第一篇：如何改進和優(yōu)化納稅服務工作

如何改進和優(yōu)化納稅服務工作

服務科學發(fā)展、構建和諧社會，必然要求稅收工作要以納稅人為本，以最廣大納稅人的根本利益為我們工作的根本出發(fā)點和落腳點，不斷改進和優(yōu)化納稅服務，著力構建和諧的稅收征納關系。

一、牢固樹立宗旨意識，強化服務理念

“取之于民，用之于民”是我國稅收的本質(zhì)，也是稅收工作的宗旨。納稅服務，是我國稅收本質(zhì)對稅務機關及其工作人員的要求。由于部分稅務干部頭腦中存在的錯誤觀念，導致對納稅人地位的認識偏差和對納稅服務的認識模糊。這些錯誤觀念和模糊認識不消除，納稅服務就會成為一句空話。稅收征納關系，是稅收法律關系主體在稅收征納活動中所形成的權利義務關系。稅務機關作為稅收征納關系的征稅主體，按照國家有關稅收法律法規(guī)，依法履行稅收職責。納稅人在稅收征納關系中作為納稅主體，既有依法納稅的義務，也有維護自身合法權益、獲得納稅服務的權利。但是，長期以來，由于稅務機關代表國家行使稅收執(zhí)法權，在稅收活動中處于執(zhí)法、解釋、管理的主導地位，過多地強調(diào)稅收執(zhí)法權和管理權，而對納稅人在征納關系中的主體地位重視不夠，忽視了自身為納稅人提供納稅服務的義務和責任。因此，要有和諧、融洽的征納關系，首先要從端正對納稅人的根本態(tài)度入手，樹立征納平等的理念。稅務機關與納稅人是我國社會主義稅收事業(yè)中的兩個平等主體，“取之于民，用之于民”的社會主義稅收本質(zhì)，確定了人民是社會主義稅收的主人，稅務機關工作人員是人民的公仆。稅務機關要做好稅收工作，必須在思想觀念上牢固確立納稅人的主體地位，樹立為納稅人服務的思想。在與納稅人的交往中，要尊重納稅人的人格，尊重納稅人的意愿和需求，維護納稅人的合法權利，想納稅人之所想，解納稅人之所難，幫納稅人之所需。稅務機關及其工作人員只有把納稅人放在心上，稅收工作才能順暢，征納關系就會和諧。

二、嚴格管理和優(yōu)化服務

嚴格管理、公正執(zhí)法是對納稅人最根本的服務。優(yōu)化服務必須服從于公正執(zhí)法的要求。稅務機關開展納稅服務的根本目的，在于促進納稅人依法、及時、足額地履行納稅義務，稅務機關的管理與服務是稅收工作的兩個方面，在處理兩者關系時，不能顧此失彼，要將它們有機地結合起來。稅務機關要確立“為納稅人服務、讓納稅人滿意”的思維觀念，加強稅務干部服務理念教育，樹立服務意識，從根本上對自身角色重新審視并加以調(diào)整，實現(xiàn)由“執(zhí)法型”向“管理服務型”的轉(zhuǎn)變，提供優(yōu)質(zhì)高效文明服務，在管理中加強服務、通過加強服務促進管理。在實際工作中，正確處理好優(yōu)化納稅服務與加強稅源管理的關系，做到二者有機統(tǒng)一；

通過提高納稅服務的質(zhì)量和效率來促進納稅人納稅遵從度，促進稅收收入任務的完成，才能激發(fā)納稅人依法納稅的自覺性，促進收入持續(xù)增長。

三、豐富納稅服務內(nèi)容，提升納稅服務形象

稅務機關要依法加強納稅咨詢輔導，無償為納稅人提供納稅咨詢、辦稅指南等服務。積極開展納稅服務援助，有針對性地對不同群體提供個性化的納稅服務。大力開展文明辦稅服務，做到語言文明，舉止莊重，熱情周到，釋疑解難。加強納稅信用體系建設，推進辦稅公開，充分保障納稅人的知情權、參與權、表達權、監(jiān)督權。大力開展稅收法律援助，維護納稅人合法權益。

四、改進納稅服務手段和方式，提高納稅服務效率

辦稅環(huán)節(jié)繁瑣、有關信息披露渠道不暢通、不及時，有關政策規(guī)定的透明度不夠高，是納稅人反映比較突出的問題，要滿足納稅人的稅政知曉需求，應創(chuàng)建新型服務平臺，為納稅人提供透明的、及時的多層次的服務渠道。全面加強辦稅服務廳、稅務網(wǎng)站、“12366”納稅服務熱線、稅務手機短信系統(tǒng)建設，進一步完善納稅服務手段。加強注冊稅務師行業(yè)監(jiān)管，促進稅務代理業(yè)健康發(fā)展，為納稅人依法辦稅提供支持和幫助。

五、進一步減輕納稅人辦稅負擔，降低征納成本

進一步優(yōu)化辦稅流程，簡化辦稅程序，精簡并統(tǒng)一納稅人的報表資料。推行包括郵寄申報、電話申報、網(wǎng)絡申報、銀行網(wǎng)點申報、代理申報等多種申報繳款方式，積極穩(wěn)妥地推進財稅庫銀橫向聯(lián)網(wǎng)，方便納稅人繳稅，有效減輕納稅人的辦稅負擔。

六、堅持依法治稅，營造公平公正的稅收環(huán)境

稅務機關在執(zhí)法中對納稅人區(qū)別對待，都會給納稅人造成不良影響，不僅損害了稅務機關的形象，嚴重削弱了執(zhí)法效果，同時也削弱了稅法的權威。堅持依法治稅，營造公平公正的稅收環(huán)境，是納稅服務的重要內(nèi)容，也是稅務機關的重要職責。一是要建立嚴密監(jiān)督制約機制，完善執(zhí)法責任制度。二是要加強稅法宣傳力度，營造良好的治稅環(huán)境。三是落實稅收優(yōu)惠政策，促進經(jīng)濟社會穩(wěn)定發(fā)展。四是要嚴厲打擊涉稅違法犯罪行為，維護稅法的嚴肅性，不斷提高稅收法制水平。

七、健全納稅服務體制機制，完善納稅服務管理制度

健全納稅服務體制機制，充實服務人員，進一步明確納稅服務的崗位職責。統(tǒng)一和規(guī)范納稅服務標準，建立和完善以納稅人滿意度等為內(nèi)容的納稅服務考核指標體系。建立納稅人對稅務機關納稅服務質(zhì)量的評議、評價和監(jiān)督制度，及時受理納稅人投訴和舉報。

八、提高稅務人員的綜合素質(zhì)，建立過硬的稅務隊伍

有的稅務人員知識老化、結構單一，不能滿足科技進步，經(jīng)濟社會發(fā)展的需要；依法治稅的素質(zhì)與納稅服務的要求不相適應。有的稅務干部法制觀念淡薄，為稅不廉，以權謀私，收人情稅、關系稅的現(xiàn)象時有發(fā)生；實際工作能力與納稅服務的要求不相適應。有的稅務干部工作方法簡單、呆板，缺乏主觀能動性和創(chuàng)新意識；有的組織協(xié)調(diào)能力不強，不善于與納稅人溝通與交流，導致征納關系緊張。稅務機關要為納稅人提供準確、快捷的服務，讓納稅人滿意，加強和提高稅務干部自身綜合素質(zhì)就顯得尤為重要。在抓好納稅服務觀念轉(zhuǎn)變，強化納稅服務意識的基礎上，要加大基層稅務干部培訓的力度，努力實現(xiàn)稅務干部人人懂法律，人人精征管，人人會查帳；進一步激勵每一位干部愛崗敬業(yè)，無私奉獻的精神。造就一支政治過硬、業(yè)務熟練、作風優(yōu)良、執(zhí)法公正、服務規(guī)范的稅務干部隊伍。

改進和優(yōu)化納稅服務是稅務機關的一項常抓不懈的工作，積極探索、不斷創(chuàng)新為納稅人服務的內(nèi)容和方式，不斷提高服務質(zhì)量和效率，營造良好的稅收法治環(huán)境，為共建和諧稅收、和諧社會做出更大的貢獻。

第二篇：優(yōu)化和改進納稅服務的對策

依法辦稅是稅務機關的職責，依法服務于納稅人是做好稅收工作基礎的基礎，也是稅務機關尊重保護納稅人合法權益的重要體現(xiàn),更是督促輔導納稅人正確履行納稅義務的重要措施。黨的十六大明確提出“建立公共服務型政府”。稅務機關是國家經(jīng)濟管理前沿的職能部門，也是“建立公共服務型政府”的重要組成部分，更是各級政府執(zhí)法部門對外的形象“窗口”。在依法治國、依德治國、誠信納稅的今天，稅務機關如何做好納稅服務工作，發(fā)揮其職能作用，營造良好的治稅環(huán)境，是國稅機關長期研究的課題。

優(yōu)化和改進納稅服務的對策

筆者認為現(xiàn)代社會的納稅服務內(nèi)容必須包括稅收立法環(huán)節(jié)、稅收執(zhí)法環(huán)節(jié)和稅務司法環(huán)節(jié)的服務，綜合起來，深化納稅服務應該從以下六個方面著手：

(一)轉(zhuǎn)變納稅服務觀念，重新定位納稅服務的價值觀

正確認識納稅服務中的稅收民主的政治理論意義和稅務管理的實踐意義。要正確認識到稅務機關只是國家的職能機關，稅務人員也只是人民的公務員，稅務機關和稅務人員的職責之一就是要提供優(yōu)質(zhì)的納稅服務。過去，我們在稅收征管過程中之所以忽視了對納稅人的服務，在很大程度上就是因為對稅收的法律屬性、對稅收法律關系的性質(zhì)，對納稅人的主體地位以及納稅人的權利在認識上產(chǎn)生了偏頗。為此，必須首先改變對納稅人的認識，把納稅人看作稅務機關的服務對象，而不僅是稅收管理的對象，稅務機關也不僅是管理者，更是服務提供者。這就意味著稅制設計和稅收管理要充分尊重和維護納稅人的權益，以最大限度地方便納稅人為標準;這也意味著稅收服務必須沖破“狹義納稅服務”觀念的束縛，進一步拓寬視野，提升層次;還意味著稅務機關要以納稅人為中心進行組織機構和職責模式的重組和再造，以整體、高效的組織運行模式取代松散、虛擬的組織運行模式，以重稽查、重服務的職責模式取代重監(jiān)督、輕服務的職責模式，以增強對稅收服務的組織支撐。

(二)完善納稅服務的法律體系

將納稅服務的內(nèi)容以法律的形式明確規(guī)定下來，使之成為稅務機關的強制義務和納稅人的法定權益。

一是制定一個獨立的納稅人權益保護行政規(guī)章，規(guī)定納稅人的法律地位和基本權利，建立起納稅人權益的保障和救濟機制。

二是健全稅收法規(guī)的宣傳輔導制度，讓納稅人充分知曉掌握自己的權利義務，以及當權益受到侵害時申請救濟的途徑渠道。

三是建立健全執(zhí)法責任制，創(chuàng)造公平的稅收環(huán)境，減少對納稅人權益的侵害。

四是建立健全納稅評估制度，為納稅人提供糾錯服務。

五是建立健全納稅人信譽等級評估制度，為分類納稅服務奠定基礎。

(三)運用信息化手段，推進納稅服務的現(xiàn)代化

一是全面推廣電話咨詢系統(tǒng)。建立國地稅信息共享、人工座席與語音服務相結合，涵蓋法規(guī)咨詢、申報納稅、檢舉投訴、稅務公告、案件曝光、意見征詢等內(nèi)容的功能強大的開放式服務平臺。二是建立完善的電子稅務網(wǎng)絡，建立融網(wǎng)上申報與審批、政策咨詢、法規(guī)公告、辦稅指南、投訴舉報、稅收論壇等為一體的信息平臺，確保每個工作環(huán)節(jié)在服務承諾時效內(nèi)依法公開、高效地完成，有效地方便納稅人。三是推行多元化的申報繳庫方式。為納稅人提供郵寄申報、電話申報、網(wǎng)上申報等便捷、高效的申報方式，推廣使用支票、銀行卡、電子結算等方式繳納稅款，最大限度地利用現(xiàn)代科學技術提供的社會資源為納稅人提供優(yōu)質(zhì)、便捷、高效的服務，節(jié)省納稅成本。

(四)重組優(yōu)化稅收業(yè)務流程，推進納稅服務的高效化

一是強化辦稅服務廳的服務功能，推廣“一站式”和“一窗式”(又稱“全職能窗口”)的全程服務。二是優(yōu)化崗責體系，重組業(yè)務流程。要借鑒現(xiàn)代企業(yè)管理中的流程再造與重組原理，建立科學分工和快速銜接的崗責體系，正確處理好稅務管理的內(nèi)部目標與對外服務的關系;同時要簡化辦稅程序，合并一些相同相近職責的崗位，提高稅收管理信息的共享度，以免納稅人來回奔波和重復提供資料，在實現(xiàn)稅收執(zhí)法目標的前提下，盡可能提高稅務行政效率，方便納稅人辦稅。

(五)提高稅務人員的執(zhí)法水平，規(guī)范執(zhí)法程序。

一切稅收法規(guī)最終還是要由人來貫徹執(zhí)行的，而且一切侵害納稅人權益的行為也需要由人來糾正，所以一方面要靠制度法律的“他律”，但另一方面也需執(zhí)法人員的“自律”，所以稅務執(zhí)法人員的素質(zhì)對于所提供的納稅服務的數(shù)量與質(zhì)量是休戚相關的，必須努力提高稅收執(zhí)法人員思想政治素質(zhì)和業(yè)務素質(zhì)，建立起有效的司法監(jiān)督體系，納稅人的權益才能得到全面和最終保障。

(六)完善納稅服務機制，實現(xiàn)高效服務。

一是加強納稅服務的制度建設。應盡快建立一套完善的服務制度體系，形成一個全國統(tǒng)一的納稅服務的基本準則，使納稅服務工作做到有法可依、有章可循。同時各地也應在基本準則的基礎上結合地方實際制定相應符合地方特色的實施細則。這不僅可以規(guī)范納稅服務，同時還有利于考核監(jiān)督，形成自覺提供優(yōu)質(zhì)服務的良好氛圍。在規(guī)范服務制度體系建設的同時，還應該對現(xiàn)有的征管制度、優(yōu)惠政策等進行調(diào)整。征管方面，該精簡的辦稅環(huán)節(jié)一定要盡可能的減少，減少納稅人不必要的負擔，在優(yōu)惠政策方面，應在兼顧稅負公平的基礎上讓納稅人充分享受應有的待遇。

二是完善納稅服務的考核評價機制。建立健全科學、規(guī)范、公平和可操作性的納稅服務監(jiān)督、評價機制，從投訴、受理、調(diào)查、檢查、處理等環(huán)節(jié)加以規(guī)范，對納稅服務工作評定獎勵和懲戒，量化考核指標，并將納稅人的評價列入考核指標，讓全體干部都要溶入服務意識，把是否對納稅人合法權益造成侵犯作為衡量標準，堅持以納稅人滿意為出發(fā)點和落腳點，擺正征納角色的位置，確保納稅服務工作不走過場，不流于形式。嚴格執(zhí)行“過錯責任追究”制度，形成事前、事中、事后相銜接的監(jiān)督機制，建立健全納稅服務評議評價機制和服務質(zhì)量、效果的保障制度，建立為納稅人提供優(yōu)質(zhì)的納稅服務的長效機制，將納稅服務工作質(zhì)量作為考核稅收工作的主干線。

第三篇：改進和優(yōu)化納稅服務促進服務型稅務機關建設

改進和優(yōu)化納稅服務促進服務型稅務機關建設

黨的十七大提出要加快行政管理體制改革，轉(zhuǎn)變職能，完善公共服務體系，強化社會管理和公共服務職能，建設服務型政府。稅務部門是政府重要的經(jīng)濟管理和服務部門，為納稅人提供優(yōu)質(zhì)、高效、便捷的服務，改進和優(yōu)化納稅服務工作，是轉(zhuǎn)變政府職能、建設服務型政府的應有之義，是建立新型征納雙方權利義務關系的基本內(nèi)容。

納稅服務是稅務機關的法定義務，優(yōu)化納稅服務必須堅持征納雙方法律地位平等的理念。馬克思曾經(jīng)說過，沒有無義務的權利，也沒有無權利的義務。權利和義務是對立統(tǒng)一的關系。按照公共管理理論，政府行使公共管理的權利，同時要履行提供公共產(chǎn)品和公共服務的義務。稅務機關與納稅人是稅收法律關系平等的征納主體。納稅人有依法納稅的義務，稅務機關則應根據(jù)納稅人的合理需求，提供納稅服務，保障納稅人各項合法權益。納稅服務是稅務機關的核心業(yè)務，優(yōu)化納稅服務是提高納稅遵從的重要手段。納稅遵從理論認為，在沒有稅收管理的情況下，大多數(shù)納稅人都會選擇不遵從稅法，以降低成本和追求利益最大化。有些納稅人屬于無知性稅收不遵從，有些納稅人則屬于故意性不遵從。稅務機關通過稅收宣傳、納稅咨詢、納稅輔導等納稅服務措施主要是引導納稅人的無知性不遵從轉(zhuǎn)化為稅收遵從。這構成了西方國家倡導的“納稅服務＋稅收執(zhí)法＝稅收遵從”理念的理論基礎。通過優(yōu)化服務和嚴格執(zhí)法兩種手段，提高稅收遵從度，已經(jīng)成為國際稅收征管發(fā)展的共同趨勢。

隨著我國改革開放的深化和社會主義市場經(jīng)濟的建立，各級稅務機關在納稅服務方面也進行了一些有益的嘗試并取得了一定的成效，但與日益增長的納稅人需求和構建服務型稅務機關的要求相比還有較大的差距。主要是：征納雙方法律地位平等的理念還沒有完全樹立起來，納稅服務的規(guī)章制度比較分散，納稅服務平臺建設水平不高，對納稅人權益保護和正當需求滿足的重視程度不夠，納稅服務的運行保障機制還不健全。

改進和優(yōu)化納稅服務，促進服務型稅務機關建設，各級稅務機關必須牢記為國聚財、為民收稅的工作宗旨，緊緊圍繞“服務科學發(fā)展、共建和諧稅收”的稅收工作主題，堅持以法律法規(guī)為依據(jù)、以納稅人合理需求為導向、以信息化為依托、以提高稅法遵從度為目的，努力建設“始于納稅人需求，基于納稅人滿意，終于納稅人遵從”的納稅服務新格局。理念是前提。牢固樹立征納雙方法律地位平等的理念，切實尊重納稅人的平等主體地位，在依法向納稅人行使征稅權力的同時，也要為納稅人提供優(yōu)質(zhì)服務。滿足納稅人合理需求，以更好地幫助納稅人實現(xiàn)納稅義務和維護納稅人權利為出發(fā)點和落腳點，認真傾聽納稅人呼聲，準確把握納稅人合理需求，及時解決納稅人最關心的問題。

制度是基礎。制度帶有根本性、長期性，是規(guī)范納稅服務行為的行動準則。以實施標準化模式下的服務細分策略為重點，推進納稅服務標準化建設。梳理納稅服務工作流程，制定服務業(yè)務規(guī)范，建立符合納稅人實際需要的服務細分格局。推動納稅服務制度立法進程，建立健全科學嚴密、完備有效的納稅服務制度體系。

業(yè)務是核心。加強稅法宣傳，提高稅法透明度；規(guī)范納稅咨詢，推進專業(yè)化咨詢服務；優(yōu)化辦稅服務，提高納稅服務效率；強化權益保護，構建和諧征納關系；完善信用管理，引導納稅遵從；開展社會協(xié)作，拓展納稅服務資源。加強納稅服務業(yè)務同整個稅收工作的緊密銜接，實現(xiàn)全過程、多方位的納稅服務。

平臺是載體。按照標準統(tǒng)一、功能整合、運轉(zhuǎn)協(xié)調(diào)的要求，以規(guī)范化的辦稅服務廳、全國統(tǒng)一的12366納稅服務熱線和稅務網(wǎng)站為抓手，推進稅務網(wǎng)站、服務熱線為主體的綜合服務平臺建設。努力實現(xiàn)平臺資源和信息共享，加強協(xié)作互動，提高為納稅人服務的水平和效率。

機制是保障。依托強有力的組織領導、科學化的組織機構和專業(yè)化的人才隊伍，為納稅

服務工作全面開展提供有力保障，提高納稅服務工作的整體效能。加強組織領導，統(tǒng)籌部署協(xié)調(diào)；完善機構設置，整合服務資源；加強隊伍建設，激發(fā)活力動力；強化經(jīng)費保障，確保資金需要。

第四篇：如何做好優(yōu)化納稅服務創(chuàng)新工作

優(yōu)化納稅服務工作是國稅部門貫徹落實科學發(fā)展觀的根本要求。堅持以人為本，全心全意為納稅人服務，是推進政府職能轉(zhuǎn)變、提高納稅人稅法遵從度的核心和基礎。作為行政執(zhí)法的國稅部門只有立足××老區(qū)實際，積極探索創(chuàng)新，才能促進納稅服務工作邁上新臺階。

一、處理好一個關系，促進服務理念創(chuàng)新

處理好一個關系，即處理好

管理與服務的關系。管理與服務是相互促進的有機整體。一是要牢固樹立管理與服務并重的理念。優(yōu)化納稅服務不僅不會弱化管理，還會對管理產(chǎn)生非常積極的促進作用。國稅機關通過服務，引導納稅人自覺、主動地按照稅法來納稅，就可以騰出更多的人力和精力，來加強管理、堵塞漏洞。從這個意義上講，服務不僅僅是稅務機關對納稅人履行的一種義務，也是稅務機關提高管理水平的重要措施。二是要樹立公平公正的執(zhí)法是對納稅人最好服務的理念。一方面，若稅務人員在執(zhí)法過程中行為不規(guī)范，政策執(zhí)行不到位，執(zhí)法不公開、不公平、不公正，即使服務措施再多，其效果也會大打折扣。另一方面，嚴格執(zhí)法，為納稅人創(chuàng)造一個公平的稅收環(huán)境，是大多數(shù)納稅人對稅務機關納稅服務的深層次要求。對違法納稅人放松管理，造成稅收管理性不公平，就是對守法納稅人生產(chǎn)經(jīng)營活動的“打擊”。所以，我們始終要將嚴格執(zhí)法作為衡量稅務機關納稅服務好壞的一條重要標準，把執(zhí)法與服務有機地統(tǒng)一起來。三是要樹立全員服務的理念。納稅服務涉及各稅種、各環(huán)節(jié)、各崗位，滲透于管理的全過程。不能片面的理解納稅服務就是辦稅服務廳的工作，要將服務措施寓于加強管理的各個環(huán)節(jié)之中，體現(xiàn)在各個崗位的工作之上。四是要樹立以納稅人為中心的理念。納稅人利益無小事。要從滿足納稅人需求出發(fā)，提供方便、快捷的辦稅效率，以方便納稅人為宗旨開展納稅服務工作。五是要樹立理解和信任納稅人的理念。稅只有在誠信的基礎上建立與納稅人相互信任的征納關系，才能夠營造和培育良好的依法治稅環(huán)境，進一步達到促進依法治稅的目的。

二、遵循好五個原則，促進服務思路創(chuàng)新

先進的納稅服務思路是優(yōu)化納稅服務工作的前提和基礎。要遵循五條基本原則，即：一是以人為本原則。以“始于納稅人需求，終于納稅人滿意”為追求目標，把納稅人的需求擺在第一位置，把納稅人的滿意作為第一標準，把納稅人的合法權益當作第一考慮，把提高服務質(zhì)量作為第一追求。二是依法服務原則。納稅服務是稅收行政行為的重要組成部分。稅務機關為納稅人提供涉稅服務必須以依法行政為前提，正確處理執(zhí)法與服務的關系，堅持在執(zhí)法中服務，在服務中執(zhí)法，到位而不越位，決不能片面強調(diào)納稅服務而出現(xiàn)有法不依、執(zhí)法不嚴、違法不究的現(xiàn)象。三是文明高效原則。運用現(xiàn)代信息技術手段，文明、方便、快捷地為服務對象辦理各項涉稅事宜，簡化辦稅程序，提高辦稅效率，盡可能減輕納稅人的負擔，降低征納雙方的辦稅成本，增強納稅人對國稅機關的信任感、認同感。四是因地制宜原則。納稅服務作為稅務機關的法定義務，需要統(tǒng)籌規(guī)劃、統(tǒng)一部署、規(guī)范開展。堅持一切從實際出發(fā)，不脫離納稅人和整個社會的客觀情況。鼓勵各縣（區(qū)）立足實際，開展切實可行的個性化納稅服務活動。五是創(chuàng)新發(fā)展原則。創(chuàng)新是國稅事業(yè)發(fā)展的動力，推進納稅服務向縱深發(fā)展更需要不斷創(chuàng)新和持續(xù)改進。尊重和保護基層的創(chuàng)新精神，及時總結和推廣基層的成功做法，調(diào)動廣大國稅干部的積極性、主動性和創(chuàng)造性。

三、推行好五個服務，促進服務方式創(chuàng)新

各級國稅部門充分利用現(xiàn)代信息技術，在已有的“一站式”、“一窗式”、全程服務、限時服務、延時服務、提醒服務、預約服務等老牌服務產(chǎn)品的基礎上，積極推進納稅服務方式創(chuàng)新。一是要推行納稅綠色通道服務。市局決定對部分重點、龍頭企業(yè)開通“稅收綠色通道”。通過與納稅人的直接聯(lián)系溝通，以急事急辦、特事特辦、減少環(huán)節(jié)、提高效率等方式，進一步優(yōu)化稅收公正執(zhí)法、科學管理、誠信服務環(huán)境，促進企業(yè)和諧創(chuàng)業(yè)、加快發(fā)展。二是要推行納稅人多元化申報服務。要結合財稅庫銀的橫向聯(lián)網(wǎng)推廣工作，將推行納稅人多元化電子申報繳稅作為優(yōu)化納稅服務的有效途徑。繼續(xù)實行“一站式”、“一窗式”服務，積極推行網(wǎng)上辦稅、同城辦稅、自助辦稅、郵政代售發(fā)票、設立稅務電子郵箱等措施，為納稅人提供多元化的辦稅選擇，并根據(jù)納稅人的不同需求，積極探索開展個性化服務的有效方式和途徑。西峰區(qū)、慶城縣率先在全市進行網(wǎng)上辦稅、自助辦稅試點工作。三年內(nèi)，80％的一般納稅人實現(xiàn)網(wǎng)上認證、網(wǎng)上申報，50％的小規(guī)模納稅人實現(xiàn)網(wǎng)上申報或自助申報，60％個體戶實現(xiàn)電話報稅或銀行網(wǎng)點報稅。三是要推行稅收管理信息服務。要充分利用信息技術，推行通用數(shù)據(jù)采集軟件，整合國稅網(wǎng)站與“12366”

熱線、短信平臺的網(wǎng)絡資源，努力實現(xiàn)“三網(wǎng)合一”。通過信息化途徑，采取網(wǎng)絡化方式，為納稅人提供納稅輔導、資料傳遞、催報催繳、辦稅通知、無填單式等有效的信息服務，以減少納稅人的辦稅風險。四是要推行納稅延伸服務。要針對農(nóng)村鄉(xiāng)鎮(zhèn)納稅人居住分散、管轄服務面廣量大的特點，各農(nóng)村稅務分局要因地制宜，開展納稅延伸服務，電話預約，定期流動，上門到戶，優(yōu)化服務，在工作時間上延長、工作地點上流動、工作方式上多樣，確保納稅人在任何時間都能辦稅，有效解決納稅人繳稅難、購票難、政策咨詢難的問題。五是要推行與納稅人交流服務。建立國稅機關與納稅人面對面的互動交流機制，加強稅企溝通，舉辦國稅機關領導層與企業(yè)管理者的“稅企論壇”、主管國稅機關管理人員與企業(yè)財務人員的“稅收懇談會”；實行“納稅人接待日”制度，接受納稅人的投訴、申訴；開辦納稅人課堂，對新辦稅務登記證的納稅人，設立“納稅第一課堂”，進行涉稅、辦稅基本知識培訓和輔導；及時幫助納稅人解決涉稅問題，建立稅企聯(lián)系卡制度，結合戶籍管理，落實納稅服務責任人。積極開展納稅人滿意度調(diào)查，建立納稅服務評價系統(tǒng)，力爭到2010年，納稅人納稅服務的綜合滿意度達到95％以上。

四、落實好三個規(guī)范，促進服務體系創(chuàng)新

加快納稅服務體系創(chuàng)新是國稅工作的永恒主題。要在具體工作中，認真落實好三個規(guī)范。一是要規(guī)范稅收業(yè)務流程。要以信息化建設為依托，以優(yōu)化服務為核心，對稅收業(yè)務流程進行優(yōu)化和統(tǒng)一，將納稅服務的職責和要求嵌入稅收工作的各個環(huán)節(jié)，建立服務模式下的業(yè)務流程。市局機關各科室、各縣（區(qū)）局要對原有征管業(yè)務流程進行優(yōu)化和重組，注重程序簡化、保證流程順暢、突出方便實用。二是要規(guī)范納稅服務標準。納稅服務工作要做到服務有標準，操作有程序，過程有監(jiān)控，滿足納稅人合理、合法的要求和期望，使納稅人滿意是納稅服務工作的主要動力和最終目標。各縣（區(qū)）要積極落實省局《納稅服務工作體系》，嚴格執(zhí)行納稅服務標準，市局將結合實際對有關內(nèi)容進行補充完善，并在四季度對執(zhí)行情況進行檢查。三是要規(guī)范辦稅環(huán)境建設。統(tǒng)一規(guī)范辦稅服務設施，加強辦稅服務廳建設，為納稅人提供良好的辦稅環(huán)境，是體現(xiàn)服務標準化的重要方面，辦稅服務廳要做到整體設計協(xié)調(diào)、服務設備齊全，功能劃分明確、窗口設置規(guī)范。統(tǒng)一窗口設置、統(tǒng)一區(qū)域劃分、統(tǒng)一公告內(nèi)容、統(tǒng)一服務設施、統(tǒng)一服務標識、統(tǒng)一主色調(diào)、統(tǒng)一宣傳標語、統(tǒng)一辦公設施擺放，要營造莊重、嚴謹、和諧、統(tǒng)一的辦稅環(huán)境，實現(xiàn)全系統(tǒng)外部形象與內(nèi)在觀念和行為的統(tǒng)一。市局要求西峰區(qū)國稅局、華池縣國稅局7月份前完成辦稅服務廳改造，慶城縣國稅局10月份前完成辦稅服務廳新建，其他各縣要因地制宜，根據(jù)《××市國稅系統(tǒng)辦稅服務廳（室）環(huán)境建設規(guī)范》逐步完善辦稅廳環(huán)境。全市8個辦稅服務廳，18個辦稅服務室按照省市辦稅服務廳（室）規(guī)范要求，三年內(nèi)全面實現(xiàn)達標。

五、開展好三個活動，促進服務措施創(chuàng)新

各級國稅部門要結合日常稅收征管工作，加強調(diào)查研究，及時分析總結，把納稅服務工作與精神文明創(chuàng)建、行風評議和為納稅人減負工作結合起來，積極推進各項服務措施創(chuàng)新，最大限度的方便納稅人辦稅，最大限度地提高稅收征管工作質(zhì)量。一是要開展規(guī)范納稅服務情況專項檢查活動。為了盡快建立和諧融洽的征納關系，加強政務環(huán)境建設，市局擬在第四季度結合納稅服務工作考核，對全市國稅系統(tǒng)開展納稅服務制度落實，兌現(xiàn)承諾等情況進行專項檢查。各級國稅機關和廣大國稅干部要緊緊圍繞檢查內(nèi)容，結合思想和工作實際，認真開展調(diào)查研究，突出自查自糾，找準在稅收服務、兌現(xiàn)承諾和保護納稅人合法權益、構建和諧征納關系等政風行風建設方面存在的主要問題，并提出書面整改意見。二是要開展納稅服務品牌創(chuàng)建活動。要樹立品牌意識，積極開展品牌創(chuàng)建活動，以此帶動整體工作。各縣（區(qū)）要進一步總結經(jīng)驗，廣開思路，積極探索，大膽實踐，總結本地開展納稅服務工作特色，形成自己的亮點，按照“一縣一品”目標，爭取兩年內(nèi)創(chuàng)建1-2個精品服務品牌。三是要開展為納稅人減負活動。要認真落實 “兩個減負”等有關文件精神，積極開展為納稅人減負工作。各縣區(qū)要集中時間、集中精力、開展調(diào)查研究，采取召開納稅人座談會等多種形式，廣泛征求意見，采取有力措施，解決納稅人辦稅“多頭找，多次跑”的問題，解決稅務機關“重復找納稅人”的問題，解決納稅人重復報送資料的問題，依法設置和規(guī)范涉稅審批制度，合理精簡審批程序和手續(xù)，做到“五個不要”。即：對一些涉稅審批事項可采取事后備案制，縮短辦稅時間，減少辦稅次數(shù)，應該讓納稅人了解的信息，要及時一次告知納稅人，不要納稅人再詢問；能夠使納稅人通過更便捷的手段辦理事項，要提供相應的辦理方式，不要納稅人再上門；必須由納稅人提供的信息，要一次采集、共享使用，不要納稅人再提供；信息系統(tǒng)已有的信息要提取使用，不要納稅人再報送；明令取消的業(yè)務和資料要堅決取消，不要納稅人再辦理。

第五篇：優(yōu)化納稅服務調(diào)研

優(yōu)化納稅服務 降低納稅成本

納稅服務從字面上講是稅務機關根據(jù)稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定，在納稅人依法履行納稅義務和行使權利的過程中，為納稅人提供的規(guī)范、全面、便捷、經(jīng)濟的各項服務措施的總稱。它是稅收本質(zhì)屬性的具體體現(xiàn)，也是稅務機關職責的體現(xiàn)。納稅服務貫穿于國稅稅收工作的全過程，體現(xiàn)在稅收征收、管理、稽查、行政復議等各個工作環(huán)節(jié)。

近年來，各級稅務機關不斷倡導和推行優(yōu)化納稅服務的理念，從轉(zhuǎn)變工作作風，轉(zhuǎn)變思維理念入手，采取多種多樣的措施和手段，大力提升納稅服務質(zhì)量，提高辦稅效率，取得了顯著的成效。稅務機關與納稅人之間的關系持續(xù)改善，大幅促進了征納和諧。今年的全省國稅工作會議，更是把2015年確定為“優(yōu)化服務年”，上級部門對于優(yōu)化納稅服務的重視程度，由此可見一斑。優(yōu)化納稅服務，提高納稅人對稅務機關及工作人員的滿意度，是我們要堅決完成的一項重要任務。而在于各項優(yōu)化納稅服務的措施中，減少納稅人的辦稅成本，是最便捷也是最有效的手段。作為新入職人員，在從前輩那里了解到的以及自己體會到的，淺顯的談談對于提升納稅服務水平的看法。

一、當前納稅服務工作存在的問題 雖然我們現(xiàn)在正在穩(wěn)步提升納稅服務質(zhì)量，但是也不可避免的存在一些問題，特別是在縣、區(qū)局等基層單位，與納稅人直接打交道，一些問題亟待解決。

（一）服務理念滯后。

多年以來，一直存留在人們潛意識里特別是部分公務人員腦海里的是稅務人員是管理納稅人的，納稅人要聽從稅務人員的指揮與安排，這導致了征納雙方的不平等關系。部分稅務機關和干部偏重執(zhí)法和管理，而忽視納稅服務，過分強調(diào)納稅人的義務，而忽視其權利。另一方面，稅務機關是執(zhí)法機關，稅務人員是執(zhí)法者，理應嚴格執(zhí)法，維護法律的尊嚴。以上這些想法，使征稅機關停留在監(jiān)管的理念中，只講稅收執(zhí)法，不講納稅服務，傳統(tǒng)“重監(jiān)管，輕服務”治稅理念依然根深蒂固，沒有從傳統(tǒng)的管理者角色轉(zhuǎn)變到管理服務者的角色上來。

（二）納稅服務的監(jiān)督考核機制不夠。

如果優(yōu)化納稅服務僅僅停留在理論層面，那么它終將只是一個口號，沒有實際的操作流程，沒有有效的監(jiān)督考核機制，提升納稅服務水平的工作將無法有效

開展?，F(xiàn)階段的納稅服務，各項標準不少，但是缺乏一套從制度、實施到績效評價、信息反饋、服務監(jiān)督、業(yè)績考評和責任追究的優(yōu)化納稅服務工作機制，導致有力使不出，工作無法有序開展。

（三）納稅服務層次較低，辦稅成本還是偏高。

近年來推行的首問責任制、“一窗式”服務和多元化申報方式、電子繳款、文明舉止、禮貌用語以及新近推出的免填單系統(tǒng)等，這些項目尚不系統(tǒng)，缺少長效發(fā)展機制,納稅服務科技化、信息化水平有待提高。這些帶來的問題就是納稅人的辦稅成本還是偏高，納稅人前來辦理業(yè)務，同一種資料根據(jù)不同的業(yè)務需要提供好幾份，有些更是因為格式的問題需要重新提交。另外有些一般納稅人申報后扣款時提示扣款不成功，而稅務機關與銀行、工商、公安、媒體等部門之間缺乏溝通與聯(lián)系，協(xié)稅護稅作用沒有得到充分發(fā)揮，需要納稅人自行和銀行取得聯(lián)系，無形中增加了辦稅成本。

二、針對存在的問題的思考與對策

按照國際貨幣基金組織有關專家的定義：如果把整個稅收征管體系比作一個“金字塔”，那么納稅服務就是這個“金字塔”的基礎。稅務機關每項工作的開展，都要以做好納稅服務作為出發(fā)點和落腳點，既要保證依法納稅，又要做好納稅服務

國家稅務總局分別出臺《關于轉(zhuǎn)變職能 改進作風 更好為廣大納稅人服務的公告》和《關于轉(zhuǎn)變職能 改進作風 更好為基層服務的通知》，制定了十條具體措施和十條工作要求。

《公告》的十條具體措施：依法認真落實稅收優(yōu)惠政策，堅決防止和制止應抵不抵、應退不退、應減不減、應免不免等現(xiàn)象發(fā)生；按照便民高效的原則，不斷優(yōu)化涉稅審批管理；依托現(xiàn)代服務手段，強化稅法咨詢服務；拓寬服務渠道，創(chuàng)新服務方式，不斷方便納稅人；全面提速涉稅事項辦理，實行即時限時辦結；精簡涉稅報表資料，減少納稅人需要填寫的涉稅表證單書；統(tǒng)籌各類稅務檢查，避免多頭檢查加重納稅人負擔；清理規(guī)范收費項目,嚴禁向納稅人違規(guī)收費；提高公眾對重大稅收政策參與度，政策制定發(fā)布和軟件升級同步；認真落實《國家稅務總局關于納稅人權利與義務的公告》，切實維護納稅人合法權益。

《通知》的十條工作要求：對基層部署工作要強化統(tǒng)籌協(xié)調(diào)，增強基層工作的便利性和時效性；制定制度措施時應充分考慮基層實際，為基層預留執(zhí)行的準備時間；及時修訂清理制度文件，防止和減少基層執(zhí)法風險；歸口管理基層請示事項，限時辦結，及時回復；精簡基層對上報送的報表資料，盡量在信息系統(tǒng)生成；整合對基層的監(jiān)督檢查項目，防止多頭檢查，避免影響基層正常工作開展；堅持干部分途發(fā)展方向，關心基層干部成長；完善基層經(jīng)費保障制度，經(jīng)費安排盡可能向基層傾斜；規(guī)范評比和會議活動，切實精簡各類會議和評比活動；注重調(diào)研工作實效，切實為基層解決問題。

“雙十條”措施的出臺，是國家稅務總局落實黨的群眾路線教育實踐活動的重要舉措，也是進一步轉(zhuǎn)變工作職能、改進工作作風的重要抓手。為基層單位做好納稅服務完善了制度，細化了措施，并狠抓落實，指明了道路，確定了方向。

（一）轉(zhuǎn)變觀念，牢固樹立納稅服務理念。

新征管法及其實施細則已明確規(guī)定了保護納稅人合法權益,納稅服務有了法律依據(jù)，在稅收工作中得到了前所未有的重視，納稅服務也由傳統(tǒng)的道德范疇上升到法定義務。各級稅務干部要重新定義納稅服務的價值觀，增強服務意識，切實履行新征管法中規(guī)定的稅務機關對納稅人服務的義務。稅務機關可以通過開展一系列的教育學習活動，如開展稅務人員與納稅人轉(zhuǎn)換身份大討論。使全局同志在服務過程中多一些換位思考，為納稅人提供更優(yōu)質(zhì)、高效、便捷的服務。還可以積極開展稅法宣傳活動，深入基層，深入大眾，為社會公眾普及稅法、稅收政策和各種辦稅程序、稅收知識等，來增強全社會的納稅意識，并向納稅人宣傳最新的政策，最重要的是可以反過來提升我們稅務人員的服務意識，一舉多得。

（二）創(chuàng)新服務方式，加強自身學習。

無論總局、省局出臺何種政策，納稅人直接接觸的依舊是一線的征收人員和管理人員，是辦稅服務廳和各分局、所的工作人員，所以規(guī)范一線人員的行為，提升他們的服務水平至關重要。一是要嚴格要求干部統(tǒng)一著裝，掛牌上崗，舉止文明，言語得體。這么做的目的是為了貫徹首問責任制，讓納稅人能分辨出能提供有效服務的工作人員或協(xié)助辦理業(yè)務的其他人員，也使稅務干部時刻牢記自己的身份，規(guī)范自己的言行。二是是組織新政策新規(guī)定的業(yè)務培訓，以及新的辦公系統(tǒng)和更能方便納稅人辦理業(yè)務的工具的培訓，來提高納稅服務崗位人員的業(yè)務素質(zhì)，避免解答納稅人問題時口徑不一，政出多門的現(xiàn)象。納稅服務人員只有具

有良好的思想道德品質(zhì)、科技文化素養(yǎng)，充分掌握政策，并能熟練運用業(yè)務知識，才能為納稅人提供政策服務，使納稅人及時了解政策導向，提高辦稅效率。三是還要建立一套完整的監(jiān)督機制，任何政策規(guī)定的實施都離不開與支配和的監(jiān)督機制，嚴格責任追究，對于服務好的單位和個人予以表彰，對于服務工作差的單位和個人予以批評。確保責任到人，措施到位、獎勤罰懶、獎優(yōu)罰劣。

（三）通過信息手段減少納稅人的辦稅成本。

納稅服務的宗旨，就是服務納稅人，一切關于納稅服務的意見和規(guī)定，都是立足于納稅人，而納稅人最關心的，無疑就是辦稅成本，減少納稅人的辦稅成本，就解決了優(yōu)化納稅服務最關鍵的問題。從稅務登記，到發(fā)票發(fā)售、申報征收、納稅咨詢，以及最后的撤銷登記，將納稅人從辦稅人員擁擠、辦稅效率低、辦稅成本高中解放出來。一是利用現(xiàn)代化信息手段，全面化實行網(wǎng)絡辦稅手段，讓一般納稅人、小規(guī)模納稅人，甚至個體工商戶的大部分涉稅事項在網(wǎng)絡平臺上解決，不但減少了辦稅服務廳的壓力，也能使納稅人及時處理自己的涉稅事項。同時針對部分企業(yè)辦稅人員素質(zhì)低的情況，配以網(wǎng)上辦稅輔導班和專門的輔導人員。二是通過建立一個交互平臺，各縣、區(qū)局在平臺上反映日常納稅服務中出現(xiàn)的突出問題、普遍問題、無法解決的問題，市局再在進行權威的解答，各縣、區(qū)局間也能進行經(jīng)驗的交流和討論，并且設立關鍵字搜索，方便以后遇到類似問題能及時得到解答。三是精簡報送資料，降低辦稅成本，減輕納稅人負，降低辦稅成本。對稅務登記、認定管理、發(fā)票管理、申報征收等環(huán)節(jié)需要納稅人報送的涉稅資料逐項進行清理，對納稅人的財務會計報表資料建立健全了企業(yè)檔案資料庫，并在局域網(wǎng)內(nèi)資源共享，凡需要使用企業(yè)資料的，一律可以從資料庫中調(diào)取，企業(yè)不必重復報送。

（四）增強各部門的溝通與協(xié)作，減少納稅人的辦稅成本。

一是增強系統(tǒng)內(nèi)的溝通與協(xié)作。部門間、科室間與分局、所間加強交流，數(shù)據(jù)共享，嚴格落實“一窗通辦”服務。納稅人前往辦理業(yè)務，在一個窗口將所有需要提供的材料一并交予工作人員，所有操作和流程在內(nèi)部流轉(zhuǎn)，所有的即辦類業(yè)務全部操作完畢后再在同一窗口向納稅人出具統(tǒng)一格式的《涉稅事項受理回執(zhí)》，書面告知納稅人所申請的哪種涉稅事項已經(jīng)受理，以及什么時間到領取批復，并告知國稅機關的服務聯(lián)系電話和服務人員姓名。避免了納稅人在這個窗口

排隊繳款之后，又在另一個窗口重新排隊辦理稅票等情況的發(fā)生，節(jié)約了納稅人的辦稅時間，提高了納稅人的滿意度。二是加強與地稅、銀行、工商、公安、媒體等部門之間的配合。納稅人在工商局辦理了《工商營業(yè)執(zhí)照》所有的信息會傳給稅務部門，方便稅務機關對納稅人進行管理；對于部分納稅人同時有國稅和地稅業(yè)務的情況，設立“一站式”服務，納稅人前往國稅局或地稅局辦理業(yè)務，所繳款項一并扣除并出具稅收繳款書；當納稅人申報扣款不成功時，稅務部門需要和銀行及時取得聯(lián)系，互通有無，而不是需要納稅人自己作為中間橋梁，來回奔波提供資料。納稅人只要進入某個部門的某個窗口，所牽涉的一系列問題能一并解決，可大大提升納稅人服務滿意度。

納稅服務是稅收征管的一個永久的話題，做好納稅服務工作我們還很多工作要做。從根本上拓寬服務的內(nèi)涵，實現(xiàn)納稅服務內(nèi)容的新突破，積極構建以職能性服務為根本、權益性服務為重點、程序性服務為基礎的稅收服務體系，不斷拓寬服務的內(nèi)涵和外延。今后，我們要在工作實踐中，不斷探索提高納稅服務工作的新思路、新舉措，為全面提高納稅服務水平而努力。