第一篇：wwj-090810流動(dòng)資金貸款審查要點(diǎn)

流動(dòng)資金貸款審查要點(diǎn)

一、信貸業(yè)務(wù)工作經(jīng)營理念

? 注重質(zhì)量：追求過濾掉風(fēng)險(xiǎn)后高速增長

? 適度授信(不過度授信)：循序漸進(jìn)、周轉(zhuǎn)使用、有進(jìn)有退

? 支持發(fā)展： 保證資產(chǎn)增長>=負(fù)債增長

二、中小銀行應(yīng)遵循的授信三原則

? 適度授信：企業(yè)有生命周期，銀行要建百年老店。不大包大攬，不與企業(yè)同生死、共存亡

? 循序漸進(jìn)：不了解的不做；了解多少做多少

? 周轉(zhuǎn)使用：收回再貸，還舊借新，考察企業(yè)的現(xiàn)金流

三、每筆授信業(yè)務(wù)應(yīng)回答的幾個(gè)問題

市場人員調(diào)查、風(fēng)險(xiǎn)人員審查時(shí)要注意回答以下幾個(gè)問題：

1.合法性：合法嗎？

2.授信主體：貸給誰？

3.資金用途：干什么？

4.還款來源：用什么還？

5.擔(dān)保方式：擔(dān)保如何？

如果難以決策，你愿意把自己的錢借給它嗎？

四、信貸業(yè)務(wù)合法性審查

對經(jīng)辦行提供的資料及法律文件的齊備性、完整性、規(guī)范性和借貸行為及擔(dān)保行為的合法性進(jìn)行審查。

1.審查報(bào)送資料齊全性、內(nèi)容完整性、法律要素的齊備性：包括對申請書、調(diào)查報(bào)告、借款合同、擔(dān)保合同、抵（質(zhì)）押物以及其他與業(yè)務(wù)有關(guān)的資料及法律文件等方面的審查。

2.主體資格（申請人、擔(dān)保人）的審查

3.對申請人、擔(dān)保人等關(guān)于借款、擔(dān)保等意思表示是否真實(shí)的審查（董事會(huì)決議，核保）

4.對信貸業(yè)務(wù)操作合法性、合規(guī)性的審查

五、信貸業(yè)務(wù)安全性審查（風(fēng)險(xiǎn)緩釋能力）

1、申請人基本情況、資信情況審查

2、項(xiàng)目背景或借款用途

3、對申請人、擔(dān)保人的經(jīng)營狀況、財(cái)務(wù)狀況的審查

4、還款來源及擔(dān)保人代償能力的審查

5、對抵（質(zhì)）押物的足值性、變現(xiàn)性的審查

六、借款用途審查

1.借款動(dòng)機(jī)分析－如資金投向、貿(mào)易背景

是否用于生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)

是否會(huì)被挪用到固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目，形成短貸長用

歸還他行貸款（替換他行貸款）

有無真實(shí)貿(mào)易背景

我行主動(dòng)營銷，擠出他行貸款

七、對申請人、擔(dān)保人的經(jīng)營狀況、財(cái)務(wù)狀況的審查。

1.經(jīng)營狀況審查

? 企業(yè)持續(xù)經(jīng)營能力

? 有無負(fù)面報(bào)道

? 經(jīng)營管理層決策能力，管理能力

? 主營業(yè)務(wù)是否突出、購銷渠道、價(jià)格（上下游情況）

? 企業(yè)所處行業(yè)狀況，企業(yè)在行業(yè)內(nèi)的排名，市場占有率（地區(qū)，國內(nèi)和全球）、競爭力、等

? 主要結(jié)算方式（結(jié)算方式：電匯、信用證；購銷方式：賒銷、款到發(fā)貨）生產(chǎn)及貿(mào)易周期（賬期）、經(jīng)營規(guī)模及效益、主要資金需求環(huán)節(jié)及解決方式等

2.財(cái)務(wù)狀況審查

? 對企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表核實(shí)和調(diào)整

? 資產(chǎn)、負(fù)債主要構(gòu)成、流動(dòng)性指標(biāo)及簡單對比，負(fù)債率等

? 在他行貸款，長、短期貸款增加情況

八、還款來源及代償能力的審查

Must Know your client

? 擔(dān)保人與申請人的關(guān)系

? 經(jīng)營范圍交叉情況

? 財(cái)務(wù)指標(biāo)分析

? 現(xiàn)金流量分析（經(jīng)營、投資和籌資活動(dòng)）

? 表外業(yè)務(wù)—對外擔(dān)保，保函等

? 股東實(shí)力（注資/借款）/上市公司配股/增資

? 銀行再融資能力

? 財(cái)務(wù)報(bào)表是否經(jīng)過審計(jì)

? 信息是否充分披露

? 關(guān)注財(cái)務(wù)科目異常變化

? 長、短期債務(wù)

? 自有資金比例（企業(yè)“缺血程度”，是否大部分資金都用于補(bǔ)血了，）

九、對抵（質(zhì)）押物的足值性、變現(xiàn)性的審查

1.抵（質(zhì)）押物評估是否足值、變現(xiàn)能力如何、不動(dòng)產(chǎn)的評估及抵押率設(shè)定及相關(guān)法律問題

如，公路收費(fèi)權(quán)質(zhì)押，控制操作風(fēng)險(xiǎn)，誰去每天收款？回款是否在我行歸集？滯留時(shí)間長短？能給我行帶來多少存款？

2.備用信用證條款

3.開證行的資信是否可接受等

4.政府或財(cái)政出具的還款承諾函。雖不具備法律效力，但對市政項(xiàng)目或事業(yè)單位項(xiàng)目而言，當(dāng)?shù)卣赡茉敢獬袚?dān)還款責(zé)任。

十、信貸業(yè)務(wù)可行性審查

申請人發(fā)展前景、與我行往來情況、合作前景及本筆業(yè)務(wù)的綜合效益等方面的審查

1、對項(xiàng)目可行性審查（可研報(bào)告）

2、對申請人未來發(fā)展前景及與我行今后合作潛力等方面的審查

3、對申請人與我行的本外幣結(jié)算情況及本筆業(yè)務(wù)的綜合效益的審查

十一、How如何審？

定性

定量模型，財(cái)務(wù)分析，現(xiàn)金流量分析

1.財(cái)務(wù)指標(biāo)分析

比率分析和趨勢分析

（一）盈利能力

? 毛利率

?凈利潤率

（二）效率補(bǔ)充完全

? 應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)天數(shù)

? 存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)

? 存貨周轉(zhuǎn)率

? 應(yīng)付帳款周轉(zhuǎn)天數(shù)

? 總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率

（三）流動(dòng)性

? 流動(dòng)比率

? 速動(dòng)比率

（四）杠桿比率

? 債務(wù)權(quán)益比率（總體債務(wù)/所有者權(quán)益）

? 銀行借款與權(quán)益比率

? 資產(chǎn)負(fù)債比（負(fù)債總額/資產(chǎn)總額）

2.對上市公司重點(diǎn)審查

? 大股東與上市公司之間資金往來，挪用上市公司資金

? 通過母公司調(diào)整財(cái)務(wù)報(bào)表。始、末點(diǎn)銀行借款減少

? 對外擔(dān)保，規(guī)定不超過資本金的50%

? 每股經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金凈流量（前十位）>2.14元

十二、流動(dòng)資金貸款項(xiàng)目審查格式及內(nèi)容

（一）介紹企業(yè)授信需求及具體條件。如涉及特殊操作模式，應(yīng)作以說明。

（二）介紹授信對象基本情況，重點(diǎn)介紹授信對象的企業(yè)性質(zhì)（是否民營企業(yè)）及主營業(yè)務(wù)范圍。

（三）分析授信對象財(cái)務(wù)狀況，重點(diǎn)審查相關(guān)財(cái)務(wù)指標(biāo)，并進(jìn)行現(xiàn)金流量分析。

（四）介紹擔(dān)保方式并分析擔(dān)保質(zhì)量(風(fēng)險(xiǎn)緩釋能力)，重點(diǎn)包括：

1、如為保證人擔(dān)保，應(yīng)重點(diǎn)分析擔(dān)保人的代償能力（企業(yè)的實(shí)際經(jīng)營情況：財(cái)務(wù)分析、經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)分析），并分析擔(dān)保的實(shí)際意義（是否關(guān)聯(lián)企業(yè)擔(dān)保，是否互保，等等）。

2、如為抵押方式，應(yīng)重點(diǎn)分析抵押物價(jià)值、抵押率及變現(xiàn)能力。

房產(chǎn)：評估值，抵押率原則上不超過6折，一般為5折——依坐落位置而定

（包括工業(yè)區(qū)集群等因素）

機(jī)器設(shè)備：一般4折，專業(yè)化程度，變現(xiàn)性

3、如為質(zhì)押方式（目前我行所接受基本為權(quán)利質(zhì)押），應(yīng)分析質(zhì)押的合法合規(guī)性、是否可辦理質(zhì)押登記、是否具備變現(xiàn)能力，等等。

（五）指出授信存在的主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，并提出風(fēng)險(xiǎn)控制措施。

（六）介紹銀企合作的歷史狀況，并分析合作潛力。

（七）給出審查結(jié)論，并對分行提出具體要求。

第二篇：流動(dòng)資金授信及貸款審查要點(diǎn)

企業(yè)流動(dòng)資金授信及貸款審查要點(diǎn)

為指導(dǎo)和規(guī)范信貸業(yè)務(wù)審查，提高審查質(zhì)量，有效防控信貸風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)《中國XX銀行信貸管理基本制度》、《中國XX銀行法人客戶授信管理辦法》和《中國XX銀行流動(dòng)資金貸款管理辦法》等相關(guān)文件，特編定本審查要點(diǎn)。

一、前臵審查

(一)客戶類別審查

區(qū)分客戶為集團(tuán)性客戶還是單一客戶。集團(tuán)性客戶原則上對集團(tuán)進(jìn)行統(tǒng)一授信，不單獨(dú)對集團(tuán)內(nèi)單個(gè)企業(yè)授信。單一客戶應(yīng)進(jìn)一步區(qū)分是小企業(yè)客戶還是非小企業(yè)客戶。

集團(tuán)性客戶識別執(zhí)行《中國XX銀行集團(tuán)客戶授信業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理辦法》的規(guī)定；小企業(yè)客戶的識別執(zhí)行《中國XX銀行小企業(yè)信貸管理辦法（試行）》的規(guī)定。

（二）業(yè)務(wù)審批流程及權(quán)限審查

確認(rèn)客戶管理行，目前我行客戶包括總行管理客戶、分行管理客戶及支行管理客戶三類。

按照本級行轉(zhuǎn)授權(quán)文件，確定該客戶申請的業(yè)務(wù)是否為本級行審批權(quán)限，屬本級行權(quán)限的業(yè)務(wù)應(yīng)進(jìn)一步確定是否需要向上級行報(bào)備或備案，超本級行權(quán)限的業(yè)務(wù)應(yīng)進(jìn)一步確認(rèn)有權(quán)審批行，并確定業(yè)務(wù)上報(bào)審批流程，具體業(yè)務(wù)審批流程執(zhí)行《中國XX銀行關(guān)于規(guī)范信貸決策行為的若干規(guī)定》。

（三）內(nèi)部運(yùn)作資料審查 企業(yè)基本情況調(diào)查表（用信時(shí)除涉及要素變更需重新提供外可不提供）、統(tǒng)一授信審議表（授信時(shí)需提供）、借款申請書（或流動(dòng)資金借款申請表）和流動(dòng)資金貸款調(diào)查表（這兩項(xiàng)申請貸款時(shí)提供）、調(diào)查報(bào)告、主責(zé)任人員名單及材料清單填寫是否齊全并合乎要求，應(yīng)注意各資料在時(shí)間順序上是否銜接一致。

（四）存量客戶附加審查情況

1、存量業(yè)務(wù)評價(jià)報(bào)告

要素是否齊全；存量業(yè)務(wù)中是否存在風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。

2、檢查底稿

是否有總分行歷次檢查和風(fēng)險(xiǎn)排查中的工作底稿及整改意見，如有，則應(yīng)了解落實(shí)進(jìn)度及具體情況。

3、存量批復(fù) 是否存在限制性條款未落實(shí)及貸后管理未到位情況。

4、會(huì)審情況

會(huì)審結(jié)果及信貸策略是否與本次業(yè)務(wù)操作一致。

二、客戶主體審查

（一）主體資格的合法有效性審查

1、企業(yè)是否具有獨(dú)立的法人資格，如屬分支機(jī)構(gòu)，應(yīng)了解所屬企業(yè)的詳細(xì)情況及對分支機(jī)構(gòu)的授權(quán)。

2、企業(yè)證照是否年檢有效，各證照反映的企業(yè)要素是否一致。

3、注冊資本是否與現(xiàn)行章程相符；實(shí)收資本與驗(yàn)資報(bào)告及財(cái)務(wù)報(bào)表入帳是否一致。

4、企業(yè)法人經(jīng)營期限是否覆蓋辦理業(yè)務(wù)期限；經(jīng)營范圍是否與辦理業(yè)務(wù)的用途一致。

5、章程及有關(guān)修正案是否齊全，是否有股東簽章，對公司辦理融資業(yè)務(wù)是否有限制。

6、驗(yàn)資報(bào)告中股東是否與現(xiàn)行公司章程一致；股東出資方式、出資額及占比；實(shí)物出資是否已辦理權(quán)屬變更。

7、涉及的資質(zhì)證書及行業(yè)許可證書，應(yīng)查看其是否在有效期內(nèi)

8、審核工商局打印的戶卡是否與上述情況一致，不一致的原因。

（二）與金融機(jī)構(gòu)合作情況審查

1、基本戶、一般戶、專戶及臨時(shí)帳戶開立情況，主要流水結(jié)算行。

2、綜合查詢中是否存在不良的信用記錄及對外擔(dān)保記錄；了解企業(yè)整體融資（含直接融資）額度、用信品種、擔(dān)保方式及對外擔(dān)保情況。

3、重點(diǎn)審查企業(yè)與農(nóng)行的合作情況：建立合作關(guān)系的時(shí)間，合作過程中信譽(yù)如何，在我行流水結(jié)算情況，當(dāng)年信用等級是否已評定，是否滿足本次授信中用信品種準(zhǔn)入要求。

（三）客戶的股東、法定代表人及實(shí)際控制人情況審查

1、特別要關(guān)注民營企業(yè)的法定代表人、主要個(gè)人股東及實(shí)際控制人的資質(zhì)、任職經(jīng)歷、從業(yè)經(jīng)驗(yàn)、社會(huì)信譽(yù)及地位；是否有兼職情況，兼職企業(yè)是否有不良記錄，如有不良記錄，不良形成原因及解決情況；個(gè)人股東之間的關(guān)系；人行查詢情況中是否有不良，不良形成原因；個(gè)人財(cái)產(chǎn)調(diào)查是否詳細(xì)，財(cái)產(chǎn)權(quán)屬是否清晰，是否存在可供抵質(zhì)押的財(cái)產(chǎn)及擔(dān)保意向。

2、客戶股東為法人客戶的，應(yīng)了解股東的背景，重點(diǎn)包括其所有制性質(zhì)、實(shí)力和在行業(yè)中的地位。

（四）集團(tuán)客戶審查

關(guān)聯(lián)或集團(tuán)的認(rèn)定理由；集團(tuán)股權(quán)及關(guān)聯(lián)架構(gòu)；業(yè)務(wù)關(guān)系如何；資金往來情況如何；整體融資情況及對外擔(dān)保情況；在我行融資額度、業(yè)務(wù)品種及擔(dān)保方式。

（五）涉及具體流動(dòng)資金貸款的審查

1、是否存在法定代表人授權(quán)情況，存在授權(quán)時(shí)應(yīng)審查：是否有合法的委托書，委托權(quán)限及期限如何；受托人身份證明；簽定時(shí)是否有調(diào)查人員在場并核對身份。

2、法律文本簽定時(shí)是否有調(diào)查人員在場并核對身份；簽章的名稱（姓名）是否與有關(guān)資料一致。

3、根據(jù)企業(yè)章程分析企業(yè)有權(quán)決定貸款的內(nèi)部機(jī)構(gòu)是股東會(huì)、董事會(huì)或執(zhí)行董事；股東（董事）是否在工商局備案的注冊及登記資料顯示的范圍之內(nèi)；股東（董事）會(huì)決議出席及簽字人數(shù)是否達(dá)到公司章程或法律規(guī)定要求，簽字與預(yù)留簽字樣本有無明顯偏離；授權(quán)代理股東（董事）是否履行了法律法規(guī)或公司章程規(guī)定的授權(quán)程序；決議內(nèi)容是否與企業(yè)申請貸款的內(nèi)容有偏差。

（六）客戶的準(zhǔn)入標(biāo)準(zhǔn)

1、授信主體準(zhǔn)入

（1）增量授信（含核定特別授信額度）、存量續(xù)授信客戶應(yīng)同時(shí)具備以下條件：

①持有有權(quán)部門頒發(fā)并年檢有效的營業(yè)執(zhí)照（或事業(yè)單位法人證書）、組織機(jī)構(gòu)代碼證、貸款卡（銀行、信用社等金融機(jī)構(gòu)客戶可不提供貸款卡）。

②生產(chǎn)經(jīng)營合規(guī)合法，財(cái)務(wù)制度健全（小企業(yè)可適當(dāng)放寬），符合國家產(chǎn)業(yè)、行業(yè)政策和XX銀行的信貸政策。

③有穩(wěn)定的經(jīng)營收入和良好的信用記錄，五級分類無不良，能按期償還貸款本息。

④授信用途符合國家法律法規(guī)及有關(guān)政策規(guī)定。⑤客戶信用等級原則上應(yīng)在A級以上（含）；對辦理出口信用保險(xiǎn)項(xiàng)下的融資和保理業(yè)務(wù)的貿(mào)易型客戶，客戶信用等級可放寬至B級；辦理注資盤活業(yè)務(wù)或低風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)，可不受客戶信用等級和五級分類限制。（2）余額授信客戶原則上應(yīng)具備（1）規(guī)定的條件，并已制定詳細(xì)的壓縮退出計(jì)劃。

2、流動(dòng)資金貸款客戶主體準(zhǔn)入

（1）借款人申請流動(dòng)資金貸款應(yīng)具備以下基本條件： ①已經(jīng)XX銀行核定統(tǒng)一授信額度；

②生產(chǎn)經(jīng)營合法合規(guī)，符合營業(yè)執(zhí)照范圍，符合國家產(chǎn)業(yè)政策和XX銀行的信貸政策；

③在XX銀行開立基本賬戶或一般存款賬戶（低風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)品種可只要求開立臨時(shí)存款賬戶），自愿接受XX銀行信貸監(jiān)督和結(jié)算監(jiān)督；

④持有有效的營業(yè)執(zhí)照或事業(yè)單位登記證、組織機(jī)構(gòu)代碼證，人民銀行核準(zhǔn)發(fā)放并經(jīng)過年檢的貸款卡，特殊行業(yè)或按規(guī)定應(yīng)取得環(huán)保許可的，還應(yīng)持有有權(quán)部門的相應(yīng)批準(zhǔn)文件；

⑤實(shí)行公司制的客戶、合資合作客戶或承包經(jīng)營客戶申請信用必須符合公司章程或合作各方的協(xié)議約定；

⑥管理、財(cái)務(wù)制度健全，生產(chǎn)經(jīng)營情況正常，財(cái)務(wù)狀況良好，具備到期還款付息的能力；

⑦無不良信用記錄，或雖然有過不良信用記錄，但不良信用記錄的產(chǎn)生并非由于主觀惡意且申請本次用信前已全部償還了不良信用，信用狀況已恢復(fù)正常的；

⑧貸款用途符合國家法律、法規(guī)及有關(guān)政策規(guī)定；

⑨不符合信用貸款條件，要提供合法、足值、有效的擔(dān)保； ⑩申請外匯流動(dòng)資金貸款，須符合有關(guān)外匯管理政策； 辦理屬總行規(guī)定的低風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)品種的流動(dòng)資金貸款業(yè)務(wù)，應(yīng)具備以下條件：借款人具備借款主體資格；生產(chǎn)經(jīng)營合法合規(guī)，符合營業(yè)執(zhí)照范圍；無主觀惡意造成的不良信用記錄；貸款用途合法且符合國家產(chǎn)業(yè)政策；第二還款來源真實(shí)合法、風(fēng)險(xiǎn)可控。

（2）可循環(huán)流動(dòng)資金貸款的申請人除需滿足上述基本條件規(guī)定的條件外，還應(yīng)滿足下列條件：

①XX銀行信用評級在AA＋級以上（含）；

②財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)合理，現(xiàn)金流量充足（經(jīng)營未滿兩年的申請人或雖經(jīng)營已滿兩年但根據(jù)經(jīng)營計(jì)劃尚未達(dá)產(chǎn)的，預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量充足），發(fā)展前景良好，預(yù)計(jì)具備到期還本付息能力；

③與XX銀行合作關(guān)系良好，無不良信用記錄。

（3）中期流動(dòng)資金貸款申請人除需滿足上述基本條件規(guī)定的條 件外，還應(yīng)滿足下列條件：

①XX銀行信用評級在AA＋級以上（含）；

②居行業(yè)排名前列，財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)合理，現(xiàn)金流量充足（經(jīng)營未滿兩年的申請人或雖經(jīng)營已滿兩年但根據(jù)經(jīng)營計(jì)劃尚未達(dá)產(chǎn)的，預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量充足），發(fā)展前景良好，預(yù)計(jì)具備到期還本付息能力；

③與XX銀行合作關(guān)系良好，無不良信用記錄；

④若不符合信用貸款條件，申請人能夠提供合法、足值、有效的抵（質(zhì)）押擔(dān)保或由信用等級在AA級以上（含）客戶提供的保證擔(dān)保。

3、小企業(yè)信貸業(yè)務(wù)客戶主體的準(zhǔn)入

（1）具備企業(yè)法人資格，生產(chǎn)經(jīng)營符合國家政策，設(shè)備先進(jìn)，產(chǎn)品或服務(wù)具有較強(qiáng)的市場競爭力和成長性；

（2）有限責(zé)任公司和股份有限公司對外股本權(quán)益性投資符合國家有關(guān)規(guī)定；實(shí)行公司制的企業(yè)法人申請信用符合公司章程，或具有董事會(huì)授權(quán)或決議；

（3）持有人民銀行核準(zhǔn)發(fā)放并經(jīng)過年檢的貸款卡，以及技術(shù)監(jiān)督部門頒發(fā)的組織機(jī)構(gòu)代碼；

（4）經(jīng)過工商行政管理機(jī)關(guān)辦理營業(yè)執(zhí)照年檢手續(xù)，從事特殊行業(yè)的須持有有權(quán)機(jī)關(guān)頒發(fā)的營業(yè)許可證；

（5）在XX銀行開立賬戶，自愿接受XX銀行信貸監(jiān)督和結(jié)算監(jiān)督；

（6）銷售回籠好，現(xiàn)金流量充足，還款意愿強(qiáng)，能夠按期償還本息；

（7）主要管理人員具有1年以上從業(yè)經(jīng)驗(yàn)；企業(yè)盈利，評定的信用等級在A＋級（含）以上；

（8）信用記錄良好，無不良貸款和欠息；企業(yè)主要投資人和管理人員遵紀(jì)守法、信譽(yù)良好；

（9）能夠提供合法、足值、有效的擔(dān)保，符合信用貸款條件的除外。

（10）只辦理低風(fēng)險(xiǎn)信貸業(yè)務(wù)的小企業(yè)可不受第（7）款的限制。（11）禁止對以下小企業(yè)辦理信貸業(yè)務(wù)：

①法人代表以及主要投資人、管理人員有惡意逃廢銀行債務(wù)、信用卡惡意透支、以及涉黑、涉賭、涉毒等不良行為的；

②財(cái)務(wù)管理混亂、有嚴(yán)重偷漏稅行為的； ③生產(chǎn)技術(shù)落后、嚴(yán)重污染環(huán)境等不符合國家產(chǎn)業(yè)政策、環(huán)境保護(hù)政策的；

④大中型企業(yè)由于生產(chǎn)經(jīng)營惡化、規(guī)?？s小而符合小企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的。

（12）以下客戶不作為小企業(yè)準(zhǔn)入： ①房地產(chǎn)企業(yè)； ②集團(tuán)成員企業(yè)。

三、客戶經(jīng)營情況審查

（一）國家行業(yè)政策審查

企業(yè)所處行業(yè)的確定是否合理；是否為《產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整目錄》中限制或淘汰行業(yè)、工業(yè)設(shè)備及產(chǎn)品，外資企業(yè)投資行業(yè)是否為《外商投資產(chǎn)業(yè)指導(dǎo)目錄》中限制或禁止的投資項(xiàng)目；國家當(dāng)前對行業(yè)的基本政策。

（二）農(nóng)行行業(yè)政策審查

是否為本年總分行明確的高風(fēng)險(xiǎn)行業(yè)；經(jīng)營方面是否符合特定行業(yè)或相關(guān)業(yè)務(wù)品種的準(zhǔn)入條件。

（三）經(jīng)營條件審查

1、硬件情況

經(jīng)營場所（位臵、面積、權(quán)屬）；人員配備情況及結(jié)構(gòu)；涉及生產(chǎn)及加工的，應(yīng)提供其機(jī)器裝備情況及產(chǎn)能且是否有符合環(huán)保政策的證明材料；產(chǎn)品保管情況。

2、軟件情況

企業(yè)在該行業(yè)的積累；經(jīng)營及管理模式；技術(shù)裝備情況，產(chǎn)品質(zhì)量檢測及保障。

（四）市場情況審查

企業(yè)上下游客戶情況及穩(wěn)定與否；產(chǎn)品采購情況及資金結(jié)算情況；產(chǎn)品的市場銷售情況及回款情況；產(chǎn)品的平均利潤情況。

（五）企業(yè)發(fā)展情況審查

企業(yè)發(fā)展?jié)摿蛙浻布脑焯嵘闆r；發(fā)展預(yù)測是否明顯偏離企業(yè)的經(jīng)營和市場情況。

（六）集團(tuán)客戶經(jīng)營審查

除對集團(tuán)內(nèi)各企業(yè)進(jìn)行上述第（一）至第（五）審查外，還應(yīng)掌握集團(tuán)經(jīng)營模式、資金管理和財(cái)務(wù)核算情況、交易運(yùn)做情況和集團(tuán)內(nèi)經(jīng)營實(shí)體和非經(jīng)營實(shí)體。

（七）小企業(yè)經(jīng)營審查

除對企業(yè)進(jìn)行上述第（一）至第（五）審查外，要特別對企業(yè)上及本年納稅申報(bào)表或有效匯總納稅申報(bào)資料和近二年及近期電費(fèi)、水費(fèi)繳納清單或有效匯總繳納憑證（新建企業(yè)可不提供）進(jìn)行審查。

（八）授信期內(nèi)辦理流動(dòng)資金貸款業(yè)務(wù)的審查

應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注與授信時(shí)相比，國家政策調(diào)整、市場環(huán)境變化、企業(yè)經(jīng)營策略調(diào)整、關(guān)鍵管理及技術(shù)人員更迭、軟硬件升級改造、上下游合作客戶變更及授信時(shí)發(fā)展預(yù)測的實(shí)際落實(shí)程度等情況，把握相關(guān)變化對企業(yè)經(jīng)營及還款風(fēng)險(xiǎn)程度的影響情況。

四、財(cái)務(wù)情況審查

（一）審計(jì)情況審查

是否為需要審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)表，未經(jīng)審計(jì)的是否有調(diào)查核實(shí)認(rèn)定；審計(jì)的會(huì)計(jì)師事所是否為我行不予認(rèn)可的事務(wù)所；審計(jì)是否有專門目的；審計(jì)報(bào)告的簽章是否符合要求；審計(jì)范圍是否包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表及現(xiàn)金流量表并附有報(bào)表附注；是否為標(biāo)準(zhǔn)無保留意見，有保留意見的，是否有調(diào)查說明。

（二）報(bào)表勾稽關(guān)系審查

各張報(bào)表內(nèi)部各項(xiàng)目之間勾稽關(guān)系是否平衡；資產(chǎn)負(fù)債表、損益表及損益表表間勾稽關(guān)系是否平衡；本期與上期報(bào)表之間勾稽關(guān)系是否平衡。

（三）財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)及比率準(zhǔn)確性審查

核對財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)調(diào)查報(bào)告中的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)與企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表中的數(shù)據(jù)是否一致、財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)是否與CMS錄入一致、財(cái)務(wù)比率的計(jì)算是否準(zhǔn)確（需要采用有效數(shù)值和平均數(shù)值進(jìn)行測算的是否已進(jìn)行了相應(yīng)的測算）

（四）重點(diǎn)科目關(guān)注

對于報(bào)表中余額較大的科目應(yīng)關(guān)注其形成原因、構(gòu)成及帳齡；是否存在關(guān)聯(lián)單位往來資金，存在往來資金的形成原因。

（五）財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)有無異常變化

連續(xù)財(cái)務(wù)報(bào)表及近期財(cái)務(wù)報(bào)表中有無異常變動(dòng)科目，財(cái)務(wù)比率有無異常變動(dòng)，如有，是否有相應(yīng)的調(diào)查說明及可明顯推知的理由。

（六）財(cái)務(wù)狀況評價(jià)

財(cái)務(wù)核算規(guī)范是否；連續(xù)的對比，反映企業(yè)自身發(fā)展變化情 況；同行業(yè)企業(yè)績效評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)值對比，反映企業(yè)在行業(yè)中盈利能力、資產(chǎn)質(zhì)量狀況、債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)狀況及經(jīng)營增長狀況的優(yōu)劣；從保證授信安全性的角度，是否需要對企業(yè)某些財(cái)務(wù)科目或財(cái)務(wù)指標(biāo)進(jìn)行規(guī)范或限制及應(yīng)采取的相應(yīng)措施。

另外，授信期內(nèi)辦理流動(dòng)資金貸款業(yè)務(wù)的，應(yīng)著重審查財(cái)務(wù)指標(biāo)變動(dòng)狀況，特別注重財(cái)務(wù)異動(dòng)情況，深入了解并分析其變動(dòng)的深層原因及合理性，判斷對用信償還能力的影響程度，充分揭示企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)變化情況，并結(jié)合業(yè)務(wù)實(shí)際提出有針對性風(fēng)險(xiǎn)防范措施。

財(cái)務(wù)情況的分析應(yīng)注意以下幾個(gè)問題：

1、財(cái)務(wù)分析時(shí)應(yīng)以剔除待處理損失、待攤費(fèi)用、遞延資產(chǎn)等無效資產(chǎn)后的有效資產(chǎn)作為審查、評價(jià)客戶財(cái)務(wù)狀況的數(shù)據(jù)。

2、對財(cái)務(wù)審查中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)根據(jù)會(huì)計(jì)政策和制度，對相關(guān)數(shù)據(jù)作相應(yīng)調(diào)整，并以調(diào)整后的數(shù)據(jù)作為財(cái)務(wù)分析的依據(jù)。如難以估計(jì)或作出相應(yīng)調(diào)整，則應(yīng)在財(cái)務(wù)分析中予以揭示，并分析判斷該因素對財(cái)務(wù)評價(jià)的影響程度。

3、分析現(xiàn)金流量時(shí)應(yīng)注意與資產(chǎn)負(fù)債表和損益表相結(jié)合。如經(jīng)營活動(dòng)中的現(xiàn)金凈流量明顯低于報(bào)告期內(nèi)實(shí)現(xiàn)的凈利潤與計(jì)提的折舊、攤銷、壞帳準(zhǔn)備、減值準(zhǔn)備之和，往往說明企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)中的現(xiàn)金大量被應(yīng)收帳款、存貨所占用，經(jīng)營質(zhì)量較差；如造成當(dāng)期經(jīng)營活動(dòng)中現(xiàn)金凈流量偏低的主要原因是季節(jié)性大額原料采購所引起，則應(yīng)區(qū)別對待。具體審查時(shí)應(yīng)注意剔除季節(jié)性收購等偶然因素對現(xiàn)金流量的影響。

4、財(cái)務(wù)分析應(yīng)結(jié)合行業(yè)、產(chǎn)業(yè)、企業(yè)特點(diǎn)及歷史作具體分析。如新建企業(yè)由于處于投入期和業(yè)務(wù)拓展期，財(cái)務(wù)指標(biāo)不盡理想；受季節(jié)性影響較大的XX、規(guī)模較小的房地產(chǎn)企業(yè)，財(cái)務(wù)狀況波幅較大；產(chǎn)品處于導(dǎo)入期企業(yè)往往銷售增長較快，成熟期企業(yè)主要財(cái)務(wù)指標(biāo)較為穩(wěn)定，衰退期企業(yè)，則出現(xiàn)銷售收入下降、財(cái)務(wù)指標(biāo)持續(xù)惡化等。

5、注意揭示并分析或有負(fù)債、對外借款、關(guān)聯(lián)交易、涉訴案件等重大事項(xiàng)對客戶生產(chǎn)經(jīng)營和財(cái)務(wù)狀況的影響。

6、對集團(tuán)母公司的財(cái)務(wù)審查，一般應(yīng)以集團(tuán)公司本部財(cái)務(wù)報(bào)告為依據(jù)，合并財(cái)務(wù)報(bào)告為參考，匯總財(cái)務(wù)報(bào)告不能作為財(cái)務(wù)分析的依據(jù)；對集團(tuán)合并財(cái)務(wù)報(bào)告的分析，應(yīng)當(dāng)注意合并財(cái)務(wù)報(bào)表的范圍，審查是否存在應(yīng)合并而未并，不應(yīng)合并而合并以及應(yīng)抵沖而未抵沖等情況，防止申請人通過報(bào)表合并虛增資產(chǎn)或少計(jì)負(fù)債、虛增收入或少計(jì) 成本。

7、對不具備獨(dú)立法人資格的分公司申請信用的，應(yīng)結(jié)合分公司財(cái)務(wù)報(bào)告以總公司財(cái)務(wù)報(bào)告審查為主。

五、授信及貸款額度核定

（一）授信額度理論值

以公式法測算的，采用的行業(yè)可接受值是否準(zhǔn)確，授信理論值測算表中各項(xiàng)數(shù)值填寫是否正確；采用擔(dān)保法測算理論值的是否符合相應(yīng)條件。在測算企業(yè)授信額度理論值時(shí)應(yīng)注意以下幾點(diǎn)：

1、確定客戶對應(yīng)行業(yè)可接受值時(shí)，要對照行業(yè)目錄，盡量選擇較細(xì)分的行業(yè)級別所對應(yīng)的行業(yè)可接受值，無法找到對應(yīng)目錄的，可選擇盡量接近的行業(yè)可接受值。

2、能夠提供合并報(bào)表的集團(tuán)性客戶，應(yīng)根據(jù)集團(tuán)合并報(bào)表，結(jié)合所屬行業(yè)和集團(tuán)整體信用等級測算整體授信額度理論值；對于單一成員企業(yè)，根據(jù)各自財(cái)務(wù)報(bào)表，結(jié)合各自所屬行業(yè)和信用等級測算授信額度理論值。

3、對于多元化經(jīng)營的客戶，客戶在某一行業(yè)營業(yè)（銷售）收入占營業(yè)（銷售）總收入的比例60%（含）以上的，采用該行業(yè)的可接受值測算授信額度理論值；否則（或其他難以歸并類別的客戶）采用綜合類行業(yè)的可接受值測算授信額度理論值。

4、測算公式中的De（客戶報(bào)告期負(fù)債總額）不得剔除企業(yè)銀行承兌匯票中保證金占用的相應(yīng)額度；C（客戶報(bào)告期在農(nóng)行信用余額）中如包含企業(yè)在農(nóng)行辦理的低風(fēng)險(xiǎn)信用額度，則在得出的T（授信額度理論值）中應(yīng)剔除相應(yīng)部分額度才是企業(yè)非低風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)的授信額度理論值。

（二）授信及貸款額度核定的理由

企業(yè)正常的流動(dòng)資金需求及使用安排；企業(yè)資金周轉(zhuǎn)情況；整體流動(dòng)資金使用包括的企業(yè)自有資金及融資的相應(yīng)比例；授信額度是否考慮了企業(yè)對整體授信的償還能力。

授信期內(nèi)辦理流動(dòng)資金貸款業(yè)務(wù)的，應(yīng)著重審查其貿(mào)易背景的真實(shí)性。貿(mào)易背景真實(shí)性一般以交易合同為依據(jù)，但非唯一依據(jù)，審查人員還應(yīng)結(jié)合企業(yè)的結(jié)算流水、交易特點(diǎn)及通常的交易規(guī)模分析判斷貿(mào)易背景的合理性，要重點(diǎn)關(guān)注關(guān)聯(lián)企業(yè)交易，應(yīng)結(jié)合市場交易情況分析其對價(jià)的合理性及實(shí)際履行的可能性，必要時(shí)應(yīng)要求調(diào)查部門補(bǔ)充調(diào)查過程及調(diào)查方法并結(jié)合分析。

六、擔(dān)保情況審查

（一）存在受信企業(yè)的物的擔(dān)保及第三人的擔(dān)保組合情況

是否有其他擔(dān)保人就XX銀行實(shí)現(xiàn)擔(dān)保權(quán)的先后順序承諾放棄抗辯權(quán)的材料。

（二）保證擔(dān)保（上市公司及關(guān)聯(lián)企業(yè)擔(dān)保應(yīng)在對其他保證擔(dān)保審查要點(diǎn)的基礎(chǔ)上進(jìn)行，不含自然人擔(dān)保）

1、上市公司保證擔(dān)保

是否符合《關(guān)于規(guī)范上市公司對外擔(dān)保行為的通知》（證監(jiān)發(fā)[2005]120號）的要求。

2、關(guān)聯(lián)企業(yè)保證擔(dān)保

保證擔(dān)保授信額度比例是否超過規(guī)定。

3、其他保證擔(dān)保（分支機(jī)構(gòu)擔(dān)保應(yīng)有所屬企業(yè)授權(quán)并了解其詳細(xì)情況）

主體審查及財(cái)務(wù)審查參照受信主體審查進(jìn)行，另外，應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注以下內(nèi)容：

經(jīng)營期限是否覆蓋保證期限；是否存在互保及循環(huán)保證；信用等級是否評定且符合要求；信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)作為保證人的，實(shí)繳的資本金是否符合要求以及擔(dān)保額度是否符合要求；是否存在需要一級分行以上審批方可擔(dān)保的情形；是否存在我行禁止接受保證的情況；是否屬于中短期信貸業(yè)務(wù)且擔(dān)保期限符合規(guī)定；可擔(dān)保額度測算是否準(zhǔn)確。

（三）抵押擔(dān)保（應(yīng)對抵押人主體資格及信用情況進(jìn)行審查）

1、權(quán)屬及權(quán)證

權(quán)屬是否清晰；權(quán)屬證書是否齊全；房產(chǎn)權(quán)屬是否經(jīng)過了房管局網(wǎng)站的查詢并核定是否一致，是否存在查封情況。

2、抵押可行性及價(jià)值

是否屬于我行不得接受的財(cái)產(chǎn)抵押八種類型；抵押人經(jīng)營期限是否覆蓋抵押期限；抵押物是否進(jìn)行了評估并經(jīng)有關(guān)調(diào)查人員確認(rèn)抵押的價(jià)值，應(yīng)當(dāng)予以扣除的款項(xiàng)是否已經(jīng)扣除；抵押比率是否符合規(guī)定；抵押物是否存在在先抵押情況；抵押登記是否需要有權(quán)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)；抵押權(quán)屬證書記載是否有有效期限制。

3、抵押物變現(xiàn)能力

國家法律法規(guī)或有權(quán)機(jī)關(guān)對抵押物處臵是否有限制政策；抵押物使用情況，如存在出租，租賃人是否出具放棄抗辯權(quán)的書面材料；在建工程是否已有建設(shè)施工單位出具放棄抗辯抵押權(quán)的證明材料；是否能夠辦理以我行為第一受益人的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)。

（四）質(zhì)押擔(dān)保（應(yīng)對質(zhì)押人主體資格及信用情況進(jìn)行審查）

1、質(zhì)押權(quán)屬

是否為出質(zhì)人所有或出質(zhì)人依法可設(shè)定質(zhì)押。

2、質(zhì)押可行性及價(jià)值

是否屬于法律規(guī)定的可出質(zhì)的動(dòng)產(chǎn)或權(quán)利的范圍；是否存在農(nóng)行不接受的動(dòng)產(chǎn)或權(quán)利質(zhì)押的六種情形；質(zhì)押物是否進(jìn)行了評估認(rèn)定并扣除了應(yīng)扣除的款項(xiàng)；質(zhì)押物價(jià)值波動(dòng)是否較大，估值及保管的難易程度如何；金錢、商業(yè)匯票、保單、倉單、非上市公司股權(quán)、非上市且無銀行擔(dān)保的企業(yè)債權(quán)及以外幣計(jì)價(jià)的質(zhì)物是否能夠落實(shí)農(nóng)行制度的具體條件或要求；質(zhì)押比率是否符合規(guī)定；是否存在已質(zhì)押的債權(quán)；農(nóng)行規(guī)定需要辦理質(zhì)押登記的是否能夠落實(shí)有效的質(zhì)押登記手續(xù)；第三方保管的質(zhì)物是否已取得保管人的資質(zhì)等級證書（或證明保管人保管能力的證明材料）、保管合同、記載保管事項(xiàng)的書面文件及財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)單

3、質(zhì)押物變現(xiàn)能力

質(zhì)押變現(xiàn)的操作程序難易程度；質(zhì)物屬性及變現(xiàn)中的潛在受眾如何；質(zhì)押期間產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)時(shí)的處臵措施如何；是否需要且能夠辦理相應(yīng)的保險(xiǎn)手續(xù)。

第三篇：淺議流動(dòng)資金貸款用途合規(guī)性審查要點(diǎn)

淺議流動(dòng)資金貸款用途合規(guī)性審查要點(diǎn)

談到流動(dòng)資金用途合規(guī)性審查，我們往往習(xí)慣把它作為流動(dòng)資金貸款授信審查步驟的一部分而單獨(dú)進(jìn)行調(diào)查，局限于把借款人申請的金額、用途和購銷合同結(jié)合起來分析、核對，由此判定貸款用途的合規(guī)性，從而忽視了對借款企業(yè)實(shí)際經(jīng)營情況和用途申請之間的邏輯和推理性的聯(lián)系，由此導(dǎo)致申請的用途和實(shí)際用途不符，從而出現(xiàn)貸款被挪用的問題。

事實(shí)上，要判斷借款企業(yè)申請借款用途是否真實(shí)、合規(guī)，從調(diào)查借款企業(yè)基本情況的時(shí)候就應(yīng)該開始了。因?yàn)榻杩钊说娜谫Y請求往往是由其生產(chǎn)經(jīng)營或貿(mào)易對資金的需求決定的，也就是我們常說的生產(chǎn)和貿(mào)易背景的真實(shí)性。因此對其審查要點(diǎn)包括：①對客戶經(jīng)營范圍的審查；②對客戶行業(yè)投向的審查；③對客戶關(guān)聯(lián)交易的審查；④對客戶資產(chǎn)結(jié)構(gòu)的審查；⑤對客戶資金需求缺口測算分析；⑥對客戶購銷合同真實(shí)、合理性分析等。具體如下：

一、對客戶經(jīng)營范圍的審查

首先審查客戶生產(chǎn)經(jīng)營是否合法合規(guī)，如借款企業(yè)營業(yè)執(zhí)照等基礎(chǔ)資料是否合法、合規(guī)，在此基礎(chǔ)上還要重點(diǎn)審核客戶借款申請的用途（貿(mào)易背景）是否符合營業(yè)執(zhí)照允許經(jīng)營范圍，通俗說就是借款人要買的東西（如生產(chǎn)所需購入的原材料或貿(mào)易購入的商品），借款人營業(yè)執(zhí)照規(guī)定的范圍中是否有，同時(shí)還要注意對國家特許行業(yè)、產(chǎn)品、有毒產(chǎn)品特許資質(zhì)的審查，沒有合法有效相關(guān)資質(zhì)證明或特許證的，應(yīng)嚴(yán)格禁止準(zhǔn)入。

二、國家產(chǎn)業(yè)政策和信貸政策投向限制行業(yè)的審查

由于受國家產(chǎn)業(yè)和信貸政策的限制，由于其生產(chǎn)、交易對上述行業(yè)的依賴性大，經(jīng)營資金的流動(dòng)勢會(huì)受到市場變化的沖擊，被挪用風(fēng)險(xiǎn)很大，因此我們應(yīng)該從嚴(yán)審查。對限制進(jìn)入行業(yè)的配套的流動(dòng)資金需求要嚴(yán)格把控，如高耗能高污染的火力發(fā)電行業(yè)、化工行業(yè)、鋼鐵行業(yè)、水泥行業(yè)等；產(chǎn)能過剩的十大行業(yè)：鋼鐵、水泥、平板玻璃、煤化工、多晶硅、風(fēng)電設(shè)備、造船、發(fā)電設(shè)備、重型裝備及通用機(jī)械行業(yè)。對于上述這些行業(yè)或生產(chǎn)經(jīng)營與之密切相關(guān)下屬企業(yè)及上下游企業(yè)的流動(dòng)資金需求，審慎支持，防止貸款被變相挪作他用。

三、注意把握好關(guān)聯(lián)交易的審查要點(diǎn)

2005年發(fā)生的“德隆事件”使關(guān)聯(lián)交易風(fēng)險(xiǎn)再次凸現(xiàn)，嚴(yán)重威脅銀行信貸資產(chǎn)的安全。對此，我們在審查借款人貸款用途時(shí)應(yīng)予以高度警惕，如存在或可能存在關(guān)聯(lián)方交易時(shí)，必須及時(shí)對關(guān)聯(lián)方及關(guān)聯(lián)交易進(jìn)行甄別，并采取有效的風(fēng)險(xiǎn)防范措施。

雖然每個(gè)關(guān)聯(lián)企業(yè)采用的關(guān)聯(lián)交易手段不完全相同，但這些手段大都能夠在關(guān)聯(lián)企業(yè)的財(cái)務(wù)指標(biāo)上反映出來。只要我們細(xì)心梳理各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)，如凈收益或利潤總額有關(guān)的指標(biāo)、其他應(yīng)收款指標(biāo)、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率指標(biāo)、購銷價(jià)格指標(biāo)、資金拆借利率指標(biāo)等，我們就會(huì)及時(shí)發(fā)現(xiàn)不正常的關(guān)聯(lián)交易，從而有效降低貸款挪用的風(fēng)險(xiǎn)。

如發(fā)現(xiàn)異常關(guān)聯(lián)交易指標(biāo)，甄別的方法：一是向客戶詢問其全部關(guān)聯(lián)人的名稱；二是向客戶的董事會(huì)、股東會(huì)和高級職員詢問同這些單位的隸屬關(guān)系；三是客戶應(yīng)提供股東大會(huì)和董事會(huì)的會(huì)議記錄；四

是審查客戶重大投資交易，并根據(jù)交易的性質(zhì)及程度，決定是否構(gòu)成了新的關(guān)聯(lián)者；五是審查客戶股東登記簿；六是審查客戶的所得稅申報(bào)表等。

四、通過財(cái)務(wù)情況分析甄別貸款用途是否真實(shí)合理

客戶的財(cái)務(wù)分析是判斷借款人申請借款用途是否真實(shí)、合理的一項(xiàng)重要步驟。我們知道，流動(dòng)資金是指可以在一年或者超過一年的一個(gè)營業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資金,也是企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中占用在流動(dòng)資產(chǎn)上的資金,具有周轉(zhuǎn)期短、形態(tài)易變的特點(diǎn)。其主要包括貨幣資金、應(yīng)收賬款和存貨。在實(shí)際審查中，我們可以通過以下幾個(gè)步驟進(jìn)行：

1、按照核實(shí)賬表賬實(shí)相符的原則，對財(cái)務(wù)報(bào)表驗(yàn)明正身。由于企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表（資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表）諸科目當(dāng)期余額源于分戶賬的合并、匯總，因此，最直接的方法就是深入借款企業(yè)，調(diào)查、了解其各分戶賬是否真實(shí)，并將各分戶賬當(dāng)期余額與財(cái)務(wù)報(bào)表對應(yīng)的科目逐項(xiàng)核對、還原。如出現(xiàn)差異或不對稱的情況，則說明借款人提供報(bào)表可能是虛假的，也由此說明借款申請用途可能存在不真實(shí)性。

2、審查企業(yè)連續(xù)三年資產(chǎn)結(jié)構(gòu)中重要科目是否存在異常變動(dòng)情況，通常需關(guān)注的科目有：存貨、應(yīng)收款、其他應(yīng)收（付）賬款、在建工程以及長期投資等。

具體審查重點(diǎn)參見財(cái)務(wù)審查重點(diǎn)分析。

五、正確測算資金需求，驗(yàn)證用途的真?zhèn)?/p>

在上述分析的基礎(chǔ)上，下一步我們要做的就是通過測算公式對上述分析、判斷予以驗(yàn)證，也就是我們常說的借款人流動(dòng)資金需求缺口測算，其測算公式為：

新增流動(dòng)資金貸款額度=營運(yùn)資金量-借款人自有資金-現(xiàn)有流動(dòng)資金貸款-其他渠道提供的營運(yùn)資金。

在對新增流動(dòng)資金貸款額度測算的過程中，注意把握、參考以下概念和因素：

1、正確理解借款企業(yè)自有資金的概念：自有資金，又稱自由資本或權(quán)益資本，是企業(yè)依法籌集并長期擁有、自主調(diào)配使用的資金來源。按照我國財(cái)務(wù)制度規(guī)定，企業(yè)的自有資金包括：資本金、資本公積金、盈余公積金和未分配利潤。按照國際慣例，一般包括實(shí)收資本（或股本）和留存收益兩部分。

2、根據(jù)實(shí)際情況，客觀考慮應(yīng)參考的其他因素：第一，根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況和未來發(fā)展情況（如借款人所屬行業(yè)、發(fā)展階段、談判地位等）分別合理預(yù)測借款人應(yīng)收賬款、存貨和應(yīng)付賬款的周轉(zhuǎn)天數(shù)，并可以適當(dāng)考慮一定保險(xiǎn)系數(shù)。

第二，對集團(tuán)關(guān)聯(lián)客戶，可采用合并報(bào)表估算流動(dòng)資金貸款額度，原則上納入合并報(bào)表范圍內(nèi)的成員企業(yè)流動(dòng)資金貸款總額不能超過估算值。

第三，對小企業(yè)融資、訂單融資、預(yù)付租金或者臨時(shí)大額債項(xiàng)等情況，可在交易真實(shí)的基礎(chǔ)上，確保有效控制和回款的情況下，根據(jù)實(shí)際交易需求確定流動(dòng)資金額度。

第四，對季節(jié)性生產(chǎn)、經(jīng)營的借款人，可按每年連續(xù)生產(chǎn)、經(jīng)營時(shí)段作為計(jì)算周期估算流動(dòng)資金需求，貸款期限應(yīng)根據(jù)回款周期合理確定。

第五，在對流動(dòng)資金貸款需求量測算后，對于借款人申請的貸款需求，在驗(yàn)證其貸款用途真實(shí)、合理依據(jù)成立的前提下，測算確定還款來源的穩(wěn)定性。

六、購銷合同真實(shí)、合理性審查

對于借款人提供的與其交易上下游企業(yè)采購、銷售合同，一般通過以下方式辨別真?zhèn)危阂皇菍⒔灰缀贤钠髽I(yè)名稱與借款人生產(chǎn)、經(jīng)營往來賬的交易對象名錄核對，以此確定交易對象是否屬于其上下游的經(jīng)營伙伴；二是通過對交易合同涉及的交易對象問詢，由此驗(yàn)證借款人融資背景的真實(shí)性。

綜上所述，信貸業(yè)務(wù)必須加強(qiáng)對客戶融資用途真實(shí)、合規(guī)性的審查，確保貸款用途合情合理，只有這樣才能確保我們的資金支持客戶的良性發(fā)展，從而有效把控還款來源的穩(wěn)定性，也就為確保貸款及時(shí)收回奠定了基礎(chǔ)。

第四篇：房地產(chǎn)開發(fā)貸款審查要點(diǎn)

房地產(chǎn)開發(fā)貸款審查要點(diǎn)

一、定義

本文所指房地產(chǎn)開發(fā)貸款是指向借款人發(fā)放的用于開發(fā)、建造向市場銷售、出租等用途的房地產(chǎn)項(xiàng)目的貸款。

二、房地產(chǎn)行業(yè)總體特征

1、政策敏感性。

2、資金密集性。

3、區(qū)域性較強(qiáng)。

4、自償性特征。

三、項(xiàng)目審查判斷三大關(guān)鍵因素

（老城區(qū)、大型居住新區(qū)、戶型-購房群體）區(qū)位和客戶群銷售風(fēng)險(xiǎn)完工風(fēng)險(xiǎn)股東（股東和集團(tuán)實(shí)力、開發(fā)經(jīng)歷、、銷售排名、市場品牌）品牌和實(shí)力商住項(xiàng)目財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)實(shí)力：完工風(fēng)險(xiǎn)、整體抗風(fēng)險(xiǎn)能力品牌：銷售風(fēng)險(xiǎn)（跌價(jià)空間-市場波動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)、定價(jià)合理-可比項(xiàng)目成本與價(jià)格除上述外部條件外，內(nèi)部的管理和操作風(fēng)險(xiǎn)（抵押、預(yù)售資金監(jiān)管）是風(fēng)險(xiǎn)管控的關(guān)鍵

四、申請人及股東審查要點(diǎn)

主要審查股權(quán)結(jié)構(gòu)、股東背景，實(shí)際控制人（追溯到最高一級）的實(shí)力和市場品牌。

1、股東（實(shí)際控制人）的實(shí)力和品牌：

21）股東是否央企、省市國企或大型民營房企；如股東構(gòu)成有各類財(cái)務(wù)投資者，須關(guān)注是否明股實(shí)債、股權(quán)結(jié)構(gòu)的穩(wěn)定性，授信方案須提出保障我行權(quán)益的措施；

（2）股東主營業(yè)務(wù)板塊構(gòu)成。關(guān)注房地產(chǎn)開發(fā)從業(yè)時(shí)間，開、竣工面積等；關(guān)注其他主營板塊的行業(yè)地位和集團(tuán)整體經(jīng)營穩(wěn)定、綜合實(shí)力情況；

（3）市場對其品牌的認(rèn)可度：近幾年全國銷售排名（克而瑞排名）或區(qū)域性排名。

2、在建項(xiàng)目以及土地儲(chǔ)備情況，關(guān)注在一、二、三四線城市的占比。

3、集團(tuán)財(cái)務(wù)情況，關(guān)注集團(tuán)整體債務(wù)壓力情況，判斷整體抗風(fēng)險(xiǎn)能力。申請人財(cái)務(wù)情況，關(guān)注有無資本金抽逃或差額能否放款前落實(shí)、申請人其他項(xiàng)目融資落實(shí)情況、本項(xiàng)目已取得的外部融資和銷售回款被集團(tuán)或其他項(xiàng)目占用等情況。

五、項(xiàng)目位置審查要點(diǎn)

主要審查項(xiàng)目在該城市所處區(qū)域和具體地段的居住組團(tuán)、配套成熟度，關(guān)注當(dāng)?shù)厥袌鰧υ搮^(qū)域的認(rèn)可度

（一）地理位置：分為三類，主城區(qū)、大型居住新區(qū)以及其他地區(qū)，具體由各分行根據(jù)當(dāng)?shù)貙?shí)際情況進(jìn)行判斷、歸類。

1、大型居住新區(qū)：關(guān)注政府對該區(qū)域的未來發(fā)展規(guī)劃、基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)情況，以及當(dāng)?shù)鼐用駥υ搮^(qū)域的認(rèn)可度。是否政務(wù)/商務(wù)或居住新區(qū)核心地段等

2、其他地區(qū)：分析該地區(qū)有哪些特殊優(yōu)勢，針對的銷售對象。

（二）周邊生活配套設(shè)施情況

1、與主城區(qū)之間的交通情況：軌道交通情況、跨河大橋（或跨河隧道）情況（有河相隔的）。

2、是否在學(xué)區(qū)房范圍（劃歸的重點(diǎn)小學(xué)和初中情況），六、項(xiàng)目自身審查要點(diǎn)

（一）項(xiàng)目土地審查要點(diǎn)

主要審查土地取得程序、合同特別條款、價(jià)款支付情況。

1、土地取得過程和取得方式。

2、土地成本和支付情況，并計(jì)算樓面地價(jià)。

3、土地證取得情況及相關(guān)記載內(nèi)容。

4、土地出讓合同中是否有配建保障房、無償移交或還建（回遷）、限制銷售等特殊約定。

5、土地取得流程或土地本身是否有瑕疵。

（二）項(xiàng)目規(guī)劃審查要點(diǎn)

主要審查項(xiàng)目規(guī)劃規(guī)模、業(yè)態(tài)、套型，判斷銷售群體和去化風(fēng)險(xiǎn)

1、整體規(guī)劃情況：項(xiàng)目商住等業(yè)態(tài)規(guī)劃面積、主要套型和層高、精裝/毛坯，分期概況（包括前期開發(fā)進(jìn)展）。

2、授信區(qū)域項(xiàng)目規(guī)劃情況。即上述具體規(guī)劃情況。

（三）四證取得情況

主要審查已取得證照情況和預(yù)計(jì)后續(xù)取得時(shí)間。

（四）項(xiàng)目總投資和籌資計(jì)劃審查要點(diǎn)

主要審查投資成本、籌資計(jì)劃是否合理，資本金能否落實(shí)，對銷售滾動(dòng)投入依賴度是否過高

1、總投資構(gòu)成以及投入情況。關(guān)注土地樓面價(jià)與周邊項(xiàng)目對比有無優(yōu)勢，單位建安成本是否當(dāng)?shù)厥袌龊侠韰^(qū)間；

2、籌資計(jì)劃和已投入情況。關(guān)注資本金能否在放款前落實(shí)到位，融資比例和模式是否合理，銷售滾動(dòng)投入依賴是否過高。

3、關(guān)注外部融資（包括本項(xiàng)目和項(xiàng)目公司其他項(xiàng)目）情況：金額、期限、利率、擔(dān)保方式、還款來源。對我行融資安全的影響，授信方案的應(yīng)對措施。

（五）項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)度審查要點(diǎn)

項(xiàng)目目前建設(shè)進(jìn)度、計(jì)劃開盤時(shí)間和竣工入住時(shí)間。

（六）項(xiàng)目銷售審查要點(diǎn)

主要審查周邊銷售去化率和價(jià)格、本項(xiàng)目前期銷售去化和價(jià)格、授信項(xiàng)目按可比價(jià)格測算的銷售收入。

1、周邊可比項(xiàng)目銷售情況。

2、授信項(xiàng)目前期銷售情況（如有）。關(guān)注已售部分去化率情況以及銷售收入、價(jià)格、資金回款情況。

3、授信項(xiàng)目預(yù)計(jì)未來銷售價(jià)格和總收入情況。有意向性銷售或定向銷售的，根據(jù)具體協(xié)議內(nèi)容分析未來銷售情況。

4、計(jì)算可售面積成本、保全價(jià)格和跌價(jià)空間。

（七）封閉管理審查要點(diǎn)

1、根據(jù)當(dāng)?shù)卣咭?guī)定和我行與借款人確定的管理方案，能否落實(shí)預(yù)售資金唯一監(jiān)管，銷售回款能否全部我行歸集。

2、經(jīng)營機(jī)構(gòu)是否已制訂明確的貸后管理措施，包括成立專項(xiàng)小組、責(zé)任人、抵解押和資金封閉管理（建設(shè)資金和預(yù)售回款）的具體要求。

（八）還款方案審查要點(diǎn)

ABC三類：根據(jù)股東情況以及項(xiàng)目所在地區(qū)，并結(jié)合項(xiàng)目具體情況，以三類方案為基礎(chǔ)制定具體的還款方案（具體分類方案參見審查報(bào)告模版）。

七、項(xiàng)目擔(dān)保方式審查要點(diǎn)

（一）抵押擔(dān)保

1、土地、在建工程能否全程辦理抵押；

2、無法辦理全程抵押的，解釋原因，要求落實(shí)預(yù)售階段的風(fēng)險(xiǎn)防控措施。

3、抵押物評估方式以及估值的合理性，抵押率的設(shè)定。

（二）質(zhì)押擔(dān)保

1、質(zhì)押物的評估方式、估值的合理性、質(zhì)押率的設(shè)定。

2、當(dāng)?shù)剞k理相關(guān)質(zhì)押登記的相關(guān)規(guī)定、流程以及可操作性。

（三）連帶責(zé)任擔(dān)保

1、擔(dān)保人與借款人的關(guān)系。

2、擔(dān)保人的擔(dān)保履約能力：股東背景、資金實(shí)力、償債壓力等。

八、授信方案審查要點(diǎn)

制訂明確的授信方案（參照審查報(bào)告模版），主要關(guān)注是否符合總行政策和模版相關(guān)要求，風(fēng)險(xiǎn)管控方案是否合理。

第五篇：并購貸款法律審查要點(diǎn)

一、房地產(chǎn)企業(yè)并購盡職調(diào)查關(guān)注要點(diǎn)

（一）適用法律 《城鄉(xiāng)規(guī)劃法》等

（二）關(guān)注要點(diǎn)

1、目標(biāo)企業(yè)是否持有與其項(xiàng)目開發(fā)規(guī)模相適應(yīng)的《房地產(chǎn)開發(fā)資質(zhì)證書》。房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)應(yīng)憑資質(zhì)證書從事房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營活動(dòng)。

2、目標(biāo)企業(yè)名下房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目是否取得相關(guān)審批手續(xù)。（1）投資核準(zhǔn)手續(xù)

建設(shè)房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目須就其項(xiàng)目建議書或可研報(bào)告取得投資主管部門核準(zhǔn)文件。

（2）環(huán)境影響評價(jià)及審批手續(xù)：

房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目應(yīng)進(jìn)行環(huán)境影響評價(jià)，并就其環(huán)境影響評價(jià)報(bào)告取得環(huán)保主管部門批準(zhǔn)文件。

（3）規(guī)劃審批手續(xù)：

建設(shè)項(xiàng)目應(yīng)取得《建設(shè)用地規(guī)劃許可證》和《建設(shè)工程規(guī)劃許可證》。（4）建設(shè)用地審批：

建設(shè)項(xiàng)目用地由其核準(zhǔn)機(jī)關(guān)同級國土資源管理部門進(jìn)行預(yù)審。

3、核查目標(biāo)企業(yè)名下房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目用地是否已取得《國有土地使用權(quán)證》，如尚未取得，應(yīng)關(guān)注取得是否存在障礙。

4、目標(biāo)企業(yè)所擁有土地使用權(quán)的取得方式。

房地產(chǎn)開發(fā)用地的土地使用權(quán)出讓，可以采取拍賣、招標(biāo)或者雙方協(xié)議的方式。

5、土地使用權(quán)出讓金的繳付情況； 關(guān)注《土地使用權(quán)出讓合同》中對出讓金繳付的約定。

6、關(guān)注土地未按期開工、竣工可能導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)。

關(guān)注《土地使用權(quán)出讓合同》對項(xiàng)目開工、竣工期限的約定。

二、礦業(yè)企業(yè)并購盡職調(diào)查關(guān)注要點(diǎn)

（一）適用法律 《礦產(chǎn)資源法》等

（二）關(guān)注要點(diǎn)

1、關(guān)注目標(biāo)企業(yè)是否已具備生產(chǎn)經(jīng)營所必須的資質(zhì)。（1）勘察許可證

從事礦產(chǎn)勘查的企業(yè)應(yīng)取得《勘查許可證》。（2）采礦許可證

從事礦產(chǎn)開采的企業(yè)應(yīng)取得《采礦許可證》。

提示：煤炭生產(chǎn)企業(yè)的特殊規(guī)定

開采煤炭資源的煤礦企業(yè)，還須取得《煤炭生產(chǎn)許可證》。（3）礦產(chǎn)經(jīng)營許可證

礦企經(jīng)營非本企業(yè)生產(chǎn)、加工的礦產(chǎn)品，應(yīng)申請辦理《礦產(chǎn)經(jīng)營許可證》。提示：煤炭生產(chǎn)企業(yè)的特殊規(guī)定

煤礦企業(yè)經(jīng)營非本企業(yè)生產(chǎn)、加工的煤炭產(chǎn)品，應(yīng)當(dāng)取得《煤炭經(jīng)營許可證》。（4）礦山安全生產(chǎn)條件合格證、礦長安全資格證、礦長資格證

由地方政府勞動(dòng)主管部門管理。

2、資產(chǎn)并購中目標(biāo)企業(yè)的采礦權(quán)是否已具備轉(zhuǎn)讓條件；（1）出讓方應(yīng)具備的條件 投產(chǎn)期限、權(quán)屬無爭議、繳納相關(guān)費(fèi)用。（2）受讓方應(yīng)具備的條件

符合有關(guān)探礦權(quán)申請人或者采礦權(quán)申請人的條件。

3、股權(quán)并購中目標(biāo)企業(yè)的采礦權(quán)是否具備抵押條件 以礦業(yè)權(quán)進(jìn)行抵押應(yīng)滿足的條件與礦業(yè)權(quán)出讓的條件相同 提示：礦業(yè)權(quán)抵押的特殊規(guī)定

（1）礦業(yè)權(quán)人只能以礦業(yè)權(quán)為其自身債務(wù)設(shè)定抵押，不得為他人債務(wù)設(shè)定抵押。

探討：礦業(yè)權(quán)人以其合法擁有的礦業(yè)權(quán)為他人債務(wù)提供抵押擔(dān)保的法律效力。

（2）已出租的礦業(yè)權(quán)不得設(shè)定抵押

4、其他

三、上市公司并購盡職調(diào)查關(guān)注要點(diǎn)

（一）適用法律法規(guī) 《公司法》、《證券法》等

（二）關(guān)注要點(diǎn)

1、目標(biāo)公司非公開發(fā)行股票是否履行了董事會(huì)及股東大會(huì)決議程序 關(guān)注：董事會(huì)、股東大會(huì)的召開程序及披露。

2、上市公司（國有控股）非公開發(fā)行股票方案是否經(jīng)國資委批準(zhǔn)。國有控股上市公司證券發(fā)行方案應(yīng)報(bào)國資委審核。

3、上市公司非公開發(fā)行股票方案是否經(jīng)證監(jiān)會(huì)核準(zhǔn)。上市公司非公開發(fā)行股票需報(bào)請證監(jiān)會(huì)核準(zhǔn)。

4、上市公司非公開發(fā)行股票方案是否取得證監(jiān)會(huì)出具的豁免以要約收購方式增持股份的批準(zhǔn)。

5、并購方與目標(biāo)公司是否已經(jīng)簽署附生效條件的《股份認(rèn)購協(xié)議》，所附生效條件的進(jìn)展情況。

上市公司應(yīng)與相應(yīng)發(fā)行對象簽訂附條件生效的股份認(rèn)購合同。

6、借款人在并購?fù)瓿珊笫欠袢员３帜繕?biāo)公司控股股東或?qū)嶋H控制人地位； 為滿足監(jiān)管要求，借款人在并購?fù)瓿珊箜毐３稚鲜泄緦?shí)際控制人地位。

7、上市公司為借款人提供擔(dān)保的，是否依照監(jiān)管部門規(guī)定履行了董事會(huì)、股東大會(huì)批準(zhǔn)程序。

上市公司對外提供擔(dān)保至少須經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)，特定條件下還須經(jīng)股東大會(huì)批準(zhǔn)。