第一篇：《建筑知識(shí)》基建工程審計(jì)問題與對(duì)策

基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)關(guān)系到我國民生與社會(huì)現(xiàn)代化發(fā)展進(jìn)程，對(duì)于構(gòu)建和諧社會(huì)具有重要意義。由于基建工程性質(zhì)特殊且操作過程較為復(fù)雜，因此需要切實(shí)做好審計(jì)工作。文章針對(duì)基建工程審計(jì)的客觀問題與風(fēng)險(xiǎn)，探討了應(yīng)對(duì)問題的辦法，對(duì)基建工程審計(jì)提出了一系列的實(shí)質(zhì)性建議。

基建工程審計(jì)工作的重要性

1.開源節(jié)流

審計(jì)工作通過對(duì)工程各個(gè)項(xiàng)目預(yù)算、實(shí)用、決算等進(jìn)行審核，對(duì)工程項(xiàng)目進(jìn)行客觀公正的監(jiān)督，確保了資金的有效利用，提升了投資效益。例如：在招投標(biāo)階段，通過對(duì)比各投標(biāo)意向與工程實(shí)際之間的消耗數(shù)額，幫助選擇最優(yōu)最合理的投標(biāo)計(jì)劃，并以投標(biāo)計(jì)劃為原件，審核后續(xù)施工過程中的資金和材料消耗，杜絕投機(jī)投標(biāo)，減少了建設(shè)浪費(fèi)。總而言之，審計(jì)工作實(shí)現(xiàn)了對(duì)工程建設(shè)各個(gè)階段的監(jiān)督和審核，加強(qiáng)了對(duì)財(cái)務(wù)的管理與約束，優(yōu)化了施工和財(cái)務(wù)管理工作。投稿加微信 LSN2020

2.加強(qiáng)管理

現(xiàn)代工程審計(jì)不僅是在結(jié)算期間進(jìn)行審計(jì)，而是講究“全過程”的審計(jì)工作，對(duì)工程進(jìn)行橫向上(各項(xiàng)目)縱向上(各時(shí)間段)的綜合審計(jì)。例如：要求各項(xiàng)工程費(fèi)用在結(jié)算時(shí)必須開具收費(fèi)證明、責(zé)任簽字等。工程驗(yàn)收與結(jié)算的結(jié)合，也使得工程質(zhì)量得到了保障。如此，工程審計(jì)將原本可能較為隱藏的開支項(xiàng)目變得公開化，同時(shí)促進(jìn)了諸如工程質(zhì)量管理與控制、財(cái)務(wù)運(yùn)作機(jī)制等方面工作質(zhì)量的提高，實(shí)現(xiàn)了對(duì)管理部門的指導(dǎo)與監(jiān)督，提高了管理效能。

3.補(bǔ)充內(nèi)控

財(cái)務(wù)部門可以說是工程建設(shè)的核心部門，其工作的開展關(guān)系到工程各個(gè)環(huán)節(jié)，如：采購、材料審批、資金流向、收益情況等，因而財(cái)務(wù)部門出現(xiàn)腐敗情況的也不在少數(shù)。審計(jì)部門的存在成為獨(dú)立于財(cái)務(wù)部門之外，能夠運(yùn)用專業(yè)知識(shí)與技能檢查和監(jiān)督財(cái)務(wù)部門的主體，督促了有關(guān)人員認(rèn)真履行職責(zé)，規(guī)范了部門行為。例如通過財(cái)務(wù)報(bào)表，檢查是否存在財(cái)務(wù)部門的資金漏洞，若出現(xiàn)漏洞及時(shí)向紀(jì)檢部門匯報(bào)，及時(shí)處理并追回?fù)p失。

常見的審計(jì)問題

1.審計(jì)工作繁重 審計(jì)工作必須要貫徹進(jìn)入工程建設(shè)始末，才能進(jìn)一步保證審計(jì)工作的效果，實(shí)現(xiàn)對(duì)工程的整體保障與促進(jìn)。然而如此一來，審計(jì)工作的量必定較大，開展難度提升。

例如：①招投標(biāo)階段，需要對(duì)投標(biāo)人的資質(zhì)進(jìn)行審核，審查掛靠現(xiàn)象、圍標(biāo)、串標(biāo)、不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)等問題;②施工階段，審查施工組織與現(xiàn)場(chǎng)情況的匹配度、合同簽署和執(zhí)行狀況、施工過程中的實(shí)際操作(工藝標(biāo)準(zhǔn)、用材度量、施工耗時(shí)等)，確保工程按計(jì)劃實(shí)施;③需要對(duì)施工圖紙進(jìn)行分析，及時(shí)對(duì)用材、施工變更

第二篇：基建工程審計(jì)知識(shí)大綱

基建工程審計(jì)知識(shí)大綱

造價(jià)一段

基建工程審計(jì)知識(shí)大綱

工程審計(jì)基礎(chǔ)

基建工程決（結(jié)）算審計(jì)的基本含義

基建工程決（結(jié)）算審計(jì)，是指審計(jì)師依法接受委托，對(duì)施工（或建設(shè)）單位基建決（結(jié)）算進(jìn)行審計(jì)，對(duì)其決（結(jié)）算的合法性、公允性發(fā)表審計(jì)意見?；üこ虥Q（結(jié)）算審計(jì)的目的是確定工程竣工決（結(jié)）算的編制是否真實(shí)、公允地反映了工程造價(jià)的實(shí)際情況?；üこ虥Q（結(jié)）算的審計(jì)內(nèi)容是：

1、施工圖紙、補(bǔ)充合同和施工協(xié)議書；

2、全套、補(bǔ)充合同和施工協(xié)議書；

3、隱蔽工程量計(jì)算書及加蓋送審單位，編制單位公章、決算員專用章的工程決（結(jié)）算審計(jì)書。

4、要材料分析表，材料，鋼材耗用明細(xì)表、調(diào)價(jià)部分材料消耗計(jì)算明細(xì)表；

5、施工單位自行采購材料的原始憑證。

6，建設(shè)單位預(yù)付工程款、預(yù)付材料款及建設(shè)單位供料明細(xì)表；

7、招投標(biāo)工程變動(dòng)項(xiàng)目的有關(guān)招頭招投標(biāo)文件。

8、施工單位企業(yè)資質(zhì)等級(jí)證書、營業(yè)執(zhí)照副本（復(fù)印件）。

9、其他有關(guān)影響工程造價(jià)、工期等的鑒證資料。

10、其他與建設(shè)工程有關(guān)的文件資料。

二、基建工程決（結(jié)）算審計(jì)的特點(diǎn)有以下五個(gè)方面：

1.是在審計(jì)目的方面，基建工程決（結(jié)）算審計(jì)的目的在于它注重真實(shí)性，以正確確定建設(shè)工程造價(jià)，為促進(jìn)施工企業(yè)提高經(jīng)營管理水平、維護(hù)建筑市場(chǎng)的合理競(jìng)爭(zhēng)服務(wù)。

2.是在審計(jì)依據(jù)方面，基建工程決（結(jié)）算審計(jì)不僅需要一般審計(jì)所必需的法規(guī)制度依據(jù)，還需要工程項(xiàng)目批準(zhǔn)文件、概算定額等專業(yè)資料依據(jù)。

3.是在審計(jì)對(duì)象方面，基建工程決（結(jié)）算審計(jì)的主要對(duì)象是施工單位編制的竣工結(jié)算表。

4.是在審計(jì)方法方面，基建工程決（結(jié)）算審計(jì)審查的內(nèi)容多，工作量大，所以一般都采用抽查法，挑選工程量大、造價(jià)高的單位工程進(jìn)行分類分層抽查審查，對(duì)照樣本問題，再推斷整體。

5.是在審計(jì)程序方面，基建工程決（結(jié)）算審計(jì)與一般審計(jì)不同的是往往需要經(jīng)過聯(lián)合會(huì)審。即審計(jì)師在現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)程序結(jié)束后，將初審意見和有關(guān)資料送交委托人送交建設(shè)單位、施工單位核對(duì)，與建設(shè)單位和施工單位聯(lián)合會(huì)審。會(huì)審之后再提出對(duì)工程預(yù)算和工程結(jié)算的調(diào)整意見，并要求建設(shè)單位和施工單位簽字認(rèn)可。

三、基建工程決（結(jié)）算審計(jì)報(bào)告

審計(jì)師應(yīng)當(dāng)在實(shí)施了必要的審計(jì)程序，取得充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)后，形成審計(jì)意見，出具基建工程決（結(jié)）算審計(jì)報(bào)告。

審計(jì)師對(duì)在審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的需要調(diào)整的審計(jì)差異，應(yīng)提請(qǐng)施工單位或建設(shè)單位進(jìn)行調(diào)整。如果施工單位或建設(shè)單位拒絕調(diào)整，審計(jì)師應(yīng)根據(jù)需要調(diào)整事項(xiàng)的重要程度，確定出具審計(jì)報(bào)告的意見類型。

基建工程決（結(jié)）算審計(jì)報(bào)告審計(jì)意見也可分為無保留、保留意見，否定意見和拒絕表示意見四種類型。

在審計(jì)師實(shí)施了必要的審計(jì)程序，施工單位或建設(shè)單位按審計(jì)師的意見對(duì)工程決（結(jié)）算進(jìn)行了調(diào)整后，審計(jì)師應(yīng)出具無保留意見的審計(jì)報(bào)告。

如果審計(jì)師審計(jì)后，認(rèn)為基建工程決（結(jié)）算的編制從整體上來說是公允的，但是在個(gè)別重大方面 的編制不合規(guī)，施工單位或建設(shè)單位又拒絕進(jìn)行調(diào)整，或因?qū)徲?jì)范圍受到局部限制，使審計(jì)師無法取得必要的審計(jì)證據(jù)，審計(jì)師應(yīng)出具保留意見的審計(jì)報(bào)告，即在意見段之前另設(shè)說明段，以說明所持保留意見的理由。如果基建工程決（結(jié)）算的編制嚴(yán)重歪曲了工程造價(jià)的實(shí)際情況，施工單位或建設(shè)單位又拒絕進(jìn)行調(diào)整，審計(jì)師應(yīng)出具否定意見的審計(jì)報(bào)告。

如果審計(jì)師在審計(jì)過程中，審計(jì)范圍受到限制，不能獲得必要的審計(jì)證據(jù)，以致無法對(duì)基建工程決（結(jié)）算的編制是否真實(shí)、是否公允發(fā)表審計(jì)意見，審計(jì)師應(yīng)出具拒絕表示意見的審計(jì)報(bào)告。

四、基建工程決（結(jié)）算審計(jì)報(bào)告參考格式基建審計(jì)報(bào)告，關(guān)鍵在于工程決算書的編制，做到實(shí)事求是，準(zhǔn)確無誤，不應(yīng)存在爭(zhēng)議.至于那些個(gè)文字，簡單介紹一下就行;基建工程決算方面的審計(jì)報(bào)告可以簡明扼要，沒有固定的格式，只要能說明工程概況、送審、審定、審減金額就可以，后附上工程決算書

第三篇：基建工程審計(jì)

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一、關(guān)注建設(shè)單位內(nèi)控制度環(huán)節(jié)。

建設(shè)單位的內(nèi)控機(jī)制是否健全并有效，如：工程進(jìn)度、工程質(zhì)量、工程成本、安全控制是否到位;工期目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的組織措施、技術(shù)措施、經(jīng)濟(jì)措施是否得力，責(zé)權(quán)是否明確，是否形成制衡機(jī)制等。

二、關(guān)注招標(biāo)投標(biāo)和合同簽訂環(huán)節(jié)。

一是檢查招標(biāo)文件和評(píng)標(biāo)辦法是否規(guī)范;二是招投標(biāo)過程是否進(jìn)行了有效地監(jiān)控，招投標(biāo)過程中是否存在不規(guī)范現(xiàn)象及這些現(xiàn)象是否獲得及時(shí)糾正;三是對(duì)合同具體條款的合理性、合規(guī)性、有效性要進(jìn)行審查，防止因合同內(nèi)容有誤或遺漏而造成建設(shè)資金的損失浪費(fèi)等;四是對(duì)合同執(zhí)行中發(fā)現(xiàn)有不合理、不規(guī)范、不到位的地方，能否及時(shí)提出糾正意見，促進(jìn)合同履行。

三、關(guān)注施工現(xiàn)場(chǎng)簽證環(huán)節(jié)。

一是審查設(shè)計(jì)、方案等方面的變更簽證，審查變更理由是否充分，變更方案是否經(jīng)過多方認(rèn)證，變更設(shè)計(jì)是否正確，變更手續(xù)是否完備;二是審查材料采購環(huán)節(jié)，對(duì)設(shè)備、材料是否按規(guī)定進(jìn)行招投標(biāo)或比價(jià)采購，價(jià)格是否符合市場(chǎng)行情，規(guī)格、型號(hào)、數(shù)量與合同要求是否一致，對(duì)高出合同的材料要認(rèn)真加以核實(shí)。

四、關(guān)注項(xiàng)目資金運(yùn)用環(huán)節(jié)。

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項(xiàng)目資金是否按規(guī)定用途使用，有無截留、轉(zhuǎn)移、挪用和擠占項(xiàng)目資金的問題;同時(shí)要關(guān)注項(xiàng)目資金是否及時(shí)足額撥付到位，是否存在因項(xiàng)目資金未及時(shí)足額撥付到位而影響工程進(jìn)度。

五、關(guān)注工程竣工結(jié)算環(huán)節(jié)。

項(xiàng)目竣工決算報(bào)表編制是否真實(shí)完整，各分項(xiàng)工程結(jié)果是否準(zhǔn)確;竣工圖紙、工程變更、簽證手續(xù)、工程量計(jì)算、單價(jià)測(cè)算、工料分析單，工程價(jià)款結(jié)算是否與合同條款一致，查證工程設(shè)計(jì)、概算、工期、質(zhì)量等方面存在的問題。

六、關(guān)注工程效益環(huán)節(jié)。

工程的社會(huì)和經(jīng)濟(jì)效益，工程項(xiàng)目建成的實(shí)際效果與預(yù)期效果是否一致。同時(shí)結(jié)合開展投資項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)、社會(huì)、生態(tài)等效益評(píng)價(jià)，評(píng)價(jià)工程項(xiàng)目投入后產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)效益及其工程項(xiàng)目竣工使用后對(duì)社會(huì)的影響和人民群眾受益程度。

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江蘇立信華為投資有限公司承接各種類型工程造價(jià)評(píng)估監(jiān)理咨詢業(yè)務(wù)。我們不但專業(yè)實(shí)力雄厚，而且實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)豐富，可以為委托方提供便捷、多方位、性價(jià)比高的“一站式”貼心服務(wù)。公司在多地設(shè)有分支機(jī)構(gòu)，自成立以來，公司堅(jiān)持“以質(zhì)量求生存、以信譽(yù)求發(fā)展”的方針，以自身的服務(wù)和良好的信譽(yù)贏得了社會(huì)各界的信賴和支持。

近年來，立信華為投資有限公司從事了多項(xiàng)工程咨詢服務(wù)項(xiàng)目，為建設(shè)單位節(jié)約了大量建設(shè)資金，受到了企業(yè)以及政府機(jī)關(guān)的一致好評(píng)。

第四篇：基建工程審計(jì)制度

基建工程審計(jì)制度

為了加強(qiáng)基建工程項(xiàng)目的管理和監(jiān)督，保證工程的順利實(shí)施，防止發(fā)生違法、違紀(jì)和違規(guī)行為，節(jié)約工程支出，結(jié)合醫(yī)院實(shí)際情況，制訂本制度。

一、審計(jì)范圍

凡由醫(yī)院開支、應(yīng)列入醫(yī)院資產(chǎn)的下列工程項(xiàng)目，均屬審計(jì)范圍：

（一）新建、擴(kuò)建、改造、大修工程項(xiàng)目；

（二）房屋、建筑物新建、改造工程；

（三）預(yù)算額在萬元以上的維修工程；

（四）其他審計(jì)的項(xiàng)目。

二、審計(jì)內(nèi)容

（一）開工前審查的內(nèi)容：

1、工程項(xiàng)目有無計(jì)劃和審批手續(xù)；

2、施工、監(jiān)理單位有無資質(zhì)證書；

3、概（預(yù)）算的編制是否符合有關(guān)規(guī)定；

4、資金來源是否足額，是否符合財(cái)務(wù)制度規(guī)定；

5、有無招標(biāo)文件、議標(biāo)合同，標(biāo)的確定是否合理、合法，議標(biāo)合同是否符

合程序并經(jīng)集體研究；

6、施工單位投標(biāo)文件的有效性、合規(guī)性；

7、施工單位提供的施工圖預(yù)算是否符合規(guī)定要求；

8、其它須審查的內(nèi)容。

（二）建設(shè)過程中審查的內(nèi)容：

1、內(nèi)部控制制度是否健全、有效，有關(guān)法律、法規(guī)的貫徹執(zhí)行情況；

2、施工記錄、施工合同、監(jiān)理記錄是否完整、真實(shí)；

3、概（預(yù)）算的控制情況；

4、預(yù)付款和工程結(jié)算款等資金的管理、使用情況；

5、工程成本管理和控制情況；

6、對(duì)于隱蔽性工程，如土方工程、設(shè)備基礎(chǔ)工程、房屋、建筑物的基礎(chǔ)工程等，審查是否符合施工圖要求，施工記錄、監(jiān)理記錄是否完整、真實(shí)；

7、改造、擴(kuò)建工程中拆除的廢舊材料物資的回收情況，審查是否按醫(yī)院規(guī)定進(jìn)行處理，有無擅自變賣、處理情況；

8、工程變更是否有詳細(xì)說明及經(jīng)過審批；

9、其它須審查的內(nèi)容。

（三）竣工決算過程中審查的內(nèi)容：

1、工程決算的真實(shí)性、合規(guī)性及完整性，套用定額和取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)是否符合現(xiàn)行文件規(guī)定；

2、概算執(zhí)行情況和工程造價(jià)的控制情況；

3、審查工程造價(jià)是否超出計(jì)劃，超出計(jì)劃的原因及在實(shí)施過程中是否經(jīng)過審批；

4、通過竣工決算審計(jì)對(duì)工程項(xiàng)目進(jìn)行總體評(píng)價(jià)。

三、審計(jì)程序和方法

1、工程項(xiàng)目開工前七天，由施工管理部門向?qū)徲?jì)科報(bào)送施工圖紙、概（預(yù)）算、施工合同、施工、監(jiān)理單位的資質(zhì)證書、招、投標(biāo)文件等資料，由審計(jì)科審查確認(rèn)。

2、建設(shè)過程中，由施工管理部門將施工記錄、監(jiān)理記錄、工程變更說明等資料及時(shí)報(bào)送審計(jì)科，以便審計(jì)科及時(shí)掌握、了解工程進(jìn)度。對(duì)于隱蔽性工程，施工管理部門應(yīng)及時(shí)通知審計(jì)科進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)審查，核實(shí)工程量，并由三方（施工管理部門、施工單位、審計(jì)科）在有關(guān)記錄上簽字后各存一份，方可作為決算依據(jù)。

3、對(duì)于預(yù)算額在萬元以上的維修工程，要將醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的計(jì)劃、預(yù)算等資料報(bào)送審計(jì)科，由審計(jì)科審查確認(rèn)。

4、工程項(xiàng)目完工后，由醫(yī)院驗(yàn)收小組驗(yàn)收合格后，由施工管理部門和施工單位將驗(yàn)收?qǐng)?bào)告、決算書等資料報(bào)送審計(jì)科，審計(jì)科現(xiàn)場(chǎng)核實(shí)工程量，進(jìn)行決算審計(jì)，審查確定工程造價(jià)，經(jīng)施工管理部門和施工單位認(rèn)可，報(bào)送醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，然后送交財(cái)務(wù)部門進(jìn)行辦理結(jié)算、轉(zhuǎn)資手續(xù)。

四、對(duì)有關(guān)事項(xiàng)的處理

（一）對(duì)于資質(zhì)不合格的施工、監(jiān)理單位，審計(jì)科有權(quán)提請(qǐng)醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)予以更換；對(duì)于施工單位層層轉(zhuǎn)包、未實(shí)行監(jiān)理或監(jiān)理中不嚴(yán)格把關(guān)、使用質(zhì)次、價(jià)高設(shè)備、材料等問題，審計(jì)科發(fā)現(xiàn)后要及時(shí)提請(qǐng)醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)予以制止和糾正；對(duì)于資料不齊全、內(nèi)容不完整、數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確、手續(xù)不完備、格式不規(guī)范的決算報(bào)告，審計(jì)科應(yīng)提出修改意見。

（二）對(duì)于隱蔽性工程，未及時(shí)通知審計(jì)科進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)審查，影響工程質(zhì)量的問題，對(duì)有關(guān)單位和個(gè)人給予通報(bào)批評(píng)，情節(jié)嚴(yán)重的，追究有關(guān)人員責(zé)任。

五、本制度由醫(yī)院審計(jì)科負(fù)責(zé)解釋。

六、本制度自下發(fā)之日起施行。

第五篇：基建工程審計(jì)經(jīng)驗(yàn)總結(jié)專題

基建工程審計(jì)經(jīng)驗(yàn)總結(jié)

工程項(xiàng)目的重要監(jiān)控點(diǎn)------施工現(xiàn)場(chǎng)工程項(xiàng)目審計(jì)的的最大問題------工程簽證

工程簽證的最大風(fēng)險(xiǎn)--------隱蔽工程

前段時(shí)間對(duì)一個(gè)工程項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)，在審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題比較多，主要有工程完工時(shí)間不及時(shí)、設(shè)備采購不按規(guī)定時(shí)間到貨、設(shè)備質(zhì)量與合同約定不符、預(yù)算的更改沒經(jīng)過審批、施工材料與合同不符、工程變更依據(jù)不足、工程簽證手續(xù)及依據(jù)不全等。其中最嚴(yán)重的是有大量的工程簽證單，一個(gè)幾個(gè)億的項(xiàng)目，工程簽證就達(dá)30%(1.8億)還多，有些單項(xiàng)項(xiàng)目簽證比原預(yù)算多120%。工地解釋原因是施工地地質(zhì)復(fù)雜，所以增加大量工程施工。由于工廠已進(jìn)行生產(chǎn)階段，所以高層只能根據(jù)發(fā)現(xiàn)的問題，作出暫停付款的措施。

我們?cè)趯彶闀r(shí)發(fā)現(xiàn)，由于沒有對(duì)項(xiàng)目實(shí)行事中監(jiān)督，即是對(duì)施工現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管不到位，與致造成大量的工程簽證單無法核實(shí)，在工程簽證中主要問題的是隱蔽工程。所謂工程簽證，就是在建設(shè)工程項(xiàng)目實(shí)施過程中，業(yè)主與承包商就需要調(diào)整或補(bǔ)充的事項(xiàng)，在協(xié)商一致的情況下，經(jīng)雙方簽字蓋章而訂立的一種補(bǔ)充證明材料。許多工程項(xiàng)目通過虛假簽證增加工程造價(jià)取得利益，使竣工結(jié)算失去了真實(shí)性?？傊谶M(jìn)行工程項(xiàng)目審計(jì)時(shí)應(yīng)重注意發(fā)下問題：

1、注意招投標(biāo)是否合規(guī)。建設(shè)項(xiàng)目招投標(biāo)情況審計(jì)是審計(jì)的源頭，只要從源頭開始規(guī)范，才能有利于公司施工

t:tagshow(event, '%B9%DC%C0%ED');” href=“javascript:;” target=_self>管理。工程項(xiàng)目招投標(biāo)審計(jì)的內(nèi)容主要有：①審查工程項(xiàng)目招投標(biāo)程序是否按公司規(guī)定、是否合規(guī)、合法，其過程是否按照“公開、公平、公正”的原則進(jìn)行。②審查有無應(yīng)實(shí)行招投標(biāo)的項(xiàng)目而未招投標(biāo)，有無為了逃避招投標(biāo)或鉆招投標(biāo)方式的空子，采取直接確定或形式招標(biāo)確定施工、安裝單位。③審查附屬工程、零星工程是否經(jīng)過招投標(biāo)。④審查中標(biāo)單位是否具備相應(yīng)的資質(zhì)，有無施工企業(yè)因自身資質(zhì)較低或無資質(zhì)，采取掛靠或使用其他單位資質(zhì)投標(biāo)的情況。

2、注意工程預(yù)算是否超標(biāo)。檢查工程結(jié)算總額是否超過預(yù)算總額，預(yù)算變更及調(diào)整是否經(jīng)有權(quán)限有領(lǐng)導(dǎo)審批；單項(xiàng)工程預(yù)算編制是否真實(shí)、準(zhǔn)確，包括工程量計(jì)算是否符合規(guī)定的計(jì)算規(guī)則，是否準(zhǔn)確；分項(xiàng)工程預(yù)算定額選套是否合規(guī)，選用是否恰當(dāng)。

3、注意簽證手續(xù)是否齊全。檢查簽證單是否有業(yè)主駐工地代表、承包商、監(jiān)理工程師的簽字蓋章。簽證在簽字過程中模仿筆跡、變相復(fù)印、其他人代筆等多種形式。檢查簽證有無雙方單位蓋章，印章是否偽造，復(fù)印件與原件是否一致等是審核的重要內(nèi)容。

4.注意工程量的是否相符。要審核工程量時(shí)，特別注意是對(duì)于工程量的簽證，審核時(shí)必須到現(xiàn)場(chǎng)逐項(xiàng)丈量、計(jì)算，逐筆核實(shí)。特別是對(duì)裝飾工程和附屬工程的隱蔽部分應(yīng)作為審核的重點(diǎn)。因?yàn)檫@兩部

分往往沒有圖紙或者圖紙不很規(guī)范，而現(xiàn)場(chǎng)勘察又比較困難。對(duì)破壞性的審核也不能大多。

5、注意設(shè)備價(jià)格、質(zhì)材的檢查。在對(duì)設(shè)備或材料進(jìn)行審計(jì)時(shí)應(yīng)注意合同價(jià)格的合理性，材料與質(zhì)量是否與合同約定相一致，并將審查合同設(shè)備清單及財(cái)務(wù)結(jié)算發(fā)票相結(jié)合，對(duì)工程所需的設(shè)備，要看采購合同清單，如果屬于業(yè)主直接采購的設(shè)備，要注意設(shè)備采購的運(yùn)雜費(fèi)、保管費(fèi)的支付情況，應(yīng)審查合同內(nèi)容是否包括安裝費(fèi)、調(diào)試費(fèi)及附件、配件等。

6、注意定額套用的標(biāo)準(zhǔn)。檢查是否與公司制定的標(biāo)準(zhǔn)相適應(yīng)的結(jié)算價(jià)格，定額單價(jià)確定了定額子項(xiàng)工程的單位價(jià)值。套用定額分為直接套用與換算套用。對(duì)直接套用的審計(jì)，通過對(duì)實(shí)際套用定額價(jià)格與定額規(guī)定的價(jià)格是否相符加以對(duì)比進(jìn)行審查，著重應(yīng)對(duì)主要材料、主要機(jī)械、人工等價(jià)格進(jìn)行審計(jì)，審查套用定額有無就高不就低或多套定額的問題。對(duì)換算套用除完成對(duì)直接套用的審查工作外，還要審查對(duì)應(yīng)該換算的材料是否按規(guī)定進(jìn)行換算及換算方法是否合理、正確。

7、注意結(jié)算取費(fèi)的標(biāo)準(zhǔn)。取費(fèi)是要工程預(yù)結(jié)算時(shí)按照企業(yè)資質(zhì)及取費(fèi)類別確定的計(jì)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。進(jìn)行審計(jì)時(shí)應(yīng)首先熟悉施工合同、協(xié)議，了解施工企業(yè)的資質(zhì)等級(jí)、工程類別、承包方式、結(jié)算方式、工期狀況、優(yōu)惠讓利等，施工合同條款是否合法；了解建筑物結(jié)構(gòu)、施工方法、施工條件，機(jī)械選用的型號(hào)、臺(tái)數(shù)等；最后應(yīng)仔細(xì)研究費(fèi)用定額及相關(guān)取費(fèi)文件。明確各項(xiàng)費(fèi)用的計(jì)取條件、適用范圍、計(jì)算基數(shù)，并結(jié)合實(shí)際情況加以審查，對(duì)適用不同費(fèi)用政策的同一工程，應(yīng)按工程量劃分分別計(jì)算相應(yīng)費(fèi)用，審查有無擴(kuò)大取費(fèi)基數(shù)的問題。如在審計(jì)時(shí)常有發(fā)現(xiàn)亂用費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)的情況。

附件一：工程量計(jì)算審核十大要點(diǎn)

1、計(jì)算口徑是否與規(guī)定項(xiàng)目一致；

2、是否按工程量計(jì)算規(guī)則計(jì)算；

3、是否按圖紙計(jì)算；

4、是否列出計(jì)算式；

5、計(jì)算是否準(zhǔn)確；

6、計(jì)量單位是否一致；

7、計(jì)算順序是否正確；

8、是否分層分段計(jì)算；

9、是否統(tǒng)籌計(jì)算；

10、是否自我檢查復(fù)核。

附件

二、工程決算審核依據(jù)

1、工程竣工報(bào)告和工程驗(yàn)收單；

2、工程施工合同和有關(guān)規(guī)定；

3、經(jīng)審批和審核的工程預(yù)算；

4、經(jīng)審批的補(bǔ)充修正預(yù)算；

5、預(yù)算外費(fèi)用現(xiàn)場(chǎng)簽證；

6、材料設(shè)備和其他各項(xiàng)費(fèi)用的調(diào)整依據(jù)；

7、有關(guān)定額費(fèi)用調(diào)整的補(bǔ)充項(xiàng)目；

8、有關(guān)簽證資料；

9、工程結(jié)算書及相關(guān)資料；

10、建設(shè)工程計(jì)劃書和有關(guān)文件；

11、建設(shè)工程總概算書和單項(xiàng)工程綜合概預(yù)算書；

12、施工圖與竣工圖；

13、國家和地方主管部門頒發(fā)的有關(guān)建設(shè)工程竣工決算的文件；

14、項(xiàng)目法人財(cái)務(wù)資料；

15、其他與竣工決算相關(guān)的資料