第一篇：單位內(nèi)部審計工作先進個人事跡材料

單位內(nèi)部審計工作先進個人事跡材料女，1964年2月出生，中共預備黨員，**省煙草專賣局主任科員。多年來，在工作中堅持與時俱進、開拓創(chuàng)新，愛崗敬業(yè)、樂于奉獻，為進步審計工作質(zhì)量、提升審計治理水平做出了積極貢獻。她本人XX年以來在省局年度工作考核中被評為優(yōu)秀，并于XX年、XX年連續(xù)兩年獲**省煙草專賣局先進工作者光榮稱號。

一、牢牢圍繞煙草行業(yè)中心工作，創(chuàng)新思路，積極有效開展工作，成效明顯

（一）創(chuàng)新思路，勇于探索，積極參與行業(yè)審計體制改革。這兩年全國煙草行業(yè)實行***公司體制改革，國辦發(fā)57號文件明確省級煙草公司是所屬市級公司的出資人，省局（公司）有責任、有義務履行好對所屬市級公司的出資人職責。省局領導高屋建瓴，注重自律與行業(yè)監(jiān)管，為完善***公司體制治理結構，創(chuàng)新性的提出建立審計委派制的理念。這在全國煙草行業(yè)尚屬首例，沒有現(xiàn)成的經(jīng)驗可以遵循。但這并沒有難倒**省局審計處的同道們，**能充分領會省局改革的思路，意識到審計模式創(chuàng)新的重要性，和處室同道們在處室負責人帶領下走訪其他行業(yè)的內(nèi)審部分，到行業(yè)內(nèi)基層單位進行調(diào)研，并和外省已成功改革審計體制的保險行業(yè)多次溝通，鑒戒別的行業(yè)成功改革經(jīng)驗，充分考慮體制改革的可行性及其對審計工作的影響和利弊。建立新的體制需要有一整套與之相適應的規(guī)章制度，多次參與討論研究，制定了《內(nèi)部審計派駐辦公室治理暫行辦法》、《內(nèi)部審計委員會工作辦法》等制度。在改革過程中對全省審計職員的整合等方面作了大量的具體工作。經(jīng)過充分的調(diào)研醞釀后，審計處提出了一套切實可行的改革方案，從機構、職員、制度等各個方面進手，著手建立了“雙重領導、垂直治理、監(jiān)視駐地、參審異地”的審計委派制治理構架。審計委派體制建成后，審計系統(tǒng)的治理加強了，審計職員的工作積極性進步了，審計處的同一調(diào)度靈活了，審計信息真實程度和共享程度進步了。審計工作更好的服務于全省的行業(yè)改革與發(fā)展大局，內(nèi)部審計工作與煙草行業(yè)的中心工作更好的保持一致。審計委派制的實行，大大改善了內(nèi)部審計環(huán)境，各單位負責人對審計部分的重視程度進步，針對企業(yè)經(jīng)營難點向?qū)徲嫴糠址e極提出審計需求，通過審計手段解決治理中存在的薄弱環(huán)節(jié)，提升企業(yè)價值。實踐證實，審計體制的改革是成功的。**作為審計處的一員，在改革進程中，創(chuàng)新思路，行動積極，出謀獻策，勇于探索，和審計處同道們齊心協(xié)力投進到改革的一系列工作中，審計體制改革圓滿成功，成功來之不易。

（二）圍繞行業(yè)中心工作，關注改革發(fā)展中重點難點題目，在推進內(nèi)部審計轉(zhuǎn)型中進行有益探索。積極思變，與時俱進，是**堅持的工作思路，并率先在審計工作實踐中進行有益的探索。這幾年來，全國審計的大環(huán)境在發(fā)展變化，內(nèi)部審計由財務審計為主逐步向以內(nèi)部控制和風險治理審計為主轉(zhuǎn)變。而煙草行業(yè)自身自律性的加強，規(guī)范意識的進一步進步，對內(nèi)部審計的目標與業(yè)務提出了新的要求，從查錯防弊轉(zhuǎn)向加強內(nèi)部控制與風險治理。在這樣的背景下，在國家局財務審計司的業(yè)務指導下，**和審計處同道們拓展思路，立足轉(zhuǎn)變，推進轉(zhuǎn)型，付諸實踐。

第二篇：單位內(nèi)部審計工作先進個人事跡材料

單位內(nèi)部審計工作先進個人事跡材料

女，1964年2月出生，中共預備黨員，局主任科員。多年來，在工作中堅持與時俱進、開拓創(chuàng)新，愛崗敬業(yè)、樂于奉獻，為提高審計工作質(zhì)量、提升審計管理水平做出了積極貢獻。她本人05年以來在省局工作考核中被評為優(yōu)秀，并于2005年、2006年連續(xù)兩年獲**省煙草專賣局先進工作者光榮稱號。

一、緊緊圍繞煙草行業(yè)中心工作，創(chuàng)新思路，積極有效開展工作，成效顯著

（一）創(chuàng)新思路，勇于探索，積極參與行業(yè)審計體制改革。

這兩年全國煙草行業(yè)實行母子公司體制改革，國辦發(fā)57號文件明確省級煙草公司是所屬市級公司的出資人，省局（公司）有責任、有義務履行好對所屬市級公司的出資人職責。省局領導高屋建瓴，注重自律與行業(yè)監(jiān)管，為完善母子公司體制治理結構，創(chuàng)新性的提出建立審計委派制的理念。這在全國煙草行業(yè)尚屬首例，沒有現(xiàn)成的經(jīng)驗可以遵循。但這并沒有難倒**省局審計處的同志們，**能充分領會省局改革的思路，意識到審計模式創(chuàng)新的重要性，和處室同志們在處室負責人帶領下走訪其他行業(yè)的內(nèi)審部門，到行業(yè)內(nèi)基層單位進行調(diào)研，并和外省已成功改革審計體制的保險行業(yè)多次溝通，借鑒別的行業(yè)成功改革經(jīng)驗，充分考慮體制改革的可行性及其對審計工作的影響和利弊。建立新的體制需要有一整套與之相適應的規(guī)章制度，多次參與討論研究，制定了《內(nèi)部審計派駐辦公室管理暫行辦法》、《內(nèi)部審計委員會工作辦法》等制度。在改革過程中對全省審計人員的整合等方面作了大量的具體工作。經(jīng)過充分的調(diào)研醞釀后，審計處提出了一套切實可行的改革方案，從機構、人員、制度等各個方面入手，著手建立了“雙重領導、垂直管理、監(jiān)督駐地、參審異地”的審計委派制管理構架。

審計委派體制建成后，審計系統(tǒng)的管理加強了，審計人員的工作積極性提高了，審計處的統(tǒng)一調(diào)度靈活了，審計信息真實程度和共享程度提高了。審計工作更好的服務于全省的行業(yè)改革與發(fā)展大局，內(nèi)部審計工作與煙草行業(yè)的中心工作更好的保持一致。審計委派制的實行，大大改善了內(nèi)部審計環(huán)境，各單位負責人對審計部門的重視程度提高，針對企業(yè)經(jīng)營難點向?qū)徲嫴块T積極提出審計需求，通過審計手段解決管理中存在的薄弱環(huán)節(jié)，提升企業(yè)價值。實踐證明，審計體制的改革是成功的。

**作為審計處的一員，在改革進程中，創(chuàng)新思路，行動積極，出謀獻策，勇于探索，和審計處同志們齊心協(xié)力投入到改革的一系列工作中，審計體制改革圓滿成功，成功來之不易。

（二）圍繞行業(yè)中心工作，關注改革發(fā)展中重點難點問題，在推進內(nèi)部審計轉(zhuǎn)型中進行有益探索。

積極思變，與時俱進，是**堅持的工作思路，并率先在審計工作實踐中進行有益的探索。

這幾年來，全國審計的大環(huán)境在發(fā)展變化，內(nèi)部審計由財務審計為主逐步向以內(nèi)部控制和風險管理審計為主轉(zhuǎn)變。而煙草行業(yè)自身自律性的加強，規(guī)范意識的進一步提高，對內(nèi)部審計的目標與業(yè)務提出了新的要求，從查錯防弊轉(zhuǎn)向加強內(nèi)部控制與風險管理。在這樣的背景下，在國家局財務審計司的業(yè)務指導下，**和審計處同志們拓展思路，立足轉(zhuǎn)變，推進轉(zhuǎn)型，付諸實踐。

開展煙葉生產(chǎn)投入補貼專項審計調(diào)查。對于煙草行業(yè)而言，“煙葉穩(wěn)，行業(yè)穩(wěn)”，煙葉生產(chǎn)的穩(wěn)定與發(fā)展對整個煙草行業(yè)的重要性毋庸置疑。煙葉生產(chǎn)投入補貼含煙葉生產(chǎn)專用物資和專業(yè)化服務補貼，是整個煙葉生產(chǎn)總投入的重要組成部分，涉及環(huán)節(jié)多金額巨大，在資金和物資管理上存在薄弱環(huán)節(jié)，這已引起有關方面重視，它是煙草行業(yè)改革發(fā)展中出現(xiàn)的熱點難點問題，雖然煙葉生產(chǎn)投入補貼專項審計在我省煙草系統(tǒng)中尚未有過，審計處決定把這項工作列入2007年工作計劃，對內(nèi)部控制和風險管理審計進行探索。

2007年4月，**帶領一個審計小組，深入基層市公司、分公司、煙草站進行審前調(diào)查，所到之處，聽取煙葉部門、財務部門、煙草站現(xiàn)場介紹，了解相關制度建立及執(zhí)行情況，了解煙用物資管理流程，向煙農(nóng)、煙技員了解情況，實地查看倉庫庫存、庫容等，之后，制定了切實可行的《煙葉生產(chǎn)投入補貼專項審計實施方案》，2007年8月，審計處組織20多名內(nèi)審人員，分為三個審計小組，對三個煙葉產(chǎn)區(qū)開展了煙葉生產(chǎn)投入補貼專項審計調(diào)查，《實施方案》對三個審計小組開展現(xiàn)場審計工作發(fā)揮了重要指導作用。審計人員從物資采購、調(diào)撥、發(fā)放、出入庫手續(xù)等方面入手，重點查看煙用物資供應工作是否規(guī)范有序，專業(yè)化服務補貼是否按實發(fā)放，煙用物資倉管、盤點等內(nèi)控制度是否執(zhí)行到位。三個審計組現(xiàn)場審計結束后，**對審計情況反復分析研究，形成全省總的審計報告，報告突出煙葉生產(chǎn)投入補貼管理中存在主要問題和近期需要研究解決的問題。通過審計調(diào)查，發(fā)現(xiàn)了薄弱環(huán)節(jié)，提出了50多條審計建議。為規(guī)范煙葉生產(chǎn)投入補貼，扶持煙葉生產(chǎn)，提供有效的審計服務

第三篇：××單位內(nèi)部審計工作規(guī)定

××單位內(nèi)部審計工作規(guī)定

第一章

總

則

第一條

為進一步開展××單位內(nèi)部審計工作，建立健全內(nèi)部審計工作制度，完善內(nèi)部監(jiān)督制約機制，提高服務效率，促進事業(yè)健康發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國審計法》、《中華人民共和國審計法實施條例》、《黨政主要領導干部和國有企業(yè)領導人員經(jīng)濟責任審計規(guī)定》、《中國內(nèi)部審計準則》及有關法律法規(guī)，結合××單位實際，制定本規(guī)定。

第二條

內(nèi)部審計是指××單位內(nèi)審科和審計人員對本單位實施的一種獨立客觀的監(jiān)督、評價和咨詢活動，通過運用系統(tǒng)、規(guī)范的方法，審查和評價業(yè)務活動、內(nèi)部控制和風險管理的適當性和有效性，以促進單位完善治理，提升管理水平和服務能力。

第三條

本規(guī)定適用于全院各科室。

第四條

內(nèi)部審計工作在上級相關部門統(tǒng)一指導下，由單位主要負責人分管。內(nèi)審科負責本單位的內(nèi)部審計，并指導和監(jiān)督本單位內(nèi)部審計工作。

第五條

單位主要負責人對本部門、本單位內(nèi)部審計工作的有效實施負責。

第六條

內(nèi)部審計工作堅持全面覆蓋、應審盡審；實事求是、客觀公正；凡審必嚴、防微杜漸；促進管理、推動改革的工作原則。

第七條

內(nèi)審科應當依法依規(guī)接受國家審計機關的業(yè)務指導和監(jiān)督，并積極支持和配合上級審計機關工作。

第二章

職責與權限

第八條

內(nèi)審科對本單位內(nèi)部審計業(yè)務指導和監(jiān)督的主要職責：

（一）制定規(guī)章制度；

（二）編制工作發(fā)展規(guī)劃；

（三）建立健全機構設置，加強人員配備；

（四）落實工作職責；

（五）組織質(zhì)量評估；

（六）開展培訓交流；

（七）法律、法規(guī)規(guī)定的其他職責。

第九條

內(nèi)審科主要職責：

（一）制定工作辦法和流程；

（二）編制工作計劃；

（三）重大政策執(zhí)行、事業(yè)發(fā)展目標完成情況審計；

（四）預算執(zhí)行和財務收支、工程建設、采購、國有資產(chǎn)管理及其他所有經(jīng)濟活動事項審計；

（五）領導干部經(jīng)濟責任審計；

（六）合同審計；

（七）其他審計。

第十條

內(nèi)審科和審計人員主要權限：

（一）查閱經(jīng)濟活動相關資料及電子數(shù)據(jù)；

（二）參加或者列席與重要經(jīng)濟活動有關的會議；

（三）對有關業(yè)務活動進行現(xiàn)場觀察、調(diào)查和記錄；

（四）向有關單位和個人開展調(diào)查和詢問；

（五）對可能轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄的貨幣資金、會計憑證、會計賬簿、財務會計報告及與經(jīng)濟活動有關的資料，經(jīng)本單位主要負責人批準，予以暫時封存；

（六）對違法違規(guī)的行為及時予以揭示；

（七）提出問題整改要求和管理改進建議。

第十一條

內(nèi)審科應當有計劃地開展內(nèi)部審計工作，實現(xiàn)審計全覆蓋。

內(nèi)審科針對重點審計內(nèi)容開展審計，審計內(nèi)容及周期由內(nèi)審科結合工作規(guī)劃、管理需要和審計力量合理確定。

第十二條

內(nèi)審科和審計人員發(fā)現(xiàn)本單位未及時處理嚴重違法違規(guī)問題、本單位科室負責人存在嚴重違法違規(guī)問題的，應當及時向主要領導反映。

第三章

機構與人員

第十三條

××單位應當根據(jù)國家編制管理相關規(guī)定和部門管理需要，設置內(nèi)審科，配備專職內(nèi)部審計人員。

第十四條

各單位符合下列條件之一的，應當根據(jù)國家編制管理相關規(guī)定，設置獨立的內(nèi)審科，專職審計人員不少于2人：

（一）年收入及資產(chǎn)總額均達到××萬元以上；

（二）所屬及分支機構較多;

（三）經(jīng)濟活動復雜；

（四）管理工作需要。

第十五條

如若不設立獨立內(nèi)審科，應當安排專職人員履行內(nèi)部審計職責。

第十六條

鼓勵探索實行總審計師和審計委派等制度，強化內(nèi)部審計的獨立性和權威性，提高監(jiān)管質(zhì)量和水平。

第十七條

內(nèi)審科負責人應當具備中級及以上相關專業(yè)技術職稱或者5年以上審計、會計工作經(jīng)歷，其任免應當征求上級主管部門意見。

第十八條

內(nèi)部審計人員應當具備必需的專業(yè)勝任能力，并定期接受后續(xù)教育培訓。

第四章

審計實施

第十九條

內(nèi)審科按照單位相關會議審批后的審計工作計劃實施。臨時增加的專項審計工作按照規(guī)定程序?qū)徟髮嵤?/p>

第二十條

內(nèi)審科實施審計應當遵循內(nèi)部審計準則及相關規(guī)定明確的程序，主要包括：制訂工作方案、組建審計項目工作組、下達審計通知書、組織現(xiàn)場審計、制作工作底稿、溝通審計結果、出具審計報告、督促問題整改等。

第二十一條

內(nèi)審科開展××單位中層干部經(jīng)濟責任審計及其他特定審計事項時，應當遵守國家規(guī)定的審計程序和要求。

第二十二條

內(nèi)審科根據(jù)審計業(yè)務的需要，除涉密項目外，可以向社會購買審計服務。應當按照法律法規(guī)履行程序，委托具有相應資質(zhì)的社會中介機構開展內(nèi)部審計工作，并監(jiān)督檢查審計業(yè)務質(zhì)量。

第二十三條

內(nèi)審科應當采取督導檢查、分級復核、質(zhì)量評估等方式強化審計工作質(zhì)量控制。

第二十四條

內(nèi)審科應當加強內(nèi)部審計信息化建設，提高審計能力、質(zhì)量和效率。

第二十五條

內(nèi)審科應當建立健全審計檔案管理制度，并按照有關規(guī)定保管檔案資料。

第二十六條

內(nèi)部審計人員與被審計科室、被審計科室主要負責人或者審計事項存在利害關系的，應當回避。

第二十七條

內(nèi)部審計人員辦理審計事項，應當嚴格遵守審計職業(yè)道德和審計工作紀律，嚴格執(zhí)行廉政紀律，做到獨立、客觀、公正、保密。不得歪曲事實、隱瞞問題，不得利用職權謀取私利。

第五章

審計整改

第二十八條

被審計科室是審計整改的主體。單位主要負責人作為第一責任人，分管領導要督促責任科室落實整改工作，明確整改時限及責任人，負責落實整改。

第二十九條

對內(nèi)審科提出的問題和建議，被審計科室應當立行立改、全面整改，落實自查自糾，完善內(nèi)部管理。

第三十條

被審計科室應當在規(guī)定時間內(nèi)逐項完成審計報告反映問題的整改落實，并按時報送審計整改報告。

第三十一條

內(nèi)審科應當對審計整改工作進展、長效機制建設等情況實施指導監(jiān)督和跟蹤檢查。

第六章

審計結果運用

第三十二條

內(nèi)審科建立健全審計通報制度。審計結果及審計整改情況應當經(jīng)主要負責人批準后在適當范圍內(nèi)通報。

第三十三條

××單位應當將審計結果及其整改落實情況作為開展以下工作的重要參考依據(jù)：

（一）黨風廉政建設；

（二）被審計單位、領導班子和領導干部考核；

（三）被審計單位主要負責人的考核、任免、獎懲；

（四）審計事項相關責任人的個人考核；

（五）有關政策規(guī)章和制度機制的完善。

第三十四條

領導干部經(jīng)濟責任審計結果報告應當歸入被審計領導干部本人檔案。

第三十五條

××單位要建立健全責任追究制度，依法依規(guī)對相關責任人嚴肅問責，給予相應黨紀、政紀處分。

第七章

獎勵與處理

第三十六條

對審計工作成效顯著的內(nèi)審科和履行職責、忠于職守、堅持原則、作出突出成績的內(nèi)部審計人員，所在單位和上級主管部門應當按照規(guī)定給予表彰或者獎勵。

第三十七條

內(nèi)部審計人員因履行職責遭受打擊、報復、陷害的，有關部門應當及時給予保護，并依法依規(guī)對相關責任人員予以處理。

第三十八條

內(nèi)審科有下列情形之一，由上級部門或者單位責令改正，并依法依規(guī)對相關負責人和其他直接責任人員予以處理：

（一）隱瞞審計查出的問題或者提供虛假審計報告的；

（二）泄露國家秘密或者被審計對象商業(yè)秘密的；

（三）濫用職權、徇私舞弊、玩忽職守的；

（四）違反國家規(guī)定或者單位內(nèi)部規(guī)定的其他情形。

第三十九條

被審計科室和相關人員有下列情形之一的，由上級部門或者單位責令改正，并依法依規(guī)對直接負責的主管人員和其他直接責任人員予以處理：

（一）拒絕接受或者不配合內(nèi)部審計工作的；

（二）拒絕、拖延提供與內(nèi)部審計事項有關資料的；

（三）提供資料不真實、不完整的；

（四）拒絕執(zhí)行審計處理意見的。

第八章

附

則

第四十條

本規(guī)定由××單位內(nèi)審科負責解釋。

第四十一條

本規(guī)定自公布之日起施行。

第四篇：2019年單位內(nèi)部審計工作自查報告

2019年單位內(nèi)部審計工作自查報告

區(qū)審計局：

根據(jù)《***》要求，我單位高度重視，積極開展自查工作，現(xiàn)將相關情況報告如下：

一、主要情況

（一）加強學習宣傳。主要負責人主管我單位內(nèi)部審計工作，定期聽取內(nèi)部審計工作匯報，對內(nèi)部審計工作計劃、問題整改和內(nèi)審人員隊伍建設等工作高度重視。積極組建法制辦內(nèi)部審計人員，將內(nèi)部審計工作經(jīng)費列入預算予以保障。通過辦公會、學習會，加強財務人員對《審計署關于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》的學習宣傳，掌握其主要內(nèi)容和精神實質(zhì)，認真貫徹落實各項要求，更好地發(fā)揮內(nèi)部審計的基礎性、源頭性、預防性作用。

（二）開展財務審計。今年上半年，委托***會計師事務所對我單位今年的單位預算執(zhí)行和決算，財政、財務收支及其有關的經(jīng)濟活動、內(nèi)部控制制度、國家財經(jīng)法規(guī)和部門單位規(guī)章制度的執(zhí)行情況、相關的經(jīng)濟活動及截止2018年12月31日的資產(chǎn)負債情況進行審計。在預算編制方面、經(jīng)費支出方面、資產(chǎn)、負債核算方面、財務日常核算和費用報銷及內(nèi)控執(zhí)行方面查找問題6條。

（三）按計劃實施審計項目。年初，制定內(nèi)部審計項目計劃為區(qū)政*工作項目。該項目工作經(jīng)費*萬元，**同。每所每年**服務費用為*萬元，合計*萬元，已按合同要求付款。今年以來，簽訂專項法律服務合同*次，服務費用為*萬元。余*萬元用于*日常辦公經(jīng)費。

二、存在問題及下一步整改計劃

在內(nèi)部審計自查中，在財務方面存在一定的問題，如預算編制有待加強，項目經(jīng)費支出缺少相關的管理制度或資金使用管理辦法，核算、報銷及支付審核有待完善。下一步，我辦將著力抓好審計整改。

（一）加強預算的編制工作。繼續(xù)細化預算內(nèi)容，更進一步提高預算編制的準確性，強化預算約束，同時對年初的預算資料要存檔保管，以便年末決算和了解預算的執(zhí)行情況，進一步加強財政資金的有效使用。

（二）嚴格費用報銷審核。嚴格費用的支付審核，明確報賬流程和審批權限，杜絕超范圍的費用報銷和不規(guī)范、不合理的費用單據(jù)入賬。制定科學、合理、精細的“三公”經(jīng)費預算，實行三公經(jīng)費支出的計劃管理。

（三）制定項目管理制度。明確項目資金的開支范圍、開支標準，做到有章可循、有規(guī)可依，提升項目資金的使用效率和安全，項目資金嚴格按批準的項目和用途使用，?？顚Ｓ貌⒔㈨椖枯o助賬。

（四）健全現(xiàn)金日記賬。逐筆記載現(xiàn)金收支，做到日清月結，表、賬、款相符。

第五篇：內(nèi)部審計工作

第四章 集團審計中心

內(nèi)部審計工作

一、審計職責

集團審計中心，代表集團對各公司、各直屬部門有關工作事項進行審計，獨立行使內(nèi)部審計職權。其職責是：

（一）擬定集團有關審計事項的規(guī)章制度，提交集團會議研究。

（二）負責對集團各公司的內(nèi)部審計、離任審計和專項審計。

（三）負責檢查集團各公司貫徹執(zhí)行集團公司規(guī)定、規(guī)章制度情況，負責對各公司及其高層管理人員的所有經(jīng)濟活動、經(jīng)濟效益及任期經(jīng)濟責任進行審計。

（四）負責檢查和評估各公司各種財務數(shù)據(jù)、報表的準確性、真實性和公正性，其中包括檢查財務數(shù)據(jù)的采集、衡量分類及匯報的方法是否符合有關的標準和規(guī)章制度。

（五）負責對各公司開展財務預算、資產(chǎn)經(jīng)營、經(jīng)濟效益、內(nèi)控制度、固定資產(chǎn)投資、任期經(jīng)濟責任等審計。

二、審計內(nèi)容

（一）審核集團所屬被審計公司的財務收支、經(jīng)營活動，保證經(jīng)營數(shù)據(jù)來源合法真實。

（二）評價集團所屬被審計單位經(jīng)營成果和經(jīng)濟效益，各項活動是否符合成本效益，揭示不經(jīng)濟、不合理的行為。

（三）評價、考核各公司綜合性經(jīng)濟指標的完成情況，分析偏離期望值原因。

（四）評價被審計公司財務部門的工作質(zhì)量和監(jiān)控能力，發(fā)現(xiàn)問題并指導工作。

（五）發(fā)現(xiàn)集團各公司先進的、科學有效的管理經(jīng)驗和管理辦法，及時總結和反饋。

（六）對各公司審計具體內(nèi)容如下：

1、酒店

（1）應收應付往來款的金額、賬齡，應收款和月收入額的配比程度，與歷史數(shù)據(jù)對比增減變化情況。

（2）采購報價制度、詢價制度的執(zhí)行情況，核查報價是否存在異常波動。

（3）酒店綜合毛利率以及各經(jīng)營部門的毛利率的變化情況，是否存在異常。

（4）成本構成，用因素分析法分析成本變動的原因，追查是數(shù)量因素還是價格變動引起。

（5）資產(chǎn)保養(yǎng)、維修，檢查資產(chǎn)的閑置和利用情況。（6）存貨盤點，賬物核實，檢查以舊換新制度的執(zhí)行情況，賬物是否相符。

2、地產(chǎn)（1）資金支付審批程序，高息借款的支付利息情況。（2）各項工程款合同執(zhí)行情況，是否存在超合同支付款項問題。

（3）房產(chǎn)銷售、按揭貸款、開發(fā)成本和費用情況。（4）貸款業(yè)主月供欠繳情況。（5）代收代付款的收支情況等。

3、典當

（1）逾期費息的金額、回收進度。

（2）貸款的賬齡分析，關注時間較長的貸款情況。（3）放款流程規(guī)范性。（4）關注費息率變化。（5）收當物品的定價程序。

（6）絕當物品、寄賣品和黃金等銷售情況。

4、物業(yè)

（1）物業(yè)費、暖氣費收費率。

（2）水費、車位費等其他費用的收繳情況。（3）小區(qū)內(nèi)是否存在占地經(jīng)營未收款現(xiàn)象。

（4）維修程序是否合理，是否有人進行維修回訪等。

三、審計權限

（一）有權要求被審計單位負責人和有關人員介紹經(jīng)營管理情況。

（二）有權審核被審計單位憑證、帳表、預決算,檢查資金和現(xiàn)場勘察有關資產(chǎn)的使用、管理,查閱有關合同、協(xié)議和決議等有關經(jīng)營活動方面的文件和會議記錄等資料,查閱會計年報、計算機軟件和電子數(shù)據(jù)等相關資料。

（三）有權參加被審計單位的重要業(yè)務工作會議和有關經(jīng)營、財務工作會議。

（四）對審計涉及的有關事項進行調(diào)查，索取有關文件、資料等證明材料。

（五）對正在進行的嚴重違反財經(jīng)、規(guī)章制度等行為造成損失或浪費的，經(jīng)領導同意，做出臨時制止決定。

（六）對阻撓、妨礙審計工作及拒絕提供有關資料的情況，經(jīng)領導批準，可臨時做出處理，并建議追究責任。

（七）提出改進管理、提高效益的建議。

（八）對審計中出現(xiàn)的問題，視情節(jié)輕重給予通報和罰款。

（九）審計中心經(jīng)批準有權抽調(diào)集團及各公司相關人員擔任臨時審計人員參與內(nèi)部審計工作。

四、審計程序

（一）年初擬訂當年審計項目和工作重點，經(jīng)批準后組織實施。

（二）常規(guī)審計每月安排一次，另根據(jù)實際需要，還可安排專項和臨時審計內(nèi)容，對陽光通道反映的問題隨時審計檢查。

（三）認真閱覽各公司的管理制度、業(yè)務流程等；了解被審計單位的基本情況，而后制定審計項目。

（四）對審計中發(fā)現(xiàn)的問題,向有關部門和人員提出意見和建議，如發(fā)現(xiàn)重大問題,及時向主管領導報告。

（五）審計結束后,對審計情況寫出審計報告，對審計發(fā)現(xiàn)的重大問題或線索，可直接向董事長報告。

（六）對審計建議的落實情況，由被審計單位進行整改落實，事后反饋。對審計結果有異議的事項，十天內(nèi)做出答復。

五、審計要求

（一）具有較高的審計技能,正確運用內(nèi)部審計程序、方法和專業(yè)知識能力、綜合分析及文字表達能力。

（二）依法審計，不得濫用職權，徇私舞弊，泄露秘密，玩忽職守，認真做好本職工作。

（三）講求職業(yè)道德,遵守審計工作紀律,保持審計工作的獨立性,保證審計結果客觀公正。

（四）對違反審計工作規(guī)定的單位和個人，根據(jù)所犯錯誤情節(jié)給予處罰。

（五）審計中心，對辦理的審計事項，必須建立審計資料檔案，嚴格管理。

（六）審計人員調(diào)、離職時，應在專人監(jiān)交下辦理移交手續(xù)。

六、處罰意見

（一）對審計中首次出現(xiàn)的問題，情節(jié)較輕者給予批評。

（二）對上次審計報告中的問題再次重復出現(xiàn)，情節(jié)較輕者需對責任人罰款100元，對連帶部門第一負責人罰款50元。

（三）對審計中出現(xiàn)的問題較重者，對責任人罰款200元，對連帶部門第一負責人罰款100元。

（四）對審計中出現(xiàn)的問題給公司造成重大損失者，對責任人不低于500元的罰款，對連帶部門第一負責人不低于300元的罰款，問題和罰款金額報批準后執(zhí)行。