第一篇：各單位內(nèi)審工作程序

附件：

各單位內(nèi)審工作程序

一、審核組組建

管理者代表組建審核組，任命審核組組長。

二、編制審核計(jì)劃

審核組長編制審核計(jì)劃，經(jīng)管理者代表批準(zhǔn)，并報(bào)公司工程管理部審核，不適宜處按公司工程管理部要求進(jìn)行調(diào)整。

三、審核組成員集中進(jìn)行內(nèi)審準(zhǔn)備工作

1、管理者代表組織審核組成員集中進(jìn)行內(nèi)審準(zhǔn)備工作，主持召開審核組內(nèi)部會議，內(nèi)容包括針對不同項(xiàng)目的具體情況要注意的審核要點(diǎn)、審核任務(wù)分配、審核要求等；

2、各審核小組長召集本小組成員分工編寫檢查表，遵循誰審核、誰編寫檢查表并開具不符合項(xiàng)的原則。在實(shí)施審核前應(yīng)完成檢查表的編寫。

四、現(xiàn)場審核

1、由管理者代表主持召開分局/公司年度內(nèi)審首次會議，分局/公司主要領(lǐng)導(dǎo)須參加會議；

2、各小組長帶領(lǐng)小組成員分頭實(shí)施現(xiàn)場審核，并提出整改要求；

3、由管理者代表主持召開分局年度內(nèi)審末次會議，分局主要領(lǐng)導(dǎo)必須參加。由審核組長匯報(bào)內(nèi)審匯總情況，評價(jià)體系運(yùn)行情況及存在的主要問題。

五、整改及內(nèi)審資料收集、整理

各審核小組長負(fù)責(zé)督促各受審核單位完成不符合項(xiàng)的整改，并收集整理本小組各受審核單位的審核及整改驗(yàn)證材料。

六、內(nèi)審資料裝訂、移交

由審核組組長負(fù)責(zé)檢查資料是否完整，整改材料是否符合要求。按要求裝訂整齊后，在規(guī)定期限內(nèi)移交公司工程管理部。

內(nèi)審資料裝訂要求如下：

1、內(nèi)審資料需將每個(gè)受審核單位的裝訂成一冊，按以下順序排列 ⑴ 審核實(shí)施計(jì)劃

⑵ 各受審核單位的首、末次會議簽到表

⑶ 檢查表

⑷ 審核報(bào)告

⑸ 不符合項(xiàng)報(bào)告及整改驗(yàn)證材料（每份不合格報(bào)告后附相應(yīng)的整改驗(yàn)證材料）

⑹ 觀察項(xiàng)及整改驗(yàn)證材料（后附相應(yīng)的整改驗(yàn)證材料）

2、審核組組建的文件、審核組總的審核計(jì)劃、審核組內(nèi)部會議簽到、審核組召開的分局/公司首、末次會議簽到表、分局/公司機(jī)關(guān)的檢查表，分局/公司機(jī)關(guān)的不合格報(bào)告及整改驗(yàn)證材料、觀察項(xiàng)、分局/公司總的審核報(bào)告裝訂成一冊，并按以上順序裝訂。

3、內(nèi)審資料封面樣式：

分局/施工局

審核組組長：

分局/公司機(jī)關(guān)審核小組組長：審核小組成員：

裝訂日期：年月日

分局 項(xiàng)目部年度內(nèi)審資料

審核組組長：

審核小組長：

審核小組成員：

裝訂日期：年月日

第二篇：內(nèi)審程序

內(nèi)部審核控制程序目的為驗(yàn)證全公司范圍內(nèi)各單位和部門的安全活動(dòng)和有關(guān)結(jié)果是否符合計(jì)劃安排、體系是否符合本質(zhì)安全管理體系評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)和文件的要求并持續(xù)有效運(yùn)行，制定并實(shí)施本程序。2 適用范圍

公司所屬各部室、生產(chǎn)單位。職責(zé)

3.1 本質(zhì)安全管理辦公室負(fù)責(zé)《內(nèi)部審核實(shí)施計(jì)劃》的編制。

3.2 本質(zhì)安全管理委員會負(fù)責(zé)《內(nèi)部審核實(shí)施計(jì)劃》的審批。

3.3 本質(zhì)安全管理辦公室負(fù)責(zé)組織實(shí)施《內(nèi)部審核實(shí)施計(jì)劃》。

3.4 各審核小組負(fù)責(zé)編寫各自的《內(nèi)部審核報(bào)告》。

3.5 本質(zhì)安全管理辦公室負(fù)責(zé)各小組《內(nèi)部審核報(bào)告》的匯總并提交本質(zhì)安全管理委員會審核、發(fā)布。

3.6 本質(zhì)安全管理辦公室負(fù)責(zé)對檢查存在的問題進(jìn)行監(jiān)督落實(shí)。執(zhí)行程序

4.1 編制審核實(shí)施計(jì)劃

4.1.1 年初由本質(zhì)安全管理辦公室編制《內(nèi)部審核實(shí)施

計(jì)劃》，本質(zhì)安全管理委員會主任批準(zhǔn)后，提前一周通知受審單位或部門，《內(nèi)部審核實(shí)施計(jì)劃》包括：

4.1.1.1 審核的目的和范圍。

4.1.1.2 審核的依據(jù)。

4.1.1.3 審核內(nèi)容。

4.1.1.4 審核的日程安排。

4.1.1.5 必要的記錄表格。

4.1.2 體系內(nèi)部審核采用集中式,每年一次，特殊情況可另外增加。

4.1.3 本質(zhì)安全管理辦公室應(yīng)跟進(jìn)審核過程。

4.2 審核準(zhǔn)備

4.2.1 本質(zhì)安全管理委員會主任任命審核組組長,負(fù)責(zé)成立審核組，并配備必要的資源。

4.2.2 審核組組長除具備內(nèi)審員資格外,應(yīng)有較多的審核工作經(jīng)歷和較強(qiáng)的組織能力。

4.2.3 審核小組成員必須是接受過本質(zhì)安全管理系統(tǒng)審核方法培訓(xùn)的人員，員包括：管理層、職業(yè)健康人員、部門負(fù)責(zé)人。

4.2.4 審核的要求

4.2.4.1 評估包括所有本質(zhì)安全風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)的元素；

4.2.4.2 評估要與風(fēng)險(xiǎn)水平對應(yīng)。

4.2.5 內(nèi)部審核員應(yīng)收集與受審單位本質(zhì)安全管理有關(guān)的信息，提前編制《審核日程安排表》，并經(jīng)審核組長認(rèn)可后執(zhí)行。

4.3 實(shí)施審核

4.3.1 首次會議

首次會議由本質(zhì)安全管理委員會主任主持召開,審核小組成員和受審單位負(fù)責(zé)人參加,會議的主要內(nèi)容有:

4.3.1.1 明確審核組成員。

4.3.1.2 介紹審核的目的、范圍、日程安排及所采取的方法，審核的程序。

4.3.1.3 確定末次會議的時(shí)間、地點(diǎn)；

4.3.1.4 確定審核組所需的資源和設(shè)備已齊備；

4.3.1.5 澄清審核中不明確的內(nèi)容，落實(shí)各單位的陪審人員。

4.3.2現(xiàn)場審核

4.3.2.1 審核員按《審核日程安排表》進(jìn)行審核，充分收集客觀證據(jù)，認(rèn)真填寫審核記錄。

4.3.2.2 收集的客觀證據(jù)必須經(jīng)受審單位或部門負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)。

4.3.2.3 審核員發(fā)現(xiàn)有不安全因素要立即報(bào)告審核組長。

4.3.2.4 審核組組長控制審核的全過程，并協(xié)調(diào)解決審核中遇到的困難和問題。

4.3.3 現(xiàn)場審核結(jié)束后，審核組組長主持召開審核小組會議，內(nèi)容包括:

4.3.3.1 審核員相互交流審核情況;

4.3.3.2 討論分析審查結(jié)果;

4.3.3.3 安排末次會議的有關(guān)準(zhǔn)備工作。

4.3.4 召開末次會議

審核組組長主持召開末次會議,其內(nèi)容包括:

4.3.4.1 重審本次審核的目的、范圍、依據(jù)和性質(zhì)。

4.3.4.2 通報(bào)受審單位的本質(zhì)安全審核情況，并提出整改要求。

4.3.4.3 受審核單位或部門負(fù)責(zé)人認(rèn)可后在審核記錄上簽字確認(rèn)。

4.4 編制審核報(bào)告

4.4.1 末次會議后,由審核組長按照本質(zhì)安全體系的要求編寫《內(nèi)部審核報(bào)告》，其主要內(nèi)容包括：

4.4.1.1 審核的目的、范圍、依據(jù)和性質(zhì)。

4.4.1.2 審核起止日期。

4.4.1.3 審核組組成。

4.4.1.4 不符合項(xiàng)、重大危險(xiǎn)源、主要風(fēng)險(xiǎn)分布等情況。

4.4.1.5 管理的薄弱環(huán)節(jié)分析。

4.4.1.6 體系改進(jìn)建議。

4.4.1.7 體系等級評分結(jié)果。

4.4.2 《內(nèi)部審核報(bào)告》經(jīng)本質(zhì)安全管理委員會主任批準(zhǔn)后,由本質(zhì)安全管理辦公室分發(fā)到所有單位或部門。

4.4.3 《內(nèi)部審核報(bào)告》應(yīng)作為體系評審的資料。

4.5 糾正與預(yù)防措施的實(shí)施和驗(yàn)證

4.5.1 受審單位或部門接到《不符合項(xiàng)報(bào)告》后，按其要求，對審核中存在的問題，分析原因，提出糾正、預(yù)防措

施，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后實(shí)施，受審單位或部門如期完成。體系辦公室進(jìn)行跟蹤驗(yàn)證并簽字確認(rèn)。

4.5.2 收審單位或部門未能按期完成糾正和預(yù)防措施的，體系辦公室組織查明原因，向本質(zhì)安全管理委員會匯報(bào)，另行處理。相關(guān)文件相關(guān)記錄

★《內(nèi)部審核實(shí)施計(jì)劃》

★《審核日程安排表》

★《不符合項(xiàng)報(bào)告》

★《內(nèi)部審核報(bào)告》

7.附件

第三篇：內(nèi)審程序

文件類型：程序文件文件編碼：DZR-H03-109A 文件名稱：內(nèi)部審核程序第01版第0次修改

4.2.3審核采用現(xiàn)場審核方式,通過交談、查閱文件、檢查現(xiàn)場等收集證據(jù)，對發(fā)現(xiàn)的不符合項(xiàng)應(yīng)填寫《不符合項(xiàng)/觀察項(xiàng)報(bào)告》。

4.3審核報(bào)告

審核結(jié)束，由審核組組長撰寫《內(nèi)部審核報(bào)告》，審核報(bào)告經(jīng)中心主任批準(zhǔn)后,發(fā)放給各有關(guān)受審部門。

4.4糾正和預(yù)防措施

4.4.1受審部門在收到審核報(bào)告后,應(yīng)對本崗存在的不合格項(xiàng),立即制定糾正和預(yù)防措施，報(bào)告質(zhì)量負(fù)責(zé)人和中心主任，經(jīng)主任批準(zhǔn)后，由各崗負(fù)責(zé)人組織實(shí)施。

4.4.2質(zhì)量負(fù)責(zé)人組織對糾正和預(yù)防措施實(shí)施的有效性進(jìn)行跟蹤檢查，并記錄檢查結(jié)果，直到確認(rèn)不合格項(xiàng)已解決為止。

4.5記錄

審核中使用和形成的全部文件和資料、記錄由文件和管理員歸檔保存，以備提交管理評審。

使用單位：浙江景寧大自然食品有限公司批準(zhǔn)人：夏小慶

第四篇：內(nèi)審工作小結(jié)

XXXX內(nèi)部審計(jì)工作總結(jié)

XX審計(jì)部

一年來，審計(jì)部按照董事會的要求,嚴(yán)格執(zhí)行《中國內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則》和集團(tuán)《內(nèi)部審計(jì)暫行辦法》，積極探索和改進(jìn)內(nèi)部審計(jì)工作，較好地完成了各項(xiàng)審計(jì)任務(wù)，現(xiàn)將XXXX年內(nèi)部審計(jì)工作總結(jié)如下：

一、領(lǐng)導(dǎo)重視，內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督服務(wù)職能得到了進(jìn)一步的加強(qiáng)

董事會和總裁辦對內(nèi)部審計(jì)工作給予了高度的重視和支持，明確內(nèi)部審計(jì)的宗旨是“監(jiān)督服務(wù)、查錯(cuò)糾弊、促進(jìn)管理”，并要求各受審單位（部門）要以高度負(fù)責(zé)的精神，正視問題，積極整改。為了強(qiáng)化公司管理監(jiān)督體系，促進(jìn)公司各項(xiàng)制度的落實(shí)，進(jìn)一步提高公司的經(jīng)濟(jì)效益，充分發(fā)揮審計(jì)部門在公司管理中的作用，今年下半年，集團(tuán)公司進(jìn)一步明確了審計(jì)部部門職責(zé)，配備了相應(yīng)的專業(yè)人員。審計(jì)部根據(jù)集團(tuán)經(jīng)營管理情況制訂了審計(jì)工作計(jì)劃，確定重點(diǎn)監(jiān)督、審計(jì)的項(xiàng)目和范圍，逐步完善了內(nèi)部審計(jì)工作制度和工作指引，內(nèi)部審計(jì)工作逐步走向程序化、正規(guī)化，監(jiān)督服務(wù)職能得到了進(jìn)一步的加強(qiáng)。

二、過程管控，內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督服務(wù)工作取得了初步的成效

結(jié)合公司的生產(chǎn)和經(jīng)營管理情況，今年以來，在董事會的正確指導(dǎo)下，審計(jì)部結(jié)合各子公司的具體情況，有重點(diǎn)、分階段地開展了日常監(jiān)審和專項(xiàng)審計(jì)，審計(jì)工作基本上得到了受審單位的配合與支持，1

主要審計(jì)事項(xiàng)基本按計(jì)劃完成，全年共完成審計(jì)事項(xiàng)146項(xiàng)。其中，對各子公司進(jìn)行半審計(jì)1項(xiàng)，共查問題213個(gè)；半后續(xù)審計(jì)1項(xiàng)，重點(diǎn)對半審計(jì)發(fā)現(xiàn)進(jìn)行了整改情況復(fù)查，各子公司加權(quán)平均匯總落實(shí)率為81%，整改情況較好；后續(xù)整改跟進(jìn)1項(xiàng)，重點(diǎn)對未整改落實(shí)情況進(jìn)行了跟蹤，除6個(gè)問題因特殊情況未完成外，其余問題均已整改完畢；進(jìn)行采購審計(jì)85 項(xiàng)，工程項(xiàng)目審計(jì)57項(xiàng)。所有審計(jì)事項(xiàng)均及時(shí)出具了審閱意見（或?qū)徲?jì)報(bào)告），充分發(fā)揮了內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)督、服務(wù)職能。

1、工程項(xiàng)目審計(jì)

根據(jù)《內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)指南》及《集團(tuán)基建審計(jì)制度》，審計(jì)部分別對XX項(xiàng)工程項(xiàng)目進(jìn)行了審計(jì)。審計(jì)人員從項(xiàng)目審批程序、造價(jià)控制、合同管理等方面入手，對上報(bào)的項(xiàng)目內(nèi)容、工程量計(jì)算是否準(zhǔn)確重點(diǎn)進(jìn)行了審查和抽查；必要時(shí)，審計(jì)人員與相關(guān)工程管理單位一道對現(xiàn)場進(jìn)行調(diào)研，盡量以最佳性價(jià)比提出審計(jì)意見。從本的工程審計(jì)情況來看，我公司目前普遍存在的問題是：工程管理制度不太健全、子公司上報(bào)的文件資料自控性不強(qiáng)或內(nèi)容不完善，很難滿足全面審計(jì)的要求；大部分申報(bào)項(xiàng)目難于進(jìn)行現(xiàn)場審計(jì)、現(xiàn)場管控全靠現(xiàn)場各級人員自律進(jìn)行；加之目前審計(jì)部無工程造價(jià)專業(yè)人員，審計(jì)部很難獲取各子公司當(dāng)?shù)囟~基價(jià)，同時(shí)隱蔽工程的實(shí)際情況也無法進(jìn)行核實(shí)，給審計(jì)工作帶來了一定的難度。

2、采購審計(jì)

按照集團(tuán)公司的制度要求，單位價(jià)值XXXX元以上的物資采購前須申報(bào)審計(jì)部審計(jì)。各單位（部門）基本上能夠按照制度的要求進(jìn)行申報(bào)，審計(jì)部按照《內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)指南》及《XX集團(tuán)采購審計(jì)制度》的要求，嚴(yán)格執(zhí)行詢、比價(jià)制度，大部分單位（部門）基本能夠按照采購審批程序進(jìn)行，對未按照程序進(jìn)行的單位，審計(jì)部客觀地提出審計(jì)意見。為確保審計(jì)意見的客觀、公正、準(zhǔn)確，審計(jì)人員視采購情況的不同，分別采取網(wǎng)上查詢、市場調(diào)查、參考各子公司同類物資價(jià)格等方法，共對XX項(xiàng)日常采購進(jìn)行了事前審計(jì)，采購審計(jì)工作亦得到了各采購單位的支持與配合。

審計(jì)部根據(jù)各子公司上報(bào)的歷史采購價(jià)格，綜合市場調(diào)研情況，完善物資價(jià)格信息庫，進(jìn)一步加強(qiáng)采購管控的基礎(chǔ)工作。

3、審計(jì)

為檢查和驗(yàn)證各子公司在財(cái)務(wù)內(nèi)控、基建工程、采購物流、制度執(zhí)行、資產(chǎn)盤點(diǎn)等方面的執(zhí)行情況，在董事會安排下，審計(jì)部從各子公司（部門）抽調(diào)人員組成審計(jì)工作組、制定了審計(jì)方案并經(jīng)批準(zhǔn)后，于2011年X月X日至X月X日，對集團(tuán)內(nèi)XXXX進(jìn)行了XX審計(jì)。審計(jì)工作組共發(fā)現(xiàn)X個(gè)問題，分別提出審計(jì)建議并發(fā)送至責(zé)任單位，責(zé)任單位均進(jìn)行了自糾自查并書面回復(fù)。此次審計(jì)，對規(guī)范各子公司經(jīng)營管理、提升集團(tuán)管理水平起到了一定的促進(jìn)作用。

4、后續(xù)審計(jì)

在接到各責(zé)任單位對半審計(jì)建議的自查自糾情況表后，經(jīng)董事會批準(zhǔn)，審計(jì)部成立后續(xù)審計(jì)工作組于X月X日至X月X日對XX公司分別進(jìn)行了XX審計(jì)。審計(jì)前期，審計(jì)部結(jié)合上半的審計(jì)情況和各單位的自查自糾情況，制定了有針對性的后續(xù)審計(jì)方案，對關(guān)聯(lián)事項(xiàng)進(jìn)行了細(xì)化和完善，并幫助有關(guān)單位進(jìn)行整改。通過檢查驗(yàn)證，五個(gè)子公司共有XX項(xiàng)需要整改，實(shí)際整改XX項(xiàng)，加權(quán)平均落實(shí)率為XX%。各子公司實(shí)際整改情況與后續(xù)審計(jì)工作開始前提交的自查自糾完成情況雖有一定差距，但各子公司在后續(xù)整改過程中，能逐步認(rèn)識到整改的必要性，并按照特定目標(biāo)相互協(xié)調(diào)地發(fā)揮作用。

5、后續(xù)審計(jì)跟蹤

XX月XX日至XX月XX日，后續(xù)審計(jì)工作組對后續(xù)審計(jì)中五個(gè)子公司未整改的事項(xiàng)進(jìn)行了逐項(xiàng)落實(shí)，除XX公司實(shí)施了現(xiàn)場審計(jì)外，其余子公司均為非現(xiàn)場審計(jì)，本次落實(shí)整改率為XX%；至本期止，整個(gè)半審計(jì)匯總加權(quán)平均落實(shí)率為XX%。因特殊情況而未落實(shí)的事項(xiàng)，各子公司均對未落實(shí)的原因進(jìn)行了情況說明，審計(jì)部將繼續(xù)跟蹤。

從半審計(jì)、后續(xù)審計(jì)、后續(xù)審計(jì)跟蹤的審計(jì)過程來看，各子公司已開始漸漸適應(yīng)了集團(tuán)審計(jì)，從對審計(jì)工作的不認(rèn)同到認(rèn)同、不理解到理解，集團(tuán)審計(jì)部的管控職能已逐步得到體現(xiàn)。

6、日常監(jiān)控

1）車輛費(fèi)用監(jiān)控

XX月份開始，審計(jì)部依據(jù)《車輛費(fèi)用監(jiān)控審計(jì)辦法》要求對各子公司提供的《車輛費(fèi)用統(tǒng)計(jì)表》、《百公里油耗統(tǒng)計(jì)表》進(jìn)行分析工作，現(xiàn)該工作由于所獲取的相關(guān)分析資料較有限，雖然只是停留在較淺層次的分析上，但各子公司已漸漸重視車輛費(fèi)用管理工作。

2）財(cái)務(wù)費(fèi)用、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用的監(jiān)控

XX月份開始，審計(jì)部依據(jù)《費(fèi)用監(jiān)控審計(jì)辦法》收集、整理、分析三項(xiàng)費(fèi)用工作，現(xiàn)各子公司暫處于初步適應(yīng)階段，也在努力配合審計(jì)部的工作，審計(jì)部將從初步的分析階段逐步過渡到監(jiān)控階段。

三、總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，不斷推進(jìn)內(nèi)部審計(jì)工作

在過去的一年中，雖然內(nèi)部審計(jì)工作取得了一定的成績，但仍存在著一些不足之處，主要表現(xiàn)在：一是由于審計(jì)部畢竟是一個(gè)內(nèi)部監(jiān)管部門，個(gè)別子公司對本部門的監(jiān)管有一定的抵觸情緒，不利于審計(jì)部全面、準(zhǔn)確地掌握相關(guān)情況；二是審計(jì)部XX專業(yè)人員，對XX監(jiān)督檢查的深度和廣度不夠，特別是在XX方面，無法做到全過程監(jiān)管；三是在XX方面往往是出現(xiàn)客戶投訴的情況時(shí)才去介入，審計(jì)工作略顯滯后，未能很好地做到防患于未然。

1、加強(qiáng)溝通是做好內(nèi)部審計(jì)工作的前提

董事會及總裁辦公會對審計(jì)工作倍加關(guān)注，對審計(jì)組織、人員的調(diào)配予以大力支持，對審計(jì)報(bào)告認(rèn)真批閱，及時(shí)提出了整改意見和具 5

體要求，為審計(jì)工作的順利實(shí)施提供了有力保證。在今后的工作中，我們在認(rèn)真做好審計(jì)工作的同時(shí)，須更加注重同各級管理層的交流與溝通，爭取各級管理層的理解和信任。

2、健全的審計(jì)機(jī)構(gòu)、合理的人員結(jié)構(gòu)及知識結(jié)構(gòu)是做好內(nèi)部審計(jì)工作的必要條件

在董事會的高度重視和幫助下，審計(jì)機(jī)構(gòu)得到完善，辦公條件得到改善，工作效率明顯提高。審計(jì)工作是一項(xiàng)政策性強(qiáng)、涉及面廣、專業(yè)技術(shù)要求高、工作難度大的工作?，F(xiàn)在審計(jì)部共有專業(yè)審計(jì)人員X名，其中注冊會計(jì)師X名、國際注冊審計(jì)師（會計(jì)師）X名、主管X名、會計(jì)專業(yè)畢業(yè)已取得會計(jì)證人員X名。為集團(tuán)公司審計(jì)工作的長遠(yuǎn)發(fā)展奠定了基礎(chǔ)，但人員知識結(jié)構(gòu)還難以滿足集團(tuán)全面審計(jì)的要求。

3、內(nèi)部審計(jì)要進(jìn)一步樹立服務(wù)意識

內(nèi)審工作的性質(zhì)決定了審計(jì)工作必須堅(jiān)持監(jiān)督與服務(wù)并重，寓監(jiān)督于服務(wù)之中。內(nèi)部審計(jì)歸根到底是一種內(nèi)部管理行為，它的目標(biāo)是為了加強(qiáng)內(nèi)部管理，為管理者服務(wù)。結(jié)合企業(yè)實(shí)際，內(nèi)審工作的監(jiān)督、評價(jià)、控制職能都必須著眼于為企業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展服務(wù)，把服務(wù)意識融于整個(gè)審計(jì)過程中，在做好監(jiān)督的同時(shí)為領(lǐng)導(dǎo)提供可靠的決策依據(jù)。

五、后期內(nèi)部審計(jì)工作設(shè)想

1、完善子公司制度體系及內(nèi)部審計(jì)工作流程

首先，各子公司應(yīng)對制度運(yùn)行中發(fā)現(xiàn)的缺陷進(jìn)行歸類和上報(bào)，經(jīng)評審確認(rèn)后由歸口的管理部門提出制度修改意見和建議，力求建立健全科學(xué)、嚴(yán)密、配套、有效的制度體系。同時(shí)，須補(bǔ)充和完善各項(xiàng)管理流程，減少管理漏洞，降低管理風(fēng)險(xiǎn)，保證公司管理處在有效的受控狀態(tài)。確保制度的貫徹落實(shí)，形成按制度辦事、靠制度管人的制衡控制機(jī)制。

其次，審計(jì)部需對審計(jì)項(xiàng)目從立項(xiàng)到案卷終結(jié)都作出詳細(xì)的規(guī)定。通過規(guī)范的審計(jì)程序，控制整個(gè)業(yè)務(wù)流程，不但可以提高審計(jì)質(zhì)量，降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)也可以增加內(nèi)部審計(jì)工作的透明度，進(jìn)一步保證審計(jì)工作的獨(dú)立、客觀、公正。

2、審時(shí)度勢、轉(zhuǎn)換思路，向多元化內(nèi)部審計(jì)發(fā)展

如果能夠把內(nèi)部審計(jì)的思路從查找現(xiàn)存的錯(cuò)誤，轉(zhuǎn)向?yàn)樽R別和查找業(yè)務(wù)工作中的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)和可控制點(diǎn)，從事后追蹤逐步轉(zhuǎn)為事前和事中的監(jiān)督與防范，這樣不僅可以在宏觀上控制風(fēng)險(xiǎn)，且能通過對公司經(jīng)營提出合理化建議，發(fā)揮現(xiàn)代審計(jì)的指導(dǎo)作用，使審計(jì)工作向高層次發(fā)展，使內(nèi)部審計(jì)真正成為受公司各級管理人員歡迎的“智囊”。

3、建立內(nèi)部審計(jì)激勵(lì)機(jī)制

對內(nèi)部審計(jì)人員的工作進(jìn)行監(jiān)督、考核和評價(jià)，肯定成績，并進(jìn)行適當(dāng)獎(jiǎng)勵(lì)，能夠增強(qiáng)審計(jì)人員的成就感，有利于激發(fā)審計(jì)人員的工作熱情。同時(shí)，建立內(nèi)部審計(jì)激勵(lì)機(jī)制，有利于內(nèi)部審計(jì)部門負(fù)責(zé)人制定本部門人員需求、人員培訓(xùn)和發(fā)展計(jì)劃，也是人員任命和提升的基礎(chǔ)。

4、加強(qiáng)審計(jì)工作的宣傳力度

各級審計(jì)人員須重視對審計(jì)工作的宣傳，充分利用公司現(xiàn)有的信息平臺（包括網(wǎng)站、刊物），弘揚(yáng)先進(jìn)和典型，闡述審計(jì)工作體會，更進(jìn)一步提升各級管理層對內(nèi)審工作的了解和支持，擴(kuò)大內(nèi)部審計(jì)的影響力。

5、建立精干高效的內(nèi)審團(tuán)隊(duì)

有計(jì)劃地完善審計(jì)人員配置，建立精干高效的內(nèi)審團(tuán)隊(duì)。加強(qiáng)審計(jì)人員專業(yè)培訓(xùn)，提高內(nèi)部審計(jì)專業(yè)水平和審計(jì)工作質(zhì)量。不斷改進(jìn)工作方法，主動(dòng)發(fā)現(xiàn)問題，嚴(yán)格控制不良勢頭，提高內(nèi)部審計(jì)工作質(zhì)量，爭取更好成績。

XX審計(jì)部 XX年XX月XX日

第五篇：內(nèi)審工作認(rèn)識

內(nèi)部審計(jì)工作個(gè)人認(rèn)識及建議

【導(dǎo)語】 從事內(nèi)部審計(jì)工作的時(shí)間不長，對我司所在行業(yè)也是初次接觸，這三個(gè)月的時(shí)間對我來說是一個(gè)快速學(xué)習(xí)和快速適應(yīng)的過程，因本來有外審經(jīng)驗(yàn)和財(cái)務(wù)經(jīng)驗(yàn)，自身對財(cái)務(wù)審計(jì)工作的能很好勝任，但就目前公司情況，或許我們要更關(guān)注審計(jì)的另一關(guān)鍵職能：識別公司重大經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，力求事前預(yù)防、事中控制，這一職能對我們審計(jì)人員提出了更高的要求。在現(xiàn)階段，我們該做什么工作，怎樣工作？理清工作思路、找尋工作方法或許是我們現(xiàn)階段的首要任務(wù)。下面是我對我們部門工作開展的一點(diǎn)愚見。

一、指導(dǎo)思想：道路艱難，但仍要信心滿滿

目前中國內(nèi)審行業(yè)的現(xiàn)狀尤其是中小民營企業(yè)的內(nèi)審現(xiàn)狀并不樂觀，做的成功的案例并不多見，很多審計(jì)部門的工作也是浮于表面，可借鑒的東西較少。

我司審計(jì)部成立的初衷是上市需求，董事會對審計(jì)部門也沒有明確的工作要求，目前我司規(guī)模不大，本部關(guān)鍵部門屬于股東直接把關(guān)。同時(shí)，公司各項(xiàng)規(guī)章制度尚不完善、預(yù)算考核體系未建立。

再次，我司所處行業(yè)具有特殊性，在國內(nèi)難以找到明確的行業(yè)參照標(biāo)桿；產(chǎn)品應(yīng)用領(lǐng)域特定，使得我們對產(chǎn)品對市場沒有感性的認(rèn)識，難以通過網(wǎng)絡(luò)、市場了解行業(yè)信息和產(chǎn)品信息。

上述等一些客觀情況的存在，使得我們的工作開展也是摸石頭過河，我們需要不急躁、不冒進(jìn)，尊重客觀規(guī)律，結(jié)合實(shí)際情況，通過不斷地學(xué)習(xí)摸索找到適合我們自身的工作思路、工作方法。

二、工作思路和方式

我認(rèn)為找到工作切入點(diǎn)是關(guān)鍵，也就是合適的審計(jì)對象和審計(jì)目標(biāo)。沒有明確的審計(jì)對象和審計(jì)目標(biāo)，工作起來就像無頭蒼蠅。我認(rèn)為我們的審計(jì)對象可以通過下面幾種方式確定：

（一）董事會的要求。通過與董事會的溝通，了解其對審計(jì)部門的要求，確定審計(jì)對象和審計(jì)目標(biāo)。這類審計(jì)應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)的審計(jì)程序，合理取證，編制較完善的工作底稿，出具簡潔精煉的審計(jì)報(bào)告并反饋給董事會。

（二）公司各管理層的需求。雖然審計(jì)部是隸屬于董事會，對各業(yè)務(wù)部門負(fù)有監(jiān)督的權(quán)力，同時(shí)也有為各業(yè)務(wù)部門服務(wù)的義務(wù)。我們可以定期或不定期的收集各業(yè)務(wù)部門的需要，為其梳理業(yè)務(wù)問題（尤其是跨部門的）。這類業(yè)務(wù)以查詢?yōu)橹?，編制必要的工作底稿，撰寫真?shí)客觀的查詢記錄，查詢記錄不評價(jià)不判斷，查詢記錄與相關(guān)部門溝通確定，然后反饋給相關(guān)部門。

（三）我部領(lǐng)導(dǎo)及其員工根據(jù)對企業(yè)情況的了解結(jié)合自身職業(yè)判斷確定。這是我們審計(jì)對象的主要確定方式。

1、財(cái)務(wù)收支及賬務(wù)處理。每季度在ERP系統(tǒng)中查看余額表，根據(jù)余額表中數(shù)據(jù)，做一些財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)分析，找出較大差異，查明原因。平時(shí)月初查看上月賬目，對有疑問的科目、金額向財(cái)務(wù)人員咨詢確認(rèn)，對某些處理提出自身的處理建議。對經(jīng)分析確實(shí)存在疑慮的科目，可以根據(jù)問題，做專項(xiàng)審計(jì)。

2、關(guān)注重大資產(chǎn)的購買、保管及領(lǐng)用情況。關(guān)注重大固定資產(chǎn)及研發(fā)設(shè)備的購買及保管領(lǐng)用情況。對購買的金額較大的固定資產(chǎn)，查看采購申請審批程序、采購合同、采購付款、采購驗(yàn)收入庫、物料領(lǐng)用等，尤其關(guān)注研發(fā)領(lǐng)用的大額設(shè)備情況?？梢砸笙嚓P(guān)使用保管部門設(shè)專人編制資產(chǎn)臺賬并定期盤點(diǎn)，盤點(diǎn)時(shí)審計(jì)部參與，對設(shè)備的數(shù)量、狀況及使用情況進(jìn)行了解，并編寫記錄，要求對毀損、丟失的資產(chǎn)查明原因，并要求其明確賠償責(zé)任。

3、各業(yè)務(wù)流程專項(xiàng)審計(jì)。定期選取特定業(yè)務(wù)部門，對其業(yè)務(wù)流程的合規(guī)性進(jìn)行審計(jì)。目前，各關(guān)鍵部門經(jīng)批準(zhǔn)審核的業(yè)務(wù)流程已有完善的流程文件（上傳于OA系統(tǒng)之中），這是我們的此類審計(jì)的主要依據(jù)。我們可以抽取一定期間的樣本，執(zhí)行相應(yīng)的審計(jì)程序。

4、對合同的執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)。抽取一定期間的銷售/采購合同，對合同的各關(guān)鍵條款的執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)。

5、在日常觀察中確定審計(jì)對象。通過日常觀察了解，確定審計(jì)對象。比如通過在ERP/OA系統(tǒng)中查詢追蹤，確定審計(jì)對象。如一定期間無PO備料、無PO生產(chǎn)、更改通知、品質(zhì)異常追蹤、項(xiàng)目周報(bào)等流程進(jìn)行審計(jì)。

6、定期對子公司進(jìn)行審計(jì)?；谖写砝碚摚瑢徲?jì)部門工作重心應(yīng)傾向于董事會及投資人監(jiān)控不足的分公司、子公司。同時(shí)，我司子公司目前處于發(fā)展初期，管理制度的缺乏或不完善，市場不穩(wěn)定等各種因素等導(dǎo)致其生產(chǎn)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)高，可以從財(cái)務(wù)報(bào)表為切入點(diǎn)，結(jié)合對管理層的業(yè)績考核等來識別和查找風(fēng)險(xiǎn)。

三、工作總結(jié)及展望

因?qū)徲?jì)工作的特殊性，取得授權(quán)及各部門對我們工作的配合直接影響著我們的工作質(zhì)量和工作效率。通過前三個(gè)月工作了解，各職能部門還是很配合我們的工作，通過向其詢問學(xué)習(xí)，我已基本熟悉各業(yè)務(wù)部門主要工作流程。

接觸我司本部的中層管理者及員工（市場部人員未接觸），了解其誠信度相對較高，故意疏漏或舞弊發(fā)生的概率極小，目前我司存在的主要狀況是在一切以市場為導(dǎo)向的經(jīng)營戰(zhàn)略中，內(nèi)部職能部門在工作時(shí)無法按照或者無法完全按照既定程序做事；同時(shí)，由于各職能級操作規(guī)范缺乏，使得員工的工作隨意性較大，容易出現(xiàn)紕漏；再次，IPO為當(dāng)前主要任務(wù)，很多工作要為IPO讓路，從而使得某些處理不能實(shí)現(xiàn)公司經(jīng)濟(jì)利益最大化。所以我們要適應(yīng)當(dāng)前公司的經(jīng)營戰(zhàn)略，積極討論出適應(yīng)此環(huán)境下的工作重心，使我們的工作重點(diǎn)突出，針對性強(qiáng)，切實(shí)為公司排憂解難。我們可以在上月末通過部門內(nèi)部溝通討論確定次月工作內(nèi)容，使我們的工作按計(jì)劃執(zhí)行。

當(dāng)然，我們也要權(quán)衡我們工作的深度和廣度（這個(gè)可能需要領(lǐng)導(dǎo)把關(guān)），注重交流溝通的方式，避免相關(guān)人員對我們產(chǎn)生厭煩抵觸情緒，而使我們的工作不能順利開展。

最重要的一點(diǎn)，在日常工作生活中要不斷地學(xué)習(xí)總結(jié)。審計(jì)這個(gè)職業(yè)，要求審計(jì)人員是多面能手，不僅要掌握技術(shù)層面的審計(jì)手段，更要看清紛繁復(fù)雜的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，理清事物的本質(zhì)，找出問題。在企業(yè)內(nèi)部我們要虛心向各職能部門同事請教，在外部要借助互聯(lián)網(wǎng)、人脈圈、書籍等來了解學(xué)習(xí)國家政策法規(guī)及優(yōu)秀企業(yè)的成功案例，深度研究思考，找尋其中能為我司所用的東西。