)基本上是賬目基礎(chǔ)審計(jì)，以全部業(yè)務(wù)和賬目為基礎(chǔ)，主要采用詳細(xì)審計(jì)或依賴于審計(jì)者個(gè)人經(jīng)驗(yàn)判斷的抽樣審計(jì)方法，而不是國(guó)際上先進(jìn)的商業(yè)銀行通行的風(fēng)險(xiǎn)基礎(chǔ)審計(jì)，這就使得內(nèi)部審計(jì)隨意性很大，缺乏科學(xué)性，審計(jì)的內(nèi)容完全憑審計(jì)人員的經(jīng)驗(yàn)判斷，造成審計(jì)期長(zhǎng)、審計(jì)成本高、審計(jì)效率低下。在計(jì)算機(jī)技術(shù)的日新月異，幾乎所有的業(yè)務(wù)都要通過(guò)計(jì)算機(jī)辦理、所有業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)都由計(jì)算機(jī)完成的今天，商業(yè)銀行計(jì)算機(jī)審計(jì)運(yùn)用得不夠，審計(jì)技術(shù)方法的落后，已不能適應(yīng)當(dāng)前業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)發(fā)展的需要，制約了農(nóng)村合作金融系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)的開展。

（三）內(nèi)部審計(jì)力量薄弱，監(jiān)督能力有限

目前，國(guó)有農(nóng)村合作金融系統(tǒng)機(jī)構(gòu)眾多和網(wǎng)點(diǎn)分散，內(nèi)控相對(duì)薄弱，且于快速發(fā)展期，因此，內(nèi)部控制和審計(jì)任務(wù)非常繁重。而農(nóng)村合作金融系統(tǒng)普遍存在著內(nèi)部審計(jì)力量薄弱的情況，具體表現(xiàn)為人員不足，素質(zhì)較低。這種狀況導(dǎo)致內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督不夠連續(xù)，審計(jì)面窄和間隔時(shí)間長(zhǎng)，不能及時(shí)發(fā)現(xiàn)和揭露經(jīng)營(yíng)中的問(wèn)題和風(fēng)險(xiǎn)隱患，弱化了審計(jì)監(jiān)督的作用。

（四）內(nèi)審范圍窄，內(nèi)容不全面

目前，農(nóng)村合作金融系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作基本上還是查錯(cuò)防弊，注重檢查會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表等資料是否真實(shí)、完整，業(yè)務(wù)操作是否合規(guī)合法等，缺乏內(nèi)部管理結(jié)構(gòu)、內(nèi)部控制狀況、各崗位業(yè)務(wù)規(guī)范狀況等作出評(píng)價(jià)，分析問(wèn)題成因、提出審計(jì)建議等建設(shè)性內(nèi)部審計(jì)；更缺乏對(duì)管理制度、國(guó)家宏觀政策法規(guī)、監(jiān)督體系等方面進(jìn)行深入研究的創(chuàng)造性內(nèi)部審計(jì)。同時(shí)，農(nóng)村合作金融系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)大都為事后審計(jì)，主要是對(duì)業(yè)務(wù)的合規(guī)性進(jìn)行審查，內(nèi)審部門不能參加有關(guān)的經(jīng)營(yíng)管理會(huì)議，對(duì)一些經(jīng)營(yíng)決策難以提供必要的咨詢。內(nèi)部審計(jì)發(fā)現(xiàn)存在的問(wèn)題大都已是既成事實(shí)，或已形成風(fēng)險(xiǎn)，具有一定的滯后性，效率不高，缺陷突出。

二、農(nóng)村合作金融系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)實(shí)現(xiàn)轉(zhuǎn)變的對(duì)策

（一）建立健全內(nèi)部審計(jì)機(jī)制

目前由于體制的原因，農(nóng)村合作金融系統(tǒng)的內(nèi)審無(wú)法實(shí)行管理權(quán)的上掛。但是，農(nóng)村合作金融系統(tǒng)的內(nèi)部審計(jì)作為健全單位內(nèi)部管理機(jī)制的手段，要落實(shí)內(nèi)部審計(jì)部門對(duì)董事會(huì)和審計(jì)委員會(huì)負(fù)責(zé)的機(jī)制，按照監(jiān)管部門的要求，真正落實(shí)董（理）事長(zhǎng)負(fù)責(zé)制，由董（理）事長(zhǎng)進(jìn)行領(lǐng)導(dǎo)，獨(dú)立于經(jīng)營(yíng)層，增強(qiáng)內(nèi)審工作的獨(dú)立性，減少和避免不必要的干涉，內(nèi)部審計(jì)部門能夠不受影響地對(duì)全部經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)，改變內(nèi)審部門地位低下的現(xiàn)狀，提高審計(jì)工作質(zhì)量。

（二）提高電子化水平，創(chuàng)新審計(jì)方法和功能

要積極學(xué)習(xí)先進(jìn)的內(nèi)部審計(jì)理念、方法及手段，提高計(jì)算機(jī)在農(nóng)村合作金融系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作中的輔助作用，建立審計(jì)數(shù)據(jù) 庫(kù)，建立與外部審計(jì)協(xié)同運(yùn)作、信息共享的機(jī)制。要加大審計(jì)管理系統(tǒng)的應(yīng)用，通過(guò)審計(jì)系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)對(duì)有關(guān)數(shù)據(jù)信息的管理，對(duì)數(shù)據(jù)信息及時(shí)予以識(shí)別、獲取和加工，運(yùn)用審計(jì)模型，識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警，提出控制風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)策。進(jìn)一步發(fā)揮非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)功能，充分利用計(jì)算機(jī)系統(tǒng)實(shí)時(shí)監(jiān)測(cè)分支機(jī)構(gòu)的經(jīng)營(yíng)情況和日常操作情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并有針對(duì)性地開展現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)工作。

（三）充實(shí)審計(jì)隊(duì)伍，提高人員專業(yè)素質(zhì)

加強(qiáng)審計(jì)隊(duì)伍的建設(shè)，提高審計(jì)人員的素質(zhì)，是提高內(nèi)部審計(jì)工作的水平、發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)職能的根本保證；因此充實(shí)和加強(qiáng)內(nèi)審人員力量，把那些政治思想和業(yè)務(wù)素質(zhì)較高、責(zé)任感和事業(yè)心較強(qiáng)，為人正直的同志，充實(shí)到各級(jí)內(nèi)審崗位；同時(shí)加強(qiáng)審計(jì)隊(duì)伍建設(shè)，嚴(yán)格準(zhǔn)入制度，抓好審計(jì)人員培訓(xùn)，鼓勵(lì)內(nèi)部審計(jì)人員參加國(guó)家統(tǒng)一考試，提高業(yè)務(wù)素質(zhì)和專業(yè)用途能力；建立科學(xué)、有效的激勵(lì)約束機(jī)制，調(diào)動(dòng)內(nèi) 部審計(jì)人員的工作積極性。

（四）拓展內(nèi)部審計(jì)的范圍和內(nèi)容

一要實(shí)現(xiàn)行由重監(jiān)督向管理服務(wù)審計(jì)轉(zhuǎn)變。前國(guó)家審計(jì)署李金華審計(jì)長(zhǎng)指出的：“內(nèi)部審計(jì)的定位應(yīng)該是四個(gè)字，就是管理、效益。內(nèi)部審計(jì)也有監(jiān)督，但監(jiān)督的著眼點(diǎn)一定要放在促進(jìn)部門加強(qiáng)管理，加強(qiáng)內(nèi)部控制和提高經(jīng)濟(jì)效益上?！?農(nóng)村合作金融系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)要定位于管理和效益，由單純的監(jiān)督職能向經(jīng)濟(jì)監(jiān)督、評(píng)價(jià)、鑒證職能發(fā)展，注重經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的事前預(yù)測(cè)和決策，使內(nèi)部審計(jì)向風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)和咨詢活動(dòng)轉(zhuǎn)變。

二要實(shí)現(xiàn)由事后向事前和事中審計(jì)轉(zhuǎn)變。農(nóng)村合作金融系統(tǒng)的內(nèi)部審計(jì)的目的就在于完善內(nèi)部控制、防范風(fēng)險(xiǎn)、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)效 益的提高。內(nèi)部審計(jì)人員加強(qiáng)對(duì)尚未實(shí)施的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)進(jìn)行事前審計(jì)，找到未來(lái)可能出現(xiàn)問(wèn)題的環(huán)節(jié)，提前發(fā)現(xiàn)隱藏單位內(nèi)部管理存在的問(wèn)題并把它揭露出來(lái)，可以減少風(fēng)險(xiǎn)。農(nóng)村合作金融系統(tǒng)要通過(guò)實(shí)現(xiàn)審計(jì)工作的重點(diǎn)由事后審計(jì)向事前審計(jì)前移，盡早參與到事前決策的咨詢和事中的監(jiān)督中去，盡可能減少事后的滯后性，提高審計(jì)效率、降低審計(jì)成本，增強(qiáng)審計(jì)的時(shí)效性，不斷提高提高內(nèi)審工作質(zhì)量。

三要逐步構(gòu)筑機(jī)構(gòu)整體內(nèi)部控制的綜合評(píng)價(jià)、和職能管理部門評(píng)價(jià)機(jī)制。根據(jù)《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》中控制要點(diǎn)，結(jié)合業(yè)務(wù)實(shí)際，對(duì)內(nèi)部控制體系五要素和具體控制要點(diǎn)，以銀監(jiān)會(huì)《監(jiān)管評(píng)級(jí)指標(biāo)》為參照設(shè)計(jì)定量指標(biāo)，對(duì)內(nèi)部控制主要目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)程度進(jìn)行結(jié)果評(píng)價(jià)。通過(guò)定性和定量評(píng)價(jià)適當(dāng)結(jié)合的方式，完成對(duì)內(nèi)部控制過(guò)程和結(jié)果的雙重評(píng)價(jià)；對(duì)內(nèi)部管理結(jié)構(gòu)、內(nèi)部控制狀況、各崗位業(yè)務(wù)規(guī)范狀況、以及管理制度、國(guó)家宏觀政策法規(guī)、監(jiān)督體系等方面提出建設(shè)性的建議和意見(jiàn)。

第二篇：農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部審計(jì)從業(yè)人員資格考試題庫(kù)（范文模版）

農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)

內(nèi)部審計(jì)從業(yè)人員資格考試題庫(kù)

目 錄

一、信貸業(yè)務(wù)類

二、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)類

三、銀行卡類

四、資金業(yè)務(wù)類

五、國(guó)際業(yè)務(wù)類

六、科技信息類

七、安全保衛(wèi)類

八、審計(jì)類

信貸業(yè)務(wù)類

一、單選題

1.銀行由于借款人財(cái)務(wù)狀況惡化，或無(wú)力還款而對(duì)借款合同還款條款作出調(diào)整，此類貸款應(yīng)至少歸為（）類貸款。A.關(guān)注 B.次級(jí) C.可疑 D.損失 答案： B

2.商業(yè)銀行資產(chǎn)流動(dòng)性比例指標(biāo)應(yīng)≥（）。A..08 B..25 C..5 D..15 答案： B

3.委托書授權(quán)不明的，被代理人應(yīng)當(dāng)向第三人承擔(dān)民事責(zé)任，代理人（）。A.不負(fù)責(zé)任 B.獨(dú)自承擔(dān)責(zé)任 C.負(fù)連帶責(zé)任 D.沒(méi)有責(zé)任 答案： C

4.合伙企業(yè)的債務(wù)，由各合伙人承擔(dān)（）。A.連帶責(zé)任

B.以合伙協(xié)議為限的責(zé)任 C.以合伙出資為限的責(zé)任

D.以合伙企業(yè)的資產(chǎn)為限的責(zé)任 答案： A

5.人民法院受理公民之間、法人之間、其他組織之間以及他們相互之間因財(cái)產(chǎn)關(guān)系和人身關(guān)系提起的民事訴訟，適用（）的規(guī)定。A.中華人民共和國(guó)刑事訴訟法 B.中華人民共和國(guó)民事訴訟法 C.中華人民共和國(guó)行政訴訟法 D.中華人民共和國(guó)民法通則 答案： B

6.任何單位和個(gè)人購(gòu)買商業(yè)銀行股份總額（）以上的，應(yīng)當(dāng)事先經(jīng)國(guó)務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督 管理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)。A.5% B.8% C.10% D..12% 答案： A

7.票據(jù)金額以中文大寫和數(shù)碼同時(shí)記載，二者必須一致，二者不一致的，票據(jù)（）。A.以大寫為準(zhǔn) B.以數(shù)碼為準(zhǔn) C.無(wú)效

D.向出票人征詢 答案： C

8.根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，下列選項(xiàng)中，不構(gòu)成票據(jù)質(zhì)押的是（）。A.出質(zhì)人在匯票上記載了“質(zhì)押” 字樣而未在匯票上簽章的 B.出質(zhì)人在匯票粘單上記載了“質(zhì)押”字樣并在匯票上簽章的

C.出質(zhì)人在匯票上記載了“質(zhì)押”字樣并在匯票上簽章的，但是未記載背書日期的 D.出質(zhì)人在匯票上記載了“為擔(dān)?！弊謽硬⒃趨R票上簽章的 答案： A

9.根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定，下列有關(guān)匯票的表述中，正確的是（）。A.匯票未記載收款人名稱的，可由出票人授權(quán)補(bǔ)記 B.匯票未記載付款日期的，為出票后10日付款 C.匯票未記載出票日期的，匯票無(wú)效

D.匯票未記載付款地的，以出票人的營(yíng)業(yè)場(chǎng)所、住所或經(jīng)常居住地為付款地 答案： C

10.我國(guó)《證券法》禁止（）以個(gè)人名義開立賬戶買賣證券。A.非居民 B.居民 C.法人 D.外國(guó)人 答案： C

11.在受托支付方式下，銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)除須要求借款人提供提款通知書、借據(jù)外，還應(yīng)要求借款人提供（）。A.審批書 B.調(diào)查報(bào)告

C.貸款用途證明材料 D.項(xiàng)目報(bào)告 答案： C

12.流動(dòng)資金貸款下列哪種原則上應(yīng)使用受托支付的（）。A.單筆支付金額大于人民幣100萬(wàn)

B.與借款人新建立信貸業(yè)務(wù)關(guān)系且借款人信用狀況一般 C.貸款金額較大

D.支付對(duì)象不明確但單筆支付金額較大 答案： B

13.單筆金額超過(guò)項(xiàng)目總投資（）且超過(guò)（）萬(wàn)元，或超過(guò)（）萬(wàn)元人民幣的固定資產(chǎn)貸款資金支付，應(yīng)采用貸款人受托支付方式。A.5%，50 300 B.5%，50 500 C.3%，30 300 D.10%，30 500 答案： B

14.甲企業(yè)被宣告破產(chǎn)后，清算組決定解除甲企業(yè)與乙公司簽訂的尚未履行的合同。該合同約定，甲企業(yè)不履行合同時(shí)，應(yīng)向乙公司按合同金領(lǐng)的30%支付違約金。下列對(duì)該項(xiàng)違約金的處理方式中，正確的是（）。A.作為破產(chǎn)費(fèi)用從破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)中優(yōu)先撥付 B.作為破產(chǎn)債權(quán)清償

C.作為有財(cái)產(chǎn)擔(dān)保債權(quán)優(yōu)先清償 D.不予清償 答案： D

15.根據(jù)境內(nèi)機(jī)構(gòu)對(duì)外擔(dān)保管理的規(guī)定，境內(nèi)企業(yè)對(duì)外擔(dān)保余額不得超過(guò)一定的限額，該限額是（）。

A.不得超過(guò)企業(yè)凈資產(chǎn)的50%，并不得超過(guò)其上外匯收入總額 B.不得超過(guò)企業(yè)凈資產(chǎn)的70%，并不得超過(guò)其上外匯收入總額 C.不得超過(guò)企業(yè)凈資產(chǎn)的50%，并不得超過(guò)其前兩個(gè)外匯收入總和 D.不得超過(guò)企業(yè)凈資產(chǎn)的70%，并不得超過(guò)其前兩個(gè)外匯收入總和 答案： A

16.根據(jù)《個(gè)人貸款管理暫行辦法》，貸款資金用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)且金額不超過(guò)（）萬(wàn)元人民幣的，可以采用借款人自主支付方式。A.100 B.50 C.30 D.20 答案： B

17.權(quán)利質(zhì)權(quán)的標(biāo)的可以是（）。A.債權(quán)、匯票、存款單、股票 B.支票、存款單、名譽(yù)權(quán)、專利權(quán) C.商標(biāo)權(quán)、倉(cāng)單、債券、榮譽(yù)權(quán) D.匯票、提單、本票、繼承權(quán) 答案： A

18.商業(yè)銀行將其已貼現(xiàn)的尚未到期的商業(yè)票據(jù)，要求中央銀行貼現(xiàn)以獲得資金的行為是（）。A.轉(zhuǎn)抵押 B.轉(zhuǎn)貼現(xiàn) C.再貼現(xiàn) D.再貸款 答案： C

19.使用托收承付結(jié)算方式辦理結(jié)算的款項(xiàng)必須是（）。A.工程結(jié)算款 B.交通運(yùn)輸款 C.商品交易款 D.個(gè)人往來(lái)款 答案： C

20.凡未經(jīng)（）的匯票，商業(yè)銀行不予貼現(xiàn)。A.提示 B.拒付 C.擔(dān)保 D.承兌 答案： D

21.在我國(guó)，商業(yè)銀行的備付金是指（）。A.流通中的現(xiàn)金 B.法定存款準(zhǔn)備金 C.超額準(zhǔn)備金 D.財(cái)政性存款 答案： C

22.中國(guó)人民銀行向商業(yè)銀行等市場(chǎng)交易商賣出有價(jià)證券，并約定在未來(lái)特定日期買回有價(jià)證券的交易行為是（）業(yè)務(wù)。A.逆回購(gòu) B.正回購(gòu) C.順回購(gòu) D.負(fù)回購(gòu) 答案： B

23.非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督是監(jiān)管當(dāng)局針對(duì)單個(gè)銀行在（）的基礎(chǔ)上收集資料、分析銀行機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)穩(wěn)健性和安全性的一種方式。A.實(shí)地作業(yè) B.經(jīng)驗(yàn)判斷 C.單一報(bào)表 D.合并報(bào)表 答案： D

24.現(xiàn)場(chǎng)檢查是指通過(guò)監(jiān)管當(dāng)局的（）來(lái)評(píng)估銀行機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)穩(wěn)健性和安全性的一種方式。

A.查閱報(bào)表 B.經(jīng)驗(yàn)判斷 C.實(shí)地作業(yè) D.窗口指導(dǎo) 答案： C

25.根據(jù)《中華人民共和國(guó)票據(jù)法》的規(guī)定，背書人在匯票上記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣，其后手再背書轉(zhuǎn)讓的，將產(chǎn)生的法律后果是（）。A.該匯票無(wú)效 B.該背書轉(zhuǎn)讓無(wú)效

C.原背書人對(duì)后手的被背書人不承擔(dān)保證責(zé)任 D.原背書人對(duì)后手的被背書人承擔(dān)保證責(zé)任 答案： C

26.連帶責(zé)任保證的保證人與債權(quán)人未約定保證期間的，債權(quán)人有權(quán)自主債務(wù)履行期屆滿之日起（）內(nèi)要求保證人承擔(dān)保證責(zé)任。A.3個(gè)月 B.6個(gè)月 C.一年 D.二年 答案： B

27.甲欠乙1萬(wàn)元借款，甲到期不能歸還借款，乙打聽(tīng)到丙欠甲15000元錢，甲一直沒(méi)有向丙催要，乙準(zhǔn)備要求丙清償甲的欠款。乙的下列行為中符合代位權(quán)行使的有關(guān)法律規(guī)定的是（）。

A.在丙的債務(wù)未到期的情況下，乙要求丙提前償還

B.乙向丙許諾，只要丙償還1萬(wàn)元錢就可免除其余5000元 C.乙要求丙將15000元錢全部?jī)斶€

D.乙以自己的名義向法院起訴要求丙償還債務(wù) 答案： D

28.甲、乙、丙、丁四人分別投資20萬(wàn)元、50萬(wàn)元、5萬(wàn)元、80萬(wàn)元組建了一家公司，具有法人資格，該公司經(jīng)營(yíng)5年后，發(fā)生嚴(yán)重虧損，資不抵債，甲、乙、丙、丁四人對(duì)該公司的債務(wù)應(yīng)（）。A.承擔(dān)連帶清償責(zé)任 B.承擔(dān)無(wú)限責(zé)任 C.承擔(dān)無(wú)限連帶責(zé)任

D.以其出資額為限承擔(dān)責(zé)任 答案： D

29.保證人與債權(quán)人未約定保證期間的，法律規(guī)定的保證期間是（）。A.主債務(wù)履行期屆滿之日起6個(gè)月 B.保證合同簽訂之日起12個(gè)月 C.保證合同簽訂之日起6個(gè)月

D.主債務(wù)履行期屆滿之日起12個(gè)月 答案： A

30.《董事會(huì)同意保證（抵押）（質(zhì)押）決議書》，適用于公司制企業(yè)（）借款提供擔(dān)保的情況。

A.作為第三人為借款人的 B.為自己的保證 C.為自己的抵押 D.為自己的質(zhì)押 答案： A

31.根據(jù)擔(dān)保法規(guī)定，一般債權(quán)、留置物權(quán)、質(zhì)押物權(quán)和抵押物權(quán)優(yōu)先受償?shù)捻樞蚴牵ǎ.質(zhì)押物權(quán)大于抵押物權(quán)、抵押物權(quán)大于留置物權(quán)、留置物權(quán)大于一般債權(quán) B.質(zhì)押物權(quán)大于留置物權(quán)、抵押物權(quán)大于一般債權(quán)、一般債權(quán)大于留置物權(quán) C.留置物權(quán)大于抵押物權(quán)、抵押物權(quán)大于質(zhì)押物權(quán)、質(zhì)押物權(quán)大于一般債權(quán) D.一般債權(quán)大于留置物權(quán)、抵押物權(quán)大于質(zhì)押物權(quán)、質(zhì)押物權(quán)大于留置物權(quán) 答案： C

32.根據(jù)《擔(dān)保法》規(guī)定，下列權(quán)利不可以質(zhì)押（）。A.匯票、本票和支票 B.倉(cāng)單、提單

C.依法可以轉(zhuǎn)讓的商標(biāo)專用權(quán) D.不動(dòng)產(chǎn)所有權(quán) 答案： D

33.依照《擔(dān)保法》規(guī)定，定金的數(shù)額由當(dāng)事人約定，但不得超過(guò)主合同標(biāo)的額的（）。A.10% B.20% C.15% D.25% 答案： B

34.下列有關(guān)訴訟時(shí)效的表述中，正確的是（）。A.訴訟時(shí)效期間從權(quán)利人的權(quán)利被侵害之日起計(jì)算 B.權(quán)利人提起訴訟是訴訟時(shí)效中止的法定事由之一

C.只有在訴訟時(shí)效期間的最后6個(gè)月內(nèi)發(fā)生訴訟時(shí)效中止的法定事由，才能中止時(shí)效的 D.訴訟時(shí)效中止的法定事由發(fā)生之后，已經(jīng)經(jīng)過(guò)的時(shí)效期間統(tǒng)歸無(wú)效 答案： C 35.根據(jù)有關(guān)規(guī)定，中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)的外國(guó)投資者出資比例低于注冊(cè)資本25%的，下列表述中，正確的是（）。

A.外國(guó)投資者應(yīng)當(dāng)自營(yíng)業(yè)執(zhí)照簽發(fā)之日起3個(gè)月內(nèi)一次繳清出資 B.該企業(yè)的設(shè)立不需要經(jīng)過(guò)外商投資企業(yè)審批機(jī)關(guān)審批 C.該企業(yè)不得享受合營(yíng)企業(yè)的優(yōu)惠待遇 D.該企業(yè)不能取得法人資格 答案： C

36.根據(jù)破產(chǎn)法律制度的規(guī)定，下列選項(xiàng)中，屬于破產(chǎn)債權(quán)的是（）。A.清算組解除破產(chǎn)企業(yè)與他人簽訂的合同時(shí)，破產(chǎn)企業(yè)依約應(yīng)當(dāng)支付的違約金 B.破產(chǎn)企業(yè)在破產(chǎn)宣告前因侵權(quán)給他人造成損失而產(chǎn)生的賠償責(zé)任 C.破產(chǎn)企業(yè)開辦單位對(duì)破產(chǎn)企業(yè)未收取的管理費(fèi) D.破產(chǎn)宣告后的債務(wù)利息 答案： B

37.王先生是乙企業(yè)銷售人員，隨身攜帶蓋有乙企業(yè)公章的空白合同書，便于隨時(shí)對(duì)外簽約。后王先生因收取回扣被乙企業(yè)除名，但空白合同書未收回。王先生以此合同書與丙簽訂買賣合同，該買賣合同的效力應(yīng)當(dāng)認(rèn)定為（）。A.不成立 B.無(wú)效 C.效力待定 D.有效 答案： D

38.采用數(shù)據(jù)電文形式訂立合同，收件人指定計(jì)算機(jī)系統(tǒng)接收數(shù)據(jù)電文的，視為要約到達(dá)受要約人的時(shí)間是（）。

A.該數(shù)據(jù)電文進(jìn)入該特定系統(tǒng)的時(shí)間 B.該數(shù)據(jù)電文為收件人第一次閱讀的時(shí)間 C.該數(shù)據(jù)電文被發(fā)件人發(fā)送完畢的時(shí)間 D.該數(shù)據(jù)電文為收件人接收的首次時(shí)間 答案： A

39.根據(jù)票據(jù)法的規(guī)定，匯票的持票人沒(méi)有在規(guī)定期限內(nèi)提示付款的，其法律后果是（）。A.持票人喪失全部票據(jù)權(quán)利

B.持票人在作出說(shuō)明后，承兌人仍然應(yīng)承擔(dān)票據(jù)責(zé)任 C.持票人在作出說(shuō)明后，背書人仍然應(yīng)承擔(dān)票據(jù)責(zé)任 D.持票人在作出說(shuō)明后，可以行使全部票據(jù)權(quán)利 答案： B

40.下列各項(xiàng)中，根據(jù)企業(yè)破產(chǎn)法律制度的有關(guān)規(guī)定，破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)在優(yōu)先撥付破產(chǎn)費(fèi)用后，首先應(yīng)當(dāng)清償?shù)氖牵ǎ?。A.破產(chǎn)企業(yè)所欠稅款

B.破產(chǎn)企業(yè)所欠職工工資和勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)用 C.破產(chǎn)企業(yè)所欠銀行貸款 D.破產(chǎn)企業(yè)所欠其他企業(yè)的債務(wù) 答案： B

41.根據(jù)企業(yè)破產(chǎn)法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于破產(chǎn)費(fèi)用的是（）。A.破產(chǎn)案件受理費(fèi) B.債權(quán)人會(huì)議費(fèi)

C.清算期間破產(chǎn)企業(yè)職工生活費(fèi) D.清算組催收債務(wù)所需費(fèi)用 答案： C

42.甲、乙簽訂買賣合同后，甲向乙背書轉(zhuǎn)讓3萬(wàn)元的匯票作為價(jià)款。后乙又將該匯票背書轉(zhuǎn)讓給丙。如果在乙履行合同前，甲、乙協(xié)議解除合同。甲的下列行為中，符合票據(jù)法律制度規(guī)定的是（）。A.請(qǐng)求乙返還匯票

B.請(qǐng)求乙返還3萬(wàn)元價(jià)款 C.請(qǐng)求丙返還匯票

D.請(qǐng)求付款人停止支付匯票上的款項(xiàng) 答案： B

43.債權(quán)人申請(qǐng)對(duì)債務(wù)人進(jìn)行破產(chǎn)清算的，在人民法院受理破產(chǎn)申請(qǐng)后、宣告?zhèn)鶆?wù)人破產(chǎn)前，債務(wù)人或者出資額占債務(wù)人注冊(cè)資本（）以上的出資人，可以向人民法院申請(qǐng)重整。A.二分之一 B.三分之一 C.五分之一 D.十分之一 答案： D

44.某破產(chǎn)企業(yè)有9位債權(quán)人，債權(quán)總額為1100萬(wàn)元，其中：債權(quán)人甲的債權(quán)額為300萬(wàn)元，由破產(chǎn)企業(yè)的房產(chǎn)作抵押。當(dāng)債權(quán)人會(huì)議討論和解協(xié)議草案時(shí)，下列情形可以通過(guò)的是（）。

A.表決權(quán)的有6位債權(quán)人同意，其代表的債權(quán)額為450萬(wàn)元 B.表決權(quán)的有5位債權(quán)人同意，其代表的債權(quán)額為550萬(wàn)元 C.表決權(quán)的有4位債權(quán)人同意，其代表的債權(quán)額為600萬(wàn)元 D.表決權(quán)的有3位債權(quán)人同意，其代表的債權(quán)額為350萬(wàn)元 答案： B

45.《商業(yè)銀行房地產(chǎn)貸款風(fēng)險(xiǎn)管理指引》中規(guī)定，個(gè)人住房貸款業(yè)務(wù)中，商業(yè)銀行應(yīng)將借款人住房貸款的月房產(chǎn)支出與收入比控制在（）以下。A.40% B.45% C.50% D.55% 答案： C 46.甲和乙準(zhǔn)備設(shè)立經(jīng)營(yíng)煙花爆竹的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的有限責(zé)任公司，甲出資20萬(wàn)元，乙出資價(jià)值40萬(wàn)元的機(jī)器設(shè)備。公司設(shè)立登記后在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)乙的機(jī)器設(shè)備價(jià)值只有20萬(wàn)元。則下列關(guān)于甲和乙設(shè)立的有限責(zé)任公司成立日期的說(shuō)法正確的是（）。A.股東達(dá)到設(shè)立公司合意日期 B.經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)同意日期 C.公司營(yíng)業(yè)執(zhí)照簽發(fā)日期

D.乙補(bǔ)繳出資并獲得公司登記機(jī)關(guān)確認(rèn)日期 答案： C

47.銀監(jiān)會(huì)規(guī)定的商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)遷徙類指標(biāo)中正常貸款變?yōu)椴涣假J款的金額與正常類貸款之比，不得高于（）。A.0.5% B.1% C.1.5% D.2% 答案： A

48.甲在某服裝店加工服裝一套。取服裝時(shí)，因帶錢不夠支付加工費(fèi)，征得服裝店同意將金戒指一枚留下，約定交清加工費(fèi)后取回戒指，則服裝店對(duì)戒指享有（）A.處分權(quán) B.質(zhì)押權(quán) C.抵押權(quán) D.留置權(quán) 答案： B

49.銀監(jiān)會(huì)規(guī)定的商業(yè)銀行關(guān)聯(lián)授信比例不得高于（）。A.25% B.50% C.75% D.100% 答案： B

50.固定資產(chǎn)貸款形成不良貸款的，對(duì)借款人確因暫時(shí)經(jīng)營(yíng)困難不能按期歸還固定資產(chǎn)貸款本息的，貸款人可與借款人協(xié)商進(jìn)行（）。A.貸款展期 B.市場(chǎng)化處置 C.貸款重組 D.核銷 答案： C

51.按照《農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)社團(tuán)貸款指引》規(guī)定，社團(tuán)貸款最長(zhǎng)期限原則上不超過(guò)（）年。A.3 B.5 C.8 D.10 答案： B

52.根據(jù)公司法律制度的規(guī)定，下列有關(guān)公司變更登記的表述中，正確的是（）。A.公司的董事、監(jiān)事、經(jīng)理發(fā)生變動(dòng)的，應(yīng)當(dāng)?shù)皆镜怯洐C(jī)關(guān)辦理變更登記 B.公司變更名稱的，應(yīng)當(dāng)在作出變更決議或者決定之日起45日內(nèi)申請(qǐng)變更登記

C.公司減少注冊(cè)資本的，應(yīng)當(dāng)自減少注冊(cè)資本決議或者決定作出之日起60日后申請(qǐng)變更登記

D.公司分立公告之日起45日后申請(qǐng)變更登記。答案： D

53.《商業(yè)銀行房地產(chǎn)貸款風(fēng)險(xiǎn)管理指引》中規(guī)定，個(gè)人住房貸款業(yè)務(wù)中，商業(yè)銀行應(yīng)盡量將借款人月所有債務(wù)支出與收入比控制在（）以下。A.40% B.45% C.50% D.55% 答案： D

54.非法吸收公眾存款罪與集資詐騙罪的區(qū)別的關(guān)鍵是（）。A.是否涉及巨額資金 B.是否涉及眾多被害人 C.是否具有非法占有為目的 D.是否由單位組織實(shí)施 答案： C

55.以下（）情況，不適用《個(gè)人貸款管理暫行辦法》。A.以存單、國(guó)債作質(zhì)押發(fā)放的個(gè)人貸款

B.消費(fèi)金融公司、汽車金融公司發(fā)放的個(gè)人貸款

C.中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)認(rèn)可的其他金融產(chǎn)品作質(zhì)押發(fā)放的個(gè)人貸款 D.信用卡透支 答案： D

56.根據(jù)《浙江省農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)貸款操作規(guī)程》的規(guī)定，以企業(yè)設(shè)備作抵押的，抵押率最高一般不得超過(guò)抵押物賬面凈值或市場(chǎng)變現(xiàn)價(jià)的（）。A.30% B.40% C.50% D.60% 答案： B

57.（）是監(jiān)管部門倡導(dǎo)和符合國(guó)際通行做法的支付方式，是貸款支付的主要方式。A.自主支付 B.受托支付 C.現(xiàn)金支付 D.轉(zhuǎn)賬支付 答案： B

58.根據(jù)《固定資產(chǎn)貸款管理暫行辦法》，單筆資金支付超過(guò)項(xiàng)目總投資的（）且超過(guò)50萬(wàn)元（含），或超過(guò)500萬(wàn)元人民幣時(shí)，應(yīng)采用貸款人受托支付方式。A.5% B.10% C.15% D.20% 答案： A

59.（）和實(shí)貸實(shí)付是貸款新規(guī)中的兩個(gè)核心原則。A.自主支付 B.受托支付 C.委托支付 D.貸放分控 答案： D

60.中國(guó)人民銀行規(guī)定，中期流動(dòng)資金貸款期限為（）。A.3個(gè)月以內(nèi) B.3個(gè)月至1年 C.1年至3年 D.1年至5年 答案： C

61.貸款審批權(quán)限以（）貸款金額確定。A.單筆最大 B.單戶累計(jì) C.筆數(shù)最大 D.最大一筆 答案： B

62.在銀團(tuán)貸款中，貸款協(xié)議簽訂后的工作主要由（）負(fù)責(zé)。A.代理行 B.參加行 C.牽頭行 D.副牽頭行 答案： A

63.商業(yè)銀行授信的對(duì)象是法人，不允許商業(yè)銀行在一個(gè)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)或系統(tǒng)內(nèi)對(duì)不具備法人資格的分支公司客戶授信，即授信要做到（）。A.授信主體的統(tǒng)一 B.授信形式的統(tǒng)一 C.授信對(duì)象的統(tǒng)一

D.不同幣種授信的統(tǒng)一 答案： C

64.動(dòng)產(chǎn)物權(quán)的設(shè)立和轉(zhuǎn)讓，自（）時(shí)發(fā)生效力，但法律另有規(guī)定的除外。A.交付 B.合同成立 C.合同生效 D.登記 答案： A

65.按貸款風(fēng)險(xiǎn)分類法借款人無(wú)法足額償還貸款本息，即使執(zhí)行擔(dān)保，也肯定要造成較大損失的貸款應(yīng)歸為（）。A.正常 B.關(guān)注 C.次級(jí) D.可疑 答案： D

66.從現(xiàn)金流量看，如果借款人不能用經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量還款，而要通過(guò)出售證券或減少固定資產(chǎn)維修、更新、技術(shù)改造現(xiàn)金支出，甚至對(duì)外融資產(chǎn)生的現(xiàn)金流入仍不足以還款，那么其貸款檔次至少為（）。A.正常 B.關(guān)注 C.次級(jí) D.可疑 答案： C

67.大型機(jī)構(gòu)、大額貸款和比較復(fù)雜的貸款的批準(zhǔn)，一般由（）作出。A.信貸部門

B.信用風(fēng)險(xiǎn)管理部門 C.財(cái)務(wù)部門

D.信貸審批委員會(huì) 答案： D

68.一般商業(yè)性助學(xué)貸款，貸款額度最高不超過(guò)（）萬(wàn)元，貸款最短期限為6個(gè)月，最長(zhǎng)期限不超過(guò)8年。A.10 B.25 C.50 D.3 答案： C 69.從廣義講，房地產(chǎn)開發(fā)貸款亦屬于（）范疇。A.短期貸款 B.銀團(tuán)貸款 C.項(xiàng)目貸款

D.基本建設(shè)貸款 答案： C

70.證券持有人在出售證券給貸款人時(shí)，和后者簽訂 協(xié)議以約定的價(jià)格、在未來(lái)的某一日將證券又買回的交易行為，稱做（）。A.回購(gòu) B.拆借 C.期權(quán) D.期貨 答案： A

71.金融機(jī)構(gòu)將尚未到期的商業(yè)匯票轉(zhuǎn)讓給金融同業(yè)而取得資金的行為，稱之為（）。A.再貼現(xiàn) B.貼現(xiàn) C.直貼 D.轉(zhuǎn)貼現(xiàn) 答案： D

72.下列中只有（）項(xiàng)是屬銀行投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。A.增加在建工程所支付的現(xiàn)金 B.支付已發(fā)行債券利息 C.支付的各項(xiàng)稅費(fèi) D.賣出回購(gòu)款項(xiàng)凈額 答案： A

73.下列中只有（）項(xiàng)是屬于銀行籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。A.收取的利息和手續(xù)費(fèi) B.增加股本收到的現(xiàn)金

C.處置固定資產(chǎn)而收回的現(xiàn)金凈額 D.貸款及墊款凈增加額 答案： B

74.假設(shè)某銀行今年的凈利潤(rùn)為5000萬(wàn)元，負(fù)債總額為450000萬(wàn)元，股東權(quán)益總額為50000萬(wàn)元，則該銀行資產(chǎn)利潤(rùn)率為（）。A.1% B.2.5% C.3.5% D.5% 答案： A 75.下列不屬于風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移方式的是（）。A.保險(xiǎn) B.擔(dān)保 C.轉(zhuǎn)讓

D.客戶分散 答案： D

76.假設(shè)某銀行的一組數(shù)據(jù)如下：凈利潤(rùn)5000萬(wàn)元，總收入100000萬(wàn)元，負(fù)債總額為450000萬(wàn)元，股東權(quán)益總額50000萬(wàn)元，則該銀行資產(chǎn)利用率為（）。A.1% B.5% C.20% D.50% 答案： C

77.計(jì)算資本充足率和核心資本充足率時(shí)，都應(yīng)該扣除（）。A.商譽(yù)

B.商業(yè)銀行對(duì)未并表金融機(jī)構(gòu)的資本投資 C.附屬資本

D.商業(yè)銀行對(duì)非自用不動(dòng)產(chǎn)和企業(yè)的資本投資 答案： A

78.以土地所有權(quán)為抵押物設(shè)立的抵押，其抵押合同（）。A.自合同訂立時(shí)生效

B.自辦理抵押登記時(shí)生效

C.自土地管理部門批準(zhǔn)后生效

D.無(wú)效 答案： D

79.貸款合同的撤銷權(quán)自貸款人知道或者應(yīng)當(dāng)知道撤銷事由之日起（）內(nèi)行使。自借款人的行為發(fā)生之日起（）內(nèi)，沒(méi)有行使撤銷權(quán)的，該撤銷權(quán)消滅。A.1年，2年 B.2年，5年 C.1年，5年 D.2年，4年 答案： C

80.在財(cái)務(wù)因素分析中，一般情況下借款企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)較高的是（）。A.資產(chǎn)負(fù)債率低于60% B.流動(dòng)比率高于同行業(yè)平均水平

C.應(yīng)收賬款集中于個(gè)別客戶且回收期超過(guò)120天 D.銷售利潤(rùn)率處于上升趨勢(shì) 答案： C 81.甲將一部汽車作價(jià)3.5萬(wàn)元，抵押給乙，由甲繼續(xù)使用，甲在開車時(shí)將汽車不慎撞壞，致嚴(yán)重?fù)p毀，應(yīng)當(dāng)（）。A.仍以已毀損的汽車作抵押物 B.認(rèn)定抵押關(guān)系中止 C.認(rèn)定抵押關(guān)系解除

D.認(rèn)定抵押關(guān)系仍存在，并可就獲得的保險(xiǎn)金、賠償金或者補(bǔ)償金或者由甲以價(jià)值3.5萬(wàn)元的其他抵償物代替原汽車作抵押物 答案： D

82.公司的法定公積金累計(jì)額為公司注冊(cè)資本的（）以上的，可以不再提取。A.30% B.40% C.50% D.60% 答案： C

83.對(duì)授信客戶必須遵循以下哪項(xiàng)原則（）。A.先授信，后用信 B.先貸款，后授信 C.先用信，后授信 D.先貸款，后評(píng)級(jí) 答案： A

84.農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)當(dāng)年的貸款應(yīng)收利息，可不計(jì)入當(dāng)期損益的是（）。A.超過(guò)原約定期限未收回貸款的應(yīng)收利息 B.未到期（含展期）跨貸款的應(yīng)收利息 C.到期（含展期）貸款已收到的應(yīng)收利息 D.原表外掛賬收回的應(yīng)收利息 答案： A

85.抵押物折價(jià)或者拍賣、變賣所得的價(jià)款，當(dāng)事人沒(méi)有約定的，按（）順序清償。A.實(shí)現(xiàn)抵押權(quán)的費(fèi)用、主債權(quán)、主債權(quán)的利息 B.主債權(quán)、主債權(quán)的利息、實(shí)現(xiàn)抵押權(quán)的費(fèi)用 C.主債權(quán)的利息、主債權(quán)、實(shí)現(xiàn)抵押權(quán)的費(fèi)用 D.實(shí)現(xiàn)抵押權(quán)的費(fèi)用、主債權(quán)的利息、主債權(quán) 答案： D

86.省轄內(nèi)的農(nóng)村信用社在辦理抵押貸款時(shí)，下列只有哪一種做法是正確的（）。A.有些抵押物須強(qiáng)制登記，有些抵押物可自愿登記 B.所有抵押物必須實(shí)行強(qiáng)制登記 C.抵押借款合同自簽章之日起生效 D.抵押物登記一般實(shí)行自愿登記原則 答案： B 87.個(gè)人住房貸款利率實(shí)行一年一定，于（）按相應(yīng)檔次利率確定下一利率水平。A.下一的對(duì)年對(duì)月對(duì)日 B.每年的1月1日 C.每年的12月21日 D.每年的6月1日 答案： B

88.農(nóng)村信用社拆借資金的期限最長(zhǎng)不超過(guò)（）。A.1個(gè)月 B.2個(gè)月 C.4個(gè)月 D.8個(gè)月 答案： C

89.申請(qǐng)貼現(xiàn)時(shí)，必須持有合法有效的（）。A.支票 B.銀行匯票 C.銀行承兌匯票 D.本票 答案： C

90.某甲向信用社借款10萬(wàn)元，期限5個(gè)月，期滿后，又過(guò)了兩年多，該甲仍拒絕還款，可追究其還款責(zé)任的理由有（）。A.信用社負(fù)責(zé)人多次變動(dòng)，未及時(shí)起訴 B.信用社經(jīng)辦人調(diào)動(dòng)時(shí)未妥善交接

C.該甲1年前曾向信用社提交過(guò)還款計(jì)劃書 D.該甲完全有能力還款 答案： C

91.以地處鄉(xiāng)鎮(zhèn)及以下的房產(chǎn)作抵押的抵押貸款最高不得超過(guò)現(xiàn)值的（）。A.50% B.60% C.65% D.70% 答案： B

92.應(yīng)收賬款質(zhì)押登記的質(zhì)權(quán)人可以多次辦理展期，每次展期期限不得超過(guò)（）年。A.5年 B.3年 C.2年 D.1年 答案： A

93.中間業(yè)務(wù)是銀行以中間人的身份收取手續(xù)費(fèi)的一種業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，因而（）。A.形成自身負(fù)債不形成自身資產(chǎn) B.不形成負(fù)債和資產(chǎn)

C.形成自身資產(chǎn)不形成自身負(fù)債 D.既形成自身負(fù)債又形成自身資產(chǎn) 答案： B

94.貼現(xiàn)最長(zhǎng)期限為：（）。A.3個(gè)月 B.6個(gè)月 C.9個(gè)月 D.1年 答案： B

95.對(duì)信貸人超權(quán)限，經(jīng)調(diào)查認(rèn)為不符合貸款條件，不同意發(fā)放，而上級(jí)審批人要求發(fā)放所實(shí)際發(fā)放的貸款。其貸款責(zé)任由（）承擔(dān)。A.其貸款責(zé)任全部審批人承擔(dān)

B.應(yīng)由信貸員負(fù)貸款第一責(zé)任、審批人負(fù)第二責(zé)任 C.應(yīng)由信貸員負(fù)貸款第二責(zé)任、審批人負(fù)第一責(zé)任 D.由審批人和信貸員平分責(zé)任 答案： A

96.調(diào)劑、拆借資金原則上可以展期一次，展期期限不得超過(guò)（）。A.7天 B.15天 C.30天 D.3個(gè)月 答案： A

97.根據(jù)《中華人民共和國(guó)證券法》的規(guī)定，為股票發(fā)行出具審計(jì)報(bào)告的注冊(cè)會(huì)計(jì)師在一定期限內(nèi)不得購(gòu)買該公司的股票，該期限為（）。A.該股票的承銷期內(nèi)和期滿后一年內(nèi) B.該股票的承銷期內(nèi)和期滿后六個(gè)月內(nèi) C.出具審計(jì)報(bào)告后六個(gè)月內(nèi) D.出具審計(jì)報(bào)告后一年內(nèi) 答案： B

98.短期貸款要在貸款到期前（），向借款人發(fā)出到期貸款催收通知書，按其收回貸款。A.5天 B.7天 C.10天 D.15天 答案： B

99.可以影響信貸結(jié)構(gòu)的貨幣政策工具是（）。A.存款準(zhǔn)備金 B.再貸款 C.再貼現(xiàn)

D.公開市場(chǎng)業(yè)務(wù) 答案： C

100.無(wú)效合同自（）時(shí)無(wú)效。A.成立 B.履行 C.訂立

D.法院判決生效時(shí) 答案： C

101.借款人提前償還貸款的，除當(dāng)事人有約定外，應(yīng)按（）。A.實(shí)際借款的時(shí)間計(jì)算利息 B.按合同期限計(jì)算利息 C.有當(dāng)事人協(xié)商

D.按實(shí)際借款的時(shí)間計(jì)算利息外，合同剩余期限要罰息。答案： A

102.與傳統(tǒng)結(jié)算方式相比，保理業(yè)務(wù)的優(yōu)勢(shì)主要在于（）功能。A.資信調(diào)查 B.轉(zhuǎn)賬結(jié)算 C.貿(mào)易融資 D.風(fēng)險(xiǎn)擔(dān)保 答案： C

103.洗錢者首先將犯罪收益存入甲國(guó)銀行，并用其購(gòu)買信用證，該信用證用于某項(xiàng)虛構(gòu)的從乙國(guó)到甲國(guó)的商品進(jìn)口交易，然后用偽造的提貨單在乙國(guó)的銀行兌現(xiàn)。試問(wèn)洗錢者的通過(guò)下列哪種方式進(jìn)行洗錢。（）。A.借用金融機(jī)構(gòu) B.保密天堂 C.仿造商業(yè)票據(jù)

D.通過(guò)證券和保險(xiǎn)業(yè)洗錢 答案： C

104.對(duì)集團(tuán)客戶授信時(shí)，應(yīng)在相關(guān)授信業(yè)務(wù)協(xié)議中約定，要求集團(tuán)客戶及時(shí)報(bào)告授信人（）以上關(guān)聯(lián)交易的情況。A.總資產(chǎn)10% B.凈資產(chǎn)15% C.總資產(chǎn)12% D.凈資產(chǎn)10% 答案： D 105.關(guān)于單位定期存單質(zhì)押的處置，下列說(shuō)法錯(cuò)誤的是（）。A.存單期限先于貸款期限屆滿的，貸款人可以提前兌現(xiàn)存單

B.貸款期限先于存單期限屆滿的，貸款人應(yīng)于貸款到期時(shí)立即兌現(xiàn)，不得繼續(xù)保管而增加借款人利息負(fù)擔(dān)

C.貸款人可以與出質(zhì)人協(xié)議將提前兌現(xiàn)的存單款項(xiàng)清償借款

D.貸款人可以與出質(zhì)人協(xié)議將提前兌現(xiàn)的存單款項(xiàng)向第三人提存 答案： B

106.單家銀行擔(dān)任銀團(tuán)貸款牽頭行時(shí)，其承貸份額原則上不少于銀團(tuán)融資總額的（）；分銷給其他銀團(tuán)貸款成員的份額原則上不低于（）。A.30%，60% B.20%，60% C.30%，50% D.20%，50% 答案： D

107.商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)按照中國(guó)人民銀行的規(guī)定，向中國(guó)人民銀行交存存款準(zhǔn)備金，留足（）。A.現(xiàn)金 B.備付金 C.自用金 D.資金 答案： B

108.商業(yè)銀行貸款，應(yīng)當(dāng)遵守“對(duì)同一借款人的貸款余額與商業(yè)銀行資本余額的比例不得超過(guò)（）”之規(guī)定。A.百分之十 B.百分之二十 C.百分之二十五 D.百分之三十 答案： A

109.商業(yè)銀行法規(guī)定禁止商業(yè)銀行利用拆入資金發(fā)放（）貸款或者用于投資。A.固定資產(chǎn) B.流動(dòng)資金 C.基本建設(shè) D.城鎮(zhèn)建設(shè) 答案： A

110.銀監(jiān)會(huì)規(guī)定的商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)遷徙類指標(biāo)中的關(guān)注類貸款遷徙率，不得高于（）。A.0.5% B.1% C.1.5% D.2% 答案： C

111.《商業(yè)銀行法》規(guī)定，商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)依法接受（）的審計(jì)監(jiān)督。A.審計(jì)機(jī)關(guān) B.財(cái)政機(jī)關(guān) C.會(huì)計(jì)師事務(wù)所 D.審計(jì)師事務(wù)所 答案： A

112.人民銀行提高存款準(zhǔn)備金率時(shí)，是實(shí)行了（）。A.擴(kuò)張的貨幣政策 B.緊縮的貨幣政策 C.擴(kuò)張的財(cái)政政策 D.緊縮的財(cái)政政策 答案： B

113.對(duì)海關(guān)、金融、國(guó)稅、外匯管理等實(shí)行垂直領(lǐng)導(dǎo)的行政機(jī)關(guān)和國(guó)家安全機(jī)關(guān)的具體行政行為不服的，應(yīng)（）。

A.向該機(jī)關(guān)的本級(jí)行政復(fù)議部門申請(qǐng)行政復(fù)議 B.向上一級(jí)主管部門申請(qǐng)行政復(fù)議

C.由申請(qǐng)人選擇，可以向該部門的本級(jí)申請(qǐng)行政復(fù)議，也可以向上一級(jí)主管部門申請(qǐng)行政復(fù)議

D.向當(dāng)?shù)氐胤椒ㄖ撇块T申請(qǐng)行政復(fù)議 答案： B

114.商業(yè)銀行貸款，應(yīng)當(dāng)遵守“流動(dòng)性資產(chǎn)余額與流動(dòng)性負(fù)債余額的比例不得低于（）”之規(guī)定。

A.百分之二十五 B.百分之二十 C.百分之三十 D.百分之三十五 答案： A

115.金融企業(yè)發(fā)放的貸款，應(yīng)按期計(jì)提利息并確認(rèn)收入。發(fā)放貸款到期（）天后尚未收回的，其應(yīng)計(jì)利息停止計(jì)入當(dāng)期利息收入，納入表外核算。A.30 B.60 C.90 D.180 答案： C

116.商業(yè)銀行從事中間業(yè)務(wù)不列入（）核算。A.損益表 B.資產(chǎn)負(fù)債表 C.現(xiàn)金流量表

D.財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)表 答案： B

117.牽頭行向潛在參加銀行發(fā)出銀團(tuán)貸款邀請(qǐng)函，并隨附（）、信息備忘錄、保密承諾函、貸款承諾函等文件。A.銀團(tuán)協(xié)議

B.銀團(tuán)貸款預(yù)約書 C.貸款條件清單 D.擔(dān)保承諾書 答案： C

118.商業(yè)銀行因行使抵押權(quán)、質(zhì)權(quán)而取得的不動(dòng)產(chǎn)或者股權(quán)，應(yīng)當(dāng)自取得之日起（）年內(nèi)予以處分。A.半年 B.一年 C.二年 D.三年 答案： C

119.被審貸委員會(huì)（）次否決的貸款申請(qǐng)（）年內(nèi)不得提交審貸委員會(huì)審議（）。A.一、半 B.二、半 C.三、一 D.四、一 答案： B

120.商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)內(nèi)部控制是為了防范（）風(fēng)險(xiǎn)。A.資產(chǎn) B.或有資產(chǎn) C.或有負(fù)債 D.負(fù)債 答案： C

121.征信系統(tǒng)的查詢用戶工作人員調(diào)離，該用戶應(yīng)當(dāng)立即予以（）。A.停用 B.注銷 C.刪除 D.備案 答案： A

122.征信用戶管理員的密碼必須封存，并加蓋騎縫章，交由部門負(fù)責(zé)人保存。部門負(fù)責(zé)人接到新密碼后必須同時(shí)將原密碼（B）。A.入檔保管 B.銷毀 C.交上級(jí)行

D.交用戶管理員 答案： B

123.根據(jù)《公司法》規(guī)定，股份有限公司的董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員應(yīng)當(dāng)向公司申報(bào)所持有的本公司股份及其變動(dòng)情況，在任職期間每年轉(zhuǎn)讓的股份不得超過(guò)其所持有本公司股份總數(shù)的（）。A.百分之二十 B.百分之二十五 C.百分之三十 D.百分之五十 答案： B

124.全體股東的貨幣出資金額不得低于有限責(zé)任公司注冊(cè)資本的（）。A.百分之二十 B.百分之二十五 C.百分之三十 D.百分之五十 答案： C

125.同一財(cái)產(chǎn)向兩個(gè)以上債權(quán)人抵押的，抵押合同已登記生效的，拍賣、變賣抵押物所得的價(jià)款，按（）清償。A.合同生效時(shí)間的先后順序 B.合同批準(zhǔn)時(shí)間的先后順序 C.抵押物登記的先后順序 D.債權(quán)人商定的先后順序 答案： C

126.《擔(dān)保法》規(guī)定，當(dāng)事人一方不履行合同的，定金應(yīng)按（）辦法處理。A.給付定金的一方不履行約定的債務(wù)的無(wú)權(quán)要求返還定金 B.如果違約方是接受定金者，應(yīng)返回定金 C.如給付定金者違約，只能收回定金的一半 D.定金應(yīng)予收繳國(guó)庫(kù) 答案： A

127.對(duì)外擔(dān)保履約應(yīng)當(dāng)事先報(bào)（）批準(zhǔn)。A.外匯管理局 B.發(fā)改委 C.開戶銀行 D.主管部門 答案： A

128.信用證結(jié)算方式下，開證行的是（）。A.進(jìn)口商 B.出口商 C.進(jìn)口國(guó)銀行 D.出口國(guó)銀行 答案： C

129.信用證結(jié)算方式下，開證申請(qǐng)人是（）。A.進(jìn)口商 B.出口商 C.進(jìn)口國(guó)銀行 D.出口國(guó)銀行 答案： A

130.信用證結(jié)算方式下，通知行是（）。A.進(jìn)口商 B.出口商 C.進(jìn)口國(guó)銀行 D.出口國(guó)銀行 答案： D

131.農(nóng)民專業(yè)合作社及其社員不良貸款金額超過(guò)該合作社及其社員貸款總額的（），將停止發(fā)放新增加的貸款。A.5% B.6% C.7% D.8% 答案： A

132.下列關(guān)于人民銀行個(gè)人征信查詢系統(tǒng)用戶權(quán)限的描述，正確的是（）。A.省級(jí)系統(tǒng)管理員負(fù)責(zé)全省農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)所有用戶的創(chuàng)建 B.各用戶如遺忘自己的登錄密碼，可由自己完成密碼重置 C.管理員用戶和普通用戶都可以查詢客戶個(gè)人信用報(bào)告

D.系統(tǒng)管理員對(duì)下級(jí)用戶只能進(jìn)行停用/啟用操作，不能刪除用戶 答案： D

133.下列關(guān)于個(gè)人征信系統(tǒng)用戶密碼保管的要求，不正確的是（）。A.第一次登錄系統(tǒng)后要立即更改初始密碼 B.每三個(gè)月更改一次密碼

C.系統(tǒng)管理員的密碼必須封存，并加蓋騎縫章，交由部門負(fù)責(zé)人保存 D.部門負(fù)責(zé)人接到系統(tǒng)管理員提交的新密碼后，必須同時(shí)將原密碼銷毀 答案： B

134.符合核銷條件的呆賬，各行社應(yīng)當(dāng)及時(shí)申報(bào)，并經(jīng)相關(guān)（）審核同意，及時(shí)進(jìn)行呆賬核銷賬務(wù)處理。A.人民銀行 B.稅務(wù)機(jī)關(guān) C.銀監(jiān) D.省聯(lián)社 答案： B

135.根據(jù)《商業(yè)銀行與內(nèi)部人和股東關(guān)聯(lián)交易管理辦法》，商業(yè)銀行對(duì)一個(gè)關(guān)聯(lián)方的授信余額不得超過(guò)商業(yè)銀行資本凈額的（）。A.5% B.10% C.15% D.20% 答案： B

136.根據(jù)《商業(yè)銀行與內(nèi)部人和股東關(guān)聯(lián)交易管理辦法》，商業(yè)銀行對(duì)一個(gè)關(guān)聯(lián)法人或其組織所在的集團(tuán)客戶的授信余額總數(shù)不得超過(guò)商業(yè)銀行資本凈額的（）。A.5% B.10% C.15% D.20% 答案： C

137.各行社呆賬核銷后，應(yīng)及時(shí)上報(bào)（）備案。A.省農(nóng)信聯(lián)社當(dāng)?shù)剞k事處 B.人民銀行 C.稅務(wù)機(jī)關(guān) D.銀監(jiān) 答案： A

138.各行社（）在授權(quán)范圍內(nèi)對(duì)呆賬核銷實(shí)行最終審批。A.董（理）事長(zhǎng) B.監(jiān)事會(huì)

C.風(fēng)險(xiǎn)管理職能部門 D.董（理）事會(huì) 答案： D

139.下列哪項(xiàng)專利權(quán)質(zhì)押貸款借款用途是《浙江省專利權(quán)質(zhì)押貸款管理辦法》所禁止的。（）A.技術(shù)研發(fā)

B.股本權(quán)益項(xiàng)投資 C.流動(dòng)資金周轉(zhuǎn) D.技術(shù)改造 答案： B 140.下列內(nèi)容哪個(gè)選項(xiàng)不是專利權(quán)質(zhì)押合同所必須包括的（）。A.借款人、貸款人及代理人或聯(lián)系人的姓名（名稱）、通訊地址

B.借款人對(duì)到期不能清償債務(wù)時(shí)，由貸款人自動(dòng)獲得其專利權(quán)的承諾 C.專利件數(shù)及每項(xiàng)專利的名稱、專利號(hào)、申請(qǐng)日和頒證日 D.對(duì)質(zhì)押期間進(jìn)行專利權(quán)轉(zhuǎn)讓或?qū)嵤┰S可的確定 答案： B

141.省農(nóng)信聯(lián)社《轉(zhuǎn)發(fā)〈農(nóng)村信用合作社農(nóng)戶聯(lián)保貸款指引〉的通知》文件規(guī)定，單戶貸款額最高不得超過(guò)（）萬(wàn)元。A.10萬(wàn)元 B.20萬(wàn)元 C.30萬(wàn)元 D.50萬(wàn)元 答案： D

142.下列借款用途中，不符合《浙江省農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)森林資源資產(chǎn)抵押貸款管理暫行辦法》規(guī)定的是（）。A.林區(qū)內(nèi)企業(yè)流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)

B.用于林業(yè)培育、改造等營(yíng)林生產(chǎn)

C.森林資源保護(hù)、竹木經(jīng)營(yíng)加工、森林休閑等林業(yè)產(chǎn)業(yè) D.支付林地承包費(fèi)用 答案： A

143.村級(jí)集體經(jīng)濟(jì)組織的森林資源資產(chǎn)抵押，必須附有村民代表大會(huì)同意抵押的書面決議，并經(jīng)本集體經(jīng)濟(jì)組織（）以上成員或村民代表簽名。A.五分之四 B.三分之二 C.二分之一 D.四分之三 答案： B

144.個(gè)人外匯貸款歸還時(shí)（）。A.可用人民幣購(gòu)匯歸還 B.不能用人民幣購(gòu)匯歸還 C.只能用外幣現(xiàn)匯歸還 D.以上均不對(duì) 答案： A

145.下列關(guān)于委托貸款的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是（）。

A.委托貸款是指政府部門、企事業(yè)單位及個(gè)人等委托人提供資金

B.由銀行(即受托人)根據(jù)委托人確定的貸款對(duì)象、用途、金額、期限、利率等 C.銀行代為發(fā)放、監(jiān)督使用并協(xié)助收回的貸款 D.委托貸款的風(fēng)險(xiǎn)由受托人承擔(dān) 答案： D

146.抵押是擔(dān)保的一種方式，根據(jù)《物權(quán)法》，下列說(shuō)法正確的是（）。A.債權(quán)人不占有債務(wù)人或第三人用于抵押的財(cái)產(chǎn) B.債權(quán)人任何時(shí)候都無(wú)權(quán)就抵押財(cái)產(chǎn)優(yōu)先受償

C.抵押需將財(cái)產(chǎn)移交給債權(quán)人，一旦債務(wù)人不能履行到期債務(wù)，可直接用于清償 D.抵押財(cái)產(chǎn)的使用權(quán)歸債權(quán)人所有 答案： A

147.集團(tuán)客戶授信實(shí)行（）的管理方式。A.分別授信、總額控制 B.分別授信，分別控制 C.分別授信，總額不限 D.集中授信，分別控制 答案： A

148.如果用XXX廠的房產(chǎn)抵押，該廠營(yíng)業(yè)執(zhí)照上注明系家庭經(jīng)營(yíng)，以下哪種簽字方式是正確的（）。

A.加蓋廠的公章和負(fù)責(zé)人簽章 B.加蓋廠的公章和負(fù)責(zé)人夫妻簽章 C.加蓋廠的公章和私章 D.負(fù)責(zé)人簽章 答案： B

149.《征信業(yè)管理?xiàng)l例》規(guī)定，信息主體認(rèn)為金融機(jī)構(gòu)因過(guò)失導(dǎo)致其合法權(quán)益受損的，可以向（）投訴。A.征信中心

B.人民銀行派出機(jī)構(gòu) C.當(dāng)?shù)厝嗣穹ㄔ?D.當(dāng)?shù)卣?答案： B

150.根據(jù)《征信業(yè)管理?xiàng)l例》，信息使用者在向征信機(jī)構(gòu)查詢個(gè)人信息過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)（）。A.取得信息主體本人的書面同意并約定用途 B.取得信息主體本人的口頭同意

C.視情況取得信息主體本人的書面同意 D.取得信息主體本人或配偶的書面同意 答案： A

151.根據(jù)商業(yè)銀行法規(guī)定，對(duì)最大十家客戶發(fā)放的貸款總額不得超過(guò)資本凈額的（）。A.25% B.40% C.50% D.60% 答案： C

152.《征信業(yè)管理?xiàng)l例》規(guī)定某個(gè)人客戶在一家商業(yè)銀行出現(xiàn)不良信息后，該銀行應(yīng)（）。A.直接向金融信用信息基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫(kù)上報(bào)

B.在告知客戶后向金融信用信息基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫(kù)上報(bào)

C.在告知到客戶后不用向金融信用信息基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫(kù)上報(bào) D.在客戶同意后向金融信用信息基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫(kù)上報(bào) 答案： B

153.股權(quán)出質(zhì)，質(zhì)權(quán)自（）辦理出質(zhì)登記時(shí)設(shè)立。A.房管局

B.工商行政管理部門 C.銀監(jiān)部門 D.人民銀行 答案： B

154.大額貸款發(fā)放后，經(jīng)辦客戶經(jīng)理應(yīng)會(huì)同放款執(zhí)行部門人員或其他客戶經(jīng)理在（）個(gè)工作日內(nèi)進(jìn)行貸后跟蹤檢查，每季至少1次對(duì)大額貸款實(shí)行常規(guī)性貸后檢查，并形成書面報(bào)告。A.3 B.5 C.7 D.10 答案： C

155.判斷借款人的還款能力，貸款人應(yīng)當(dāng)直接關(guān)心的是借款人的（）。A.未來(lái)利潤(rùn) B.未來(lái)應(yīng)收賬款 C.未來(lái)現(xiàn)金流量 D.繼續(xù)融資的能力 答案： C

156.國(guó)有出讓土地單獨(dú)設(shè)定抵押，地上的定著物視同抵押，抵押率最高不超過(guò)（）%。A.50 B.60 C.70 D.75 答案： B

157.應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)等于（）。A.銷售收入/平均應(yīng)收款余額 B.銷售收入/平均預(yù)收賬款余額 C.銷售成本/平均應(yīng)收賬款余額 D.銷售收入/上年底應(yīng)收賬款余額 答案： A

158.共有人對(duì)共有的不動(dòng)產(chǎn)或動(dòng)產(chǎn)沒(méi)有約定為按份共有或者共同共有，或者約定不明的，除共有人具有（）等外，視為按份共有。A.家庭關(guān)系 B.夫妻關(guān)系 C.直系親屬關(guān)系 D.父子關(guān)系 答案： A

159.按份共有人以共有的不動(dòng)產(chǎn)或者動(dòng)產(chǎn)享有份額，沒(méi)有約定或約定不明確的；按（）確定，不能確定出資額的，視為等額享有。A.貢獻(xiàn)度 B.現(xiàn)值等額 C.出資額 D.平均份額 答案： C

160.自2013年7月20日起人民銀行全面放開金融機(jī)構(gòu)貸款利率管制，取消票據(jù)貼現(xiàn)利率管制，改變貼現(xiàn)利率在（）基礎(chǔ)上加點(diǎn)確定的方式，由金融機(jī)構(gòu)自主確定。A.轉(zhuǎn)貼現(xiàn)利率 B.再貸款利率 C.再貼現(xiàn)利率 D.基準(zhǔn)利率 答案： C

161.銀行常用的個(gè)人貸款營(yíng)銷策略主要包括產(chǎn)品策略、（）、營(yíng)銷渠道策略和促銷策略，即4Ps理論。A.定位策略 B.定價(jià)策略 C.定向策略

D.市場(chǎng)細(xì)分策略 答案： B

162.對(duì)于個(gè)人汽車貸款合同的變更與解除的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是（）。

A.當(dāng)發(fā)生保證人失去保證能力或保證人破產(chǎn)、分立、合并等情況時(shí)，借款人應(yīng)及時(shí)通知貸款銀行，并重新提供貸款銀行認(rèn)可的擔(dān)保

B.如需辦理抵(質(zhì))押變更登記的，還應(yīng)到原抵(質(zhì))押登記部門辦理變更抵(質(zhì))押登記手續(xù)及其他相關(guān)手續(xù)

C.借款人在還款期限內(nèi)死亡、宣告死亡、宣告失蹤或喪失民事行為能力后，如果沒(méi)有財(cái)產(chǎn)繼承人或受遺贈(zèng)人，或者繼承人、受遺贈(zèng)人拒絕履行借款合同的，貸款銀行無(wú)權(quán)收回貸款，銀行遭受意外損失

D.借款合同依法需要變更或解除的，必須經(jīng)借貸雙方協(xié)商同意，協(xié)商未達(dá)成之前借款合同繼續(xù)有效 答案： C

163.某外貿(mào)公司張某將銀行開具的本票上的金額進(jìn)行改動(dòng)，則該行為屬于（）。A.有形偽造 B.無(wú)形偽造 C.變?cè)?/p>

D.以上都不正確 答案： C

164.在一定置信水平上，在一定時(shí)間內(nèi)，為彌補(bǔ)銀行非預(yù)期損失所需的資本是(B)。A.附屬資本 B.經(jīng)濟(jì)資本 C.債務(wù)資本 D.實(shí)收資本 答案： B

165.某甲委托某乙為其保管照相機(jī)，并允許乙使用。乙未經(jīng)甲同意擅自將照相機(jī)賣給了素不相識(shí)的丙，后被丁偷去。丁又賣給了同事戊。甲回來(lái)得知情況后，主張所有權(quán)，丙、戊也主張所有權(quán)，那么，該照相機(jī)應(yīng)歸（）。A.甲所有 B.丙所有 C.戊所有

D.甲、丙、戊均有所有權(quán) 答案： B

166.對(duì)財(cái)產(chǎn)的處分，可以分為事實(shí)上的處分和法律上的處分，以下屬于事實(shí)上的處分的是（）。

A.將富康汽車變賣 B.將手機(jī)贈(zèng)給他人

C.將日用生活用品消費(fèi)掉 D.將電腦借給他人暫用 答案： C

167.留置財(cái)產(chǎn)的孳息應(yīng)當(dāng)先充抵（）。A.債務(wù) B.利息

C.收取孳息的費(fèi)用

D.前三項(xiàng)費(fèi)用一并充抵 答案： C

168.金融企業(yè)每核銷一筆呆帳，應(yīng)查明呆帳形成的原因，對(duì)確系主觀原因形成損失的，應(yīng)在呆帳核銷后（）內(nèi)完成責(zé)任認(rèn)定和對(duì)責(zé)任人的追究（包括處理）工作，明確相應(yīng)的責(zé)任人。A.3個(gè)月 B.6個(gè)月

C.1年 D.2年 答案： C

169.申請(qǐng)股權(quán)質(zhì)押，股東應(yīng)事先告知并征得（）同意。A.董（理）事會(huì)或被授權(quán)的董（理）事長(zhǎng) B.董（理）事會(huì) C.董（理）事長(zhǎng) D.股東大會(huì) 答案： A

170.股權(quán)反擔(dān)保質(zhì)押貸款是指借款人向行社申請(qǐng)貸款，并由擔(dān)保人為其提供保證、抵押或質(zhì)押，借款人或第三人以其所持有并擁有處分權(quán)的行社股權(quán)出質(zhì)給擔(dān)保人作為反擔(dān)保，并向（）辦理出質(zhì)登記。A.人民銀行 B.銀監(jiān)部門

C.工商行政管理部門 D.稅務(wù)部門 答案： C

171.按照中國(guó)銀監(jiān)會(huì)浙江監(jiān)管局《關(guān)于加強(qiáng)銀行授信擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)管理工作的指導(dǎo)意見(jiàn)》的要求，原則上單個(gè)聯(lián)保體最高貸款額度不得超過(guò)（）。A.100萬(wàn)元 B.300萬(wàn)元 C.500萬(wàn)元 D.700萬(wàn)元 答案： C

172.同一財(cái)產(chǎn)上有多個(gè)抵押債權(quán)人的，由（）主持拍賣。A.首先采取查封措施的法院 B.債權(quán)人所在地法院 C.債務(wù)人所在地法院

D.主要債權(quán)人所在地法院 答案： A

173.抵押物第一次拍賣流拍，抵押物拍賣第二次拍賣時(shí)，底價(jià)最多可以在第一次拍賣底價(jià)下?。ǎ?。A.15% B.20% C.25% D.30% 答案： B

174.辦理最高額抵押前的已出租的抵押物，債權(quán)人需與（）簽訂補(bǔ)充協(xié)議，協(xié)議中應(yīng)

表明，抵押物被債權(quán)人處置時(shí)，（）自愿放棄（）。A.債務(wù)人，債務(wù)人，租賃權(quán) B.抵押人，抵押人，優(yōu)先租賃權(quán) C.承租人，承租人，租賃權(quán) D.抵押人，抵押人，租賃權(quán) 答案： C

175.以小額貸款卡形式發(fā)放的貸款，對(duì)其實(shí)地檢查每（）不少于一次。A.季度 B.半年 C.一年 D.兩年 答案： C

176.根據(jù)《銀監(jiān)會(huì)關(guān)于中國(guó)銀行業(yè)實(shí)施新監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)的指導(dǎo)意見(jiàn)》，若出現(xiàn)系統(tǒng)性的信貸過(guò)快增長(zhǎng)，商業(yè)銀行需計(jì)提（）。A.留存超額資本 B.逆周期超額資本 C.杠桿資本 D.充足資本 答案： B

177.根據(jù)《中國(guó)銀監(jiān)會(huì)、國(guó)家林業(yè)局關(guān)于林權(quán)抵押貸款的實(shí)施意見(jiàn)》，林業(yè)專業(yè)合作社辦理林權(quán)抵押的，銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)應(yīng)要求抵押人提供哪些證明（）。A.林業(yè)專業(yè)合作社提供的理事會(huì)通過(guò)的決議書

B.該林權(quán)所在地鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）人民政府同意抵押書面證明 C.該林權(quán)所在地區(qū)級(jí)以上人民政府同意抵押的書面證明

D.該林權(quán)所在地村級(jí)經(jīng)濟(jì)組織三分之二以上成員同意的決議 答案： A

178.根據(jù)《中國(guó)銀監(jiān)會(huì)、國(guó)家林業(yè)局關(guān)于林權(quán)抵押貸款的實(shí)施意見(jiàn)》，以共有林權(quán)抵押的，銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)應(yīng)要求抵押人提供哪些證明（）。A.該林權(quán)所在地鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）人民政府同意抵押書面證明 B.該林權(quán)所在地區(qū)級(jí)以上人民政府同意抵押的書面證明 C.該林權(quán)所在地村級(jí)經(jīng)濟(jì)組織三分之二以上成員同意的決議 D.其他共有權(quán)人的書面同意意見(jiàn)書 答案： D

179.法院生效判決確認(rèn)原登記在甲名下的房屋歸乙所有之后，乙未辦理過(guò)戶手續(xù)便將該房屋轉(zhuǎn)賣給丙，丙信賴乙出示的法院判決而與之交易。與此同時(shí)，甲將該房屋轉(zhuǎn)賣給丁，丁信賴的是登記簿上甲為所有人。請(qǐng)問(wèn)，正確的說(shuō)法是（）。A.乙為房屋的真正所有人，故其處分的房屋應(yīng)歸丙

B.乙處分房屋時(shí)未經(jīng)登記，故其處分行為不發(fā)生物權(quán)效力，該房屋應(yīng)歸丁 C.甲不是房屋的真正所有人，故其處分房屋的行為無(wú)效，該房屋應(yīng)歸丙

D.甲與乙的處分行為都無(wú)物權(quán)效力，依判決該房屋應(yīng)歸乙 答案： D

180.甲向乙借款并將自己的房子抵押給乙，并辦理了抵押登記。抵押后甲又將該房屋出租給丙，因甲無(wú)力還款，乙欲行使抵押權(quán)。下列表述正確的是()。A.甲與丙之間的租賃合同不具有效力，因?yàn)樵摲恳训盅航o乙

B.甲與丙之間的租賃合同具有效力，租賃合同可以對(duì)抗乙的抵押權(quán) C.甲與丙之間的租賃合同具有效力，但租賃合同不得對(duì)抗乙的抵押權(quán) D.甲與丙之間的租賃合同效力未定 答案： C

181.下列不屬于貸款禁止對(duì)象及對(duì)貸款用途的限制性規(guī)定的是（）。A.生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)或投資國(guó)家明令禁止或嚴(yán)重有損于社會(huì)公益道德的產(chǎn)品或項(xiàng)目 B.有生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)地、有固定住所的借款人

C.項(xiàng)目建設(shè)或生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)未取得土地、環(huán)保、消防、安全、衛(wèi)生等相關(guān)部門許可的 D.有意利用新老身份證在本行不同機(jī)構(gòu)借款的借款人 答案： B

182.下列不屬豐收創(chuàng)業(yè)卡貸款擔(dān)保方式的是（）。A.信用 B.保證 C.抵押 D.質(zhì)押 答案： A

183.不良貸款遷徙率包括次級(jí)類貸款遷徙率和（）。A.損失類貸款遷徙率 B.正常類貸款遷徙率 C.關(guān)注類貸款遷徙率 D.可疑類貸款遷徙率 答案： D

184.下列關(guān)于現(xiàn)金流量表的說(shuō)法正確的是（）。A.現(xiàn)金流量表是反映企業(yè)某一時(shí)點(diǎn)狀況的靜態(tài)報(bào)表 B.現(xiàn)金流量表反映的是會(huì)計(jì)利潤(rùn)

C.現(xiàn)金流量表強(qiáng)調(diào)是權(quán)利與義務(wù)有沒(méi)有轉(zhuǎn)移

D.一筆業(yè)務(wù)只要產(chǎn)生了現(xiàn)金流動(dòng)，都需要在現(xiàn)金流量表中反映 答案： D

185.在保證擔(dān)保方式中，一般保證與連帶責(zé)任保證最主要的區(qū)別是什么（）。A.一般保證的保證范圍為主債權(quán)，連帶責(zé)任保證的保證范圍為全部債權(quán)

B.一般保證的保證人享有先訴抗辯權(quán)，連帶責(zé)任擔(dān)保的保證人不享有這一種權(quán) C.一般保證的保證期間為六個(gè)月，連帶責(zé)任保證的保證期間為兩年 D.在同一債權(quán)既有保證又有物的擔(dān)保的情況下

答案： B

186.在向客戶提供理財(cái)服務(wù)時(shí)，（）投資風(fēng)險(xiǎn)。A.不必提示 B.應(yīng)當(dāng)暗示 C.可以暗示 D.應(yīng)主動(dòng)提示 答案： D

187.名義股東將登記于其名下的股權(quán)轉(zhuǎn)讓、質(zhì)押或者以其他方式處分，實(shí)際出資人以其對(duì)于股權(quán)享有實(shí)際權(quán)利為由，請(qǐng)求認(rèn)定處分股權(quán)行為無(wú)效的，人民法院可以參照（）規(guī)定處理。A.擔(dān)保法 B.公司法 C.物權(quán)法 D.經(jīng)濟(jì)法 答案： C

188.職工自然人合計(jì)投資入股比例不得超過(guò)農(nóng)村商業(yè)銀行股本總額的（）。A.10% B.15% C.20% D.25% 答案： C

189.進(jìn)出口貿(mào)易融資是銀行對(duì)客戶提供的信貸支持的一種，與其他信貸業(yè)務(wù)相比，其最核心的特點(diǎn)是（）。A.金額較大 B.期限較長(zhǎng)

C.只針對(duì)進(jìn)出口貿(mào)易公司

D.以真實(shí)的進(jìn)出口貿(mào)易為背景 答案： D

190.個(gè)人征信系統(tǒng)采集個(gè)人的基本情況、信用交易等方面的信息，其中最重要的是（）。A.個(gè)人與個(gè)人之間的交易信息 B.個(gè)人與銀行之間的信貸交易信息 C.個(gè)人身份信息

D.住房公積金貸款信息 答案： B

191.商業(yè)銀行發(fā)放存單質(zhì)押貸款，商業(yè)銀行（）存單原件。A.必須占有

B.可以占有復(fù)印件而不占有原件 C.與質(zhì)押人協(xié)商由誰(shuí)占有

D.由質(zhì)押人占有 答案： A

192.商業(yè)銀行吸收的存款不能完全用于放款或投資,必須將一定比例存入中央銀行形成（）。A.再貸款 B.存款準(zhǔn)備金 C.再貼現(xiàn)

D.超額準(zhǔn)備金 答案： B

193.以下何種業(yè)務(wù)不適用《個(gè)人貸款管理暫行辦法》（）。A.信用卡透支 B.個(gè)人消費(fèi)貸款

C.以存單作質(zhì)押的個(gè)人貸款 D.個(gè)人住房貸款 答案： A

194.豐收創(chuàng)業(yè)卡貸款金額超過(guò)（）萬(wàn)元，必須遵循《流動(dòng)資金貸款管理暫行辦法》。A.10 B.30 C.50 D.100 答案： C

195.申請(qǐng)固定資產(chǎn)貸款必須具備的必要條件之一是，項(xiàng)目自有資本金比例不得低于（）。A.10% B.20% C.30% D.40% 答案： B

196.2013年7月20日《中國(guó)人民銀行關(guān)于進(jìn)一步推進(jìn)利率市場(chǎng)化改革的通知》中指出，下列說(shuō)法錯(cuò)誤的是（）。

A.取消金融機(jī)構(gòu)貸款利率0.7倍的下限，由金融機(jī)構(gòu)根據(jù)商業(yè)原則自主確定貸款利率水平B.取消票據(jù)貼現(xiàn)利率管制,由金融機(jī)構(gòu)自主確定 C.貼現(xiàn)利率在再貼現(xiàn)利率基礎(chǔ)上加點(diǎn)確定

D.取消農(nóng)村信用社貸款利率2.3倍的上限，由農(nóng)村信用社根據(jù)商業(yè)原則自主確定對(duì)客戶的貸款利率 答案： C

197.根據(jù)《商業(yè)銀行法》規(guī)定，商業(yè)銀行的某些變更事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)報(bào)經(jīng)國(guó)務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)，否則不發(fā)生法律效力。下列哪一事項(xiàng)無(wú)需報(bào)經(jīng)國(guó)務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)（D）。

A.變更銀行注冊(cè)名稱、變更注冊(cè)資本

B.變更銀行總行或分支機(jī)構(gòu)所在地

C.縮小銀行業(yè)務(wù)范圍并相應(yīng)修改銀行章程

D.變更持有資本總額或者股份總額百分之四的股東 答案： D

198.根據(jù)《銀行業(yè)監(jiān)督管理法》，國(guó)務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)有權(quán)對(duì)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)的信用危機(jī)依法進(jìn)行處置。關(guān)于處置規(guī)則，下列哪一說(shuō)法是錯(cuò)誤的（）。A.該信用危機(jī)必須已經(jīng)發(fā)生

B.該信用危機(jī)必須達(dá)到嚴(yán)重影響存款人和其他客戶合法權(quán)益的程度 C.國(guó)務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)可以依法對(duì)該銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)實(shí)行接管 D.國(guó)務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)也可以促成其機(jī)構(gòu)重組 答案： A

199.根據(jù)現(xiàn)行銀行貸款制度，關(guān)于商業(yè)銀行貸款，下列哪一說(shuō)法是正確的（）。A.商業(yè)銀行與借款人訂立貸款合同，可采取口頭、書面或其他形式 B.借款合同到期未償還，經(jīng)展期后到期仍未償還的貸款，為呆賬貸款

C.政府部門強(qiáng)令商業(yè)銀行向市政建設(shè)項(xiàng)目發(fā)放貸款的，商業(yè)銀行有權(quán)拒絕

D.商業(yè)銀行對(duì)關(guān)系人提出的貸款申請(qǐng)，無(wú)論是信用貸款還是擔(dān)保貸款，均應(yīng)予拒絕 答案： C

200.根據(jù)《中華人民共和國(guó)商業(yè)銀行法》的規(guī)定，商業(yè)銀行破產(chǎn)清算時(shí)的財(cái)產(chǎn)分配適用下列哪一種順序（）。

A.清算費(fèi)用，所欠職工工資和勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)用，個(gè)人儲(chǔ)蓄存款的本金和利息 B.清算費(fèi)用，個(gè)人儲(chǔ)蓄存款的本金和利息，所欠職工工資和勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)用 C.個(gè)人儲(chǔ)蓄存款的本金和利息，清算費(fèi)用，所欠職工工資和勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)用 D.所欠職工工資和勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)用，清算費(fèi)用，個(gè)人儲(chǔ)蓄存款的本金和利息 答案： A

201.助學(xué)貸款的申請(qǐng)人可能未滿十八周歲，如果他們直接與銀行訂立借款合同，合同屬于（）。A.無(wú)效合同 B.有效合同 C.效力待定合同 D.未成立合同 答案： C

202.下列哪些情形，當(dāng)事人可依法申請(qǐng)變更或撤銷（）。A.因重大誤解訂立的

B.惡意串通.損害國(guó)家集體或者第三人利益 C.違反法律.行政法規(guī)的強(qiáng)制性規(guī)定

D.一方以欺詐.脅迫手段訂立合同損害國(guó)家利益 答案： A

203.以下不能作為個(gè)人家居消費(fèi)貸款抵押物的是（）。A.借款人名下住房

B.借款人配偶名下商用房 C.借款人名下產(chǎn)權(quán)式公寓 D.借款人名下商住兩用房 答案： C

204.以下關(guān)于個(gè)人住房組合貸款的描述，其中正確的是（）。A.一手房貸款與二手房貸款的組合 B.公積金貸款與個(gè)人委托貸款的組合 C.商業(yè)性貸款與公積金委托貸款的組合 D.房屋購(gòu)置貸款與房屋裝修貸款的組合 答案： C

205.貸款資金按規(guī)定須一次性轉(zhuǎn)入房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在銀行開立的賬戶上的貸款是（A.一手個(gè)人住房貸款 B.二手個(gè)人住房貸款 C.自建房貸款

D.一手房轉(zhuǎn)按揭貸款 答案： A

206.關(guān)于個(gè)人商用房貸款，下列說(shuō)法錯(cuò)誤的是（）。

A.商用房為一手房的，該房產(chǎn)應(yīng)為已竣工的房屋，并取得合法銷售資格 B.商用房為二手房的，不能辦理個(gè)人商用房貸款 C.商用房房齡原則上不超過(guò)20年

D.商用房不可以采取售后返租形式進(jìn)行銷售 答案： B

207.土地使用權(quán)出讓最高年限為40年的是（）。A.居住用地 B.工業(yè)用地 C.商業(yè)用地 D.農(nóng)業(yè)用地 答案： C

208.個(gè)人住房貸款中不能作為共同借款人是（）。A.配偶 B.子女 C.父母 D.兄妹 答案： D

209.必須采用受托支付方式的貸款（）。A.10萬(wàn)元質(zhì)押貸款

38。）B.20萬(wàn)元經(jīng)營(yíng)貸款 C.45萬(wàn)元經(jīng)營(yíng)貸款

D.40萬(wàn)元家居消費(fèi)貸款 答案： D

210.甲、乙、丙、丁共有一輪船，甲占該船70%份額。現(xiàn)甲欲將該船作抵押向某銀行貸款500萬(wàn)元。已知各共有人事先對(duì)此未作約定，則下列說(shuō)法中正確的是（）。A.甲將共有輪船抵押應(yīng)經(jīng)過(guò)乙、丙的同意

B.甲將共有輪船抵押須乙或丙兩者中的一個(gè)同意 C.甲將共有輪船抵押無(wú)須經(jīng)任何人同意 D.甲將共有輪船抵押屬于無(wú)權(quán)處分 答案： C

211.其他條件不變的情況下，人們預(yù)期利率上升，會(huì)（）。A.多買債券，多存貨幣 B.多買債券，少存貨幣 C.賣出債券，多存貨幣 D.少買債券，少存貨幣 答案： C

212.證券交易價(jià)格與市場(chǎng)利率呈（）關(guān)系。A.正相關(guān) B.負(fù)相關(guān) C.正比 D.同比 答案： B

213.保證期間，債權(quán)人許可債務(wù)人轉(zhuǎn)讓債務(wù)的應(yīng)征得（）的同意。A.保證人 B.抵押人 C.質(zhì)押人 D.領(lǐng)導(dǎo) 答案： A

214.在有效需求嚴(yán)重不足，生產(chǎn)能力大量閑置，經(jīng)濟(jì)蕭條時(shí)，應(yīng)實(shí)行（A.松的貨幣政策和松的財(cái)政政策 B.緊的貨幣政策和緊的財(cái)政政策 C.松的貨幣政策和緊的財(cái)政政策 D.緊的貨幣政策和松的財(cái)政政策 答案： A

215.我國(guó)擔(dān)保法及司法解釋所規(guī)定的“保證期間”性質(zhì)，是指（）。A.除斥期間 B.訴訟時(shí)效

39）。

C.保證期間 D.可變期間 答案： A

216.企業(yè)法人的職能部門提供保證的，保證無(wú)效。債權(quán)人知道保證人為企業(yè)法人的職能部門的，因此造成的損失由（）。

A.債權(quán)人與企業(yè)法人的職能部門共同承擔(dān) B.債權(quán)人與企業(yè)法人共同承擔(dān) C.債權(quán)人自己承擔(dān) D.企業(yè)法人承擔(dān) 答案： C

217.當(dāng)事人對(duì)保證擔(dān)保的范圍沒(méi)有約定或約定不明確的，按（）承擔(dān)保證責(zé)任。A.一般保證 B.連帶責(zé)任保證 C.保證擔(dān)保 D.抵押擔(dān)保 答案： B

218.甲在無(wú)權(quán)代理的情形下，以乙的名義與丙訂立合同，乙不應(yīng)當(dāng)向丙承擔(dān)責(zé)任的情形是（）。

A.乙在合同上簽字

B.乙知道甲以其名義與丙訂立合同而不作否認(rèn)表示

C.丙在知道甲沒(méi)有得到乙的授權(quán)情況下，依據(jù)該合同向乙發(fā)貨，被乙拒絕的

D.甲在乙不知情的情況下，向丙提供了加蓋乙的合同專用章的空白合同書而訂立的合同 答案： C

219.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)在申請(qǐng)企業(yè)設(shè)立時(shí)，明確以其家庭共用財(cái)產(chǎn)作為個(gè)人出資的，應(yīng)當(dāng)依法以（）對(duì)企業(yè)債務(wù)承擔(dān)無(wú)限責(zé)任。A.出資人個(gè)人財(cái)產(chǎn) B.家庭財(cái)產(chǎn) C.企業(yè)財(cái)產(chǎn)

D.家庭共用財(cái)產(chǎn) 答案： D

220.根據(jù)《擔(dān)保法》的規(guī)定，下列各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)中，不得用于抵押的是（）。A.抵押人所有的房屋和其他地上定著物 B.抵押人所有的交通工具 C.土地所有權(quán)

D.抵押人依法有權(quán)處分的國(guó)有土地使用權(quán) 答案： C

221.下列項(xiàng)目中，不屬于我國(guó)《擔(dān)保法》的規(guī)定的合同擔(dān)保方式的是（）。A.支付定金

B.約定違約金 C.保證人保證 D.提供財(cái)產(chǎn)抵押 答案： B

222.保證人與債權(quán)人未約定保證期間的，法律規(guī)定的保證期間是（）。A.保證合同簽訂之日起6個(gè)月 B.保證合同簽訂之日起12個(gè)月 C.主債務(wù)履行期屆滿之日起6個(gè)月 D.主債務(wù)履行期屆滿之日起12個(gè)月 答案： C

223.甲企業(yè)向某銀行申請(qǐng)貸款，請(qǐng)求并得到乙企業(yè)、丙企業(yè)和丁企業(yè)為其提供一般保證責(zé)任，如果甲企業(yè)到期不能還款，銀行可以首先要求（）。A.甲企業(yè)履行債務(wù) B.乙企業(yè)履行債務(wù) C.丙企業(yè)履行債務(wù) D.丁企業(yè)履行債務(wù) 答案： A

224.《擔(dān)保法》規(guī)定，下列財(cái)產(chǎn)不得作為抵押合同的抵押物（）。A.抵押人所有的機(jī)器、交通運(yùn)輸工具和其他財(cái)產(chǎn) B.抵押人依法有權(quán)處分的國(guó)有土地使用權(quán)

C.抵押人依法承包并經(jīng)發(fā)包方同意抵押的荒山土地使用權(quán) D.以公益為目的的事業(yè)單位的公益設(shè)施 答案： D

225.債務(wù)人將合同的義務(wù)全部或部分轉(zhuǎn)移給第三人的，應(yīng)當(dāng)（）。A.經(jīng)債權(quán)人同意 B.告知債權(quán)人

C.自行決定并于30日內(nèi)通知債權(quán)人

D.一并轉(zhuǎn)讓包括專屬債務(wù)人的從債務(wù)在內(nèi)的全部債務(wù) 答案： A

226.下列哪些合同不可適用留置（）。A.保管合同 B.運(yùn)輸合同 C.加工承攬合同 D.買賣合同 答案： D

227.甲欠乙1萬(wàn)元借款，甲到期還不起這筆錢。乙打聽(tīng)到丙欠甲15000元錢。甲一直沒(méi)有向丙催要，乙準(zhǔn)備要求丙清償甲的欠款。乙的下列行為符合代位權(quán)行使的有關(guān)法律規(guī)定的是（）。

A.乙以自己的名義向法院起訴要求丙償還債務(wù) B.乙要求丙將15000元錢全部?jī)斶€

C.在丙的債務(wù)末到期的情況下，乙要求丙提前償還

D.乙向丙許諾，只要丙償還1萬(wàn)元錢就可免除其余5000元 答案： A

228.破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)不足以清償同一順序的清償要求的，應(yīng)如何分配（）。A.按照比例分配 B.平均分配

C.按債權(quán)產(chǎn)生的先后順序分配 D.由債權(quán)人會(huì)議決定分配比例 答案： A

229.《汽車貸款管理辦法》規(guī)定，貸款人發(fā)放二手車貸款的金額不得超過(guò)借款人所購(gòu)汽車價(jià)格的（）。A.50% B.60% C.70% D.80% 答案： A

230.在同一應(yīng)收賬款上設(shè)立多個(gè)質(zhì)權(quán)的，質(zhì)權(quán)人按照（）的先后順序行使質(zhì)權(quán)。A.質(zhì)押登記

B.簽訂質(zhì)押合同的時(shí)間 C.簽訂主合同的時(shí)間

D.與出質(zhì)人口頭約定的時(shí)間 答案： A

231.與貸款五級(jí)分類相對(duì)應(yīng)的貸款損失準(zhǔn)備金制度應(yīng)是（）。A.普通準(zhǔn)備金制度 B.專項(xiàng)準(zhǔn)備金制度 C.特別準(zhǔn)備金制度 D.一般準(zhǔn)備金制度 答案： B

232.按貸款風(fēng)險(xiǎn)分類法在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序之后，本息仍然無(wú)法收回，或只能收回極少部分的貸款應(yīng)歸為（）。A.可疑 B.關(guān)注 C.次級(jí) D.損失 答案： D

233.從現(xiàn)金流量看，如果借款人不能用經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量還款，而要通過(guò)出售證券或

減少固定資產(chǎn)維修、更新、技術(shù)改造現(xiàn)金支出，甚至對(duì)外融資還款，那么貸款檔次至少為（）。A.正常 B.關(guān)注 C.次級(jí) D.可疑 答案： C

234.抵債資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓處置應(yīng)采?。ǎ橹鞯男问竭M(jìn)行。A.領(lǐng)導(dǎo)決定 B.拍賣

C.職工民主協(xié)商 D.借款人定價(jià) 答案： B

235.以應(yīng)收賬款出質(zhì)的，當(dāng)事人應(yīng)當(dāng)訂立書面合同，質(zhì)權(quán)自（）時(shí)設(shè)立。A.信貸征信機(jī)構(gòu)辦理出質(zhì)登記 B.質(zhì)押合同簽訂 C.貸款合同簽訂 D.發(fā)放貸款 答案： A

236.鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）村企業(yè)土地使用權(quán)（）作為貸款的擔(dān)保。A.可以單獨(dú)抵押 B.不允許抵押 C.不得單獨(dú)抵押

D.經(jīng)登記部門登記后，可以單獨(dú)抵押 答案： C

237.質(zhì)押貸款與抵押貸款的不同點(diǎn)主要在于（）。A.是否進(jìn)行實(shí)物的交付 B.手續(xù)的繁簡(jiǎn) C.利率的高低 D.風(fēng)險(xiǎn)的大小 答案： A

238.在辦理個(gè)人住房抵押消費(fèi)貸款時(shí)，（）指定為抵押財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)的第一受益人。A.借款人 B.擔(dān)保人

C.財(cái)產(chǎn)所有權(quán)共有人 D.貸款人 答案： D

239.貸款人申請(qǐng)對(duì)質(zhì)押存單的掛失時(shí)，應(yīng)向存款行提交下列哪些資料（）。

A.掛失申請(qǐng)書

B.貸款人營(yíng)業(yè)執(zhí)照復(fù)印件 C.質(zhì)押合同副本 D.上述所有資料 答案： D

240.關(guān)于個(gè)人定期存單質(zhì)押貸款，下列說(shuō)法錯(cuò)誤的是（）。A.存本取息定期存單在質(zhì)押時(shí)，停止取息 B.用于質(zhì)押的存單，必須轉(zhuǎn)為憑密碼支取 C.質(zhì)押存單存期內(nèi)按正常存款利率計(jì)息 D.掛失后補(bǔ)辦的存單仍應(yīng)作為質(zhì)物 答案： B

241.關(guān)于銀團(tuán)貸款提前還款，下列說(shuō)法錯(cuò)誤的是（）。A.應(yīng)至少在最近一個(gè)預(yù)定還款日的３０個(gè)營(yíng)業(yè)日前通知代理行 B.應(yīng)征得銀團(tuán)成員的同意

C.銀團(tuán)成員可收取一定的違約金

D.按后到期先還的原則償還最后期貸款本息 答案： A

242.借款人可在（）申請(qǐng)辦理商業(yè)助學(xué)貸款。A.生源地 B.就讀地

C.生源地與就讀地可同時(shí)辦理 D.生源地與就讀地選擇其一辦理 答案： D

243.下列關(guān)于企業(yè)流動(dòng)資金貸款，說(shuō)法錯(cuò)誤的是：（）。A.關(guān)聯(lián)企業(yè)不得作為單一保證人擔(dān)保

B.原則上不得發(fā)放承擔(dān)一般保證責(zé)任的貸款 C.企業(yè)法人的職能部門可以作為擔(dān)保人 D.國(guó)家機(jī)關(guān)不得作為擔(dān)保人 答案： C

244.《個(gè)人質(zhì)押借款合同》自（）起生效。A.經(jīng)各方簽章并交付質(zhì)押憑證之日 B.經(jīng)各方簽訂合同之日

C.確認(rèn)質(zhì)押憑證的真實(shí)性之日 D.辦理質(zhì)押憑證止付手續(xù)之日 答案： D

245.抵押的有效期為（）。A.抵押登記到期日

B.抵押登記到期日后兩年

C.主債權(quán)期限屆滿后兩年

D.主債權(quán)訴訟時(shí)效結(jié)束后兩年 答案： C

246.抵押物登記記載的內(nèi)容與抵押合同約定的內(nèi)容不一致的，以（）的內(nèi)容為準(zhǔn)。A.合同約定 B.登記記載 C.協(xié)商

D.法院裁定 答案： B

247.小張以自己的房屋為抵押物向農(nóng)村信用社貸款，后來(lái)該抵押物經(jīng)過(guò)法定程序認(rèn)定為違章建筑物，問(wèn)該抵押是否有效（）。A.有效 B.無(wú)效

C.不一定無(wú)效

D.情況不清，不能確定 答案： B

248.下列貸款中不屬于固定資產(chǎn)貸款的品種是（）。A.房地產(chǎn)開發(fā)貸款 B.更新改造貸款 C.基本建設(shè)貸款 D.貿(mào)易融資 答案： D

249.《項(xiàng)目融資業(yè)務(wù)指引》明確，貸款發(fā)放前，貸款人應(yīng)當(dāng)（），并與貸款配套使用。A.確認(rèn)所有的項(xiàng)目資本金先行到位 B.確認(rèn)50%的項(xiàng)目資本金先行到位

C.確認(rèn)與擬發(fā)放貸款同比例的項(xiàng)目資本金足額到位

D.確認(rèn)借款人必須在貸款到位后的1個(gè)月內(nèi)項(xiàng)目資本金足額到位 答案： C

250.除對(duì)已發(fā)放的個(gè)人信貸進(jìn)行貸后風(fēng)險(xiǎn)管理，商業(yè)銀行查詢個(gè)人信用報(bào)告時(shí)應(yīng)當(dāng)取得被查詢?nèi)说模ǎ?。A.書面授權(quán) B.口頭授權(quán)許可 C.身份證明材料 D.貸款卡 答案： A

251.商業(yè)銀行辦理下列哪項(xiàng)業(yè)務(wù)，可以向個(gè)人信用數(shù)據(jù)庫(kù)查詢個(gè)人信用報(bào)告（）。A.審核個(gè)人貸款申請(qǐng)時(shí)

B.審核個(gè)人開立人民幣結(jié)算帳戶申請(qǐng)時(shí)

C.審核個(gè)人要求辦理大額外幣匯往境外時(shí) D.以上全都是 答案： A

252.計(jì)算貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)期限時(shí)，如承兌人在異地的，可另加（）天劃款日期。A.3天 B.5天 C.10天 D.15天 答案： A

253.社團(tuán)貸款參貸行按合同號(hào)和借據(jù)序號(hào)進(jìn)行放款，放款賬號(hào)為（）的賬戶。A.代理行社團(tuán)貸款本金 B.委托行社團(tuán)貸款本金 C.參貸行社團(tuán)貸款本金 D.借款人 答案： A

254.農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)在辦理抵押貸款時(shí)，下列（）是正確的。A.抵押借款合同自簽章之日起生效 B.所有抵押物必須實(shí)行強(qiáng)制登記

C.有些抵押物須強(qiáng)制登記，有些抵押物可自愿登記 D.抵押物登記一般實(shí)行自愿登記原則 答案： B

255.以下關(guān)于抵債資產(chǎn)的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是（）。A.抵債資產(chǎn)在待處置期間不計(jì)提折舊或攤銷 B.保管過(guò)程中發(fā)生的費(fèi)用計(jì)入當(dāng)期損益

C.處置時(shí)限內(nèi)臨時(shí)性出租所取得的租金在租賃期限內(nèi)計(jì)入當(dāng)期損益 D.取得抵債資產(chǎn)的相關(guān)稅費(fèi)計(jì)入當(dāng)期損益 答案： D

256.銀行承兌匯票再貼現(xiàn)到期，中國(guó)人民銀行應(yīng)向（）收取款項(xiàng)。A.貼現(xiàn)申請(qǐng)人 B.承兌銀行 C.承兌申請(qǐng)人

D.申請(qǐng)?jiān)儋N現(xiàn)銀行 答案： B

257.自然人保證需夫妻雙方當(dāng)面在保證合同上簽字和按手印，按手印必須是（）。A.右手食指上一節(jié) B.左手食指上一節(jié) C.右手大拇指上一節(jié) D.左手大拇指上一節(jié)

答案： A

258.農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)對(duì)于農(nóng)戶（個(gè)人）類貸款在法律文書生效后（）內(nèi)必須向人民法院申請(qǐng)執(zhí)行。A.一個(gè)月 B.二個(gè)月 C.三個(gè)月 D.六個(gè)月 答案： C

259.不屬于貸款損失準(zhǔn)備種類的是（）。A.一般準(zhǔn)備（普通準(zhǔn)備）B.內(nèi)部準(zhǔn)備

C.特種準(zhǔn)備（特別準(zhǔn)備）D.專項(xiàng)準(zhǔn)備 答案： B

260.抵押是擔(dān)保的一種方式，根據(jù)《物權(quán)法》，下列說(shuō)法正確的是（）。A.債權(quán)人任何時(shí)候都無(wú)權(quán)就抵押財(cái)產(chǎn)優(yōu)先受償

B.抵押需將財(cái)產(chǎn)移交給債權(quán)人，一旦債務(wù)人不能履行到期債務(wù)，可直接用于清償 C.抵押財(cái)產(chǎn)的使用權(quán)歸債權(quán)人所有

D.債權(quán)人不占有債務(wù)人或第三人用于抵押的財(cái)產(chǎn) 答案： D

二、多選題

1.《商業(yè)銀行法》所稱關(guān)系人是指（）。A.商業(yè)銀行的董事、監(jiān)事 B.商業(yè)銀行的管理人員

C.商業(yè)銀行的信貸業(yè)務(wù)人員及其近親屬

D.信貸人員投資或者擔(dān)任高級(jí)管理職務(wù)的公司、企業(yè)和其他經(jīng)濟(jì)組織 答案： A，B，C，D

2.有下列情形之一的，不得擔(dān)任商業(yè)銀行的董事、高級(jí)管理人員（）。

A.因犯有貪污、賄賂、侵占財(cái)產(chǎn)、挪用財(cái)產(chǎn)罪或者破壞社會(huì)經(jīng)濟(jì)秩序罪，被判處刑罰，或者因犯罪被剝奪政治權(quán)利的

B.擔(dān)任因經(jīng)營(yíng)不善破產(chǎn)清算的公司、企業(yè)的董事或者廠長(zhǎng)、經(jīng)理，并對(duì)該公司、企業(yè)的破產(chǎn)負(fù)有個(gè)人責(zé)任的

C.擔(dān)任因違法被吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照的公司、企業(yè)的法定代表人，并負(fù)有個(gè)人責(zé)任的 D.個(gè)人所負(fù)數(shù)額較大的債務(wù)到期未清償?shù)?答案： A，B，C，D

3.合同雙方當(dāng)事人訂立合同，可以有哪幾種形式（）。A.合同書形式

B.口頭形式 C.電報(bào)形式 D.傳真形式

答案： A，B，C，D

4.企業(yè)法人終止的原因主要有（）。A.依法被撤銷 B.解散

C.依法宣告破產(chǎn) D.法人代表死亡 答案： A，B，C

5.下列各項(xiàng)中，根據(jù)企業(yè)破產(chǎn)法律制度的有關(guān)規(guī)定，屬于破產(chǎn)債權(quán)的有（A.破產(chǎn)宣告前成立的無(wú)財(cái)產(chǎn)擔(dān)保的債權(quán) B.放棄優(yōu)先受償權(quán)利的有財(cái)產(chǎn)擔(dān)保的債權(quán) C.破產(chǎn)宣告前對(duì)債務(wù)的罰款

D.破產(chǎn)宣告時(shí)對(duì)破產(chǎn)企業(yè)未到期的債權(quán) 答案： A，B，D

6.商業(yè)銀行不得對(duì)以下用途的業(yè)務(wù)進(jìn)行授信（）。A.國(guó)家明令禁止的產(chǎn)品或項(xiàng)目

B.違反國(guó)家有關(guān)規(guī)定從事股本權(quán)益性投資

C.以授信作為注冊(cè)資本金、注冊(cè)驗(yàn)資和增資擴(kuò)股

D.違反國(guó)家有關(guān)規(guī)定從事股票、期貨、金融衍生產(chǎn)品等投資 答案： A，B，C，D

7.具有以下情形之一的流動(dòng)資金貸款，原則上應(yīng)采用貸款人受托支付方式（A.與借款人新建立信貸業(yè)務(wù)關(guān)系且借款人信用狀況一般 B.支付對(duì)象明確且單筆支付金額較大 C.借款人主營(yíng)業(yè)務(wù)盈利能力下降 D.貸款人認(rèn)定的其他情形 答案： A，B，D

8.個(gè)人貸款下列符合哪些情形，經(jīng)貸款人同意可以采取自主支付方式（A.借款人無(wú)法事先確定具體交易對(duì)象且金額不超過(guò)三十萬(wàn)元人民幣的 B.借款人交易對(duì)象不具備條件有效使用非現(xiàn)金結(jié)算方式的 C.單筆金額小于人民幣30萬(wàn)元的個(gè)人汽車貸款

D.貸款資金用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)且金額不超過(guò)五十萬(wàn)元人民幣的 答案： A，B，D

9.《固定資產(chǎn)貸款管理暫行辦法》必須采用貸款人受托支付的剛性條件是（A.借款人貸款合同超過(guò)項(xiàng)目總投資5%且超過(guò)50萬(wàn)元（含）B.單筆資金支付超過(guò)項(xiàng)目總投資5%且超過(guò)50萬(wàn)元（含）C.單筆資金支付超過(guò)500萬(wàn)元人民幣

48）。）。）。）

D.貸款合同超過(guò)500萬(wàn)元人民幣支付時(shí) 答案： B，C

10.根據(jù)證監(jiān)會(huì)《關(guān)于規(guī)范上市公司與關(guān)聯(lián)方資金往來(lái)及上市公司對(duì)外擔(dān)保若干問(wèn)題的通知》，上市公司對(duì)外擔(dān)保應(yīng)當(dāng)遵守下列規(guī)定（）。

A.上市公司不得為控股股東及本公司持股50%以下的其他關(guān)聯(lián)方、任何非法人單位或個(gè)人提供擔(dān)保

B.上市公司對(duì)外擔(dān)保總額不得超過(guò)最近一個(gè)會(huì)計(jì)合并會(huì)計(jì)報(bào)表凈資產(chǎn)的60% C.對(duì)外擔(dān)保應(yīng)當(dāng)取得董事會(huì)全體成員2/3以上簽署同意，或者經(jīng)股東大會(huì)批準(zhǔn)

D.上市公司對(duì)外擔(dān)保必須要求對(duì)方提供反擔(dān)保，且反擔(dān)保的提供方應(yīng)當(dāng)具有實(shí)際承擔(dān)能力 答案： A，C，D

11.質(zhì)權(quán)人辦理登記時(shí)所填寫的出質(zhì)人（）變更的，質(zhì)權(quán)人應(yīng)當(dāng)在變更之日起4個(gè)月內(nèi)辦理變更登記。未辦理變更登記的，質(zhì)押登記失效。A.法定注冊(cè)名稱 B.注冊(cè)資本 C.注冊(cè)地址

D.有效身份證件號(hào)碼 答案： A，D

12.根據(jù)《浙江省農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)貸款操作規(guī)程》的規(guī)定，下列關(guān)于貸款對(duì)象、用途的說(shuō)法中，正確的是（）。

A.嚴(yán)禁發(fā)放貸款用于從事炒賣期貨、股票等投機(jī)性交易 B.嚴(yán)禁向同一家庭二個(gè)以上自然人發(fā)放任何保證或信用貸款

C.嚴(yán)禁向?qū)ν馔顿Y超過(guò)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)規(guī)定比例的企業(yè)發(fā)放貸款

D.不得對(duì)同一法人機(jī)構(gòu)（或經(jīng)濟(jì)組織）在同一法人機(jī)構(gòu)內(nèi)多頭發(fā)生貸款 答案： A，C，D

13.根據(jù)《浙江省農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)社團(tuán)貸款管理辦法（試行）》的規(guī)定，在社團(tuán)貸款中，下列屬于牽頭社的主要職責(zé)是（）。

A.接受借款申請(qǐng)，負(fù)責(zé)貸前調(diào)查，認(rèn)定社團(tuán)貸款總額及貸款種類 B.負(fù)責(zé)借款合同、社團(tuán)貸款協(xié)議書的協(xié)商、起草、簽署等工作

C.嚴(yán)格按照社團(tuán)貸款合同的有關(guān)規(guī)定，發(fā)放和收回協(xié)議項(xiàng)下的全部貸款本金和利息 D.負(fù)責(zé)辦理社團(tuán)貸款擔(dān)保手續(xù)，并保管相應(yīng)資料 答案： A，B，C，D

14.根據(jù)《金融違法行為處罰辦法》的規(guī)定，金融機(jī)構(gòu)辦理貸款業(yè)務(wù)，不得有下列行為（）。A.向關(guān)系人發(fā)放抵押貸款

B.向關(guān)系人發(fā)放擔(dān)保貸款的條件優(yōu)于其他借款人同類貸款的條件 C.違反規(guī)定提高或者降低利率發(fā)放貸款 D.采用其他不正當(dāng)手段發(fā)放貸款 答案： B，C，D

15.按照《商業(yè)銀行合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)管理指引》的規(guī)定，合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告應(yīng)包括以下內(nèi)容（）。

A.報(bào)告期合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)狀況的變化情況 B.已識(shí)別的違規(guī)事件 C.已識(shí)別的合規(guī)缺陷

D.已采取的或建議采取的糾正措施 答案： A，B，C，D

16.在農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)的社團(tuán)貸款中，代理社是社團(tuán)貸款的管理人，下列關(guān)于代理社的說(shuō)法正確的是（）。

A.由牽頭社或借款人開立一般結(jié)算賬戶的社擔(dān)任

B.開立專門賬戶管理社團(tuán)貸款資金，統(tǒng)一為借款人劃撥貸款資金 C.嚴(yán)格執(zhí)行協(xié)議，保障社團(tuán)利益，公平地對(duì)待社團(tuán)各參與社 D.對(duì)貸款可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)，及時(shí)向成員社進(jìn)行通報(bào) 答案： B，C，D

17.按照《汽車貸款管理辦法的規(guī)定》，借款人申請(qǐng)經(jīng)銷商汽車貸款，應(yīng)當(dāng)符合以下條件（）。

A.具有工商行政主管部門核發(fā)的企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照及年檢證明 B.具有汽車生產(chǎn)商出具的代理銷售汽車證明 C.資產(chǎn)負(fù)債率不超過(guò)80% D.經(jīng)銷商、經(jīng)銷商高級(jí)管理人員及經(jīng)銷商代為受理貸款申請(qǐng)的客戶無(wú)重大違約行為或信用不良記錄

答案： A，B，C，D

18.在客戶信用等級(jí)和客戶評(píng)價(jià)報(bào)告的有效期內(nèi)，當(dāng)發(fā)生以下影響客戶資信的重大事項(xiàng)時(shí)，應(yīng)重新對(duì)客戶進(jìn)行授信分析評(píng)價(jià)（）。A.客戶組織結(jié)構(gòu)、股權(quán)或主要領(lǐng)導(dǎo)人發(fā)生變動(dòng) B.客戶的擔(dān)保超過(guò)所設(shè)定的擔(dān)保警戒線 C.客戶財(cái)務(wù)收支能力發(fā)生輕微變化 D.客戶涉及重大訴訟 答案： A，B，D

19.當(dāng)一個(gè)集團(tuán)客戶授信需求超過(guò)一家銀行風(fēng)險(xiǎn)的承受能力時(shí)，商業(yè)銀行可采取以下措施分散風(fēng)險(xiǎn)（）。A.組織銀團(tuán)貸款 B.聯(lián)合貸款 C.降低授信額度 D.貸款轉(zhuǎn)讓

答案： A，B，D

20.農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)社團(tuán)貸款的借款人應(yīng)具備以下條件（）。A.在參加社團(tuán)貸款成員社開立基本結(jié)算賬戶

B.還款記錄良好，近三年內(nèi)沒(méi)有發(fā)生拖欠貸款本息的情況

C.符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策要求，與農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營(yíng)和農(nóng)村經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整相關(guān)的企業(yè) D.符合法律法規(guī)對(duì)借款人規(guī)定的其他條件

第三篇：淺析農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制審計(jì)模式及評(píng)價(jià)方法

淺析農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu) 內(nèi)部控制審計(jì)模式及評(píng)價(jià)方法

作者：巴音、楊曉華、李鵬飛

單位：內(nèi)蒙古自治區(qū)農(nóng)村信用社聯(lián)合社駐錫林郭勒稽查辦事處

【摘要】 隨著農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)改革的不斷深化，資金實(shí)力的不斷增強(qiáng)，業(yè)務(wù)發(fā)展和金融創(chuàng)新速度逐漸加快，新的經(jīng)營(yíng)機(jī)制正在逐步建立。但是，在經(jīng)營(yíng)管理及業(yè)務(wù)技術(shù)操作方面都存在著諸多問(wèn)題，尤其是風(fēng)險(xiǎn)防控能力仍比較薄弱。因此，在改革不斷推進(jìn)的新形勢(shì)下，如何強(qiáng)化稽核監(jiān)督功能，建立行之有效的內(nèi)部控制審計(jì)模式及評(píng)價(jià)方法，對(duì)于預(yù)防、揭露、糾正、查處經(jīng)營(yíng)管理中的違章、違規(guī)、違紀(jì)行為，防范和化解經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)一步提高經(jīng)營(yíng)管理水平、資產(chǎn)質(zhì)量和經(jīng)營(yíng)效益，保障依法、合規(guī)、穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)，最終實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)具有十分重要的意義。

【關(guān)鍵詞】 農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)；內(nèi)部控制審計(jì)；評(píng)價(jià)方法 目前，國(guó)內(nèi)的農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)正在按照監(jiān)管要求努力構(gòu)建規(guī)范的公司法人治理新架構(gòu)，搭建起了“三權(quán)分離”的現(xiàn)代公司法人治理架構(gòu)，逐步形成各司其職、有效制衡、相互協(xié)調(diào)的工作機(jī)制，建立起科學(xué)的決策體系、健全的內(nèi)控機(jī)制和完善的全面風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制。在整個(gè)銀行業(yè)體系中，農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)法人機(jī)構(gòu)數(shù)量最多，網(wǎng)點(diǎn)分布最廣，整體風(fēng)險(xiǎn)較高，作為各類風(fēng)險(xiǎn)控制的“最后一道防線”，以風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?yàn)槟繕?biāo)的內(nèi)部控制審計(jì)工作必將面臨著更多、更新的挑戰(zhàn)。因此，我們迫切地需要在實(shí)際操作中

深入探究，盡快摸索出既能適應(yīng)自身發(fā)展又能防范化解各類風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)部審計(jì)控制模式及評(píng)價(jià)方法。

一、農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制審計(jì)現(xiàn)狀

為防范金融風(fēng)險(xiǎn)，農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)普遍成立了內(nèi)控管理部門，通過(guò)梳理完善內(nèi)控制度及加強(qiáng)檢查和監(jiān)督，強(qiáng)化了制度的執(zhí)行力，在案件專項(xiàng)治理活動(dòng)等方面，取得了明顯的成效。但就目前情況看，內(nèi)部控制審計(jì)模式在農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)中還沒(méi)有真正意義上的建立，并未實(shí)現(xiàn)“對(duì)組織中各類業(yè)務(wù)和控制進(jìn)行獨(dú)立評(píng)價(jià)，以確定是否遵循公認(rèn)的方針和程序，是否符合規(guī)定和標(biāo)準(zhǔn)，是否有效和經(jīng)濟(jì)地使用了資源，是否在實(shí)現(xiàn)組織目標(biāo)?！边@一內(nèi)部控制審計(jì)模式的范疇，整個(gè)內(nèi)部控制審計(jì)模式還是停留在檢查、核對(duì)的稽核層面，存在諸多欠缺。

（一）真正的內(nèi)部控制審計(jì)組織架構(gòu)還未形成，缺乏獨(dú)立性。由于農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)特殊的法人治理結(jié)構(gòu)，?。ㄗ灾螀^(qū)）聯(lián)社設(shè)立的各級(jí)稽查部門還不能徹底承擔(dān)旗縣級(jí)法人機(jī)構(gòu)的內(nèi)部控制審計(jì)工作，主要起到服務(wù)、督促、指導(dǎo)的作用，內(nèi)審重?fù)?dān)仍由各級(jí)旗縣級(jí)法人機(jī)構(gòu)的稽核部門擔(dān)負(fù)。但是，旗縣級(jí)法人機(jī)構(gòu)的內(nèi)部控制審計(jì)部門被作為一個(gè)普通的管理部門, 往往是分屬某個(gè)領(lǐng)導(dǎo)分管，機(jī)構(gòu)職權(quán)狹窄，在組織內(nèi)調(diào)查不能做到暢通無(wú)阻，相當(dāng)?shù)墓ぷ魍度雰H限于對(duì)財(cái)務(wù)及其相關(guān)資料的檢查、核對(duì)，并未形成獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)控制體系，導(dǎo)致審計(jì)工作的獨(dú)立性缺乏保障。再加各層利益關(guān)系的驅(qū)使，無(wú)法確保審計(jì)結(jié)果的客觀、公正反映。

（二）旗縣級(jí)法人機(jī)構(gòu)領(lǐng)導(dǎo)層的思想高度不高，對(duì)內(nèi)部控制審計(jì)的重要性認(rèn)識(shí)和支持不夠。許多旗縣級(jí)農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)對(duì)內(nèi)部審計(jì)所提供的各種管理、服務(wù)缺乏深度理解，把內(nèi)部審計(jì)當(dāng)

成給自己挑毛病找麻煩的機(jī)構(gòu)，心理上存在排斥內(nèi)部審計(jì)的觀念。因此，積極性不夠，抵觸情緒較大，表現(xiàn)在機(jī)構(gòu)人員東拼西湊或隨意撤并、精簡(jiǎn)，這就使內(nèi)部審計(jì)部門極不穩(wěn)定，勢(shì)單力薄，很難發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督作用。

（三）內(nèi)控制度建設(shè)相對(duì)落后，跟不上業(yè)務(wù)發(fā)展需求。近幾年，特別是?。ㄗ灾螀^(qū)）聯(lián)社成立之后，農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)發(fā)展突飛猛進(jìn)。但是在內(nèi)控制度建設(shè)方面，較為落后，跟不上業(yè)務(wù)的發(fā)展，尤其是開展的新業(yè)務(wù)、涉足的新領(lǐng)域。具體表現(xiàn)為：一是技術(shù)性風(fēng)險(xiǎn)控制相對(duì)滯后。當(dāng)前農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)“機(jī)控”、“技控”還沒(méi)有完全跟上業(yè)務(wù)發(fā)展的步伐。隨著計(jì)算機(jī)在農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)的廣泛使用，科技水平的不斷提升與技術(shù)管理相對(duì)薄弱的矛盾較為突出；二是制度防范風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)盲點(diǎn)。目前，有些經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)的農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)中間業(yè)務(wù)發(fā)展較快，新業(yè)務(wù)創(chuàng)新不斷，對(duì)這些新業(yè)務(wù)的開辦，相應(yīng)制度沒(méi)有跟上，導(dǎo)致出現(xiàn)制度上的風(fēng)險(xiǎn)盲點(diǎn)，風(fēng)險(xiǎn)防范難度加大；三是部分制度已經(jīng)跟不上業(yè)務(wù)發(fā)展的需要。有些農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)繼續(xù)沿用改制前的各類規(guī)章制度，沒(méi)有經(jīng)過(guò)很好的梳理，有一部份制度執(zhí)行困難，流于形式。還有部分制度針對(duì)性差，致使頭痛醫(yī)頭，腳痛醫(yī)腳，有病無(wú)病一起服藥現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生；四是制度落實(shí)不到位。部分農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)管理部門對(duì)許多制度只發(fā)文件不抓落實(shí)，遇到具體問(wèn)題，靈活性講得多，原則性講得少，以種種“理由”加以變通，甚至視內(nèi)控制度為絆腳石，這是農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)增加、發(fā)案率高的最直接原因。

（四）外部環(huán)境競(jìng)爭(zhēng)激烈，導(dǎo)致自身經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)增大。目前，我國(guó)銀行業(yè)面臨更加激烈的競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境和更加復(fù)雜多樣的風(fēng)險(xiǎn)。有

些農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)受利益驅(qū)動(dòng)，重業(yè)務(wù)發(fā)展，輕內(nèi)控管理，致使一些內(nèi)控制度無(wú)法落實(shí)不到位，產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)。

（五）內(nèi)部監(jiān)督制約機(jī)制形同虛設(shè)，作用未能有效發(fā)揮。一是內(nèi)部監(jiān)督崗位作用弱化。由于農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)監(jiān)事會(huì)及紀(jì)檢監(jiān)察部門等監(jiān)督機(jī)構(gòu)形同“外科醫(yī)生給自己做手術(shù)”，再監(jiān)督實(shí)際上陷入了一種自己監(jiān)督自己的怪圈；二是內(nèi)審部門職能難以真正體現(xiàn)。如內(nèi)審部門的獨(dú)立性、超脫性和權(quán)威性尚顯不足，審計(jì)部門對(duì)審查出的問(wèn)題不經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)同意就不能上報(bào)，不能獨(dú)立作出決定。因此，在履行職責(zé)時(shí)瞻前顧后，審計(jì)職能沒(méi)有充分發(fā)揮，難以對(duì)領(lǐng)導(dǎo)決策失誤造成的損失進(jìn)行有效的監(jiān)督。

（六）處理處罰缺乏保障，不能有效到位。一是存在稽核報(bào)告失真，不能真實(shí)的反映檢查出來(lái)的問(wèn)題，無(wú)法對(duì)其實(shí)施處罰；二是行社領(lǐng)導(dǎo)怕暴露問(wèn)題，不采取積極處理措施，一拖再拖，打擊審計(jì)工作積極性；三是人員配臵不夠，不能保證日常的工作需要，審計(jì)工作任務(wù)難以保質(zhì)保量；四是考核體制有待完善。法人行社對(duì)審計(jì)人員的考核要廣泛聽(tīng)取職工、基層負(fù)責(zé)人的意見(jiàn)。若審計(jì)工作人員嚴(yán)格執(zhí)法，得罪了人，那么考核成績(jī)特別是公開民主測(cè)評(píng)一般不會(huì)很理想，對(duì)審計(jì)人員的作用或升職顯失公平、公正，導(dǎo)致審計(jì)員、審計(jì)負(fù)責(zé)人在處罰力度、處罰面上大都是點(diǎn)到為止，隔靴搔癢，存在怕得罪人思想；五是審計(jì)人員在法人機(jī)構(gòu)的領(lǐng)導(dǎo)下，審計(jì)工作崗位并不是終身制，處理處罰也是看著領(lǐng)導(dǎo)意圖，審計(jì)人員也會(huì)避重就輕，為自己留“后路”，從而影響工作績(jī)效性。

（七）內(nèi)審人員結(jié)構(gòu)不合理，難以滿足內(nèi)部控制審計(jì)發(fā)展要求。由于農(nóng)村合作金融機(jī)的內(nèi)部審計(jì)工作起步較晚，所以內(nèi)部審

計(jì)人員大都沒(méi)有接受專業(yè)的內(nèi)審教育，多為財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)人員組成，致使知識(shí)結(jié)構(gòu)單

一、綜合素質(zhì)不高。此外，由于整體對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作重視不夠，導(dǎo)致內(nèi)部審計(jì)工作的地位不高，難以吸收優(yōu)秀的人才加入到內(nèi)部審計(jì)隊(duì)伍中，無(wú)法完成自身的群體良性循環(huán)，進(jìn)而難以進(jìn)行科學(xué)、合理的審計(jì)程序和審計(jì)方法，導(dǎo)致內(nèi)部審計(jì)較為落后。

二、導(dǎo)致內(nèi)控管理缺失的原因

（一）經(jīng)營(yíng)思想偏差弱化了內(nèi)控機(jī)制、內(nèi)部監(jiān)督的內(nèi)在動(dòng)力。在“外延擴(kuò)張型”發(fā)展的過(guò)程中，存在“重發(fā)展，輕內(nèi)控”、“重績(jī)效，輕風(fēng)險(xiǎn)”和“重激勵(lì)，輕約束”的不良傾向，以致內(nèi)部控制相對(duì)乏力，強(qiáng)化內(nèi)部監(jiān)督的主觀動(dòng)力不足，對(duì)內(nèi)部控制審計(jì)模式的改革力度不夠積極、進(jìn)程較為緩慢。忽視內(nèi)部控制審計(jì)系統(tǒng)中存在的問(wèn)題，弱化了內(nèi)部控制審計(jì)職能的發(fā)揮。

（二）傳統(tǒng)的稽核理念導(dǎo)致了農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部審計(jì)方法和程序缺乏科學(xué)性和靈活性。根據(jù)現(xiàn)代審計(jì)理論，內(nèi)部審計(jì)應(yīng)更加注重對(duì)業(yè)務(wù)程序和內(nèi)控系統(tǒng)的分析。傳統(tǒng)的稽核理念使各家農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部審計(jì)局限于業(yè)務(wù)結(jié)果的檢查、核對(duì)，缺乏對(duì)行社內(nèi)部制衡控制的總體評(píng)價(jià)，使內(nèi)部審計(jì)程序的標(biāo)準(zhǔn)化高度難以提升，內(nèi)部審計(jì)的工作效率相應(yīng)降低。

（三）內(nèi)控管理觀念上存在偏差。在實(shí)際工作中，部分農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)從業(yè)人員認(rèn)為內(nèi)控制度是各種規(guī)章制度的匯總，從而忽視了內(nèi)控機(jī)制是一種業(yè)務(wù)運(yùn)作過(guò)程中環(huán)環(huán)相扣、監(jiān)督制約的動(dòng)態(tài)機(jī)制。這種認(rèn)識(shí)的偏差反映在農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)在經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中，對(duì)所產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)外溢采取事后補(bǔ)救的辦法，從而完全違背內(nèi)控管理中的以預(yù)防為主的原則，導(dǎo)致存在安全風(fēng)險(xiǎn)隱患。此

外，觀念上的偏差還表現(xiàn)在業(yè)務(wù)開拓與內(nèi)控制度建設(shè)缺乏同步協(xié)調(diào)性，特別是新業(yè)務(wù)的開展缺乏必要的制度保障，風(fēng)險(xiǎn)隱患較大。

（四）部門間的相互制約機(jī)制失范。農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)主管部門的內(nèi)部各業(yè)務(wù)部門在具體行使監(jiān)控職能時(shí),職責(zé)分工不明確，政出多門，或齊抓共管，或相互推諉，不能形成協(xié)調(diào)和制約機(jī)制。同時(shí)，主管部門既是業(yè)務(wù)活動(dòng)的組織者，又是業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)監(jiān)督的責(zé)任者，這種對(duì)自己行為進(jìn)行所謂的“自我監(jiān)督”本身就不可靠，何況在實(shí)際操作中往往只注重抓業(yè)務(wù)拓展，而忽視抓業(yè)務(wù)監(jiān)督。

（五）管理人員的權(quán)力約束機(jī)制失衡。表現(xiàn)在管理人員的業(yè)務(wù)行為、決策行為、責(zé)任行為缺乏可操作的規(guī)范制度予以制約，導(dǎo)致少數(shù)業(yè)務(wù)人員自批自貸、挪用庫(kù)款、違規(guī)經(jīng)營(yíng)。一把手負(fù)責(zé)制的經(jīng)營(yíng)管理模式雖然有利于經(jīng)營(yíng)管理水平的提高，但由于權(quán)力沒(méi)有受到約束，缺乏規(guī)范有效的監(jiān)督機(jī)制，權(quán)責(zé)失衡，導(dǎo)致個(gè)別負(fù)責(zé)人越權(quán)行事、濫用職權(quán)、欺上瞞下、行賄受賄等不良現(xiàn)象發(fā)生，嚴(yán)重影響農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)的穩(wěn)健發(fā)展。

三、應(yīng)建立的內(nèi)部控制審計(jì)模式及評(píng)價(jià)方法

針對(duì)目前農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部審計(jì)模式存在的問(wèn)題和發(fā)展勢(shì)頭，對(duì)于強(qiáng)化農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制、提高其抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力是極為不利的。因此，為充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的作用，農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)應(yīng)從以下幾個(gè)方面完善內(nèi)部控制審計(jì)模式和評(píng)價(jià)方法：

（一）建立健全內(nèi)部審計(jì)機(jī)制，確立并提升內(nèi)部審計(jì)組織地位?！躲y行業(yè)金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部審計(jì)指引》第七條規(guī)定：銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)的董事會(huì)負(fù)責(zé)建立和維護(hù)健全有效的內(nèi)部審計(jì)體系。沒(méi)有設(shè)

立董事會(huì)的，由高級(jí)管理層負(fù)責(zé)履行有關(guān)職責(zé)。銀行業(yè)監(jiān)管當(dāng)局已經(jīng)提出了股份制銀行設(shè)臵審計(jì)委員會(huì)的建議和要求，對(duì)農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)完善公司治理有重要意義。按照這一思路和要求，審計(jì)委員會(huì)制定審計(jì)章程要明確審計(jì)委員會(huì)的職責(zé)，并賦予審計(jì)委員會(huì)足夠的權(quán)威性、獨(dú)立性，以保障其為理（董）事會(huì)或權(quán)力機(jī)構(gòu)實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)提供有效服務(wù)。審計(jì)的垂直管理可從根本上解決各級(jí)機(jī)構(gòu)集經(jīng)營(yíng)與監(jiān)督于一身的矛盾，充分利用審計(jì)資源，解決審計(jì)重心和風(fēng)險(xiǎn)重心不匹配，經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)上移的問(wèn)題，提高審計(jì)效率，保障審計(jì)的獨(dú)立性和客觀性。為保證內(nèi)部審計(jì)人員的獨(dú)立性，應(yīng)建立業(yè)務(wù)輪換和回避制度，同時(shí)內(nèi)審人員的報(bào)酬不與經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)或利潤(rùn)掛鉤，不能參與和控制其他管理程序的設(shè)計(jì)等。只有這樣，才能鞏固內(nèi)部審計(jì)的地位，真正發(fā)揮其應(yīng)有的作用。

（二）提高電子化水平，發(fā)展計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)，創(chuàng)新審計(jì)方法和功能。要積極學(xué)習(xí)先進(jìn)的內(nèi)部審計(jì)理念、方法及手段，提高計(jì)算機(jī)在農(nóng)村合作金融系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作中的輔助作用，建立審計(jì)數(shù)據(jù)庫(kù)，建立與外部審計(jì)協(xié)同運(yùn)作、信息共享的機(jī)制。要加大審計(jì)管理系統(tǒng)的應(yīng)用，通過(guò)審計(jì)系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)對(duì)有關(guān)數(shù)據(jù)信息的管理，對(duì)數(shù)據(jù)信息及時(shí)予以識(shí)別、獲取和加工，運(yùn)用審計(jì)模型，識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警，提出控制風(fēng)險(xiǎn)的對(duì)策。進(jìn)一步發(fā)揮非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)功能，充分利用計(jì)算機(jī)系統(tǒng)實(shí)時(shí)監(jiān)測(cè)分支機(jī)構(gòu)的經(jīng)營(yíng)情況和日常操作情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并有針對(duì)性地開展現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)工作。

（三）加強(qiáng)審計(jì)隊(duì)伍建設(shè)，提高人員專業(yè)素質(zhì)。內(nèi)部審計(jì)的質(zhì)量很大程度上取決于內(nèi)部審計(jì)人員的素質(zhì)和審計(jì)規(guī)范的完善程度，內(nèi)部審計(jì)不能停留于已有的知識(shí)和經(jīng)驗(yàn)而固步自封、裹足

不前，現(xiàn)代企業(yè)制度的建立對(duì)內(nèi)部審計(jì)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)和品德操行提出了更高的要求。面對(duì)現(xiàn)代審計(jì)的要求，加強(qiáng)審計(jì)隊(duì)伍的建設(shè)，提高審計(jì)人員的素質(zhì)，是提高內(nèi)部審計(jì)工作的水平、發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)職能的根本保證。審計(jì)人員必須注重知識(shí)的更新和知識(shí)面的擴(kuò)展，必須熟識(shí)國(guó)家的法律法令和經(jīng)濟(jì)改革的方針政策，必須掌握現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)管理的知識(shí)，特別要加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部審計(jì)人員財(cái)會(huì)、統(tǒng)計(jì)、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析、財(cái)稅、市場(chǎng)營(yíng)銷、寫作及計(jì)算機(jī)知識(shí)的定期培訓(xùn)和審計(jì)人員職業(yè)道德教育，培養(yǎng)審計(jì)人員敏銳的洞察力和判斷力，要求審計(jì)人員恪守客觀、公正、廉潔的原則，本著負(fù)責(zé)的態(tài)度和為內(nèi)部管理服務(wù)的意識(shí)，依據(jù)有關(guān)法律和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的原理、原則，實(shí)施經(jīng)濟(jì)監(jiān)督、鑒證和評(píng)價(jià)，從實(shí)質(zhì)上提高內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性，逐步建立起一支具有現(xiàn)代知識(shí)素養(yǎng)和職業(yè)道德水準(zhǔn)的內(nèi)部審計(jì)隊(duì)伍。同時(shí)要加強(qiáng)人才培訓(xùn)和后續(xù)教育，促進(jìn)內(nèi)部審計(jì)人員專業(yè)素質(zhì)的提高。此外，還應(yīng)重視內(nèi)部審計(jì)人員的責(zé)任意識(shí)、風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，保持和發(fā)揚(yáng)堅(jiān)守原則、勤勉敬業(yè)和銳意進(jìn)取的精神。

（四）拓展內(nèi)部審計(jì)的范圍和內(nèi)容。一要實(shí)現(xiàn)由重監(jiān)督向管理服務(wù)審計(jì)轉(zhuǎn)變。前國(guó)家審計(jì)署李金華審計(jì)長(zhǎng)指出的：“內(nèi)部審計(jì)的定位應(yīng)該是四個(gè)字，就是管理、效益。內(nèi)部審計(jì)也有監(jiān)督，但監(jiān)督的著眼點(diǎn)一定要放在促進(jìn)部門加強(qiáng)管理，加強(qiáng)內(nèi)部控制和提高經(jīng)濟(jì)效益上?！鞭r(nóng)村合作金融系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)要定位于管理和效益，由單純的監(jiān)督職能向經(jīng)濟(jì)監(jiān)督、評(píng)價(jià)、鑒證職能發(fā)展，注重經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的事前預(yù)測(cè)和決策，使內(nèi)部審計(jì)向風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)和咨詢活動(dòng)轉(zhuǎn)變；二要實(shí)現(xiàn)由事后向事前和事中審計(jì)轉(zhuǎn)變。農(nóng)村合作金融系統(tǒng)的內(nèi)部審計(jì)的目的就在于完善內(nèi)部控制、防范風(fēng)險(xiǎn)、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)效益的提高。內(nèi)部審計(jì)人員加強(qiáng)對(duì)尚未實(shí)施的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)進(jìn)

行事前審計(jì)，找到未來(lái)可能出現(xiàn)問(wèn)題的環(huán)節(jié)，提前發(fā)現(xiàn)隱藏單位內(nèi)部管理存在的問(wèn)題并把它揭露出來(lái)，可以減少風(fēng)險(xiǎn)。農(nóng)村合作金融系統(tǒng)要通過(guò)實(shí)現(xiàn)審計(jì)工作的重點(diǎn)由事后審計(jì)向事前審計(jì)前移，盡早參與到事前決策的咨詢和事中的監(jiān)督中去，盡可能減少事后的滯后性，提高審計(jì)效率、降低審計(jì)成本，增強(qiáng)審計(jì)的時(shí)效性，不斷提高內(nèi)審工作質(zhì)量；三要逐步構(gòu)筑機(jī)構(gòu)整體內(nèi)部控制的綜合評(píng)價(jià)體系以及職能管理部門評(píng)價(jià)機(jī)制。根據(jù)《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》中控制要點(diǎn)，結(jié)合業(yè)務(wù)實(shí)際，對(duì)內(nèi)部控制體系五要素和具體控制要點(diǎn)，以銀監(jiān)會(huì)《監(jiān)管評(píng)級(jí)指標(biāo)》為參照設(shè)計(jì)定量指標(biāo)，對(duì)內(nèi)部控制主要目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)程度進(jìn)行結(jié)果評(píng)價(jià)。通過(guò)定性和定量評(píng)價(jià)適當(dāng)結(jié)合的方式，完成對(duì)內(nèi)部控制過(guò)程和結(jié)果的雙重評(píng)價(jià)；對(duì)內(nèi)部管理結(jié)構(gòu)、內(nèi)部控制狀況、各崗位業(yè)務(wù)規(guī)范狀況、以及管理制度、國(guó)家宏觀政策法規(guī)、監(jiān)督體系等方面提出建設(shè)性的建議和意見(jiàn)。

（五）提高服務(wù)意識(shí)，開展以內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理為導(dǎo)向的管理審計(jì)和效益審計(jì)。內(nèi)部審計(jì)的出發(fā)點(diǎn)和歸宿點(diǎn)是效益和管理，最后落實(shí)到提高效益、提高管理水平。從公司治理的角度看,“內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的職責(zé)除了包括審核企業(yè)會(huì)計(jì)賬目外，還包括稽查、評(píng)價(jià)內(nèi)部控制制度是否完善和企業(yè)內(nèi)部各組織機(jī)構(gòu)執(zhí)行指定職責(zé)的效率，并向企業(yè)最高管理部門提出建議和報(bào)告?！痹趦?nèi)部控制框架中，內(nèi)部審計(jì)的作用在于監(jiān)督企業(yè)經(jīng)營(yíng)符合內(nèi)部控制框架要求，評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的有效性，提供完善內(nèi)部控制和糾正錯(cuò)弊的建議。開展以內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理為導(dǎo)向的管理審計(jì)和效益審計(jì)，可以擺脫以往財(cái)務(wù)收支審計(jì)的“就數(shù)字論數(shù)字”，對(duì)數(shù)字背后的東西，即數(shù)字所反映的管理和效益問(wèn)題進(jìn)行管理評(píng)價(jià)和績(jī)效

鑒證，能夠拓展農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部審計(jì)的發(fā)展空間。當(dāng)內(nèi)部審計(jì)向管理審計(jì)和效益審計(jì)方向發(fā)展時(shí)，內(nèi)部審計(jì)人員作為高層的監(jiān)督、管理人員，自然會(huì)成為“咨詢顧問(wèn)”的角色，向最高決策層和管理層提供增值服務(wù)，提高內(nèi)部控制的有效性。

（六）建立行之有效的內(nèi)部控制評(píng)價(jià)模式。一是建立標(biāo)準(zhǔn)的內(nèi)部控制評(píng)價(jià)模型，以恰當(dāng)?shù)卦u(píng)價(jià)內(nèi)部控制模式的健全性、完善性、有效性和適應(yīng)性。而這個(gè)評(píng)價(jià)模型就是要建立健全一套適應(yīng)農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)的完善的內(nèi)部控制體系的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，包括對(duì)領(lǐng)導(dǎo)決策的控制、內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)的控制、資金交易的風(fēng)險(xiǎn)控制、衍生工具的控制、信貸資金風(fēng)險(xiǎn)的控制、財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)系統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)控制、授權(quán)授信的控制、計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)的控制等一系列控制體系的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)。這個(gè)標(biāo)準(zhǔn)能夠?yàn)閮?nèi)審人員客觀評(píng)價(jià)內(nèi)部控制制度及各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)提供公允的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)；二是健全內(nèi)部控制評(píng)價(jià)體系。?。ㄗ灾螀^(qū)）聯(lián)社應(yīng)從各職能部門內(nèi)部控制的自我評(píng)價(jià)和內(nèi)部審計(jì)部門的再監(jiān)督評(píng)價(jià)兩個(gè)層面來(lái)完善內(nèi)部控制評(píng)價(jià)體系，并積極確立內(nèi)審部門的獨(dú)立性和樹立內(nèi)審部門的權(quán)威性；三是健全內(nèi)部控制評(píng)價(jià)方式，規(guī)范內(nèi)部控制評(píng)價(jià)程序。內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的方式主要有非現(xiàn)場(chǎng)檢查評(píng)價(jià)、現(xiàn)場(chǎng)檢查評(píng)價(jià)和不定期現(xiàn)場(chǎng)檢查評(píng)價(jià)等；四是完善各類內(nèi)部控制體系的評(píng)價(jià)內(nèi)容，盡量做到全面，不留遺漏。例如對(duì)領(lǐng)導(dǎo)決策進(jìn)行評(píng)價(jià)，應(yīng)重點(diǎn)檢查評(píng)價(jià)：貫徹和實(shí)施貨幣政策情況，執(zhí)行國(guó)家金融方針、政策和法規(guī)情況，上級(jí)指示要求安排的工作貫徹落實(shí)情況，組織制定各項(xiàng)內(nèi)控制度情況，檢查指導(dǎo)下級(jí)行（社）工作情況，按規(guī)定權(quán)限行使審核、審批權(quán)的情況，對(duì)重要問(wèn)題調(diào)查、處臵和上報(bào)情況，對(duì)重點(diǎn)部門、關(guān)鍵崗位監(jiān)督管理情況，對(duì)嚴(yán)重違規(guī)問(wèn)題或重大責(zé)任事故報(bào)告和處理

情況，執(zhí)行干部管理制度情況，加強(qiáng)干部職工思想政治教育情況等。通過(guò)對(duì)領(lǐng)導(dǎo)決策的評(píng)價(jià)，以達(dá)到促使旗縣級(jí)法人機(jī)構(gòu)的領(lǐng)導(dǎo)更好地履行職責(zé)，不斷提高自身素質(zhì)和工作能力的目的；五是加強(qiáng)內(nèi)部控制審計(jì)評(píng)價(jià)結(jié)果的綜合利用，實(shí)行獎(jiǎng)懲并舉，把評(píng)價(jià)結(jié)果作為有關(guān)考核評(píng)價(jià)的重要依據(jù)之一，使內(nèi)部控制審計(jì)評(píng)價(jià)結(jié)果與相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)、部門經(jīng)濟(jì)利益、職工考核評(píng)優(yōu)等項(xiàng)目掛鉤，以此強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)的作用。

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第四篇：農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制策略探討及實(shí)踐

農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制策略探討及實(shí)踐

廣西農(nóng)合機(jī)構(gòu)內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制實(shí)踐

廣西農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)(以下簡(jiǎn)稱廣西農(nóng)合機(jī)構(gòu))屬于地方性中小金融機(jī)構(gòu)，近幾年來(lái)廣西農(nóng)合機(jī)構(gòu)基于自身管理體制，在理事會(huì)領(lǐng)導(dǎo)下，不斷探索和研究?jī)?nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制策略，并在審計(jì)實(shí)踐工作中取得了一定的成效，推進(jìn)了審計(jì)質(zhì)量控制水平的提升，強(qiáng)化了風(fēng)險(xiǎn)防范能力。2011年廣西壯族自治區(qū)農(nóng)村信用社聯(lián)合社內(nèi)部審計(jì)部門被國(guó)家審計(jì)署授予“2008-2010年全國(guó)內(nèi)部審計(jì)先進(jìn)集體”榮譽(yù)稱號(hào)。

(一)堅(jiān)持“確認(rèn)、咨詢、服務(wù)”三結(jié)合，提升理念指導(dǎo)效能

加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制，強(qiáng)化審計(jì)理念的指導(dǎo)是基礎(chǔ)性工作。廣西區(qū)聯(lián)社根據(jù)農(nóng)合機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)和管理體制的特殊性，堅(jiān)持“業(yè)務(wù)發(fā)展，內(nèi)控先行”原則，樹立以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向、控制為主線、治理為中心、發(fā)展為目標(biāo)的新理念，堅(jiān)持“確認(rèn)、咨詢、服務(wù)”三結(jié)合，寓檢查于指導(dǎo)、寓監(jiān)督于服務(wù)之中，充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性、服務(wù)性、增值性，有力促進(jìn)全區(qū)農(nóng)合機(jī)構(gòu)內(nèi)部審計(jì)工作質(zhì)量的提升。

(二)加強(qiáng)完善審計(jì)機(jī)制和制度控制

一方面建立健全內(nèi)部審計(jì)組織體系。廣西農(nóng)合機(jī)構(gòu)積極探索和推進(jìn)內(nèi)部審計(jì)體系建設(shè)，不斷完善法人治理結(jié)構(gòu)。一是成立了審計(jì)委員會(huì)，主要負(fù)責(zé)對(duì)各項(xiàng)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)和管理活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督，對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作進(jìn)行領(lǐng)導(dǎo)和監(jiān)督，對(duì)理事會(huì)負(fù)責(zé)并向理事會(huì)報(bào)告工作。

二是建立“垂直領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)負(fù)責(zé)、歸口管理”內(nèi)部審計(jì)管理新架構(gòu)，在廣西壯族自治區(qū)農(nóng)村信用社聯(lián)合社內(nèi)部成立審計(jì)總隊(duì)，轄內(nèi)辦事處設(shè)立審計(jì)特派辦，經(jīng)過(guò)自愿報(bào)名、組織推薦、考試考核，聘任審計(jì)專員，人員配備上實(shí)現(xiàn)了強(qiáng)將精兵。廣西農(nóng)合機(jī)構(gòu)理順內(nèi)部審計(jì)體系，加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)隊(duì)伍建設(shè)，有效增強(qiáng)審計(jì)相對(duì)獨(dú)立性和權(quán)威性，為提高審計(jì)質(zhì)量打下堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。另一方面建章立制，完善審計(jì)質(zhì)量控制規(guī)章制度。近年來(lái)，為強(qiáng)化審計(jì)質(zhì)量控制工作，廣西農(nóng)合機(jī)構(gòu)先后制定了《稽核審計(jì)工作報(bào)告制度》、《稽核審計(jì)工作目標(biāo)考評(píng)辦法》、《稽核審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量評(píng)比辦法》、《稽核審計(jì)人員管理暫行辦法》、《現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)(檢查)責(zé)任追究辦法》和《廣西農(nóng)村信用社經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作聯(lián)席會(huì)議制度(試行)》等規(guī)章制度，促進(jìn)稽核審計(jì)質(zhì)量控制工作制度化和規(guī)范化。這基本涵蓋了內(nèi)部審計(jì)目標(biāo)控制制度、審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量控制制度、審計(jì)質(zhì)量評(píng)價(jià)制度、內(nèi)部審計(jì)責(zé)任管理制度、內(nèi)部審計(jì)后續(xù)檢查制度，從而建立起了一套相對(duì)完善的內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制規(guī)章制度。

(三)強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)線搜集，以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向加強(qiáng)質(zhì)量控制

為了以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制，提高對(duì)金融風(fēng)險(xiǎn)的把控能力，廣西區(qū)聯(lián)社稽

核審計(jì)部門組織業(yè)務(wù)骨干編制風(fēng)險(xiǎn)矩陣表，編寫風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)思路，梳理出各業(yè)務(wù)條線1700多個(gè)主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，為識(shí)別、評(píng)價(jià)、應(yīng)對(duì)和監(jiān)控高風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)業(yè)務(wù)提供了強(qiáng)有力的后臺(tái)支持。通過(guò)各業(yè)務(wù)條線風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的搜集整理工作，廣西農(nóng)合機(jī)構(gòu)近年來(lái)利用風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向理念實(shí)施對(duì)新發(fā)放貸款、不良貸款壓降、財(cái)務(wù)收支、存款業(yè)務(wù)、內(nèi)控管理等重點(diǎn)業(yè)務(wù)重點(diǎn)環(huán)節(jié)的專項(xiàng)稽核，促進(jìn)了全區(qū)農(nóng)合機(jī)構(gòu)依法合規(guī)經(jīng)營(yíng)。通過(guò)以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向開展內(nèi)部審計(jì)，加大了對(duì)重點(diǎn)條線、重點(diǎn)業(yè)務(wù)、重要風(fēng)險(xiǎn)環(huán)節(jié)的檢查力度，提高了內(nèi)部審計(jì)的工作質(zhì)量，加強(qiáng)了風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警能力。

(四)審計(jì)工作信息化，推進(jìn)稽核信息系統(tǒng)上線

發(fā)揮信息技術(shù)在提升審計(jì)工作質(zhì)量控制中的積極作用，加快審計(jì)手段的轉(zhuǎn)變。2009年完成審計(jì)信息系統(tǒng)項(xiàng)目(“天眼”工程)的立項(xiàng)、考察、可行性論證和業(yè)務(wù)需求編寫，2010-2011年完成系統(tǒng)開發(fā)、培訓(xùn)和一期上線運(yùn)行，2012年2月開始，審計(jì)系統(tǒng)開發(fā)進(jìn)入二期建設(shè)階段，2012年6月各級(jí)農(nóng)合機(jī)構(gòu)稽核審計(jì)部門開始全面啟用稽核信息管理系統(tǒng)，提升了稽核審計(jì)信息科技水平。通過(guò)實(shí)施計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)，加強(qiáng)對(duì)審計(jì)數(shù)據(jù)的收集整理，對(duì)全區(qū)農(nóng)合機(jī)構(gòu)資產(chǎn)狀況、負(fù)債狀況、財(cái)務(wù)狀況及風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警等指標(biāo)進(jìn)行分析、監(jiān)測(cè)和預(yù)警，有效提升了審計(jì)科技化水平，提高了審計(jì)質(zhì)量和效率。

(五)開展信息風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)外包工作，完善科技風(fēng)險(xiǎn)質(zhì)量控制

為了加強(qiáng)信息科技風(fēng)險(xiǎn)防范工作，建立和完善信息科技風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，廣西農(nóng)合機(jī)構(gòu)按照《商業(yè)銀行信息科技風(fēng)險(xiǎn)管理指引》，以外部審計(jì)為依托，通過(guò)招標(biāo)方式聘請(qǐng)外部審計(jì)機(jī)構(gòu)開展信息科技風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)。廣西農(nóng)合機(jī)構(gòu)近幾年通過(guò)公開招標(biāo)方式聘請(qǐng)社會(huì)公信力高的外部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)全區(qū)農(nóng)合機(jī)構(gòu)信息科技系統(tǒng)進(jìn)行信息科技風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)，了解和掌握了信息科技風(fēng)險(xiǎn)狀況，建立和完善了信息科技風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，進(jìn)一步加強(qiáng)了信息科技風(fēng)險(xiǎn)質(zhì)量控制。

(六)以經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)為抓手推動(dòng)履職職能，強(qiáng)化法人治理

一是為規(guī)范經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作，廣西農(nóng)合機(jī)構(gòu)制定了《廣西農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)高級(jí)管理人員經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)辦法》，為全區(qū)農(nóng)合機(jī)構(gòu)開展經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)提供了指導(dǎo)性的制度辦法。二是調(diào)整經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)構(gòu)，以任中審計(jì)為重點(diǎn)，離任審計(jì)相結(jié)合，提高任中審計(jì)比重，強(qiáng)化履職效能。三是2006年以來(lái)廣西區(qū)聯(lián)社整合審計(jì)資源直接組織對(duì)全區(qū)90家縣級(jí)農(nóng)合機(jī)構(gòu)高管人員進(jìn)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，促進(jìn)各縣級(jí)農(nóng)合機(jī)構(gòu)領(lǐng)導(dǎo)班子以科學(xué)的發(fā)展觀和正確的業(yè)績(jī)觀加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)管理，履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任。四是指導(dǎo)各縣級(jí)農(nóng)合機(jī)構(gòu)編制經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作規(guī)劃，分、分批次推進(jìn)，用3-5年時(shí)間完成對(duì)轄內(nèi)分支機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。

(七)加強(qiáng)審計(jì)計(jì)劃工作，提高審計(jì)質(zhì)量控制前瞻性

審計(jì)質(zhì)量控制是一個(gè)貫穿審計(jì)工作始終的過(guò)程，因此要提高內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量就應(yīng)該從全過(guò)程進(jìn)行控制，特別要提高審前計(jì)劃工作，做到科學(xué)謀略、有的放矢。廣西農(nóng)合機(jī)構(gòu)主要從兩

個(gè)層次開展審前計(jì)劃工作。一方面每對(duì)全區(qū)農(nóng)合機(jī)構(gòu)審計(jì)工作進(jìn)行總體部署和計(jì)劃，明確工作重點(diǎn)和方向，同時(shí)細(xì)化為季度安排和月度措施。根據(jù)實(shí)際，進(jìn)行微調(diào)、補(bǔ)充，提高執(zhí)行力。2012年制定了《關(guān)于2012年全區(qū)農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)稽核審計(jì)工作的指導(dǎo)意見(jiàn)》和《自治區(qū)聯(lián)社2012年稽核審計(jì)工作計(jì)劃》，從宏觀層面計(jì)劃、指導(dǎo)審計(jì)工作。另一方面從微觀層面，針對(duì)每個(gè)審計(jì)項(xiàng)目，積極開展審前調(diào)查，認(rèn)真編制審計(jì)工作方案，增強(qiáng)審計(jì)工作的敏銳性、針對(duì)性。內(nèi)部審計(jì)人員按照有關(guān)要求，認(rèn)真做好審前調(diào)查，通過(guò)綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)及審計(jì)信息系統(tǒng)等摸清被審計(jì)單位的基本情況和主要經(jīng)營(yíng)狀況的情況下，加強(qiáng)分析研究工作，合理確定重要性水平和評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，然后再圍繞審計(jì)目標(biāo)確定審計(jì)范圍、內(nèi)容和重點(diǎn)。內(nèi)部審計(jì)部門負(fù)責(zé)人對(duì)審前調(diào)查的內(nèi)容和編制的審計(jì)實(shí)施方案進(jìn)行審核，并經(jīng)過(guò)審計(jì)業(yè)務(wù)會(huì)議審定。通過(guò)層層把關(guān)，使編制的審計(jì)實(shí)施方案具有較強(qiáng)的針對(duì)性，起到事半功倍的效果。

(八)強(qiáng)化問(wèn)責(zé)機(jī)制，推進(jìn)審后落實(shí)整改

針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，建立責(zé)任追究和工作臺(tái)賬制度，落實(shí)責(zé)任，加強(qiáng)問(wèn)責(zé)，推進(jìn)整改。向被審計(jì)農(nóng)合機(jī)構(gòu)下發(fā)整改通知書限期整改，健全問(wèn)責(zé)制度，做到“有責(zé)必問(wèn)，違規(guī)必糾”，同時(shí)加大處罰力度，強(qiáng)力推進(jìn)整改。建立健全整改跟蹤報(bào)告制度，安排專人負(fù)責(zé)跟蹤，將審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題對(duì)照被審計(jì)單位提交的整改報(bào)告，逐條分析，計(jì)算整改率，并提交相應(yīng)的整改分析報(bào)告并且根據(jù)整改情況有針對(duì)性地安排后續(xù)稽核或稽核回訪。通過(guò)建立臺(tái)賬，跟進(jìn)整改，強(qiáng)化了稽核審計(jì)的建設(shè)性作用，促進(jìn)了審計(jì)成果的深化運(yùn)用。

(九)建立內(nèi)部審計(jì)人員控制機(jī)制

一是建立職業(yè)準(zhǔn)入制度和從業(yè)資格制度。對(duì)進(jìn)入內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的人員嚴(yán)格把關(guān)，按照一定的程序和職業(yè)條件選任審計(jì)人員。要求審計(jì)人員上崗前必須取得內(nèi)部審計(jì)人員崗位資格證書，要求審計(jì)人員參加上崗考試，考試及格取得上崗合格證書。通過(guò)推行“兩證”制度，審計(jì)隊(duì)伍年齡結(jié)構(gòu)更趨合理、知識(shí)結(jié)構(gòu)更為多元化、人才資源的儲(chǔ)備更為充實(shí)。二是建立內(nèi)部審計(jì)人員職業(yè)教育和后續(xù)培訓(xùn)制度。高素質(zhì)高水平的內(nèi)部審計(jì)人員離不開一套完備的職業(yè)教育和后續(xù)培訓(xùn)制度。廣西農(nóng)合機(jī)構(gòu)在廣西內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)的精心指導(dǎo)下，采取聯(lián)合舉辦培訓(xùn)班、參加學(xué)術(shù)交流會(huì)和開展調(diào)查研究以及分片培訓(xùn)等多種形式加強(qiáng)審計(jì)人員業(yè)務(wù)培訓(xùn)。廣西農(nóng)合機(jī)構(gòu)堅(jiān)持對(duì)已經(jīng)取得內(nèi)部審計(jì)資質(zhì)的從業(yè)人員進(jìn)行后續(xù)教育，確保內(nèi)部審計(jì)人員的知識(shí)水平與時(shí)俱進(jìn)。

參考文獻(xiàn)

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第五篇：農(nóng)村中小金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量管理淺析

農(nóng)村中小金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量管理淺析

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一、當(dāng)前農(nóng)村中小金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部審計(jì)存在的問(wèn)題

1.未建立科學(xué)有效的審計(jì)體系，審計(jì)規(guī)劃缺乏科學(xué)性和長(zhǎng)遠(yuǎn)性

當(dāng)前，農(nóng)村中小金融機(jī)構(gòu)管理體系與業(yè)務(wù)發(fā)展呈現(xiàn)不平衡態(tài)勢(shì)，內(nèi)部審計(jì)工作缺乏科學(xué)的理論指導(dǎo)，內(nèi)部結(jié)構(gòu)過(guò)于簡(jiǎn)單，部門職責(zé)分工不明，審計(jì)制度不健全，審計(jì)工作監(jiān)督面狹窄，缺乏科學(xué)有效的運(yùn)行機(jī)制和考核制度以及一套規(guī)范的內(nèi)部審計(jì)操作規(guī)程，審計(jì)方式單一且程式化，檢查方法過(guò)于簡(jiǎn)單，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題浮于表面，缺乏綜合分析與深入跟蹤，很難達(dá)到根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)找問(wèn)題、根據(jù)管理找原因、根據(jù)機(jī)制提建議的審計(jì)效果，稽核審計(jì)成果難以轉(zhuǎn)化為改革發(fā)展的工作成效，審計(jì)體系及職能有待進(jìn)一步強(qiáng)化完善。

2.日常審計(jì)方法單一，審計(jì)質(zhì)量不高

受審計(jì)手段技能、工作方法、認(rèn)識(shí)水平以及審計(jì)人員素質(zhì)等主觀原因及其他客觀因素的影響，農(nóng)村中小金融機(jī)構(gòu)當(dāng)前內(nèi)部審計(jì)工作的開展不能快速找準(zhǔn)工作的重點(diǎn)，現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)偏重于業(yè)務(wù)檢查，缺乏對(duì)隱性風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別與控制，導(dǎo)致審計(jì)質(zhì)量不高，揭露問(wèn)題的深度不夠，處罰處理的力度不大，往往只是針對(duì)問(wèn)題表象下結(jié)論，沒(méi)有對(duì)產(chǎn)生問(wèn)題的深層次原因進(jìn)行剖析，所得出的審計(jì)結(jié)論欠缺對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的稽核審計(jì)評(píng)價(jià)，與企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展的需要不相適應(yīng)，審計(jì)工作仍停留在“查錯(cuò)糾弊”的階段，大大弱化了內(nèi)部審計(jì)的職能，審計(jì)監(jiān)督與業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)需要還有距離，難以發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)為企業(yè)“增加價(jià)值和改善運(yùn)營(yíng)”的作用。

二、內(nèi)部審計(jì)出現(xiàn)問(wèn)題的原因

1.領(lǐng)導(dǎo)重視不夠，質(zhì)量考評(píng)機(jī)制不完善

近年來(lái)，農(nóng)村中小金融機(jī)構(gòu)的邊改革邊發(fā)展，以業(yè)績(jī)作為評(píng)價(jià)企業(yè)的唯一標(biāo)準(zhǔn)，致使農(nóng)村中小金融機(jī)構(gòu)高級(jí)管理人員高度重視財(cái)務(wù)、信貸等業(yè)務(wù)部門的發(fā)展，以稽核審計(jì)為代表的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制部門被長(zhǎng)期忽視，發(fā)展非常滯后，造成具有很大潛在風(fēng)險(xiǎn)，內(nèi)部審計(jì)工作長(zhǎng)期得不到發(fā)展。論文來(lái)源加之在審計(jì)過(guò)程中，對(duì)審計(jì)查處的問(wèn)題和審計(jì)意見(jiàn)，未在被審計(jì)單位經(jīng)營(yíng)管理層得到有效傳遞，考核考評(píng)機(jī)制不健全，沒(méi)有責(zé)成相關(guān)部門按照崗位職責(zé)抓好整改落實(shí)，并按照有關(guān)法規(guī)、制度的規(guī)定追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。

2.人員配備不足，領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)機(jī)制不健全

由于農(nóng)村中小金融企業(yè)普遍存在網(wǎng)點(diǎn)多、人員少、崗位設(shè)置不合理等因素，審計(jì)人員配備不足，專業(yè)技能素質(zhì)偏低，內(nèi)部審計(jì)工作未能在企業(yè)的整個(gè)業(yè)務(wù)流程中起到積極的作用。同時(shí)，高管人員對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作認(rèn)識(shí)膚淺，審計(jì)工作未引起領(lǐng)導(dǎo)充分重視，且內(nèi)部審計(jì)的權(quán)屬均未上劃一級(jí)，人頭經(jīng)費(fèi)和考核未由上級(jí)管理，沒(méi)有從上向下考核，從工作實(shí)際出發(fā)，沒(méi)有真正發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)工作的職能，且對(duì)查出的問(wèn)題無(wú)法按照規(guī)章制度進(jìn)行嚴(yán)厲處罰，給企業(yè)經(jīng)營(yíng)帶來(lái)隱患，不利于業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)和發(fā)展，內(nèi)部審計(jì)工作的成效有待提高。

三、加強(qiáng)農(nóng)村中小金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量管理的措施

1.提高審計(jì)人員專業(yè)素質(zhì)，建設(shè)專業(yè)化審計(jì)隊(duì)伍

提高內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量必須配備具有專業(yè)技能的內(nèi)部審計(jì)人員，對(duì)現(xiàn)有審計(jì)人員建立健全教育培訓(xùn)機(jī)制，讓審計(jì)人員多參加各種層次的培訓(xùn)，特別要讓他們接受外部規(guī)范、系統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)知識(shí)和業(yè)務(wù)知識(shí)的培訓(xùn)，形成分層次培訓(xùn)的有效制度，通過(guò)多種途徑，盡快提高審計(jì)人員對(duì)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量的能力，進(jìn)一步提升審計(jì)人員的政治修養(yǎng)、理論修養(yǎng)、職業(yè)道德修養(yǎng)、業(yè)務(wù)技能修養(yǎng)、工作作風(fēng)修養(yǎng)以及協(xié)調(diào)能力修養(yǎng)，促進(jìn)審計(jì)人員的政策水平、風(fēng)險(xiǎn)管理能力和稽核審計(jì)技能的提高，讓審計(jì)人員在風(fēng)險(xiǎn)管理理論、方法等方面做到與時(shí)俱進(jìn)。

2.創(chuàng)新工作方法，規(guī)范審計(jì)檢查行為

要積極轉(zhuǎn)變審計(jì)工作方法，拓寬審計(jì)廣度，延展審計(jì)深度，優(yōu)化審計(jì)流程，強(qiáng)化審計(jì)追蹤，提升審計(jì)質(zhì)量，合理安排審計(jì)項(xiàng)目，明確目標(biāo)和重點(diǎn)，提高項(xiàng)目計(jì)劃的針對(duì)性、可行性和有效性。從審計(jì)調(diào)查、審計(jì)方案、審計(jì)實(shí)施、審計(jì)報(bào)告、審計(jì)整改等環(huán)節(jié)入手，加強(qiáng)計(jì)項(xiàng)目全過(guò)程質(zhì)量控制，規(guī)范審計(jì)操作，確保審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量，并通過(guò)優(yōu)化審計(jì)流程、規(guī)范檢查操作，加快審計(jì)模式轉(zhuǎn)型，通過(guò)形式多樣的手段和方法，加快審計(jì)制度建設(shè)步伐，充分發(fā)揮內(nèi)審的職能作用，規(guī)范審計(jì)管理工作。

四、結(jié)論

當(dāng)前農(nóng)村中小金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部審計(jì)存在的問(wèn)題眾多，其形式仍然不容樂(lè)觀。在提出解決措施之后，怎樣把措施落到實(shí)處成為工作的核心問(wèn)題。望廣大農(nóng)村中小金融機(jī)構(gòu)的領(lǐng)導(dǎo)者和內(nèi)部審計(jì)人員都能在實(shí)踐工作中不斷總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，將存在問(wèn)題各個(gè)擊破，促使企業(yè)發(fā)展騰飛。