第一篇：基建工程審計(jì)管理標(biāo)準(zhǔn)

基建工程審計(jì)管理標(biāo)準(zhǔn) 范圍

本標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定了龍海市供電公司基建工程審計(jì)的管理職責(zé)、管理內(nèi)容與方法。

本標(biāo)準(zhǔn)適用于龍海市供電公司基建工程審計(jì)管理。

引用標(biāo)準(zhǔn)

下列標(biāo)準(zhǔn)包含的條文通過本標(biāo)準(zhǔn)中引用而構(gòu)成為本標(biāo)準(zhǔn)的條文，本標(biāo)準(zhǔn)出版時所示版本均為有效。

《中華人民共和國審計(jì)法》

山東省電力公司《基建工程審計(jì)管理標(biāo)準(zhǔn)》

山東省電力公司《小型基建工程預(yù)（決）算審計(jì)管理標(biāo)準(zhǔn)》

濟(jì)南供電公司《小型基建、大修更改工程預(yù)（決）算審計(jì)管理標(biāo)準(zhǔn)》

濟(jì)南供電公司《基建工程審計(jì)管理標(biāo)準(zhǔn)》

國家及省市城鄉(xiāng)建設(shè)委員會（現(xiàn)行）的各類定額及取費(fèi)文件、估價表

職責(zé)

3.1 職能與分工

3.1.1 紀(jì)委是公司基建工程審計(jì)歸口管理部門，負(fù)責(zé)對公司屬基建工程進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督管理工作。

3.1.2 企劃部、財(cái)務(wù)部、生技部、鄉(xiāng)村電管部是各類基建工程項(xiàng)目的專業(yè)管理部門，在實(shí)施審計(jì)中參與配合工作。

3.2 責(zé)任與權(quán)限

3.2.1 紀(jì)委

3.2.1.1 根據(jù)我公司年度計(jì)劃編制公司年度基建審計(jì)計(jì)劃。

3.2.1.2 根據(jù)批準(zhǔn)的審計(jì)計(jì)劃，采取就地審計(jì)方式。負(fù)責(zé)組織審計(jì)實(shí)施，審計(jì)終結(jié)編制審計(jì)報(bào)告報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)。

3.2.1.3 按審計(jì)程序有權(quán)向基建項(xiàng)目的專業(yè)管理部門索要基本建設(shè)方面的文件資料，如可行性研究報(bào)告、開工報(bào)告設(shè)計(jì)概算及審批文件、工程施工合同、標(biāo)書、工程結(jié)算資料、竣工驗(yàn)收報(bào)告等有關(guān)資料。

3.2.1.4 有權(quán)向工程管理部門了解有關(guān)問題，提出處理建議和審計(jì)結(jié)論，監(jiān)督被審計(jì)單位執(zhí)行。

3.2.1.5 對與工程管理部門牽連的問題有權(quán)進(jìn)行延伸審計(jì)。

3.2.2 企劃部

企劃部負(fù)責(zé)對建設(shè)單位投資計(jì)劃完成情況的審查。

3.2.3 財(cái)務(wù)部

財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)對建設(shè)單位財(cái)務(wù)撥款，財(cái)務(wù)決算等方面的審查。

3.2.4 企劃部、生技部、鄉(xiāng)村電管部

企劃部、生技部、鄉(xiāng)村電管部負(fù)責(zé)概（預(yù)）算執(zhí)行情況及工程量和結(jié)算書等資料的初步審查工作。

管理內(nèi)容及方法 4.1 管理內(nèi)容

4.1.1 項(xiàng)目開工前審計(jì)

4.1.1.1 項(xiàng)目審批手續(xù)審計(jì)：主要審查開工前的各項(xiàng)審批手續(xù)是否齊全、合法、完備，是否按基建程序經(jīng)省、市局有關(guān)部門批準(zhǔn)，是否納入本公司年度計(jì)劃，有無計(jì)劃外工程。

4.1.1.2 資金審計(jì)：主要審查建設(shè)資金的來源是否正當(dāng)、合規(guī)、資本金及所屬自籌資金是否落實(shí)、到位。

4.1.1.3 概算審計(jì)：審查工程項(xiàng)目編制的建設(shè)規(guī)模和建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)是否與批復(fù)文件相符，反映內(nèi)容是否真實(shí)、完整、有無超標(biāo)準(zhǔn)、超規(guī)模等問題，有無漏項(xiàng)、甩項(xiàng)、少項(xiàng)概算投資問題。

4.1.1.4 合同審計(jì)：主要審查征地拆遷合同、工程承包合同、采購訂貨合同等。

4.1.2 竣工決算審計(jì)

4.1.2.1 審查竣工決算文件的編制依據(jù)是否充分、手續(xù)資料是否齊全，對遺留問題的處理是否符合規(guī)定，并對投資完成超額超概算原因進(jìn)行分析。

4.1.2.2 審計(jì)在建工程和尾工工程。對決算反映的在建工程要核實(shí)其投資完成額，查明未建成及未交付的原因。屬于正常的在建工程要核實(shí)尾工工程量。在留足投資的同時防止增加新的建設(shè)內(nèi)容。

第二篇：基建工程審計(jì)

江蘇立信華為投資有限公司

一、關(guān)注建設(shè)單位內(nèi)控制度環(huán)節(jié)。

建設(shè)單位的內(nèi)控機(jī)制是否健全并有效，如：工程進(jìn)度、工程質(zhì)量、工程成本、安全控制是否到位;工期目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的組織措施、技術(shù)措施、經(jīng)濟(jì)措施是否得力，責(zé)權(quán)是否明確，是否形成制衡機(jī)制等。

二、關(guān)注招標(biāo)投標(biāo)和合同簽訂環(huán)節(jié)。

一是檢查招標(biāo)文件和評標(biāo)辦法是否規(guī)范;二是招投標(biāo)過程是否進(jìn)行了有效地監(jiān)控，招投標(biāo)過程中是否存在不規(guī)范現(xiàn)象及這些現(xiàn)象是否獲得及時糾正;三是對合同具體條款的合理性、合規(guī)性、有效性要進(jìn)行審查，防止因合同內(nèi)容有誤或遺漏而造成建設(shè)資金的損失浪費(fèi)等;四是對合同執(zhí)行中發(fā)現(xiàn)有不合理、不規(guī)范、不到位的地方，能否及時提出糾正意見，促進(jìn)合同履行。

三、關(guān)注施工現(xiàn)場簽證環(huán)節(jié)。

一是審查設(shè)計(jì)、方案等方面的變更簽證，審查變更理由是否充分，變更方案是否經(jīng)過多方認(rèn)證，變更設(shè)計(jì)是否正確，變更手續(xù)是否完備;二是審查材料采購環(huán)節(jié)，對設(shè)備、材料是否按規(guī)定進(jìn)行招投標(biāo)或比價采購，價格是否符合市場行情，規(guī)格、型號、數(shù)量與合同要求是否一致，對高出合同的材料要認(rèn)真加以核實(shí)。

四、關(guān)注項(xiàng)目資金運(yùn)用環(huán)節(jié)。

江蘇立信華為投資有限公司

項(xiàng)目資金是否按規(guī)定用途使用，有無截留、轉(zhuǎn)移、挪用和擠占項(xiàng)目資金的問題;同時要關(guān)注項(xiàng)目資金是否及時足額撥付到位，是否存在因項(xiàng)目資金未及時足額撥付到位而影響工程進(jìn)度。

五、關(guān)注工程竣工結(jié)算環(huán)節(jié)。

項(xiàng)目竣工決算報(bào)表編制是否真實(shí)完整，各分項(xiàng)工程結(jié)果是否準(zhǔn)確;竣工圖紙、工程變更、簽證手續(xù)、工程量計(jì)算、單價測算、工料分析單，工程價款結(jié)算是否與合同條款一致，查證工程設(shè)計(jì)、概算、工期、質(zhì)量等方面存在的問題。

六、關(guān)注工程效益環(huán)節(jié)。

工程的社會和經(jīng)濟(jì)效益，工程項(xiàng)目建成的實(shí)際效果與預(yù)期效果是否一致。同時結(jié)合開展投資項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)、社會、生態(tài)等效益評價，評價工程項(xiàng)目投入后產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)效益及其工程項(xiàng)目竣工使用后對社會的影響和人民群眾受益程度。

江蘇立信華為投資有限公司

江蘇立信華為投資有限公司承接各種類型工程造價評估監(jiān)理咨詢業(yè)務(wù)。我們不但專業(yè)實(shí)力雄厚，而且實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)豐富，可以為委托方提供便捷、多方位、性價比高的“一站式”貼心服務(wù)。公司在多地設(shè)有分支機(jī)構(gòu)，自成立以來，公司堅(jiān)持“以質(zhì)量求生存、以信譽(yù)求發(fā)展”的方針，以自身的服務(wù)和良好的信譽(yù)贏得了社會各界的信賴和支持。

近年來，立信華為投資有限公司從事了多項(xiàng)工程咨詢服務(wù)項(xiàng)目，為建設(shè)單位節(jié)約了大量建設(shè)資金，受到了企業(yè)以及政府機(jī)關(guān)的一致好評。

第三篇：基建工程審計(jì)制度

基建工程審計(jì)制度

為了加強(qiáng)基建工程項(xiàng)目的管理和監(jiān)督，保證工程的順利實(shí)施，防止發(fā)生違法、違紀(jì)和違規(guī)行為，節(jié)約工程支出，結(jié)合醫(yī)院實(shí)際情況，制訂本制度。

一、審計(jì)范圍

凡由醫(yī)院開支、應(yīng)列入醫(yī)院資產(chǎn)的下列工程項(xiàng)目，均屬審計(jì)范圍：

（一）新建、擴(kuò)建、改造、大修工程項(xiàng)目；

（二）房屋、建筑物新建、改造工程；

（三）預(yù)算額在萬元以上的維修工程；

（四）其他審計(jì)的項(xiàng)目。

二、審計(jì)內(nèi)容

（一）開工前審查的內(nèi)容：

1、工程項(xiàng)目有無計(jì)劃和審批手續(xù)；

2、施工、監(jiān)理單位有無資質(zhì)證書；

3、概（預(yù)）算的編制是否符合有關(guān)規(guī)定；

4、資金來源是否足額，是否符合財(cái)務(wù)制度規(guī)定；

5、有無招標(biāo)文件、議標(biāo)合同，標(biāo)的確定是否合理、合法，議標(biāo)合同是否符

合程序并經(jīng)集體研究；

6、施工單位投標(biāo)文件的有效性、合規(guī)性；

7、施工單位提供的施工圖預(yù)算是否符合規(guī)定要求；

8、其它須審查的內(nèi)容。

（二）建設(shè)過程中審查的內(nèi)容：

1、內(nèi)部控制制度是否健全、有效，有關(guān)法律、法規(guī)的貫徹執(zhí)行情況；

2、施工記錄、施工合同、監(jiān)理記錄是否完整、真實(shí)；

3、概（預(yù)）算的控制情況；

4、預(yù)付款和工程結(jié)算款等資金的管理、使用情況；

5、工程成本管理和控制情況；

6、對于隱蔽性工程，如土方工程、設(shè)備基礎(chǔ)工程、房屋、建筑物的基礎(chǔ)工程等，審查是否符合施工圖要求，施工記錄、監(jiān)理記錄是否完整、真實(shí)；

7、改造、擴(kuò)建工程中拆除的廢舊材料物資的回收情況，審查是否按醫(yī)院規(guī)定進(jìn)行處理，有無擅自變賣、處理情況；

8、工程變更是否有詳細(xì)說明及經(jīng)過審批；

9、其它須審查的內(nèi)容。

（三）竣工決算過程中審查的內(nèi)容：

1、工程決算的真實(shí)性、合規(guī)性及完整性，套用定額和取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)是否符合現(xiàn)行文件規(guī)定；

2、概算執(zhí)行情況和工程造價的控制情況；

3、審查工程造價是否超出計(jì)劃，超出計(jì)劃的原因及在實(shí)施過程中是否經(jīng)過審批；

4、通過竣工決算審計(jì)對工程項(xiàng)目進(jìn)行總體評價。

三、審計(jì)程序和方法

1、工程項(xiàng)目開工前七天，由施工管理部門向?qū)徲?jì)科報(bào)送施工圖紙、概（預(yù)）算、施工合同、施工、監(jiān)理單位的資質(zhì)證書、招、投標(biāo)文件等資料，由審計(jì)科審查確認(rèn)。

2、建設(shè)過程中，由施工管理部門將施工記錄、監(jiān)理記錄、工程變更說明等資料及時報(bào)送審計(jì)科，以便審計(jì)科及時掌握、了解工程進(jìn)度。對于隱蔽性工程，施工管理部門應(yīng)及時通知審計(jì)科進(jìn)行現(xiàn)場審查，核實(shí)工程量，并由三方（施工管理部門、施工單位、審計(jì)科）在有關(guān)記錄上簽字后各存一份，方可作為決算依據(jù)。

3、對于預(yù)算額在萬元以上的維修工程，要將醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的計(jì)劃、預(yù)算等資料報(bào)送審計(jì)科，由審計(jì)科審查確認(rèn)。

4、工程項(xiàng)目完工后，由醫(yī)院驗(yàn)收小組驗(yàn)收合格后，由施工管理部門和施工單位將驗(yàn)收報(bào)告、決算書等資料報(bào)送審計(jì)科，審計(jì)科現(xiàn)場核實(shí)工程量，進(jìn)行決算審計(jì)，審查確定工程造價，經(jīng)施工管理部門和施工單位認(rèn)可，報(bào)送醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，然后送交財(cái)務(wù)部門進(jìn)行辦理結(jié)算、轉(zhuǎn)資手續(xù)。

四、對有關(guān)事項(xiàng)的處理

（一）對于資質(zhì)不合格的施工、監(jiān)理單位，審計(jì)科有權(quán)提請醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)予以更換；對于施工單位層層轉(zhuǎn)包、未實(shí)行監(jiān)理或監(jiān)理中不嚴(yán)格把關(guān)、使用質(zhì)次、價高設(shè)備、材料等問題，審計(jì)科發(fā)現(xiàn)后要及時提請醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)予以制止和糾正；對于資料不齊全、內(nèi)容不完整、數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確、手續(xù)不完備、格式不規(guī)范的決算報(bào)告，審計(jì)科應(yīng)提出修改意見。

（二）對于隱蔽性工程，未及時通知審計(jì)科進(jìn)行現(xiàn)場審查，影響工程質(zhì)量的問題，對有關(guān)單位和個人給予通報(bào)批評，情節(jié)嚴(yán)重的，追究有關(guān)人員責(zé)任。

五、本制度由醫(yī)院審計(jì)科負(fù)責(zé)解釋。

六、本制度自下發(fā)之日起施行。

第四篇：基建工程審計(jì)經(jīng)驗(yàn)總結(jié)專題

基建工程審計(jì)經(jīng)驗(yàn)總結(jié)

工程項(xiàng)目的重要監(jiān)控點(diǎn)------施工現(xiàn)場工程項(xiàng)目審計(jì)的的最大問題------工程簽證

工程簽證的最大風(fēng)險--------隱蔽工程

前段時間對一個工程項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)，在審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題比較多，主要有工程完工時間不及時、設(shè)備采購不按規(guī)定時間到貨、設(shè)備質(zhì)量與合同約定不符、預(yù)算的更改沒經(jīng)過審批、施工材料與合同不符、工程變更依據(jù)不足、工程簽證手續(xù)及依據(jù)不全等。其中最嚴(yán)重的是有大量的工程簽證單，一個幾個億的項(xiàng)目，工程簽證就達(dá)30%(1.8億)還多，有些單項(xiàng)項(xiàng)目簽證比原預(yù)算多120%。工地解釋原因是施工地地質(zhì)復(fù)雜，所以增加大量工程施工。由于工廠已進(jìn)行生產(chǎn)階段，所以高層只能根據(jù)發(fā)現(xiàn)的問題，作出暫停付款的措施。

我們在審查時發(fā)現(xiàn)，由于沒有對項(xiàng)目實(shí)行事中監(jiān)督，即是對施工現(xiàn)場監(jiān)管不到位，與致造成大量的工程簽證單無法核實(shí)，在工程簽證中主要問題的是隱蔽工程。所謂工程簽證，就是在建設(shè)工程項(xiàng)目實(shí)施過程中，業(yè)主與承包商就需要調(diào)整或補(bǔ)充的事項(xiàng)，在協(xié)商一致的情況下，經(jīng)雙方簽字蓋章而訂立的一種補(bǔ)充證明材料。許多工程項(xiàng)目通過虛假簽證增加工程造價取得利益，使竣工結(jié)算失去了真實(shí)性?？傊?，在進(jìn)行工程項(xiàng)目審計(jì)時應(yīng)重注意發(fā)下問題：

1、注意招投標(biāo)是否合規(guī)。建設(shè)項(xiàng)目招投標(biāo)情況審計(jì)是審計(jì)的源頭，只要從源頭開始規(guī)范，才能有利于公司施工

t:tagshow(event, '%B9%DC%C0%ED');” href=“javascript:;” target=_self>管理。工程項(xiàng)目招投標(biāo)審計(jì)的內(nèi)容主要有：①審查工程項(xiàng)目招投標(biāo)程序是否按公司規(guī)定、是否合規(guī)、合法，其過程是否按照“公開、公平、公正”的原則進(jìn)行。②審查有無應(yīng)實(shí)行招投標(biāo)的項(xiàng)目而未招投標(biāo)，有無為了逃避招投標(biāo)或鉆招投標(biāo)方式的空子，采取直接確定或形式招標(biāo)確定施工、安裝單位。③審查附屬工程、零星工程是否經(jīng)過招投標(biāo)。④審查中標(biāo)單位是否具備相應(yīng)的資質(zhì)，有無施工企業(yè)因自身資質(zhì)較低或無資質(zhì)，采取掛靠或使用其他單位資質(zhì)投標(biāo)的情況。

2、注意工程預(yù)算是否超標(biāo)。檢查工程結(jié)算總額是否超過預(yù)算總額，預(yù)算變更及調(diào)整是否經(jīng)有權(quán)限有領(lǐng)導(dǎo)審批；單項(xiàng)工程預(yù)算編制是否真實(shí)、準(zhǔn)確，包括工程量計(jì)算是否符合規(guī)定的計(jì)算規(guī)則，是否準(zhǔn)確；分項(xiàng)工程預(yù)算定額選套是否合規(guī)，選用是否恰當(dāng)。

3、注意簽證手續(xù)是否齊全。檢查簽證單是否有業(yè)主駐工地代表、承包商、監(jiān)理工程師的簽字蓋章。簽證在簽字過程中模仿筆跡、變相復(fù)印、其他人代筆等多種形式。檢查簽證有無雙方單位蓋章，印章是否偽造，復(fù)印件與原件是否一致等是審核的重要內(nèi)容。

4.注意工程量的是否相符。要審核工程量時，特別注意是對于工程量的簽證，審核時必須到現(xiàn)場逐項(xiàng)丈量、計(jì)算，逐筆核實(shí)。特別是對裝飾工程和附屬工程的隱蔽部分應(yīng)作為審核的重點(diǎn)。因?yàn)檫@兩部

分往往沒有圖紙或者圖紙不很規(guī)范，而現(xiàn)場勘察又比較困難。對破壞性的審核也不能大多。

5、注意設(shè)備價格、質(zhì)材的檢查。在對設(shè)備或材料進(jìn)行審計(jì)時應(yīng)注意合同價格的合理性，材料與質(zhì)量是否與合同約定相一致，并將審查合同設(shè)備清單及財(cái)務(wù)結(jié)算發(fā)票相結(jié)合，對工程所需的設(shè)備，要看采購合同清單，如果屬于業(yè)主直接采購的設(shè)備，要注意設(shè)備采購的運(yùn)雜費(fèi)、保管費(fèi)的支付情況，應(yīng)審查合同內(nèi)容是否包括安裝費(fèi)、調(diào)試費(fèi)及附件、配件等。

6、注意定額套用的標(biāo)準(zhǔn)。檢查是否與公司制定的標(biāo)準(zhǔn)相適應(yīng)的結(jié)算價格，定額單價確定了定額子項(xiàng)工程的單位價值。套用定額分為直接套用與換算套用。對直接套用的審計(jì)，通過對實(shí)際套用定額價格與定額規(guī)定的價格是否相符加以對比進(jìn)行審查，著重應(yīng)對主要材料、主要機(jī)械、人工等價格進(jìn)行審計(jì)，審查套用定額有無就高不就低或多套定額的問題。對換算套用除完成對直接套用的審查工作外，還要審查對應(yīng)該換算的材料是否按規(guī)定進(jìn)行換算及換算方法是否合理、正確。

7、注意結(jié)算取費(fèi)的標(biāo)準(zhǔn)。取費(fèi)是要工程預(yù)結(jié)算時按照企業(yè)資質(zhì)及取費(fèi)類別確定的計(jì)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。進(jìn)行審計(jì)時應(yīng)首先熟悉施工合同、協(xié)議，了解施工企業(yè)的資質(zhì)等級、工程類別、承包方式、結(jié)算方式、工期狀況、優(yōu)惠讓利等，施工合同條款是否合法；了解建筑物結(jié)構(gòu)、施工方法、施工條件，機(jī)械選用的型號、臺數(shù)等；最后應(yīng)仔細(xì)研究費(fèi)用定額及相關(guān)取費(fèi)文件。明確各項(xiàng)費(fèi)用的計(jì)取條件、適用范圍、計(jì)算基數(shù)，并結(jié)合實(shí)際情況加以審查，對適用不同費(fèi)用政策的同一工程，應(yīng)按工程量劃分分別計(jì)算相應(yīng)費(fèi)用，審查有無擴(kuò)大取費(fèi)基數(shù)的問題。如在審計(jì)時常有發(fā)現(xiàn)亂用費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)的情況。

附件一：工程量計(jì)算審核十大要點(diǎn)

1、計(jì)算口徑是否與規(guī)定項(xiàng)目一致；

2、是否按工程量計(jì)算規(guī)則計(jì)算；

3、是否按圖紙計(jì)算；

4、是否列出計(jì)算式；

5、計(jì)算是否準(zhǔn)確；

6、計(jì)量單位是否一致；

7、計(jì)算順序是否正確；

8、是否分層分段計(jì)算；

9、是否統(tǒng)籌計(jì)算；

10、是否自我檢查復(fù)核。

附件

二、工程決算審核依據(jù)

1、工程竣工報(bào)告和工程驗(yàn)收單；

2、工程施工合同和有關(guān)規(guī)定；

3、經(jīng)審批和審核的工程預(yù)算；

4、經(jīng)審批的補(bǔ)充修正預(yù)算；

5、預(yù)算外費(fèi)用現(xiàn)場簽證；

6、材料設(shè)備和其他各項(xiàng)費(fèi)用的調(diào)整依據(jù)；

7、有關(guān)定額費(fèi)用調(diào)整的補(bǔ)充項(xiàng)目；

8、有關(guān)簽證資料；

9、工程結(jié)算書及相關(guān)資料；

10、建設(shè)工程計(jì)劃書和有關(guān)文件；

11、建設(shè)工程總概算書和單項(xiàng)工程綜合概預(yù)算書；

12、施工圖與竣工圖；

13、國家和地方主管部門頒發(fā)的有關(guān)建設(shè)工程竣工決算的文件；

14、項(xiàng)目法人財(cái)務(wù)資料；

15、其他與竣工決算相關(guān)的資料

第五篇：探析醫(yī)院基建工程跟蹤審計(jì)管理

探析醫(yī)院基建工程跟蹤審計(jì)管理

【摘要】隨著經(jīng)濟(jì)和社會的快速發(fā)展，我國對醫(yī)院基礎(chǔ)工程建設(shè)的投資力度不斷加大。在醫(yī)院的基礎(chǔ)工程建設(shè)施工中需要加強(qiáng)工程的跟蹤設(shè)計(jì)管理工作，保證項(xiàng)目投資得到科學(xué)的利用，保證工程的設(shè)計(jì)和施工質(zhì)量。本文將對醫(yī)院基建工程跟蹤審計(jì)管理進(jìn)行分析和探討?！娟P(guān)鍵詞】醫(yī)院；基建工程；跟蹤審計(jì)；管理；探討

1醫(yī)院基建工程跟蹤審計(jì)管理

隨著我國對醫(yī)院基礎(chǔ)建設(shè)項(xiàng)目投資力度的不斷加大，基建工程成為大部分醫(yī)院主要經(jīng)濟(jì)活動之一。加強(qiáng)醫(yī)院基建工程跟蹤審計(jì)管理能夠有效預(yù)防和治理在工程建設(shè)中產(chǎn)生腐敗行為。在醫(yī)院進(jìn)行基礎(chǔ)建設(shè)中加強(qiáng)跟蹤審計(jì)管理能夠拓寬審計(jì)范圍和領(lǐng)域和進(jìn)行審計(jì)模式的創(chuàng)新，控制工程項(xiàng)目的造價，減少資金浪費(fèi)，并能夠有效的避免在工程項(xiàng)目施工完畢后進(jìn)行結(jié)算時可能產(chǎn)生不必要的扯皮，從而提高審計(jì)效率，促進(jìn)醫(yī)院管理部門的規(guī)范化管理制度化建設(shè)。醫(yī)院的基礎(chǔ)建設(shè)工程跟蹤審計(jì)管理主要是指在基礎(chǔ)建設(shè)項(xiàng)目中根據(jù)相關(guān)法律及相關(guān)規(guī)定審計(jì)部門通過科學(xué)、高效的技術(shù)手段對項(xiàng)目決策、施工等影響工程造價的階段和因素進(jìn)行系統(tǒng)化的監(jiān)控，有效控制工程造價和促進(jìn)基建管理。2醫(yī)院基建工程跟蹤審計(jì)管理探討和分析

2.1 醫(yī)院基建工程決策和設(shè)計(jì)階段跟蹤審計(jì)管理和探討

在醫(yī)院基建工程決策階段，醫(yī)院必須根據(jù)自身特點(diǎn)和未來發(fā)展前景進(jìn)行科學(xué)、高效的規(guī)劃，需要具有前瞻性和科學(xué)性。在基建工程立項(xiàng)時需要進(jìn)行嚴(yán)謹(jǐn)、細(xì)致的論證，對基建項(xiàng)目進(jìn)行可行性研究。審計(jì)部門需要根據(jù)基建項(xiàng)目的功能和利用率、裝飾特點(diǎn)進(jìn)行詳細(xì)論證和監(jiān)督，審查基建項(xiàng)目的科學(xué)性和實(shí)用性、經(jīng)濟(jì)性，保證基建工程設(shè)計(jì)符合預(yù)算，項(xiàng)目建議書需要進(jìn)行審批和監(jiān)督，主要方法是參加有關(guān)建設(shè)項(xiàng)目的評審會議，監(jiān)督評審過程，審查評審結(jié)果及批復(fù)文件。內(nèi)容包括：上報(bào)有關(guān)部門審批的擬建方案、規(guī)模、地點(diǎn)、建設(shè)條件、資金來源、投資估算等報(bào)告及上級的批復(fù)文件。醫(yī)院基礎(chǔ)建設(shè)項(xiàng)目設(shè)計(jì)階段是控制整個項(xiàng)目工程造價的關(guān)鍵環(huán)節(jié)和有效階段。在項(xiàng)目招標(biāo)中需要遴選符合相關(guān)規(guī)定的公司進(jìn)行設(shè)計(jì)，要求其設(shè)計(jì)任務(wù)書務(wù)必科學(xué)、細(xì)致。相關(guān)部門進(jìn)行設(shè)計(jì)圖紙的審查，避免由于設(shè)計(jì)不合理造成的項(xiàng)目出現(xiàn)不必要的風(fēng)險和事故。2.2 醫(yī)院基建工程施工階段跟蹤審計(jì)管理和探討 在醫(yī)院的基礎(chǔ)建設(shè)項(xiàng)目施工中現(xiàn)場跟蹤是工程造價跟蹤審計(jì)管理的必要手段和方式，審計(jì)人員從控制工程造價的角度，在施工合同履行的整個時期對現(xiàn)場進(jìn)行跟蹤核查、記錄。相關(guān)部門需要適時地派駐有關(guān)建筑、結(jié)構(gòu)、裝飾、給排水、電氣、暖通等各專業(yè)的造價師對各專業(yè)所用的材料規(guī)格、數(shù)量與施工圖、設(shè)計(jì)變更單及工程實(shí)物進(jìn)行對照核查，通過現(xiàn)場測量、取證、拍照等方式，做好備查記錄，作為變更簽證計(jì)價和結(jié)算審計(jì)的真實(shí)造價依據(jù)。特別對隱蔽工程部分或有可能索賠或反索賠等方面，在現(xiàn)場跟蹤過程中需要特別關(guān)注?，F(xiàn)場跟蹤主要悉本項(xiàng)目施工圖紙等設(shè)計(jì)文件及工程施工招、投標(biāo)文件，施工合同補(bǔ)充協(xié)議等有關(guān)計(jì)價的其它文件。協(xié)助業(yè)主對設(shè)計(jì)方、監(jiān)理方、施工方的溝通協(xié)調(diào)，對作為工程結(jié)算依據(jù)的相關(guān)設(shè)計(jì)變更、現(xiàn)場簽證有效性提供咨詢。參加業(yè)主、監(jiān)理組織的圖紙會審工作，對其中因變更而增加的費(fèi)用部分進(jìn)行咨詢準(zhǔn)備。提供非承包商原因所致設(shè)備或材料未及時送達(dá)引起的誤工費(fèi)用、工期延誤等索賠的咨詢。提供應(yīng)業(yè)主要求承包商采取非常規(guī)施工措施而增加費(fèi)用的評估咨詢。跟蹤工程實(shí)施階段需要參加與工程造價及合同相關(guān)的會議，并作好記錄。審核的施工合同主要包括：施工總承包合同以及合同額大于10萬元的甲方直接分包（或委托）合同，主要審核合同主體的合法性，合同內(nèi)容的完整性，結(jié)算及價款調(diào)整條款的內(nèi)容表述是否準(zhǔn)確、完整?？們r或單價包干合同的包干總價或包干單價須事前審計(jì)。對現(xiàn)場設(shè)計(jì)變更及簽證進(jìn)行造價咨詢。

施工組織設(shè)計(jì)的造價管理，就是對施工過程中各種生產(chǎn)要素的合理安排和有效配置的一種咨詢管理。施工組織設(shè)計(jì)是正確處理人與物、時間與空間、質(zhì)量與數(shù)量、工藝與設(shè)備、供應(yīng)與消耗、生產(chǎn)與管理的各種矛盾。科學(xué)合理、計(jì)劃有序、周密均衡地組織施工生產(chǎn)的一種技術(shù)組織措施。審查施工部署是否能按業(yè)主的總體進(jìn)度要求完成施工任務(wù)，各主要施工節(jié)點(diǎn)是否銜接，工序的交叉是否合理。施工組織中勞動力組織和施工機(jī)械的配置是否能滿足施工的要求。施工準(zhǔn)備中是否分項(xiàng)分部編制實(shí)施性的施工組織設(shè)計(jì)方案，針對重點(diǎn)關(guān)鍵工序是否組織專項(xiàng)技術(shù)攻關(guān)措施。施工機(jī)械準(zhǔn)備是否已經(jīng)完成，設(shè)備型號規(guī)格、數(shù)量、時間上能否滿足施工計(jì)劃要求，是否有易損件配置。物資部分是否編制材料需用量計(jì)劃，對各種材料是否進(jìn)行供應(yīng)商考察，新技術(shù)推廣應(yīng)用是否采用建筑業(yè)推廣應(yīng)用的新技術(shù)、新工藝、新材料，已往項(xiàng)目作業(yè)中對縮短工期、降低成本、節(jié)能、環(huán)保、創(chuàng)造優(yōu)質(zhì)工程方面應(yīng)用效果如何。在醫(yī)院基礎(chǔ)建設(shè)項(xiàng)目施工階段，工作重點(diǎn)在于過程的有效控制，使設(shè)計(jì)變更、簽證等得到有效的掌控，對工程簽證等管理實(shí)行量價分離的二級約束機(jī)制，規(guī)定現(xiàn)場監(jiān)理工程師僅對簽證事件的真實(shí)性和工程量數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性確認(rèn)，對其可能引起的費(fèi)用變化或工期變化要求承包商另行填寫費(fèi)用洽商申請表或工期臨時延期申請表，由業(yè)主經(jīng)營部和委派的造價咨詢企業(yè)的造價工程師獨(dú)立審核，形成了二層次管理，相互制約的機(jī)制，最大限度地降低了工程簽證可能帶來的工程造價失控風(fēng)險。對影響工程造價的設(shè)計(jì)變更、簽證，應(yīng)從專業(yè)技術(shù)需要的角度，提出合理化建議方案，進(jìn)行科學(xué)化管理和監(jiān)督。

一般來說，設(shè)計(jì)圖紙對一些主材、裝飾材料只能指定規(guī)格與品種，而不能指定生產(chǎn)廠家。目前市場上偽劣產(chǎn)品較多，即使是正規(guī)廠家，不同的廠家和品牌，價格差異比較大，特別是一些高級裝飾材料，施工方以劣充優(yōu)，以國產(chǎn)品牌冒充進(jìn)口品牌，若業(yè)主簽字確認(rèn)之后會給結(jié)算審核造成麻煩。材料簽證的造價跟蹤主要注意簽證的時間，市場經(jīng)濟(jì)條件下，價格信息是時時刻刻變化的，掌握價格變動規(guī)律，審核中關(guān)注簽證材料的購買時間，是一個很重要又容易忽視的問題。相對于其他簽證來說，材料價格簽證的確認(rèn)是比較難的?？陀^上，各地區(qū)《價格信息》對普及性材料有明確指導(dǎo)價，而對裝飾材料的價格沒有明確指導(dǎo)，由于其品種、質(zhì)量、產(chǎn)地的不同，導(dǎo)致了價格的千差萬別，甲方也不能清晰、具體地提供材料的詳細(xì)資料。比較可行的辦法是：組織雙方人員，走向市場，尋求最接近實(shí)際情況的價格，以有力的事實(shí)證據(jù)取得雙方的一致認(rèn)可。調(diào)查取得價格信息資料后，就要對這些資料進(jìn)行綜合分析、平衡、過濾，從而取定最接近客觀實(shí)際并符合審價要求的價格。

2.3醫(yī)院基建工程綜合單價簽證跟蹤審計(jì)管理和探討

在醫(yī)院的基建工程中需要根據(jù)清單計(jì)價和單價的使用原則。一般在工程設(shè)計(jì)變更和工程外項(xiàng)目確定后7天內(nèi)，設(shè)計(jì)變更、簽證涉及工程價款增加的，由乙方向甲方提出，涉及工程價款減少的，由甲方向乙方提出，經(jīng)對方確認(rèn)后調(diào)整合同價款。變更合同價款當(dāng)投標(biāo)報(bào)價中已有適用于調(diào)整的工程量的單價時，按投標(biāo)報(bào)價中已有的單價確定。當(dāng)投標(biāo)報(bào)價中只有類似于調(diào)整的工程量的單價時，可參照該單價確定。當(dāng)投標(biāo)報(bào)價中沒有適用和類似于調(diào)整的工程量的單價時，由乙方提出適當(dāng)?shù)淖兏鼉r格，經(jīng)與甲方或其委托的代理人（甲方代表、監(jiān)理工程師）協(xié)商確定單價；協(xié)商不成，報(bào)工程造價管理機(jī)構(gòu)審核確定。在工程實(shí)施中，難免出現(xiàn)材料調(diào)整，如面磚的規(guī)格調(diào)整，在定額計(jì)價模式下，只要進(jìn)行子目變更或換算即可，但在清單模式下，特別是固定單價合同，單價的換算必須經(jīng)過報(bào)批。2.4 醫(yī)院基建工程隱蔽工程及工程驗(yàn)收跟蹤審計(jì)管理和探討

在醫(yī)院基建工程中主要隱蔽工程一般包括：預(yù)埋工程，包括鐵件、管線預(yù)埋等，審核其是否與施工圖紙、規(guī)范要求一致，屋面工程主要審核屋面基層處理、防水、保溫隔熱做法是否符合規(guī)范，與所采用的圖集是否相符；裝飾工程主要跟蹤其基層做法是否與圖集、清單項(xiàng)目一致，實(shí)際消耗量如何。主要隱蔽工程驗(yàn)收內(nèi)容主要包括地基驗(yàn)槽記錄、基礎(chǔ)結(jié)構(gòu)驗(yàn)收、中間結(jié)構(gòu)驗(yàn)收、工程竣工驗(yàn)收。對隱蔽工程，要隨工程的進(jìn)度及時跟蹤，以檢查綜合單價中的項(xiàng)目特征、工作內(nèi)容是否發(fā)生改變，實(shí)際施工是否與圖紙或變更相一致，作為計(jì)算實(shí)際工程量，調(diào)整綜合單價的依據(jù)。審計(jì)時工程師采用多種手段對隱蔽工程及其他工程實(shí)際施工進(jìn)行跟蹤，包括現(xiàn)場進(jìn)行測量，使用數(shù)碼相機(jī)對現(xiàn)場情況直觀記錄，必要時使用儀器對相關(guān)部位進(jìn)行復(fù)核等。結(jié)束語：

醫(yī)院基建工程的跟蹤審計(jì)管理是有效控制工程造價、提高投資效益和預(yù)防腐敗的手段和方法。隨著我國不斷加大對醫(yī)院基礎(chǔ)建設(shè)的投入，醫(yī)院需要做好基建項(xiàng)目的跟蹤審計(jì)管理，不斷提高醫(yī)院的實(shí)力以保證人民群眾的生命安全和健康。

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