第一篇：審計(jì)委員會(huì)的職責(zé)2

審計(jì)委員會(huì)的職責(zé)：

1、監(jiān)督財(cái)務(wù)報(bào)告

復(fù)核年度已審會(huì)計(jì)報(bào)表，復(fù)核中期未申財(cái)務(wù)報(bào)表。納斯達(dá)克更要求審計(jì)委員會(huì)對(duì)上市公司季報(bào)的編制亦負(fù)起監(jiān)督的責(zé)任（3）復(fù)核其它財(cái)務(wù)報(bào)告（4）復(fù)核公布前的盈利數(shù)（5）評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表是否遵循恰當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)原則，采用適當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)政策，并隨同年度報(bào)告向外界披露他們對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表公允性的看法。

2、保證審計(jì)質(zhì)量

（1）主持有關(guān)外部審計(jì)的事務(wù)

選擇獨(dú)立審計(jì)師，討論外部審計(jì)的范圍、程序和計(jì)劃，評(píng)價(jià)獨(dú)立審計(jì)師的能力，觀察審計(jì)結(jié)果。審計(jì)委員會(huì)應(yīng)復(fù)核管理當(dāng)局評(píng)估審計(jì)人員獨(dú)立性時(shí)考慮的因素，與管理當(dāng)局共同協(xié)助審計(jì)人員保持其超然獨(dú)立性。

（2）領(lǐng)導(dǎo)內(nèi)部審計(jì)

審計(jì)委員會(huì)與管理當(dāng)局應(yīng)共同確保內(nèi)部審計(jì)人員適當(dāng)參與財(cái)務(wù)報(bào)告流程，并妥善協(xié)調(diào)內(nèi)部審計(jì)人員與外部審計(jì)人員的關(guān)系。涉及的工作有：檢查內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃范圍，評(píng)價(jià)內(nèi)部審計(jì)人員職能，決定內(nèi)部審計(jì)財(cái)務(wù)預(yù)算。

3、評(píng)價(jià)內(nèi)部控制

通過內(nèi)部審計(jì)職能，檢測(cè)企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。涉及的工作有：評(píng)價(jià)公司內(nèi)部控制制度的充分性與有效性，評(píng)價(jià)員工欺詐的可能性。評(píng)價(jià)管理當(dāng)局欺詐的可能性，評(píng)價(jià)公司的行為守則。

4、審計(jì)委員會(huì)和CFO的關(guān)系

2003年國際證監(jiān)會(huì)組織（iosco）技術(shù)委員會(huì)起草了《關(guān)于會(huì)計(jì)師獨(dú)立性以及公司治理對(duì)監(jiān)督會(huì)計(jì)師獨(dú)立性的作用的基本原則》，認(rèn)為公司治理在監(jiān)督、保證外部會(huì)計(jì)師的獨(dú)立性方面能起到重要作用，被審計(jì)公司內(nèi)部應(yīng)設(shè)立一個(gè)在形式上和實(shí)質(zhì)上獨(dú)立于管理層并代表投資者利益的機(jī)構(gòu)，來監(jiān)督外部會(huì)計(jì)師的選取、聘任，并執(zhí)行審計(jì)，作為與外部會(huì)計(jì)師溝通的首要代表機(jī)構(gòu)，來監(jiān)督外部會(huì)計(jì)是的選取、聘任，并執(zhí)行審計(jì)。因此，審計(jì)委員會(huì)應(yīng)監(jiān)督COF工作，對(duì)公司的報(bào)表進(jìn)行審查，防止會(huì)計(jì)作假的發(fā)生。同時(shí)，審計(jì)委員會(huì)幫助公司董事會(huì)其他成員更好地理解公司的會(huì)計(jì)核算體系、內(nèi)部控制、財(cái)務(wù)報(bào)表、商業(yè)倫理政策，審計(jì)委員會(huì)還要在公司董事、外部審計(jì)人員、內(nèi)部審計(jì)人員、CFO和財(cái)務(wù)管理人員之間建立通暢的交流渠道。這在一定程度上相當(dāng)于審計(jì)委員會(huì)與CFO進(jìn)行合作，幫助公司內(nèi)部進(jìn)行財(cái)務(wù)決策。所以，審計(jì)委員會(huì)與CFO是制衡與合作的關(guān)系。

所謂合作，是指公司董事會(huì)對(duì)投資者提供對(duì)外財(cái)務(wù)報(bào)告的過程中，需要CFO和審計(jì)委員會(huì)的協(xié)調(diào)和配合。首先，審計(jì)委員會(huì)需要從公司方面了解全面的經(jīng)營和財(cái)務(wù)信息，這就需要CFO 的配合和支持；其次，組成審計(jì)委員會(huì)的獨(dú)立董事的財(cái)務(wù)審計(jì)專家意見的客觀性、專業(yè)性和科學(xué)性，有助于CFO的專業(yè)管理；最后，CFO和審計(jì)委員會(huì)都肩負(fù)著代表股東和董事會(huì)進(jìn)行外部財(cái)務(wù)監(jiān)督的責(zé)任，客觀上需要彼此之間的合作。

所謂制衡，是指審計(jì)委員會(huì)對(duì)CFO提供的財(cái)務(wù)報(bào)告有審查評(píng)價(jià)職能，對(duì)CFO的風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制有監(jiān)督評(píng)價(jià)職能，對(duì)公司聘請(qǐng)外部審計(jì)機(jī)構(gòu)有決定權(quán)利。這樣，審計(jì)委員會(huì)的報(bào)告會(huì)直接暴露CFO工作表現(xiàn)和成績及失誤和疏漏。另一方面，CFO作為內(nèi)部人又熟知企業(yè)內(nèi)部信息，而這時(shí)審計(jì)委員會(huì)開展工作的重要基礎(chǔ)。當(dāng)然，也正因?yàn)槿绱?，審?jì)委員會(huì)獲得企業(yè)信息的渠道和對(duì)公司的財(cái)務(wù)監(jiān)督又不能完全依靠CFO作為唯一渠道。審計(jì)委員會(huì)在必要時(shí)有權(quán)單獨(dú)聘請(qǐng)外部審計(jì)機(jī)構(gòu)來獲得準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)信息并實(shí)施外部財(cái)務(wù)監(jiān)督。所以，CFO與審計(jì)委員會(huì)的關(guān)系又會(huì)涉及CFO與外部審計(jì)機(jī)構(gòu)的關(guān)系。

第二篇：審計(jì)職責(zé)

一、審計(jì)部職責(zé)

1、負(fù)責(zé)制定集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)規(guī)章制度、工作程序，以及集團(tuán)內(nèi)部審計(jì) 工作制度，編制集團(tuán)審計(jì)工作計(jì)劃并組織實(shí)施；

2、負(fù)責(zé)對(duì)集團(tuán)本部及所屬企業(yè)的財(cái)務(wù)收支及其有關(guān)經(jīng)濟(jì)合同及執(zhí)行國家財(cái)經(jīng)法規(guī)情況等進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。

3、根據(jù)干部管理權(quán)限，負(fù)責(zé)對(duì)所屬企業(yè)的分支機(jī)構(gòu)及分、子公司負(fù)責(zé)人進(jìn)行任期或任中經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)；

4、對(duì)集團(tuán)本部及所屬企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)的健全性、合理性、有效性和風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行檢查、評(píng)價(jià)和意見反饋；

5、指導(dǎo)和督促所屬企業(yè)內(nèi)部審計(jì)部門和人員開展審計(jì)工作，并對(duì)其內(nèi)部審計(jì)工作質(zhì)量進(jìn)行檢查；

6、負(fù)責(zé)按照規(guī)定建立集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)檔案，組織開展內(nèi)部審計(jì)人員的業(yè)務(wù)知識(shí)培訓(xùn)；

7、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

二、審計(jì)部負(fù)責(zé)人崗位職責(zé)

1、負(fù)責(zé)組織制訂集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)規(guī)章制度和操作規(guī)程，以及集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)工作制度，負(fù)責(zé)組織編制集團(tuán)本部審計(jì)工作計(jì)劃；

2、負(fù)責(zé)審計(jì)計(jì)劃和項(xiàng)目的實(shí)施和推進(jìn)，負(fù)責(zé)審計(jì)報(bào)告的審核。參與對(duì)重大投資項(xiàng)目、重大經(jīng)濟(jì)合同的審核，并不定期組織進(jìn)行檢查和內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督；

3、負(fù)責(zé)對(duì)集團(tuán)本部和所屬企業(yè)的財(cái)務(wù)收支及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)等進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督；

4、根據(jù)集團(tuán)公司的安排，負(fù)責(zé)組織開展領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)；

5、負(fù)責(zé)督促集團(tuán)本部及所屬企業(yè)建立、健全完善的內(nèi)部控制度，并對(duì)內(nèi)控制度執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督；

6、經(jīng)集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，公示有關(guān)審計(jì)結(jié)果，通報(bào)、責(zé)令改正審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題；負(fù)責(zé)組織開展后續(xù)審計(jì)，監(jiān)督、檢查被審計(jì)對(duì)象采取的整改措施及效果，并向集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告后續(xù)審計(jì)結(jié)果；

7、指導(dǎo)和督促所屬企業(yè)內(nèi)部審計(jì)部門組織開展審計(jì)工作，并對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作質(zhì)量進(jìn)行檢查；

三、審計(jì)的職責(zé)、內(nèi)容、范圍和依據(jù)

審計(jì)的職責(zé)：

按照有關(guān)法律、法規(guī)和集團(tuán)公司的要求，起草內(nèi)部審計(jì)制度； 制訂和季度審計(jì)計(jì)劃；

負(fù)責(zé)組織實(shí)施內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督，并向董事長報(bào)告審計(jì)結(jié)果； 指導(dǎo)集團(tuán)所屬有關(guān)單位建立健全內(nèi)部審計(jì)制度； 負(fù)責(zé)所屬單位內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)的指導(dǎo)和管理； 協(xié)助上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)集團(tuán)公司的審計(jì)工作；

總結(jié)、交流、宣傳內(nèi)部審計(jì)工作經(jīng)驗(yàn)，表彰內(nèi)部審計(jì)先進(jìn)單位和個(gè)人。完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他審計(jì)事項(xiàng)。

2、內(nèi)部審計(jì)的對(duì)象：

（1）集團(tuán)所屬各職能部門、作業(yè)區(qū)和施工現(xiàn)場(chǎng)；（2）集團(tuán)所屬項(xiàng)目部、分公司、子公司及駐外機(jī)構(gòu)；（3）集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)認(rèn)為需要檢查的其他事項(xiàng)和人員。

3、內(nèi)部審計(jì)范圍

（1）遵守國家財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)和規(guī)章制度的情況；

（2）對(duì)集團(tuán)制定的方針、政策、目標(biāo)、制度的貫徹落實(shí)情況和計(jì)劃的執(zhí)行情況；

（3）財(cái)務(wù)收支及其有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。

（4）公司資產(chǎn)的使用、管理及保值、增值情況；（5）工程預(yù)、決算的執(zhí)行情況及其合法性和真實(shí)性；（6）其他認(rèn)定事項(xiàng)。

4、內(nèi)部審計(jì)依據(jù)：

（1）國家法律、法規(guī)、政策；

（2）集團(tuán)公司制定的經(jīng)營方針、計(jì)劃和目標(biāo)；（3）集團(tuán)公司的規(guī)章制度；（4）其他有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)；

5、內(nèi)部審計(jì)內(nèi)容

（1）財(cái)務(wù)計(jì)劃及其預(yù)算的執(zhí)行；

（2）投資項(xiàng)目的立項(xiàng)、資金來源以及預(yù)算、決算、開工、竣工審計(jì)；（3）資產(chǎn)的使用及管理情況；

（4）財(cái)務(wù)收支、經(jīng)營成果的真實(shí)性、合法性、效益性；（5）內(nèi)部控制制度的建立健全情況；（6）重要經(jīng)濟(jì)合同、契約的簽證；

（7）項(xiàng)目部、分公司、子公司的項(xiàng)目投入資金、資產(chǎn)使用及其效果；（8）其他交辦審計(jì)事項(xiàng)；

6、內(nèi)部審計(jì)工作程序

（1）制定集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃和審計(jì)工作方案，經(jīng)董事長批準(zhǔn)后組織實(shí)施；

（2）審計(jì)部門應(yīng)在實(shí)施正式審計(jì)前三天下達(dá)審計(jì)通知書，書面通知審計(jì)單位，說明審計(jì)內(nèi)容、種類、方式、時(shí)間。

（3）實(shí)施審計(jì)。內(nèi)部審計(jì)主要步驟，能過核對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)賬薄、報(bào)表、憑證及相關(guān)的各類資料，查核實(shí)物，調(diào)查訪問有關(guān)單位和人員等方法，核實(shí)有疑問的事項(xiàng)，編寫審計(jì)工作底稿，聽取被審計(jì)部門意見，在審計(jì)工作底稿上簽署明確意見；

（4）出具審計(jì)報(bào)告。在執(zhí)行審計(jì)實(shí)施工作計(jì)劃并完成審計(jì)主要步驟后，應(yīng)及時(shí)出具審計(jì)報(bào)告。被審計(jì)部門自收到審計(jì)報(bào)告之日起，應(yīng)在五天內(nèi)提出書面意見，資本運(yùn)營中心應(yīng)將審計(jì)報(bào)告附被審計(jì)部門書面意見一并報(bào)送董事長。

（5）資本運(yùn)營中心應(yīng)依據(jù)審計(jì)報(bào)告，針對(duì)審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的問題提出處理意見和要求整改、加強(qiáng)內(nèi)部管理的建議，擬定并向被審計(jì)部門下達(dá)審計(jì)意見書。

（6）審計(jì)意見書和審計(jì)報(bào)告送達(dá)被審計(jì)部門后，被審計(jì)部門必須執(zhí)行審計(jì)決定，被審計(jì)部門對(duì)審計(jì)意見書、審計(jì)決定如有異議，應(yīng)在收到審計(jì)意見書或?qū)徲?jì)決定之日五日內(nèi)以書面形式向資本運(yùn)營中心提出，資本運(yùn)營中心應(yīng)在十日內(nèi)提出處理意見。

（7）資本運(yùn)營中心對(duì)重要的審計(jì)項(xiàng)目，應(yīng)實(shí)行后續(xù)審計(jì)。后續(xù)審計(jì)主要檢查被審計(jì)部門按審計(jì)意見書改進(jìn)工作和執(zhí)行審計(jì)決定的情況。

7、審計(jì)檔案管理

資本運(yùn)營中心應(yīng)建立、健全審計(jì)檔案管理制度。審計(jì)檔案管理范圍

（1）審計(jì)通知書和審計(jì)方案；（2）審計(jì)報(bào)告及其附件；

（3）審計(jì)記錄，審計(jì)工作底稿和審計(jì)證據(jù)；（4）反映被審部門和個(gè)人業(yè)務(wù)活動(dòng)的書面文件；（5）董事長對(duì)審直事項(xiàng)或?qū)徲?jì)報(bào)告的指示、批復(fù)和意見；（6）審計(jì)處理決定以及執(zhí)行情況報(bào)告；（7）申請(qǐng)復(fù)審報(bào)告；（8）復(fù)審和后續(xù)審計(jì)的資料；（9）其他應(yīng)保存的審計(jì)資料；

第三篇：審計(jì)委員會(huì)工作條例

某某集團(tuán)有限公司

監(jiān)事會(huì)審計(jì)委員會(huì)工作條例

第一章 總則

第一條 為了明確監(jiān)事會(huì)審計(jì)委員會(huì)（以下簡稱“委員會(huì)”）的職責(zé)，強(qiáng)化對(duì)集團(tuán)公司董事會(huì)、經(jīng)理層的監(jiān)督，完善公司治理機(jī)構(gòu)，根據(jù)《中華人民共和國公司法》、《集團(tuán)公司章程》、集團(tuán)公司《監(jiān)事會(huì)議事規(guī)則》及其他有關(guān)規(guī)定制訂本實(shí)施條例。

第二條 委員會(huì)是集團(tuán)公司監(jiān)事會(huì)的專門工作機(jī)構(gòu)，向監(jiān)事會(huì)負(fù)責(zé)并報(bào)告工作，在監(jiān)事會(huì)的領(lǐng)導(dǎo)下負(fù)責(zé)審核集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)信息，披露、審查內(nèi)部控制制度及其它專項(xiàng)審計(jì)。

第二章 審計(jì)委員會(huì)的組織機(jī)構(gòu)

第三條 委員會(huì)由三到五名成員組成，其中至少有一名成員為專業(yè)會(huì)計(jì)人士。委員會(huì)設(shè)主任委員一名，由監(jiān)事會(huì)主席擔(dān)任。所有成員由監(jiān)事會(huì)聘任或解聘，董事會(huì)成員、集團(tuán)公司總經(jīng)理、副總經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人不得聘為委員會(huì)成員，監(jiān)事會(huì)成員可以兼任委員會(huì)成員。

第四條 委員會(huì)成員應(yīng)具備以下條件：

1、熟悉國家有關(guān)法律、法規(guī)，具有財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)、審計(jì)等方面的專業(yè)知識(shí)和技能，熟悉公司的經(jīng)營管理。

2、遵守誠信原則，廉潔自律，忠于職守，為維護(hù)公司和股東的利益積極開展工作。

3、具有較強(qiáng)的綜合分析和判斷能力，能處理復(fù)雜的財(cái)務(wù)及經(jīng)營方面的問題，并具備獨(dú)立工作的能力。

第五條 委員聘期由監(jiān)事會(huì)確定，一般不超過三年，期滿可以續(xù)聘。聘期內(nèi)若有委員不能履行其責(zé)、或違反有關(guān)規(guī)定，監(jiān)事會(huì)可以解聘。期間如有委員因各種原因不再擔(dān)任委員會(huì)成員，由監(jiān)事會(huì)根據(jù)有關(guān)規(guī)定補(bǔ)足人數(shù)。

第六條 委員會(huì)下設(shè)審計(jì)工作組為日常辦事機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)日常工作聯(lián)絡(luò)和會(huì)議組織等工作。

第三章 審計(jì)委員會(huì)及委員的職責(zé)

第七條 委員會(huì)的主要職責(zé)是：

1、提議聘請(qǐng)或更換外部審計(jì)機(jī)構(gòu)；

2、監(jiān)督公司的內(nèi)部審計(jì)制度及其實(shí)施；

3、負(fù)責(zé)內(nèi)部審計(jì)與外部審計(jì)之間的溝通；

4、審核公司的財(cái)務(wù)信息及其披露；

5、審查公司內(nèi)部控制制度；

6、對(duì)公司有關(guān)機(jī)構(gòu)、人員遵守法律、法規(guī)、公司章程及各項(xiàng)制度情況進(jìn)行監(jiān)督檢查；

7、公司監(jiān)事會(huì)交辦的其他事宜，董事會(huì)授權(quán)處理的其它事項(xiàng)。第八條 委員會(huì)主任應(yīng)依法履行下列職責(zé)：

1、召集、主持委員會(huì)會(huì)議；

2、審定、簽署委員會(huì)的報(bào)告；

3、檢查委員會(huì)決議和建議的執(zhí)行情況；

4、代表委員會(huì)向監(jiān)事會(huì)報(bào)告工作；

5、應(yīng)當(dāng)由委員會(huì)主任履行的其他職責(zé)。

主任因故不能履行職責(zé)時(shí)，由其指定一名委員會(huì)其他成員代行其職權(quán)。第九條 委員會(huì)委員應(yīng)當(dāng)履行以下義務(wù)：

1、依照法律、行政法規(guī)、公司章程忠實(shí)履行職責(zé)，維護(hù)公司利益；

2、除依照法律規(guī)定或監(jiān)事會(huì)同意外，不得披露公司秘密；

3、對(duì)向監(jiān)事會(huì)提交報(bào)告或出具文件的內(nèi)容的真實(shí)性、合規(guī)性負(fù)責(zé)。第十條 委員會(huì)在履行職權(quán)時(shí)，應(yīng)對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題采取以下措施：

1、口頭或書面通知，要求予以糾正；

2、要求公司職能部門進(jìn)行核實(shí)；

3、對(duì)嚴(yán)重違規(guī)的高級(jí)管理人員，經(jīng)監(jiān)事會(huì)向董事會(huì)提出罷免或解聘的建議，或經(jīng)監(jiān)事會(huì)向出資人提出罷免或解聘的建議。

第四章 委員會(huì)的工作方式和決策程序

第十一條 委員會(huì)實(shí)行定期會(huì)議和臨時(shí)會(huì)議制度。根據(jù)議題內(nèi)容，會(huì)議可采取多種方式召開，如傳真方式等。

定期會(huì)議每年召開4次，分別在每季度召開，主要是復(fù)核公司的季報(bào)、中報(bào)、年報(bào)。臨時(shí)會(huì)議根據(jù)工作需要不定時(shí)召開，主要指有下列情況發(fā)生時(shí)：

1、公司高級(jí)管理人員違反法律、法規(guī)及公司章程，嚴(yán)重?fù)p害公司利益時(shí)；

2、委員會(huì)對(duì)某些重大事項(xiàng)認(rèn)為需要聘請(qǐng)外部機(jī)構(gòu)提出專業(yè)意見時(shí)；

3、委員會(huì)主任認(rèn)為必要時(shí)。

第十二條 審計(jì)工作組負(fù)責(zé)做好委員會(huì)決策的前期準(zhǔn)備工作，提供公司有關(guān)方面的書面資料。

第十三條 委員會(huì)會(huì)議對(duì)審計(jì)工作組提供的報(bào)告進(jìn)行評(píng)議，并將相關(guān)書面資料呈報(bào)監(jiān)事

會(huì)討論。

第十四條 委員會(huì)會(huì)議表決方式為舉手表決或投票表決，臨時(shí)會(huì)議可以采取通訊表決的方式召開。委員會(huì)會(huì)議應(yīng)由三分之二以上委員出席方可舉行，每名委員有一票的表決權(quán)，會(huì)議作出的決議，必須經(jīng)全體委員過半數(shù)以上通過。

第十五條 委員會(huì)會(huì)議應(yīng)有會(huì)議記錄，并由出席會(huì)議的委員簽名，記錄由審計(jì)工作組保存。

第十六條 委員會(huì)通過的議案及表決結(jié)果，應(yīng)以書面形式呈報(bào)集團(tuán)公司監(jiān)事會(huì)。委員對(duì)會(huì)議所議事項(xiàng)有保密義務(wù)，不得擅自披露有關(guān)信息。

第五章 附則

第十七條 本條例自監(jiān)事會(huì)決議通過之日起實(shí)施。

第十八條 本條例未盡事宜，按國家有關(guān)法律、法規(guī)和公司章程的規(guī)定執(zhí)行；本條例如與國家日后頒布的法律、法規(guī)和經(jīng)合法程序修改后的公司章程相抵觸時(shí)，按國家有關(guān)法律、法規(guī)和公司章程的規(guī)定執(zhí)行。

第十九條 本條例由集團(tuán)公司監(jiān)事會(huì)負(fù)責(zé)解釋。

第四篇：審計(jì)委員會(huì)議事規(guī)則

中國石油天然氣股份有限公司 董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)議事規(guī)則

第一條 為了規(guī)范董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)的組織、職責(zé)及工作程序，確保公司財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性及內(nèi)部控制的有效性，根據(jù)《中華人民共和國公司法》、《中國石油天然氣股份有限公司章程》（以下簡稱“《公司章程》）”、《中國石油天然氣股份有限公司董事會(huì)議事規(guī)則》及適用的監(jiān)管規(guī)定，制定本規(guī)則。

第二條 審計(jì)委員會(huì)由董事會(huì)設(shè)立，是董事會(huì)下轄的專業(yè)委員會(huì)，向董事會(huì)匯報(bào)工作，并對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé)。

審計(jì)委員會(huì)履行職責(zé)，應(yīng)遵守適用法律法規(guī)、《公司章程》及本規(guī)則的要求，并依法接受公司監(jiān)事會(huì)的監(jiān)督。

第三條 審計(jì)委員會(huì)由三至四名非執(zhí)行董事組成，其中獨(dú)立非執(zhí)行董事占多數(shù)。審計(jì)委員會(huì)設(shè)主任委員一名，由獨(dú)立非執(zhí)行董事?lián)巍?/p>

第四條 審計(jì)委員會(huì)成員應(yīng)符合下列要求：

（一）具有與公司業(yè)務(wù)相適應(yīng)的技能和經(jīng)驗(yàn)；

（二）具備一定的財(cái)務(wù)知識(shí)；

（三）至少有一名成員具有會(huì)計(jì)或相關(guān)財(cái)務(wù)管理專長，符合美國證券委員會(huì)、紐約證券交易所公司治理規(guī)則和香港聯(lián)交所上市規(guī)則對(duì)審計(jì)委員會(huì)財(cái)務(wù)專業(yè)人士的資格要求；

（四）審計(jì)委員會(huì)成員不得同時(shí)在三個(gè)以上上市公司（包括本公司）的審計(jì)委員會(huì)任職。

第五條 審計(jì)委員會(huì)成員由董事會(huì)任命和解聘，任期與董事任期相同，可以連任。期間如有委員不再擔(dān)任公司董事或獨(dú)立非執(zhí)行董事職務(wù)，自動(dòng)失去委員資格，為使審計(jì)委員會(huì)的人員組成符合本規(guī)則的要求，董事會(huì)應(yīng)根據(jù)本規(guī)則上述規(guī)定及時(shí)補(bǔ)足委員人數(shù)。

第六條 審計(jì)委員會(huì)會(huì)議可采取現(xiàn)場(chǎng)或通訊會(huì)議方式舉行。審計(jì)委員會(huì)主任委員可以自行或應(yīng)獨(dú)立會(huì)計(jì)師或內(nèi)部審計(jì)師的要求召集會(huì)議。經(jīng)兩名以上的委員會(huì)成員提議，也可召開臨時(shí)會(huì)議。

審計(jì)委員會(huì)會(huì)議應(yīng)當(dāng)由三分之二以上成員出席方可舉行。會(huì)議由主任委員主持，主任委員不能出席時(shí)可委托一名其他委員會(huì)成員主持。委員會(huì)成員因故不能出席會(huì)議時(shí)，可書面委托其他成員代理行使職權(quán)。

第七條 審計(jì)委員會(huì)應(yīng)每年舉行不少于四次例會(huì)，每次例會(huì)后，根據(jù)討論情況向董事會(huì)提交意見書。

第一次例會(huì)于當(dāng)年董事會(huì)第一次例會(huì)前召開。主要議題是：

(一)討論公司關(guān)于上一的財(cái)務(wù)報(bào)告和利潤分配方案；(二)討論公司關(guān)于上一的內(nèi)部審計(jì)報(bào)告；(三)討論公司關(guān)于上一內(nèi)控工作報(bào)告；(四)討論公司關(guān)于上一關(guān)聯(lián)交易情況的報(bào)告；(五)討論聘任公司本境內(nèi)外會(huì)計(jì)師事務(wù)所的議案；

(六)聽取獨(dú)立會(huì)計(jì)師事務(wù)所關(guān)于上一財(cái)務(wù)狀況的審計(jì)報(bào)告。

第二次例會(huì)于當(dāng)年董事會(huì)第二次例會(huì)前召開。主要議題是：(一)討論公司內(nèi)部審計(jì)報(bào)告；(二)討論公司內(nèi)控工作報(bào)告；

(三)討論獨(dú)立會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)費(fèi)用的報(bào)告；(四)聽取獨(dú)立會(huì)計(jì)師事務(wù)所提交的報(bào)告。

第三次例會(huì)于當(dāng)年董事會(huì)第三次例會(huì)前召開。主要議題是：(一)討論公司關(guān)于中期的財(cái)務(wù)報(bào)告和利潤預(yù)分配方案；(二)討論公司關(guān)于中期的內(nèi)部審計(jì)報(bào)告；(三)討論公司關(guān)于中期的內(nèi)控工作報(bào)告；

(四)聽取獨(dú)立會(huì)計(jì)師事務(wù)所關(guān)于中期財(cái)務(wù)狀況的審計(jì)報(bào)告。

第四次例會(huì)于當(dāng)年董事會(huì)第四次例會(huì)前召開。主要議題是：(一)討論公司內(nèi)部審計(jì)報(bào)告；(二)討論公司內(nèi)控工作報(bào)告；

(三)聽取獨(dú)立會(huì)計(jì)師事務(wù)所提交的報(bào)告。

第八條 審計(jì)委員會(huì)可委托董事會(huì)秘書局辦理以下日常事務(wù)：

（一）在每次審計(jì)委員會(huì)會(huì)議召開前七個(gè)工作日，向?qū)徲?jì)委員會(huì)成員分發(fā)會(huì)議日程和相關(guān)支持材料；

（二）負(fù)責(zé)會(huì)議記錄及整理各與會(huì)委員的意見形成委員會(huì)意見書，并送交出席會(huì)議的委員簽字；

（三）在會(huì)議結(jié)束后十四日內(nèi)向董事會(huì)和審計(jì)委員會(huì)的成員分發(fā)會(huì)議記錄。

第九條 審計(jì)委員會(huì)負(fù)責(zé)審查公司報(bào)告、中期報(bào)告及季度報(bào)告以及相關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表、賬目的完整性，審閱上述報(bào)表及報(bào)告所載有關(guān)財(cái)務(wù)申報(bào)的重大意見。

審計(jì)委員會(huì)應(yīng)在年審會(huì)計(jì)師進(jìn)場(chǎng)前審閱公司編制的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表，形成書面意見；在年審會(huì)計(jì)師出具初步審計(jì)意見后再次審閱公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表，形成書面意見。

第十條 審計(jì)委員會(huì)應(yīng)向董事會(huì)提交對(duì)公司財(cái)務(wù)報(bào)告（包括報(bào)告、中期報(bào)告及季度報(bào)告）及相關(guān)資料的審閱意見書。委員會(huì)應(yīng)考慮于該等財(cái)務(wù)報(bào)告及帳目中所反映或需反映的任何重大及不尋常事項(xiàng)，并需適當(dāng)考慮由公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、公司獨(dú)立會(huì)計(jì)師提出的事項(xiàng)，并特別關(guān)注下列事宜：

（一）會(huì)計(jì)政策及實(shí)務(wù)的任何更改；

（二）涉及重要判斷的地方；

（三）因開展審計(jì)活動(dòng)而出現(xiàn)的重大調(diào)整；

（四）企業(yè)持續(xù)經(jīng)營的假設(shè)及任何保留意見；

（五）是否遵守必須遵循的相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則；

（六）遵守適用法律法規(guī)有關(guān)財(cái)務(wù)申報(bào)的規(guī)定，包括專業(yè)和監(jiān)管機(jī)構(gòu)近期公布的新規(guī)則，并了解其對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告的可能影響。

第十一條 審計(jì)委員會(huì)應(yīng)根據(jù)國內(nèi)外適用規(guī)則，檢查、監(jiān)督內(nèi)部審計(jì)部門的工作。

第十二條 審計(jì)委員會(huì)有責(zé)任監(jiān)控公司的財(cái)務(wù)申報(bào)制度及內(nèi)部監(jiān)控程序，就下列事項(xiàng)予以審核、評(píng)估：

（一）審核公司用于編制財(cái)務(wù)報(bào)表的會(huì)計(jì)政策和慣例；

（二）監(jiān)控周期性財(cái)務(wù)報(bào)告（中期財(cái)務(wù)報(bào)告、財(cái)務(wù)報(bào)告、季度財(cái)務(wù)報(bào)告）的制作流程并審核周期性財(cái)務(wù)報(bào)告和財(cái)務(wù)業(yè)績公布以及20－F表等其他公告的相關(guān)信息披露；

（三）評(píng)價(jià)內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理框架的有效性，確保內(nèi)部審計(jì)人員和獨(dú)立會(huì)計(jì)師的工作得到協(xié)調(diào)，確保內(nèi)部審計(jì)功能在公司內(nèi)有足夠資源運(yùn)作，相關(guān)人員具備足夠的能力及工作經(jīng)驗(yàn)，并有定期的培訓(xùn)計(jì)劃或類似安排；

（四）對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所因會(huì)計(jì)記錄、財(cái)務(wù)帳目或監(jiān)控系統(tǒng)向管理層提出的任何重大疑問、管理層的反饋或其他溝通文件進(jìn)行檢查，并確保獨(dú)立會(huì)計(jì)師與管理層能夠進(jìn)行有效溝通；

（五）了解管理層實(shí)施的內(nèi)部控制和過程，保證從既定財(cái)務(wù)系統(tǒng)中獲取的財(cái)務(wù)報(bào)表符合相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)和要求，并且經(jīng)過管理層審核批準(zhǔn)。

第十三條 審計(jì)委員會(huì)對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所的聘用和工作履行審核、監(jiān)督職責(zé)：

（一）審計(jì)委員會(huì)應(yīng)當(dāng)與會(huì)計(jì)師事務(wù)所協(xié)商確定本財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)工作的時(shí)間安排；督促會(huì)計(jì)師事務(wù)所在約定時(shí)限內(nèi)提交審計(jì)報(bào)告，并以書面意見形式記錄督促的方式、次數(shù)和結(jié)果以及相關(guān)負(fù)責(zé)人的簽字確認(rèn)；

（二）對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所的表現(xiàn)進(jìn)行審核，向董事會(huì)提出會(huì)計(jì)師事務(wù)所從事本公司審計(jì)工作的總結(jié)報(bào)告，并會(huì)同監(jiān)事會(huì)向股東大會(huì)提出下聘用、續(xù)聘、解聘會(huì)計(jì)師事務(wù)所及其審計(jì)服務(wù)費(fèi)用的建議；

（三）審核會(huì)計(jì)師事務(wù)所的資質(zhì)（包括合伙人和審計(jì)人員的背景和經(jīng)驗(yàn)）及其獨(dú)立性，確保其負(fù)責(zé)合伙人的定期輪換符合相關(guān)法律法規(guī)；

（四）根據(jù)現(xiàn)行法律法規(guī)和其他監(jiān)管要求的變化，在審計(jì)工作開始之前與獨(dú)立會(huì)計(jì)師討論及審核獨(dú)立會(huì)計(jì)師提議的本審計(jì)范圍和方法，評(píng)估其工作內(nèi)容和程序是否客觀、有效，并預(yù)批準(zhǔn)該等審計(jì)服務(wù)；

（五）制定有關(guān)會(huì)計(jì)師事務(wù)所提供非審計(jì)服務(wù)的政策，確保該等非審計(jì)服務(wù)不會(huì)影響其獨(dú)立性或客觀性，并就可能影響會(huì)計(jì)師事務(wù)所提供非審計(jì)服務(wù)事項(xiàng)的事宜向董事會(huì)提出改善的建議或可采取的步驟，審核并批準(zhǔn)會(huì)計(jì)師事務(wù)所向公司提供非審計(jì)服務(wù)的事項(xiàng)及其費(fèi)用；

（六）與獨(dú)立會(huì)計(jì)師討論雙方認(rèn)為必須單獨(dú)討論的事項(xiàng)，保證獨(dú)立會(huì)計(jì)師在需要時(shí)與審計(jì)委員會(huì)有暢通的溝通渠道；

（七）每年從會(huì)計(jì)師事務(wù)所獲得描述公司內(nèi)部質(zhì)量控制情況及其可能存在的重大缺陷和不足的報(bào)告；

（八）審核公司雇用會(huì)計(jì)師事務(wù)所職員及前職員的政策，并監(jiān)督其落實(shí)情況。

第十四條 審計(jì)委員會(huì)應(yīng)建立相關(guān)程序，處理下述投訴：

（一）接收、保留及處理公司獲悉的有關(guān)會(huì)計(jì)、內(nèi)部會(huì)計(jì)控制或?qū)徲?jì)事項(xiàng)的投訴；

（二）接收、處理員工有關(guān)會(huì)計(jì)、或?qū)徲?jì)事項(xiàng)的投訴或匿名舉報(bào)，并保證其保密性。

第十五條 審計(jì)委員會(huì)應(yīng)與董事會(huì)、高層管理人員及獨(dú)立會(huì)計(jì)師保持周期性聯(lián)絡(luò)。

審計(jì)委員會(huì)每年至少與公司獨(dú)立會(huì)計(jì)師、內(nèi)部法律顧問會(huì)晤一次。

第十六條 審計(jì)委員會(huì)行使職權(quán)時(shí)有權(quán)聘請(qǐng)獨(dú)立的法律、會(huì)計(jì)或其他顧問（外部顧問）為其提供咨詢服務(wù)。

公司應(yīng)負(fù)擔(dān)審計(jì)委員會(huì)履行職責(zé)時(shí)聘用外部顧問的合理費(fèi)用。

第十七條 審計(jì)委員會(huì)作出的決定及形成的意見應(yīng)以書面形式報(bào)董事會(huì)，并就以下事項(xiàng)定期向董事會(huì)匯報(bào)：

（一）有助于董事會(huì)及時(shí)了解可能影響公司財(cái)務(wù)狀況及經(jīng)營業(yè)務(wù)的重要事項(xiàng)；

（二）審計(jì)委員會(huì)成員及委員會(huì)整體履行職責(zé)情況的自我評(píng)估。

第十八條 本規(guī)則所稱“以上”均含本數(shù)。除非特別說明，本規(guī)則所使用的術(shù)語與《公司章程》中該等術(shù)語的含義相同。

第十九條 本規(guī)則以中、英兩種文字寫成，具有同等效力。

第二十條 本規(guī)則自董事會(huì)審議通過之日起生效。第二十一條 本規(guī)則由董事會(huì)負(fù)責(zé)解釋。

第五篇：審計(jì)委員會(huì)工作細(xì)則

【】股份有限公司審計(jì)委員會(huì)工作細(xì)則

【】股份有限公司

董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)工作細(xì)則

第一章總則

第一條 為強(qiáng)化董事會(huì)決策能力，做到事前審計(jì)、專業(yè)審計(jì)，確保董事會(huì)對(duì)管理層的有效監(jiān)督，完善公司治理結(jié)構(gòu)，根據(jù)《中華人民共和國公司法》（以下簡稱“《公司法》”）等法律、法規(guī)、規(guī)范性文件及《【】股份有限公司章程》（以下簡稱“《公司章程》”）的規(guī)定，公司特設(shè)立董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)，并制訂本工作細(xì)則（下稱“本細(xì)則”）。

第二條 董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)是董事會(huì)的專門工作機(jī)構(gòu)。審計(jì)委員會(huì)對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé)，委員會(huì)的提案提交董事會(huì)審議決定。審計(jì)委員會(huì)應(yīng)配合監(jiān)事會(huì)監(jiān)事的審計(jì)活動(dòng)。

第二章 人員組成第三條 審計(jì)委員會(huì)成員由3名董事組成，其中獨(dú)立董事占2名，委員中至少有1名獨(dú)立董事為專業(yè)會(huì)計(jì)人員。

第四條 審計(jì)委員會(huì)委員(以下簡稱“委員”)由董事會(huì)選舉產(chǎn)生。

第五條 審計(jì)委員會(huì)設(shè)主任委員1名，由公司獨(dú)立董事?lián)危?fù)責(zé)主持委員會(huì)工作。主任委員在委員會(huì)內(nèi)由董事會(huì)選舉產(chǎn)生。

第六條 審計(jì)委員會(huì)委員任期與董事會(huì)董事任期一致，委員任期屆滿，可以連選連任。期間如有委員不再擔(dān)任公司董事職務(wù)，自動(dòng)失去委員資格，并根據(jù)本細(xì)則的規(guī)定補(bǔ)足委員人數(shù)。

第七條 審計(jì)委員會(huì)委員可以在任期屆滿以前提出辭職，委員辭職應(yīng)當(dāng)向董事會(huì)提交書面辭職報(bào)告，辭職報(bào)告經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)后方能生效，且在補(bǔ)選出的委員就任前，原委員仍應(yīng)當(dāng)依照本細(xì)則的規(guī)定，履行相關(guān)職責(zé)。

第三章 職責(zé)權(quán)限

第八條 審計(jì)委員會(huì)的主要職責(zé)權(quán)限為：

(一)提議聘請(qǐng)或更換外部審計(jì)機(jī)構(gòu)；

(二)監(jiān)督公司的內(nèi)部審計(jì)制度的制定及其實(shí)施；

(三)必要時(shí)就重大問題與外部審計(jì)師進(jìn)行溝通；

(四)審核公司的財(cái)務(wù)信息及其披露；

(五)審查公司的內(nèi)控制度；

(六)審查和評(píng)價(jià)公司重大關(guān)聯(lián)交易；

(七)公司董事會(huì)授予的其他事項(xiàng)。

第四章 決策程序

第九條 公司內(nèi)部審計(jì)和財(cái)務(wù)相關(guān)部門負(fù)責(zé)人向?qū)徲?jì)委員會(huì)提供公司有關(guān)方面的書面資料：

(一)公司相關(guān)財(cái)務(wù)制度；

(二)內(nèi)部重大審計(jì)報(bào)告及外部審計(jì)報(bào)告；

(三)外部審計(jì)機(jī)構(gòu)的合同、專項(xiàng)審核及相關(guān)審核報(bào)告；

(四)公司季度、中期和財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)臨時(shí)報(bào)告；

(五)公司重大關(guān)聯(lián)交易審核報(bào)告；

(六)其他相關(guān)事宜。

第十條 審計(jì)委員會(huì)會(huì)議對(duì)第九條所述材料進(jìn)行審議，并形成相關(guān)書面議案，呈報(bào)董事會(huì)討論：

(一)外部審計(jì)機(jī)構(gòu)工作評(píng)價(jià)，外部審計(jì)機(jī)構(gòu)的聘請(qǐng)及更換；

(二)公司內(nèi)部審計(jì)制度是否已得到有效實(shí)施，公司財(cái)務(wù)報(bào)告是否全面真實(shí)；

(三)公司對(duì)外披露的財(cái)務(wù)報(bào)告等信息是否客觀真實(shí)，公司重大的關(guān)聯(lián)交易是否合乎相關(guān)法律法規(guī)；

(四)公司審計(jì)部門包括其負(fù)責(zé)人的工作評(píng)價(jià)；

(五)其他相關(guān)事宜。

第五章 議事規(guī)則

第十一條 審計(jì)委員會(huì)會(huì)議由主任委員召集并主持。在公司中期財(cái)務(wù)報(bào)告和財(cái)務(wù)報(bào)告公布前應(yīng)召開審計(jì)委員會(huì)會(huì)議，并于會(huì)議召開前5日通知全體委員。委員會(huì)委員可以提議召開臨時(shí)會(huì)議，主任委員于收到提議后10日內(nèi)召集臨時(shí)會(huì)議。主任委員不能出席時(shí)可委托其他任一委員主持。

第十二條 審計(jì)委員會(huì)會(huì)議應(yīng)由2/3以上的委員出席方可舉行。審計(jì)委員會(huì)每一委員有1票的表決權(quán)；會(huì)議作出的決議，必須經(jīng)全體委員過半數(shù)通過。

第十三條 審計(jì)委員會(huì)會(huì)議表決方式為舉手表決或投票表決；臨時(shí)會(huì)議可以采取通訊表決的方式召開。

第十四條 董事會(huì)秘書列席審計(jì)委員會(huì)會(huì)議，必要時(shí)可以邀請(qǐng)公司其他董事、監(jiān)事及高級(jí)管理人員列席會(huì)議。

第十五條 審計(jì)委員會(huì)委員及列席審計(jì)委員會(huì)會(huì)議的人員對(duì)尚未公開的信息負(fù)有保密義務(wù)，不得利用內(nèi)幕信息為自己或他人謀取利益。

第十六條 審計(jì)委員會(huì)會(huì)議應(yīng)由審計(jì)委員會(huì)委員本人出席。委員因故不能出席，可以書面委托其他委員代為出席。委員未出席戰(zhàn)略委員會(huì)會(huì)議，亦未委托代表出席的，視為放棄在該次會(huì)議上的投票權(quán)。

第十七條 如有必要，審計(jì)委員會(huì)可以聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)為其決策提供意見，費(fèi)用由公司支付。

第十八條 審計(jì)委員會(huì)會(huì)議的召開程序、表決方式和會(huì)議通過的議案必須遵循有關(guān)法律、行政法規(guī)、公司章程及本細(xì)則的規(guī)定。

第十九條 審計(jì)委員會(huì)會(huì)議應(yīng)當(dāng)有記錄或備忘錄，出席會(huì)議的委員應(yīng)當(dāng)在會(huì)議記錄或備忘錄上簽名。會(huì)議記錄由董事會(huì)秘書保存。保存期限至少為10年。

第二十條 審計(jì)委員會(huì)會(huì)議通過的議案及表決結(jié)果，應(yīng)以書面形式報(bào)公司董事會(huì)。

第六章附則

第二十一條 本細(xì)則所稱“以上”、“以下”、“以內(nèi)”含本數(shù)，“高于”、“低于”、“大于”不含本數(shù)。

第二十二條 本細(xì)則未盡事宜，按照《公司法》等法律、法規(guī)、規(guī)范性文件及《公司章程》執(zhí)行。

第二十三條 本細(xì)則與國家最新的法律、行政法規(guī)、規(guī)范性文件的規(guī)定沖突的，以法律、行政法規(guī)、規(guī)范性文件的規(guī)定為準(zhǔn)，公司應(yīng)及時(shí)對(duì)本細(xì)則進(jìn)行修訂。

第二十四條

第二十五條

后生效。

第二十六條

第二十七條

為準(zhǔn)。

本細(xì)則由公司董事會(huì)負(fù)責(zé)解釋。本細(xì)則內(nèi)容與《公司章程》規(guī)定有沖突的，以《公司章程》本細(xì)則自股東大會(huì)審議通過之日起生效。本細(xì)則的修改，由公司董事會(huì)提出草案，提請(qǐng)股東大會(huì)批準(zhǔn)

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