第一篇：中國農(nóng)業(yè)銀行短期貸款管理辦法

中國農(nóng)業(yè)銀行短期貸款管理辦法

來源：農(nóng)銀發(fā)[1997]234號(hào) 作者：農(nóng)業(yè)銀行 日期：97-10-16

第一章 總 則

第一條 為規(guī)范和加強(qiáng)中國農(nóng)業(yè)銀行（以下簡稱農(nóng)業(yè)銀行）短期貸款管理，提高貸款質(zhì)量和信貸管理水平，根據(jù)《中國農(nóng)業(yè)銀行貸款管理制度》，制定本辦法。

第二條 本辦法所稱短期貸款，系指貸款期限在1年以內(nèi)（含1年）的貸款。短期貸款一般用于借款人生產(chǎn)、經(jīng)營中的流動(dòng)資金需要。

第三條 短期貸款依據(jù)借款人的信用等級(jí)、貸款風(fēng)險(xiǎn)度和授信額度發(fā)放和管理。

第四條 本辦法中的短期貸款包括人民幣貸款和外幣貸款。

第二章 貸款申請和受理

第五條 借款人向農(nóng)業(yè)銀行申請短期貸款，應(yīng)當(dāng)向開戶行遞交借款申請書，申明借款金額、幣種、期限、用途、貸款方式、還款來源及償還能力等基本情況。

第六條 開戶行在組織有關(guān)人員對借款人基本生產(chǎn)經(jīng)營情況和信用狀況進(jìn)行初步調(diào)查的基礎(chǔ)上，結(jié)合本行信貸規(guī)模和資金現(xiàn)狀，由開戶行負(fù)責(zé)人簽署意見，決定是否同意受理借款人的申請。

第七條 對同意受理的借款申請，通知借款人正式填寫《中國農(nóng)業(yè)銀行短期借款申請書》，并提供以下資料：

（一）借款人及保證人基本情況。包括借款人及保證人的營業(yè)執(zhí)照或身份證復(fù)印件，法定代表人證明書或法人授權(quán)委托書復(fù)印件，年度信用等級(jí)證明等等。

（二）財(cái)政部門或會(huì)計(jì)師事務(wù)所核準(zhǔn)的借款人、保證人上年度財(cái)務(wù)報(bào)告，以及申請借款前一期的財(cái)務(wù)報(bào)告。

（三）原有不合理占用貸款糾正情況。借款人向本行借款和向其他貸款人借款應(yīng)分別具體說明。

（四）抵押物、質(zhì)物清單和有處分權(quán)人同意抵押、質(zhì)押的證明及保證人同意擔(dān)保的證明文件。

（五）購銷合同、進(jìn)出口批文及批準(zhǔn)使用外匯的有效文件。

（六）有權(quán)部門頒發(fā)的醫(yī)藥、衛(wèi)生、采礦等特殊行業(yè)要求的生產(chǎn)經(jīng)營許可證復(fù)印件。

（七）實(shí)行貸款證管理的地區(qū)，還應(yīng)提供由人民銀行頒發(fā)給借款人、保證人的貸款證復(fù)印件。

第三章 貸款調(diào)查

第八條 開戶行要及時(shí)組織有關(guān)人員，根據(jù)借款人提供的有關(guān)資料，對借款人和保證人有關(guān)情況進(jìn)行全面、深入、細(xì)致的調(diào)查，對貸款的合法性、安全性和效益性進(jìn)行認(rèn)定和核實(shí)。

第九條 貸款合法性調(diào)查的主要內(nèi)容：

（一）對借款人的法人資格進(jìn)行認(rèn)定。主要調(diào)查借款人的法人營業(yè)執(zhí)照是否真實(shí)有效，是否經(jīng)工商行政管理部門辦理了年檢手續(xù)，是否發(fā)生了內(nèi)容、名稱變更，是否已被注銷、聲明作廢等。

（二）對保證人的擔(dān)保資格進(jìn)行認(rèn)定。調(diào)查保證人是否符合《中華人民共和國擔(dān)保法》及有關(guān)法規(guī)對保證人資格的有關(guān)規(guī)定。

（三）借款人、保證人為自然人的，應(yīng)調(diào)查認(rèn)定其居民身份證及有關(guān)證件是否真實(shí)有效和具有完全民事行為能力。

（四）對借款人、保證人及其法定代表人、授權(quán)委托人、法人公章、簽名的真實(shí)性和有效性進(jìn)行認(rèn)定。依據(jù)授權(quán)委托書所載明的代理事項(xiàng)、權(quán)限、期限認(rèn)定授權(quán)委托人是否具備簽署有關(guān)借款法律文件的資格、條件。

（五）對需董事會(huì)決議同意借款和擔(dān)保的，調(diào)查認(rèn)定董事會(huì)同意借款、擔(dān)保決議的真實(shí)性、合法性和有效性；對需經(jīng)全體財(cái)產(chǎn)共有人書面同意擔(dān)保的，確認(rèn)財(cái)產(chǎn)共有人同意擔(dān)保證明的真實(shí)性、合法性和有效性。

（六）對抵押物、質(zhì)物清單所列抵押、質(zhì)物物品或權(quán)利的合法性、有效性進(jìn)行認(rèn)定，審查其是否符合《中國農(nóng)業(yè)銀行貸款擔(dān)保管理辦法》的有關(guān)規(guī)定。

（七）對貸款使用合法性進(jìn)行認(rèn)定。調(diào)查認(rèn)定借款人的有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營及進(jìn)出口業(yè)務(wù)許可證是否真實(shí)、有效；貸款使用是否屬于營業(yè)執(zhí)照所列經(jīng)營范圍。

（八）對購銷合同的真實(shí)性進(jìn)行認(rèn)定。

（九）對借款人、保證人的貸款證的真實(shí)性進(jìn)行認(rèn)定，是否辦理了年審。

第十條 貸款安全性調(diào)查的主要內(nèi)容：

（一）對借款人、保證人、法定代表人的品行、業(yè)績、能力、信譽(yù)進(jìn)行調(diào)查認(rèn)定，看其有無不良記錄等。

（二）對借款人、保證人的財(cái)務(wù)管理情況進(jìn)行調(diào)查，對其提供的財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性進(jìn)行認(rèn)定，對重要數(shù)據(jù)要核對總賬、明細(xì)賬，查看原始憑證與實(shí)物是否相符，掌握借款人、保證人資產(chǎn)負(fù)債率、流動(dòng)比率、資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、總資產(chǎn)報(bào)酬率等重要財(cái)務(wù)指標(biāo)，核實(shí)資產(chǎn)負(fù)債率是否超過70％。

（三）對原到期貸款及應(yīng)付利息清償情況進(jìn)行調(diào)查，認(rèn)定不良貸款數(shù)額、比例，并分析其成因。對沒有清償?shù)馁J款本息，要督促和幫助借款人制訂切實(shí)可行的還款計(jì)劃。

（四）對有限責(zé)任公司和股份有限公司對外股本權(quán)益性投資情況進(jìn)行調(diào)查，查看其對外股本權(quán)益性投資累計(jì)額是否超過其凈資產(chǎn)的50％。

（五）對申請外幣貸款的，要調(diào)查認(rèn)定借款人、保證人承受匯率、利率風(fēng)險(xiǎn)的能力，尤其要注意匯率變化對抵押、質(zhì)押保證額的影響程度。

第十一條 貸款效益性調(diào)查的主要內(nèi)容：

（一）對借款人過去3年的經(jīng)營效益情況進(jìn)行調(diào)查核實(shí)；

（二）對借款人當(dāng)前經(jīng)營情況進(jìn)行調(diào)查，論證其擬實(shí)現(xiàn)的銷售收入和利潤的真實(shí)性和可行性；

（三）對借款人的市場營銷工作進(jìn)行調(diào)查，核實(shí)認(rèn)定其產(chǎn)品質(zhì)量、市場競爭能力及同行業(yè)市場占有份額；

（四）對借款人過去給銀行帶來收入、存款、結(jié)算、結(jié)售匯等綜合效益情況進(jìn)行調(diào)查，分析、預(yù)測其銷售收入歸行情況；

（五）對外幣借款人的創(chuàng)匯能力進(jìn)行調(diào)查。

第十二條 在對貸款合法性、安全性、效益性進(jìn)行調(diào)查了解的基礎(chǔ)上，對借款人、保證人進(jìn)行信用等級(jí)測評。如果測評結(jié)果同原評定結(jié)果相差一個(gè)等級(jí)以上，必須依照《中國農(nóng)業(yè)銀行企業(yè)信用等級(jí)評定辦法》重新進(jìn)行正式評級(jí)，并按新評定的信用等級(jí)掌握。對未參加年度信用等級(jí)評定的，應(yīng)先依據(jù)評定標(biāo)準(zhǔn)，認(rèn)定其信用等級(jí)。

第十三條 根據(jù)借款人信用等級(jí)、申請貸款方式，測算貸款風(fēng)險(xiǎn)度。

第十四條 在對借款人、保證人有關(guān)情況進(jìn)行調(diào)查核實(shí)后，應(yīng)對貸款的合法性、安全性、效益性進(jìn)行綜合分析，并提出分析意見，形成正式的貸款調(diào)查報(bào)告。

第四章 貸款風(fēng)險(xiǎn)度測算

第十五條 貸款風(fēng)險(xiǎn)度系指在信貸資金營運(yùn)過程中，運(yùn)用數(shù)學(xué)方法對每筆貸款在貸款對象、貸款方式和貸款形態(tài)等方面存在的風(fēng)險(xiǎn)程度進(jìn)行量化的一項(xiàng)指標(biāo)。

第十六條 貸款風(fēng)險(xiǎn)度用于短期貸款風(fēng)險(xiǎn)程度的測算，其用途為：

（一）審查單筆貸款發(fā)放前的風(fēng)險(xiǎn)程度；

（二）考核單筆貸款發(fā)放后的風(fēng)險(xiǎn)程度；

（三）考核一個(gè)分（支）行或一個(gè)信貸員管轄內(nèi)多筆貸款的風(fēng)險(xiǎn)程度。

第十七條 貸款風(fēng)險(xiǎn)度測算方法：

（一）審查單筆貸款風(fēng)險(xiǎn)程度時(shí)：

貸款風(fēng)險(xiǎn)度＝貸款方式風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重×貸款對象風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重

（二）考核單筆貸款發(fā)放后的風(fēng)險(xiǎn)程度時(shí)：

貸款風(fēng)險(xiǎn)度＝貸款方式風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重×貸款對象風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重×貸款占用形態(tài)風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重

（三）考核一個(gè)分（支）行或一個(gè)信貸員管轄內(nèi)的多筆貸款的風(fēng)險(xiǎn)程度時(shí)：

∑貸款加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重額

貸款風(fēng)險(xiǎn)度＝ ∑貸款余額

其中：貸款加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重額＝貸款金額×貸款方式風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重×貸款對象風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重×貸款形態(tài)風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重

貸款方式風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重、貸款對象風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重、貸款形態(tài)風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重的有關(guān)規(guī)定見附表

1、附表

2、附表3.第五章 貸款審查和審批

第十八條 開戶行要及時(shí)組織人員對貸款的有關(guān)情況進(jìn)行進(jìn)一步審查核準(zhǔn)，其主要內(nèi)容：

（一）對貸款調(diào)查報(bào)告有關(guān)資料的完整性進(jìn)行審查。

（二）對貸款的合法性、安全性和效益性的調(diào)查認(rèn)定意見的合理性、準(zhǔn)確性進(jìn)行核準(zhǔn)。

（三）復(fù)測借款人信用等級(jí)和貸款風(fēng)險(xiǎn)度。

（四）審核借款人授信額度及其執(zhí)行情況。

（五）審核貸款期限。貸款期限依據(jù)借款人使用貸款的生產(chǎn)經(jīng)營周期而定，不能人為壓縮或者延長貸款期限。使用貸款的生產(chǎn)經(jīng)營周期，即借款人使用貸款購買生產(chǎn)資料等商品經(jīng)過生產(chǎn)和流通過程，帶著增值流回到借款人手中的必要時(shí)間。

（六）審核貸款方式。從嚴(yán)控制信用貸款，采用信用貸款方式，必須同時(shí)具備以下條件：

1．是AAA級(jí)信用企業(yè)；

2．貸款數(shù)額不超過借款人所有者權(quán)益總額；

3．流動(dòng)比率在1．5以上；

4．貸款風(fēng)險(xiǎn)度在0．2以下；

5．無不良貸款和應(yīng)收未收貸款利息。

第十九條 根據(jù)審查結(jié)果，提出貸與不貸以及貸款幣種、金額、期限、利率、用途、方式等建議。

第二十條 實(shí)行行長（或行長授權(quán)副行長）領(lǐng)導(dǎo)下的貸款審查委員會(huì)（小組）審查制度。貸款審查委員會(huì)（小組）依據(jù)有關(guān)經(jīng)濟(jì)、金融法規(guī)和信貸管理政策、制度以及信貸資金供給能力，為行長（或行長授權(quán)副行長）最終審批提出意見。

第二十一條 貸款實(shí)行分級(jí)按權(quán)限審批制度，行長（或行長授權(quán)副行長）對授權(quán)或轉(zhuǎn)授權(quán)權(quán)限內(nèi)的貸款進(jìn)行審批決策，對超出審批權(quán)限的貸款提出向上級(jí)行的呈報(bào)意見，逐級(jí)上報(bào)。

第二十二條 各級(jí)行對權(quán)限內(nèi)貸款申請要及時(shí)研究、批復(fù)，給予貸與不貸的明確答復(fù)，答復(fù)借款人的時(shí)間不能超過1個(gè)月。

第六章 貸款發(fā)放

第二十三條 對經(jīng)審查批準(zhǔn)的貸款，不論金額大小，均應(yīng)由行長（或行長授權(quán)副行長）與借款人按統(tǒng)一的借款合同文本簽訂正式借款合同。

第二十四條 要督促抵押人、出質(zhì)人按合同要求依法向有權(quán)部門辦理抵押物、質(zhì)物登記手續(xù)及財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)手續(xù)，并委派專人負(fù)責(zé)管理抵押物、質(zhì)物登記憑證、保險(xiǎn)單、銀行停止支付存單證明以及抵押物所有權(quán)或使用權(quán)證書等。要求出質(zhì)人在合同規(guī)定的時(shí)間內(nèi)移交質(zhì)物。

第二十五條 借款合同生效后，開戶行要按借款合同的約定發(fā)放貸款。

第七章 貸款檢查及風(fēng)險(xiǎn)分析與監(jiān)測

第二十六條 貸款發(fā)放后15日內(nèi)，開戶行應(yīng)當(dāng)組織人員對借款人是否按合同規(guī)定使用貸款、有無擠占挪用貸款等情況進(jìn)行貸后第一次檢查，發(fā)現(xiàn)問題，要及時(shí)研究處理。

第二十七條 要定期對借款人的生產(chǎn)經(jīng)營情況進(jìn)行檢查，主要有以下內(nèi)容：

（一）借款人產(chǎn)、銷變化情況及現(xiàn)金流量變化情況；

（二）借款人產(chǎn)品結(jié)構(gòu)、市場變化情況及市場應(yīng)變能力；

（三）借款人貨款歸行情況；

（四）借款人存貨、應(yīng)收賬款及債權(quán)債務(wù)變動(dòng)情況。

第二十八條 上級(jí)行應(yīng)定期或不定期地通過交叉檢查、專項(xiàng)檢查等形式對下級(jí)行信貸業(yè)務(wù)規(guī)范化操作、信貸檔案資料管理以及抵押物、質(zhì)物的保管等情況進(jìn)行檢查。

第二十九條 建立貸款風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測指標(biāo)體系，定期進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分析。

第三十條 建立貸款風(fēng)險(xiǎn)早期預(yù)警制度。發(fā)現(xiàn)借款人出現(xiàn)下列信號(hào)之一，應(yīng)隨時(shí)向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告，及時(shí)采取相應(yīng)的防范措施。

（一）管理人員預(yù)警信號(hào)：企業(yè)主要負(fù)責(zé)人更換；放松經(jīng)營管理；嚴(yán)重的短期行為等。

（二）銀企關(guān)系預(yù)警信號(hào)：對農(nóng)業(yè)銀行職員的態(tài)度發(fā)生變化，缺乏合作誠意；不接受信貸監(jiān)督；資金體外循環(huán)，存款余額明顯下降；應(yīng)付票據(jù)展期過多；貸款逾期不還，拖欠利息；未經(jīng)貸款行同意從其他渠道取得貸款等。

（三）生產(chǎn)經(jīng)營預(yù)警信號(hào)：生產(chǎn)經(jīng)營銳減；市場占有份額不斷下降；虧損額持續(xù)增加等。

（四）財(cái)務(wù)預(yù)警信號(hào)：不按期編制、報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表；不合理資金占用大幅度增加；資產(chǎn)負(fù)債率上升；財(cái)務(wù)審計(jì)不合格等。

（五）體制變更預(yù)警信號(hào)：未經(jīng)貸款行同意，實(shí)行租賃、承包、聯(lián)營、合并（兼并）、分立、合作、企業(yè)產(chǎn)權(quán)有償轉(zhuǎn)讓、股份制改造等體制變更。

第三十一條 對大額貸款戶，要派駐廠信貸員或信貸組進(jìn)行專門管理。

第三十二條 對不能按時(shí)歸還貸款，并按要求提出貸款展期申請的，保證人、抵押人、質(zhì)押人應(yīng)出具書面同意證明，開戶行經(jīng)研究認(rèn)為可以展期的，簽署意見后報(bào)有權(quán)審批行審批。貸款展期只能辦理一次，展期不能超過原定期限。借款人提前歸還貸款，開戶行可以根據(jù)信貸計(jì)劃、資金頭寸等實(shí)際情況與借款人商定。

第三十三條 貸款到期前7天，開戶行應(yīng)當(dāng)向借款人發(fā)出貸款到期催收通知書，并通知貸款保證人。

第三十四條 對借款人未申請展期或申請展期未得到批準(zhǔn)不能按期歸還的貸款，從貸款到期日次日起，轉(zhuǎn)入逾期貸款賬戶，按規(guī)定加罰息，并向借款人發(fā)出貸款逾期催收通知書。

第三十五條 對逾期貸款，貸款行要在貸款收回前向借款人、保證人按月簽發(fā)貸款逾期催收通知書，由借款人、保證人簽收后取回回執(zhí)。

第八章 貸款檔案資料管理

第三十六條 貸款行要專戶建立轄區(qū)內(nèi)各借款人的貸款檔案，完整記錄每筆貸款申請、調(diào)查、審查、審批、檢查等過程及借款人、保證人生產(chǎn)經(jīng)營和財(cái)務(wù)報(bào)表等有關(guān)情況資料。

第三十七條 各級(jí)行信貸部門應(yīng)按規(guī)定及時(shí)將貸款有關(guān)數(shù)據(jù)、資料及借款人經(jīng)濟(jì)檔案信息錄入電腦數(shù)據(jù)庫，及時(shí)上網(wǎng)傳輸。

第九章 附 則

第三十八條 一年期以上的中期流動(dòng)資金貸款管理，適用本辦法。

第三十九條 本辦法由總行負(fù)責(zé)制定、解釋和修訂，各分行可根據(jù)本辦法制定實(shí)施細(xì)則。

第四十條 本辦法自發(fā)布之日起施行。

注：附表略。

第二篇：中國農(nóng)業(yè)銀行不良貸款管理辦法

中國農(nóng)業(yè)銀行不良貸款管理辦法

第一章 總則

第一條 為規(guī)范不良貸款清收管理，加大不良貸款清收、盤活、保全力度，提高全行資產(chǎn)質(zhì)量和經(jīng)營效益，根據(jù)《中華人民共和國商業(yè)銀行法》、《中華人民共和國合同法》、《中華人民共和國擔(dān)保法》、《貸款通則》等法律法規(guī)和中國農(nóng)業(yè)銀行有關(guān)規(guī)章制度，特制定本辦法。

第二條 不良貸款清收管理的對象是全口徑不良貸款，重點(diǎn)是四級(jí)分類的呆滯貸款、呆賬貸款，實(shí)行五級(jí)分類后的可疑類、損失類貸款及其表內(nèi)外應(yīng)收未收利息。

第三條 不良貸款清收管理實(shí)行行長負(fù)責(zé)制，機(jī)構(gòu)專設(shè)，人員專職，專項(xiàng)考核。遵循因地制宜、分類指導(dǎo)，規(guī)范管理、有效運(yùn)作，嚴(yán)格考核、績效掛鉤的原則。

第二章 不良貸款清收管理的標(biāo)準(zhǔn)

第四條 不良貸款清收管理包括不良貸款的清收、盤活、保全和以資抵債。

第五條 不良貸款清收是指不良貸款本息以貨幣資金凈收回。清收的標(biāo)準(zhǔn)為：

（一）以現(xiàn)金、銀行存款收回不良貸款本息。

（二）票據(jù)兌付或貼現(xiàn)后、有價(jià)證券變現(xiàn)后收回不良貸款本息。

（三）原“７４４科目以資抵債貸款”資產(chǎn)以租賃、拍賣、變賣等方式獲取貨幣收入，沖減不良貸款本息。

（四）確需自用的原“７４４科目以資抵債貸款”資產(chǎn)，按農(nóng)業(yè)銀行購建固定資產(chǎn)管理有關(guān)規(guī)定辦理審批手續(xù)后，經(jīng)折價(jià)入賬沖減不良貸款本息。

第六條 不良貸款盤活是指通過債務(wù)重組、注入資金等方式，增強(qiáng)債務(wù)主體歸還貸款本息的可能性。盤活的標(biāo)準(zhǔn)為（必須同時(shí)符合）：

（一）債務(wù)主體合格，銀企關(guān)系正常。

（二）企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營正常，有凈利潤或較以前虧損大幅下降。

（三）企業(yè)按時(shí)支付當(dāng)期利息，落實(shí)貸款本金及原欠利息還款計(jì)劃并按期償付。如有新增貸款，企業(yè)必須按時(shí)還本付息。

（四）有足值有效的抵押、保證擔(dān)保。

（五）貸款形態(tài)由不良轉(zhuǎn)為正常。

第七條 不良貸款保全是指在債權(quán)或第二還款來源已部分或全部喪失的情況下，重新落實(shí)債權(quán)或第二還款來源。保全的標(biāo)準(zhǔn)為：

（一）原懸空或有法律糾紛的貸款重新落實(shí)了合格的承貸主體。

（二）原擔(dān)保手續(xù)不符合法律法規(guī)的貸款或原不符合條件的信用貸款重新辦理了合法有效的擔(dān)保手續(xù)。

（三）原已失去訴訟時(shí)效的貸款重新恢復(fù)了訴訟時(shí)效。

第八條 不良貸款以資抵債是指在依法收貸過程中，通過合法途徑取得借款人、擔(dān)保人或第三人的合法有效的資產(chǎn)，用于低償貸款本金和利息。以資抵債的標(biāo)準(zhǔn)按《中國農(nóng)業(yè)銀行抵債資產(chǎn)管理辦法》第五條執(zhí)行。

第三章 不良貸款清收管理的組織實(shí)施

第九條 不良貸款清收管理實(shí)行集中清收與屬地清收相結(jié)合，以集中清收為主的方式進(jìn)行。集中清收是指不良貸款占比２０％以上和不良貸款余額３０００萬元以上的縣級(jí)支行成立或指定專職負(fù)責(zé)集中清收管理轄內(nèi)不良貸款；大中城市行成立或指定專職機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)集中清收管理城區(qū)不良貸款。集中清收管理機(jī)構(gòu)（以下簡稱清收機(jī)構(gòu)）可以是基層經(jīng)營單位，也可以是職能部門，如：風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)管理部、資產(chǎn)經(jīng)營（保全）部、信貸管理部等。屬地清收是指資產(chǎn)質(zhì)量相對較好，未設(shè)立清收機(jī)構(gòu)的經(jīng)營行，由各貸款經(jīng)營機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)不良貸款清收管理工作。

第十條 不良貸款清收管理人員主要是指組織安排、內(nèi)部競聘的專職清收人員。造成不良貸款的主觀責(zé)任人，堅(jiān)持人隨業(yè)務(wù)走，作為清收機(jī)構(gòu)兼管人員，清收責(zé)任貸款。

第十一條 不良貸款清收管理實(shí)行行長領(lǐng)導(dǎo)下的部門分工負(fù)責(zé)制。風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)管理部門是負(fù)責(zé)不良貸款清收管理的主要職能部門。經(jīng)營行成立的清收機(jī)構(gòu)，作為風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)管理部門職能的延伸，隸屬風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)管理部門領(lǐng)導(dǎo)、管理；人事、客戶、信貸管理、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、法規(guī)、稽核、科技等部門要按照職能分工負(fù)責(zé)，為不良貸款清收管理工作提供必要的資金、法律、財(cái)務(wù)、人員、技術(shù)支持。

第十二條 清收管理權(quán)限。

（一）抵債資產(chǎn)的接收和處置權(quán)限按《中國農(nóng)業(yè)銀行抵債資產(chǎn)管理辦法》執(zhí)行。

（二）依法起訴權(quán)限按各級(jí)行每年法律事務(wù)授權(quán)執(zhí)行。

（三）注資盤活不良貸款，按照信貸授權(quán)和我行信貸管理規(guī)定，由各有權(quán)行貸款審查委員會(huì)審議，行長審批。

（四）呆賬貸款核銷審批按《中國農(nóng)業(yè)銀行呆賬貸款管理及核銷暫行辦法》執(zhí)行。

第十三條 建立健全清收管理監(jiān)測體系。經(jīng)營行建立不良貸款分戶臺(tái)賬，逐戶記載不良客戶的經(jīng)營情況以及在我行貸款情況?？傂兄贫L(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)管理監(jiān)測報(bào)表，監(jiān)測各級(jí)行不良貸款清收盤活計(jì)劃執(zhí)行情況。

第十四條 在不良貸款清收管理過程中，對有弄虛作假、越權(quán)操作、造成國家資產(chǎn)流失等違法違規(guī)行為的工作人員，要按照中國農(nóng)業(yè)銀行有關(guān)規(guī)章制度進(jìn)行嚴(yán)肅處理。構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

第四章 不良貸款集中清收管理的程序

第十五條 實(shí)行不良貸款集中清收，各貸款經(jīng)營機(jī)構(gòu)要將轄內(nèi)不良貸款本息移交到清收機(jī)構(gòu)。移交不良貸款原則上按照動(dòng)態(tài)移交、逐戶拆分進(jìn)行。動(dòng)態(tài)移交是指以確定時(shí)點(diǎn)的不良貸款本息為首次移交數(shù)，以后新發(fā)生不良貸款隨時(shí)移交。逐戶拆分是指對每戶貸款進(jìn)行拆分，只移交不良貸款部分，不移交正常貸款部分。

第十六條 不良貸款移交程序包括申請、審查、審批、移交和注銷（或返交）五個(gè)環(huán)節(jié)。

（一）申請。貸款所在經(jīng)營機(jī)構(gòu)逐筆填列《中國農(nóng)業(yè)銀行不良貸款集中清收管理移交表》（以下簡稱《移交表》）報(bào)清收機(jī)構(gòu)。移交２０００年１０月底（《中國農(nóng)業(yè)銀行不良貸款認(rèn)定管理暫行辦法》下發(fā)實(shí)施）以后發(fā)生的不良貸款要附《中國農(nóng)業(yè)銀行不良貸款認(rèn)定申報(bào)表》復(fù)印件。首次移交可集中處理，貸款所在經(jīng)營機(jī)構(gòu)提交書面申請移交報(bào)告，列出移交清單，報(bào)清收機(jī)構(gòu)。

（二）審查。清收機(jī)構(gòu)按照集中清收管理的范圍和條件，進(jìn)行認(rèn)真審查認(rèn)定，在《移交表》簽署是否同意接收的意見報(bào)主管行長。２０００年１０月底以后發(fā)生的不良貸款，必須嚴(yán)格按照中國人民銀行《不良貸款認(rèn)定辦法》和《中國農(nóng)業(yè)銀行不良貸款認(rèn)定管理暫行辦法》規(guī)定，履行認(rèn)定程序，落實(shí)清收管理措施，處理造成不良貸款的主觀責(zé)任人。

（三）審批。不良貸款移交由主管行長批準(zhǔn)。

（四）移交。經(jīng)批準(zhǔn)移交的不良貸款，由貸款經(jīng)營機(jī)構(gòu)移交至清收機(jī)構(gòu)管理。具體移交方式由各行按照有利于不良貸款清收管理的原則自行制定。

（五）注銷（或返交）。清收不良貸款，清收機(jī)構(gòu)及時(shí)注銷貸款本息；以資抵債不良貸款，清收機(jī)構(gòu)及時(shí)注銷貸款本息，轉(zhuǎn)登待處理抵債資產(chǎn)臺(tái)賬，負(fù)責(zé)抵債資產(chǎn)的管理和處置工作，直至資產(chǎn)變現(xiàn)；盤活不良貸款，清收機(jī)構(gòu)逐筆填列《中國農(nóng)業(yè)銀行不良貸款集中清收管理返交表》，并提交反映貸款現(xiàn)狀的書面材料，報(bào)信貸管理部門，經(jīng)研究同意，行長批準(zhǔn)后，貸款返交指定貸款經(jīng)營機(jī)構(gòu)管理。

第五章 不良貸款清收管理的措施

第十七條 不良貸款清收管理以銀行資產(chǎn)損失最小化為目標(biāo)，采取經(jīng)濟(jì)、行政和法律手段，力求實(shí)效。

第十八條 依法催收和保全信貸資產(chǎn)。依法收貸適用于債權(quán)債務(wù)關(guān)系明晰、訴訟時(shí)效有效、借款人確有可執(zhí)行財(cái)產(chǎn)的不良貸款。根據(jù)我國法律規(guī)定，可以采取以下法律措施，對不良貸款進(jìn)行催收：

（一）無擔(dān)保人的借款，以借款人為被申請人向人民法院申請支付令。

（二）有擔(dān)保人的主債權(quán)，向人民法院起訴借款人、保證人。

（三）行使代位權(quán)、撤銷權(quán)、抵銷權(quán)和不安抗辯權(quán)。

（四）申請破產(chǎn)。

（五）在符合法律規(guī)定的條件下，向人民法院申請強(qiáng)制執(zhí)行借款人、保證人的財(cái)產(chǎn)或申請生效的法律文書（如：支付令、判決書、調(diào)解書等）。

對無效擔(dān)保貸款，補(bǔ)辦有關(guān)手續(xù)，重新確定擔(dān)保方式和簽訂擔(dān)保合同。對已失去訴訟時(shí)效或超過保證期間的貸款，向債務(wù)人、保證人主張債權(quán)，重新恢復(fù)訴訟時(shí)效或延續(xù)保證期間。

第十九條 借助社會(huì)力量清收。

（一）在逃廢懸空銀行債權(quán)嚴(yán)重，社會(huì)信用環(huán)境差的地區(qū)，可通過人民銀行、銀行同業(yè)公會(huì)和新聞媒體，采取包括聯(lián)合制裁、內(nèi)部發(fā)布黑名單、公告催債、公開曝光等方式間接清收。

（二）對從事社會(huì)公共事業(yè)、當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)支柱產(chǎn)業(yè)的企業(yè)的不良貸款，以及因逃廢懸空銀行債權(quán)而形成的不良貸款，可借助地方政府行政力量清收。

（三）對個(gè)體工商戶、私營企業(yè)、農(nóng)戶、城鎮(zhèn)居民的不良貸款，可委托行外機(jī)構(gòu)、人員代理清收。

第二十條 資產(chǎn)重組。可推進(jìn)優(yōu)勢企業(yè)兼并困難企業(yè)，進(jìn)行資產(chǎn)重組，使困難企業(yè)恢復(fù)償還銀行貸款的能力。

（一）參與企業(yè)兼并與收購。幫助企業(yè)尋找兼并與收購對象；向收購公司或目標(biāo)公司提供交換價(jià)格和非價(jià)格條件咨詢；幫助收購公司獲得必要的資金，為收購融資。

（二）發(fā)揮銀行的信貸作用，在特定條件下向兼并企業(yè)發(fā)放“過橋”貸款和并購后的流動(dòng)資金補(bǔ)充貸款。

（三）開發(fā)新的金融產(chǎn)品和服務(wù)，為企業(yè)資產(chǎn)重組提供財(cái)務(wù)顧問、投資咨詢、方案策劃等業(yè)務(wù)。

（四）幫助困難企業(yè)列入國家兼并、重組、破產(chǎn)計(jì)劃，獲得核呆、免息和緩息等優(yōu)惠政策。

資產(chǎn)重組時(shí)，各行要與債務(wù)人協(xié)商一致，就原債務(wù)合同簽訂變更合同；同時(shí)，就變更后的債務(wù)合同與保證人、抵押人、質(zhì)押人簽訂新的保證、抵押、質(zhì)押合同，需要變更抵押、質(zhì)押登記的應(yīng)當(dāng)變更登記，以落實(shí)擔(dān)保責(zé)任。

第二十一條 以資抵債。對現(xiàn)有抵債資產(chǎn)，采用租賃、拍賣和變賣等方式，加快處置步伐。債務(wù)人無貨幣清償能力，現(xiàn)有財(cái)產(chǎn)又暫時(shí)難以變現(xiàn)的，可與債務(wù)人達(dá)成協(xié)議或經(jīng)司法機(jī)關(guān)、仲裁機(jī)構(gòu)裁決，形成生效法律文書，以企業(yè)的有效資產(chǎn)辦理以資抵債手續(xù)。２０００年１２月１日起新增的抵債資產(chǎn)按照《中國農(nóng)業(yè)銀行抵債資產(chǎn)管理辦法》的規(guī)定進(jìn)行接收、管理、處置和財(cái)務(wù)處理。

第二十二條 呆賬核銷。符合呆賬核銷條件的呆賬貸款，履行規(guī)定申報(bào)審批手續(xù)后核銷。

第六章 不良貸款清收管理的考核獎(jiǎng)勵(lì)

第二十三條 不良貸款清收管理計(jì)劃是指不良貸款本息清收、盤活、保全（含以資抵債）計(jì)劃。計(jì)劃一年一定，年初下達(dá)，年末考核。計(jì)劃執(zhí)行情況是考核一行行長工作業(yè)績的主要指標(biāo)，也是上級(jí)行對下級(jí)行進(jìn)行費(fèi)用、人員、固定資產(chǎn)、授權(quán)等資源配置時(shí)的主要參考指標(biāo)。每年按計(jì)劃執(zhí)行情況評選不良貸款清收管理先進(jìn)單位和先進(jìn)個(gè)人。各行每年獎(jiǎng)勵(lì)晉級(jí)指標(biāo)優(yōu)先用于獎(jiǎng)勵(lì)在不良貸款清收管理中表現(xiàn)突出、成效顯著的清收人員。

第二十四條 不良貸款清收管理獎(jiǎng)勵(lì)分為行內(nèi)獎(jiǎng)勵(lì)和行外獎(jiǎng)勵(lì)兩部分，以單筆貸款清收管理小組為獎(jiǎng)勵(lì)單位。單人清收，按標(biāo)準(zhǔn)獎(jiǎng)勵(lì)單人；多人清收（含行內(nèi)、行外共同清收），按標(biāo)準(zhǔn)獎(jiǎng)勵(lì)小組，再以個(gè)人清收盤活額占該筆貸款清收盤活額的比例計(jì)算個(gè)人應(yīng)得獎(jiǎng)勵(lì)。

第二十五條 行內(nèi)獎(jiǎng)勵(lì)。

（一）獎(jiǎng)勵(lì)對象：行內(nèi)不良貸款清收人員，清收管理計(jì)劃內(nèi)不良貸款實(shí)行工效掛鉤，超額完成計(jì)劃給予逐筆獎(jiǎng)勵(lì)。

（二）獎(jiǎng)勵(lì)渠道：在崗清收人員獎(jiǎng)勵(lì)，在單位效益工資總額中列支。下崗（待崗）清收人員獎(jiǎng)勵(lì)，在“其他營業(yè)支出”科目的子目“手續(xù)費(fèi)支出”據(jù)實(shí)列支。

（三）獎(jiǎng)勵(lì)標(biāo)準(zhǔn)：

１．清收不良貸款：

（１）清收已核銷呆賬貸款本息，最高按收回金額２０％兌現(xiàn)獎(jiǎng)勵(lì)。

（２）清收呆賬貸款本息，最高按收回金額１０％兌現(xiàn)獎(jiǎng)勵(lì)。

（３）清收１９９５年７月１日以前的呆滯貸款本息，最高按收回金額５％兌現(xiàn)獎(jiǎng)勵(lì)；清收１９９５年７月１日以后的呆滯貸款本息，最高按收回金額３％兌現(xiàn)獎(jiǎng)勵(lì)。

２．盤活不良貸款：

（１）盤活１９９５年７月１日以前的呆賬貸款本息，最高按盤活金額５％兌現(xiàn)獎(jiǎng)勵(lì)；盤活１９９５年７月１日以后的呆賬貸款本息，最高按盤活金額３％兌現(xiàn)獎(jiǎng)勵(lì)。

（２）盤活１９９５年７月１日以前的呆滯貸款本息，最高按盤活金額３％兌現(xiàn)獎(jiǎng)勵(lì)；盤活１９９５年７月１日以后的呆滯貸款本息，最高按盤活金額１％兌現(xiàn)獎(jiǎng)勵(lì)。

３．保全和以資抵債不良貸款不給予獎(jiǎng)勵(lì)?！埃罚梗荡幚淼謧Y產(chǎn)”處置變現(xiàn)后，按本條第一款視同不良貸款清收進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)。

４．責(zé)任清收人員清收責(zé)任貸款，按照《中國農(nóng)業(yè)銀行工作人員違反貸款規(guī)章制度的處理辦法》的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，不適用本辦法獎(jiǎng)勵(lì)政策。

第二十六條 行外獎(jiǎng)勵(lì)。

（一）獎(jiǎng)勵(lì)對象：行外人員、機(jī)構(gòu)清收不良貸款，按不良貸款清收額扣減清收費(fèi)用后的一定比例，逐筆獎(jiǎng)勵(lì)。

（二）獎(jiǎng)勵(lì)渠道：在“其他營業(yè)支出”科目的子目“手續(xù)費(fèi)支出”據(jù)實(shí)列支。

（三）獎(jiǎng)勵(lì)標(biāo)準(zhǔn)：與行內(nèi)人員清收不良貸款執(zhí)行相同標(biāo)準(zhǔn)。

第七章 附則

第二十七條 本辦法由總行制定、解釋和修訂，各分行可根據(jù)本辦法制定實(shí)施細(xì)則。

第三篇：中國農(nóng)業(yè)銀行授信額度管理辦法

中國農(nóng)業(yè)銀行客戶授信額度管理辦法（試行）

第一章 總 則

第二章 授信原則

第三章 授信的對象與種類

第四章 授信的審批程序

第五章 授信額度的核定

第六章 授信額度的期限、調(diào)整與中止

第七章 授信的監(jiān)督管理

第八章 罰 則

第九章 附 則

各省、自治區(qū)、直轄市分行，各直屬分行：

為了貫徹二季度全國分行行長例會(huì)精神，落實(shí)人民銀行《關(guān)于印發(fā)商業(yè)銀行授權(quán)、授信管理暫行辦法的通知》要求，規(guī)范我行授信管理，總行制定了《中國農(nóng)業(yè)銀行客戶授信額度管理辦法（試行）》（以下簡稱《辦法》），現(xiàn)印發(fā)給你們，并就有關(guān)事項(xiàng)通知如下，請認(rèn)真遵照執(zhí)行。

一、對客戶實(shí)行授信額度管理是一項(xiàng)新的銀行業(yè)務(wù)，其主要目的是為了規(guī)避、防范企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)，提高銀行的信貸資產(chǎn)質(zhì)量，保護(hù)社會(huì)公眾和商業(yè)銀行的合法權(quán)益。為此，各級(jí)行要認(rèn)真領(lǐng)會(huì)客戶授信額度管理辦法的精神實(shí)質(zhì)，在開展授信業(yè)務(wù)時(shí)，要目標(biāo)明確、工作積極、權(quán)責(zé)明晰、任務(wù)落實(shí)，促進(jìn)客戶授信管理工作的順利進(jìn)行。鑒于授信額度管理是一種新的業(yè)務(wù)管理方法，各級(jí)行宜分步穩(wěn)妥地推行，先在信用等級(jí)A級(jí)以上的客戶中試行，待總結(jié)經(jīng)驗(yàn)后，再逐步推廣。

二、實(shí)行客戶授信額度管理，是各級(jí)行在授權(quán)范圍內(nèi)，對客戶信用額度的內(nèi)部控制，不是銀行對客戶承諾的必保的信用額度，銀行在核定的額度內(nèi)，根據(jù)企業(yè)的實(shí)際需要，按規(guī)定審核辦理。

三、授信額度管理辦法與我行其他信貸管理辦法是密切聯(lián)系的，各級(jí)行必須在堅(jiān)持原有信貸管理辦法的基礎(chǔ)上，按照本辦法的要求，加強(qiáng)對客戶授信額度的管理，實(shí)行全面風(fēng)險(xiǎn)控制，不得因?qū)嵭惺谛蓬~度控制而放松對客戶的信貸管理。

四、各行應(yīng)按照《辦法》的要求，結(jié)合當(dāng)?shù)貙?shí)際制定實(shí)施細(xì)則，在執(zhí)行過程中有什么問題，請及時(shí)向總行反映。

附：

中國農(nóng)業(yè)銀行客戶授信額度管理辦法（試行）

第一章 總 則

第一條 為規(guī)范和加強(qiáng)中國農(nóng)業(yè)銀行（以下簡稱農(nóng)業(yè)銀行）內(nèi)部監(jiān)督控制，增強(qiáng)防范、抵御風(fēng)險(xiǎn)能力，提高銀行業(yè)務(wù)經(jīng)營管理水平，根據(jù)中國人民銀行《商業(yè)銀行授權(quán)、授信管理辦法》、《中國農(nóng)業(yè)銀行授權(quán)管理暫行辦法》、《中國農(nóng)業(yè)銀行資產(chǎn)負(fù)債管理辦法》及農(nóng)業(yè)銀行其他有關(guān)制度，制定本辦法。

第二條 本辦法所稱授信，是指在一定時(shí)間內(nèi)農(nóng)業(yè)銀行各經(jīng)營行在上級(jí)行授權(quán)范圍內(nèi)對單個(gè)客戶規(guī)定的內(nèi)部控制信用的最高限額。

第三條 本辦法所稱授信人是指農(nóng)業(yè)銀行各級(jí)信貸業(yè)務(wù)經(jīng)辦行，受信人是指與農(nóng)業(yè)銀行有信貸業(yè)務(wù)關(guān)系，農(nóng)業(yè)銀行給予授信額度的客戶。

第四條 本辦法業(yè)務(wù)范圍適用于農(nóng)業(yè)銀行的本外幣信用業(yè)務(wù)，具體包括本外幣貸款、貼現(xiàn)、信用卡透支、承兌、國內(nèi)外信用證、對外擔(dān)保、進(jìn)出口押匯和擔(dān)保提貨等。

第二章 授信原則

第五條 授信應(yīng)遵循區(qū)別對待、動(dòng)態(tài)調(diào)整的原則。

（一）根據(jù)不同客戶的生產(chǎn)經(jīng)營情況、財(cái)務(wù)狀況、資產(chǎn)負(fù)債比例、貸款方式、債務(wù)償還能力以及法人代表的素質(zhì)、管理水平、風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，核定不同的授信額度。

（二）在核定的授信額度內(nèi)，根據(jù)客戶的實(shí)際資金需要、還款能力及有關(guān)的信貸政策，具體確定單項(xiàng)業(yè)務(wù)的授信額度。

（三）根據(jù)客戶所在地區(qū)的金融風(fēng)險(xiǎn)和信用變化情況，及對客戶經(jīng)營情況的影響，調(diào)整對客戶的授信額度。

（四）根據(jù)客戶生產(chǎn)經(jīng)營情況和信用情況的變化，及法人代表的變更，調(diào)整對客戶的授信額度。

第六條 農(nóng)業(yè)銀行未實(shí)行授信管理的客戶原則上不得增加信用額度。

第三章 授信的對象與種類

第七條 授信對象即受信人，是指經(jīng)工商行政管理機(jī)關(guān)核準(zhǔn)登記，實(shí)行獨(dú)立核算、在農(nóng)業(yè)銀行開立存款賬戶的企業(yè)法人。

第八條 授信種類包括貸款業(yè)務(wù)授信、貼現(xiàn)業(yè)務(wù)授信、承兌業(yè)務(wù)授信和擔(dān)保業(yè)務(wù)授信。

（一）貸款業(yè)務(wù)（含打包貸款）授信是指授信人根據(jù)國家和農(nóng)業(yè)銀行信貸政策、客戶的生產(chǎn)經(jīng)營狀況、法人代表的素質(zhì)與管理水平，以及一定時(shí)期內(nèi)預(yù)計(jì)受信人貸款總需求量核定的貸款最高限額。

（二）貼現(xiàn)業(yè)務(wù)授信是指授信人根據(jù)國家和農(nóng)業(yè)銀行信貸政策，以及一定時(shí)期內(nèi)預(yù)計(jì)受信人票據(jù)貼現(xiàn)的總發(fā)生額核定的購買未到期銀行承兌匯票的最高限額。

（三）信用卡授信是指授信人根據(jù)國家和農(nóng)業(yè)銀行信貸政策、受信人（特指持卡的企業(yè)法人）的資信程度和擔(dān)保情況，給予受信人信用卡透支的最高限額。

（四）承兌業(yè)務(wù)授信是指授信人根據(jù)國家和農(nóng)業(yè)銀行信貸政策，以及客戶在一定時(shí)期內(nèi)預(yù)計(jì)需要銀行提供承兌的總量核定的承諾在銀行承兌匯票到期日支付匯票金額累計(jì)的最高限額。

（五）國內(nèi)外信用證業(yè)務(wù)授信是指授信人根據(jù)國家和農(nóng)業(yè)銀行信貸政策，以及一定時(shí)期內(nèi)預(yù)計(jì)受信人申請國內(nèi)外信用證的總額核定的開出國內(nèi)外信用證及辦理信用證項(xiàng)下進(jìn)出口押匯、擔(dān)保提貨的最高限額。

（六）對外擔(dān)保授信是指授信人根據(jù)國家和農(nóng)業(yè)銀行信貸政策，以及一定時(shí)期內(nèi)預(yù)計(jì)向受信人的其他債權(quán)人承諾在受信人不能履行債務(wù)時(shí)，代為償付債務(wù)的總額所核定的對客戶擔(dān)保的最高限額。

第四章 授信的審批程序

第九條 授信額度的審批實(shí)行逐級(jí)審批制，各級(jí)行在上級(jí)行的授權(quán)范圍內(nèi)對客戶進(jìn)行授信額度的管理，總行授予各省、自治區(qū)、直轄市分行和各直屬分行授信額度的審批權(quán)限；分行授予所轄地市行授信額度的審批權(quán)限，依次類推。分行授信額度的審批權(quán)限為：

一類行：單一客戶總授信額度5億元人民幣以下（含外幣）。

二類行：單一客戶總授信額度4億元人民幣以下（含外幣）。

三類行：單一客戶總授信額度2億元人民幣以下（含外幣）。

以外幣為結(jié)算單位的業(yè)務(wù)授信額度按業(yè)務(wù)發(fā)生日國家外匯管理局公布的外幣匯率折算成人民幣。

第十條 授信的審批程序包括：

（一）受信人向銀行提供基本情況；

（二）信貸部門對受信人進(jìn)行評估，提出信用管理的初步方案；

（三）貸款審查委員會(huì)審查，核定授信額度；

（四）經(jīng)批準(zhǔn)后，形成授信書。授信書不與客戶見面，由農(nóng)業(yè)銀行內(nèi)部保管。授信書內(nèi)容包括：

1.授信人全稱；

2.受信人全稱；

3.授信的類別、金額及期限；

4.授信復(fù)核時(shí)間；

5.授信人認(rèn)為應(yīng)規(guī)定的其他內(nèi)容。

第五章 授信額度的核定

第十一條 總授信額度的最高限額不超過受信人賬面總資產(chǎn)的75％或所有者權(quán)益的3倍。

第十二條 單一客戶總授信額度不得超過對其實(shí)行授信管理行各項(xiàng)貸款總余額的10％。單一客戶總授信額度等于各單項(xiàng)業(yè)務(wù)授信額度之和?？偸谛蓬~度中以抵押、質(zhì)押為基礎(chǔ)的部分不超過客戶提供擔(dān)保物變現(xiàn)總額的70％。單項(xiàng)授信額度核定如下：

（一）短期貸款（含打包貸款）授信額度不超過客戶有效資產(chǎn)乘以上期末資產(chǎn)負(fù)債率之積的50％。

（二）長期貸款授信額度不超過項(xiàng)目固定資產(chǎn)投資的70％。

（三）貼現(xiàn)授信、信用卡透支授信、1年期以內(nèi)進(jìn)口信用證業(yè)務(wù)授信視同短期貸款授信管理，納入短期貸款授信額度之內(nèi)，信用卡透支授信額度不得超過信用卡透支限額。

（四）承兌授信額度原則上不超過上期商品（材料）購進(jìn)總額的30％。

（五）國內(nèi)信用證、國內(nèi)擔(dān)保業(yè)務(wù)授信視同承兌授信管理，納入承兌授信額度之內(nèi)。

（六）對外借款擔(dān)保、融資租賃擔(dān)保、補(bǔ)償貿(mào)易項(xiàng)下現(xiàn)匯履約擔(dān)保、透支擔(dān)保、1年以上延期付款擔(dān)保、遠(yuǎn)期信用證業(yè)務(wù)授信視同長期貸款管理，納入長期貸款額度之內(nèi)。

第四篇：中國農(nóng)業(yè)銀行審計(jì)業(yè)務(wù)管理辦法

中國農(nóng)業(yè)銀行審計(jì)業(yè)務(wù)管理辦法

（目 錄）

第一章 總則

第二章 審計(jì)對象和依據(jù) 第三章 審計(jì)方式和方法 第四章 審計(jì)業(yè)務(wù)一般規(guī)定 第五章 審計(jì)業(yè)務(wù)范圍 第六章 審計(jì)業(yè)務(wù)質(zhì)量控制 第七章 附則

第一章 總則

第一條 為加強(qiáng)中國農(nóng)業(yè)銀行（以下簡稱“本行”）內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督，規(guī)范審計(jì)業(yè)務(wù)管理，明確審計(jì)業(yè)務(wù)范圍，根據(jù)銀監(jiān)會(huì)《銀行

—1 — 業(yè)金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部審計(jì)指引》和《中國農(nóng)業(yè)銀行股份有限公司內(nèi)部審計(jì)章程》（以下簡稱《審計(jì)章程》）等有關(guān)制度，制定本辦法。

第二條 本辦法所稱審計(jì)業(yè)務(wù)，是本行審計(jì)機(jī)構(gòu)以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向，對全行經(jīng)營管理、經(jīng)營行為和經(jīng)營績效，以及其他經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督和評價(jià)的活動(dòng)。

第三條 本辦法是審計(jì)機(jī)構(gòu)開展各項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)應(yīng)遵循的基本規(guī)范和總體要求，旨在規(guī)范審計(jì)業(yè)務(wù)，防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，保證審計(jì)業(yè)務(wù)質(zhì)量，提高審計(jì)業(yè)務(wù)效率。

第四條 審計(jì)機(jī)構(gòu)開展審計(jì)業(yè)務(wù)應(yīng)堅(jiān)持“獨(dú)立客觀、風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向、注重效益”的原則。

（一）獨(dú)立客觀。開展審計(jì)業(yè)務(wù)應(yīng)獨(dú)立于被審計(jì)單位，不受本行其他部門和個(gè)人干涉，審計(jì)發(fā)現(xiàn)和審計(jì)結(jié)論實(shí)事求是，客觀公證。

（二）風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向。開展審計(jì)業(yè)務(wù)應(yīng)充分借鑒各項(xiàng)監(jiān)督成果，在風(fēng)險(xiǎn)評估的基礎(chǔ)上確定審計(jì)對象，以揭示風(fēng)險(xiǎn)并提出化解風(fēng)險(xiǎn)的措施和建議為出發(fā)點(diǎn)，合理安排審計(jì)對象和頻率。

（三）注重效益。開展審計(jì)業(yè)務(wù)應(yīng)以促進(jìn)被審計(jì)單位改善管理、增加效益為目的，提升審計(jì)價(jià)值；采用系統(tǒng)化和規(guī)范化的審計(jì)方法，改進(jìn)審計(jì)技術(shù)，促進(jìn)成果共享，降低審計(jì)成本。

第五條 本辦法適用于總行審計(jì)局及其審計(jì)分局開展的各類審計(jì)業(yè)務(wù)。

第二章 審計(jì)對象和依據(jù)

第六條 審計(jì)機(jī)構(gòu)開展審計(jì)業(yè)務(wù)的對象為本行境內(nèi)外各級(jí)機(jī)構(gòu)，以及其他依照《審計(jì)章程》和有關(guān)制度應(yīng)接受審計(jì)的單位和個(gè)人。

—2 — 第七條 審計(jì)機(jī)構(gòu)開展審計(jì)業(yè)務(wù)，應(yīng)涵蓋本行經(jīng)營管理、經(jīng)營行為和經(jīng)營績效的全過程，主要審計(jì)事項(xiàng)包括但不限于：

（一）貫徹執(zhí)行國家法律法規(guī)、金融方針政策、監(jiān)管部門規(guī)章情況。

（二）執(zhí)行董事會(huì)決議及經(jīng)營方針、發(fā)展戰(zhàn)略、經(jīng)營計(jì)劃、發(fā)展目標(biāo)以及各項(xiàng)規(guī)章制度情況。

（三）內(nèi)部控制體系的健全性、合理性和有效性。

（四）公司治理組織結(jié)構(gòu)的完整性、組織功能的健全性和組織效率的能動(dòng)性。

（五）風(fēng)險(xiǎn)管理狀況及風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、計(jì)量、監(jiān)測和控制的適用性和有效性。

（六）各管理部門實(shí)施合規(guī)管理、監(jiān)督評價(jià)、問題整改、信息交流和溝通的及時(shí)性和有效性。

（七）各項(xiàng)會(huì)計(jì)記錄、財(cái)務(wù)報(bào)告和其他管理信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和可靠性。

（八）各項(xiàng)財(cái)務(wù)預(yù)算、績效管理的執(zhí)行情況和效果。

（九）各項(xiàng)資產(chǎn)的管理、營運(yùn)、處置情況和效果。

（十）信息系統(tǒng)的規(guī)劃設(shè)計(jì)、風(fēng)險(xiǎn)管理、開發(fā)運(yùn)行和管理維護(hù)情況。

（十一）按照本行相關(guān)制度辦法的規(guī)定，重要崗位負(fù)責(zé)人的經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行情況。

（十二）內(nèi)外部監(jiān)管檢查和審計(jì)監(jiān)督發(fā)現(xiàn)問題整改情況。

（十三）本行其他規(guī)章制度中明確的審計(jì)事項(xiàng)。

（十四）董事會(huì)及審計(jì)委員會(huì)安排的其他審計(jì)事項(xiàng)。第八條 審計(jì)機(jī)構(gòu)開展審計(jì)業(yè)務(wù)的主要依據(jù)包括：

（一）國家法律法規(guī)、金融方針政策、宏觀調(diào)控政策。

—3 —

（二）外部監(jiān)管規(guī)章、政策和制度。

（三）本行公司章程、審計(jì)章程和各項(xiàng)規(guī)章制度。

（四）本行業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)劃、經(jīng)營方針、經(jīng)營計(jì)劃、經(jīng)營目標(biāo)。

（五）其他審計(jì)依據(jù)。

第三章 審計(jì)方式和方法

第九條 審計(jì)機(jī)構(gòu)開展審計(jì)業(yè)務(wù)可采取以下方式:現(xiàn)場審計(jì)與非現(xiàn)場審計(jì)、定期審計(jì)與不定期審計(jì)、預(yù)告審計(jì)與突擊審計(jì)、全面審計(jì)與專項(xiàng)審計(jì)以及審計(jì)調(diào)查等。

第十條 審計(jì)機(jī)構(gòu)開展審計(jì)業(yè)務(wù)常用的審計(jì)方法主要有順查法、逆查法、詳查法、抽查法等；審計(jì)技術(shù)一般包括檢查、監(jiān)盤、觀察、查詢、函證、計(jì)算和分析性復(fù)核等；審計(jì)取證可輔以訪談、錄音、錄像、拍照或復(fù)印等手段。

第十一條 審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)根據(jù)審計(jì)業(yè)務(wù)的重要程度、難易程度，及被審計(jì)單位的風(fēng)險(xiǎn)管控水平、業(yè)務(wù)經(jīng)營特點(diǎn)選擇適當(dāng)?shù)膶徲?jì)方式和方法。上述審計(jì)方式、方法可以交叉或并列使用。

第十二條 審計(jì)機(jī)構(gòu)在開展審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)充分利用計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)技術(shù)，進(jìn)行非現(xiàn)場審計(jì)分析，幫助確定審計(jì)重點(diǎn)和范圍，提高審計(jì)質(zhì)量和效率。

第四章 審計(jì)業(yè)務(wù)一般規(guī)定

第十三條 審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)根據(jù)董事會(huì)戰(zhàn)略目標(biāo)、中長期審計(jì)發(fā)展規(guī)劃，結(jié)合本行風(fēng)險(xiǎn)管理要求、內(nèi)控管理的薄弱環(huán)節(jié)等制定審計(jì)業(yè)務(wù)計(jì)劃并組織實(shí)施。

第十四條 審計(jì)機(jī)構(gòu)開展審計(jì)業(yè)務(wù)，應(yīng)結(jié)合不同類別審計(jì)業(yè)務(wù)的特點(diǎn)，圍繞其業(yè)務(wù)經(jīng)營的風(fēng)險(xiǎn)性、效益性、真實(shí)性和合規(guī)性等進(jìn)

—4 — 行審計(jì)，并對其內(nèi)部控制的健全性、合理性和有效性進(jìn)行評價(jià)，提出改進(jìn)經(jīng)營管理的意見和建議。

第十五條 審計(jì)機(jī)構(gòu)開展審計(jì)業(yè)務(wù)，應(yīng)嚴(yán)格按照《中國農(nóng)業(yè)銀行審計(jì)項(xiàng)目管理辦法》及相應(yīng)審計(jì)規(guī)范所確定的項(xiàng)目流程和操作程序進(jìn)行，落實(shí)各環(huán)節(jié)質(zhì)量控制措施。

第十六條 審計(jì)機(jī)構(gòu)開展審計(jì)業(yè)務(wù)，應(yīng)在風(fēng)險(xiǎn)評估的基礎(chǔ)上確定審計(jì)業(yè)務(wù)范圍和頻率，確保審計(jì)頻率和程度與其業(yè)務(wù)性質(zhì)、復(fù)雜程度、風(fēng)險(xiǎn)狀況和管理水平相一致。對新開發(fā)的產(chǎn)品和新開辦的業(yè)務(wù)，可適當(dāng)擴(kuò)大審計(jì)范圍或增加審計(jì)頻率。

第十七條 審計(jì)機(jī)構(gòu)開展審計(jì)業(yè)務(wù)，應(yīng)確定審計(jì)重要性水平，評估審計(jì)事項(xiàng)的風(fēng)險(xiǎn)狀況，并根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)狀況實(shí)施相應(yīng)審計(jì)程序，促使審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制在可接受范圍內(nèi)。

第十八條 審計(jì)機(jī)構(gòu)開展審計(jì)業(yè)務(wù)，應(yīng)合理選取審計(jì)樣本，并可根據(jù)審計(jì)業(yè)務(wù)開展情況不斷調(diào)整樣本量, 確保抽樣結(jié)果具有較高的置信度和可操作性。

第十九條 審計(jì)人員在實(shí)施審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)根據(jù)不同審計(jì)事項(xiàng)采取適當(dāng)?shù)膶徲?jì)取證方法，確保審計(jì)證據(jù)充分可靠并與審計(jì)事項(xiàng)緊密相關(guān)。

第二十條 審計(jì)機(jī)構(gòu)開展審計(jì)業(yè)務(wù)，應(yīng)對被審計(jì)單位可能出現(xiàn)舞弊、差錯(cuò)或管理漏洞等重大風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)保持警惕和關(guān)注，做好與被審計(jì)單位的溝通工作，出現(xiàn)重大分歧應(yīng)妥善處理。

第二十一條 審計(jì)機(jī)構(gòu)完成審計(jì)事項(xiàng)后，應(yīng)撰寫審計(jì)項(xiàng)目報(bào)告，并按規(guī)定的路徑、方式和時(shí)間向董事會(huì)及其審計(jì)委員會(huì)、監(jiān)事會(huì)和高級(jí)管理層報(bào)告，并抄送相關(guān)方。

—5 — 第二十二條 審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)建立審計(jì)業(yè)務(wù)檔案管理制度，及時(shí)將與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的各類資料進(jìn)行整理、立卷和歸檔，并按規(guī)定保管和使用。電子檔案應(yīng)充分借助審計(jì)管理系統(tǒng)加強(qiáng)管理。

第二十三條 審計(jì)機(jī)構(gòu)開展審計(jì)業(yè)務(wù)，應(yīng)結(jié)合審計(jì)事項(xiàng)的特點(diǎn)，科學(xué)合理調(diào)配審計(jì)資源，充分發(fā)揮審計(jì)資源的產(chǎn)出效能，防止審計(jì)資源閑置浪費(fèi)，確保審計(jì)資源與審計(jì)業(yè)務(wù)需求相匹配。

第五章 審計(jì)業(yè)務(wù)范圍

第二十四條 審計(jì)機(jī)構(gòu)開展的審計(jì)業(yè)務(wù)主要包括但不限于：信貸業(yè)務(wù)審計(jì)、財(cái)會(huì)業(yè)務(wù)審計(jì)、中間業(yè)務(wù)審計(jì)、國際業(yè)務(wù)審計(jì)、IT審計(jì)、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、經(jīng)營管理審計(jì)、經(jīng)營績效審計(jì)、內(nèi)控評價(jià)再監(jiān)督等。開展其他業(yè)務(wù)審計(jì)應(yīng)參照本辦法相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第二十五條 信貸業(yè)務(wù)審計(jì)。圍繞安全性、流動(dòng)性和效益性的原則，對本行信貸業(yè)務(wù)（含“三農(nóng)”信貸業(yè)務(wù)，下同）的發(fā)展戰(zhàn)略、內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)管理和效益狀況進(jìn)行審計(jì)和評價(jià)。主要審計(jì)范圍包括但不限于：

（一）一般法人信貸業(yè)務(wù)。主要審計(jì)法人客戶一般固定資產(chǎn)貸款及流動(dòng)資金貸款業(yè)務(wù)，重點(diǎn)關(guān)注準(zhǔn)入調(diào)查、風(fēng)險(xiǎn)審查、用信管理和貸后管理情況。

（二）房地產(chǎn)信貸業(yè)務(wù)。主要審計(jì)商品房開發(fā)項(xiàng)目貸款、經(jīng)營性物業(yè)貸款、城市土地開發(fā)貸款及高校房地產(chǎn)貸款等房地產(chǎn)類信貸業(yè)務(wù)，重點(diǎn)關(guān)注房地產(chǎn)貸款項(xiàng)目的合法性、用信管理和擔(dān)保管理等情況。

（三）個(gè)人信貸業(yè)務(wù)。主要審計(jì)個(gè)人生產(chǎn)經(jīng)營類信貸業(yè)務(wù)及個(gè)人消費(fèi)類信貸業(yè)務(wù)，重點(diǎn)關(guān)注準(zhǔn)入調(diào)查、擔(dān)保管理和貸款資金的使用。

—6 —

（四）商業(yè)匯票業(yè)務(wù)。主要審計(jì)商業(yè)承兌匯票貼現(xiàn)業(yè)務(wù)、銀行承兌匯票承兌及貼現(xiàn)業(yè)務(wù)，重點(diǎn)關(guān)注商業(yè)匯票及客戶貿(mào)易背景的真實(shí)性。

（五）表內(nèi)其他信貸業(yè)務(wù)。主要審計(jì)項(xiàng)目融資、銀團(tuán)貸款、小企業(yè)貸款等其他信貸業(yè)務(wù)，重點(diǎn)關(guān)注貸款風(fēng)險(xiǎn)管理政策和控制措施的執(zhí)行情況。

（六）表外其他信貸業(yè)務(wù)。主要審計(jì)國內(nèi)保函、貸款承諾函等表外信貸業(yè)務(wù)，重點(diǎn)關(guān)注表外信貸業(yè)務(wù)的或有負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)。

第二十六條 財(cái)會(huì)業(yè)務(wù)審計(jì)。圍繞本行財(cái)會(huì)管理目標(biāo)，對資金籌集、資產(chǎn)營運(yùn)、價(jià)格管理、會(huì)計(jì)信息及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制等財(cái)務(wù)和會(huì)計(jì)管理活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)和評價(jià)。主要審計(jì)范圍包括但不限于：

（一）流動(dòng)性資產(chǎn)管理情況。主要審計(jì)現(xiàn)金、銀行存款、存放中央銀行款項(xiàng)、存放及拆放同業(yè)款項(xiàng)等業(yè)務(wù)，重點(diǎn)關(guān)注業(yè)務(wù)的真實(shí)性和效益性等。

（二）非信貸資產(chǎn)管理情況。主要審計(jì)固定資產(chǎn)、抵債資產(chǎn)、閑置資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、低值易耗品等非信貸資產(chǎn)，重點(diǎn)關(guān)注資產(chǎn)的購建、接收、管理和處置過程中的風(fēng)險(xiǎn)狀況、折舊、減值情況及大額資產(chǎn)采購過程的真實(shí)性及合規(guī)性。

（三）各項(xiàng)收入項(xiàng)目管理情況。主要審計(jì)各項(xiàng)利息收入、金融機(jī)構(gòu)往來收入、中間業(yè)務(wù)收入等，重點(diǎn)關(guān)注收入的準(zhǔn)確性和合規(guī)性等。

（四）各項(xiàng)支出項(xiàng)目管理情況。主要審計(jì)各項(xiàng)利息支出、金融機(jī)構(gòu)往來支出、手續(xù)費(fèi)支出等，重點(diǎn)關(guān)注支出的真實(shí)性和合規(guī)性等。

（五）費(fèi)用管理情況。主要審計(jì)業(yè)務(wù)管理費(fèi)用、人員費(fèi)用、固定資產(chǎn)折舊支出等，重點(diǎn)關(guān)注費(fèi)用管理的控制情況和有效性等。

—7 —

（六）投資收益與營業(yè)外收支情況。主要審計(jì)投資收益、營業(yè)外收入與支出等，重點(diǎn)關(guān)注投資項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)與收益，以及營業(yè)外收支的合規(guī)合法性等。

（七）資產(chǎn)減值準(zhǔn)備支出情況。主要審計(jì)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計(jì)提與處理情況，重點(diǎn)關(guān)注減值準(zhǔn)備支出的準(zhǔn)確性和合理性。

（八）會(huì)計(jì)核算情況。主要審計(jì)確認(rèn)、計(jì)量、記錄、報(bào)告會(huì)計(jì)核算環(huán)節(jié)，重點(diǎn)關(guān)注會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性和完整性。

第二十七條 中間業(yè)務(wù)審計(jì)。圍繞中間戰(zhàn)略規(guī)劃和經(jīng)營目標(biāo)，對中間業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)控制、經(jīng)營效益、及業(yè)務(wù)管理情況進(jìn)行審計(jì)和評價(jià)。主要審計(jì)范圍包括但不限于：

（一）信用卡業(yè)務(wù)。主要審計(jì)貸記卡、準(zhǔn)貸記卡及銀行卡商戶收單等業(yè)務(wù)，重點(diǎn)關(guān)注申請資料的真實(shí)性，以及利用虛假資料申辦銀行卡和信用卡消費(fèi)的風(fēng)險(xiǎn)狀況等。

（二）電子銀行業(yè)務(wù)。主要審計(jì)網(wǎng)上銀行、電話銀行、手機(jī)銀行和電子商務(wù)等業(yè)務(wù)，重點(diǎn)關(guān)注準(zhǔn)入審核程序的合規(guī)性、網(wǎng)絡(luò)環(huán)境的安全性以及業(yè)務(wù)經(jīng)營的風(fēng)險(xiǎn)狀況等。

（三）投資銀行業(yè)務(wù)。主要審計(jì)理財(cái)顧問、票據(jù)融資和債券發(fā)行等業(yè)務(wù)，重點(diǎn)關(guān)注業(yè)務(wù)開展核準(zhǔn)審批的合規(guī)合法性、經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的控制狀況以及經(jīng)營效益的真實(shí)性等。

（四）代理業(yè)務(wù)。主要審計(jì)代理保險(xiǎn)、代銷基金和代理金融機(jī)構(gòu)等業(yè)務(wù)，重點(diǎn)關(guān)注代理業(yè)務(wù)的合規(guī)合法性以及手續(xù)費(fèi)收入的真實(shí)性和準(zhǔn)確性等。

（五）代客理財(cái)業(yè)務(wù)。主要審計(jì)代客理財(cái)產(chǎn)品、個(gè)人理財(cái)顧問等業(yè)務(wù)，重點(diǎn)關(guān)注理財(cái)程序和協(xié)議雙方的權(quán)益履行的風(fēng)險(xiǎn)提示和風(fēng)險(xiǎn)評估等。

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（六）托管業(yè)務(wù)。主要審計(jì)基金托管、保險(xiǎn)資產(chǎn)托管和企業(yè)年金等業(yè)務(wù)，重點(diǎn)關(guān)注托管資產(chǎn)業(yè)務(wù)經(jīng)營狀況以及風(fēng)險(xiǎn)和效益等。

（七）其他中間業(yè)務(wù)。主要審計(jì)代收代付、擔(dān)保承諾、保管箱和委托存貸款等業(yè)務(wù)，重點(diǎn)關(guān)注業(yè)務(wù)的合規(guī)合法性和手續(xù)費(fèi)入賬及使用情況等。

第二十八條 國際業(yè)務(wù)審計(jì)。圍繞國際業(yè)務(wù)經(jīng)營戰(zhàn)略，對國際業(yè)務(wù)的市場準(zhǔn)入和退出、適用國際慣例、經(jīng)營效益、內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理等情況進(jìn)行審計(jì)和評價(jià)。主要審計(jì)范圍包括但不限于：

（一）外匯資金管理。主要審計(jì)外匯資金調(diào)撥、外匯資金拆借與上存、外匯系統(tǒng)內(nèi)資金管理和外匯營運(yùn)資金管理等，重點(diǎn)關(guān)注資金的使用效率、資金的流動(dòng)性和安全性風(fēng)險(xiǎn)管理等。

（二）國際結(jié)算。主要審計(jì)外匯匯款、托收和信用證等業(yè)務(wù)，重點(diǎn)關(guān)注其適用國際慣例情況和國際結(jié)算糾紛等。

（三）國際貿(mào)易融資。主要審計(jì)減免保證金開證、進(jìn)出口押匯、進(jìn)口代付、打包貸款和福費(fèi)廷等業(yè)務(wù)，重點(diǎn)關(guān)注客戶準(zhǔn)入、第一還款來源及擔(dān)保措施的落實(shí)情況、物權(quán)憑證的控制情況及融資項(xiàng)下貿(mào)易回款情況等。

（四）結(jié)售匯。主要審計(jì)即期結(jié)售匯、遠(yuǎn)期結(jié)售匯、人民幣與外幣掉期等業(yè)務(wù)，重點(diǎn)關(guān)注匯率的執(zhí)行情況和風(fēng)險(xiǎn)敞口的管理情況。

（五）涉外保函／備用信用證。主要審計(jì)涉外保函、備用信用證等業(yè)務(wù)，重點(diǎn)關(guān)注第一還款來源和擔(dān)保落實(shí)情況及國際慣例的適用性等。

（六）外匯交易。主要審計(jì)即期外匯買賣、遠(yuǎn)期外匯買賣、掉期外匯買賣和擇期外匯買賣等業(yè)務(wù)，重點(diǎn)關(guān)注匯率的執(zhí)行情況和風(fēng)險(xiǎn)敞口的管理情況。

—9 — 第二十九條 IT審計(jì)。圍繞信息科技戰(zhàn)略目標(biāo)，對本行信息科技的資產(chǎn)保護(hù)、數(shù)據(jù)完整、資源有效利用以及組織目標(biāo)完成情況進(jìn)行審計(jì)和評價(jià)。主要審計(jì)范圍包括但不限于：

（一）信息科技治理。主要審計(jì)IT戰(zhàn)略規(guī)劃、組織架構(gòu)、工作機(jī)制、制度建設(shè)和資源配置及利用等，重點(diǎn)關(guān)注組織架構(gòu)和工作機(jī)制的合理性及資源配置的效率性等。

（二）信息科技風(fēng)險(xiǎn)管理。主要審計(jì)IT風(fēng)險(xiǎn)管理策略以及IT風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、計(jì)量、監(jiān)測和控制等，重點(diǎn)關(guān)注風(fēng)險(xiǎn)策略的一致性、完整性和有效性等。

（三）信息安全管理。主要審計(jì)IT網(wǎng)絡(luò)安全、訪問控制、軟件安全、數(shù)據(jù)安全、日志管理、終端設(shè)備及移動(dòng)介質(zhì)管理、安全事件管理和檔案管理等，重點(diǎn)關(guān)注環(huán)境、數(shù)據(jù)和軟硬件的安全性等。

（四）信息系統(tǒng)開發(fā)測試。主要審計(jì)IT開發(fā)的計(jì)劃與組織、獲取與實(shí)施、交付與支持、項(xiàng)目變更和后評價(jià)與成果管理等，重點(diǎn)關(guān)注信息系統(tǒng)開發(fā)測試管理的科學(xué)性和合理性等。

（五）信息系統(tǒng)運(yùn)行維護(hù)。主要審計(jì)IT運(yùn)行環(huán)境、運(yùn)行保障、生產(chǎn)變更和服務(wù)水平等，重點(diǎn)關(guān)注信息系統(tǒng)運(yùn)行維護(hù)的安全性、適當(dāng)性和有效性等。

（六）業(yè)務(wù)連續(xù)性與備份管理。主要審計(jì)IT業(yè)務(wù)連續(xù)性規(guī)劃及備份管理情況，重點(diǎn)關(guān)注災(zāi)備措施的完整性、可操作性，以及數(shù)據(jù)備份的有效性與可用性等。

（七）外包管理。主要審計(jì)IT外包準(zhǔn)備、外包實(shí)施和外包應(yīng)急等，重點(diǎn)關(guān)注外包服務(wù)的合理性、效率性和安全性等。

第三十條 經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。圍繞高級(jí)管理人員任職期間的經(jīng)濟(jì)責(zé)任和職責(zé)履行情況，重點(diǎn)對被審計(jì)單位業(yè)務(wù)經(jīng)營管理和被審計(jì)人的個(gè)人決策行為進(jìn)行審計(jì)和評價(jià)，關(guān)注其經(jīng)營管理、風(fēng)險(xiǎn)控制和履— — 職能力等。主要審計(jì)對象包括：一級(jí)分行（含境外機(jī)構(gòu)，下同）、總行本部部門（含直屬機(jī)構(gòu)，下同）的高級(jí)管理人員和擬提拔為一級(jí)分行和總行本部部門的高級(jí)管理人員，以及其他需要審計(jì)的重要崗位人員。主要審計(jì)范圍包括但不限于：

（一）經(jīng)營戰(zhàn)略和管理決策情況。主要審計(jì)任職期間的經(jīng)營理念和發(fā)展戰(zhàn)略、采取的管理手段和控制措施以及取得的效果，重點(diǎn)關(guān)注其經(jīng)營理念的前瞻性和管理決策實(shí)施的效果等。

（二）業(yè)務(wù)經(jīng)營發(fā)展?fàn)顩r。主要審計(jì)任職期間分管業(yè)務(wù)的經(jīng)濟(jì)效益、計(jì)劃完成、結(jié)構(gòu)優(yōu)化、市場拓展等方面的發(fā)展和變化情況，重點(diǎn)關(guān)注其經(jīng)濟(jì)效益的真實(shí)性和市場拓展情況等。

（三）業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制與內(nèi)控管理。主要審計(jì)任職期間分管業(yè)務(wù)合法合規(guī)及風(fēng)險(xiǎn)管理狀況，重點(diǎn)關(guān)注主要風(fēng)險(xiǎn)控制指標(biāo)的發(fā)展變化情況、內(nèi)控評價(jià)結(jié)果及變化趨勢、內(nèi)外部檢查結(jié)果及整改情況、案件事故的管控情況和歷史遺留問題處理情況等。

（四）重大決策事項(xiàng)。主要審計(jì)直接決策或參與決策的重大事項(xiàng)，重點(diǎn)關(guān)注其真實(shí)性、合法性、風(fēng)險(xiǎn)性和效益性等。重大決策事項(xiàng)主要包括：重大信貸事項(xiàng)、重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)、重大資金運(yùn)作事項(xiàng)、重大業(yè)務(wù)拓展事項(xiàng)、重大人事任免事項(xiàng)、其他對全行業(yè)務(wù)發(fā)展和風(fēng)險(xiǎn)控制具有重大影響的決策事項(xiàng)等。

（五）其他事項(xiàng)。即董事會(huì)或上級(jí)行要求審計(jì)的其他內(nèi)容。第三十一條 經(jīng)營管理審計(jì)。圍繞商業(yè)銀行經(jīng)營管理目標(biāo)，對被審計(jì)單位各項(xiàng)管理機(jī)能的健全性和有效性進(jìn)行審計(jì)和評價(jià)。主要審計(jì)范圍包括但不限于：

（一）戰(zhàn)略管理。主要審計(jì)戰(zhàn)略目標(biāo)制定和選擇、戰(zhàn)略目標(biāo)層次劃分和實(shí)施情況，重點(diǎn)關(guān)注其科學(xué)性和可行性等。— —

（二）決策管理。主要審計(jì)決策體系、決策過程和決策執(zhí)行情況，重點(diǎn)關(guān)注決策體系的科學(xué)性和完整性、決策過程的規(guī)范性、決策資料的充分性和決策執(zhí)行情況及其效果等。

（三）組織管理。主要審計(jì)內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置情況，重點(diǎn)關(guān)注各機(jī)構(gòu)之間的分工和職責(zé)劃分情況，橫向與縱向溝通的及時(shí)性、暢通性等。

（四）權(quán)限管理。主要審計(jì)權(quán)限管理建設(shè)、權(quán)限劃分、授權(quán)及轉(zhuǎn)授權(quán)制度的執(zhí)行情況，重點(diǎn)關(guān)注各層級(jí)權(quán)限劃分的科學(xué)性和合理性、授權(quán)及轉(zhuǎn)授權(quán)制度的執(zhí)行情況及各項(xiàng)審批程序的規(guī)范性等。

（五）計(jì)劃管理。主要審計(jì)計(jì)劃制定、計(jì)劃執(zhí)行和計(jì)劃調(diào)整程序等情況。重點(diǎn)關(guān)注計(jì)劃制定依據(jù)的合理性和可行性，計(jì)劃執(zhí)行的監(jiān)督情況，計(jì)劃執(zhí)行中出現(xiàn)不確定性因素的處理情況等。

（六）內(nèi)控管理。主要審計(jì)內(nèi)控體系建設(shè)情況、各項(xiàng)制度執(zhí)行情況及內(nèi)控評價(jià)等級(jí)情況，重點(diǎn)關(guān)注內(nèi)控體系的有效性和各項(xiàng)制度執(zhí)行情況等。

（七）激勵(lì)機(jī)制。主要審計(jì)績效考評體系，重點(diǎn)關(guān)注績效考評體系的健全性、有效性和管理人員對員工取得的成就給予評價(jià)、獎(jiǎng)懲的公正性、合理性等。

（八）風(fēng)險(xiǎn)管理。主要審計(jì)市場風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)和操作風(fēng)險(xiǎn)，重點(diǎn)關(guān)注風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制的健全性及風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評估和風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警防范、控制措施的有效性等。

（九）人力資源管理。主要審計(jì)用人制度、人員培訓(xùn)、人員結(jié)構(gòu)等情況，重點(diǎn)關(guān)注其科學(xué)性和合理性等。

（十）管理者素質(zhì)。主要審計(jì)經(jīng)營管理者的知識(shí)結(jié)構(gòu)、決策能力、組織能力、協(xié)調(diào)能力、管理風(fēng)格等，重點(diǎn)關(guān)注其決策能力、管理風(fēng)格及潛在道德風(fēng)險(xiǎn)等?！?—

（十一）管理效果。主要審計(jì)利潤實(shí)現(xiàn)狀況、市場競爭力狀況、等級(jí)行水平、內(nèi)控評價(jià)等級(jí)、發(fā)案率等，重點(diǎn)關(guān)注利潤實(shí)現(xiàn)的真實(shí)性和有效性等。

第三十二條 經(jīng)營績效審計(jì)。圍繞商業(yè)銀行經(jīng)營績效管理目標(biāo)，對被審計(jì)單位業(yè)務(wù)經(jīng)營的經(jīng)濟(jì)性、效率性和效果性進(jìn)行審計(jì)和評價(jià)。主要審計(jì)范圍包括但不限于：

（一）經(jīng)濟(jì)性。主要審計(jì)經(jīng)營活動(dòng)獲得一定數(shù)量的產(chǎn)品和成果時(shí)所耗費(fèi)的資源狀況，重點(diǎn)關(guān)注成本節(jié)約的水平、程度及資源使用的合理性。

（二）效率性。主要審計(jì)經(jīng)營活動(dòng)投入資源與產(chǎn)出成果之間的對比關(guān)系，重點(diǎn)關(guān)注經(jīng)營管理活動(dòng)的效率。

（三）效果性。主要審計(jì)經(jīng)營活動(dòng)實(shí)際取得成果與預(yù)期取得成果對比關(guān)系，重點(diǎn)關(guān)注既定目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)程度及經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的影響。

（四）管理過程及措施。主要審計(jì)影響經(jīng)營效益的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，重點(diǎn)關(guān)注被審計(jì)單位成本控制、經(jīng)濟(jì)資本管理、風(fēng)險(xiǎn)撥備、存貸款定價(jià)和中間業(yè)務(wù)發(fā)展策略等。

（五）考評體系。主要審計(jì)考評體系的指標(biāo)設(shè)置、計(jì)量方法和考核結(jié)果的利用情況等，重點(diǎn)關(guān)注績效考核體系的健全性、指標(biāo)設(shè)置的科學(xué)性、權(quán)重分配的合理性、計(jì)量方法的便捷性、考核結(jié)果及利用的客觀公正性等。

第三十三條 內(nèi)控評價(jià)再監(jiān)督。圍繞內(nèi)部控制管理目標(biāo)，對內(nèi)控評價(jià)的全過程獨(dú)立開展調(diào)查、測試、分析、評估的監(jiān)督活動(dòng)。主要監(jiān)督范圍包括但不限于：

（一）評價(jià)體系。主要審計(jì)內(nèi)部控制評價(jià)體系的建設(shè)情況，重點(diǎn)關(guān)注評價(jià)體系的科學(xué)性、可行性，以及對業(yè)務(wù)拓展、合規(guī)管理、風(fēng)險(xiǎn)控制均衡發(fā)展的引導(dǎo)作用等?！?—

（二）評價(jià)辦法。主要審計(jì)評價(jià)內(nèi)容、評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)和評價(jià)指標(biāo)等情況，重點(diǎn)關(guān)注評價(jià)內(nèi)容的規(guī)范性、評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)的科學(xué)性和指標(biāo)設(shè)置的合理性等。

（三）評價(jià)過程。主要審計(jì)評價(jià)工作的科學(xué)性、有效性和可行性，重點(diǎn)關(guān)注評價(jià)組織和檢查方法的有效性和適當(dāng)性、以及評價(jià)計(jì)分過程的規(guī)范性等。

（四）評價(jià)結(jié)果。主要審計(jì)重要控制評價(jià)點(diǎn)的原評價(jià)結(jié)果與重新評價(jià)結(jié)果之間的偏離度，重點(diǎn)關(guān)注評價(jià)結(jié)果的偏離度及其原因。

第三十四條 審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)按照風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向原則，結(jié)合董事會(huì)戰(zhàn)略目標(biāo)和全行中心工作，追蹤本行業(yè)務(wù)發(fā)展的方向和趨勢，結(jié)合不同時(shí)期的經(jīng)營特點(diǎn)，開展其他業(yè)務(wù)審計(jì)。

第六章 審計(jì)業(yè)務(wù)質(zhì)量控制

第三十五條 審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)按照全面質(zhì)量控制要求，建立健全審計(jì)質(zhì)量組織控制、制度控制和信息反饋控制體系，加強(qiáng)審計(jì)業(yè)務(wù)質(zhì)量監(jiān)督，提高審計(jì)業(yè)務(wù)質(zhì)量。

（一）組織控制。主要是指審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)設(shè)立審計(jì)業(yè)務(wù)質(zhì)量監(jiān)督崗，組織協(xié)調(diào)審計(jì)質(zhì)量控制活動(dòng)，推動(dòng)審計(jì)質(zhì)量管理工作，對審計(jì)業(yè)務(wù)質(zhì)量進(jìn)行日常監(jiān)督、定期評價(jià)和責(zé)任評估。

（二）制度控制。主要是指審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)建立審計(jì)質(zhì)量控制制度，規(guī)范審計(jì)業(yè)務(wù)各環(huán)節(jié)質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)，明確各環(huán)節(jié)的質(zhì)量控制措施，保證審計(jì)質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)得以實(shí)現(xiàn)。

（三）信息反饋控制。主要是指審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)通過采用審計(jì)回訪、審計(jì)業(yè)務(wù)抽查、審計(jì)質(zhì)量考評等措施，定期收集和分析審計(jì)業(yè)務(wù)質(zhì)量問題和關(guān)鍵控制點(diǎn)，加強(qiáng)審計(jì)質(zhì)量控制?！?— 第三十六條 審計(jì)機(jī)構(gòu)開展審計(jì)業(yè)務(wù)，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量控制的相關(guān)措施，建立和實(shí)施分級(jí)負(fù)責(zé)、多級(jí)復(fù)核和內(nèi)部督導(dǎo)等質(zhì)量控制措施。

（一）分級(jí)負(fù)責(zé)。是指對審計(jì)業(yè)務(wù)質(zhì)量實(shí)行分級(jí)負(fù)責(zé)制，將質(zhì)量責(zé)任落實(shí)到每個(gè)審計(jì)環(huán)節(jié)，明確不同環(huán)節(jié)的職責(zé)和責(zé)任，強(qiáng)化主要環(huán)節(jié)和關(guān)鍵點(diǎn)的控制，落實(shí)分級(jí)負(fù)責(zé)的檢查制度。

（二）多級(jí)復(fù)核。是指對審計(jì)業(yè)務(wù)質(zhì)量實(shí)行多級(jí)復(fù)核制，明確審計(jì)機(jī)構(gòu)、審計(jì)項(xiàng)目組，以及審計(jì)組長、主審和審計(jì)人員的復(fù)核內(nèi)容和要求，確保對審計(jì)過程、審計(jì)事實(shí)、審計(jì)證據(jù)、審計(jì)結(jié)論和審計(jì)報(bào)告的多層級(jí)復(fù)核。

（三）內(nèi)部督導(dǎo)。是指審計(jì)機(jī)構(gòu)在實(shí)施審計(jì)業(yè)務(wù)的全過程中應(yīng)對審計(jì)人員進(jìn)行監(jiān)督和指導(dǎo)，明確審計(jì)業(yè)務(wù)督導(dǎo)內(nèi)容和責(zé)任，特別是對重大或敏感審計(jì)事項(xiàng)應(yīng)進(jìn)行直接督導(dǎo)，減少審計(jì)人員的專業(yè)判斷風(fēng)險(xiǎn)。

第三十七條 審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)對審計(jì)人員進(jìn)行持續(xù)教育和培訓(xùn)，重點(diǎn)培訓(xùn)與審計(jì)業(yè)務(wù)有關(guān)的金融法律法規(guī)、審計(jì)業(yè)務(wù)知識(shí)、審計(jì)技術(shù)與方法等，鼓勵(lì)審計(jì)人員取得相關(guān)職業(yè)資格，以保證審計(jì)人員的專業(yè)勝任能力。

第三十八條 開展特殊事項(xiàng)的審計(jì)，可聘請具有專門技能、知識(shí)和經(jīng)驗(yàn)的業(yè)務(wù)專家或外部專業(yè)人員，參與審計(jì)業(yè)務(wù)工作，提供審計(jì)業(yè)務(wù)咨詢、知識(shí)經(jīng)驗(yàn)和專業(yè)技術(shù)支持等，從而提高審計(jì)質(zhì)量。

第三十九條 審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)建立審計(jì)業(yè)務(wù)質(zhì)量激勵(lì)機(jī)制，定期不定期組織開展審計(jì)業(yè)務(wù)質(zhì)量評比，對審計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)人員的履職盡責(zé)情況進(jìn)行監(jiān)督、考核和評價(jià)，獎(jiǎng)優(yōu)罰劣?！?— 第四十條 審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)按照審計(jì)質(zhì)量控制的有關(guān)制度，對違反審計(jì)程序或?qū)徲?jì)質(zhì)量控制要求而造成重大審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的，依據(jù)相關(guān)規(guī)章制度追究有關(guān)人員責(zé)任。

第七章 附則

第四十一條 本辦法由中國農(nóng)業(yè)銀行總行（審計(jì)局）制定并負(fù)責(zé)解釋、修訂。

第四十二條 本辦法自印發(fā)之日起執(zhí)行。此前印發(fā)的有關(guān)辦法、規(guī)定與本辦法不一致的，遵照本辦法執(zhí)行?！?—

第五篇：中國農(nóng)業(yè)銀行對賬管理辦法

中國農(nóng)業(yè)銀行對賬管理辦法

第一章

總 則

第一條

為加強(qiáng)中國農(nóng)業(yè)銀行對賬工作管理，確保內(nèi)、外賬務(wù)數(shù)據(jù)的真實(shí)、準(zhǔn)確、一致，有效控制風(fēng)險(xiǎn)，保障資金安全，根據(jù)《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》及中國農(nóng)業(yè)銀行有關(guān)制度、規(guī)定，制定本辦法。

第二條

存款人在農(nóng)業(yè)銀行各級(jí)營業(yè)機(jī)構(gòu)開立的結(jié)算賬戶、農(nóng)業(yè)銀行與其他金融機(jī)構(gòu)之間開立的結(jié)算賬戶，以及農(nóng)業(yè)銀行系統(tǒng)內(nèi)上、下級(jí)行之間的資金往來賬戶之間的對賬，適用本辦法。

本辦法所稱結(jié)算賬戶，是指農(nóng)業(yè)銀行為存款人開立的，辦理本、外幣資金收付結(jié)算的活期存款賬戶，包括存款人以單位名稱開立的銀行結(jié)算賬戶、個(gè)體工商戶憑營業(yè)執(zhí)照以字號(hào)或經(jīng)營者姓名開立的銀行結(jié)算賬戶，以及存款人憑個(gè)人身份證件以自然人名稱開立的銀行結(jié)算賬戶（不含銀行卡賬戶及存折類賬戶）。

本辦法所稱其他金融機(jī)構(gòu)，是指與農(nóng)業(yè)銀行之間因資金清算或代理結(jié)算需要而開立結(jié)算賬戶的人民銀行分支機(jī)構(gòu)、商業(yè)銀行、城市信用合作社、農(nóng)村信用合作社、其他金融機(jī)構(gòu)及政策性銀行。

本辦法所稱對賬，是指農(nóng)業(yè)銀行與存款人之間、與其他金融機(jī)構(gòu)之間以及系統(tǒng)內(nèi)上、下級(jí)行之間，就某一具體日期雙方結(jié)算賬戶的賬面余額，以及某一時(shí)段內(nèi)雙方結(jié)算賬戶明細(xì)發(fā)生額進(jìn)行核對的工作。第三條

本辦法適用于中國農(nóng)業(yè)銀行各級(jí)管理機(jī)構(gòu)與營業(yè)機(jī)構(gòu)。

第二章

基本規(guī)定

第四條

對賬工作遵循以下原則：

重要性原則：實(shí)行賬戶分類，對余額較大、活動(dòng)頻繁的重點(diǎn)賬戶，農(nóng)業(yè)銀行從對賬方式、對賬頻率等方面進(jìn)行重點(diǎn)管理和服務(wù)。

及時(shí)性原則：農(nóng)業(yè)銀行在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)向存款人發(fā)送對賬單據(jù)或?qū)~信息，協(xié)助和督促存款人在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)進(jìn)行對賬，并反饋對賬結(jié)果。

連續(xù)性原則：結(jié)算賬戶存續(xù)期間，農(nóng)業(yè)銀行都與其對賬。全面性原則：結(jié)算賬戶無論余額大小、明細(xì)發(fā)生額多少，農(nóng)業(yè)銀行都與其對賬。

第五條

對賬工作由各級(jí)對賬中心按照分級(jí)組織、集中開展、專業(yè)運(yùn)作、協(xié)調(diào)配合的方式，統(tǒng)一管理、集中實(shí)施。

第六條

農(nóng)業(yè)銀行要與存款人簽訂對賬服務(wù)協(xié)議，明確雙方的權(quán)利與責(zé)任，約定對賬周期，明確對賬方式。

第七條

發(fā)出的對賬單據(jù)，農(nóng)業(yè)銀行要加蓋對賬專用章及經(jīng)辦人員名章。

對賬專用章由一級(jí)分行統(tǒng)一刻制，各級(jí)對賬中心負(fù)責(zé)保管、使用。

第八條

收回的對賬單據(jù)回執(zhí)，存款人應(yīng)加蓋約定的專門用于對賬的相關(guān)印鑒。

第三章

組織與職責(zé)

第九條

二級(jí)分行成立對賬中心，其中，未設(shè)二級(jí)分行的，一級(jí)分行成立對賬中心?？h級(jí)支行可根據(jù)需要成立對賬中心，縣級(jí)支行以下單位不設(shè)立對賬中心。

對賬中心掛靠同級(jí)運(yùn)營管理部門。后臺(tái)中心建立后，對賬中心納入監(jiān)控中心管理。

第十條

對賬工作由對賬中心、營業(yè)機(jī)構(gòu)、客戶部門及科技部門分工協(xié)作、共同完成。

對賬中心負(fù)責(zé)組織、開展對賬工作；對轄內(nèi)對賬工作進(jìn)行管理、監(jiān)督；處理對賬過程中發(fā)現(xiàn)的異常情況；受理客戶對賬查詢；負(fù)責(zé)對賬工作檔案管理。

營業(yè)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)與客戶簽訂對賬協(xié)議；收集、整理、規(guī)范、保存賬戶信息；配合對賬中心處理對賬過程中發(fā)現(xiàn)的異常情況；受理客戶對賬查詢；及時(shí)發(fā)送賬戶明細(xì)對賬單。

客戶部門協(xié)助營業(yè)機(jī)構(gòu)做好賬戶信息的整理、完善，以及與客戶簽訂對賬協(xié)議；配合對賬中心做好上門對賬工作；協(xié)助對賬中心發(fā)送、回收對賬單據(jù)與回執(zhí)，對逾期未收回的對賬單據(jù)回執(zhí)進(jìn)行催收。

科技部門根據(jù)對賬要求，及時(shí)提取、分發(fā)對賬數(shù)據(jù)，并負(fù)責(zé)對賬管理系統(tǒng)的開發(fā)、升級(jí)以及運(yùn)行、維護(hù)。

第十一條

對賬中心職責(zé)

（一）一級(jí)分行要設(shè)立機(jī)構(gòu)或安排專人負(fù)責(zé)管理對賬工作，組織、協(xié)調(diào)、指導(dǎo)和監(jiān)督轄屬機(jī)構(gòu)開展對賬工作。終了后50日內(nèi)向總行書面上報(bào)對賬工作總結(jié)，總結(jié)內(nèi)容包括對賬工作開展情況、對賬單據(jù)回執(zhí)收回率、存在的問題、工作措施與建議等。一級(jí)分行設(shè)立對賬中心的，對賬中心職責(zé)在此基礎(chǔ)上，可參照二級(jí)分行對賬中心管理。

（二）二級(jí)分行對賬中心負(fù)責(zé)轄內(nèi)重點(diǎn)賬戶，以及二級(jí)分行所在城市分支機(jī)構(gòu)普通賬戶與其他賬戶對賬工作；對縣級(jí)支行對賬中心對賬工作進(jìn)行指導(dǎo)和監(jiān)督。每半年（6月末、12月末）終了后45日內(nèi)向一級(jí)分行書面上報(bào)對賬工作總結(jié)，總結(jié)內(nèi)容包括：應(yīng)對賬賬戶數(shù)、實(shí)際發(fā)出對賬單數(shù)、對賬單收回率、對賬中存在的問題、工作措施與建議等。

（三）縣級(jí)支行對賬中心負(fù)責(zé)轄內(nèi)除重點(diǎn)賬戶以外的賬戶對賬工作，配合二級(jí)分行對賬中心做好轄內(nèi)重點(diǎn)賬戶的對賬工作。每季度終了后50日內(nèi)向二級(jí)分行對賬中心書面上報(bào)對賬工作開展情況。

第十二條

各級(jí)行對賬中心應(yīng)根據(jù)賬戶數(shù)量、地域范圍等具體情況，配備一定數(shù)量的專職對賬人員。

第十三條

對賬人員的要求

（一）政治思想好，責(zé)任心強(qiáng)，堅(jiān)持原則；

（二）熟練掌握對賬制度和對賬流程；

（三）具有一定柜面工作經(jīng)驗(yàn)以及與客戶交流能力，能熟練操作電子驗(yàn)印系統(tǒng)、對賬管理系統(tǒng)等應(yīng)用系統(tǒng)。

第十四條

對賬中心專職對賬人員工作滿3年的，要進(jìn)行崗位輪換。

第四章

內(nèi)外部往來對賬

第十五條

賬戶分類。各一級(jí)分行要根據(jù)賬戶余額、發(fā)生額、發(fā)生頻率等數(shù)據(jù)，對賬戶進(jìn)行分類，將需對賬賬戶至少分為重點(diǎn)賬戶、普通賬戶、其他賬戶、特殊賬戶等不同類別。

原則上日均存款50萬元（含）以上，以及上門服務(wù)的賬戶，都要納入重點(diǎn)賬戶管理；日均存款在1萬元（含）以上、50萬元以下的賬戶，納入普通賬戶管理；日均存款1萬元以下的賬戶，納入其他賬戶管理。

保證金賬戶、“睡眠賬戶”、驗(yàn)資賬戶等賬戶，由于其變動(dòng)具有特定原因，或具有特定的使用范圍與要求，作為特殊賬戶進(jìn)行對賬管理。

第十六條

對賬周期。各行在賬戶分類的基礎(chǔ)上，可針對不同類型的賬戶采取不同的對賬周期。重點(diǎn)賬戶的對賬周期不超過一個(gè)季度，其中，日均存款300萬元以上的，按月對賬。普通賬戶的對賬按季進(jìn)行，其他賬戶每年至少核對一次。

每年年終決算前，必須進(jìn)行一次內(nèi)、外部往來全面對賬。第十七條

對賬單據(jù)回執(zhí)收回管理。重點(diǎn)賬戶對賬單據(jù)回執(zhí)收回率應(yīng)達(dá)到100%；普通賬戶對賬單據(jù)回執(zhí)收回率不低于90%；其他賬戶對賬單據(jù)回執(zhí)收回率不納入考核，各行應(yīng)根據(jù)自身實(shí)際加強(qiáng)管理。特殊賬戶的對賬，根據(jù)賬戶的性質(zhì)區(qū)別管理。

第十八條

對賬方式。各行可根據(jù)自身實(shí)際或管理需要，采取銀行上門對賬、郵寄或投遞對賬、網(wǎng)上對賬等方式進(jìn)行周期性對賬。

銀行上門對賬的，必須堅(jiān)持雙人辦理，對賬中心對賬人員與客戶經(jīng)理各一名。

第十九條

對賬中心對賬流程

（一）對賬數(shù)據(jù)的提取。一級(jí)分行對賬工作管理機(jī)構(gòu)（或?qū)~中心）根據(jù)對賬周期或管理要求，向本行科技部門提出對賬數(shù)據(jù)需求。一級(jí)分行科技部門根據(jù)需求，及時(shí)、準(zhǔn)確采集所需對賬數(shù)據(jù)信息，并將對賬數(shù)據(jù)信息加工整理后發(fā)送各二級(jí)分行（或一級(jí)分行）對賬中心。

（二）對賬單據(jù)的輸出。二級(jí)分行對賬中心按照賬戶類別，以及轄內(nèi)各對賬中心對賬范圍，對一級(jí)分行下發(fā)的對賬數(shù)據(jù)信息進(jìn)行整理、分發(fā)。其中，重點(diǎn)賬戶及二級(jí)分行所在城市普通賬戶余額對賬單據(jù)由二級(jí)分行對賬中心集中打印、制作，其他的余額對賬單據(jù)由二級(jí)分行或縣級(jí)支行對賬中心打印、制作。

（三）對賬單據(jù)的發(fā)送。二級(jí)分行、縣級(jí)支行對賬中心根據(jù)各自對賬范圍，會(huì)同本行客戶部門發(fā)送余額對賬單據(jù)。其中，重點(diǎn)賬戶及二級(jí)分行所在城市分支機(jī)構(gòu)普通賬戶余額對賬單據(jù)，由二級(jí)分行對賬中心與本行客戶部門發(fā)送，其它的余額對賬單據(jù)由縣級(jí)支行對賬中心與本行客戶部門發(fā)送。上門對賬的，對賬中心還要同時(shí)出具賬戶明細(xì)對賬單。

（四）對賬單據(jù)回執(zhí)的收回。重點(diǎn)賬戶及二級(jí)分行所在城市分支機(jī)構(gòu)普通賬戶對賬單據(jù)回執(zhí)由二級(jí)分行對賬中心與本行客戶部門負(fù)責(zé)收回；普通賬戶對賬單據(jù)回執(zhí)由縣級(jí)支行對賬中心、客戶部門收回。

（五）對賬單據(jù)回執(zhí)的審核。收回的對賬單據(jù)回執(zhí)由對賬中心通過系統(tǒng)進(jìn)行集中審核。審核內(nèi)容包括印鑒的審核和賬戶余額的審核。系統(tǒng)審核未通過的，由對賬人員進(jìn)行手工處理。

回執(zhí)應(yīng)于收回后5個(gè)工作日內(nèi)審核完成。

（六）對賬不符的處理。經(jīng)未達(dá)賬項(xiàng)調(diào)整后對賬不符的，對賬人員要與營業(yè)機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)主管、客戶部門共同查找原因，及時(shí)處理，并詳細(xì)登記處理情況。

（七）檔案管理。對賬中心按季對收回的對賬單據(jù)回執(zhí)進(jìn)行裝訂、歸檔，按照會(huì)計(jì)檔案管理要求進(jìn)行保管。

第二十條

對賬單據(jù)的輸出、發(fā)送、收回，也可以委托第三方處理。委托第三方處理的，對賬信息由二級(jí)分行（或一級(jí)分行）對賬中心根據(jù)轄內(nèi)各對賬中心的對賬范圍加工處理后提供給第三方。

各行要與第三方服務(wù)商、客戶簽訂三方協(xié)議，明確對賬單據(jù)回執(zhí)的收回時(shí)間，以及各自的責(zé)任。銀行要嚴(yán)密與第三方服務(wù)商的信息交接手續(xù)，切實(shí)做好賬戶信息的保密工作。

第二十一條

發(fā)出的對賬單據(jù)，必須以系統(tǒng)打印格式為準(zhǔn)。系統(tǒng)無法打印時(shí)，手工補(bǔ)制的對賬單據(jù)必須換人復(fù)核，并經(jīng)對賬中心負(fù)責(zé)人審核簽章確認(rèn)。

第二十二條

對賬單據(jù)應(yīng)在該對賬周期次月月初的5個(gè)工作日內(nèi)制作完成。重點(diǎn)賬戶對賬單據(jù)回執(zhí)應(yīng)在當(dāng)月全部收回，普通賬戶對賬單據(jù)回執(zhí)應(yīng)在45日內(nèi)收回。

第二十三條

對賬單據(jù)丟失的，對賬中心要查明原因，由對賬人員補(bǔ)制對賬單，經(jīng)對賬中心負(fù)責(zé)人審核后重新發(fā)送。

第二十四條

因賬戶信息不準(zhǔn)確造成對賬單據(jù)無法送達(dá)或被退回的，對賬中心應(yīng)及時(shí)反饋營業(yè)機(jī)構(gòu)或客戶部門。營業(yè)機(jī)構(gòu)或客戶部門要在2個(gè)工作日內(nèi)完成賬戶信息的核實(shí)工作。核實(shí)后重新進(jìn)行對賬。

第二十五條

其他金融機(jī)構(gòu)存放農(nóng)業(yè)銀行各級(jí)行的款項(xiàng)，納入重點(diǎn)賬戶進(jìn)行對賬管理。其中，與人民銀行往來的對賬，遵循人民銀行當(dāng)?shù)胤种C(jī)構(gòu)的規(guī)定。

第二十六條

營業(yè)機(jī)構(gòu)存放其他金融機(jī)構(gòu)款項(xiàng)的，在收到其發(fā)送的對賬單據(jù)或?qū)~信息后，要安排雙人逐筆勾對，無誤后審核人員簽章確認(rèn)，對賬單據(jù)回執(zhí)加蓋預(yù)留該金融機(jī)構(gòu)印鑒后按時(shí)返還該金融機(jī)構(gòu)。

第二十七條

單位定期存款賬戶、協(xié)議與協(xié)定存款賬戶、通知存款賬戶等特殊賬戶，在賬戶開立時(shí)，由營業(yè)機(jī)構(gòu)與存款人或其他金融機(jī)構(gòu)約定對賬周期與對賬方式。營業(yè)機(jī)構(gòu)應(yīng)將該類賬戶對賬方式與對賬周期及時(shí)報(bào)告所在對賬中心。第二十八條

“睡眠賬戶”、驗(yàn)資賬戶等特殊賬戶在本對賬周期內(nèi)出現(xiàn)借方發(fā)生額的，會(huì)計(jì)主管或安排專人應(yīng)逐筆勾對，查明賬戶變動(dòng)原因。

第二十九條

保證金賬戶實(shí)行雙線對賬。對賬中心將保證金賬戶視同結(jié)算賬戶與存款人進(jìn)行核對，并按月與相關(guān)業(yè)務(wù)管理部門核對臺(tái)賬。保證金賬戶發(fā)生變動(dòng)時(shí)，必須逐筆勾對明細(xì)發(fā)生額。

第三十條

集團(tuán)客戶內(nèi)用于資金歸集的“零余額”下級(jí)賬戶對應(yīng)客戶提出對賬需求的，營業(yè)機(jī)構(gòu)只負(fù)責(zé)提供該下級(jí)賬戶的流水賬，并與客戶約定是否出具余額為零的余額對賬單。

第三十一條

委托第三方處理的，對賬單據(jù)回執(zhí)收回率應(yīng)達(dá)到90%以上。其中，重點(diǎn)賬戶收回率應(yīng)達(dá)到100％。達(dá)不到標(biāo)準(zhǔn)的，要查明原因，及時(shí)采取有效措施，或改用上門對賬方式。

第五章

系統(tǒng)內(nèi)往來對賬

第三十二條

系統(tǒng)內(nèi)往來對賬，是指農(nóng)業(yè)銀行系統(tǒng)內(nèi)上、下級(jí)行之間各種資金往來的對賬。

第三十三條

系統(tǒng)內(nèi)往來對賬要指定專人負(fù)責(zé)。手工記賬的往來資金賬戶必須逐筆勾對明細(xì)。

第三十四條

各級(jí)行不得跨越直接上級(jí)管理行到更高級(jí)別上級(jí)管理行開立賬戶。

第三十五條

對賬流程

（一）一級(jí)分行轄內(nèi)資金往來對賬 各級(jí)行通過中國農(nóng)業(yè)銀行綜合應(yīng)用系統(tǒng)正確維護(hù)上、下級(jí)資金賬戶對應(yīng)關(guān)系，每日通過相關(guān)交易核對系統(tǒng)內(nèi)往來資金余額；上、下級(jí)資金往來賬戶的明細(xì)核對至少每月進(jìn)行一次。

（二）總行與一級(jí)分行資金往來對賬

1、各一級(jí)分行人民幣往來資金對賬根據(jù)賬戶類別，采用按日核對和按月核對兩種方式。按日核對以當(dāng)日收到的對賬單為準(zhǔn)，逐筆核對明細(xì)，存在在途資金的，應(yīng)編制對賬余額調(diào)節(jié)表；按月核對以當(dāng)月月末余額對賬單為準(zhǔn)，于下月度初10日前，將當(dāng)月系統(tǒng)內(nèi)往來核對情況上報(bào)總行。書面反饋須經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字并加蓋公章后，寄送總行。

2、在總行開立外幣賬戶（包括子賬戶）的分行，根據(jù)SWIFT系統(tǒng)當(dāng)日收取的總行對賬報(bào)文（MT950），核對本行賬務(wù)系統(tǒng)的外匯資金。對于在途資金應(yīng)編制對賬平衡表，并與當(dāng)日對賬單一并裝訂歸檔。發(fā)現(xiàn)差額應(yīng)立即查明原因，如有疑問應(yīng)及時(shí)向總行查詢。

一級(jí)分行每季度書面反饋一次。各開戶行以各幣種本季度最末的對賬報(bào)文為準(zhǔn)，在下季度初10日前將上季度各賬戶余額核對整體情況，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字并加蓋公章后上報(bào)總行。

（三）每年年終決算前，必須進(jìn)行一次系統(tǒng)內(nèi)往來全面對賬。第三十六條 系統(tǒng)內(nèi)往來對賬不符的，會(huì)計(jì)主管（或有關(guān)負(fù)責(zé)人）要查明原因及時(shí)處理，并在系統(tǒng)內(nèi)往來余額核對表上注明差錯(cuò)原因及處理結(jié)果。第三十七條

系統(tǒng)內(nèi)往來對賬，要嚴(yán)格堅(jiān)持雙人核對、互相監(jiān)督的原則。

第三十八條

系統(tǒng)內(nèi)往來對賬相關(guān)單據(jù)，各級(jí)行及有關(guān)部門專夾保管，定期裝訂。

第六章

監(jiān)督與管理

第三十九條

各級(jí)行要將對賬工作作為全行重要的基礎(chǔ)性工作，切實(shí)加強(qiáng)管理。各級(jí)行主要負(fù)責(zé)人作為第一責(zé)任人，要切實(shí)做好指導(dǎo)和協(xié)調(diào)，督促各相關(guān)部門明確職責(zé)、落實(shí)責(zé)任、密切配合，促進(jìn)對賬工作深入細(xì)致開展。

第四十條

各級(jí)行要加強(qiáng)對對賬工作的管理與指導(dǎo)，定期監(jiān)督、檢查對賬制度執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)處理。收集對賬工作存在的問題，集中研究解決，確保對賬工作規(guī)范、細(xì)致、有效開展，保證資金安全。

第四十一條

總行每年對各行對賬工作開展落實(shí)情況組織不定期抽查，抽查結(jié)果在全行通報(bào)。

第四十二條

一級(jí)分行（含）以下分、支行要將對賬工作納入常規(guī)檢查與審計(jì)監(jiān)督范圍，認(rèn)真組織監(jiān)督檢查。

第四十三條

對賬中心負(fù)責(zé)人要按月（季）對對賬單據(jù)回執(zhí)的收回情況進(jìn)行檢查、統(tǒng)計(jì)；對回執(zhí)的核對情況予以抽查。

第四十四條

各級(jí)行在對賬過程中，發(fā)現(xiàn)重大問題或存在風(fēng)險(xiǎn)隱患的，應(yīng)及時(shí)報(bào)告上級(jí)行；情節(jié)嚴(yán)重的，可直接向一級(jí)分行或總行報(bào)告。

第七章

罰

則

第四十五條

各級(jí)行未按規(guī)定成立對賬中心、未明確部門責(zé)任，或部門之間相互推諉造成對賬單據(jù)未能及時(shí)發(fā)出、對賬工作未能有效開展影響對賬的，對單位主要負(fù)責(zé)人進(jìn)行嚴(yán)肅處理。

第四十六條

對賬中心不認(rèn)真執(zhí)行規(guī)章制度，出現(xiàn)對賬單據(jù)回執(zhí)收回率低，收回的對賬單據(jù)回執(zhí)加蓋印鑒與約定印鑒不符，檔案管理混亂，對賬不符處理不及時(shí)等情況，上級(jí)管理行可視情節(jié)進(jìn)行通報(bào)批評，并責(zé)令糾改。

第四十七條

對賬中心因工作不到位出現(xiàn)重大漏洞，造成應(yīng)揭露而未揭露案件的，在全國通報(bào)批評，并追究其直接上級(jí)管理行責(zé)任，相關(guān)責(zé)任人按照《中國農(nóng)業(yè)銀行員工違反規(guī)章制度處理辦法》進(jìn)行處理；情節(jié)嚴(yán)重的，移送有關(guān)部門處理。

第四十八條

對賬人員在對賬過程中，出現(xiàn)制作虛假對賬單據(jù)或?qū)~信息、偽造存款人回執(zhí)、與存款人勾結(jié)等行為的，按照《中國農(nóng)業(yè)銀行員工違反規(guī)章制度處理辦法》進(jìn)行處理；情節(jié)嚴(yán)重的，移送有關(guān)部門處理。

第八章

附

則

第四十九條

本辦法由中國農(nóng)業(yè)銀行負(fù)責(zé)制定、解釋和修改。

第五十條

各一級(jí)分行可結(jié)合自身實(shí)際制定實(shí)施細(xì)則，但不得與本辦法相抵觸。二級(jí)分行（含）及以下分支機(jī)構(gòu)不得再制定實(shí)施細(xì)則或執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)。

第五十一條 本辦法自2009年1月1日起施行。原《中國農(nóng)業(yè)銀行對賬管理辦法（試行）》（農(nóng)銀發(fā)?2006?378號(hào)）同時(shí)廢止。