第一篇：中國農(nóng)業(yè)銀行用信管理辦法

附件：

中國農(nóng)業(yè)銀行用信管理辦法（試行）

第一章 總 則

第一條 為加強信貸業(yè)務(wù)運作流程中用信環(huán)節(jié)的管理，規(guī)范信貸業(yè)務(wù)實施行為，防范和控制風(fēng)險，根據(jù)《中國農(nóng)業(yè)銀行信貸管理基本制度》、《中國農(nóng)業(yè)銀行“三農(nóng)”信貸業(yè)務(wù)基本規(guī)程》等制度，制定本辦法。

第二條 本辦法所稱用信管理，是指信貸業(yè)務(wù)審批后按照信貸批復(fù)要求落實信用發(fā)放條件，簽訂合同（協(xié)議），辦理抵、質(zhì)押擔(dān)保手續(xù)，放款審核和發(fā)放信用等信貸業(yè)務(wù)實施工作。

第三條 中國農(nóng)業(yè)銀行用信管理遵循獨立審核、責(zé)任到崗、崗位分離、保證效率的原則。

第二章 用信管理崗位設(shè)臵及部門職責(zé)

第四條 建立信貸業(yè)務(wù)用信審核制度，分層設(shè)立放款審核崗，履行放款審核職責(zé)。

法人客戶放款審核崗設(shè)在各一級分行、二級分行（一級分行直屬機構(gòu)，下同）和經(jīng)營行信貸管理（授信執(zhí)行）部門。不單獨設(shè)立信貸管理部門的經(jīng)營行，法人客戶信貸業(yè)務(wù)放款審核崗設(shè)在承擔(dān)信貸管理職責(zé)的綜合部門。實行風(fēng)險經(jīng)理派駐制的經(jīng)營行，也可由派駐風(fēng)險經(jīng)理承擔(dān)法人客戶放款審核職責(zé)。

個人客戶放款審核崗設(shè)立在經(jīng)營行（含個貸業(yè)務(wù)量較大的二級支行、分理處）。原則要求專人專崗，不得由受理、調(diào)查人員兼任。個貸業(yè)務(wù)量較小的經(jīng)營行，可由法人客戶放款審核崗兼任。

設(shè)立法人信貸業(yè)務(wù)放款中心或個人信貸業(yè)務(wù)集中經(jīng)營中心（以下簡稱個貸中心）的，在中心設(shè)臵放款審核崗。

第五條 用信管理部門分工及崗位職責(zé)。

信貸業(yè)務(wù)用信管理涉及授信執(zhí)行、客戶、信貸管理、法律、運營等多個部門的多個崗位，由授信執(zhí)行部門牽頭，各崗位共同參與完成，各自在職責(zé)范圍內(nèi)承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。

（一）授信執(zhí)行部門。

負責(zé)制定、修改用信管理制度辦法；對用信管理工作進行檢查和評價；

放款審核崗負責(zé)對照信貸批復(fù)要求，對信用發(fā)放條件、貸款使用條件等批復(fù)要求的落實情況，信貸合同、擔(dān)保及其他放款手續(xù)的規(guī)范性進行審核。審核發(fā)現(xiàn)問題，經(jīng)營行要按要求進行整改，整改不到位不得發(fā)放。出現(xiàn)異議的，報上級行信貸管理（授信執(zhí)行）部門審定。

（二）客戶部門。

客戶經(jīng)理負責(zé)按照信貸業(yè)務(wù)批復(fù)文件（表格，下同）要求與客戶商談，落實審批方案要求；在合同簽訂前對信貸業(yè)務(wù)進行復(fù)核；選用填制信貸合同、簽訂合同；辦理抵質(zhì)押擔(dān)保，取得抵質(zhì)押權(quán)證后辦理移交保管手續(xù)；錄入CMS信息，打印借款憑證或制作其他信用發(fā)放單證，制作放款通知書，信貸檔案資料歸檔等。

經(jīng)營行可在客戶部門（或其他部門）設(shè)立專崗，負責(zé)抵質(zhì)押擔(dān)保辦理、移交、信貸檔案管理等實施工作。

（三）信貸管理部門。

審查人員負責(zé)對信貸業(yè)務(wù)批復(fù)的各項內(nèi)容進行解釋說明。

（四）法律事務(wù)部門。負責(zé)合同合法性審查及其他信貸業(yè)務(wù)實施過程中涉及法律問題的審查。

（五）運營部門。

柜員負責(zé)審核發(fā)放單證，對信用業(yè)務(wù)進行發(fā)放賬務(wù)處理；保管各類抵質(zhì)押權(quán)證、登記表外賬；對質(zhì)押單證進行止付、開立保證金賬戶、辦理保證金足額繳存的賬務(wù)處理；配合客戶部門監(jiān)督信貸資金的支付使用，辦理受托支付賬務(wù)處理。

第三章 法人客戶信貸業(yè)務(wù)用信管理

第六條 信貸批復(fù)各項內(nèi)容的落實要求。

（一）信貸業(yè)務(wù)批復(fù)的基本結(jié)構(gòu)及主要內(nèi)容。

法人客戶信貸業(yè)務(wù)批復(fù)的基本結(jié)構(gòu)主要包括信貸方案、信用發(fā)放條件、貸款使用條件、合同約定內(nèi)容和管理要求五部分內(nèi)容（除信貸方案外，其他為非必備內(nèi)容）。

1、信貸方案。主要包括用信主體（或借款人，下同）、信貸業(yè)務(wù)種類、幣種和金額、用途、期限、價格（含利率、費率等，下同）、擔(dān)保方案、還款方式、審批有效期等要素。

2、信用發(fā)放條件。即要求客戶（包括擔(dān)保人）在信用發(fā)放前需履行義務(wù)的事項。

3、貸款使用條件。即針對特定客戶提出的，在貸款發(fā)放至客戶賬戶后、客戶使用貸款資金前必須滿足的條件。

4、合同約定內(nèi)容。即需要在信貸合同中約定的，對用信主體的有關(guān)要求和約束性條件。

5、管理要求。即針對具體信貸業(yè)務(wù)提出的貸后監(jiān)管要求。

（二）信貸批復(fù)內(nèi)容的落實要求

1、信貸方案的落實。用信主體（或借款人，下同）、信貸業(yè)務(wù)種類、幣種和金額、用途、期限、價格（含利率、費率等，下同）、擔(dān)保方案、還款方式等要素應(yīng)按照批復(fù)要求完整、準(zhǔn)確地填寫到合同中。

2、信用發(fā)放條件的落實。信用發(fā)放條件原則上應(yīng)在簽訂信貸合同前落實。如需要，應(yīng)列入合同條款，在合同簽訂后、信用發(fā)放前落實到位。

3、貸款使用條件的落實。貸款使用條件的要求應(yīng)在合同中體現(xiàn)。合同簽署后貸款資金發(fā)放至客戶賬戶，客戶須落實貸款使用條件后再提款使用。

4、合同約定內(nèi)容的落實。批復(fù)要求在合同中約定的事項要逐條添加到合同補充條款中。

5、管理要求。管理要求要在貸后監(jiān)管中逐項落實。第七條 信貸批復(fù)落實情況的審核。

（一）信用發(fā)放條件落實情況的審核。

根據(jù)信貸業(yè)務(wù)審批層級和業(yè)務(wù)種類的不同，對法人客戶信貸業(yè)務(wù)首筆信用發(fā)放時信用發(fā)放條件落實情況實行分層審核：

1、總行審批信貸業(yè)務(wù)附信用發(fā)放條件的，信用發(fā)放條件落實情況由一級分行放款審核崗審核，并根據(jù)批復(fù)文件的要求向總行備案。

2、一級分行審批的固定資產(chǎn)貸款附信用發(fā)放條件的，信用發(fā)放條件落實情況原則上由一級分行放款審核崗審核。一級分行可將審核權(quán)轉(zhuǎn)授至信貸經(jīng)營管理綜合評價結(jié)果為A類的二級分行。

3、一級分行審批的除固定資產(chǎn)貸款外的其他業(yè)務(wù)、二級分行審批的全部業(yè)務(wù)，附信用發(fā)放條件的，信用發(fā)放條件落實情況由二級分行放款審核崗審核。

4、經(jīng)營行審批的信貸業(yè)務(wù)，附信用發(fā)放條件的，信用發(fā)放條件 落實情況由經(jīng)營行放款審核崗審核。

（二）其他信貸批復(fù)內(nèi)容落實情況的審核。

1、合同中信貸方案各要素填寫情況、貸款使用條件落實情況、批復(fù)中“合同約定”內(nèi)容添加情況由經(jīng)營行放款審核崗審核。

2、管理要求落實情況檢查根據(jù)貸后管理相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第八條 法人客戶信貸業(yè)務(wù)實施基本操作流程及各環(huán)節(jié)具體要求。

（一）客戶部門按照批復(fù)要求落實信用發(fā)放條件。

經(jīng)營行收到信貸批復(fù)后，向客戶發(fā)放信用前，客戶經(jīng)理要復(fù)核信貸業(yè)務(wù)最新情況，審核是否在信貸審批有效期之內(nèi)、有無重大風(fēng)險變動。符合要求的，經(jīng)營行客戶部門落實信貸批復(fù)中的信用發(fā)放條件（若有），落實后填寫《信用發(fā)放條件落實清單》（以下簡稱清單，見附件1），附證明材料。

（二）選用、填寫合同。

經(jīng)營行客戶經(jīng)理選用、填寫主從合同。合同選用、填寫的要求按我行合同管理相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

（三）信用發(fā)放條件落實情況審核及合同預(yù)審。

1、經(jīng)營行客戶經(jīng)理填寫《法人客戶信貸業(yè)務(wù)放款審核表》（以下簡稱放款審核表，見附件2）的基本信息，與填好的清單、合同、相關(guān)材料一并交放款審核崗審核。信用發(fā)放條件落實情況需上級行審核的，客戶經(jīng)理將清單和證明材料（經(jīng)營行蓋章）報上級行。

為縮短報送路徑，減少重復(fù)審核，經(jīng)營行可將清單和證明材料以掃描方式直接上報有權(quán)審核行放款審核崗。

2、有權(quán)審核行放款審核崗審核信用發(fā)放條件落實情況。經(jīng)營行（上級有權(quán)審核行）放款審核崗對材料完備的報審業(yè)務(wù)，必須盡快處理。由非經(jīng)營行審核簽字的，可將清單以傳真或掃描等 方式發(fā)回經(jīng)營行，并填寫審核日志備查。

3、經(jīng)營行放款審核崗在合同簽字生效前進行合同預(yù)審。審核的主要內(nèi)容：

（1）合同選用是否正確；

（2）信貸批復(fù)方案各要素是否完整、準(zhǔn)確地在合同中體現(xiàn)，填寫是否規(guī)范；

（3）批復(fù)提出的“合同約定”、“貸款使用條件”等是否完整、準(zhǔn)確地添加到合同中。

（4）按合同管理規(guī)定需法律審查的合同，法律審查人員是否出具了審查意見。

審核發(fā)現(xiàn)問題要通知客戶經(jīng)理及時整改。

（四）合同雙方簽字蓋章。

客戶與我行在主從合同上簽字蓋章，簽字蓋章的要求按我行合同管理相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

（五）辦理抵質(zhì)押擔(dān)保手續(xù)。

經(jīng)營行客戶經(jīng)理（或授信執(zhí)行人員）與抵押（出質(zhì)）人共同辦理抵質(zhì)押擔(dān)保手續(xù)。取得抵質(zhì)押權(quán)證后按信貸檔案管理要求復(fù)印、掃描，與柜員辦理移交手續(xù)，取得柜員簽字的回執(zhí)，由柜員進行賬務(wù)登記和保管。

法人信貸業(yè)務(wù)抵質(zhì)押擔(dān)保手續(xù)應(yīng)實行雙人辦理。辦理人要在放款審核表上簽字。

需先簽訂合同后落實信用發(fā)放條件或信用發(fā)放條件中要求辦理擔(dān)保的，可根據(jù)需要調(diào)整上述步驟的先后順序，但合同簽訂前須經(jīng)放款審核崗預(yù)審。

（六）放款審核。

客戶經(jīng)理將簽署后的合同、抵質(zhì)押權(quán)證復(fù)印件、移交回執(zhí)等交 經(jīng)營行放款審核崗進行放款前審核。審核內(nèi)容包括但不限于：

主從合同簽字蓋章的合規(guī)性；抵質(zhì)押擔(dān)保辦理的合規(guī)性，需辦理止付手續(xù)的是否按規(guī)定辦理，需繳納保證金的是否按規(guī)定開立保證金賬戶、足額繳納了保證金，需辦理保險的是否按規(guī)定辦理了保險手續(xù)、保險合同已生效等。

審核后在《放款審核表》上簽署意見。

（七）CMS放款。

放款審核崗審核同意后，客戶經(jīng)理錄入CMS，打印制作借款憑證或其他信貸業(yè)務(wù)發(fā)放單證，客戶和我行有權(quán)簽字人簽字蓋章，制作放款通知書，有權(quán)簽字人簽字。

（八）柜員進行會計賬務(wù)處理。

客戶經(jīng)理將已批準(zhǔn)的放款審核表、放款通知書和信貸業(yè)務(wù)發(fā)放憑證交網(wǎng)點柜員，柜員確認后按規(guī)定進行賬務(wù)劃轉(zhuǎn)。賬務(wù)處理后將需返還資料交客戶經(jīng)理。

（九）檔案歸集、留存。

信用發(fā)放后，客戶經(jīng)理在CMS中核對ABIS放款結(jié)果，將應(yīng)交客戶留存的資料交客戶簽收，我行合同和內(nèi)部運作資料按規(guī)定歸檔。

第九條 發(fā)放后信貸資金使用的審核按貸后管理規(guī)定執(zhí)行。對于批復(fù)文件提出貸款使用條件的，信貸資金發(fā)放后，客戶使用貸款資金前貸款使用條件的落實情況須經(jīng)經(jīng)營行放款審核崗審核同意。客戶使用貸款時經(jīng)營行應(yīng)要求其出具用款申請，附落實貸款使用條件的證明材料，客戶經(jīng)理簽字后交放款審核崗審簽。未經(jīng)放款審核崗審核的用款申請，柜員不予辦理。

第十條 采用貸款人受托支付方式支付信貸資金的，即根據(jù)借款人的用款申請和支付委托，將貸款資金通過借款人賬戶支付給符合合同約定用途的借款人交易對手的，由經(jīng)營行放款審核崗負責(zé)支 付前的審核。

第十一條 合同項下金額分筆發(fā)放、需逐筆落實信用發(fā)放條件的貸款，首筆發(fā)放時落實情況實行分層審核，后續(xù)每筆發(fā)放前審核由經(jīng)營行放款審核崗負責(zé)。

第十二條 最高額擔(dān)保業(yè)務(wù)放款審核時要審核貸款實際發(fā)生期間是否在最高額擔(dān)保債權(quán)的確定期間內(nèi)。

第十三條 在條件成熟區(qū)域探索設(shè)立法人信貸業(yè)務(wù)放款中心，實行集中用信管理。

按照業(yè)務(wù)實施與受理調(diào)查環(huán)節(jié)崗位分離的原則，逐步在城區(qū)網(wǎng)點比較集中、信貸業(yè)務(wù)量大的地區(qū)設(shè)立法人信貸放款中心，內(nèi)設(shè)放款審核崗、抵質(zhì)押擔(dān)保辦理崗、柜員崗、檔案管理崗等崗位，將轄內(nèi)城區(qū)機構(gòu)的法人客戶信貸業(yè)務(wù)實施工作，包括辦理抵質(zhì)押擔(dān)保、放款審核、放款、檔案管理等，統(tǒng)一納入放款中心集中辦理。

第四章 個人客戶信貸業(yè)務(wù)用信管理

第十四條 個人客戶信貸業(yè)務(wù)（以下簡稱個貸業(yè)務(wù)，不含低信用風(fēng)險個貸業(yè)務(wù)及農(nóng)戶小額貸款，下同）用信管理實行授信執(zhí)行與受理調(diào)查部門分離或崗位分離，授信執(zhí)行工作（包括抵質(zhì)押擔(dān)保辦理、放款審核、檔案管理等）不得由受理調(diào)查人員兼任。

第十五條 個人客戶信貸業(yè)務(wù)實施基本操作流程及各環(huán)節(jié)具體要求。

（一）經(jīng)營行收到信貸批復(fù)后，附信用發(fā)放條件的，經(jīng)營行客戶經(jīng)理落實信用發(fā)放條件。

（二）經(jīng)營行客戶經(jīng)理選用、填寫合同，與客戶當(dāng)面簽署。選用、填寫、簽署合同按我行合同管理的相關(guān)規(guī)定辦理。

（三）經(jīng)營行抵質(zhì)押擔(dān)保辦理人員與抵押（出質(zhì)）人共同辦理抵質(zhì)押擔(dān)保手續(xù)。取得抵質(zhì)押權(quán)證后按信貸檔案管理要求復(fù)印、掃描，與柜員辦理移交手續(xù)，取得柜員簽字的回執(zhí)，由柜員進行賬務(wù)登記和保管。

（四）客戶經(jīng)理填寫《個人客戶信貸業(yè)務(wù)放款審核表》（見附件3）中的基本信息，抵質(zhì)押擔(dān)保辦理人員在相應(yīng)欄目簽字。

（五）客戶經(jīng)理將主從合同、回執(zhí)、《個人客戶信貸業(yè)務(wù)放款審核表》及其他需提交的資料交放款審核崗審核。

（六）經(jīng)營行放款審核崗進行放款審核。主要內(nèi)容包括：

1、內(nèi)部運作資料完整性；

2、信貸運作程序合規(guī)性，包括但不限于：該筆業(yè)務(wù)是否超權(quán)限運作；合同的簽署日期是否在審批時間之后；

3、信用發(fā)放條件落實情況；

4、合同規(guī)范性；

（1）信貸業(yè)務(wù)合同選用是否正確；

（2）根據(jù)合同管理規(guī)定需進行法律審查的，法律審查人員是否已審查同意；

（3）合同填寫是否規(guī)范，主要是信貸業(yè)務(wù)合同文本文書以及有關(guān)借款憑證的使用是否正確、匹配；內(nèi)容填寫是否準(zhǔn)確、完整、規(guī)范；主從合同之間以及合同、憑證之間是否銜接；合同載明的主體、業(yè)務(wù)種類、幣種、金額、期限、利率、用途、擔(dān)保方式等要素是否與審批意見一致；

（4）合同簽章的規(guī)范性;（5）抵質(zhì)押擔(dān)保辦理情況。包括是否已辦理抵質(zhì)押登記，手續(xù)是否完備，需止付的是否已辦理止付；

（6）保險辦理情況，需辦理保險的是否按規(guī)定辦理了保險手續(xù)，并將我行列為第一受益人，保險合同是否已生效；

（7）其他需審核內(nèi)容。

審核后在《個人客戶信貸業(yè)務(wù)放款審核表》上簽署審核意見。

（七）CMS放款。

放款審核崗審核同意后，客戶經(jīng)理錄入CMS,打印制作借款憑證，客戶和我行有權(quán)簽字人簽字，打印放款通知書，有權(quán)簽字人簽字。

（八）柜員進行會計賬務(wù)處理。

客戶經(jīng)理將已批準(zhǔn)的放款審核表、放款通知書和信貸業(yè)務(wù)發(fā)放憑證交網(wǎng)點柜員，柜員確認后按規(guī)定進行賬務(wù)劃轉(zhuǎn)。賬務(wù)處理后將需返還資料交客戶經(jīng)理。

（九）檔案資料留存歸檔。

信用發(fā)放后，客戶經(jīng)理在CMS中核對ABIS放款結(jié)果，將應(yīng)交客戶留存的資料交客戶簽收，我行合同和內(nèi)部運作資料按規(guī)定歸檔。

第十六條 按照城市城區(qū)行個貸業(yè)務(wù)集中經(jīng)營、專業(yè)操作的原則，逐步實行個貸中心集中用信管理的操作模式。

個貸中心設(shè)抵質(zhì)押擔(dān)保辦理、放款審核、會計柜員、檔案管理、貸后管理等崗位，共同承擔(dān)授信執(zhí)行工作。

第十七條 個人客戶低信用風(fēng)險信貸業(yè)務(wù)的放款審核可由經(jīng)營行客戶部門（網(wǎng)點）負責(zé)人審核簽字。審核的主要內(nèi)容是合同合規(guī)性和抵質(zhì)押擔(dān)保手續(xù)合規(guī)性?？刹惶钪品趴顚徍吮怼?/p>

第十八條 農(nóng)戶小額貸款用信管理。

（一）農(nóng)戶小額貸款辦理抵質(zhì)押擔(dān)?？蓪嵭锌蛻舨块T內(nèi)部相互交叉辦理。

（二）農(nóng)戶小額貸款放款審核可由經(jīng)營行客戶部門（網(wǎng)點）負責(zé)人審核簽字。審核的主要內(nèi)容是合同合規(guī)性和抵質(zhì)押擔(dān)保手續(xù)合規(guī)性。農(nóng)戶小額貸款不填制放款審核表。第十九條 自助可循環(huán)類業(yè)務(wù)簽訂合同、辦理抵質(zhì)押擔(dān)保手續(xù)，并經(jīng)放款審核崗審核同意后，可由客戶借助營業(yè)柜臺、自助銀行設(shè)備、網(wǎng)上銀行、電話銀行、手機銀行等自助渠道直接辦理用款。

第五章 附 則

第二十條 本辦法由總行負責(zé)解釋、修訂。

第二十一條 銀行卡透支、或有資產(chǎn)轉(zhuǎn)墊款業(yè)務(wù)不適用本辦法。第二十二條 各一級分行可依據(jù)本辦法制定實施細則。第二十三條 本辦法自二00九年十一月一日起施行。

附件:1-1.法人客戶信貸業(yè)務(wù)信用發(fā)放條件落實清單 1-2.法人客戶信貸業(yè)務(wù)放款審核表 1-3.個人客戶信貸業(yè)務(wù)放款審核表 1-4.填表說明

第二篇：中國農(nóng)業(yè)銀行個人征信業(yè)務(wù)管理辦法

中國農(nóng)業(yè)銀行個人征信業(yè)務(wù)管理辦法

第一章

總則

第一條 為了保障個人信用信息基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫（以下簡稱個人征信系統(tǒng)）的數(shù)據(jù)安全和正常運行，規(guī)范中國農(nóng)業(yè)銀行（以下簡稱農(nóng)業(yè)銀行）個人征信業(yè)務(wù)的操作和管理，根據(jù)中國人民銀行（以下簡稱人民銀行）《個人信用信息基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫金融機構(gòu)用戶管理辦法（暫行）》、《個人信用信息基礎(chǔ)數(shù)據(jù)報送管理規(guī)程（暫行）》等制度、辦法和農(nóng)業(yè)銀行的有關(guān)規(guī)定，制定本辦法。

第二條 個人征信系統(tǒng)是采集、整理、保存?zhèn)€人信用信息，為金融機構(gòu)提供個人信用狀況查詢服務(wù)，為貨幣政策制定和金融監(jiān)管提供有關(guān)信息服務(wù)的數(shù)據(jù)庫系統(tǒng)。

第三條 農(nóng)業(yè)銀行個人征信業(yè)務(wù)是指按照人民銀行的有關(guān)要求向個人征信系統(tǒng)報送個人征信數(shù)據(jù)；根據(jù)人民銀行授權(quán)，建立用戶體系，查詢、使用個人征信系統(tǒng)提供的個人信用報告及其他數(shù)據(jù)信息。

第四條 本辦法所稱個人信用業(yè)務(wù)是指為個人客戶辦理的貸款、信用卡等銀行信用業(yè)務(wù)和接受個人作擔(dān)保人的業(yè)務(wù)。

第五條 本辦法所稱個人信用信息包括個人基本信息、個人信貸交易信息以及反映個人信用狀況的其他信息。其中個人基本信息是指自然人身份識別信息、職業(yè)和居住地址等信息；個人信貸交易信息是指金融機構(gòu)提供的自然人在個人貸款、信用卡、擔(dān)保等信用活動中形成的交易記錄；反映個人信用狀況的其他信息是指除信貸交易信息之外的，反映個人信用狀況的相關(guān)信息。

第六條 本辦法適用于農(nóng)業(yè)銀行內(nèi)部所有運行和使用個人征信系統(tǒng)的各級機構(gòu)、部門和員工。

第二章 部門職責(zé)

第七條 農(nóng)業(yè)銀行個人征信業(yè)務(wù)的管理，實行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分工負責(zé)的原則。

第八條 各級行成立個人征信業(yè)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)小組，統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)本行個人征信業(yè)務(wù)的有關(guān)工作。領(lǐng)導(dǎo)小組由信貸管理、個人業(yè)務(wù)、房地產(chǎn)信貸、農(nóng)業(yè)信貸、銀行卡、財務(wù)會計和科技等部門組成，并確定一個牽頭部門，設(shè)置領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室。各級行個人征信業(yè)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)小組的組成情況及辦公室設(shè)置情況應(yīng)報上級行（個人征信業(yè)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室）備案。

第九條 個人征信業(yè)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室負責(zé)協(xié)調(diào)本行個人征信系統(tǒng)的運行管理、查詢使用和數(shù)據(jù)報送工作，指導(dǎo)下級行個人征信業(yè)務(wù)，組織轄內(nèi)個人征信數(shù)據(jù)報送和查詢使用等操作培訓(xùn)，對接收到的人民銀行或上級行反饋錯誤數(shù)據(jù)及時交有關(guān)部門進行修改，在個人征信系統(tǒng)中建立本行用戶體系，管理轄內(nèi)用戶。個人業(yè)務(wù)、房地產(chǎn)信貸、農(nóng)業(yè)信貸等部門按業(yè)務(wù)職能分工負責(zé)相關(guān)個人貸款、擔(dān)保等業(yè)務(wù)的報送數(shù)據(jù)質(zhì)量，保證錄入信貸管理系統(tǒng)（ＣＭＳ）的個人征信數(shù)據(jù)真實、完整、準(zhǔn)確、及時，符合數(shù)據(jù)報送質(zhì)量要求，督促客戶經(jīng)理對反饋的錯誤數(shù)據(jù)進行修改。銀行卡部門對轄內(nèi)準(zhǔn)貸記卡業(yè)務(wù)的數(shù)據(jù)質(zhì)量負責(zé)，保證錄入相關(guān)業(yè)務(wù)系統(tǒng)的個人征信數(shù)據(jù)符合數(shù)據(jù)報送質(zhì)量要求，督促相關(guān)業(yè)務(wù)人員對反饋的錯誤數(shù)據(jù)進行修改。農(nóng)業(yè)銀行上海信用卡中心對貸記卡業(yè)務(wù)的數(shù)據(jù)質(zhì)量負責(zé)，保證錄入相關(guān)業(yè)務(wù)系統(tǒng)的個人征信數(shù)據(jù)符合數(shù)據(jù)報送質(zhì)量要求，督促相關(guān)業(yè)務(wù)人員和技術(shù)人員對反饋的錯誤數(shù)據(jù)進行修改。財務(wù)會計部門對“新一代綜合應(yīng)用系統(tǒng)”（ＡＢＩＳ）中個人信用業(yè)務(wù)核算處理的正確性負責(zé)，保證ＡＢＩＳ中的個人征信數(shù)據(jù)符合數(shù)據(jù)報送質(zhì)量要求，督促柜員對反饋的錯誤數(shù)據(jù)進行修改?？萍疾块T對個人征信業(yè)務(wù)相關(guān)系統(tǒng)的日常運行、網(wǎng)絡(luò)聯(lián)通和數(shù)據(jù)提取報送負責(zé)，為個人征信系統(tǒng)的查詢使用提供技術(shù)支持和保障。通過各業(yè)務(wù)系統(tǒng)之間接口程序自動生成的個人征信數(shù)據(jù)信息出現(xiàn)數(shù)據(jù)質(zhì)量問題的，由系統(tǒng)運行部門會同程序開發(fā)部門、相關(guān)業(yè)務(wù)部門查找出錯原因，及時修改。

第十條 需要查詢使用個人征信系統(tǒng)的業(yè)務(wù)部門和營業(yè)機構(gòu)，根據(jù)本辦法的有關(guān)規(guī)定進行用戶注冊和查詢操作，并對本部門和本機構(gòu)用戶在個人征信系統(tǒng)中的查詢行為和后果負責(zé)。

第三章 用戶管理

第十一條 個人征信系統(tǒng)采用多級用戶體系，用戶分為各級管理員用戶、查詢用戶和數(shù)據(jù)上報用戶。管理員用戶負責(zé)管理同級查詢用戶、數(shù)據(jù)上報用戶和下一級管理員用戶，管理權(quán)限包括新建用戶、修改用戶資料和權(quán)限、查詢用戶信息、停用或啟用用戶、重置用戶密碼、維護下級機構(gòu)權(quán)限等。查詢用戶負責(zé)個人信用信息查詢，權(quán)限包括單筆信用報告查詢、修改登錄密碼、查看自己的基本資料和權(quán)限等。數(shù)據(jù)上報用戶負責(zé)向人民銀行征信服務(wù)中心報送我行個人征信數(shù)據(jù)，權(quán)限包括報文預(yù)處理、報文報送、報文上報情況查詢、修改登錄密碼、查看自己的基本資料和權(quán)限等。管理員用戶、查詢用戶和數(shù)據(jù)上報用戶不得互相兼任。管理員用戶不得隨意增加、修改、刪除用戶的權(quán)限。

第十二條 個人征信系統(tǒng)實行逐級用戶創(chuàng)建管理。人民銀行征信服務(wù)中心創(chuàng)建農(nóng)業(yè)銀行總行管理員用戶。總行管理員用戶創(chuàng)建總行查詢用戶、數(shù)據(jù)上報用戶和各一級分行管理員用戶。以此類推逐級注冊。一級分行及其下屬機構(gòu)不設(shè)數(shù)據(jù)上報用戶；受支行管理的營業(yè)機構(gòu)（包括翻牌支行）不設(shè)管理員用戶。

第十三條 個人征信系統(tǒng)中已注冊用戶均不能刪除。各級管理員用戶可以對本級行的查詢用戶、數(shù)據(jù)上報用戶和下級行管理員用戶進行停用或啟用操作。凡離開個人征信系統(tǒng)使用相關(guān)崗位的管理員用戶、查詢用戶和數(shù)據(jù)上報用戶，應(yīng)及時停用，待返回本崗位后再啟用。

第十四條 各級管理員用戶應(yīng)制作用戶管理登記冊，對用戶進行創(chuàng)建、停用、啟用、修改權(quán)限和信息等操作時，登記有關(guān)信息資料。管理員用戶應(yīng)定期檢查清理用戶登記冊，保持用戶的系統(tǒng)內(nèi)注冊信息、登記冊登記信息與實際情況一致。用戶基本信息發(fā)生變動時，應(yīng)立即向管理員用戶申請修改本人信息。管理員用戶應(yīng)根據(jù)申請內(nèi)容修改用戶的基本信息，不得隨意修改用戶的基本信息。

第十五條 各級行應(yīng)按當(dāng)?shù)厝嗣胥y行的要求，向其備案用戶注冊信息?？傂泄芾韱T用戶應(yīng)按照人民銀行征信服務(wù)中心的要求，向其備案全行管理員用戶、查詢用戶、數(shù)據(jù)上報用戶的注冊信息。各一級分行管理員用戶每季初１５日內(nèi)向總行管理員用戶報備全轄管理員用戶、查詢用戶清單（見附表１）。

第十六條 個人征信系統(tǒng)所有用戶憑用戶ＩＤ和密碼進入個人征信系統(tǒng)進行有關(guān)操作。用戶的Ｉ Ｄ和密碼被他人使用進入系統(tǒng)操作的，視為用戶本人的操作。用戶Ｉ Ｄ是用戶在個人征信系統(tǒng)中的身份標(biāo)識?？傂胁樵冇脩?、數(shù)據(jù)上報用戶和一級分行管理員用戶的用戶Ｉ Ｄ，由總行確定。其他用戶的用戶Ｉ Ｄ編碼規(guī)則由一級分行確定，原則上查詢用戶的用戶Ｉ Ｄ中應(yīng)包含用戶姓名的漢語拼音全拼。查詢用戶Ｉ Ｄ僅限本人使用，不得多人共用同一用戶ＩＤ，不得設(shè)置公用的查詢用戶Ｉ Ｄ。

第十七條 用戶應(yīng)妥善保管自己的密碼，第一次登錄系統(tǒng)后必須立即更改密碼，以后至少兩個月更改一次密碼。管理員用戶的密碼必須封存，并加蓋騎縫章，交由部門負責(zé)人保存。部門負責(zé)人接到新密碼后必須同時將原密碼銷毀。經(jīng)用戶申請并填寫《用戶密碼重置申請單》（見附表２），管理員用戶可以重置該用戶的密碼。

第十八條 各級行管理員用戶由個人征信業(yè)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室指定，報上級行管理員用戶進行注冊。與個人信用業(yè)務(wù)相關(guān)的個人業(yè)務(wù)、房地產(chǎn)信貸、農(nóng)業(yè)信貸、銀行卡、信貸管理和風(fēng)險資產(chǎn)管理等部門，有必要考察相關(guān)個人信用情況的公司業(yè)務(wù)、機構(gòu)業(yè)務(wù)、審計和監(jiān)察等部門，辦理個人信用業(yè)務(wù)的營業(yè)機構(gòu)，向管理員用戶申請注冊查詢用戶。其他部門、外部監(jiān)管機構(gòu)、臨時檢查組等部門或組織不得作為查詢用戶進行注冊。管理員用戶不得為上述部門設(shè)置臨時查詢用戶。

第四章 數(shù)據(jù)報送

第十九條 向人民銀行征信服務(wù)中心報送個人征信數(shù)據(jù)，實行“總行一口出”原則?？傂熊浖_發(fā)中心按照人民銀行的要求，及時、準(zhǔn)確和完整地向人民銀行征信服務(wù)中心報送農(nóng)業(yè)銀行所有個人貸款、貸記卡和準(zhǔn)貸記卡等個人信用業(yè)務(wù)的個人征信數(shù)據(jù)?？傂熊浖_發(fā)中心應(yīng)指定專人承擔(dān)個人征信系統(tǒng)數(shù)據(jù)上報用戶職責(zé)，采用介質(zhì)報送方式報送數(shù)據(jù)時還應(yīng)指定專門的個人信用信息報送員。數(shù)據(jù)上報用戶和信息報送員的個人信息應(yīng)及時通知總行管理員用戶，并向人民銀行征信服務(wù)中心備案?？傂行刨J管理部、銀行卡部和上海信用卡中心分別對個人貸款、準(zhǔn)貸記卡和貸記卡業(yè)務(wù)的個人征信數(shù)據(jù)報送情況進行監(jiān)督，協(xié)助數(shù)據(jù)上報用戶做好相關(guān)業(yè)務(wù)的數(shù)據(jù)報送工作。

第二十條 個人征信系統(tǒng)接口數(shù)據(jù)按照如下方式生成并報送：

（一）各分行ＣＭＳ數(shù)據(jù)中心通過ＣＭＳ與個人征信系統(tǒng)接口程序，生成本行個人貸款業(yè)務(wù)的接口數(shù)據(jù)，報送總行軟件開發(fā)中心。

（二）數(shù)據(jù)上收行的準(zhǔn)貸記卡業(yè)務(wù)的接口數(shù)據(jù)由總行軟件開發(fā)中心生成；數(shù)據(jù)未上收行科技部門在對準(zhǔn)貸記卡個人征信接口原型程序進行本地化處理后，通過該程序生成接口數(shù)據(jù)，報送總行軟件開發(fā)中心。

（三）貸記卡業(yè)務(wù)的接口數(shù)據(jù)由總行信用卡中心負責(zé)生成，報送總行軟件開發(fā)中心。

（四）總行軟件開發(fā)中心匯總上述接口數(shù)據(jù)后，統(tǒng)一報送人民銀行征信服務(wù)中心。數(shù)據(jù)報送應(yīng)遵守《個人信用信息基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫數(shù)據(jù)報送管理規(guī)程（暫行）》和農(nóng)業(yè)銀行的有關(guān)規(guī)定。

第二十一條 數(shù)據(jù)上報用戶接到人民銀行征信服務(wù)中心反饋的報送數(shù)據(jù)出錯文件后，應(yīng)立即反饋有關(guān)分行的個人征信業(yè)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室，也可以直接反饋給出現(xiàn)錯誤數(shù)據(jù)的總行或分行業(yè)務(wù)部門有關(guān)人員。接到出錯文件的分行或部門應(yīng)于４個工作日內(nèi)對出錯的報送數(shù)據(jù)進行處理，重新生成接口數(shù)據(jù)，報總行軟件開發(fā)中心匯總后報送征信服務(wù)中心。

第五章 查詢與使用

第二十二條 查詢用戶可以在下列情況下向個人征信系統(tǒng)查詢當(dāng)事人的信用報告：

（一）審核個人信用業(yè)務(wù)申請，經(jīng)被查詢?nèi)藭媸跈?quán)的；

（二）辦理法人客戶信用業(yè)務(wù)時，有必要考察相關(guān)個人信用情況，經(jīng)被查詢?nèi)藭媸跈?quán)的；

（三）對已發(fā)生信用業(yè)務(wù)進行風(fēng)險跟蹤管理，需要考察相關(guān)個人信用情況的。除非總行另有規(guī)定，除上述三種情況外，不得查詢個人信用報告。

第二十三條 自２００５年９月１日起，辦理新的個人信用業(yè)務(wù)時，必須取得客戶就下列事項對我行的書面授權(quán)：

（一）授權(quán)我行按照國家監(jiān)管部門的有關(guān)規(guī)定向全國個人征信系統(tǒng)或其他數(shù)據(jù)信息系統(tǒng)提供客戶的基本信息和銀行業(yè)務(wù)信息；

（二）授權(quán)我行在辦理個人信用業(yè)務(wù)以及相關(guān)風(fēng)險跟蹤管理中，通過全國個人征信系統(tǒng)或其他數(shù)據(jù)信息系統(tǒng)查詢、打印和保存客戶的個人信息和信用報告。上述授權(quán)可采取申請書、合同及其補充條款，或單獨授權(quán)書等多種形式。

第二十四條 自２００５年９月１日起，辦理新的個人信用業(yè)務(wù)時，必須向個人征信系統(tǒng)查詢并打印客戶的個人信用報告，作為辦理個人信用業(yè)務(wù)的必備材料。辦理低風(fēng)險貸款業(yè)務(wù)的，可以不查詢打印客戶的個人信用報告；辦理信用卡業(yè)務(wù)的，可以不打印客戶的個人信用報告。但辦理低風(fēng)險貸款業(yè)務(wù)和信用卡業(yè)務(wù)必須取得本辦法第二十二條規(guī)定的書面授權(quán)。

第二十五條 對已發(fā)生信用業(yè)務(wù)進行風(fēng)險跟蹤管理時查詢個人征信系統(tǒng)的，應(yīng)填寫《個人征信系統(tǒng)查詢申請單》（見附表３），經(jīng)部門負責(zé)人簽字確認后，由查詢用戶執(zhí)行查詢操作。沒有注冊查詢用戶的部門、外部監(jiān)管機構(gòu)、臨時檢查組等部門或組織，在工作中確實需要查詢個人征信系統(tǒng)的，也應(yīng)填寫《個人征信系統(tǒng)查詢申請單》，交有關(guān)部門按照已發(fā)生信用業(yè)務(wù)的風(fēng)險跟蹤管理要求執(zhí)行查詢操作。

第二十六條客戶個人信用報告（包括《個人征信系統(tǒng)查詢申請單》），應(yīng)與相關(guān)的個人信用業(yè)務(wù)申請書、合同和貸后管理文件等檔案文件一同按照檔案管理的有關(guān)規(guī)定妥善保管?？蛻魝€人信用報告自查詢打印之日起至少保留２年。

第二十七條 查詢用戶發(fā)現(xiàn)個人信用報告內(nèi)容與實際情況不一致時，通過本行個人征信業(yè)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室，上報總行數(shù)據(jù)上報用戶處理或交本行有關(guān)部門處理。第六章保密和安全管理。

第二十八條 個人征信數(shù)據(jù)是農(nóng)業(yè)銀行商業(yè)秘密。接觸個人征信數(shù)據(jù)的各級機構(gòu)、部門和人員，在數(shù)據(jù)生成、傳遞和報送過程中應(yīng)遵守農(nóng)業(yè)銀行關(guān)于數(shù)據(jù)信息保密的有關(guān)規(guī)定，不得泄密。通過個人征信系統(tǒng)查詢、打印的個人信用報告和有關(guān)信息是農(nóng)業(yè)銀行個人信用業(yè)務(wù)的內(nèi)部資料，除非總行另有規(guī)定，不得提供或透露給被查詢?nèi)酥ぁ?/p>

第二十九條 個人征信系統(tǒng)提供的客戶個人信用報告涉及客戶個人隱私。任何組織和個人不得將個人征信系統(tǒng)查詢結(jié)果和個人信用報告用于本辦法第二十二條規(guī)定以外的其他目的。

第三十條 對個人征信系統(tǒng)相關(guān)硬件設(shè)備、網(wǎng)絡(luò)資源的運行維護，應(yīng)遵守農(nóng)業(yè)銀行關(guān)于安全生產(chǎn)的有關(guān)規(guī)定，保證個人征信系統(tǒng)的正常使用。

第七章罰則

第三十一條 管理員用戶違反本辦法第四章之規(guī)定，未對用戶進行有效管理或未及時登記、報備用戶信息的，給予通報批評。

第三十二條 未按要求進行個人征信數(shù)據(jù)生成和報送的，對承擔(dān)數(shù)據(jù)生成和報送責(zé)任的一級分行或總行有關(guān)部門通報批評；被人民銀行處罰的，視人民銀行處理情況給予相應(yīng)的處罰。對由于責(zé)任事故造成數(shù)據(jù)上報失誤，或者對發(fā)生問題不及時解決影響數(shù)據(jù)上報的，追究承擔(dān)數(shù)據(jù)生成和報送責(zé)任的一級分行主管行長或總行有關(guān)部門負責(zé)人的領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任和操作人員的經(jīng)辦責(zé)任。

第三十三條 查詢用戶違反本辦法第五章的有關(guān)規(guī)定，未得到客戶授權(quán)即進行查詢，或?qū)⒉樵兘Y(jié)果用于本辦法規(guī)定以外其他目的的，給予通報批評；造成嚴(yán)重后果或被人民銀行處罰的，視情節(jié)輕重或人民銀行處理情況給予相應(yīng)的處罰。

第三十四條 科技部門對個人征信業(yè)務(wù)相關(guān)硬件設(shè)備、網(wǎng)絡(luò)資源等管理不善，影響用戶查詢應(yīng)用、導(dǎo)致個人信用業(yè)務(wù)無法正常辦理的，對部門主要負責(zé)人通報批評；造成嚴(yán)重后果的，視情節(jié)輕重給予相應(yīng)的處罰。

第三十五條 個人征信系統(tǒng)業(yè)務(wù)中出現(xiàn)的其他違規(guī)行為，依照《中國農(nóng)業(yè)銀行員工違反規(guī)章制度處理暫行辦法》等其他有關(guān)規(guī)定進行處理。

第八章 附

則

第三十六條 各一級分行可以根據(jù)本辦法制定實施細則，并報總行備案?？傂锌萍疾块T可以根據(jù)本辦法制定個人征信數(shù)據(jù)報送操作規(guī)程。

第三十七條 自本辦法實施之日起，與本辦法相抵觸的其他有關(guān)規(guī)定自行廢止。

第三十八條 本辦法由農(nóng)業(yè)銀行總行負責(zé)解釋和修改。

第三十九條 本辦法自發(fā)布之日起施行。

二〇一三年十一月五日

第三篇：中國農(nóng)業(yè)銀行不良貸款管理辦法

中國農(nóng)業(yè)銀行不良貸款管理辦法

第一章 總則

第一條 為規(guī)范不良貸款清收管理，加大不良貸款清收、盤活、保全力度，提高全行資產(chǎn)質(zhì)量和經(jīng)營效益，根據(jù)《中華人民共和國商業(yè)銀行法》、《中華人民共和國合同法》、《中華人民共和國擔(dān)保法》、《貸款通則》等法律法規(guī)和中國農(nóng)業(yè)銀行有關(guān)規(guī)章制度，特制定本辦法。

第二條 不良貸款清收管理的對象是全口徑不良貸款，重點是四級分類的呆滯貸款、呆賬貸款，實行五級分類后的可疑類、損失類貸款及其表內(nèi)外應(yīng)收未收利息。

第三條 不良貸款清收管理實行行長負責(zé)制，機構(gòu)專設(shè)，人員專職，專項考核。遵循因地制宜、分類指導(dǎo)，規(guī)范管理、有效運作，嚴(yán)格考核、績效掛鉤的原則。

第二章 不良貸款清收管理的標(biāo)準(zhǔn)

第四條 不良貸款清收管理包括不良貸款的清收、盤活、保全和以資抵債。

第五條 不良貸款清收是指不良貸款本息以貨幣資金凈收回。清收的標(biāo)準(zhǔn)為：

（一）以現(xiàn)金、銀行存款收回不良貸款本息。

（二）票據(jù)兌付或貼現(xiàn)后、有價證券變現(xiàn)后收回不良貸款本息。

（三）原“７４４科目以資抵債貸款”資產(chǎn)以租賃、拍賣、變賣等方式獲取貨幣收入，沖減不良貸款本息。

（四）確需自用的原“７４４科目以資抵債貸款”資產(chǎn)，按農(nóng)業(yè)銀行購建固定資產(chǎn)管理有關(guān)規(guī)定辦理審批手續(xù)后，經(jīng)折價入賬沖減不良貸款本息。

第六條 不良貸款盤活是指通過債務(wù)重組、注入資金等方式，增強債務(wù)主體歸還貸款本息的可能性。盤活的標(biāo)準(zhǔn)為（必須同時符合）：

（一）債務(wù)主體合格，銀企關(guān)系正常。

（二）企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營正常，有凈利潤或較以前虧損大幅下降。

（三）企業(yè)按時支付當(dāng)期利息，落實貸款本金及原欠利息還款計劃并按期償付。如有新增貸款，企業(yè)必須按時還本付息。

（四）有足值有效的抵押、保證擔(dān)保。

（五）貸款形態(tài)由不良轉(zhuǎn)為正常。

第七條 不良貸款保全是指在債權(quán)或第二還款來源已部分或全部喪失的情況下，重新落實債權(quán)或第二還款來源。保全的標(biāo)準(zhǔn)為：

（一）原懸空或有法律糾紛的貸款重新落實了合格的承貸主體。

（二）原擔(dān)保手續(xù)不符合法律法規(guī)的貸款或原不符合條件的信用貸款重新辦理了合法有效的擔(dān)保手續(xù)。

（三）原已失去訴訟時效的貸款重新恢復(fù)了訴訟時效。

第八條 不良貸款以資抵債是指在依法收貸過程中，通過合法途徑取得借款人、擔(dān)保人或第三人的合法有效的資產(chǎn)，用于低償貸款本金和利息。以資抵債的標(biāo)準(zhǔn)按《中國農(nóng)業(yè)銀行抵債資產(chǎn)管理辦法》第五條執(zhí)行。

第三章 不良貸款清收管理的組織實施

第九條 不良貸款清收管理實行集中清收與屬地清收相結(jié)合，以集中清收為主的方式進行。集中清收是指不良貸款占比２０％以上和不良貸款余額３０００萬元以上的縣級支行成立或指定專職負責(zé)集中清收管理轄內(nèi)不良貸款；大中城市行成立或指定專職機構(gòu)負責(zé)集中清收管理城區(qū)不良貸款。集中清收管理機構(gòu)（以下簡稱清收機構(gòu)）可以是基層經(jīng)營單位，也可以是職能部門，如：風(fēng)險資產(chǎn)管理部、資產(chǎn)經(jīng)營（保全）部、信貸管理部等。屬地清收是指資產(chǎn)質(zhì)量相對較好，未設(shè)立清收機構(gòu)的經(jīng)營行，由各貸款經(jīng)營機構(gòu)負責(zé)不良貸款清收管理工作。

第十條 不良貸款清收管理人員主要是指組織安排、內(nèi)部競聘的專職清收人員。造成不良貸款的主觀責(zé)任人，堅持人隨業(yè)務(wù)走，作為清收機構(gòu)兼管人員，清收責(zé)任貸款。

第十一條 不良貸款清收管理實行行長領(lǐng)導(dǎo)下的部門分工負責(zé)制。風(fēng)險資產(chǎn)管理部門是負責(zé)不良貸款清收管理的主要職能部門。經(jīng)營行成立的清收機構(gòu)，作為風(fēng)險資產(chǎn)管理部門職能的延伸，隸屬風(fēng)險資產(chǎn)管理部門領(lǐng)導(dǎo)、管理；人事、客戶、信貸管理、財務(wù)會計、法規(guī)、稽核、科技等部門要按照職能分工負責(zé)，為不良貸款清收管理工作提供必要的資金、法律、財務(wù)、人員、技術(shù)支持。

第十二條 清收管理權(quán)限。

（一）抵債資產(chǎn)的接收和處置權(quán)限按《中國農(nóng)業(yè)銀行抵債資產(chǎn)管理辦法》執(zhí)行。

（二）依法起訴權(quán)限按各級行每年法律事務(wù)授權(quán)執(zhí)行。

（三）注資盤活不良貸款，按照信貸授權(quán)和我行信貸管理規(guī)定，由各有權(quán)行貸款審查委員會審議，行長審批。

（四）呆賬貸款核銷審批按《中國農(nóng)業(yè)銀行呆賬貸款管理及核銷暫行辦法》執(zhí)行。

第十三條 建立健全清收管理監(jiān)測體系。經(jīng)營行建立不良貸款分戶臺賬，逐戶記載不良客戶的經(jīng)營情況以及在我行貸款情況?？傂兄贫L(fēng)險資產(chǎn)管理監(jiān)測報表，監(jiān)測各級行不良貸款清收盤活計劃執(zhí)行情況。

第十四條 在不良貸款清收管理過程中，對有弄虛作假、越權(quán)操作、造成國家資產(chǎn)流失等違法違規(guī)行為的工作人員，要按照中國農(nóng)業(yè)銀行有關(guān)規(guī)章制度進行嚴(yán)肅處理。構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

第四章 不良貸款集中清收管理的程序

第十五條 實行不良貸款集中清收，各貸款經(jīng)營機構(gòu)要將轄內(nèi)不良貸款本息移交到清收機構(gòu)。移交不良貸款原則上按照動態(tài)移交、逐戶拆分進行。動態(tài)移交是指以確定時點的不良貸款本息為首次移交數(shù)，以后新發(fā)生不良貸款隨時移交。逐戶拆分是指對每戶貸款進行拆分，只移交不良貸款部分，不移交正常貸款部分。

第十六條 不良貸款移交程序包括申請、審查、審批、移交和注銷（或返交）五個環(huán)節(jié)。

（一）申請。貸款所在經(jīng)營機構(gòu)逐筆填列《中國農(nóng)業(yè)銀行不良貸款集中清收管理移交表》（以下簡稱《移交表》）報清收機構(gòu)。移交２０００年１０月底（《中國農(nóng)業(yè)銀行不良貸款認定管理暫行辦法》下發(fā)實施）以后發(fā)生的不良貸款要附《中國農(nóng)業(yè)銀行不良貸款認定申報表》復(fù)印件。首次移交可集中處理，貸款所在經(jīng)營機構(gòu)提交書面申請移交報告，列出移交清單，報清收機構(gòu)。

（二）審查。清收機構(gòu)按照集中清收管理的范圍和條件，進行認真審查認定，在《移交表》簽署是否同意接收的意見報主管行長。２０００年１０月底以后發(fā)生的不良貸款，必須嚴(yán)格按照中國人民銀行《不良貸款認定辦法》和《中國農(nóng)業(yè)銀行不良貸款認定管理暫行辦法》規(guī)定，履行認定程序，落實清收管理措施，處理造成不良貸款的主觀責(zé)任人。

（三）審批。不良貸款移交由主管行長批準(zhǔn)。

（四）移交。經(jīng)批準(zhǔn)移交的不良貸款，由貸款經(jīng)營機構(gòu)移交至清收機構(gòu)管理。具體移交方式由各行按照有利于不良貸款清收管理的原則自行制定。

（五）注銷（或返交）。清收不良貸款，清收機構(gòu)及時注銷貸款本息；以資抵債不良貸款，清收機構(gòu)及時注銷貸款本息，轉(zhuǎn)登待處理抵債資產(chǎn)臺賬，負責(zé)抵債資產(chǎn)的管理和處置工作，直至資產(chǎn)變現(xiàn)；盤活不良貸款，清收機構(gòu)逐筆填列《中國農(nóng)業(yè)銀行不良貸款集中清收管理返交表》，并提交反映貸款現(xiàn)狀的書面材料，報信貸管理部門，經(jīng)研究同意，行長批準(zhǔn)后，貸款返交指定貸款經(jīng)營機構(gòu)管理。

第五章 不良貸款清收管理的措施

第十七條 不良貸款清收管理以銀行資產(chǎn)損失最小化為目標(biāo)，采取經(jīng)濟、行政和法律手段，力求實效。

第十八條 依法催收和保全信貸資產(chǎn)。依法收貸適用于債權(quán)債務(wù)關(guān)系明晰、訴訟時效有效、借款人確有可執(zhí)行財產(chǎn)的不良貸款。根據(jù)我國法律規(guī)定，可以采取以下法律措施，對不良貸款進行催收：

（一）無擔(dān)保人的借款，以借款人為被申請人向人民法院申請支付令。

（二）有擔(dān)保人的主債權(quán)，向人民法院起訴借款人、保證人。

（三）行使代位權(quán)、撤銷權(quán)、抵銷權(quán)和不安抗辯權(quán)。

（四）申請破產(chǎn)。

（五）在符合法律規(guī)定的條件下，向人民法院申請強制執(zhí)行借款人、保證人的財產(chǎn)或申請生效的法律文書（如：支付令、判決書、調(diào)解書等）。

對無效擔(dān)保貸款，補辦有關(guān)手續(xù)，重新確定擔(dān)保方式和簽訂擔(dān)保合同。對已失去訴訟時效或超過保證期間的貸款，向債務(wù)人、保證人主張債權(quán)，重新恢復(fù)訴訟時效或延續(xù)保證期間。

第十九條 借助社會力量清收。

（一）在逃廢懸空銀行債權(quán)嚴(yán)重，社會信用環(huán)境差的地區(qū)，可通過人民銀行、銀行同業(yè)公會和新聞媒體，采取包括聯(lián)合制裁、內(nèi)部發(fā)布黑名單、公告催債、公開曝光等方式間接清收。

（二）對從事社會公共事業(yè)、當(dāng)?shù)亟?jīng)濟支柱產(chǎn)業(yè)的企業(yè)的不良貸款，以及因逃廢懸空銀行債權(quán)而形成的不良貸款，可借助地方政府行政力量清收。

（三）對個體工商戶、私營企業(yè)、農(nóng)戶、城鎮(zhèn)居民的不良貸款，可委托行外機構(gòu)、人員代理清收。

第二十條 資產(chǎn)重組?？赏七M優(yōu)勢企業(yè)兼并困難企業(yè)，進行資產(chǎn)重組，使困難企業(yè)恢復(fù)償還銀行貸款的能力。

（一）參與企業(yè)兼并與收購。幫助企業(yè)尋找兼并與收購對象；向收購公司或目標(biāo)公司提供交換價格和非價格條件咨詢；幫助收購公司獲得必要的資金，為收購融資。

（二）發(fā)揮銀行的信貸作用，在特定條件下向兼并企業(yè)發(fā)放“過橋”貸款和并購后的流動資金補充貸款。

（三）開發(fā)新的金融產(chǎn)品和服務(wù)，為企業(yè)資產(chǎn)重組提供財務(wù)顧問、投資咨詢、方案策劃等業(yè)務(wù)。

（四）幫助困難企業(yè)列入國家兼并、重組、破產(chǎn)計劃，獲得核呆、免息和緩息等優(yōu)惠政策。

資產(chǎn)重組時，各行要與債務(wù)人協(xié)商一致，就原債務(wù)合同簽訂變更合同；同時，就變更后的債務(wù)合同與保證人、抵押人、質(zhì)押人簽訂新的保證、抵押、質(zhì)押合同，需要變更抵押、質(zhì)押登記的應(yīng)當(dāng)變更登記，以落實擔(dān)保責(zé)任。

第二十一條 以資抵債。對現(xiàn)有抵債資產(chǎn)，采用租賃、拍賣和變賣等方式，加快處置步伐。債務(wù)人無貨幣清償能力，現(xiàn)有財產(chǎn)又暫時難以變現(xiàn)的，可與債務(wù)人達成協(xié)議或經(jīng)司法機關(guān)、仲裁機構(gòu)裁決，形成生效法律文書，以企業(yè)的有效資產(chǎn)辦理以資抵債手續(xù)。２０００年１２月１日起新增的抵債資產(chǎn)按照《中國農(nóng)業(yè)銀行抵債資產(chǎn)管理辦法》的規(guī)定進行接收、管理、處置和財務(wù)處理。

第二十二條 呆賬核銷。符合呆賬核銷條件的呆賬貸款，履行規(guī)定申報審批手續(xù)后核銷。

第六章 不良貸款清收管理的考核獎勵

第二十三條 不良貸款清收管理計劃是指不良貸款本息清收、盤活、保全（含以資抵債）計劃。計劃一年一定，年初下達，年末考核。計劃執(zhí)行情況是考核一行行長工作業(yè)績的主要指標(biāo)，也是上級行對下級行進行費用、人員、固定資產(chǎn)、授權(quán)等資源配置時的主要參考指標(biāo)。每年按計劃執(zhí)行情況評選不良貸款清收管理先進單位和先進個人。各行每年獎勵晉級指標(biāo)優(yōu)先用于獎勵在不良貸款清收管理中表現(xiàn)突出、成效顯著的清收人員。

第二十四條 不良貸款清收管理獎勵分為行內(nèi)獎勵和行外獎勵兩部分，以單筆貸款清收管理小組為獎勵單位。單人清收，按標(biāo)準(zhǔn)獎勵單人；多人清收（含行內(nèi)、行外共同清收），按標(biāo)準(zhǔn)獎勵小組，再以個人清收盤活額占該筆貸款清收盤活額的比例計算個人應(yīng)得獎勵。

第二十五條 行內(nèi)獎勵。

（一）獎勵對象：行內(nèi)不良貸款清收人員，清收管理計劃內(nèi)不良貸款實行工效掛鉤，超額完成計劃給予逐筆獎勵。

（二）獎勵渠道：在崗清收人員獎勵，在單位效益工資總額中列支。下崗（待崗）清收人員獎勵，在“其他營業(yè)支出”科目的子目“手續(xù)費支出”據(jù)實列支。

（三）獎勵標(biāo)準(zhǔn)：

１．清收不良貸款：

（１）清收已核銷呆賬貸款本息，最高按收回金額２０％兌現(xiàn)獎勵。

（２）清收呆賬貸款本息，最高按收回金額１０％兌現(xiàn)獎勵。

（３）清收１９９５年７月１日以前的呆滯貸款本息，最高按收回金額５％兌現(xiàn)獎勵；清收１９９５年７月１日以后的呆滯貸款本息，最高按收回金額３％兌現(xiàn)獎勵。

２．盤活不良貸款：

（１）盤活１９９５年７月１日以前的呆賬貸款本息，最高按盤活金額５％兌現(xiàn)獎勵；盤活１９９５年７月１日以后的呆賬貸款本息，最高按盤活金額３％兌現(xiàn)獎勵。

（２）盤活１９９５年７月１日以前的呆滯貸款本息，最高按盤活金額３％兌現(xiàn)獎勵；盤活１９９５年７月１日以后的呆滯貸款本息，最高按盤活金額１％兌現(xiàn)獎勵。

３．保全和以資抵債不良貸款不給予獎勵?！埃罚梗荡幚淼謧Y產(chǎn)”處置變現(xiàn)后，按本條第一款視同不良貸款清收進行獎勵。

４．責(zé)任清收人員清收責(zé)任貸款，按照《中國農(nóng)業(yè)銀行工作人員違反貸款規(guī)章制度的處理辦法》的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，不適用本辦法獎勵政策。

第二十六條 行外獎勵。

（一）獎勵對象：行外人員、機構(gòu)清收不良貸款，按不良貸款清收額扣減清收費用后的一定比例，逐筆獎勵。

（二）獎勵渠道：在“其他營業(yè)支出”科目的子目“手續(xù)費支出”據(jù)實列支。

（三）獎勵標(biāo)準(zhǔn)：與行內(nèi)人員清收不良貸款執(zhí)行相同標(biāo)準(zhǔn)。

第七章 附則

第二十七條 本辦法由總行制定、解釋和修訂，各分行可根據(jù)本辦法制定實施細則。

第四篇：中國農(nóng)業(yè)銀行授信額度管理辦法

中國農(nóng)業(yè)銀行客戶授信額度管理辦法（試行）

第一章 總 則

第二章 授信原則

第三章 授信的對象與種類

第四章 授信的審批程序

第五章 授信額度的核定

第六章 授信額度的期限、調(diào)整與中止

第七章 授信的監(jiān)督管理

第八章 罰 則

第九章 附 則

各省、自治區(qū)、直轄市分行，各直屬分行：

為了貫徹二季度全國分行行長例會精神，落實人民銀行《關(guān)于印發(fā)商業(yè)銀行授權(quán)、授信管理暫行辦法的通知》要求，規(guī)范我行授信管理，總行制定了《中國農(nóng)業(yè)銀行客戶授信額度管理辦法（試行）》（以下簡稱《辦法》），現(xiàn)印發(fā)給你們，并就有關(guān)事項通知如下，請認真遵照執(zhí)行。

一、對客戶實行授信額度管理是一項新的銀行業(yè)務(wù)，其主要目的是為了規(guī)避、防范企業(yè)信用風(fēng)險，提高銀行的信貸資產(chǎn)質(zhì)量，保護社會公眾和商業(yè)銀行的合法權(quán)益。為此，各級行要認真領(lǐng)會客戶授信額度管理辦法的精神實質(zhì)，在開展授信業(yè)務(wù)時，要目標(biāo)明確、工作積極、權(quán)責(zé)明晰、任務(wù)落實，促進客戶授信管理工作的順利進行。鑒于授信額度管理是一種新的業(yè)務(wù)管理方法，各級行宜分步穩(wěn)妥地推行，先在信用等級A級以上的客戶中試行，待總結(jié)經(jīng)驗后，再逐步推廣。

二、實行客戶授信額度管理，是各級行在授權(quán)范圍內(nèi)，對客戶信用額度的內(nèi)部控制，不是銀行對客戶承諾的必保的信用額度，銀行在核定的額度內(nèi)，根據(jù)企業(yè)的實際需要，按規(guī)定審核辦理。

三、授信額度管理辦法與我行其他信貸管理辦法是密切聯(lián)系的，各級行必須在堅持原有信貸管理辦法的基礎(chǔ)上，按照本辦法的要求，加強對客戶授信額度的管理，實行全面風(fēng)險控制，不得因?qū)嵭惺谛蓬~度控制而放松對客戶的信貸管理。

四、各行應(yīng)按照《辦法》的要求，結(jié)合當(dāng)?shù)貙嶋H制定實施細則，在執(zhí)行過程中有什么問題，請及時向總行反映。

附：

中國農(nóng)業(yè)銀行客戶授信額度管理辦法（試行）

第一章 總 則

第一條 為規(guī)范和加強中國農(nóng)業(yè)銀行（以下簡稱農(nóng)業(yè)銀行）內(nèi)部監(jiān)督控制，增強防范、抵御風(fēng)險能力，提高銀行業(yè)務(wù)經(jīng)營管理水平，根據(jù)中國人民銀行《商業(yè)銀行授權(quán)、授信管理辦法》、《中國農(nóng)業(yè)銀行授權(quán)管理暫行辦法》、《中國農(nóng)業(yè)銀行資產(chǎn)負債管理辦法》及農(nóng)業(yè)銀行其他有關(guān)制度，制定本辦法。

第二條 本辦法所稱授信，是指在一定時間內(nèi)農(nóng)業(yè)銀行各經(jīng)營行在上級行授權(quán)范圍內(nèi)對單個客戶規(guī)定的內(nèi)部控制信用的最高限額。

第三條 本辦法所稱授信人是指農(nóng)業(yè)銀行各級信貸業(yè)務(wù)經(jīng)辦行，受信人是指與農(nóng)業(yè)銀行有信貸業(yè)務(wù)關(guān)系，農(nóng)業(yè)銀行給予授信額度的客戶。

第四條 本辦法業(yè)務(wù)范圍適用于農(nóng)業(yè)銀行的本外幣信用業(yè)務(wù)，具體包括本外幣貸款、貼現(xiàn)、信用卡透支、承兌、國內(nèi)外信用證、對外擔(dān)保、進出口押匯和擔(dān)保提貨等。

第二章 授信原則

第五條 授信應(yīng)遵循區(qū)別對待、動態(tài)調(diào)整的原則。

（一）根據(jù)不同客戶的生產(chǎn)經(jīng)營情況、財務(wù)狀況、資產(chǎn)負債比例、貸款方式、債務(wù)償還能力以及法人代表的素質(zhì)、管理水平、風(fēng)險意識，核定不同的授信額度。

（二）在核定的授信額度內(nèi)，根據(jù)客戶的實際資金需要、還款能力及有關(guān)的信貸政策，具體確定單項業(yè)務(wù)的授信額度。

（三）根據(jù)客戶所在地區(qū)的金融風(fēng)險和信用變化情況，及對客戶經(jīng)營情況的影響，調(diào)整對客戶的授信額度。

（四）根據(jù)客戶生產(chǎn)經(jīng)營情況和信用情況的變化，及法人代表的變更，調(diào)整對客戶的授信額度。

第六條 農(nóng)業(yè)銀行未實行授信管理的客戶原則上不得增加信用額度。

第三章 授信的對象與種類

第七條 授信對象即受信人，是指經(jīng)工商行政管理機關(guān)核準(zhǔn)登記，實行獨立核算、在農(nóng)業(yè)銀行開立存款賬戶的企業(yè)法人。

第八條 授信種類包括貸款業(yè)務(wù)授信、貼現(xiàn)業(yè)務(wù)授信、承兌業(yè)務(wù)授信和擔(dān)保業(yè)務(wù)授信。

（一）貸款業(yè)務(wù)（含打包貸款）授信是指授信人根據(jù)國家和農(nóng)業(yè)銀行信貸政策、客戶的生產(chǎn)經(jīng)營狀況、法人代表的素質(zhì)與管理水平，以及一定時期內(nèi)預(yù)計受信人貸款總需求量核定的貸款最高限額。

（二）貼現(xiàn)業(yè)務(wù)授信是指授信人根據(jù)國家和農(nóng)業(yè)銀行信貸政策，以及一定時期內(nèi)預(yù)計受信人票據(jù)貼現(xiàn)的總發(fā)生額核定的購買未到期銀行承兌匯票的最高限額。

（三）信用卡授信是指授信人根據(jù)國家和農(nóng)業(yè)銀行信貸政策、受信人（特指持卡的企業(yè)法人）的資信程度和擔(dān)保情況，給予受信人信用卡透支的最高限額。

（四）承兌業(yè)務(wù)授信是指授信人根據(jù)國家和農(nóng)業(yè)銀行信貸政策，以及客戶在一定時期內(nèi)預(yù)計需要銀行提供承兌的總量核定的承諾在銀行承兌匯票到期日支付匯票金額累計的最高限額。

（五）國內(nèi)外信用證業(yè)務(wù)授信是指授信人根據(jù)國家和農(nóng)業(yè)銀行信貸政策，以及一定時期內(nèi)預(yù)計受信人申請國內(nèi)外信用證的總額核定的開出國內(nèi)外信用證及辦理信用證項下進出口押匯、擔(dān)保提貨的最高限額。

（六）對外擔(dān)保授信是指授信人根據(jù)國家和農(nóng)業(yè)銀行信貸政策，以及一定時期內(nèi)預(yù)計向受信人的其他債權(quán)人承諾在受信人不能履行債務(wù)時，代為償付債務(wù)的總額所核定的對客戶擔(dān)保的最高限額。

第四章 授信的審批程序

第九條 授信額度的審批實行逐級審批制，各級行在上級行的授權(quán)范圍內(nèi)對客戶進行授信額度的管理，總行授予各省、自治區(qū)、直轄市分行和各直屬分行授信額度的審批權(quán)限；分行授予所轄地市行授信額度的審批權(quán)限，依次類推。分行授信額度的審批權(quán)限為：

一類行：單一客戶總授信額度5億元人民幣以下（含外幣）。

二類行：單一客戶總授信額度4億元人民幣以下（含外幣）。

三類行：單一客戶總授信額度2億元人民幣以下（含外幣）。

以外幣為結(jié)算單位的業(yè)務(wù)授信額度按業(yè)務(wù)發(fā)生日國家外匯管理局公布的外幣匯率折算成人民幣。

第十條 授信的審批程序包括：

（一）受信人向銀行提供基本情況；

（二）信貸部門對受信人進行評估，提出信用管理的初步方案；

（三）貸款審查委員會審查，核定授信額度；

（四）經(jīng)批準(zhǔn)后，形成授信書。授信書不與客戶見面，由農(nóng)業(yè)銀行內(nèi)部保管。授信書內(nèi)容包括：

1.授信人全稱；

2.受信人全稱；

3.授信的類別、金額及期限；

4.授信復(fù)核時間；

5.授信人認為應(yīng)規(guī)定的其他內(nèi)容。

第五章 授信額度的核定

第十一條 總授信額度的最高限額不超過受信人賬面總資產(chǎn)的75％或所有者權(quán)益的3倍。

第十二條 單一客戶總授信額度不得超過對其實行授信管理行各項貸款總余額的10％。單一客戶總授信額度等于各單項業(yè)務(wù)授信額度之和?？偸谛蓬~度中以抵押、質(zhì)押為基礎(chǔ)的部分不超過客戶提供擔(dān)保物變現(xiàn)總額的70％。單項授信額度核定如下：

（一）短期貸款（含打包貸款）授信額度不超過客戶有效資產(chǎn)乘以上期末資產(chǎn)負債率之積的50％。

（二）長期貸款授信額度不超過項目固定資產(chǎn)投資的70％。

（三）貼現(xiàn)授信、信用卡透支授信、1年期以內(nèi)進口信用證業(yè)務(wù)授信視同短期貸款授信管理，納入短期貸款授信額度之內(nèi)，信用卡透支授信額度不得超過信用卡透支限額。

（四）承兌授信額度原則上不超過上期商品（材料）購進總額的30％。

（五）國內(nèi)信用證、國內(nèi)擔(dān)保業(yè)務(wù)授信視同承兌授信管理，納入承兌授信額度之內(nèi)。

（六）對外借款擔(dān)保、融資租賃擔(dān)保、補償貿(mào)易項下現(xiàn)匯履約擔(dān)保、透支擔(dān)保、1年以上延期付款擔(dān)保、遠期信用證業(yè)務(wù)授信視同長期貸款管理，納入長期貸款額度之內(nèi)。

第五篇：中國農(nóng)業(yè)銀行審計業(yè)務(wù)管理辦法

中國農(nóng)業(yè)銀行審計業(yè)務(wù)管理辦法

（目 錄）

第一章 總則

第二章 審計對象和依據(jù) 第三章 審計方式和方法 第四章 審計業(yè)務(wù)一般規(guī)定 第五章 審計業(yè)務(wù)范圍 第六章 審計業(yè)務(wù)質(zhì)量控制 第七章 附則

第一章 總則

第一條 為加強中國農(nóng)業(yè)銀行（以下簡稱“本行”）內(nèi)部審計監(jiān)督，規(guī)范審計業(yè)務(wù)管理，明確審計業(yè)務(wù)范圍，根據(jù)銀監(jiān)會《銀行

—1 — 業(yè)金融機構(gòu)內(nèi)部審計指引》和《中國農(nóng)業(yè)銀行股份有限公司內(nèi)部審計章程》（以下簡稱《審計章程》）等有關(guān)制度，制定本辦法。

第二條 本辦法所稱審計業(yè)務(wù)，是本行審計機構(gòu)以風(fēng)險為導(dǎo)向，對全行經(jīng)營管理、經(jīng)營行為和經(jīng)營績效，以及其他經(jīng)濟活動進行審計監(jiān)督和評價的活動。

第三條 本辦法是審計機構(gòu)開展各項審計業(yè)務(wù)應(yīng)遵循的基本規(guī)范和總體要求，旨在規(guī)范審計業(yè)務(wù)，防范審計風(fēng)險，保證審計業(yè)務(wù)質(zhì)量，提高審計業(yè)務(wù)效率。

第四條 審計機構(gòu)開展審計業(yè)務(wù)應(yīng)堅持“獨立客觀、風(fēng)險導(dǎo)向、注重效益”的原則。

（一）獨立客觀。開展審計業(yè)務(wù)應(yīng)獨立于被審計單位，不受本行其他部門和個人干涉，審計發(fā)現(xiàn)和審計結(jié)論實事求是，客觀公證。

（二）風(fēng)險導(dǎo)向。開展審計業(yè)務(wù)應(yīng)充分借鑒各項監(jiān)督成果，在風(fēng)險評估的基礎(chǔ)上確定審計對象，以揭示風(fēng)險并提出化解風(fēng)險的措施和建議為出發(fā)點，合理安排審計對象和頻率。

（三）注重效益。開展審計業(yè)務(wù)應(yīng)以促進被審計單位改善管理、增加效益為目的，提升審計價值；采用系統(tǒng)化和規(guī)范化的審計方法，改進審計技術(shù)，促進成果共享，降低審計成本。

第五條 本辦法適用于總行審計局及其審計分局開展的各類審計業(yè)務(wù)。

第二章 審計對象和依據(jù)

第六條 審計機構(gòu)開展審計業(yè)務(wù)的對象為本行境內(nèi)外各級機構(gòu)，以及其他依照《審計章程》和有關(guān)制度應(yīng)接受審計的單位和個人。

—2 — 第七條 審計機構(gòu)開展審計業(yè)務(wù)，應(yīng)涵蓋本行經(jīng)營管理、經(jīng)營行為和經(jīng)營績效的全過程，主要審計事項包括但不限于：

（一）貫徹執(zhí)行國家法律法規(guī)、金融方針政策、監(jiān)管部門規(guī)章情況。

（二）執(zhí)行董事會決議及經(jīng)營方針、發(fā)展戰(zhàn)略、經(jīng)營計劃、發(fā)展目標(biāo)以及各項規(guī)章制度情況。

（三）內(nèi)部控制體系的健全性、合理性和有效性。

（四）公司治理組織結(jié)構(gòu)的完整性、組織功能的健全性和組織效率的能動性。

（五）風(fēng)險管理狀況及風(fēng)險識別、計量、監(jiān)測和控制的適用性和有效性。

（六）各管理部門實施合規(guī)管理、監(jiān)督評價、問題整改、信息交流和溝通的及時性和有效性。

（七）各項會計記錄、財務(wù)報告和其他管理信息的真實性、準(zhǔn)確性和可靠性。

（八）各項財務(wù)預(yù)算、績效管理的執(zhí)行情況和效果。

（九）各項資產(chǎn)的管理、營運、處置情況和效果。

（十）信息系統(tǒng)的規(guī)劃設(shè)計、風(fēng)險管理、開發(fā)運行和管理維護情況。

（十一）按照本行相關(guān)制度辦法的規(guī)定，重要崗位負責(zé)人的經(jīng)濟責(zé)任履行情況。

（十二）內(nèi)外部監(jiān)管檢查和審計監(jiān)督發(fā)現(xiàn)問題整改情況。

（十三）本行其他規(guī)章制度中明確的審計事項。

（十四）董事會及審計委員會安排的其他審計事項。第八條 審計機構(gòu)開展審計業(yè)務(wù)的主要依據(jù)包括：

（一）國家法律法規(guī)、金融方針政策、宏觀調(diào)控政策。

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（二）外部監(jiān)管規(guī)章、政策和制度。

（三）本行公司章程、審計章程和各項規(guī)章制度。

（四）本行業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)劃、經(jīng)營方針、經(jīng)營計劃、經(jīng)營目標(biāo)。

（五）其他審計依據(jù)。

第三章 審計方式和方法

第九條 審計機構(gòu)開展審計業(yè)務(wù)可采取以下方式:現(xiàn)場審計與非現(xiàn)場審計、定期審計與不定期審計、預(yù)告審計與突擊審計、全面審計與專項審計以及審計調(diào)查等。

第十條 審計機構(gòu)開展審計業(yè)務(wù)常用的審計方法主要有順查法、逆查法、詳查法、抽查法等；審計技術(shù)一般包括檢查、監(jiān)盤、觀察、查詢、函證、計算和分析性復(fù)核等；審計取證可輔以訪談、錄音、錄像、拍照或復(fù)印等手段。

第十一條 審計機構(gòu)應(yīng)根據(jù)審計業(yè)務(wù)的重要程度、難易程度，及被審計單位的風(fēng)險管控水平、業(yè)務(wù)經(jīng)營特點選擇適當(dāng)?shù)膶徲嫹绞胶头椒?。上述審計方式、方法可以交叉或并列使用?/p>

第十二條 審計機構(gòu)在開展審計業(yè)務(wù)時，應(yīng)充分利用計算機輔助審計技術(shù)，進行非現(xiàn)場審計分析，幫助確定審計重點和范圍，提高審計質(zhì)量和效率。

第四章 審計業(yè)務(wù)一般規(guī)定

第十三條 審計機構(gòu)應(yīng)根據(jù)董事會戰(zhàn)略目標(biāo)、中長期審計發(fā)展規(guī)劃，結(jié)合本行風(fēng)險管理要求、內(nèi)控管理的薄弱環(huán)節(jié)等制定審計業(yè)務(wù)計劃并組織實施。

第十四條 審計機構(gòu)開展審計業(yè)務(wù)，應(yīng)結(jié)合不同類別審計業(yè)務(wù)的特點，圍繞其業(yè)務(wù)經(jīng)營的風(fēng)險性、效益性、真實性和合規(guī)性等進

—4 — 行審計，并對其內(nèi)部控制的健全性、合理性和有效性進行評價，提出改進經(jīng)營管理的意見和建議。

第十五條 審計機構(gòu)開展審計業(yè)務(wù)，應(yīng)嚴(yán)格按照《中國農(nóng)業(yè)銀行審計項目管理辦法》及相應(yīng)審計規(guī)范所確定的項目流程和操作程序進行，落實各環(huán)節(jié)質(zhì)量控制措施。

第十六條 審計機構(gòu)開展審計業(yè)務(wù)，應(yīng)在風(fēng)險評估的基礎(chǔ)上確定審計業(yè)務(wù)范圍和頻率，確保審計頻率和程度與其業(yè)務(wù)性質(zhì)、復(fù)雜程度、風(fēng)險狀況和管理水平相一致。對新開發(fā)的產(chǎn)品和新開辦的業(yè)務(wù)，可適當(dāng)擴大審計范圍或增加審計頻率。

第十七條 審計機構(gòu)開展審計業(yè)務(wù)，應(yīng)確定審計重要性水平，評估審計事項的風(fēng)險狀況，并根據(jù)風(fēng)險狀況實施相應(yīng)審計程序，促使審計風(fēng)險控制在可接受范圍內(nèi)。

第十八條 審計機構(gòu)開展審計業(yè)務(wù)，應(yīng)合理選取審計樣本，并可根據(jù)審計業(yè)務(wù)開展情況不斷調(diào)整樣本量, 確保抽樣結(jié)果具有較高的置信度和可操作性。

第十九條 審計人員在實施審計業(yè)務(wù)時，應(yīng)根據(jù)不同審計事項采取適當(dāng)?shù)膶徲嬋∽C方法，確保審計證據(jù)充分可靠并與審計事項緊密相關(guān)。

第二十條 審計機構(gòu)開展審計業(yè)務(wù)，應(yīng)對被審計單位可能出現(xiàn)舞弊、差錯或管理漏洞等重大風(fēng)險事項保持警惕和關(guān)注，做好與被審計單位的溝通工作，出現(xiàn)重大分歧應(yīng)妥善處理。

第二十一條 審計機構(gòu)完成審計事項后，應(yīng)撰寫審計項目報告，并按規(guī)定的路徑、方式和時間向董事會及其審計委員會、監(jiān)事會和高級管理層報告，并抄送相關(guān)方。

—5 — 第二十二條 審計機構(gòu)應(yīng)建立審計業(yè)務(wù)檔案管理制度，及時將與審計事項有關(guān)的各類資料進行整理、立卷和歸檔，并按規(guī)定保管和使用。電子檔案應(yīng)充分借助審計管理系統(tǒng)加強管理。

第二十三條 審計機構(gòu)開展審計業(yè)務(wù)，應(yīng)結(jié)合審計事項的特點，科學(xué)合理調(diào)配審計資源，充分發(fā)揮審計資源的產(chǎn)出效能，防止審計資源閑置浪費，確保審計資源與審計業(yè)務(wù)需求相匹配。

第五章 審計業(yè)務(wù)范圍

第二十四條 審計機構(gòu)開展的審計業(yè)務(wù)主要包括但不限于：信貸業(yè)務(wù)審計、財會業(yè)務(wù)審計、中間業(yè)務(wù)審計、國際業(yè)務(wù)審計、IT審計、經(jīng)濟責(zé)任審計、經(jīng)營管理審計、經(jīng)營績效審計、內(nèi)控評價再監(jiān)督等。開展其他業(yè)務(wù)審計應(yīng)參照本辦法相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第二十五條 信貸業(yè)務(wù)審計。圍繞安全性、流動性和效益性的原則，對本行信貸業(yè)務(wù)（含“三農(nóng)”信貸業(yè)務(wù)，下同）的發(fā)展戰(zhàn)略、內(nèi)部控制、風(fēng)險管理和效益狀況進行審計和評價。主要審計范圍包括但不限于：

（一）一般法人信貸業(yè)務(wù)。主要審計法人客戶一般固定資產(chǎn)貸款及流動資金貸款業(yè)務(wù)，重點關(guān)注準(zhǔn)入調(diào)查、風(fēng)險審查、用信管理和貸后管理情況。

（二）房地產(chǎn)信貸業(yè)務(wù)。主要審計商品房開發(fā)項目貸款、經(jīng)營性物業(yè)貸款、城市土地開發(fā)貸款及高校房地產(chǎn)貸款等房地產(chǎn)類信貸業(yè)務(wù)，重點關(guān)注房地產(chǎn)貸款項目的合法性、用信管理和擔(dān)保管理等情況。

（三）個人信貸業(yè)務(wù)。主要審計個人生產(chǎn)經(jīng)營類信貸業(yè)務(wù)及個人消費類信貸業(yè)務(wù)，重點關(guān)注準(zhǔn)入調(diào)查、擔(dān)保管理和貸款資金的使用。

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（四）商業(yè)匯票業(yè)務(wù)。主要審計商業(yè)承兌匯票貼現(xiàn)業(yè)務(wù)、銀行承兌匯票承兌及貼現(xiàn)業(yè)務(wù)，重點關(guān)注商業(yè)匯票及客戶貿(mào)易背景的真實性。

（五）表內(nèi)其他信貸業(yè)務(wù)。主要審計項目融資、銀團貸款、小企業(yè)貸款等其他信貸業(yè)務(wù)，重點關(guān)注貸款風(fēng)險管理政策和控制措施的執(zhí)行情況。

（六）表外其他信貸業(yè)務(wù)。主要審計國內(nèi)保函、貸款承諾函等表外信貸業(yè)務(wù)，重點關(guān)注表外信貸業(yè)務(wù)的或有負債風(fēng)險。

第二十六條 財會業(yè)務(wù)審計。圍繞本行財會管理目標(biāo)，對資金籌集、資產(chǎn)營運、價格管理、會計信息及財務(wù)風(fēng)險控制等財務(wù)和會計管理活動進行審計和評價。主要審計范圍包括但不限于：

（一）流動性資產(chǎn)管理情況。主要審計現(xiàn)金、銀行存款、存放中央銀行款項、存放及拆放同業(yè)款項等業(yè)務(wù)，重點關(guān)注業(yè)務(wù)的真實性和效益性等。

（二）非信貸資產(chǎn)管理情況。主要審計固定資產(chǎn)、抵債資產(chǎn)、閑置資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、低值易耗品等非信貸資產(chǎn)，重點關(guān)注資產(chǎn)的購建、接收、管理和處置過程中的風(fēng)險狀況、折舊、減值情況及大額資產(chǎn)采購過程的真實性及合規(guī)性。

（三）各項收入項目管理情況。主要審計各項利息收入、金融機構(gòu)往來收入、中間業(yè)務(wù)收入等，重點關(guān)注收入的準(zhǔn)確性和合規(guī)性等。

（四）各項支出項目管理情況。主要審計各項利息支出、金融機構(gòu)往來支出、手續(xù)費支出等，重點關(guān)注支出的真實性和合規(guī)性等。

（五）費用管理情況。主要審計業(yè)務(wù)管理費用、人員費用、固定資產(chǎn)折舊支出等，重點關(guān)注費用管理的控制情況和有效性等。

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（六）投資收益與營業(yè)外收支情況。主要審計投資收益、營業(yè)外收入與支出等，重點關(guān)注投資項目的風(fēng)險與收益，以及營業(yè)外收支的合規(guī)合法性等。

（七）資產(chǎn)減值準(zhǔn)備支出情況。主要審計資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計提與處理情況，重點關(guān)注減值準(zhǔn)備支出的準(zhǔn)確性和合理性。

（八）會計核算情況。主要審計確認、計量、記錄、報告會計核算環(huán)節(jié)，重點關(guān)注會計信息的真實性和完整性。

第二十七條 中間業(yè)務(wù)審計。圍繞中間戰(zhàn)略規(guī)劃和經(jīng)營目標(biāo)，對中間業(yè)務(wù)的風(fēng)險控制、經(jīng)營效益、及業(yè)務(wù)管理情況進行審計和評價。主要審計范圍包括但不限于：

（一）信用卡業(yè)務(wù)。主要審計貸記卡、準(zhǔn)貸記卡及銀行卡商戶收單等業(yè)務(wù)，重點關(guān)注申請資料的真實性，以及利用虛假資料申辦銀行卡和信用卡消費的風(fēng)險狀況等。

（二）電子銀行業(yè)務(wù)。主要審計網(wǎng)上銀行、電話銀行、手機銀行和電子商務(wù)等業(yè)務(wù)，重點關(guān)注準(zhǔn)入審核程序的合規(guī)性、網(wǎng)絡(luò)環(huán)境的安全性以及業(yè)務(wù)經(jīng)營的風(fēng)險狀況等。

（三）投資銀行業(yè)務(wù)。主要審計理財顧問、票據(jù)融資和債券發(fā)行等業(yè)務(wù)，重點關(guān)注業(yè)務(wù)開展核準(zhǔn)審批的合規(guī)合法性、經(jīng)營風(fēng)險的控制狀況以及經(jīng)營效益的真實性等。

（四）代理業(yè)務(wù)。主要審計代理保險、代銷基金和代理金融機構(gòu)等業(yè)務(wù)，重點關(guān)注代理業(yè)務(wù)的合規(guī)合法性以及手續(xù)費收入的真實性和準(zhǔn)確性等。

（五）代客理財業(yè)務(wù)。主要審計代客理財產(chǎn)品、個人理財顧問等業(yè)務(wù)，重點關(guān)注理財程序和協(xié)議雙方的權(quán)益履行的風(fēng)險提示和風(fēng)險評估等。

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（六）托管業(yè)務(wù)。主要審計基金托管、保險資產(chǎn)托管和企業(yè)年金等業(yè)務(wù)，重點關(guān)注托管資產(chǎn)業(yè)務(wù)經(jīng)營狀況以及風(fēng)險和效益等。

（七）其他中間業(yè)務(wù)。主要審計代收代付、擔(dān)保承諾、保管箱和委托存貸款等業(yè)務(wù)，重點關(guān)注業(yè)務(wù)的合規(guī)合法性和手續(xù)費入賬及使用情況等。

第二十八條 國際業(yè)務(wù)審計。圍繞國際業(yè)務(wù)經(jīng)營戰(zhàn)略，對國際業(yè)務(wù)的市場準(zhǔn)入和退出、適用國際慣例、經(jīng)營效益、內(nèi)部控制和風(fēng)險管理等情況進行審計和評價。主要審計范圍包括但不限于：

（一）外匯資金管理。主要審計外匯資金調(diào)撥、外匯資金拆借與上存、外匯系統(tǒng)內(nèi)資金管理和外匯營運資金管理等，重點關(guān)注資金的使用效率、資金的流動性和安全性風(fēng)險管理等。

（二）國際結(jié)算。主要審計外匯匯款、托收和信用證等業(yè)務(wù)，重點關(guān)注其適用國際慣例情況和國際結(jié)算糾紛等。

（三）國際貿(mào)易融資。主要審計減免保證金開證、進出口押匯、進口代付、打包貸款和福費廷等業(yè)務(wù)，重點關(guān)注客戶準(zhǔn)入、第一還款來源及擔(dān)保措施的落實情況、物權(quán)憑證的控制情況及融資項下貿(mào)易回款情況等。

（四）結(jié)售匯。主要審計即期結(jié)售匯、遠期結(jié)售匯、人民幣與外幣掉期等業(yè)務(wù)，重點關(guān)注匯率的執(zhí)行情況和風(fēng)險敞口的管理情況。

（五）涉外保函／備用信用證。主要審計涉外保函、備用信用證等業(yè)務(wù)，重點關(guān)注第一還款來源和擔(dān)保落實情況及國際慣例的適用性等。

（六）外匯交易。主要審計即期外匯買賣、遠期外匯買賣、掉期外匯買賣和擇期外匯買賣等業(yè)務(wù)，重點關(guān)注匯率的執(zhí)行情況和風(fēng)險敞口的管理情況。

—9 — 第二十九條 IT審計。圍繞信息科技戰(zhàn)略目標(biāo)，對本行信息科技的資產(chǎn)保護、數(shù)據(jù)完整、資源有效利用以及組織目標(biāo)完成情況進行審計和評價。主要審計范圍包括但不限于：

（一）信息科技治理。主要審計IT戰(zhàn)略規(guī)劃、組織架構(gòu)、工作機制、制度建設(shè)和資源配置及利用等，重點關(guān)注組織架構(gòu)和工作機制的合理性及資源配置的效率性等。

（二）信息科技風(fēng)險管理。主要審計IT風(fēng)險管理策略以及IT風(fēng)險識別、計量、監(jiān)測和控制等，重點關(guān)注風(fēng)險策略的一致性、完整性和有效性等。

（三）信息安全管理。主要審計IT網(wǎng)絡(luò)安全、訪問控制、軟件安全、數(shù)據(jù)安全、日志管理、終端設(shè)備及移動介質(zhì)管理、安全事件管理和檔案管理等，重點關(guān)注環(huán)境、數(shù)據(jù)和軟硬件的安全性等。

（四）信息系統(tǒng)開發(fā)測試。主要審計IT開發(fā)的計劃與組織、獲取與實施、交付與支持、項目變更和后評價與成果管理等，重點關(guān)注信息系統(tǒng)開發(fā)測試管理的科學(xué)性和合理性等。

（五）信息系統(tǒng)運行維護。主要審計IT運行環(huán)境、運行保障、生產(chǎn)變更和服務(wù)水平等，重點關(guān)注信息系統(tǒng)運行維護的安全性、適當(dāng)性和有效性等。

（六）業(yè)務(wù)連續(xù)性與備份管理。主要審計IT業(yè)務(wù)連續(xù)性規(guī)劃及備份管理情況，重點關(guān)注災(zāi)備措施的完整性、可操作性，以及數(shù)據(jù)備份的有效性與可用性等。

（七）外包管理。主要審計IT外包準(zhǔn)備、外包實施和外包應(yīng)急等，重點關(guān)注外包服務(wù)的合理性、效率性和安全性等。

第三十條 經(jīng)濟責(zé)任審計。圍繞高級管理人員任職期間的經(jīng)濟責(zé)任和職責(zé)履行情況，重點對被審計單位業(yè)務(wù)經(jīng)營管理和被審計人的個人決策行為進行審計和評價，關(guān)注其經(jīng)營管理、風(fēng)險控制和履— — 職能力等。主要審計對象包括：一級分行（含境外機構(gòu)，下同）、總行本部部門（含直屬機構(gòu)，下同）的高級管理人員和擬提拔為一級分行和總行本部部門的高級管理人員，以及其他需要審計的重要崗位人員。主要審計范圍包括但不限于：

（一）經(jīng)營戰(zhàn)略和管理決策情況。主要審計任職期間的經(jīng)營理念和發(fā)展戰(zhàn)略、采取的管理手段和控制措施以及取得的效果，重點關(guān)注其經(jīng)營理念的前瞻性和管理決策實施的效果等。

（二）業(yè)務(wù)經(jīng)營發(fā)展?fàn)顩r。主要審計任職期間分管業(yè)務(wù)的經(jīng)濟效益、計劃完成、結(jié)構(gòu)優(yōu)化、市場拓展等方面的發(fā)展和變化情況，重點關(guān)注其經(jīng)濟效益的真實性和市場拓展情況等。

（三）業(yè)務(wù)風(fēng)險控制與內(nèi)控管理。主要審計任職期間分管業(yè)務(wù)合法合規(guī)及風(fēng)險管理狀況，重點關(guān)注主要風(fēng)險控制指標(biāo)的發(fā)展變化情況、內(nèi)控評價結(jié)果及變化趨勢、內(nèi)外部檢查結(jié)果及整改情況、案件事故的管控情況和歷史遺留問題處理情況等。

（四）重大決策事項。主要審計直接決策或參與決策的重大事項，重點關(guān)注其真實性、合法性、風(fēng)險性和效益性等。重大決策事項主要包括：重大信貸事項、重大財務(wù)事項、重大資金運作事項、重大業(yè)務(wù)拓展事項、重大人事任免事項、其他對全行業(yè)務(wù)發(fā)展和風(fēng)險控制具有重大影響的決策事項等。

（五）其他事項。即董事會或上級行要求審計的其他內(nèi)容。第三十一條 經(jīng)營管理審計。圍繞商業(yè)銀行經(jīng)營管理目標(biāo)，對被審計單位各項管理機能的健全性和有效性進行審計和評價。主要審計范圍包括但不限于：

（一）戰(zhàn)略管理。主要審計戰(zhàn)略目標(biāo)制定和選擇、戰(zhàn)略目標(biāo)層次劃分和實施情況，重點關(guān)注其科學(xué)性和可行性等?！?—

（二）決策管理。主要審計決策體系、決策過程和決策執(zhí)行情況，重點關(guān)注決策體系的科學(xué)性和完整性、決策過程的規(guī)范性、決策資料的充分性和決策執(zhí)行情況及其效果等。

（三）組織管理。主要審計內(nèi)部機構(gòu)設(shè)置情況，重點關(guān)注各機構(gòu)之間的分工和職責(zé)劃分情況，橫向與縱向溝通的及時性、暢通性等。

（四）權(quán)限管理。主要審計權(quán)限管理建設(shè)、權(quán)限劃分、授權(quán)及轉(zhuǎn)授權(quán)制度的執(zhí)行情況，重點關(guān)注各層級權(quán)限劃分的科學(xué)性和合理性、授權(quán)及轉(zhuǎn)授權(quán)制度的執(zhí)行情況及各項審批程序的規(guī)范性等。

（五）計劃管理。主要審計計劃制定、計劃執(zhí)行和計劃調(diào)整程序等情況。重點關(guān)注計劃制定依據(jù)的合理性和可行性，計劃執(zhí)行的監(jiān)督情況，計劃執(zhí)行中出現(xiàn)不確定性因素的處理情況等。

（六）內(nèi)控管理。主要審計內(nèi)控體系建設(shè)情況、各項制度執(zhí)行情況及內(nèi)控評價等級情況，重點關(guān)注內(nèi)控體系的有效性和各項制度執(zhí)行情況等。

（七）激勵機制。主要審計績效考評體系，重點關(guān)注績效考評體系的健全性、有效性和管理人員對員工取得的成就給予評價、獎懲的公正性、合理性等。

（八）風(fēng)險管理。主要審計市場風(fēng)險、信用風(fēng)險和操作風(fēng)險，重點關(guān)注風(fēng)險管理機制的健全性及風(fēng)險識別、評估和風(fēng)險預(yù)警防范、控制措施的有效性等。

（九）人力資源管理。主要審計用人制度、人員培訓(xùn)、人員結(jié)構(gòu)等情況，重點關(guān)注其科學(xué)性和合理性等。

（十）管理者素質(zhì)。主要審計經(jīng)營管理者的知識結(jié)構(gòu)、決策能力、組織能力、協(xié)調(diào)能力、管理風(fēng)格等，重點關(guān)注其決策能力、管理風(fēng)格及潛在道德風(fēng)險等?！?—

（十一）管理效果。主要審計利潤實現(xiàn)狀況、市場競爭力狀況、等級行水平、內(nèi)控評價等級、發(fā)案率等，重點關(guān)注利潤實現(xiàn)的真實性和有效性等。

第三十二條 經(jīng)營績效審計。圍繞商業(yè)銀行經(jīng)營績效管理目標(biāo)，對被審計單位業(yè)務(wù)經(jīng)營的經(jīng)濟性、效率性和效果性進行審計和評價。主要審計范圍包括但不限于：

（一）經(jīng)濟性。主要審計經(jīng)營活動獲得一定數(shù)量的產(chǎn)品和成果時所耗費的資源狀況，重點關(guān)注成本節(jié)約的水平、程度及資源使用的合理性。

（二）效率性。主要審計經(jīng)營活動投入資源與產(chǎn)出成果之間的對比關(guān)系，重點關(guān)注經(jīng)營管理活動的效率。

（三）效果性。主要審計經(jīng)營活動實際取得成果與預(yù)期取得成果對比關(guān)系，重點關(guān)注既定目標(biāo)的實現(xiàn)程度及經(jīng)營活動產(chǎn)生的影響。

（四）管理過程及措施。主要審計影響經(jīng)營效益的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，重點關(guān)注被審計單位成本控制、經(jīng)濟資本管理、風(fēng)險撥備、存貸款定價和中間業(yè)務(wù)發(fā)展策略等。

（五）考評體系。主要審計考評體系的指標(biāo)設(shè)置、計量方法和考核結(jié)果的利用情況等，重點關(guān)注績效考核體系的健全性、指標(biāo)設(shè)置的科學(xué)性、權(quán)重分配的合理性、計量方法的便捷性、考核結(jié)果及利用的客觀公正性等。

第三十三條 內(nèi)控評價再監(jiān)督。圍繞內(nèi)部控制管理目標(biāo)，對內(nèi)控評價的全過程獨立開展調(diào)查、測試、分析、評估的監(jiān)督活動。主要監(jiān)督范圍包括但不限于：

（一）評價體系。主要審計內(nèi)部控制評價體系的建設(shè)情況，重點關(guān)注評價體系的科學(xué)性、可行性，以及對業(yè)務(wù)拓展、合規(guī)管理、風(fēng)險控制均衡發(fā)展的引導(dǎo)作用等?！?—

（二）評價辦法。主要審計評價內(nèi)容、評價標(biāo)準(zhǔn)和評價指標(biāo)等情況，重點關(guān)注評價內(nèi)容的規(guī)范性、評價標(biāo)準(zhǔn)的科學(xué)性和指標(biāo)設(shè)置的合理性等。

（三）評價過程。主要審計評價工作的科學(xué)性、有效性和可行性，重點關(guān)注評價組織和檢查方法的有效性和適當(dāng)性、以及評價計分過程的規(guī)范性等。

（四）評價結(jié)果。主要審計重要控制評價點的原評價結(jié)果與重新評價結(jié)果之間的偏離度，重點關(guān)注評價結(jié)果的偏離度及其原因。

第三十四條 審計機構(gòu)應(yīng)按照風(fēng)險導(dǎo)向原則，結(jié)合董事會戰(zhàn)略目標(biāo)和全行中心工作，追蹤本行業(yè)務(wù)發(fā)展的方向和趨勢，結(jié)合不同時期的經(jīng)營特點，開展其他業(yè)務(wù)審計。

第六章 審計業(yè)務(wù)質(zhì)量控制

第三十五條 審計機構(gòu)應(yīng)按照全面質(zhì)量控制要求，建立健全審計質(zhì)量組織控制、制度控制和信息反饋控制體系，加強審計業(yè)務(wù)質(zhì)量監(jiān)督，提高審計業(yè)務(wù)質(zhì)量。

（一）組織控制。主要是指審計機構(gòu)應(yīng)設(shè)立審計業(yè)務(wù)質(zhì)量監(jiān)督崗，組織協(xié)調(diào)審計質(zhì)量控制活動，推動審計質(zhì)量管理工作，對審計業(yè)務(wù)質(zhì)量進行日常監(jiān)督、定期評價和責(zé)任評估。

（二）制度控制。主要是指審計機構(gòu)應(yīng)建立審計質(zhì)量控制制度，規(guī)范審計業(yè)務(wù)各環(huán)節(jié)質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)，明確各環(huán)節(jié)的質(zhì)量控制措施，保證審計質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)得以實現(xiàn)。

（三）信息反饋控制。主要是指審計機構(gòu)應(yīng)通過采用審計回訪、審計業(yè)務(wù)抽查、審計質(zhì)量考評等措施，定期收集和分析審計業(yè)務(wù)質(zhì)量問題和關(guān)鍵控制點，加強審計質(zhì)量控制?！?— 第三十六條 審計機構(gòu)開展審計業(yè)務(wù)，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行審計項目質(zhì)量控制的相關(guān)措施，建立和實施分級負責(zé)、多級復(fù)核和內(nèi)部督導(dǎo)等質(zhì)量控制措施。

（一）分級負責(zé)。是指對審計業(yè)務(wù)質(zhì)量實行分級負責(zé)制，將質(zhì)量責(zé)任落實到每個審計環(huán)節(jié)，明確不同環(huán)節(jié)的職責(zé)和責(zé)任，強化主要環(huán)節(jié)和關(guān)鍵點的控制，落實分級負責(zé)的檢查制度。

（二）多級復(fù)核。是指對審計業(yè)務(wù)質(zhì)量實行多級復(fù)核制，明確審計機構(gòu)、審計項目組，以及審計組長、主審和審計人員的復(fù)核內(nèi)容和要求，確保對審計過程、審計事實、審計證據(jù)、審計結(jié)論和審計報告的多層級復(fù)核。

（三）內(nèi)部督導(dǎo)。是指審計機構(gòu)在實施審計業(yè)務(wù)的全過程中應(yīng)對審計人員進行監(jiān)督和指導(dǎo)，明確審計業(yè)務(wù)督導(dǎo)內(nèi)容和責(zé)任，特別是對重大或敏感審計事項應(yīng)進行直接督導(dǎo)，減少審計人員的專業(yè)判斷風(fēng)險。

第三十七條 審計機構(gòu)應(yīng)對審計人員進行持續(xù)教育和培訓(xùn)，重點培訓(xùn)與審計業(yè)務(wù)有關(guān)的金融法律法規(guī)、審計業(yè)務(wù)知識、審計技術(shù)與方法等，鼓勵審計人員取得相關(guān)職業(yè)資格，以保證審計人員的專業(yè)勝任能力。

第三十八條 開展特殊事項的審計，可聘請具有專門技能、知識和經(jīng)驗的業(yè)務(wù)專家或外部專業(yè)人員，參與審計業(yè)務(wù)工作，提供審計業(yè)務(wù)咨詢、知識經(jīng)驗和專業(yè)技術(shù)支持等，從而提高審計質(zhì)量。

第三十九條 審計機構(gòu)應(yīng)建立審計業(yè)務(wù)質(zhì)量激勵機制，定期不定期組織開展審計業(yè)務(wù)質(zhì)量評比，對審計機構(gòu)和審計人員的履職盡責(zé)情況進行監(jiān)督、考核和評價，獎優(yōu)罰劣?！?— 第四十條 審計機構(gòu)應(yīng)按照審計質(zhì)量控制的有關(guān)制度，對違反審計程序或?qū)徲嬞|(zhì)量控制要求而造成重大審計風(fēng)險的，依據(jù)相關(guān)規(guī)章制度追究有關(guān)人員責(zé)任。

第七章 附則

第四十一條 本辦法由中國農(nóng)業(yè)銀行總行（審計局）制定并負責(zé)解釋、修訂。

第四十二條 本辦法自印發(fā)之日起執(zhí)行。此前印發(fā)的有關(guān)辦法、規(guī)定與本辦法不一致的，遵照本辦法執(zhí)行?！?—