第一篇：“十二五”審計工作的思路

“十二五”審計工作的思路（劉家義）

“十二五”期間審計工作的總體要求：

以鄧小平理論和“三個代表”重要思想為指導，深入貫徹落實科學發(fā)展觀，牢固樹立科學審計理念，緊緊圍繞科學發(fā)展這個主題和加快轉(zhuǎn)變經(jīng)濟發(fā)展方式這條主線，認真履行審計監(jiān)督職責，嚴肅查處重大違法違規(guī)問題和經(jīng)濟犯罪案件，注重從體制、機制、制度及政策措施層面分析問題、提出建議，充分發(fā)揮審計的“免疫系統(tǒng)”功能，全力服務于經(jīng)濟社會科學發(fā)展。

“十二五”期間審計工作要努力實現(xiàn)四大目標：

一是把推進法治、維護民生、推動改革、促進發(fā)展作為出發(fā)點和落腳點，審計工作在服務經(jīng)濟社會科學發(fā)展、促進深化改革和民主法治建設、維護國家經(jīng)濟安全和促進反腐倡廉建設方面邁上新臺階；

二是審計法治化、規(guī)范化、科學化和信息化建設邁上新臺階，全面提升審計層次和高度；

三是符合我國國情、與社會主義市場經(jīng)濟體制相適應的審計理論、審計文化、審計方法和審計模式的研究與建設邁上新臺階，健全完善中國特色社會主義審計監(jiān)督制度；

四是審計人才和干部隊伍建設邁上新臺階，全面提高審計能力和水平。

“十二五”期間審計工作的主要任務是，繼續(xù)堅持以真實合規(guī)性審計為基礎，全面推進績效審計，積極發(fā)揮審計的建設性作用，不斷增強主動性、宏觀性、建設性、開放性和科學性。

一是加強對中央重大方針政策和宏觀調(diào)控措施貫徹落實情況的跟蹤審計，促進中央重大經(jīng)濟方針政策落實到位和目標實現(xiàn)；

二是加強預算執(zhí)行審計，促進法治政府、責任政府和效能政府建設；

三是加強對重點民生工程和民生資金的審計，維護人民群眾的根本利益，促進和諧社會建設；

四是加大對領導干部經(jīng)濟責任履行情況的審計力度，推進責任制、問責制和責任追究制度建設；

五是加大對資源環(huán)境保護和治理情況的審計力度，促進生態(tài)文明建設；

六是充分揭示和反映經(jīng)濟社會運行中的突出問題、深層次矛盾和潛在風險，全力維護國家經(jīng)濟安全；

七是加大對腐敗案件和經(jīng)濟犯罪案件線索的揭露和查處力度，促進反腐倡廉建設；

八是加大從體制、機制、制度以及政策措施層面發(fā)現(xiàn)和分析問題的力度，推進深化改革和民主法治建設。

第二篇：十二五工作思路

黃巖區(qū)行政服務中心2010年工作總結(jié)和“十二五”及明年工作思路

黃巖區(qū)行政服務中心

2010年工作總結(jié)和“十二五”及明年工作思路

2010年，區(qū)行政服務中心按照區(qū)委、區(qū)政府的決策部署，以貫徹落實科學發(fā)展觀為統(tǒng)領，以“服務最優(yōu)、效率最高、投訴最少”為目標，積極推進行政服務規(guī)范化建設，深化行政審批制度改革，提高辦事效率，努力為我區(qū)營造良好的軟環(huán)境。1-11月份累計受理各類審批服務事項154782件，辦結(jié)155351件，日均受理681件，辦結(jié)684件,按時辦結(jié)率達100%，滿意率達99%以上。

一、簡化審批環(huán)節(jié)，提高辦事效率

中心逐一梳理各承諾件的辦理流程，砍掉不必要、不合理的環(huán)節(jié)，縮短審批時限，提高辦事效率。今年，承諾時限比原來壓縮54.5%，提前辦結(jié)率87.1%，其中商品房房產(chǎn)、土地兩證的辦理時間從原來的四個月提速到現(xiàn)在的四個工作日，衛(wèi)生新農(nóng)合、林特、農(nóng)業(yè)、經(jīng)貿(mào)、工商等窗口也都縮短中間環(huán)節(jié)，把多項承諾件轉(zhuǎn)為即辦件。

二、創(chuàng)新審批方式，提升服務水平

中心不斷創(chuàng)新審批方式，開展聯(lián)合審批、聯(lián)合驗收，推出全程代理服務和網(wǎng)上審批，提升中心的整體服務水平。

一是發(fā)揮集中辦公優(yōu)勢，開展聯(lián)合審批。中心對需報兩個以上部門審批的三產(chǎn)企業(yè)組織聯(lián)合審批，共組織了10次。衛(wèi)生、環(huán)保、文廣新等窗口工作人員在群眾到窗口咨詢時，就到現(xiàn)場為群眾提供行政許可先期指導服務，涉及多個部門，中心組織相關(guān)部門工作人員開展聯(lián)合指導。

二是組織開展聯(lián)合驗收。對基建項目，由發(fā)改窗口牽頭，環(huán)保、建設、國土、規(guī)劃等窗口參與，一起到實地進行驗收，驗收合格后發(fā)給企業(yè)竣工驗收意見表，企業(yè)憑竣工驗收意見表到建設、國土部門辦理房產(chǎn)、土地等兩證手續(xù)。1-11月累計開展聯(lián)合驗收達39場次。

三是推出全程陪同、代理服務。需報上級審批的項目由相關(guān)窗口代辦，對重點工程實行綠色通道辦理制，對特大項目，實施全程陪同辦理有關(guān)審批手續(xù)。1-11月份，中心工作人員累計全程代辦39件次，陪同辦理260多件次。

四是推出網(wǎng)上審批。國稅窗口推出車輛購置稅網(wǎng)上申報，由汽車銷售商在網(wǎng)上申報，購車群眾直接到窗口繳納，減少群眾納稅時填表、排隊時間。發(fā)改、經(jīng)貿(mào)、工商、旅游、外經(jīng)貿(mào)、衛(wèi)生等部門建立了網(wǎng)上審批系統(tǒng)，內(nèi)資企業(yè)投資項目備案、旅行社審批等承諾件可在網(wǎng)上申報、審批，1-11月累計辦理網(wǎng)上審批660件。

三、堅持以便為先，提供優(yōu)質(zhì)服務

今年，中心在工作中堅持以人為本，以方便群眾辦事為目標，不斷推出便民服務新舉措，為群眾提供優(yōu)質(zhì)服務。

一是推出辦證繳費刷卡服務。在中心收款處和國稅窗口安裝銀聯(lián)刷卡機，房屋交易契稅、車輛購置稅、土地出讓金等大額收費均可刷卡繳納，既方便群眾繳費，又有效保證了群眾資金安全。

二是推出短信通知服務。窗口工作人員在辦結(jié)承諾件時，電腦系統(tǒng)會自動發(fā)送短信到服務對象的手機，及時告知辦理結(jié)果，改變以往服務對象被動咨詢?yōu)橹行闹鲃痈嬷?，方便了群眾?/p>

三是推出上門辦證服務。公安、農(nóng)業(yè)、林特等窗口根據(jù)群眾需求與實際情況推出上門辦證服務，累計上門辦證20多次，得到了服務對象的好評，收到了良好的社會效果。

四、整合窗口資源，拓展服務功能

今年，我們適當調(diào)整、整合窗口資源，拓展服務功能。針對來繳納車購稅的群眾比較多，原有四個窗口不夠用的情況，將三樓窗口作了適當調(diào)整，給國稅增加兩個窗口，以方便群眾納稅。6月份，中心專門召開協(xié)調(diào)會，將二樓窗口也作了適當調(diào)整，為國土資源分局增加兩個辦事窗口，使該局土地交易、登記、審批、制證人員都能進駐中心。同時使民政的婚姻登記窗口和頒證室連成一片，并根據(jù)要求進行裝修，使其達到民政部關(guān)于婚姻登記場所規(guī)范化建設的要求。

五、強化內(nèi)部管理，加強制度建設

中心采取有效措施，抓好各項管理制度的落實，加強對窗口及工作人員的監(jiān)督管理，保持中心良好的工作作風。

一是抓好日常監(jiān)督管理。堅持每天不少于兩次的窗口巡查，對工作人員的遵章守紀情況、規(guī)范辦件情況、服務態(tài)度情況進行全方位的督查。同時通過電子監(jiān)察系統(tǒng)實時監(jiān)督各窗口的各類辦件，利用窗口評議器接受群眾評議，全年達5萬多人次，還電話隨機回訪辦事群眾，群眾滿意率為99.9%。

二是狠抓制度落實。中心組織人員對各窗口落實限時辦結(jié)制、首問責任制、AB崗制度、一次性書面告知制、五件辦理制等制度進行了專項檢查，對存在問題的窗口進行了通報批評。通過檢查，各窗口在日常工作中能嚴格落實各項制度，使中心的工作走上規(guī)范化道路。

三是做好考核工作。做好窗口季度、和工作人員考核評優(yōu)及每季度的廉能評估工作，考核時嚴格依據(jù)《考核辦法》、《廉能評估》測評標準及日常巡查情況，對窗口及工作人員進行客觀、公正的考核，既激發(fā)窗口單位及工作人員的工作熱情，形成良性的競爭氛圍，又督促窗口正視存在的問題，及時糾正，提高辦事效率和服務水平。通過考核評比涌現(xiàn)出了公安、交通、發(fā)改、建設、國土、民政、工商、環(huán)保、國稅、地稅、林特等一批先進集體及四十多位服務明星。

六、加強隊伍建設，提高服務水平

中心以開展“創(chuàng)先爭優(yōu)”活動、創(chuàng)建市級文明單位、文明示范窗口為載體，加強隊伍建設，提高服務水平。

一是扎實開展“創(chuàng)先爭優(yōu)”活動，加強思想政治建設。按照區(qū)委要求，中心立足本職崗位實際，堅持高起點、高標準、高質(zhì)量為工作要求，以“方便群眾服務企業(yè)當先鋒”為活動載體，以“服務最優(yōu)、效率最高、投訴最少”為創(chuàng)爭目標，認真制定方案，在中心各科室及服務大廳窗口全面開展創(chuàng)先爭優(yōu)活動，以提高工作人員的思想政治素質(zhì)，牢固樹立為人民服務的宗旨觀念。如在“創(chuàng)先爭優(yōu)”活動中，新農(nóng)合和社保窗口工作人員針對長期外出經(jīng)商務工人員看病報銷難這一情況，積極向領導建議，最近區(qū)政府出臺了把外出地公立的鄉(xiāng)鎮(zhèn)、街道衛(wèi)生院作為定點醫(yī)療機構(gòu)的政策，且把報銷時限由平常的3個月延長到次年的1月31日。

二是爭創(chuàng)市級文明單位，加強精神文明建設。中心積極開展創(chuàng)建市級文明單位、文明示范窗口活動，對工作人員進行道德禮儀培訓，制定了“文明服務規(guī)范”，要求工作人員上班時間統(tǒng)一穿工作服，使用普通話，精神飽滿、文明服務、微笑服務。今年，中心被市委、市政府授予“市級文明單位”榮譽稱號，被市文明委評為“市級文明示范窗口”。

三是組織各類文體活動，增強中心活力。為豐富工作人員的業(yè)余生活，中心積極開展各類文體活動，三月份組織工作人員到溫州活動，“七一”期間組織黨員到紹興魯訊紀念館接受革命愛國主義教育，組織服務明星到外地中心參觀學習，還開展了登山、乒乓球等比賽，增進工作人員的交流，營造團結(jié)活潑向上的工作氛圍。

今后，我們將繼續(xù)深化行政審批制度改革，改革和創(chuàng)新運作模式，提高辦事效率和服務水平，為促進全區(qū)經(jīng)濟社會發(fā)展發(fā)揮更積極的作用。

第三篇：審計工作思路

2011年審計工作要以科學發(fā)展觀為統(tǒng)領，堅持全面審計，突出重點，大力加強審計機關(guān)隊伍建設，切實發(fā)揮審計“免疫系統(tǒng)”功能，為促進項目建設、規(guī)范財經(jīng)秩序、推進社會事業(yè)科學發(fā)展做出積極貢獻?？偟乃悸芳按胧┦牵?/p>

一、圍繞一個中心。即：緊緊圍繞縣域經(jīng)濟發(fā)展這個中心，強化審計監(jiān)督服務。作為縣政府綜合經(jīng)濟監(jiān)督的審計機關(guān)，要圍繞縣委縣政府確定的工作目標，研究審計環(huán)境，部署審計項目，確定審計重點，真正為縣域經(jīng)濟發(fā)展保駕護航。

二、抓住兩個關(guān)鍵。審計質(zhì)量和隊伍建設是審計工作的生命線，是樹立審計形象和權(quán)威的關(guān)鍵。審計工作要想得到社會認可，這兩項工作必須常抓不懈。一是審計質(zhì)量。一方面是審計項目業(yè)務質(zhì)量。要以提高規(guī)范化水平為基礎，以提高先進審計方法運用水平和審計成果利用水平為突破口，以促進審計宏觀作用發(fā)揮為目標，嚴格落實審計署5、6號令，從規(guī)范審計作業(yè)行為入手，繼續(xù)深入開展審計項目精品創(chuàng)建活動。此外，嚴格落實審計組主審負責制、審計質(zhì)量一票否決制、審計責任追究制等一系列措施，確保審計事實清楚、證據(jù)可靠充分、定性恰當合法、結(jié)果客觀公正。另一方面是審計結(jié)果利用質(zhì)量。對于審計中發(fā)現(xiàn)的帶有普遍性、傾向性的問題，要高站位，從有利于縣域經(jīng)濟發(fā)展、維護社會穩(wěn)定的高度，發(fā)現(xiàn)問題、思考問題、分析問題，從宏觀上提出解決問題的意見和建議，為領導決策提供可靠的依據(jù)和參考，增強服務的超前性和時效性。二是隊伍建設。隊伍建設的根本是人的素質(zhì)的提升。首先，組織審計人員參加政治理論、法律知識和業(yè)務技能的培訓，增強大局意識，提高貫徹落實科學發(fā)展觀和執(zhí)行黨的路線方針政策的自覺性。其次，繼續(xù)完善落實各項行之有效的制度，使審計工作每個環(huán)節(jié)都有章可循，都置于嚴格的監(jiān)督之下。廉政建設的好壞事關(guān)審計隊伍形象，要切實加強廉政建設，做到守土有責、為審清廉，力求把審計機關(guān)的良好形象樹立好、維護好。

三、強化三項工作。一是以預算執(zhí)行審計為基礎，全面提高財政審計宏觀效果。圍繞推進財政部門依法理財，規(guī)范預算管理，提高預算透明度和約束力，以促進財政資金使用效益為目標，以財政資金真實性、合法性、效益性為重點，切實加大預算執(zhí)行審計力度。在審計過程中做到審點和審面相結(jié)合，既要審計財政、地稅等財政收入組織部門和預算安排部門，又要延伸審計重點到財政支出比重大、預算外收入多、具有一定資金分配權(quán)的部門以及各類專項資金較多的部門。通過審計，實現(xiàn)全面掌握資金運行規(guī)律和資金管理松緊程度，促進增收節(jié)支，提高依法理財水平，規(guī)范財務收支行為。二是以重大建設項目審計為切入點，進一步深化固定資產(chǎn)投資審計。圍繞全縣重大基本建設項目，認真把好財政資金使用關(guān)，查糾各種違紀違規(guī)行為，維護建設市場秩序，提高項目投資效益。通過重大建設項目全過程審計，嚴肅查處高估冒算等騙取財政資金行為以及建設單位不進行可行性研究、不搞開工前預算審計、不進行規(guī)范性招投標而導致財政資金浪費問題，促進建設項目資金合理、有效使用，推動我縣固定資產(chǎn)投資領域逐步走上規(guī)范化軌道。三是以專項資金審計為重點，全面提高專項資金使用效益。圍繞全縣經(jīng)濟發(fā)展規(guī)劃及社會熱點問題，將社會保障資金、農(nóng)業(yè)、救濟救災等專項資金作為重點，從立項、撥付管理和使用等各環(huán)節(jié)進行檢查，揭露嚴重損失浪費，查處弄虛作假、擠占挪用等行為，促進有關(guān)部門規(guī)范資金管理，提高使用效益。通過審計，規(guī)范各類專項資金項目的立項、分配、管理和使用，全面提高專項資金的經(jīng)濟效益和社會效益。

四、落實四項措施。一是完善流程，實行審計程序控制。以強化審計項目管理，科學調(diào)度工作計劃為基礎，規(guī)范審計作業(yè)程序。首先是審計項目通知制度。安排審計項目由局班子會討論后，經(jīng)局長簽批，以《項目通知單》的形式指定某一審計組負責組織實施審計。其次是審前報告制度。審計組接到審計任務后，對被審計單位基本情況進行調(diào)查，將審前調(diào)查情況如實上報，并在此基礎上形成審計工作方案。再次是審結(jié)告知制度。審計組在結(jié)束現(xiàn)場審計工作時，由主審將審計查出的問題情況以《審結(jié)告知單》的形式逐級報告，以便領導綜合掌握情況，糾正審計過程中存在的問題，防范審計風險。二是抓住關(guān)鍵，實行審計現(xiàn)場控制。全面推行主審負責制，強化對審計現(xiàn)場工作的控制。在審計作業(yè)現(xiàn)場，主審對審前調(diào)查環(huán)節(jié)、審計取證環(huán)節(jié)、審計定性環(huán)節(jié)、審計日記和審計底稿編寫環(huán)節(jié)等關(guān)鍵點實行重點控制管理，要求審計人員嚴格落實各項審計作業(yè)程序，切實保證審計證據(jù)合法、審計日記全面、審計底稿合規(guī)。此外，分管副職不定期親臨審計現(xiàn)場，了解審計人員工作情況，以加強督導，防止關(guān)鍵環(huán)節(jié)出現(xiàn)關(guān)鍵性錯誤。三是嚴格復核，實行審計報告控制?，F(xiàn)場審計結(jié)束后，主審認真進行審計報告的編寫和復核工作。一方面審計組本著實事求是、嚴謹細致的原則，客觀、真實的反映審計查出的問題，做到問題定性準確，處理依據(jù)正確，審計意見及建議有針對性、可操作性。另一方面專兼職復核人員對審計報告進行復核。重點復核審計事實是否清楚，審計證據(jù)是否確鑿，違紀問題定性是否準確，處理處罰意見是否適當，運用法規(guī)是否正確等。在此基礎上，實行集體審定，一般項目由分管領導召開小型會議審議；重要項目召開審計審理會審定。有效地避免了審計評價不當、定性處理意見不合法、不適當?shù)葒乐貑栴}的發(fā)生。四是加強督導，實行審計結(jié)果控制。依據(jù)審計報告下發(fā)審計決定是審計工作的最終結(jié)果，但審計工作還沒有真正結(jié)束，還需要追蹤審計決定落實整改情況。但是，由于種種原因，審計決定落實率低的問題成為普遍性問題，影響問題的糾正與整改。基于此，我局將專門成立組織，實行交叉檢查制度，督查審計決定落實情況。在法定期限內(nèi)，由審計組之間相互檢查各自出具的審計決定落實情況。如被審單位拒不執(zhí)行決定，一律通報批評。實行這一辦法，將在一定程度上避免審計與糾正相互脫節(jié)問題，以樹立審計權(quán)威。

（五）實現(xiàn)五個到位。一是規(guī)范資金糾到位。對被審計單位的違規(guī)違紀行為依法處理、處罰，督促檢查被審計單位認真糾正整改，規(guī)范資金管理。二是重大違紀查到位。以提高審計人員業(yè)務素質(zhì)為基礎，改進審計方法，側(cè)重從專項資金管理、大額支出、隱形收入、建設項目等多角度查處各類由于決策失誤、管理不善造成的嚴重損失浪費問題。三是宏觀建議謀到位。充分發(fā)揮審計涉及經(jīng)濟領域的專業(yè)優(yōu)勢，廣泛開展審計調(diào)研，全面真實地反映傾向性問題，站在政治的高度、全局的高度分析原因，并提出改進建議，為縣委縣政府宏觀經(jīng)濟決策提供參考，增強服務的超前性和時效性。四是理順財務幫到位。按審幫促原則，在審計監(jiān)督的同時，向被審計單位提出合理化建議，促進被審計單位改進財務管理，堅持審幫結(jié)合，對財務管理薄弱單位，幫助整章建制，提高理財水平。五是增收節(jié)支促到位。促進增收節(jié)支是審計工作的重要目標。要通過財政和稅收征管情況的審計增加財政收入，同時加大固定資產(chǎn)投資審計力度，提高資金審減率，為縣財政節(jié)約建設資金。

第四篇：審計工作思路

稅務審計工作思路

一、前期案頭工作

初步了解被審計企業(yè)性質(zhì)、行業(yè)類型、主要經(jīng)營項目，有針對性的收集相關(guān)稅收政策。

例如：

1、農(nóng)、林、牧、漁企業(yè)（農(nóng)口企業(yè)）

相關(guān)優(yōu)惠政策的收集。農(nóng)口企業(yè)享受的稅收優(yōu)惠政策很多，主要涉及增值稅、營業(yè)稅、企業(yè)所得稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、房產(chǎn)稅、印花稅、車船稅、車輛購置稅、契稅等。

企業(yè)所得稅方面主要關(guān)注：稅法沒有列明的農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項目及從事國家限制和禁止發(fā)展的項目，不得享受企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠。

根據(jù)稅收政策規(guī)定，納稅人同時從事減免稅項目與非減免稅項目應分別核算其銷售額，獨立計算減免項目的計稅依據(jù)以及減免稅額度。不能分別核算的，不能享受減免稅優(yōu)惠；核算不清的，由稅務機關(guān)按合理方法核定。

收入項目核算劃分不清的不得享受稅收優(yōu)惠政策，這對于管理比較松散的農(nóng)口企業(yè)來說是一大難題。

2、制造企業(yè)（生產(chǎn)型企業(yè)）

對被審計企業(yè)相關(guān)聯(lián)的稅收政策進行收集，結(jié)合以前審計信息，（納稅評估部門）日常收集的不同行業(yè)數(shù)據(jù)，如稅負率、毛利率、投入產(chǎn)出比、生產(chǎn)損耗率等及企業(yè)日常申報數(shù)據(jù)，進行前期整理。

3、特殊類型企業(yè)

房地產(chǎn)企業(yè)、金融保險企業(yè)、建筑安裝企業(yè)等都有專門的稅收政策，應加以區(qū)分收集整理。

4、在收集相關(guān)信息時應注意企業(yè)性質(zhì)，國有企業(yè)、外資企業(yè)等在一些稅收政策上是有區(qū)別的。

二、稅務審計工作的分工、人員配備

實際上全能的審計人員不是很多，因此針對審計工作的難度、工作量大小，審計人員的工作能力、擅長的稅種、行業(yè)等加以進行審計布置、人員安排。

1、審計人員的選擇

除每個工作小組固定客戶外，一般來說，對于新增業(yè)務事務所會安排相對熟悉該項工作的小組去負責；如果是固定客戶發(fā)生的從沒接觸過的業(yè)務，則會安排其他組協(xié)助；

2、審計工作的分工

小企業(yè)一般由一個業(yè)務骨干配備一個輔助人員即可；大中型企業(yè)由兩到三人按會計科目分配（資產(chǎn)、負債、損益）

涉及多審計工作的，可以安排多個工作小組各自負責一個，然后橫向比較，及時溝通。

三、稅務審計工作基本方法

（一）、查賬方法：

1、審閱法和核對法。審閱法適用于所有企業(yè)經(jīng)濟業(yè)務的檢查，尤其適合于有數(shù)據(jù)邏輯關(guān)系和核對依據(jù)內(nèi)容的檢查。審閱法的審查內(nèi)容主要包括兩個方面：一是與會計核算組織有關(guān)的會計資料；二是除了會計資料以外的其他經(jīng)濟信息資料以及相關(guān)資料，如一定時期的內(nèi)外部審計資料、購銷和加工承攬合同、車間和運輸管理等方面的信息資料。應注意的是對于上述資料的審閱，除審閱其本身的合法性、合理性外，還應結(jié)合所掌握的其他資料進行審閱。同時還應注意時間邏輯關(guān)系的審閱，包括應審核資料所反映日期與經(jīng)濟業(yè)務發(fā)生日期、會計核算記錄日期是否存在前后矛盾的情況。核對法則是對審計對象的會計資料或其他資料進行核對和驗證采用，必須相應結(jié)合其他檢查方法進行運用，才能達到檢查目標的要求。

2、詳查法和抽法。詳查法（全查法）適用于規(guī)模較小、經(jīng)濟業(yè)務較少、會計核算簡單、核算對象比較單一的企業(yè)，或者為了發(fā)現(xiàn)重大問題而進行的專案檢查，以及在整個檢查過程中對某些（某類）特定項目、事項所進行的檢查。詳查法對于管理混亂、業(yè)務復雜的企業(yè)以及稅務審計的重點項目、事項的檢查，一般都能取得較好的效果。而抽查法是顧名思義，具體

分為兩種：一是重點抽查法，即根據(jù)檢查目的、要求或事先掌握的納稅人有關(guān)納稅情況，有目的地選擇一部分會計資料或存貨進行重點檢查；二是隨機抽查法，即以隨機方法，選擇納稅人某一特定時期或某一特定范圍的會計資料或存貨進行檢查。抽查法不僅在檢查的基礎、環(huán)境、內(nèi)容上與詳查法不同，而且使用的基本方法也不同，主要表現(xiàn)在必須按程序進行抽查，即首先制定制定抽查方案，然后實施具體抽查，最后分析和判斷抽查結(jié)果。

3、順查法和逆查法。順查法適用于業(yè)務規(guī)模不大或業(yè)務量較少的審計對象，以及經(jīng)營管理和財務管理混亂、存在重大問題的審計對象和一些特別重要項目的檢查。在審閱分析原始憑證票面和項目內(nèi)容及經(jīng)濟業(yè)務的真實性基礎上進行證證核對、賬證核對、賬賬核對、賬表核對、賬實核對。而逆查法主要運用了審閱和分析的技術(shù)方法，根據(jù)重點和疑點，逐個進行追蹤檢查。逆查法主要適用于對大型企業(yè)以及內(nèi)部控制制度健全、內(nèi)部控制管理嚴格的企業(yè)的檢查，但不適用于某些特別重要項目的檢查。

（二）、分析方法：

1、控制計算法：如控制計算法常用的方法有以產(chǎn)控耗、以耗控產(chǎn)、以產(chǎn)控銷和以支控銷等。是指利用數(shù)學等式原理來推測、證實賬面資料是否正確，發(fā)現(xiàn)問題的一種檢查方法。其基本程序一是確定需要進行分析的事項或目標；二是確定事項

分析的參考數(shù)據(jù)和采集進行事項分析的數(shù)據(jù)；三是建立事項分析的數(shù)學模型；四是數(shù)據(jù)分析結(jié)果比較。

2、比較分析法：常用的包括絕對數(shù)比較分析法、相關(guān)比率比較分析法、構(gòu)成比率比較分析法等。

①絕對數(shù)比較分析法。在稅務審計過程中，絕對數(shù)比較分析法適用于對資產(chǎn)負債表、損益表等會計報表中相關(guān)項目真實性的核查，以及成本計算表（單）、納稅申報表、有關(guān)賬戶余額和有關(guān)明細賬戶特定項目的檢查。當這些項目的增減變動超出了正常的變化幅度和曲線值時，便可以認為這種變動存在某種涉稅疑點或問題。例如，對企業(yè)各個不同時期的貨物運輸費用或銷售收入進行對比，對各個不同時期的庫存商品（存貨）的購銷存數(shù)量進行對比，都屬于絕對數(shù)比較分析。

②相關(guān)比率比較分析法。是指利用會計資料中有關(guān)兩個內(nèi)容不同但又相關(guān)的經(jīng)濟指標求出新的指標比率，再與這種指標的計劃比率或上期比率進行比較分析，以觀察其性質(zhì)和大小，從而發(fā)現(xiàn)異常情況的方法。如應收賬款周轉(zhuǎn)率、存貨結(jié)構(gòu)、稅收負擔率、存貨（運輸）費用比率等指標的計算與對比。審計中，有時相關(guān)比率比較分析法比絕對數(shù)比較分析法更容易發(fā)現(xiàn)問題。比如，實施人員在運用絕對數(shù)比較分析法對被查項目進行分析后，為了確保分析判斷的客觀和正確，可以運用相關(guān)比率分析法予以驗證。

③構(gòu)成比率比較分析法。是通過有關(guān)聯(lián)關(guān)系的經(jīng)濟指標各

組成部分所占比率的計算，確定各組成部分的構(gòu)成比例是否符合常規(guī)，從而發(fā)現(xiàn)企業(yè)的涉稅問題。比如，通過對企業(yè)外購貨物構(gòu)成比率是否與銷售貨物和期末存貨的構(gòu)成比率具有同一性的計算分析，可以發(fā)現(xiàn)企業(yè)是否存在虛假進貨或隱瞞銷售收入的情況。

3、相關(guān)分析法。是指將存在關(guān)聯(lián)關(guān)系的被查項目進行對比，揭示其中的差異，判明經(jīng)濟業(yè)務可能存在問題的一種分析方法。其基本程序是：一是分析和判斷經(jīng)濟活動與稅收關(guān)系；二是分析和判斷經(jīng)濟活動間的關(guān)聯(lián)關(guān)系；三是找出經(jīng)濟活動事項之間的關(guān)聯(lián)；四是分析和把握問題的本質(zhì)。

（三）、調(diào)查方法

是指在稅務審計過程中，采用觀察、查詢、外部調(diào)查和盤點等方法，對審計對象與稅收有關(guān)的經(jīng)營情況、營銷策略、財務管理、庫存等進行檢查、核實方法的總稱。如采用觀察法對車間、倉庫、營業(yè)場所以及基建工地等觀察；采用查詢法進行面詢和函詢；采用外調(diào)法進行函調(diào)協(xié)查和派人外調(diào)實查；采用盤存法可進行實地盤存和其他盤存。

（四）、電子查賬方法

目前，企業(yè)使用面較廣的財務會計軟件主要有金蝶、用友等。財務會計軟件可分為會計核算軟件、會計管理軟件和會計決策軟件。其中，會計核算軟件與稅務審計工作有著最直接的聯(lián)系。會計核算軟件的功能模塊是指會計核算軟件中有相對獨

立的會計數(shù)據(jù)輸入、處理和輸出功能的各個組成部分。模塊之間以賬務處理程序為核心，連接在一起，構(gòu)成一個完整的會計核算系統(tǒng)。由于企業(yè)所處行業(yè)以及會計核算和管理的需求不同，模塊的劃分不是唯一的，也不是一成不變的。審計工作中通常需要關(guān)注的有賬務處理、往來核算、工資核算、固定資產(chǎn)核算、存貨核算、銷售核算、成本核算、會計報表匯總等模塊。

第五篇：藥監(jiān)局十二五工作思路

藥監(jiān)局十二五工作思路

力爭四個突破，十二五”期間我市食品藥品監(jiān)管工作的奮斗目標是確保五個安全。實現(xiàn)三個翻番，最終把打造成食品藥品安全城，創(chuàng)建出全省乃至全國的食品藥品安全示范區(qū)。確保五個安全，力爭四個突破，實現(xiàn)三個翻番”指確保實現(xiàn)藥品、醫(yī)療器械、餐飲服務、保健食品、化妝品五個安全不出事，力爭在加快食品藥品監(jiān)管體制改革和職能調(diào)整、實現(xiàn)監(jiān)管隊伍穩(wěn)定發(fā)展上有突破，鞏固食品藥品安全水平、實現(xiàn)城鄉(xiāng)監(jiān)管一體化上有突破，提升技術(shù)監(jiān)督能力、實現(xiàn)科學監(jiān)管上有突破，加強基本建設，夯實執(zhí)法保障基礎上有突破，促使醫(yī)藥經(jīng)濟健康快速發(fā)展，實現(xiàn)年產(chǎn)值翻番，達到10億元以上，中藥材種植面積翻番，達到10萬畝以上，年利稅翻番，達到3000萬元以上的目標。

2011年務必圍繞“規(guī)范、打擊、創(chuàng)建、發(fā)展”八字方針，要實現(xiàn)上述目標。高位開局，頭等大事是推進打造食品藥品安全城活動，工作重點是落實食品藥品安全責任，關(guān)鍵措施是規(guī)范與打擊并舉，最終目標是確保食品藥品安全，促進醫(yī)藥經(jīng)濟健康快速發(fā)展，主要任務是推進四個落實，建立四個機制，做大四個項目，強化四個統(tǒng)籌。

推進四個落實，一穩(wěn)步開展打造食品藥品安全城活動。確保公眾飲食用藥安全。根據(jù)市委常委會、市政府常務會研究決定，計劃用3年時間先店后街全面開展打造“市食品藥品安全城”活動。市政府高位推動，將成立高規(guī)格的專項工作領導小組，并把辦公室設在市食品藥品監(jiān)督管理局。此項工作光榮而艱巨，要舉全系統(tǒng)之力，執(zhí)行好、操作好、落實好。

緊扣打造食品藥品安全城這一總體目標，具體要求是緊緊圍繞“一大目標、三大責任、七大體系、八大措施”十六字方針。落實“地方政府負總責、職能部門各負其責、企業(yè)為第一責任人”三大責任，緊抓組織保障、技術(shù)評價、創(chuàng)建標準、考核評估、隊伍建設、風險預警應急、宣傳教育七大體系，全面開展創(chuàng)建活動，全力保障人民群眾食品藥品安全。近期要重點推進四個落實： 夯實創(chuàng)建活動的基礎。牽頭組建打造食品藥品安全城工作領導小組辦公室，1．落實組織機構(gòu)。落實辦公室地點、設施設備、工作人員，制定辦公室工作職責、工作流程、工作制度。按照“市廳共建”市食品藥品安全示范區(qū)的先行先試政策，積極爭取省局在政策、資金、技術(shù)、人才等各方面的大力支持。確保創(chuàng)建活動有序開展。按照以點帶面、示范推動的要求，2．推進落實工作任務。牽頭起草《市創(chuàng)建食品藥品安全示范街工作實施方案》組織各有關(guān)部門制定食品藥品安全示范廠、店、街和城標準，制定具體的切實可行的操作實施計劃，明確各自工作內(nèi)容、方法步驟、工作進度和責任措施，完成公園路食品藥品安全示范街的目標任務。

準確評估全市食品藥品安全形勢。牽頭起草《市2011食品藥品安全評價性抽驗工作實施方案》結(jié)合季節(jié)特點和環(huán)節(jié)要求，3．推進落實抽驗評價體系建設。選擇水產(chǎn)品、豬肉（肝大米、蔬菜、食用植物油、嬰幼兒奶粉、腐竹等12個重點食品品種和基本藥物、非基本藥物二類藥品品種進行1200批次廣覆蓋地抽驗，解我市主要大宗食品和藥品的安全狀況，對食品藥品安全問題，做到早發(fā)現(xiàn)、早預防、早整治、早解決”防患于未然，為政府決策和部門監(jiān)管提供科學依據(jù)。營造社會共同參與氛圍。做好打造食品藥品安全城啟動大會和省市共建食品藥品安全省級示范區(qū)戰(zhàn)略合作各項工作，4．推進落實宣傳教育活動。利用各種媒體全方位宣傳各地各部門打造食品藥品安全城工作開展情況，調(diào)動全社會共同參與創(chuàng)建的積極性。以《日報》和電視臺為主陣地，重點在日報》開辟打造食品藥品安全城專版，電視臺開辟食品藥品安全知識專欄，跟蹤報道打造食品藥品安全城的主要措施、經(jīng)驗做法、工作成效。深入開展食品藥品安全知識進農(nóng)村、進社區(qū)、進校園、進機關(guān)、進企業(yè)，宣講食品藥品安全和健康科普知識，引導人民群眾樹立食品藥品安全觀念和消費方式。

建立四個機制，二創(chuàng)新食品藥品監(jiān)管。深入推進食品藥品安全專項整治。建立分級監(jiān)管責任，1．建立專項整治與日常監(jiān)管相結(jié)合的工作機制。一是全面推行和落實分工責任制。形成一把手負總責、分管領導具體負責、監(jiān)管人員分片包干的一級抓一級、層層抓落實的工作機制，實現(xiàn)任務、責任、人員三落實，最終將責任和任務落實到具體崗位，保證日常監(jiān)管覆蓋達到6個100%即監(jiān)督檢查率達100%無證經(jīng)營行為查處率100%違法購進藥械查處率100%假劣藥品查處率100%未經(jīng)注冊的醫(yī)療器械和過期失效器械查處率100%非藥品冒稱藥品查處率100%二是扎實推進專項整治常態(tài)化。結(jié)合當前藥品市場的特點，找出食品藥品安全監(jiān)管規(guī)律和關(guān)鍵，圍繞“三重一大（即：重點區(qū)域、重點時段、重點品種、大事件每季度一個主題，做到回回有重點、次次有目的有聲有色、統(tǒng)籌安排，深入開展專項整治活動，確保食品藥品安全不出事。

變靜態(tài)監(jiān)管為動態(tài)監(jiān)管、變被動監(jiān)管為主動監(jiān)管、變粗放型監(jiān)管為精確型監(jiān)管，2．建立動態(tài)監(jiān)控與靜態(tài)監(jiān)管相結(jié)合的工作機制。一是把飛行檢查與跟蹤檢查相結(jié)合。不定期對重點、疑點、難點領域單位進行跟蹤監(jiān)管，切實提高監(jiān)管效果。其中GMP飛行檢查覆蓋率要達到100%GSP飛行檢查覆蓋率要達到20%二是把電子監(jiān)控與規(guī)范認證相結(jié)合，深入推廣藥品電子監(jiān)管和遠程監(jiān)控技術(shù)，積極運用現(xiàn)代信息手段實施電子監(jiān)管，提升監(jiān)管效能。重點要在系統(tǒng)對接、數(shù)據(jù)傳輸、視頻監(jiān)控上下功夫，實現(xiàn)對問題藥品的全程追溯、靶向性稽查等多項功能。三是把重點監(jiān)管與全面監(jiān)管相結(jié)合，重拳打擊制售使用假劣藥械、不按標準化工藝進行生產(chǎn)、走票過票、藥師不在崗、租賃柜臺、進貨渠道不明晰等行為。加強市場監(jiān)管。通過整合全市監(jiān)管力量和監(jiān)管資源，3．建立聯(lián)合執(zhí)法與分組稽查相結(jié)合的工作機制。一是繼續(xù)推行大稽查模式。分組包干，分片稽查，定期開展聯(lián)合行動，著力提高監(jiān)管實效。二是繼續(xù)保持“上與下”關(guān)系，自覺加強與省局溝通，認真服務縣（區(qū)局，確?；楣ぷ魅到y(tǒng)“一盤棋”三是要正確處理好“條與塊”關(guān)系，重點加強與相關(guān)部門的協(xié)調(diào)配合，形成監(jiān)管合力。加強與衛(wèi)生部門配合，嚴厲打擊無證經(jīng)營使用藥械行為；加強與計生部門合作，開展終止妊娠藥品和避孕藥械專項檢查；加強與郵電部門聯(lián)動，集中整治非法郵寄藥品；加強與紀檢司法機關(guān)的合作，打擊藥械經(jīng)營使用環(huán)節(jié)中的重大違法行為。加強企業(yè)內(nèi)部對質(zhì)量管理體系的監(jiān)督和實施。開展對行政相對人的誠信教育，4．建立行業(yè)自律與行政監(jiān)督相結(jié)合的工作機制。督促藥品醫(yī)療器械生產(chǎn)企業(yè)100%地建立質(zhì)量授權(quán)人制度。逐步建立行政相對人信用檔案，逐步建立信用評價、披露、獎懲制度，建立企業(yè)信用和監(jiān)管信息化檔案。進一步發(fā)揮食品藥品行業(yè)協(xié)會的自律作用，定期公開通報食品藥品安全信息，對違法生產(chǎn)經(jīng)營使用藥械的單位，要采取行政約談制、統(tǒng)一信息披露等失信懲戒機制，著力規(guī)范藥械市場秩序，營造良好的藥械市場環(huán)境。

做大四個項目，三提升服務效能。促進食品醫(yī)藥經(jīng)濟又好又快發(fā)展。2011年是全市發(fā)展創(chuàng)新提升年，全市食品藥品監(jiān)管工作要繼續(xù)以推進機關(guān)效能建設為契機，堅持“盤活存量、做大總量”工作思路，著力全市醫(yī)藥經(jīng)濟發(fā)展，力爭實現(xiàn)醫(yī)藥工業(yè)產(chǎn)值增長20%達到5億元；商業(yè)經(jīng)營銷售總額增長20%達到6億元。具體措施：

做大科研孵化項目。藥用輔料的研發(fā)及生產(chǎn)已經(jīng)成為醫(yī)藥業(yè)新的增長點，1．提升醫(yī)藥技術(shù)水平。江西阿爾法高科藥業(yè)有限公司已建立市級藥用輔料研發(fā)工程技術(shù)中心的基礎上，幫促其爭取國家、省、市有關(guān)方面的支持，建立全省、全國首家藥用輔料研發(fā)工程技術(shù)中心，為醫(yī)藥產(chǎn)業(yè)積聚發(fā)展后勁。

做大醫(yī)藥工業(yè)項目。積極協(xié)助蘆溪縣、開發(fā)區(qū)醫(yī)藥園區(qū)的開發(fā)，2．夯實醫(yī)藥產(chǎn)業(yè)基礎。加強與北京、上海、深圳等地藥物研發(fā)和實業(yè)集團的對接，力爭在生物制藥、化藥、醫(yī)療器械等方面的招商引商工作有新的突破。重點幫扶江西希爾康泰制藥有限公司綜合制劑車間重建并盡快通過GMP認證，組織恢復生產(chǎn)，做大藥品外貿(mào)加工出口。根據(jù)江西心正藥業(yè)有限公司工貿(mào)結(jié)合的特點，促其形成中藥生產(chǎn)一條龍。利用江西大地制藥有限責任公司準備在市內(nèi)購地新建生產(chǎn)基地為契機，提前介入，全力幫扶其進行技術(shù)改造，擴大生產(chǎn)規(guī)模。做大醫(yī)藥農(nóng)業(yè)項目。結(jié)合落實“一鄉(xiāng)一業(yè)、一村一品”富民政策，3．引進農(nóng)工一體企業(yè)。制訂醫(yī)藥農(nóng)業(yè)發(fā)展規(guī)劃和優(yōu)惠措施，充分發(fā)揮我市傳統(tǒng)種植中藥材優(yōu)勢，推進中藥材原料基地建設，重點建設廣東紫珠、曼地亞紅豆杉、杜仲等中藥材種植科技示范園區(qū)，使之成為我省重要的單品種藥材種植標準化、規(guī)范化、規(guī)?；a(chǎn)基地。積極引進新建中藥飲片生產(chǎn)企業(yè)，市形成中藥材—中藥飲片—中成藥產(chǎn)業(yè)鏈條，從而拉動我市醫(yī)藥經(jīng)濟快速增長。

做大醫(yī)藥商貿(mào)項目。積極融入鄱陽湖生態(tài)經(jīng)濟區(qū)建設，4．依托現(xiàn)代物流基礎。依靠我市醫(yī)藥商貿(mào)經(jīng)營的良好信譽，主動對接省政府與中國醫(yī)藥集團總公司《戰(zhàn)略合作框架協(xié)議》實施；依托我市現(xiàn)代物流基礎設施，開辟醫(yī)藥商貿(mào)物流的綠色通道，為醫(yī)藥企業(yè)生產(chǎn)、配送和銷售配套服務，逐步實現(xiàn)立足贛西地區(qū)、面向江西全省、輻射周邊省市的現(xiàn)代醫(yī)藥商貿(mào)物流和醫(yī)藥商務中心發(fā)展目標。強化四個統(tǒng)籌，四加強科學監(jiān)管能力建設。努力開創(chuàng)事業(yè)發(fā)展的新局面。著力提升食品安全監(jiān)管能力。按照省政府3月底前完成市級、6月底前要完成縣級食品監(jiān)管職能調(diào)整的工作要求，1．統(tǒng)籌食品監(jiān)管與藥品監(jiān)管。積極爭取黨委、政府重視和支持加快餐飲服務食品、保健食品品、化妝品監(jiān)管隊伍和技術(shù)裝備等資源的有效整合和建設。

著力提升技術(shù)支撐監(jiān)管作用。提升技術(shù)支撐能力建設，2．統(tǒng)籌行政監(jiān)督與技術(shù)監(jiān)督。關(guān)鍵在人。著力強化技術(shù)監(jiān)督為行政監(jiān)督服務的意識，加快檢驗檢測人才隊伍建設，重點加強食品藥品檢驗檢測技術(shù)人才的選拔培養(yǎng)，引進新鮮血液，建立“老中青相結(jié)合，梯隊有序”食品藥品檢驗檢測技術(shù)隊伍。深入推進“五考三定一獎懲”深化人事分配合制度改革，把懂專業(yè)、肯鉆研、有干勁的人才放在檢驗檢測一線，把最好的工作條件、最高的待遇放在檢驗檢測崗位上，充分調(diào)動藥械、食品檢驗檢測專業(yè)技術(shù)人員積極性，不斷提升技術(shù)支撐水平。著力構(gòu)建“三愛”和諧機關(guān)。一是嚴格按照“愛事業(yè)、愛機關(guān)、愛崗位”主題教育的安排，3．統(tǒng)籌能力建設和文化建設。以弘揚系統(tǒng)文化為核心，加強愛國主義、集體主義、社會主義教育，加強勤儉節(jié)約、艱苦奮斗精神教育，培養(yǎng)一支作風硬、肯吃苦、能打硬仗，愿為食品藥品監(jiān)管事業(yè)發(fā)展無私奉獻的團隊。二是開展“爭創(chuàng)先進科室、爭當工作標兵”活動，創(chuàng)先爭優(yōu)，充分發(fā)揮黨支部的戰(zhàn)斗堡壘作用和黨員先鋒模范作用，引領干部職工堅持投身科學監(jiān)管實踐，推進食品藥品監(jiān)管事業(yè)發(fā)展。三是繼續(xù)推進學習型機關(guān)建設，轉(zhuǎn)變干部職工“重素質(zhì)、輕理想，重實用、輕理論，重業(yè)務、輕行政”學習現(xiàn)象，重點加強行政理論知識、市場經(jīng)濟知識的學習，全面提高干部隊伍的思想道德修養(yǎng)、政治理論水平和依法行政能力。四是抓好廣大干部職工的理想信念和權(quán)力觀教育，積極落實黨風廉政建設責任制，實行首問負責制、服務承諾制等措施，推進風險崗位廉能管理，充分發(fā)揮法律監(jiān)督、社會監(jiān)督、群眾監(jiān)督和輿論監(jiān)督作用，完善監(jiān)督舉報機制，加強對行政執(zhí)法的監(jiān)督檢查和違紀違規(guī)案件的查辦力度，確保隊伍安全不出事。

著力提升事業(yè)良性發(fā)展后勁。一是推進食品藥品安全風險預警和應急處置體系建設，4．統(tǒng)籌應急體系與基礎建設。制定和完善食品藥品安全應急預案，開展食品藥品安全應急培訓和演練，全面提高應急管理能力。重點要建立和完善重大餐飲衛(wèi)生和食源性疾病事件調(diào)查的報告和處理機制。二是推進藥品不良反應和醫(yī)療器械不良事件監(jiān)測體系建設，完善藥品不良反應和醫(yī)療器械不良事件監(jiān)測體系，建立覆蓋全市鄉(xiāng)鎮(zhèn)以上醫(yī)療機構(gòu)、藥品生產(chǎn)企業(yè)、經(jīng)營企業(yè)監(jiān)測上報的網(wǎng)絡。建立一批重點監(jiān)測哨點，開展國家基本藥物目錄品種重點監(jiān)測。三是創(chuàng)造條件，推進家園建設，湘東、安源分局爭取兩年內(nèi)解決租房辦公的問題，市食品藥品檢驗所要積極爭取各級支持，爭取在三年內(nèi)解決餐飲、保健食品、化妝品、藥品、醫(yī)療器械檢驗檢測實驗用房嚴重不足的問題。