第一篇：1企業(yè)審計工作制度

第五章審計工作制度

一、企業(yè)審計工作制度

□總則

第一條為了充分發(fā)揮審計工作，提高企業(yè)管理水平，根據(jù)國務(wù)院審計署(1985)審研字217號文《關(guān)于內(nèi)部審計工作的若干規(guī)定》，結(jié)合我廠的具體情況，特制定本規(guī)定，作為審計工作的依據(jù)。

第二條根據(jù)國家的方針政策、財政法規(guī)和我廠的方針目標(biāo)、規(guī)章制度、對全廠的財務(wù)收支及其經(jīng)濟活動的真實性、合理性和效益性，進行系統(tǒng)地審計監(jiān)督，以達(dá)到堵塞漏洞、完善制度、改進管理、提高經(jīng)濟效益的目的。

□任務(wù)和范圍

第三條審計工作的任務(wù)是：確保國家有關(guān)財經(jīng)政策、法令制度以及財經(jīng)紀(jì)律在工廠的正確貫徹執(zhí)行，保護國家財產(chǎn)，強化企業(yè)管理，為提高經(jīng)濟效益服務(wù)。

第四條審計工作的范圍：

(一)廠部及各單位的方針目標(biāo)的可行性；

(二)基建擴改工程、產(chǎn)品設(shè)計和工藝改革方案的可行性及效益性；

(三)專項工程和大、中修項目的計劃，概算、預(yù)算和決算的合理性，合法性；

(四)財務(wù)收支、專項貸款等計劃的編制及執(zhí)行情況；

(五)固定資產(chǎn)報廢的合理性；

(六)材料采購和產(chǎn)品銷售以外的合同是否合理合法；

(七)廠部及單位的財務(wù)收支、經(jīng)濟往來、會計報表的真實性和合法性；

(八)確定離任或改任的經(jīng)濟責(zé)任情況；

(九)制定或參與研究制定工廠有關(guān)規(guī)章制度及檢查其執(zhí)行情況；

(十)辦理審計委員會和上級審計機關(guān)交辦的其他事項，配合上級審計機關(guān)對

本單位進行審計。

□機構(gòu)

第五條成立廠審計委員會，并逐步完善專業(yè)審計為主、兼職審計為輔的內(nèi)部審計體系。審計委員會由廠長、總會計師、總工程師、總經(jīng)濟師、紀(jì)委書記等人組成。廠長任主任，總會計師任副主任。其主要任務(wù)是加強對審計工作的行政領(lǐng)導(dǎo)和業(yè)務(wù)指導(dǎo)，對涉及到財務(wù)、基建、工程技術(shù)等方面比較復(fù)雜的審計項目進行研究處理。

第六條審計室是在審計委員會直接領(lǐng)導(dǎo)下的日常辦事機構(gòu)。它依照本規(guī)定運用法律、強制手段，對全廠各單位的財務(wù)收支和各項經(jīng)濟活動進行審計監(jiān)督，對審計委員會負(fù)責(zé)并報告工作。

第七條根據(jù)審計工作的特點和我廠的情況，聘請若干名有財務(wù)、工程技術(shù)、設(shè)備管理等方面特長的基層職工為兼職審計員。其主要任務(wù)是為審計室提供生產(chǎn)經(jīng)營管理等方面的信息，協(xié)助審計室對本單位的審計和交流審計工作經(jīng)驗。

第八條根據(jù)審計工作的需要，經(jīng)過廠長或廠長授權(quán)人批準(zhǔn)，可聘請臨時審計員，參與某項審計工作。

第九條審計室在業(yè)務(wù)上受上級審計機關(guān)的指導(dǎo)，并向其報告工作?！趼殭?quán)

第十條審計工作的主要職權(quán)：

(一)有權(quán)調(diào)審或就地審查各經(jīng)濟單位的會計憑證、賬簿、決算及分配方案，查詢有關(guān)的文件、工藝設(shè)計圖紙和資料；

(二)有權(quán)參加有關(guān)的會計；

(三)有權(quán)向有關(guān)單位和人員進行調(diào)查，并索取證明材料；

(四)有權(quán)提出制止、糾正和處理違反財經(jīng)法紀(jì)和嚴(yán)重失職等事項的意見；

(五)對阻撓、拒絕和破壞審計工作的，經(jīng)廠長批準(zhǔn)，有權(quán)采取封存其賬冊和凍結(jié)資金等臨時措施，必要時，提出追究有關(guān)人員責(zé)任的建議；

(六)有權(quán)對審計工作中出現(xiàn)的重大問題及時向?qū)徲嬑瘑T會報告，必要時向上

級審計機關(guān)報告。

□程序

第十一條審計工作的主要程序是：

(一)根據(jù)審計委員會的意見和審計工作計劃，制定審計方案，然后向被審計單位發(fā)出審計通知書，3日之后由兩個或兩個以上的審計人員進行審計；

(二)對被審單位如實提供的資料進行審計，審計終了，及時寫出審計報告，在征求被審計單位的意見后，報送廠長批準(zhǔn)，對于復(fù)雜的審計項目，由審計委員會進行仲裁，再發(fā)出審計決定，被審單位必須執(zhí)行；

(三)被審單位在收到審計決定后如有異議，可在15日內(nèi)向?qū)徲嬑瘑T會或上級審計機關(guān)提出申訴；審計委員會應(yīng)在接到申訴后30日內(nèi)作出處理，對不適當(dāng)?shù)奶幚頉Q定予以糾正，申訴期間，原審計決定照常執(zhí)行。

□獎懲

第十二條對忠于職守秉公辦事，客觀公正，實事求是，有突出貢獻(xiàn)的審計人員和對揭發(fā)檢舉違反財經(jīng)紀(jì)律、抵制不正之風(fēng)的有功人員都應(yīng)給予表揚或獎勵。

第十三條對阻撓、破壞審計人員行使職權(quán)的，打擊報復(fù)檢舉人和審計人員的以及拒不執(zhí)行審計決定，甚至誣告、陷害他人的都應(yīng)對直接責(zé)任者給予必要的處分，造成嚴(yán)重后果的要移交司法機關(guān)懲處。

第十四條審計人員泄露機密，以權(quán)謀私、玩忽職守，弄虛作假和挾嫌報復(fù)造成損失或不良影響的，應(yīng)視其情節(jié)輕重和損失大小，給予批評、紀(jì)律處分或依法制裁。

□附則

第十五條本規(guī)定如有與上級頒發(fā)的審計法規(guī)相抵觸的，應(yīng)以上級審計法規(guī)為準(zhǔn)。

第十六條本規(guī)定的解釋權(quán)屬審計室。

第二篇：企業(yè)審計工作制度

企業(yè)審計工作制度

□ 總則

第一條 為了充分發(fā)揮審計工作，提高企業(yè)管理水平，根據(jù)國務(wù)院審計署(1985)審研字217號文《關(guān)于內(nèi)部審計工作的若干規(guī)定》，結(jié)合我廠的具體情況，特制

第二條 根據(jù)國家的方針政策、財政法規(guī)和我廠的方針目標(biāo)、規(guī)章制度、對全廠的財務(wù)收支及其經(jīng)濟活動的真實性、合理性和效益性，進行系統(tǒng)地審計監(jiān)督，以

□ 任務(wù)和范圍

第三條 審計工作的任務(wù)是：確保國家有關(guān)財經(jīng)政策、法令制度以及財經(jīng)紀(jì)律在工廠的正確貫徹 第四條

(一)(二)(三)(四)(五)(六)(七)(八)(九)(十)辦理審計委員會和上級審計機關(guān)交辦的其他事項，配合上級審計機關(guān)對本單 □ 機構(gòu)

第五條 成立廠審計委員會，并逐步完善專業(yè)審計為主、兼職審計為輔的內(nèi)部審計體系。審計委員會由廠長、總會計師、總工程師、總經(jīng)濟師、紀(jì)委書記等人組成。廠長任主任，總會計師任副主任。其主要任務(wù)是加強對審計工作的行政領(lǐng)導(dǎo)和業(yè)務(wù)指導(dǎo)，對涉及到財務(wù)、基建、工程技術(shù)等方面比較復(fù)雜的審計項目進行研 第六條 審計室是在審計委員會直接領(lǐng)導(dǎo)下的日常辦事機構(gòu)。它依照本規(guī)定運用法律、強制手段，對全廠各單位的財務(wù)收支和各項經(jīng)濟活動進行審計監(jiān)督，對審

第七條 根據(jù)審計工作的特點和我廠的情況，聘請若干名有財務(wù)、工程技術(shù)、設(shè)備管理等方面特長的基層職工為兼職審計員。其主要任務(wù)是為審計室提供生產(chǎn)經(jīng)

第八條 根據(jù)審計工作的需要，經(jīng)過廠長或廠長授權(quán)人批準(zhǔn)，可聘請臨時審計員，第九條

□ 職權(quán) 第十條

(一)有權(quán)調(diào)審或就地審查各經(jīng)濟單位的會計憑證、帳簿、決算及分配方案，查詢

(二)(三)(四)(五)對阻撓、拒絕和破壞審計工作的，經(jīng)廠長批準(zhǔn)，有權(quán)采取封存其帳冊和凍結(jié)

(六)有權(quán)對審計工作中出現(xiàn)的重大問題及時向?qū)徲嬑瘑T會報告，必要時向上級審 □ 程序

第十一條 審計工作的(一)根據(jù)審計委員會的意見和審計工作計劃，制定審計方案，然后向被審計單位發(fā)出審計通知書，3

(二)對被審單位如實提供的資料進行審計，審計終了，及時寫出審計報告，在征求被審計單位的意見后，報送廠長批準(zhǔn)，對于復(fù)雜的審計項目，由審計委員會進

(三)被審單位在收到審計決定后如有異議，可在15日內(nèi)向?qū)徲嬑瘑T會或上級審計機關(guān)提出申訴；審計委員會應(yīng)在接到申訴后30日內(nèi)作出處理，對不適當(dāng)?shù)奶幚頉Q定予以糾正，申訴期間，原審 □

第十三條 對阻撓、破壞審計人員行使職權(quán)的，打擊報復(fù)檢舉人和審計人員的以及拒不執(zhí)行審計決定，甚至誣告、陷害他人的都應(yīng)對直接責(zé)任者給予必要的處分，第十四條 審計人員泄露機密，以權(quán)謀私、玩忽職守，弄虛作假和挾嫌報復(fù)造成損失或不良影響的，應(yīng)視其情節(jié)輕重和損失大小，給予批評、紀(jì)律處分或依法制 □ 附則

第十五條 本規(guī)定如有與上級頒發(fā)的審計法規(guī)相抵觸的，應(yīng)以上級審計法規(guī)為準(zhǔn)。

第十六條 本規(guī)定的解釋權(quán)屬審計室。

第十二條 對忠于職守秉公辦事，客觀公正，實事求是，有突出貢獻(xiàn)的審計人員

第三篇：企業(yè)審計工作制度

企業(yè)審計工作制度

第一章 總則

第一條 為了充分發(fā)揮審計工作，提高企業(yè)管理水平，根據(jù)國務(wù)院審計署（1985）審研字217號文《關(guān)于內(nèi)部審計工作的若干規(guī)定》，結(jié)合我廠的具體情況，特制定規(guī)定，作為審計工作的依據(jù)。

第二條 根據(jù)國家的方針政策、財政法規(guī)和我廠的方針目標(biāo)、規(guī)章制度、對全廠的財務(wù)收支及其經(jīng)濟活動的真實性、合理性和效益性，進行系統(tǒng)地審計監(jiān)督，以達(dá)到堵塞漏洞、完善制度、改進管理、提高經(jīng)濟效益的目的。

第二章 任務(wù)和范圍

第三條 審計工作的任務(wù)是：確保國家有關(guān)財經(jīng)政策、法令制度以及財經(jīng)紀(jì)律在工廠的正確貫徹執(zhí)行，保護國家財產(chǎn)，強化企業(yè)管理，為提高經(jīng)濟效益服務(wù)。

第四條 審計工作的范圍：

（一）廠部各單位的方針目標(biāo)的可行性；

（二）基建擴改工程、產(chǎn)品設(shè)計和工藝改革方案的可行性及效益性；

（三）專項工程的大、中修項目的計劃，概算、預(yù)算和決算的合理性、合法性；

（四）財務(wù)收支、專項貸款等計劃的編制及執(zhí)行情況；

（五）固定資立報廢的合理性；

（六）材料采購和產(chǎn)品銷售以外的合同是否合理合法；

（七）廠部及各單位的財務(wù)收支、經(jīng)濟往來、會計報表的真實性和合法性；

（八）確定離或改任的經(jīng)濟管理人員和中層干部在任職期間經(jīng)濟責(zé)任情況；

（九）制定或參與研究制定工廠有關(guān)規(guī)章制度及檢查其執(zhí)行情況；

（十）辦理審計員會和上級審計機關(guān)交辦其他事項，配合上級計機關(guān)對本單位進行審計。

第三章 機構(gòu)

第五條 成立廠審計委員會，并逐步完善以專業(yè)審計為主、兼職審計為輔的內(nèi)部審計體系。審計委員會由廠長、總會計師、紀(jì)委書記等人組成。廠長任主任，總會計師任副主任。其主要任務(wù)是加強對審計工作的行政領(lǐng)導(dǎo)和業(yè)務(wù)指導(dǎo)，對涉及到財務(wù)、基建、工程技術(shù)等方面比較復(fù)雜的審計項目進行研究處理。

第六條 計室是在審計委員會直接領(lǐng)導(dǎo)下的日常辦事機構(gòu)。它依照本規(guī)定運用法律、強制手段，對全廠各單位的財務(wù)收支和各項經(jīng)濟活動進行審計監(jiān)督，對審計委員會負(fù)責(zé)并報告工作。

第七條 根據(jù)審計工作的特點和我廠的情況，聘請若干名有財務(wù)、工程技術(shù)、設(shè)備管理等方面特長的基層職工為兼職審計員。其主要任務(wù)是為審計室提供生產(chǎn)經(jīng)營管理等方面的信息，協(xié)助審計室對本單位的審計和交流審計工作經(jīng)驗。

第八條 根據(jù)審計工作的需要，經(jīng)過廠長或廠長授權(quán)人批準(zhǔn)，可聘請臨時審計員，參與某項審計工作。

第九條 審計室在業(yè)務(wù)上受到審計機關(guān)的指導(dǎo)，并向其報告工作。

第四章 職權(quán)

第十條 審計工作的主要職權(quán)：

（一）有權(quán)調(diào)審或就地審查各經(jīng)濟單位的會計憑證、帳簿、決算及分配方案，查詢有關(guān)的文件、工藝設(shè)計圖紙和資料；

（二）有權(quán)參加有關(guān)的會議；

（三）有權(quán)向有關(guān)單位和人員進行調(diào)查，并索取證明材料；

（四）有權(quán)提出制止、糾正和處理違反財經(jīng)法紀(jì)和嚴(yán)重失職等事項的意見；

（五）對阻撓、拒絕和破壞審計工作的，經(jīng)廠長批準(zhǔn)，有權(quán)采取封存其帳冊和凍結(jié)資金臨時措施，必要時提出追究有關(guān)人員責(zé)任的建議；

（六）有權(quán)對審計工作中出現(xiàn)的重大問題及時向?qū)徲嬑瘑T會報告，必要時向上級審計機關(guān)報告。

第五章 程序

第十一條 審計工作的主要程序是：

（一）根據(jù)審計委員會的意見和審計工作計劃，制定審計方案，然后向被審計單位發(fā)出審計通知書，三日之后由兩個或兩個以上的審計人員進行審計；

（二）對被審單位如實提供的資料進行審計，審計終了，及時寫出審計報告，在征求被審計單位的意見后，報送廠長批準(zhǔn)，對于復(fù)雜的審計項目，由審計委員會進行仲裁，再發(fā)出審計決定，被審單位必須；

（三）被審單位在收到審計決定后如有異議，可在十五日內(nèi)向?qū)徲嬑瘑T會或上級審計機關(guān)提出申訴；審計委員會應(yīng)在接到申訴后三十日內(nèi)作出處理，對不適當(dāng)?shù)奶幚頉Q定予以糾正，申訴期間，原審計決定照常執(zhí)行。

第六章 獎懲

第十二條 對忠于職守、秉公辦事，客觀公正，實事求是，有突出貢獻(xiàn)的審計人員和對揭發(fā)檢舉違反財經(jīng)紀(jì)律、抵制不正之風(fēng)有功人員都應(yīng)給予表揚或獎勵。

第十三條 對阻撓、破壞審計人員行使職權(quán)的，打擊報復(fù)檢舉人和審計人員以及拒不執(zhí)行審計決定，甚至誣告、陷害他人的都應(yīng)對直接責(zé)任者予必要的處分，嚴(yán)重后果的要移交司法機關(guān)懲處。

第十四條 審計人員泄露機密，以權(quán)謀私，玩忽職守，弄虛作假和挾嫌報復(fù)造成損失或不良影響的，應(yīng)視其情節(jié)輕重和損失大小，給予批評、紀(jì)律處分或依法制裁。

第七章 附則

第十五條 本規(guī)定如有與上級頒發(fā)的計法規(guī)相抵觸的，應(yīng)以上級審計法規(guī)為準(zhǔn)。

第十六條 本規(guī)定的解釋權(quán)屬審計室。

第四篇：財務(wù)審計制度——企業(yè)審計工作制度

財務(wù)審計制度——企業(yè)審計工作制度

企業(yè)審計工作制度

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□ 總則

第一條 為了充分發(fā)揮審計工作，提高企業(yè)管理水平，根據(jù)國務(wù)院審計署(1985)審研字217號文《關(guān)于內(nèi)部審計工作的若干規(guī)定》，結(jié)合我廠的具體情況，特制定本規(guī)定，作為審計工作的依據(jù)。?

第二條 根據(jù)國家的方針政策、財政法規(guī)和我廠的方針目標(biāo)、規(guī)章制度、對全廠的財務(wù)收支及其經(jīng)濟活動的真實性、合理性和效益性，進行系統(tǒng)地審計監(jiān)督，以達(dá)到堵塞漏洞、完善制度、改進管理、提高經(jīng)濟效益的目的。?

□ 任務(wù)和范圍

第三條 審計工作的任務(wù)是：確保國家有關(guān)財經(jīng)政策、法令制度以及財經(jīng)紀(jì)律在工廠的正確貫徹執(zhí)行，保護國家財產(chǎn)，強化企業(yè)管理，為提高經(jīng)濟效益服務(wù)。?

第四條 審計工作的范圍：?

(一)廠部及各單位的方針目標(biāo)的可行性；?

(二)基建擴改工程、產(chǎn)品設(shè)計和工藝改革方案的可行性及效益性；?

(三)專項工程和大、中修項目的計劃，概算、預(yù)算和決算的合理性，合法性；?

(四)財務(wù)收支、專項貸款等計劃的編制及執(zhí)行情況；?

(五)固定資產(chǎn)報廢的合理性；?

(六)材料采購和產(chǎn)品銷售以外的合同是否合理合法；?

(七)廠部及單位的財務(wù)收支、經(jīng)濟往來、會計報表的真實性和合法性；?

(八)確定離任或改任的經(jīng)濟責(zé)任情況；?

(九)制定或參與研究制定工廠有關(guān)規(guī)章制度及檢查其執(zhí)行情況；?

(十)辦理審計委員會和上級審計機關(guān)交辦的其他事項，配合上級審計機關(guān)對本單位進行審

計。?

□ 機構(gòu)

第五條 成立廠審計委員會，并逐步完善專業(yè)審計為主、兼職審計為輔的內(nèi)部審計體系。審計委員會由廠長、總會計師、總工程師、總經(jīng)濟師、紀(jì)委書記等人組成。廠長任主任，總會計師任副主任。其主要任務(wù)是加強對審計工作的行政領(lǐng)導(dǎo)和業(yè)務(wù)指導(dǎo)，對涉及到財務(wù)、基建、工程技術(shù)等方面比較復(fù)雜的審計項目進行研究處理。?

第六條 審計室是在審計委員會直接領(lǐng)導(dǎo)下的日常辦事機構(gòu)。它依照本規(guī)定運用法律、強制手段，對全廠各單位的財務(wù)收支和各項經(jīng)濟活動進行審計監(jiān)督，對審計委員會負(fù)責(zé)并報告工作。?

第七條 根據(jù)審計工作的特點和我廠的情況，聘請若干名有財務(wù)、工程技術(shù)、設(shè)備管理等方面特長的基層職工為兼職審計員。其主要任務(wù)是為審計室提供生產(chǎn)經(jīng)營管理等方面的信息，協(xié)助審計室對本單位的審計和交流審計工作經(jīng)驗。?

第八條 根據(jù)審計工作的需要，經(jīng)過廠長或廠長授權(quán)人批準(zhǔn)，可聘請臨時審計員，參與某項審計工作。?

第九條 審計室在業(yè)務(wù)上受上級審計機關(guān)的指導(dǎo)，并向其報告工作。?

□ 職權(quán)

第十條 審計工作的主要職權(quán)：?

(一)有權(quán)調(diào)審或就地審查各經(jīng)濟單位的會計憑證、帳簿、決算及分配方案，查詢有關(guān)的文件、工藝設(shè)計圖紙和資料；?

(二)有權(quán)參加有關(guān)的會計；?

(三)有權(quán)向有關(guān)單位和人員進行調(diào)查，并索取證明材料；?

(四)有權(quán)提出制止、糾正和處理違反財經(jīng)法紀(jì)和嚴(yán)重失職等事項的意見；?

(五)對阻撓、拒絕和破壞審計工作的，經(jīng)廠長批準(zhǔn)，有權(quán)采取封存其帳冊和凍結(jié)資金等臨時措施，必要時，提出追究有關(guān)人員責(zé)任的建議；?

(六)有權(quán)對審計工作中出現(xiàn)的重大問題及時向?qū)徲嬑瘑T會報告，必要時向上級審計機關(guān)報告。?

□ 程序

第十一條 審計工作的主要程序是：?

(一)根據(jù)審計委員會的意見和審計工作計劃，制定審計方案，然后向被審計單位發(fā)出審計通知書，3日之后由兩個或兩個以上的審計人員進行審計；?

(二)對被審單位如實提供的資料進行審計，審計終了，及時寫出審計報告，在征求被審計單位的意見后，報送廠長批準(zhǔn)，對于復(fù)雜的審計項目，由審計委員會進行仲裁，再發(fā)出審計決定，被審單位必須執(zhí)行；?

(三)被審單位在收到審計決定后如有異議，可在15日內(nèi)向?qū)徲嬑瘑T會或上級審計機關(guān)提出申訴；審計委員會應(yīng)在接到申訴后30日內(nèi)作出處理，對不適當(dāng)?shù)奶幚頉Q定予以糾正，申訴期間，原審計決定照常執(zhí)行。? □ 獎懲?

第十二條 對忠于職守秉公辦事，客觀公正，實事求是，有突出貢獻(xiàn)的審計人員和對揭發(fā)檢舉違反財經(jīng)紀(jì)律、抵制不正之風(fēng)的有功人員都應(yīng)給予表揚或獎勵。?

第十三條 對阻撓、破壞審計人員行使職權(quán)的，打擊報復(fù)檢舉人和審計人員的以及拒不執(zhí)行審計決定，甚至誣告、陷害他人的都應(yīng)對直接責(zé)任者給予必要的處分，造成嚴(yán)重后果的要移交司法機關(guān)懲處。?

第十四條 審計人員泄露機密，以權(quán)謀私、玩忽職守，弄虛作假和挾嫌報復(fù)造成損失或不良影響的，應(yīng)視其情節(jié)輕重和損失大小，給予批評、紀(jì)律處分或依法制裁。?

□ 附則

第十五條 本規(guī)定如有與上級頒發(fā)的審計法規(guī)相抵觸的，應(yīng)以上級審計法規(guī)為準(zhǔn)。?

第十六條 本規(guī)定的解釋權(quán)屬審計室。??

第五篇：審計工作制度

審計工作制度

□ 總則

第一條 為規(guī)范公司的經(jīng)營管理行為，加強公司內(nèi)部控制，根據(jù)政府頒發(fā)的有關(guān)內(nèi)部審計管理條例，結(jié)合本公司的具體情況，特制定本制度，作為審計工作的依據(jù)。

第二條 原則:關(guān)口前移；貫穿過程；糾偏及時；罰處嚴(yán)肅，第三條 目的:根據(jù)國家的方針政策、財政法規(guī)和我公司的方針目標(biāo)、規(guī)章制度、對全公司及子公司的財務(wù)收支及其經(jīng)濟活動的真實性、合理性、合規(guī)性、合法性及效益性，進行系統(tǒng)地審計監(jiān)督，以達(dá)到堵塞漏洞、完善制度、改進管理、提高經(jīng)濟效益的目的。

□ 任務(wù)和范圍

第四條 審計工作的任務(wù)是：確保公司有關(guān)財經(jīng)政策、規(guī)章制度以及財經(jīng)紀(jì)律在公司及子公司的正確貫徹執(zhí)行，保護公司財產(chǎn)，強化企業(yè)管理，為提高經(jīng)濟效益服務(wù)。

第五條 審計工作的范圍

(一)國家有關(guān)政策、財經(jīng)法規(guī)的貫徹、遵守情況；

(二)董事會決議及公司經(jīng)營方針、目標(biāo)、計劃落實及執(zhí)行情況；

(三)內(nèi)部控制制度的制定和執(zhí)行情況；

(四)公司財產(chǎn)、資金管理使用情況及安全完整程度；

(五)公司重大投資項目的可行性和有效性；

(六)違反財經(jīng)法紀(jì)，侵占公司資產(chǎn)，損害公司利益以及重大損失浪費行為；；

(七)公司領(lǐng)導(dǎo)及子公司經(jīng)理離任的經(jīng)濟責(zé)任等有關(guān)審計事項；

(八)公司制度建設(shè)、經(jīng)營管理情況；

(九)公司及各所屬子公司經(jīng)濟核算和會計報表的真實性和準(zhǔn)確性；

(十)公司及所屬子公司有關(guān)經(jīng)營方案、資金調(diào)配方案、經(jīng)濟合同、協(xié)議等重要文件的合規(guī)性、合理性、合法性及有效性；

(十一)公司交辦的其他審計事項。

□ 機構(gòu)

第六條 公司內(nèi)部審計歸屬財務(wù)中心審計部，要逐步完善專業(yè)審計為主、兼職審計為輔的內(nèi)部審計體系。

第七條 財務(wù)中心審計部依照本制度運用法律、強制手段，對中山市羅賓漢服飾有限公司的財務(wù)收支和各項經(jīng)濟活動進行審計監(jiān)督，同時，接受董事長及董事會委派對機關(guān)單位及所屬公司進行審計，提供審計報告。



第八條 審計隸屬財務(wù)中心，并向其報告工作。

□ 職權(quán)

第九條 審計工作的主要職權(quán)：

(一)有權(quán)調(diào)審各經(jīng)濟單位的會計憑證、帳簿、決算及分配方案，查詢有關(guān)的文

件資料；

(二)有權(quán)向有關(guān)單位和人員進行詢查，并索取證明材料；

(三)有權(quán)提出制止、糾正和處理違反財經(jīng)法紀(jì)和嚴(yán)重失職等事項的意見；

(四)對阻撓、拒絕和破壞審計工作的，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，有權(quán)采取封存其帳冊和

凍結(jié)資金等臨時措施，必要時，提出追究有關(guān)人員責(zé)任的建議；

(五)有權(quán)對審計工作中出現(xiàn)的重大問題及時向財務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理報告，必要時

可以向董事長直接通報。

□ 程序

第十條 審計工作的主要程序

（一）編制審計工作計劃，審計部應(yīng)根據(jù)董事會的要求和公司具體情況，確定審計重點，編制審計的工作計劃，工作計劃經(jīng)財務(wù)總監(jiān)核準(zhǔn)，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后實施。

（二）確定審計對象和制訂計劃。審計部根據(jù)批準(zhǔn)的審計工作計劃，結(jié)合具體情況，確定審計對象，并指定項目負(fù)責(zé)人。項目負(fù)責(zé)人在對被審計單位的生產(chǎn)經(jīng)營、財務(wù)收支等情況初步了解的基礎(chǔ)上，編制項目審計計劃，確定具體的審計時間、范圍和審計方式，項目審計計劃經(jīng)部們經(jīng)理批準(zhǔn)后實施。

（三）發(fā)出審計通知書，審計部根據(jù)批準(zhǔn)的項目審計計劃，成立審計組并在項目審計開始3天前，將審計的范圍、內(nèi)容、方式、時間、要求等事項通知被審計單位。

（四）在審計過程中，審計人員要根據(jù)審計工作具體要求，認(rèn)真編寫審計工作底稿，獲取審計證據(jù)。

（五）提出審計報告，作出審計決定。審計人員在審計結(jié)束后，應(yīng)進行綜合分析，在與被審計單位交換意見后，寫出審計報告，其內(nèi)容包括審計范圍、內(nèi)容和發(fā)現(xiàn)的問題、評價和結(jié)論、處理意見和建議，出具對管理當(dāng)局的管理建議書。審計報告必須附有證明材料和有關(guān)資料。

（六）復(fù)審，被審計單位對審計決定和結(jié)論如有異議，應(yīng)在5天內(nèi)向財務(wù)總監(jiān)提出復(fù)審申請，財務(wù)總監(jiān)接到復(fù)審申請后7日內(nèi)作出復(fù)審決定，并指定復(fù)審小組的人員構(gòu)成。復(fù)審小組應(yīng)在10日內(nèi)進行復(fù)審，在復(fù)審中如發(fā)現(xiàn)隱瞞或漏審、錯審等情況，應(yīng)重新作出審計結(jié)論。復(fù)審期間原審計結(jié)論和決定照常執(zhí)行。復(fù)審小組的復(fù)審結(jié)論和決定為終審結(jié)論和決定，被審計單位必須執(zhí)行，董事會、董事長委托的復(fù)審，復(fù)審決定權(quán)歸董事長。

（七）建立審計檔案。審計部辦理的每一審計事項都必須按規(guī)定要求建立審計檔案，以備查考，非經(jīng)批準(zhǔn)不得銷毀。

□ 獎懲

第十一條 對忠于職守秉公辦事，客觀公正，實事求是，有突出貢獻(xiàn)的審計人員應(yīng)給予表揚或獎勵。

第十二條 對阻撓、破壞審計人員行使職權(quán)的，以及拒不執(zhí)行審計決定，甚至誣告、陷害他人的應(yīng)對直接責(zé)任者給予必要的處分，直至開除。

第十三條 審計人員泄露機密，以權(quán)謀私、玩忽職守，弄虛作假和打擊報復(fù)造成損失或不良影響的，應(yīng)視其情節(jié)輕重和損失大小，給予批評、紀(jì)律處分、直至開除。

□ 附則

第十四條 本規(guī)定的解釋權(quán)屬審計部。