第一篇：以下對審計主管的要求

以下對審計主管的要求，供參考：

一、基本要求：

1．學(xué)歷

本科及以上學(xué)歷，財務(wù)、審計等相關(guān)專業(yè)，具有中級會計師或中級審計師資格

2．專業(yè)經(jīng)驗

三年以上相關(guān)工作經(jīng)驗，一年以上審計項目主管經(jīng)驗，具備良好的溝通能力、應(yīng)變能力、觀察分析能力及邏輯思維能力

3．個人能力要求

熟悉財稅法規(guī)、內(nèi)控程序和企業(yè)財務(wù)管理流程。誠實正直，保密觀念強(qiáng)，具有良好的職業(yè)操守

二、職責(zé)要求：

1．?dāng)M定審計方案，起草審計報告和管理建議書等審計文書；

2．組織實施財務(wù)審計、投資項目專項審計、經(jīng)濟(jì)合同審計、經(jīng)營活動遵守法規(guī)審計、管理人員離職審計、內(nèi)控流程審計等各項審計工作，并出具內(nèi)部審計報告；

3．針對各項審計工作的結(jié)果，編制審計報告、整改建議及階段性審計總結(jié)，并督促審 計結(jié)論和合理化建議的落實工作

個人認(rèn)為，作為一名內(nèi)審人員要多從以下幾個方面提高自己：

1。學(xué)識。包括財務(wù)知識、審計知識、企業(yè)管理知識（比如市場營銷、供應(yīng)鏈管理、人力資源、戰(zhàn)略管理等等）、其他相關(guān)知識（如證券市場知識、經(jīng)濟(jì)知識等等）

2。資格。包括注冊會計師、國際內(nèi)審師、特許公認(rèn)會計師或其他相關(guān)資格。這里說明一下。專業(yè)資格不僅僅是能獲取相關(guān)的知識，而且是一個好的品牌，在獲取老板的認(rèn)可及工作開展時得到他人的尊重都有很好的幫助。

3。能力。包括開展工作的能力、溝通能力、文案書寫能力、推理分析能力等等。

4。經(jīng)驗。盡量多涉及不同的審計項目(生產(chǎn)、銷售、采購、固定資產(chǎn)管理、資金管理、預(yù)算等等)。多參與了解審計工作的整個流程（年度審計計劃、項目審計計劃、審計策略、審計工作開展、審計證據(jù)獲取、審計改進(jìn)建議、撰寫審計報告、審計后續(xù)監(jiān)督等等）。

第二篇：審計要求

審計要求

一、財務(wù)方面：

1、出納收到辦事處上交的現(xiàn)金，必須在對方的收款收據(jù)存根聯(lián)、財務(wù)聯(lián)上簽名確認(rèn)收到款項無誤，如貨款是直接轉(zhuǎn)入或存入公司賬戶的，要及時跟辦事處對賬，并在辦事處交單時，在對方的收款收據(jù)上補(bǔ)簽，以確認(rèn)款項收到無誤。

2、出納以支票形式支付款項時，支票存根及支票聯(lián)的收款人必須填寫，不能空白，支票存根及支票聯(lián)的收款人必須一致，出納支付款項時所支付款項的收款單位必須和付款通知單的收款單位一致，出納對此條規(guī)定要寫出承諾書留總部存查，如違反一切經(jīng)濟(jì)責(zé)任由出納承擔(dān)。2007年3月1日前，各公司必須全面實施用電腦軟件打印支票。

3、出納必須清楚各部門有簽批權(quán)限的相關(guān)人員筆跡：如果發(fā)現(xiàn)有代簽、冒簽情況應(yīng)拒付并立即向財務(wù)經(jīng)理反映，如直接支付款項的，公司追究其責(zé)任，如簽批人在外又確有需要支付的必須電話申請，事后補(bǔ)簽，不允許代簽、冒簽。

4、出納交單不允許每月只交一次，具體交單次數(shù)由各公司制定。但最后一次交單必須于下月1號前交齊。如1號前不能交齊則書面報告說明原因，該報告要留底備查。

5、各辦事處的費(fèi)用必須在當(dāng)月15號前報清上月的所有費(fèi)用，材料的采購必須在購買材料后10天內(nèi)報銷，其它的費(fèi)用必須在7天內(nèi)報銷完畢，超過規(guī)定期限不報銷的費(fèi)用，財務(wù)不予報銷。

6、出納對單證編號的要求：銀行單證要按月（按收到單證的時間順序）編排，現(xiàn)金單證按月序時序編排。登賬時摘要必須寫清楚款項具體來源或去向，例如：收XX公司/個人XX（管樁）款，付XX公司/個人XX（PC棒）款，不能只寫收管樁款或付材料款。費(fèi)用支付要寫明經(jīng)辦部門、費(fèi)用內(nèi)容、經(jīng)手人，如付財務(wù)部購發(fā)票款，經(jīng)手人XX。

7、出納必須及時登帳，做到日清月結(jié)，財務(wù)經(jīng)理或財務(wù)主管必須每月定期或不定期抽查盤點(diǎn)，填寫現(xiàn)金盤點(diǎn)表留存?zhèn)洳椤?/p>

8、每月10日前出納要將上月末各銀行對賬單、編制好的銀行存款余額調(diào)節(jié)表及私人賬戶的對賬單，當(dāng)月的明細(xì)發(fā)生額（銀行卡到銀行打印對賬單，存折的用復(fù)印件）給會計存檔備查。

9、現(xiàn)金每月必須盤點(diǎn)，編制現(xiàn)金盤點(diǎn)表留存，開有私人賬戶作為現(xiàn)金管理的要將盤點(diǎn)對點(diǎn)的賬戶余額及當(dāng)月的所有明細(xì)發(fā)生額打印出并復(fù)印一份附在盤點(diǎn)表后，有備用金、白條抵庫，借款的要打印明細(xì)表，原件提供給會計審閱確認(rèn)，如是三個月或以上的作掛賬處理。

10、各公司將截止2007年1月31日已開立銀行賬戶上報審計部，2007年2月1日起各公司銀行賬戶的開立或關(guān)閉必須事先報審計部核準(zhǔn)，且賬戶開立或關(guān)閉后及時將復(fù)印件上報審計部備案，具體內(nèi)容包括開戶行名稱、賬戶名稱、賬號、用途、開立時間、關(guān)閉時間等。

11、各公司最多允許開立2個私人賬戶作為日常現(xiàn)金管理，現(xiàn)金盤點(diǎn)時必須打出盤點(diǎn)對點(diǎn)的賬戶余額及明細(xì)發(fā)生額，并將復(fù)印件附在盤點(diǎn)表后備查。開立私人賬戶作為公司日?，F(xiàn)金管理使用時，要求被使用名稱的當(dāng)事人寫出書面聲明，注明開戶行名稱、賬號、開立時間，并聲明該賬戶所有權(quán)屬相應(yīng)公司所有，如所有權(quán)屬于其本人的款項一律不通過此賬戶結(jié)算，由當(dāng)事人簽名確認(rèn)，證明人由相應(yīng)公司總經(jīng)理或財務(wù)經(jīng)理簽名作證，如當(dāng)事人為財務(wù)經(jīng)理的證明人由總經(jīng)理簽名作證。此聲明原件上交一份審計部留存。開立的賬戶用存折的，換存折時要將存折原件上交公司保存，如銀行必須收回存折原件的一定要將存折全本每頁復(fù)印上交公司保存，不允許找任何理由推脫；開立的帳戶用銀行卡的，必須打印本月明細(xì)發(fā)生數(shù)，財務(wù)部留存?zhèn)洳椤?/p>

12、關(guān)于自制磨細(xì)砂和自加工端頭板成本核算中的工資項目要以當(dāng)月實際計算磨細(xì)砂、端頭板車間的應(yīng)發(fā)工資額為相應(yīng)入帳依據(jù)進(jìn)行賬務(wù)處理。

13、自加工端頭板當(dāng)月耗用的輔助材料、電費(fèi)、折舊按當(dāng)月加工某一規(guī)格端頭板的毛坯成本金額占當(dāng)月總加工端頭板的毛坯總成本金額的相應(yīng)比例分?jǐn)偂?/p>

14、月末當(dāng)月應(yīng)收帳款的應(yīng)收款項、己收款項，銷售部、財務(wù)部、辦事處必須同步即應(yīng)做到財務(wù)出納當(dāng)月實收款與銷售部當(dāng)月反映已收款數(shù)相符；財務(wù)會計當(dāng)月賬面應(yīng)收款、已收款數(shù)與銷售部當(dāng)月反映應(yīng)收款、已收款數(shù)相符；銷售部當(dāng)月反映應(yīng)收款、已收款數(shù)與辦事處當(dāng)月應(yīng)收款、已收款數(shù)相符，如有不符必須有合理解釋并提供相關(guān)依據(jù)，編制應(yīng)收帳款調(diào)節(jié)表核對經(jīng)調(diào)節(jié)后是否相符。每月銷售部必須與辦事處對帳，對帳單由銷售部留存?zhèn)洳椋攧?wù)部必須與銷售部對帳，對帳單由財務(wù)部留存?zhèn)洳椤?/p>

15、磨細(xì)砂、端頭板賬務(wù)處理：

（1）磨細(xì)砂、端頭板領(lǐng)用材料、當(dāng)月工資等及時編制如下分錄： 借：生產(chǎn)成本-磨細(xì)砂-中砂

借：生產(chǎn)成本-端頭板-半成品

-鋼球鋼鍛

-輔料

-電費(fèi)

-電費(fèi)

-工資

-工資

-XXX

-XXX

貸：原材料-主要材料

貸：原材料-主要材料

-輔助材料

-輔助材料

應(yīng)付賬款-電費(fèi)

應(yīng)付賬款-電費(fèi)

應(yīng)付工資

應(yīng)付工資

XXXX

XXXX（2）結(jié)轉(zhuǎn)成本入原材料分錄：

借：原材料-端頭板

借：原材料-端頭板

貸：生產(chǎn)成本-磨細(xì)砂-中砂

貸：生產(chǎn)成本-端頭板-半成品

-鋼球鋼鍛

-輔料

-電費(fèi)

-電費(fèi)

-工資

-工資

-XXX

-XXX（3）實際生產(chǎn)領(lǐng)用材料分錄：

借：生產(chǎn)成本-管樁-磨細(xì)砂

借：生產(chǎn)成本-管樁-端頭板

貸：原材料-磨細(xì)砂

貸：原材料-端頭板

二、外賣方面： 外賣方面：

1、外賣材料、廢料的放行條必須由財務(wù)或由財務(wù)指定人員開具給客戶，保安據(jù)以放行。

2、外賣材料由公司供應(yīng)部進(jìn)行定價，并將外賣材料的單價以書面形式通知財務(wù)部和倉庫，沒有供應(yīng)部的定價通知，倉庫不能開具外賣單，財務(wù)也不能開具外賣放行條。經(jīng)公司供應(yīng)部定價后，由倉庫倉管員過磅，保安監(jiān)磅，過磅之后，必須有倉管員、保安和對方在過磅單上簽名確認(rèn)，磅房將磅單拿到倉庫，由倉管員根據(jù)過磅的重量和定價開具物資外賣單。除余漿、草繩、混凝土和車間廢棄垃圾以外的所有廢料，不管能否賣錢，倉庫必須按規(guī)定過磅開具物資外賣單。

3、物資外賣單一式五聯(lián)，第一聯(lián)存根聯(lián)（白色），倉庫留存；第二聯(lián)財務(wù)聯(lián)（紅色），交財務(wù)；第三聯(lián)核算聯(lián)（藍(lán)色），交財務(wù)；第四聯(lián)倉庫記帳聯(lián)（黃色），用于倉庫記帳；第五聯(lián)提貨聯(lián)（綠色），交給對方。

4、倉管員將過磅單，整本外賣單交至材料核算會計進(jìn)行審核，會計在審核過磅單、外賣單時，單據(jù)要核對相符，且無涂改，相關(guān)人員簽名齊全，否則無效。

(1)如是現(xiàn)款現(xiàn)貨的，由出納開具收款收據(jù)，一式三聯(lián)，第?聯(lián)存根聯(lián)，出納留存；第二聯(lián)財務(wù)聯(lián)，用于財務(wù)記帳；第三聯(lián)客戶聯(lián)交給客戶。出納將外賣單的第二聯(lián)財務(wù)聯(lián)、收據(jù)作為一套單據(jù)用于記賬，并在外賣單的收款處簽名，材料核算會計保管外賣單第三聯(lián)和過磅單，然后把外賣單交回倉庫。材料核算會計根據(jù)出納開具的收款收據(jù)開具發(fā)票及外賣放行條放行。

（2）如是按時段結(jié)算或按月結(jié)算，核算會計審核無誤后將外賣單的第二聯(lián)、第三聯(lián)和過磅單留存，將外賣單交回倉庫，然后直接開具放行條放行，按合同規(guī)定的時間進(jìn)行追收該欠款。會計月末必須掛其他應(yīng)收款處理，收到款項沖減其他應(yīng)收款。

（3）外賣放行條一式二聯(lián)，第一聯(lián)材料核算會計留存，第二聯(lián)交給客戶，保安見放行條必須核查出廠物資與放行條列明物資相符，且有“財務(wù)放行”字樣，才能在放行條上千名放行。保安同時收回放行條留存。

5、如果客戶不是現(xiàn)款現(xiàn)貨情況下的外賣材料，而是按時段結(jié)算或按月結(jié)算要求：(1)簽訂外賣合同；(2)交納相應(yīng)的押金；(3)定期按時交納貨款。

6、所有的外賣單（核算聯(lián)）附上對應(yīng)的磅單，每月由材料核算會計，按月裝訂成冊，并對外賣單進(jìn)行匯總，然后與倉庫匯總數(shù)核對，核對相符材料核算會計在倉庫外賣材料匯總表上簽名，倉庫主管在材料核算會計編制的外賣材料匯總表上簽名，若有差異應(yīng)查明原因。

三、單據(jù)管理方面：

1、各公司必須設(shè)立相應(yīng)的登記薄，登記各種屬公司規(guī)定監(jiān)管單據(jù)的收入、發(fā)出、核銷、結(jié)存情況，由專門的財務(wù)人員負(fù)責(zé)管理，每月編制單據(jù)領(lǐng)剛存月報表。

2、財務(wù)監(jiān)管的單據(jù)領(lǐng)用數(shù)量，由各公司根據(jù)實際需要制定并報審計部留底。發(fā)放單據(jù)的原則：核銷多少（本）發(fā)放多少（本），如XXX辦事處的收據(jù)用量定為2本，該辦事處必須核銷1本，才能重新領(lǐng)用1本。

3、核銷單據(jù)的規(guī)定：單據(jù)的存根聯(lián)必須齊全，如有缺號的情況要查清原因，如屬作廢的單據(jù)，所有聯(lián)次的單據(jù)也必須齊全，如不齊全的必須查明原因。

4、屬公司規(guī)定監(jiān)管的單據(jù)視同發(fā)票管理，如有遺失、缺號、聯(lián)次不齊全的追究相關(guān)人員的責(zé)任。負(fù)責(zé)核銷的人員必須認(rèn)真復(fù)核各種單據(jù)，發(fā)現(xiàn)不規(guī)范的要向財務(wù)部經(jīng)理及審計部報告。

5、會計憑證每月要編制及打印全月科目匯總表，并裝訂在當(dāng)月第一本憑證的前面。

6、收款收據(jù)實行定期、定量監(jiān)管，各公司以辦事處為單位制定各個辦事處最大領(lǐng)用量，各辦事處的領(lǐng)用量上報公司審計部，達(dá)到最大領(lǐng)用量的核銷一本允許補(bǔ)領(lǐng)用一本，未核銷不允許超額領(lǐng)用。已領(lǐng)用的收據(jù)必須在2個月內(nèi)交回財務(wù)核銷（不管該本收據(jù)是否用完），財務(wù)要對已開收據(jù)進(jìn)行復(fù)核（即核對是否收到該筆款項），．并在收據(jù)上注明已核銷的字樣，對于沒開的空白收據(jù)，要在每一聯(lián)空白收據(jù)上注明已作廢的字樣。經(jīng)財務(wù)核銷的收據(jù)不能再次發(fā)出（即使該本收據(jù)一份也沒用過，也要整本作廢）。出納在已收款的收款收據(jù)的存根聯(lián)、財務(wù)聯(lián)上簽名確認(rèn)。財務(wù)定期抽查并編制相關(guān)表格，辦事處與財務(wù)簽名確認(rèn)。

7、收據(jù)領(lǐng)用、核銷可由辦事處經(jīng)理（負(fù)責(zé)人）或內(nèi)勤到財務(wù)辦理，但已領(lǐng)用的收據(jù)由辦事處經(jīng)理（負(fù)責(zé)人）負(fù)責(zé)。

8、由財務(wù)監(jiān)管的單據(jù)，領(lǐng)用及回收核銷時財務(wù)必須登記好領(lǐng)用數(shù)量及核銷數(shù)量，并由相關(guān)人員簽名確認(rèn)。

9、以下單據(jù)屬公司監(jiān)管：收款收據(jù)、產(chǎn)品出倉單、物資外賣單、外賣放行條、罰款單、管樁銷售合同、銷售結(jié)算單、貨物收條、進(jìn)倉單、出倉單、各吞中盤點(diǎn)底稿。

四、現(xiàn)場方面。

1、產(chǎn)品出倉單上要寫明購貨單位名稱、運(yùn)抵工地名稱、合同號、調(diào)撥單號、運(yùn)輸公司名稱及承運(yùn)車號、船號。

2、產(chǎn)品出倉單開具時要有發(fā)貨人簽名，離廠時要有提貨人簽名，到達(dá)指定工地后要有購貨單位在合同上指定的簽收人簽收確認(rèn)。

3、管樁發(fā)生退貨：（1）退回廠內(nèi)要有場地驗收人員開具的紅字產(chǎn)品出倉單，紅字產(chǎn)品出倉單后必須附有經(jīng)客戶簽名確認(rèn)的退貨依據(jù)盤（2）退回辦事處堆場要有辦事處開具的紅字產(chǎn)品出倉單，紅字產(chǎn)品出倉單后必須附有經(jīng)客戶簽名確認(rèn)的退貨依據(jù)。

4、管樁在工地之間調(diào)轉(zhuǎn)包括同客戶不同工地、不同合同，不同客戶同工地、不同工地之間調(diào)轉(zhuǎn)等，調(diào)出工地必須作退貨處理、調(diào)入工地作發(fā)貨處理，根據(jù)客戶的確認(rèn)開具相關(guān)單據(jù)。

5、公司外有堆場的，由所屬辦事處經(jīng)理（負(fù)責(zé)人）負(fù)責(zé)組織堆場管樁的收、發(fā)、存及盤點(diǎn)等工作，且必須及時將截止盤點(diǎn)時點(diǎn)已開出的產(chǎn)品出倉單交回銷售部進(jìn)行統(tǒng)計當(dāng)月應(yīng)收款及運(yùn)費(fèi)。

6、場地跟銷售單據(jù)交接問題：單據(jù)移交的時間規(guī)定，要求場地當(dāng)天發(fā)蹬的樁所開的所有產(chǎn)品出倉單，必須在第二天早上全部交到銷售部內(nèi)勤，由場地的開單員根據(jù)要上交的出倉單的號碼打印一式二份的明細(xì)表，在開單員提交明細(xì)表跟銷售內(nèi)勤雙方確認(rèn)所交單據(jù)無誤時，在明細(xì)表上簽名確認(rèn)，雙方各執(zhí)一份，分列保存?zhèn)洳?，未?jīng)審計部同意，不能擅自消毀。公司向廠以外的堆場發(fā)樁時填寫場地調(diào)撥單，銷售部在不同的堆場調(diào)樁填寫內(nèi)部調(diào)撥單。

五、材料采購、驗收、付款方面：

1、倉庫驗收輔料和主要材料（不含沙、石）必須由兩名倉管員同時驗收，并在貨

物收條及送貨單上簽名確認(rèn)。凡須過磅的還必須有保安簽名。沙、石的驗收分兩種情況：

1、用碼頭收貨：必須先由碼頭負(fù)責(zé)的人員確認(rèn)已到貨，由兩名倉管員、碼頭負(fù)責(zé)的人員和保安一起驗收。

2、不用碼頭收貨：由一名倉管員、保安和使用部門人員驗收。倉庫主管必須對每天所收貨物抽查三次以上，對抽查情況按公司統(tǒng)一要求編制抽查情況表留存?zhèn)洳椤?/p>

2、供應(yīng)部必須在主要材料送抵倉庫前，事先將主要材料的實際到廠價格書面通知倉庫主管，輔助材料按有采購部門簽字確認(rèn)單價韻送貨單收貨（現(xiàn)款購貨的按發(fā)票收貨）。否則倉庫拒收該物資，因此造成的一切責(zé)任由所采購部門承擔(dān)，倉庫不付任何責(zé)任。

3、生產(chǎn)部必須每月對供應(yīng)部采購的物資寫出書面質(zhì)量反饋意見，供應(yīng)部據(jù)以綜合考慮調(diào)整，購回適用、價廉物資，盡量降低采購成本。反饋意見要雙方留底備查。

4、倉庫憑供應(yīng)商的送貨單，對實際送到公司物料按有關(guān)規(guī)定驗收，如送貨單的數(shù)量與實際驗收數(shù)量不符，應(yīng)將驗收的實際數(shù)量填寫在送貨單該種物料的右邊，標(biāo)明描實收×××修字樣，并按實際驗收的物料計算出該批貨物的總金額，開具貨物收條（如有退貨和降價等，開具紅字貨物收條），貨物收條須有經(jīng)手驗收的人員簽名方為有效，倉庫將送貨單附在貨物收條財務(wù)聯(lián)后，第二天早上將上一天全部的貨物收條上交財務(wù)核算，如不按時交或交單不齊的處罰倉庫主管。

5、供應(yīng)商根據(jù)我方開具的貨物收條開具發(fā)票，開具的發(fā)票須與發(fā)票所附的貨物收條配套，并將配套的貨物收條與發(fā)票一齊交與我公司供應(yīng)部。

6、供應(yīng)部將供應(yīng)商開具的發(fā)票與貨物收條與倉庫核對，核對相符交由倉庫開其進(jìn)倉單并簽名，進(jìn)倉單一式四聯(lián)，第一聯(lián)存根聯(lián)（白色），留存?zhèn)}庫：第二聯(lián)倉庫聯(lián)（黃色）；第三聯(lián)核算聯(lián)（藍(lán)色）；第四聯(lián)財務(wù)聯(lián)（紅色），倉庫將第三聯(lián)、第四聯(lián)附在發(fā)票的后面交供應(yīng)部，供應(yīng)部登記后交財務(wù)部，供應(yīng)商的貨物收條由倉庫收回，月末裝訂成冊保存。進(jìn)倉單上須注明發(fā)票號碼、收貨時間及貨物收條號碼。如供應(yīng)商遺失貨物收條的，必須由供應(yīng)商出示遺失單據(jù)的聲明才能付款。

7、財務(wù)部將進(jìn)倉單的第四聯(lián)附在發(fā)票后，作為原始憑證進(jìn)行賬務(wù)處理，原對應(yīng)的送貨單、貨物收條附在進(jìn)倉單第三聯(lián)即核算聯(lián)后，月末按供應(yīng)商分類裝訂成冊作為歷史的可查資料進(jìn)行保管，對在月末沒有開具發(fā)票的貨物收條、送貨單暫不裝冊，另外保管，待來發(fā)票之前，按前述操作即可。月來將未收到發(fā)票的貨物進(jìn)行統(tǒng)計，與供應(yīng)部、倉庫進(jìn)行核對，核對無誤作為估價材料的依據(jù)。

8、供應(yīng)部或其他部門將發(fā)票遞交財務(wù)部，遞交時供應(yīng)部或其他部門打印出發(fā)票遞交明細(xì)表，將發(fā)票遞交明細(xì)表一同交財務(wù)核對簽收。供應(yīng)部或其他部門每月5號前和財務(wù)核對上月的款、貨、票的結(jié)算情況。

9、財務(wù)在審核付款時，原則上要求：第一、貨物已收；第二、發(fā)票已到；第三、款、貨、票三相符。

10、在付款過程中，款、貨、票嚴(yán)格做到按月清舊欠新原則進(jìn)行操作，如確實不能做到的，每月必須與對方遵行款，賃、票的對帳，經(jīng)雙方確認(rèn)的對賬單一式兩份，財務(wù)和供應(yīng)部各留一份備查。

11、采購貨物是一票結(jié)算的，只能開具貨物增值稅專用發(fā)票或普通發(fā)票，不能只開具運(yùn)費(fèi)發(fā)票；

12、支付貸款時，增值稅票及普通票只能支付給發(fā)票上的銷貨單位；運(yùn)費(fèi)票只能付給發(fā)票上的承運(yùn)單位即運(yùn)輸單位，不接受委托付款，運(yùn)輸發(fā)票的開具要符合稅法允許抵扣的相關(guān)條件。

13、在采購過程中，如有預(yù)付款情況，原則上要預(yù)留采購合同款的20%以上，待供應(yīng)商貨、票全部到齊，按上述要求進(jìn)行結(jié)算，補(bǔ)付余款。

14、在實際采購過程中，如有多付款現(xiàn)象，對好賬之后，要求供應(yīng)商將多余款退回我公司，以便對前述賬務(wù)清理。

15、所有采購必須取得合法發(fā)票，盡量取得增值稅發(fā)票，否則不予采購，如采購了，財務(wù)不予付款。

16、發(fā)票須有供應(yīng)部經(jīng)辦人、經(jīng)理簽名，以示對發(fā)票的單價核對無誤；開具進(jìn)倉單的倉管員、倉庫主管簽名，以示對發(fā)票的數(shù)量、金額核對無誤；總經(jīng)理或常務(wù)副總經(jīng)理簽名，以示對材料采購的知悉、認(rèn)可；財務(wù)經(jīng)理簽名，以示對發(fā)票合法性確認(rèn)。

17、付款時須有供應(yīng)部經(jīng)辦人、供應(yīng)部經(jīng)理、總經(jīng)理或常務(wù)副總經(jīng)理、材料核算會計財務(wù)經(jīng)理簽名。

六、倉庫方面：

1、每月6日前編制主要材料分析表，針對上月主要材料使用情況進(jìn)行書面分析總結(jié)并上報總部供應(yīng)部。

2、倉庫主要材料報表名稱及規(guī)格欄必須寫清楚主要材料的名稱及具體規(guī)格，不能簡寫，如A3100 x 70 x 16端頭板，300樁尖、400樁尖等。

3、倉庫輔助材料中一些價值較高物資要實行單獨(dú)存放，超量（具體由各公可南制定）領(lǐng)用必須報生產(chǎn)都經(jīng)理審批，以舊換新管理，如可控硅、合金粒、漆包線等。

4、倉庫要建立固定資產(chǎn)明細(xì)賬，負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的管理。

5、貨物收條一式四聯(lián)，第一聯(lián)存根聯(lián)（白色），倉庫留存：第二聯(lián)財務(wù)聯(lián)（紅色），用于財務(wù)核算；第三聯(lián)倉庫記賬聯(lián)（藍(lán)色），用于倉庫記賬；第四聯(lián)供應(yīng)商聯(lián)（黃色），交供應(yīng)商開具發(fā)票。

6、倉庫單據(jù)的裝訂順序：(1)主要材料的匯總盤點(diǎn)表(2)主要材料的盤點(diǎn)底稿(3)主要材料的貨物收條

(4)主要材料的出倉單（按盤點(diǎn)數(shù)反推開具）(5)輔助材料的貨物收條(6)輔助材料的出倉單

7、盤點(diǎn)方面

1、盤點(diǎn)：(1)主要材料每月必須全部盤點(diǎn)，(2)輔助材料按材料類別每月每種類別至少抽盤25種材料、每季必須全部盤點(diǎn)，(3)固定資產(chǎn)每月抽盤，年中及年末全部盤點(diǎn)。

2、所有盤點(diǎn)必須編制盤點(diǎn)底稿留存，盤點(diǎn)底稿一式兩份，盤點(diǎn)工作結(jié)束后，所有參與盤點(diǎn)的相關(guān)人員（至少三人）即應(yīng)在盤點(diǎn)底稿上簽名確認(rèn)。

3、主要材料每月盤倉庫牽頭、生產(chǎn)部配合進(jìn)行盤點(diǎn)、財務(wù)部參與監(jiān)盤，按總部統(tǒng)一要求格式填制盤點(diǎn)底稿，參與盤點(diǎn)過程相關(guān)的盤點(diǎn)人、記錄人、復(fù)盤人、監(jiān)盤人必須簽名以示負(fù)責(zé)。盤點(diǎn)結(jié)束后，盤點(diǎn)底稿一份倉庫留存據(jù)以匯總編制正式盤點(diǎn)表，一份立即交至財務(wù)核算會計處留存?zhèn)洳榧昂藢}庫報表。盤點(diǎn)時生產(chǎn)部轉(zhuǎn)班暫停生產(chǎn)。盤點(diǎn)日：下月1日早上，每月財務(wù)最少參與3種主要材料的盤點(diǎn)。

4、倉庫根據(jù)各材料盤點(diǎn)底稿編制一式二份匯總盤點(diǎn)表，制表人、倉庫主管必須在匯總盤點(diǎn)表上簽名確認(rèn)匯總數(shù)據(jù)無誤。并附一份在倉庫報表后。

5、財務(wù)部根據(jù)倉庫報表、匯總盤點(diǎn)表、盤點(diǎn)底稿進(jìn)行核對，不允許出現(xiàn)偏差，以確保倉庫報表的真實性、準(zhǔn)確性。

6、除采用“以存計耗”核算方法的主要材料外，其他所有物料的發(fā)出必須以開具的出倉單為發(fā)出依據(jù)，抽盤或盤點(diǎn)的所有物資必須寫清楚具體實存、賬存及盈虧情況，26號的早上由財務(wù)派人會同倉庫主管進(jìn)行抽查，常用及不常用的物料均要抽查，填制統(tǒng)一抽查表留存?zhèn)洳?，如有盤盈、盤虧的物料必須分析說明原因并提出改善、防范措施。

7、各主要材料盤點(diǎn)應(yīng)做到：

(1)水泥、礦粉的盤點(diǎn)：由倉庫經(jīng)驗比較豐富的倉管員、拌和樓人員進(jìn)行實地敲罐，填寫水泥、礦粉盤點(diǎn)底稿，確認(rèn)最終盤存數(shù)，相關(guān)盤點(diǎn)人、監(jiān)盤人在盤點(diǎn)底稿簽名。

(2)中粗砂、石子、煤的盤點(diǎn)：采用技術(shù)推算法進(jìn)行推算確定，具體做法是多人共同配合，依據(jù)目測實際料堆情況，將原本不規(guī)則的料堆人為劃分為相對規(guī)則的幾何形狀，然后多人配合實地測量出各幾何形狀料堆的長、寬、高等參數(shù)據(jù)以計算出料堆的理論體積，乘以相應(yīng)比重得出理論庫存噸數(shù)作為月末庫存數(shù)。

(3)減水劑的盤點(diǎn)：實地對儲存減水劑的罐體、箱體及實存減水劑進(jìn)行測量出相關(guān)參數(shù)，計算出實存減水劑的體積，乘以相應(yīng)比重得出理論庫存噸數(shù)作為月末庫存數(shù)。

(4)PC鋼棒的盤點(diǎn)：每月臨近月末，倉庫即應(yīng)提請生產(chǎn)部月末即將盤點(diǎn)，應(yīng)對原已下料未掛牌的散件要盡量先使用完，正在下料的要保持整件下料完后做為一整體進(jìn)行掛牌等處理；整盤的要擺放規(guī)則。盤點(diǎn)應(yīng)由倉庫、使用部門一同進(jìn)行，按照盤點(diǎn)底稿逐項盤點(diǎn)落實，先對整盤的進(jìn)行抄碼，整盤無碼的共同估重，散件的有掛牌按掛牌數(shù)，無掛牌的一定要按根數(shù)點(diǎn)清楚，最后盤己編籠部分。

(5)抱箍板的盤點(diǎn)：對整件的有碼牌抄碼牌，無碼牌的抽一定盤（件）數(shù)過磅算出相應(yīng)大小每盤的重量，乘以相應(yīng)大小盤存數(shù)，得出整件的庫存重量。對已切斷的散件分厚度、寬度、適用管樁大小分別進(jìn)行計數(shù)匯總，乘以相應(yīng)規(guī)格每件散件的理論重量，得出散件的庫存重量。

(6)6.5線材的盤點(diǎn)：臨近月末提請生產(chǎn)部配合，對線材的堆放進(jìn)行規(guī)則排放，盤點(diǎn)時每件抄碼匯總。

(7)螺旋筋的盤點(diǎn)：未編籠部分盤點(diǎn)匯總拉絲房及車間料盤上的庫存重量，對己編籠部分區(qū)分螺旋筋大小、編籠長度、編籠適用鎬；樁大小分別進(jìn)行計數(shù)匯總，乘以相應(yīng)規(guī)格長度每籠的螺旋筋理論重量，匯總出已編籠部分螺旋筋庫存重量。

(8)加強(qiáng)筋的盤點(diǎn)：實地分大小盤點(diǎn)，匯總出加強(qiáng)筋的庫存總米數(shù)，抽取一定數(shù)量樣本進(jìn)行稱重，算如每米重量，乘以相應(yīng)盤存總米數(shù)，得出庫存重量。

(9)端頭板、樁尖的盤點(diǎn)：月末實地盤點(diǎn)計數(shù)匯總。

(10)對主要材料斑點(diǎn)出現(xiàn)盈虧較大的，要進(jìn)行復(fù)盤，查明原因進(jìn)行相應(yīng)處理，并做出防范、改進(jìn)措施，下月進(jìn)行重點(diǎn)跟蹤、監(jiān)控。

8、輔助材料的盤點(diǎn)：

(1)要求財務(wù)人員參與監(jiān)盤，并根據(jù)盤點(diǎn)數(shù)量填寫盤點(diǎn)底稿，將財務(wù)聯(lián)交至財務(wù)核算。

(2)每月輔助材料收入、發(fā)出期間為：上月25日至本月24日，即倉庫輔助材料本月收入數(shù)、發(fā)出數(shù)為從上月25日至本月24日止倉庫所有貨物收條和出倉單的匯總數(shù)。

(3)輔助材料盤點(diǎn)日：每季度月末25日全面盤點(diǎn)，其他月份25日進(jìn)行抽盤。

(4)每月臨近盤點(diǎn)日，倉庫即應(yīng)對貨物進(jìn)行檢查，擺放整齊，便于清理點(diǎn)數(shù)，對已收貨及已出倉的物料及時匯總、登記入賬，確保在25日能夠結(jié)出賬面結(jié)存數(shù)。

(5)盤點(diǎn)對應(yīng)做到至少一人盤點(diǎn)，一人復(fù)盤、一人記錄監(jiān)盤。盤點(diǎn)過程要一次完成，中途不能停止，對已盤點(diǎn)過的物品要打好標(biāo)記，防止漏盤、重盤。

(6))對盤點(diǎn)發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧數(shù)量較大的物料進(jìn)行及時重點(diǎn)追查，找出原因進(jìn)行相應(yīng)處理，并做出防范、改進(jìn)措施。

9、管樁的盤點(diǎn)時間選擇在每月的1日上午，生產(chǎn)部轉(zhuǎn)班停產(chǎn)，場地暫停發(fā)樁。

10、生產(chǎn)部、技術(shù)部做好已入蒸養(yǎng)池、高壓釜的管樁記錄。

11、盤點(diǎn)時由場地組織人員點(diǎn)數(shù)、復(fù)核，做好記錄，填寫盤點(diǎn)底稿，財務(wù)部派人監(jiān)盤。

12、盤點(diǎn)時注意不要重盤、漏盤，高壓釜的按入釜記錄，蒸養(yǎng)池的按蒸養(yǎng)記錄，注意車間內(nèi)零散的已脫模、未脫模的管樁，已出釜在蒸養(yǎng)車上的管樁也須納入盤點(diǎn)范圍，管樁的存放地點(diǎn)分為場地、蒸養(yǎng)池、高壓釜、車間內(nèi)已脫模、未脫模，蒸養(yǎng)車。

13、管樁盤點(diǎn)工作底稿，一式二份，由參與盤點(diǎn)人員簽名，一份給財務(wù)都會計，一份給生產(chǎn)部統(tǒng)計。由生產(chǎn)部統(tǒng)計進(jìn)行整理加工匯總，編報管樁盤點(diǎn)表，報財務(wù)部審核。

14、公司外有堆場的，由所屬辦事處經(jīng)理（負(fù)責(zé)人）負(fù)責(zé)組織堆場管樁的盤點(diǎn)工作，每月1日上午停止發(fā)貨進(jìn)行盤點(diǎn)，1日下午2點(diǎn)前將盤點(diǎn)底稿傳回公司銷售部，并編制堆場管樁盤點(diǎn)表報銷售部審核簽名，交財務(wù)部備案，作為存貨處理，財務(wù)部每年必須對公司外堆場的盤點(diǎn)進(jìn)行2次以上的監(jiān)盤。

15、對盤點(diǎn)時的在途管樁即盤點(diǎn)工作開始前已調(diào)出公司或堆場但尚未到達(dá)調(diào)入堆場的內(nèi)部調(diào)撥管樁，由調(diào)出方將調(diào)撥單傳至調(diào)入方，調(diào)入方核實己收到部分然后將未收到部份單獨(dú)匯總編制在途管樁匯總表報銷售部審核簽名，交財務(wù)部備案，作為存貨處理。

16、所有資產(chǎn)、存貨的盤盈、盤虧當(dāng)月不處理。原材料的盈虧由倉庫出具原材料盤盈盤虧報告說明盈虧原因，報生產(chǎn)部經(jīng)理審核簽名，交總經(jīng)理簽批處理意見;倉庫、財務(wù)部依據(jù)總經(jīng)理的簽批處理意見在下月進(jìn)行相應(yīng)處理。公司內(nèi)管樁的盤盈盤虧由生產(chǎn)部出具管樁盤盈盤虧報告說明盈虧原因，報生產(chǎn)都經(jīng)理審核簽名，交總經(jīng)理簽批處理意見，生產(chǎn)部、財務(wù)部依據(jù)總經(jīng)理的簽批處理意見在下月進(jìn)行相應(yīng)處理。公司外堆場管樁的盤盈盤虧由相應(yīng)辦事處出具管樁盤盈盤虧報告說明盈虧原因，報銷售部經(jīng)理審核簽名，交總經(jīng)理簽批處理意見，辦事處、財務(wù)都依據(jù)總經(jīng)理的簽批處理意見在下月進(jìn)行相應(yīng)處理。固定資產(chǎn)的盤盈盤虧由倉庫出具固定資產(chǎn)盤盈盤虧報告說明盈虧原因，報生產(chǎn)部經(jīng)理審核簽名，交總經(jīng)理簽批處理意見，倉庫、財務(wù)部依據(jù)總經(jīng)理的簽批處理意見在下月進(jìn)行相應(yīng)處理。

八、銷售方面

1、銷售結(jié)算單不允許出現(xiàn)挖補(bǔ)和涂改等填寫不規(guī)范的現(xiàn)象，在填寫過程中出現(xiàn)填錯數(shù)據(jù)時，不能直接劃去或涂改后重新再寫，要將此份結(jié)算單作廢，重新開具一份。

2、銷售結(jié)算單調(diào)整項目的填寫：調(diào)增用正數(shù)表示，調(diào)減用負(fù)數(shù)表示，備注欄要寫明調(diào)整原因。銷售部留底的結(jié)算單后必須附有結(jié)算依據(jù)（即：產(chǎn)品出倉單及調(diào)價單、爛樁處理報告等調(diào)整依據(jù)）。銷售結(jié)算單由銷售部開具，銷售內(nèi)勤主管負(fù)責(zé)保管。

3、退款問題：多收客戶的貨款在退款時要填制退款申請表，注明合同編號、客戶名稱、工地名稱、原收款方式、退款方式、退款金額等，退款金額在5000元以上的，必須以銀行轉(zhuǎn)帳的方式退款，5000元以下的，可以用銀行付款，也可以用現(xiàn)金付款。如退款金額在5000元以上，客戶要求以現(xiàn)金方式退款的，所退金額必須是小于客戶以現(xiàn)金方式付款的金額，并且要上報總經(jīng)理批準(zhǔn)，退款時必須通過轉(zhuǎn)帳方式打到其個人帳戶，如所退款單位和合同上的不一致時，必須要有客戶（即：合同的購貨方）的付款委托書，如客戶為單位的，委托書必須要其個人簽名確認(rèn)。不管以哪種方式退款．都必須取得經(jīng)客戶確認(rèn)的收款依據(jù)：如客戶為個人提供經(jīng)本人簽名確認(rèn)的收條和身份證復(fù)印件。如客戶為單位的，必須要取得有對方（即：合同的購貨方）蓋章的收款收據(jù)。

4、在簽訂合同時必須確定該工地的運(yùn)費(fèi)及雜費(fèi)（吊機(jī)費(fèi)、卸樁費(fèi)、短駁費(fèi)等）的單價（自行提貨除外）。銷售內(nèi)勤據(jù)此計算出每天發(fā)樁的應(yīng)付運(yùn)費(fèi)和雜費(fèi)。各公司必須與運(yùn)輸公司訂好運(yùn)去各地區(qū)的運(yùn)輸單價，如有更改，必須有銷售部經(jīng)理簽字同意的調(diào)價通知單，銷售內(nèi)勤核算運(yùn)費(fèi)必須做到日清月結(jié)。公司會不定時要求各公司的銷售內(nèi)勤上報銷售總表和核算運(yùn)費(fèi)的相關(guān)表格，即4號早上要求報2號的，不能上報的，銷售內(nèi)勤必須書面說明原因。每月5號前，銷售內(nèi)勤必須與車隊（運(yùn)輸公司）的財務(wù)核對上月末交回的回單聯(lián)，并編制公司統(tǒng)一標(biāo)志。

第三篇：04審計業(yè)務(wù)對獨(dú)立性的要求

第四章 審計業(yè)務(wù)對獨(dú)立性的要求（課后作業(yè)）

一、單項選擇題

1.注冊會計師形式上的獨(dú)立性是一種外在表現(xiàn)，是指（）在權(quán)衡所有相關(guān)事實和情況后認(rèn)為會計師事務(wù)所或?qū)徲嬳椖拷M成員沒有損害誠信原則、客觀和公正原則或職業(yè)懷疑態(tài)度。A.一個理性且掌握充分信息的第三方 B.會計師事務(wù)所合伙人 C.項目合伙人 D.主任會計師

2.以下關(guān)于會計師事務(wù)所是否構(gòu)成網(wǎng)絡(luò)的說法中，不正確的是（）。

A.如果一個聯(lián)合體旨在通過合作，在各實體之間共享收益或分擔(dān)成本，應(yīng)被視為網(wǎng)絡(luò) B.如果一個聯(lián)合體旨在通過合作，在各實體之間共享統(tǒng)一的質(zhì)量控制政策，應(yīng)被視為網(wǎng)絡(luò) C.如果一個聯(lián)合體旨在通過合作在各實體之間分擔(dān)的成本僅僅限于與開發(fā)審計方法、編制審計手冊或提供培訓(xùn)課程有關(guān)的成本，則該結(jié)構(gòu)應(yīng)當(dāng)被視為網(wǎng)絡(luò)

D.如果會計師事務(wù)所與某一實體以聯(lián)合方式應(yīng)邀提供專業(yè)服務(wù)，雖然構(gòu)成聯(lián)合體，但不形成網(wǎng)絡(luò)

3.ABC會計師事務(wù)所承接甲公司2013財務(wù)報表審計業(yè)務(wù)。如果一些相關(guān)主體在審計客戶甲公司中擁有直接經(jīng)濟(jì)利益或重大間接經(jīng)濟(jì)利益，將因自身利益產(chǎn)生非常嚴(yán)重的不利影響，導(dǎo)致沒有防范措施能夠?qū)⑵浣档椭量山邮芩?。這些主體通常不包括（）。A.ABC會計師事務(wù)所 B.審計項目組成員

C.其他近親屬 D.主要近親屬

4.如果ABC會計師事務(wù)所在可以對審計客戶甲公司施加控制的實體中擁有直接經(jīng)濟(jì)利益，并且審計客戶對于該實體重要，以下說法中不恰當(dāng)?shù)氖牵ǎ?。A.會計師事務(wù)所不能承接該業(yè)務(wù)

B.會計師事務(wù)所如果已承接該業(yè)務(wù)則應(yīng)當(dāng)終止該業(yè)務(wù)

C.沒有任何防范措施可以將這種不利影響降至可接受水平

D.安排審計項目組以外的有經(jīng)驗的注冊會計師復(fù)核其工作結(jié)果 5.ABC會計師事務(wù)所承接甲銀行2013財務(wù)報表審計業(yè)務(wù)。假定以下事項都是按正常程序或商業(yè)條件發(fā)生的，則可能對獨(dú)立性產(chǎn)生不利影響的是()。A.審計項目合伙人從甲銀行取得住房貸款 B.ABC事務(wù)所在甲銀行開立基本銀行存款賬戶 C.審計項目組成員在甲銀行取得汽車消費(fèi)貸款 D.ABC事務(wù)所從甲銀行取得大額貸款

6.ABC會計師事務(wù)所承接甲公司2013年財務(wù)報表審計業(yè)務(wù)。如果審計項目組成員的主要近親屬在客戶中所處職位可以對客戶的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量施加重大影響，則會對獨(dú)立性產(chǎn)生不利影響。下列評價不利影響重要程度的因素中恰當(dāng)?shù)氖牵ǎ?。A.評價主要近親屬在審計客戶甲公司工作的時間 B.評價主要近親屬在審計客戶甲公司中的職位 C.評價該成員在審計項目組中的工資水平D.評價該成員在審計項目組中工作的時間

7.下列關(guān)于商業(yè)關(guān)系的說法中，不正確的是（）。A.會計師事務(wù)所在與客戶或其控股股東、董事、髙級管理人員共同開辦的企業(yè)中擁有經(jīng)濟(jì)利益的情形屬于商業(yè)關(guān)系

B.按照協(xié)議，將會計師事務(wù)所的產(chǎn)品或服務(wù)與客戶的產(chǎn)品或服務(wù)結(jié)合在一起，并以雙方名義捆綁銷售的行為屬于商業(yè)關(guān)系 C.按照協(xié)議，會計師事務(wù)所銷售或推廣客戶的產(chǎn)品或服務(wù)，或者客戶銷售或推廣會計師事務(wù)所的產(chǎn)品或服務(wù)的行為屬于商業(yè)關(guān)系

D.會計師事務(wù)所向被審計單位提供貸款屬于商業(yè)關(guān)系

8.A注冊會計師是甲公司2013財務(wù)報表審計項目組成員。如果A加入事務(wù)所之前在甲公司從事如下()工作，則將對其獨(dú)立性產(chǎn)生嚴(yán)重不利影響，但項目合伙人可以通過對其審計領(lǐng)域加以限制將該不利影響降低至可接受水平。A.2013年8月離職前是甲公司的研發(fā)人員 B.2013年11月前擔(dān)任甲公司會計 C.2013年前是甲公司銷售部經(jīng)理

D.2012年前擔(dān)任甲公司的財務(wù)人員

9.截至2013年5月，A注冊會計師已連續(xù)2年擔(dān)任X公司財務(wù)報表審計業(yè)務(wù)的關(guān)鍵審計合伙人。2013年7月，X公司經(jīng)批準(zhǔn)首次公開發(fā)行證券，則A注冊會計師可以再續(xù)任該客戶的項目合伙人()。A.1年 B.2年 C.3年

D.4年

10.ABC會計師事務(wù)所的A注冊會計師是關(guān)鍵審計合伙人，從2010年開始連續(xù)擔(dān)任甲公司（非上市公司）財務(wù)報表審計的項目負(fù)責(zé)人，甲公司于2012年5月首次公開發(fā)行證券上市，則按照相關(guān)規(guī)定ABC會計師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)在（）年以前將A注冊會計師替換出審計項目組。A.2012 B.2013 C.2014 D.2015 11.為防范因擔(dān)任審計客戶法律訴訟的辯護(hù)人而對獨(dú)立性產(chǎn)生的不利影響，ABC會計師事務(wù)所的下列做法中，可能無效的是（）。

A.由審計項目組聘任的法律顧問擔(dān)任客戶的辯護(hù)人 B.由審計項目組以外的專業(yè)人員擔(dān)任客戶的辯護(hù)人 C.當(dāng)訴訟金額對財務(wù)報表影響重大時不擔(dān)任辯護(hù)人

D.由未參與提供法律服務(wù)的專業(yè)人員向?qū)徲嬳椖拷M提出建議，并復(fù)核會計處理

12.如果被審計單位是非公眾利益實體，在不承擔(dān)被審計單位管理層職責(zé)且聘用決策由被審計單位負(fù)責(zé)做出的前提下，會計師事務(wù)所為審計客戶提供下列招聘服務(wù)中會對獨(dú)立性產(chǎn)生不利影響的是()。

A.對申請者是否適合相關(guān)的職位提出意見 B.對申請者在財務(wù)方面的勝任能力做出最終決定 C.審查申請者的專業(yè)資格 D.對申請者進(jìn)行面試

13.ABC會計師事務(wù)所為其被審計單位提供的下列訴訟支持服務(wù)中，對獨(dú)立性產(chǎn)生的不利影響最小的是()。

A.擔(dān)任被審計單位的辯護(hù)人

B.協(xié)助被審計單位管理和檢索文件 C.估計訴訟涉及的損失金額

D.計算法律糾紛涉及的其他應(yīng)付款金額

14.甲公司（上市公司）是ABC會計師事務(wù)所的常年審計客戶，現(xiàn)在該公司擬招聘董事、高級管理人員，則事務(wù)所可以為該公司提供的招聘服務(wù)是()。A.對候選人專業(yè)知識進(jìn)行測評，測評結(jié)果作為是否錄取的重要條件 B.決定候選人的職務(wù)及待遇 C.確定最終的錄取人員

D.對甲公司的用人需求在網(wǎng)上進(jìn)行發(fā)布

15.如果ABC會計師事務(wù)所連續(xù)兩年從甲上市公司及其關(guān)聯(lián)實體收取的全部費(fèi)用占其從所有客戶收取的全部費(fèi)用的比重()，應(yīng)向?qū)徲嬁蛻糁卫韺优哆@一事實，并選擇防范措施將不利影響降低至可接受的水平。A.低于10% B.超過10% C.超過15% D.低于15%

二、多項選擇題

1.下列關(guān)于注冊會計師實質(zhì)上的獨(dú)立性的說法中，正確的有（）。A.要求注冊會計師誠信行事

B.要求注冊會計師執(zhí)業(yè)時遵循客觀和公正原則

C.要求注冊會計師執(zhí)業(yè)時保持職業(yè)懷疑態(tài)度

D.使得理性且掌握充分信息的第三方認(rèn)為注冊會計師執(zhí)業(yè)時保持了獨(dú)立性 2.下列屬于公眾利益實體的有（）。A.上市公司 B.商業(yè)銀行 C.證券公司 D.自來水廠

3.會計師事務(wù)所在評價不能在合并或收購生效日前終止目前存在的利益或關(guān)系產(chǎn)生的不利影響時，通常需要考慮的因素包括（）。A.利益或關(guān)系的性質(zhì)和重要程度

B.審計客戶與該關(guān)聯(lián)實體之間關(guān)系的性質(zhì) C.合理終止該利益或關(guān)系需要的時間

D.審計客戶與該關(guān)聯(lián)實體之間關(guān)系的重要程度

4.注冊會計師在確定經(jīng)濟(jì)利益對獨(dú)立性產(chǎn)生的不利影響存在與否及其嚴(yán)重程度時，可能需要考慮的因素有()。

A.擁有經(jīng)濟(jì)利益人員的角色 B.經(jīng)濟(jì)利益是直接的還是間接的 C.經(jīng)濟(jì)利益的重要性

D.經(jīng)濟(jì)利益的金額大小

5.以下對直接經(jīng)濟(jì)利益的判斷，不正確的有（）。

A.注冊會計師能夠在審計客戶中具有影響投資決策的能力是直接經(jīng)濟(jì)利益 B.注冊會計師在審計客戶中通過信托擁有的經(jīng)濟(jì)利益是直接經(jīng)濟(jì)利益 C.注冊會計師在審計客戶中通過房地產(chǎn)擁有的經(jīng)濟(jì)利益是直接經(jīng)濟(jì)利益 D.注冊會計師在審計客戶中通過集合投資工具擁有的經(jīng)濟(jì)利益是直接經(jīng)濟(jì)利益 6.審計項目組成員的主要近親屬包括（）。A.審計項目組成員的配偶

B.審計項目組成員的父母 C.審計項目組成員的子女

D.審計項目組成員的兄弟姐妹

7.審計項目組成員以外的合伙人或員工與審計客戶重要職位的人員存在家庭或個人關(guān)系所產(chǎn)生的不利影響的嚴(yán)重程度取決于（）。

A.該合伙人或員工與審計客戶的董事、高級管理人員或特定員工之間的關(guān)系 B.該合伙人或員工與審計項目組之間的相互影響 C.該合伙人或員工在會計師事務(wù)所中的角色

D.董事、高級管理人員或特定員工在審計客戶中的職位

8.如果下列()加入公眾利益實體的審計客戶，擔(dān)任董事、高級管理人員等職位，將因密切關(guān)系或外在壓力產(chǎn)生不利影響。A.審計項目合伙人

B.項目質(zhì)量控制復(fù)核人 C.事務(wù)所的其他審計合伙人 D.外勤審計負(fù)責(zé)人

9.甲、乙、丙、丁均于2013年3月調(diào)入ABC會計師事務(wù)所工作，此前與XYZ公司交往的具體情況如下。其中不會因注冊會計師不能加入XYZ公司2013財務(wù)報表審計項目組的有()。

A.甲此前是XYZ公司財務(wù)總監(jiān) B.乙此前是XYZ公司保安部經(jīng)理

C.丙此前是XYZ公司后勤保障部部長 D.丁此前是XYZ公司門衛(wèi) 10.ABC會計師事務(wù)所向?qū)徲嬁蛻鬥公司提供訴訟支持服務(wù)，則可能因()產(chǎn)生不利影響。A.自我評價 B.自身利益

C.過度推介 D.密切關(guān)系

11.在ABC會計師事務(wù)所指派項目組以外的職員向其非公眾利益實體審計客戶提供的下列財務(wù)服務(wù)中，不會對獨(dú)立性產(chǎn)生不利影響的有()。A.根據(jù)原始憑證編制記賬憑證

B.將被審計單位已經(jīng)編制的紙質(zhì)記賬過入財務(wù)系統(tǒng)中

C.根據(jù)被審計單位批準(zhǔn)的試算平衡表編制財務(wù)報表

D.根據(jù)被審計單位批準(zhǔn)的工資明細(xì)登記應(yīng)付職工薪酬明細(xì)賬

12.ABC會計師事務(wù)所于2013年向甲公司（非公眾利益實體）提供了資產(chǎn)評估服務(wù)。除非該服務(wù)同時滿足下列()特征，否則對ABC事務(wù)所審計甲公司2013財務(wù)報表產(chǎn)生嚴(yán)重的不利影響。

A.該評估都按慣例進(jìn)行，較少涉及主觀判斷 B.該評估的金額對財務(wù)報表的影響不重大 C.該評估的金額對財務(wù)報表構(gòu)成重大影響

D.該評估結(jié)果具有高度主觀性 13.ABC會計師事務(wù)所已于2013年2月1日至2月28日為甲公司設(shè)計完成了計算機(jī)財務(wù)數(shù)據(jù)系統(tǒng)。ABC會計師事務(wù)所2013年12月1日接受委托對甲公司2013年財務(wù)報表進(jìn)行審計。ABC會計師事務(wù)所如果準(zhǔn)備承接甲公司2013年財務(wù)報表審計業(yè)務(wù)，則應(yīng)當(dāng)采取恰當(dāng)?shù)姆婪洞胧Κ?dú)立性產(chǎn)生的不利影響降至可接受的水平。以下防范措施中，恰當(dāng)?shù)挠?)。A.由其他會計師事務(wù)所的注冊會計師重新設(shè)計計算機(jī)財務(wù)數(shù)據(jù)系統(tǒng)

B.請本所其他人員重新設(shè)計甲公司計算機(jī)財務(wù)數(shù)據(jù)系統(tǒng)，并使其承擔(dān)責(zé)任 C.允許提供非鑒證服務(wù)的人員參與審計業(yè)務(wù) D.要求審計項目合伙人復(fù)核非鑒證服務(wù)的結(jié)果

14.在客戶管理層承擔(dān)責(zé)任的前提下，ABC會計師事務(wù)所向?qū)徲嬁蛻艏坠咎峁┑南铝卸悇?wù)服務(wù)中可能會對獨(dú)立性產(chǎn)生不利影響的有()。A.編制納稅申報表 B.稅務(wù)籌劃 C.稅務(wù)咨詢

D.幫助解決稅務(wù)糾紛

15.會計師事務(wù)所只有同時滿足下列()條件時，才可以為公眾利益實體的審計客戶計算當(dāng)期所得稅，以用于編制會計分錄。

A.情況緊急或極其特殊，審計客戶無法作出其他安排，相關(guān)監(jiān)管機(jī)構(gòu)同意 B.只有該事務(wù)所有服務(wù)資源，熟悉客戶情況，能夠協(xié)助客戶及時計算當(dāng)期所得稅 C.如限制該事務(wù)所提供計算當(dāng)期所得稅的服務(wù)，將會對客戶造成嚴(yán)重困難 D.服務(wù)是由審計項目組以外的專業(yè)人員在短期內(nèi)一次性提供的，并與治理層討論

三、簡答題：

1.甲上市公司（非銀行金融機(jī)構(gòu)）是ABC會計師事務(wù)所2013年4月承接的新客戶。W注冊會計師擔(dān)任甲公司2013財務(wù)報表審計業(yè)務(wù)的項目合伙人。其他相關(guān)事項如下：

（1）因該項審計業(yè)務(wù)是經(jīng)項目組成員A注冊會計師的妹妹介紹的，為表示感謝并保持獨(dú)立性，ABC會計師事務(wù)所通過A注冊會計師向其妹妹支付了1000元勞務(wù)費(fèi)，并將A注冊會計師調(diào)離項目組。

（2）甲公司于2012年11月收購了乙公司，ABC會計師事務(wù)所將其為乙公司提供代編2012財務(wù)報表的情況告知了甲公司治理層，并將代編財務(wù)報表業(yè)務(wù)的職員排除在審計項目組外。

（3）審計期間，ABC會計師事務(wù)所為購置辦公樓決定從甲公司借入按同期銀行貸款利率計息的一年期貸款100萬元。

（4）ABC會計師事務(wù)所在甲公司管理層對納稅申報表承擔(dān)責(zé)任的前提下接受了代編納稅申報表的業(yè)務(wù)委托。

（5）在審計過程中，甲公司對丙公司提起違約訴訟，要求項目組提供訴訟支持服務(wù)。項目組僅同意基于違約行為對財務(wù)報表的重大影響估計甲公司的損失金額。

（6）審計結(jié)束前，甲公司向項目組成員贈送了一批禮品。因外勤審計工作即將結(jié)束，項目合伙人認(rèn)為對獨(dú)立性的影響在可接受水平之內(nèi)，故沒有退還禮品。要求：

請逐項指出上述事項（1）至（6）是否符合中國注冊會計師職業(yè)道德相關(guān)規(guī)范，并簡要說明理由。

2.甲公司是建筑行業(yè)的上市公司，該公司委托ABC會計師事務(wù)所對其2013財務(wù)報表實施審計，A注冊會計師擔(dān)任項目合伙人。雙方已于2013年10月份簽訂了審計業(yè)務(wù)約定書。其他相關(guān)事項如下：

（1）XYZ會計師事務(wù)所已于2013年3月25日對甲公司2012財務(wù)報表發(fā)表了審計意見。ABC會計師事務(wù)所在接受委托前，同意了被審計單位提出的不與XYZ會計師事務(wù)所接觸的要求。

（2）為促使雙方提高財務(wù)信息質(zhì)量和審計質(zhì)量，雙方約定按審計發(fā)現(xiàn)的錯報金額和性質(zhì)收取審計費(fèi)用，即發(fā)現(xiàn)的錯報金額越大、性質(zhì)越嚴(yán)重，審計收費(fèi)越多。

（3）承接業(yè)務(wù)后，項目合伙人立即要求人力資源部門協(xié)助項目組招聘基建會計與審計方面的專家，以保證審計項目組具備足夠的專業(yè)勝任能力。

（4）2013年11月，ABC會計師事務(wù)所接受甲公司的委托，指派項目組以外的其它注冊會計師為其提供與會計系統(tǒng)相關(guān)但與財務(wù)報告無關(guān)的內(nèi)部審計服務(wù)。

（5）審計期間，恰逢前任事務(wù)所因甲公司連續(xù)3年拖欠其審計費(fèi)用對甲公司提起訴訟。甲公司要求項目合伙人為其擔(dān)任辯護(hù)人?？紤]到訴訟金額不對財務(wù)報表構(gòu)成重大影響，ABC會計師事務(wù)所接受了甲公司的委托由項目組成員擔(dān)任辯護(hù)人。

（6）外勤審計工作結(jié)束后，A注冊會計師赴國外度假。甲公司同ABC會計師事務(wù)所約定由其支付A注冊會計師本次國外度假的機(jī)票費(fèi)用。要求：

請逐項指出上述事項（1）至（6）是否符合中國注冊會計師職業(yè)道德相關(guān)規(guī)范，并簡要說明理由。

3.甲銀行擬公開發(fā)行股票，委托ABC會計師事務(wù)所審計其近三年的財務(wù)報表。A注冊會計師擔(dān)任該審計項目的關(guān)鍵審計合伙人，雙方于2013年底簽訂審計業(yè)務(wù)約定書。假定ABC事務(wù)所及其審計項目組成員與甲銀行之間存在以下情況：

（1）按審計業(yè)務(wù)約定書的約定,基本審計費(fèi)用為150萬元，甲銀行在與ABC事務(wù)所簽訂審計業(yè)務(wù)約定書時支付80％的審計費(fèi)用，剩余20％視股票能否上市決定是否支付。

（2）甲銀行與ABC會計師事務(wù)所約定，如果能讓甲銀行順利上市，那么接下來5年的審計業(yè)務(wù)都由ABC會計師事務(wù)所來負(fù)責(zé)；

（3）ABC會計師事務(wù)所此前在2010年為甲銀行提供了內(nèi)部審計服務(wù)；

（4）項目組成員B注冊會計師2010年曾是甲銀行審計部的職員；（5）項目組成員C注冊會計師自2012年以來一直接受ABC事務(wù)所的指派協(xié)助甲銀行編制財務(wù)報表；

（6）項目組成員D注冊會計師的妹妹在甲銀行財務(wù)部從事會計核算工作，但非財務(wù)部負(fù)責(zé)人,D注冊會計師未予回避。

要求：

請逐項指出上述事項（1）至（6）是否對ABC會計師事務(wù)所或其注冊會計師的獨(dú)立性產(chǎn)生不利影響，并簡要說明理由。

4.甲公司（非金融企業(yè)）系A(chǔ)BC會計師事務(wù)所的常年審計客戶。2013年11月，雙方續(xù)簽了為期5年的審計業(yè)務(wù)約定書。假定存在以下事項：

（1）因財務(wù)困難，甲公司應(yīng)付ABC事務(wù)所2012的審計費(fèi)用100萬元一直沒有支付。經(jīng)雙方協(xié)商，ABC會計師事務(wù)所同意甲公司延期至2014年年底支付，但甲公司應(yīng)按同期銀行貸款利率支付資金占用費(fèi)；

（2）2013年7月，ABC會計師事務(wù)所為了購置辦公用房向銀行貸款，貸款銀行要求事務(wù)所提供擔(dān)保，甲公司作為擔(dān)保人為其進(jìn)行擔(dān)保；

（3）ABC會計師事務(wù)所合伙人B注冊會計師目前兼任甲公司的獨(dú)立董事；

（4）由于公司經(jīng)濟(jì)效益不好，審計業(yè)務(wù)約定書中將審計費(fèi)用降低了30%，導(dǎo)致審計收入不能彌補(bǔ)部分審計成本，ABC會計師事務(wù)所因此決定不對甲公司下屬的重要銷售分公司進(jìn)行審計，并以審計范圍受限為由出具了保留意見的審計報告；

（5）甲公司要求ABC事務(wù)所將對財務(wù)報表的審計和該的稅務(wù)籌劃業(yè)務(wù)整合進(jìn)行，相關(guān)納稅籌劃業(yè)務(wù)得到稅務(wù)機(jī)關(guān)的明確認(rèn)可。為此，雙方另行簽訂了稅務(wù)籌劃業(yè)務(wù)約定書；（6）項目組成員針對審計過程中發(fā)現(xiàn)的問題，向甲公司提出并協(xié)助其做出相應(yīng)的調(diào)整。要求： 請根據(jù)中國注冊會計師職業(yè)道德相關(guān)規(guī)范，逐項指出上述事項（1）至（6）是否會對職業(yè)道德產(chǎn)生不利影響，并簡要說明理由。5.ABC會計師事務(wù)所接受委托，對甲公司2013財務(wù)報表進(jìn)行審計。A注冊會計師作為審計項目合伙人。在審計過程中假定存在下列情形：

（1）A注冊會計師以公平市場價格120萬元，購買甲公司生產(chǎn)的高級轎車一輛；（2）A注冊會計師的岳母于2013年1月1日購買甲公司的股票1000股，價值2000元；（3）接受委托后，由于甲公司財務(wù)人員緊張，特要求審計項目組成員B注冊會計師兼任甲公司財務(wù)總監(jiān)一職，ABC會計師事務(wù)所同意了甲公司的要求，同時為保持獨(dú)立性，事務(wù)所將其調(diào)離項目組；

（4）ABC會計師事務(wù)所的合伙人C注冊會計師因繼承其父親遺產(chǎn)，而持有甲公司內(nèi)部職工股10000股；

（5）項目組成員D注冊會計師的弟弟是甲公司的技術(shù)研發(fā)人員。

要求：針對上述情形，分別判斷是否對審計獨(dú)立性產(chǎn)生不利影響，并簡要說明理由。

6.ABC會計師事務(wù)所負(fù)責(zé)審計甲公司2013財務(wù)報表，并委派A注冊會計師擔(dān)任審計項目合伙人。在審計過程中，審計項目組遇到下列與職業(yè)道德有關(guān)的事項：

（1）A注冊會計師與甲公司副總經(jīng)理X同為作家協(xié)會會員，經(jīng)X介紹，A注冊會計師從其他企業(yè)籌得款項贊助某出版社，從而使得其自傳順利出版發(fā)行；

（2）審計項目組成員B注冊會計師與甲公司銷售部經(jīng)理S是同鄉(xiāng)，S將甲公司職工集資建房的指標(biāo)轉(zhuǎn)讓給B，B按照甲公司職工的付款標(biāo)準(zhǔn)交付了集資款；

（3）審計項目組成員C與甲公司財務(wù)經(jīng)理Y是大學(xué)時的同學(xué)，平時幾乎沒有交往；（4）審計項目組成員D的朋友于2013年2月購買了甲公司發(fā)行的公司債券20萬元。（5）ABC會計師事務(wù)所原行政部經(jīng)理E于2012年10月離開事務(wù)所，擔(dān)任甲公司辦公室主任；

（6）甲公司系乙上市公司的子公司。2013年末，審計項目組成員F的父親擁有乙上市公司300股流通股股票，該股票每股市值為12元。要求：針對上述事項（1）至（6），分別指出是否對審計項目組的獨(dú)立性產(chǎn)生不利影響，并簡要說明理由。

參考答案及解析

一、單項選擇題 1.【答案】A 【解析】選項A正確。注冊會計師形式上的獨(dú)立性是一種外在表現(xiàn)，是從一個理性且掌握充分信息的第三方的角度來說的。2.【答案】C 【解析】選項C不正確，因為該聯(lián)合體中的各實體間沒有真正的分擔(dān)成本，該聯(lián)合體中的各實體間分擔(dān)的成本不重要，分擔(dān)的成本僅僅限于與制定審計方法、審計手冊或培訓(xùn)課程的需要，因此不能被視為網(wǎng)絡(luò)會計師事務(wù)所。3.【答案】C 【解析】選項C的其他近親屬即使在甲公司中擁有直接經(jīng)濟(jì)利益或重大間接經(jīng)濟(jì)利益，也不一定對審計項目組成員的獨(dú)立性產(chǎn)生非常嚴(yán)重的不利影響，還需要考慮項目組成員與其他近親屬之間的關(guān)系以及經(jīng)濟(jì)利益對其他近親屬的重要性，才能判定不利影響是否可以消除或降低至可接受的水平。4.【答案】D 【解析】如果會計師事務(wù)所、審計項目組成員或其主要近親屬在可以對審計客戶施加控制的實體中擁有直接經(jīng)濟(jì)利益或重大間接經(jīng)濟(jì)利益，并且審計客戶對于該實體重要，將因自身利益產(chǎn)生重大的不利影響，沒有任何防范措施能夠消除或?qū)⑵浣抵量山邮芩健?.【答案】D 【解析】按規(guī)定，在銀行審計客戶開立存款賬戶以及審計項目組成員從銀行客戶取得借款，不論金額是否重大，如果是按照正常的程序、條款和條件提供貸款或擔(dān)保，則不對獨(dú)立性產(chǎn)生不利影響。只有當(dāng)事務(wù)所從銀行審計客戶取得大額貸款時，才可能對獨(dú)立性產(chǎn)生不利影響，會計師事務(wù)所需要對該不利影響進(jìn)行評估。6.【答案】B 【解析】選項B恰當(dāng)。評價不利影響的重要程度主要評價主要近親屬在審計客戶中的職位和該成員在審計項目組中的角色。7.【答案】D 【解析】會計師事務(wù)所、審計項目組成員或其主要近親屬與審計客戶或其高級管理人員之間的商業(yè)關(guān)系主要包括：

（1）在與客戶或其控股股東、董事、髙級管理人員共同開辦的企業(yè)中擁有經(jīng)濟(jì)利益；（2）按照協(xié)議，將會計師事務(wù)所的產(chǎn)品或服務(wù)與客戶的產(chǎn)品或服務(wù)結(jié)合在一起，并以雙方名義捆綁銷售；

（3）按照協(xié)議，會計師事務(wù)所銷售或推廣客戶的產(chǎn)品或服務(wù)，或者客戶銷售或推廣會計師事務(wù)所的產(chǎn)品或服務(wù)。

選項D屬于向被審計單位提供貸款，不屬于此處所說的商業(yè)關(guān)系。8.【答案】C 【解析】選項A中的工作與財務(wù)報表無關(guān)，不產(chǎn)生不利影響；選項B將因自我評價對獨(dú)立性產(chǎn)生嚴(yán)重不利影響, 沒有任何防范措施能夠消除或?qū)⑵浣抵量山邮芩?；選項C只要A注冊會計師不接觸與銷售相關(guān)的資料即可將不利影響降低至可接受水平；選項D中的工作與2013財務(wù)報表無直接關(guān)系，不產(chǎn)生不利影響。9.【答案】B 【解析】按規(guī)定，如果審計客戶是首次公開發(fā)行證券的公司，關(guān)鍵審計合伙人在該公司上市后連續(xù)提供審計服務(wù)的期限，不得超過兩個完整會計。10.【答案】C 【解析】如果審計客戶是首次公開發(fā)行證券的公司，關(guān)鍵審計合伙人在該公司上市后連續(xù)提供審計服務(wù)的期限，不得超過兩個完整會計，所以A注冊會計師還能連續(xù)提供審計服務(wù)的年份是2012年，2013年，在2014年前替換出項目組。11.【答案】A 【解析】審計項目組聘任的法律顧問屬于項目組成員，選項A由項目組成員擔(dān)任辯護(hù)人，難以避免因自我評價和外在壓力產(chǎn)生的不利影響。12.【答案】B 【解析】選項B中的“最終決定”屬于管理層職責(zé)，該事項將產(chǎn)生嚴(yán)重的不利影響。13.【答案】B 【解析】選項B中的工作幾乎不涉及主觀性，不會因自我評價和過度推介產(chǎn)生不利影響。14.【答案】D 【解析】選項D不涉及到承擔(dān)管理層的責(zé)任，可以為上市公司此類服務(wù)提供。15.【答案】C 【解析】如果會計師事務(wù)所連續(xù)兩年從某一屬于公眾利益實體的審計客戶及其關(guān)聯(lián)實體收取的全部費(fèi)用，占其從所有客戶收取的全部費(fèi)用的比重超過15%，會計師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)向?qū)徲嬁蛻糁卫韺优哆@一事實，并選擇防范措施將不利影響降低至可接受的水平。

二、多項選擇題 1.【答案】ABC 【解析】選項D屬于形式上的獨(dú)立性的要求。2.【答案】ABCD 【解析】公眾利益實體包括上市公司、法律法規(guī)界定的公眾利益實體和法律法規(guī)規(guī)定按照上市公司審計獨(dú)立性的要求接受審計的實體；商業(yè)銀行、證券公司、自來水廠涉及眾多的利益相關(guān)者，也屬于公眾利益實體。3.【答案】ABCD 【解析】會計師事務(wù)所在評價不能在合并或收購生效日前終止目前存在的利益或關(guān)系產(chǎn)生的不利影響時，通常需要考慮的因素包括：（1）利益或關(guān)系的性質(zhì)和重要程度；

（2）審計客戶與該關(guān)聯(lián)實體之間關(guān)系的性質(zhì)和重要程度；（3）合理終止該利益或關(guān)系需要的時間。

4.【答案】ABCD 【解析】注冊會計師在確定經(jīng)濟(jì)利益對獨(dú)立性產(chǎn)生的不利影響存在與否及其嚴(yán)重程度時,需要考慮經(jīng)濟(jì)利益的性質(zhì)、重要性、金額以及經(jīng)濟(jì)利益擁有者在審計項目組中的角色等。5.【答案】BCD 【解析】選項A屬于直接經(jīng)濟(jì)利益，選項BCD都屬于注冊會計師間接持有的經(jīng)濟(jì)利益。6.【答案】ABC 【解析】審計項目組成員的主要近親屬包括其配偶、父母、子女，審計項目組成員的兄弟姐妹屬于其他近親屬。7.【答案】ABCD 【解析】ABCD都屬于需要考慮的因素。8.【答案】AB 【解析】如果某一關(guān)鍵審計合伙人加入屬于公眾利益實體的審計客戶，擔(dān)任董事、高級管理人員或特定員工，將因密切關(guān)系或外在壓力產(chǎn)生不利影響。關(guān)鍵審計合伙人是指項目合伙人、實施項目質(zhì)量控制復(fù)核的負(fù)責(zé)人，以及審計項目組中負(fù)責(zé)對財務(wù)報表審計所涉及的重大事項作出關(guān)鍵決策或判斷的其他審計合伙人。

其他審計合伙人是指項目組中負(fù)責(zé)對審計所涉及的重大事項作出關(guān)鍵決策或判斷的其他審計合伙人，選項C不嚴(yán)謹(jǐn)。外勤審計負(fù)責(zé)人可能是關(guān)鍵審計合伙人，也可能不是。9.【答案】BCD 【解析】甲參加審計會導(dǎo)致自我評價對獨(dú)立性產(chǎn)生不利影響；乙、丙、丁以前與XYZ公司交往的事項與其財務(wù)無關(guān)，不對獨(dú)立性產(chǎn)生不利影響。10.【答案】AC 【解析】通常情況下，訴訟支持服務(wù)與自身利益沒有邏輯關(guān)系，也不至于產(chǎn)生密切關(guān)系。11.【答案】BCD 【解析】由審計項目組以外的人員向非公眾利益實體審計客戶提供編制會計記錄和財務(wù)報表相關(guān)的服務(wù)，只要屬于日常性和機(jī)械性的工作，則不會損害其獨(dú)立性。

12.【答案】AB 【解析】對于非公眾利益實體來說，如評估結(jié)果對財務(wù)報表影響重大，并且評估結(jié)果涉及高度的主觀性，則沒有防范措施能將產(chǎn)生的不利影響降低至可接受水平。13.【答案】AD 【解析】選項B不恰當(dāng)，應(yīng)當(dāng)請其他會計師事務(wù)所重新設(shè)計計算機(jī)財務(wù)數(shù)據(jù)系統(tǒng)。選項C不恰當(dāng)，ABC會計師事務(wù)所不應(yīng)當(dāng)允許設(shè)計計算機(jī)財務(wù)數(shù)據(jù)系統(tǒng)的人員參與審計業(yè)務(wù)。14.【答案】BCD 【解析】選項A由于納稅申報表須經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審査或批準(zhǔn)，如果管理層對納稅申報表承擔(dān)責(zé)任，通常不對獨(dú)立性產(chǎn)生不利影響；選項BCD均可能產(chǎn)生不利影響，會計師事務(wù)所需要評價不利影響的嚴(yán)重程度。15.【答案】ABCD 【解析】根據(jù)職業(yè)道德的規(guī)定，選項ABCD均符合題目要求。

三、簡答題： 1.【答案】

事項(1)不符合。會計師事務(wù)所不得為獲得客戶而支付業(yè)務(wù)介紹費(fèi)，否則對客觀和公正原則以及專業(yè)勝任能力和應(yīng)有的關(guān)注原則都將產(chǎn)生非常嚴(yán)重和無法防范的不利影響。

事項(2)不符合。ABC會計師事務(wù)所還應(yīng)當(dāng)終止代編財務(wù)報表的服務(wù)，并在甲公司治理層同意繼續(xù)由其審計后按規(guī)定采取過渡性措施。事項(3)不符合。甲公司不屬于銀行或非銀行金融機(jī)構(gòu)，其向ABC會計師事務(wù)所提供貸款將對獨(dú)立性產(chǎn)生非常嚴(yán)重的不利影響。

事項(4)符合。由于納稅申報表須經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審查或批準(zhǔn)，如果管理層對納稅申報表承擔(dān)責(zé)任，ABC會計師事務(wù)所提供此類服務(wù)通常不對獨(dú)立性產(chǎn)生不利影響。

事項(5)不符合。該項服務(wù)對財務(wù)報表有重大影響，會計師事務(wù)所不得向?qū)儆诠娎鎸嶓w的審計客戶提供對財務(wù)報表有重大影響的評估服務(wù)，否則會因自我評價對獨(dú)立性產(chǎn)生不利影響。

事項(6)不符合。如果審計項目組成員接受審計客戶的禮品，將產(chǎn)生非常嚴(yán)重的不利影響，導(dǎo)致沒有防范措施能夠?qū)⑵浣档偷娇山邮芩健?.【答案】

事項(1)不符合。在接受委托前，后任注冊會計師應(yīng)當(dāng)與前任注冊會計師進(jìn)行必要的溝通，并對溝通結(jié)果進(jìn)行評價，以確定是否接受委托。這是審計準(zhǔn)則對注冊會計師接受委托前進(jìn)行必要溝通的核心要求。

事項(2)不符合。雙方約定的收費(fèi)方法和基礎(chǔ)以鑒證工作結(jié)果為條件，屬于或有收費(fèi)。除非法律或法規(guī)允許，會計師事務(wù)所不得實行或有收費(fèi)。

事項(3)不符合。會計師事務(wù)所可以聘請專家協(xié)助其進(jìn)行會計與審計以外的其他領(lǐng)域的工作。在不具備會計與審計方面專業(yè)勝任能力的情況下，ABC會計師事務(wù)所不能承接業(yè)務(wù)。

事項(4)不符合。在客戶屬于公眾利益實體的情況下，會計師事務(wù)所不得提供與財務(wù)會計系統(tǒng)等相關(guān)的內(nèi)部審計服務(wù)。

事項(5)不符合。雖然訴訟金額不重大，但是由項目組成員擔(dān)任辯護(hù)人也可能因自我評價和過度推介對獨(dú)立性產(chǎn)生不利影響。

事項(6)不符合。審計客戶提供的款待超出了業(yè)務(wù)活動中的正常往來，A注冊會計師不得接受此項款待，否則可能會因密切關(guān)系對獨(dú)立性產(chǎn)生不利影響。3.【答案】

事項(1)產(chǎn)生不利影響。雙方約定的收費(fèi)方式屬于或有收費(fèi),將因自身利益產(chǎn)生非常嚴(yán)重的不利影響，導(dǎo)致沒有防范措施能夠?qū)⒉焕绊懡档椭量山邮艿乃剑?/p>

事項(2)產(chǎn)生不利影響。事務(wù)所與甲銀行的約定會因外在壓力產(chǎn)生非常嚴(yán)重的不利影響； 事項(3)產(chǎn)生不利影響。如果會計師事務(wù)所向?qū)徲嬁蛻籼峁﹥?nèi)部審計服務(wù)，并在執(zhí)行財務(wù)報表審計時利用內(nèi)部審計的工作，將因自我評價對獨(dú)立性產(chǎn)生不利影響。ABC會計師事務(wù)所需要審計其近三年的報表，會利用到2010年為其提供的內(nèi)部審計服務(wù)的工作，所以會對獨(dú)立性產(chǎn)生不利影響；

事項(4)產(chǎn)生不利影響。雖然B注冊會計師從客戶離職已3年，但所審計的2011財務(wù)報表期初余額涉及到B注冊會計師于2010年在甲銀行的工作，可能因自身利益、自我評價或密切關(guān)系產(chǎn)生不利影響；

事項(5)產(chǎn)生不利影響。甲銀行屬于公眾利益實體，ABC會計師事務(wù)所為公眾利益實體代編財務(wù)報表，將產(chǎn)生非常嚴(yán)重的不利影響，沒有防范措施能夠?qū)⑵浣档椭量山邮艿乃剑?事項(6)產(chǎn)生不利影響。妹妹屬于近親屬，且從事的工作能對財務(wù)報表造成重大直接影響，會因密切關(guān)系對獨(dú)立性產(chǎn)生不利影響。4.【答案】

事項(1)產(chǎn)生不利影響。ABC事務(wù)所基于審計客戶所欠的審計費(fèi)用向其收取資金占用費(fèi)，應(yīng)視同ABC事務(wù)所向?qū)徲嬁蛻籼峁┵J款，這將產(chǎn)生商業(yè)利益，對獨(dú)立性產(chǎn)生非常嚴(yán)重的不利影響；

事項(2)產(chǎn)生不利影響。會計師事務(wù)所由非金融機(jī)構(gòu)的審計客戶提供貸款擔(dān)保，將因自身利益產(chǎn)生非常嚴(yán)重的不利影響，導(dǎo)致沒有防范措施能夠?qū)⒉焕绊懡档椭量山邮艿乃剑?事項(3)產(chǎn)生不利影響。ABC會計師事務(wù)所的合伙人B注冊會計師兼任甲公司的獨(dú)立董事，將因自我評價和自身利益產(chǎn)生非常嚴(yán)重的不利影響，導(dǎo)致沒有防范措施能夠?qū)⑵浣档椭量山邮艿乃剑?/p>

事項(4)產(chǎn)生不利影響。受不合理地降低收費(fèi)的影響，人為地縮小工作范圍，不能獲取充分適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)，難以形成正確的審計結(jié)論，嚴(yán)重?fù)p害了審計的質(zhì)量，不符合與收費(fèi)相關(guān)的職業(yè)道德規(guī)范；

事項(5)不產(chǎn)生不利影響。在提供稅務(wù)籌劃和其他稅務(wù)咨詢服務(wù)時，如果此類服務(wù)具有法律依據(jù)，或得到稅務(wù)機(jī)關(guān)的明確認(rèn)可，通常不對獨(dú)立性產(chǎn)生不利影響；

事項(6)不產(chǎn)生不利影響。在審計過程中發(fā)現(xiàn)的問題，向甲公司提出并協(xié)助其做出相應(yīng)的調(diào)整，屬于審計業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)提供的常規(guī)工作。5.【答案】

（1）不產(chǎn)生不利影響。由于A注冊會計師按照公平市場價格從甲公司購買商品，不會對獨(dú)立性產(chǎn)生不利影響。

（2）不產(chǎn)生不利影響。岳母屬于密切關(guān)系的人員，但其持有的經(jīng)濟(jì)利益并不重大，所以該事項不會對獨(dú)立性產(chǎn)生不利影響。

（3）產(chǎn)生不利影響。如果會計師事務(wù)所的合伙人或員工兼任審計客戶（甲公司）的高級管理人員（財務(wù)總監(jiān)），將因自我評價和自身利益產(chǎn)生非常嚴(yán)重的不利影響，導(dǎo)致沒有防范措施能夠?qū)⒉焕绊懡抵量山邮艿牡退健?/p>

（4）產(chǎn)生不利影響。如果會計師事務(wù)所的合伙人通過繼承等方式從審計客戶（甲公司）獲得直接經(jīng)濟(jì)利益，將對審計獨(dú)立性產(chǎn)生不利影響。

（5）不產(chǎn)生不利影響。審計項目組成員的弟弟并非甲公司的董事或高級管理人員，也不是對甲公司會計記錄或財務(wù)報表的編制施加重大影響的員工，不會對審計獨(dú)立性產(chǎn)生不利影響。6.【答案】

（1）產(chǎn)生不利影響。A注冊會計師與甲公司副總經(jīng)理X存在密切關(guān)系，并通過X籌得自傳出版費(fèi)，會對審計項目組的獨(dú)立性產(chǎn)生不利影響。

（2）產(chǎn)生不利影響。審計項目組成員B參加甲公司的職工集資建房，與甲公司存在直接經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系，會對審計項目組的獨(dú)立性產(chǎn)生不利影響。

（3）不產(chǎn)生不利影響。審計項目組成員C與甲公司財務(wù)經(jīng)理Y是大學(xué)同學(xué)，但是平時幾乎沒有交往，不能形成密切關(guān)系，不會對審計項目組的獨(dú)立性產(chǎn)生不利影響。

（4）不產(chǎn)生不利影響。審計項目組成員D與其朋友不存在密切關(guān)系，其朋友在甲公司的經(jīng)濟(jì)利益不會影響審計項目組成員D，不對審計項目組的獨(dú)立性產(chǎn)生不利影響。

（5）不產(chǎn)生不利影響。會計師事務(wù)所原行政部經(jīng)理E不屬于事務(wù)所合伙人或?qū)徲嬳椖拷M成員，且未擔(dān)任甲公司重要職位，因此不會對審計項目組的獨(dú)立性產(chǎn)生不利影響。

（6）產(chǎn)生不利影響。審計項目組成員F主要近親屬在可以對審計客戶施加控制的實體中擁有直接經(jīng)濟(jì)利益，將因自身利益產(chǎn)生非常嚴(yán)重的不利影響，導(dǎo)致沒有防范措施能夠?qū)⑵浣档椭量山邮艿乃健?/p>

第四篇：生產(chǎn)主管要求

崗位職責(zé)

1、全面控制、協(xié)調(diào)生產(chǎn)部門的人員管理及各項生產(chǎn)活動；

2、下達(dá)生產(chǎn)計劃和任務(wù)，安排和控制生產(chǎn)作業(yè)進(jìn)度；

3、跟蹤生產(chǎn)情況、產(chǎn)品需求、生產(chǎn)過程、產(chǎn)值目標(biāo)等，按時完成生產(chǎn)目標(biāo)；

4、及時對生產(chǎn)異常做出反應(yīng)，發(fā)現(xiàn)問題及時追蹤，并提出合理建議；

5、參與提高生產(chǎn)效率和改善產(chǎn)品質(zhì)量的行動計劃與實施；

6、監(jiān)控規(guī)范操作方法，確保生產(chǎn)現(xiàn)場的安全和清潔；

7、負(fù)責(zé)員工的管理、培訓(xùn)和培養(yǎng)。

任職資格

1、?？萍耙陨蠈W(xué)歷，機(jī)械制造等相關(guān)專業(yè)； 2、3年以上機(jī)械制造型公司現(xiàn)場管理工作經(jīng)驗，有外企生產(chǎn)主管經(jīng)驗者優(yōu)先；

3、精通行業(yè)產(chǎn)品質(zhì)量規(guī)范與生產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)，熟悉產(chǎn)品技術(shù)特點(diǎn)與生產(chǎn)流程，熟悉制造企業(yè)生產(chǎn)、物流和技術(shù)內(nèi)部的運(yùn)營流程；

4、具備很強(qiáng)的品質(zhì)管理、流程優(yōu)化、統(tǒng)籌組織和溝通協(xié)調(diào)能力，有很好的分析問題和解決問題的能力；

5、有較好的領(lǐng)導(dǎo)和組織協(xié)調(diào)能力、溝通能力、執(zhí)行能力等。

崗位職責(zé)：

1、根據(jù)銷售部的訂單，合理調(diào)配人員、安排生產(chǎn)，提高生產(chǎn)效率，確保生產(chǎn)進(jìn)度，保證及時完成生產(chǎn)任務(wù)；

2、跟蹤生產(chǎn)情況、對生產(chǎn)過程進(jìn)行監(jiān)督、指導(dǎo)，同時進(jìn)行生產(chǎn)質(zhì)量把控，保證產(chǎn)品質(zhì)量；

3、及時對生產(chǎn)異常做出反應(yīng)，發(fā)現(xiàn)問題及時追蹤、上報，并提出合理建議與處理方案；

4、生產(chǎn)成本控制，分析每日的生產(chǎn)情況，尋求改善，分析生產(chǎn)部門的成本消耗，制定可操作性成本控制措施。

5、根據(jù)生產(chǎn)需求，合理制定物料需求的采購計劃，及時跟蹤，盡可能避免生產(chǎn)缺料的情況發(fā)生。

6、系統(tǒng)化對部門員工進(jìn)行業(yè)務(wù)技能、崗位技能、質(zhì)量控制、安全生產(chǎn)等方面的培訓(xùn)，并對下屬工作進(jìn)行評定與考核；

7、負(fù)責(zé)制定、督導(dǎo)、落實生產(chǎn)部各項管理制度和管理文件。

8、生產(chǎn)現(xiàn)場管理，推進(jìn)6S現(xiàn)場管理制度，實現(xiàn)生產(chǎn)車間標(biāo)準(zhǔn)化管理，控制關(guān)鍵要害部位，杜絕安全隱患，防止安全事故的發(fā)生；

任職資格：

1、大專（含）以上學(xué)歷，電子類相關(guān)專業(yè)優(yōu)先； 2、3年以上生產(chǎn)現(xiàn)場管理工作經(jīng)驗，對電子行業(yè)工藝流程、品質(zhì)控制、生產(chǎn)成本、物流采購及人員管理具有豐富的工作經(jīng)驗；

3、具備較強(qiáng)的質(zhì)量意識及產(chǎn)品質(zhì)量管控能力；

4、具備高度的責(zé)任心和事業(yè)心，有較強(qiáng)的組織、溝通、協(xié)調(diào)及生產(chǎn)現(xiàn)場管控能力；

5、熟悉ISO質(zhì)量體系和6S 管理推行工作；

崗位職責(zé): 1.在公司領(lǐng)導(dǎo)的指導(dǎo)下，全面負(fù)責(zé)公司的生產(chǎn)運(yùn)營及生產(chǎn)車間的設(shè)計及全面管理； 2.根據(jù)公司戰(zhàn)略規(guī)劃編制生產(chǎn)部中長期發(fā)展規(guī)劃及生產(chǎn)計劃； 3.負(fù)責(zé)設(shè)計生產(chǎn)部的改造計劃及設(shè)計生產(chǎn)產(chǎn)品布局和工序間的協(xié)調(diào)； 4.負(fù)責(zé)相關(guān)項目外包的籌建或承接代加工項目的洽談、計劃制定及管理； 5.組織實施生產(chǎn)計劃管理，按計劃組織、安排生產(chǎn)工作，確保生產(chǎn)進(jìn)度； 6.負(fù)責(zé)組織生產(chǎn)、設(shè)備、安全、環(huán)保等制度擬訂,檢查,監(jiān)督,控制及執(zhí)行；

7.負(fù)責(zé)組織生產(chǎn)過程管理，對生產(chǎn)作業(yè)過程進(jìn)行監(jiān)督、指導(dǎo)，保證生產(chǎn)質(zhì)量；

8.負(fù)責(zé)生產(chǎn)現(xiàn)場管理工作,重視環(huán)境保護(hù)工作,抓好勞動防護(hù)管理和制訂環(huán)保措施計劃； 9.負(fù)責(zé)生產(chǎn)情況的分析，提高生產(chǎn)效率，控制生產(chǎn)成本。

任職資格

1.大專以上學(xué)歷，電子工程、機(jī)械工程相關(guān)專業(yè)

2.5年以上生產(chǎn)相關(guān)工作經(jīng)驗，4年以上生產(chǎn)管理經(jīng)驗?zāi)暌陨仙a(chǎn)管理經(jīng)驗

3.熟悉生產(chǎn)計劃的制定與控制，熟悉品質(zhì)管理，制程品自主檢查及生產(chǎn)過程管理 4.熟悉大量生產(chǎn)需求計劃的制定及排產(chǎn)安排及訂單項目管理 5.具有較強(qiáng)的溝通協(xié)調(diào)能力，有電子技術(shù)專長者優(yōu)先考慮

6.了解工廠車間建設(shè)或有工廠規(guī)劃、籌建、管理經(jīng)驗者優(yōu)先考慮

當(dāng)你應(yīng)聘生產(chǎn)主管時你該如何回答這些問題? 帖子創(chuàng)建時間: 2006年11月02日 22:05評論：6瀏覽： 8431

1.請自我描述自己的性格,并談?wù)勀愕娜松硐?2.你以前有做過生產(chǎn)主管嗎?你是從生產(chǎn)線上做起來的還是從其它部門調(diào)來當(dāng)生產(chǎn)主管的? 3.你認(rèn)為生產(chǎn)管理最重要的是什么? 4.你認(rèn)為應(yīng)該如何管理工人?現(xiàn)在工人的普遍想發(fā)是什么? 5.你認(rèn)為生產(chǎn)計劃對生產(chǎn)管理作用有多大? 6.如果你現(xiàn)在做為一名生產(chǎn)主管,面對你的是一個全新建立的公司但是已經(jīng)有現(xiàn)成的訂單, 請詳細(xì)描述你如何建立,完善和生產(chǎn)有關(guān)的所有事務(wù).7.請談?wù)勀銓芾淼男牡?8.你認(rèn)為你是個細(xì)心人嗎? 9.如果公司加班太多工人有意見,你怎么處理?如果公司訂單不多,工人開工不足,你該怎么做? 10.有一批貨,我們交貨晚了,現(xiàn)在車間在加班生產(chǎn),但是QC發(fā)現(xiàn)有很多質(zhì)量隱患,有可能客戶在使用一段時間后會有質(zhì)量問題,整批產(chǎn)品需要返工,但是客戶已經(jīng)給公司下了最后通牒出貨,一定不能晚,同時車間還有很多客戶的訂單在等著交貨,如果你做為生產(chǎn)主管,你應(yīng)該怎么做? 11.如果公司發(fā)工資晚了,工人有意見你怎么處理? 12.有一批退貨,工程部檢驗發(fā)現(xiàn)是生產(chǎn)工藝問題.也就是你管理的生產(chǎn)線因管理不善出現(xiàn)的問題你認(rèn)為你有什么樣的責(zé)任?因該這樣做? 13.如果工人對你十分不滿意,老板也不常識你,你應(yīng)該怎么做? 14.現(xiàn)在你是生產(chǎn)主管,你的下一步人生規(guī)劃是什么?你想做老板嗎? 15.現(xiàn)在有朋友介紹你到另一個公司,公司你現(xiàn)在的公司大的多,工資也搞,你該怎么做? 16.談?wù)勀闶侨绾文茏龅?自己的工作很輕松,但管理起來也順暢,還能管得井井有條.請看此帖的朋友都能認(rèn)真的回答以上沒一道題.如果是我應(yīng)聘，我會作如下回答：一：我的性格屬于外向型，而我的人生理想有很多，都需要通過我的努力一步步去實現(xiàn)，現(xiàn)在還未實現(xiàn)的就沒必要空口白牙去說；二：我做過生產(chǎn)主管，并且我是靠自身努力從流水線一名員工一步步走到這個位置上來的，所以我理解一線的員工；三：作為一個生產(chǎn)管理，最重要的是保證員工在安全作業(yè)的前提下提高品質(zhì)及效率；四：現(xiàn)在70年代的工人的想法就是多賺些錢，苦些臟些累些沒關(guān)系，而80/90年代的員工就想著好玩，不太累就行了；故此對于不同心態(tài)的員工要進(jìn)行不同的管理；但一定是要真心的關(guān)心他們；五：生產(chǎn)計劃跟生產(chǎn)管理是息息相關(guān)的，一個公司計劃如果沒做好，將會導(dǎo)致生產(chǎn)管理上形成工時延誤及定單交期不及時等多種問題發(fā)生；六：如果是一個新建的公司，只擁有定單而生產(chǎn)一切都不具備的話那么必須先從兩方面著手（兩者可同時進(jìn)行）：1.關(guān)于產(chǎn)品所需要用的機(jī)器、儀器等相關(guān)設(shè)備的引進(jìn)；相關(guān)物料及輔助用品的購買；2.員工的招聘；兩者齊全后，可以一邊對員工進(jìn)行培訓(xùn)一邊對作業(yè)指導(dǎo)書進(jìn)行完善及物料的檢驗；七：管理，特別是生產(chǎn)管理，是個很累很傷腦的行業(yè)；但同時挑戰(zhàn)性強(qiáng)大。從事生產(chǎn)管理一定要有遠(yuǎn)見，有能看到未來可能發(fā)生問題的遠(yuǎn)見，并且能快速、有效的解決突發(fā)事件以預(yù)防問題的再發(fā)生；八：在生活上也許我不是個細(xì)心的人，但工作上我是一個細(xì)心的人，第二天的工作安排我都會在前天將物料、人員、機(jī)器及員工作業(yè)方式上進(jìn)行一次回顧，將有可能會導(dǎo)致發(fā)生問題的因素都篩選一遍，并且極少有遺漏；九：對于任何一個公司都會存在淡旺兩季，旺季加班多是很正常的現(xiàn)象，故此一般情況下我會先了解這家公司大概在什么時候是淡季什么時候是旺季？它的產(chǎn)品能不能進(jìn)行庫存？如果可以的話，那么我將會在淡季開始堆積庫存，那么旺季員工就不會那么累，并且淡季也有適量加班；如果不適合堆積庫存的話那么就在旺季就要做員工思想工作。而在淡季就要對員工進(jìn)行全工位的培訓(xùn)；十：如果是我，首先：這批貨絕對不能出，如果客戶真的一定要的話可以由業(yè)務(wù)聯(lián)絡(luò)客戶告之這批貨的問題所在，如果客戶接受并同意簽協(xié)議，那么出貨；另外，馬上聯(lián)絡(luò)工程及相關(guān)部門對此問題進(jìn)行商討看有無快速方法進(jìn)行補(bǔ)救；十一：工資發(fā)晚了每個員工都會擔(dān)心的，但我們應(yīng)該要讓員工知道原因，告訴他們發(fā)工資的時間，及時跟員工溝通，這樣員工都會理解的；十二：如果真的有這樣的問題發(fā)生，那么首先得到出為什么會出這樣的質(zhì)量問題，是該工位員工有換人還是什么其它因素。其實是找出相應(yīng)問題制造責(zé)任人。那么是我管理存在的問題自己一定要勇于承擔(dān)責(zé)任，以后此類事情就一定要杜絕再次發(fā)生；十三：首先了解他們?yōu)槭裁磿@樣？如果是因為我能力不行那么馬上辭工走人，如果是因為言語中有中傷他們可以跟他們溝通，讓他們知道這都是為了公司好；大家都是為了工作；十四：現(xiàn)在我是生產(chǎn)主管，下一步就是生產(chǎn)經(jīng)理；老板，呵，想是想，可惜沒有MONEY!十五：不去，我從事生產(chǎn)管理有一個原則：從不介紹熟人進(jìn)自己廠。因為擔(dān)心就哪怕介紹的有能力人家也會因為是熟人介紹而抹傷其能力，相同理論，所以我也不愿意這樣；十六：想做到這樣很簡單，我的原理只有兩個：一是加強(qiáng)下屬的能力，二是善于用人；

1.請自我描述自己的性格,并談?wù)勀愕娜松硐?本人的性格適合當(dāng)一名稱職的主管;人生理想是隱私，不便透露。2.你以前有做過生產(chǎn)主管嗎?你是從生產(chǎn)線上做起來的還是從其它部門調(diào)來當(dāng)生產(chǎn)主管的? 有做過短暫時間。其它部門調(diào)動。3.你認(rèn)為生產(chǎn)管理最重要的是什么? 管好現(xiàn)場的4M1E，為PQCDSM服務(wù)，重中之重是提高員工的積極性。4.你認(rèn)為應(yīng)該如何管理工人?現(xiàn)在工人的普遍想發(fā)是什么? 管理工人：人性化和制度化管理相結(jié)合；公平公正對待每位員工；貫徹按勞分配的工資制度，體現(xiàn)優(yōu)劣員工的收入差距。工人普遍想法：能掙到高工資；輕松做事，愉快拿錢；公平公正待遇；勞動得到肯定；不能受委屈等。5.你認(rèn)為生產(chǎn)計劃對生產(chǎn)管理作用有多大? 非常大，如PDCA循環(huán)，沒有P，哪有DCA？ 6.如果你現(xiàn)在做為一名生產(chǎn)主管,面對你的是一個全新建立的公司但是已經(jīng)有現(xiàn)成的訂單,請詳細(xì)描述你如何建立,完善和生產(chǎn)有關(guān)的所有事務(wù).這個問題非常大，需要準(zhǔn)備的工作較多，敘述較麻煩，得與面試官口述！呵呵！7.請談?wù)勀銓芾淼男牡?企業(yè)管理是一項龐雜的系統(tǒng)工程，但管理的核心是人！8.你認(rèn)為你是個細(xì)心人嗎? 是的，但稱不上非常！9.如果公司加班太多工人有意見,你怎么處理?如果公司訂單不多,工人開工不足,你該怎么做? 溝通，取得理解，增加加班福利。打氣、組織活動、關(guān)心工人的生活，保證基本開支費(fèi)用；公司條件允許的話，可實行保障工資。10.有一批貨,我們交貨晚了,現(xiàn)在車間在加班生產(chǎn),但是QC發(fā)現(xiàn)有很多質(zhì)量隱患,有可能客戶在使用一段時間后會有質(zhì)量問題,整批產(chǎn)品需要返工,但是客戶已經(jīng)給公司下了最后通牒出貨,一定不能晚,同時車間還有很多客戶的訂單在等著交貨,如果你做為生產(chǎn)主管,你應(yīng)該怎么做? 與客戶溝通，盡量延遲交期；若客戶不能接受，取得上級同意后告知客戶實情，相信客戶不會把不良品視而不見。隨后組織人員加班或增加員工在廠內(nèi)處理好之后交貨。當(dāng)然若客戶愿意接受有不良隱患的產(chǎn)品，那就最好了！還有一種情況，客戶既不同意延遲交期，也不同意接納有品質(zhì)隱患的產(chǎn)品，此時做為生產(chǎn)主管已經(jīng)沒有更好的處理方法，得立即報告上級做處理決定，自己承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。11.如果公司發(fā)工資晚了,工人有意見你怎么處理? 了解清楚原因，向工人說明，同時向公司建議：非極特殊情況下，工資是絕不能拖欠的，晚發(fā)的工資要馬上補(bǔ)發(fā)！12.有一批退貨,工程部檢驗發(fā)現(xiàn)是生產(chǎn)工藝問題.也就是你管理的生產(chǎn)線因管理不善出現(xiàn)的問題你認(rèn)為你有什么樣的責(zé)任?因該這樣做? 監(jiān)督管理不力之責(zé)。組織相關(guān)部門分析、改善、預(yù)防，向客戶說明不良原因及改善方法，承諾以后不再發(fā)生；要求補(bǔ)貨的要從速處理。13.如果工人對你十分不滿意,老板也不常識你,你應(yīng)該怎么做? 與老板誠心溝通，找出自己的不足，改善之。不過這里我個人認(rèn)為不能以工人滿不滿意做為衡量主管工作能力的標(biāo)準(zhǔn)，至少 不能做為重要標(biāo)準(zhǔn)，當(dāng)然工人提出的合理意見也要接受。14.現(xiàn)在你是生產(chǎn)主管,你的下一步人生規(guī)劃是什么?你想做老板嗎? 高層主管；誰不想呢？ 15.現(xiàn)在有朋友介紹你到另一個公司,公司你現(xiàn)在的公司大的多,工資也搞,你該怎么做? 這要多方面分析，影響決定的因素很多，說明一點(diǎn)：人都是有感情的，但人也都是自私的，忠誠也不是單方面的！16.談?wù)勀闶侨绾文茏龅?自己的工作很輕松,但管理起來也順暢,還能管得井井有條.要做到這樣所做的工作很多，培訓(xùn)下屬、訂立制度、優(yōu)化流程是最基本的！說遠(yuǎn)比做容易，見笑了！

第五篇：培訓(xùn)主管要求

培訓(xùn)主管 培訓(xùn)經(jīng)理 培訓(xùn) 金融培訓(xùn) 網(wǎng)貸培訓(xùn) 信貸培訓(xùn) P2P培訓(xùn)

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信審培訓(xùn)講師

職位描述：

1、收集公司培訓(xùn)信息，分析部門培訓(xùn)需求；

2、信貸審批類課程開發(fā)與講解；

3、擔(dān)任課程培訓(xùn)講師，開展企業(yè)內(nèi)部員工涉及風(fēng)險控制（以信貸審批為主）的相關(guān)培訓(xùn)；

4、評估培訓(xùn)效果，并提出改進(jìn)意見。

任職要求：

1、本科及以上以上學(xué)歷，具有2年以上金融機(jī)構(gòu)風(fēng)險控制（信貸審批）工作經(jīng)驗；

2、熟悉金融小額信貸實務(wù)操作，有信審質(zhì)檢崗或授信/終審等相關(guān)崗位1年以上工作經(jīng)驗；

3、熟悉企業(yè)內(nèi)部培訓(xùn)組織作業(yè)流程，對部門培訓(xùn)規(guī)劃有一定經(jīng)驗者優(yōu)先考慮；

4、有公司培訓(xùn)講師或講課經(jīng)驗者優(yōu)先考慮；

5、熟練使用辦公軟件，熟悉PPT制作；

6、具有敬業(yè)精神和服務(wù)意識，熱愛并希望在培訓(xùn)領(lǐng)域有所發(fā)展；

7、優(yōu)秀的表達(dá)能力、溝通能力、規(guī)劃能力，思維敏捷，協(xié)調(diào)能力。

崗位職責(zé)：

1、協(xié)助主管編制培訓(xùn)教材，編寫培訓(xùn)教案，制作課件；

2、協(xié)助搜集師資信息，整合師資力量，進(jìn)行講師團(tuán)隊的建設(shè)等工作；

3、負(fù)責(zé)培訓(xùn)部組織的所有培訓(xùn)的現(xiàn)場助教；

4、負(fù)責(zé)培訓(xùn)資料的準(zhǔn)備、后勤評估反饋及協(xié)助助教；

5、負(fù)責(zé)建立和維護(hù)員工培訓(xùn)檔案，完成主管交辦的其他任務(wù)。

任職專業(yè)要求：

1、要求，形象氣質(zhì)佳，口齒清晰，普通話標(biāo)準(zhǔn)；

2、熟練檔案管理和培訓(xùn)課程管理軟件，熟悉操作Office，并精通PPT等各種教案制作，有一技之長的優(yōu)先考慮，如視頻剪輯，平面設(shè)計等；

3、有較強(qiáng)的責(zé)任心及溝通協(xié)調(diào)能力，有金融行業(yè)工作優(yōu)先考慮；

4、有團(tuán)隊合作精神，善于學(xué)習(xí)，性格開朗，有文藝特長的優(yōu)先考慮。

1、完善公司培訓(xùn)體系。配合微型貸款事業(yè)部、房貸事業(yè)部、理財事業(yè)部三大業(yè)務(wù)線制訂、研發(fā)、實施業(yè)務(wù)類相關(guān)課程；

2、根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略，擬定公司培訓(xùn)計劃、培訓(xùn)預(yù)算，審批通過后組織實施；

3、制訂人才培養(yǎng)計劃，根據(jù)不同級別員工成長的需要，制訂培訓(xùn)大綱，設(shè)計培訓(xùn)項目并實施；

4、聯(lián)合人力資源部其他模塊，進(jìn)行人才梯隊建設(shè)，為企業(yè)持續(xù)發(fā)展保持充足的人才供給；

5、組織、實施新員工入職培訓(xùn)和在職培訓(xùn)，并對參加人員進(jìn)行考核評估，建立和健全培訓(xùn)檔案；

6、外部培訓(xùn)資源的整合和篩選；

7、公司內(nèi)部講師的選拔和管理。

任職條件：

1、三年以上人力資源培訓(xùn)崗位工作經(jīng)驗；

2、本科以上學(xué)歷，行政管理、人力資源管理、工商管理等相關(guān)專業(yè)；

3、熟練運(yùn)用OFFICE 辦公軟件，具備良好的語言表達(dá)能力及文字基礎(chǔ)；

4、工作積極主動，執(zhí)行能力強(qiáng)；

5、具備良好的團(tuán)隊合作意識及職業(yè)操守。

公司福利：

1、標(biāo)準(zhǔn)工作制、周末雙休；

2、高額餐補(bǔ)（25元/天）、差旅補(bǔ)助；

3、六險一金、生日福利、節(jié)日禮品；

4、帶薪年假，體檢。

職位描述:

工作描述：

1、根據(jù)公司的發(fā)展目標(biāo)制定一系列培訓(xùn)方案

2、負(fù)責(zé)對公司各業(yè)務(wù)部門進(jìn)行產(chǎn)品知識、營銷技能等做培訓(xùn)，做好豐富員工專業(yè)知識、增強(qiáng)員工業(yè)務(wù)技能、改善員工工作態(tài)度的工作，使員工的綜合素質(zhì)進(jìn)一步符合公司的要求

任職資格：

1、本科以上學(xué)歷，市場營銷、工商管理等相關(guān)專業(yè)，有P2P行業(yè)培訓(xùn)為佳；

2、具備分析問題的能力、解決問題的能力、創(chuàng)新能力、執(zhí)行力和細(xì)節(jié)跟進(jìn)能力；

3、富有敬業(yè)精神，誠實可靠，遵守商業(yè)職業(yè)道德，主動性強(qiáng)、有責(zé)任心、執(zhí)行力強(qiáng)；

4、品位高雅，有敏銳的市場洞察力和分析力，有良好的溝通能力、親和力，談判能力、應(yīng)變能力強(qiáng);

5、熟悉互聯(lián)網(wǎng)金融的品牌經(jīng)營、管理、營銷和招商運(yùn)作流程，有豐富的行業(yè)知識和廣泛的客戶關(guān)系及管理經(jīng)驗豐富者優(yōu)先；

崗位職責(zé)：

1、負(fù)責(zé)分析公司的培訓(xùn)需求，組織制定公司各類崗位人員的培訓(xùn)計劃并具體實施；

2、負(fù)責(zé)培訓(xùn)課程的教學(xué)實施，參與培訓(xùn)課程的設(shè)計；

3、協(xié)助培訓(xùn)體系的建立，對相關(guān)人員進(jìn)行相關(guān)課程培訓(xùn)；

4、完善及研發(fā)培訓(xùn)課程，并能夠講授銷售方面的課程。

1、25-40歲，本科以上學(xué)歷

2、至少2年以上保險或者金融行業(yè)工作經(jīng)驗，1年以上金融行業(yè)相關(guān)培訓(xùn)授課工作經(jīng)歷；

3、了解培訓(xùn)工作和企業(yè)培訓(xùn)體系構(gòu)建并熟悉培訓(xùn)工作的相關(guān)流程；

4、分析能力、溝通能力、執(zhí)行能力及抗壓能力強(qiáng)；

薪酬待遇： 底薪8000-12000+獎金+保險福利+晉升+培訓(xùn)。

職位描述：

1.根據(jù)理財中心反饋的培訓(xùn)需求情況，完善培訓(xùn)制度和培訓(xùn)體系；

2.保證公司總部各項政策、產(chǎn)品發(fā)布以及業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)化流程等能夠及時通過培訓(xùn)得到落實及實施；

3.根據(jù)所屬區(qū)域/各理財中心業(yè)務(wù)發(fā)展需要，設(shè)計和開發(fā)相應(yīng)的培訓(xùn)課件；

4.負(fù)責(zé)內(nèi)部員工業(yè)務(wù)培訓(xùn)和晉升培訓(xùn)，包括業(yè)務(wù)、風(fēng)險、銷售推動技巧、常用課程、管理提升課程等；

5.負(fù)責(zé)組織開展內(nèi)部培訓(xùn)需求調(diào)研，制定培訓(xùn)計劃；

6.負(fù)責(zé)所屬區(qū)域/理財中心培訓(xùn)課程的組織和定期開展，包括但不限于定期授課等；

崗位要求：

1.助理級至少有2年及以上金融類培訓(xùn)崗工作經(jīng)驗，主管級至少有2年及以上金融類培訓(xùn)崗管理工作經(jīng)驗；

2.熟悉辦公軟件操作；

3.良好的語言組織及表達(dá)演講能力，并具有一定活動組織、主持經(jīng)驗；

4.具有授課以及團(tuán)隊激發(fā)能力；

5.具備組織管理培訓(xùn)的能力；

6.熱愛培訓(xùn)工作，具備組織和管理培訓(xùn)的能力；

7.良好的組織協(xié)調(diào)能力及溝通能力；

崗位職責(zé)：

1、負(fù)責(zé)分公司新員工入職培訓(xùn)的組織與實施；

2、負(fù)責(zé)分公司業(yè)務(wù)培訓(xùn)的組織與實施；

3、負(fù)責(zé)相關(guān)公共課程的講授；

4、進(jìn)行培訓(xùn)需求調(diào)研，對業(yè)務(wù)培訓(xùn)的教材提出修改意見和建議；

5、負(fù)責(zé)分公司培訓(xùn)計劃／培訓(xùn)預(yù)算的制定和實施；

6、負(fù)責(zé)分公司培訓(xùn)檔案的建立和管理。

職位要求：

1、學(xué)歷要求：本科及以上學(xué)歷；

2、專業(yè)要求：管理、保險、經(jīng)濟(jì)類專業(yè)；

3、經(jīng)驗要求：2年以上直接培訓(xùn)及組織培訓(xùn)經(jīng)驗，具備一定的培訓(xùn)授課技巧、現(xiàn)場把控能 力及課程開發(fā)能力。熟悉相關(guān)軟件操作PPT、視頻等。無企業(yè)培訓(xùn)經(jīng)驗勿投！

福利待遇：

1、行業(yè)龍頭，富有競爭力的的薪酬體系；

2、試用期五險一金，午餐補(bǔ)貼，轉(zhuǎn)正后繳納補(bǔ)充商業(yè)醫(yī)療保險；

3、雙休，享受國家法定假日；

4、多彩的生日及企業(yè)文化活動；

5、豐富的培訓(xùn)資源及赴總部培訓(xùn)的機(jī)會；

6、廣闊的職業(yè)發(fā)展空間及晉升通道；

7、工作地點(diǎn)紫峰大廈，盡享便捷舒適的辦公環(huán)境。