第一篇：寧夏國地稅納稅服務工作交流經驗材料

全國稅務系統(tǒng)納稅服務工作會議經驗交流材料

全面推進國地稅協(xié)作 實現納稅服務新跨越

寧夏回族自治區(qū)國家稅務局 寧夏回族自治區(qū)地方稅務局

近年來，寧夏國稅局、地稅局立足于納稅人的實際需求，圍繞納稅人最關心的現實問題，積極探索國地稅聯(lián)合開展納稅服務的新路子，建立起了國地稅聯(lián)合開展納稅服務的新模式，有效地解決了長期困擾納稅人的“重復辦證、重復繳費；重復報送、重復跑路；重復投訴、重復受理”的問題，實現了在協(xié)作中優(yōu)化服務資源、在工作中形成服務合力、在創(chuàng)新中提高服務水平的目標。我們主動加強協(xié)作配合，提升行政效能的做法得到了自治區(qū)政府高度評價。近期，自治區(qū)政府主席王正偉、自治區(qū)政府常務副主席齊同生分別做出重要批示，對稅務部門主動加強協(xié)作、服務經濟、關注民生、提高效能的做法給予充分肯定，要求全區(qū)各有關部門學習借鑒。我們的主要做法是：

一、建立長效機制，構筑納稅服務新格局

（一）建立高效協(xié)作機制。我們聯(lián)合擬定了《關于進一步加強效能建設 提高納稅服務水平的意見》，經自治區(qū)政府審議后，以自治區(qū)政府文件下發(fā)全區(qū)執(zhí)行，從高層次建立了納稅服務合作機制。我們還結合實際，建立了聯(lián)席會議制度，堅持每季召開一次工作例會，每半年進行一次工作總結評估，使納稅服務工作步入了常態(tài)化軌道。

（二）確立科學工作目標。我們共同制定了《2008-2010年納稅服務工作規(guī)劃》，明確了一個時期內納稅服務工作的指導思想、主要任務、工作目標和保障措施，確定了錘煉辦稅服務人員綜合辦稅能力、數據分析能力和納稅輔導能力三項基本功；明確了加強法制化建設、實行專業(yè)化分工、采取集約化管理、開展個性化服務、打造優(yōu)美化環(huán)境的五項任務；提出了推進納稅服務機構規(guī)范化、納稅服務技能專業(yè)化、納稅服務制度系統(tǒng)化、納稅服務措施現代化、納稅服務程序公開化、納稅服務手段人性化、納稅服務途徑多元化、納稅服務考核標準化的八項目標建設；全力打造“寧夏稅務12366直通車”服務品牌，最終實現納稅服務效率提高、納稅成本有效降低、納稅人合法權益得到切實維護、納稅人的滿意度和稅法遵從度提高的工作目標。

（三）建設規(guī)范制度體系。我們聯(lián)合開發(fā)了《12366納稅服務信息系統(tǒng)》和《寧夏國地稅網上辦稅服務廳》等公開辦稅系統(tǒng)，共同制定了聯(lián)合辦理稅務登記、聯(lián)合開展納稅信用等級評定、聯(lián)合開展稅務稽查、聯(lián)合評定個體定額、相互委托代征稅款等5項制度，統(tǒng)一規(guī)范了聯(lián)合開展納稅服務的內容、方式和要求，實現了納稅服務工作制度的系統(tǒng)化、規(guī)范化、專業(yè)化。

二、豐富服務內容，拓展納稅服務合作新領域

我們按照“確立項目，共同組織，分步實施，整體推進”的原則，積極開展了以下工作：

聯(lián)合開展了辦理稅務登記工作。簡化辦證程序和手續(xù)，在全區(qū)縣級以上稅務機關所在的地方政府各政務大廳設立了國地稅聯(lián)合辦證窗口，開展聯(lián)合辦證工作，實現了納稅人辦理稅務登記“一個機關受理、一套資料登 記、一個稅號管理、一份證件通用、一次收費完畢”的目標。

聯(lián)合開展了核定個體戶定額工作。對國、地稅局共管的個體納稅戶，各級稅務機關聯(lián)合進行調查測算，相互征求意見，采取人機結合的辦法核定納稅定額，聯(lián)合發(fā)布評定結果，避免出現對同一納稅人核定稅基不一致的問題。目前，聯(lián)合評定面已經達到了90%。

聯(lián)合開展了評定納稅信用等級工作。共同制定評定標準，規(guī)定評定程序，聯(lián)合開展評定，已連續(xù)兩次對299戶自治區(qū)A級納稅信用單位進行了評定和表彰。

聯(lián)合開展了稅務稽查工作。實行稽查案件交換制度，對大型企業(yè)、大案要案和專項稅收檢查，聯(lián)合下戶稽查，每年聯(lián)合檢查面不低于20%，并逐步擴大聯(lián)合稽查面。

聯(lián)合開展了委托代征稅款工作。各級國、地稅局相互委托代征稽查查補的稅款、集貿市場納稅戶、偏遠地區(qū)納稅戶、臨時經營納稅戶和稅務機關代開發(fā)票的應納稅款。

三、創(chuàng)新服務手段，探索納稅服務協(xié)作新途徑

（一）建立以降低納稅人辦稅成本、繳“明白稅”為目標的辦稅服務廳綜合辦稅模式。在全區(qū)辦稅服務廳推行以“統(tǒng)一設臵、統(tǒng)一職能、統(tǒng)一流程、統(tǒng)一格局、統(tǒng)一標識” 等為主要內容的標準化建設工作，對窗口職能、工作流程、辦理時限等進行規(guī)范，實現納稅人辦理涉稅事宜“一窗通辦”和在同一市、縣（區(qū)）內申報納稅的通報通繳、發(fā)票的通驗通售、涉稅文書的通取通查、稅務登記的通受通辦、稅務咨詢的通問通答的“同城辦稅”服務方式。在辦稅服務廳設立納稅輔導室，為納稅人提供納稅輔導、應用系統(tǒng)操作培訓、涉稅事宜解答和處理等服務。開辟自助辦稅區(qū)，配備連接互聯(lián)網的計算機、觸摸屏查詢機、磁卡電話等辦稅設備，為納稅人提供自助辦稅便利。在辦稅服務廳使用 “一機雙屏”計算機，公開辦稅程序和結果，便于納稅人監(jiān)督。

（二）建立以保障納稅人權益為目標的“寧夏稅務12366直通車”專業(yè)化納稅服務機制。在地市級局設立維護納稅人權益中心，為納稅人開展稅法援助和救濟。在商會、行業(yè)協(xié)會、專業(yè)市場、大型購物商場設立納稅人權益維護服務點，聘請維權志愿者，擴大維權途徑，滿足納稅人維權訴求。共同建立“寧夏稅務12366直通車”服務機制，配備專業(yè)人員、專用車輛和專用設備，吸收稅務師事務所、會計師事務所、律師事務所等中介機構人員參加，為納稅人提供最直接面對面的咨詢輔導服務、援助服務和服務回訪，提供稅務軟件技術支持和排除故障、解決稅務爭議、處理投訴舉報等服務。納稅人在遇到辦稅困難和合法權益受到損害請求稅務機關援助時，12366直通車就會及時到達現場為納稅人排憂解難。

（三）建立以方便快捷服務納稅人為目標的信息化平臺。一是共建納稅服務輔助系統(tǒng)。實現稅務登記、定額核定、稅務稽查、信用等級評定、貨運發(fā)票開具等信息的自動比對和處理以及工作制度、涉稅文件、稅務公告、聯(lián)系方式等在內的政務信息共享。二是共建網上辦稅服務廳。為納稅人提供網上登記、申報納稅、文書受理、投訴舉報等涉稅服務，實現納稅人在同一平臺辦理國地稅業(yè)務的愿望。三是共建12366納稅服務信息系統(tǒng)。為納稅人提供人工坐席、納稅申報、短信服務、投訴舉報、發(fā)票真?zhèn)尾樵兊壬娑惙铡?/p>

（四）建立以減輕納稅人負擔、提高納稅人滿意度為目標的工作持續(xù)改進機制。一是規(guī)范文書資料報送，解決納稅人重復報送資料問題。統(tǒng)一對納稅人報送的文書資料進行簡并、規(guī)范，簡并206項業(yè)務，取消185種資料，使納稅人辦理日常涉稅業(yè)務同以前相比報送資料減少60%，實現了納稅人基礎信息“一次報送、各稅共享”、“一次報送、長期共享”的目標。二是簡化征管流程，解決辦稅環(huán)節(jié)過多辦事效率不高的問題。通過業(yè)務流程再造，將由業(yè)務部門受理和辦理事項，全部前移至辦稅服務廳。通過簡并流轉環(huán)節(jié)，共減少審核工作節(jié)點10多個、取消相應崗位4個、下放審批權限5個，對納稅人辦理稅務登記、稅收有關證明和申請發(fā)票領購等50多項業(yè)務，實行即時辦結。對于多個調查事項由多個部門調查核實的工作，實行“一次到戶、一次核查”，減少了入戶核查的次數。

四、聯(lián)合開展納稅服務取得的成效

一是通過建立機制，實現了“三個減少”。即減少了納稅人“重復辦證、重復繳費”；減少了“多次跑，多頭找”；減少了“重復投訴、重復受理”的現象。目前，已聯(lián)合辦證1.5萬戶，聯(lián)合辦證率達到了100%，每年減少納稅人的工本費30多萬元，納稅人辦稅和投訴舉報辦理的時間在原來基礎上壓縮了70%以上。

二是通過觀念更新，實現了“三個轉變”。即納稅服務方式有了新轉變；工作態(tài)度有了新轉變；納稅選擇有了新轉變。新的服務模式實現了服務方式由“多頭跑”到 “一站式”、“一窗式”、“一次性”的轉變。納稅人辦理國地稅涉稅事宜由過去分別在2個稅務機關、至少4個部門、5個窗口辦理變?yōu)樵谝粋€機關、一個部門、一個窗口的一次性全部辦理完畢，實現了 納稅選擇由“定點式”向“多點式”的轉變。

三是通過完善手段，實現了“三個降低”。即降低了納稅人的辦稅成本；降低了稅務機關的征稅成本；降低了社會的協(xié)護稅成本。國地稅納稅服務標準、辦稅方式、服務手段的統(tǒng)一，有助于納稅人準確、快捷、便利地辦理各種涉稅事項，讓納稅人“少進冤枉門、少跑冤枉路、少找冤枉人”，提高了納稅人的滿意度。多元化的辦稅方式，極大地節(jié)約了納稅成本，提升了納稅遵從度。2008年至2009年5月底，全系統(tǒng)納稅申報率為100%，稅款入庫率為99.68%。

四是通過強化責任，實現了“三個提升”。即提升了稅務人員主動服務的意識；提升了納稅人的維權意識；提升了政府工作行政效能。對納稅服務效率和質量的跟蹤問效，增強了稅務人員做好納稅服務的責任意識。通過對納稅人權益的公開，訴求渠道的暢通，使納稅人由“被動維權”變?yōu)椤爸鲃泳S權”。豐富細致的納稅服務內容，便捷高效的服務手段，有效地促進了政府效能建設水平的提升。

第二篇：企業(yè)國地稅納稅申報的知識點

企業(yè)國地稅納稅申報的知識點

一、企業(yè)如何辦理國稅地稅的網上申報手續(xù)。

新登記的納稅人在稅務局領取并簽訂《委托劃轉稅款協(xié)議書》國稅和地稅各三份。辦理流程為三個步驟：

（1）納稅人到稅務機關申請簽訂協(xié)議書。納稅人到稅務機關領取填寫協(xié)議書（一式三份），并加蓋簽章，授權稅務機關依據納稅人申報的信息通過財稅庫銀橫向聯(lián)網系統(tǒng)向納稅人開戶行發(fā)出劃款指令。對于企業(yè)，如有多個銀行賬戶要用于繳稅的，可簽訂多個協(xié)議書，但只能設定其中一個為主扣款賬戶。

（2）納稅人到開戶銀行核對賬戶信息。納稅人持協(xié)議書（一式三份）到開戶銀行（不同的賬戶應到相應的銀行辦理）簽訂《委托劃轉稅款協(xié)議書》，委托開戶行根據稅務機關發(fā)出的劃款指令從納稅人賬戶劃繳稅費，開戶銀行在對各項要素審核無誤后，在各份《委托劃轉稅款協(xié)議書書》上分別簽章并各留存一份，其余交納稅人；審核有誤的，銀行不與納稅人簽訂《委托劃轉稅款協(xié)議書》，并在納稅人提供的《委托劃轉稅款協(xié)議書》相關欄目注明差錯原因退回納稅人，由納稅人到稅務部門重新辦理簽約手續(xù)。（3）納稅人返回稅務機關辦理協(xié)議驗證。經開戶銀行核對無誤的納稅人將《委托劃轉稅款協(xié)議書》送稅務機關；稅務機關通過財稅庫銀系統(tǒng)向開戶銀行發(fā)起協(xié)議驗證，驗證通過后，納稅人即可通過該系統(tǒng)辦理電子繳稅業(yè)務。

二、國稅申報表

（一）增值稅申報需要填列哪些報表 小規(guī)模納稅人：

1、增值稅納稅申報表（適用于增值稅小規(guī)模納稅人）

2、增值稅納稅申報表（適用于增值稅小規(guī)模納稅人）附列資料

增值稅一般納稅人

1.《增值稅納稅申報表（適用于增值稅一般納稅人）》

2、《增值稅納稅申報表附列資料（表一）--本期銷售情況表、3、《增值稅納稅申報表附列資料（表二）--本期進項稅額明細

表

4、《增值稅納稅申報表附列資料（表三）--應稅服務扣除項目

明細

5、《增值稅納稅申報表附列資料（表四）》—稅額抵減情況表

6、增值稅補充申報表

7、固定資產進項稅額抵扣情況表

（二）企業(yè)所得稅季度、申報表

1、查賬征收的企業(yè)適用于企業(yè)所得稅季度預繳申報表（A類）

2、核定征收的企業(yè)適用于企業(yè)所得稅季度預繳申報表（B類）

3、2015年修訂后的匯算清繳納稅申報表共41張，1張基礎信息表，1張主表，6張收入費用明細表，15張納稅調整表，1張?zhí)潛p彌補表，11張稅收優(yōu)惠表，4張境外所得抵免表，2張匯總納稅表。

4、《企業(yè)所得稅法》對哪些費用有稅前扣除標準。

新《企業(yè)所得稅法》解讀：八類支出不得稅前扣除。第十條在計算應納稅所得額時，下列支出不得扣除：

（一）向投資者支付的股息、紅利等權益性投資收益款項；

（二）企業(yè)所得稅稅款；

（三）稅收滯納金；

（四）罰金、罰款和被沒收財物的損失；

（五）本法第九條規(guī)定以外的捐贈支出；

（六）贊助支出；

（七）未經核定的準備金支出；

（八）與取得收入無關的其他支出。

三、地稅申報表

1、營業(yè)稅納稅申報表（適用于查賬征收的營業(yè)稅納稅人）：

2、服務業(yè)營業(yè)稅納稅申報表（適用于服務業(yè)營業(yè)稅納稅人）： 3服務業(yè)減除項目金額明細申報表：

4、附加稅（費）納稅申報表： 城市維護建設稅7% 教育費附加3% 地方教育費附加2% 地方水利建設基金1%

5、個人所得稅全員全額納稅申報表

第三篇：納稅服務工作簡介

納稅服務工作簡介

為更好地服務科學發(fā)展，支持地方經濟建設，按照上級指示，市國稅局于2009年12月底成立了專門的納稅服務部門——納稅服務科。作為稅收核心業(yè)務之一的納稅服務，其主要職責是：組織、協(xié)調和指導本系統(tǒng)各部門、各稅種、各環(huán)節(jié)的納稅服務工作；組織實施納稅服務工作規(guī)范和操作規(guī)程；組織落實納稅人權益保障規(guī)章制度及規(guī)范性文件；組織協(xié)調、實施納稅輔導、咨詢服務、稅收法律救濟等工作，受理納稅人投訴、涉稅事項和違法案件舉報，負責政務接待及轉辦工作；組織實施稅收信用體系建設；指導稅收爭議的調解；承擔12366熱線、網站納稅服務欄目、短信系統(tǒng)的管理工作。落實注冊稅務師行業(yè)規(guī)范性文件及管理制度；受理稅務師事務所設立申請的初審工作；對本地區(qū)注冊稅務師行業(yè)實施管理、監(jiān)督、檢查。

服務企業(yè)是我們的宗旨，納稅人滿意是我們追求的目標，我們是聯(lián)系企業(yè)的橋梁和紐帶。如果您有什么困難和需要，請撥打zzz納稅服務科電話：22222222222；或登錄ZZZ市國家稅務局12366納稅服務網站http:zzz.12366.ha.cn；或發(fā)送電子郵件 zzz.12366@163.com；或撥打12366熱線咨詢服務電話，我們將會竭盡全力為您服務。

12366是一個綜合納稅服務平臺，是稅務機關向納稅人提供納稅服務的重要手段和稅務機關與納稅人、社會各界相互溝通的橋梁，包括熱線、網站、短信等服務。“12366”熱線服務主要為納稅人提供發(fā)票查詢、納稅人基本信息查詢、政策咨詢、辦稅程 1

序咨詢以及受理納稅人對稅務機關政風、行風方面存在問題的建議和投訴，對侵害消費者、國家利益的納稅人涉稅違法行為的舉報。12366納稅服務熱線擁有人工值守電話服務、自動語音服務和語音留言信箱等功能，其中人工值守電話服務只在法定工作時間以內提供，其它時間請使用電話自動語音服務和電話語音留言信箱服務功能。納稅人在全省任意地方撥打12366熱線，都可以做到與省、市兩局的通話互轉，不需負擔長話費用?！?2366”網站服務是為納稅人提供涉稅綜合資訊、政務公開、辦稅公開和稅法宣傳等服務，同時為納稅人提供網上申報、遠程認證、文書受理、涉稅查詢等網上辦稅服務以及在線咨詢、舉報投訴、在線訪談等相關涉稅服務。短信服務主要體現在既能為稅務工作人員和納稅人提供辦稅提醒服務，也能為納稅人提供發(fā)票查詢、問題咨詢、意見投訴服務以及為納稅人提供車購稅業(yè)務、扣款提醒、申報和認證情況等特定業(yè)務的定制服務。納稅人可以根據自己的便利條件選擇使用電話、網站、郵箱、短信等任何一種方式提交需要咨詢的問題，同時可以指定回復方式，稅務工作人員將會通過綜合服務平臺按照咨詢人提供的回復方式進行回復，第一時間告知咨詢人。河南省國稅局12366納稅服務平臺,是以省局集中為主,業(yè)務覆蓋全省范圍的省級集中加遠程坐席模式的12366呼叫中心系統(tǒng)，保證政策答復規(guī)范、統(tǒng)一，方便直接答復納稅人所遇到的實際問題，使得轉辦事項可以在省、市、縣（區(qū)）三級的無紙化流轉、處理和答復，可以進一步加強對舉報投訴案件的全程監(jiān)控力度。全國新的12366平臺正在建立，全國統(tǒng)一，兩級集中，遠程座席模式，統(tǒng)一的稅收業(yè)務知識庫，規(guī)范、統(tǒng)一、高效的12366平臺會展示給大家。

工作中，我們牢固樹立“納稅人至上”的理念和“ZZZ發(fā)展我有責”的主人翁意識，認真貫徹市委、市政府關于企業(yè)服務年活動的決策部署，組織開展“深化服務企業(yè)”行動，重點推出了10項服務措施；加強辦稅服務廳標準化建設，為納稅人創(chuàng)造“文明、規(guī)范、便捷、高效”的辦稅環(huán)境；依托網上辦稅服務平臺，為納稅人提供足不出戶的辦稅服務；依托納稅服務流動車，為企業(yè)提供稅法宣傳、送發(fā)票上門等特色服務；依托12366納稅服務平臺，多渠道滿足納稅人涉稅服務需求。牢固樹立不斷提高納稅服務效能的理念，堅持推行以“一站式”、“一窗式”、“限時服務制”為主要內容的“納稅服務直通車”制度，健全完善稅收政策溫馨提醒機制，開辟綠色通道，實行預約服務、延時服務和導稅服務，努力滿足納稅人各種合法需求。全市確定了37戶重點服務企業(yè)，一對一地為納稅人提供個性化服務，實行市局黨組成員帶科室聯(lián)系企業(yè)制度，舉辦重點企業(yè)座談會，召開稅收政策發(fā)布會，安排專題輔導、培訓，宣傳與企業(yè)相關的稅收政策，抓住服務重點，幫助企業(yè)防范和控制稅收風險，有針對性地做好納稅服務。

二〇一一年四月一日

第四篇：納稅服務工作實施方案

納稅服務工作實施方案

為適應稅收法制建設和深化征管改革的需要，促進國稅機關依法行政，規(guī)范國稅機關納稅服務行為，維護納稅人合法權益，提高納稅人納稅遵從度，構建和諧稅收環(huán)境，確保新的稅收征管體系的高效運轉，根據《中華人民共和國稅收征收管理法》（以下簡稱《稅收征管法》）及其實施細則的規(guī)定，結合納稅服務現狀，現就加強我局納稅服務工作提出以下意見。

一、納稅服務的內涵

納稅服務，是稅務機關根據法律、行政法規(guī)的規(guī)定，在納稅人依法履行納稅義務和行使權利過程中，為納稅人提供的及時、規(guī)范、全面、便捷、經濟的各項服務措施的總稱。納稅服務有廣義和狹義之分，狹義的納稅服務是指在納稅人依法履行納稅義務的過程中為納稅人辦稅提供的各種服務。廣義的納稅服務是指除狹義的納稅服務之外，還包括社會其它部門為納稅人在依法納稅過程中提供的各種服務。

在當前形勢下，納稅服務的內涵主要體現在三個方面：一是服務內容法定，并與稅收執(zhí)法的其他內容構成稅務行政行為的整體；二是服務范圍特定，稅務機關的納稅服務主要指為納稅人提供與納稅有關的服務；三是服務體系固定，由相關要素構成的納稅服務體系將為建設稅收征管新格局奠定扎實穩(wěn)固的基礎。

當前納稅服務工作的指導思想是：認真貫徹落實《稅收征管法》等法律法規(guī)的基本要求，積極利用現代信息技術，更新納稅服務理念，明確納稅服務內容，創(chuàng)新納稅服務方式，構建納稅服務體系，依法行政，規(guī)范服務，努力提升納稅服務層次，全面引導納稅遵從，進一步改善和優(yōu)化納稅環(huán)境，充分維護納稅人合法權益，不斷提高納稅人滿意度，著力構建國稅機關正確執(zhí)行稅法與納稅人自覺依法納稅相統(tǒng)一的新型征納關系。

二、納稅服務的目標和原則

（一）納稅服務目標

納稅服務的總體目標是：在依法行政的前提下，為納稅人提供高質量和高效率的服務，營造法治、公平、文明、高效的稅收環(huán)境，提高納稅人的滿意度，引導納稅遵從，促進依法行政，維護稅收法制。主要包括四個方面：一是為納稅人提供高質量和高效率的服務。各級國稅機關應充分利用信息技術，通過優(yōu)化稅收征管業(yè)務流程，簡化辦稅程序，減少審批環(huán)節(jié)，全方位、多層次、寬領域、廣渠道地為納稅人提供優(yōu)質高效服務。二是提高納稅人的滿意度。各級國稅機關應樹立為納稅人服務的觀念，把納稅人對涉稅事項合法合理期望的滿意度作為開展工作、評價工作的標準，提升服務層次，融洽征納關系。三是引導納稅遵從。各級國稅機關通過提供全面、規(guī)范、便捷、經濟的納稅服務，為納稅人依法、自覺、主動、及時、足額繳納稅款創(chuàng)造條件，提高納稅遵從度。四是維護稅收法制。應進一步優(yōu)化稅收環(huán)境，依法打擊偷、逃、騙、抗稅等違法行為，切實維護稅法剛性，將法律公平、公正地適用于全體納稅人，創(chuàng)建有序稅收秩序,促使稅法全面奉行，形成有利于經濟發(fā)展和社會進步的良好稅收環(huán)境。

（二）納稅服務原則

1、公平公正原則。營造公平公正的稅收環(huán)境，不僅是納稅人的迫切需求，也是國稅機關轉變職能的重要體現。

2、公開透明原則。實行公開辦稅，增強稅收執(zhí)法透明度，使納稅人在增強自我保護意識的同時，監(jiān)督國稅機關自覺克服“權本位”思想，規(guī)范執(zhí)法，減少隨意性。

3、便利高效原則。通過運用現代信息技術手段，簡化辦稅程序，提高辦稅效率，盡可能降低納稅人的納稅成本。

三、納稅服務的主要內容

新時期納稅服務主要包括以下內容：以稅法宣傳輔導、政策咨詢及稅務公告、服務熱線、服務網站為主要內容的稅收咨詢服務；以簡并納稅程序、規(guī)范辦稅服務廳建設、限時服務、首問責任、多元化申報納稅、稅銀庫一體化服務、避免重復檢查為主要內容的稅收程序性服務；以公開辦稅、依法兌現稅收優(yōu)惠政策、暢通投訴舉報渠道、實施納稅救濟為主要內容的稅收維權服務；以提供公平公正、便捷服務為主要內容的納稅環(huán)境服務。

（一）稅收程序性服務

減少檢查次數，盡量避免重復采集信息，減輕納稅人負擔。在稅收檢查中實行集中管理，做到無計劃不檢查，無授權不檢查，無線索不檢查，無疑點不檢查；在信息采集上，依托“一戶式”稅收信息采集應用系統(tǒng)，實行納稅人涉稅信息集約化采集和“一戶式”查詢、存儲和應用。盡量減少到納稅人檢查、調查次數，為納稅人創(chuàng)造公平競爭的稅收法制環(huán)境。

（二）稅收維權服務

1、嚴格落實文明辦稅“八公開”制度，滿足納稅人的公正需求，自覺接受社會各界和廣大納稅人的監(jiān)督。

2、認真執(zhí)行稅收政策法規(guī)，依法兌現稅收優(yōu)惠政策。對國家賦予納稅人的減免退稅、特殊行業(yè)政策性減免稅優(yōu)惠等，凡符合規(guī)定的，依法予以兌現，不拖不壓。

3、暢通檢舉舉報渠道，開展納稅救濟服務，維護納稅人的合法權益。發(fā)揮12366納稅服務熱線和國稅服務網站以及稅務機關的監(jiān)督舉報電話的作用，及時接收、處理、反饋納稅人的各類涉稅舉報投訴；積極開展法律救濟活動，對納稅人提起的行政復議、行政訴訟和行政賠償，給予全面的稅收法律援助；在執(zhí)法過程中，依法告知納稅人享有的權利，按規(guī)定為納稅人保守秘密，維護、尊重納稅人的知情權、保密權。

（三）納稅環(huán)境服務

1、加強涉稅場所的管理，統(tǒng)一布局設置，統(tǒng)一內外標識，倡導國稅文化，營造整潔、文明的服務氛圍。

2、公平、公正、公開，為納稅人提供快速、便捷、溫馨、多元化、無障礙的納稅服務。

3、服務行為標準規(guī)范，正確使用文明用語服務，開展禮儀辦稅，形成規(guī)范化的言行。

四、納稅服務的基本制度

圍繞納稅服務的主要內容和信息化發(fā)展的內在規(guī)律要求，在繼續(xù)抓好原有的政務公開、首問負責制等制度落實的基礎上，繼續(xù)建立健全納稅服務制度，為納稅服務工作的健康運行提供重要保障。

（一）建立和落實各項稅收管理制度。嚴格依照《稅收征管理法》及其實施細則的規(guī)定，加強稅務稅務稽查工作制度等各項稅收征管制度的落實，對不自覺履行納稅義務的納稅人，依法予以處罰，統(tǒng)一執(zhí)法尺度，創(chuàng)造公平的稅收法制環(huán)境。

（二）建立多方式、多渠道的稅收政策咨詢輔導宣傳制度。主要包括稅收政策宣傳咨詢，將稅收政策法規(guī)宣傳輔導工作制度化、法制化、經?；?，確保政策內容宣傳到位。

（三）建立規(guī)范稅務稽查的各項制度。主要包括查前告知制、限時稽查制、限量稽查制、查后對話制、廉政回訪制、財務核算輔導制、查后問題分析建議制等制度，提高納稅人的稅法遵從度，改進稅企關系。

（四）建立納稅服務監(jiān)督考核制度。主要包括稅收行政執(zhí)法及責任追究制度、納稅服務工作考核制度和社會監(jiān)督制度等。通過這些制度的建立，明確執(zhí)法責任，強化責任追究，增加工作透

明度，保證各項服務措施落實到位，為國稅工作高效運轉奠定良好基礎。

五、納稅服務的方式手段

提高納稅服務水平，提升納稅服務層次，需要采取循序漸進、由淺入深的方式，以點帶面；需要在豐富和完善傳統(tǒng)服務方式的基礎上，充分利用現代科技，以信息化建設為依托，改進納稅服務手段，努力實現納稅服務信息化、現代化，逐步建立和完善網上宣傳咨詢平臺和業(yè)務處理平臺。

六、納稅服務的組織體系

樹立服務觀念，將納稅服務意識貫穿于管理、執(zhí)法等各項工作之中。將納稅服務工作融入崗責體系中，將納稅服務作為基本工作內容體現于崗責體系中，確立符合納稅服務及信息化要求的稅收征管業(yè)務流程，使納稅服務成為稅務稽查崗責體系中的有機組成部分，做到每個崗位、每個流程、每個環(huán)節(jié)的納稅服務工作都有章可循。

七、納稅服務的監(jiān)督考評機制

依法明確納稅服務工作職責，量化、細化納稅服務工作內容，合理確定各部門、各崗位服務指標，并對納稅服務標準進行量化，實施跟蹤考核，建立納稅服務有效監(jiān)督考評機制。

（一）建立稅務機關內部納稅服務監(jiān)督機制，定期各類納稅服務工作進行量化考核。

（二）建立社會監(jiān)督機制。全面推行“陽光作業(yè)”，對外實行辦稅公開，增強稅收執(zhí)法的透明度。受理來信來訪、接受新聞監(jiān)督、民意調查、召開座談會、邀請黨政領導和人大代表、政協(xié)委員視察等形式，廣泛接受納稅人、人民群眾、黨政領導的監(jiān)督指導。通過建立社會監(jiān)督機制，從制度上確保國稅機關和稅務干部公正執(zhí)法，誠信服務，清正廉潔。

（三）建立科學評價考核機制。明確服務內容、服務標準、崗位責任、行為準則和違規(guī)處理的基礎上，強化目標管理考核；健全管理制度，加大評價考核力度，在提高評價的客觀性、真實性、公正性和增強考核的針對性、及時性和實效性上做文章，保障納稅服務的各項措施和責任落實到位。

（四）建立激勵和嚴格責任追究機制，圍繞納稅服務工作，積極開展各種評先選優(yōu)活動，充分調動國稅干部做好納稅服務工作的積極性和創(chuàng)造性。同時，對法定服務不作為行為和侵害納稅人權益的執(zhí)法過錯行為實施責任追究，在維護稅法公正的同時最大限度地維護納稅人的合法權益。

八、納稅服務的工作要求

（一）轉變服務理念，加強組織領導。建立全新的納稅服務工作機制，首先要求稅務機關樹立現代納稅服務觀。一是要樹立納稅服務是稅務機關法定義務和基本責任的理念。適應新的形勢，按照法律要求，將納稅服務作為行政執(zhí)法的有機組成部分和稅務人員的基本行政行為規(guī)范，牢固樹立全心全意為納稅人服務的意識，自覺地履行自己的義務和責任，在法律設定的范圍內積極主動地為納稅人提供優(yōu)質、高效的服務。二是要樹立稅務機關與納稅人具有平等法律地位的理念。高度重視納稅人的納稅主體地位，充分認識到納稅人既是納稅主體，又是稅務機關的服務客體，切實轉變征管理念，淡化權力觀念，強化服務意識，始終把尊重納稅人、理解納稅人、關心納稅人貫穿在稅收征管全過程，及時地為納稅人提供服務。三是樹立“管理服務”型的征管理念。要全面準確地理解稅收執(zhí)法的內涵，改變以往僅注重對納稅人防范、檢查和懲罰的觀念，不斷改善征納關系，實現由“博弈”關系到相互信任的轉變。處理好管理與服務的關系，使管理和服務

相互融合、相互促進，實現國稅機關由單純執(zhí)法者向執(zhí)法服務者角色的轉換，由被動服務觀念向主動服務觀念的轉變。

（二）強化教育培訓，提高干部素質。干部隊伍素質的高低直接決定了納稅服務水平的高低。搞好納稅服務工作，必須以人為本，抓素質教育。因此，各地一定要按照總局、省局部署的干部教育培訓計劃，圍繞《稅收征管法》及其實施細則的學習，狠抓依法行政和職業(yè)道德教育，強化業(yè)務技能、法律知識、計算機技術和文明服務培訓，引導廣大國稅干部牢固樹立依法為納稅人提供優(yōu)質服務的觀念，不斷提高國稅干部的政治業(yè)務素質和納稅服務水平。領導干部要帶頭學，堅持學以致用，用有所成，以對稅收事業(yè)高度負責的態(tài)度，不斷增強責任感和使命感，認真抓好各項納稅服務工作的落實。

（三）深入調查研究，注重總結經驗。納稅服務工作目前仍處于起步階段，大量的工作需要去深入研究和扎實實踐。因此，要按照總局和省局關于納稅服務工作的要求，深入基層調查研究，發(fā)揚求真務實的精神，特別注重傾聽納稅人的心聲，從方便納稅人的角度正確審視和思考整個稅收管理工作，擺查稅收管理與服務中存在的突出問題，針對問題研究對策，不斷豐富納稅服務內容，實現納稅服務形式的多樣化。同時要注重對納稅服務工作開展情況進行認真總結，培養(yǎng)典型，以點帶面，大力推進服務創(chuàng)新，特別要理清思路、明確創(chuàng)新內容、注重創(chuàng)新實效，以推進國稅系統(tǒng)納稅服務工作不斷邁上新臺階。

第五篇：納稅服務工作規(guī)范

納稅服務工作規(guī)范

納稅服務的主要內容、方式：

一、宣傳服務：稅務機關應當廣泛、及時、準確地向納稅人宣傳稅收法律、法規(guī)和政策，普及納稅知識。根據納稅人的需求，運用稅收信息化手段，提供咨詢服務、提醒服務、上門服務等多種服務。

二、提示服務：稅務機關應當按照規(guī)定及時對設立登記、納稅申報、涉稅審批等事項進行提示，對逾期稅務登記責令限期改正、申報納稅催報催繳等事項進行通知，對欠稅公告、個體工商戶核定稅額等事項進行發(fā)布。

三、輔導服務：稅務機關應當建立健全辦稅輔導制度。

稅收管理員對于設立稅務登記、取得涉稅認定資格的納稅人，應當及時進行辦稅輔導。對于納稅信用等級較低的納稅人，給予重點辦稅輔導。

四、個性化服務：稅務機關應當根據納稅人的納稅信用等級，在稅務登記、發(fā)票管理、納稅申報、稅款征收、稅務檢查、涉稅審批等方面，有針對性地提供服務，促進稅收信用體系建設。

稅收管理員應當通過開展納稅信用等級評定管理工作，結合納稅評估，幫助納稅人加強財務核算，促進依法誠信納稅。

五、援助服務：稅務機關應當在明確征納雙方法律責任和義務的前提下，對需要納稅服務援助的老年人員，殘疾人員，下崗人員，遭受重大自然災害的納稅人等社會弱勢群體提供稅收援助，到納稅人生產、經營場所進行辦稅輔導或為其辦理有關涉稅事項。

六、志愿者服務：有條件的稅務機關，應當組織開展納稅服務志愿者活動，幫助社會弱勢群體納稅人解決辦稅困難。

七、限時咨詢服務：稅務機關、稅務人員在接受納稅咨詢時，應當準確、及時答復。對于能夠即時準確解答的問題，給予當場答復；對于不能即時準確解答的問題，限時答復，并告知納稅人答復時限。

八、規(guī)范審批：稅務機關要依法設置和規(guī)范涉稅審批制度，合理精簡審批程序和手續(xù)，簡化納稅人報送的涉稅資料，加強涉稅審批的事后檢查和監(jiān)督。

九、問題收集：省級以下（含省級）稅務機關應當加強對納稅人咨詢的稅收熱點、重點和難點問題的收集、研究，及時將重大問題報告上級稅務機關。

十、稅收管理員服務內容：稅收管理員應當根據管戶責任和管事要求，加強與所負責納稅人的聯(lián)系與溝通。告知納稅人聯(lián)系方式、崗位職責、服務事項和監(jiān)督方法；向納稅人提供提醒告知、宣傳咨詢、援助服務、預約服務等服務方式；了解納稅人財務管理、會計核算和生產經營情況；征詢和反映納稅人的意見、建議；幫助納稅人解決納稅困難。

十一、稽查服務：稅務機關應當按照法律、法規(guī)規(guī)定的稅務稽查執(zhí)法的范圍、職權、依據和程序行使稅收執(zhí)法權，嚴格依法執(zhí)行稽查公開、告知制度。

十二、法律救濟服務：

稅務機關在行使稅收執(zhí)法權時，應當依法告知納稅人具有申請稅務行政復議、提起稅務行政訴訟、請求稅務行政賠償和要求舉行聽證的權利，以及負責稅務行政復議、賠償和組織聽證的稅務機關。

負責稅務行政復議、賠償和組織聽證的稅務機關，應當自納稅人提出申請或要求后，依法告知納稅人申請稅務行政復議、賠償以及舉行聽證的程序、時限和相關資料等事項。

稅務機關在稅務行政復議、訴訟過程中，發(fā)現具體行政行為有明顯錯誤的，應當及時變更或撤銷。

稅務機關對于依法應當給予稅務行政賠償的納稅人，要按照法律、法規(guī)的規(guī)定，及時、足額地給予賠償。