第一篇：論大學(xué)語文課堂教學(xué)評價的關(guān)鍵點

論大學(xué)語文課堂教學(xué)評價的關(guān)鍵點——教師的激情 胡亞娟(廣州鐵路職業(yè)技術(shù)學(xué)院經(jīng)井管理系廣末廣州510430)摘要：評價一堂課好壞的標(biāo)準(zhǔn)到底是什幺?是復(fù)習(xí)、導(dǎo)

八、提問、總結(jié)這些環(huán)節(jié)樣樣俱仝嗎?還是采用五彩紛呈的多媒體手段呢?作 者對此進行了思考，并提出走學(xué)語文課堂教學(xué)評價的關(guān)鍵點—教師的激情，從教師教學(xué)激情的心理學(xué)原理、大學(xué)語文學(xué)科的特點與教師教 學(xué)激情的關(guān)系、重視語文教學(xué)中教師教情的益處三個方面進行了分析。

美鍵詞：語吏；課堂教學(xué)；教師；激情

聽的課多了，就自然會問自己一個問題評價一堂課好壞的標(biāo)準(zhǔn)到課程。教師的影響力之大由此可見。而當(dāng)學(xué)生的潛力和澉情被澈發(fā)出來 底是什么?是復(fù)習(xí)、導(dǎo)^、提問、總結(jié)這些環(huán)節(jié)樣樣俱全嗎’還是采用后．他們的學(xué)習(xí)能力是超出人們想象的。

了五彩紛呈的多媒體手段呢7如果這些條條框框都具備了，是否就是一從學(xué)生的角度來講，心理學(xué)把學(xué)生學(xué)習(xí)的動機分為兩種內(nèi)驅(qū)力和 堂好課嗎7我咀為——未必。誘因。內(nèi)驅(qū)力是指由于人內(nèi)部的某種缺乏或不平衡狀態(tài)所產(chǎn)生的旨在恢

曾經(jīng)聽過這樣一句話上得太像課的課不是一堂好課。教學(xué)是-f'l 復(fù)穩(wěn)定的一種內(nèi)在推動力。誘因是指能夠滿足個體需要的刺激物。學(xué)生 藝術(shù)，作為知識的傳授者——教師．他們的性格各異、教學(xué)的內(nèi)容不是否能主動學(xué)習(xí)、長久學(xué)習(xí)關(guān)鍵取決于內(nèi)驅(qū)力。而教師充滿激情、富有 同，教法也各異。要求整齊劃一式的課是對課堂教學(xué)多樣化的一種扼感染力的教學(xué)往往使學(xué)生產(chǎn)生對這-1"3學(xué)科的熱愛，激發(fā)學(xué)生產(chǎn)生內(nèi)部

殺。那么，如何評價一堂課的好壞呢’特別是大學(xué)語文課堂教學(xué)的好壞需要的驅(qū)動力，最終變成一種自覺的學(xué)習(xí)行為。

昵9筆者以為在教學(xué)知識結(jié)構(gòu)層次相差不大的情況下，關(guān)鍵點是要看這1．3教學(xué)激情的良性循環(huán)

堂課是否洋溢著教師的激情。如果整堂課學(xué)生如沐春風(fēng)，教師的講授充教師的一切澈情指向的目標(biāo)都是教學(xué)的主體——學(xué)生，人非草木，滿著感情，充滿智慧及靈性．那么有些條條框框不能符合也未嘗不可。孰能無情，學(xué)生多能被教師的這一種敬業(yè)樂業(yè)的精神所感動。而學(xué)生的

而沒有激情由勻課就好像雕刻一樣，雖然還是那些材料，但由于缺乏心靈情感被激發(fā)起來后，往往很容易融八到課程角色當(dāng)中。這時，課堂教學(xué) 的介人。怎么也難以引起靈魂的共鳴。也就完成了另一種熏陶教化的功能o 1．教師教學(xué)激情的心理學(xué)原理有人以為激情教學(xué)是滿堂灌，這是一種誤解。好的講授，能給人以

1．1教學(xué)激情與否存在著外在表現(xiàn)的差異思想的啟迪、姜的享受。并不排斥啟發(fā)和引導(dǎo)學(xué)生學(xué)會分析、學(xué)會思

激情是心理學(xué)的術(shù)語，它是人的情緒的外在表現(xiàn)，具體可表現(xiàn)在面維，它實質(zhì)上起到了很好的引路作用，本質(zhì)上是對學(xué)生主體地位的一種 部表情、體勢表情、言語表情等方面。例如面部表情主要是面部肌肉的尊重，而不是把學(xué)生看作是無生命力的石頭。

活動。據(jù)心理學(xué)家研究。不同情緒情感的表達。分別由面部的不同部教師的情感促使學(xué)生產(chǎn)生對學(xué)科的興趣，反過來也影響作用于教 位來決定。：體勢表情．也叫體勢語言，則是指人在不同的情緒情感狀師，促使教師不斷學(xué)習(xí)．產(chǎn)生良性循環(huán)，形成一個輸出、接受，到反射

態(tài)下，表現(xiàn)出來的身體和四肢不同的動作或姿勢，言語表情是指人們在回教師的封閉過程。

不同情緒情感狀態(tài)下，語音、語氣、語調(diào)、語速、節(jié)奏、停頓等的變2．大學(xué)語文學(xué)科的特點與教師教學(xué)激情的關(guān)系

化。心理學(xué)家的研究告訴我們，相同的用語，因為情緒情感的不同，面教學(xué)中的激情是適宜于所有課程的，對于大學(xué)語文課來說，它尤其 部表情、體勢表情、言語表情可以有很大差別。具有一種學(xué)科優(yōu)勢。同理，教學(xué)的語言材料本身可以是完全相同的，但隨著教育者情緒2 I大學(xué)語文學(xué)科的文車形式特點

情感的千差萬別．表現(xiàn)出來的效果也存在極大的差異。因此，教育者必大學(xué)語文與理工科相比，是一種語言學(xué)科，而且是母語。比起中小 頹重視這種情感的差異對教學(xué)效果的影響．改變對外部表情變化不自知學(xué)語文，它已不需要著重于字詞句的學(xué)習(xí)。它的教材是一篇篇的文章，狀態(tài)的認識。文本以經(jīng)典的詩文居多，要求教師能帶領(lǐng)學(xué)生學(xué)習(xí)欣賞這些經(jīng)典文章。

1．2教師激情影響學(xué)生的主體性學(xué)習(xí)過程而中國的語言文字多韻文，富于節(jié)奏感．本身富有情感性，對教師的激

或許有A會問，重視教師的激情，會不會忽略學(xué)生的主體性地位情要求也更多一些，而教師的情感也易于被激發(fā)出來。文學(xué)作品如果干 呢々我們說不會。在目前的傳統(tǒng)教學(xué)過程中，雖然還是教師在講授【其巴巴來講，教師自己不被感動，學(xué)生也不會被感動。

實人生有涯，沒妊要所有的知識都親歷親為去求解驗證，教師的講授、2．2大學(xué)語文學(xué)科的思想內(nèi)容

知識韻傳承還是必要的)，但教師只是引導(dǎo)者，學(xué)生才是學(xué)習(xí)的主體者。大學(xué)語文學(xué)科具有工具性、人文性的特點。它擔(dān)負著人文素養(yǎng)的目

關(guān)鍵是教師的講擅如何才能更好地促進學(xué)生主體性的學(xué)習(xí)。的，給心靈帶來凈土。大學(xué)語文課程的特殊性，決定了它不僅僅是文章 我們說課堂教學(xué)的要素有教師、學(xué)生，以及雙方共同指向的對象詞句的學(xué)習(xí)、聽說讀寫能力的發(fā)展，同時還有思想情感的培養(yǎng)，審美情 ——知識三個方面。前面已經(jīng)講過知識的發(fā)出者——教師的情感有外在趣的提高等功能。

表現(xiàn)的差異，那幺身為接受者和學(xué)習(xí)者的學(xué)生是否也受這種情感的影響語文謀教和學(xué)的是一篇篇的文章．但課文并不是要教和學(xué)的內(nèi)容，而存在著接受程度的差異呢7教師的情感是不是對學(xué)生自主性的學(xué)習(xí)存課文只是載體，語文課的教學(xué)內(nèi)容躊藏于語文課文中。在理工科，學(xué)習(xí)

在著影響呢，我們說是的。大家都知道皮格馬利翁效應(yīng)，皮格馬利翁是目標(biāo)是明確的．而語文，在達到的目標(biāo)方面還存在模糊性。它的人文素

古代塞浦路斯的一位善于雕刻的國王，由于他把全部熱情和希望放在自養(yǎng)的培養(yǎng)，往往取決干教師的教學(xué)因素。所吼語文教師如果具有情感的

己雕刻的少女雕像身上。后來競使這座雕像活了起來。心理學(xué)家羅森塔因素，將對教學(xué)更加有利。

爾(&Ros即thal)和雅各布森L E Jacobson)稱之為。皮格馬利翁因此它能最大程度地優(yōu)化發(fā)揮學(xué)科優(yōu)勢，提高學(xué)生多方面的素質(zhì)。效應(yīng)“。這個神話故事告訴我們。情感的影響是巨大的，傾注了多少心3．重視語文教學(xué)中教師激情的益處

血．就有可能得到多大收益。3．1促使教師加強自身學(xué)養(yǎng)

古人云，”感人心者奠先乎情1。教師的課堂情感會形成一種磁場，激情教學(xué)的核心是激情。激情源自于愛心，愛心是激情教學(xué)的基 在自己融^的同時，也將學(xué)生納人磁場范圍中。很多名人都曾回憶到學(xué)礎(chǔ)。只有熱愛教育事業(yè)，全身心投人到教學(xué)中去，認真上好每一堂課．

生時代教師對他們的影響。學(xué)生往往是因為喜歡某位教師．而喜歡這門(下轉(zhuǎn)第130頁)-154-(新西部}2007 16期 萬方數(shù)據(jù)

教育探索文科研究生學(xué)術(shù)研究中的行為失范現(xiàn)象分析

面費的待遇，需寄上n元。否則不予發(fā)表。對于廣大研究生來說，他增加優(yōu)秀研究生論文在本校學(xué)報上發(fā)表的機會。有條件的建立研究生的

們需要文章，所以也不得不采取瞞天過海的欺瞞手段或是乖乖奉上人民專門學(xué)術(shù)期刊如研究生院學(xué)報．充分發(fā)揮導(dǎo)師的傳、幫、帶作用，提高

幣若干元?？梢哉f．這種出版領(lǐng)域的。商業(yè)化1運作不僅阻礙了學(xué)術(shù)的研究生學(xué)術(shù)研究水平，鼓勵研究生多參自口學(xué)術(shù)討論和交流活動，擴大研

健康發(fā)展，也助長了研究生中的各種失范行為。究生在本專業(yè)研究中的影響力。另一方面，有關(guān)部門應(yīng)加強雜志社的規(guī)

3．加強研究生學(xué)術(shù)道德教育的幾點思考范運作，正常發(fā)揮它在杜絕科研違規(guī)現(xiàn)象方面的作用。如規(guī)范雜志社規(guī)

以上分析可知．研究生學(xué)術(shù)活動中的行為失范現(xiàn)象是多種多樣，究范審稿和采稿的制度，在規(guī)定期限內(nèi)廈時反饋用稿信息，對少數(shù)違規(guī)者 其成因也是格外復(fù)雜，因此說，在研究生德育中需要開展的工作和探討提出警告等。的問題非常之多。在此，筆者僅想談?wù)剛€人的幾點粗淺的思考： 3．I加強在新形勢下研究生培養(yǎng)目標(biāo)和課程合理設(shè)置的研究與改革?！窨嘉墨I：

應(yīng)針對畢業(yè)研究生進^就業(yè)市場后所反饋回來信息對不同婁型的研究生【1】卡清．‘文科研究生培養(yǎng)中的矛盾置其對策》，栽‘學(xué)位與研究 的培養(yǎng)目標(biāo)作適當(dāng)?shù)恼{(diào)整，如對碩士研究生和博士研究生、一般研究生生教育》2001年第2~3期，第舡1l頁．

與專業(yè)碩士研究生之間的培養(yǎng)目標(biāo)應(yīng)作明確的區(qū)分，不能以培養(yǎng)研究型【2]魏屹東《學(xué)術(shù)界也需打假》，栽<自然辯證法通訊)2000年第 人才作為其統(tǒng)一的培養(yǎng)標(biāo)準(zhǔn)，特別是在大幅度擴大碩士研究生的培養(yǎng)規(guī)5期．第1—2頁．

櫝之后．應(yīng)重新考慮對于碩士生的培養(yǎng)目標(biāo)定位問題。在研究生課程設(shè)【3】房催東．t當(dāng)前法學(xué)研究中的“痞子文風(fēng)．’及其解析》，械‘法 置上．在原有注重理論性和學(xué)術(shù)性培養(yǎng)的基礎(chǔ)上，應(yīng)加強對研究生實踐學(xué)評論》2001年第4期．茅148-150面

能力的培養(yǎng)，實現(xiàn)理論研究能力與實際操作能力并重，努力做到人才培【4】張萬紅．《重視研完生學(xué)風(fēng)扣學(xué)術(shù)道德教育)，栽<江蘇高教》 養(yǎng)模式與市場人才需求模式的接軌。2000年第3期，弟83～84酉 3．2進一步改善研究生成績評價體系，建立一套客觀的、能夠相對【5】白旭東《應(yīng)注重提高文科研究生的實際操作能力)。帆‘學(xué)位 全面反映研究生索質(zhì)能力的研究生質(zhì)量管理的激勵機制。改變唯科研成與研究生教育》2001年第4期，第31～32頁

果數(shù)量的單一評價標(biāo)準(zhǔn)，將對研究生科研論文質(zhì)量、研究生的實踐能16】李主輝．《研究生科研違紀(jì)主觀成因分析廈對幕》，|6L‘學(xué)住與 力、理論聯(lián)系實際的能力的綜臺考察納A研究生的成績評價體系，建立研兜生教育》2001年第1期，第3曲38百． 具體的、可操作性強的量化指標(biāo)體系。

3,3加強對研究生的學(xué)術(shù)規(guī)范和學(xué)術(shù)道德的教育，健壘研究生科研滕玉軍：(1969一)男，泣藏．山東濟南人，山東太學(xué)學(xué)生處學(xué)生 成果質(zhì)量的監(jiān)控制度．加大對研究生違規(guī)行為的懲戒力度。如針對目前管理科科長，管理學(xué)碩士a 許多研究生缺乏足夠的規(guī)范寫作與著作梗方面的知識，在研究生公共課研究方向：人力資源管理，基育與管理；

中開設(shè)專門的介紹學(xué)術(shù)規(guī)范的講座，加強導(dǎo)師、系、研究生院對研究生郭錦星：(1973一)男，記族，福建廈門人，廈門太學(xué)學(xué)生處學(xué)生 科研成果的監(jiān)督作用。對發(fā)現(xiàn)違規(guī)者實行取消其在校期間各類評獎的資最育科科長．管理學(xué)碩士。

格等懲處措施。研究方向：人力資源管理．最育與管理。

3．4暢通研究生論文發(fā)表渠道，減少社會不良文風(fēng)對研究生的影響。(上接第154頁)認真教好每一個學(xué)生，才能在言行中滲透教師的愛與責(zé)任．在教學(xué)中凸時下，教師職業(yè)倦總現(xiàn)象嚴(yán)重，高職教育的改革在不斷深^進行，現(xiàn)教師的人格和精神魅力，成為學(xué)生效仿學(xué)習(xí)的榜樣。教師除了上課主外，還要進行精品課建設(shè)和申報各種級別的科研課題。1 1教師姜有廣博的文化視野和深犀的語文功底在這種改革的浪潮中，很多教師并不適應(yīng)．往往是以一種被動的方式應(yīng)

教師的學(xué)養(yǎng)不同，引領(lǐng)學(xué)生達到的閱讀境界迥然不同。學(xué)養(yǎng)深厚的對各項任務(wù)。這種現(xiàn)象的弊端在于過于強調(diào)教學(xué)技術(shù)的因素，忽視了教 教師，對文本的解讀往往既到位，又不乏自己獨到的見解，他能給學(xué)生學(xué)的精神因素，忽視人文精神的關(guān)懷。其宴教師如果在工作過程中能體

高屋建瓴酌引導(dǎo)、啟迪和提升。好的語文教師．他本身就是一扇窗，無驗到工作的樂趣，是有助于他們以積極的態(tài)度去應(yīng)對困難的。提倡教師

論他講多講少，如何去講，他的視點都是高的。而這種學(xué)養(yǎng)來自他本身課堂的激情意義正在于此。的閱讀面、闐讀量。4．結(jié)語

3．1．2教肇技術(shù)上晏注重把握節(jié)奏、教學(xué)機智，注重語言表達能力、教師要想達到課堂激情教學(xué)的目的——開啟學(xué)生情感的閘門，達到 寫字能力等培養(yǎng)讓學(xué)生欽佩敬仰的程度，決不是一件容易的事。蘇軾有一句名言：。古

激情教學(xué)的實現(xiàn)要借助于語言藝術(shù)。在語言的選擇使用上。它要求之立大事者，不惟有超世之才．亦必有堅忍不拔之志“。許多名師正是 是發(fā)自肺腑的充滿感情色彩的語言，擯棄干巴、枯燥無感情色彩的語有這樣刻苦的精神，才能以廣博的學(xué)識廈知識本身的魅力去激起學(xué)生的

言，注重思維的流暢嚴(yán)密、語句的生動優(yōu)美、詞匯的豐富多彩。在聲音求知欲望，才能以孜孜不倦的精神成為學(xué)生心中的楷模。的表現(xiàn)上，它顯得抑揚頓挫、悅耳動聽。如一塊磁石。牢牢地吸引著學(xué)

生。從而極大地激發(fā)學(xué)生的學(xué)習(xí)興趣和熱情。因此．教師應(yīng)有準(zhǔn)確流暢參考文獻： 的普通話，生動幽默、隨機直變的表達技巧．深刻雋永、發(fā)人深省的格【1】部點霄《語文曩育的儕值取向與課程內(nèi)容的分類)．《語文教學(xué)

言警旬，用以吸引學(xué)生．激發(fā)學(xué)生的學(xué)習(xí)興趣。通訊)2005年ll期 這里要明確的是．這種激情教學(xué)不同于情感教學(xué)。雖然它們在觸^ 【2]馬麗單．《高職院校教師職業(yè)倦患探折》，《鐵路率￡業(yè)技術(shù)教育》 感情這點是相似的。但前者更強調(diào)的是教學(xué)全過程的激情。它不僅是課2005年5期．

堂中有感情的誦讀、抒情式的教學(xué)，它還可以是其它各種風(fēng)格的教學(xué)，它崇尚個性、靈性化的教學(xué)．教師可以興之所至．手舞足蹈，可以允許

對原有備課方式的顛疆。它對任何其他學(xué)科都可適用。它的核心是激 情，它的目標(biāo)佳教學(xué)成為～門藝術(shù)。3．2有利于積極應(yīng)對調(diào)整教師職業(yè)倦患 一__

第二篇：高中數(shù)學(xué)課堂教學(xué)要注意的幾個關(guān)鍵點

高中數(shù)學(xué)課堂教學(xué)要注意的幾個關(guān)鍵點

[摘 要]課堂教學(xué)是教師把知識傳授給學(xué)生的最基本方式和方法，同一知識內(nèi)容，在課堂教學(xué)中采取的手段不同，對學(xué)生接受效果有著極為重要的影響。我們要想使學(xué)生愿意接受自己的教育，就要以學(xué)生為中心，使自己的教育和教學(xué)適應(yīng)他們的情況、條件、要求和思想認識的發(fā)展規(guī)律。教師要相信學(xué)生的觀察、感受、感悟和感化能力。當(dāng)教師相信了學(xué)生，就應(yīng)當(dāng)允許學(xué)生犯錯并能給予原諒，幫助學(xué)生認識錯誤并吸取其中的有益成分，運用自己的頭腦去分析、思考和理解，最終獲得真知。

[關(guān)鍵詞]課堂教學(xué)；高中數(shù)學(xué)；教學(xué)方法

課堂教學(xué)不但要加強雙基，發(fā)展學(xué)生的智力，還要提高學(xué)生的智力及創(chuàng)造力。如何在有限的時間里，出色的完成教學(xué)任務(wù)，我認為應(yīng)該注意以下幾個方面的問題：

一、注意要認真?zhèn)浜谜n

備好課是上好一堂課的前提，怎樣才能備好課呢？第一：要有明確的教學(xué)目標(biāo)：教學(xué)目標(biāo)分為三大領(lǐng)域，即認知領(lǐng)域、情感領(lǐng)域和動作技能領(lǐng)域。因此，在備課時要圍繞這些目標(biāo)選擇教學(xué)的策略、方法和媒體，進行必要的內(nèi)容重組。在數(shù)學(xué)教學(xué)中，要通過師生的共同努力，使學(xué)生在知識、能力、技能、心理、思想品德等方面達到預(yù)定的目標(biāo)，以提高學(xué)生的綜合素質(zhì)。如《空間幾何體的結(jié)構(gòu)》的引入，這一課是整個立體集合這一章的第一課，在備課時應(yīng)注意，通過這一課的教學(xué)，使學(xué)生能結(jié)合生活當(dāng)中的實物去看待數(shù)學(xué)問題，能夠從不同角度去研究，分析問題，體會事物是互相聯(lián)系的觀點，從而提高學(xué)生分析問題的能力。第二：能突出重點、化解難點：每一堂課都要有一個重點，而整堂的教學(xué)都是圍繞著這個重點來逐步展開的。第三：要能很好的利用現(xiàn)代教育技術(shù)手段：隨著科學(xué)技術(shù)的飛速發(fā)展，對教師來說，掌握現(xiàn)代化的多媒體教學(xué)手段顯得尤為重要和迫切。在課堂教學(xué)中，對于板演量大的內(nèi)容，如立體幾何中的一些幾何圖形、一些簡單但數(shù)量較多的小問答題、文字量較多應(yīng)用題，復(fù)習(xí)課中章節(jié)內(nèi)容的總結(jié)、選擇題的訓(xùn)練等等都可以借助于投影儀來完成。可能的話，教學(xué)可以自編電腦課件，借助電腦來生動形象地展示所教內(nèi)容。如講授正弦曲線、余弦曲線的圖形、棱錐體積公式的推導(dǎo)過程都可以用電腦來演示。

二、注意分層次教學(xué)，使不同?喲蔚難?生得到不同程度的提高，共同發(fā)展

教師在教學(xué)過程中往往只重視尖子生的培養(yǎng)，而忽略差生或中等生，這樣勢必會造成尖子生更“尖”，面差生更“差”的現(xiàn)象，從而造成本來就參差不齊的現(xiàn)象更加明顯，針對這種情況，教師應(yīng)做到以下幾點：（1）重視思想上的溝通。教師在教學(xué)過程中過于重視“教”，而缺乏與學(xué)生的交流，使學(xué)生對教師缺乏信任感。在教學(xué)過程中教師應(yīng)注意這一點，要多和學(xué)生進行思想上的交流，增強學(xué)生的自信心，迎接高考的緊張感，尤其要清除差生的自卑感，陪養(yǎng)學(xué)生的學(xué)習(xí)興趣，激發(fā)他們的潛能，變被動為主動。（2）教學(xué)和任務(wù)分層。課堂教學(xué)中，授課內(nèi)容要難易結(jié)合，讓各層次的學(xué)生均可參與、均有收獲。課后作業(yè)難易結(jié)合，讓各層次的同學(xué)均有可完成的任務(wù)，都能品堂成功的喜悅，體驗成功的快感。（3）重視學(xué)生間的互動，提倡小組合作學(xué)習(xí)。高中生與自己聯(lián)系最多的是同學(xué)，如果能讓同學(xué)之間相互交流、相互學(xué)習(xí)，可以達到相互提高的目的。在小組分配時，可以尖子生、差生、中等生相互搭配，這樣可以在小組間相互幫助、相互趕超，更有助于良好學(xué)風(fēng)的形成。

三、注意采用靈活的數(shù)學(xué)教學(xué)方式，提高教學(xué)效率

新課程改革要求高中教師在課堂教學(xué)中應(yīng)該根據(jù)學(xué)生的具體學(xué)習(xí)狀況，選擇合適的教學(xué)方法。這里的教學(xué)方法，不僅包括學(xué)生的學(xué)習(xí)方法，而且包括教師的教學(xué)方法，教師的教學(xué)方法直接影響學(xué)生采用的學(xué)習(xí)方式。因此，高中數(shù)學(xué)教師在使用具體的教學(xué)方法時，必須對學(xué)生的實踐、操作、探究、活動及自主學(xué)習(xí)能力加以考慮和了解，改變傳統(tǒng)的只依照教學(xué)內(nèi)容進行教學(xué)的現(xiàn)狀，提高數(shù)學(xué)教學(xué)方法的靈活性與有效性。例如，在講“簡單隨機抽樣”時，教師應(yīng)該組織學(xué)生進行實際操作，從班級內(nèi)隨機選擇10個同學(xué)，布置如下問題：如果從這10個同學(xué)中隨機抽取1位同學(xué)，可能會出現(xiàn)幾個結(jié)果？如果從這10個同學(xué)中隨機抽取2位同學(xué)，可能會出現(xiàn)幾種抽樣值？讓學(xué)生通過實際分配得到結(jié)果。通過這種靈活的方法，既能夠加深學(xué)生對抽樣取值的理解，又能夠調(diào)動學(xué)生的學(xué)習(xí)積極性，促使學(xué)生積極思考，強化學(xué)生的學(xué)習(xí)效果。

四、注意提問的策略――問題要有層次性

教師要依據(jù)內(nèi)容設(shè)計，循序漸進地啟發(fā)學(xué)生，使學(xué)生達到逐步理解；啟發(fā)學(xué)生的思維，由淺入深，由已知向未知進行遷移，切合學(xué)生的思維流程。又因為學(xué)生差異的層次性，學(xué)生的基礎(chǔ)不同、理解能力不同、思維方法也不同，所以提問應(yīng)充分考慮讓每個學(xué)生的思維都被觸動，都體會到成功的喜悅，提高參與思考的積極性。

問題是教學(xué)的心臟，是教學(xué)思維的動力，是思維的方向。數(shù)學(xué)思維的過程就是不斷地提出問題和解決問題的過程。因此，在數(shù)學(xué)課堂學(xué)習(xí)中，教師要不斷地向?qū)W生提出新的數(shù)學(xué)問題，為更深入的數(shù)學(xué)思維活動提供動力和方向，使數(shù)學(xué)思維活動持續(xù)不斷地向前發(fā)展。

五、注意讓學(xué)生自主承接學(xué)習(xí)責(zé)任

進行學(xué)法指導(dǎo)的前提是學(xué)生要有學(xué)習(xí)自主權(quán)，這就要求教師必須把教學(xué)活動建立在學(xué)生的主體性、能動性、獨立性上。首先是把“要我學(xué)”轉(zhuǎn)變?yōu)椤拔乙獙W(xué)”，即把外在的誘因和強制轉(zhuǎn)變?yōu)閷W(xué)生對學(xué)習(xí)的一種內(nèi)在需要。這主要體現(xiàn)在兩個方面，①把外在的誘因轉(zhuǎn)化為學(xué)生的喚醒方式，讓內(nèi)驅(qū)力自發(fā)產(chǎn)生，把學(xué)習(xí)活動變成一種享受、一種愉快的體驗，學(xué)生就會越學(xué)越想學(xué)、越學(xué)越愛學(xué)，學(xué)習(xí)就能達到事半功倍的效果。②把外在強制的學(xué)習(xí)任務(wù)轉(zhuǎn)化為學(xué)生的學(xué)習(xí)責(zé)任，讓學(xué)生意識到學(xué)習(xí)是給自己學(xué)知識，教師僅僅是引路人。當(dāng)學(xué)生意識到學(xué)習(xí)是一種責(zé)任時，就會產(chǎn)生上進心，責(zé)任就轉(zhuǎn)化為一種動力，伴隨著他們的生命成長與發(fā)展，學(xué)生就會把自己的學(xué)習(xí)看作洗臉、穿衣服一樣的事情去對待。久而久之，這種帶有責(zé)任性的學(xué)習(xí)就會形成一種自然習(xí)慣。

總之，在新課程改革的春風(fēng)里我們從事高中數(shù)學(xué)教學(xué)的老師要向高中數(shù)學(xué)課堂教學(xué)要效益、質(zhì)量，就要對自己平常的、傳統(tǒng)的課堂教學(xué)方法進行割析、挖掘、創(chuàng)新，努力探索并構(gòu)建適應(yīng)新課改時代發(fā)展的要求、適應(yīng)素質(zhì)教育的需求、能充分調(diào)動學(xué)生的學(xué)習(xí)主動性和積極性的新型的高中數(shù)學(xué)課堂教育教學(xué)方法，才能使學(xué)生免受上課就是受罪之危害，享受和諧、寬松、民主、平等的教學(xué)氛圍；才能發(fā)展學(xué)生的獨立自主性、自覺主動性和創(chuàng)造積極性，才能充分體現(xiàn)你的高中數(shù)學(xué)課堂教學(xué)是以“學(xué)生發(fā)展為本”的教育教學(xué)的新理念。

第三篇：匯算130關(guān)鍵點

38個企業(yè)所得稅匯算清繳的節(jié)點問題

一、收入部分

1.企業(yè)已作為不征稅的收入，是否符合稅法規(guī)定的不征稅收入條件，有無將非不征稅收入混入不征稅收入。

2.企業(yè)在2008年1月1日至2010年12月31日期間從縣級以上各級人民政府財政部門及其他部門取得符合不征稅收入條件的財政性資金，在5年（60個月）內(nèi)未發(fā)生支出且未繳回財政或其他撥付資金的政府部門的部分，是否重新計入取得該資金第六年的收入總額。

3.股息、紅利等權(quán)益性投資收益，是否按照被投資方作出利潤分配決定的日期確認收入的實現(xiàn)。

5.以非貨幣形式取得的股息、紅利等權(quán)益性投資收益，是否按照公允價值（即按照市場價格確定的價值）確定收入額。

6.企業(yè)從被投資企業(yè)分配取得的非貨幣性資產(chǎn)為股票的，是否按股票票面價值確定投資所得，否則應(yīng)進行應(yīng)納稅所得額調(diào)整。7.企業(yè)是否有將持有居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股票不足12個月取得的投資收益作為免稅收入處理的，如果有，應(yīng)進行應(yīng)納稅所得額調(diào)整。

8.企業(yè)接受非貨幣性資產(chǎn)捐贈收入，是否按公允價值（即按照市場價格確定的價值）確定收入額。

9.企業(yè)取得利息收入，包括存款利息、貸款利息、債券利息、欠款利息等收入，是否按照合同約定的債務(wù)人應(yīng)付利息的日期確認收入的實現(xiàn)。

10.企業(yè)是否將應(yīng)征企業(yè)所得稅的利息收入，混入免征企業(yè)所得稅的國債利息收入，少征企業(yè)所得稅。

11.以非貨幣形式取得的利息收入，是否按照公允價值（即按照市場價格確定的價值）確定收入額。

12.企業(yè)已作為免征企業(yè)所得稅的國債利息收入，是否符合稅法規(guī)定的免稅收入條件，有無將非免稅債券利息收入混入。13.企業(yè)已作為免征企業(yè)所得稅的非營利組織收入，是否符合稅法規(guī)定的免稅收入條件，有無將營利收入混入。

14.企業(yè)是否有將其他投資分配中取得的應(yīng)稅收入作為從證券投資基金分配中取得的收入，享受免征企業(yè)所得稅優(yōu)惠。稅法規(guī)定投資者從證券投資基金分配中取得的收入，暫免征收企業(yè)所得稅。

15.企業(yè)清產(chǎn)核資中全部盤盈資產(chǎn)與全部資產(chǎn)損失直接相沖抵的凈盤盈收入，不計入應(yīng)納稅所得額，是否經(jīng)財政部、國家稅務(wù)總局和國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會批準(zhǔn)，并增加國家資本金，否則應(yīng)計入應(yīng)納稅所得額征稅。16.企業(yè)已經(jīng)稅前扣除的各種損失，在以后納稅又全部收回或者部分收回時，是否計入當(dāng)期收入。

17.企業(yè)取得的各種補貼收入（如：政府補貼、財政補助或補貼、貸款貼息、出口貼息、專項補貼、流轉(zhuǎn)稅即征即退、先征后退（返）、其他稅款返還、行政罰款返還、出口退稅、取得代扣代繳個人所得稅手續(xù)費等等），除國務(wù)院、財政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定企業(yè)所得稅不征稅收入外，是否按稅法規(guī)定計入當(dāng)期應(yīng)納稅所得。

18.企業(yè)取得的各種違約金收入，是否按稅法規(guī)定確認當(dāng)期收入。

19.企業(yè)的資產(chǎn)溢余收入（現(xiàn)金長款收入、固定資產(chǎn)盤盈收入），是否按稅法規(guī)定確認收入。如非現(xiàn)金資產(chǎn)溢余，應(yīng)按公允價值（即按照市場價格確定的價值）確定收入額。20.企業(yè)發(fā)生非貨幣性資產(chǎn)交換，以及將貨物、財產(chǎn)、勞務(wù)用于捐贈、償債、贊助、集資、廣告、樣品、職工獎勵或福利、利潤（股息）分配、交際應(yīng)酬、市場推廣或銷售等其他改變資產(chǎn)所有權(quán)屬用途的（不包括以買一贈一等方式組合銷售本企業(yè)商品的），除國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定的外，是否按稅法規(guī)定視同銷售貨物、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)或者提供勞務(wù)確認收入。

21.企業(yè)提供專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)以及其他特許權(quán)的使用權(quán)取得的特許權(quán)使用費收入，是否按照合同約定的特許權(quán)使用人應(yīng)付特許權(quán)使用費的日期全額確認收入。即與會計上在使用期內(nèi)各個期間按照直線法確認為當(dāng)期損益，產(chǎn)生的稅會差異，是否進行應(yīng)納稅所得額調(diào)整。

22.以非貨幣形式取得的特許權(quán)使用費收入，是否按照公允價值（即按照市場價格確定的價值）確定收入額。

23.以非貨幣形式取得提供勞務(wù)收入，是否按公允價值（即按照市場價格確定的價值）確定收入額。

24.受托加工制造大型機械設(shè)備、船舶、飛機，以及從事建筑、安裝、裝配工程業(yè)務(wù)或者提供其他勞務(wù)等，持續(xù)時間超過12個月的，是否按照納稅內(nèi)完工進度或者完成的工作量確認收入。

25.安裝費、廣告制作費、為特定客戶開發(fā)軟件取得的收入，是否按完工進度確認收入。

26.安裝工作是商品銷售附帶條件的，安裝費是否在確認商品銷售實現(xiàn)時確認收入。27.宣傳媒介的收費，是否在相關(guān)的廣告或商業(yè)行為出現(xiàn)于公眾面前時確認收入。28.包含在商品售價內(nèi)可區(qū)分的服務(wù)費收入，是否在提供服務(wù)的期間分期確認收入。29.藝術(shù)表演、招待宴會和其他特殊活動的收費收入，是否在相關(guān)活動發(fā)生時確認收入。如果收費涉及幾項活動的，預(yù)收的款項應(yīng)合理分配給每項活動，分別確認收入。30.長期為客戶提供重復(fù)勞務(wù)收取的勞務(wù)費收入，是否在相關(guān)勞務(wù)活動發(fā)生時確認收入。

31.屬于提供設(shè)備和其他有形資產(chǎn)的特許權(quán)費收入，是否在交付資產(chǎn)或轉(zhuǎn)移資產(chǎn)所有權(quán)時確認收入。屬于提供初始及后續(xù)服務(wù)的特許權(quán)費收入，是否在提供服務(wù)時確認收入。32.會員費收入。申請入會或加入會員，只允許取得會籍，所有其他服務(wù)或商品都要另行收費的，該會員費是否在取得該會員費時確認收入。

申請入會或加入會員后，會員在會員期內(nèi)不再付費就可得到各種服務(wù)或商品，或者以低于非會員的價格銷售商品或提供服務(wù)的，該會員費是否在整個受益期內(nèi)分期確認收入。

33.企業(yè)提供其他勞務(wù)收入，除國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，是否按權(quán)責(zé)發(fā)生制為原則確認收入。屬于當(dāng)期的收入，不論款項是否收到，均作為當(dāng)期的收入；不屬于當(dāng)期的收入，即使款項已經(jīng)在當(dāng)期收到，均不作為當(dāng)期的收入。

34.采用售后回購方式銷售貨物的，銷售的貨物是否按售價確認收入。如果有證據(jù)表明不符合銷售收入確認條件的，可不確認收入，如以銷售商品方式進行融資，收到的款項應(yīng)確認為負債。

查核以舊換新的方式銷售貨物的，是否按照銷售新貨物收入確認收入。

35.銷售貨物涉及商業(yè)折扣的，是否按照扣除商業(yè)折扣后的金額確定銷售貨物收入金額。

36.銷售貨物涉及現(xiàn)金折扣的，是否按扣除現(xiàn)金折扣前的金額確定銷售貨物收入金額。

37.已經(jīng)確認銷售收入的售出貨物發(fā)生銷售折讓或銷售退回，是否在發(fā)生當(dāng)期沖減當(dāng)期銷售收入。已沖銷當(dāng)期銷售收入的，是否有購貨方提供折讓或退貨的適當(dāng)證明，否則不得沖銷當(dāng)期的銷售收入，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額。

38.采取產(chǎn)品分成方式取得的收入，是否按照產(chǎn)品的公允價值確定收入額。

39.以非貨幣形式取得的銷售貨物收入，是否按照公允價值（即按照市場價格確定的價值）確定收入額。

40.采用托收承付方式銷售貨物的，是否按稅法規(guī)定在辦妥托收手續(xù)時確認收入。41.采取預(yù)收款方式銷售貨物的，是否按稅法規(guī)定在發(fā)出商品時確認收入。

42.銷售貨物需要安裝和檢驗的，是否在購買方接受商品以及安裝和檢驗完畢時確認收入。如果安裝程序比較簡單，是否在發(fā)出商品時確認收入。

43.采用支付手續(xù)費方式委托代銷的銷售貨物，是否在收到代銷清單時確認收入。44.以分期收款方式銷售貨物的，是否按照合同約定的收款日期確認收入的實現(xiàn)。45.轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)、生物資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、股權(quán)、債權(quán)等財產(chǎn)取得的收入，是否按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認收入。46.以非貨幣形式取得的轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入，是否按照公允價值（即按照市場價格確定的價值）確定收入額。

47.企業(yè)在一般的股權(quán)（包括轉(zhuǎn)讓股票或股份）買賣中，隨轉(zhuǎn)讓股權(quán)一并轉(zhuǎn)讓的股權(quán)轉(zhuǎn)讓人應(yīng)分享的被投資方累計未分配利潤或累計盈余公積，是否按稅法規(guī)定確認為股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得，不得確認為股息性質(zhì)的所得。48.企業(yè)（即被投資方企業(yè)）向投資方分配非貨幣性資產(chǎn)，是否按公允價值銷售有關(guān)非貨幣性資產(chǎn)計算財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得或損失，否則應(yīng)進行應(yīng)納稅所得額調(diào)整。

49.企業(yè)以經(jīng)營活動的部分非貨幣性資產(chǎn)對外投資，是否在投資交易發(fā)生時，按公允價值銷售有關(guān)非貨幣性資產(chǎn)計算確認資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，否則應(yīng)進行應(yīng)納稅所得額調(diào)整。

二、支出部分

1.企業(yè)發(fā)生的稅收滯納金支出，按稅法規(guī)定不得稅前扣除，是否調(diào)增應(yīng)納稅所得額。2.企業(yè)發(fā)生的罰金、罰款支出或被沒收財物的損失，按稅法規(guī)定均不得稅前扣除，在會計處理上已經(jīng)計入“營業(yè)外支出”等科目的，是否調(diào)增應(yīng)納稅所得額。

3.企業(yè)間接成本支出是否根據(jù)與成本計算對象之間的因果關(guān)系、成本計算對象的產(chǎn)量等，以合理的方法分配計入有關(guān)成本計算對象中。

4.企業(yè)實際發(fā)生的成本費用支出，除稅法另有規(guī)定外，是否重復(fù)稅前扣除。如企業(yè)按稅法規(guī)定已稅前扣除計提了各項費用或準(zhǔn)備金后，實際發(fā)生的與以上計提的費用或準(zhǔn)備相關(guān)的費用或損失，應(yīng)按規(guī)定先在已計提的各項費用或準(zhǔn)備金余額內(nèi)扣除，不得重復(fù)在當(dāng)期稅前再次扣除，余額不足扣除的才可在當(dāng)期稅前直接扣除，否則應(yīng)進行應(yīng)納稅所得額調(diào)整。

5.企業(yè)稅前扣除的董事會費、董事費（不包括：以董事會名義支付的招待費、禮品費以及其他屬于交際應(yīng)酬性質(zhì)的支出），是否經(jīng)董事會決定，并在董事會決定范圍及標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)，否則不得扣除，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額。稅法規(guī)定董事會決定的開支，凡本期實際發(fā)生的，均可作為當(dāng)期的費用列支，但是，以董事會名義支付的招待費、禮品費以及其他屬于交際應(yīng)酬性質(zhì)的支出，都不得作為董事會費支出，而應(yīng)計入企業(yè)的交際應(yīng)酬費。企業(yè)的董事會費是指董事會及其成員為執(zhí)行董事會的職能而支付的費用，如：董事會開會期間董事的差旅費、食宿費及其他必要開支。董事費是指經(jīng)董事會決定支付給董事會成員的合理的勞務(wù)報酬。

6.企業(yè)發(fā)生的企業(yè)所得稅稅款支出或者允許抵扣的增值稅，是否稅前扣除。按稅法規(guī)定均不得稅前扣除，如已稅前扣除，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額。

7.企業(yè)稅前扣除的成本費用支出，是否合理的支出（即符合企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動常規(guī)，應(yīng)當(dāng)計入企業(yè)當(dāng)期損益或者有關(guān)資產(chǎn)成本的必要和正常的支出）。如是否以出口離岸價確認出口貨物收入的，其離岸后發(fā)生的成本費用稅前扣除；是否虛計銷售數(shù)量，多結(jié)轉(zhuǎn)主營業(yè)務(wù)成本；發(fā)生銷貨退回的，是否只沖減收入不沖減銷售成本；采取暫估入賬后收到結(jié)算憑證時，是否用紅字沖銷暫估賬，再按實際成本入賬；其他不得稅前扣除的不合理成本費用支出。

8.企業(yè)繳納的各種基金、收費支出，是否符合稅法規(guī)定的審批管理權(quán)限設(shè)立的基金、收費，否則不得稅前扣除，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額。企業(yè)按照規(guī)定繳納的、由國務(wù)院或財政部批準(zhǔn)設(shè)立的政府性基金以及由國務(wù)院和省、自治區(qū)、直轄市人民政府及其財政、價格主管部門批準(zhǔn)設(shè)立的行政事業(yè)性收費，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。繳納的不符合上述審批管理權(quán)限設(shè)立的基金、收費，不得在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。

9.企業(yè)發(fā)生的贊助支出，除另有規(guī)定外，是否按稅法規(guī)定不得稅前扣除，調(diào)增應(yīng)納稅所得額。有無不得稅前扣除的贊助支出混入可稅前扣除的贊助支出，如有應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額。

10.企業(yè)發(fā)生的成本費用支出是否區(qū)分收益性支出和資本性支出。收益性支出在發(fā)生當(dāng)期直接扣除；資本性支出應(yīng)當(dāng)分期扣除或者計入有關(guān)資產(chǎn)成本，不得在發(fā)生當(dāng)期直接扣除。如在建工程等非銷售領(lǐng)用產(chǎn)品所應(yīng)負擔(dān)的工程成本，擠入“主營業(yè)務(wù)成本”，而減少主營業(yè)務(wù)利潤。

11.企業(yè)自查或檢查查補稅款，除企業(yè)所得稅、允許抵扣的增值稅、滯納金外，是否在企業(yè)補繳稅款所屬稅前扣除。

12.企業(yè)不征稅收入用于支出所形成的費用或者財產(chǎn)，是否稅前扣除或者計算對應(yīng)的折舊、攤銷稅前扣除。

13.企業(yè)稅前扣除的成本費用支出，是否有不符合規(guī)定的發(fā)票。如沒有填開付款方全稱的發(fā)票；虛假發(fā)票、非法代開發(fā)票；填寫項目不齊全，內(nèi)容不真實，字跡不清楚，沒有加蓋財務(wù)印章或發(fā)票專用章的發(fā)票；應(yīng)經(jīng)而未經(jīng)稅務(wù)機關(guān)監(jiān)制的發(fā)票；偽造或作廢的發(fā)票以及白條等不符合規(guī)定發(fā)票。

14.企業(yè)發(fā)生的費用是否在費用應(yīng)配比或應(yīng)分配的當(dāng)期稅前扣除。即某一納稅應(yīng)申報的可扣除費用是否提前或滯后申報扣除。如各類應(yīng)計未計費用、應(yīng)提未提折舊等，不得移轉(zhuǎn)以后補扣；除稅法另有規(guī)定外，不得預(yù)提各類費用稅前扣除；其他不符合配比原則的費用支出。15.企業(yè)稅前扣除的成本費用支出，除國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，是否符合權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。屬于當(dāng)期的成本費用，不論款項是否支付，均作為當(dāng)期的成本費用；不屬于當(dāng)期的成本費用，即使款項已經(jīng)在當(dāng)期支付，均不作為當(dāng)期的成本費用。

16.企業(yè)直接成本支出是否根據(jù)有關(guān)會計憑證、記錄直接計入有關(guān)成本計算對象或勞務(wù)的經(jīng)營成本中。即是否有混淆成本計算對象或勞務(wù)核算直接成本支出。

17.企業(yè)對已出售給職工的住房，自職工取得產(chǎn)權(quán)證之日，或職工停止向其繳納房租之日起，是否為職工住房（職工自有住房）交納或以現(xiàn)金補貼的諸如物業(yè)費、水電費、維修費、折舊費等其他各種費用。按稅法規(guī)定上述費用均不得稅前扣除，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額。

18.企業(yè)稅前扣除的成本費用支出，是否與取得收入直接相關(guān)。如不得稅前扣除的各類代扣代繳稅費（如代扣代繳個人所得稅）；與取得收入無關(guān)的其他支出。19.企業(yè)向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項，是否稅前扣除。按稅法規(guī)定不得稅前扣除，如已稅前扣除應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額。

20.企業(yè)發(fā)生的賄賂等非法支出，按稅法規(guī)定不得稅前扣除，是否調(diào)增應(yīng)納稅所得額。21.企業(yè)稅前扣除的為全體雇員繳納的補充養(yǎng)老保險、補充醫(yī)療保險是否按國務(wù)院或省級人民政府規(guī)定的比例或標(biāo)準(zhǔn)繳納，超標(biāo)準(zhǔn)的部分不得稅前扣除，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額。企業(yè)為本企業(yè)任職或者受雇的員工支付的補充醫(yī)療保險費、補充養(yǎng)老保險費是否超過職工工資總額5%標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)稅前扣除，超出部分應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額。工資總額為稅法規(guī)定的工資總額。

22.企業(yè)除依照國家有關(guān)規(guī)定為特殊工種職工支付的人身安全保險費和國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門規(guī)定可以扣除的其他商業(yè)保險費外，為投資者或者職工支付的商業(yè)保險費（包括境外保險費），是否按稅法規(guī)定不得扣除，調(diào)增應(yīng)納稅所得額。23.企業(yè)對無房和住房面積未達規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的職工支付的住房提租補貼和住房困難補助在稅前扣除，是否符合稅法規(guī)定停止住房實物分配后，房價收入比（即本地區(qū)一套建筑面積為60平方米的經(jīng)濟適用住房的平均價格與雙職工家庭年平均工資之比）在4倍以上的地區(qū)，按市（縣）政府制定并報經(jīng)省級政府批準(zhǔn)的標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)扣除，否則不得扣除，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額。

24.企業(yè)為職工繳納的基本養(yǎng)老保險費、基本醫(yī)療保險費、失業(yè)保險費、工傷保險費、生育保險費等基本社會保險費和住房公積金，是否依照國務(wù)院有關(guān)主管部門或者省級人民政府規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)稅前扣除，超出部分應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額。

25.企業(yè)是否有以非貨幣形式給實習(xí)生支付的報酬，如有按稅法規(guī)定不允許在稅前扣除，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額。企業(yè)稅前扣除的以貨幣形式轉(zhuǎn)賬支付實習(xí)生報酬，可依照稅收規(guī)定的工資稅前扣除辦法進行管理。26.企業(yè)對于辭退補償產(chǎn)生的預(yù)計負債，在符合會計準(zhǔn)則規(guī)定的確認條件計入當(dāng)期費用時，因稅法按實際支付制原則確認稅前扣除，是否調(diào)增應(yīng)納稅所得額，其后實際支付時，再做相應(yīng)的調(diào)減。

27.企業(yè)支付工資薪金總額稅法規(guī)定的范圍，與會計上的工資薪金總額范圍稅會差異，是否進行應(yīng)納稅所得額調(diào)整。稅法規(guī)定“工資薪金總額”包括基本工資、獎金、津貼、補貼（地區(qū)補貼、物價補貼和誤餐補貼）、年終加薪、加班工資，以及與員工任職或者受雇有關(guān)的其他支出，不包括：企業(yè)的職工福利費、職工教育經(jīng)費、工會經(jīng)費以及養(yǎng)老保險費、醫(yī)療保險費、失業(yè)保險費、工傷保險費、生育保險費等社會保險費和住房公積金；雇員向納稅人投資而分配的股息性所得；各項勞動保護支出；雇員調(diào)動工作的旅費和安家費；雇員離退休、退職待遇的各項支出；獨生子女補貼；國家稅務(wù)總局認定的其他不屬于工資薪金支出的項目。屬于國有性質(zhì)的企業(yè)，其工資薪金，不得超過政府有關(guān)部門給予的限定數(shù)額；超過部分，不得計入企業(yè)工資薪金總額，也不得在計算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時扣除。28.企業(yè)對于以權(quán)益結(jié)算的股份支付會計上確認當(dāng)期費用，稅法規(guī)定應(yīng)屬于增加資本公積，不得在計算應(yīng)納稅所得額時確認費用扣除，是否調(diào)增應(yīng)納稅所得額。

29.企業(yè)發(fā)生的工資薪金支出，是否符合稅法規(guī)定的合理性，否則應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額。稅法規(guī)定的合理性確認原則是：企業(yè)制訂了較為規(guī)范的員工工資薪金制度；企業(yè)所制訂的工資薪金制度符合行業(yè)及地區(qū)水平；企業(yè)在一定時期所發(fā)放的工資薪金是相對固定的，工資薪金的調(diào)整是有序進行的；企業(yè)對實際發(fā)放的工資薪金，已依法履行了代扣代繳個人所得稅義務(wù)；有關(guān)工資薪金的安排，不以減少或逃避稅款為目的。

30.企業(yè)對于在授予后立即可行權(quán)的以現(xiàn)金結(jié)算的股份支付換取職工提供服務(wù)，在授予日公允價值已計入費用的，以及完成等待期內(nèi)的服務(wù)或達到規(guī)定業(yè)績條件以后才可行權(quán)的以現(xiàn)金結(jié)算的股份支付，在等待期內(nèi)的每個資產(chǎn)負債表日，會計上以對可行權(quán)情況的最佳估計為基礎(chǔ)，按照企業(yè)承擔(dān)負債的公允價值金額，將當(dāng)期取得的服務(wù)計入費用的，因稅法按實際支付制原則應(yīng)其在行權(quán)時才屬于實際發(fā)生的費用，故在行權(quán)以前應(yīng)進行納稅調(diào)整。

31.企業(yè)按國家統(tǒng)一規(guī)定為職工交納的住房公積金，按省級人民政府批準(zhǔn)的辦法發(fā)放的住房補貼、住房提租補貼和住房困難補貼，可在稅前據(jù)實扣除，暫不計入企業(yè)的工資薪金支出；企業(yè)超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)交納或發(fā)放的住房公積金或各種名目的住房補貼，是否作為企業(yè)的工資薪金支出，超過計稅工資標(biāo)準(zhǔn)的部分，不得在稅前扣除。

32.企業(yè)發(fā)生的工資薪金支出的支付對象，是否符合稅法規(guī)定的支付對象，否則應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額。稅法規(guī)定的支付對象是指在本企業(yè)任職或者受雇的員工，不包括：已領(lǐng)取養(yǎng)老保險金、失業(yè)救濟金的離退休職工、下崗職工、待崗職工；應(yīng)從提取的職工福利費中列支的醫(yī)務(wù)室、職工浴室、理發(fā)室、幼兒園、托兒所人員；已出售的住房或租金收入計入住房周轉(zhuǎn)金的出租房的管理服務(wù)人員；與企業(yè)解除勞動合同關(guān)系的原企業(yè)職工；雖未與企業(yè)解除勞動合同關(guān)系，但企業(yè)不支付基本工資、生活費的人員；由職工福利費、勞動保險費等列支工資的職工。

33.經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)實行工資總額與經(jīng)濟效益掛鉤辦法的企業(yè)（工效掛鉤工資企業(yè)），稅前扣除的工資是否按稅法規(guī)定其工資發(fā)放在工資總額增長幅度低于經(jīng)濟效益的增長幅度、職工平均工資增長幅度低于勞動生產(chǎn)率增長幅度以內(nèi)的，在計算應(yīng)納稅所得額時準(zhǔn)予扣除，否則不得扣除，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額。企業(yè)按批準(zhǔn)的工效掛鉤辦法提取的工資額超過實際發(fā)放的工資額部分，不得在企業(yè)所得稅前扣除。

34.企業(yè)以貨幣形式支付實習(xí)生報酬，是否以轉(zhuǎn)賬方式支付，否則不得稅前扣除。35.企業(yè)當(dāng)年發(fā)生符合條件的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，除國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，是否超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%，超過部分不得稅前扣除，應(yīng)調(diào)增當(dāng)年應(yīng)納稅所得稅額，可結(jié)轉(zhuǎn)以后納稅在規(guī)定比例內(nèi)限額扣除。

36.化妝品制造企業(yè)、醫(yī)藥制造企業(yè)、飲料制造（不含酒類制造）當(dāng)年發(fā)生符合條件的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，是否超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入30%，超過部分不得稅前扣除，應(yīng)調(diào)增當(dāng)年應(yīng)納稅所得稅額，可結(jié)轉(zhuǎn)以后納稅在規(guī)定比例內(nèi)限額扣除。37.對糧食類白酒（含薯類白酒）廣告宣傳費一律不得在稅前扣除，是否調(diào)增應(yīng)納稅所得額。

38.企業(yè)對外公益性損贈支出，是否有直接向受益人捐贈，如果有，按稅法規(guī)定不得稅前扣除,應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額。

39.企業(yè)符合稅法規(guī)定的公益性捐贈支出，除其他規(guī)定可全額扣除外，是否在利潤總額12%以內(nèi)的部分，超過的部分，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額。利潤總額，是指企業(yè)依照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定計算的會計利潤。

40.企業(yè)稅前扣除的開（籌）辦費，是否有不合規(guī)發(fā)票、是否有應(yīng)計入相關(guān)資產(chǎn)成本的，如果有應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額。

41.企業(yè)開（籌）辦費已經(jīng)選定一種稅前扣除方法進行稅前扣除后，是否有改變扣除方法，如果有改變的應(yīng)進行應(yīng)納稅所得額調(diào)整。

42.企業(yè)開（籌）辦費選定長期攤銷方法已進行稅前扣除的，其攤銷年限是否低于3年，稅法規(guī)定不得低于3年，低于3年的應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額。

43.企業(yè)發(fā)生的勞動保護支出是否合理，不合理或有非因工作需要和帶有普遍福利性質(zhì)的支出，不得作為勞動保護支出，不得稅前扣除，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額。

44.企業(yè)已稅前扣除的向與企業(yè)非關(guān)聯(lián)關(guān)系的內(nèi)部職工或其他人員借款的利息支出，是否在不超過按照金融企業(yè)同期同類貸款利率計算的數(shù)額的部分，或不同時符合稅法規(guī)定的條件，不得稅前扣除未調(diào)增應(yīng)納稅所得額。

45.非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出，是否超過按照金融企業(yè)同期同類貸款利率計算的數(shù)額的部分，超過部分應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額。

46.企業(yè)從關(guān)聯(lián)方借款支付的利息，超過按照債資比例（金融企業(yè)5：1，其他企業(yè)2：1）計算的利息支出，不得在稅前扣除，是否調(diào)增應(yīng)納稅所得額。

47.企業(yè)是否有投資者投資未到位而發(fā)生的利息支出，如果有應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額。凡企業(yè)投資者在規(guī)定期限內(nèi)未繳足其應(yīng)繳資本額的，該企業(yè)對外借款所發(fā)生的利息，相當(dāng)于投資者實繳資本額與在規(guī)定期限內(nèi)應(yīng)繳資本額的差額應(yīng)計付的利息，其不屬于企業(yè)合理的支出，應(yīng)由企業(yè)投資者負擔(dān)，不得在計算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時扣除

48.企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中向金融企業(yè)借款、購買經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)行的債券發(fā)生的合理的利息支出中，是否有應(yīng)資本化而未資本化的利息支出，如果有，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額。如為購置、建造固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和經(jīng)過12個月以上的建造才能達到預(yù)定可銷售狀態(tài)的存貨發(fā)生借款的，在有關(guān)資產(chǎn)購置、建造期間發(fā)生的合理的借款費用，應(yīng)當(dāng)作為資本性支出計入有關(guān)資產(chǎn)的成本，按稅法規(guī)定扣除。49.企業(yè)因稅務(wù)機關(guān)特別納稅調(diào)整而被加收的利息支出，按稅法規(guī)定不得在稅前扣除，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額。

50.企業(yè)實際支付給關(guān)聯(lián)方的利息支出，是否符合債權(quán)性投資和權(quán)益性投資比例（金融企業(yè)，為5：1；其他企業(yè)，為2：1），以及相關(guān)文件的規(guī)定，不符合規(guī)定的利息支出，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額。企業(yè)如果能夠按照稅法及其實施條例的有關(guān)規(guī)定提供相關(guān)資料，并證明相關(guān)交易活動符合獨立交易原則的；或者該企業(yè)的實際稅負不高于境內(nèi)關(guān)聯(lián)方的，其實際支付給境內(nèi)關(guān)聯(lián)方的利息支出，在計算應(yīng)納稅所得額時準(zhǔn)予扣除。51.屬于不同獨立法人的企業(yè)或母子公司之間支付的管理費（即企業(yè)向其關(guān)聯(lián)企業(yè)支付的管理費），不得稅前扣除，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額。

52.企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費，以及非銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的利息，按稅法規(guī)定不得稅前扣除，已扣除的，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額。53.企業(yè)發(fā)生的手續(xù)費及傭金是否有支付給交易雙方及其雇員、代理人和代表人等情況，如有不得稅前扣除，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額。

54.企業(yè)是否與具有合法經(jīng)營資格中介服務(wù)企業(yè)或個人簽訂代辦協(xié)議或合同，并按國家有關(guān)規(guī)定支付手續(xù)費及傭金，否則不得稅前扣除，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額。

55.企業(yè)（除保險企業(yè)外）手續(xù)費及傭金支出是否按所簽訂服務(wù)協(xié)議或合同確認的收入金額的5%計算稅前扣除限額，超過限額的部分按稅法規(guī)定不得扣除，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額。

56.企業(yè)是否有以現(xiàn)金等非轉(zhuǎn)賬方式支付給中介服務(wù)企業(yè)（除委托個人代理外）的手續(xù)費及傭金支出，如有不得稅前扣除，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額。

57.企業(yè)是否有將支付的手續(xù)費及傭金支出直接沖減服務(wù)協(xié)議或合同金額，不如實入賬，如有應(yīng)進行應(yīng)納稅所得額調(diào)整。58.企業(yè)是否有為發(fā)行權(quán)益性證券支付給有關(guān)證券承銷機構(gòu)的手續(xù)費及傭金，如有不得稅前扣除，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額。

59.企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費是否準(zhǔn)確歸集，有無將業(yè)務(wù)招待費計入差旅費、辦公費等其他費用里。

60.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出，是否按發(fā)生額的60%稅前扣除，發(fā)生額的40%不得扣除，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額。同時，發(fā)生額的60%是否超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰，超出部分不得稅前扣除，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額。企業(yè)在計算業(yè)務(wù)招待費扣除限額時，其銷售（營業(yè)）收入額應(yīng)包括企業(yè)所得稅視同銷售（營業(yè)）收入額。

61.企業(yè)稅前扣除的職工福利費，是否超過企業(yè)全年職工工資總額的14%，其超過部分不得稅前扣除或結(jié)轉(zhuǎn)以后扣除。62.企業(yè)是否按稅法規(guī)定準(zhǔn)確歸集核算職工福利費支出內(nèi)容，如將職工福利費混列入其他費用科目，或?qū)⑵渌再|(zhì)的費用誤作為職工福利費等。稅法規(guī)定職工福利費，包括以下內(nèi)容：尚未實行分離辦社會職能的企業(yè)，其內(nèi)設(shè)福利部門所發(fā)生的設(shè)備、設(shè)施和人員費用，包括職工食堂、職工浴室、理發(fā)室、醫(yī)務(wù)所、托兒所、療養(yǎng)院等集體福利部門的設(shè)備、設(shè)施及維修保養(yǎng)費用和福利部門工作人員的工資薪金、社會保險費、住房公積金、勞務(wù)費等；為職工衛(wèi)生保健、生活、住房、交通等所發(fā)放的各項補貼和非貨幣性福利，包括企業(yè)向職工發(fā)放的因公外地就醫(yī)費用、未實行醫(yī)療統(tǒng)籌企業(yè)職工醫(yī)療費用、職工供養(yǎng)直系親屬醫(yī)療補貼、供暖費補貼、職工防暑降溫費、職工困難補貼、救濟費、職工食堂經(jīng)費補貼、職工交通補貼等；按照其他規(guī)定發(fā)生的其他職工福利費，包括喪葬補助費、撫恤費、安家費、探親假路費等。

63.企業(yè)稅前扣除的職工工會經(jīng)費，是否有《工會經(jīng)費收入專用收據(jù)》。凡不能出具《工會經(jīng)費收入專用收據(jù)》的，不得在企業(yè)所得稅前扣除，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額。64.企業(yè)稅前扣除的職工工會經(jīng)費，是否超過工資總額2%限額，超出部分應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額。65.企業(yè)是否計提未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出，如有，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額。

66.企業(yè)計提的用于環(huán)境保護、生態(tài)恢復(fù)等方面的專項資金，是否依照法律、行政法規(guī)有關(guān)規(guī)定提取，否則應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額。企業(yè)依照法律、行政法規(guī)有關(guān)規(guī)定提取的用于環(huán)境保護、生態(tài)恢復(fù)等方面的專項資金后，改變用途的不得稅前扣除，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額。

67.企業(yè)以前未能扣除的已經(jīng)稅務(wù)機關(guān)確認的資產(chǎn)損失，是否在企業(yè)以后稅前扣除，按稅法規(guī)定不得在以后扣除，應(yīng)按國稅函〔2009〕772號文規(guī)定進行應(yīng)納稅所得額調(diào)整。稅法規(guī)定企業(yè)以前（包括2008新企業(yè)所得稅法實施以前）發(fā)生，按當(dāng)時企業(yè)所得稅有關(guān)規(guī)定符合資產(chǎn)損失確認條件的損失，在當(dāng)年因為各種原因未能扣除的，不能結(jié)轉(zhuǎn)在以后扣除，追補確認在該項資產(chǎn)損失發(fā)生的扣除，而不能改變該項資產(chǎn)損失發(fā)生的所屬。68.企業(yè)是否正確區(qū)分經(jīng)營租賃和融資租賃，否則應(yīng)進行應(yīng)納稅所得額調(diào)整。區(qū)分原則按會計相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。以經(jīng)營租賃方式租入固定資產(chǎn)發(fā)生的租賃費支出，按照租賃期限均勻扣除；以融資租賃方式租入固定資產(chǎn)發(fā)生的租賃費支出，按照規(guī)定構(gòu)成融資租入固定資產(chǎn)價值的部分應(yīng)當(dāng)提取折舊費用，分期扣除。

69.信用擔(dān)保企業(yè)當(dāng)年計提的擔(dān)保賠償準(zhǔn)備、未到期責(zé)任準(zhǔn)備是否符合稅法規(guī)定比例；上計提的擔(dān)保賠償準(zhǔn)備余額、未到期責(zé)任準(zhǔn)備余額是否轉(zhuǎn)為當(dāng)期收入。

三、稅收優(yōu)惠部分

1.企業(yè)安置殘疾人員，并按照支付給殘疾職工工資的100%加計稅前扣除的，是否符合稅法規(guī)定的加計扣除條件，否則應(yīng)進行應(yīng)納稅所得額調(diào)整。企業(yè)享受安置殘疾職工工資100%加計扣除應(yīng)同時具備如下條件：

（一）依法與安置的每位殘疾人簽訂了1年以上（含1年）的勞動合同或服務(wù)協(xié)議，并且安置的每位殘疾人在企業(yè)實際上崗工作。

（二）為安置的每位殘疾人按月足額繳納了企業(yè)所在區(qū)縣人民政府根據(jù)國家政策規(guī)定的基本養(yǎng)老保險、基本醫(yī)療保險、失業(yè)保險和工傷保險等社會保險。

（三）定期通過銀行等金融機構(gòu)向安置的每位殘疾人實際支付了不低于企業(yè)所在區(qū)縣適用的經(jīng)省級人民政府批準(zhǔn)的最低工資標(biāo)準(zhǔn)的工資。

（四）具備安置殘疾人上崗工作的基本設(shè)施。

2.創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)享受按投資額的70%比例抵扣應(yīng)納稅所得額優(yōu)惠的，是否符合稅法規(guī)定的創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)2年（24個月）以上，且符合國稅發(fā)〔2009〕87號第二條規(guī)定的投資條件，否則不得享受優(yōu)惠，應(yīng)進行應(yīng)納稅所得額調(diào)整。

3.企業(yè)享受購置用于環(huán)境保護專用設(shè)備的投資額的10%從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免優(yōu)惠的，是否由企業(yè)自身實際購置并實際使用的專用設(shè)備，且符合稅法規(guī)定列入《環(huán)境保護專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》范圍內(nèi)的專用設(shè)備，該專用設(shè)備是企業(yè)利用自籌資金和銀行貸款購置（不包括企業(yè)利用財政撥款購置），其抵免的投資額是指購買專用設(shè)備發(fā)票價稅合計價格，不包括按有關(guān)規(guī)定退還的增值稅稅款以及設(shè)備運輸、安裝和調(diào)試等費用，有無將設(shè)備退還的增值稅稅款以及設(shè)備運輸、安裝和調(diào)試等費用進行抵免稅額，如果不符合上述條件的，應(yīng)進行應(yīng)納稅所得額調(diào)整。

4.企業(yè)享受購置用于節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備的投資額的10%從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免優(yōu)惠的，是否由企業(yè)自身實際購置并實際使用的專用設(shè)備，且符合稅法規(guī)定列入《節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》范圍內(nèi)的專用設(shè)備，該專用設(shè)備是企業(yè)利用自籌資金和銀行貸款購置（不包括企業(yè)利用財政撥款購置），其抵免的投資額是指購買專用設(shè)備發(fā)票價稅合計價格，不包括按有關(guān)規(guī)定退還的增值稅稅款以及設(shè)備運輸、安裝和調(diào)試等費用，有無將設(shè)備退還的增值稅稅款以及設(shè)備運輸、安裝和調(diào)試等費用進行抵免稅額，如果不符合上述條件的，應(yīng)進行應(yīng)納稅所得額調(diào)整。

5.企業(yè)享受購置用于安全生產(chǎn)專用設(shè)備的投資額的10%從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免優(yōu)惠的，是否由企業(yè)自身實際購置并實際使用的專用設(shè)備，且符合稅法規(guī)定列入《安全生產(chǎn)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》范圍內(nèi)的專用設(shè)備，該專用設(shè)備是企業(yè)利用自籌資金和銀行貸款購置（不包括企業(yè)利用財政撥款購置），其抵免的投資額是指購買專用設(shè)備發(fā)票價稅合計價格，不包括按有關(guān)規(guī)定退還的增值稅稅款以及設(shè)備運輸、安裝和調(diào)試等費用，有無將設(shè)備退還的增值稅稅款以及設(shè)備運輸、安裝和調(diào)試等費用進行抵免稅額，如果不符合上述條件的，應(yīng)進行應(yīng)納稅所得額調(diào)整。

6.企業(yè)購置并實際投入適用、已開始享受稅收優(yōu)惠的專用設(shè)備，是否有從購置之日起5個納稅內(nèi)轉(zhuǎn)讓、出租的，如果有應(yīng)在該專用設(shè)備停止使用當(dāng)月停止享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠，并補繳已經(jīng)抵免的企業(yè)所得稅稅款。

7.企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)產(chǎn)品所取得的收入，減按90%計入收入總額征稅，是否符合稅法規(guī)定以《資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》（簡稱“目錄”）規(guī)定的資源作為主要原材料，生產(chǎn)《目錄》規(guī)定范圍、條件和技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)的項目產(chǎn)品，否則不得減計收入，應(yīng)進行應(yīng)納稅所得額調(diào)整。

8.享受減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅優(yōu)惠的高新技術(shù)企業(yè)，是否已取得“高新技術(shù)企業(yè)證書”且符合稅法規(guī)定的高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠條件，否則不得享受優(yōu)惠，應(yīng)進行應(yīng)納稅所得額調(diào)整。

9.企業(yè)從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項目所得按免征企業(yè)所得稅優(yōu)惠的，是否符合稅法規(guī)定的從事下列項目的所得，否則不得免稅，應(yīng)進行應(yīng)納稅所得額調(diào)整。稅法規(guī)定免征企業(yè)所得稅的農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項目是：1.蔬菜、谷物、薯類、油料、豆類、棉花、麻類、糖料、水果、堅果的種植；2.農(nóng)作物新品種的選育；3.中藥材的種植；4.林木的培育和種植；5.牲畜、家禽的飼養(yǎng)；6.林產(chǎn)品的采集；7.灌溉、農(nóng)產(chǎn)品初加工、獸醫(yī)、農(nóng)技推廣、農(nóng)機作業(yè)和維修等農(nóng)、林、牧、漁服務(wù)業(yè)項目；8.遠洋捕撈。企業(yè)從事國家限制和禁止發(fā)展的項目，不得享受本規(guī)定的企業(yè)所得稅優(yōu)惠。10.企業(yè)從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項目所得按減半征企業(yè)所得稅優(yōu)惠的，是否符合稅法規(guī)定的從事下列項目的所得，否則不得減半征稅，應(yīng)進行應(yīng)納稅所得額調(diào)整。稅法規(guī)定的減半征收企業(yè)所得稅的農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項目是：1.花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植；2.海水養(yǎng)殖、內(nèi)陸?zhàn)B殖。企業(yè)從事國家限制和禁止發(fā)展的項目，不得享受本規(guī)定的企業(yè)所得稅優(yōu)惠。

11.企業(yè)從事公共基礎(chǔ)設(shè)施項目的投資經(jīng)營的所得，自項目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅起，享受第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅優(yōu)惠的，是否符合稅法規(guī)定國家重點扶持的《公共基礎(chǔ)設(shè)施項目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定范圍、條件和標(biāo)準(zhǔn)的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目的投資經(jīng)營所得（不包括企業(yè)從事承包經(jīng)營、承包建設(shè)和內(nèi)部自建自用《目錄》規(guī)定項目的所得），否則不得享受上述優(yōu)惠，應(yīng)進行應(yīng)納稅所得額調(diào)整。

12.企業(yè)從事環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目的所得，自項目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅起，享受第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅優(yōu)惠的，是否符合稅法規(guī)定的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目條件和范圍，否則不得享受上述優(yōu)惠，應(yīng)進行應(yīng)納稅所得額調(diào)整。

13.居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得享受免征或減半征收企業(yè)所得稅優(yōu)惠的（居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過500萬元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過500萬元的部分，減半征收企業(yè)所得稅。），是否符合稅法規(guī)定的技術(shù)轉(zhuǎn)讓條件，且單獨準(zhǔn)確計算技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得，合理分?jǐn)偲髽I(yè)的期間費用，否則不得享受優(yōu)惠，應(yīng)進行應(yīng)納稅所得額調(diào)整。

14.新辦軟件生產(chǎn)企業(yè)經(jīng)認定后，享受自獲利起，第一年和第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年減半征收企業(yè)所得稅優(yōu)惠的，是否為新辦的軟件生產(chǎn)企業(yè)，且符合稅法規(guī)定的軟件生產(chǎn)企業(yè)資格，否則不得享受優(yōu)惠，應(yīng)進行應(yīng)納稅所得額調(diào)整。

15.新辦集成電路設(shè)計企業(yè)經(jīng)認定后，享受自獲利起，第一年和第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年減半征收企業(yè)所得稅優(yōu)惠的，是否為新辦的集成電路設(shè)計企業(yè)，且符合稅法規(guī)定的集成電路設(shè)計企業(yè)資格，否則不得享受優(yōu)惠，應(yīng)進行應(yīng)納稅所得額調(diào)整。

16.企業(yè)當(dāng)年享受外資企業(yè)所得稅法第八條規(guī)定的生產(chǎn)性外商投資企業(yè)“免兩年減半三年”征收所得稅優(yōu)惠的，其生產(chǎn)性經(jīng)營收入是否超過全部業(yè)務(wù)收入50%，否則不得享受優(yōu)惠，應(yīng)補征所得稅。

17.集成電路生產(chǎn)企業(yè)享受減按15％的稅率繳納企業(yè)所得稅，其中，經(jīng)營期在15年以上的，從開始獲利的起，第一年至第五年免征企業(yè)所得稅，第六年至第十年減半征收企業(yè)所得稅優(yōu)惠的，是否為投資額超過80億元人民幣且認定為集成電路生產(chǎn)企業(yè)，或者認定為集成電路線寬小于0.25um的集成電路生產(chǎn)企業(yè)，否則不得享受優(yōu)惠，應(yīng)補征所得稅。

18.集成電路生產(chǎn)企業(yè)自獲利起，享受第一年和第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年減半征收企業(yè)所得稅優(yōu)惠的，是否被認定為生產(chǎn)線寬小于0.8微米（含）集成電路產(chǎn)品的生產(chǎn)企業(yè)，否則不得享受，應(yīng)補征所得稅。（已經(jīng)享受自獲利起企業(yè)所得稅“兩免三減半”政策的企業(yè)，不再重復(fù)享受）

19.企業(yè)研究開發(fā)費稅前加計扣除50%，是否符合稅法規(guī)定的項目的研究開發(fā)活動發(fā)生的研究開發(fā)費用，并且財務(wù)核算健全研究開發(fā)費用歸集核算準(zhǔn)確，否則稅前不得加計扣除，應(yīng)進行應(yīng)納稅所得額調(diào)整。

20.企業(yè)享受財稅﹝2014﹞75號和稅務(wù)總局公告2014年64號公告所述的固定資產(chǎn)加速折舊政策時，應(yīng)以該企業(yè)固定資產(chǎn)投入使用當(dāng)年占主營業(yè)務(wù)收入50%以上的經(jīng)營業(yè)務(wù)判定其是否屬于六大行業(yè)。所稱收入總額，是指企業(yè)所得稅法第六條規(guī)定的收入總額。企業(yè)享受研發(fā)專用儀器、設(shè)備采取一次性扣除或加速折舊處理時。用于研發(fā)活動的儀器、設(shè)備范圍口徑，按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈企業(yè)研究開發(fā)費用稅前扣除管理辦法（試行）〉的通知》（國稅發(fā)〔2008〕116號）或《科學(xué)技術(shù)部財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈高新技術(shù)企業(yè)認定管理工作指引〉的通知》（國科發(fā)火〔2008〕362號）規(guī)定執(zhí)行。在實際管理中，應(yīng)當(dāng)關(guān)注用于研發(fā)活動的儀器、設(shè)備是否是專門用于研發(fā)活動，除六大行業(yè)小微企業(yè)外，研發(fā)和生產(chǎn)共用的儀器、設(shè)備不得采取一次性扣除或加速折舊處理。

第四篇：自我介紹關(guān)鍵點

自我介紹關(guān)鍵點

面試過程中，面試官會向應(yīng)聘者發(fā)問，而應(yīng)聘者的回答將成為面試官考慮是否接受他的重要依據(jù)。對應(yīng)聘者而言，了解這些問題背后的“貓膩”至關(guān)重要。本文對面試中經(jīng)常出現(xiàn)的一些典型問題進行了整理，并給出相應(yīng)的回答思路和參考答案。讀者無需過分關(guān)注分析的細節(jié)，關(guān)鍵是要從這些分析中“悟”出面試的規(guī)律及回答問題的思維方式，達到“活學(xué)活用”。

問題一：“請你自我介紹一下”

思路：

1、這是面試的必考題目。

2、介紹內(nèi)容要與個人簡歷相一致。

3、表述方式上盡量口語化。

4、要切中要害，不談無關(guān)、無用的內(nèi)容。

5、條理要清晰，層次要分明。

6、事先最好以文字的形式寫好背熟。問題二：“談?wù)勀愕募彝デ闆r”

思路:

1、對于了解應(yīng)聘者的性格、觀念、心態(tài)等有一定的作用，這是招聘單位問該問題的主要原因。

2、簡單地羅列家庭人口。

3、宜強調(diào)溫馨和睦的家庭氛圍。

4、宜強調(diào)父母對自己教育的重視。

5、宜強調(diào)各位家庭成員的良好狀況。

6、宜強調(diào)家庭成員對自己工作的支持。

7、宜強調(diào)自己對家庭的責(zé)任感。

問題三：“你有什么業(yè)余愛好？”

思路：

1、業(yè)余愛好能在一定程度上反映應(yīng)聘者的性格、觀念、心態(tài)，這是招聘單位問該問題的主要原因。

2、最好不要說自己沒有業(yè)余愛好。

3、不要說自己有那些庸俗的、令人感覺不好的愛好。

4、最好不要說自己僅限于讀書、聽音樂、上網(wǎng)，否則可能令面試官懷疑應(yīng)聘者性格孤僻。

5、最好能有一些戶外的業(yè)余愛好來“點綴”你的形象。

問題四：“你最崇拜誰？”

思路：

1、最崇拜的人能在一定程度上反映應(yīng)聘者的性格、觀念、心態(tài)，這是面試官問該問題的主要原因。

2、不宜說自己誰都不崇拜。

3、不宜說崇拜自己。

4、不宜說崇拜一個虛幻的、或是不知名的人。

5、不宜說崇拜一個明顯具有負面形象的人。

6、所崇拜的人人最好與自己所應(yīng)聘的工作能“搭”上關(guān)系。

7、最好說出自己所崇拜的人的哪些品質(zhì)、哪些思想感染著自己、鼓舞著自己。

問題五：“你的座右銘是什么？”

思路：

1、座右銘能在一定程度上反映應(yīng)聘者的性格、觀念、心態(tài)，這是面試官問這個問題的主要原因。

2、不宜說那些引起不好聯(lián)想的座右銘。

3、不宜說那些太抽象的座右銘。

4、不宜說太長的座右銘。

5、座右銘最好能反映出自己某種優(yōu)秀品質(zhì)。

6、參考答案——“只為成功找方法，不為失敗找借口”

問題六：“談?wù)勀愕娜秉c”

思路：

1、不宜說自己沒缺點。

2、不宜把那些明顯的優(yōu)點說成缺點。

3、不宜說出嚴(yán)重影響所應(yīng)聘工作的缺點。

4、不宜說出令人不放心、不舒服的缺點。

5、可以說出一些對于所應(yīng)聘工作“無關(guān)緊要”的缺點，甚至是一些表面上看是缺點，從工作的角度看卻是優(yōu)點的缺點。

問題七：“談一談你的一次失敗經(jīng)歷”

思路：

1、不宜說自己沒有失敗的經(jīng)歷。

2、不宜把那些明顯的成功說成是失敗。

3、不宜說出嚴(yán)重影響所應(yīng)聘工作的失敗經(jīng)歷，4、所談經(jīng)歷的結(jié)果應(yīng)是失敗的。

5、宜說明失敗之前自己曾信心百倍、盡心盡力。

6、說明僅僅是由于外在客觀原因?qū)е率　?/p>

7、失敗后自己很快振作起來，以更加飽滿的熱情面對以后的工作。

問題八：“你為什么選擇我們公司？”

思路：

1、面試官試圖從中了解你求職的動機、愿望以及對此項工作的態(tài)度。

2、建議從行業(yè)、企業(yè)和崗位這三個角度來回答。

3、參考答案——“我十分看好貴公司所在的行業(yè)，我認為貴公司十分重視人才，而且這項工作很適合我，相信自己一定能做好?！?/p>

問題九：“對這項工作，你有哪些可預(yù)見的困難？”

思路：

1、不宜直接說出具體的困難，否則可能令對方懷疑應(yīng)聘者不行。

2、可以嘗試迂回戰(zhàn)術(shù)，說出應(yīng)聘者對困難所持有的態(tài)度——“工作中出現(xiàn)一些困難是正常的，也是難免的，但是只要有堅忍不拔的毅力、良好的合作精神以及事前周密而充分的準(zhǔn)備，任何困難都是可以克服的。”

問題十：“如果我錄用你，你將怎樣開展工作”

思路：

1、如果應(yīng)聘者對于應(yīng)聘的職位缺乏足夠的了解，最好不要直接說出自己開展工作的具體辦法，2、可以嘗試采用迂回戰(zhàn)術(shù)來回答，如“首先聽取領(lǐng)導(dǎo)的指示和要求，然后就有關(guān)情況進行了解和熟悉，接下來制定一份近期的工作計劃并報領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，最后根據(jù)計劃開展工作?！?/p>

問題十一：“與上級意見不一是，你將怎么辦？”

思路：

1、“我會給上級以必要的解釋和提醒，在這種情況下，我會服從上級的意見?！?/p>

問題十二：“我們?yōu)槭裁匆浻媚?？?/p>

思路：

1、應(yīng)聘者最好站在招聘單位的角度來回答。

2、招聘單位一般會錄用這樣的應(yīng)聘者：基本符合條件、對這份工作感興趣、有足夠的信心。

3、如“我符合貴公司的招聘條件，憑我目前掌握的技能、高度的責(zé)任感和良好的適應(yīng)能力及學(xué)習(xí)能力，完全能勝任這份工作。我十分希望能為貴公司服務(wù)，如果貴公司給我這個機會，我一定能成為貴公司的棟梁！” 學(xué)口才加V信koucaiyanjiang 治治你的本嘴巴！

問題十三：“你能為我們做什么？”

思路：

1、基本原則上“投其所好”。

2、回答這個問題前應(yīng)聘者最好能“先發(fā)制人”，了解招聘單位期待這個職位所能發(fā)揮的作用。

3、應(yīng)聘者可以根據(jù)自己的了解，結(jié)合自己在專業(yè)領(lǐng)域的優(yōu)勢來回答這個問題。

問題十四：“你是應(yīng)屆畢業(yè)生，缺乏經(jīng)驗，如何能勝任這項工作？”

思路：

1、如果招聘單位對應(yīng)屆畢業(yè)生的應(yīng)聘者提出這個問題，說明招聘單位并不真正在乎“經(jīng)驗”，關(guān)鍵看應(yīng)聘者怎樣回答。

2、對這個問題的回答最好要體現(xiàn)出應(yīng)聘者的誠懇、機智、果敢及敬業(yè)。

3、如“作為應(yīng)屆畢業(yè)生，在工作經(jīng)驗方面的確會有所欠缺，因此在讀書期間我一直利用各種機會在這個行業(yè)里做兼職。我也發(fā)現(xiàn)，實際工作遠比書本知識豐富、復(fù)雜。但我有較強的責(zé)任心、適應(yīng)能力和學(xué)習(xí)能力，而且比較勤奮，所以在兼職中均能圓滿完成各項工作，從中獲取的經(jīng)驗也令我受益非淺。請貴公司放心，學(xué)校所學(xué)及兼職的工作經(jīng)驗使我一定能勝任這個職位?！?/p>

問題十五：“你希望與什么樣的上級共事？”

思路：

1、通過應(yīng)聘者對上級的“希望”可以判斷出應(yīng)聘者對自我要求的意識，這既上一個陷阱，又上一次機會。

2、最好回避對上級具體的希望，多談對自己的要求。

3、如“做為剛步入社會新人，我應(yīng)該多要求自己盡快熟悉環(huán)境、適應(yīng)環(huán)境，而不應(yīng)該對環(huán)境提出什么要求，只要能發(fā)揮我的專長就可以了?！?/p>

問題十六：“您在前一家公司的離職原因是什么？”

思路：

1、公司轉(zhuǎn)型

2、項目進入維護期

3、向往大環(huán)境，有更好的發(fā)展平臺

問題十七：“期望的工資？”

思路：給出一個明確的期望值，如2500?。ň唧w數(shù)字由各地實際情況確定）

問題十八：你對公司還有什么問題要問嗎？

思路：我想盡快的熟悉公司的業(yè)務(wù)，不知道有沒有這方面的培訓(xùn)和提升？

第五篇：格式自查關(guān)鍵點

格式自查關(guān)鍵點

1.頁數(shù)要求：畢業(yè)論文的篇幅約為1.8萬～2.5萬字，獨立成冊（20-30頁）；外文文獻及翻譯的篇幅與畢業(yè)論文大略相當(dāng)，獨立成冊（20-30頁，從摘要開始算，帶頁碼的不得少于18頁）。

2.封面：題目≤25個字, 第二行第一個字和“題目：”的冒號后面第一個字對齊。

3.頁眉：“鄭州大學(xué)力學(xué)與工程科學(xué)學(xué)院2013屆本科畢業(yè)論文”。

4.目錄：目錄中頁碼不必加括號，列出一、二級標(biāo)題即可。

5.摘要：要求150～250字，3～5個關(guān)鍵詞，中英文對照。

6.正文：中文字體：正文——宋體小四，標(biāo)題——黑體（一級標(biāo)題黑體小二，二級標(biāo)題黑體四號，從三級標(biāo)題開始全部視同正文，宋體小四）；

英文字體：Times New Roman；

頁面設(shè)置：A4，頁邊距上2.4cm、下2.2cm、左2.6cm、右2cm，縱向； 段落設(shè)置：段前0行、段后0行，1.25倍行間距；

章節(jié)分頁：目錄、摘要、正文、致謝、參考文獻各部分要求強制分頁，正文中各個章節(jié)之間則不必強制分頁，但是頁末僅有一個

標(biāo)題時，可加空行使其從下一頁開始；

標(biāo)題格式：“目錄”、“摘要”、“致謝”、“參考文獻”標(biāo)題上、下

各一個“小四”空白行；

圖表格式：所有圖表必須有中英文對照的名稱（五號，居中），表格要求 “三線表”，表名在表上方（五號，居中）； 逐條說明：用首行縮進，不要用懸掛縮進（詳見模板第十七條）。

7.參考文獻：英文文獻≥2個，文獻總數(shù)≥10個，五號字，注意格式！

8.外文文獻及翻譯：必須將原文轉(zhuǎn)換成Word文檔。原文中的圖表名稱必須手敲，不能截圖。翻譯后的圖表只需中文名稱，且圖表里面的英文內(nèi)容要用中文文本框覆蓋或重新繪制。

注意：先單面打印，不要裝訂，統(tǒng)一檢查完格式后再左側(cè)裝訂（全院集中檢查格式和收取論文的時間、地點另行通知）。