第一篇：濰坊市政府投資建設(shè)項目審計管理辦法

濰坊市政府投資建設(shè)項目審計管理辦法

濰坊市政府投資建設(shè)項目審計管理辦法

第一章 總則

第一條為加強對政府投資建設(shè)項目的審計監(jiān)督，規(guī)范投資管理，提高投資效益，根據(jù)《中華人民共和國審計法》、《中華人民共和國審計法實施條例》、《山東省審計監(jiān)督條例》、審計署《政府投資項目審計規(guī)定》等有關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合本市實際，制定本辦法。

第二條市、縣（市、區(qū)）審計機關(guān)是政府投資建設(shè)項目審計監(jiān)督的主管機關(guān)。按照建設(shè)項目投資主體的財政、財務(wù)隸屬關(guān)系或國有資產(chǎn)監(jiān)督管理關(guān)系，確定審計管轄范圍。

第三條政府投資建設(shè)項目實行審批、管理、監(jiān)督相分離。發(fā)改、財政、住建、規(guī)劃、交通、水利、國土資源等部門應(yīng)當(dāng)依據(jù)各自職責(zé)，協(xié)助審計機關(guān)做好政府投資建設(shè)項目審計監(jiān)督工作。

第四條被審計單位和個人應(yīng)當(dāng)自覺接受和配合審計機關(guān)的審計監(jiān)督，不得拒絕、阻礙審計人員依法履行職責(zé)。

審計機關(guān)和審計人員辦理審計事項，應(yīng)當(dāng)遵守審計紀(jì)律和回避等制度，客觀公正，實事求是，廉潔奉公，保守秘密。

第五條審計機關(guān)對政府投資建設(shè)項目審計的結(jié)果，作為建設(shè)單位辦理工程結(jié)算和竣工決算的最終依據(jù)，建設(shè)、施工和其他與建設(shè)項目直接有關(guān)的單位應(yīng)當(dāng)執(zhí)行。

審計監(jiān)督范圍內(nèi)的政府投資建設(shè)項目，在簽訂施工合同時，應(yīng)有“工程竣工結(jié)算價款以審計機關(guān)審計結(jié)果為準(zhǔn)”的條款。

第六條審計機關(guān)對政府投資建設(shè)項目實施審計監(jiān)督時，根據(jù)工作需要，可以聘請具有與審計事項相關(guān)專業(yè)知識的人員參加審計工作。

第二章 審計范圍與內(nèi)容

第七條本市范圍內(nèi)的政府投資建設(shè)項目，全部納入審計監(jiān)督范圍。

第八條本辦法所稱政府投資建設(shè)項目，是指政府投資和以政府投資為主的建設(shè)項目，具體包括：

（一）全部使用預(yù)算內(nèi)投資資金、專項建設(shè)基金、政府舉借債務(wù)籌措的資金等財政資金的；

（二）未全部使用財政資金，財政資金占項目總投資的比例超過50%，或者占項目總投資的比例在50%以下，但政府擁有項目建設(shè)、運營實際控制權(quán)的；

（三）法律、法規(guī)規(guī)定的或政府指定的其他政府投資建設(shè)項目。

第九條審計機關(guān)對政府重點投資建設(shè)項目以及涉及公共利益和民生的基礎(chǔ)設(shè)施、保障性住房、學(xué)校、醫(yī)院等工程，應(yīng)當(dāng)有重點地對其建設(shè)和管理情況實施跟蹤審計。

第十條審計機關(guān)對政府投資建設(shè)項目的總預(yù)算或者概算的執(zhí)行情況、年度預(yù)算的執(zhí)行情況和年度決算、單項工程結(jié)算、項目竣工決算和投資績效情況，依法進行審計監(jiān)督。重點審計以下內(nèi)容：

（一）履行基本建設(shè)程序情況；

（二）投資控制和資金管理使用情況；

（三）項目建設(shè)管理情況；

（四）有關(guān)政策措施執(zhí)行和規(guī)劃實施情況；

（五）土地利用和征收補償情況；

（六）工程造價情況；

（七）竣工決算和資產(chǎn)移交、權(quán)屬證書辦理情況；

（八）投資績效情況；

（九）法律法規(guī)規(guī)定需要審計的其他事項。

除重點審計上述內(nèi)容外，還應(yīng)當(dāng)關(guān)注項目決策程序是否合規(guī)，有無因決策失誤和重復(fù)建設(shè)造成重大損失浪費等問題；應(yīng)當(dāng)注重揭示和查處工程建設(shè)領(lǐng)域中的重大違法違規(guī)問題和經(jīng)濟犯罪線索；應(yīng)當(dāng)注重揭示投資管理體制、機制和制度方面的問題。

第十一條審計機關(guān)對政府投資建設(shè)項目進行審計時，可以對直接有關(guān)的勘探、設(shè)計、施工、監(jiān)理、供貨、招標(biāo)代理、項目管理和咨詢等單位取得建設(shè)項目資金的真實性、合法性進行審計調(diào)查。

第三章 審計權(quán)限與程序

第十二條審計機關(guān)進行政府投資建設(shè)項目審計監(jiān)督時，可以依法行使下列職權(quán)：

（一）要求被審計單位提供與政府投資建設(shè)項目有關(guān)的資料；

（二）檢查被審計單位與政府投資建設(shè)項目有關(guān)的資料和電子數(shù)據(jù)；

（三）就政府投資建設(shè)項目審計事項的有關(guān)問題向其他單位和個人進行調(diào)查，并取得審計

證明材料；

（四）查詢被審計單位在金融機構(gòu)的賬戶或被審計單位以個人名義在金融機構(gòu)的存款；

（五）制止被審計單位正在進行的違反國家規(guī)定的財政收支、財務(wù)收支行為；

（六）通知財政部門和有關(guān)主管部門暫停撥付與違反國家規(guī)定的財政收支、財務(wù)收支行為直接有關(guān)的款項；

（七）法律、法規(guī)規(guī)定的其他職權(quán)。

第十三條有關(guān)部門應(yīng)當(dāng)將本級人民政府確定的重點建設(shè)項目規(guī)劃、計劃、立項、可行性研究報告、初步設(shè)計和概算總投資、開工批準(zhǔn)文件、竣工驗收文件等資料，在文件批準(zhǔn)之日起30日內(nèi)報送同級審計機關(guān)。

第十四條審計機關(guān)對政府投資建設(shè)項目審計監(jiān)督時，被審計單位應(yīng)當(dāng)按照審計機關(guān)的要求報送下列資料：

（一）項目批準(zhǔn)的相關(guān)文件；

（二）項目土地征收補償、勘察、設(shè)計等有關(guān)資料；

（三）項目招投標(biāo)資料、合同（協(xié)議）；

（四）項目建設(shè)過程中涉及工程造價的有關(guān)資料，包括設(shè)計變更、現(xiàn)場簽證、監(jiān)理日志、施工組織設(shè)計、圖紙會審記錄、隱蔽工程驗收記錄及有關(guān)會議紀(jì)要等；

（五）項目造價結(jié)算資料，包括工程結(jié)算書、工程量計算書、有關(guān)計價文件以及計價依據(jù)等；

（六）項目竣工資料，包括工程竣工圖、技術(shù)資料和結(jié)算資料、竣工驗收報告；

（七）項目財務(wù)收支賬冊、憑證、竣工決算報表；

（八）項目內(nèi)部控制管理有關(guān)資料；

（九）項目投資績效有關(guān)資料；

（十）審計機關(guān)認(rèn)為需要提供的其他資料。

以上資料被審計單位應(yīng)在項目竣工驗收后60日內(nèi)送交審計機關(guān)。被審計單位負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)對本單位提供資料的真實性和完整性負(fù)責(zé)，并作出書面承諾。

第十五條審計機關(guān)應(yīng)當(dāng)根據(jù)法律、法規(guī)和國家有關(guān)規(guī)定，按照本級人民政府和上級審計機關(guān)的要求，確定年度審計工作任務(wù)，編制年度審計項目計劃。

審計機關(guān)應(yīng)當(dāng)將年度審計項目計劃報經(jīng)本級人民政府行政首長批準(zhǔn)實施。

第十六條審計機關(guān)根據(jù)年度審計項目計劃組成審計組，并在實施審計三日前向被審計

單位送達審計通知書。遇有特殊情況，經(jīng)本級人民政府批準(zhǔn)，審計機關(guān)可以直接持審計通知書實施審計。

第十七條審計組實施審計后應(yīng)當(dāng)向?qū)徲嫏C關(guān)提出審計組的審計報告。審計組的審計報告報送審計機關(guān)前，應(yīng)當(dāng)征求被審計對象的意見。被審計對象應(yīng)當(dāng)自接到審計組的審計報告之日起十日內(nèi)，將其書面意見送交審計組；逾期未提出書面意見的，視同無異議。

第十八條審計機關(guān)按照規(guī)定程序?qū)徸h審計組的審計報告后，提出審計機關(guān)的審計報告。對違反國家規(guī)定的財政收支、財務(wù)收支行為，依法應(yīng)當(dāng)給予處理、處罰的，在法定職權(quán)范圍內(nèi)作出審計決定；對依法應(yīng)當(dāng)追究有關(guān)人員責(zé)任的，向有關(guān)主管機關(guān)、單位提出給予處分的建議；對依法應(yīng)當(dāng)由有關(guān)主管機關(guān)處理、處罰的，移送有關(guān)主管機關(guān)；涉嫌犯罪的，移送司法機關(guān)。

第四章 法律責(zé)任

第十九條被審計單位違反本辦法規(guī)定，拒絕、拖延提供與審計事項有關(guān)資料，或者提供的資料不真實、不完整，或者拒絕、阻礙檢查的，由審計機關(guān)責(zé)令改正，可以通報批評，給予警告；拒不改正的，依照《中華人民共和國審計法實施條例》第四十七條和《財政違法行為處罰處分條例》第二十一條的規(guī)定處理。

第二十條被審計單位及有關(guān)人員違反國家規(guī)定的財政收支、財務(wù)收支行為，依據(jù)《中華人民共和國審計法實施條例》第四十八條、四十九條和《財政違法行為處罰處分條例》第九條的規(guī)定處理。

第二十一條審計機關(guān)提出的對被審計單位給予處理、處罰的建議以及對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員依法追究行政責(zé)任的建議，有關(guān)主管部門、單位應(yīng)當(dāng)依法及時作出決定，并將結(jié)果書面通知審計機關(guān)。

第二十二條被審計單位對審計機關(guān)作出的有關(guān)財政收支的審計決定不服的，可以提請審計機關(guān)的本級人民政府裁決；被審計單位對審計機關(guān)作出的其他審計決定不服的，可以依法申請行政復(fù)議或者提起行政訴訟。

第二十三條審計機關(guān)聘請的相關(guān)專業(yè)知識人員在政府投資建設(shè)項目審計中違反有關(guān)法律法規(guī)規(guī)定的，審計機關(guān)應(yīng)當(dāng)停止其承擔(dān)的工作，依法追究責(zé)任；涉嫌犯罪的，移送司法機關(guān)處理。

第二十四條審計人員濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守或者泄露所知悉的國家秘密、商業(yè)秘密的，依法給予處分；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

第五章 附則

第二十五條審計機關(guān)實施政府投資建設(shè)項目審計，聘請的相關(guān)專業(yè)知識人員所需經(jīng)費，列入項目建設(shè)成本，予以保障。

第二十六條縣（市、區(qū)）政府投資建設(shè)項目的審計監(jiān)督，可參照本辦法另行制定實施辦法。

第二十七條本辦法自年月日起施行。

第二篇：畢節(jié)市政府性投資建設(shè)項目審計管理辦法

畢節(jié)市政府性投資建設(shè)項目審計管理辦法

（試行）

第一章 總則

第一條 為加強政府投資建設(shè)項目審計監(jiān)督，規(guī)范政府投資項目審計行為，提高政府投資效率，根據(jù)《中華人民共和國審計法》、《中華人民共和國審計法實施條例》等有關(guān)法律、法規(guī)，結(jié)合審計署《政府投資項目審計規(guī)定》和畢節(jié)試驗區(qū)的實際，制定本管理辦法。

第二條 本辦法適用于畢節(jié)市范圍內(nèi)政府投資和以政府投資為主的建設(shè)項目的審計監(jiān)督。

本辦法所稱政府投資和以政府投資為主的建設(shè)項目包括：

（一）全部使用預(yù)算內(nèi)投資資金、專項建設(shè)基金、政府舉借債務(wù)籌措的資金等財政資金的項目；

（二）未全部使用財政資金，財政資金占項目總投資的比例超過50%，或者占項目總投資的比例在50%以下，但政府擁有項目建設(shè)、運營實際控制權(quán)的項目；

（三）采用其他模式建設(shè)，使用財政資金進行回購的項目；

（四）其他政府性資金或資產(chǎn)建設(shè)的項目。

第三條 審計機關(guān)是政府投資建設(shè)項目審計監(jiān)督的主管部門，負(fù)責(zé)本級政府投資建設(shè)項目審計監(jiān)督管理工作。

各有關(guān)部門應(yīng)當(dāng)按照各自職責(zé)，協(xié)助審計機關(guān)做好政府投資建設(shè)項目審計監(jiān)督的相關(guān)工作。

發(fā)展改革、住房城鄉(xiāng)建設(shè)、交通運輸、水利等相關(guān)主管部門 制定、調(diào)整項目計劃或者建設(shè)項目管理實施方案時，應(yīng)當(dāng)將建設(shè)項目投資規(guī)模和標(biāo)準(zhǔn)，投資安排和建設(shè)內(nèi)容、項目概算等內(nèi)容報送同級審計機關(guān)。

財政部門對政府投資項目實行預(yù)算評審的，應(yīng)當(dāng)在評審工作結(jié)束時，將評審結(jié)果同時抄送同級審計機關(guān)。

第二章 審計機關(guān)職責(zé)

第四條 審計機關(guān)依照有關(guān)法律規(guī)定的職權(quán)和程序，對政府投資建設(shè)項目獨立行使審計監(jiān)督權(quán)，不受其他行政機關(guān)、社會團體和個人的干涉。任何單位和個人不得拒絕、阻礙審計機關(guān)依法對政府投資建設(shè)項目進行審計監(jiān)督。

審計機關(guān)履行職責(zé)所必需的經(jīng)費，由本級人民政府予以安排，列入財政預(yù)算。

第五條 審計機關(guān)和審計人員辦理審計事項，應(yīng)當(dāng)客觀公正、實事求是、廉潔奉公、保守秘密。

承辦審計業(yè)務(wù)的審計人員應(yīng)當(dāng)熟悉有關(guān)法律、法規(guī)和政策，具備必要的專業(yè)知識和業(yè)務(wù)能力。

第六條 政府投資項目審計可以采取以下審計方式：

（一）審計機關(guān)直接審計；

（二）審計機關(guān)委托具有法定資質(zhì)的社會中介機構(gòu)審計。審計機關(guān)根據(jù)工作需要可以聘請具有與審計事項相關(guān)專業(yè)知識的人員參加審計，或者提供技術(shù)支持、專業(yè)咨詢、專業(yè)鑒定。

政府投資建設(shè)項目，建設(shè)單位不得自行委托審計（預(yù)算編制和預(yù)算審查除外）。

第七條 審計機關(guān)根據(jù)政府建設(shè)項目的財政財務(wù)隸屬關(guān)系或 者國有資產(chǎn)監(jiān)督管理關(guān)系，確定審計管轄范圍。

對審計管轄范圍不明確或者有爭議的政府建設(shè)項目，由市級審計機關(guān)確定審計管轄。

市級審計機關(guān)可以將其管轄范圍內(nèi)的政府建設(shè)項目授權(quán)區(qū)（縣）審計機關(guān)審計，也可以直接審計區(qū)（縣）審計機關(guān)管轄范圍內(nèi)的政府投資建設(shè)項目。同一審計事項一般不得重復(fù)審計。

審計機關(guān)對與政府投資項目直接有關(guān)的建設(shè)、征地拆遷、勘測、設(shè)計、項目咨詢服務(wù)、環(huán)評、施工、監(jiān)理、采購、供應(yīng)等單位取得建設(shè)項目資金的真實性、合法性進行審計調(diào)查，不受審計管轄范圍的限制。

第八條 審計機關(guān)委托社會中介機構(gòu)審計政府投資項目，委托審計服務(wù)費在50萬元以上的（含50萬元），可由審計機關(guān)組織監(jiān)察、財政部門參與監(jiān)督，采取簡易程序，在政府投資建設(shè)項目中介機構(gòu)參與審計資格備選庫中確定委托審計單位。

受托單位按要求完成工程結(jié)（決）算審核任務(wù)，出具成果文件后，業(yè)主單位根據(jù)審計機關(guān)出具的審計費用支付函，支付給受托方。跟蹤審計項目時間跨度較長的，可按合同約定預(yù)付審計服務(wù)費用。

建設(shè)單位直接支付的委托審計費用可在本級政府財政預(yù)算中列支，也可從項目建設(shè)成本中列支。

項目業(yè)主（建設(shè)單位）要加強對施工單位送審資料的審核，合理控制審減率。在與監(jiān)理單位、施工單位簽訂有關(guān)合同時，應(yīng)將工程審減比例負(fù)擔(dān)的審計費用情況進行約定，防止高估冒算。

第九條 審計機關(guān)應(yīng)當(dāng)根據(jù)《中華人民共和國國家審計準(zhǔn)則》，建立健全政府投資項目審計質(zhì)量控制制度，實行審計組成員、審計組主審、審計組組長、審計機關(guān)業(yè)務(wù)部門、審理機構(gòu)、總審計師和審計機關(guān)負(fù)責(zé)人對審計業(yè)務(wù)的分級質(zhì)量控制，作出恰當(dāng)?shù)膶徲嫿Y(jié)論，依法進行處理處罰，防范審計風(fēng)險。

第三章 審計機關(guān)權(quán)限

第十條 審計機關(guān)對政府投資項目實施審計，依法行使下列職權(quán)：

（一）要求被審計單位提供與政府投資項目審計工作有關(guān)的資料、資產(chǎn)、電子數(shù)據(jù)和計算機信息系統(tǒng)等；

（二）檢查被審計單位與政府投資項目審計工作有關(guān)的資料、資產(chǎn)、電子數(shù)據(jù)和計算機信息系統(tǒng)等；

（三）向有關(guān)單位和個人調(diào)查與政府投資項目審計工作有關(guān)的問題情況，并取得有關(guān)證明材料；

（四）經(jīng)縣級以上人民政府審計機關(guān)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，查詢被審計單位在金融機構(gòu)的賬戶；

（五）在有證據(jù)證明被審計單位以個人名義存儲公款的情況下，經(jīng)縣級以上人民政府審計機關(guān)主要負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，查詢被審計單位以個人名義在金融機構(gòu)的存款；

（六）制止被審計單位轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄會計憑證、會計賬簿、財務(wù)會計報告等與財政收支、財務(wù)收支有關(guān)的資料以及轉(zhuǎn)移、隱匿所持有的違反國家規(guī)定取得資產(chǎn)的行為；必要時，經(jīng)縣級以上人民政府審計機關(guān)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，封存有關(guān)資料和違反國家規(guī)定取得的資產(chǎn)，對其中在金融機構(gòu)的有關(guān)存款需要予以凍結(jié)的，依法向人民法院提出申請；

（七）制止被審計單位正在進行的違反國家規(guī)定的財政收支、財務(wù)收支行為，制止無效的，經(jīng)縣級以上人民政府審計機關(guān)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，通知財政部門和有關(guān)主管部門暫停撥付與違反國家規(guī)定的財政收支、財務(wù)收支行為直接有關(guān)的款項，已經(jīng)撥付的，暫停使用；

（八）法律、法規(guī)、規(guī)章賦予的其他職權(quán)。

第十一條 審計機關(guān)對政府投資項目進行審計時，被審計單位應(yīng)當(dāng)按照審計機關(guān)的要求提供相關(guān)的審計資料，并對其提供資料的真實性、完整性進行書面承諾。與政府投資項目直接有關(guān)的代建、勘察、設(shè)計、施工、監(jiān)理、供貨等單位應(yīng)當(dāng)對所提供資料的真實性、完整性負(fù)責(zé)。

審計機關(guān)有權(quán)要求被審計單位和與政府投資項目直接有關(guān)的代建、勘察、設(shè)計、施工、監(jiān)理、供貨等單位，在規(guī)定的期限內(nèi)提供下列資料：

（一）項目建議書、可行性研究報告、環(huán)境影響評估報告、項目概算及概算調(diào)整、初步設(shè)計、預(yù)算編制、開工報告等有關(guān)批準(zhǔn)文件及其資料；

（二）建設(shè)項目投資計劃，征地拆遷、建設(shè)用地批準(zhǔn)文件、規(guī)劃許可證、施工許可證等許可證明；

（三）代建、勘察、設(shè)計、施工、監(jiān)理、供貨的招投標(biāo)文件、評標(biāo)報告、合同、協(xié)議文本及項目會議紀(jì)要；

（四）設(shè)計施工圖、竣工圖、施工組織設(shè)計及其審查文件；

（五）隱蔽工程驗收記錄、主體結(jié)構(gòu)驗收記錄、材料檢驗報告、設(shè)備檢驗報告以及工程質(zhì)量檢驗報告、工程進度報表、工程 計量單、現(xiàn)場簽證、工程結(jié)算書、工程量計算書、計價文件、計價依據(jù)、工程質(zhì)量驗收文件、竣工驗收報告；

（六）項目會計賬簿、會計憑證、財務(wù)會計報表、竣工財務(wù)決算報表以及其他會計信息資料；

（七）政府主管部門以及社會中介機構(gòu)、內(nèi)部審計組織出具的檢查結(jié)論或報告；

（八）審計機關(guān)要求提供的其他資料。

第十二條 審計機關(guān)依法取得的政府投資項目審計證明性材料，有關(guān)單位應(yīng)及時組織核對，簽注核對意見。

第四章 審計程序

第十三條 審計機關(guān)應(yīng)當(dāng)根據(jù)法律、法規(guī)的規(guī)定，按照本級人民政府和上級審計機關(guān)的要求，確定政府投資建設(shè)項目審計工作重點，列入審計項目計劃，報本級人民政府批準(zhǔn)后，組織實施。

第十四條 審計機關(guān)對政府投資項目重點審計以下內(nèi)容：

（一）履行基本建設(shè)程序情況；

（二）投資控制和資金管理使用情況；

（三）項目建設(shè)管理情況；

（四）有關(guān)政策措施執(zhí)行和規(guī)劃實施情況；

（五）工程質(zhì)量情況；

（六）設(shè)備、物資和材料采購情況；

（七）土地利用和征地拆遷情況；

（八）環(huán)境保護情況；

（九）工程造價情況；

（十）投資績效情況；

（十一）其他需要重點審計的內(nèi)容。

審計機關(guān)根據(jù)需要，對前款所列事項可以全面實施審計，也可以選擇若干項或者單項實施審計。必要時，也可以對全過程實施跟蹤審計。

第十五條 審計機關(guān)開展政府投資項目審計，應(yīng)當(dāng)依法下達審計通知書，確定項目法人單位或其授權(quán)委托進行建設(shè)管理的單位為被審計單位。在審計通知書中應(yīng)當(dāng)明確，實施審計中將對有關(guān)的設(shè)計、施工、監(jiān)理、供貨等單位取得項目資金的真實性、合法性進行調(diào)查。

采取跟蹤審計方式實施審計的，審計通知書應(yīng)當(dāng)列明跟蹤審計的具體方式和要求。

第十六條 項目審計報告應(yīng)當(dāng)征求被審計單位的意見，征求意見時間不計入審計時限。

第十七條 審計機關(guān)對政府投資項目審計依法做出的審計決定和建議，有關(guān)單位應(yīng)在規(guī)定的時間內(nèi)向?qū)徲嫏C關(guān)書面報告執(zhí)行情況。

審計機關(guān)出具的審計結(jié)論性文書應(yīng)當(dāng)載明認(rèn)定的事實及其理由、依據(jù)等事項。

審計機關(guān)作出的審計決定，被審計單位、有關(guān)部門和單位以及個人應(yīng)當(dāng)執(zhí)行。

審計機關(guān)作出的其他審計結(jié)論性文書，對被審計單位、有關(guān)部門和單位以及個人具有約束力。

被審計單位對審計結(jié)論性文書有異議的，可以自收到審計文 書10日內(nèi)以書面形式向?qū)徲嫏C關(guān)提出復(fù)核，審計機關(guān)應(yīng)當(dāng)自收到復(fù)核申請之日起30日內(nèi)向被審計單位作出書面答復(fù)。

審計機關(guān)應(yīng)當(dāng)提高工程造價審計質(zhì)量，對審計發(fā)現(xiàn)的多計工程價款等問題，應(yīng)當(dāng)責(zé)令建設(shè)單位與設(shè)計、施工、監(jiān)理、供貨等單位據(jù)實結(jié)算。

第五章 對被審計單位的要求

第十八條 項目業(yè)主（建設(shè)單位）在編制建設(shè)項目招標(biāo)文件中和在與施工單位簽訂施工合同文本中，應(yīng)當(dāng)列入下列條款：

（一）必須經(jīng)審計機關(guān)審計后方可辦理工程結(jié)算或竣工決算；

（二）審計機關(guān)出具審計報告之前，支付和預(yù)付的工程價款不得超過合同（含補充合同）總價的80%；預(yù)留的待結(jié)價款應(yīng)當(dāng)在審計機關(guān)完成審計后再結(jié)清支付（除質(zhì)保金外）。

第十九條 建設(shè)項目完成后應(yīng)當(dāng)進行項目竣工決算審計。政府投資建設(shè)項目不經(jīng)過審計，項目單位不得辦理最終結(jié)算，財政部門不予撥款，建設(shè)單位不能辦理資產(chǎn)移交。

政府投資建設(shè)項目的項目法人在工程竣工后應(yīng)當(dāng)及時向?qū)徲嫏C關(guān)提請竣工決算審計；項目法人提請竣工決算審計，應(yīng)當(dāng)先編制出項目竣工決算及其完整的相關(guān)資料。

第二十條 政府投資項目必須嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)批準(zhǔn)的初步設(shè)計概算。項目施工圖預(yù)算必須控制在批準(zhǔn)的概算范圍內(nèi)，概算調(diào)整應(yīng)嚴(yán)格按規(guī)定的程序辦理。對于簽證資料不全，手續(xù)不齊，程序不符合規(guī)范的工程變更內(nèi)容，審計機關(guān)均不予計價，業(yè)主單位（建設(shè)單位）不予支付工程價款。

第六章 審計處理規(guī)定 第二十一條 審計機關(guān)在法定職權(quán)范圍內(nèi)對審計發(fā)現(xiàn)的違法違規(guī)問題進行處理處罰；對不屬于審計管轄范圍內(nèi)的、依法應(yīng)當(dāng)由其他有關(guān)部門糾正、處理處罰的事項，應(yīng)移送有關(guān)部門處理。辦理審計移送事項時，應(yīng)當(dāng)按規(guī)定移交相關(guān)證據(jù)材料。

第二十二條 審計機關(guān)應(yīng)當(dāng)及時向本級人民政府報告重點投資項目審計結(jié)果，并通報有關(guān)部門。政府投資項目審計中發(fā)現(xiàn)的重大問題，應(yīng)納入本級預(yù)算執(zhí)行審計結(jié)果報告。

審計機關(guān)在審計中發(fā)現(xiàn)有關(guān)部門履行職責(zé)不到位、政策法規(guī)不完善等問題，應(yīng)及時向本級人民政府或有關(guān)主管部門提出建議。

審計機關(guān)通報或者公布審計結(jié)果，應(yīng)當(dāng)依法保守政府秘密和被審計單位的商業(yè)秘密，遵守政府的有關(guān)規(guī)定。

第二十三條 審計機關(guān)應(yīng)建立健全政府投資項目審計整改檢查機制，督促被審計單位和其他有關(guān)單位根據(jù)審計結(jié)果進行整改。審計組在審計實施過程中，應(yīng)當(dāng)及時督促被審計單位整改審計發(fā)現(xiàn)的問題。

對于跟蹤審計項目，審計機關(guān)應(yīng)將上次審計查出問題的整改情況作為審計的重要內(nèi)容。

第二十四條 審計人員濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守，尚不構(gòu)成犯罪的，依法給予行政紀(jì)律處分；已構(gòu)成犯罪的，移送司法機關(guān)依法追究刑事責(zé)任。

審計機關(guān)發(fā)現(xiàn)社會中介機構(gòu)和部門內(nèi)部審計機構(gòu)審計結(jié)果失實的，應(yīng)當(dāng)進行復(fù)審。社會中介機構(gòu)和部門內(nèi)部審計機構(gòu)審計結(jié)果給國家造成損失的，應(yīng)當(dāng)進行賠償，并按有關(guān)規(guī)定追究其責(zé)任。

第七章 附則

第二十五條 本辦法由畢節(jié)市人民政府審計機關(guān)負(fù)責(zé)解釋。第二十六條 本辦法自印發(fā)之日起30日后開始施行。原《畢節(jié)地區(qū)行署關(guān)于貫徹<貴州省國家建設(shè)項目審計辦法>的意見》同時廢止。

第三篇：湖州市政府投資信息化建設(shè)項目管理辦法

湖州市人民政府辦公室關(guān)于印發(fā)市政府投資信息化建設(shè)項目管理辦

法的通知

湖政辦發(fā)(2005)90號

各縣區(qū)人民政府，市府各部門，市直各單位：

《湖州市政府投資信息化建設(shè)項目管理辦法》已經(jīng)市政府同意，現(xiàn)印發(fā)給你們，請認(rèn)真貫徹執(zhí)行。

二○○五年七月十四日

湖州市政府投資信息化建設(shè)項目管理辦法

為加快電子政務(wù)建設(shè)，推進信息化工作，切實提高投資效益和資金使用效率，按照“統(tǒng)一規(guī)劃、科學(xué)管理、注重實效”的原則，根據(jù)《中共湖州市委辦公室湖州市人民政府辦公室關(guān)于加快電子政務(wù)建設(shè)的實施意見》(湖委辦［2005］17號)精神，制定本辦法。

一、項目范圍

信息化建設(shè)項目，是指以計算機和通信技術(shù)為主要手段建立的信息傳輸、業(yè)務(wù)處理及其應(yīng)用的信息網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)；以計算機技術(shù)和數(shù)據(jù)庫技術(shù)為主要手段建立的信息采集、儲存、處理的信息資源開發(fā)系統(tǒng)；以及信息應(yīng)用系統(tǒng)，包括辦公自動化系統(tǒng)、管理信息系統(tǒng)、應(yīng)用集成系統(tǒng)等項目的新建、升級、改建等，不包括零星的硬件添置。

二、項目申請

(一)申請單位在申報信息化項目時(包括計劃)，應(yīng)向市信息辦提交信息化項目建設(shè)的申請和項目建設(shè)技術(shù)方案(含電子文檔)。市信息辦組織有關(guān)技術(shù)專家對上報的項目進行初審，形成初審意見后，會同市發(fā)改委、市財政局等部門，對政府投資信息化建設(shè)項目進行聯(lián)合審查。審查合格并報電子政務(wù)協(xié)調(diào)小組同意后，由市信息辦向申請單位下發(fā)“湖州市信息化建設(shè)項目批準(zhǔn)通知書”，同時抄送市發(fā)改委、市財政局。

對于審查未通過的，由市信息辦及時反饋原申請單位。

(二)屬國家、省統(tǒng)籌安排建設(shè)并撥付建設(shè)資金的信息化建設(shè)項目，有關(guān)技術(shù)方案須報市信息辦備案審核。需要市財政配套資金的項目，項目業(yè)主單位應(yīng)在項目申請的同時，向市財政局提出申請，并抄送市發(fā)改委、市信息辦。

三、項目管理

(一)凡審查通過的項目，按有關(guān)規(guī)定實行政府采購。總投資在100萬元以上的項目，必須實行項目監(jiān)理制。

(二)項目實施過程中，市信息辦會同市發(fā)改委、市財政局等部門和有關(guān)專家，共同對項目建設(shè)情況進行監(jiān)督檢查，并協(xié)調(diào)解決有關(guān)問題。

四、項目驗收

(一)建設(shè)項目完成后，業(yè)主單位應(yīng)向市信息辦提交驗收申請，由市信息辦會同市發(fā)改委、市財政局或委托有關(guān)部門進行驗收。

(二)項目驗收應(yīng)當(dāng)以國家標(biāo)準(zhǔn)、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)、地方標(biāo)準(zhǔn)和建設(shè)過程中有效的技術(shù)資料為依據(jù)。

(三)項目驗收結(jié)果，由市信息辦會同市發(fā)改委、市財政局，向市電子政務(wù)協(xié)調(diào)小組報告。

五、其他

(一)建立政府投資信息化項目評審、驗收專家?guī)?。參加評審、驗收的專家，每次從專家?guī)熘须S機選取。

(二)有關(guān)項目監(jiān)理和驗收的實施細(xì)則另行制訂。

(三)凡政府投資建設(shè)的信息化工程項目及有關(guān)軟課題研究，按上述管理辦法執(zhí)行。

(四)違反本辦法有關(guān)規(guī)定的，將追究單位主要負(fù)責(zé)人責(zé)任。

主題詞：科技信息化辦法通知

抄送：市委各部門，市人大常委會、市政協(xié)辦公室，市紀(jì)委，湖州軍分區(qū)，市法院，市檢察院，各民主黨派，各群眾團體。

湖州市人民政府辦公2005年7月15日印發(fā)

室

第四篇：慶陽市政府投資工程建設(shè)項目管理辦法

慶陽市政府投資工程建設(shè)項目管理辦法

第一章 總 則

第一條 為了加強對政府投資工程建設(shè)項目全過程監(jiān)督管理，規(guī)范建設(shè)行為，提高工程質(zhì)量，建立科學(xué)的政府投資項目管理制度，根據(jù)《中華人民共和國建筑法》、《中華人民共和國招投標(biāo)法》、《中華人民共和國合同法》、《建設(shè)項目審計處理暫行規(guī)定》等有關(guān)法律法規(guī)規(guī)定，結(jié)合我市實際，制定本辦法。

第二條 本辦法所稱政府投資工程建設(shè)項目，是指全部或部分使用中央預(yù)算內(nèi)資金、國債專項資金、省市縣級預(yù)算內(nèi)基本建設(shè)和更新改造投資以及政府承諾還貸資金建設(shè)的地方項目。

第三條 市發(fā)改部門是負(fù)責(zé)全市政府投資工程建設(shè)項目管理工作的主管部門。

財政、水利、交通、建設(shè)、審計、監(jiān)察等行政主管部門在各自的職責(zé)范圍內(nèi)履行相應(yīng)的政府投資工程建設(shè)項目管理職能。第二章 審批管理

第四條 政府投資建設(shè)工程必須嚴(yán)格實行項目審批制，積極推行重大項目決策專家咨詢、項目評審和“6+X”運行機制。對中央、省級預(yù)算內(nèi)資金和國債專項資金安排的項目，嚴(yán)格按照國家、省上有關(guān)規(guī)定辦理；對市縣級預(yù)算內(nèi)基本建設(shè)和更新改造投資以及政府承諾還貸資金建設(shè)的項目，由市政府常務(wù)會議審批。

第五條 政府投資項目審批程序是：由項目單位提出申請，經(jīng)市發(fā)改部門審查同意后，分別向規(guī)劃、國土和環(huán)保部門申辦相關(guān)手續(xù)，并委托有資質(zhì)單位編制可行性研究報告。相關(guān)手續(xù)和初步設(shè)計完成后，報發(fā)改部門審批。建設(shè)等行業(yè)主管部門依據(jù)初步設(shè)計批復(fù)文件審查批復(fù)施工圖，辦理相關(guān)手續(xù)。

第六條 在項目前期工作中，建設(shè)單位要按照“概算控制預(yù)算、預(yù)算控制決算”原則，嚴(yán)格進行項目概算，并委托有資質(zhì)單位編制預(yù)算。發(fā)改部門對項目可性行報告、初步設(shè)計和項目預(yù)算，要從嚴(yán)把關(guān)，嚴(yán)格審查。

第七條 政府投資項目實行公示制。項目批準(zhǔn)單位、建設(shè)規(guī)模、總投資及資金來源、施工進度計劃等情況，由項目建設(shè)部門、施工單位在主要新聞媒體、政府網(wǎng)站和施工現(xiàn)場進行公示，接受社會各界和群眾監(jiān)督。第三章 招投標(biāo)管理

第八條 凡政府投資項目必須資料完備、程序合法，依法公開進行招投標(biāo)。

第九條 政府投資項目招投標(biāo)在市招投標(biāo)委員會的領(lǐng)導(dǎo)下進行，投資50萬元以上(含50萬元)項目由市招投標(biāo)委員會辦公室統(tǒng)一管理，在市建設(shè)工程承發(fā)包交易中心進行發(fā)包。

第十條 依法組建評標(biāo)委員會，依據(jù)招標(biāo)公告、評標(biāo)辦法，對投標(biāo)文件作出客觀、公正的評價，出具評標(biāo)報告，并按規(guī)定開標(biāo)、公示，接受社會監(jiān)督。

第四章 合同管理

第十一條 政府投資項目必須按照《中華人民共和國合同法》等法律法規(guī)要求，實行合同制管理，建立“三書”備案制(工程合同書、廉政合同書、安全生產(chǎn)責(zé)任書)。

第十二條 建設(shè)工程除不可抗拒因素或涉及安全、質(zhì)量問題外不得隨意變更；確須變更的，嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)場簽證備案審批制度。工程變更單項簽證金額在5000元以下，由建設(shè)單位、監(jiān)理、設(shè)計、施工四方現(xiàn)場簽認(rèn)并報監(jiān)督部門備案，累計簽證不得超過5萬元；工程變更單項簽證金額在5000元以上的，由市發(fā)改、建設(shè)、監(jiān)察、財政、審計部門簽認(rèn)。現(xiàn)場簽證單應(yīng)注明簽證發(fā)生的時間、原因、范圍、確認(rèn)的工程量及費用等，變更資料不得隨意涂改。未辦理變更手續(xù)的，結(jié)算時審核部門一律不予認(rèn)可。

第十三條 施工合同執(zhí)行結(jié)束，發(fā)包人根據(jù)確認(rèn)的竣工結(jié)付工程竣工結(jié)算價款，保留5％的工程質(zhì)量保證（保修）金，待工程交付使用質(zhì)保期到期后清算，質(zhì)保期內(nèi)如有返修，返修費用應(yīng)當(dāng)在質(zhì)量保證（保修）金內(nèi)扣除。

第五章 建設(shè)管理

第十四條 政府投資項目要逐步推行代建制，嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的建設(shè)規(guī)模、建設(shè)內(nèi)容、建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)、投資概算進行建設(shè)，不得擅自變更設(shè)計或調(diào)整概算投資。

第十五條 施工單位要按照設(shè)計圖紙和技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)進行施工，嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)安全質(zhì)量要求，認(rèn)真落實設(shè)計方案中提出的安全質(zhì)量防護措施。

第十六條 監(jiān)理單位要加強施工過程的全程監(jiān)理，對發(fā)現(xiàn)的問題，督促施工單位限期糾改。

第十七條 建設(shè)主管部門要加強對工程質(zhì)量、安全生產(chǎn)的監(jiān)督管理，督促相關(guān)單位建立健全管理制度，確保工程質(zhì)量安全。

第六章 監(jiān)督管理

第十八條 建立健全政府投資工程建設(shè)項目監(jiān)督管理聯(lián)席會議制度。聯(lián)席會議由市政府領(lǐng)導(dǎo)召集，發(fā)改部門牽頭，監(jiān)察、建設(shè)、財政、審計、國土、安監(jiān)等部門參與，研究、協(xié)調(diào)和處理工程建設(shè)中的重大問題。

第十九條 建立健全政府投資工程建設(shè)項目行政監(jiān)督檢查制度。發(fā)改部門會同有關(guān)行政主管部門定期或不定期組織對建設(shè)工程項目進行監(jiān)督檢查，并及時通報監(jiān)督檢查情況。

第二十條 建立健全政府投資工程建設(shè)項目投資管控制度。財政部門負(fù)責(zé)對財政撥付資金使用全程監(jiān)督；對建設(shè)項目工程概算、預(yù)算、決算從嚴(yán)審查。審計部門對項目實施實行全程跟蹤審計，對超概算10%以上的項目，加強力量，重點審計。

第七章 驗收管理

第二十一條 政府投資項目建成后，由市發(fā)改部門牽頭，建設(shè)、財政、審計、監(jiān)察、環(huán)保、消防等部門參與，嚴(yán)格按照國家、省上有關(guān)規(guī)定、程序和標(biāo)準(zhǔn)，共同進行竣工驗收。

第二十二條 建設(shè)單位在項目竣工后，應(yīng)及時報送竣工財務(wù)決算申請，由財政部門組織進行全面審核，出具財務(wù)決算批復(fù)，確定固定資產(chǎn)金額。

第二十三條 決算批復(fù)后，審計部門組織對工程決算進行審計，并出具審計報告。

第八章 責(zé)任追究

第二十四條 政府投資建設(shè)項目要嚴(yán)格實行工程質(zhì)量終身制和法人責(zé)任追究制，加強項目建設(shè)全過程的規(guī)范管理和責(zé)任追究。

第二十五條 設(shè)計單位未經(jīng)批準(zhǔn)，擅自擴大規(guī)模、提高標(biāo)準(zhǔn)或違反合同規(guī)定范圍進行設(shè)計而增加的概算投資，對設(shè)計單位處以該部分設(shè)計費50％以下罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，降低資質(zhì)等級直至吊銷營業(yè)執(zhí)照。對預(yù)算超出10%的，吊銷預(yù)算單位營業(yè)執(zhí)照，并追究建設(shè)、監(jiān)督單位的責(zé)任。

第二十六條 在招投標(biāo)過程中，投標(biāo)人相互串通投標(biāo)或者與招標(biāo)人串通投標(biāo)的，中標(biāo)無效，并處項目金額5‰以上10‰以下的罰款，對相關(guān)責(zé)任人處以罰款額5%以上10%以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，吊銷相關(guān)單位營業(yè)執(zhí)照，構(gòu)成犯罪的依法追究刑事責(zé)任。

第二十七條 承包單位有轉(zhuǎn)包、非法分包、掛靠等違法違規(guī)行為的，處以項目金額5‰以上10‰以下的罰款，沒收違法所得，情節(jié)嚴(yán)重的吊銷營業(yè)執(zhí)照。

第二十八條 施工單位違反合同規(guī)定，偷工減料、虛報冒領(lǐng)工程款金額較大、情節(jié)嚴(yán)重的，除按違紀(jì)金額處以20％以下的罰款外，并限期修復(fù)，費用由施工單位承擔(dān)。

第二十九條 建設(shè)單位有虛報投資完成、虛列建設(shè)成本、隱匿結(jié)余資金行為的，按國家有關(guān)規(guī)定和現(xiàn)行會計制度作調(diào)帳處理；情節(jié)嚴(yán)重的，追究有關(guān)責(zé)任人責(zé)任。對隱瞞、截留基本建設(shè)收入的，依法予以追繳。

第三十條 監(jiān)督單位有失職、瀆職行為的，實行行政問責(zé)；造成重大損失的，依法依紀(jì)追究有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)人和責(zé)任人的責(zé)任；構(gòu)成犯罪的移交司法機關(guān)處理。

第九章 附則

第三十一條 本辦法自發(fā)布之日起施行，有效期五年

2010年11月5日

第五篇：常州市政府投資信息化建設(shè)項目管理辦法

常州市政府投資信息化建設(shè)項目管理辦法

第一章總則

第一條為加強對政府投資信息化建設(shè)項目的管理，規(guī)范項目建設(shè)決策和組織實施程序，避免重復(fù)建設(shè)，提高投資效益，根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本市實際情況，制定本辦法。

第二條信息化建設(shè)項目，是指以計算機和通信技術(shù)為主要手段建立的信息傳輸、業(yè)務(wù)處理及應(yīng)用的信息網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)，以計算機技術(shù)和數(shù)據(jù)庫技術(shù)為主要手段建立的信息采集、儲存及處理的信息資源開發(fā)系統(tǒng)，以及信息應(yīng)用系統(tǒng)（包括辦公自動化系統(tǒng)、管理信息系統(tǒng)、應(yīng)用集成系統(tǒng)等）項目的新建、續(xù)建或升級，不包括零星的軟件、硬件添置。

第三條本辦法所指的政府投資信息化建設(shè)項目，是指有市級財政性資金投入的信息化建設(shè)項目，包括基礎(chǔ)性、跨部門的應(yīng)用性項目以及單一部門的應(yīng)用性項目。

第四條全市信息化建設(shè)遵循統(tǒng)籌規(guī)劃、分步實施，統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)、資源共享，以人為本、講求實效的原則。

第五條市信息化辦公室（以下簡稱市信息辦）負(fù)責(zé)全市信息化建設(shè)的規(guī)劃、協(xié)調(diào)、監(jiān)督和管理工作。

第二章項目申請

第六條凡屬本辦法規(guī)定管理的項目，必須符合全市信息化建設(shè)總體規(guī)劃。

第七條市各有關(guān)部門應(yīng)當(dāng)于每年7月底前向市信息辦報送下一的信息化建設(shè)項目，填報《常州市政府投資信息化建設(shè)項目申報表》，并附項目可行性研究報告（含技術(shù)方案）。市信息辦組織有關(guān)部門和專家對申報的項目進行審核，形成審核意見，會同市財政局制訂下達全市信息化建設(shè)計劃。信息化項目評審專家名單每年由市信息辦和市財政局進行復(fù)審和調(diào)整。

第八條財政投資預(yù)算在50萬元以上(含50萬元)的項目，必須按照基本建設(shè)程序立項。

第九條對未列入計劃的項目，原則上計劃部門不予立項，財政部門不予安排財政資金。對個別特殊或緊急的信息化建設(shè)項目，必須經(jīng)市政府研究同意，市信息辦和市財政局聯(lián)合審核后方可實施。

第十條凡屬國家、省統(tǒng)籌安排建設(shè)并撥付建設(shè)資金的信息化建設(shè)項目，在向上級部門申報的同時，應(yīng)當(dāng)抄送市信息辦備案。需市財政安排配套資金的項目，應(yīng)當(dāng)在項目申報的同時，向市信息辦和市財政局提出申請。

第三章項目實施

第十一條對列入市信息化建設(shè)計劃的項目，由建設(shè)單位制定項目實施方案（包括系統(tǒng)設(shè)計、設(shè)備選型、軟件開發(fā)、建設(shè)進展），組織論證后報送市信息辦確認(rèn)，市信息辦將確認(rèn)意見書送市財政局備案。

第十二條凡屬本辦法規(guī)定管理的項目，必須按照《政府采購法》的有關(guān)規(guī)定實施采購。第十三條凡總投資在50萬元以上（含50萬元）的項目，應(yīng)當(dāng)實行項目監(jiān)理制。

第十四條本辦法涉及的從事信息工程設(shè)計、施工、監(jiān)理的單位，必須具備相應(yīng)資質(zhì)。第十五條項目實施過程中，市信息辦應(yīng)當(dāng)會同市財政局等部門和有關(guān)專家，共同對項目建設(shè)情況進行跟蹤檢查。

第四章項目驗收

第十六條凡屬本辦法規(guī)定管理的項目，必須進行竣工驗收合格后方可投入使用。其中重點項目由市信息辦組織竣工驗收，其它項目由建設(shè)單位自行組織驗收，并向市信息辦提交驗收報告。涉及國家秘密或公共安全的信息網(wǎng)絡(luò)、應(yīng)用系統(tǒng)，還必須依法履行保密審批或備案等手續(xù)。第十七條項目驗收應(yīng)當(dāng)以政府采購合同約定的內(nèi)容為依據(jù)。

第五章附則

第十八條全市信息化建設(shè)計劃執(zhí)行和完成情況，由市信息辦會同市財政局向市政府報告。對違反本辦法規(guī)定的，由市信息辦會同市財政局提出處理意見報市政府決定。

第十九條各轄市、區(qū)可根據(jù)本辦法制定實施細(xì)則。

第二十條本辦法自2006年1月1日起施行。