第一篇：01、2010審計(jì)規(guī)程

煙草企業(yè)2010年度財(cái)會(huì)報(bào)表審計(jì)規(guī)程

國(guó)家煙草專賣(mài)局財(cái)務(wù)管理與監(jiān)督司

二〇一〇年十二月

煙草企業(yè)二Ο一Ο年年度會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)規(guī)程

一、審計(jì)目的根據(jù)中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則以及財(cái)政部關(guān)于國(guó)有企業(yè)年度會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)的有關(guān)規(guī)定，由注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位的年度會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，并對(duì)以下方面發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)：

1．會(huì)計(jì)報(bào)表的編制是否符合企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及國(guó)家其他有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)法規(guī)的規(guī)定。

2．會(huì)計(jì)報(bào)表在所有重大方面是否公允反映了被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量。

二、審計(jì)重點(diǎn)

根據(jù)財(cái)政部財(cái)企[2004]5號(hào)文件規(guī)定，結(jié)合煙草企業(yè)的實(shí)際情況及煙草系統(tǒng)開(kāi)展的財(cái)經(jīng)秩序?qū)ｍ?xiàng)整頓和行業(yè)審計(jì)自查自糾、問(wèn)題整改等工作，確定2010年度會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)的重點(diǎn)內(nèi)容為：

1．有無(wú)虛列、少列資產(chǎn)、負(fù)債、收入、成本、費(fèi)用的情況，是否存在人為調(diào)節(jié)利潤(rùn)和提供虛假會(huì)計(jì)信息的行為。

對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審定的調(diào)整金額在500萬(wàn)以上的，以及編制虛假會(huì)計(jì)報(bào)表，尤其是虛盈實(shí)虧的企業(yè)，事務(wù)所要督促企業(yè)及時(shí)調(diào)整，并直接將情況上報(bào)國(guó)家局，企業(yè)未調(diào)整的要在審計(jì)報(bào)告中披露。

2．企業(yè)資產(chǎn)損失的掛賬及處理情況。

3．企業(yè)稅后利潤(rùn)的分配及上繳情況。

4．“工效掛鉤”政策的執(zhí)行情況。省級(jí)公司本級(jí)及所屬分戶企業(yè)的工 １

資清算表要單獨(dú)披露。

5．為職工上補(bǔ)充保險(xiǎn)、商業(yè)保險(xiǎn)的情況及其賬務(wù)處理。

6．交納住房公積金超過(guò)國(guó)家規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的情況。

7．煙草商業(yè)企業(yè)是否存在樣品煙等各種不規(guī)范收入及處理情況。

8．《工業(yè)量本利報(bào)表》、《商業(yè)量本利報(bào)表》是否真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。

9．煙葉結(jié)算資金專戶執(zhí)行情況。

10．卷煙生產(chǎn)計(jì)劃的執(zhí)行情況。

11．國(guó)稅函[2009]694號(hào)，對(duì)企業(yè)年金個(gè)人所得稅的征收管理有了明確規(guī)定，應(yīng)關(guān)注企業(yè)年金個(gè)人所得稅的清理繳納情況；

12．財(cái)稅[2009]72號(hào)文件規(guī)定，自2008年1月1日起至2010年12月31日止，煙草行業(yè)的廣告宣傳費(fèi)用不能在稅前列支，需關(guān)注廣告宣傳費(fèi)方面的納稅調(diào)整事項(xiàng)。

13．財(cái)政部下發(fā)的財(cái)企[2009]242號(hào)文件和國(guó)稅總局下發(fā)的國(guó)稅函

[2009]3號(hào)文件，對(duì)福利費(fèi)的列支范圍做出新的規(guī)定，關(guān)注福利費(fèi)方面的納稅調(diào)整事項(xiàng)。

14．2010年信息化建設(shè)投入和聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)費(fèi)用情況。

15．企業(yè)實(shí)際控制的多元化投資企業(yè)是否納入合并范圍，企業(yè)確定的合并范圍是否符合規(guī)定，內(nèi)部交易是否按合并報(bào)表規(guī)定的進(jìn)行合并抵銷。

16．對(duì)煙草行業(yè)2010年預(yù)算執(zhí)行情況的專項(xiàng)審計(jì)，要特別注意該專項(xiàng)審計(jì)不包含多元化經(jīng)營(yíng)企業(yè)和境外企業(yè)。

以上第（4）、（9）、（13）項(xiàng)內(nèi)容為國(guó)家局特別關(guān)注內(nèi)容，事務(wù)所必須在審計(jì)報(bào)告中單獨(dú)列示披露，（4）、（14）要單獨(dú)加蓋事務(wù)所公章。

在審計(jì)期間，應(yīng)根據(jù)財(cái)政部、總公司最新要求做出相應(yīng)調(diào)整。２

三、審計(jì)應(yīng)出具的相關(guān)文件及附件格式

（一）審計(jì)報(bào)告的格式（詳見(jiàn)附件1）

（二）審計(jì)報(bào)告附件的格式

1．已審會(huì)計(jì)報(bào)表格式（詳見(jiàn)附件2）

2．會(huì)計(jì)報(bào)表附注格式及內(nèi)容（詳見(jiàn)附件3）

3．審計(jì)差異匯總表格式（詳見(jiàn)附件4）

（三）專項(xiàng)審核報(bào)告的格式

煙草系統(tǒng)國(guó)有資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理業(yè)績(jī)考核專項(xiàng)審核報(bào)告（詳見(jiàn)附件5）

（四）2010年度預(yù)算執(zhí)行專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告

對(duì)各單位2010年度預(yù)算執(zhí)行整體情況進(jìn)行說(shuō)明，審核執(zhí)行數(shù)據(jù)是否真實(shí)、合理，歸集的預(yù)算項(xiàng)目是否正確，評(píng)價(jià)整體預(yù)算執(zhí)行效果，對(duì)預(yù)算管理中存在的問(wèn)題提出改進(jìn)建議。

３

第二篇：國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目跟蹤審計(jì)規(guī)程

國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目跟蹤審計(jì)操作規(guī)程

為進(jìn)一步加強(qiáng)政府投資審計(jì)工作，規(guī)范政府投資審計(jì)工作，根據(jù)審計(jì)署《政府投資項(xiàng)目審計(jì)規(guī)定》，梁平縣人民政府《梁平縣國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)辦法（試行）》等有關(guān)規(guī)定，制定本操作規(guī)程。

第一條 本規(guī)程所稱國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目跟蹤審計(jì)，是指審計(jì)機(jī)關(guān)采用跟蹤審計(jì)形式對(duì)建設(shè)全過(guò)程（包括建設(shè)項(xiàng)目的前期準(zhǔn)備階段、建設(shè)實(shí)施階段以及竣工交付階段）進(jìn)行的經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)。

第二條 審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)政府投資項(xiàng)目重點(diǎn)審計(jì)以下內(nèi)容：

（一）履行基本建設(shè)程序情況；

（二）投資控制和資金管理使用情況；

（三）項(xiàng)目建設(shè)管理情況；

（四）有關(guān)政策措施執(zhí)行和規(guī)劃實(shí)施情況；

（五）工程質(zhì)量情況；

（六）設(shè)備、物資和材料采購(gòu)情況；

（七）土地利用和征地拆遷情況；

（八）環(huán)境保護(hù)情況；

（九）工程造價(jià)情況；

（十）投資績(jī)效情況；

（十一）其他需要重點(diǎn)審計(jì)的內(nèi)容。

除重點(diǎn)審計(jì)上述內(nèi)容外，還應(yīng)當(dāng)關(guān)注項(xiàng)目決策程序是否合規(guī)，有無(wú)因決策失誤和重復(fù)建設(shè)造成重大損失浪費(fèi)等問(wèn)題；應(yīng)當(dāng)注重揭示和查處工程建設(shè)領(lǐng)域中的重大違法違規(guī)問(wèn)題和經(jīng)

日志、質(zhì)量評(píng)定單等）；

（七）竣工圖：包括土建、裝飾、安裝、市政、園林、交通、水利、電力等專業(yè)圖紙（含工程變更）等；

（八）工程結(jié)算資料：包括工程量計(jì)算資料、單價(jià)測(cè)算資料、工料分析單及匯總計(jì)算資料等；

（九）“基本建設(shè)項(xiàng)目概況表”、“竣工財(cái)務(wù)決算表”、“交付使用財(cái)產(chǎn)總表”、“交付使用資產(chǎn)明細(xì)表”、“竣工決算說(shuō)明書(shū)”等；

（十）項(xiàng)目財(cái)務(wù)收支賬冊(cè)、憑證、報(bào)表及交付使用財(cái)產(chǎn)、項(xiàng)目結(jié)余物質(zhì)清單、未完工程項(xiàng)目資料等。

第六條 審計(jì)組應(yīng)建立《跟蹤審計(jì)日記》，及時(shí)記載審計(jì)時(shí)間、工作紀(jì)實(shí)（包括審計(jì)內(nèi)容、項(xiàng)目現(xiàn)狀、發(fā)現(xiàn)問(wèn)題、審計(jì)意見(jiàn)、整改情況、審計(jì)成果）。日記要量化反映成果，要成為反映跟蹤審計(jì)全貌的工作日志。

第七條 跟蹤審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)工作中的重要事項(xiàng)以及審計(jì)人員的專業(yè)判斷進(jìn)行記錄，編制審計(jì)工作底稿。

第八條 跟蹤審計(jì)實(shí)施階段，審計(jì)組應(yīng)按照“跟蹤審計(jì)、分期報(bào)告、迅速反饋、及時(shí)糾正”的原則，針對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，定期或不定期地提出意見(jiàn)和建議，并出具《國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目跟蹤審計(jì)意見(jiàn)單》。

意見(jiàn)單的內(nèi)容主要包括

1、審計(jì)查證情況（審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題）；

2、審計(jì)意見(jiàn)和建議；

3、被審計(jì)單位意見(jiàn)；

（六）檢查建設(shè)資金的到位情況。

（七）檢查建設(shè)資金是否?？顚Ｓ谩?/p>

（八）檢查主要材料與設(shè)備的采購(gòu)方式是否合理、合法、合規(guī)，是否進(jìn)行招投標(biāo)和比價(jià)采購(gòu)。

（九）檢查建設(shè)項(xiàng)目環(huán)境保護(hù)情況。重點(diǎn)檢查環(huán)境保護(hù)設(shè)施和主體工程建設(shè)的同步性及實(shí)施的有效性。

第十一條 國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目竣工交付階段跟蹤審計(jì)內(nèi)容：

（一）檢查工程結(jié)算和財(cái)務(wù)資料。

（二）檢查待攤投資的真實(shí)性、合法性。

（三）檢查建安投資真實(shí)性、合法性。

（四）檢查建設(shè)項(xiàng)目基建收入、結(jié)余資金。

（五）檢查建設(shè)項(xiàng)目交付使用資產(chǎn)。

（六）檢查尾工工程。

（七）對(duì)建設(shè)項(xiàng)目投資效益審計(jì)，依據(jù)有關(guān)經(jīng)濟(jì)、技術(shù)、社會(huì)和環(huán)境等評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)建設(shè)項(xiàng)目投資決策的有效性、經(jīng)濟(jì)合理性進(jìn)行評(píng)價(jià)，分析影響投資效益的各種因素。

第十二條 實(shí)施定點(diǎn)跟蹤審計(jì)為主的項(xiàng)目，根據(jù)項(xiàng)目的具體情況確定定點(diǎn)的重點(diǎn)環(huán)節(jié)和內(nèi)容：

（一）前期準(zhǔn)備階段

初設(shè)概算、施工圖預(yù)算、合同與招投標(biāo)文件、征地拆遷等

（二）實(shí)施階段

合同履行、工程結(jié)算資料（變更、增加、隱蔽工程）

（三）竣工交付階段

竣工圖及相關(guān)資料、工程單價(jià)及取費(fèi)、工程價(jià)款結(jié)算、尾工工程

理審核后，交審計(jì)組審計(jì)。

5、對(duì)于主要的隱蔽工程，建設(shè)單位應(yīng)在工程隱蔽之前告知審計(jì)組，審計(jì)組進(jìn)行必要的檢查。

（三）竣工交付階段

1、工程結(jié)束，審計(jì)組依據(jù)已審計(jì)的分期結(jié)算，并結(jié)合工程變更、其他調(diào)整等情況對(duì)單位工程結(jié)算進(jìn)行審計(jì)。

2、重點(diǎn)檢查建安工程投資真實(shí)性、完整性、正確性、合法性。根據(jù)被審計(jì)單位提供的相關(guān)合同、招投標(biāo)文件、協(xié)議、會(huì)議紀(jì)要、工程圖紙、工程變更、簽證、工程量計(jì)算、單價(jià)測(cè)算、工料分析單等資料，審查竣工圖紙及相關(guān)資料的真實(shí)性，工程價(jià)款結(jié)算是否與合同條款一致，以及合同中關(guān)于工期、質(zhì)量等獎(jiǎng)懲條款的實(shí)際執(zhí)行情況等。

第十五條 財(cái)務(wù)審計(jì)應(yīng)按以下審計(jì)方法實(shí)施：

（一）審計(jì)進(jìn)點(diǎn)后，審計(jì)組應(yīng)對(duì)建設(shè)資金的來(lái)源、到位情況、使用情況、賬戶科目設(shè)置情況、財(cái)務(wù)核算情況、內(nèi)部控制制度的建立和執(zhí)行情況進(jìn)行全面審計(jì)或調(diào)查。

（二）審計(jì)待攤投資的支出是否有依據(jù)，是否按照合同協(xié)議和規(guī)定進(jìn)行支付。

（三）對(duì)建設(shè)單位付款情況進(jìn)行審計(jì)。財(cái)務(wù)審計(jì)人員根據(jù)工程每期審定的數(shù)據(jù)（該數(shù)據(jù)由工程審計(jì)人員將分期審定的工程結(jié)算單按工程項(xiàng)目、施工單位進(jìn)行匯總提供），對(duì)照合同，檢查建設(shè)單位是否按照合同進(jìn)度付款，是否存在超付或拖欠工程款的現(xiàn)象。

（四）對(duì)建設(shè)單位采購(gòu)的設(shè)備材料的核算進(jìn)行審計(jì)。抽查主要設(shè)備材料的驗(yàn)收、領(lǐng)用等手續(xù)是否健全。設(shè)備材料的供應(yīng)

第三篇：活動(dòng)規(guī)程1

組織部活動(dòng)規(guī)程

為了貫徹黨的方針，認(rèn)真落實(shí)“健康第一”的指導(dǎo)思想，進(jìn)一步實(shí)施全民健身計(jì)劃；推動(dòng)我單位職工性體育活動(dòng)的廣泛開(kāi)展，不斷增強(qiáng)職工的健身意識(shí)，增強(qiáng)體質(zhì)，加強(qiáng)職工間的友誼交流，豐富職工的業(yè)余生活，特舉辦2012年體育趣味比賽。

一、比賽時(shí)間和地點(diǎn)

1、比賽時(shí)間：2012年12月12日（具體時(shí)間另行通知）

2、比賽地點(diǎn);巴彥淖爾市體校

二、活動(dòng)單位

巴彥淖爾市組織部

三、領(lǐng)導(dǎo)致開(kāi)幕詞

四、競(jìng)賽項(xiàng)目及規(guī)則

1、穿越障礙：

游戲規(guī)則：四個(gè)代表隊(duì)依次上場(chǎng)，一次兩個(gè)隊(duì)，在聽(tīng)到“開(kāi)始”后，兩隊(duì)第一個(gè)人先跑，要在前面墊子上做前滾翻，在障礙區(qū)做蛇形跑，在跳躍區(qū)做單足跳，最后繞過(guò)標(biāo)志物返回，觸摸到下一名隊(duì)員再次開(kāi)始，此游戲施行淘汰賽，前兩隊(duì)進(jìn)行一、二名PK賽，最后兩隊(duì)進(jìn)行三、四名的PK賽。

2、倒跑比賽

游戲規(guī)則：四個(gè)代表隊(duì)依次上場(chǎng)，一次兩個(gè)隊(duì)，在聽(tīng)到“開(kāi)始”后，兩隊(duì)第一個(gè)人先跑，（必須是倒著跑）將手中的接力棒傳給下一個(gè)人，再次開(kāi)始，此比賽按時(shí)間先后取得名次，按時(shí)間多少分出名次。時(shí)間少的獲得第一名。

3、拋繡球

游戲規(guī)則：四個(gè)代表隊(duì)依次上場(chǎng)，一局多名選手，三人背筐，剩余人投球。背筐者努力接住來(lái)自投手的球，然后將球運(yùn)到指定地點(diǎn)，最后以接球的多少?zèng)Q定最后的勝負(fù)。此游戲主要考察團(tuán)隊(duì)的配合能力，看誰(shuí)最后滿載而歸。接球多的一組獲勝。

4、滾鐵環(huán)

游戲規(guī)則：四個(gè)代表隊(duì)依次上場(chǎng)，在聽(tīng)到“開(kāi)始”后，每隊(duì)第一個(gè)人先跑，規(guī)定要穿越蛇形障礙物，在折返點(diǎn)順利返回，傳接給下一人。此游戲施行淘汰賽，前兩隊(duì)進(jìn)行一、二名PK賽，最后兩隊(duì)進(jìn)行三、四名的PK賽。

5、廣場(chǎng)舞（備選）

游戲規(guī)則：放松身心，保持愉悅心情，跟著音樂(lè)起舞。

五、獎(jiǎng)勵(lì)懲罰

第四篇：審計(jì)文件材料立卷歸檔作業(yè)規(guī)程

審計(jì)署關(guān)于發(fā)布《審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)文件材料立卷歸檔作業(yè)規(guī)程》的通知 審辦發(fā)[1997]第267號(hào)1997年

各省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市審計(jì)廳（局），各特派員辦事處，駐國(guó)務(wù)院部門(mén)審計(jì)局，有關(guān)部門(mén)內(nèi)審機(jī)構(gòu)，南京審計(jì)學(xué)院，新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)審計(jì)局：

《審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)文件材料立卷歸檔作業(yè)規(guī)程》已經(jīng)審定，現(xiàn)予發(fā)布。請(qǐng)認(rèn)真貫徹執(zhí)行。審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)文件材料立卷歸檔作業(yè)規(guī)程

第一條 為了做好審計(jì)文件材料立卷歸檔工作，提高審計(jì)案卷質(zhì)量，更好地為審計(jì)工作服務(wù)，根據(jù)《審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)檔案工作的規(guī)定》和其他審計(jì)工作規(guī)范，制定本作業(yè)規(guī)程。

第二條 本作業(yè)規(guī)程所稱審計(jì)文件材料，是指審計(jì)機(jī)關(guān)在履行審計(jì)監(jiān)督職責(zé)和執(zhí)行審計(jì)調(diào)查任務(wù)的過(guò)程中，收集、制作與使用的各種文字、圖表、聲像、電子和實(shí)物等形態(tài)的記錄材料。

第三條 審計(jì)機(jī)關(guān)實(shí)行審計(jì)文件材料立卷歸檔工作責(zé)任制。審計(jì)文件材料的收集、整理、立卷由審計(jì)組負(fù)責(zé)；審計(jì)案卷的質(zhì)量檢查由相關(guān)審計(jì)業(yè)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)；審計(jì)案卷的接收由機(jī)關(guān)檔案管理部門(mén)負(fù)責(zé)。做到誰(shuí)審計(jì)誰(shuí)立卷，審結(jié)卷成，定期歸檔。

第四條 審計(jì)文件材料立卷的原則

（一）歸入審計(jì)案卷的文件材料必須是審計(jì)監(jiān)督項(xiàng)目或?qū)徲?jì)調(diào)查項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中形成的專門(mén)性業(yè)務(wù)文件材料。

（二）審計(jì)文件材料的組合要遵循其形成規(guī)律和特點(diǎn)，保持內(nèi)在的歷史聯(lián)系，區(qū)別不同價(jià)值，便于保管和利用。

（三）審計(jì)文件材料的排列要符合規(guī)范化要求，一般應(yīng)分為“結(jié)論性文件材料”、“證明性文件材料”、“立項(xiàng)性文件材料”三個(gè)單元。

第五條 審計(jì)文件材料立卷的基本要求

（一）為確保審計(jì)檔案中文件材料的合法、有用、有效，在案卷內(nèi)容上，要做到“完整”與“精煉”。

“完整”是指每一審結(jié)的審計(jì)項(xiàng)目和完成的調(diào)查項(xiàng)目案卷要收集齊全；每一項(xiàng)目所產(chǎn)生的審計(jì)文件材料要收集齊全；每一案卷內(nèi)重要文件的各次稿本要收集齊全。

“精煉”是指在立卷時(shí)要嚴(yán)格按照審計(jì)文件材料的保存價(jià)值決定取舍。審計(jì)文件材料與行政文件材料一般不得混合立卷或重復(fù)立卷。未經(jīng)核實(shí)的或與審計(jì)事項(xiàng)無(wú)關(guān)的文件材料，不重要的文件修改稿不得歸入審計(jì)案卷。

（二）為便于審計(jì)檔案的安全保管和提供利用，要做到案卷封面整潔、書(shū)寫(xiě)規(guī)范，文件整齊有序、組裝嚴(yán)密。

第六條 審計(jì)文件材料的收集范圍

凡記錄和反映審計(jì)機(jī)關(guān)在履行審計(jì)監(jiān)督或?qū)徲?jì)調(diào)查任務(wù)中直接形成的文件、筆錄、證據(jù)。電報(bào)、信函的原件或復(fù)制件，照片、聲像磁帶、電腦軟盤(pán)、光盤(pán)，以及與項(xiàng)目有關(guān)的其他文件材料，均屬審計(jì)檔案的收集范圍。

（一）審計(jì)機(jī)關(guān)在執(zhí)行審計(jì)監(jiān)督和審計(jì)調(diào)查任務(wù)中，根據(jù) 《審計(jì)法》、《審計(jì)法實(shí)施條例》 和《中國(guó)審計(jì)規(guī)范》制作和使用的各種審計(jì)公文。

（二）審計(jì)實(shí)施類文書(shū)。審計(jì)組在審計(jì)實(shí)施過(guò)程中，取得和制作的有關(guān)評(píng)價(jià)、證實(shí)、處理問(wèn)題的審計(jì)作業(yè)文書(shū)。包括原始審計(jì)工作底稿、分項(xiàng)目審計(jì)工作底稿、匯總審計(jì)工作底稿、審計(jì)證據(jù)、審計(jì)取證材料清單、法規(guī)依據(jù)、審計(jì)報(bào)告等。

（三）審計(jì)項(xiàng)目管理文件。審計(jì)機(jī)關(guān)和審計(jì)組在管理具體審計(jì)項(xiàng)目過(guò)程中，進(jìn)行立項(xiàng)審批，編制審計(jì)方案，審定、復(fù)核審計(jì)報(bào)告、審計(jì)意見(jiàn)書(shū)和審計(jì)決定，了解審計(jì)意見(jiàn)采納情況，監(jiān)督審計(jì)決定執(zhí)行情況所產(chǎn)生的各種文件和記錄。

（四）審計(jì)項(xiàng)目往來(lái)文件。審計(jì)過(guò)程中與上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)、本級(jí)政府、各有關(guān)部門(mén)、單位之間有關(guān)審計(jì)項(xiàng)目的請(qǐng)示、報(bào)告、問(wèn)函、批復(fù)、批示、復(fù)函等。

（五）與審計(jì)項(xiàng)目有關(guān)的各種舉報(bào)材料。

（六）其他有關(guān)文件。

第七條 不歸入審計(jì)檔案的文件

（一）與具體審計(jì)項(xiàng)目無(wú)關(guān)的行政文書(shū)和審計(jì)綜合管理性文件。

（二）未用作審計(jì)依據(jù)，或未經(jīng)核實(shí)的證明性文件材料。

（三）審計(jì)所依據(jù)的法規(guī)、政策文件中無(wú)關(guān)的條款及其他參考材料。

（四）未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審簽的文電草稿。

（五）其他不應(yīng)歸入審計(jì)檔案的文件材料。

第八條 審計(jì)文件材料的組卷方法

（一）審計(jì)文件材料的組合采用按職能分類，按項(xiàng)目立卷，按單元排列的基本方法。一個(gè)審計(jì)項(xiàng)目可立一個(gè)卷或幾個(gè)卷，多卷項(xiàng)目在分卷時(shí)應(yīng)防止割斷卷內(nèi)文件材料的聯(lián)系性。一般情況下，不得把幾個(gè)審計(jì)項(xiàng)目的文件材料合并為一個(gè)卷。

（二）跨的審計(jì)項(xiàng)目，在項(xiàng)目審計(jì)終結(jié)的立卷。

（三）行業(yè)審計(jì)項(xiàng)目的綜合報(bào)告與子項(xiàng)目的審計(jì)結(jié)果報(bào)告合并立卷，各子項(xiàng)目的審計(jì)文件材料另行立卷。

（四）定期審計(jì)項(xiàng)目的總體審計(jì)方案與綜、審計(jì)報(bào)告單獨(dú)立卷，對(duì)定期審計(jì)范圍內(nèi)各被審計(jì)單位進(jìn)行審計(jì)形成的文件材料另行立卷。

（五）建設(shè)項(xiàng)目預(yù)算、概算執(zhí)行情況，決算、項(xiàng)目竣工決算和開(kāi)、復(fù)工前審計(jì)均以項(xiàng)目為單位立卷。

（六）經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、期滿審計(jì)或離任審計(jì)以項(xiàng)目為單位立卷。

（七）審計(jì)行政復(fù)議項(xiàng)目，由受理復(fù)議的審計(jì)機(jī)關(guān)按項(xiàng)目立卷。原審計(jì)機(jī)關(guān)收到的復(fù)議文件材料，可在審計(jì)案卷中設(shè)“第四單元”存入。審計(jì)行政應(yīng)訴項(xiàng)目，由應(yīng)訴審計(jì)機(jī)關(guān)單獨(dú)立卷。

（八）專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查項(xiàng)目，按項(xiàng)目立卷。

第九條 審計(jì)案卷內(nèi)文件材料的排列規(guī)則

（一）項(xiàng)目審計(jì)產(chǎn)生的文件材料，一般應(yīng)按三個(gè)單元作如下排列：

1．第一單元 結(jié)論性文件材料 逆審計(jì)程序并結(jié)合文件材料的重要程度排列：

（1）通報(bào)或公布審計(jì)結(jié)果的文件；

（2）審計(jì)工作報(bào)告或?qū)徲?jì)結(jié)果報(bào)告、綜合審計(jì)報(bào)告，以及上級(jí)機(jī)關(guān)、有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)對(duì)上述報(bào)告的批示；

（3）審計(jì)決定與檢查審計(jì)決定執(zhí)行情況的文件；

（4）采取審計(jì)行政強(qiáng)制措施的文件；

（5）審計(jì)建議書(shū)、移送處理函；

（6）審計(jì)意見(jiàn)書(shū)與審計(jì)意見(jiàn)采納情況的文件；

（7）審計(jì)報(bào)告、審計(jì)報(bào)告征求意見(jiàn)書(shū)，被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)報(bào)告的書(shū)面意見(jiàn)及審計(jì)組的書(shū)面說(shuō)明；

（8）審定審計(jì)報(bào)告的會(huì)議紀(jì)要或記錄摘要；

（9）舉行審計(jì)聽(tīng)證會(huì)的文件材料；

（10）審計(jì)復(fù)核文件（亦可置于針對(duì)文件之后）。2.第二單元證明性文件材料 按與審計(jì)報(bào)告所列問(wèn)題和審計(jì)評(píng)價(jià)意見(jiàn)相對(duì)應(yīng)的順序進(jìn)行排列：

（l）匯總審計(jì)工作底稿；

（2）審計(jì)取證材料清單；

（3）分項(xiàng)目審計(jì)工作底稿；

（4）原始審計(jì)工作底稿；

（5）審計(jì)證據(jù)；

（6）審計(jì)所依據(jù)的法規(guī)目錄或摘要?！?/p>

3．第三單元 立項(xiàng)性文件材料 按文件材料形成的時(shí)間順序，并結(jié)合文件材料的重要程度進(jìn)行排列：

（1）上級(jí)機(jī)關(guān)及有關(guān)部門(mén)的指令性文件或授權(quán)審計(jì)通知書(shū)；

（2）與審計(jì)項(xiàng)目有關(guān)的舉報(bào)材料；

（3）審計(jì)方案及編制審計(jì)方案所形成的文件材料；

（4）審計(jì)通知書(shū)；

（5）審計(jì)文書(shū)送達(dá)回證（亦可置于針對(duì)文件之后）。

三個(gè)單元內(nèi)未列入的其他文件（如審計(jì)行政復(fù)議文書(shū)、審計(jì)應(yīng)訴法律文書(shū)等），可增設(shè)第四單元存入案卷；也可單獨(dú)立卷。

（二）各單元內(nèi)每份或每組文件材料之間的排列規(guī)則是：正件在前，附件在后；定稿在前，修改稿在后；批復(fù)在前，請(qǐng)示在后；批示在前，報(bào)告在后；重要文件在前，次要文件在后；匯總性文件在前，原始性文件在后。

第十條 審計(jì)文件材料的立卷程序

（一）審計(jì)方案經(jīng)批準(zhǔn)后，審計(jì)組應(yīng)確定本項(xiàng)目立卷責(zé)任人，并提出明確要求。立卷責(zé)任人應(yīng)備置專門(mén)卷夾，做好立卷準(zhǔn)備工作。

（二）項(xiàng)目審計(jì)實(shí)施開(kāi)始后，立卷責(zé)任人要隨著審計(jì)程度各個(gè)環(huán)節(jié)的完成，及時(shí)收集本審計(jì)項(xiàng)目的文件材料，并認(rèn)真檢查每一份文件材料的內(nèi)容、格式是否完整、合規(guī)，手續(xù)是否完備，字跡是否清晰。

（三）項(xiàng)目審計(jì)終結(jié)以后，立卷責(zé)任人要對(duì)本審計(jì)項(xiàng)目的全部文件材料進(jìn)行系統(tǒng)的整理，進(jìn)一步做好文件材料的鑒別和篩選工作，并按照本規(guī)程第九條的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行排列。

（四）整理審計(jì)案卷如遇有個(gè)別審計(jì)文件材料與行政文件或?qū)徲?jì)綜合管理文件在內(nèi)容上相互交*，難以劃分時(shí)，應(yīng)在保證審計(jì)檔案完整的前提下確定取舍。必要時(shí)，可在審計(jì)檔案和行政文書(shū)檔案中“同時(shí)立卷”。

（五）對(duì)立卷責(zé)任人整理出的項(xiàng)目審計(jì)文件材料，由審計(jì)組長(zhǎng)或相關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)不符合要求之處，應(yīng)責(zé)成立卷責(zé)任人進(jìn)行補(bǔ)救。

（六）檢查合格后，按以下規(guī)定做好審計(jì)案卷的編目工作：

1．編寫(xiě)頁(yè)號(hào)：

在有文字的每頁(yè)文件材料的正面右上角、背面左上角，用鉛筆書(shū)寫(xiě)阿拉伯?dāng)?shù)字；文件材料背面是空白的，不編寫(xiě)頁(yè)號(hào)。

2．編寫(xiě)卷內(nèi)文件目錄：

（1）順序號(hào) 每份文件材料為一號(hào)。證明性文件材料，每一分項(xiàng)目（包括證實(shí)一項(xiàng)問(wèn)題的所有審計(jì)證據(jù)和審計(jì)記錄）為一號(hào)。按文件材料的排列次序逐一填寫(xiě)。

（2）文件字號(hào) 按文件材料制發(fā)單位所確定的文件字號(hào)填寫(xiě)，沒(méi)有文件字號(hào)的不填寫(xiě)。

（3）責(zé)任者 結(jié)論性和立項(xiàng)性文件，填寫(xiě)文件的署名單位名稱，未署名的應(yīng)加以判定；證明性材料，填寫(xiě)文件材料的收集者和制作者（即審計(jì)組）。

（4）題名 應(yīng)照實(shí)填入。無(wú)標(biāo)題或標(biāo)題不明確的，應(yīng)根據(jù)文件內(nèi)容自擬標(biāo)題，并用“【 】”注明。

（5）日期 填寫(xiě)文件材料的成文日期，可省略“年”、“月”、“日”字，在年、月的數(shù)字后加“．”號(hào)，一組證明材料的日期，可采用“1997．1．11－2．18”的省略寫(xiě)法。文件材料上無(wú)日期的，應(yīng)準(zhǔn)確判定后再行填寫(xiě)。

（6）頁(yè)號(hào)填寫(xiě)本份文件材料所在之頁(yè)的編號(hào)。

3．填制備考表：

（1）本卷情況說(shuō)明 應(yīng)寫(xiě)明本項(xiàng)目審計(jì)文件材料有無(wú)缺損、修改、補(bǔ)充、移出、銷毀，以及本卷與其它卷的關(guān)聯(lián)等情況。由填寫(xiě)人簽名，并標(biāo)注說(shuō)明日期。

（2）立卷人 由立卷責(zé)任人簽名并標(biāo)注立卷日期。

（3）檢查人 由審計(jì)組組長(zhǎng)或相關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人在檢查質(zhì)量后簽名并標(biāo)注檢查日期。

4．書(shū)寫(xiě)案卷封面：

（1）全宗名稱 填寫(xiě)（或印制）立檔單位全稱或通用簡(jiǎn)稱。

（2）案卷分類名稱 根據(jù)機(jī)關(guān)檔案分類方案，填寫(xiě)審計(jì)項(xiàng)目承辦部門(mén)名稱，或?qū)徲?jì)項(xiàng)目類別名稱。

（3）審計(jì)案卷題名 于“審計(jì)檔案”四字下的空白處取中書(shū)寫(xiě)。書(shū)寫(xiě)格式為“立檔單位+對(duì)（介詞）+被審計(jì)單位名稱+項(xiàng)目審計(jì)的時(shí)間范圍+項(xiàng)目審計(jì)種類名稱”。

（4）審計(jì)時(shí)間 填寫(xiě)從發(fā)出審計(jì)通知書(shū)至做出審計(jì)意見(jiàn)書(shū)和審計(jì)決定的起止時(shí)間。

（5）審計(jì)組負(fù)責(zé)人 填寫(xiě)審計(jì)通知書(shū)上規(guī)定的審計(jì)組組長(zhǎng)姓名。

（6）本項(xiàng)目共 卷（第 卷）填寫(xiě)本審計(jì)項(xiàng)目所立案卷的總數(shù)以及本卷是其中的第幾卷。只有一卷的，括號(hào)內(nèi)不填數(shù)。

（7）自 年 月至 年 月 填寫(xiě)本審計(jì)案卷卷內(nèi)審計(jì)文件材料最早形成日期（不包括引用法規(guī)原件的日期）和最晚形成日期。

（8）本卷共 件 頁(yè) 填寫(xiě)卷內(nèi)目錄表中順序號(hào)的最后一號(hào)和頁(yè)號(hào)的最后一號(hào)。

（9）保管期限 按《審計(jì)檔案保管期限表》的規(guī)定劃注。

（10）歸檔號(hào) 填寫(xiě)《審計(jì)案卷立卷類目》中的文書(shū)處理號(hào)。

（七）審計(jì)案卷的裝訂

1．審計(jì)案卷的裝具，可根據(jù)實(shí)際需要采用硬卷皮（規(guī)格為長(zhǎng)300mm、寬220mm，用250克牛皮紙制作）或軟卷皮（規(guī)格為297mm ×210mm或260mm×185mm）。使用軟卷皮裝訂案卷，應(yīng)當(dāng)將若干簿卷裝入卷盒，并在卷盒脊背上注明所裝審計(jì)案卷的起止號(hào)。

2．裝訂審計(jì)案卷必須做到：

（1）拆除文件材料上的金屬物；

（2）對(duì)破損、褪色的文件材料，要進(jìn)行修復(fù)或復(fù)制；

（3）文件材料裝訂部分不足25mm，或其間有字的，要貼紙加寬后再裝訂；

（4）文件材料紙面小的，要粘貼或托裱在標(biāo)準(zhǔn)的16開(kāi)紙上再裝訂；

（5）文件材料字跡模糊難以辨認(rèn)的，應(yīng)附抄件并加以說(shuō)明：

（6）外文材料應(yīng)附有中文譯本；

（7）每卷裝訂的文件材料，一般不得超過(guò)200頁(yè)，超出的應(yīng)按文件材料的階段性適當(dāng)分卷；

（8）文件材料裝訂時(shí)應(yīng)在右邊和下邊取齊；

（9）裝訂要牢固、整齊、美觀，不丟頁(yè)、不錯(cuò)頁(yè)、不訂反、不損壞文件、不妨礙使用。

（八）審計(jì)證物的處理

1．與審計(jì)案卷相關(guān)的證物，凡能入卷保存的均應(yīng)裝入卷盒或卷皮所附的物品袋內(nèi)。除在袋上注明證物名稱、形狀、數(shù)量、特征、來(lái)源外，并應(yīng)列入卷內(nèi)目錄，以便查對(duì)和利用。

2．不能入卷保存的相關(guān)證物，應(yīng)另行包裝，并在包裝上注明相應(yīng)的審計(jì)案卷題名、案卷號(hào)、證物收集日期、品名、數(shù)量、來(lái)源等。包裝后的證物可與審計(jì)案卷存放一處。

3．不宜保存的證物，應(yīng)及時(shí)拍成照片存入審計(jì)案卷內(nèi)。

4．與審計(jì)案卷相關(guān)的聲像磁帶、電腦軟盤(pán)、光盤(pán)，應(yīng)按件登記其內(nèi)容、時(shí)間、作者及相應(yīng)的審計(jì)案卷題名、案卷號(hào)，另行存放，并應(yīng)在相應(yīng)審計(jì)案卷的“備考表”中注明。

第十一條 審計(jì)案卷的密級(jí)和保密期限，按卷內(nèi)文件的最高密級(jí)和最長(zhǎng)保密期限確定，并按規(guī)定做出標(biāo)志。

第十二條 審計(jì)文件材料的歸檔

（一）審計(jì)業(yè)務(wù)部門(mén)應(yīng)以項(xiàng)目審計(jì)案卷為單位歸檔。無(wú)特殊情況，不得向檔案部門(mén)移交單份審計(jì)文件材料。

（二）對(duì)準(zhǔn)備歸檔的審計(jì)案卷，由相關(guān)審計(jì)業(yè)務(wù)部門(mén)在事先逐卷檢查合格的基礎(chǔ)上，登記造冊(cè)，填寫(xiě)“審計(jì)檔案移交清冊(cè)”（一式兩份），由機(jī)關(guān)檔案人員逐卷清點(diǎn)驗(yàn)收。移交人和接收人在清冊(cè)上簽字蓋章。

（三）審計(jì)案卷的歸檔時(shí)間不得遲于該審計(jì)項(xiàng)目結(jié)束后次年六月底之前。

（四）審計(jì)案卷歸檔后，對(duì)于不存入審計(jì)案卷但尚有參考價(jià)值的文件材料，可由業(yè)務(wù)部門(mén)自行保存和使用；確無(wú)價(jià)值的文件材料可經(jīng)業(yè)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人審查后銷毀。

第十三條 本作業(yè)規(guī)程由審計(jì)署辦公廳負(fù)責(zé)解釋與修改。

第十四條 本作業(yè)規(guī)程自發(fā)布之日起施行。

第五篇：審計(jì)整改措施1

關(guān)于X有限公司原X同志任期經(jīng)濟(jì)

責(zé)任的審計(jì)意見(jiàn)整改的回復(fù)

在此次審計(jì)報(bào)告中，審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題主要有x類，分別是XXX方面，根據(jù)審計(jì)報(bào)告中的建議，我單位對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行了深入分析，制定了相應(yīng)的措施，避免此類問(wèn)題再次發(fā)生，具體情況如下：

一、要堅(jiān)持以制度管事，以制度管人

在堅(jiān)決執(zhí)行八項(xiàng)規(guī)定的同時(shí)，又在不斷的完善《業(yè)務(wù)招待費(fèi)管理辦法》、《差旅費(fèi)管理辦法》等規(guī)章制度，通過(guò)部門(mén)培訓(xùn)、財(cái)務(wù)把關(guān)的方式，落實(shí)以制度管事，以制度管人的管理手段，杜絕會(huì)議費(fèi)、招待費(fèi)等不規(guī)范的行為。

二、加強(qiáng)招投標(biāo)及合同管理工作

（一）、加強(qiáng)招投標(biāo)管理

一是要加強(qiáng)對(duì)招投標(biāo)員工的培訓(xùn)，了解集團(tuán)公司、大唐國(guó)際以及我公司對(duì)于招投標(biāo)工作的具體規(guī)定，學(xué)習(xí)相關(guān)制度，使得招投標(biāo)工作更加規(guī)范，實(shí)現(xiàn)科學(xué)管理。

二是招投標(biāo)各相關(guān)部門(mén)要加強(qiáng)監(jiān)督管理意識(shí)。公司監(jiān)審人員應(yīng)該列席每一次招投標(biāo)會(huì)議，積極的發(fā)揮自身作用，加強(qiáng)對(duì)招投標(biāo)工作的監(jiān)督。

（二）加強(qiáng)合同管理

一是設(shè)立合同管理人員，從規(guī)范、完整、合理、準(zhǔn)確、可行等方面進(jìn)行全面認(rèn)真的審核,發(fā)現(xiàn)不足 ,應(yīng)及時(shí)向管理部門(mén)提出意見(jiàn)和建議,避免隱患。二是完善合同管理制度，要嚴(yán)格規(guī)范合同的簽訂和審批工作，通過(guò)現(xiàn)有的制度逐級(jí)審批，保證合同的真實(shí)、合理，防范合同糾紛等風(fēng)險(xiǎn)。