第一篇：xx年內(nèi)控審計(jì)工作規(guī)劃

內(nèi)控審計(jì)工作規(guī)劃

一、成立內(nèi)控審計(jì)部的意義

公司改制已近尾聲，二期生產(chǎn)線即將安裝啟動(dòng)，我們xx公司即將邁入一個(gè)強(qiáng)力發(fā)展的征程。隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和企業(yè)環(huán)境的變化，單純依賴會(huì)計(jì)控制已難以應(yīng)對(duì)企業(yè)面對(duì)的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)，會(huì)計(jì)控制必須向風(fēng)險(xiǎn)控制發(fā)展；同時(shí)，各部門之間的內(nèi)控要求也有待于進(jìn)一步協(xié)調(diào)，以便為進(jìn)行內(nèi)部控制自我評(píng)估和外部評(píng)價(jià)提供統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)。因此公司有必要成立一個(gè)內(nèi)控審計(jì)部相對(duì)獨(dú)立于其他職能部門的、能夠及時(shí)監(jiān)督和評(píng)價(jià)公司整體運(yùn)行狀況的機(jī)構(gòu)，以加強(qiáng)各級(jí)組織、各職能部門之間的控制、協(xié)調(diào)與配合，保障各方面業(yè)務(wù)工作開展的規(guī)范、有序，避免重大漏洞和損失，由會(huì)計(jì)事后監(jiān)督轉(zhuǎn)移到事前、事中控制中，使公司的經(jīng)營(yíng)朝著健康有序的方向發(fā)展。

二、內(nèi)控審計(jì)部的管理模式。

內(nèi)部審計(jì)部應(yīng)歸于監(jiān)事會(huì)的領(lǐng)導(dǎo)，在公司內(nèi)部形成一個(gè)完整的監(jiān)督系統(tǒng)。公司監(jiān)事會(huì)的職責(zé)是充分行使所有者的監(jiān)督權(quán)，以財(cái)務(wù)監(jiān)督為核心，同時(shí)對(duì)各級(jí)管理人員的盡責(zé)情況進(jìn)行監(jiān)督以保障公司資產(chǎn)的安全，所以內(nèi)控審計(jì)部由監(jiān)事會(huì)負(fù)責(zé)公司內(nèi)部形成一個(gè)完整的監(jiān)督系統(tǒng)，從而能夠更立體的開展監(jiān)查工作，更好的實(shí)現(xiàn)監(jiān)查工作的價(jià)值。

三、內(nèi)控審計(jì)部的職能

內(nèi)部審計(jì)工作涵蓋公司運(yùn)轉(zhuǎn)全過程，內(nèi)部審計(jì)工作主要的是對(duì)各項(xiàng)制度的流程和執(zhí)行進(jìn)行監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)漏洞，督促各職能部門限期整改。業(yè)務(wù)范圍應(yīng)涉及財(cái)務(wù)審計(jì)、管理審計(jì)、系統(tǒng)與流程審計(jì)、工程審計(jì)、1

合同審計(jì)和監(jiān)察等方面專業(yè)。其具有5項(xiàng)職能：

1、檢查監(jiān)督職能。檢查監(jiān)督是內(nèi)控審計(jì)部的基本職能，監(jiān)察范圍包括：一對(duì)公司的財(cái)務(wù)收支進(jìn)行監(jiān)督；二對(duì)重點(diǎn)部門、重點(diǎn)資金、重要經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督；三對(duì)公司內(nèi)部管理和制度執(zhí)行進(jìn)行監(jiān)督。通過監(jiān)督和對(duì)問題的揭示，促使各部門加強(qiáng)管理，堵塞漏洞，提高效益，為公司實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)服務(wù)。

2、管理控制職能。企業(yè)最高管理層不可能對(duì)經(jīng)營(yíng)管理狀況進(jìn)行經(jīng)常性的直接檢查監(jiān)督，內(nèi)部審計(jì)作為公司控制系統(tǒng)中的一個(gè)重要組成部分，受公司監(jiān)事會(huì)的直接領(lǐng)導(dǎo)，從公司全局的角度來(lái)發(fā)現(xiàn)、分析和考慮問題，對(duì)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)實(shí)行有效的控制。

3、經(jīng)營(yíng)診斷職能。內(nèi)控審計(jì)通過開展各種審計(jì)掌握企業(yè)的經(jīng)營(yíng)和管理狀況，針對(duì)存在的問題，提出解決問題的建議。同時(shí)，內(nèi)控審計(jì)一個(gè)重要職能就是通過對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)的評(píng)估和檢查，發(fā)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部控制缺陷和漏洞，分析經(jīng)營(yíng)管理過程中的偏差和失誤，解剖問題產(chǎn)生的各種主、客觀原因，從而實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)情況的診斷。

4、評(píng)價(jià)監(jiān)證職能。內(nèi)部審計(jì)熟悉企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況，了解和評(píng)價(jià)企業(yè)的產(chǎn)、供、銷，人、財(cái)、物，內(nèi)、外運(yùn)轉(zhuǎn)及資源優(yōu)化配置狀況。通過開展各種審計(jì)對(duì)部門的績(jī)效進(jìn)行評(píng)價(jià)，并為獎(jiǎng)懲兌現(xiàn)提供依據(jù)；通過開展內(nèi)控制度審計(jì)，對(duì)內(nèi)控制度的健全性有效性進(jìn)行評(píng)價(jià)，為完善內(nèi)部控制提供依據(jù)；通過內(nèi)部責(zé)任審計(jì)，對(duì)各部門負(fù)責(zé)人進(jìn)行責(zé)任評(píng)價(jià)，為組織部門任用干部提供依據(jù)。通過審計(jì)，審計(jì)人員評(píng)價(jià)整個(gè)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況，并針對(duì)所取得的成績(jī)和存在的問題，提出具有

建設(shè)性、針對(duì)性的評(píng)價(jià)意見和改進(jìn)建議，協(xié)助高層管理者更有效地進(jìn)行管理經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。

5、咨詢服務(wù)職能。內(nèi)控審計(jì)在項(xiàng)目實(shí)施過程中，對(duì)查出的問題予以揭示并提出整改建議，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)；通過對(duì)領(lǐng)導(dǎo)關(guān)心的熱點(diǎn)問題、管理薄弱的環(huán)節(jié)和單位開展審計(jì)調(diào)查，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供有價(jià)值的信息；利用內(nèi)部審計(jì)接觸面廣的特點(diǎn)，發(fā)揮承上啟下的作用，及時(shí)把各部門的困難、問題和意見公正地反饋給領(lǐng)導(dǎo)，發(fā)揮上下之間信息溝通的作用；在對(duì)各部門實(shí)施審計(jì)過程中，對(duì)存在的經(jīng)營(yíng)和管理方面的問題提出審計(jì)建議。內(nèi)部審計(jì)利用其對(duì)企業(yè)情況熟悉，接觸面廣，綜合性強(qiáng)的特點(diǎn)為被審部門提供咨詢服務(wù)。

四、內(nèi)控審計(jì)部的部門架構(gòu)和崗位設(shè)置及考核

結(jié)合公司現(xiàn)狀內(nèi)控審計(jì)部以產(chǎn)品質(zhì)量督查室為主、配備財(cái)務(wù)、技術(shù)等專業(yè)人員成立內(nèi)控審計(jì)部，在公司監(jiān)事會(huì)直接領(lǐng)導(dǎo)下開展各項(xiàng)內(nèi)控審計(jì)工作。

部門專業(yè)人員設(shè)定3人，配備若干兼職人員（每個(gè)部門明確一名內(nèi)控審計(jì)員）。

崗位及職責(zé)

暫定三專職崗位：主任、副主任、專員

崗位職責(zé)：

1、建立完善內(nèi)控審計(jì)制度及流程。

2、在公司監(jiān)事會(huì)領(lǐng)導(dǎo)下制定內(nèi)審計(jì)劃，帶領(lǐng)內(nèi)控審計(jì)部工作人員開展內(nèi)審工作。

3、提交內(nèi)控審計(jì)報(bào)告，預(yù)測(cè)并明示公司各部存在問題，提出預(yù)防建議和整改意見；

4、跟蹤內(nèi)審報(bào)告反饋，協(xié)調(diào)各職能部門與被審公司的審計(jì)建議落實(shí)工作；

5、參與制定員工的培養(yǎng)和發(fā)展方案，提高員工的實(shí)務(wù)水平和職業(yè)素養(yǎng)；

對(duì)專業(yè)人員的要求：

由于內(nèi)部審計(jì)的質(zhì)量很大程度上取決于內(nèi)審人員的職業(yè)操守和業(yè)務(wù)素質(zhì)。所以內(nèi)部審計(jì)人員必須注重知識(shí)的更新和知識(shí)面的擴(kuò)展，必須熟悉國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和方針政策，掌握現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)管理的相關(guān)知識(shí)和公司主要生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)流程，在實(shí)施經(jīng)濟(jì)監(jiān)督、鑒證和評(píng)價(jià)過程中，恪守客觀、公正、廉潔的原則，嚴(yán)格按照《內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)》和《道德規(guī)范》的要求開展工作。要有出色的團(tuán)隊(duì)建設(shè)和管理能力，良好的溝通協(xié)調(diào)能力；良好的職業(yè)素養(yǎng)與品德操守，高度的敬業(yè)精神；有敏銳的洞察力、高度的責(zé)任心及分析判斷能力；熟練掌握辦公及相關(guān)財(cái)務(wù)軟件。

內(nèi)控人員的考核

由于內(nèi)控審計(jì)工作比較特殊，要和諧的同領(lǐng)導(dǎo)及同事相處，又不能影響內(nèi)審質(zhì)量，是件不容易的事。對(duì)內(nèi)審員工的業(yè)績(jī)考核方面，應(yīng)由公司提取獎(jiǎng)勵(lì)基金為固定獎(jiǎng)勵(lì)，確保內(nèi)審員工的長(zhǎng)期有效激勵(lì)機(jī)制，穩(wěn)定工作積極性；業(yè)績(jī)考核則改以考核員工個(gè)人綜合能力為主，業(yè)務(wù)量為輔的方式，重點(diǎn)考核員工專業(yè)能力、工作能力、團(tuán)隊(duì)協(xié)作能

力、有效溝通和表達(dá)能力等方面，將提高員工自身素質(zhì)作為保障內(nèi)審質(zhì)量的前提。

六、xx年的工作計(jì)劃：

1、加強(qiáng)宣傳

運(yùn)用現(xiàn)代化的辦公手段宣傳內(nèi)控審計(jì)工作，引導(dǎo)各部門領(lǐng)導(dǎo)、員工內(nèi)控審計(jì)工作有個(gè)正確認(rèn)識(shí)。在公司的內(nèi)部網(wǎng)絡(luò)上建立了內(nèi)控審計(jì)專欄，通過設(shè)置內(nèi)部管理制度、通知通報(bào)、會(huì)議紀(jì)要、新聞簡(jiǎn)報(bào)、培訓(xùn)資料等子欄目打造出一個(gè)知識(shí)面廣、專業(yè)性強(qiáng)、可讀性強(qiáng)的專業(yè)欄目。展示內(nèi)控審計(jì)相關(guān)知識(shí)和成果，實(shí)現(xiàn)知識(shí)積聚、信息交流和資源共享。

2、部門的建章立制工作。

編寫《公司內(nèi)控審計(jì)制度》《公司內(nèi)控審計(jì)工作流程》《公司內(nèi)控審計(jì)工作崗位職責(zé)》等規(guī)章制度，逐步完善形成規(guī)范化、系統(tǒng)化的內(nèi)控審計(jì)專業(yè)制度體系。

3、依據(jù)國(guó)家內(nèi)控審計(jì)原則，從原材料采購(gòu)、原材料物質(zhì)保管、生產(chǎn)流程、產(chǎn)品入庫(kù)，產(chǎn)品銷售、銷售回款、后勤管理、勞資人事等一個(gè)環(huán)節(jié)一個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行跟蹤、規(guī)范，從而實(shí)現(xiàn)管理水平提高的目的。這項(xiàng)工作預(yù)計(jì)需要1年時(shí)間完成。

4、根據(jù)公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況，開展臨時(shí)性的項(xiàng)目度內(nèi)控審計(jì)工作。如二期工程建設(shè)的全程監(jiān)控審計(jì)。

5、開展實(shí)用知識(shí)的學(xué)習(xí)培訓(xùn)，適應(yīng)公司信息化建設(shè)。

6、加強(qiáng)業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)。外出參觀學(xué)習(xí)與自修學(xué)習(xí)相結(jié)合，適當(dāng)參加

專業(yè)培訓(xùn)。

xx-03-06

第二篇：江蘇省2006-2011年內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)劃

江蘇省2006—2010年內(nèi)部審計(jì)工作發(fā)展規(guī)劃

（二○○五年六月）

2006—2010年，是我國(guó)實(shí)施“十一五”經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展規(guī)劃的重要時(shí)期，也是我國(guó)全面落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀、發(fā)展模式創(chuàng)新和制度創(chuàng)新的重要時(shí)期。為了加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作，提高內(nèi)部審計(jì)水平，更好地為我省實(shí)現(xiàn)“兩個(gè)率先”服務(wù)，根據(jù)《審計(jì)法》、《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》，審計(jì)署及中內(nèi)協(xié)，省政府及審計(jì)廳有關(guān)內(nèi)部審計(jì)工作的部署，結(jié)合我省內(nèi)部審計(jì)工作的實(shí)際情況，制定《江蘇省2006—2010年內(nèi)部審計(jì)工作發(fā)展規(guī)劃》。

1.00、指導(dǎo)思想

今后五年，內(nèi)部審計(jì)工作要深入貫徹黨的十六大和省十次黨代會(huì)精神，以鄧小平理論和“三個(gè)代表”重要思想為指導(dǎo)，牢固樹立科學(xué)發(fā)展觀，堅(jiān)持“服務(wù)大局、強(qiáng)化內(nèi)控、防范風(fēng)險(xiǎn)、凈化環(huán)境、促進(jìn)提高、務(wù)求實(shí)效”的內(nèi)部審計(jì)方針，以內(nèi)部審計(jì)創(chuàng)新為動(dòng)力，全面加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)思想、組織、制度、業(yè)務(wù)、作風(fēng)建設(shè)，努力推進(jìn)內(nèi)部審計(jì)工作，加快向現(xiàn)代內(nèi)部審計(jì)發(fā)展的步伐。

2.00、總體要求

緊密圍繞實(shí)現(xiàn)“兩個(gè)率先”和部門、企事業(yè)單位工作重點(diǎn)，充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督評(píng)價(jià)和咨詢服務(wù)的職能作用，以促進(jìn)發(fā)展為主線，增加價(jià)值為中心，改善運(yùn)作為重點(diǎn)，防范風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向，凈化環(huán)境為前提，拓展內(nèi)部審計(jì)領(lǐng)域，深化內(nèi)部審計(jì)內(nèi)容，改進(jìn)內(nèi)部審計(jì)技術(shù)方法，加大內(nèi)部審計(jì)力度，整合內(nèi)部審計(jì)資源，提高內(nèi)部審計(jì)效率、質(zhì)量和效應(yīng)。采取有效措施進(jìn)一步推進(jìn)鄉(xiāng)鎮(zhèn)審計(jì)和民營(yíng)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的發(fā)展。

3.00、具體任務(wù)

按照“全面審計(jì)、突出重點(diǎn)、眼睛向內(nèi)、挖潛增效、堵洞防弊”的要求，突出抓好財(cái)務(wù)收支、購(gòu)銷價(jià)格、投資項(xiàng)目、經(jīng)濟(jì)責(zé)任、經(jīng)濟(jì)效益、經(jīng)營(yíng)決策、內(nèi)控制度、公司治理、風(fēng)險(xiǎn)管理，以及重點(diǎn)部門、重點(diǎn)單位、重點(diǎn)項(xiàng)目、重點(diǎn)資金、重點(diǎn)問題，領(lǐng)導(dǎo)重視、群眾關(guān)心、社會(huì)關(guān)注的熱點(diǎn)、難點(diǎn)等事項(xiàng)的審計(jì)，在促進(jìn)本部門、本單位增加價(jià)值含量，提高內(nèi)在素質(zhì)，幫助科學(xué)管理，輔助領(lǐng)導(dǎo)決策，維護(hù)經(jīng)濟(jì)秩序，推進(jìn)廉潔經(jīng)營(yíng)上下功夫，確保本部門、本單位組織目標(biāo)和經(jīng)濟(jì)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

3.01、財(cái)務(wù)收支審計(jì)。對(duì)各類會(huì)計(jì)報(bào)表、各類資產(chǎn)負(fù)債權(quán)益、各類收入成本利潤(rùn)，以及對(duì)企業(yè)改制、資產(chǎn)重組等活動(dòng)進(jìn)行全面審計(jì)。重點(diǎn)審計(jì)是否正確執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)算、計(jì)劃；是否按國(guó)家法律、法規(guī)、政策、標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行；是否符合資金運(yùn)行規(guī)律；是否按規(guī)定對(duì)專項(xiàng)資金單獨(dú)核算，?？顚Ｓ?；是否執(zhí)行預(yù)算外資金管理辦法，有無(wú)將預(yù)算內(nèi)劃轉(zhuǎn)到預(yù)算外；有無(wú)弄虛作假做假賬、假報(bào)表等。

3.02、購(gòu)銷價(jià)格審計(jì)。進(jìn)一步貫徹江蘇省人民政府辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)《省審計(jì)廳關(guān)于在內(nèi)部審計(jì)中推行價(jià)格審計(jì)的意見》的通知（蘇政辦發(fā)[2001]10號(hào)），對(duì)本部門、本單位在購(gòu)銷過程中發(fā)生的價(jià)格行為進(jìn)行咨詢、審核、監(jiān)督，確認(rèn)其真實(shí)性、合法性和效益性，為公開、公平、公正決策價(jià)格行為服務(wù)；進(jìn)一步規(guī)范在內(nèi)部審計(jì)中推行價(jià)格審計(jì)的行為，提高在內(nèi)部審計(jì)中推行價(jià)格審計(jì)的質(zhì)量，擴(kuò)大在內(nèi)部審計(jì)中推行價(jià)格審計(jì)的效果；加強(qiáng)宣傳力度和推廣力度，使購(gòu)銷價(jià)格成為內(nèi)部審計(jì)的必審項(xiàng)目。

3.03、投資項(xiàng)目審計(jì)。投資項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)實(shí)施全過程跟蹤審計(jì)，對(duì)項(xiàng)目前期開工審批手續(xù)、招投標(biāo)、合同管理、財(cái)務(wù)管理、內(nèi)控制度等情況進(jìn)行審查；深入施工現(xiàn)場(chǎng)，取得基礎(chǔ)性資料，對(duì)工程質(zhì)量管理、工程組織實(shí)施等情況進(jìn)行定期審計(jì)；嚴(yán)格決算審計(jì)，審計(jì)竣工決算的合法性與真實(shí)性。加大對(duì)投資項(xiàng)目的監(jiān)控力度，積極參與可行性論證，促進(jìn)完善投資體制，確保投資安全，提高投資效果。

3.04、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。把經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的重點(diǎn)放在本單位所屬單位的領(lǐng)導(dǎo)人員上，做到“逢離必審”、“先審后離”，審計(jì)面達(dá)到100%。加強(qiáng)任期內(nèi)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，加大屆中審計(jì)力度。充分運(yùn)用經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)成果，使其成為科學(xué)評(píng)價(jià)領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟(jì)責(zé)任的依據(jù)，切實(shí)糾正發(fā)現(xiàn)的問題，從體制、機(jī)制的層面上研究和采取措施，完善部門和單位的內(nèi)部控制制度。

3.05、經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)。以揭露管理不善、決策失誤造成嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)和資產(chǎn)流失為重點(diǎn)，積極探索經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)，促進(jìn)提高資金管理水平和使用效益，維護(hù)資產(chǎn)的安全。經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)與經(jīng)營(yíng)審計(jì)、管理審計(jì)相結(jié)合，逐步擴(kuò)大經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)的比重。

3.06、內(nèi)控制度審計(jì)。將內(nèi)控制度審計(jì)列入重要位置，建立必要的制度，組織合適的人員，采取相應(yīng)的措施，切實(shí)做好內(nèi)控制度審計(jì)工作，使內(nèi)控制度審計(jì)有一個(gè)較大的突破。采取適當(dāng)步驟調(diào)查了解情況，收集審計(jì)所需資料；描述內(nèi)部控制流程，分析確定關(guān)鍵控制點(diǎn)；檢查內(nèi)控制度的健全性，測(cè)試制度遵循的有效性，幫助部門和單位加強(qiáng)內(nèi)部控制。

3.07、風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)。認(rèn)真貫徹《江蘇省風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)準(zhǔn)則》，積極試行風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)。風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)以審計(jì)評(píng)價(jià)為主，包括評(píng)價(jià)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營(yíng)管理控制風(fēng)險(xiǎn)、政策風(fēng)險(xiǎn)等。金融機(jī)構(gòu)、上市公司、“三資”企業(yè)、境外企業(yè)應(yīng)當(dāng)普遍推行風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)，捕捉造成風(fēng)險(xiǎn)的各種因素，提出防范風(fēng)險(xiǎn)的意見和建議。

3.08、公司治理審計(jì)。有計(jì)劃有步驟地推行公司治理審計(jì)。突出抓好公司治理環(huán)境的審計(jì)，準(zhǔn)確評(píng)價(jià)公司治理總體結(jié)構(gòu)、基本政策、道德規(guī)范。突出抓好公司治理流程審計(jì)，準(zhǔn)確評(píng)價(jià)公司治理的戰(zhàn)略計(jì)劃、經(jīng)營(yíng)決策、財(cái)務(wù)管理、舞弊控制、報(bào)酬政策等流程。突出抓好公司治理程序的審計(jì)，準(zhǔn)確評(píng)價(jià)內(nèi)部和外部治理報(bào)告程序、治理事項(xiàng)的上報(bào)和追蹤程序、治理變化和學(xué)習(xí)程序、治理支持軟件和技術(shù)等。3.09、經(jīng)營(yíng)決策審計(jì)。積極開展經(jīng)營(yíng)決策審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)被審計(jì)對(duì)象能否確立快速發(fā)展的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)；能否根據(jù)本部門、本單位經(jīng)濟(jì)情況，拓展新的業(yè)務(wù)增長(zhǎng)點(diǎn)，增強(qiáng)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力；能否適時(shí)調(diào)整業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)，提升企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益；經(jīng)營(yíng)決策有無(wú)重大失誤，有無(wú)造成嚴(yán)重后果等。同時(shí)，審計(jì)重大經(jīng)濟(jì)合同、投資方案、資產(chǎn)重組、結(jié)構(gòu)調(diào)整、經(jīng)營(yíng)承包方案等內(nèi)容的審計(jì)事項(xiàng)。

4.00、法制建設(shè)

堅(jiān)持依法治審的原則，加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)法制建設(shè)。建議將《江蘇省內(nèi)部審計(jì)規(guī)定》修改為《江蘇省內(nèi)部審計(jì)條例》，盡快列入省人大的立法計(jì)劃，推動(dòng)內(nèi)部審計(jì)持續(xù)、穩(wěn)定、健康發(fā)展。

4.01、制訂標(biāo)準(zhǔn)。認(rèn)真貫徹執(zhí)行中國(guó)內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)印發(fā)的《內(nèi)部審計(jì)基本準(zhǔn)則》、《內(nèi)部審計(jì)人員職業(yè)道德規(guī)范》和《審計(jì)計(jì)劃》等20個(gè)具體準(zhǔn)則，以及《江蘇省內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)準(zhǔn)則》，與此同時(shí)，進(jìn)一步做好內(nèi)部審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)的起草發(fā)布工作，組織制訂《江蘇省內(nèi)部審計(jì)基本準(zhǔn)則》、《江蘇省內(nèi)部審計(jì)人員職業(yè)道德規(guī)范》和其它具體準(zhǔn)則，形成較為完善的江蘇省地方內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則體系。

4.02、編寫指南。內(nèi)部審計(jì)指南是指導(dǎo)內(nèi)部審計(jì)行為的依據(jù)，要按照統(tǒng)籌兼顧與急用先編、經(jīng)濟(jì)實(shí)用相結(jié)合的原則，統(tǒng)一規(guī)劃，分步實(shí)施，編寫本省各部門、各行業(yè)、各單位適用的內(nèi)部審計(jì)操作指南，結(jié)合施行中國(guó)內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)、江蘇省內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)已發(fā)布的內(nèi)部審計(jì)操作指南，在實(shí)踐中補(bǔ)充、修訂、完善。“十一五”期間完成內(nèi)控制度、風(fēng)險(xiǎn)管理、公司治理、經(jīng)營(yíng)決策審計(jì)等四個(gè)操作指南的編寫和發(fā)布工作。

4.03、法制教育。結(jié)合本地區(qū)、本部門、本行業(yè)的具體情況，有針對(duì)性地開展內(nèi)部審計(jì)法制宣傳教育，既兼顧全面，又突出重點(diǎn)，采取切實(shí)措施，防止形式主義，保證法制宣傳教育真正有實(shí)效。堅(jiān)持學(xué)法用法相結(jié)合，法制教育與法制實(shí)踐相結(jié)合，普治兼顧，整體推進(jìn)。堅(jiān)持條塊結(jié)合，聯(lián)合互動(dòng)，充分發(fā)揮地方和行業(yè)、部門的積極性，形成工作合力。注意調(diào)查研究，不斷總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，充分發(fā)揮各類典型的示范作用。根據(jù)不同地區(qū)、部門、行業(yè)和對(duì)象的特點(diǎn)，有針對(duì)性確定目標(biāo)，使內(nèi)部審計(jì)法制宣傳教育適應(yīng)形勢(shì)的變化和發(fā)展。積極組織多種形式的法制宣傳教育活動(dòng)，如法律咨詢、法律知識(shí)競(jìng)賽，舉辦法制圖片展覽等。充分發(fā)揮大眾傳媒的作用，辦好內(nèi)部審計(jì)法制欄目、節(jié)目和講座。

4.04、法制執(zhí)行。指導(dǎo)內(nèi)審機(jī)構(gòu)模范地執(zhí)行內(nèi)部審計(jì)法規(guī)、準(zhǔn)則和指南，堅(jiān)持秉公執(zhí)法。廣大內(nèi)審人員要嚴(yán)格依法辦事，公正清廉，鐵面無(wú)私，堅(jiān)決糾正有法不依、執(zhí)法不嚴(yán)、違法不究的現(xiàn)象。堅(jiān)持把執(zhí)行黨的路線、方針、政策，服從領(lǐng)導(dǎo)與嚴(yán)格執(zhí)法統(tǒng)一起來(lái)。建立和完善內(nèi)部的監(jiān)督制約機(jī)制。充分發(fā)揮外部監(jiān)督的作用，不斷改善執(zhí)法環(huán)境。堅(jiān)決維護(hù)內(nèi)部審計(jì)法制的統(tǒng)一，堅(jiān)決克服執(zhí)法領(lǐng)域存在的執(zhí)法犯法、貪贓枉法等現(xiàn)象。

5.00、優(yōu)化環(huán)境 加大內(nèi)部審計(jì)的投入，改善內(nèi)部審計(jì)的設(shè)施，完善內(nèi)部審計(jì)的理論，組織內(nèi)部審計(jì)的交流，公布內(nèi)部審計(jì)的信息，營(yíng)造一個(gè)“溫暖、求知、開放”的內(nèi)部審計(jì)環(huán)境，為內(nèi)部審計(jì)的發(fā)展創(chuàng)造良好的氛圍。

5.01、加大投入。調(diào)查顯示，我省企業(yè)內(nèi)部審計(jì)成本占管理費(fèi)用總額的百分比平均為0.36%。管理費(fèi)用占總支出的比例低于1/36，而國(guó)際先進(jìn)水平的內(nèi)部審計(jì)成本占總支出比例為0.01%，我省企業(yè)對(duì)內(nèi)部審計(jì)的投入成本大大低于國(guó)際先進(jìn)水平。內(nèi)部審計(jì)是一項(xiàng)耗費(fèi)稀缺專業(yè)資源的活動(dòng)，必須加大投入，提高投入水平，以確保內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)所需經(jīng)費(fèi)的需要。采取多渠道的辦法籌集內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)經(jīng)費(fèi)，提高內(nèi)部審計(jì)成本占總支出比例，并從內(nèi)部審計(jì)核減的收入中劃出一定比例用于內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的開支。

5.02、改善設(shè)施。切實(shí)加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，特別是加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)信息化建設(shè)。按照江蘇省人民政府辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)的《江蘇省2005—2010年審計(jì)信息化發(fā)展規(guī)劃》修訂《江蘇省內(nèi)部審計(jì)信息化建設(shè)五年規(guī)劃》。有計(jì)劃、有步驟地加快內(nèi)部審計(jì)信息化建設(shè)進(jìn)程，切實(shí)加強(qiáng)辦公自動(dòng)化建設(shè)力度，加強(qiáng)計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)軟件的應(yīng)用和開發(fā)力度，加強(qiáng)審計(jì)信息化管理和培訓(xùn)力度，努力實(shí)現(xiàn)信息傳輸網(wǎng)絡(luò)化、審計(jì)管理微機(jī)化、審計(jì)過程電子化。

5.03、理論研討。內(nèi)部審計(jì)理論的成熟是內(nèi)部審計(jì)成熟的主要標(biāo)志。內(nèi)部審計(jì)理論研究應(yīng)當(dāng)開辟新的領(lǐng)域，研究解決內(nèi)部審計(jì)深層次的矛盾和問題，加快向現(xiàn)代內(nèi)部審計(jì)理論邁進(jìn)。搞好內(nèi)部審計(jì)基礎(chǔ)理論框架的研究；搞好內(nèi)部審計(jì)時(shí)態(tài)理論的研究；同時(shí)，搞好內(nèi)部審計(jì)專題理論的研究。

5.04、內(nèi)外交流。加強(qiáng)內(nèi)外交流，學(xué)習(xí)國(guó)內(nèi)外內(nèi)部審計(jì)先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)和技術(shù)，對(duì)于促進(jìn)和推動(dòng)我省內(nèi)部審計(jì)的水平的提高具有重要的作用。繼續(xù)做好出省出國(guó)的學(xué)習(xí)考察工作，認(rèn)真做好國(guó)外、省外內(nèi)部審計(jì)代表團(tuán)組的接待工作，積極組織省內(nèi)地區(qū)、行業(yè)、單位之間的交流，相互學(xué)習(xí)，取長(zhǎng)補(bǔ)短，共同提高。

5.05、信息溝通。進(jìn)一步深化對(duì)信息溝通工作的認(rèn)識(shí)，采取有效措施，把審計(jì)信息溝通工作搞得好上加好，開創(chuàng)審計(jì)信息溝通工作的新局面。強(qiáng)化審計(jì)信息全員意識(shí)，多層次，多方位，多渠道地反映和宣傳江蘇內(nèi)部審計(jì)；強(qiáng)化審計(jì)信息規(guī)范意識(shí)，通過貫徹實(shí)施有關(guān)法規(guī)、規(guī)章，使內(nèi)審信息溝通工作趨于規(guī)范化、制度化；強(qiáng)化審計(jì)信息宏觀意識(shí)，把微觀審計(jì)情況放在宏觀背景下考察；強(qiáng)化審計(jì)信息質(zhì)量意識(shí)，從信息采集抓起，實(shí)行全過程質(zhì)量監(jiān)控。加強(qiáng)綜合分析，尋找和挖掘綜合分析的新視角。增強(qiáng)信息的廣度和深度，綜合時(shí)要有能代表一定面的數(shù)據(jù)，增加有情況、有分析、有建議的審計(jì)調(diào)研信息。認(rèn)真辦好《江蘇內(nèi)部審計(jì)》資料和《江蘇內(nèi)部審計(jì)》網(wǎng)頁(yè)，增加信息量，增強(qiáng)可讀性，使之成為廣大內(nèi)部審計(jì)人員增知提能的好幫手。

6.00、組織管理 組織管理包括責(zé)任、目標(biāo)和權(quán)力。組織的存在是為了實(shí)現(xiàn)目標(biāo)，組織管理的存在是為了提升效率。內(nèi)部審計(jì)組織由內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和內(nèi)部審計(jì)人員組成，這是內(nèi)部審計(jì)的主體和核心，也是搞好內(nèi)部審計(jì)的前提和關(guān)鍵。

6.01、內(nèi)審機(jī)構(gòu)。進(jìn)一步加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)建設(shè)。在金融機(jī)構(gòu)、上市公司、大型集團(tuán)、重點(diǎn)企業(yè)設(shè)立審計(jì)委員會(huì)。同時(shí)，積極探索建立總審計(jì)師制度，以強(qiáng)化對(duì)審計(jì)工作的領(lǐng)導(dǎo)。

6.02、協(xié)會(huì)組織。建立健全內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)，充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)的作用。已經(jīng)建立的內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)要進(jìn)一步完善制度、規(guī)范行為、優(yōu)質(zhì)服務(wù)，使之真正成為“內(nèi)審之家”。

6.03、上崗資格。認(rèn)真做好《內(nèi)部審計(jì)人員崗位資格證書》的管理工作。按時(shí)年檢注冊(cè)，并組織好資格考試。

6.04、CIA考試。認(rèn)真執(zhí)行國(guó)際內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)和中國(guó)內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)有關(guān)CIA資格考試的各項(xiàng)規(guī)定，調(diào)整充實(shí)考試組織；修訂完善考試辦法，強(qiáng)化考試動(dòng)員機(jī)制。采取措施鼓勵(lì)符合報(bào)考條件的人員參加CIA資格考試，利用新聞媒體對(duì)其進(jìn)行全過程跟蹤報(bào)道。

6.05、培訓(xùn)教育。加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)人員后續(xù)教育，提高內(nèi)部審計(jì)人員綜合素質(zhì)。后續(xù)教育與基礎(chǔ)教育相結(jié)合，“統(tǒng)一部署、統(tǒng)一教材、分級(jí)培訓(xùn)、崗位練兵”。

6.06、評(píng)比考核。制訂《江蘇省內(nèi)部審計(jì)評(píng)比考核辦法》，對(duì)內(nèi)審機(jī)構(gòu)及人員，內(nèi)審協(xié)會(huì)及人員進(jìn)行全面考核，每三年組織一次全省表彰。對(duì)事跡突出的內(nèi)部審計(jì)先進(jìn)集體和先進(jìn)工作者進(jìn)行重點(diǎn)宣傳，在《江蘇省內(nèi)部審計(jì)》及其他新聞媒體上廣為傳播。

7.00、基礎(chǔ)管理

改進(jìn)內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃管理，明確內(nèi)部審計(jì)工作總體目標(biāo)和各項(xiàng)目審計(jì)目標(biāo)，突出審計(jì)重點(diǎn)，增強(qiáng)計(jì)劃的科學(xué)性。

建立內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量控制體系，實(shí)行審計(jì)項(xiàng)目全過程質(zhì)量控制，明確主要環(huán)節(jié)的工作目標(biāo)和質(zhì)量要求，實(shí)行內(nèi)部審計(jì)責(zé)任追究制度，防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

大力推廣和完善審計(jì)抽樣、內(nèi)控測(cè)評(píng)、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估等審計(jì)方法，積極研究探索適合內(nèi)部審計(jì)工作的先進(jìn)方法，不斷提高審計(jì)工作管理水平、效率和質(zhì)量。

第三篇：內(nèi)控制度審計(jì)辦法

江蘇省電力公司內(nèi)部控制制度審計(jì)實(shí)施辦法

第一條 為了規(guī)范江蘇省電力公司內(nèi)部控制制度審計(jì)，提高審計(jì)效率和質(zhì)量，根據(jù)國(guó)家電力公司《內(nèi)控制度審計(jì)辦法》和《江蘇省電力公司內(nèi)部審計(jì)工作準(zhǔn)則》，制定本辦法。

第二條 內(nèi)部控制制度是指企業(yè)為保證企業(yè)實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、保障資產(chǎn)的安全、保證信息的可靠性和完整性、提高經(jīng)營(yíng)的經(jīng)濟(jì)性和有效性、促使經(jīng)濟(jì)活動(dòng)健康有序進(jìn)行而制定的一種內(nèi)部協(xié)調(diào)、組織，制約、檢查的控制系統(tǒng)。

第三條 本辦法所稱內(nèi)部控制制度審計(jì)是指省公司各級(jí)審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)的健全性、符合性、有效性進(jìn)行的調(diào)查、測(cè)試、評(píng)價(jià)和建議。包括對(duì)與會(huì)計(jì)記錄、會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理直接有關(guān)的會(huì)計(jì)控制系統(tǒng)和間接有關(guān)的管理控制系統(tǒng)的審計(jì)。

第四條 內(nèi)部控制制度審計(jì)的目的是通過對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制制度的完善性及有效性等所進(jìn)行的檢查、測(cè)試、評(píng)價(jià)和建議，促進(jìn)企業(yè)完善控制制度，達(dá)到保證企業(yè)資產(chǎn)資金安全完整和經(jīng)濟(jì)信息正確可靠，提高管理水平和經(jīng)營(yíng)效率，確保既定經(jīng)營(yíng)方針目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

第五條 企業(yè)內(nèi)部控制制度主要包括以下內(nèi)容：

1.貨幣資金內(nèi)部控制制度；

2.債權(quán)管理和核算內(nèi)部控制制度的審計(jì)要點(diǎn)； 3.存貨管理和核算內(nèi)部控制制度的審計(jì)要點(diǎn)： 4.投資管理和核算內(nèi)部控制制度的審計(jì)要點(diǎn)： 5.固定資產(chǎn)管理和核算內(nèi)部控制制度的審計(jì)要點(diǎn)。6.在建(技改、大修)工程管理內(nèi)部控制制度； 7.負(fù)債管理和核算內(nèi)部控制制度的審計(jì)要點(diǎn)； 8.損益管理與核算內(nèi)部控制制度；

9.電(熱)力、其他產(chǎn)品營(yíng)銷管理內(nèi)部控制制度；

10.成本管理內(nèi)部控制制度； 11.生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)內(nèi)部控制制度； 12.安全管理內(nèi)部控制制度；

13.人事、勞動(dòng)工資管理內(nèi)部控制制度；

14.預(yù)算管理內(nèi)部控制制度

15.經(jīng)營(yíng)合同招投標(biāo)管理內(nèi)部控制制度；

16.多種經(jīng)營(yíng)及預(yù)算外收入管理內(nèi)部控制制度； 17.其他相關(guān)的內(nèi)部控制制度。

第六條 內(nèi)部控制制度審計(jì)的主要內(nèi)容

1.健全性：內(nèi)部控制制度是否覆蓋了企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的全部過程、所有部門、崗位和個(gè)人；主要關(guān)節(jié)點(diǎn)是否得到了嚴(yán)密有效的控制；企業(yè)授權(quán)是否明確。

2.符合性：內(nèi)部控制制度是否符合國(guó)家有關(guān)的經(jīng)濟(jì)法規(guī)、政策和制度；是否符合市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的規(guī)則；是否符合本單位的實(shí)際情況。

3.有效性：內(nèi)部控制制度是否得到了完全有效的執(zhí)行。

第七條 內(nèi)部控制制度審計(jì)的程序與方法

一、檢查與初步評(píng)價(jià)

（一）了解制度

在審計(jì)的準(zhǔn)備階段審計(jì)組應(yīng)了解被審計(jì)單位內(nèi)控制度系統(tǒng)以便能對(duì)之作出初步的評(píng)價(jià)。對(duì)內(nèi)控制度系統(tǒng)了解的方法與手續(xù)如下：

1．利用原先的資料 由于內(nèi)部控制制度通常變動(dòng)不大，審計(jì)人員應(yīng)充分利用前次審計(jì)所掌握和了解的資料，節(jié)約審計(jì)資源。

2．詢問 詢問是了解被審計(jì)單位內(nèi)部控制制度系統(tǒng)的主要方法之一。詢問時(shí)應(yīng)注意詢問對(duì)象的不同層次，職工、管理人員、中層干部和領(lǐng)導(dǎo)者都應(yīng)有一定的比例。

3．收集被審計(jì)單位內(nèi)控制度系統(tǒng)的文件記錄。

4．憑證和記錄檢查 審計(jì)人員可以通過檢查真實(shí)、完整的憑證和記錄，詳細(xì)了解文件中所記錄的內(nèi)容。

5．現(xiàn)場(chǎng)觀察 審計(jì)人員可以選擇正在進(jìn)行的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)或觀察 工作人員編制憑證和記錄的過程，進(jìn)一步加深對(duì)系統(tǒng)運(yùn)行的了解和認(rèn)識(shí)。

6．交易測(cè)試 審計(jì)人員可以選擇一筆或幾筆主要的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，檢查正在處理的每一階段的全部記錄，證實(shí)被審計(jì)單位內(nèi)控制度文件中記錄的控制手段是否存在。

（二）記錄描述

如果審計(jì)人員選擇的審計(jì)方案是全部或部分信賴被審計(jì)單位的內(nèi)部控制制度，就應(yīng)該將被審計(jì)單位的內(nèi)控系統(tǒng)記錄下來(lái)。記錄的主要方法如下：

1.文字說(shuō)明法：按主要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的流程，用書面形式描述企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)的狀況。其主要內(nèi)容一是有關(guān)職能部門的組織分工、職務(wù)的分離、各項(xiàng)規(guī)章制度的內(nèi)容及控制措施等情況；二是企業(yè)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的處理程序和方法、管理方式、控制重點(diǎn)、控制效果及審計(jì)人員的初步判斷。

2.調(diào)查表法：就某項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的主要控制點(diǎn)及主要問題，用事先設(shè)計(jì)好的表格來(lái)調(diào)查了解企業(yè)內(nèi)部控制狀況。

3.流程圖法：用描述有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)處理程序的圖式來(lái)反映企業(yè)內(nèi)部控制狀況。

二、實(shí)質(zhì)性測(cè)試

實(shí)質(zhì)性測(cè)試是檢查被審計(jì)單位制度遵守情況，以獲得審計(jì)人員打算依賴的內(nèi)控制度在企業(yè)內(nèi)部一貫執(zhí)行并發(fā)揮作用的的證據(jù)。

（一）憑證檢查

審計(jì)人員應(yīng)檢查被審計(jì)單位的相關(guān)憑證和記錄文件，檢查簽字、蓋章等情況，以驗(yàn)證被審計(jì)單位制度的執(zhí)行情況。

（二）重復(fù)執(zhí)行控制程序

審計(jì)人員可以選擇一重要的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，部分或全部重復(fù)執(zhí)行被審計(jì)單位已經(jīng)完成的程序，借以檢查其依從性。

第八條 內(nèi)控制度最終評(píng)價(jià)的目的是確定被審計(jì)單位內(nèi)部控制系統(tǒng)的可靠性，并根據(jù)所作出的評(píng)價(jià)確定其它審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍。審計(jì)人員對(duì)于可靠性的判斷可以利用風(fēng)險(xiǎn)來(lái)表示：

1．低 內(nèi)控制度系統(tǒng)出現(xiàn)差錯(cuò)很少、違章行為很少甚至沒有。它表示審計(jì)人員可以依賴、利用被審計(jì)單位的文件記錄。

2．中 內(nèi)控制度系統(tǒng)有差錯(cuò)、違章行為很少。它表示審計(jì)人員可以部分利用被審計(jì)單位的文件記錄。對(duì)出現(xiàn)差錯(cuò)或違章行為的內(nèi)控制度適當(dāng)增加審計(jì)抽樣的數(shù)量和實(shí)質(zhì)性測(cè)試的項(xiàng)目，保證審計(jì)結(jié)論的正確性。

3．高 內(nèi)控制度系統(tǒng)有差錯(cuò)、違章行為的結(jié)果很嚴(yán)重。它表示審計(jì)人員不能利用被審計(jì)單位的文件記錄。應(yīng)增加實(shí)質(zhì)性測(cè)試的份量并進(jìn)行大量的抽樣審計(jì)或詳細(xì)審計(jì)。

第九條 審計(jì)組對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)控制度進(jìn)行審計(jì)后，應(yīng)結(jié)合被審計(jì)單位的具體情況，在認(rèn)真分析的基礎(chǔ)上恰當(dāng)而慎重地作出評(píng)價(jià)，應(yīng)實(shí)事求是，符合客觀實(shí)際，明確指出內(nèi)控制度中的缺陷及薄弱環(huán)節(jié)，究竟是哪一項(xiàng)措施或工作方法存在問題。并針對(duì)具體問題提出有針對(duì)性和可行性意見和改進(jìn)措施。

第十條 內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的主要內(nèi)容

評(píng)價(jià)的主要內(nèi)容包括肯定企業(yè)內(nèi)部控制執(zhí)行有效方面的成績(jī)，指出企業(yè)內(nèi)部控制方面存在的薄弱環(huán)節(jié)，分析內(nèi)部控制制度失控點(diǎn)的性質(zhì)及可能造成的后果。

(1)企業(yè)是否根據(jù)內(nèi)控制度的要求，建立了各種必要的管理制度并認(rèn)真執(zhí)行；

(2)企業(yè)和各職能部門及有關(guān)人員是否認(rèn)真執(zhí)行有關(guān)內(nèi)控制度；

(3)執(zhí)行內(nèi)控制度取得哪些成績(jī)；

(4)執(zhí)行中存在哪些薄弱環(huán)節(jié)，其影響及后果如何；

(5)通過加強(qiáng)哪些環(huán)節(jié)的管理能夠預(yù)防或揭露各種錯(cuò)弊；(6)企業(yè)有無(wú)建立內(nèi)部審計(jì)制度和其他檢查監(jiān)督制度，效果如何；

第十一條 內(nèi)部控制制度審計(jì)要點(diǎn)

一、貨幣資金管理和核算內(nèi)部控制制度的審計(jì)要點(diǎn)：

（一）貨幣收支業(yè)務(wù)出納與會(huì)計(jì)的職責(zé)是否分離；

（二）在運(yùn)用計(jì)算機(jī)處理會(huì)計(jì)信息的情況下，出納員、程序編制員、輸入記錄員的職務(wù)是否分離；

（三）貨幣支出是否經(jīng)授權(quán)或?qū)徟⒂泻戏ê弦?guī)的原始憑證；

（四）貨幣資金是否有登記、復(fù)核、盤點(diǎn)制度和核對(duì)手續(xù)；

（五）發(fā)票、收據(jù)、支票的保管是否合規(guī)；

（六）企業(yè)銀行帳戶開立和使用是否符合《銀行帳戶管理辦法》的規(guī)定；

（七）現(xiàn)金收入是否有合法憑證、并及時(shí)登記人帳。庫(kù)存現(xiàn)金是否遵守銀行核定的限額。

二、應(yīng)收及予付帳項(xiàng)管理和核算內(nèi)部控制制度的審計(jì)要點(diǎn)：

（一）應(yīng)收帳款是否為商品交易，提供勞務(wù)而發(fā)生的債權(quán)；

（二）商品交易的發(fā)生和記帳崗位是否分離；

（三）賒銷業(yè)務(wù)是否了解客戶的信用狀況；

（四）銷貨，發(fā)貨，運(yùn)貨，開票環(huán)節(jié)是否相互牽制，記帳人員是否依據(jù)發(fā)票和賒銷批準(zhǔn)單等原始憑證記帳；

（五）企業(yè)是否建立催款制度，帳齡分析制度以及對(duì)帳制度；

（六）壞帳準(zhǔn)備金的計(jì)提是否符合會(huì)計(jì)制度規(guī)定，壞帳核銷是否經(jīng)授權(quán)、批準(zhǔn)；

（七）有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)是否有合同管理機(jī)構(gòu)（人員）管理，預(yù)付款的支付是否符合合同、協(xié)議條款。

三、存貨管理和核算內(nèi)部控制制度的審計(jì)要點(diǎn)：

（一）采購(gòu)，驗(yàn)收、存儲(chǔ)，發(fā)貨崗位是否分離；

（二）采購(gòu)是否按規(guī)定渠道辦理申請(qǐng)。批準(zhǔn)手續(xù)，存貨儲(chǔ)備是否有定額；

（三）驗(yàn)收是否建立制度，驗(yàn)收記錄是否在采購(gòu)、存儲(chǔ)，會(huì)計(jì)部門之間傳遞并復(fù)核；

（四）存貨是否帳、卡、物相符，并有定期盤點(diǎn)制度；是否建立存貨退庫(kù)制度，以及一次性領(lǐng)料，季度假退料制度；

（五）存貨的領(lǐng)發(fā)是否建立有權(quán)領(lǐng)用人制度，會(huì)計(jì)部門對(duì)存貨 的收、發(fā)、存動(dòng)態(tài)是否及時(shí)記錄；

（六）存貨的盤虧、報(bào)廢、損失、削價(jià)是否有鑒定制度，并有授權(quán)、批準(zhǔn)手續(xù)；

（七）存貨價(jià)值的核算是否符合會(huì)計(jì)制度的規(guī)定；

（八）招投標(biāo)管理制度；

（九）合同管理制度。

四、投資管理和核算內(nèi)部控制制度的審計(jì)要點(diǎn)：

（一）辦理投資項(xiàng)目，業(yè)務(wù)和保管投資憑證以及記錄投資業(yè)務(wù)的崗位是否分離；

（二）投資項(xiàng)目、業(yè)務(wù)是否經(jīng)可行性論證，集體研究，并經(jīng)授權(quán)和批準(zhǔn)；

（三）投資憑證是否定期與會(huì)計(jì)記錄核對(duì)；

（四）實(shí)物投資是否經(jīng)過評(píng)估，作價(jià)是否合理；

（五）證券投資，出售和投資收益會(huì)計(jì)處理是否符合會(huì)計(jì)制度規(guī)定；

（六）是否掌握被投資單位的經(jīng)營(yíng)狀況；

（七）相關(guān)制度是否完善。

五、固定資產(chǎn)管理和核算內(nèi)部控制制度的審計(jì)要點(diǎn)。

（一）固定資產(chǎn)的購(gòu)臵，建設(shè)，保管，使用和會(huì)計(jì)核算的崗位是否分離；

（二）新建（購(gòu)臵）固定資產(chǎn)是否有計(jì)劃和經(jīng)上級(jí)主管部門批準(zhǔn)；

（三）固定資產(chǎn)使用，管理、核算是否有專人負(fù)責(zé)，并建立崗位責(zé)任制；

（四）固定資產(chǎn)帳，卡，物是否定期核對(duì)，增減變動(dòng)是否及時(shí)記錄，是否建立定期清查制度；

（五）固定資產(chǎn)的調(diào)撥、出租、出售是否經(jīng)授權(quán)和批準(zhǔn)；

（六）固定資產(chǎn)盈虧、報(bào)廢是否建立鑒定制度，變價(jià)收入是否合理，并及時(shí)入帳。

六、在建工程管理和核算內(nèi)部控制制度的審計(jì)要點(diǎn)：

（一）項(xiàng)目的實(shí)施是否經(jīng)過上級(jí)批準(zhǔn)，有無(wú)計(jì)劃外施工；

（二）工程成本核算對(duì)象是否明確，有元亂擠亂列；

（三）工程發(fā)包，設(shè)備購(gòu)臵是否經(jīng)授權(quán)和批準(zhǔn)，是否簽訂合同。協(xié)議；

（四）工程項(xiàng)目計(jì)價(jià)。竣工結(jié)算。供貨結(jié)算，項(xiàng)目管理部門和會(huì)計(jì)部門是否相互核對(duì)；

（五）工程項(xiàng)目是否有專人負(fù)責(zé)，項(xiàng)目完工是否及時(shí)辦理驗(yàn)收和人帳手續(xù)，預(yù)付款項(xiàng)，工程結(jié)算款是否及時(shí)清結(jié)；

（六）對(duì)外發(fā)包工程是否辦理工程決算審計(jì)，工程項(xiàng)目結(jié)余款是否按規(guī)定辦理。

七、應(yīng)付帳款管理和核算內(nèi)部控制制度的審計(jì)要點(diǎn)：

（一）應(yīng)付帳款是否屬于商品交易，接受勞務(wù)而發(fā)生；

（二）采購(gòu)，驗(yàn)收、財(cái)務(wù)部門的職責(zé)是否分離，有關(guān)訂貨單，驗(yàn)收單。發(fā)票是否在這些部門傳遞，數(shù)量。規(guī)格，單價(jià)。金額是否核對(duì)；

（三）應(yīng)付帳款總帳與明細(xì)分類帳是否核對(duì)相符，應(yīng)付款業(yè)務(wù)是否屬實(shí)，有無(wú)經(jīng)營(yíng)和勞務(wù)等收入掛帳行為；

（四）應(yīng)付帳款的支付是否經(jīng)授權(quán)并批準(zhǔn)。

八、應(yīng)付票據(jù)管理和核算內(nèi)部控制制度的審計(jì)要點(diǎn)：

（一）應(yīng)付票據(jù)是否屬于商品交易形成的負(fù)債。帳面金額與應(yīng)付票據(jù)備查簿是否核對(duì)相符；

（二）帶息票據(jù)的利息計(jì)算是否正確，己支付的票據(jù)其備查簿是否及時(shí)注銷。

九、其他負(fù)債管理和核算內(nèi)部控制制度的審計(jì)要點(diǎn)：

(一）短期借款業(yè)務(wù)是否經(jīng)授權(quán)和批準(zhǔn)。借款是否屬于急需的周轉(zhuǎn)資金。有無(wú)因產(chǎn)品積壓。不良超儲(chǔ)原因造成的資金緊張；

（二）其他應(yīng)付款是否按規(guī)定核算，存入保證金和包裝物租金是否建立備查簿，清理是否及時(shí)。

十、實(shí)收資本管理和核算內(nèi)部控制制度的審計(jì)要點(diǎn)：

（一）資本的變動(dòng)是否按照國(guó)家規(guī)定和企業(yè)章程辦理，并報(bào)請(qǐng) 上級(jí)主管部門批準(zhǔn)；

（二）投資者實(shí)物出資是否經(jīng)過評(píng)估，投入資本是否遵守章程、協(xié)議的規(guī)定；

（三）投資者投資額是否有健全的記錄，并與實(shí)收資本的總帳，明細(xì)帳相符。

十一、資本公積金管理和核算內(nèi)部控制制度的審計(jì)要點(diǎn)：

（一）資本公積的變動(dòng)是否符合國(guó)家規(guī)定，法定財(cái)產(chǎn)重估增值是否經(jīng)上級(jí)主管部門批準(zhǔn)；

（二）接受捐贈(zèng)財(cái)產(chǎn)價(jià)值的確定是否符合規(guī)定，是否入帳管理；

（三）資本溢價(jià)是否維護(hù)原有投資者權(quán)益。

十二、留成收益管理和核算內(nèi)部控制制度的審計(jì)要點(diǎn)：

（一）盈余公積的提取比例，變動(dòng)是否符合會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，其金額是否正確；

（二）盈余公積彌補(bǔ)虧損或轉(zhuǎn)增資本是經(jīng)授權(quán)或批準(zhǔn)；

（三）未分配利潤(rùn)的形成是否真實(shí)，用于彌補(bǔ)虧損是否合規(guī)。

十三、收入管理和核算內(nèi)部控制制度的審計(jì)要點(diǎn)：

（一）運(yùn)輸收入部門客貨運(yùn)費(fèi)，雜費(fèi)。代收款等收入的核收單據(jù)和運(yùn)輸進(jìn)款，欠繳運(yùn)輸迸款帳戶反映的數(shù)據(jù)是否相符；運(yùn)輸清算收入的清算單據(jù)和運(yùn)輸清算帳戶反映的數(shù)據(jù)是否相符；

（二）換算周轉(zhuǎn)量指標(biāo)與統(tǒng)計(jì)部門的報(bào)表是否核對(duì)相符；

（三）財(cái)務(wù)清算單價(jià)與上級(jí)文件規(guī)定是否一致；

（四）其他單項(xiàng)清算指標(biāo)是否真實(shí)、可靠；

（五）產(chǎn)品銷售業(yè)務(wù)是否建立合同制度；

（六）銷售合同是否有專人負(fù)責(zé)和登記，簽訂合同是否經(jīng)授權(quán)和批準(zhǔn)；

（七）銷售業(yè)務(wù)的開票人，合同簽訂者。發(fā)貨人。辦理結(jié)算人員的崗位是否分離；

（八）銷售合同、銷售通知單，發(fā)票提貨聯(lián)。結(jié)算金額、數(shù)量是否相符，銷售核查制度是否建立，發(fā)票存根聯(lián)與收入帳面金額是否核對(duì)相符；

（九）銷售價(jià)格是否符合國(guó)家政策，給予購(gòu)貨方折扣、折讓是否經(jīng)授權(quán)和批準(zhǔn)。

十四、成本費(fèi)用管理和核算內(nèi)部控制制度的審計(jì)要點(diǎn)：

（一）企業(yè)是否建立以、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人為主的成本管理責(zé)任制；

（二）成本開支范圍和支出標(biāo)準(zhǔn)是否嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)規(guī)定。

第十二條 審計(jì)組審計(jì)終結(jié)后，應(yīng)針對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)控制度中存在的缺陷，以書面形式向被審計(jì)單位出具內(nèi)控制度缺陷意見書和審計(jì)建議，經(jīng)單位主要負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后下發(fā)被審計(jì)單位執(zhí)行。

第十三條 本辦法適用于江蘇省電力公司及其所屬各單位 第十三條 本辦法由省公司負(fù)責(zé)解釋。

第十四條 本辦法自下發(fā)之日起執(zhí)行。

第四篇：審計(jì)部?jī)?nèi)控審計(jì)規(guī)定

審計(jì)部?jī)?nèi)控審計(jì)規(guī)定

第一條：為了規(guī)范和指導(dǎo)審計(jì)部門和審計(jì)人員執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)的行為，保證審計(jì)質(zhì)量，規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，保證公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)健康合法，根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》及實(shí)施細(xì)則，結(jié)合本公司實(shí)際情況，特制訂內(nèi)部動(dòng)態(tài)跟蹤審計(jì)規(guī)定如下：

一、設(shè)置審計(jì)部，編制二到三人（審計(jì)部負(fù)責(zé)人一人，業(yè)務(wù)人員1-2名）

1、審計(jì)人員應(yīng)具備的職業(yè)要求：

（1）遵守法律法規(guī)和本規(guī)定

（2）恪守審計(jì)職業(yè)道德

（3）保持應(yīng)有的審計(jì)獨(dú)立性

（4）具備必要的職業(yè)勝任能力

（5）其他職業(yè)要求

2、審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)恪守嚴(yán)格執(zhí)行內(nèi)部財(cái)務(wù)制度規(guī)定、正直坦誠(chéng)、客觀公正、勤勉盡職、保守秘密的基本職業(yè)道德。

（1）嚴(yán)格執(zhí)行內(nèi)部財(cái)務(wù)制度規(guī)定就是審計(jì)人員恪守職責(zé)、權(quán)限和程序進(jìn)行

審計(jì)監(jiān)督，規(guī)范審計(jì)行為。

（2）正直坦誠(chéng)就是審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持原則，不屈從外部壓力；不歪曲事實(shí)，不隱瞞審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題；廉潔自律，不利用職權(quán)謀取私利，維護(hù)公司利益。

（3）客觀公正就是審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)保持客觀公正的立場(chǎng)和態(tài)度，以適當(dāng)、充

分的審計(jì)證據(jù)支持審計(jì)結(jié)論，實(shí)事求是地作出審計(jì)評(píng)價(jià)和處理審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題。

（4）勤勉盡責(zé)就是審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)愛崗敬業(yè)，勤勉高效，嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)致，認(rèn)真履

行審計(jì)職責(zé)，保證審計(jì)工作質(zhì)量。

（5）保守秘密就是審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)保其在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)中知悉的國(guó)家秘密、商業(yè)秘密、公司秘密；對(duì)于執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)取得的資料，如費(fèi)用支付審批單、撥款審批單、工資發(fā)放等形成的審計(jì)記錄和掌握的相關(guān)情況，未經(jīng)批準(zhǔn)不得對(duì)外提供和披露，不得用于與審計(jì)工作無(wú)關(guān)的目的。

二、審計(jì)部對(duì)公司總經(jīng)理負(fù)責(zé)，對(duì)涉及到公司的費(fèi)用支付、撥款經(jīng)營(yíng)活動(dòng)安全性、合法性進(jìn)行監(jiān)督檢查。

1、財(cái)務(wù)收支以及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中，履行法定職責(zé)，遵守相關(guān)法律法規(guī)，建立并實(shí)施內(nèi)部控制。按照有關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度編報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)告，保持財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性和完整性是被審計(jì)部門的責(zé)任。

2、依照法律法規(guī)和本公司的有關(guān)規(guī)程，對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)收支以及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)獨(dú)立實(shí)施審計(jì)并作出審計(jì)結(jié)論是審計(jì)部門的責(zé)任。

第二條 審計(jì)主要業(yè)務(wù)

一、經(jīng)濟(jì)目標(biāo)責(zé)任制的審計(jì)

經(jīng)濟(jì)目標(biāo)的制定是否符合公司的規(guī)章、責(zé)任目標(biāo)是否清晰、經(jīng)濟(jì)管理責(zé)任是否到以及目標(biāo)的完成情況。

二、人力資源經(jīng)濟(jì)目標(biāo)的審計(jì)

公司考勤制度、工資獎(jiǎng)金制度執(zhí)行是否符合公司法有關(guān)規(guī)定，保險(xiǎn)金制度是否落實(shí)，各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)目標(biāo)的檢查實(shí)施是否到位，有無(wú)亂發(fā)工資和獎(jiǎng)金以及人員賠償亂發(fā)有關(guān)費(fèi)用的情況。

三、財(cái)務(wù)方面審計(jì)

1、財(cái)務(wù)制度是否合法合規(guī)

2、會(huì)計(jì)人員、出納人員、物資保管是否做到分管，分工責(zé)任是否明確。

3、各項(xiàng)審批單、會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表以及其他財(cái)務(wù)收支有關(guān)資料和資產(chǎn)是否真實(shí)、合法和有效。

4、部門內(nèi)控程序和制度是否執(zhí)行到位，各部門簽字手續(xù)是否真實(shí)可靠。

5、銀行和現(xiàn)金是否安全，賬帳、帳證、帳實(shí)是否相符。

四、公司負(fù)責(zé)人離職審計(jì)

主要對(duì)負(fù)責(zé)人經(jīng)管的職權(quán)范圍內(nèi)活動(dòng)進(jìn)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任的審查、核查，分清前后責(zé)任以及應(yīng)負(fù)的法律責(zé)任，核定債權(quán)債務(wù)的法定責(zé)任。

第三條 審計(jì)計(jì)劃

一、審計(jì)部每日對(duì)公司各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支活動(dòng)進(jìn)行動(dòng)態(tài)跟蹤審計(jì)。

編制財(cái)務(wù)資金收支表格，核對(duì)現(xiàn)金、銀行存款余額保證資金安全有效運(yùn)行。圍繞公司工作中心，突出重點(diǎn)，合理安排，不重復(fù)審計(jì)。

二、選擇審計(jì)項(xiàng)目

1、重點(diǎn)審計(jì)資金收付經(jīng)濟(jì)活動(dòng)情況

2、離職人員責(zé)任審計(jì)

3、分析相關(guān)數(shù)據(jù)認(rèn)為需要核查審定的項(xiàng)目

4、公司負(fù)責(zé)人需要調(diào)查經(jīng)濟(jì)方面的問題

5、部門負(fù)責(zé)人要求核查經(jīng)濟(jì)方面的問題

6、需要跟蹤經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的審計(jì)

三、審計(jì)計(jì)劃由審計(jì)部統(tǒng)一下達(dá)，一經(jīng)下達(dá)不得擅自變更（實(shí)發(fā)重大事件的除外）。

第四條 審計(jì)實(shí)施

一、審計(jì)部門按照審計(jì)計(jì)劃，編制審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)范圍、審計(jì)內(nèi)容和重點(diǎn)，審計(jì)工作組織安排，審計(jì)工作要求，以公司的名義通知下達(dá)有關(guān)被審計(jì)單位。

二、審計(jì)組成人員：一般要二人組成檢查組（設(shè)組長(zhǎng)和成員）

三、采取跟蹤審計(jì)方式實(shí)施審計(jì)的，應(yīng)當(dāng)?shù)搅忻櫟木唧w方式和要求。

三、審計(jì)證據(jù)

1、審計(jì)證據(jù)是指審計(jì)人員獲取的能夠?yàn)閷徲?jì)結(jié)論提供合理基礎(chǔ)的全部事

實(shí)進(jìn)行審查所獲取的證據(jù)。

2、審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)依照法定權(quán)限和程序獲取審計(jì)證據(jù)。

3、審計(jì)人員獲取的審計(jì)證據(jù)，應(yīng)當(dāng)具有適當(dāng)性和充分性。

適當(dāng)性是指對(duì)審批證據(jù)質(zhì)量的衡量，即審計(jì)證據(jù)在支持審計(jì)結(jié)論方面具有的相關(guān)性和可靠性，相關(guān)性是指審計(jì)證據(jù)與審計(jì)事項(xiàng)及其具體審計(jì)目標(biāo)之間具有實(shí)質(zhì)性聯(lián)系。可靠性是指審計(jì)證據(jù)真實(shí)可信。

充分性是指對(duì)審計(jì)證據(jù)數(shù)量的衡量。審計(jì)人員在評(píng)估存在重要問題的可能性和審計(jì)證據(jù)質(zhì)量的基礎(chǔ)上決定應(yīng)當(dāng)獲取審計(jì)證據(jù)的數(shù)量。

4、審計(jì)人員獲取的電子審計(jì)證據(jù)包括與信息控制相關(guān)的配置參數(shù)，反映

交易記錄的電子數(shù)據(jù)等。

四、審計(jì)記錄

審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)每日做出真實(shí)完整地記錄實(shí)施動(dòng)態(tài)審記過程，得出結(jié)論。被審計(jì)部門應(yīng)積極配合審計(jì)人員提供所有審批單、銀行對(duì)賬單、憑證等。對(duì)審計(jì)部需要的所有資料中有違反規(guī)定及法規(guī)，需復(fù)印、需錄像或攝像的資料要允許，以積極的態(tài)度和行為配合審計(jì)人員。

被審計(jì)部門的相關(guān)資料、資產(chǎn)如被轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄，并影響審計(jì)證據(jù)的，審計(jì)部門要及時(shí)匯報(bào)公司總負(fù)責(zé)人采取制裁措施，給予經(jīng)濟(jì)處罰。

第五條 審計(jì)報(bào)告

一、審計(jì)部門在做好動(dòng)態(tài)跟蹤審計(jì)記錄同時(shí)發(fā)現(xiàn)資金運(yùn)行異常及時(shí)形成書

面報(bào)告向總經(jīng)理匯報(bào)，及時(shí)做出整改措施。

二、審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)內(nèi)容完整，事實(shí)清楚，結(jié)論正確，用詞恰當(dāng)，格式規(guī)范。

第六條審計(jì)整改檢查

一、審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)建立審計(jì)整改檢查機(jī)制，督促被審計(jì)部門或人員和其他

有關(guān)部門根據(jù)審計(jì)結(jié)果進(jìn)行整改。

1、督促檢查執(zhí)行處理決定的情況。

2、督促檢查整改措施落實(shí)情況。

3、根據(jù)審計(jì)部門提出的建議是否有實(shí)質(zhì)性措施實(shí)施情況。

4、對(duì)審計(jì)部移送處理事項(xiàng)采取措施的情況。

對(duì)于定期審計(jì)，審計(jì)部門可以結(jié)合下一次審計(jì)，檢查和了解被審計(jì)部門的整改情況。并取得相關(guān)證明材料。

審計(jì)部門對(duì)審計(jì)人員違反法律法規(guī)和規(guī)定的行為，應(yīng)當(dāng)按照相關(guān)規(guī)定追究其責(zé)任。

本規(guī)定自2012年01月日起執(zhí)行。本規(guī)定由審計(jì)部負(fù)責(zé)解釋。

東營(yíng)中建國(guó)際置業(yè)有限公司

2012年01月

第五篇：“十二五”審計(jì)工作規(guī)劃(匯報(bào))

鹽湖區(qū)審計(jì)局“十一五”規(guī)劃完成情況 和“十二五”審計(jì)工作設(shè)想規(guī)劃簡(jiǎn)要匯報(bào)

尊敬的各位領(lǐng)導(dǎo)，各位專家：大家好！

今年是“十一五”工作規(guī)劃的收官之年，也是應(yīng)對(duì)復(fù)雜多變經(jīng)濟(jì)形勢(shì)，繼續(xù)實(shí)施積極財(cái)政政策和適度寬松貨幣政策，努力實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)社會(huì)平穩(wěn)較快發(fā)展的關(guān)鍵之年，同時(shí)又是謀劃“十二五”工作規(guī)劃的重要之年。這個(gè)新規(guī)劃將是今后五年審計(jì)工作發(fā)展和前進(jìn)的方向，是構(gòu)建審計(jì)工作可持續(xù)發(fā)展的重要框架。下面，我將我們鹽湖區(qū)審計(jì)局的情況做一簡(jiǎn)要匯報(bào)，不妥之處，敬請(qǐng)各位領(lǐng)導(dǎo)和專家批評(píng)指正。

一、“十一五”審計(jì)規(guī)劃完成情況即2005—2010年工作總結(jié) “十一五”期間，我們鹽湖區(qū)審計(jì)局在區(qū)委、區(qū)政府的正確領(lǐng)導(dǎo)和區(qū)人大的有效監(jiān)督下，在上級(jí)機(jī)關(guān)的幫助指導(dǎo)下，經(jīng)過全局上下一致的共同努力，順利完成了發(fā)展規(guī)劃和上級(jí)各級(jí)及法定職責(zé)賦予的各項(xiàng)工作任務(wù)。五年來(lái)，共完成審計(jì)項(xiàng)目164個(gè)，審計(jì)單位364個(gè)（次），查處違規(guī)違紀(jì)金額19837萬(wàn)元，管理不規(guī)范金額39153萬(wàn)元，歸還原渠道資金374萬(wàn)元，調(diào)賬處理1219萬(wàn)元，應(yīng)上繳財(cái)政14006萬(wàn)元，已上繳財(cái)政13847萬(wàn)元，其中罰沒款應(yīng)繳已繳29.5萬(wàn)元，向紀(jì)檢和檢察機(jī)關(guān)移送案件5起，涉案人員8人，追回社?；鹄?3萬(wàn)元，提交各種審計(jì)報(bào)告和信息456篇，其中被市級(jí)以上刊物采用28篇。

習(xí)緊密結(jié)合，堅(jiān)持每次審計(jì)前學(xué)習(xí)和強(qiáng)調(diào)廉政紀(jì)律，審計(jì)中嚴(yán)格按法規(guī)廉潔辦事，審計(jì)后向被審單位印發(fā)《審計(jì)組人員遵守紀(jì)律征求意見卡》。同時(shí)通過組織參觀廉政警示教育基地，重溫入黨誓詞，召開民主生活會(huì)，創(chuàng)先爭(zhēng)優(yōu)，倡導(dǎo)文明等形式，時(shí)刻繃緊廉政弦，積極營(yíng)造和諧氛圍，使全局自本屆班子上任以來(lái)，沒有發(fā)生一起違法違規(guī)違紀(jì)案件，沒有發(fā)生一起行政復(fù)議和行政訴訟案件。班子團(tuán)結(jié)，上下齊心，內(nèi)部關(guān)系和諧融洽，風(fēng)氣正，作風(fēng)硬，干勁足，進(jìn)取心強(qiáng)，各項(xiàng)審計(jì)任務(wù)完成出色。

我局連續(xù)7年被區(qū)委、區(qū)政府授予黨風(fēng)廉政建設(shè)先進(jìn)集體、干部教育工作先進(jìn)單位，先后被區(qū)委授予紅旗黨支部、人才管理服務(wù)先進(jìn)集體，被依法治區(qū)領(lǐng)導(dǎo)組授予依法治理先進(jìn)單位，被區(qū)婦聯(lián)評(píng)為婦女工作先進(jìn)集體，被市政府辦公廳評(píng)為審計(jì)工作先進(jìn)集體和目標(biāo)考核先進(jìn)單位，被市文明委授予市級(jí)文明和諧單位。

（二）存在問題

1、審計(jì)力量薄弱，審計(jì)質(zhì)量有待進(jìn)一步提高；

2、審計(jì)人員素質(zhì)和需具備的審計(jì)知識(shí)需要進(jìn)一步加強(qiáng)；

3、審計(jì)建議層面需要進(jìn)一步提升；

4、涉及體制機(jī)制層面的建議難以落實(shí)；

5、審計(jì)建議整改措施落實(shí)不夠到位；

6、審計(jì)成果利用還不盡如人意。

（三）工作建議

1、人才結(jié)構(gòu)、人員調(diào)整；

2、規(guī)范經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)；

3、規(guī)范整

審計(jì)模式。

五是構(gòu)建財(cái)政審計(jì)大格局。以全部政府性資金為依托，“橫審到邊，縱深到底”，促進(jìn)財(cái)政體制改革。

六是探索環(huán)境資源審計(jì)。利用外聘專家、內(nèi)審、社會(huì)審計(jì)資源，積極探索區(qū)域環(huán)境資源審計(jì)模式。

（二）推進(jìn)審計(jì)法制化建設(shè)

一是加大審計(jì)法制宣傳，增強(qiáng)依法審計(jì)意識(shí)和審計(jì)監(jiān)督力度。努力把《中國(guó)共產(chǎn)黨黨員領(lǐng)導(dǎo)干部廉潔從政若干準(zhǔn)則》、《山西省預(yù)防職務(wù)犯罪工作條例》等法律法規(guī)的宣傳教育滲透到審計(jì)工作和審計(jì)建議當(dāng)中去，全面增強(qiáng)廣大黨員領(lǐng)導(dǎo)干部廉潔從政和遠(yuǎn)離職務(wù)犯罪的思想意識(shí)。

二是提高審計(jì)成效。努力把審計(jì)質(zhì)量、審計(jì)公告、審計(jì)整改擺上重要位置。

三是圍繞區(qū)委、區(qū)政府工作中心，突出重點(diǎn)，服務(wù)發(fā)展，自覺把全局工作融入全區(qū)經(jīng)濟(jì)社會(huì)建設(shè)大局。

四是積極推動(dòng)人大、政府制定和完善政府投資審計(jì)、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、績(jī)效審計(jì)、環(huán)境資源審計(jì)以及審計(jì)整改的規(guī)章制度和機(jī)制體制，促進(jìn)我區(qū)地方性審計(jì)規(guī)章建設(shè)。

（三）加大審計(jì)結(jié)果利用和審計(jì)宣傳力度

一是推進(jìn)完善審計(jì)結(jié)果公告制度。逐步規(guī)范公告的形式、內(nèi)容和程序，重視把對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改情況作為審計(jì)結(jié)果公告的重要內(nèi)容。

等相關(guān)專業(yè)人員的比例。

四是強(qiáng)化職業(yè)道德教育和依法廉潔從審教育，弘揚(yáng)“依法、求實(shí)、嚴(yán)格、奮進(jìn)、奉獻(xiàn)”的審計(jì)精神，提高審計(jì)干部隊(duì)伍的思想道德素質(zhì)。

五是加強(qiáng)廉政建設(shè)，強(qiáng)化對(duì)審計(jì)權(quán)利行使全過程的監(jiān)督和對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部的廉政監(jiān)督，繼續(xù)實(shí)行“廉政跟著項(xiàng)目走，審計(jì)跟著資金走”的審計(jì)方針。

六是努力完善審計(jì)管理體制，加強(qiáng)審計(jì)干部隊(duì)伍建設(shè)，以解決組織結(jié)構(gòu)不盡合理問題和適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的要求。

七是加強(qiáng)審計(jì)機(jī)關(guān)基礎(chǔ)建設(shè)，依法保障審計(jì)事業(yè)穩(wěn)固發(fā)展。以上規(guī)劃只是我們的初步設(shè)想，其中多有不妥，敬請(qǐng)各位領(lǐng)導(dǎo)和專家多多給予指點(diǎn)和矯正。

二〇一〇年十月三十日

計(jì)執(zhí)法行為，強(qiáng)化審計(jì)質(zhì)量控制，嚴(yán)格審計(jì)程序，著力推進(jìn)審計(jì)工作法制化、規(guī)范化進(jìn)程。三是加快審計(jì)法制化建設(shè)。四是加快推進(jìn)先進(jìn)的審計(jì)技術(shù)。五年內(nèi)將全局一半以上的審計(jì)人員培養(yǎng)成既懂審計(jì)業(yè)務(wù)又懂計(jì)算機(jī)應(yīng)用技術(shù)的專家型人才。五是構(gòu)建科學(xué)管理系統(tǒng)。六是加大審計(jì)結(jié)果公告力度?！胺e極、穩(wěn)妥、謹(jǐn)慎、細(xì)致”地推進(jìn)審計(jì)結(jié)果公告制度，除涉及國(guó)家秘密、商業(yè)秘密及其他不宜對(duì)外披露的內(nèi)容外，所有納入審計(jì)結(jié)果公開的審計(jì)項(xiàng)目都應(yīng)向社會(huì)公告，接收社會(huì)監(jiān)督。