第一篇：新科技法賦予審計(jì)新職能探討

近年，國(guó)家十分重視科技發(fā)展對(duì)經(jīng)濟(jì)的貢獻(xiàn)，對(duì)科技方面的投入比率逐年在提高。十七大更是強(qiáng)調(diào)科技自主創(chuàng)新?！吨腥A人民共和國(guó)科學(xué)技術(shù)進(jìn)步法》（以下簡(jiǎn)稱新科技法）剛由中華人民共和國(guó)第十屆全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)修訂通過(guò)，已自2008年7月1日起施行。透過(guò)這部法律，筆者認(rèn)為，審計(jì)人員在今后的審計(jì)過(guò)程中，在與科技發(fā)展相關(guān)的審計(jì)項(xiàng)目實(shí)

施中應(yīng)著重關(guān)注以下幾點(diǎn)：

一、財(cái)政審計(jì)。新科技法第五十九條規(guī)定“國(guó)家逐步提高科學(xué)技術(shù)經(jīng)費(fèi)投入的總體水平；國(guó)家財(cái)政用于科學(xué)技術(shù)經(jīng)費(fèi)的增長(zhǎng)幅度，應(yīng)當(dāng)高于國(guó)家財(cái)政經(jīng)常性收入的增長(zhǎng)幅度。全社會(huì)科學(xué)技術(shù)研究開(kāi)發(fā)經(jīng)費(fèi)應(yīng)當(dāng)占國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值適當(dāng)?shù)谋壤⒅鸩教岣?。”第六十條規(guī)定“財(cái)政性科學(xué)技術(shù)資金應(yīng)當(dāng)主要用于下列事項(xiàng)的投入：

（一）科學(xué)技術(shù)基礎(chǔ)條件與設(shè)施建設(shè)；

（二）基礎(chǔ)研究；

（三）對(duì)經(jīng)濟(jì)建設(shè)和社會(huì)發(fā)展具有戰(zhàn)略性、基礎(chǔ)性、前瞻性作用的前沿技術(shù)研究、社會(huì)公益性技術(shù)研究和重大共性關(guān)鍵技術(shù)研究；

（四）重大共性關(guān)鍵技術(shù)應(yīng)用和高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)化示范；

（五）農(nóng)業(yè)新品種、新技術(shù)的研究開(kāi)發(fā)和農(nóng)業(yè)科學(xué)技術(shù)成果的應(yīng)用、推廣；

（六）科學(xué)技術(shù)普及。對(duì)利用財(cái)政性資金設(shè)立的科學(xué)技術(shù)研究開(kāi)發(fā)機(jī)構(gòu)，國(guó)家在經(jīng)費(fèi)、實(shí)驗(yàn)手段等方面給予支持。”審計(jì)人員在對(duì)各級(jí)財(cái)政資金進(jìn)行審計(jì)時(shí)，可以從以上方面考慮。

二、國(guó)有企業(yè)負(fù)責(zé)人經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。新科技法第三十九條規(guī)定“國(guó)有企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立健全有利于技術(shù)創(chuàng)新的分配制度，完善激勵(lì)約束機(jī)制。國(guó)有企業(yè)負(fù)責(zé)人對(duì)企業(yè)的技術(shù)進(jìn)步負(fù)責(zé)。對(duì)國(guó)有企業(yè)負(fù)責(zé)人的業(yè)績(jī)考核，應(yīng)當(dāng)將企業(yè)的創(chuàng)新投入、創(chuàng)新能力建設(shè)、創(chuàng)新成效等情況納入考核的范圍?！睂徲?jì)人員在對(duì)國(guó)有企業(yè)負(fù)責(zé)人進(jìn)行任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)時(shí)，可以將企業(yè)的創(chuàng)新投入、創(chuàng)新能力建設(shè)、創(chuàng)新成效等情況納入審計(jì)范圍以進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)。

三、政府采購(gòu)審計(jì)。新科技法第二十五條規(guī)定“對(duì)境內(nèi)公民、法人或者其他組織自主創(chuàng)新的產(chǎn)品、服務(wù)或者國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的產(chǎn)品、服務(wù)，在性能、技術(shù)等指標(biāo)能夠滿足政府采購(gòu)需求的條件下，政府采購(gòu)應(yīng)當(dāng)購(gòu)買；首次投放市場(chǎng)的，政府采購(gòu)應(yīng)當(dāng)率先購(gòu)買。政府采購(gòu)的產(chǎn)品尚待研究開(kāi)發(fā)的，采購(gòu)人應(yīng)當(dāng)運(yùn)用招標(biāo)方式確定科學(xué)技術(shù)研究開(kāi)發(fā)機(jī)構(gòu)、高等學(xué)?；蛘咂髽I(yè)進(jìn)行研究開(kāi)發(fā)，并予以訂購(gòu)?！睂徲?jì)人員在對(duì)有關(guān)部門執(zhí)行政府采購(gòu)審計(jì)時(shí)，對(duì)有關(guān)產(chǎn)品的采購(gòu)是否有以上規(guī)定中的的情況中并執(zhí)行以上規(guī)定可以予以關(guān)注。

四、效益審計(jì)。新科技法第四十條規(guī)定“國(guó)務(wù)院有關(guān)部門和省、自治區(qū)、直轄市人民政府等應(yīng)當(dāng)通過(guò)制定產(chǎn)業(yè)、財(cái)政、能源、環(huán)境保護(hù)等政策，引導(dǎo)、促使企業(yè)研究開(kāi)發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝，進(jìn)行技術(shù)改造和設(shè)備更新，淘汰技術(shù)落后的設(shè)備、工藝，停止生產(chǎn)技術(shù)落后的產(chǎn)品。”審計(jì)人員在對(duì)地方政府進(jìn)行效益時(shí)，可以關(guān)注其是否有制定有關(guān)產(chǎn)業(yè)、財(cái)政、能源、環(huán)境保護(hù)等政策，推動(dòng)當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)可持續(xù)發(fā)展。

五、金融機(jī)構(gòu)審計(jì)。新科技法第十八條規(guī)定“ 國(guó)家鼓勵(lì)金融機(jī)構(gòu)開(kāi)展知識(shí)產(chǎn)權(quán)質(zhì)押業(yè)務(wù)，鼓勵(lì)和引導(dǎo)金融機(jī)構(gòu)在信貸等方面支持科學(xué)技術(shù)應(yīng)用和高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展，鼓勵(lì)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)根據(jù)高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展的需要開(kāi)發(fā)保險(xiǎn)品種。政策性金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在其業(yè)務(wù)范圍內(nèi)，為科學(xué)技術(shù)應(yīng)用和高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展優(yōu)先提供金融服務(wù)?！钡谌臈l規(guī)定“政策性金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在其業(yè)務(wù)范圍內(nèi)對(duì)國(guó)家鼓勵(lì)的企業(yè)自主創(chuàng)新項(xiàng)目給予重點(diǎn)支持?！睂徲?jì)人員在對(duì)政策性金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)時(shí)可以重點(diǎn)予以留意。

六、農(nóng)業(yè)方面審計(jì)。新科技法第二十三條規(guī)定“縣級(jí)以上人民政府應(yīng)當(dāng)采取措施，支持公益性農(nóng)業(yè)科學(xué)技術(shù)研究開(kāi)發(fā)機(jī)構(gòu)和農(nóng)業(yè)技術(shù)推廣機(jī)構(gòu)進(jìn)行農(nóng)業(yè)新品種、新技術(shù)的研究開(kāi)發(fā)和應(yīng)用。地方各級(jí)人民政府應(yīng)當(dāng)鼓勵(lì)和引導(dǎo)農(nóng)村群眾性科學(xué)技術(shù)組織為種植業(yè)、林業(yè)、畜牧業(yè)、漁業(yè)等的發(fā)展提供科學(xué)技術(shù)服務(wù)，對(duì)農(nóng)民進(jìn)行科學(xué)技術(shù)培訓(xùn)。”審計(jì)人員在審計(jì)時(shí)應(yīng)該相關(guān)地方政府是否執(zhí)行以上規(guī)定。

七、稅務(wù)部門審計(jì)。新科技法第十七條規(guī)定“從事下列活動(dòng)的，按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定享受稅收優(yōu)惠：

（一）從事技術(shù)開(kāi)發(fā)、技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)；

（二）進(jìn)口國(guó)內(nèi)不能生產(chǎn)或者性能不能滿足需要的科學(xué)研究或者技術(shù)開(kāi)發(fā)用品；

（三）為實(shí)施國(guó)家重大科學(xué)技術(shù)專項(xiàng)、國(guó)家科學(xué)技術(shù)計(jì)劃重大項(xiàng)目，進(jìn)口國(guó)內(nèi)不能生產(chǎn)的關(guān)鍵設(shè)備、原材料或者零部件；

（四）法律、國(guó)家有關(guān)規(guī)定規(guī)定的其他科學(xué)研究、技術(shù)開(kāi)發(fā)與科學(xué)技術(shù)應(yīng)用活動(dòng)?！钡谌鶙l規(guī)定“ 下列企業(yè)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定享受稅收優(yōu)惠：

（一）從事高新技術(shù)產(chǎn)品研究開(kāi)發(fā)、生產(chǎn)的企業(yè)；

（二）投資于中小型高新技術(shù)企業(yè)的創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)；

（三）法律、行政法規(guī)規(guī)定的與科學(xué)技術(shù)進(jìn)步有關(guān)的其他企業(yè)?！睂徲?jì)人員在對(duì)稅務(wù)部門進(jìn)行審計(jì)時(shí)，可以從以上方面進(jìn)行把關(guān)。

八、政府審計(jì)?？萍挤ǖ谌粭l規(guī)定“縣級(jí)以上人民政府及其有關(guān)部門制定的與產(chǎn)業(yè)發(fā)展相關(guān)的科學(xué)技術(shù)計(jì)劃，應(yīng)當(dāng)體現(xiàn)產(chǎn)業(yè)發(fā)展的需求。縣級(jí)以上人民政府及其有關(guān)部門確定科學(xué)

近年，國(guó)家十分重視科技發(fā)展對(duì)經(jīng)濟(jì)的貢獻(xiàn)，對(duì)科技方面的投入比率逐年在提高。十七大更是強(qiáng)調(diào)科技自主創(chuàng)新。《中華人民共和國(guó)科學(xué)技術(shù)進(jìn)步法》（以下簡(jiǎn)稱新科技法）剛由中華人民共和國(guó)第十屆全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)修訂通過(guò)，已自2008年7月1日起施行。透過(guò)這部法律，筆者認(rèn)為，審計(jì)人員在今后的審計(jì)過(guò)程中，在與科技發(fā)展相關(guān)的審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施中應(yīng)著重關(guān)注以下幾點(diǎn)：

一、財(cái)政審計(jì)。新科技法第五十九條規(guī)定“國(guó)家逐步提高科學(xué)技術(shù)經(jīng)費(fèi)投入的總體水平；國(guó)家財(cái)政用于科學(xué)技術(shù)經(jīng)費(fèi)的增長(zhǎng)幅度，應(yīng)當(dāng)高于國(guó)家財(cái)政經(jīng)常性收入的增長(zhǎng)幅度。全社會(huì)科學(xué)技術(shù)研究開(kāi)發(fā)經(jīng)費(fèi)應(yīng)當(dāng)占國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值適當(dāng)?shù)谋壤⒅鸩教岣??！钡诹畻l規(guī)定“財(cái)政性科學(xué)技術(shù)資金應(yīng)當(dāng)主要用于下列事項(xiàng)的投入：

（一）科學(xué)技術(shù)基礎(chǔ)條件與設(shè)施建設(shè)；

（二）基礎(chǔ)研究；

（三）對(duì)經(jīng)濟(jì)建設(shè)和社會(huì)發(fā)展具有戰(zhàn)略性、基礎(chǔ)性、前瞻性作用的前沿技術(shù)研究、社會(huì)公益性技術(shù)研究和重大共性關(guān)鍵技術(shù)研究；

（四）重大共性關(guān)鍵技術(shù)應(yīng)用和高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)化示范；

（五）農(nóng)業(yè)新品種、新技術(shù)的研究開(kāi)發(fā)和農(nóng)業(yè)科學(xué)技術(shù)成果的應(yīng)用、推廣；

（六）科學(xué)技術(shù)普及。對(duì)利用財(cái)政性資金設(shè)立的科學(xué)技術(shù)研究開(kāi)發(fā)機(jī)構(gòu)，國(guó)家在經(jīng)費(fèi)、實(shí)驗(yàn)手段等方面給予支持?！睂徲?jì)人員在對(duì)各級(jí)財(cái)政資金進(jìn)行審計(jì)時(shí)，可以從以上方面考慮。

二、國(guó)有企業(yè)負(fù)責(zé)人經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。新科技法第三十九條規(guī)定“國(guó)有企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立健全有利于技術(shù)創(chuàng)新的分配制度，完善激勵(lì)約束機(jī)制。國(guó)有企業(yè)負(fù)責(zé)人對(duì)企業(yè)的技術(shù)進(jìn)步負(fù)責(zé)。對(duì)國(guó)有企業(yè)負(fù)責(zé)人的業(yè)績(jī)考核，應(yīng)當(dāng)將企業(yè)的創(chuàng)新投入、創(chuàng)新能力建設(shè)、創(chuàng)新成效等情況納入考核的范圍?！睂徲?jì)人員在對(duì)國(guó)有企業(yè)負(fù)責(zé)人進(jìn)行任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)時(shí)，可以將企業(yè)的創(chuàng)新投入、創(chuàng)新能力建設(shè)、創(chuàng)新成效等情況納入審計(jì)范圍以進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)。

三、政府采購(gòu)審計(jì)。新科技法第二十五條規(guī)定“對(duì)境內(nèi)公民、法人或者其他組織自主創(chuàng)新的產(chǎn)品、服務(wù)或者國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的產(chǎn)品、服務(wù)，在性能、技術(shù)等指標(biāo)能夠滿足政府采購(gòu)需求的條件下，政府采購(gòu)應(yīng)當(dāng)購(gòu)買；首次投放市場(chǎng)的，政府采購(gòu)應(yīng)當(dāng)率先購(gòu)買。政府采購(gòu)的產(chǎn)品尚待研究開(kāi)發(fā)的，采購(gòu)人應(yīng)當(dāng)運(yùn)用招標(biāo)方式確定科學(xué)技術(shù)研究開(kāi)發(fā)機(jī)構(gòu)、高等學(xué)?；蛘咂髽I(yè)進(jìn)行研究開(kāi)發(fā)，并予以訂購(gòu)。”審計(jì)人員在對(duì)有關(guān)部門執(zhí)行政府采購(gòu)審計(jì)時(shí)，對(duì)有關(guān)產(chǎn)品的采購(gòu)是否有以上規(guī)定中的的情況中并執(zhí)行以上規(guī)定可以予以關(guān)注。

四、效益審計(jì)。新科技法第四十條規(guī)定“國(guó)務(wù)院有關(guān)部門和省、自治區(qū)、直轄市人民政府等應(yīng)當(dāng)通過(guò)制定產(chǎn)業(yè)、財(cái)政、能源、環(huán)境保護(hù)等政策，引導(dǎo)、促使企業(yè)研究開(kāi)發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝，進(jìn)行技術(shù)改造和設(shè)備更新，淘汰技術(shù)落后的設(shè)備、工藝，停止生產(chǎn)技術(shù)落后的產(chǎn)品。”審計(jì)人員在對(duì)地方政府進(jìn)行效益時(shí)，可以關(guān)注其是否有制定有關(guān)產(chǎn)業(yè)、財(cái)政、能源、環(huán)境保護(hù)等政策，推動(dòng)當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)可持續(xù)發(fā)展。

五、金融機(jī)構(gòu)審計(jì)。新科技法第十八條規(guī)定“ 國(guó)家鼓勵(lì)金融機(jī)構(gòu)開(kāi)展知識(shí)產(chǎn)權(quán)質(zhì)押業(yè)務(wù)，鼓勵(lì)和引導(dǎo)金融機(jī)構(gòu)在信貸等方面支持科學(xué)技術(shù)應(yīng)用和高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展，鼓勵(lì)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)根據(jù)高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展的需要開(kāi)發(fā)保險(xiǎn)品種。政策性金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在其業(yè)務(wù)范圍內(nèi)，為科學(xué)技術(shù)應(yīng)用和高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展優(yōu)先提供金融服務(wù)?！钡谌臈l規(guī)定“政策性金融機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在其業(yè)務(wù)范圍內(nèi)對(duì)國(guó)家鼓勵(lì)的企業(yè)自主創(chuàng)新項(xiàng)目給予重點(diǎn)支持?！睂徲?jì)人員在對(duì)政策性金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)時(shí)可以重點(diǎn)予以留意。

六、農(nóng)業(yè)方面審計(jì)。新科技法第二十三條規(guī)定“縣級(jí)以上人民政府應(yīng)當(dāng)采取措施，支持公益性農(nóng)業(yè)科學(xué)技術(shù)研究開(kāi)發(fā)機(jī)構(gòu)和農(nóng)業(yè)技術(shù)推廣機(jī)構(gòu)進(jìn)行農(nóng)業(yè)新品種、新技術(shù)的研究開(kāi)發(fā)和應(yīng)用。地方各級(jí)人民政府應(yīng)當(dāng)鼓勵(lì)和引導(dǎo)農(nóng)村群眾性科學(xué)技術(shù)組織為種植業(yè)、林業(yè)、畜牧業(yè)、漁業(yè)等的發(fā)展提供科學(xué)技術(shù)服務(wù)，對(duì)農(nóng)民進(jìn)行科學(xué)技術(shù)培訓(xùn)?！睂徲?jì)人員在審計(jì)時(shí)應(yīng)該相關(guān)地方政府是否執(zhí)行以上規(guī)定。

七、稅務(wù)部門審計(jì)。新科技法第十七條規(guī)定“從事下列活動(dòng)的，按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定享受稅收優(yōu)惠：

（一）從事技術(shù)開(kāi)發(fā)、技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)；

（二）進(jìn)口國(guó)內(nèi)不能生產(chǎn)或者性能不能滿足需要的科學(xué)研究或者技術(shù)開(kāi)發(fā)用品；

（三）為實(shí)施國(guó)家重大科學(xué)技術(shù)專項(xiàng)、國(guó)家科學(xué)技術(shù)計(jì)劃重大項(xiàng)目，進(jìn)口國(guó)內(nèi)不能生產(chǎn)的關(guān)鍵設(shè)備、原材料或者零部件；

（四）法律、國(guó)家有關(guān)規(guī)定規(guī)定的其他科學(xué)研究、技術(shù)開(kāi)發(fā)與科學(xué)技術(shù)應(yīng)用活動(dòng)?！钡谌鶙l規(guī)定“ 下列企業(yè)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定享受稅收優(yōu)惠：

（一）從事高新技術(shù)產(chǎn)品研究開(kāi)發(fā)、生產(chǎn)的企業(yè)；

（二）投資于中小型高新技術(shù)企業(yè)的創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)；

（三）法律、行政法規(guī)規(guī)定的與科學(xué)技術(shù)進(jìn)步有關(guān)的其他企業(yè)。”審計(jì)人員在對(duì)稅務(wù)部門進(jìn)行審計(jì)時(shí)，可以從以上方面進(jìn)行把關(guān)。

八、政府審計(jì)?？萍挤ǖ谌粭l規(guī)定“縣級(jí)以上人民政府及其有關(guān)部門制定的與產(chǎn)業(yè)發(fā)展相關(guān)的科學(xué)技術(shù)計(jì)劃，應(yīng)當(dāng)體現(xiàn)產(chǎn)業(yè)發(fā)展的需求?？h級(jí)以上人民政府及其有關(guān)部門確定科學(xué)[page_break]技術(shù)計(jì)劃項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)鼓勵(lì)企業(yè)參與實(shí)施和平等競(jìng)爭(zhēng)；對(duì)具有明確市場(chǎng)應(yīng)用前景的項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)鼓勵(lì)企業(yè)聯(lián)合科學(xué)技術(shù)研究開(kāi)發(fā)機(jī)構(gòu)、高等學(xué)校共同實(shí)施。”，對(duì)此，審計(jì)人員在對(duì)各級(jí)政府實(shí)施相關(guān)審計(jì)時(shí)，可以關(guān)注各級(jí)政府在制定與產(chǎn)業(yè)發(fā)展相關(guān)的科學(xué)技術(shù)計(jì)劃，是否體現(xiàn)了產(chǎn)業(yè)發(fā)展的需求。

第二篇：審計(jì)科職能

河北廣玉淀粉糖業(yè)有限公司

審計(jì)科職能

1、貫徹執(zhí)行國(guó)家《關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的若干規(guī)定》和集團(tuán)公司內(nèi)

部財(cái)務(wù)審計(jì)管理制度，規(guī)范公司審計(jì)工作，充分發(fā)揮監(jiān)督和服務(wù)職能。

2、承擔(dān)廣玉公司經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)性、合法性和效益性的審計(jì)，包

括：公司資產(chǎn)的審計(jì)，負(fù)債的審計(jì)，生產(chǎn)成本費(fèi)用的審計(jì)，所有者權(quán)益的審計(jì)，經(jīng)濟(jì)效益的審計(jì)。

3、負(fù)責(zé)公司會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范化的審計(jì)，包括：原始憑證的審計(jì)，計(jì)賬憑證的審計(jì)，會(huì)計(jì)賬薄的審計(jì)，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的審計(jì)。

4、負(fù)責(zé)對(duì)公司的一切經(jīng)濟(jì)管理活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督，以確保資產(chǎn)的安全

和增值、保值。

5、負(fù)責(zé)總經(jīng)理交辦的各項(xiàng)審計(jì)，包括：經(jīng)濟(jì)合同審計(jì)，專項(xiàng)工作

審計(jì)，經(jīng)濟(jì)案件審計(jì)，在建工程審計(jì)等。

6、監(jiān)督、控制、考核、糾正各部門偏離公司整體財(cái)務(wù)目標(biāo)計(jì)劃的行為。

7、負(fù)責(zé)或會(huì)同其他部門查處公司內(nèi)濫用職權(quán)，有章不循，違反財(cái)

務(wù)制度，貪污挪用財(cái)物，泄密，賄賂等行為和經(jīng)濟(jì)犯罪的情況。

8、定期或不定期地進(jìn)行財(cái)務(wù)收支審計(jì)，編寫內(nèi)部審計(jì)報(bào)告，提出

處理意見(jiàn)和建議。

9、按規(guī)定保守秘密和保護(hù)當(dāng)事人合法權(quán)益。

10、負(fù)責(zé)完成總經(jīng)理臨時(shí)交辦的審計(jì)任務(wù)。

第三篇：網(wǎng)絡(luò)：賦予企業(yè)文化新內(nèi)涵

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第四篇：內(nèi)部審計(jì)的職能

內(nèi)部審計(jì)的職能。

筆者認(rèn)為，將管理職能歸結(jié)于內(nèi)部審計(jì)的職能之一是有失偏頗的，理由如下:內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性的職能要求內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)不能承擔(dān)任何具體的管理責(zé)任。內(nèi)部審計(jì)的職責(zé)之一是接受委托對(duì)本企業(yè)其他職能部門履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任的情況進(jìn) 行監(jiān)督，對(duì)企業(yè)整個(gè)管理系統(tǒng)的有效性、科學(xué)性進(jìn)行評(píng)價(jià)，因而，要求內(nèi)部審計(jì) 相對(duì)于其他職能部門來(lái)說(shuō)是獨(dú)立的，只有這樣，審計(jì)工作的質(zhì)量才有保證，審計(jì) 人.員發(fā)表的意.見(jiàn)、結(jié)論、建議的公正性才不會(huì)受到影響。要做到這一點(diǎn)，內(nèi)部審 計(jì)機(jī)構(gòu)就不能是企業(yè)管理職能的具體履行者。否則，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)將不可避免地 受到管理部門的制約，它的獨(dú)立性將被嚴(yán)重削弱，也就無(wú)法以應(yīng)有的獨(dú)立身份去 履行其監(jiān)督職能，那么內(nèi)部審計(jì)結(jié)論的客觀公正性和權(quán)威性，也將受到懷疑，不 利于內(nèi)部審計(jì)工作的開(kāi)展。

內(nèi)部審計(jì)為管理服務(wù)，并不意味著內(nèi)部審計(jì)人員參加日常的經(jīng)營(yíng)管理。內(nèi)部 控制制度是企業(yè)的管理活動(dòng)，貫穿于各項(xiàng)管理職能之中。日常的控制體現(xiàn)在各項(xiàng) 業(yè)務(wù)處理程序上，由管理部門設(shè)計(jì)、具體管理人員執(zhí)行，比如對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的稽核、驗(yàn)收、復(fù)算、核對(duì)等等。內(nèi)部審計(jì)人.員不是某一業(yè)務(wù)崗位的管理人員，即未被授 權(quán)從事某項(xiàng)業(yè)務(wù)管理活動(dòng)。因此，不應(yīng)參與業(yè)務(wù)控制程序的日常工作，應(yīng)回避參 與日常業(yè)務(wù)控制程序的實(shí)施，即使有時(shí)管理部門分配內(nèi)部審計(jì)人員從事一些非審 計(jì)工作，應(yīng)當(dāng)明確，他們不是在發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的作用。同時(shí)內(nèi)部審計(jì)也無(wú)權(quán)替代 管理部門的權(quán)力和職責(zé)，也無(wú)權(quán).控制和指導(dǎo)具體的業(yè)務(wù)管理工作，對(duì)日常業(yè)務(wù)控 制不負(fù)有責(zé)任。內(nèi)部審計(jì)人員的責(zé)任就是就內(nèi)部控制制度的運(yùn)行情況向領(lǐng)導(dǎo)提供 信息。而履行管理職能，則是指實(shí)際加入管理的運(yùn)作過(guò)程，實(shí)施具體的管理行為，實(shí)施人員必然參與了管理，留下了管理的痕跡，發(fā)生了管理的效果?！鴥?nèi)部審計(jì) 部門所執(zhí)行的是一種綜合的監(jiān)督、控制，它對(duì)管理的控制予以再控制，對(duì)管理的 監(jiān)督予以再監(jiān)督。

內(nèi)部審計(jì)能否促使企業(yè)加強(qiáng)管理，還取決于審計(jì)的質(zhì)量和領(lǐng)導(dǎo)的重視程度。內(nèi)部審計(jì)是通過(guò)對(duì)內(nèi)部控制制度，對(duì)企業(yè)的各項(xiàng)管理進(jìn)行客觀評(píng)價(jià)，提出改進(jìn)的 意見(jiàn)和建議來(lái)發(fā)揮其加強(qiáng)管理的作用的。內(nèi)部審計(jì)能不能達(dá)到加強(qiáng)管理這一目 標(biāo)，一方面取決于內(nèi)部審計(jì)的質(zhì)量，即內(nèi)部審計(jì)人員能不能提出切實(shí)可行的意見(jiàn) 和建議，值得企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)給予充分的重視。另一方面，也取決于企業(yè)的最高管理部 門能否接受和采納內(nèi)部審計(jì)的建議。如果內(nèi)部審計(jì)的有益建議被采納，并促使企 業(yè)管理邁上新的臺(tái)階，內(nèi)部審計(jì)就為加強(qiáng)企業(yè)管理做出了貢獻(xiàn)，相反，內(nèi)部審計(jì) 人.員未提出有益的建議或這些建議未被采納，則內(nèi)部審計(jì)就沒(méi)有起到加強(qiáng)企業(yè)管 理的作用。

服務(wù)只是內(nèi)部審計(jì)設(shè)置的目的之--—一服務(wù)于企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理，而咨詢，又是服務(wù)的一種形式，因此，不能將兩者上升為內(nèi)部審計(jì)的職能。

第五篇：審計(jì)監(jiān)察部的職能

**公司審計(jì)監(jiān)察部職能

部門名稱：審計(jì)監(jiān)察部

上級(jí)部門：財(cái)務(wù)中心

下級(jí)部門：審計(jì)監(jiān)察組

部門本職：審計(jì)監(jiān)察公司各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)，督促并協(xié)助各管理層完成工作目標(biāo)與工作計(jì)劃。

主要職能：

（1）貫徹執(zhí)行國(guó)家審計(jì)法律、法規(guī)和有關(guān)的統(tǒng)一財(cái)經(jīng)制度，制訂公司內(nèi)部審計(jì)監(jiān)察制度，經(jīng)批準(zhǔn)后組織實(shí)施并監(jiān)督執(zhí)行。

（2）參與研究制訂其它有關(guān)規(guī)章制度。

（3）制訂審計(jì)監(jiān)察工作計(jì)劃，經(jīng)批準(zhǔn)后組織實(shí)施。

（4）對(duì)公司及所屬內(nèi)部獨(dú)立核算單位的財(cái)務(wù)、存貨、財(cái)產(chǎn)的完整安全進(jìn)行審計(jì)監(jiān)察。

（5）對(duì)公司內(nèi)部控制制度的建立健全、有效性與執(zhí)行狀況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)察。

（6）對(duì)公司及所屬內(nèi)部獨(dú)立核算單位的財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、投資和費(fèi)用預(yù)算、信貸計(jì)劃的執(zhí)行以及經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行審計(jì)監(jiān)察。

（7）對(duì)公司及所屬內(nèi)部獨(dú)立核算單位的基建工程項(xiàng)目的概（預(yù)）算的執(zhí)行、建設(shè)成本的真實(shí)性和經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行審計(jì)。

（8）對(duì)公司及所屬內(nèi)部獨(dú)立核算單位的財(cái)會(huì)報(bào)表和經(jīng)濟(jì)核算報(bào)表的合法性和真實(shí)有效性進(jìn)行審計(jì)。

（9）審計(jì)監(jiān)察公司行政領(lǐng)導(dǎo)、組織人事、采購(gòu)、行銷作業(yè)等方面的管理控制的合理性和有效性。

（10）監(jiān)察公司管理方針、目標(biāo)、計(jì)劃和規(guī)章制度的落實(shí)執(zhí)行情況。

（11）審計(jì)監(jiān)察公司各種資源的使用效率與效果情況。

（12）審計(jì)公司重要管理決策是否可行和有效。

（13）對(duì)重要或大額經(jīng)濟(jì)合同、協(xié)議進(jìn)行審計(jì)并對(duì)合同履行情況進(jìn)行監(jiān)察。

（14）重要或大額財(cái)產(chǎn)購(gòu)置、報(bào)損、報(bào)廢的審計(jì)。

（15）負(fù)責(zé)對(duì)公司部門經(jīng)理級(jí)（含）以上管理人員離任審計(jì)和專項(xiàng)審計(jì)工作。

（16）對(duì)嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律和公司規(guī)章制度、侵占公司資產(chǎn)、嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)等損害公司利益的行為進(jìn)行專案審計(jì)。

（17）監(jiān)督檢查公司檔案資料的銷毀工作。

（18）參與有關(guān)的財(cái)產(chǎn)、財(cái)務(wù)、存貨清查、盤點(diǎn)工作。

（19）辦理公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的專項(xiàng)審計(jì)任務(wù)，配合國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)和董事會(huì)審計(jì)監(jiān)察室對(duì)公司所進(jìn)行的審計(jì)。

（20）定期和不定期地向公司領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告審計(jì)監(jiān)察工作狀況，提出完善控制和管理措施的建議。

（21）配合培訓(xùn)部組織進(jìn)行審計(jì)監(jiān)察人員的政治業(yè)務(wù)素質(zhì)培訓(xùn)與考核活動(dòng)。

（22）組織做好審計(jì)監(jiān)察文件、資料、記錄的保管與定期歸檔工作。

（23）組織做好保密工作。

管轄范圍：

（1）審計(jì)監(jiān)察部員工。

（2）審計(jì)監(jiān)察部所屬辦公場(chǎng)所、衛(wèi)生責(zé)任區(qū)。

（3）審計(jì)監(jiān)察部所屬辦公用具、設(shè)施設(shè)備。

**公司審計(jì)監(jiān)察部